Informe Individual de Fiscalización Superior Cuenta Pública 2017 I. Criterios de...

Informe Individual de Fiscalización Superior

Cuenta Pública 2017

Municipio

Xochicoatlán, Hidalgo

I. Criterios de Selección

La auditoría objeto del presente informe, se seleccionó con base en los criterios establecidos en la Metodología para laFiscalización Superior, formando parte del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la CuentaPública 2017 y ajustándose a lo señalado en el Programa Anual de Trabajo de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo2018.

II. Objeto

Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración, custodia, manejo,ejercicio y aplicación de recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios del presupuesto aprobado y si nocausaron daños o perjuicios en contra de la Hacienda Pública del municipio de Xochicoatlán, Hidalgo; así como verificar elcumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a este ejercicio, en su casoincluidos los recursos de ejercicios anteriores pagados durante el ejercicio fiscal 2017.

III. Introducción

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en uso de sus atribuciones, realizó la Auditoría Financiera y de Cumplimiento yde Inversiones Físicas, con base en el análisis del contenido en la Gestión Financiera, para comprobar si se ajustaron a loscriterios señalados en el Presupuesto, integrados en la Cuenta Pública 2017, verificando el cumplimiento de los objetivos ymetas establecidos en los planes y programas.

Dentro del proceso de fiscalización se seleccionó la revisión documental e inspección física de 12 obras públicas, de lascuales corresponden: 8 al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito, 1 al Fondo para el Desarrollo Regional Sustentable de Estados y Municipios Mineros, 2 alPrograma 3 x 1 para Migrantes y 1 al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito 2016, esto con el fin de dar cumplimiento a la normatividad en la materia de obraspúblicas, asimismo se realizó el análisis al saldo inicial y final de los bienes muebles, inmuebles e intangibles reflejadosdurante el ejercicio 2017.

En lo referente a Deuda Pública, el municipio de Xochicoatlán, Hidalgo, durante el ejercicio fiscal 2017, no contrajo DeudaPública.

La auditoría fue realizada conforme al marco normativo de la Organización Internacional de Entidades FiscalizadorasSuperiores (INTOSAI por sus siglas en inglés), las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional deFiscalización (NPASNF) basadas en las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAIs), asícomo en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF’S), promulgadas por el International AccountingStandars Board (IASB).


Informe Individual de Auditoría

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en uso de sus atribuciones, realizó la Auditoría Financiera y de Cumplimiento yde Inversiones Físicas, con base en el análisis del contenido en la Gestión Financiera, para comprobar si se ajustaron a loscriterios señalados en el Presupuesto, integrados en la Cuenta Pública 2017, verificando el cumplimiento de los objetivos ymetas establecidos en los planes y programas.

Dentro del proceso de fiscalización se seleccionó la revisión documental e inspección física de 12 obras públicas, de lascuales corresponden: 8 al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito, 1 al Fondo para el Desarrollo Regional Sustentable de Estados y Municipios Mineros, 2 alPrograma 3 x 1 para Migrantes y 1 al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito 2016, esto con el fin de dar cumplimiento a la normatividad en la materia de obraspúblicas, asimismo se realizó el análisis al saldo inicial y final de los bienes muebles, inmuebles e intangibles reflejadosdurante el ejercicio 2017.

En lo referente a Deuda Pública, el municipio de Xochicoatlán, Hidalgo, durante el ejercicio fiscal 2017, no contrajo DeudaPública.

La auditoría fue realizada conforme al marco normativo de la Organización Internacional de Entidades FiscalizadorasSuperiores (INTOSAI por sus siglas en inglés), las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional deFiscalización (NPASNF) basadas en las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAIs), asícomo en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF’S), promulgadas por el International AccountingStandars Board (IASB).

IV. Alcance

Recursos Fiscales

RepresentatividadMuestraUniversoConcepto

61.07%aI$764,613.41$1,251,985.98Ingresos

56.49%$707,191.54$1,251,985.98EgresosaI .- Incluye Impuestos por $390,456.00, Derechos por $277,461.41 y Productos por $96,696.00

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo General deParticipaciones


100.00%$20,212,551.021I$20,212,551.02Ingresos

30.94%$6,254,106.92$20,212,551.02Egresos

69.05%$1,199,480.00$1,737,053.00Recursos Ejercicios Anteriores1I .- Incluye Otros Ingresos Financieros por $1,137,450.02

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo de Fomento Municipal


100.00%$9,051,966.072I$9,051,966.07Ingresos

27.59%$2,497,816.44$9,051,966.07Egresos

63.20%$469,052.00$742,214.60Recursos Ejercicios Anteriores2I .- Incluye Otros Ingresos Financieros por $631,302.07

Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; Fondo para laInfraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


100.00%$12,817,672.873I$12,817,672.87Ingresos

50.55%aE$6,479,648.61$12,817,672.87Egresos

41.43%aEj$530,751.46$1,281,108.34Recursos Ejercicios Anteriores3I .- Incluye Otros Ingresos Financieros por $232.87

aE .- Incluye la inspección física de 8 obras por $6,479,648.61

aEj .- Incluye la revisión física de 1 Obra 2016 por $530,751.46

Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; Fondo deAportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


100.00%$160,000.00$160,000.00Recursos Ejercicios Anteriores

Recursos Federales; Ramo 22 Transferencias a Municipios; Fondo para el Desarrollo Regional Sustentable deEstados y Municipios Mineros; Programa Obras públicas y ordenamiento territorial; Subprograma Infraestructura

de comunicaciones2 de 25



Recursos Federales; Ramo 22 Transferencias a Municipios; Fondo para el Desarrollo Regional Sustentable deEstados y Municipios Mineros; Programa Obras públicas y ordenamiento territorial; Subprograma Infraestructura

de comunicaciones


34.65%bE$504,000.00$1,454,500.00EgresosbE .- Incluye la inspección física de 1 obra por $504,000.00

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; ISR por Salarios en lasEntidades Federativas


100.00%bEj$540,798.56$540,798.56Recursos Ejercicios AnterioresbEj .- Incluye la revisión documental de 1 Obra 2016 por $540,798.56

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo de Fiscalización yRecaudación


100.00%$84,492.50$84,492.50Recursos Ejercicios Anteriores

Recursos Federales; Ramo 20 Desarrollo Social; Programa 3x1 para Migrantes


83.89%cE$1,302,000.00$1,552,000.00EgresoscE .- Incluye la inspección física de 2 obras por $1,302,000.00

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

- Control Interno- Registros Contables y Presupuestales- Revisión a la implantación de las Normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.- Destino u orientación de recursos- Análisis de la información financiera- Bienes muebles, inmuebles e intangibles- Transparencia en el ejercicio de los recursos.

Áreas revisadas

Tesoreria Municipal, Dirección de Obras Públicas y Contraloria

V. Servidores Públicos a cargo de realizar la auditoría

Arq. Enrique Enciso Arellano, Director General de Fiscalización Superior Municipal

Arq. Gustavo Hernández Alquícirez, Director de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y de Inversiones Fisicas

M. I. Homero Islas Castelazo, Director de Planeación y Programación

P. Arq. Armando Geronimo Pineda Roldán, Director de Seguimiento y Solventación

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M.g.p. Víctor Daniel Zamudio Soto, Supervisor de Auditoría Financiera y de Cumplimiento

L. C. Héctor Moreno Paredes, Supervisor de Planeación

Ing. Carlos Arturo Acosta Cruz, Coordinador de Auditoría

L. C. Mireya Sánchez Zamora, Analista de Planeación

Ing. Arq. Leopoldo Hernández Corona, Supervisor de Seguimiento

Ing. José Luis García Velázquez, Auditor Analista de Seguimiento

L. D. Joaquin Alfredo García Ramos, Auxiliar Jurídico

Ing. Serafín Martínez Meza, Auditor

Tec. Giovanni Chavarría Rivera, Auditor

C. Porfirio Reyes Vargas, Auditor

C. Osvaldo Franco Estrada, Auditor

VI. Procedimientos de auditoría aplicados

1. Guía General de Auditoría

1.1 Control Interno

1.1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de losriesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, elcumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos.

1.2 Origen de los Recursos

1.2.1 Recaudación

1.2.1.1 Verificar que los recursos se hayan percibido de acuerdo a las cuotas y tarifas aprobadas y publicadas en elPeriódico Oficial.

1.3 Registros Contables y Presupuestales

1.3.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos,incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte quecumpla con los requisitos legales y fiscales.

1.3.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operacionesrealizadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con losdocumentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales.

1.3.3 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, claves presupuestales armonizadas, conceptos, montos ypolíticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente.

1.3.4 Verificar que el Presupuesto de Egresos y la Ley/Presupuesto de Ingresos sean consistentes entre sí.

1.3.5 Verificar que se hayan efectuado periódicamente conciliaciones entre los ingresos y egresos presupuestariosy contables.

1.4 Revisión de la Implantación de Normas Emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable

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1.4.1 Verificar que el Ente Público cumpla en tiempo y forma con las obligaciones previstas en materia de armonizacióncontable conforme a las disposiciones vigentes aplicables.

1.4.2 Constatar que la Cuenta Pública haya sido estructurada conforme a las disposiciones emitidas por el ConsejoNacional de Armonización Contable.

1.5 Destino u Orientación de los Recursos

1.5.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente definanciamiento se realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que sehayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables.

1.6 Análisis de la Información Financiera

1.6.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas,correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio,la cuenta bancaria y demás información financiera.

1.6.2 Verificar que los recursos de ejercicios anteriores hayan sido registrados, depositados en una cuenta bancaria y suaplicación cuente con la autorización de la instancia facultada para ello, así como con la documentación comprobatoria yjustificativa las erogaciones respectivas.

1.7 Gasto de Operación

1.7.1 Verificar que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, se hayan realizado enapego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados por la instancia competente,constatando los pagos mediante las dispersiones correspondientes, asimismo que las incidencias del personal fueronconsideradas para la formulación de la nómina.

1.7.2 Verificar que no se efectuaron pagos a personal que causó baja temporal o definitiva, o que contaron con permiso olicencia sin goce de sueldo.

1.7.3 Comprobar que el Ente Público realizó el cálculo y la retención de impuestos de las nóminas correspondientes, asícomo el entero oportuno a la instancia respectiva.

1.7.4 Constatar que los pagos efectuados con recursos del fondo al personal de honorarios y/u honorarios asimilados asalarios, se ampararon en los contratos correspondientes, que no se pagaron importes mayores a los estipulados, existiójustificación de su contratación y se realizaron las retenciones y enteros por concepto de impuestos.

1.8 Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

1.8.1 Verificar que las Adquisiciones, Arrendamientos de bienes y prestación de Servicios de cualquier naturaleza queefectúen las Entidades Fiscalizadas se realizaron en términos de la normativa aplicable.

1.9 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

1.9.1 Comprobar que los bienes estén debidamente resguardados y/o registrados a favor de la Entidad Fiscalizada.

1.9.2 Constatar que los bienes adquiridos o arrendados, se encuentren en condiciones apropiadas de operación ymantenimiento.

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1.9.2 Constatar que los bienes adquiridos o arrendados, se encuentren en condiciones apropiadas de operación ymantenimiento.

1.10 Inversión Física

1.10.1 Verificar que la obra realizada se adjudicó de acuerdo con el marco jurídico aplicable y que, en aquellos casos en losque no se sujetó al procedimiento de licitación pública, se acreditaron de manera suficiente los criterios en los que sesustenta la excepción, a fin de asegurar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento,oportunidad y demás circunstancias pertinentes, y comprobar que las obras ejecutadas estén amparadas en un contratodebidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en la normatividad aplicable, asimismo que laejecución de las obras y el ejercicio de los contratos fueron adecuados, eficientes, apegados a las cláusulas y se observó lanormatividad correspondiente.

1.10.2 Comprobar que el expediente unitario contenga las garantías por el anticipo otorgado, el cumplimiento del contrato,de los vicios ocultos y de cualquier otra responsabilidad en que se hubiere incurrido, de acuerdo a la normatividad aplicableen la materia.

1.10.3 Verificar que los volúmenes de obra pagados correspondieron a lo ejecutado y estén soportados con ladocumentación justificativa correspondiente, que no existieron pagos en exceso, y que las obras estén concluidas, enoperación y que cumplen con las especificaciones de construcción y de calidad, asimismo que los conceptos fuera decatálogo cuenten con las autorizaciones pertinentes, y constatar que se realicen en el período de ejecución convenido.

1.10.4 Verificar que se cuente con el acta de entrega-recepción de las obras que hayan sido terminadas.

1.11 Transparencia en el Ejercicio de los Recursos

1.11.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada publique en sus sitios de internet y en la Plataforma Nacional y mantengaactualizada la información relativa a las obligaciones de transparencia, de conformidad con la normatividad aplicable.

2. Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; Fondo para laInfraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

2.1 Transferencia de Recursos

2.1.1 Verificar que el ente fiscalizado recibió la totalidad de los recursos asignados del FISMDF en una cuenta bancariaespecífica y productiva en la que se manejaron exclusivamente los recursos del fondo y sus rendimientos financieros delejercicio fiscal 2017; asimismo, comprobar que no transfirió recursos a otras cuentas bancarias sin atender a los objetivosdel fondo.

2.2 Destino de los Recursos

2.2.1 Constatar que los recursos del FISMDF y sus rendimientos financieros se ejercieron con oportunidad y que sedestinaron al financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficiaron directamente a lapoblación en pobreza extrema; a las localidades con alto o muy alto nivel de rezago social y a las Zonas de AtenciónPrioritaria, conforme a lo establecido en la normativa aplicable.

2.2.2 Constatar que los recursos del FISMDF y sus rendimientos financieros se ejercieron en los rubros y en el porcentajeestablecido en los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.

2.3 Transparencia del Ejercicio de los Recursos

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2.3.1 Verificar que el ente fiscalizado informó trimestralmente a la SHCP sobre el ejercicio, destino y los resultadosobtenidos respecto de los recursos del fondo mediante el Sistema de Formato Único; asimismo, comprobar la calidad de lainformación contenida en el cuarto trimestre en los Formatos de Gestión de Proyectos y de Avance Financiero, y constarque los informes fueron publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otrosmedios locales de difusión.

2.3.2 Verificar que el ente auditado hizo del conocimiento de sus habitantes, el monto de los recursos recibidos, el costo,ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a realizar, y al término del ejercicio, los resultados alcanzados.

2.4 Obras y Acciones Sociales

2.4.1 Obra Pública

2.4.1.1 Verificar el cumplimiento normativo de los procesos de adjudicación y constatar que las obras están amparadas enun contrato debidamente formalizado.

2.4.1.2 Constatar que las obras ejecutadas con recursos del fondo cumplieron con los plazos de ejecución, estánconcluidas, operan adecuadamente y se ejecutaron conforme a lo contratado

2.4.1.3 Verificar que el ente auditado, previo a la ejecución de obras por Administración Directa, contó con el acuerdo deejecución, que tuvo capacidad técnica y administrativa para su realización y, en su caso, que las obras fueron entregadas alas instancias correspondientes para su operación; asimismo, verificar, mediante visita física, que las obras estánconcluidas y en operación.

2.4.2 Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

2.4.2.1 Verificar los procesos de adjudicación, contratación y plazos de entrega de los bienes o servicios; asimismo,verificar la asignación, existencia y adecuado funcionamiento de los bienes adquiridos y que los bienes adquiridos cuentencon los resguardos correspondientes.

2.5 Desarrollo Institucional

2.5.1 Comprobar que el ente fiscalizado, destinó hasta un 2.0% del total de los recursos asignados del FISMDF para larealización de un programa de Desarrollo Institucional y constatar que dicho programa está convenido con el EjecutivoFederal a través de la SEDESOL y el Gobierno de la entidad federativa a que pertenece, con base en la normativaaplicable.

2.6 Gastos Indirectos

2.6.1 Comprobar que el ente auditado destinó hasta un 3.0% de los recursos asignados del FISMDF para ser aplicadoscomo gastos indirectos para la verificación y seguimiento de las obras y acciones que se realicen, así como para larealización de estudios y la evaluación de proyectos que cumplan con los fines específicos del fondo.

2.7 Cumplimiento de Objetivos y Metas

2.7.1 Analizar el impacto de las obras y acciones financiadas con el fondo, y su contribución en el logro de los objetivosplanteados en la política pública.

3. Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; Fondo deAportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

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3.1 Registros Contables y Documentación Soporte

3.1.1 Comprobar que el ente fiscalizado registró en su contabilidad las operaciones realizadas con recursos delFORTAMUN-DF; asimismo, que se dispone de la documentación justificativa y comprobatoria, la cual debe cumplir con losrequisitos fiscales y estar cancelada con la leyenda de “Operado” e identificada con el nombre del fondo.

VII. Resultados

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

Procedimiento 1.1.1

Resultado 1 con observación

Con la finalidad de determinar el grado de avance que tiene el municipio de Xochicoatlán, Hidalgo en la implementación delSistema de Control Interno que le permita administrar y ejercer con eficiencia, eficacia y economía los recursos, se solicitóque se contestara un cuestionario que permite medir el grado de avance en la implementación del sistema en cada uno delos cinco componentes que integran el Marco Integrado de Control Interno (MICI), de donde se obtuvieron las siguientesfortalezas y debilidades:

Ambiente de Control:

Fortalezas•La Entidad Fiscalizada cuenta con un Código de Ética o Código de Conducta o algún otro mecanismo diseñado para lapromoción o difusión de la Integridad debidamente formalizado, documentado y actualizado, el cual sirve como marconormativo para regular el comportamiento y actuar de los servidores públicos.•La Entidad Fiscalizada cuenta con una estructura orgánica definida, autorizada y actualizada conforme a las disposicionesjurídicas y normativas aplicables, en la que se muestran los distintos niveles de autoridad y responsabilidad.

Debilidades•La Entidad Fiscalizada no cuenta con procesos de evaluación a los servidores públicos en relación al cumplimiento de lasnormas de conducta.•La Entidad no cuenta con un procedimiento o mecanismo para verificar y evaluar el cumplimiento de los principios ynormas establecidos en los Códigos de Ética y de Conducta.•La entidad fiscalizada cuenta con una estructura orgánica definida y autorizada, así como manuales de puestos yfunciones, sin embargo el personal no realiza las actividades conforme a esta normativa.•La Entidad Fiscalizada no han establecido planes o lineamientos de contratación o su caso, no están alineados a suestructura orgánica.•La Entidad Fiscalizada cuenta con una estructura establecida, sin embargo no considera o no identifica de manera clara,las responsabilidades de los servidores públicos en materia de control interno.

Administración de Riesgos:

Fortalezas•La Entidad Fiscalizada cuenta con objetivos claramente definidos, de conformidad con sus presupuestos de ingresos yegresos aprobados, planes y programas sectoriales, reglas de operación específicas o documentos análogos los cualesestablecen sus procesos.

Debilidades•La Entidad Fiscalizada tiene definidos sus objetivos de conformidad con documentos aprobados que sirven de base paraeste fin, sin embargo no consideran la ocurrencia de posibles riesgos tanto inherentes como residuales.•La Entidad Fiscalizada no cuenta un mecanismo para la administración de riesgos que le permita establecer acciones derespuesta oportuna, por lo que sus objetivos se encuentran constantemente expuestos al incumplimiento, provocando así,procesos ineficientes o la posible existencia de malas practicas por parte de los servidores públicos.•La Entidad Fiscalizada ha considerado la probable ocurrencia de hechos de corrupción o malas prácticas en sus procesos,sin embargo no considera medidas preventivas.•La Entidad Fiscalizada no tiene identificados los cambios que impactan a las condiciones internas, tanto las que segeneran al interior de la entidad, como las que provienen de factores externos.

Actividades de Control:

Fortalezas•La Entidad Fiscalizada cuenta con actividades diseñadas, formalizadas, actualizadas y documentadas que le permitencontrolar sus procesos, alcanzar los objetivos y responder a riesgos.

Debilidades•La Entidad Fiscalizada no cuenta con actividades diseñadas, actualizadas y documentadas, especificas para laadquisición, mantenimiento, desarrollo, soporte, uso y desecho de las tecnologías de la información.•La Entidad Fiscalizada no cuenta con actividades de control implementadas, actualizadas y documentadas a través de laformalización de políticas internas, manuales, lineamientos y otros documentos de naturaleza similar.

Información y Comunicación:

Fortalezas•La Entidad Fiscalizada ha establecido los canales y/o medios externos adecuados para la comunicación, difusión o en sucaso la recepción de información que sea de interés tanto para los servidores públicos como para la ciudadanía.

Debilidades•La Entidad Fiscalizada no cuenta con medios o mecanismos implementados que le permiten generar y utilizar informaciónde calidad.•La Entidad Fiscalizada no cuenta con líneas de reporte o canales de comunicación internos idóneos que garanticen que lacomunicación de información sea difundida de manera oportuna.

Supervisión:

Debilidades•. La Entidad Fiscalizada solo toma como base de referencia las evaluaciones externas al control interno para la deteccióny evaluaciones de problemas y deficiencias ya que no realiza autoevaluaciones a su control interno.•La Entidad Fiscalizada no realiza evaluaciones a los resultados de la supervisión del control interno, lo que le impidedetectar y corregir de manera oportuna los errores y deficiencias.

Por lo anterior, la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo considera que el Sistema de Control Interno para la gestión delos recursos, tiene deficiencias en su implantación, debido a que en los cinco componentes que requiere el MICI, existendebilidades que no permiten que las actividades de control sean suficientes para garantizar la eficiencia y eficacia de lasoperaciones y el cumplimiento de sus metas y objetivos; en incumplimiento a los artículos; 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental; 6 y Título Segundo “Mecanismos de Prevención e Instrumentos de Rendición de Cuentas” dela Ley General de Responsabilidades Administrativas.

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Con la finalidad de determinar el grado de avance que tiene el municipio de Xochicoatlán, Hidalgo en la implementación delSistema de Control Interno que le permita administrar y ejercer con eficiencia, eficacia y economía los recursos, se solicitóque se contestara un cuestionario que permite medir el grado de avance en la implementación del sistema en cada uno delos cinco componentes que integran el Marco Integrado de Control Interno (MICI), de donde se obtuvieron las siguientesfortalezas y debilidades:

Ambiente de Control:

Fortalezas•La Entidad Fiscalizada cuenta con un Código de Ética o Código de Conducta o algún otro mecanismo diseñado para lapromoción o difusión de la Integridad debidamente formalizado, documentado y actualizado, el cual sirve como marconormativo para regular el comportamiento y actuar de los servidores públicos.•La Entidad Fiscalizada cuenta con una estructura orgánica definida, autorizada y actualizada conforme a las disposicionesjurídicas y normativas aplicables, en la que se muestran los distintos niveles de autoridad y responsabilidad.

Debilidades•La Entidad Fiscalizada no cuenta con procesos de evaluación a los servidores públicos en relación al cumplimiento de lasnormas de conducta.•La Entidad no cuenta con un procedimiento o mecanismo para verificar y evaluar el cumplimiento de los principios ynormas establecidos en los Códigos de Ética y de Conducta.•La entidad fiscalizada cuenta con una estructura orgánica definida y autorizada, así como manuales de puestos yfunciones, sin embargo el personal no realiza las actividades conforme a esta normativa.•La Entidad Fiscalizada no han establecido planes o lineamientos de contratación o su caso, no están alineados a suestructura orgánica.•La Entidad Fiscalizada cuenta con una estructura establecida, sin embargo no considera o no identifica de manera clara,las responsabilidades de los servidores públicos en materia de control interno.

Administración de Riesgos:

Fortalezas•La Entidad Fiscalizada cuenta con objetivos claramente definidos, de conformidad con sus presupuestos de ingresos yegresos aprobados, planes y programas sectoriales, reglas de operación específicas o documentos análogos los cualesestablecen sus procesos.

Debilidades•La Entidad Fiscalizada tiene definidos sus objetivos de conformidad con documentos aprobados que sirven de base paraeste fin, sin embargo no consideran la ocurrencia de posibles riesgos tanto inherentes como residuales.•La Entidad Fiscalizada no cuenta un mecanismo para la administración de riesgos que le permita establecer acciones derespuesta oportuna, por lo que sus objetivos se encuentran constantemente expuestos al incumplimiento, provocando así,procesos ineficientes o la posible existencia de malas practicas por parte de los servidores públicos.•La Entidad Fiscalizada ha considerado la probable ocurrencia de hechos de corrupción o malas prácticas en sus procesos,sin embargo no considera medidas preventivas.•La Entidad Fiscalizada no tiene identificados los cambios que impactan a las condiciones internas, tanto las que segeneran al interior de la entidad, como las que provienen de factores externos.

Actividades de Control:

Fortalezas•La Entidad Fiscalizada cuenta con actividades diseñadas, formalizadas, actualizadas y documentadas que le permitencontrolar sus procesos, alcanzar los objetivos y responder a riesgos.

Debilidades•La Entidad Fiscalizada no cuenta con actividades diseñadas, actualizadas y documentadas, especificas para laadquisición, mantenimiento, desarrollo, soporte, uso y desecho de las tecnologías de la información.•La Entidad Fiscalizada no cuenta con actividades de control implementadas, actualizadas y documentadas a través de laformalización de políticas internas, manuales, lineamientos y otros documentos de naturaleza similar.

Información y Comunicación:

Fortalezas•La Entidad Fiscalizada ha establecido los canales y/o medios externos adecuados para la comunicación, difusión o en sucaso la recepción de información que sea de interés tanto para los servidores públicos como para la ciudadanía.

Debilidades•La Entidad Fiscalizada no cuenta con medios o mecanismos implementados que le permiten generar y utilizar informaciónde calidad.•La Entidad Fiscalizada no cuenta con líneas de reporte o canales de comunicación internos idóneos que garanticen que lacomunicación de información sea difundida de manera oportuna.

Supervisión:

Debilidades•. La Entidad Fiscalizada solo toma como base de referencia las evaluaciones externas al control interno para la deteccióny evaluaciones de problemas y deficiencias ya que no realiza autoevaluaciones a su control interno.•La Entidad Fiscalizada no realiza evaluaciones a los resultados de la supervisión del control interno, lo que le impidedetectar y corregir de manera oportuna los errores y deficiencias.

Por lo anterior, la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo considera que el Sistema de Control Interno para la gestión delos recursos, tiene deficiencias en su implantación, debido a que en los cinco componentes que requiere el MICI, existendebilidades que no permiten que las actividades de control sean suficientes para garantizar la eficiencia y eficacia de lasoperaciones y el cumplimiento de sus metas y objetivos; en incumplimiento a los artículos; 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental; 6 y Título Segundo “Mecanismos de Prevención e Instrumentos de Rendición de Cuentas” dela Ley General de Responsabilidades Administrativas.

En atención a la presente observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s)número(s) TMX/PM/2018/016, de fecha(s) 20/06/2018, las cuales, al ser analizadas se determinó que no atiende lairregularidad detectada, por lo que subsiste la observación.

79/XOC/2017/01/R/001, Recomendación

Procedimiento 1.3.3

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Resultado 2 sin observación

Del análisis a la Balanza de comprobación de diciembre de 2017 y Presupuesto de Egresos del Ejercicio Fiscal 2017, seconstató que los capitulos, partidas, conceptos, montos y políticas financieras fueron ejercidos de conformidad con elPresupuesto de Egresos del Ejercicio 2017.

Procedimiento 1.3.4


Mediante revisión y análisis al Presupuesto de Egresos 2017 y balanza de comprobación de cierre de ejercicio 2017, seconstató la consistencia entre los ingresos realmente recaudados y la última modificación del presupuesto de egresos parael ejercicio 2017.

Procedimiento 1.3.5


De la revisión a las notas de desglose de las notas a los estados financieros, se verificó que el municipio realizóconciliaciones de forma periódica entre ingresos presupuestarios y contables, así como entre los egresos presupuestarios ylos gastos contables.

Procedimiento 1.4.1


Mediante la revisión a la Cuenta Pública 2017, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos, balanzas de comprobación de enero a diciembre de 2017, pólizas de ingresos, polizas deegresos y polizas diario, se verificó que la Entidad Fiscalizada cumple en la totalidad con las obligaciones previstas enmateria de armonización contable conforme a las disposiciones vigentes aplicables.

Procedimiento 1.4.2


Derivado de la revisión a la Cuenta Pública 2017, se verificó que éste fue estructurado conforme al Consejo Nacional deArmonización Contable.

Procedimiento 1.5.1


Del análisis al Estado analítico presupuestal por capitulo del gasto al 31 de diciembre. se verificó que el municipio aplicó losrecursos percibidos en los rubros y proyectos que se orientaron y ajustaron a los planes y programas aprobados deacuerdo a la ultima modificación a su Presupuesto de Egresos autorizado con fecha 31 de diciembre de 2017.

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Del análisis al Estado analítico presupuestal por capitulo del gasto al 31 de diciembre. se verificó que el municipio aplicó losrecursos percibidos en los rubros y proyectos que se orientaron y ajustaron a los planes y programas aprobados deacuerdo a la ultima modificación a su Presupuesto de Egresos autorizado con fecha 31 de diciembre de 2017.

Concepto Aprobado Modificado Devengado PagadoVariación (Dev-Pag)

%

Servicios Personales $17,360,537.00 $17,360,537.00 $16,743,186.00 $16,743,186.00 $0.00 27.89%

Materiales y Suministros $3,593,834.56 $3,593,834.56 $3,208,916.73 $3,208,916.73 $0.00 5.35%

Servicios Generales $6,274,140.31 $6,274,140.31 $5,318,540.31 $5,318,540.31 $0.00 8.86%

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras ayudas

$1,956,936.56 $1,956,936.56 $1,856,936.56 $1,856,936.56 $0.00 3.09%

Bienes muebles, inmuebles e intangibles $467,208.00 $467,208.00 $467,208.00 $467,208.00 $0.00 0.78%

Inversión Pública $23,345,079.69 $23,345,079.69 $15,584,929.77 $15,584,929.77 $0.00 25.96%

Participaciones y Aportaciones $395,894.85 $395,894.85 $395,894.85 $395,894.85 $0.00 0.66%

Totales $53,393,630.97 $53,393,630.97 $43,575,612.22 $43,575,612.22 $0.00 72.59%

Fuente: Estado analítico presupuestal por capítulo del gasto al 31 de diciembre del ejercicio fiscal 2017.

Procedimiento 1.6.1


Del análisis a la balanza de comprobación de enero a diciembre de 2017, conciliaciones bancarias de enero a diciembre de2017, auxiliar de bancos e ingresos, estado comparativo presupuestal de egresos e Informe de Cuenta Pública, se verificóque no existen diferencias entre las cifras reportadas y éstas se mantienen conciliadas al cierre del ejercicio.

Procedimiento 1.9.1


Mediante revisión a la Cuenta Pública 2017 y balanzas de comprobación de enero a diciembre del ejercicio fiscal 2017, secomprobó que al 1º de enero de 2017, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles del Municipio de Xochicoatlán, Hidalgo,sumaban la cantidad de $22,018,906.01; al 31 de diciembre de 2017, dichos bienes reportan un valor total de$39,254,982.13; de lo cual, durante el ejercicio revisado, se dieron de alta en los registros contables bienes muebles por$711,700.50 obras en proceso por $16,524,375.62.

Procedimiento 1.11.1


Derivado de la revisión al portal de internet, se verificó que la entidad público en su página de internetwww.xochicoatlan.gob.mx la información correspondiente al ámbito de transparencia de conformidad con la normatividadaplicable.

Recursos Fiscales

Procedimiento 1.2.1.1


Mediante el análisis realizado a la Ley de Ingresos del Municipio de Xochicoatlán, Hidalgo, correspondiente al EjercicioFiscal 2017, balanzas de comprobación de enero, febrero, mayo y agosto de 2017, recibos de cobro de los meses deenero, febrero y mayo de impuesto predial y Derechos por Prestación de Servicios de los meses de enero y agosto, severificó que la percepción de ingresos se encuentran de acuerdo a los montos y tarifas autorizadas.

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Mediante el análisis realizado a la Ley de Ingresos del Municipio de Xochicoatlán, Hidalgo, correspondiente al EjercicioFiscal 2017, balanzas de comprobación de enero, febrero, mayo y agosto de 2017, recibos de cobro de los meses deenero, febrero y mayo de impuesto predial y Derechos por Prestación de Servicios de los meses de enero y agosto, severificó que la percepción de ingresos se encuentran de acuerdo a los montos y tarifas autorizadas.

Procedimiento 1.3.1


Derivado del análisis a las balanzas de comprobación de los meses de enero a diciembre 2017, analítico presupuestal deingresos, auxiliar de ingresos, estados de cuenta bancarios y recibos de ingresos, se verificó que el municipio registró conoportunidad en sus contabilidad la totalidad de los ingresos percibidos, cuentan con la documentación soporte, misma quecumple con los requisitos legales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.3.2


De la revisión a la Balanza de comprobación de diciembre de 2017, Presupuesto de Egresos del Ejercicio Fiscal 2017,pólizas de egresos, pólizas cheque, transferencias bancarias, facturas, recibos, solicitudes, contratos, acuses de recibo,copias de identificaciones y memoria fotográfica, correspondientes a las partidas: "Libros y hojas del registro familiar","Servicio de Asesoría y Consultoria", "Reparación y mantenimiento de edificios" y "Viáticos al personal de presidencia", seconstató que están registradas en contabilidad, cuentan con la documentación comprobatoria y justificativa, y cumple conlas disposiciones legales y fiscales.

Procedimiento 1.8.1


Mediante la revisión a la Balanza de comprobación del mes de diciembre de 2017, Presupuesto de Egresos del EjercicioFiscal 2017, póliza de egresos, transferencia bancaria, factura, resguardo correspondiente a la partida Adquisición devehículo, se constató que la adquisición del vehículo ░░░░░░░░ ░░ ░░░░modelo 2018, con número de inventario541031, cumple con la normatividad aplicable.

Procedimiento 1.9.1


De la revisión a la relación de inventario de Bienes Muebles e Inmuebles de 2017, se constató que la adquisición delvehículo ░░░░░░░░ ░░ ░░░░modelo 2018, con número de inventario 541031, está registrado en el inventario deBienes Muebles e Inmuebles a favor del Municipio y cuenta con el resguardo correspondiente.

Procedimiento 1.9.2


De la revisión física del vehículo ░░░░░░░░ ░░ ░░░░modelo 2018, con número de inventario 541031, se comprobóque se encuentra en buenas condiciones de operación.

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De la revisión física del vehículo ░░░░░░░░ ░░ ░░░░modelo 2018, con número de inventario 541031, se comprobóque se encuentra en buenas condiciones de operación.

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo General deParticipaciones

Procedimiento 1.3.1



Procedimiento 1.3.2


De la revisión a la Balanza de comprobación del mes de diciembre de 2017, Presupuesto de Egresos del Ejercicio Fiscal2017, pólizas de egresos, pólizas cheque, transferencias bancarias, facturas, recibos, solicitudes, contratos, acuses derecibo, copias de identificaciones y memoria fotográfica, correspondientes a las partidas: "Arrendamiento de maquinaria yequipo", "Festividades Publicas y Fiestas Patronales" e "Impuesto sobre nóminas", se verificó que están registradas encontabilidad, cuentan con la documentación comprobatoria y justificativa, y cumple con las disposiciones legales y fiscales.

Procedimiento 1.6.2

Resultado 19 con observación justificada

Del análisis al presupuesto de egresos para el ejercicio 2017, estados de cuenta bancarios enero a diciembre 2017,auxiliares de egresos 2017, pólizas de diario en magnético de enero a diciembre 2017, concentrado de nómina enero adiciembre 2017, se observó pago de gratificación de fin de año a regidores, con ejercicio 2016, mediante póliza E01345, defecha 18 de diciembre de 2017 por $313,670.00; sabiendo que debió haber sido liquidado con presupuesto 2017, enincumplimiento a los Articulos 61 fraccion II, inciso a de la Ley de Contabilidad Gubernamental, 104 Constitución Políticade los Estados Unidos Mexicanos y 32 antepenultimo parrafo de la Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

En atención a la observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s) número(s)TMX/PM/2018/016, de fecha(s) 20/06/2018, las cuales, al ser analizadas se determinó que atienden la irregularidad.

Procedimiento 1.6.2


Del análisis a las balanzas de comprobación de enero a diciembre 2017, estados de cuenta bancarios enero a diciembre2017, auxiliares de egresos 2017, pólizas de diario en magnético de enero a diciembre 2017, concentrado de nómina eneroa diciembre 2017, se verificó que las erogaciones para pago de Remuneraciones al personal de carácter permanente,pagos de Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral, del ejercicio 2016, de igual manera severificó que se encuentran sustentadas con documentación comprobatoria y justificativa.

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Procedimiento 1.7.1


De la revisión a la Balanza de comprobación de mes de diciembre de 2017, Presupuesto de Egresos del Ejercicio Fiscal2017, plantilla de personal, pólizas de egresos, nóminas y expedientes de personal correspondientes a las partidas"Sueldos Base al Personal Permanente" y "Pago de aguinaldos", se verificó que las pólizas de egresos están soportadascon los recibos de nómina debidamente firmados, las incidencias del personal fueron consideradas al momento del pago,se ajustaron al monto establecido en el Presupuesto de Egresos del Ejercicio Fiscal 2017 y cumplen con las disposicioneslegales y fiscales.

Procedimiento 1.7.2


De la revisión al Presupuesto de Egresos del Ejercicio Fiscal 2017, plantilla de personal, pólizas de egresos, nóminas,expedientes de personal, correspondientes a las partidas "Sueldos Base al Personal Permanente" y "Pago de aguinaldos",se constató que no se efectuaron pagos a personal que causó baja temporal o definitiva.

Procedimiento 1.7.3


Mediante la revisión a la Balanza de comprobación de diciembre de 2017, Presupuesto de Egresos del Ejercicio Fiscal2017, pólizas de egresos, transferencias bancarias, nóminas, facturas correspondiente a la partida "Impuestos sobrenóminas y otros que se deriven de una relación laboral", se verificó que el municipio efectúo el cálculo, la retención de losimpuestos, así como el entero a las instancias correspondientes de manera oportuna.

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo de Fomento Municipal

Procedimiento 1.3.1



Procedimiento 1.3.2


De la revisión a la Balanza de comprobación de diciembre de 2017, Presupuesto de Egresos del Ejercicio Fiscal 2017,pólizas de egresos, pólizas cheque, transferencias, facturas, recibos, solicitudes, contratos, acuses de recibo, copias deidentificaciones y memoria fotográfica, correspondientes a las partidas: "Consumibles para equipo de computo","Productos alimenticios para personas", "Combustibles y lubricantes", "Arrendamiento de maquinaria y equipo","Mantenimiento de vehículos", "Viáticos al personal de presidencia", "Otros servicios de traslado y hospedaje","Festividades Publicas y Fiestas Patronales" y "Apoyo a personas de escasos recursos" se verificó que están registradasen contabilidad, cuentan con la documentación comprobatoria y justificativa, y cumple con las disposiciones legales yfiscales.

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De la revisión a la Balanza de comprobación de diciembre de 2017, Presupuesto de Egresos del Ejercicio Fiscal 2017,pólizas de egresos, pólizas cheque, transferencias, facturas, recibos, solicitudes, contratos, acuses de recibo, copias deidentificaciones y memoria fotográfica, correspondientes a las partidas: "Consumibles para equipo de computo","Productos alimenticios para personas", "Combustibles y lubricantes", "Arrendamiento de maquinaria y equipo","Mantenimiento de vehículos", "Viáticos al personal de presidencia", "Otros servicios de traslado y hospedaje","Festividades Publicas y Fiestas Patronales" y "Apoyo a personas de escasos recursos" se verificó que están registradasen contabilidad, cuentan con la documentación comprobatoria y justificativa, y cumple con las disposiciones legales yfiscales.

Procedimiento 1.6.2


Del análisis al balanza de comprobación de enero a diciembre 2017, estados de cuenta bancarios de enero a diciembre2017, auxiliares de egresos de 2017, pólizas de diario en magnético de enero a diciembre de 2017, se verificó que laserogaciones, impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral, arrendamiento de edificios,arrendamiento de maquinaria, otros equipos y herramientas, adquisición de terreno de ejercicio 2016, se encuentransustentadas con documentación comprobatoria y justificativa.

Procedimiento 1.7.1


De la revisión a la Balanza de comprobación de diciembre de 2017, Presupuesto de Egresos del Ejercicio Fiscal 2017,pólizas de egresos, pólizas cheque, transferencias bancarias, plantilla de personal, nóminas, recibos, correspondiente a lapartida de "Dietas a Asamblea Municipal", se verificó que las pólizas de egresos están soportadas con los recibos denómina debidamente firmados, las incidencias del personal fueron consideradas al momento del pago, se ajustaron almonto establecido en el Presupuesto de Egresos del Ejercicio Fiscal 2017 y cumplen con las disposiciones legales yfiscales.

Procedimiento 1.7.3


Mediante la revisión a la Balanza de diciembre de 2017, Presupuesto de Egresos del Ejercicio Fiscal 2017, pólizas deegresos, transferencias bancarias, nóminas, facturas, correspondiente a la partida Impuestos sobre nóminas y otros que sederiven de una relación laboral, se verificó que el municipio efectúo el cálculo, la retención de los impuestos, así como elentero a las instancias correspondientes de manera oportuna.

Procedimiento 1.7.4


De la revisión a la Balanza de comprobación de diciembre de 2017, Presupuesto de Egresos del Ejercicio Fiscal 2017,pólizas de egresos y recibos de nómina, solicitudes, contratos, reporte de actividades, copias de identificaciones,correspondiente a la partida Sueldo base al personal eventual, se verificó que las pólizas de egresos están soportadas conla documentación comprobatoria y justificativa, y cumplen con las disposiciones legales y fiscales.

Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; Fondo para laInfraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

Procedimiento 2.1.1

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Con la revisión del Acuerdo del Acuerdo Gubernamental por el que se da a conocer el Calendario de Ministración de losrecursos a los Municipios del Estado de Hidalgo para el ejercicio Fiscal del año 2017 del Fondo para la InfraestructuraSocial y Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y los estados de cuenta bancarios, se verificóque la Secretaria de Finanzas Públicas del Gobierno del Estado de Hidalgo enteró mensualmente en los primeros diezmeses del año por partes iguales los $12,817,441.00 del FISMDF 2017 asignados al Municipio de Xochicoatlán Hidalgo, demanera ágil y directa, sin limitaciones ni restricciones, conforme al calendario de enteros publicados, por su parte elmunicipio administro dichos recursos junto con sus rendimientos financieros en una cuenta bancaria específica y productivay no transfirió recursos del fondo a otras cuentas bancarias.

Procedimiento 2.2.1


Al Municipio de Xochicoatlán, Hidalgo, le fueron entregados $12,817,441.00 del FISMDF 2017, y durante su administraciónse generaron rendimientos financieros por $231.96, por lo que el total disponible para el ejercicio fiscal 2017 fue de$12,817,672.96. De estos recursos, se constató que al 31 de diciembre de 2017 pagó $12,772,730.89 que representaron el99.6% del disponible incluidas las transferencias a otras cuentas, y se determinó un subejercicio del 0.4% que equivale a$44,942.07 no ejercidos a los objetivos del fondo, de acuerdo con la Ley de Coordinación Fiscal.

DESTINO DE LOS RECURSOS A DICIEMBRE DE 2017 (Pesos)

Recursos destinados a los objetivos del fondo (pagado) Obras y Acciones Inversión % vs Pagado % vs DisponibleAgua potable 6 $4,823,511.73 37.8% 37.6%

Alcantarillado 0 $0.00 0.0% 0.0%

Drenaje y letrinas 1 $118,448.28 0.9% 0.9%

Urbanización 6 $1,600,949.31 12.5% 12.5%

Electrificación rural y de colonias pobres 1 $173,717.95 1.4% 1.4%

Infraestructura básica del sector salud 1 $643,774.28 5.0% 5.0%

Infraestructura básica del sector educativo 4 $1,650,987.34 12.9% 12.9%

Mejoramiento de vivienda 15 $3,302,000.00 25.9% 25.8%

Mantenimiento de infraestructura 0 $0.00 0.0% 0.0%

Otros 0 $0.00 0.0% 0.0%

Subtotal 34 $12,313,388.89 96.4% 96.1%Gastos indirectos 0 $0.00 0.0% 0.0%

Desarrollo institucional 0 $0.00 0.0% 0.0%

Subtotal 0 $0.00 0.0% 0.0%Erogaciones no Identificadas 1 $388,000.00 3.0% 3.0%

Retiros no Identificados 1 $71,342.00 0.6% 0.6%

Pago de crédito BANOBRAS 0 $0.00 0.0% 0.0%

Subtotal 2 $459,342.00 3.6% 3.6%

Recursos que no se destinaron a los objetivos del fondo (pagado) Obras y acciones fuera de rubro / catálogo 0 $0.00 0.0% 0.0%

Obras y acciones que no benefician a la población objetivo 0 $0.00 0.0% 0.0%

Recursos transferidos a otras cuentas no reintegrados 0 $0.00 0.0% 0.0%

Otras observaciones 0 $0.00 0.0% 0.0%

Subtotal 0 $0.00 0.00% 0.00%

Total Pagado 36 $12,772,730.89 100.0% 99.6%

Subejercicio $44,942.07 0.4%

Total Disponible $12,817,672.96 100.0%

Fuente: Expedientes de obras y acciones del FISMDF, resultados de la auditoría e información proporcionada por el municipio.

Procedimiento 2.2.1

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El Municipio de Xochicoatlán, Hidalgo, invirtió un importe $275,000.00 que represento el 2.1% de los recursos FISMDF2017, importe que fue menos del 30% de los recursos del FONDO 2017 para la atención de las Zonas de AtenciónPrioritaria Urbanas y/o rurales, cuando la formula sea mayor a este porcentaje, conforme a lo establecido en losLineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social; en incumplimiento alos artículos 33, apartado A, inciso I y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal, y numeral 2.3 inciso B fracciónII, del ACUERDO por el que se modifica el diverso por el que se emiten los Lineamientos Generales para la Operación delFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social, publicado en el diario oficial de la Federación el 14 de febrero de2014 y sus modificatorios el 13 de mayo de 2014, 12 de marzo de 2015 y el 31 de marzo de 2016.


Procedimiento 2.2.1


El Municipio de Xochicoatlán, Hidalgo, después de atender las ZAP Urbana, invirtió $12,497,730.89 que representó el97.5% de los recursos FISMDF 2017, en el pago de 10 obras que se encuentra en las localidades que presentan los dosgrados de rezago social más altos, y benefician a la población en pobreza extrema.

Procedimiento 2.2.2


El Municipio de Xochicoatlán, Hidalgo, invirtió un importe de $9,061,452.24 que representó el 70.7% de los recursosFISMDF 2017, en proyectos clasificados como de incidencia directa, conforme al catálogo del FISMDF, mismo que esmayor a lo establecido en los lineamientos del fondo.

Procedimiento 2.2.2


El Municipio de Xochicoatlán, Hidalgo, destinó $3,251,936.65 del FISMDF 2017 (25.4%) para la realización de proyectoscomplementarios y en proyectos especiales no destinó recursos, mismo que es menor a lo establecido en los Lineamientosdel Fondo.

Procedimiento 2.3.1


El Municipio de Xochicoatlan, Hidalgo, reportó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el informe correspondiente alos trimestrales correspondientes del ejercicio, destino, y los resultados obtenidos con la aplicación de los recursos delfondo, ni de manera pormenorizada el avance físico y los indicadores de desempeño.

Procedimiento 2.3.2

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El Municipio de Xochicoatlan, Hidalgo, hizo del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos delFISMDF 2017, las obras y acciones por realizar, el costo y ubicación de cada una de ellas, las metas y beneficiarios;asimismo, al término del ejercicio informó sobre los resultados alcanzados.



Con la revisión al expediente unitario de la obra con clave 2017/FAISM079025 numero de contrato MXO-DOP-2017/FAISM-079025 Rehabilitación de Techado (Cancha de usos Múltiples) en Escuela Primaria “1ro DE MAYO “ CLAVE13DPR2638V, ejecutada con recursos del FISMDF 2017, se observó que no presentan la fianza de Anticipo; enincumplimiento a los artículos 56 fracción I, 57, 58 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismaspara el Estado de Hidalgo, 69 fracción I último párrafo, 71, 72, 73 y 130 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas delEstado de Hidalgo.




Mediante la revisión de los expedientes unitarios de las 08 obras con recursos del FISMDF 2017 y 01 obra con recursos delFISMDF 2016, de la muestra de auditoría, se observó que en las obras con numero de clave 2017/FAISM079017 numerode contrato MXO-DOP-2017/FAISM-079017, Construcción de Techado en Áreas de Impartición de Educación Física enEscuela Primaria "Francisco Villa" Clave 13DPR0193F y con numero de clave 2017/FAISM079033 numero de contratoMXO-DOP-2017/FAISM-079033, Construcción de C.R. Tlapoxco-arroyo Chacalapa, no presentaron la fianza de viciosocultos, en incumplimiento a los artículos 50 fracción VII, 81 de la Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con lasMismas, 69 fracción III, 70, 71, 72, 73 y 157 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo.




Del análisis a los expedientes técnico-unitarios de las obras y acciones que formaron parte de la muestra de auditoría delFISMDF 2017, se constató que 08 obras, están concluidas y en operación.



Importe observado $38,437.63

Del análisis del expediente unitario e inspección física de la obra con clave 2017/FAISM079033, número de contrato MXO-DOP-2017/FAISM-079033 Construcción de C.R Taploxco-Arrollo Chacalapa en la Localidad, Xochicoatlan, con recursosdel FISMDF 2017, se observó que existen erogaciones de conceptos facturados, pagados y no ejecutados por $38,437.63pesos ,por el Concepto de Excavaciones: A) en corte y Adicionales debajo de la Subrasante 3) en material C, los cualesfueron pagados mediante la trasferencia ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ en laEstimación uno Finiquito, Factura numero 321 de fecha 15 de diciembre de 2017, a favor de ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ en incumplimiento a los artículos 69 párrafo segundo y 72 párrafoprimero de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo, 100, 103 fracciónI y VII y 120 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo.

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Del análisis del expediente unitario e inspección física de la obra con clave 2017/FAISM079033, número de contrato MXO-DOP-2017/FAISM-079033 Construcción de C.R Taploxco-Arrollo Chacalapa en la Localidad, Xochicoatlan, con recursosdel FISMDF 2017, se observó que existen erogaciones de conceptos facturados, pagados y no ejecutados por $38,437.63pesos ,por el Concepto de Excavaciones: A) en corte y Adicionales debajo de la Subrasante 3) en material C, los cualesfueron pagados mediante la trasferencia ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ en laEstimación uno Finiquito, Factura numero 321 de fecha 15 de diciembre de 2017, a favor de ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ en incumplimiento a los artículos 69 párrafo segundo y 72 párrafoprimero de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo, 100, 103 fracciónI y VII y 120 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo.


79/XOC/2017/41/PO/001 Pliego de Observaciones



Con la revisión a los expedientes unitarios de las obras ejecutadas con recursos del FISMDF 2017 y 01 obra con recursosdel FISMDF 2016, se observó que en 8 de ellas consideradas en la muestra de auditoria, no presentan actas de entregarecepción; en incumplimiento a los artículos 72 de la Ley de Obras Públicas y Servicios relacionadas con las mismas parael Estado de Hidalgo y 153, 155 y 156 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo.




Del análisis a los expedientes técnico-unitarios de las obras y acciones que formaron parte de la muestra de auditoría delFISMDF 2017, se constató que 08 obras, están concluidas y en operación.



Mediante la revisión a los expedientes unitarios de las 08 obras ejecutadas con recursos del FISMDF 2017 y 01 obra conrecursos del FISMDF 2016, se verifico que ninguna fue ejecutada mediante la modalidad de Administración Directa.



De la revisión a los estados de cuenta bancarios, balanzas de comprobación y auxiliares contables de enero a diciembrede 2017, de la muestra de auditoría se verificó que en el Municipio de Xochicoatlán, Hidalgo, no ejerció recursos enAdquisiciones, Arrendamientos y Servicios.

Procedimiento 2.5.1


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Con la revisión de estados de cuenta bancarios, balanzas de comprobación y auxiliares contables de enero a diciembre de2017, se verifico que el municipio no destino recursos al rubro de desarrollo institucional.

Procedimiento 2.6.1


Con la revisión de estados de cuenta bancarios, balanzas de comprobación y auxiliares contables de enero a diciembre de2017, se verificó que el municipio no destinó recursos al rubro de gastos indirectos.

Procedimiento 2.7.1


De los recursos transferidos al Municipio de Xochicoatlán, Hidalgo $12,817,441.00 y durante su administración segeneraron intereses por $231.96, por lo que el total disponible para el ejercicio fiscal 2017 fue de $12,817,672.96, sedeterminó que al 31 de diciembre de 2017, se gastaron $12,772,730.89, esto es, el 99.6% del disponible, lo cual cumplecon el principio de anualidad, lo que generó que se atendiera oportunamente a los sectores de la población estatal quepresentan las condiciones de rezago social y pobreza más desfavorables.

Del total pagado con el fondo, se destinó el 96.4%, ($12,313,388.39) para la atención de los grupos de población encondiciones sociales más desfavorables, en virtud de que se aplicaron en las Zonas de Atención Prioritaria (ZAP) definidaspor la SEDESOL y a la población en los dos grados de rezago social más altos, o bien, de la población en pobreza extremaen el municipio, lo que fortalece a mejorar las condiciones de vida de la población más desprotegida del municipio ypropicia igualdad social entre la población.

Respecto a la planeación de las inversiones del fondo y considerando el catálogo de proyectos establecido por laSEDESOL, el municipio destinó recursos en 2017, para la realización de 22 obras y/o acciones que atendieron los serviciosde infraestructura básicos: en agua potable se invirtieron $4,823,511.73, en electrificación rural y de colonias pobres$173,717.95 y Mejoramiento de vivienda $3,302,000.00, que representan el 37.8%, 1.4% y 25.9% respectivamente del totalpagado; lo cual favoreció el cumplimiento del objetivo y la calidad de la gestión del fondo.

Cabe destacar que el 70.7% de lo pagado se aplicó a obras y acciones de contribución Directa, es decir, a proyectos deinfraestructura social básica que contribuyen de manera inmediata a mejorar alguna de las carencias sociales relacionadascon la pobreza multidimensional, en tanto que se aplicó el 25.4% para proyectos de contribución Indirecta oComplementarios, que están asociados a los proyectos de contribución directa y que son necesarios para su realización oque coadyuvan al mejoramiento de los indicadores de pobreza, rezago social y al desarrollo económico y social delmunicipio.

Es importante destacar que, a la fecha de la revisión y de acuerdo a la muestra de auditoría y a los avances físicos quepresentó el municipio, de las 10 obras programadas, 9 se encontraban concluidas y operando, y 1 inconclusa.

Lo anterior, pone de manifiesto que el Municipio de Xochicoatlán, Hidalgo, tiene una contribución favorable parcial alcumplimiento de los objetivos de la política pública en materia de Desarrollo Social, debido a que el nivel de gasto al 31 dediciembre de 2017 fue del 99.6% de lo transferido, lo destinado población que presentan los mayores rezagos sociales enel municipio recibieron el 59.9% de lo gastado y se destinó el 70.7% a proyectos de contribución directa. Con el fin deapoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta unaselección en la tabla siguiente:

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Eficacia en el Cumplimiento del Programa de Inversión y en las Metas del FISM-DF

Indicador Valor

I.- Eficacia en el Cumplimiento del Programa de Inversión y en las Metas.I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2017 (% pagado del monto disponible) 99.6%

I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (31 de Mayo de 2018) (% pagado del monto disponible) 0.0%

II.- Impacto y Cumplimiento de los Objetivos del FISMDF.II.1.- Inversión ejercida en las ZAP (% pagado del monto disponible) 2.1%

II.2.- Inversión ejercida en obras y acciones que no benefician a grupos de población en rezago social y pobreza extrema. 0.0%

II.3.- Inversión ejercida en obras y acciones que no se encuentran en el Catalogo definido por la Sedesol (% pagado del monto disponible), ni se relacionan con los rubros establecidos en la LCF.

0.0%

II.4.- Porcentaje del Fondo destinado a infraestructura social básica (% pagado del monto disponible) 64.7%

II.5.- Porcentaje del Fondo aplicado a proyectos de contribución Directa (% pagado del monto disponible) 70.7%

II.6.- Porcentaje del Fondo aplicado a proyectos de contribución Complementaria y Especiales (% pagado del monto disponible) 25.4%Fuente: Expedientes de obras y acciones del FISMDF, resultados de la auditoría e información proporcionada por el municipio.

Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; Fondo deAportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

Procedimiento 3.1.1


Del análisis a balanzas de comprobación de enero a diciembre 2017, estados de cuenta bancarios de enero a diciembre2017, auxiliares de egresos de 2017, pólizas de diario en magnético de enero a diciembre de 2017; se verifico erogacionespara la adquisición de vehículo y equipo de transporte de ejercicio 2016, se comprobó que se encuentran físicamente en elmunicipio; así mismo sustentadas con documentación comprobatoria y justificativa.

Recursos Federales; Ramo 22 Transferencias a Municipios; Fondo para el Desarrollo Regional Sustentable deEstados y Municipios Mineros; Programa Obras públicas y ordenamiento territorial; Subprograma Infraestructurade comunicaciones



Mediante la revisión del expediente unitario de la obra con clave 2017/FONMI-00479 Transferencia para la PavimentaciónHidráulica de 717.62M2 de la Calle Acceso Principal de la Localidad de Mixtla, Mpio. de Xochicoatlan Hgo., Primera Etapa,se verificó que la obra se realizó con recursos de la fuente de financiamiento, se adjudicó de acuerdo con el marco jurídicoaplicable, asegurando las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad ydemás circunstancias pertinentes.



Mediante la revisión del expediente unitario de la obra con clave 2017/FONMI-00479 Transferencia para la PavimentaciónHidráulica de 717.62M2 de la Calle Acceso Principal de la Localidad de Mixtla, Mpio. de Xochicoatlan Hgo., Primera Etapa,se verificó que la obra pública ejecutada está amparada en un contrato debidamente formalizado, que contiene losrequisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable y que, la persona con quien se signó el contrato, garantizó,en su caso, los anticipos que recibió, el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurídico y los viciosocultos al concluir la obra.

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Mediante la revisión del expediente unitario de la obra con clave 2017/FONMI-00479 Transferencia para la PavimentaciónHidráulica de 717.62M2 de la Calle Acceso Principal de la Localidad de Mixtla, Mpio. de Xochicoatlan Hgo., Primera Etapa,se verificó que la obra pública ejecutada está amparada en un contrato debidamente formalizado, que contiene losrequisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable y que, la persona con quien se signó el contrato, garantizó,en su caso, los anticipos que recibió, el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurídico y los viciosocultos al concluir la obra.




Mediante la revisión del expediente unitario e inspección física de la obra con clave 2017/FONMI-00479 Transferencia parala Pavimentación Hidráulica de 717.62M2 de la Calle Acceso Principal de la Localidad de Mixtla, Mpio. de XochicoatlanHgo., Primera Etapa, se observaron erogaciones de conceptos de obra no ejecutados por $32,160.97, en el concepto:Despalme a mano hasta 30 cm en material II todas las zonas, asimismo se solicita información complementaria medianteoficio número ASEH/DGFSM/02/2018, para hacer constar los trabajos observados, sin embargo estos no fueronsuficientes, concepto pagado mediante transferencia bancaria ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ registrado en póliza E01200 de fecha 5 de diciembre de 2017, de estimación numero 1, con factura numero307 de fecha 5 de Diciembre de 2017, a favor del ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ en incumplimiento a los artículos 53, 55 párrafo segundo y 64 párrafo primero de la Ley de ObrasPúblicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 113 fracciones I, VII y IX y 118 del Reglamento de la Ley de ObrasPúblicas y Servicios Relacionados con las Mismas.


79/XOC/2017/52/PO/002 Pliego de Observaciones



Mediante la revisión del expediente unitario e inspección física de la obra con clave 2017/FONMI-00479 Transferencia parala Pavimentación Hidráulica de 717.62M2 de la Calle Acceso Principal de la Localidad de Mixtla, Municipio de XochicoatlánHidalgo, Primera Etapa, se verificó que la obra en mención cuenta con el acta de entrega recepción.

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; ISR por Salarios en lasEntidades Federativas

Procedimiento 1.6.2


Del análisis al balanza de comprobación de enero a diciembre 2017, estados de cuenta bancarios de enero a diciembre2017, auxiliares de egresos de 2017, pólizas de diario en magnético de enero a diciembre de 2017; se verificó que laserogaciones para el pago de Obra pública en bienes de dominio público del ejercicio 2016, se encuentran sustentadas condocumentación comprobatoria y justificativa.

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo de Fiscalización yRecaudación

Procedimiento 1.6.2

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Del análisis a balanzas de comprobación de enero a diciembre 2017, estados de cuenta bancarios de enero a diciembre2017, auxiliares de egresos de 2017, pólizas de diario en magnético de enero a diciembre de 2017; se verificó que laserogaciones para la adquisición de Equipo de Computo del ejercicio 2016, se encuentran sustentadas con documentacióncomprobatoria y justificativa.

Recursos Federales; Ramo 20 Desarrollo Social; Programa 3x1 para Migrantes



Mediante la revisión de los expedientes unitarios de 2 obras de la muestra de auditoría, se verificó que las obras realizadascon recursos de la fuente de financiamiento, se adjudicaron de acuerdo con el marco jurídico aplicable, asegurando lasmejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstanciaspertinentes.



Mediante la revisión de los expedientes unitarios de las 2 obras que conforman la muestra de auditoria, se observó que enlas obras con clave 73X113007455 Construcción de 3 aulas en Centro Telebachillerato comunitario C.C.T. 13ETK0095X yclave 73X113007452 Construcción de empedrado en calle de acceso al Cobaeh, no presentaron la fianza de viciosocultos; en incumplimiento a los artículos 46 fracción IX, 49, 66 de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionadas conlas Mismas, 95, 96, 97 y 98 del Reglamento de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionadas con las Mismas.





De la revisión del expediente unitario e inspección física de la obra con clave 73X113007455 Construcción de 3 aulas encentro Telebachillerato Comunitario C.C.T. 13ETK0095X, se observó que el municipio no aplicó las penas convencionalespor $42,149.64, debido a que no hizo efectivas las garantías de cumplimiento por el atraso injustificado en la terminaciónde los trabajos contratados de la obra ejecutada, en incumplimiento a los artículos 46 fracción X, 46 bis de la Ley de ObrasPublicas y Servicios Relacionadas con las Mismas, 86, 87 y 88 del Reglamento de la Ley de Obras Publicas y ServiciosRelacionadas con las Mismas.





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Mediante la inspeccion física de la obra con clave 73X113007455 Construcción de 3 aulas en Centro TelebachilleratoComunitario C.C.T. 13ETK0095X, se observo erogaciones de conceptos de obra no ejecutados por $52,024.24, debido aque no se realizaron los trabajos por el concepto: Impermeabilización acabado aparente con gravilla, color terracota.incluye limpieza previa de superficie, aplicación de primario asfaltico, calafateo de grietas, colocación por termofusion desistema prefabricado impermeabilización multicapa de asfaltos modificados sbs de 3.5 mm de espesor (modyply sbs),según especificaciones, pintura acrílica en detalles traslapes,5 años de garantía por escrito; incluye: traslapes,desperdicios, materiales, mano de obra y herramienta por 202.76 m2, pagada mediante transferencia bancaria░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ registrado en póliza E01357 defecha 28 de diciembre de 2017, en la estimación numero 2, factura numero 544 de fecha 19 de diciembre de 2017, a favordel ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ en incumplimiento a los artículos 53, 55 párrafo segundo y 64párrafo primero de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 113 fracciones I, VII y IX y 118 delReglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.




Mediante la revisión de los expedientes unitarios de las 2 obras que conforman la muestra de auditoria, se observó que enlas obras con clave 73X113007455 Construcción de 3 aulas en Centro Telebachillerato comunitario C.C.T. 13ETK0095X yclave 73X113007452 Construcción de empedrado en calle de acceso al Cobaeh, no cuentan con el acta de entregarecepción, en incumplimiento de los artículos 64 de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionadas con las Mismas,164 y 166 del Reglamento de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionadas con las Mismas.


VIII. Fundamento jurídico de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones yrecomendaciones

Artículos 56 Bis de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 17 fracción III, 18 fracciones XII, XIV y XV, 19, 44 párrafosegundo y 52 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el PeriódicoOficial del Estado de Hidalgo en fecha 10 de julio del año 2017.

IX. Consideraciones finales

Conforme a lo establecido en el artículo 40 primer y segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición deCuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo en fecha 10 de julio del año 2017,la Entidad Fiscalizada presentó información a la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a efecto de justificar y aclarar losresultados y observaciones preliminares, mediante los oficios antes referidos, misma que consta de notas de respuesta,oficios, matriz de inversión para el desarrollo social para el ejercicio 2017, consulta de proyectos emitido por el portalinformático de SEDESOL, pólizas de fianzas, actas, estimaciones, comparativas, fotografías, la cual una vez analizadapermitió la formulación definitiva del Informe Individual de Auditoría.

X. Resumen de observaciones

Se determinaron 12 observaciones, las cuales generaron 1 Recomendación, 2 Pliegos de observaciones que representanprobables recuperaciones por $70,598.60 (setenta mil quinientos noventa y ocho pesos 60/100 M.N.), las cuales nonecesariamente implican daños o perjuicios a la Hacienda Pública o al Patrimonio de la Entidad Fiscalizada y estaránsujetas a las aclaraciones que se efectúen en los plazos establecidos para ello.

Lo anterior no exime de las responsabilidades a que haya lugar por los actos u omisiones que generaron los resultados deauditoría en términos de las disposiciones legales aplicables.

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Se determinaron 12 observaciones, las cuales generaron 1 Recomendación, 2 Pliegos de observaciones que representanprobables recuperaciones por $70,598.60 (setenta mil quinientos noventa y ocho pesos 60/100 M.N.), las cuales nonecesariamente implican daños o perjuicios a la Hacienda Pública o al Patrimonio de la Entidad Fiscalizada y estaránsujetas a las aclaraciones que se efectúen en los plazos establecidos para ello.

Lo anterior no exime de las responsabilidades a que haya lugar por los actos u omisiones que generaron los resultados deauditoría en términos de las disposiciones legales aplicables.

XI. Dictamen

Opinión con salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad es responsable;fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objeto y alcance establecidos y se aplicaron los procedimientos de auditoríay las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar elpresente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que en términos generales y respecto de la muestra auditada, elMunicipio de Xochicoatlán, Hidalgo, cumplió con las disposiciones normativas aplicables respecto de las operacionesexaminadas, excepto por los resultados que se precisan en los apartados correspondientes de este informe y que serefieren principalmente a Conceptos de obra facturados, pagados y no ejecutados y Omisión para hacer efectivas lasgarantías de seriedad, anticipo, cumplimiento y/o vicios ocultos.

Asimismo, el Municipio de Xochicoatlán, Hidalgo, tuvo errores y omisiones en los registros, deficiencias en materia detransparencia e incumplimiento de los programas.

En términos de lo previsto en los artículos 4, fracción XXVIII y 109 de la Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública para el Estado de Hidalgo, en esta versión pública se suprime la información considerada legalmente comoreservada o confidencial que encuadra en esos supuestos normativos.

Director General de Fiscalización Superior Municipal

Arq. Enrique Enciso Arellano

Director de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y deInversiones Fisicas

Arq. Gustavo Hernández Alquícirez

Director de Planeación y Programación

M. I. Homero Islas Castelazo

Director de Seguimiento y Solventación

P. Arq. Armando Geronimo Pineda Roldán

Supervisor de Auditoría Financiera y de Cumplimiento

M.g.p. Víctor Daniel Zamudio Soto

Supervisor de Planeación

L. C. Héctor Moreno Paredes

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Informe Individual de Fiscalización Superior Cuenta Pública 2017 I. Criterios de...

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