LIC. PEDRO GENARO HERNÁNDEZ FLORES II... · PEDRO GENARO HERNÁNDEZ FLORES DIRECTOR GENERAL DEL...

“Este documento contiene información clasificada como reservada, por acuerdo del Comité de Información de la Auditoría Superior del Estado”

Instituto Chihuahuense de Salud

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Código: 1.001.0002.016-2015

Chihuahua, Chih., a 29 de Septiembre de 2016

N° de Oficio DAS/428/2016

Asunto: Informe de Resultados de

Auditoría Financiera

LIC. PEDRO GENARO HERNÁNDEZ FLORES

DIRECTOR GENERAL DEL INSTITUTO CHIHUAHUENSE DE SALUD Y SECRETARIO

DE LOS SERVICIOS DE SALUD DE CHIHUAHUA

Como resultado de la revisión efectuada a los estados financieros del Instituto

Chihuahuense de Salud, anexos a la Cuenta Pública del Gobierno del Estado,

relativa al período comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre de 2015, la cual

se llevó a cabo al amparo de la orden de auditoría y oficio de comisión número

AECFII 052/16, de fecha 23 de mayo de 2016, signado por el Auditor Especial de

Cumplimiento Financiero de esta Auditoría Superior del Estado de Chihuahua,

notificado mediante acta de inicio de auditoría el día 24 de mayo de 2016, al C.P.

Ricardo Alonso Maldonado Millán Titular del Órgano Interno de Control de la

Secretaría de Salud, Servicios de Salud e Instituto Chihuahuense de Salud, como

quedó asentado en el documento que se elaboró; y en cumplimiento a lo dispuesto

por el artículo 34 de la Ley de Auditoría Superior del Estado de Chihuahua, se le

notifica el resultado de la auditoría practicada con el objeto de que documente,

formule comentarios o aclare lo que proceda para la integración en el Informe

Técnico de Resultados.



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Este documento presenta los resultados obtenidos mediante la aplicación de las

Normas de Auditoría, a las operaciones seleccionadas de acuerdo a los criterios de

materialidad y evaluación de riesgos; en este sentido es importante señalar que

fueron revisadas las operaciones del ente que tienen una importancia relativa

respecto al total, o bien que sin ser representativas presentan factores de riesgo que

puede afectar su integridad.

Alcance y limitaciones

La auditoría se practicó sobre la información contenida en los estados financieros y

aquella adicional proporcionada por el ente de cuya veracidad es responsable.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido nos proporciona

una base suficiente y adecuada para emitir el presente informe de resultados.

Í N D I C E

I. AUDITORÍA FINANCIERA

II. APARTADO DE OBSERVACIONES Y/O RECOMENDACIONES

III. APARTADO DE AUDITORÍAS EXTERNAS

IV. DIRECTORIO DE FUNCIONARIOS



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I.1. INTRODUCCIÓN

I.2. OBJETIVOS GENERALES DEL ENTE

I.3. ESTADOS FINANCIEROS

I.4. INGRESOS

I.4.1. VARIACIONES DE INGRESOS ESTIMADOS CONTRA REALES

I.4.2. REVISIÓN DE INGRESOS

I.5. EGRESOS

I.5.1. VARIACIONES DE EGRESOS ESTIMADOS CONTRA REALES

I.5.2. REVISIÓN DE EGRESOS

I.5.2.1. SERVICIOS PERSONALES

I.5.2.2. MATERIALES Y SUMINISTROS

I.5.2.3 SERVICIOS GENERALES

I.5.2.4. AYUDAS SOCIALES

I.6. CUENTAS DE BALANCE

I.6.1. REVISIÓN DE CUENTAS DE BALANCE

I.6.2. BANCOS

I.6.3. DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTE

I.6.4. BIENES MUEBLES

I.6.5. CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO



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I.1. INTRODUCCIÓN

La auditoría en materia financiera tiene como objeto fiscalizar en forma posterior a la

presentación de la cuenta pública y/o estados financieros, los ingresos, egresos y el

patrimonio, así como el manejo, custodia y aplicación de los recursos de fondos y

programas; verificando que la gestión financiera se efectuara conforme a las

disposiciones aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad

gubernamental; validando que la recaudación, administración, manejo y aplicación de

los recursos públicos, se haya realizado y ajustado a los principios de legalidad y sin

detrimento al patrimonio del ente fiscalizado.

I.2. OBJETIVOS GENERALES DEL ENTE

El Instituto Chihuahuense de Salud se creó el 16 de septiembre de 1987, por medio

del decreto N° 261-87 III P.E. bajo la tutela de la ley publicada en el Periódico Oficial

del Estado N° 74, con el principal objetivo de fundar, sostener, administrar, vigilar y

controlar los hospitales y en general los centros de asistencia médica, farmacéutica,

quirúrgica y de rehabilitación, para ello cuenta con un reglamento interior aprobado

por el Consejo Directivo en sesión ordinaria celebrada el día primero de julio del año

2002.



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I.3. ESTADOS FINANCIEROS

I.3.1. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2014



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Concepto Al 31 Dic 2015 Al 31 Dic 2014 Variación

Activo:

Circulante:

Efectivo y Equivalentes 83,397,201.00$ 138,809,917.00$ (55,412,716.00)$

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 749,583,792.00 663,852,577.00 85,731,215.00

Almacén 191,756,079.00 276,943,870.00 (85,187,791.00)

Otros Activos Circulantes 55,094.00 55,094.00 -

Total Activo Circulante 1,024,792,166.00$ 1,079,661,458.00$ (54,869,292.00)$

Fijo:

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a L.P. 183,501,499.00$ 164,449,416.00$ 19,052,083.00$

Bienes Inmuebles 147,161,778.00 140,328,459.00 6,833,319.00

Bienes Muebles 265,326,301.00 244,469,349.00 20,856,952.00

Activos Intangibles 21,953,106.00 16,348,316.00 5,604,790.00

Depreciación Acumulada de Bienes (384,637,015.00) (351,350,047.00) (33,286,968.00)

Estimación por Pérdida o Deterioro (183,501,499.00) (164,449,416.00) (19,052,083.00)

Total Activo Fijo 49,804,170.00$ 49,796,077.00$ 8,093.00$

Total Activo 1,074,596,336.00$ 1,129,457,535.00$ (54,861,199.00)$

Pasivo:

Cuentas por Pagar a Corto Plazo 818,384,095.00$ 616,104,698.00$ 202,279,397.00$

Documentos por Pagar a Corto Plazo 5,158,967.00 1,676,487.00 3,482,480.00

Pasivo Diferidos a Corto Plazo 232,794.00 347,385.00 (114,591.00)

Total Pasivo 823,775,856.00$ 618,128,570.00$ 205,647,286.00$

Patrimonio:

Resultado de Ejercicios Anteriores 386,340,660.00$ 502,356,023.00$ (116,015,363.00)$

Patrimonio Inicial 44,462,373.00 44,462,373.00 -

Utilidad o Pérdida del Ejercicio (179,982,553.00) (35,489,431.00) (144,493,122.00)

Total Patrimonio 250,820,480.00$ 511,328,965.00$ $(260,508,485.00)

Suma de Pasivo más Patrimonio 1,074,596,336.00$ 1,129,457,535.00$ (54,861,199.00)$

Cuentas de Orden:

Fondo de Jubilación 334,258,951.00$ 320,073,350.00$ 14,185,601.00$

Intereses Fideicomiso Fondo de Jubilación 9,631,485.00 33,543,958.00 (23,912,473.00)

Total de Cuentas de Orden Deudoras 343,890,436.00$ 353,617,308.00$ (9,726,872.00)$

Fondo de Jubilación 334,258,951.00$ 320,073,350.00 14,185,601.00$

Intereses Fideicomiso Fondo de Jubilación 9,631,485.00 33,543,958.00 (23,912,473.00)

Total de Cuentas de Orden Acreedoras 343,890,436.00$ 353,617,308.00$ (9,726,872.00)$



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I.3.2. ESTADO DE RESULTADOS DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Diciembre Diciembre

Concepto 2015 2014 Variación

Ingresos:

Ingresos de Gestión:

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 1,605,556,262.00$ 1,430,800,639.00$ 174,755,623.00$

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 918,518,511.00 821,587,301.00 96,931,210.00

Total de Ingresos de Gestión 2,524,074,773.00$ 2,252,387,940.00$ 271,686,833.00$

Otros Ingresos:

Ingresos Financieros 3,918,576.00$ 3,032,913.00$ 885,663.00$

Provisiones y Reservas por Exceso 4,513,898.00 3,487,595.00 1,026,303.00

Otros Ingresos 77,222,993.00 73,397,324.00 3,825,669.00

Total de Otros Ingresos 85,655,467.00$ 79,917,832.00$ 5,737,635.00$

Total de Ingresos 2,609,730,240.00$ 2,332,305,772.00$ 277,424,468.00$

Egresos:

Gastos de Funcionamiento:

Servicios Personales 1,278,679,888.00$ 1,129,595,098.00$ 149,084,790.00$

Materiales y Suministros 1,031,089,582.00 774,342,028.00 256,747,554.00

Servicios Generales 186,536,004.00 169,453,999.00 17,082,005.00

Total de Gastos de Funcionamiento 2,496,305,474.00$ 2,073,391,125.00$ 422,914,349.00$

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas:

Ayudas Sociales 215,011,354.00$ 222,373,835.00$ (7,362,481.00)$

Pensiones y Jubilaciones 17,898,689.00 14,380,876.00 3,517,813.00

Total de Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 232,910,043.00$ 236,754,711.00$ (3,844,668.00)$

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros 60,497,276.00 57,649,367.00 2,847,909.00

Total de Estimaciones, Depreciaciones y Deterioros 60,497,276.00$ 57,649,367.00$ 2,847,909.00$

Total de Egresos 2,789,712,793.00$ 2,367,795,203.00$ 421,917,590.00$

Utilidad o Pérdida (179,982,553.00)$ (35,489,431.00)$ (144,493,122.00)$



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CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Se validó que el ente cumpliera con las disposiciones establecidas en la Ley General

de Contabilidad Gubernamental y en los distintos acuerdos emitidos por el Consejo

Nacional de Armonización Contable (CONAC).

Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral II.I del apartado de

observaciones y/o recomendaciones.

I.4. INGRESOS

I.4.1. VARIACIONES DE INGRESOS ESTIMADOS CONTRA REALES

Se realizó un comparativo de los ingresos estimados y los reales como sigue:

Concepto Estimado Real Variación

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 1,609,635,411.30$ 1,605,556,262.00$ $(4,079,149.30)

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 823,715,989.00 918,518,511.00 94,802,522.00 (1

Otros Ingresos 102,005,568.70 85,655,467.00 (16,350,101.70) (2

Total 2,535,356,969.00$ 2,609,730,240.00$ 74,373,271.00$

COMENTARIOS:



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1) Esta variación se deriva de obtener mayores ingresos por aportaciones del

Gobierno del Estado en relación a lo estimado en el Presupuesto de Ingresos.

2) Dentro de los otros ingresos estimados se contemplaron los ingresos financieros y

las provisiones y reservas por exceso, conceptos en los que se proyectó más de lo

realmente ingresado.

I.4.2. REVISIÓN DE INGRESOS

Los ingresos y la muestra revisada se integran como sigue:

Concepto Importe Muestra %

Ingresos por venta de bienes y

servicios y otros ingresos:

Dependencias centralizadas 462,046,007.26$ 79,717,994.74$ 17 (1

Seguro Popular Anexo IV 2015 412,983,510.15 246,268,338.01 60 (2

Otras no revisadas 730,526,744.36 - -

Subtotal 1,605,556,261.77$ 325,986,332.75$ 20

Participaciones, aportaciones y

transferencias:

Ordinario estatal 588,900,532.00$ 588,900,532.00$ 100

Ordinario federal 329,617,979.01 329,617,979.01 100

Subtotal 918,518,511.01$ 918,518,511.01$ 100 (3

Total 2,524,074,772.78$ 1,244,504,843.76$ 100

Se verificó el correcto registro contable, el depósito oportuno en las cuentas

bancarias del ente y los recibos de ministración de recursos, y se cotejó contra cada

uno de los registros llevados por cada hospital y oficina central.

COMENTARIOS:

1) INGRESOS POR PAGO DE SERVICIOS A DEPENDENCIAS CENTRALIZADAS

$79,717,994.74



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Este importe corresponde a los ingresos que el Ente registra por la prestación del

servicio médico y medicamentos a empleados del Gobierno del Estado y a

Instituciones Públicas.

2) INGRESOS DEL SEGURO POPULAR ANEXO IV 2015 $246,268,338.01

Ingresos que se reciben quincenalmente por medio del Anexo IV 2015, por concepto

de subsidios federal correspondiente al Seguro Popular CAUSES; en el ejercicio 2015

se recibieron $246,268,338.01, analizándose un 60%.

3) INGRESOS POR SUBSIDIO ESTATAL Y FEDERAL $918,518,511.01

Ingresos que se reciben quincenalmente por concepto de subsidios estatales y

federales (FASSA), en el ejercicio de 2015 se recibió la cantidad de $918,518,511.01,

analizándose al 100%.

Estatal $588,900,532.00

Los recursos provenientes de la Secretaría de Hacienda de Gobierno del Estado son

depositados en la cuenta bancaria 00745415000444103068 de la institución bancaria

BBVA Bancomer, S.A.

Federal $329,617,979.01

Los recursos provenientes de la Federación por conducto de la Secretaría de Salud

de Gobierno del Estado son depositados en la cuenta bancaria

00740711000150461490 de la institución bancaria BBVA Bancomer, S.A.

De la revisión efectuada se obtuvieron resultados satisfactorios.



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I.5. EGRESOS

I.5.1. VARIACIONES DE EGRESOS ESTIMADOS CONTRA REALES

Se llevó a cabo un comparativo entre los egresos reales y los presupuestados como

sigue:

Concepto Presupuesto Real Variación

Servicios Personales 1,319,209,178.00$ 1,278,679,888.00$ 40,529,290.00$ (1

Materiales y Suministros 786,615,095.00 1,031,089,582.00 (244,474,487.00) (2

Servicios Generales 233,589,169.00 186,536,004.00 47,053,165.00 (3

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 195,943,527.00 232,910,042.88 (36,966,515.88) (4

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros 60,497,275.88 (60,497,275.88)

Subtotal 2,535,356,969.00$ 2,789,712,792.76$ (254,355,823.76)$

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles - 20,856,952.17 (20,856,952.17) (5

Total 2,535,356,969.00$ 2,810,569,744.93$ (275,212,775.93)$

COMENTARIOS:

1) Economías en diversos rubros de los servicios personales que se originaron por

sueldos de personal de carácter permanente, prestaciones sociales y económicas,

bonos anuales y especiales.

2) Incremento que se determina por el aumento en la demanda de los servicios de

hospitalización y subrogación y de los rubros de productos químicos, farmacéuticos

y de laboratorio, así como de alimentos y utensilios; se otorgó ampliación

presupuestal a este rubro quedando finalmente en la cantidad de $1,037,734,542.00



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Código: 1.001.0002.016-2015

3) Economías presupuestales en el rubro de servicios de instalación, reparación,

mantenimiento y mejoras en los bienes inmuebles.

4) Incremento en el rubro de servicio médico a personas, aunado al crecimiento de

la población afiliada al Seguro Popular, así como en el rubro de pensionados y

jubilados; se otorgó ampliación presupuestal a este rubro quedando finalmente en la

cantidad de $204,863,676.00

5) Partida que no se consideró en el presupuesto egresos y, que fue cubierta con

ingresos propios.



I.5.2. REVISIÓN DE EGRESOS

La muestra revisada corresponde al recurso propio del ente, ya que la revisión al

recurso federal se va a realizar de manera coordinada entre la Auditoría Superior del

Estado y la Auditoría Superior de la Federación, siendo esta última quién se

encargue de realizar el informe de resultados, mismo que será entregado en su

oportunidad a la Cámara de Diputados del Congreso de la Unión, para los efectos y

fines legales correspondientes.

Los egresos totales y la muestra revisada se integran como sigue:



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Código: 1.001.0002.016-2015

Concepto Universo Muestra %

Servicios Personales 1,278,679,888.00$ 1,111,066,349.95$ 87

Materiales y Suministros 1,031,089,582.00 118,323,784.66 11

Servicios Generales 186,536,004.00 30,530,109.37 16

Ayudas Sociales 215,011,354.00 29,099,399.84 14

Pensiones y Jubilaciones 17,898,689.00 -

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros 60,497,276.00 -

Total 2,789,712,793.00$ 1,289,019,643.82$ 46

I.5.2.1. SERVICIOS PERSONALES

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Universo Muestra %

Remuneraciones al personal de carácter permanente 674,160,348.15$ 672,904,596.61$ 100 (1

Remuneraciones al personal de carácter transitorio 122,406,176.20 122,406,176.20 100 (2

Remuneraciones adicionales y especiales 103,452,706.58 79,661,847.47 77 (3

Seguridad social 147,863,490.43 58,571,425.85 40 (4

Otra prestaciones sociales y económicas 178,187,426.08 134,136,183.04 75 (5

Pago de estímulo a servidores públicos 52,609,740.51 43,386,120.78 82 (6

Total 1,278,679,887.95$ 1,111,066,349.95$ 87

COMENTARIOS:

1) REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARÁCTER PERMANENTE $672,904,596.61

Por el período sujeto a revisión se registraron erogaciones por un importe de

$672,904,596.61, que corresponde al sueldo base y asignación neta, de acuerdo a los

sueldos del tabulador autorizado en el presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal

2015 de la Secretaría de Salud, obteniendo resultados satisfactorios en el

comparativo contra el tabulador autorizado y los registros contables.

2) REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARÁCTER TRANSITORIO $122,406,176.20

Por el período auditado se registraron erogaciones por un importe de

$122,406,176.20, por remuneraciones al personal con contrato eventual, en base a lo



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Código: 1.001.0002.016-2015

establecido en el tabulador de sueldos autorizado en el presupuesto de egresos del

ejercicio 2015 por la Secretaría de Salud, obteniendo resultados satisfactorios en el

comparativo contra el tabulador autorizado y los registros contables.

3) REMUNERACIONES ADICIONALES Y ESPECIALES $79,661,847.47

El importe de este rubro se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Gratificación anual 66,575,881.66$ (a

Prima vacacional 10,679,016.81 (b

Compensaciones 2,406,949.00 (c

Total 79,661,847.47$

a) El importe presentado en estados financieros por concepto de gratificación anual

corresponde al registro provisional de la erogación programada para el cierre del

ejercicio; se validó que los pagos se hayan realizado en apego al Código

Administrativo del Estado de Chihuahua respecto al total de 40 días al personal que

laboró para el Instituto durante todo el ejercicio sujeto a revisión, o bien, el

proporcional correspondiente al periodo laborado, verificando que la entrega de

dicha prestación se realizara en dos exhibiciones, siendo éstas en la segunda

quincena del mes de noviembre y la primera quincena de diciembre de 2015, se

revisó el registro contable y la documentación comprobatoria, obteniendo resultados

satisfactorios.

b) Pago que corresponde al equivalente a 10 días de salario por concepto de prima

vacacional, como lo establece el artículo 27 del Reglamento General de Trabajo del

Instituto, siendo cubiertos en dos exhibiciones una en julio y otra en diciembre; se

revisó el cálculo y los registros contables, determinando resultados satisfactorios.



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Código: 1.001.0002.016-2015

c) Los pagos registrados por este concepto se realizan de manera mensual,

revisándose la documentación soporte del pago de 3 meses, siendo enero, junio y

noviembre. De la revisión efectuada a este apartado se obtuvieron resultados

satisfactorios.

4) SEGURIDAD SOCIAL $58,571,425.85

El importe revisado en este apartado corresponde a los gastos generados por la

prestación de servicio médico proporcionado a los trabajadores del Instituto y sus

beneficiarios, mismo que se realiza en las diferentes unidades médicas que forman

parte del Instituto Chihuahuense de Salud, dando con ello cumplimiento a lo

establecido por los artículos 27, 28, 29 y 30 del Reglamento de los Servicios Médicos

para los Trabajadores; habiendo revisado los registros contables y la documentación

que dan origen al gasto, obteniendo de la revisión resultados satisfactorios.

5) OTRAS PRESTACIONES SOCIALES Y ECONÓMICAS $134,136,183.04

Complemento al sueldo con fines académicos y de capacitación que se entrega a los

empleados de las categorías de personal permanente, en base a lo establecido en el

convenio de homologación para la rama médica, paramédica y grupo afín;

obteniendo resultados satisfactorios de la revisión selectiva de recibos de nómina y a

los registros contables.

6) PAGO DE ESTÍMULO A SERVIDORES PÚBLICOS $43,386,120.78

Corresponde a la provisión del bono navideño programado para entregarse en el

mes de diciembre de 2015 en vales de despensa por la cantidad de $10,900.00, o su

proporcional por los días laborados durante el ejercicio correspondiente a cada

empleado del Instituto.



19

Código: 1.001.0002.016-2015

El Instituto Chihuahuense de Salud realizó la licitación pública número ICHS-P-05/15

relativa a la adquisición de vales de despensa para el bono de fin de año 2015 y

productividad 2016, destinados para el personal que labora en las unidades

hospitalarias y oficinas centrales del ICHISAL; celebrando contrato abierto con la

empresa Sodexo Motivation Solutions México, S.A. de C.V., por un monto mínimo de

$39,781,965.97 y un monto máximo de $50,911,420.60 cantidades que incluyen el

impuesto al valor agregado.

Se validó que la entrega de este bono cumpliera con la normatividad aplicable al

mismo, se revisó la documentación que acredita la entrega de los vales a los

administradores de las unidades hospitalarias para su posterior entrega a los

beneficiarios y se verificó que los registros contables sean correctos

De la revisión efectuada a este apartado se obtuvieron resultados satisfactorios.

I.5.2.2 MATERIALES Y SUMINISTROS $118,323,784.66

Esta cuenta se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Medicinas y productos farmacéuticos subrogados 60,382,715.94$

Hospitalización 47,500,239.61

Estudios de imagenología y rayos X subrogados 7,034,134.23

Resonancia magnética 3,406,694.88

Total 118,323,784.66$

Se verificó el soporte documental, validándose que el registro contable se realizara

de manera correcta y se contara con partida presupuestal para el rubro analizado y

que se aplicara la normatividad vigente para su adjudicación.



20

Código: 1.001.0002.016-2015

I.5.2.2.1. MEDICINAS Y PRODUCTOS FARMACÉUTICOS SUBROGADOS $60,382,715.94

Por el período revisado se registraron erogaciones por un importe de

$228,127,614.85, analizándose un monto de $60,382,715.94, que representa el 26%

del total y se integra como sigue:

Proveedor Importe

Promotora de Servicios y Mercados, S.A. de C.V. 43,588,254.14$ (1

Farmacia Alianza, S.A. de C.V. 16,794,461.80 (1

Total 60,382,715.94$

COMENTARIOS:

1) Erogaciones efectuadas con las empresas denominadas Promotora de Servicios

de Mercados, S.A. de C.V., y Farmacia Alianza, S.A. de C.V., por concepto de

suministro a los beneficiarios del ICHISAL de medicamentos del cuadro básico y al

Fondo de Protección contra Gastos Catastróficos (FPGC), controlados, psiquiátricos y

oncológicos, los cuales son entregados a través de vales que genera el sistema de

farmacia, cuando esta no cuenta con el medicamento en inventario para surtir las

recetas.

Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral II.I del apartado de


I.5.2.2.2. HOSPITALIZACIÓN $47,500,239.61

Por el período del 1° de enero al 31 de diciembre de 2015 se registraron

erogaciones por un importe de $90,965,980.00, analizándose $47,500,239.61 que

representa el 52% del total y se integra como sigue:



21

Código: 1.001.0002.016-2015

Proveedor Importe

Christus Muguerza del Parque, S.A. de C.V. 35,502,974.86$ (1

Servicios Hospitalarios de México, S.A. de C.V. 8,927,080.75 (1

Instituto Mexicano del Seguro Social 3,070,184.00 (2

Total 47,500,239.61$

COMENTARIO:

1) Asignaciones destinadas a conceptos de hospitalización y servicios clínicos

subrogados otorgados por hospitales privados que requieran los pacientes y/o

beneficiarios del ICHISAL, la evaluación y autorización se realiza a través del Director

de la Unidad Hospitalaria y/o del Coordinador Médico de Oficinas Centrales.

2) Este importe corresponde a urgencias obstétricas que fueron atendidas en el

Instituto Mexicano del Seguro Social de acuerdo al Convenio Específico

Interinstitucional celebrado el 4 de julio de 2015 con vigencia al 31 de diciembre de

2015, que tiene como objeto intercambio de servicios de atención médica.



I.5.2.2.3. ESTUDIOS DE IMAGENOLOGÍA Y RAYOS X SUBROGADOS $7,034,134.23


erogaciones por un importe de $29,088,779.00, analizando $7,034,134.23 que

representa un 24% del total y se integra como sigue:



22

Código: 1.001.0002.016-2015

Proveedor Importe

Christus Muguerza del Parque, S.A. de C.V. 4,792,213.62$

Servicios Oncológicos de Chihuahua, S.A. de C.V. 1,247,247.05

Sonografía Computarizada, S.A. de C.V. 502,770.73

Servicios Hospitalarios de México, S.A. de C.V. 312,953.42

Otros menores 178,949.41

7,034,134.23$ (1

COMENTARIO:

1) Estas erogaciones fueron destinadas a la prestación del servicio de estudios de

imagenología y rayos X subrogados, servicio prestado a empleados y beneficiarios

del Instituto, tales como endoscopías, mamografías, gammagrafías, tococardiografías,

entre otros estudios.



I.5.2.2.4. RESONANCIA MAGNÉTICA $3,406,694.88


erogaciones por un importe de $6,743,770.00, analizándose $3,406,694.88 que

representa el 51% del total y se integra como sigue:

Proveedor Importe

Sonografía Computarizada, S.A. de C.V. 1,056,645.77$

Instituto Cardiovascular de la Ciudad de Chihuahua, S.C. 875,516.00

Centro de Imagen Clinica, S.A. de C.V. 858,281.50

Servicios Hospitalarios de México, S.A. de C.V. 591,386.74

Otros menores 24,864.87

Total 3,406,694.88$ (1

COMENTARIO:



23

Código: 1.001.0002.016-2015

1) Estas erogaciones fueron destinadas a la prestación del servicio de resonancia

magnética simple y contrastada, así como cateterismos; estudios que fueron

realizados a los derechohabientes y beneficiarios del ICHISAL.



I.5.2.3 SERVICIOS GENERALES

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Otros gastos por responsabilidad 20,546,947.35$

Servicios profesionales científicos y técnicos integrales 9,983,162.02

Total 30,530,109.37$

Se verificó que los pagos estuvieran soportados con los contratos respectivos, la

evidencia del trabajo realizado, que el registro fuera de manera correcta y que se

apegaran a la normatividad vigente.

I.5.2.3.1. OTROS GASTOS POR RESPONSABILIDAD $20,546,947.35


erogaciones por un importe de $30,739,466.00, analizando la cantidad de

$20,546,947.35, que representa el 67% del total y se integra como sigue:



24

Código: 1.001.0002.016-2015

Concepto Importe

Cuentas incobrables 13,726,341.12$ (1

Finiquitos 6,820,606.23 (2

Total 20,546,947.35$

Se verificó el origen de las erogaciones, la antigüedad, concepto e importe, así como

el soporte documental.

COMENTARIOS:

1) Importe que se origina en el ejercicio sujeto a revisión y corresponde a la

contrapartida del registro de la provisión de cuentas incobrables de los adeudos por

concepto de servicio médico, medicamentos y hospitalización generados en el

Hospital Central y el Hospital Infantil de Especialidades, otorgados a pacientes en la

modalidad de Seguro Popular o Población abierta que no cuentan con los recursos

suficientes para cubrir los adeudos generados.

Cabe hacer mención que esta provisión se realiza al final de cada mes y de forma

global.

2) Este importe se origina por el pago de finiquitos, laudos e indemnizaciones de

ejercicios anteriores los cuales fueron contabilizados en deudores diversos y se

cancelan mediante póliza de diario número 604 de fecha 31 de diciembre de 2015

contra la cuenta contable denominada otros gastos por responsabilidad.



I.5.2.3.2. SERVICIOS PROFESIONALES, CIENTÍFICOS Y TÉCNICOS INTEGRALES



25

Código: 1.001.0002.016-2015


erogaciones por un importe de $66,213,347.00, analizándose la cantidad de

$9,983,162.02 que representa el 15% del total y se integra como sigue:

Nombre Importe

José Adalberto Becerril Rivera 1,039,220.00$ (1

Gabriel Roberto Sánchez Quezada 1,023,166.66 (2

José Silva Guzmán 682,970.00 (3

José Luis Carrera Escobosa 418,736.95 (4

Óscar Manuel Saucedo Luque 409,418.76 (5

Rodrigo Fernández Caballero 395,277.05 (5

Iván Giovanni Barragán León 386,051.47 (5

Catalina Rivera Galván 383,185.15 (5

Martha Isela Villanueva Toy 379,871.16 (5

Noel Israel Carrasco Ochoa 354,372.60 (5

Ana Gabrielina Lechuga Maldonado 347,574.64 (5

Efrén Reaza Parra 335,849.79 (5

Liliana Chavira Ruiz 331,121.23 (5

Vladimir de la Riva Parra 317,320.00 (5

Everardo Adrián Martínez Dávila 316,099.70 (5

Edgar Flores Montiel 283,365.66 (5

Yolanda Oaxaca González 278,400.00 (5

Claudia Ramírez Torres 277,094.25 (5

Juan Cruz Baca 276,650.00 (6

David Flores Delgado 276,334.22 (5

Mirna Graciela Lara Galindo 261,555.02 (5

Víctor Armando Lara Galindo 215,049.95 (5

Rosario de Fátima Veliz Flores 168,588.11 (5

Otros menores (24) 825,889.65 (5

9,983,162.02$

COMENTARIO:

1) Este importe corresponde a honorarios pagados por concepto de consultas y

sesiones de fisioterapia, mismas que se detallan en un anexo al recibo de honorarios.

2) Este importe corresponde a honorarios pagados por concepto de consultas,

mismas que se detallan en un anexo al recibo de honorarios.



26

Código: 1.001.0002.016-2015


sesiones de fisioterapia, mismas que se detallan en un anexo al recibo de honorarios.

4) Este importe corresponde a honorarios pagados por concepto de anestesiólogo

en el turno vespertino asignado al Hospital Infantil de Especialidades.

5) Este importe corresponde a la firma de contratos de prestación de servicios

profesionales por honorarios, celebrado con diferentes médicos generales y/o

especialistas quienes prestaron sus servicios a favor del ICHISAL.


quimioterapias, mismas que se detallan en anexo al recibo de honorarios.



I.5.2.4. AYUDAS SOCIALES $29,099,399.84

El importe que se otorgó para esta cuenta fue de $215,011,353.70, del cual se revisó

un importe de $29,099,399.84; que representa el 14% y se integra de la siguiente

manera:

Concepto Importe

Médico asistencial a las personas 20,354,899.64$ (1

Diferencial de servicio médico 8,744,500.20 (2

Total 29,099,399.84$



27

Código: 1.001.0002.016-2015

1) MÉDICO ASISTENCIAL A LAS PERSONAS $20,354,899.64

El importe que se otorgó para la cuenta de médico asistencial a las personas fue de

$20,354,899.64, el cual se integra de la siguiente manera:



28

Código: 1.001.0002.016-2015

Área Importe Condonación Porcentaje Total a

Descuento Servicio Exención Descuento Cobrar Empleado

Administrativo 171,548.74$ 141,528.21$ 83 30,020.53$ Subdirector Médico Hospital Central (a

Administrativo 37,309.00 37,309.00 100 - Auxiliar Administrativo (a


Administrativo 314,367.17 314,367.17 100 - Administrador del Hospital Central (a

Administrativo 72,825.07 72,825.07 100 - Administrador del Hospital Central (a



Administrativo 17,516.55 15,502.25 89 2,014.30 Auxiliar Administrativo (a

Administrativo 205,618.76 205,618.76 100 - Director Médico del Hospital Central (a

Administrativo 45,303.00 45,303.00 100 - Director Médico del Hospital Central (a

Administrativo 229,912.00 229,912.00 100 - Director Médico del Hospital Infantil (a

Trabajo Social 718,509.50 718,509.50 100 - Trabajadora Social Hospital Central (b
















Trabajo Social 400,645.17 320,516.19 80 80,128.98 Trabajadora Social Hospital Central (b




Trabajo Social 2,536,553.65 2,029,243.13 80 507,310.52 Trabajadora Social Hospital Infantil (b

Trabajo Social 834,665.94 834,665.94 100 - Trabajadora Social Hospital Infantil (b











Trabajo Social 399,618.95 319,695.28 80 79,923.67 Trabajadora Social Hospital Infantil (b







Trabajo Social 197,424.74 185,420.92 94 12,003.82 Trabajadora Social Hospital Infantil (b

Total 21,066,301.46$ 20,354,899.64$ 711,401.82$

En esta cuenta se registran las condonaciones o exenciones determinadas por el

Departamento de Trabajo Social generadas por concepto de servicio médico,

medicamento y hospitalización, otorgados a pacientes como Veteranos de la

Revolución, Etnias Indígenas, Programas de Gobierno del Estado como Atención a

Víctimas del Delito, médico legal en calidad de detenidos por las diferentes

instancias, médico legal de lesionados, defunciones médico legal y feminicidios.



29

Código: 1.001.0002.016-2015

Se verificó que el Departamento de Trabajo Social sea el área facultada para la

realización de la denominada “condonación o exención” de cuentas generadas por la

estancia intrahospitalaria o por la utilización del servicio médico de esta Institución,

así como que el personal de este Departamento cuente con los estudios y perfiles

del área de trabajo social.

Se revisaron 40 expedientes del Departamento de Trabajo Social de pacientes con el

fin de verificar que contaran con el estudio socioeconómico correspondiente y se

apegara a los criterios para la asignación de la clasificación socioeconómica

autorizada o exenciones por decreto, como son Veteranos de la Revolución y Etnias

Indígenas y Programas de Gobierno del Estado, Atención a Víctimas del Delito,

médico legal en calidad de detenidos por las diferentes instancias, médico legal de

lesionados, defunciones médico legal y feminicidios.

Además se revisaron 11 expedientes de pacientes por la condonación o exención por

el Departamento Administrativo, como son principalmente el Director Médico,

Subdirector Médico, Administrador del Hospital y otros administrativos, a los cuales

se les asigna una clave para poder accesar al sistema de Hospitales (SIHO) y

autorizar dicha condonación o exención desde 0% a un 100% del cobro.

Se entrevistó a las Licenciadas en Trabajo Social encargadas de los Departamentos

de los hospitales Central e Infantil, las cuales entregaron copia de su título

profesional, así como del personal que labora e integra el departamento, con esto se

verificó que el personal cuenta con los estudios y perfiles para realizar dicha

función.

Se les pidió una breve reseña de todo el proceso que se lleva para la autorización de

una condonación o exención, con el propósito de ubicar con objetividad y equidad a



30

Código: 1.001.0002.016-2015

los usuarios del Instituto Chihuahuense de Salud dentro de algunos de los niveles

socioeconómicos y asignarles la cuota de recuperación correspondiente, de acuerdo

al manual de procedimientos y a los Criterios de Evaluación para el Departamento

de Trabajo Social.

Se solicitó copia de los criterios de evaluación para el Departamento de Trabajo

Social, del manual de Procedimientos autorizado para el ejercicio 2015, del formato

del estudio socioeconómico, del convenio de pago, de los organigramas del

departamento de Trabajo Social, de los títulos de profesión de los empleados

integrantes del departamento, de los decretos o cartas certificadas de diferentes

instancias, otorgados a pacientes como Veteranos de la Revolución, Etnias Indígenas,

Programas de Gobierno del Estado como Atención a Víctimas del Delito, médico

legal en calidad de detenidos por las diferentes instancias, médico legal de

lesionados, defunciones médico legal y feminicidios.

Con la documentación recibida se verificó que se aplicaran los procedimientos

adecuados de acuerdo al manual y a los criterios de evaluación para la realización

de la denominada “condonación o exención”, que el personal encargado del

departamento contara con los estudios y perfiles de trabajo social.

De la revisión anterior se derivan los siguientes

COMENTARIOS:

a) ADMINISTRATIVO



31

Código: 1.001.0002.016-2015

Se tomó una muestra de 11 expedientes que representan las condonaciones o

exenciones más relevantes, realizadas por el personal administrativo tal como los

directores médicos, subdirectores, administradores y personal administrativo,

encontrando que a dicho personal se les dio acceso a una clave para el Sistema

Hospitalario (SIHO), para poder realizar una condonación o exención a los pacientes

que va desde 0% hasta el 100%.



b) TRABAJO SOCIAL

Se revisaron 40 expedientes de pacientes con el fin de verificar que contaran con el

estudio socioeconómico correspondiente y se apegara a los criterios para la

asignación de la clasificación socioeconómica autorizada o exenciones por decreto,

como son Veteranos de la Revolución y Etnias Indígenas y Programas de Gobierno

del Estado, Atención a Víctimas del Delito, médico legal en calidad de detenidos por

las diferentes instancias, médico legal de lesionados, defunciones médico legal y

feminicidios.

De la revisión efectuada se obtuvieron resultados satisfactorios.

2) DIFERENCIAL MÉDICO $8,744,500.20

En esta cuenta se registran los pagos correspondientes al diferencial mensual entre

el costo y aportaciones del servicio médico de Pensiones Civiles del Estado de

Chihuahua, por el período del 1º de enero al 31 de diciembre se erogó un importe

de $8,744,500.20, el cual se revisó al 100% y se integra como sigue:



32

Código: 1.001.0002.016-2015

Importe

Concepto Hospital Registrado

Diferencial de Servicio Médico Pensiones Central 3,100,925.62$

Diferencial de Servicio Médico Pensiones Infantil 2,498,740.00

Diferencial de Servicio Médico Pensiones Oficinas 1,140,642.89

Diferencial de Servicio Médico Pensiones Cesame 759,214.94

Diferencial de Servicio Médico Pensiones Delicias 601,255.44

Diferencial de Servicio Médico Pensiones Civil 182,335.12

Diferencial de Servicio Médico Pensiones Jiménez 148,576.26

Diferencial de Servicio Médico Pensiones Cuauhtémoc 144,744.64

Diferencial de Servicio Médico Pensiones Aldama 105,482.62

Diferencial de Servicio Médico Pensiones Juárez 62,582.67

Total 8,744,500.20$

Se revisaron los auxiliares, pólizas y los recibos mensuales de aviso de cargos/crédito

que manda Pensiones Civiles del Estado al Instituto Chihuahuense de Salud por

concepto de diferencial de servicio médico, así como los oficios que manda el

Director de Pensiones Civiles del Estado al Secretario de Salud y Director General del

Instituto, con relación a la liquidación que determina el cargo del diferencial entre

costo y aportaciones de servicio médico.

De la revisión efectuada se determinaron resultados satisfactorios.

I.6. CUENTAS DE BALANCE

I.6.1. REVISIÓN DE CUENTAS DE BALANCE

Las cuentas de balance seleccionadas y la muestra revisada, se integran como sigue:



33

Código: 1.001.0002.016-2015

Cuenta Importe Muestra %

Efectivo y Equivalentes 83,397,201.00$ 76,217,522.58$ 91

Derechos a Recibir Efectivo ó Equivalentes 749,583,792.00 451,304,502.10 60

Almacén 191,756,079.00 -

Otros Activos Circulantes 55,094.00 -

Derechos a Recibir Efectivo ó Equivalentes a L.P. 183,501,499.00 -

Bienes Inmuebles 147,161,778.00 -

Bienes Muebles 265,326,301.00 30,687,878.21 12

Activos Intangibles 21,953,106.00 -

Total activo 1,642,734,850.00$ 558,209,902.89$

Pasivo:

Cuentas por Pagar a Corto Plazo 818,384,095.00$ 442,977,579.63$ 54

Documentos por Pagar a Corto Plazo 5,158,967.00 -

Pasivo Diferidos a Corto Plazo 232,794.00 -

Total pasivo 823,775,856.00$ 442,977,579.63$

I.6.2. BANCOS

Al 31 de diciembre de 2015 esta cuenta presentó un saldo por $83,397,201.00,

analizando un importe de $ 76,217,522.58, que representa el 91% del total y se

integra como sigue:

N° de Tipo de

Banco Cuenta Recurso Importe

BBVA Bancomer, S.A. 444103106 Recurso Estatal 9,448,329.82$

BBVA Bancomer, S.A. 481501674 Recurso Estatal (1,330,762.19) (1

BBVA Bancomer, S.A. 110889482 Recurso Estatal 1,826,895.66

BBVA Bancomer, S.A. 132818779 Recurso Estatal 8,794,091.04

BBVA Bancomer, S.A. 195643120 Recurso Federal 47,136,643.06

BBVA Bancomer, S.A. 198342776 Recurso Federal 10,342,325.19

Total 76,217,522.58$

Se analizaron los saldos registrados en las cuentas de bancos comparándose contra

las conciliaciones bancarias del mes de diciembre de 2015, dando seguimiento a las

partidas en conciliación, así mismo se solicitó copia de los cheque en tránsito con

antigüedad mayor a seis meses.

De la revisión efectuada a esta cuenta contable se derivó el siguiente

COMENTARIO:



34

Código: 1.001.0002.016-2015

1) Esta cuenta tiene cheques en tránsito por un importe total de $5,354,070.38 de los

cuales 26 tienen una antigüedad mayor a 6 meses y ascienden a la cantidad de

$421,212.29, los cuales se detallan a continuación:

Número Número de Fecha de

de Cheque Cuenta Beneficiario Expedición Importe

64090 481501674 Cristina Gabriela Parra Dozal 06/11/2013 135,759.00$ (a

66507 481501674 Blanca Paola Vargas Valenzuela 29/07/2014 3,215.75

66511 481501674 Francisco Gabriel Rivera Jiménez 29/07/2014 4,993.89

66550 481501674 Hipólito Sonora Monge 30/07/2014 6,282.29

67546 481501674 Julio Iván Ramírez Muñoz 19/11/2014 280.00

67648 481501674 Silvia Gabriela Ontiveros 28/11/2014 1,010.85


67836 481501674 Nidia Dayan Lozoya Reyes 15/12/2014 12,776.22

67864 481501674 Perla Janeth Cazares Landeros 15/12/2014 95.91



68096 481501674 Guillermo Arturo Pérez Gutiérrez 20/01/2015 78,073.76






68767 481501674 Mara Karina Ramiro Ornoz 27/03/2015 58,955.42

68822 481501674 Rogelio Martínez Loya 07/04/2015 42,324.93



69157 481501674 Mario Francisco Luna Ríos 27/04/2015 61,407.60





Total 421,212.29$ (b

COMENTARIOS:

a) El cheque N° 64090 expedido a favor de la C. Cristina Gabriela Parra Dozal, por un

importe de $135,759.00, fue solicitado para su verificación física.

Se dio respuesta mediante oficio N° DA-0293/2016 del 16 de junio de 2016, en el

que se menciona que este cheque fue extraviado y posteriormente bloqueado

según oficio N° ICS-RF-741/2016 del 16 de junio de 2016, presentado a la

Institución Bancaria BBVA Bancomer, S.A, la cual confirmó que dicho cheque no



35

Código: 1.001.0002.016-2015

había sido cobrado por el beneficiario estando en un estatus de disponible, por lo

que la Institución procedió a cancelar con esta documentación el citado cheque.

Se realizó la cancelación del cheque N° 64090 expedido a favor de la C. Cristina

Gabriela Parra Dozal, por un importe de $135,759.00, el 24 de junio de 2016, según

la póliza de diario N° 527.

b) Importe de 26 cheques con una antigüedad mayor a seis meses.



I.6.3. DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTE

Al 31 de diciembre de 2015 esta cuenta refleja un saldo de $749,583,792.00, del cual

se seleccionó para su revisión un importe de $451,304,502.10 que representa el 60%

del total, integrándose de la siguiente manera:

Concepto Importe

Clientes 409,941,298.32$

Deudores 41,363,203.78

Total 451,304,502.10$

Se verificó que el registro contable correspondiera a lo presentado en los estados

financieros; de la muestra seleccionada se validó el concepto, origen, antigüedad y

situación actual de los saldos, se analizó el soporte documental; se verificaron los

convenios correspondientes y el respaldo documental para efectuar esta actividad;

se evaluó que las gestiones de cobro se realizan para la recuperación de estos

adeudos.

I.6.3.1. CLIENTES $409,941,298.32



36

Código: 1.001.0002.016-2015

El importe revisado se integra de la siguiente manera:

Nombre Saldo

Secretaría de Hacienda 115,805,273.24$ (1

Seguro Popular Causes 87,040,745.02 (2

Seguro Popular Gastos Catastróficos Hospital Infantil 61,302,133.81 (3

Víctimas del Delito 51,593,284.51 (4

Seguro Popular Siglo XXI Hospital Delicias 35,338,369.61 (5

Seguro Popular Gastos Catastróficos Hospital Mujer 32,254,608.03 (6

Seguro Popular Siglo XXI Hospital Infantil 15,167,517.46 (7


Seguro Popular Casos Especiales 549,349.13 (9

Qualitas Compañía de Seguros 373,255.16 (10

Total 409,941,298.32$

COMENTARIOS:

1) SECRETARÍA DE HACIENDA $115,805,273.24

Este saldo se integra principalmente por lo siguiente:

Concepto Importe

Solicitud ampliación presupuesto 98,500,000.00$ (a

Facturación mes de diciembre 13,437,795.63 (b

Otros menores 3,867,477.61

Total 115,805,273.24$

a) Saldo que se origina por un importe de $98,500,000.00, correspondiente a una

solicitud de ampliación de presupuesto efectuada a la Secretaría de Hacienda para la

adquisición de medicamento y material de curación, mediante oficio de fecha 16 de

octubre de 2015, la cual fue autorizada inicialmente por la citada Secretaría.



37

Código: 1.001.0002.016-2015

Este saldo fue cancelado mediante la póliza de diario N° 574 de fecha 26 de mayo

de 2016 según lo acordado en la segunda sesión ordinaria del Consejo Directivo del

Instituto Chihuahuense de Salud con fecha del 6 de mayo de 2016; debido a que de

la Secretaría de Hacienda del Estado les informaron que finalmente no se aprobó

dicha ampliación presupuestal.

b) Saldo que corresponde a la facturación del servicio médico prestado a los

empleados de Gobierno del Estado de Chihuahua durante el mes de diciembre de

2015.

Se recibió el pago de este saldo mediante póliza de ingresos N° 126 del 19 de

febrero de 2016.

2) SEGURO POPULAR CAUSES $87,040,745.02

El Seguro Popular de Salud es el instrumento que permitirá enfrentar el reto

establecido en el Programa Nacional de Salud para brindar protección financiera a

todos los mexicanos, ofreciendo una opción de aseguramiento público en materia de

salud a familias y los ciudadanos que por su condición laboral y socioeconómica no

son derechohabientes de las instituciones de seguridad social.

Este saldo corresponde “principalmente” a los recursos del anexo IV conforme al 4to.

Cuota Social y Aportación Solidaria Federal por un importe de $86,522,507.02, los

cuales fueron transferidos al Instituto Chihuahuense de Salud en el ejercicio 2016

mediante pólizas de ingresos N° 77 y 78 por $21,004,052.45 y $8,103,563.50, de

fecha 14 de enero de 2016, póliza de ingresos N° 93 por $47,317,039.83, del 9 de

febrero de 2016 y póliza de ingresos N° 46 del 7 de marzo de 2016 por un importe

de $10,097,851.25.



38

Código: 1.001.0002.016-2015

3) SEGURO POPULAR GASTOS CATASTRÓFICOS HOSPITAL INFANTIL $61,302,133.81

El objetivo de este fondo es apoyar a las entidades en el financiamiento del

tratamiento de padecimientos que representan un riesgo asegurable bajo la lógica

clásica de aseguramiento y en consecuencia, representan un riesgo financiero o

gasto catastrófico desde el punto de vista institucional. Este fondo garantizará a su

vez que la población afiliada quede cubierta ante la ocurrencia de dichos

padecimientos al constituirse como la fuente financiera que permite el acceso y la

provisión de tratamientos de alta especialidad y alto costo a los afiliados al Seguro

Popular.

Este importe se integra como sigue:

Concepto Importe

Saldo inicial 41,155,989.81$ (a

(+) Costo atención a pacientes 20,146,144.00 (b

61,302,133.81$

a) Este saldo corresponde al registro contable por la atención a pacientes del

Hospital Infantil de Especialidades, registrados con cargo al Fondo de Protección

contra Gastos Catastróficos del Seguro Popular correspondiente a ejercicios

anteriores.

b) Este importe corresponde al registro contable por la atención brindada a

pacientes del Hospital Infantil de Especialidades, los cuales fueron registrados con

cargo al Fondo de Protección contra Gastos Catastróficos del Seguro Popular, en el

ejercicio revisado no se recibieron recursos de los 98 casos validados por la

Comisión Nacional de Protección en Salud para el 2015 que asciende a un monto de

$4,669,489.00, importe que fue depositado en el ejercicio 2016 mediante las póliza

de ingresos N° 18 del 8 de marzo del 2016.



39

Código: 1.001.0002.016-2015



4) VÍCTIMAS DEL DELITO $51,593,284.51

El Gobierno del Estado a través de la Fiscalía General del Estado, busca que las

víctimas y ofendidos por el delito reciban una atención especial de conformidad con

lo establecido en el artículo 4°, 13 fracción II y 23 de la Ley de Atención y Protección

a Víctimas u Ofendidos del Delito en el Estado de Chihuahua.

El 28 de septiembre de 2012 se celebra Convenio de Colaboración Intersecretarial de

Acciones en Favor de las Victimas y Ofendidos del Delito en el Estado, celebrado por

la Fiscalía General del Estado de Chihuahua, la Secretaría de Salud del Estado de

Chihuahua, la Secretaria de Desarrollo Social y la Secretaría de Educación, Cultura y

Deporte.

En el documento signado las partes formalizan el presente con el propósito de

coordinar acciones para brindar los servicios que cada una de las instituciones

participantes ofrecen a la ciudadanía en general y muy en especial a las víctimas y

ofendidos del delito en el Estado, la vigencia del presente documento será por

tiempo indefinido.

El importe de $51,593,284.51, corresponde al monto originado con motivo de los

servicios de asistencia médica y medicamentos, así como la condonación del pago

del servicio hospitalario, proporcionado por el Hospital General de Juárez a las



40

Código: 1.001.0002.016-2015

personas atendidas de acuerdo a los diversos oficios signados por personal adscrito

a la Fiscalía Especializada en Atención a Víctimas y Ofendidos del Delito.

Al 31 de mayo de 2015 esta cuenta presenta un saldo de $57,419,318.09.



5) SEGURO POPULAR SIGLO XXI HOSPITAL DELICIAS $35,338,369.61

El objetivo principal del Programa del Seguro Popular Siglo XXI es financiar una

cobertura amplia en servicios de salud en los mexicanos menores de 5 años, sin

derechohabiencia de alguna institución de seguridad social, cobertura que engloba

la atención preventiva, detección temprana de enfermedades, tratamiento oportuno

y disminución de daños de salud.

En el anexo 1 de las Reglas de Operación de este programa se encuentra el Listado

de Intervenciones Médicas cubiertas por el Programa y los tabuladores

correspondientes.


Concepto Importe



(-) Pagos cuidados neonatales 2,726,776.00

(-) Pagos 2014 2,509,081.72

Total 35,338,369.61$



41

Código: 1.001.0002.016-2015


Hospital Delicias, registrados con cargo al Programa del Seguro Popular Siglo XXI

correspondiente a ejercicios anteriores.


pacientes del Hospital de Delicias, los cuales fueron registrados con cargo al

Programa del Seguro Popular Siglo XXI, en el ejercicio revisado no se recibieron

recursos de los 20 casos validados por la Comisión Nacional de Protección en Salud

para el 2015 que asciende a un monto de $825,313.08, importe que fue cancelado

mediante póliza de diario N° 136 de fecha 25 de abril de 2016.



6) SEGURO POPULAR GASTOS CATASTRÓFICOS HOSPITAL DE LA MUJER

$32,254,608.03

El objetivo de este fondo es apoyar a las entidades en el financiamiento del

tratamiento de padecimientos que representan un riesgo asegurable bajo la lógica

clásica de aseguramiento y en consecuencia, representan un riesgo financiero o

gasto catastrófico desde el punto de vista institucional. Este fondo garantizará a su

vez que la población afiliada quede cubierta ante la ocurrencia de dichos

padecimientos al constituirse como la fuente financiera que permite el acceso y la

provisión de tratamientos de alta especialidad y alto costo a los afiliados al Seguro

Popular.




42

Código: 1.001.0002.016-2015

Concepto Importe



(-) Pagos 2014 2,046,062.00

Total 32,254,608.03$


Hospital Infantil de la Mujer, registrados con cargo al Fondo de Protección contra

Gastos Catastróficos del Seguro Popular correspondiente a ejercicios anteriores.


pacientes del Hospital de la Mujer, los cuales fueron registrados con cargo al Fondo

de Gastos Catastróficos del Seguro Popular, en el ejercicio revisado no se recibieron

recursos de los 192 casos validados por la Comisión Nacional de Protección en Salud

para el 2015 que asciende a un monto de $9,793,682.00, importe que fue cancelado

mediante póliza de ingresos N° 24 de fecha 8 de marzo de 2016.



7) SEGURO POPULAR SIGLO XXI HOSPITAL INFANTIL $15,167,517.46

El objetivo principal del Programa del Seguro Popular Siglo XXI es financiar una

cobertura amplia en servicios de salud en los mexicanos menores de 5 años, sin

derechohabiencia de alguna institución de seguridad social, cobertura que engloba

la atención preventiva, detección temprana de enfermedades, tratamiento oportuno

y disminución de daños de salud.



43

Código: 1.001.0002.016-2015

En el anexo 1 de las Reglas de Operación de este programa se encuentra el Listado

de Intervenciones Médicas cubiertas por el Programa y los tabuladores

correspondientes.


Concepto Importe


(+) Costo atención pacientes 17,173,627.98 (b

(-) Pagos 2014 13,386,268.30

(-) Pagos 2015 3,565,230.71

Total 15,167,517.46$


Hospital Infantil de Especialidades, registrados con cargo al Programa del Seguro

Popular Siglo XXI correspondiente a ejercicios anteriores.


pacientes del Hospital Infantil de Especialidades, los cuales fueron registrados con

cargo al Programa del Seguro Popular Siglo XXI, en el ejercicio revisado se recibieron

recursos de 383 casos validados por la Comisión Nacional de Protección en Salud

para el 2014 fueron 303 casos y para el 2015 fueron 186 casos que asciende a un

monto de $8,295,197.12, resultando un saldo pendiente recibir de $4,729,966.41,

importe que fue recibido mediante póliza de ingresos N° 60 de fecha 22 de abril de

2016.



8) INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL (IMSS) $10,516,762.35




44

Código: 1.001.0002.016-2015

Concepto Importe


(+) Servicio subrogado ejercicio 2015 21,368,920.75 (b

(+) Terapias subrogados ejercicio 2015 133,717.00

(-) Pagos 26,406,028.54

Total 10,516,762.35$

a) Este saldo corresponde al registro contable por la atención subrogada a pacientes

del Instituto Mexicano del Seguro Social correspondiente principalmente al ejercicio

2014.

b) Este importe corresponde a los servicios subrogados consistentes en los servicios

hospitalarios y atención psiquiátrica integral, para los derechohabientes del Instituto

Mexicano del Seguro Social y padezcan una enfermedad mental prestados por el

Centro de Salud Mental de Chihuahua a derechohabientes durante el ejercicio de

2015, de acuerdo a los convenios celebrados que se integran como sigue:

Concepto Importe

Contrato S5M2264 8,453,337.92$ (b.1

Contrato S5M1232 6,300,000.00 (b.2

Total 14,753,337.92$

b.1) El 1° de abril de 2015 se celebra contrato de prestación de servicios médicos N°

S5M2264 con el Instituto Mexicano del Seguro Social, en el cual este Instituto se

obliga a proporcionar a través del Centro de Salud Mental del Estado en forma

continua y permanente servicios hospitalarios y atención psiquiátrica integral para los

derechohabientes del IMSS que padezcan enfermedades mentales, por un monto

mínimo de $3,381,335.16 y máximo de $8,453,337.92.

El presente contrato tiene una vigencia al 31 de diciembre de 2015.



45

Código: 1.001.0002.016-2015

b.2) Se celebra contrato el 19 de marzo de 2015 de prestación de servicios médicos

N° S5M1232 con el Instituto Mexicano del Seguro Social, en el cual este Instituto se

obliga a proporcionar a través del Centro de Salud Mental del Estado en forma

continua y permanente servicios hospitalarios y atención psiquiátrica integral para los

derechohabientes del IMSS que padezcan enfermedades mentales, por un monto

mínimo de $2,520,000.00 y máximo de $6,300,000.00.

El presente contrato tiene una vigencia al 31 de diciembre de 2015.

Este saldo presentó movimientos durante el ejercicio 2016 por pagos efectuados al

Instituto, registrados mediante póliza de diario N° 70 por un importe de

$1,647,165.96 y póliza de ingresos N° 13 por $1,549,239.48, al 30 de abril del 2016

esta cuenta presenta un saldo de $14,198,085.85.


observaciones y/o recomendaciones

9) SEGURO POPULAR CASOS ESPECIALES $549,349.13

Este saldo se origina en el ejercicio 2009 por concepto de la atención médica a dos

casos de influenza atendidos en el Hospital General de Juárez.

Al 22 de junio de 2016 este saldo no presenta movimientos.





46

Código: 1.001.0002.016-2015

10) QUALITAS COMPAÑÍA DE SEGUROS $373,255.16

Este saldo se origina por la atención médica prestada por el Hospital de Delicias

sobre un siniestro específico consistente en un accidente automovilístico de un

camión que transportaba jornaleros en la región de Meoqui-Delicias, por lo que el

hospital le dio crédito temporalmente.



I.6.3.2. DEUDORES DIVERSOS $41,363,203.78

El importe analizado se integra de la siguiente manera:

Nombre Importe

Seguro popular préstamos para nómina 32,770,358.19$ (1

Variación de precios de almacén 2,592,845.59 (2

Secretaría de Hacienda 6,000,000.00 (3

Total 41,363,203.78$

Se llevó a cabo la revisión, verificando el origen, antigüedad, movimientos

efectuados durante el ejercicio fiscal 2015, las gestiones de cobro y la situación

actual.

1) SEGURO POPULAR PRÉSTAMO PARA NÓMINAS $32,770,358.19




47

Código: 1.001.0002.016-2015

Concepto Importe

Saldo inicial -$

Más: Cargos 102,640,818.23 (a

Menos: Abonos 69,870,460.04 (b

Saldo al 31/12/2015 32,770,358.19$

De la revisión efectuada se obtuvieron los siguientes

COMENTARIOS:

a) Préstamos realizados del Instituto Chihuahuense de Salud al Seguro Popular, por

concepto de préstamos de nómina, para los empleados del Seguro Popular, según

ordenes de transferencia, se retira el recurso de la cuenta N° 444103068 denominada

Oficina Central, de la institución BBVA Bancomer, S.A., y se trasfiere a la cuenta

bancaria N° 198342726 de la misma institución bancaria, , esto se constató mediante

las pólizas de diario y como soporte ordenes de transferencia de la Secretaria de

Salud y transferencias bancarias.

b) Pagos realizados del Seguro Popular al Instituto Chihuahuense de Salud por

concepto de préstamos de nómina, para los empleados del Seguro Popular, según

ordenes de transferencia, se retira el recurso de la cuenta N° 169989587, de la

institución BBVA Bancomer, S.A., y se trasfiere a la cuenta bancaria N° 444103068 de

la misma institución bancaria, denominada Salud Seguro Popular.

Al 25 de mayo de 2016, este cuenta se encuentra saldada, con la póliza de diario

N° 529 por un importe de $60,186,992.99.



48

Código: 1.001.0002.016-2015

2) VARIACIÓN DE PRECIOS EN EL ALMACÉN $2,592,845.59

Registro de partidas por diferencias en inventario que no representan recursos

monetarios recuperables para la entidad, derivadas del cambio de sistema

computarizado para el control del mismo denominado SIHO, que se sustituyó por el

sistema denominado SIA, el cual toma el costo de la última entrada originando

diferencias en los precios registrados, según el Instituto las partidas mencionadas

anteriormente se encuentran en proceso de cancelación por parte del Comité de

Depuración de Cuentas.







49

Código: 1.001.0002.016-2015

Tipo Número de

Fecha Póliza Póliza Concepto Importe

27/03/2015 Diario 459 Complemento subsidio estatal 2015 2,000,000.00$

17/03/2015 Ingresos 88 Subsidio estatal correspondiente a la 1era. Quincena de marzo de 2015 500,000.00

30/03/2015 Ingresos 123 Subsidio estatal correspondiente a la 2da Quincena de marzo de 2015 500,000.00

14/04/2015 Ingresos 72 Subsidio estatal correspondiente a la 1era. Quincena de abril de 2015 500,000.00

29/04/2015 Ingresos 116 Subsidio estatal correspondiente a la 2da. Quincena de abril de 2015 500,000.00

14/05/2015 Ingresos 62 Subsidio estatal correspondiente a la 1era. Quincena de mayo de 2015 500,000.00

28/05/2015 Ingresos 93 Subsidio estatal correspondiente a la 2da. Quincena de mayo de 2015 500,000.00

12/06/2015 Ingresos 105 Subsidio estatal correspondiente a la 1era. Quincena de junio de 2015 500,000.00

29/06/2015 Ingresos 155 Subsidio estatal correspondiente a la 2da. Quincena de junio de 2015 500,000.00

Total 6,000,000.00$ (a

COMENTARIO:

a) Este saldo se origina por la retención parcial del subsidio estatal por la

Secretaría de Hacienda de Gobierno del Estado, soportado en el oficio N° ICS-DA-

045/2015 del 21 de enero de 2015, emitido por el Director Administrativo del

Instituto Chihuahuense de Salud, dirigido al Director General de Egresos de la

Secretaría de Hacienda, haciendo mención al presupuesto autorizado para el ejercicio

2015 por un importe de $670,400,531.00, en el que se incluyó la adquisición de un

avión ambulancia para brindar servicio de traslado en todo el territorio estatal,

destinando la cantidad de $6,000,000.00, a cuenta de los servicios médicos prestados

y cuidado de la salud otorgado a los derechohabientes descontándose de la

comprobación mensual.

Según oficio número D0-0029/15 del 22 de enero de 2015, el Secretario de

Hacienda le informa al Secretario de Salud y Director General del Instituto

Chihuahuense de Salud, que se autoriza una disminución a su presupuesto por la

cantidad de $6,000,000.00; lo anterior para dar viabilidad financiera a la adquisición

del avión ambulancia.

Este saldo al 30 de abril del 2016 continúa sin movimiento.





50

Código: 1.001.0002.016-2015

I.6.4. BIENES MUEBLES


se seleccionó para su revisión un importe de $30,687,878.21 correspondiente a las

adquisiciones de equipo e instrumental médico y de laboratorio, que representan el

12% del total, integrándose de la siguiente manera:

Unidad Importe

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio:

Hospital General de Juárez 29,381,540.00$ (1

Hospital Infantil de Especialidades 1,306,338.21 (2

Total 30,687,878.21$

Se verificó el procedimiento para la adquisición de estos bienes, así mismo se

verificó el soporte documental y su registro contable.

Se revisó que la adjudicación de los bienes se apegara a lo establecido en la

normatividad correspondiente, verificándose la elaboración y conservación de los

resguardos y que las adquisiciones estuvieran previamente presupuestadas.

1) HOSPITAL GENERAL DE JUÁREZ $29,381,540.00

Esta erogación fue efectuada con recursos provenientes de la fuente de

financiamiento del Acuerdo IV del Seguro Popular mediante el procedimiento de

licitación pública N° ICHS-P-02/15 de acuerdo al dictamen emitido el 7 de abril de

2015 por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Instituto

Chihuahuense de Salud con fundamento en artículo 28 fracción II de la Ley de

Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado.



51

Código: 1.001.0002.016-2015

Se celebró contrato el 1° de julio de 2015 con el proveedor Ecomed Equipos y

Consumibles Médicos, S.A. de C.V., por un importe de $29,381,540.00, incluyendo el

Impuesto al Valor Agregado, por la adquisición de equipo médico para el Hospital

General de Juárez consistente en: Una unidad de rayos X con fluoroscopia, unidad de

rayos X con fluoroscopia arco en C transportable y tomografía computarizada

multicortes de 64 cortes.

2) HOSPITAL INFANTIL DE ESPECIALIDADES $1,306,338.21


Proveedor Importe

Importaciones Inbasix, S.A. de C.V. 698,827.93$ (a

Mario Saucedo Padilla 361,020.72 (b

Medicamex, S.A. de C.V. 246,489.56 (c

Total 1,306,338.21$

a) Se celebró contrato N° S-150081 el 9 de noviembre de 2015 para la adquisición

de un craneotomo e instrumental quirúrgico para el área de neurocirugía para el

Hospital Infantil de Especialidades, por un importe de $698,827.93, incluido el

Impuesto al Valor Agregado.

Este procedimiento fue realizado mediante adjudicación directa de acuerdo al

dictamen emitido el 29 de octubre de 2015 por el Comité de Adquisiciones,

Arrendamientos y Servicios del Instituto Chihuahuense de Salud con fundamento en

el artículo 101 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios

y Obra Pública del Estado de Chihuahua.

Este equipo fue adquirido con recursos propios.



52

Código: 1.001.0002.016-2015

b) Este importe corresponde a la adquisición efectuada a Mario Saucedo Padilla por

concepto de 4 fórceps, tijeras de titanio y 4 porta agujas.

c) Este importe corresponde a la adquisición efectuada a la empresa Medicamex, S.A.

de C.V., por concepto de 2 porta agujas, 2 forceps, 2 microtijeras, un retractor

pediátrico con hojas intercambiables, hojas intercambiables y unas pinzas clamps

Castañeda curva.



I.6.5. CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO


se seleccionó para su revisión un importe de $442,977,579.63, que representa el 54%

del total, integrándose de la siguiente manera:



53

Código: 1.001.0002.016-2015

Nombre Importe

Impuesto sobre Sueldos y Salarios 102,603,652.61$ (1

Administración y Comercializadora de Franquicias

Internacional, S. de R.L. de C.V. 69,338,011.46 (2

Promotora de Servicios y Mercados, S.A. de C.V. 50,072,304.49 (3

Sodexo Motivation Solutions México, S.A. de C.V. 47,282,140.04 (4

Seguro Popular Préstamo Nómina 2015 32,770,358.19 (5

Pensiones Civiles del Estado diferencial médico 28,391,613.23 (6

Pensiones Civiles del Estado pensión estática 25,104,298.26 (7

Pensiones Civiles del Estado medicamentos y atención médica 23,594,538.72 (8

Farmacia Alianza, S.A. de C.V. 16,429,184.59 (9

Pensiones Civiles del Estado nómina de jubilados 15,808,998.97 (10

Grupo Fármacos Especializados, S.A. de C.V. 10,281,054.23 (11

Christus Muguerza del Parque, S.A. de C.V. 8,637,487.08 (12

Farmacéuticos Maypo, S.A. de C.V. 7,859,199.48 (13

Administración y Comercializadora de Franquicias

Internacional, S. de R.L. de C.V. 4,804,738.30 (14

Total 442,977,579.65$

Se validó el soporte documental, analizando el concepto, origen, antigüedad y

situación actual de los saldos y condiciones de crédito establecidas en los contratos

en caso de haberlos celebrado.

1) IMPUESTO SOBRE SUELDOS Y SALARIOS $102,603,652.61

En esta cuenta se registran las obligaciones tributarias que el ente debe cubrir por

retenciones al personal por concepto de este impuesto, integrándose de la siguiente

manera:

Concepto Importe

Saldo inicial 45,441,070.59$

(+) Retenciones del 2015 124,123,968.55

(-) Pagos ejercicio 2014 45,441,070.59

(-) Pagos ejercicio 2015 21,520,315.94

Saldo 102,603,652.61$ (a



54

Código: 1.001.0002.016-2015

a) Saldo que corresponde a los impuestos por retenciones al salario de los

empleados del Instituto, pendiente de enterar a la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público, integrándose de la siguiente manera:

Mes Retenciones Pagos Diferencia

Enero 10,100,277.94$ 10,100,277.94$ -$

Febrero 9,705,847.51 1,888,251.00 7,817,596.51 (a.1

Marzo 9,618,166.24 1,829,523.00 7,788,643.24 (a.1

Abril 9,552,895.05 2,473,855.00 7,079,040.05 (a.1

Mayo 10,255,436.11 2,664,566.00 7,590,870.11 (a.1

Junio 9,874,282.30 2,563,843.00 7,310,439.30 (a.1

Julio 10,094,114.72 - 10,094,114.72

Agosto 10,330,286.79 - 10,330,286.79

Septiembre 9,842,874.41 - 9,842,874.41

Octubre 10,707,730.38 - 10,707,730.38

Noviembre 12,920,418.40 - 12,920,418.40

Diciembre 11,121,638.70 - 11,121,638.70

Totales 124,123,968.55$ 21,520,315.94$ 102,603,652.61$

a.1) Estos saldos fueron pagados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público

mediante pólizas de egresos N° 124 del 28 de enero de 2015, N° 266 del 29 de

febrero de 2015, N° 278 del 31 de marzo de 2015, N° 37 del 6 de mayo de 2015 y

N° 660 del 30 de mayo del 2015, quedando pendiente de enterar al 31 de junio del

2016 los meses de julio a diciembre de 2015 por un importe de $65,017,063.40.

Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral II.I. correspondiente al

apartado de observaciones y/o recomendaciones.

2) ADMINISTRACIÓN Y COMERCIALIZADORA DE FRANQUICIAS INTERNACIONAL, S.

DE R.L. DE C.V. $69,338,011.46

Esta adquisición fue realizada según contrato N° 150012 de fecha 1° de abril de

2015, por un importe mínimo de $172,005,120.57 y un máximo de $389,904,787.32,

cantidades que incluyen el Impuesto al Valor Agregado, por concepto de la



55

Código: 1.001.0002.016-2015

adquisición de medicamento y material de curación, esta operación fue adjudicada

mediante el procedimiento de licitación pública No. SH/016/2015.

Al 22 de junio este proveedor presenta un saldo de $24,192,502.29.

3) PROMOTORA DE SERVICIOS Y MERCADOS, S.A. DE C.V. $50,072,304.49

Este saldo corresponde a erogaciones efectuadas de manera directa a Promotora de

Servicios y Mercados, S.A. de C.V., por concepto del suministro a los beneficiarios del

ICHISAL los medicamentos subrogados del cuadro básico, controlados, psiquiátricos

y oncológicos.

Durante los meses de enero a junio de 2016, se efectuaron pagos por la cantidad de

$45,669,651.67

4) SODEXO MOTIVATION SOLUTIONS MÉXICO, S.A. DE C.V. $47,282,140.04

Saldo pendiente de pago al proveedor por concepto del contrato abierto de

adquisición de vales de despensa para bonos de fin de año 2015 y productividad

2016 por un importe mínimo de $39,781,965.97 y máximo de $50,911,420.60,

cantidades que incluyen el Impuesto al Valor Agregado, esta operación fue

adjudicada mediante la licitación pública No. ICHS-P-05/2015.

Al 22 de junio de 2016 esta cuenta presenta un saldo de $44,227,545.34.

5) SEGURO POPULAR PRÉSTAMO NÓMINA 2015 $32,770,358.19

Saldo que se origina por la creación del pasivo por concepto de préstamos

efectuados al Seguro Popular por el Instituto Chihuahuense de Salud durante el

ejercicio 2015, para el pago de nómina de los empleados del Seguro Popular.



56

Código: 1.001.0002.016-2015

Este saldo fue cancelado mediante póliza de diario N° 529 de fecha 25 de mayo de

2016.

6) PENSIONES CIVILES DEL ESTADO DIFERENCIAL MÉDICO $28,391,613.23

Este importe corresponde a la creación de pasivo por los pagos pendientes de

efectuar de los meses de enero a diciembre de 2015 por $8,770,375.62 y ejercicios

anteriores por $19,621,237.61 a Pensiones Civiles del Estado, por concepto de

diferencial médico.




7) PENSIONES CIVILES DEL ESTADO PENSIÓN ESTÁTICA $25,104,298.26

Este saldo corresponde a la deuda generada de manera quincenal durante los

ejercicios 2012, 2013 y 2014 a favor de Pensiones Civiles del Estado por el concepto

de Pensión Estática.

Al 22 de junio de 2016 esta cuenta no presenta movimientos.



8) PENSIONES CIVILES DEL ESTADO MEDICAMENTOS Y ATENCIÓN MÉDICA

$23,594,538.72



57

Código: 1.001.0002.016-2015

Este importe corresponde a la creación de pasivo por concepto de atención médica

y medicamentos por los ejercicios de 2010 al 2014 prestado a los empleados

foráneos de este Instituto de acuerdo al convenio de colaboración administrativa

celebrado el 6 de abril de 1999.

COMENTARIO:

El 22 de junio de 2016 se presentó un pago mediante la póliza de egresos N° 73,390

por un importe de $1,499,582.01, quedando un saldo pendiente de $22,094,956.71;

este saldo está pendiente de conciliación con Pensiones Civiles del Estado para su

cancelación, debido a que el servicio prestado al Instituto Chihuahuense del Estado

fue suspendido a partir del 2015.



9) FARMACIA ALIANZA, S.A. DE C.V. $16,429,184.59

Saldo de proveedor que suministra medicamentos subrogados del cuadro básico,

controlados, psiquiátricos y oncológicos, estos medicamentos e insumos son

directamente entregados a los derechohabientes y beneficiarios de ICHISAL, a través

de vales que genera el sistema de la farmacia ICHISAL, cuando ésta no cuenta

con el medicamento suficiente para surtir las recetas.


10) PENSIONES CIVILES DEL ESTADO NÓMINA DE JUBILADOS $15,808,998.97



58

Código: 1.001.0002.016-2015

Saldo pendiente de pago a Pensiones Civiles de 2014 y 2015 del Estado por

concepto de nómina de jubilados y pensionados de este Instituto.

Al 22 de junio esta cuenta presenta un saldo de $22,987,375.78

11) GRUPO FÁRMACOS ESPECIALIZADOS, S.A. DE C.V. $10,281,054.23

Este saldo tiene su origen en la adquisición de medicamento de patente para el

almacén central de este Instituto, derivado del contrato N° 150097 de fecha 1° de

junio de 2015 con la empresa Grupo Fármacos Especializados, S.A. de C.V., esta

operación fue adjudicada mediante la licitación pública No. ICHS-AD-31/15.

Al 22 de junio de 2016 este proveedor presenta un saldo de $21,672,741.32.



Al 22 de junio de 2016 este proveedor presenta un saldo de $21,672,741.32.

12) CHRISTUS MUGUERZA DEL PARQUE, S.A. DE C.V. $8,637,487.08

Importe que corresponde a los pasivos generados por concepto del contrato de

fecha 2 de enero de 2015 de subrogados para la prestación de servicios médicos

consistentes en servicio de hospitalización y servicios clínicos que requieran los

pacientes del Instituto o del Seguro Popular que le sean debidamente canalizados

por el Hospital Infantil de Especialidades.

Este proveedor se encuentra analizado en la cuenta de Hospitalización.



59

Código: 1.001.0002.016-2015

Este saldo fue pagado mediante las póliza de egresos N° 76,639 por $2,992,806.20 y

póliza de diario N° 363 por $7,011,015.78.

13) FARMACÉUTICA MAYPO, S.A. DE C.V. $7,859,199.48

Saldo originado durante el ejercicio 2015 por la adquisición de medicamento y

material de curación para el almacén central de este Instituto.

Al 22 de junio este proveedor presenta un saldo de $9,481,098.31.



14) ADMINISTRACIÓN Y COMERCIALIZADORA DE FRANQUICIAS INTERNACIONAL, S.

DE R.L. DE C.V. $4,804,738.30

Esta adquisición fue realizada según contrato N° 140057 de fecha 30 de abril de

2014, por un importe mínimo de $224,062,273.48 y un máximo de $322,939,537.95,

cantidades que incluyen el Impuesto al Valor Agregado, por concepto de la

adquisición de medicamento y material de curación, esta operación fue adjudicada

mediante la licitación pública N° ICHS-P-03/14


II. APARTADO DE OBSERVACIONES Y/O RECOMENDACIONES

II.I. OBSERVACIONES Y/O RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA FINANCIERA



60

Código: 1.001.0002.016-2015

II.I.1. CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

OBSERVACIÓN:

Durante el ejercicio fiscal revisado el Ente no llevó la contabilidad de acuerdo a lo

establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos

emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC); lo anterior en

inobservancia a lo establecido en los artículos 16, 17, 18, 22, 27, 34, 36, 37, 38, 40,

41, 46, 48 y cuarto transitorio de la referida Ley.

Lo anterior también en contravención de las obligaciones que el artículo 29

fracciones I y III, del Reglamento Interior del Instituto Chihuahuense de Salud le

impone al Departamento de Contabilidad, las cuales consisten en efectuar el registro

contable de las transacciones que realiza el Instituto y elaborar los estados

financieros, balances y demás documentación contable que se requiera en el

funcionamiento del instituto.

Como consecuencia de lo anterior, se dejaron de observar las obligaciones

establecidas en el artículo 25 fracción III del ordenamiento citado en el párrafo que

antecede, misma que corresponde a la Dirección Administrativa y consiste en evaluar

que los departamentos bajo su dirección se desempeñen de manera eficiente las

funciones que les correspondan, y la que prevé el artículo 10 fracción V de la Ley

del Instituto Chihuahuense de Salud, el cual establece la obligación del Director

General de dirigir, tramitar, administrar y supervisar todos los asuntos de

competencia del Instituto.

II.1.2. SOBRE EJERCICIO. LOS RECURSOS EJERCIDOS SON SUPERIORES A LOS

PRESUPUESTADOS



61

Código: 1.001.0002.016-2015

Se analizaron las variaciones presupuestales del 1º de enero de 2015 al 31 de

diciembre de 2015, como a continuación se detallan:

Concepto Presupuesto Ejercido Variación

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y

Otras Ayudas 204,863,676.00$ 232,910,042.88$ 28,046,366.88$

Total 204,863,676.00$ 232,910,042.88$ 28,046,366.88$ (1

OBSERVACIÓN:

Como se desprende del cuadro que antecede, durante el periodo auditado se

erogaron recursos superiores a los asignados en el Presupuesto de Egresos en las

cuentas de Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas, lo anterior en

incumplimiento a lo que disponen los artículo 44 y 46 de la Ley de Presupuesto de

Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público del Estado de Chihuahua, de

los que se desprende que no podrán asignarse recursos mayores a los

presupuestados y que ningún gasto podrá efectuarse sin que exista partida expresa

del presupuesto que lo autorice y tenga saldo suficiente para cubrirlo. Con lo

anterior se incumplen además las obligaciones establecidas en el artículo 27 fracción

II del Reglamento Interior del Instituto Chihuahuense de Salud, misma que

corresponde al Departamento de Recursos Financieros y consiste en vigilar el

desarrollo del gasto anual del Instituto para que se realicen conforme a los

lineamientos, políticas y programas, así como la que prevé el artículo 10 fracción V

de la Ley del Instituto Chihuahuense de Salud, el cual establece la obligación del

Director General de dirigir, tramitar, administrar y supervisar todos los asuntos de

competencia del Instituto.

II.I.2. MATERIALES Y SUMINISTROS

II.I.2.1. MEDICINAS Y PRODUCTOS FARMACÉUTICOS SUBROGADOS



62

Código: 1.001.0002.016-2015

Por este concepto se observa lo siguiente:

Proveedor Importe

Promotora de Servicios y Mercados, S.A. de C.V. 43,588,254.14$

Farmacia Alianza, S.A. de C.V. 16,794,461.80

Total 60,382,715.94$ (1

OBSERVACIONES:

1) Para estas adquisiciones, que representan una erogación de $60,382,715.94, no se

efectuó procedimiento de licitación, lo anterior en base al oficio de contestación N°

DRM-DA-0294-2016 del 16 de junio de 2016, signado por el Director Administrativo

del Instituto Chihuahuense de Salud, en el cual, el ente declara que no se llevó a

cabo el proceso licitatorio, lo que contraviene el artículo 31 de la Ley de

Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado

de Chihuahua, del que se desprende que para que los entes públicos contraten

adquisiciones deben hacerlo a través de un procedimiento de licitación, ya sea

pública o restringida.

Con lo anterior se evidencia la falta de cumplimiento a la obligación a cargo del

Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto

Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los

asuntos competentes del Instituto.

Se erogó la cantidad de $60,382,715.94, detectándose que no se celebró contrato

con las empresas denominadas Promotora de Servicios y Mercados, S.A. de C.V., y

Farmacia Alianza, S.A. de C.V., lo anterior en base al oficio de contestación N° DRM-

DA-0294-2016 del 16 de junio de 2016, signado por el Director Administrativo del

Instituto Chihuahuense de Salud, en el cual el ente declara que no cuenta con el

contrato en mención, lo que contraviene el artículo 53 de la Ley de Adquisiciones,

Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua,



63

Código: 1.001.0002.016-2015

del que se desprende que los contratos deben formalizarse en un término no mayor

de diez días naturales contados a partir de la fecha en que se hubiere notificado al

proveedor el fallo correspondiente.

Derivado de la falta de contrato, esta erogación carece de justificación en

contravención a lo dispuesto en los artículos 51 y 54, fracción III de la Ley de

Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público del Estado de

Chihuahua, los cuales establecen la obligación de asegurar que todos los pagos con

cargo al presupuesto se encuentren justificados, entendiéndose como justificantes las

disposiciones o documentos legales que contienen la obligación de efectuar un

pago.





Se llevó a cabo un análisis selectivo de los medicamentos subrogados con el

proveedor denominado Farmacia Alianza, S.A. de C.V., el cual consistió en realizar un

comparativo de los precios de adquisición facturados por el proveedor en mención,

contra los precios de referencia de los medicamentos asociados al Catálogo

Universal de Servicios de Salud (CAUSES) y del Fondo de Protección contra Gastos

Catastróficos (FPGC) publicado en el Diario Oficial de la Federación el 15 de agosto

de 2014, así como los precios negociados por la Comisión Coordinadora para la

Negociación de Precios de Medicamentos y Otros Insumos para la Salud, toda vez

que no se celebró el contrato respectivo donde se estipularan los mismos,

determinándose variaciones de incrementos hasta del 9,031%, presentando a

continuación una muestra de lo anteriormente descrito:



64

Código: 1.001.0002.016-2015

Comparativo de medicamentos con los precios de referencia de los medicamentos

asociados al Catálogo Universal de Servicios de Salud (CAUSES) o al Fondo de

Protección contra Gastos Catastróficos (FPGC), se determinaron las siguientes

diferencias en precio:

Diferencia en % de

No. ClaveGrupo

Terapéutico

Nombre

GenéricoDescripción Cantidad Presentación

Precio de

Referencia

2014

+ 20% Total Código DescripciónPrecio

UnitarioPrecio Incremento

317 010.000.5186.01 Gastroenterología

Pantoprazol o

Rabeprazol u

Omeprazol

Tableta o

gragea o

cápsula

Pantoprazol

40 mg, o

Rabeprazol

20 mg, u

Omeprazol

20 mg

14 tab letas o

grageas o

cápsulas

$ 3 .91 $ 0.78 $ 4.69 D082 Omeprazol C14 20 Mg 28.50$ 23.81$ 507%

427 010.000.4359.00 Neurología Gabapentina Cápsula 300 mg 15 cápsulas 37.38 7.48 44.86 L024 Gabapentina C15 300 Mg 155.29 110.43 246%

373 010.000.2302.00Nefrología y

UrologíaAcetazolamida Tableta 250 mg 20 tab letas 15.30 3.06 18.36 Q116 Acetazolamida 250 MG T20 180.80 162.44 885%

298 010.000.2145.00Enfermedades

InmunoalérgicasLoratadina Jarabe 5 mg/5 ml

Envase con

60 ml 5.24 1.05 6.29 O037 Loratadina (Jarabe) 18.60 12.31 196%

68 010.000.0514.02 Analgesia Paracetamol Supositorio 100 mg10

Supositorios 23.76 4.75 28.51 L049 Paracetamol (Supositorios) 100 Mg 49.54 21.03 74%

489 010.000.2189.00 Oftalmología TobramicinaSolución

oftálmica3 mg/ml

Gotero

integral con 5

ml

11.17 2.23 13.40 Q057 Tobramicina (Solución gotas oftálmicas) 212.05 198.65 1482%

484 010.000.2841.00 Oftalmología PrednisolonaSolución

oftálmica5 mg/ml

Gotero

integral con 5

ml.

4.52 0.90 5.42 Q118 Prednisolona 5 ml (Solución Gotas Ofta) 145.70 140.28 2586%

159 010.000.5106.00Endocrinología y

MetabolismoAtorvastatina Tableta 20 mg 10 Tabletas 11.25 2.25 13.50 E211 Atorvastatina 20 MG T30 1,232.70 1,219.20 9031%

517 040.000.2500.00 Psiquiatría Alprazolam Tableta 0.25 mg 30 tab letas 148.12 29.62 177.74 L226 Alprazolam 0.25 MG T30 178.50 0.76 0%

179 010.000.1007.00Endocrinología y

MetabolismoLevotiroxina Tableta

100

microgramo100 Tabletas 16.47 3.29 19.76 H091 Levotiroxina T50 100 mcg 190.80 171.04 865%

466 010.000.4376.00 Nutriología

Vitaminas

(Polivitaminas)

y minerales

Tableta,

cápsula o

gragea

Vitamina B1,

B2, B6, B12,

niacinamida,

E, A, D3,

Acido

pantoténico,

sulfato

ferroso,

cobre,

magnesio,

zinc

30 tab letas,

cápsulas o

grageas

9.33 1.87 11.20 I083 Vitaminas B-12, B-6, B-1 T30 11.41 0.21 2%

380 010.000.2301.00Nefrología y

Urología

Hidroclorotiazi

daTableta 25 mg 20 tab letas 9.09 1.82 10.91 K062 Hidroclorotiazida (Tabletas) 37.08 26.17 240%

466 010.000.4376.00 Nutriología

Vitaminas

(Polivitaminas)

y minerales

Tableta,

cápsula o

gragea

Vitamina B1,

B2, B6, B12,

niacinamida,

E, A, D3,

Acido

pantoténico,

sulfato

ferroso,

cobre,

magnesio,

zinc

30 tab letas,

cápsulas o

grageas

9.33 1.87 11.20 I038 Polivitaminas y minerales (Capsulas) 29.40 18.20 163%

237 010.000.1940.00

Enfermedades

Infecciosas y

Parasitarias

DoxiciclinaCápsula o

tab leta100 mg

10 Cápsulas o

tab letas 22.45 4.49 26.94 B091 Doxiciclina 100 mg (Capsulas) 30.00 3 .06 11%

63 010.000.0104.00 Analgesia Paracetamol Tableta 500 mg 10 Tabletas 2.82 0.56 3 .38 L158 Paracetamol (Tabletas) 6.60 3 .22 95%

456 010.000.2739.00 Nutriología

Dieta

polimérica a

base de

caseinato de

calcio

Polvo

Densidad

energética

0.99-1.06

Envase con

400 - 454 g

con o sin

sabor

34.73 6.95 41.68 I090 Dieta polimérica sin fibra 236 ml 46.80 5.12 12%

254 010.000.4299.00

Enfermedades

Infecciosas y

Parasitarias

Levofloxacino Tableta 500 mg 7 tab letas 18.40 3.68 22.08 B020 Levofloxacino (Tabletas) 83.70 61.62 279%

Precios de referencia de Seguro Popular Precios de adquisición de Farmacia Alianza



65

Código: 1.001.0002.016-2015

Comparativo de medicamentos de los precios negociados por la Comisión

Coordinadora para la Negociación de Precios de Medicamentos y Otros Insumos

para la Salud, se determinaron las siguientes diferencias en precio:

Denominación Precio Precio %

Clave Descripción distintiva (comercial) Negociado Código Descripción Unitario Diferencia Incremento

010.000.4141.00

Mometasona, monohidratada

Furoato de (GT7) suspensión

para inhalación de 0.050 g/100

ml. Envase nebulizador con 18

ml y válvula dosificadora (140

nebulizaciones de 50 µg cada

una).

RINELON 154.76 F041 Mometasona 50 MCG (Spray Nasal) 18 ML 487.63 332.87 215%

010.000.4025.01

Ezetimiba-Simvastatina

comprimido de 10 mg/ 20 mg.

Envase con 28 comprimidos.

ZINTREPID 170.08 E180 Ezetima-Simvastatina C28 10/20 Mg 727.47 557.39 328%

010.000.5188.00

Esomeprazol magnésico

trihidratado tableta de 40 mg.

Envase con 14 tabletas.

NEXIUM-MUPS 190.08 D133 Esomeprazol 40 Mg C 14 465.50 275.42 145%

010.000.5506.00Celecoxib cápsula de 200 mg.

Envase con 10 cápsulas.CELEBREX 122.47 N096 Celecoxib T30 200 MG 917.53 795.06 649%

010.000.4153.01

Sitagliptina monohidratada,

Fosfato de comprimido de 50

mg. Envase con 28 comprimidos.

JANUVIA 259.72 20628 Januvia T28 50 Mg 663.90 404.18 156%

010.000.5640.00

Efavirenz, Emtricitabina,

Tenofovir fumarato de

disoproxilo tableta 600 mg/200

mg/300 mg equivalente a 245

mg de Tenofovir disoproxil.

Envase con 30 tabletas

ATRIPLA 2,404.15 31052 Atripla 16,189.00 13,784.85 573%

010.000.4152.01

Sitagliptina monohidratada,

Fosfato de comprimido de 100

mg. Envase con 28 comprimidos.

JANUVIA 259.72 H188 Sitagliptina C28 100 mg 651.00 391.28 151%

Precios de referencia de la Comisión Coordinadora Precios de adquisición Farmacia Alianza

Se llevó a cabo un análisis selectivo de los medicamentos subrogados por la

empresa denominada Promotora de Servicios y Mercados, S.A. de C.V., (Farmacia



66

Código: 1.001.0002.016-2015

Única) el cual consistió en realizar un comparativo de los precios de adquisición

facturados por el proveedor en mención, contra los precios de referencia de los

medicamentos asociados al Catálogo Universal de Servicios de Salud (CAUSES) y del

Fondo de Protección contra Gastos Catastróficos (FPGC) publicado en el Diario

Oficial de la Federación el 15 de agosto de 2014, así como los precios negociados

por la Comisión Coordinadora para la Negociación de Precios de Medicamentos y

Otros Insumos para la Salud, toda vez que no se celebró el contrato respectivo

donde se estipularan los mismos, determinándose variaciones de incrementos hasta

del 7,049 %, presentando a continuación una muestra de lo anteriormente descrito:

Comparativo de medicamentos con los precios de referencia de los medicamentos

asociados al Catálogo Universal de Servicios de Salud (CAUSES) o al Fondo de

Protección contra Gastos Catastróficos (FPGC), se determinaron las siguientes

diferencias en precio:



67

Código: 1.001.0002.016-2015

Clave Nombre Genérico Descripción Cantidad Presentación

Precio de

Referencia

2014

20% Total Código Articulo Precio

unitario

Diferencia

en precio

% de

increment

o

010.000.4299.00 Levofloxacino Tableta 500 mg 7 tabletas 18.40$ 3.68$ 22.08$ B020 Levofloxanino 500 mg Ran Levo 114.95$ 92.87$ 421%

010.000.1940.00 Doxiciclina Cápsula o tableta 100 mg 10 Cápsulas o tabletas 22.45 4.49 26.94 B091 Doxicilina 100 mg Roxidolin 29.85 2.91 11%

010.000.4504.00 Sulfasalazina Tableta con capa entérica 500 mg 60 tabletas 98.65 19.73 118.38 B109 Sulfasalizina grageas 60 Azulfidina 184.94 66.56 56%

010.000.1937.00 Ceftriaxona Solución inyectable 1 g/10 ml Frasco ámpula y 10 ml 9.66 1.93 11.59 B127 Ceftaxona Disodica (inyectable) 104.58 92.99 802%

010.000.1939.00 Cefalexina Tableta o cápsula 500 mg 20 Tabletas o cápsulas 15.18 3.04 18.22 B123 Cefalexina capsula Nixelab 37.50 19.28 106%

010.000.1206.00 Butilhioscina Gragea o tableta 10 mg 10 grageas o tabletas 3.74 0.75 4.49 D027 Butilhioscina (grageas) Biomesina 6.86 2.37 53%

010.000.1271.00 Plántago psyllium Polvo 49.7 g/100 g Envase con 400 g 34.49 6.90 41.39 D207 Psyllium plantago (polvo) Metamucil 425g148.76 107.37 259%

010.000.5451.00 Cinarizina Tableta 75 mg 60 tabletas 25.3 5.06 30.36 E039 Cinarizina 75mg (tabletas) Winpar 73.96 43.60 144%

010.000.0599.00 Nifedipino Comprimido 30 mg 30 Comprimidos 21.85 4.37 26.22 E063 Nifedipino 30mg C 30 Adalat 770.03 743.81 2837%

010.000.4095.00 Irbesartán Tableta 150 mg 28 tabletas 316.83 63.37 380.20 E070 Ibersatan 150 mgT 28 Apovel 545.17 164.97 43%

010.000.2530.00 Candesartán Tableta

16.0

mg/12.5mg 28 Tabletas 207.59 41.52 249.11 E202 Atacand Plus 28 523.78 274.67 110%

010.000.4329.00 Montelukast Comprimido masticable 5 mg 30 comprimidos 52.9 10.58 63.48 F011 Montelukast 5MG c/30 Singulair 533.00 469.52 740%

010.000.0431.00 Salbutamol Jarabe 2 mg/5 ml Envase con 60 ml 2.89 0.58 3.47 F013 Salbutamil jarabe 200 ml Ventolin 247.93 244.46 7049%

010.000.2190.00 Ipratropio - Salbutamol Suspensión en aerosol

0.286 mg/

1.423 mg/g Frasco presurizado con 14 g 183.12 36.62 219.74 F046 Ipratropio-Salbutamol Combivent 374.51 154.76 70%

010.000.2462.00 Ambroxol Comprimido 30 mg 20 comprimidos 3.09 0.62 3.71 F050 Ambroxol 30mg C 20 Cloxan 14.35 10.64 287%

010.000.2463.00 Ambroxol Solución

300 mg/ 100

ml Envase con 120 ml 3.81 0.76 4.57 F057 Ambroxol jarabe Abroxol Kendel 17.24 12.67 277%

010.000.1703.00 Sulfato ferroso Tableta 200 mg 30 tabletas 2.29 0.46 2.75 G040 Silfato Ferroso 200 mg Ansof 35.71 32.97 1200%

010.000.0473.00 Prednisona Tableta 50 mg 20 Tabletas 27.75 5.55 33.30 H027 Prednisona 50 mg Predisona GI 44.69 11.39 34%

010.000.1007.00 Levotiroxina Tableta

100

microgramo 100 Tabletas 16.47 3.29 19.76 H091 Levotiroxina T 50 100 mcg Eutirox 189.85 170.09 861%

010.000.1051.01 Insulina humana regular Solución inyectable 100 UI/ml Un frasco ámpula con 10 ml 31.9 6.38 38.28 H116 Insulina (inyectable) Humulin R 280.40 242.12 632%

010.000.0655.00 Bezafibrato Tableta 200 mg 30 Tabletas 9.17 1.83 11.00 H138 Bezafibrato 200 mgt 30 Bezaip 499.01 488.01 4435%

030.000.0011.00 Leche humana de término Polvo D.E 0.66-0.68 Envase con 400 a 454 g 28.09 5.62 33.71 I002 Formula Lactea 350 gr Nan 1 156.38 122.67 364%

010.000.1006.00 Calcio Comprimido efervescente 500 mg 12 Comprimidos 16.7 3.34 20.04 I019 Calcio Eferevecente Calcio GI 39.52 19.48 97%

010.000.5383.00 Vitaminas (Polivitaminas) y mineralesJarabe Vitaminas Envase con 240 ml 41.53 8.31 49.84 I034 Vitaminas A,D-12,B-1 200 ML Jarabe206.85 157.01 315%

010.000.4376.00 Vitaminas y minerales Tableta, cápsula o gragea Vitamina 30 tabletas, cápsulas o grageas9.33 1.87 11.20 I038 Polivitaminas y minerales cap Rocvit 29.25 18.06 161%

010.000.1706.00 Ácido fólico Tableta 5 mg 20 tabletas 1.21 0.24 1.45 I068 Acido Fólico tab Cilocid 5.88 4.43 305%

030.000.0012.00 Leche humana sin lactosa Polvo

Densidad

energética

0.66-0.68

Envase con 375 a 400 g 60.72 12.14 72.86 I071 Formula sin lactosa 400 gr Nan

162.74 89.88 123%

010.000.5309.02 Tamsulosina Cápsula 0.4 mg 30 cápsulas 53.68 10.74 64.42 K031 Tamsulosina cap Tamsulosina GI 113.89 49.47 77%

010.000.2307.00 Furosemida Tableta 40 mg 20 tabletas 2.52 0.50 3.02 K068 Furosemida 40 mg Furosemida GI 20.81 17.79 588%

040.000.4484.00 Sertralina Cápsula o tableta 50 mg 14 cápsulas o tabletas 7.44 1.49 8.93 L005 Sertralina con 14 de 50 mg 98.41 89.48 1002%

010.000.4359.00 Gabapentina Cápsula 300 mg 15 cápsulas 37.38 7.48 44.86 L024 Gabapentina C 15 300 mg Bapex 154.38 109.53 244%

010.000.0108.00 Metamizol sódico Comprimido 500 mg 10 Comprimidos 3.45 0.69 4.14 L045 Metamizol Sódico comprimidos Gelcom7.17 3.03 73%

010.000.0104.00 Paracetamol Tableta 500 mg 10 Tabletas 2.82 0.56 3.38 L158 Paracetamol 500 mg tab Portem 6.54 3.16 93%

010.000.5481.00 Paroxetina Tableta 20 mg 10 tabletas 9.09 1.82 10.91 L328 Paroxetina tab 20 mg Apo Oxpar 142.72 131.81 1208%

010.000.0891.00 Miconazol Crema 20 mg/1 g Envase con 20 g 5.58 1.12 6.70 M037 Miconazool crema Alpharma 12.43 5.73 86%

010.000.3451.00 Alopurinol Tableta 300 mg 20 tabletas 8.28 1.66 9.94 N044 Alopurinol tabletas 300 mg 41.32 31.38 316%

010.000.2504.00 Ketoprofeno Cápsula 100 mg 15 cápsulas 11.06 2.21 13.27 N075 Ketoprofeno capsulas Artrill 62.15 48.88 368%

010.000.3111.00 Difenidol Tableta 25 mg 30 tabletas 3.97 0.79 4.76 R006 Difenidol Ramfen 12.81 8.04 169%

Precios de referencia Seguro Popular Precios de adquisición Farmacia Única

Comparativo de medicamentos con los precios negociados por la Comisión

Coordinadora para la Negociación de Precios de Medicamentos y Otros Insumos

para la Salud, se determinaron las siguientes diferencias en precio:



68

Código: 1.001.0002.016-2015

Clave Descripción

Denominación distintiva

comercial

Precio

negociado Código Descripción

Precio

unitario Diferencia

%

Incremento

010.000.4148.00

Insulina lispro (origen ADN recombinante), lispro protamina

(origen ADN recombinante) suspensión inyectable de 25

UI/75 UI / ml. Envase con un frasco ámpula con 10 ml.Humalog Mix 25 293.24$ H113

Insulina Lispro 300 U.I.

(cartucho) Humalog Mix389.45$ 96.21$ 33%

010.000.4152.01Sitagliptina monohidratada, Fosfato de comprimido de 100

mg. Envase con 28 comprimidos.Januvia 259.72 H188

Sitagliptina con 28 10 mg

Januvia1,159.04 899.32 346%

010.000.5319.00 Dutasterida cápsula de 0.5 mg. Envase con 30 cápsulas. Avodarta 359.87 K067 Dutasterida 0.5 mg capsulas 983.02 623.15 173%

010.000.5160.00Sevelámero, Clorhidrato de comprimido de 800 mg. Envase

con 180 comprimidos.Renagelr 3,289.29 K077 Sevelamer C 180 Renagel 4,414.68 1,125.39 34%

010.000.4361.00Zolmitriptano tableta dispersable de 2.5 mg. Envase con 2

tabletas dispersables.Zomig Rapimeltz 111.40 L131 Zolmitriptano T2 Zomig 244.48 133.08 119%

010.000.0447.00

Salmeterol, Xinafoato de - Fluticasona, Propionato de polvo

de 50/500 /dosis. Envase con dispositivo inhalador para 60

dosis.

Seretide Diskuss 312.47 O060

Salmeterol-Fluticasona

50/500mg

(Nebulizador)Seretide

1,355.18 1,042.71 334%

010.000.5473.00Bevacizumab solución inyectable de 400 mg. Envase con

frasco ámpula con 16 ml.Avastina 19,468.68 S241

Bevacizumab 400mg/16ml

(inyectable) Avastin33,245.76 13,777.08 71%

010.000.3511.00

Norelgestromina y etinilestradiol parche de 6 mg/0.60 mg.

Envase con 3 parches. Evra 160.88 U027Norelgestromina/Etinilestrad

iol 6g/ .60 mg Parches 3 Evra274.91 114.03 71%

010.000.5544.00Rivaroxabán comprimido de 10 mg. Envase con 10

comprimidos.Xareltox 378.58 S544

Rivaroxaban 10mg 10

comprimidos 1,965.92 1,587.34 419%

Precios de referencia de la Comisión Coordinadora Precios de adquisición Farmacia Única

OBSERVACIÓN:

Derivado de los análisis anteriormente señalados, se incumple a la obligación de

asegurar al Ente público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, así

como observar en adquisiciones criterios de economía, eficacia, eficiencia, en

contravención a lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Adquisiciones,


5 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público

del Estado de Chihuahua, y 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos.





II.I.2.2. HOSPITALIZACIÓN



69

Código: 1.001.0002.016-2015

Por este concepto se observa a los siguientes proveedores:

Proveedor Unidad Importe

Christus Muguerza del Parque, S.A. de C.V. Oficinas Centrales 17,626,968.03$ (a, (b

Christus Muguerza del Parque, S.A. de C.V. Hospital Central 11,956,780.84 (a, (b

Christus Muguerza del Parque, S.A. de C.V. Hospital infantil 5,919,225.99 (c

Subtotal 35,502,974.86$

Servicios Hospitalarios de México, S.A. de C.V. Hospital Central 5,158,546.91$ (a, (b

Servicios Hospitalarios de México, S.A. de C.V. Hospital Infantil 2,502,443.29 (a, (b

Servicios Hospitalarios de México, S.A. de C.V. Oficinas Centrales 1,266,090.55 (a, (b

Subtotal 8,927,080.75$

Total 44,430,055.61$

OBSERVACIONES:

a) Corresponde a las erogaciones efectuadas por la hospitalización de los

beneficiarios del ICHISAL con estos proveedores, detectándose que no se realizó un

proceso licitatorio para su adjudicación lo anterior en base al oficio N° DRM-DA-

0294-2016 del 16 de junio de 2016, signado por el Director Administrativo del

Instituto Chihuahuense de Salud, en el cual, el ente declara que no se llevó a cabo el

proceso licitatorio, lo que contraviene el artículo 31 de la Ley de Adquisiciones,


del que se desprende que para que los entes públicos contraten servicios deben

hacerlo a través de un procedimiento de licitación, ya sea pública o restringida.





b) El ente no realizó un contrato que estipule los costos a pagar por los servicios a

otorgar en la hospitalización de los beneficiarios del ICHISAL, lo anterior en base al

oficio N°DRM-DA-0294-2016 del 16 de junio de 2016, signado por el Director



70

Código: 1.001.0002.016-2015

Administrativo del Instituto Chihuahuense de Salud, en el cual, el ente declara que

no cuenta con los contratos en mención, lo que contraviene el artículo 53 de la Ley

de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del

Estado de Chihuahua, del que se desprende que los contratos deben formalizarse en

un término no mayor de diez días naturales contados a partir de la fecha en que se

hubiere notificado al proveedor el fallo correspondiente.







pago.





c) El 2 de enero de 2015 se celebró contrato de subrogación para la prestación de

servicios médicos con el objeto de que Christus Muguerza del Parque, S.A. de C.V.

otorgue servicios de hospitalización y servicios clínicos que requieran los pacientes

de ICHISAL y/o Seguro Popular que le sean debidamente canalizados a través del

“Hospital Infantil de Especialidades de Chihuahua”, sin embargo se detectó que no

se realizó un proceso licitatorio para su adjudicación, lo que contraviene el artículo

31 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra

Pública del Estado de Chihuahua, del cual se desprende que para que un ente

público pueda realizar adquisiciones, deberá hacerlo a través del procedimiento de

licitación, ya sea pública o restringida.



71

Código: 1.001.0002.016-2015





II.I.2.3. ESTUDIOS DE IMAGENOLOGÍA Y RAYOS X SUBROGADOS


Proveedor Importe

Christus Muguerza del Parque, S.A. de C.V. 4,792,213.62$ (a, (b

Servicios Oncológicos de Chihuahua, S.A. de C.V. 1,247,247.05 (a, (b

Sonografía Computarizada, S.A. de C.V. 502,770.73 (b

Servicios Hospitalarios de México, S.A. de C.V. 312,953.42 (b

Total 6,855,184.82$

OBSERVACIONES:

a) Corresponde a las erogaciones efectuadas por el servicio de estudios de

imagenología, y rayos X a los beneficiarios del ICHISAL con estos proveedores,

detectándose que no se realizó un proceso licitatorio para su adjudicación, lo

anterior en base a los oficios N° DRM-DA-0294-2016 de 16 de junio de 2016 y No.

DRM-DA-0322/2016 del 1º de julio del 2016, signados por el Director Administrativo

del Instituto Chihuahuense de Salud, en el cual, el ente declara que no se llevó a

cabo el proceso licitatorio, lo que contraviene el artículo 31 de la Ley de



72

Código: 1.001.0002.016-2015



servicios deben hacerlo a través de un procedimiento de licitación, ya sea pública o

restringida.






otorgar de los proveedores a los beneficiarios del ICHISAL, lo anterior en base a los

oficios N° DRM-DA-0294-2016 del 16 de junio de 2016 y No. DRM-DA-0322/2016

del 1º de julio del 2016 signados por el Director Administrativo del Instituto

Chihuahuense de Salud, en el cual, el ente declara que no cuenta con los contratos

en mención, lo que contraviene el artículo 53 de la Ley de Adquisiciones,











pago.



73

Código: 1.001.0002.016-2015





II.I.2.4. RESONANCIA MAGNÉTICA


Proveedor Importe

Sonografía Computarizada, S.A. de C.V. 1,056,645.77$ (a, (b

Instituto Cardiovascular de la Ciudad de Chihuahua, S.C. 875,516.00 (a, (b

Centro de Imagen Clinica, S.A. de C.V. 858,281.50 (a, (b

Servicios Hospitalarios de México, S.A. de C.V. 591,386.74 (b

Total 3,381,830.01$

OBSERVACIONES:

a) Corresponde a las erogaciones efectuadas por el servicio de resonancia

magnética sencilla y contrastada así como cateterismos con estos proveedores,

detectándose que no se realizó un proceso licitatorio para su adjudicación lo anterior

en base a los oficios N° DRM-DA-0294-2016 del 16 de junio de 2016 y DRM-DA-

0322/2016 del 1º de julio del 2016, signados por el Director Administrativo del

Instituto Chihuahuense de Salud, en el cual, el ente declara que no se llevó a cabo el

proceso licitatorio, lo que contraviene los artículos 31 y 33 de la Ley de



Adquisiciones deben hacerlo a través de un procedimiento de licitación, ya sea

pública o restringida.





74

Código: 1.001.0002.016-2015




otorgar de los proveedores a los beneficiarios del ICHISAL, lo anterior en base a los

oficios N° DRM-DA-0294-2016 del 16 de junio de 2016 y No. DRM-DA-0322/2016

del 1º de julio del 2016, signados por el Director Administrativo del Instituto

Chihuahuense de Salud, en el cual, el ente declara que no cuenta con los contratos

en mención, lo que contraviene el artículo 53 de la Ley de Adquisiciones,











pago.





II.I.3. SERVICIOS GENERALES



75

Código: 1.001.0002.016-2015

II.I.3.1. OTROS GASTOS POR RESPONSABILIDAD


Concepto Importe

Cuentas incobrables 13,726,341.12$ (1

Finiquitos 6,820,606.23 (2

Total 20,546,947.35$

OBSERVACIONES:

1) El importe registrado por la cantidad de $13,726,341.12, se integra de la siguiente

manera:

Tipo de N° de

Fecha Póliza Póliza Importe Unidad

31/Ene/2015 Diario 93 641,861.79$ Central

28/Feb/2015 Diario 91 659,140.12 Central

31/Mar/2015 Diario 24 832,013.50 Central

30/Abr/2015 Diario 73 1,246,197.98 Central

31/May/2015 Diario 76 2,331,021.14 Central

30/Jun/2015 Diario 51 1,428,856.66 Central

31/Jul/2015 Diario 58 1,519,508.08 Central

31/Ago/2015 Diario 36 1,016,263.91 Central

30/Sep/2015 Diario 57 819,711.50 Central

30/Oct/2015 Diario 82 879,391.71 Central

30/Nov/2015 Diario 63 750,274.93 Central

31/Dic/2015 Diario 44 986,939.59 Central

30/Abr/2015 Diario 168 615,160.21 Infantil

Total 13,726,341.12$ (a

a) Corresponde a la contrapartida que se origina del registro contable de la

provisión de cuentas incobrables de los adeudos por concepto de servicio médico,

medicamento y hospitalización otorgados a diversos pacientes en la modalidad de

Seguro Popular o población abierta que no cuentan con los recursos suficientes para

cubrir los adeudos generados en el Hospital Central y el Hospital Infantil de



76

Código: 1.001.0002.016-2015

Especialidades, registros que se realizan sin el soporte documental que acredite y/o

justifique los motivos en la póliza contable y sin que se cuente con la autorización

por autoridad alguna del Instituto para su aplicación al gasto, en inobservancia a lo

que establece el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental en

relación con el acuerdo de las Reglas Específicas del Registro y Valoración del

Patrimonio en el inciso b) numeral 5, de la que se desprende que el ente público

cuando menos anualmente analizará las cuentas por cobrar y procederá a identificar

y relacionar aquellas con características de incobrabilidad, las cuales deberán ser

aprobadas por la autoridad correspondiente.

La falta de respaldo documental así como el registro de estas cuentas sin estar

debidamente autorizadas, denota incumplimiento de las obligaciones que el artículo

29 fracciones I y II del Reglamento Interior del Instituto Chihuahuense de la Salud le

establece al Departamento de Contabilidad, las cuales consisten en elaborar los

registros contables y conservar la documentación soporte de los movimientos y

registros. Esto concatenado con el artículo 25 fracción III del citado reglamento, en el

cual establece la facultad de la Dirección Administrativa de evaluar que los

departamentos bajo su dirección se desempeñen de manera eficiente las funciones

que les correspondan. De igual forma al artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto

Chihuahuense de Salud el cual establece la obligación del Consejo Directivo y del

Director General de dirigir, tramitar, administrar y supervisar todos los asuntos de

competencia del Instituto

2) Este importe se origina por el pago de finiquitos, laudos e indemnizaciones de

ejercicios anteriores mismos que el Ente registró de manera errónea en la póliza de

diario número 604 de diciembre de 2015, por la cantidad de $6,820,606.23, en la

cuenta otros gastos por responsabilidad, importe que debió registrarse en las

cuentas correspondientes de servicios personales; lo anterior en inobservancia a los

Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental denominados Revelación



77

Código: 1.001.0002.016-2015

Suficiente e Importancia Relativa en relación con los artículos 2, 22, 33, 34 y 44 de la

Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Lo anterior denota deficiencia en el cumplimiento de las obligaciones que el artículo

29 fracciones I y III del Reglamento Interior del Instituto Chihuahuense de la Salud le

imponen al Departamento de Contabilidad, que consisten en registrar contablemente

las transacciones que realiza el Instituto y elaborar los estados financieros, esto

concatenado con el artículo 25 fracción III del citado reglamento, en el cual

establece la facultad de la Dirección Administrativa de evaluar que los



Chihuahuense de Salud el cual establece la obligación del Director General de dirigir,

tramitar, administrar y supervisar todos los asuntos de competencia del Instituto.

II.I.3.2. SERVICIOS PROFESIONALES, CIENTÍFICOS Y TÉCNICOS INTEGRALES


Nombre Importe

José Adalberto Becerril Rivera 1,039,220.00$

Gabriel Roberto Sánchez Quezada 1,023,166.66

José Silva Guzmán 682,970.00

Jose Luis Carrera Escobosa 418,736.95

Juan Cruz Baca 276,650.00

Total 3,440,743.61$ (a

OBSERVACIÓN:

a) Se erogó la cantidad de $3,440,743.61, detectándose que no se celebró contrato

con los prestadores de servicios profesionales, lo anterior en base al oficio N° DA-

0315/2016 del 28 de junio de 2016, signado por el Director Administrativo del

Instituto Chihuahuense de Salud, en el cual, el ente declara que no cuenta con los

contratos en mención, lo que contraviene el artículo 53 de la Ley de Adquisiciones,



78

Código: 1.001.0002.016-2015











pago.





II.I.3.1. AYUDAS SOCIALES

II.1.3.3.1. MÉDICO ASISTENCIAL A LAS PERSONAS

Se detallan las operaciones observadas:

Área Importe Condonación Porcentaje Total a

Descuento Servicio Exención Descuento Cobrar Empleado

Administrativo 33,860.27$ 33,860.27$ 100 - Auxiliar Administrativo (1

Administrativo 72,825.07 72,825.07 100 - Administrador del Hospital Central (2

Total 106,685.34$ 106,685.34$ -$

OBSERVACIONES:



79

Código: 1.001.0002.016-2015

1) Se realiza la condonación de los servicios prestados debido a que mencionan que

el paciente se fugó de la Unidad Médica.

2) En el estudio socioeconómico efectuado por personal del Departamento de

Servicio Social se determina que no aplica el descuento.

Se determina la improcedencia de la condonación de los servicios mencionados en

los dos párrafos que anteceden, en virtud de que su procedencia no se justifica, por

lo que su autorización denota deficiencia en la obligación a cargo del Director

General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto Chihuahuense

de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los asuntos

competentes del Instituto.

II.I.4. CUENTAS DE BALANCE

II.I.4.1. BANCOS

La cuenta bancaria número 481501674 de BBVA Bancomer, S.A., tiene 25 cheques en

tránsito con una antigüedad mayor a 6 meses y ascienden a la cantidad de

$285,453.29, los cuales se detallan a continuación:



80

Código: 1.001.0002.016-2015

Número Número de Fecha de

de Cheque Cuenta Beneficiario Expedición Importe

66507 481501674 Blanca Paola Vargas Valenzuela 29/07/2014 3,215.75$

66511 481501674 Francisco Gabriel Rivera Jiménez 29/07/2014 4,993.89

66550 481501674 Hipólito Sonora Monge 30/07/2014 6,282.29

67546 481501674 Julio Iván Ramírez Muñoz 19/11/2014 280.00



67836 481501674 Nidia Dayan Lozoya Reyes 15/12/2014 12,776.22

67864 481501674 Perla Janeth Cazares Landeros 15/12/2014 95.91



68096 481501674 Guillermo Arturo Pérez Gutiérrez 20/01/2015 78,073.76






68767 481501674 Mara Karina Ramiro Ornoz 27/03/2015 58,955.42

68822 481501674 Rogelio Martínez Loya 07/04/2015 42,324.93



69157 481501674 Mario Francisco Luna Ríos 27/04/2015 61,407.60





Total 285,453.29$

OBSERVACIÓN:

Como se desprende del cuadro que antecede, estos títulos de crédito presentan una

antigüedad superior a un mes y en virtud de que han trascurrido en demasía los

plazos que para su cobro establece el artículo 181 de la Ley General de Títulos y

Operaciones de Crédito, estos debieron ser revocados y en caso de que los mismos

no se hayan entregado al beneficiario, se debieron cancelar y hacer los ajustes

pertinentes en la contabilidad, con el fin de que los estados financieros muestren la

situación real del Ente, al no hacerlo se incumple con el Postulado Básico de

Contabilidad Gubernamental denominado “Revelación Suficiente”, el cual tiene como

finalidad que los estados financieros muestren amplia y claramente los resultados y



81

Código: 1.001.0002.016-2015

la situación financiera del Ente público, lo anterior en relación con el artículo 22 de la

Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Lo anterior también en inobservancia del artículo 29 fracción IV del Reglamento

Interior del Instituto Chihuahuense de Salud, el cual establece la obligación que le

compete al Departamento de Contabilidad, en coordinarse con los demás órganos

internos para resolver asuntos que sean de su competencia, esto concatenado con el

artículo 25 fracción III del citado reglamento, en el cual establece la facultad de la

Dirección Administrativa de evaluar que los departamentos bajo su dirección se

desempeñen de manera eficiente las funciones que les correspondan. De igual forma

al artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto Chihuahuense de Salud el cual

establece la obligación del Director General de dirigir, tramitar, administrar y

supervisar todos los asuntos de competencia del Instituto.

II.I.4.2. CLIENTES


Nombre Saldo

Seguro Popular Gastos Catastróficos Hospital Infantil 56,632,644.81$ (1

Víctimas del Delito Hospital General de Juárez 51,593,284.51 (2

Seguro Popular Siglo XXI Hospital Delicias 34,513,056.53 (3

Seguro Popular Gastos Catastróficos Hospital Mujer 22,460,926.03 (4

Seguro Popular Siglo XXI Hospital Infantil 10,437,551.05 (5


Seguro Popular Casos Especiales 549,349.13 (7

Qualitas Compañía de Seguros 373,255.16 (8

Total 187,076,829.60$



82

Código: 1.001.0002.016-2015

OBSERVACIONES:

1) SEGURO POPULAR GASTOS CATASTRÓFICOS HOSPITAL INFANTIL $56,632,644.81

De los pacientes registrados con cargo al Fondo de Gastos Catastróficos del Seguro

Popular en el 2015 solo fueron validados por la Comisión Nacional de Protección

Social en Salud 98 casos por un importe de $4,669,489.00, debido a que se registran

contablemente y al ingresarlos a la plataforma de la Comisión estos no cumplen con

lo establecido en las Reglas de Operación y el tabulador anexo, por lo que el gasto

no es reintegrado al Instituto Chihuahuense de Salud, mismo que suma un total de

$56,632,644.81, determinándose que el no subsanar las deficiencias al momento de

ingresar los casos a la plataforma y el gestionar el reintegro de los gastos realizados

por el instituto, denota deficiencia en el cumplimiento




asuntos competentes del Instituto. Así como el incumplimiento de las obligaciones

que el artículo 29 fracciones I y II del Reglamento Interior del Instituto Chihuahuense

de la Salud le establece al Departamento de Contabilidad, las cuales consisten en

elaborar los registros contables y conservar la documentación soporte de los

movimientos y registros; esto concatenado con el artículo 25 fracción III del citado

reglamento en el cual establece la facultad de la Dirección Administrativa de evaluar


funciones que les correspondan.

2) VÍCTIMAS DEL DELITO $51,593,284.51



83

Código: 1.001.0002.016-2015

De este saldo no se han realizado recuperaciones aun y cuando el Instituto ha

girado oficios dirigidos al Coordinador Regional de la Fiscalía Especializada en

Atención a Víctimas y Ofendidos del Delito de la Fiscalía General del Estado, de los

cuales no se ha recibido una respuesta satisfactoria, observándose que las gestiones

que fueron realizadas han sido deficientes y poco efectivas.

Con lo anterior se evidencia la deficiencia en el cumplimiento de la obligación a

cargo del Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del

Instituto Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar

todos los asuntos competentes del Instituto. Así como en el incumplimiento de la

obligación que el artículo 25 fracción III del citado reglamento, que establece a la

Dirección Administrativa que consiste en evaluar que los departamentos bajo su

dirección se desempeñen de manera eficiente las funciones que les correspondan.

3) SEGURO POPULAR SIGLO XXI HOSPITAL DELICIAS $34,513,056.53

De los pacientes registrados con cargo al Programa del Seguro Popular Siglo XXI

solo fueron validados en el 2015 por la Comisión Nacional de Protección Social en

Salud 20 casos por un importe de $825,313.08, debido a que se registran


lo establecido en las Reglas de Operación y el tabulador anexo y el gasto no es

reintegrado a el Instituto Chihuahuense de Salud, el cual suma un total de



por el instituto, denota deficiencia en el cumplimiento de la obligación a cargo del





84

Código: 1.001.0002.016-2015

asuntos competentes del Instituto. Así como en el incumplimiento de la obligación

que el artículo 25 fracción III que establece a la Dirección Administrativa que consiste

en evaluar que los departamentos bajo su dirección se desempeñen de manera

eficiente las funciones que les correspondan.

4) SEGURO POPULAR GASTOS CATASTRÓFICOS HOSPITAL MUJER $22,460,926.03

De los pacientes registrados con cargo al Fondo de Gastos Catastróficos del Seguro

Popular solo fueron validados en el 2015 por la Comisión Nacional de Protección

Social en Salud 192 casos por un importe de $9,793,682.00, debido a que se

registran contablemente y al ingresarlos a la plataforma de la Comisión estos no

cumplen con lo establecido en las Reglas de Operación y el tabulador anexo y el

gasto no es reintegrado a el Instituto Chihuahuense de Salud, el cual suma un total

de $22,460,926.03 determinándose que el no subsanar las deficiencias al momento

de ingresar los casos a la plataforma y el gestionar el reintegro de los gastos

realizados por el Instituto, denota deficiencia en el cumplimiento de la obligación a

cargo del Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del

Instituto Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar

todos los asuntos competentes del Instituto. Así como en el incumplimiento de la

obligación que el artículo 25 fracción III, establece a la Dirección Administrativa que

consiste en evaluar que los departamentos bajo su dirección se desempeñen de

manera eficiente las funciones que les correspondan.

5) SEGURO POPULAR SIGLO XXI HOSPITAL INFANTIL $10,437,551.05

De los pacientes registrados con cargo al Programa del Seguro Popular Siglo XXI

solo fueron validados en el 2015 por la Comisión Nacional de Protección Social en

Salud 186 casos por un importe de $8,295,197.12, debido a que se registran


lo establecido en las Reglas de Operación y el tabulador anexo y el gasto no es



85

Código: 1.001.0002.016-2015

reintegrado a el Instituto Chihuahuense de Salud, el cual suma un total de



por el instituto, denota deficiencia en el cumplimiento de la obligación a cargo del




que el artículo 25 fracción III establece a la Dirección Administrativa que consiste en

evaluar que los departamentos bajo su dirección se desempeñen de manera eficiente

las funciones que les correspondan.

6) INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL $10,516,762.38

El adeudo del Instituto Mexicano del Seguro Social por la cantidad de $10,516,762.38

es derivado principalmente del servicio de atención médica a sus derechohabientes,

el cual denota la falta de gestiones de cobro efectivas por parte del Ente auditado,

lo anterior denota deficiencia en el cumplimiento de la obligación a cargo del




que el artículo 25 fracción III le establece a la Dirección Administrativa que consiste

en evaluar que los departamentos bajo su dirección se desempeñen de manera

eficiente las funciones que les correspondan.

7) SEGURO POPULAR CASOS ESPECIALES $549,349.13

Este saldo se origina en el ejercicio 2009 por concepto de la atención médica a dos

casos de influenza atendidos en el Hospital General de Juárez, el cual denota la falta

de gestiones de cobro efectivas por parte del Ente auditado, lo anterior denota

deficiencia en el cumplimiento de la obligación a cargo del Director General



86

Código: 1.001.0002.016-2015

establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto Chihuahuense de la

Salud, que consiste en dirigir, tramitar y supervisar todos los asuntos competentes

del Instituto. Así como en el incumplimiento de la obligación que el artículo 25

fracción III del Reglamento Interior del Instituto Chihuahuense de la Salud, establece

a la Dirección Administrativa que consiste en evaluar que los departamentos bajo su

dirección se desempeñen de manera eficiente las funciones que les correspondan.

Al 22 de junio de 2016 este saldo no presenta movimientos

8) QUALITAS COMPAÑÍA DE SEGUROS $373,255.16

El importe por la cantidad de $373,255.16 corresponde a los adeudos generados por

los conceptos de atención médica, la cual fue recibidos por distintos pacientes

durante el ejercicio 2015, observándose que las gestiones que el Hospital de Delicias

ha realizado para su recuperación han sido deficientes, ya que no han obtenido

buenos resultados, teniéndose como único antecedente que el cobro se ha realizado

vía telefónica sin que a la fecha se haya liquidado el adeudo, lo que denota la falta

de cumplimiento de la obligación que el 10 fracción V de la Ley del Instituto



II.I.4.3. DEUDORES DIVERSOS

El importe observado se integra de la siguiente manera:

Nombre Importe

Secretaría de Hacienda 6,000,000.00$ (1

Variación de precios de almacén 2,592,845.59 (2

Total 2,592,845.59$




87

Código: 1.001.0002.016-2015

Este saldo se origina por la retención parcial del subsidio estatal por la Secretaría

de Hacienda de Gobierno del Estado, soportado en el oficio N° ICS-DA-045/2015

del 21 de enero de 2015, emitido por el Director Administrativo del Instituto

Chihuahuense de Salud, dirigido al Director General de Egresos de la Secretaría de

Hacienda, haciendo mención al presupuesto autorizado para el ejercicio 2015 por un

importe de $670,400,531.00, en el que se incluyó la adquisición de un avión

ambulancia para brindar servicio de traslado en todo el territorio estatal, destinando

la cantidad de $6,000,000.00, a cuenta de los servicios médicos prestados y cuidado

de la salud otorgado a los derechohabientes descontándose de la comprobación

mensual.

Según oficio número D0-0029/15 del 22 de enero de 2015, el Secretario de

Hacienda le informa al Secretario de Salud y Director General del Instituto

Chihuahuense de Salud, que se autoriza una disminución a su presupuesto por la

cantidad de $6,000,000.00; lo anterior para dar viabilidad financiera a la adquisición

del avión ambulancia.

OBSERVACIÓN:

Del análisis a esta cuenta se detectó que existe un saldo por $6,000,000.00 que

carece de un sustento legal para su cobro por lo que este Instituto debió proceder a

su reclasificación y/o cancelación, lo anterior denota incumplimiento del Postulado

Básico de Contabilidad Gubernamental denominado Revelación Suficiente, el cual

establece que los estados y la información financiera deben mostrar amplia y

claramente la situación financiera y los resultados del ente público, esto en relación

con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Lo anterior también en inobservancia al artículo 29 fracción I del Reglamento Interior

del Instituto Chihuahuense de la Salud, el cual le compete al Departamento de



88

Código: 1.001.0002.016-2015

Contabilidad el efectuar el registro contable de las transacciones que realiza el

Instituto, concatenado con el artículo 25 fracción III de dicho reglamento, en el cual



que les correspondan, de igual forma al artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto



2) VARIACIÓN DE PRECIOS EN EL ALMACÉN $2,592,845.59

Registro de partidas por diferencias en inventario que no representan recursos

monetarios recuperables para la entidad, derivadas del cambio de sistema

computarizado para el control del mismo denominado SIHO, que se substituyó por

el sistema denominado SIA, el cual toma el costo de la última entrada originando

diferencias en los precios registrados, según el Instituto las partidas mencionadas

anteriormente se encuentran en proceso de cancelación por parte del Comité de

Depuración de Cuentas.

OBSERVACIÓN:

Este saldo de $2,592,845.59, proviene de ejercicios anteriores y no representa un

adeudo monetario, ya que se originó por el sistema SIA que se utiliza para el control

del almacén, el cual arrojó diferencias porque al momento de registrar una salida de

productos, el sistema tomaba el costo de la última entrada de los mismos,

determinándose que el saldo que se presentó en los estados financieros no

representa realmente los adeudos pendientes de recuperar, quedando de manifiesto

que el ente auditado dejó de aplicar las mejores prácticas contables nacionales e

internacionales ocasionando con ello inconsistencias contables que no permiten la



89

Código: 1.001.0002.016-2015

identificación plena de los activos que guarda el ente público como lo establece el

Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental denominado Revelación Suficiente

y en contravención de los artículos 2, 22 y 33 de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental.

Lo anterior denota deficiencia en el cumplimiento de las obligaciones que el artículo

29 fracciones I y III del Reglamento Interior del Instituto Chihuahuense de la Salud le

imponen al departamento de contabilidad, que consisten en registrar contablemente

las transacciones que realiza el Instituto y elaborar los estados financieros, esto

concatenado con el artículo 25 fracción III del mismo reglamento, en el cual






II.I.4.4. BIENES MUEBLES


1) HOSPITAL INFANTIL DE ESPECIALIDADES $607,510.28



90

Código: 1.001.0002.016-2015

El importe observado se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Mario Saucedo Padilla 4 forceps, tijeras de titanio y 4 porta agujas 361,020.72$

Medicamex, S.A. de C.V. 2 forceps, 2 porta agujas y 2 microtijeras 246,489.56

Total 607,510.28$

OBSERVACIÓN:

a) Estas erogaciones fueron efectuadas detectándose que no existe contrato o

disposición legal que obligue a realizar el pago, lo que contraviene el artículo 53 de

la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública

del Estado de Chihuahua, del que se desprende que los contratos deben

formalizarse en un término no mayor de diez días naturales contados a partir de la

fecha en que se hubiere notificado al proveedor el fallo correspondiente.







pago.





II.I.4.5. CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

De esta cuenta se observa lo siguiente:



91

Código: 1.001.0002.016-2015

Concepto Importe

Impuesto Sobre Sueldos y Salarios 102,603,652.59$ (1

Pensiones Civiles del Estado Diferencial Médico 28,319,613.23 (2

Pensiones Civiles del Estado Pensión Estática 25,104,298.26 (3

Grupo Fármacos Especializados, S.A. de C.V. 10,281,054.23 (4

Pensiones Civiles del Estado Medicamentos y

Atención Médica 23,594,538.72 (5

Pensiones Civiles del Estado Nómina de Jubilados 15,808,998.97 (6

Farmacéuticos Maypo, S.A. de C.V. 7,859,199.48 (7

Total 213,571,355.48$

OBSERVACIONES:

1) IMPUESTO SOBRE SUELDOS Y SALARIOS $102,603,652.59

El Organismo realiza fuera de tiempo el entero correspondiente a la Secretaría de

Hacienda y Crédito Público, siendo una obligación ineludible, toda vez que quienes

hacen pagos a las personas físicas por la prestación de un servicio, están obligados a

efectuar retenciones y enteros mensuales, observándose que los pagos

correspondientes al período auditado no se presentaron en tiempo y forma, lo

anterior en inobservancia a lo dispuesto en el artículo 96 de la Ley del Impuesto

Sobre la Renta.

Con lo anterior se evidencia la falta en el cumplimiento a la obligación a cargo del



asuntos competentes del Instituto. Así como en el incumplimiento de las

obligaciones que el artículo 29 fracción V del Reglamento Interior del Instituto

Chihuahuense de Salud, el cual establece la obligación que le compete al

Departamento de Contabilidad, en Coordinarse con los demás órganos internos para

resolver asuntos que sean de su competencia, esto concatenado con el artículo 25

fracciones III del mismo reglamento, en el cual establece la facultad de la Dirección

Administrativa de evaluar que los departamentos bajo su dirección se desempeñen

de manera eficiente las funciones que les correspondan.



92

Código: 1.001.0002.016-2015

Adicional a lo anterior, el no efectuar con oportunidad el pago de este impuesto,

generó la obligación de pagar recargos por la cantidad de $5,620,944.14, lo que

contraviene la obligación a cargo del Director General establecida en el artículo 10

fracción V de la Ley del Instituto Chihuahuense de la Salud, que consiste en dirigir,

tramitar y supervisar todos los asuntos competentes del Instituto.

2) PENSIONES CIVILES DEL ESTADO DIFERENCIAL MÉDICO $28,391,613.23

El Ente no ha efectuado las aportaciones por la cantidad de $28,391,613.23, por

concepto del diferencial medico de Pensiones Civiles del Estado, incumpliendo con

los artículos 17, 20 y 22 de la Ley de Pensiones Civiles del Estado de Chihuahua.

Con lo anterior se evidencia la falta en el cumplimiento a la obligación a cargo del




3) PENSIONES CIVILES DEL ESTADO PENSIÓN ESTÁTICA $25,104,298.26

El Instituto durante los ejercicios 2012, 2013 y 2014 efectuó registros contables de

un pasivo por concepto de pensión estática, que a falta de normatividad que

sustentara dicho cobro por parte de Pensiones Civiles del Estado, se suspendió el

pago en el ejercicio de 2012.

Del análisis a esta cuenta se detectó que existe un saldo por $25,104,298.26 que

carece de un sustento legal para su pago por lo que este Instituto debió proceder a

su reclasificación y/o cancelación, y al no realizarlo, anterior denota incumplimiento

del Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental denominado Revelación

Suficiente, el cual establece que los estados y la información financiera deben



93

Código: 1.001.0002.016-2015

mostrar amplia y claramente la situación financiera y los resultados del ente público,

esto en relación con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Con lo anterior se evidencia deficiencia en el cumplimiento a la obligación a cargo

del Director General establecida en el artículo 10 fracción V de la Ley del Instituto






movimientos y registros. Esto concatenado con el artículo 25 fracción III del mismo

reglamento en el cual establece la facultad de la Dirección Administrativa de evaluar



4) GRUPO FÁRMACOS ESPECIALIZADOS, S.A. DE C.V. $10,281,054.23

El contrato no contiene las firmas de los participantes, por lo que se determina como

no celebrado, lo que contraviene el artículo 53 de la Ley de Adquisiciones,












94

Código: 1.001.0002.016-2015


pago.





5) PENSIONES CIVILES DEL ESTADO MEDICAMENTOS Y ATENCIÓN MÉDICA

$23,594,538.72


El Ente no ha efectuado las aportaciones por la cantidad de $22,987,375.78 por

concepto de medicamentos y atención médica otorgada por Pensiones Civiles del

Estado, dentro de los cinco días hábiles siguientes a cada quincena, incumpliendo

con los artículos 20 y 22 de la Ley de Pensiones Civiles del Estado de Chihuahua.





6) PENSIONES CIVILES DEL ESTADO NÓMINA DE JUBILADOS $15,808,998.97

Este saldo se integra como sigue:



95

Código: 1.001.0002.016-2015

Concepto Importe

Saldo Inicial 6,983,162.10$

(+) Nómina jubilados y pensionados 2015 19,163,348.89

(-) Pagos 2014 7,812,608.13

(-) 1a parte aguinaldo 2015 2,524,903.89

Total 15,808,998.97$ (a

a) Saldo pendiente de pago a Pensiones Civiles del Estado por concepto de nómina

de jubilados y pensionados de este Instituto.


El Ente no ha efectuado las aportaciones por la cantidad de $28,391,613.23, por

concepto del diferencial medico de Pensiones Civiles del Estado, dentro de los cinco

días hábiles siguientes a cada quincena, incumpliendo con el artículo 22 de la Ley de

Pensiones Civiles del Estado de Chihuahua.








movimientos y registros. Esto concatenado con el artículo 25 fracción III de dicho

reglamento, en el cual establece la facultad de la Dirección Administrativa de evaluar



7) FARMACÉUTICOS MAYPO, S.A. DE C.V. $7,859,199.48

OBSERVACIONES:



96

Código: 1.001.0002.016-2015

Corresponde a las erogaciones efectuadas por el suministro de medicamentos con

este proveedor, no proporcionándose por el Ente, el proceso licitatorio para su

adjudicación, lo que contraviene los artículos 31 y 33 de la Ley de Adquisiciones,


del que se desprende que para que los entes públicos contraten Adquisiciones

deben hacerlo a través de un procedimiento de licitación, ya sea pública o

restringida.

No existe contrato o disposición legal que obligue a realizar el pago, lo que

contraviene el artículo 53 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación

de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua, del que se desprende que los

contratos deben formalizarse en un término no mayor de diez días naturales

contados a partir de la fecha en que se hubiere notificado al proveedor el fallo

correspondiente.







pago.





III. APARTADO DE AUDITORÍAS EXTERNAS



97

Código: 1.001.0002.016-2015

III.I. DESPACHO CONTABLE

El despacho presentó resumen de observaciones de la revisión al ejercicio

presupuestal 2015 por parte de la Secretaría de la Contraloría a través del Despacho

Externo Ramiro Valles y Asociados, S.C., en auditorias trimestrales al Instituto

Chihuahuense de Salud, siendo las más relevantes las siguientes:

Primer Trimestre:

Cuentas por cobrar: Se observan saldos sin movimiento por un lapso mayor a 6

meses por $12,528,631.00 y $757,599.00

Cuentas por pagar: Se observan saldos sin movimientos por un lapso mayor a 6

meses por $3,310,321.00 y $2,673,015.00

Ley General de Contabilidad Gubernamental la entidad no ha cumplido en su

totalidad con las disposiciones estipuladas.

Segundo Trimestre:

Cuentas por cobrar: Se observan saldos sin movimiento por un lapso mayor a 6

meses por $24,921,872.00, Seguro Popular y $3,503,333.00, Presidencias Municipales.

Cuentas por pagar: Se observan saldos sin movimientos por un lapso mayor a 6

meses por $34,160,762.00, Prov. no liberados y $54,989,349.00, Acreedores no

liberados.

Tercer Trimestre:

Deudores Diversos: Se observan saldos sin movimientos por un lapso mayor a 6

meses por $24,426,786.00.

Acreedores no liberados: Se observan saldos sin movimientos por un lapso mayor

a 6 meses por $15,020,669.00.

Retenciones y Contribuciones por Pagar: La entidad no ha realizado pagos de las

retenciones de ISR, de los meses de julio, agosto y septiembre de 2015.



98

Código: 1.001.0002.016-2015

Cuarto Trimestre:

Bancos: Partidas en conciliación por $273,291.00, con antigüedad mayor a 6

meses.

Cuentas por cobrar: Subcuentas por $40,532.00, con antigüedad mayor a 6 meses.

Cuentas por pagar: Proveedores y acreedores diversos por $7,400,087.00, con

antigüedad mayor a 6 meses, retenciones ISR no pagadas de julio a diciembre 2015.

Ingresos: Subsidio sin autorización de la ampliación del presupuesto por

$98,500,000.00

III.2. COMISARIO

El Comisario del Instituto Chihuahuense de Salud C.P. Jaime Ricardo Galicia

Mendoza, realizó los informes mensuales correspondientes y presentó observaciones

siendo las más relevantes las siguientes:

Deudores diversos por cobrar a corto plazo: De la revisión a la cuenta

seleccionada, se muestra un saldo en libros de naturaleza contraria (acreedor) por un

total de $(15,447,072.70), integrado por el saldo de 2 subcuentas.



total de $(39,750,890,.70), integrado por el saldo de 1 subcuenta.



total de $(9,386,087.60), integrado por el saldo de 1 subcuenta.



99

Código: 1.001.0002.016-2015



total de $(41,056,981.31), integrado por el saldo de 1 subcuenta.



total de $(36,518,012.88), integrado por el saldo de 3 subcuentas.

Documentos por cobrar a largo plazo: De la revisión a la cuenta seleccionada, se

detectó un importe total de $35,908,839.60, integrado por el saldo de varias

subcuentas, mismas que presenta una antigüedad de cobro mayor a 36 meses.

Documentos por cobrar a largo plazo: De la revisión a la cuenta seleccionada, se

detectó un importe total de $42,448,818.95, integrado por el saldo de varias

subcuentas, mismas que presenta una antigüedad de cobro mayor a 36 meses.

IV. DIRECTORIO DE FUNCIONARIOS

Nombre Puesto

Pedro Genaro Hernández Flores Director General

Raúl Roberto Chávez González Director Administrativo

José Carlos Medina Armendáriz Jefe del Departamento Jurídico

Luis Carlos Tarín Villamar Jefe del Departamento de Atención Médica de Primer y Segundo Nivel

Raúl Eduardo Ramírez Gutiérrez Jefe del Departamento de Salud Pública y Epidemiología

Carolina Serrano Quintana Jefe del Departamento de Trabajo Social

Rafael Ángel Ponce de León Prieto Jefe del Departamento de Recursos Materiales y Servicios Generales

María de los Ángeles Loya Pérez Jefe del Departamento de Recursos Humanos

José Antonio Galván Acosta Jefe del Departamento de Tecnologías de la Información

Osiel Torres Molina Jefe del Departamento de Finanzas

En este sentido se le hace de su conocimiento que se le concede un plazo de 15

días hábiles contados a partir del día siguiente a la fecha de recepción de este

oficio, para presentar por escrito y en medio magnético a esta Auditoría Superior



100

Código: 1.001.0002.016-2015

las aclaraciones pertinentes a las observaciones señaladas, anexando el soporte

documental de las mismas.

A T E N T A M E N T E

C.P.C. JESÚS MANUEL ESPARZA FLORES

AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO

“2016, Año de Elisa Griensen Zambrano”

EVH/erag

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