INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA...

INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2015 DELSISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL MUNICIPIO DE

PACHUCA DE SOTO, HIDALGO

CONTENIDO

1. Marco de referencia ______________________________________________________________________ 51.1 Objetivo 51.2 Alcance 52. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada _________________________________________________ 52.1 Ingresos 62.1.1 Recursos de ejercicios anteriores 72.2 Egresos 82.2.1 Recursos de ejercicios anteriores aplicados 92.3 Resultado del ejercicio __________________________________________________________________ 93. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles ____________________________________ 94. Situación de la deuda pública ______________________________________________________________95. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativasincumplidas ______________________________________________________________________________ 96. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública 2015 ___________________________________________ 96.1 Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada 96.1.1 Áreas revisadas 96.1.2 Procedimientos de auditoría aplicados 96.1.3 Resultados, observaciones y acciones promovidas 106.2 Recursos Propios 136.2.1 Áreas revisadas 136.2.2 Procedimientos de auditoría aplicados 136.2.3 Resultados, observaciones y acciones promovidas 157. Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones __178. Resumen de observaciones y acciones promovidas __________________________________________178.1 Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia eincumplimiento de los programas 178.2 Observaciones con impacto económico 178.3 Resumen de observaciones y acciones promovidas 179. Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo _______________________________________ 18

Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública 2015 del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Pachuca de Soto, Hidalgo

1. Marco de referencia

En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 56 fracciones V párrafo segundo y XXXI párrafo primero y 56 bisfracción I de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 187 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo delEstado Libre y Soberano de Hidalgo; 1 y 3 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo y 6 fracciónIV del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, esta Entidad de Fiscalización haconcluido con la revisión de la Cuenta Pública 2015 del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia delMunicipio de Pachuca de Soto, Hidalgo y presenta al Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, a travésde la Comisión Inspectora, el Informe del Resultado de la Revisión efectuada, conteniendo el resultado de laevaluación a la gestión financiera, presupuestal, patrimonial y de cumplimiento de los planes, programas, metasy objetivos establecidos y aprobados en el Presupuesto correspondiente.

1.1 Objetivo

Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración,custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios delpresupuesto aprobado y si no causaron daños o perjuicios en contra del Patrimonio del Sistema para elDesarrollo Integral de la Familia del Municipio de Pachuca de Soto; así como verificar el cumplimiento de losobjetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a este ejercicio.

1.2 Alcance

Ingresos

RepresentatividadMuestraUniversoFondo o Programa

0.36%a/$ 148,701.50$ 41,797,547.06Recursos Propios

0.36%$ 148,701.50$ 41,797,547.06Total:a/ Servicios Medicos del mes de Noviembre

Egresos

RepresentatividadMuestraUniversoFondo o Programa

18.37%$ 7,677,711.86$ 41,797,547.06Recursos Propios

18.37%$ 7,677,711.86$ 41,797,547.06Total:

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

Control Interno, Nivel de Desagregacion y Bienes Mueblesn Inmuebles e Intangibles

La revisión fue realizada con los criterios considerados en las Normas de Auditoría pronunciadas por laOrganización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés), asícomo las Normas de Auditoría Gubernamental formuladas por la Government Accountability Office (GAO) yNormas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar Revisión y OtrosServicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada

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De acuerdo a lo establecido en los artículos 56 fracción XXXI párrafo primero de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 6 fracción I y 8 fracción V de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a continuación se presenta la Gestión Financiera, consistente en la administración, manejo y aplicación de los recursos públicos del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Pachuca de Soto, Hidalgo, percibió y ejerció en el año 2015, para el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas aprobados para este ejercicio fiscal.

2.1 Ingresos

A través del Presupuesto de Ingresos del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio dePachuca de Soto, Hidalgo, se estimó que recaudaría durante el ejercicio 2015, un total de $23,890,840.00,como se detalla a continuación:

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Pachuca de Soto, HidalgoIngresos 2015

Fuente del ingreso Estimado Modificado DevengadoRecaudado al

31/12/2015Avance de

recaudación

Ingresos Propios

Derechos $3,107,901.00 $4,931,980.61 $4,931,980.61 $4,931,980.61 100.00%

Productos de tipo corriente $0.00 $343,933.48 $343,933.48 $343,933.48 100.00%

Aprovechamientos de tipo corriente $0.00 $405,355.90 $405,355.90 $405,355.90 100.00%

Aportaciones $1,240,140.00 $1,916,112.00 $1,916,112.00 $1,916,112.00 100.00%

Convenios $1,455,786.00 $1,455,786.12 $1,455,786.12 $1,455,786.12 100.00%

Transferencias internas y asignaciones al sector público $18,087,013.00 $32,744,378.95 $32,744,378.95 $32,744,378.95 100.00%

Total ingresos propios $23,890,840.00 $41,797,547.06 $41,797,547.06 $41,797,547.06 100.00%

Fuente: Cuenta Pública 2015, Estado Analítico de Ingresos Presupuestales.

Los recursos recaudados por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Pachuca deSoto, Hidalgo, durante el ejercicio revisado, relativos a ingresos propios, suman un total de $41,797,547.06, locual representó un avance del 100.00 % en relación a sus ingresos modificados para el ejercicio fiscal 2015,del orden de $41,797,547.06.

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Fuente: Cuenta Pública 2015, Estado Analítico de Ingresos Presupuestales.

Fuente: Informes de Resultados de la revisión de la Cuenta Pública 2012, 2013, 2014 y Cuenta Pública 2015.

2.1.1 Recursos de ejercicios anteriores

Durante el ejercicio 2015, la Entidad Fiscalizada registró recursos pendientes de aplicar de ejerciciosanteriores, como se detalla a continuación:

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Concepto Importe

Resultado del ejercicio 2012 $762,212.40



Total $2,378,134.83Fuente: Balanza de Comprobación a de enero a diciembre de 2015

2.2 Egresos

De acuerdo a la información contenida en la Cuenta Pública 2015, el Sistema para el Desarrollo Integral de laFamilia del Municipio de Pachuca de Soto, Hidalgo, aplicó los recursos propios, en los capítulos y conceptosque se detallan a continuación:

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Pachuca de Soto, HidalgoEgresos 2015

ConceptoPresupuesto

aprobadoPresupuesto modificado

Devengado Pagado Avance

Gasto Corriente

Recursos Propios

Servicios Personales $14,921,941.00 $24,667,239.84 $24,669,739.84 $24,710,789.93 100.01%

Materiales Y Suministros $3,603,852.00 $6,893,575.97 $6,891,075.97 $6,894,138.95 99.96%

Servicios Generales $3,185,791.00 $6,363,947.82 $6,363,947.82 $6,358,795.91 100.00%

Transferencias, Asignaciones, Subsidios Y Otras Ayudas $2,014,140.00 $3,591,179.57 $3,591,179.57 $3,588,031.97 100.00%

Total Gasto Corriente $23,725,724.00 $41,515,943.20 $41,515,943.20 $41,551,756.76 100.00%

Gasto de Capital

Recursos Propios

Bienes Muebles, Inmuebles E Intangibles $165,000.00 $281,603.86 $281,603.86 $281,603.86 100.00%

Total Gasto de Capital $165,000.00 $281,603.86 $281,603.86 $281,603.86 100.00%

Gran Total Gasto y Capital $23,890,724.00 $41,797,547.06 $41,797,547.06 $41,833,360.62 100.00%Fuente: Cuenta Pública 2015, Estado Analítico de Ingresos Presupuestales

Las erogaciones registradas suman un total de $41,797,547.06, lo que representa un 100.00% en relación asus egresos modificados para el ejercicio fiscal 2015 del orden de $41,797,547.06.

Fuente: Cuenta Pública 2015, Estado Analítico de Ingresos Presupuestales

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2.2.1 Recursos de ejercicios anteriores aplicados

Concepto Importe


Total Resultado del Ejercicio 2012 $43,942.12


Total Resultado del Ejercicio 2014 $193,112.65

Total $237,054.77

2.3 Resultado del ejercicio

Al 31 de diciembre de 2015, comparando los ingresos percibidos por $41´797,547.06 contra los egresosdevengados por $41´797,547.06, se aprecia que el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia delMunicipio de Pachuca de Soto, Hidalgo, ejerció los recursos en su totalidad.

3. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles

Al 1º de enero de 2015, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles del El Sistema para el Desarrollo Integralde la Familia del Municipio de Pachuca de Soto, Hidalgo, sumaban la cantidad de $9´045,637.47; al 31 dediciembre de 2015, dichos bienes reportan un valor total de $9´327,241.34; de lo cual, durante el ejerciciorevisado, se dieron de alta en los registros contables bienes muebles por $281,603.87.

4. Situación de la deuda pública

El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Pachuca de Soto, Hidalgo, durante elperíodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, no contrajo Deuda Pública.

5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativasincumplidas

De aquellos resultados de los que derivó una observación, se señalan en cada uno de ellos los ordenamientoslegales y normativos, así como los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental que se incumplieron.

6. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública 2015

6.1 Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

6.1.1 Áreas revisadas

Coordinacion Administrativa

6.1.2 Procedimientos de auditoría aplicados

1. Control interno

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1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto delos riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable yoportuna, el cumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos.

2. Registros contables y presupuestales

2.1 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, conceptos, montos y políticas financierasaprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente.

2.2 Verificar que el Presupuesto de Egresos y la Ley/Presupuesto de Ingresos sean consistentes entre sí.

2.3 Verificar que se hayan efectuado periódicamente conciliaciones entre los ingresos y egresos presupuestariosy contables.

3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable

3.1 Verificar que el Ente Público cumpla en tiempo y forma con las obligaciones previstas en materia dearmonización contable conforme a las disposiciones vigentes aplicables.

3.2 Constatar que la Cuenta Pública haya sido estructurada conforme a las disposiciones emitidas por elConsejo Nacional de Armonización Contable.

4. Sistemas de información y registro

4.1 Constatar que el sistema de contabilidad y registro cuente con el nivel de desagregación necesario, quepermita la generación de informes y estados financieros confiables, oportunos y comparables.

5. Análisis de la información financiera

5.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública estánidentificadas, correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las quemuestra el cierre del ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera.

6. Bienes muebles, inmuebles e intangibles

6.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada cuente con un inventario actualizado de bienes muebles e inmuebles,que las cifras y unidades descritas en el inventario sean acordes a los registros contables, comprobando laexistencia física de una muestra.

7. Transparencia en el ejercicio de los recursos

7.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada mantenga disponible a través de su página de internet, toda lainformación que en materia de transparencia se considere pública, de conformidad con la normatividad aplicable.

6.1.3 Resultados, observaciones y acciones promovidas

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1. Control interno

Resultado Núm. 1 Con Observación justificada

En el sistema de control interno se detectaron debilidades del Organismo, entre las que destacan las siguientes:

-Los Titulares de las áreas no han establecido mecanismos de autocontrol para evaluación del compromiso quetiene el servidor público con el Organismo.-No se cuenta con un control y/o norma que especifique el tiempo de registro de las erogaciones y cómo sellevaron a cabo y/o si son viables.-El Organismo no ha integrado un Comité de Control Interno y Desempeño Institucional.-El Organismo no presentó evidencia documental de llevar a cabo acciones de supervisión interna.-No se cuenta con un mecanismo de control que permita medir o verificar el control de calidad en las actividadesde las áreas.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, concluyó que el Organismo tiene un sistema de control internoregular, por lo que la Entidad deberá efectuar las acciones necesarias a fin de fortalecer sus mecanismos decontrol que le permitan dar la certeza en el uso eficiente y eficaz de los recursos públicos, así como dar unaseguridad razonable del cumplimiento de las metas y objetivos aprobados por la Entidad; en incumplimiento alos artículos 88,106 fracciones I,II y V de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona conel Procedimiento 1.1

Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión deconfronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que,quedó justificada.


Resultado Núm. 2 Con Observación y acción

El Organismo no se ajustó al Presupuesto de Egresos Modificado aprobado por su Junta de Gobierno,presentado sobregiros presupuestales y/o partidas sobregiradas por $35,813.56, en incumplimiento a losartículos 60 fracción I incisos f) y r), fracción II inciso l), 62 fracción I, 67 fracción V y 104 fracciones I y XII de laLey Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo; 32 del Código Fiscal Municipal del Estado de Hidalgo; y 56fracción f) de la Ley Orgánica Municipal. Se relaciona con el Procedimiento 2.1

Justificaciones y Aclaraciones

Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión deconfronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender laobservación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementossuficientes para justificar la observación.

Pliego de RecomendacionesAcción Promovida:


Los ingresos recaudados por $41,797,547.06 no son consistentes con el Presupuesto de Egresos Modificado yaprobado por $41,715,718.06, ya que existe una diferencia por devengar por $81,829.00, en incumplimiento alos artículos 44, 50 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 27 fracción III y 90 de la Ley dePresupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo; 32 del Código Fiscal Municipal para elEstado de Hidalgo; y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referentes a Revelación Suficiente,Registro e Integración Presupuestaria, Dualidad Económica y Consistencia. Se relaciona con el Procedimiento2.2

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Los ingresos recaudados por $41,797,547.06 no son consistentes con el Presupuesto de Egresos Modificado yaprobado por $41,715,718.06, ya que existe una diferencia por devengar por $81,829.00, en incumplimiento alos artículos 44, 50 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 27 fracción III y 90 de la Ley dePresupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo; 32 del Código Fiscal Municipal para elEstado de Hidalgo; y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referentes a Revelación Suficiente,Registro e Integración Presupuestaria, Dualidad Económica y Consistencia. Se relaciona con el Procedimiento2.2



El Sistema no realizó la conciliación de forma periódica entre ingresos presupuestarios y contables, así comoentre los egresos presupuestarios y los gastos contables en el ejercicio fiscal 2015; en incumplimiento a losartículos 19 fracción III, 22 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Acuerdo por el que se emiteel formato de conciliación entre los ingresos presupuestarios y contables, así como entre los egresospresupuestarios y los gastos contables, emitido por el Consejo Nacional de Armonización y publicado en elDiario Oficial de la Federación el 6 de octubre de 2014; y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamentalreferentes a Revelación Suficiente, Registro e Integración Presupuestaria y Consistencia. Se relaciona con elProcedimiento 2.3




3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable


El Sistema no cumple con las obligaciones previstas en materia de armonización contable conforme a lasdisposiciones vigentes aplicables; en incumplimiento a los artículos 16, 17, 29, 33, 37, 38 y 44 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 3.1




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Resultado Núm. 6 Sin Observación

Los estados financieros y demás información presupuestaria y programática, fueron estructurados conforme alas disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Se relaciona con el procedimiento3.2

4. Sistemas de información y registro


El sistema de contabilidad de la Entidad Fiscalizada cuenta con un nivel de desagregación que permite lageneración de estados financieros y permite emitir reportes que facilitan el control y vigilancia de susoperaciones contables. Se relaciona con el procedimiento 4.1

5. Análisis de la información financiera


No existen diferencias entre las cifras reportadas entre el estado comparativo presupuestal de egresos y laCuenta Pública para el ejercicio fiscal 2015, las cuales se mantienen conciliadas. Se relaciona con elprocedimiento 5.1

6. Bienes muebles, inmuebles e intangibles


El inventario de bienes muebles e inmuebles se encuentra actualizado, y las cifras y unidades descritas sonacordes a los registros contables, asimismo se cuenta con los resguardos correspondientes, comprobando laexistencia física de los mismos. Se relaciona con el procedimiento 6.1

7. Transparencia en el ejercicio de los recursos


En el portal de internet http: www.dif.pachuca.gob.mx/, el Sistema DIF mantiene disponible toda la informaciónque en materia de transparencia se considera pública de acuerdo a la normatividad aplicable. Se relaciona conel procedimiento 7.1

6.2 Recursos Propios

6.2.1 Áreas revisadas

Coordinacion Administrativa

6.2.2 Procedimientos de auditoría aplicados

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1. Origen de recursos

1.1 Recaudación y captación

1.1.1 Verificar que los recursos se hayan percibido de acuerdo a las cuotas y tarifas aprobadas y publicadas enel Periódico Oficial.

1.1.2 Verificar que los recursos provenientes de la recaudación y/o captación, hayan sido ingresados comorecursos públicos, así como constatar el grado de avance en su captación.

1.2 Transferencia de recursos

1.2.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó y/o exista una cuenta bancaria específica para larecepción, control, manejo y aplicación de los recursos, que permitan su correcta identificación, incluyendo losrendimientos financieros.


2.1 Comprobar que los registros contables, presupuestales y patrimoniales de las erogaciones realizadas esténdebidamente actualizados, identificados y controlados, asimismo, que dichas operaciones estén respaldas con ladocumentación original que justifique y compruebe el gasto, la cual deberá de cumplir con las disposicionesfiscales correspondientes.

3. Destino u orientación de los recursos

3.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente definanciamiento se realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente yque se hayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables.

3.2 Constatar que los recursos que no se encuentren vinculados a compromisos y obligaciones formales depago o no estén devengados al 31 de diciembre del ejercicio correspondiente, incluyendo los rendimientosobtenidos, hayan sido reintegrados a la instancia correspondiente, en los términos de las disposicionesaplicables.

4. Gasto de operación

4.1 Verificar que el pago de los sueldos y salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demásremuneraciones, se hayan realizado en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes yautorizados por la instancia competente y que las incidencias del personal fueron consideradas para laformulación de la nómina.

4.2 Comprobar que el Ente Público realizó el cálculo y la retención de contribuciones correspondientes, asícomo el entero oportuno a la instancia respectiva.

4.3 Verificar que los expedientes del personal se encuentren debidamente integrados y requisitados.

5. Eficiencia en el uso de los recursos

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5.1 Evaluar las acciones desarrolladas por la Entidad Fiscalizada con respecto a los recursos aplicados, para elcumplimiento oportuno y eficiente de las metas y objetivos previstos en las políticas públicas, programas,proyectos y/o acciones.

6.2.3 Resultados, observaciones y acciones promovidas

1. Origen de recursos

1.1 Recaudación y captación


Los ingresos por concepto de Servicios Médicos de la partida "Ayudas Sociales" por $148,701.50, se percibieronde acuerdo a las cuotas y tarifas aprobadas para el ejercicio 2015. Se relaciona con el procedimiento 1.1.1


Se registraron con oportunidad en la contabilidad del ente fiscalizado la totalidad de los recursos propiospercibidos en el ejercicio fiscal 2015 por $41,797,547.06. Se relaciona con el procedimiento 1.1.2

1.2 Transferencia de recursos


El Sistema utilizó una cuenta bancaria para la captación, administración, manejo y aplicación de los recursos delFondo de Recursos Propios del ejercicio fiscal 2015, dicha cuenta no pone en riesgo la disponibilidad de losrecursos públicos, asimismo se comprobó que es administrada de manera mancomunada. Se relaciona con elprocedimiento 1.2.1



De las erogaciones de las partidas "Productos Alimenticios para Personas" y "Ayudas Sociales a Personas" delos meses de octubre, noviembre y diciembre, se constató que cumplen con las disposiciones legales y fiscalesvigentes. Se relaciona con el procedimiento 2.1


En la partida "Otros Mobiliarios y Equipos de Administración", se detectó que la Entidad fiscalizada incumplió conel proceso de invitación a cuando menos tres proveedores por $69,995.00; en incumplimiento a los artículos 23,24 y 25 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 32, 33 y 47 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 2.1


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3. Destino u orientación de los recursos


La entidad orientó los recursos propios a los fines previstos en los proyectos contenidos en su presupuestoaprobado, de conformidad con la normatividad y las disposiciones legales aplicables, como se detalla en elcuadro inferior. Se relaciona con el procedimiento 3.1

ConceptoPresupuesto modificado

Devengado Pagado Variación Avance

Servicios Personales $24,667,239.84 $24,669,739.84 $24,710,789.93 $2,500.00 59.07%Materiales Y Suministros $6,893,575.97 $6,891,075.97 $6,894,138.95 -$2,500.00 16.48%Servicios Generales $6,363,947.82 $6,363,947.82 $6,358,795.91 $0.00 15.20%Transferencias, Asignaciones, Subsidios Y Otras Ayudas

$3,591,179.57 $3,591,179.57 $3,588,031.97 $0.00 8.58%

Bienes Muebles, Inmuebles E Intangibles $281,603.86 $281,603.86 $281,603.86 $0.00 0.67%

Gran Total $41,797,547.06 $41,797,547.06 $41,833,360.62 $0.00 100.00%


La Entidad Fiscalizada reporta un recurso sin devengar al cierre del ejercicio 2015 por $10,970.94, superávitpresupuestal, el cual no se encuentra vinculado a obligaciones financieras formales y se encuentran disponibleen bancos. Se relaciona con el procedimiento 3.2

4. Gasto de operación


De las partidas "Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos e integrales" y "Sueldo Base al PersonalPermanente", se constató que las erogaciones del personal contratado en el ejercicio 2015, se realizaron conapego al presupuesto y plantilla autorizados de acuerdo a la normatividad aprobada. Se relaciona con elprocedimiento 4.1

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Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública 2015 del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Pachuca de Soto, HidalgoDe las partidas "Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos e integrales" y "Sueldo Base al PersonalPermanente", se constató que las erogaciones del personal contratado en el ejercicio 2015, se realizaron conapego al presupuesto y plantilla autorizados de acuerdo a la normatividad aprobada. Se relaciona con elprocedimiento 4.1


Se constató que se efectuó el cálculo y la retención del Impuesto Sobre la Renta, en los conceptos de Nóminas,Arrendamientos y Honorarios, asimismo el entero oportuno a sus instancias correspondientes. Se relaciona conel procedimiento 4.2


Los expedientes del personal que labora en las diferentes áreas del Sistema se encuentran integrados ydebidamente requisitados. Se relaciona con el procedimiento 4.3



La entidad fiscalizada recaudó recursos por $41,797,547.06 al 31 de diciembre de 2015, de los cuales devengó$41,833,360.62, que representan 99.91% del total recaudado. Se relaciona con el procedimiento 5.1

7. Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones

Las facultades de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones que derivaron de laauditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:Artículo 56 bis, fracción VI de la Constitución Política del Estado de Hidalgo.Artículos 7, 8 fracción XIX, 21 y 22 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo.

8. Resumen de observaciones y acciones promovidas

8.1 Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia eincumplimiento de los programas

Como resultado de la revisión y fiscalización a la Cuenta Pública 2015, se determinaron diversos errores yomisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de losprogramas (6), entre los que destacan los siguientes: Deficiencias en el control interno; Deficiencias en elprocedimiento de adquisiciones y servicios, o adjudicaciones fuera de norma; Incumplimiento en materia dearmonización contable; Incumplimiento en materia de planeación, programación y presupuestación en proyectosy acciones y Omisión de sistemas automatizados o deficiencias en su operación.

8.2 Observaciones con impacto económico

Sin Observación

8.3 Resumen de observaciones y acciones promovidas

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En resumen, se emitieron 6 observaciones, que generaron 3 acciones, las cuales corresponden a Pliego deRecomendaciones.

9. Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo

Dictamen

Con Salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad esresponsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos y se aplicaron losprocedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe unabase razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que, en términos generales y respecto de la muestraauditada, el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Pachuca de Soto, Hidalgo cumplióparciamente con las disposiciones normativas aplicables, presentando errores y omisiones en los registros,deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas.

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INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA...

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