Informe de Resultados de la Fiscalización Superior …...que la administración 2006 – 2009 les...

Poder Legislativo del Estado de MéxicoÓrgano Superior de Fiscalización

Informe de Resultados

de la Fiscalización Superior

de las Cuentas Públicas del

Estado de México

y Municipios

Ejercicio Fiscal

2009

Munic

ipal

“LEGISLATURA DEL BICENTENARIO

Y CENTENARIO”

ÍNDICE

ÍNDICE PÁGINA

Desagregado Financiero y de Evaluación Programática de los siguientes Municipios:

Amatepec

Ayuntamiento 3

Organismo Descentralizado DIF 13

Amecameca

Ayuntamiento 45


Organismo Descentralizado de Agua 137

Apaxco

Ayuntamiento 173


Atenco

Ayuntamiento 267


Atizapán

Ayuntamiento 363


Atizapán de Zaragoza

Ayuntamiento 467


Organismo Descentralizado de Agua 561

3

A

mate

pec

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

INFORME DEL RESULTADO

CUENTA PÚBLICA 2009

Ayuntamiento de Amatepec

AYUNTAMIENTO DE AMATEPEC

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 5

FINANCIERO


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

7

Conforme a los artículos 32 párrafo segundo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de México y 35 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de México la Cuenta

Pública Anual de los respectivos ayuntamientos del Estado de México debe ser presentada a

más tardar dentro de los primeros quince días naturales del mes de marzo de cada año; por

lo que, mediante oficios números OSFEM/UAJ/SJC/8/2010, OSFEM/UAJ/SJC/133/2010 y

OSFEM/UAJ/SJC/258/2010, todos de fecha 15 de enero de 2010, dirigidos a Presidente,

Síndico y Tesorero de Amatepec, México, se emitió requerimiento para que se presentara a

más tardar el 15 de marzo de 2010 la Cuenta Pública del ejercicio 2009 a cargo del H.

Ayuntamiento de Amatepec, México.

No obstante al requerimiento determinado, los CC. Presidente, Síndico y Tesorero del

Ayuntamiento de Amatepec, México, no dieron cumplimiento en la presentación oportuna

ante este Órgano Superior de Fiscalización de la Cuenta Pública Anual del ejercicio 2009,

por lo que mediante oficios números OSFEM/UAJ/SJC/1699/2010,

OSFEM/UAJ/SJC/1702/2010 y OSFEM/UAJ/SJC/1705/2010, todos de fecha 16 de marzo de

2010, dirigidos a Presidente, Síndico y Tesorero de Amatepec, México, se impuso medida de

apremio consistente en 100 días de salario mínimo general vigente en el área geográfica

correspondiente. Asimismo, se efectuó requerimiento a fin de que la referida cuenta pública

fuera presentada ante esta entidad, a más tardar en el plazo de 3 días hábiles contados a

partir de la recepción de los referidos oficios, apercibiéndoseles que de no hacerlo se

solicitaría ante la autoridad competente el inicio del Procedimiento Administrativo

Disciplinario.

Con base en lo anterior, al no haber dado cumplimiento a los requerimientos en cita,

mediante oficios números OSFEM/UAJ/SJC/640/2010, OSFEM/UAJ/SJC/806/2010 y

OSFEM/UAJ/SJC/641/2010, de fechas 16 y 23 de junio de 2010, respectivamente, se solicitó

a los órganos de control interno competentes, el inicio del Procedimiento Administrativo

Disciplinario correspondiente en contra de los CC. Presidente, Síndico y Tesorero del

ayuntamiento de Amatepec, México, sin que a la fecha del presente se haya rendido la


8 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Cuenta Pública Anual del ejercicio 2009.

No omito señalar, que mediante oficios sin número de fechas 3 y 9 de marzo de 2010

signados por los CC. Presidente y Tesorero municipales de Amatepec, México, se solicitó a

este Órgano Superior de Fiscalización se informara la forma en que debía integrarse y

presentarse ante este Órgano Técnico, la Cuenta Pública anual del ejercicio 2009 a cargo del

ayuntamiento de Amatepec, México, considerando que la administración 2006 – 2009 no

entregó toda la información contable, presupuestal y financiera, en los actos de entrega –

recepción, en específico los informes mensuales de julio y del 1 al 17 de agosto de 2009.

En respuesta a lo anterior, mediante oficios OSFEM/UAJ/SJC/DCOP/518/20010 y

OSFEM/UAJ/SCA/DAL/151/2010 de fechas 21 de mayo y 6 de julio de 2010,

respectivamente, se solicitó al C. Presidente Municipal del ayuntamiento en cita, que en el

ejercicio de sus atribuciones y considerando los “Lineamientos para la Entrega – Recepción

de la Administración Pública Municipal, Dependencias Administrativas y Organismos

Descentralizados Municipales” realizara las acciones necesarias tendentes, con el objeto de

que la administración 2006 – 2009 les entregara el informe mensual de julio y del 1 al 17 de

agosto de 2009, señalándose que en caso de detectar anomalías, faltantes, errores, o

cualquier tipo de observaciones, existía obligación de solicitar el inicio de los procedimientos

administrativos a que hubiere lugar y en su oportunidad, contaran con los elementos

necesarios para la integración y presentación de la citada Cuenta Pública Anual del ejercicio

2009 del Ayuntamiento de Amatepec, México.

Asimismo, se señaló que aún cuando no se contara con la información contable, financiera,

administrativa, presupuestal y de obra, correspondiente al mes de julio y del 1 al 17 de

agosto de 2009, se debía dar estricto cumplimiento a los numerales 32 párrafo segundo de la

Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 35 de la Ley Orgánica del Poder

Legislativo del Estado Libre y Soberano de México, relativo a la presentación de la referida

Cuenta Pública, únicamente con la información con que contara esa entidad de fiscalización

del ejercicio 2009.



9

Por su parte, este Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México realizó las

acciones necesarias a efecto de que la administración 2006 – 2009 de Amatepec, México,

presentará el informe mensual de julio y del 1 al 17 de agosto de 2009, por lo que una vez

que fueron presentados a este Órgano Técnico, mediante oficio número

OSFEM/UAJ/SJC/DCOP/518/2010 de fecha 21 de mayo de 2010, notificado el 6 de junio del

mismo año, se envió a la Presidencia Municipal de Amatepec, México, 1 cd que contenía la

referida información financiera, presupuestal, contable, administrativa y de obra del mes de

julio y del 1 al 17 agosto del año 2009.

En ese contexto, el Municipio de Amatepec no presentó en tiempo y forma la Cuenta Pública

del ejercicio fiscal 2009, lo hizo muy extemporáneamente hasta el pasado 8 de septiembre

de 2010, razón por la cual no fue posible realizar el debido análisis para integrarlo en este

Informe de Resultados. En esa razón, la Cuenta Pública del Municipio de Amatepec se

encuentra en proceso de revisión.



RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN

INFORMES MENSUALES


OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE AGOSTO DE 2009

(PESOS)

OBSERVACIONES DETERMINADAS

IMPORTE OBSERVADO

OBSERVACIONES SOLVENTADAS

IMPORTE SOLVENTADO

OBSERVACIONES A SOLVENTAR

IMPORTE A SOLVENTAR

262 55,280,394.04 0 0.00 262 55,280,394.04

*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones


OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

64 10,175,181.24 0 0.00 64 10,175,181.24


TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO

212 120,993,211.76


OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE

AGOSTO DE 2009

(PESOS)

** Los pliegos de observaciones se enviaron a la Contraloría Interna



11

De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales,

el importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo

resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente, y

apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia; considerando

los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión, que afecten las

características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia;

por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.


0 176,850,798.36


OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)


13




Organismo Descentralizado DIF de Amatepec

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMATEPEC


15

FINANCIERO



17

NATURALEZA JURÍDICA

Conforme a lo dispuesto por Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de

Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el

Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo

descentralizado DIF de Amatepec, con objetivos de asistencia social y beneficio colectivo,

investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.

OBJETIVO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA

Determinar si el Organismo Descentralizado DIF cumple con la aplicación de la normatividad

en su gestión financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la Cuenta Pública.

ALCANCE EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA

La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su

Cuenta Pública 2009 (la cual se presenta en los apartados siguientes), en la correcta

aplicación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF para

el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.



ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS

**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)

**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad

INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL

2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS

DERECHOS

APORTACIONES DE MEJORAS

PRODUCTOS - 36 52,992 3 - 52,989 -100.0 39 -108.3

APROVECHAMIENTOS 8,054 - 8,054 -100.0

OTROS INGRESOS

INGRESOS DERIVADOS DE

FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS

INGRESOS DERIVADOS DEL

SECTOR AUXILIAR 4,375,634 5,856,255 4,344,697 - 1,511,558 -25.8 - 30,937 -0.7

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 4,057,110 5,856,255 4,344,697 - 1,511,558 -25.8 287,587 7.1

CUOTAS DE RECUPERACIÓN 318,524 - 318,524 -100.0

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.

TOTAL 4,383,652 5,909,247 4,344,700 - 1,564,547 - 26.5 - 38,952 -0.9


ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2009

CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL

VARIACIÓN

DE 2009-2008



19

INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

DIF DEL ESTADO DE MÉXICO

**FUENTE: Elaboración OSFEM.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%

IMPUESTOS DERECHOS APORT. DE MEJ. PRODUCTOS APROVECH. OTROS ING. ING. DERIV. DE FIN. ACCESORIOS ING. DER. SEC. AUX. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.

.3% 1.2% .6% .4%

97.4%

.1%

100%

MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMATEPECCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009



ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS


La entidad omite enviar la autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones

presupuestales, contraviniendo el artículo 318 del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.

EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL

2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 3,567,436 3,777,425 551,143 - 3,226,282 -85.4 - 3,016,293 -84.6

MATERIALES Y SUMINISTROS 923,398 792,890 268,922 - 523,968 -66.1 - 654,476 -70.9

SERVICIOS GENERALES 698,616 291,057 203,085 - 87,972 -30.2 - 495,531 -70.9

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS

PREVISIONES ECONÓMICAS 76,875 413,945 389,580 - 24,365 -5.9 312,705 406.8

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 33,930 - 33,930 -100.0

OBRAS PÚBLICAS

INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES

FEDERALES Y ESTATALES

DEUDA PÚBLICA 600,000 - 600,000 -100.0

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 5,266,325 5,909,247 1,412,730 - 4,496,517 -76.1 - 3,853,595 -73.2

CONCEPTO


ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2009

VARIACIÓN PRESUPUESTALVARIACIÓN

DE 2009-2008



21

EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE

LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DEL ESTADO DE MÉXICO


El rubro de Servicios Personales revela un egreso inferior en comparación con la media de

los Organismos Descentralizados DIF del Estado de México, por 34.2 puntos y Subsidios,

Transferencias, Previsiones Económicas refleja un egreso superior por 23 puntos.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

SERV. PERS. MAT. Y SUMIN. SERV. GRALES. SUBS., TRANSF. B. MUEB. E INM. OBRAS PÚB. INV. FINANC. PART. Y AP. F. Y E. DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.

73.2%

12.1%

7.6%

4.6%

1.1%.1%

1.3%

39%

19%

14.4%

27.6%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMATEPEC COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF






EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA Y POR FUNCIÓN

No envió información Presupuestal al mes de diciembre.



23

ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.

El Estado de Posición Financiera Comparativo no fue elaborado de acuerdo al Manual Único

de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de México en virtud que el total de Activo difiere con la suma de

Pasivo más Patrimonio por 2 millones 506 mil 842 pesos.

VARIACIÓN VARIACIÓN

2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 257,956 241,605 16,351 A CORTO PLAZO 6,361,963 3,692,932 2,669,031 CAJA 48,351 48,351 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 916,109 916,109 FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 1,236,082 15,779 1,220,303 BANCOS 146,805 28,268 118,537 ACREEDORES DIVERSOS 44,730 24,730 20,000 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,936,751 2,359,178 (422,427) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 62,800 163,567 (100,767) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 46,800 (46,800) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR 503,904 503,904 ALMACEN DE MATERIALES 2,970 (2,970) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 1,724,387 789,341 935,046 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 6,361,963 3,692,932 2,669,031

ACTIVO FIJO 706,091 706,091 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 565,525 565,525 BIENES INMUEBLES 140,566 140,566 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 706,742 706,742 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (4,405,042) (2,668,383) (1,736,659) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 807,226 (783,595) 1,590,821 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (2,891,074) (2,745,236) (145,838) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR

MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRA

DE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.

TOTAL DEL ACTIVO 964,047 947,696 16,351 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 3,470,889 947,696 2,523,193



AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

CONCEPTO CONCEPTO20082009 20082009



INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA


VARIACIÓN 2009-2008

$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO916,109 14.4 916,109

PROVEEDORES 1,236,082 19.4 15,779 0.4 1,220,303

ACREEDORES DIVERSOS 44,730 0.7 24,730 0.7 20,000

RETENCIONES A FAVOR DE

TERCEROS POR PAGAR1,936,751 30.4 2,359,178 63.9 (422,427)

DOCUMENTOS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

HONORARIOS Y GASTOS DE

EJECUCIÓN POR PAGAR

CHEQUES DE SUELDOS EN

CIRCULACIÓN

DEPÓSITOS EN GARANTÍA

ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES

IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR 503,904 7.9 503,904 13.6

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 1,724,387 27.1 789,341 21.4 935,046

CUENTAS POR PAGAR AL GEM

CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO

DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO

PLAZO

OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR

INGRESOS POR APLICAR

RESERVA PARA RETENCIONES

POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 6,361,963 100 3,692,932 100 2,669,031

ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009


CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08



25

CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE


PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA

CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007 – 2009

Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos

3 años son:

**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2009.

*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.

SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009

S/ENTIDAD S/ORGANISMO

AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 1,934,118 (1,934,118)

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD -

DIFERENCIA


CONFIRMACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

CONCEPTO %

* INGRESOS DEUDA REGISTRADA % DEUDA CONTRA INGRESOS

$ $ %

2007 4,853,652 3,071,137 63.3

2008 4,383,652 3,692,932 84.2

2009 4,344,700 6,361,963 146.4


PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007-2009

AÑO



En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda en relación a los

ingresos y la media de los Organismos Descentralizados DIF del Estado de México.


0.0%

20.0%

40.0%

60.0%

80.0%

100.0%

120.0%

140.0%

160.0%

2007 2008 2009

9.7% 9.2%11.3%

63.3%

84.2%

146.4%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMATEPEC COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA

DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009





27

OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL

IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO

PERSONAL

El organismo descentralizado DIF de Amatepec, de conformidad al artículo 47 fracción XIII y

47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra obligado a

determinar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.

Así mismo en el artículo 47 B del mismo ordenamiento, deberán presentar aviso de dictamen

ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al

que se determinará; dicho Organismo Descentralizado DIF no informó respecto al aviso del

referido dictamen 2009.



ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS



El superávit no concilia con lo revelado en el Estado de Posición Financiera Comparativo.

VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 4,344,472 4,733,652 (389,180)

IMPUESTOS

DERECHOS

APORTACIONES DE MEJORAS 3 3

PRODUCTOS (36) 36

APROVECHAMIENTOS 8,054 (8,054)

OTROS INGRESOS


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR4,344,469 4,725,634 (381,165)


EGRESOS 3,537,474 5,517,247 (1,979,773)

SERVICIOS PERSONALES 2,647,814 3,818,357 (1,170,543)

MATERIALES Y SUMINISTROS 503,391 923,398 (420,007)

SERVICIOS GENERALES 354,856 698,617 (343,761)

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,

PREVISIONES ECONÓMICAS31,413 76,875 (45,462)

BIENES MUEBLES E INMUEBLES

OBRAS PÚBLICAS


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA


TOTAL 806,998 (783,595) 1,590,593

CONCEPTO2009 2008


ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2009



29


INFORMES MENSUALES



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

6 71,744.11 1 12,070.34 5 59,673.77



32 983,773.49

** Los pliegos de observaciones se enviarón a la Contraloria Interna



AGOSTO DE 2009

(PESOS)



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

2 4,000.00 0 0.00 2 4,000.00




RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA

OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS

De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales

y cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una

cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro

correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su

competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o

comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,

imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.


16 2,256,081.90



DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)


CLAVE OBSERVACIÓNNo. CTA Y

DENOMINACIÓNFUNDAMENTO LEGAL RECOMENDACIÓN

592 Cuentas del Estado Comparat ivo

Patrimonial de Ingresos y Egresos que no

concilian con el Estado Comparat ivo

Presupuestal de Ingresos y Egresos

51000

$2,096,671

Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las

Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de

México y demás normatividad

aplicable.

Se recomienda realizar los ajustes correspondientes para que

la información sea registrada de manera correcta, en

cumplimiento a lo señalado en el Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de

México, en su capítulo III de los principios.


OBSERVACIONES



31

RECOMENDACIONES

1. Derivado del análisis efectuado al estado de Posición Financiera Comparativo y

anexos, se observa que la entidad presenta un saldo elevado en la cuenta de Caja,

por lo que se recomienda realizar los depósitos a bancos de acuerdo a lo señalado

en el punto 1.2 de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal.

2. De la confirmación de saldos con el Instituto de Seguridad Social del Estado de

México y Municipios (ISSEMyM) se determino una diferencia por 1 millón 934 mil

118 pesos, por lo que se recomienda formular la conciliación con este Organismo y

se realicen los ajustes correspondientes.

3. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales, se observa que omiten

enviar la autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones, por lo que es

necesario que la remitan para confirmar que la Junta de Gobierno, es quien la

autoriza.

En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de México, el presente Informe de resultados que contiene los elementos mínimos

señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.

Por ello, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos públicos,

así como las observaciones y recomendaciones que se exponen en el presente informe de

resultados constituyen aspectos que se deben incluir en el mismo, por disposición expresa

de la Ley en comento, mismas que no resultan definitivas o vinculatorias, y por tanto no han

dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen

responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento

previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de

aclaración, respetando las garantías de audiencia y legalidad.




Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la evaluación del

cumplimiento al Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF y

Código Financiero del Estado de México y Municipios para el ejercicio 2009, de la cuenta

pública del organismo descentralizado DIF de Amatepec. Los procedimientos normativos que

se describen a continuación, se realizaron aplicando las Normas para Atestiguar, emitidas

por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, aplicados a la

información que envía en su cuenta pública 2009, el organismo descentralizado DIF de

Amatepec, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y

las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, sobre

los cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:

PROCEDIMIENTO RESULTADO

1. Verificar que en los Estados Comparativos Presupuestales, el presupuesto mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.

Cumplió con la normatividad.

2. Verificar en los Estados Comparativos Presupuestales, que el egreso real no sea mayor al presupuestado y al ingreso recaudado.


3. Verificar que las modificaciones presupuestales estén debidamente autorizadas y que sean las que se tienen en el Área de Control Patrimonial y Presupuestal del Órgano Superior de Fiscalización.

No envían la autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales.

4. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, el activo sea igual al pasivo más patrimonio.

Existe diferencia del Activo con la suma de Pasivo más Patrimonio por $2,506,842.

5. Verificar que el resultado del ejercicio que revela el Estado de Posición Financiera




33


Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.

6. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.


7. Verificar que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja, reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no acumulen saldos al final del ejercicio.

Caja presenta saldo por $48,351.

8. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no presenten antigüedad mayor a un año en: Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar, Acreedores Diversos y Proveedores.


9. Verificar que los Deudores Diversos revelados en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén registrados de acuerdo a la normatividad.


10. Verificar que las altas de Bienes Muebles adquiridos, se registren en el Estado de Posición Financiera Comparativo de conformidad a la normatividad establecida.


11. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM y CFE.

Se determino una diferencia con ISSEMyM por $1,934,118.

12. Verificar que en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, no reflejen saldo en el rubro de Financiamientos.


13. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.

No informó respecto al aviso del referido dictamen 2009.

Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de un

examen conforme a las Normas para Atestiguar, y consecuentemente, su objetivo no es

expresar una opinión; sino un informe sobre el cumplimiento al Presupuesto de Ingresos y



Egresos del Organismo Descentralizado DIF y Código Financiero del Estado de México y

Municipios para el ejercicio 2009.

Este informe se ha emitido con el único propósito de ser utilizado para: dar a conocer el

resultado de la revisión de la cuenta pública 2009, al Poder Legislativo y al organismo

descentralizado DIF de Amatepec y no puede ser utilizado por aquellos que no son

responsables de la determinación y alcance de los procedimientos aplicados.

Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2009, no libera las observaciones

que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se

encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.



EVALUACIÓN DE PROGRAMAS



** FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.


CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES



**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.

La gráfica presenta una tendencia positiva de 28.73% con relación a 2008 al disminuir la

canalización de recursos a este concepto. Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido

en este indicador fue ADECUADO, toda vez que los recursos destinados al pago de servicios

personales son proporcionalmente apropiados con relación al total de recursos ejercidos,

permitiendo una eficiente administración de la hacienda pública, por lo cual, se exhorta a

permanecer en este nivel de desempeño.


Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO. El comportamiento

de la gráfica denota una tendencia negativa al disminuir 3.0 puntos con relación a 2008, toda

vez que la entidad municipal hizo caso omiso a las recomendaciones emitidas por el OSFEM

mediante oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3145/09 de fecha 23 de noviembre de 2009, en materia

de lo establecido en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información

Pública del Estado de México y Municipios, por lo que es necesario que la entidad municipal

TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL

CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A SERVICIOS PERSONALES DIF



de seguimiento permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley y se redoblen

esfuerzos a fin de superar la calificación.

**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM con la información de la entidad fiscalizada.

Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el año

2009, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.

En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su

naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior

en la función pública.

Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso, bajo el marco de la

planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la

demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la

entidad fiscalizada.

Resalta que el rubro de Servicios Personales, sólo considera el capítulo 1000 y el de Obra

Pública sólo considera el capítulo 6000.

DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO




La gráfica presenta una tendencia negativa de 39.14% con respecto a 2008. El

comportamiento que al cierre del ejercicio 2009 presenta este Sistema Municipal DIF en el

cumplimiento de su programa de Atención Médica es CRÍTICO, haciendo caso omiso de las

recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3145/09 de

fecha 23 de noviembre de 2009, por lo que es necesario que lleve a cabo acciones dirigidas

a cumplir con sus objetivos.


Al igual que en los dos ejercicios anteriores el índice de desempeño de este Organismo en la

distribución del desayuno diario a niños de preescolar, primero y segundo año de primaria en

escuelas públicas, presenta un resultado ADECUADO al cierre de 2009, por lo cual se le

exhorta a permanecer en este nivel de evaluación.

DESAYUNOS ESCOLARES

ATENCIÓN MÉDICA POR EL DIF MUNICIPAL




La gráfica denota un incremento de 34.57% al canalizar más recursos a este concepto con

respecto a 2008, por lo que el índice de desempeño que el Organismo presenta al cierre del

ejercicio 2009, es calificado como ADECUADO, lo que significa que ha llevado a cabo de

manera eficiente la cobertura del programa de asesoría jurídica otorgada a personas que

solicitan el servicio, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador por tercer año

consecutivo fue ADECUADO, lo que significa que el Sistema Municipal DIF, ha cumplido con

los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por lo que se

le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.

ÍNDICE DE AFILIACIÓN A ADULTOS MAYORES

ASESORÍA JURÍDICA




La gráfica presenta una caída radical en la prestación del servicio de 74.7% con respecto a

2008. Al cierre del ejercicio 2009 el Organismo obtuvo un resultado CRÍTICO, debido a que

no llevó a cabo las acciones necesarias para cumplir con los programas de atención a

personas con capacidades diferentes, haciendo caso omiso de las recomendaciones

emitidas por el OSFEM mediante oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3145/09 de fecha 23 de

noviembre de 2009, por lo que es necesario implemente nuevas estrategias para cumplir con

lo programado.


Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, toda vez que los

ingresos están comprometidos en un 146.44% a cubrir las deudas contraídas a corto plazo,

haciendo caso omiso de las recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante oficio

OSFEM/AEEP/SEPM/3145/09 de fecha 23 de noviembre de 2009.

IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS

ÍNDICE DE ATENCIÓN A PERSONAS CON CAPACIDADES DIFERENTES



Núm. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES

1

No remitió la información requerida por el OSFEM, por lo que no se identifica si está dando cabal cumplimiento y seguimiento a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEM.

Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo dispuesto en el Artículo 12 de la LTAIPEM, además de eficientar el servicio de acceso a la información pública e informar al OSFEM.

2 Considerando que el Programa de Atención Médica es primordial, no se está atendiendo de manera efectiva.

Identificar el motivo del bajo rendimiento de este programa y adoptar nuevas medidas que coadyuven a mejorar el servicio.

3 No se está dando cabal cumplimiento a los objetivos de programa a atención a personas con capacidades diferentes.

Identificar la causa e implementar acciones correctivas a fin de atender a la mayor cantidad de personas objetivo.

4 Se está comprometiendo en demasía el ingreso para hacer frente a los adeudos adquiridos por esta entidad municipal.

Llevar a cabo un análisis económico a fin de abatir el compromiso de los ingresos al saneamiento financiero.

INFORME DE RECOMENDACIONES

45

A

mecam

eca




Ayuntamiento de Amecameca

AYUNTAMIENTO DE AMECAMECA


FINANCIERO



*NATURALEZA JURÍDICA

El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del Estado,

investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad establecida en un

territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la administración de su

hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución Política de los Estados

Unidos Mexicanos, así como la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México.

El municipio de Amecameca se establece como tal en1824.

*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México

**ENTORNO MUNICIPAL

Se encuentra organizado política y administrativamente por barrios, también llamados

sectores, tales como: Panoaya, Iztaccihuatl, Sacromonte, Rosario, Popocatepetl y Atenco,

sus delegaciones son San Francisco Zentlalpan, la cual incluye las rancherías de Aldea de

los Reyes y la Exhacienda de Tamariz; Santa Isabel Chalma; Santiago Cuahutenco, la cual

incluye la colonia de Ejido; San Pedro Nexapa, incluyendo la ranchería el Magueyal o San

Juan Grande; San Diego Huehuecalco y San Antonio Zoyatzingo, la cual incluye la parte de

los fraccionamientos Las Delicias y Popo Park. Su Cabecera Municipal es denominada

“Amecameca de Juárez”.

Amecameca cuenta con una superficie territorial de 181.72 km², ocupa el lugar número 44

por su extensión y representa el .8 por ciento del territorio estatal, es importante mencionar

que el Municipio se ubica en la porción sur del oriente del Estado de México, en la Región III

Texcoco, así mismo, el municipio de Amecameca colinda al norte con el municipio de

Tlalmanalco; al este con el Estado de Puebla; al sur con los municipios de Atlautla y

Ozumba; y al oeste con los municipios de Ayapango y Juchitepec.

**FUENTE: Plan de Desarrollo y Bando Municipal




Determinar si el Ayuntamiento cumple con la aplicación de la normatividad en su gestión

financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la Cuenta Pública.




aplicación de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio

fiscal 2009, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el Ejercicio 2009 y Código

Financiero del Estado de México y Municipios 2009.






En la Cuenta Pública, el ingreso registrado en los recursos del Programa de Apoyo al Gasto

de Inversión de los Municipios (PAGIM) no concilia por 1 millón 614 mil 459 pesos con lo

publicado en la Gaceta de Gobierno 19 del 29 de enero de 2009.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 7,562,795 8,225,103 7,266,538 - 958,565 -11.7 - 296,257 -3.9

PREDIAL 5,096,211 5,582,973 5,421,413 - 161,560 -2.9 325,202 6.4

SOBRE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES Y

OTRAS OPERACIONES TRASLATIVAS DE

DOMINIO DE INMUEBLES 1,172,375 1,223,959 659,871 - 564,088 -46.1 - 512,504 -43.7

SOBRE CONJUNTOS URBANOS

SOBRE ANUNCIOS PUBLICITARIOS 220,298 230,694 244,965 14,271 6.2 24,667 11.2

SOBRE DIVERSIONES, JUEGOS Y

ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 36,930 102,590 20,687 - 81,903 -79.8 - 16,243 -44.0

SOBRE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE

HOSPEDAJE 82,413 86,295 59,409 - 26,886 -31.2 - 23,004 -27.9

OTROS IMPUESTOS 954,568 998,592 860,193 - 138,399 -13.9 - 94,375 -9.9

DERECHOS 3,534,948 3,845,447 3,213,494 - 631,953 -16.4 - 321,454 -9.1

DE AGUA POTABLE, DRENAJE,

ALCANTARILLADO, TRATAMIENTO Y

DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES

DEL REGISTRO CIVIL 534,438 558,719 512,669 - 46,050 -8.2 - 21,769 -4.1

DE DESARROLLO URBANO Y OBRAS

PÚBLICAS 468,886 489,770 357,207 - 132,563 -27.1 - 111,679 -23.8

OTROS DERECHOS 2,531,624 2,796,958 2,343,618 - 453,340 -16.2 - 188,006 -7.4

APORTACIONES DE MEJORAS 7,000 7,000 #¡DIV/0! 7,000

PRODUCTOS 1,666,446 1,442,449 974,529 - 467,920 -32.4 - 691,917 -41.5

APROVECHAMIENTOS 237,570 452,888 251,342 - 201,546 -44.5 13,772 5.8

OTROS INGRESOS 24,543,740 20,872,225 17,392,882 - 3,479,343 -16.7 - 7,150,858 -29.1

GIS 7,235,213 6,513,500 - 6,513,500 -100.0 - 7,235,213 -100.0

PAGIM 9,296,370 8,153,993 8,660,870 506,877 6.2 - 635,500 -6.8

OTROS 8,012,157 6,204,732 8,732,012 2,527,280 40.7 719,855 9.0


FINANCIAMIENTO 6,313,494 6,313,494 6,313,494

ACCESORIOS 1,252,254 1,309,700 663,808 - 645,892 -49.3 - 588,446 -47.0


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 94,716,337 102,090,016 98,825,571 - 3,264,445 -3.2 4,109,234 4.3

INGRESOS FEDERALES: 92,605,493 99,718,264 94,204,155 - 5,514,109 -5.5 1,598,662 1.7

FISM 10,570,178 11,350,001 11,350,001 779,823 7.4

FORTAMUNDF 18,515,962 19,375,785 19,375,785 859,823 4.6

PARTICIPACIONES (RAMO28) 52,598,666 52,386,818 52,126,096 - 260,722 -0.5 - 472,570 -0.9

REMANENTES DE RAMO 33 9,314,862 12,574,584 9,506,180 - 3,068,404 -24.4 191,318 2.1

OTROS INGRESOS FEDERALES 1,605,825 4,031,076 1,846,093 - 2,184,983 -54.2 240,268 15.0

INGRESOS ESTATALES: 2,110,844 2,371,752 4,621,416 2,249,664 94.9 2,510,572 118.9

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO

DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE

MEXICO Y MUNICIPIOS. 2,031,940 2,201,122 4,552,254 2,351,132 106.8 2,520,314 124.0

CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON

MUNICIPIOS. 78,904 170,630 69,162 - 101,468 -59.5 - 9,742 -12.3

TOTAL 133,514,090 144,551,322 134,908,658 - 9,642,664 - 6.7 1,394,568 1.0




VARIACIÓN

DE 2009-2008



INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS DEL

ESTADO DE MÉXICO


0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

INGRESOS PROPIOS OTROS INGRESOS ING. DERIV. FINAN. ACCESORIOS ING. DERIV. SECT. AUX. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. REMANENTES

17.9%

13.5%

6 %

1.5%.1%

58.6%

2.4%

8.7%

12.9%

4.7%

.5%

66.2%

7%

MEDIA AYUNTAMIENTOS


AYUNTAMIENTO DE AMECAMECACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS






Se observa que omiten enviar la autorización de las modificaciones presupuestales, por lo

que es necesario que la remitan para confirmar que el Ayuntamiento, es quien autorizó las

modificaciones al ejercicio presupuestal, incumpliendo con lo establecido en el artículo 318

del Código Financiero del Estado de México y Municipios.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 52,120,206 62,383,638 61,882,707 - 500,931 -0.8 9,762,501 18.7

MATERIALES Y SUMINISTROS 4,362,759 5,071,811 4,401,903 - 669,908 -13.2 39,144 0.9

SERVICIOS GENERALES 6,498,488 6,412,293 6,444,801 32,508 0.5 - 53,687 -0.8


PREVISIONES ECONÓMICAS 15,593,236 15,676,764 15,827,876 151,112 1.0 234,640 1.5

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 2,959,123 10,360,925 3,475,830 - 6,885,095 -66.5 516,707 17.5

OBRAS PÚBLICAS 27,392,903 38,099,408 34,168,873 - 3,930,535 -10.3 6,775,970 24.7




DEUDA PÚBLICA 7,200,527 6,546,483 6,303,754 - 242,729 -3.7 - 896,773 -12.5


TOTAL 116,127,242 144,551,322 132,505,744 - 12,045,578 -8.3 16,378,502 14.1

CONCEPTO




DE 2009-2008




LOS AYUNTAMIENTOS DEL ESTADO DE MÉXICO


0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

45.0%

50.0%

SERV. PERSONALES MAT. Y SUMINISTROS SERV. GRALES.SUBS., TRANSF., PREV. ECON.B. MUEB.. E INM.. OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANC.PART. Y APORT. FED Y EST.DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.

39.9%

4.6%

11.6%

10.1%

2.3%

21.2%

10.3%

46.7%

3.3%

4.9%

11.9%

2.6%

25.8%

4.8%

AYUNTAMIENTO DE AMECAMECACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

MEDIA AYUNTAMIENTOS




EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA

EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN






2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 17,639,808 39,108,346 (21,468,538) A CORTO PLAZO 18,497,145 21,181,337 (2,684,192) CAJA 5,635 5,635 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 1,333,046 3,558,051 (2,225,005) FONDO FIJO DE CAJA 45,000 45,000 PROVEEDORES 3,337,807 4,488,915 (1,151,108) BANCOS 8,124,283 30,005,081 (21,880,798) ACREEDORES DIVERSOS 6,772,706 6,422,918 349,788 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 6,627,079 24 6,627,055 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,512,061 5,921,246 (3,409,185) CUENTA CORRIENTE DIF 56,351 56,351 DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 992,856 2,974,439 (1,981,583) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 577,856 577,856 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 1,210,748 5,438,104 (4,227,356) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 5,856 (5,856) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 541,525 100,552 440,973 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM 4,000,000 689,655 3,310,345 IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 18,497,145 21,181,337 (2,684,192)

ACTIVO FIJO 31,468,612 25,469,896 5,998,716 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 22,007,132 19,031,245 2,975,887 BIENES INMUEBLES 9,461,480 6,438,651 3,022,829 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 8,262,200 8,262,200 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 99,363,582 78,536,110 20,827,472 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (12,984,190) 22,910,629 (35,894,819) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS 22,945 22,945 INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 94,664,537 109,731,884 (15,067,347) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 64,053,262 66,334,979 (2,281,717) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 64,047,262 66,328,979 (2,281,717) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 6,000 6,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR



TOTAL DEL ACTIVO 113,161,682 130,913,221 (17,751,539) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 113,161,682 130,913,221 (17,751,539)









La deuda del Municipio se integra principalmente por: Proveedores con el 18 por ciento,

integrados por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 905 mil 972 pesos y otros proveedores

por 2 millones 431 mil 835 pesos y Acreedores Diversos con 36.6 por ciento, integrados por

Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 1 millón 404 mil 139 pesos y otros acreedores con 5

millones 368 mil 567 pesos.

SALDO AL

31 / DIC / 09%

SALDO AL

31 / DIC / 08% VARIACIÓN 2009-2008

$ $ $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO1,333,046 7.2 3,558,051 16.8 (2,225,005)

PROVEEDORES 3,337,807 18.0 4,488,915 21.2 (1,151,108)

ACREEDORES DIVERSOS 6,772,706 36.6 6,422,918 30.3 349,788


TERCEROS POR PAGAR2,512,061 13.6 5,921,246 28.0 (3,409,185)


A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 541,525 2.9 100,552 0.5 440,973

CUENTAS POR PAGAR AL GEM 4,000,000 21.6 689,655 3.3 3,310,345

CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 18,497,145 100 21,181,337 100 (2,684,192)



CONCEPTO



CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM y CFE


SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM (1,534) (1,534)

CAEM -

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD 2,310,111 2,310,111 100

DIFERENCIA



CONCEPTO %






3 años son:



La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2009, en

su artículo 5 señala: “Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su cargo, así

como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones públicas

productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme a los artículos

259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, hasta por un monto que,

sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual de los ingresos ordinarios,

y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones, sumado al existente, no exceda el 35% del

monto remanente para inversión que reporte en cuenta pública el municipio”.

Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el Artículo 271

señala: “Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de pago

para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del monto

anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.

* INGRESOS DEUDA REGISTRADA% DEUDA CONTRA

INGRESOS

$ $ %

2007 97,464,971 23,399,788 24.0

2008 133,514,090 21,181,337 15.9

2009 128,595,164 18,497,145 14.4



AÑO




ingresos y la media de los ayuntamientos del Estado de México.


0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

2007 2008 2009

37.7%

33.5% 33.6%

24%

15.9%14.4%

AYUNTAMIENTO DE AMECAMECACOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA

REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009

MEDIA AYUNTAMIENTOS




CONVENIOS: SHCP, CONAGUA y CFE

SHCP:

De conformidad a lo establecido en el decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación

del 5 de diciembre de 2008, en el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del

Impuesto Sobre la Renta a cargo de sus trabajadores, de Derechos y de Aprovechamientos

con la Comisión Nacional del Agua; al respecto se menciona que la Entidad Municipal

celebró convenio con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).

Al no efectuar el pago en tiempo y forma de las retenciones a los trabajadores, dejará de

aplicar los beneficios fiscales previstos a partir de la fecha del incumplimiento y la federación

podrá continuar compensando los adeudos contra las Participaciones Federales.

CONAGUA:

Con respecto a la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) se informa que la Entidad

Municipal no celebró el convenio referido, por lo tanto pudiera originar el requerimiento del

pago de forma inmediata afectando sus flujos de efectivo o en su caso, el patrimonio

municipal.

CFE:

En relación a Luz y Fuerza del Centro (LyFC) y Comisión Federal de Electricidad (CFE); de

acuerdo a lo establecido en los decretos publicados en el Diario Oficial de la Federación del

27 de marzo y 12 de diciembre de 2008, referentes a la disminución de adeudos históricos de

consumo de energía eléctrica, se menciona que la entidad municipal celebró el convenio

correspondiente.





PERSONAL

El ayuntamiento de Amecameca de conformidad al artículo 47 fracción XIII y 47 A del Código

Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra obligado a determinar y

dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.


ante la autoridad fiscal competente a mas tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al

que se determinará; dicho Ayuntamiento presento el aviso del dictamen 2009, el 28 de julio

de 2010.






VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 115,778,640 117,488,787 (1,710,147)

IMPUESTOS 7,266,538 7,562,795 (296,257)

DERECHOS 3,213,494 3,534,948 (321,454)

APORTACIONES DE MEJORAS 7,000 7,000

PRODUCTOS 974,529 1,666,446 (691,917)

APROVECHAMIENTOS 251,342 237,570 13,772

OTROS INGRESOS 17,392,883 17,104,038 288,845


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 663,808 1,252,253 (588,445)


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 86,009,046 86,130,737 (121,691)

EGRESOS 128,762,830 94,578,158 34,184,672

SERVICIOS PERSONALES 61,882,707 52,120,206 9,762,501

MATERIALES Y SUMINISTROS 4,401,903 4,356,902 45,001

SERVICIOS GENERALES 6,444,801 6,498,488 (53,687)


PREVISIONES ECONÓMICAS15,827,876 15,593,236 234,640


OBRAS PÚBLICAS 40,205,543 16,009,326 24,196,217


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA


TOTAL (12,984,190) 22,910,629 (35,894,819)

CONCEPTO2009 2008





FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES



$

11,350,001

19,375,785

30,725,786 TOTAL

FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA

SOCIAL MUNICIPAL (FISM)

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS

MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL

DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)

RECURSOS RECIBIDOS

AL 31 / DIC / 09CONCEPTO


CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO

R-33

$ % $ % $

SERVICIOS PERSONALES 7,566,149 51.6 7,566,149

MATERIALES Y SUMINISTROS 1,296,527 8.8 1,296,527

SERVICIOS GENERALES 1,016,481 6.9 1,016,481


PREVISIONES ECONÓMICAS 1,900,789 13.0 1,900,789

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 874,893 6.0 874,893

OBRAS PÚBLICAS 10,024,155 100.0 2,019,088 13.8 12,043,243




DEUDA PÚBLICA

TOTAL 10,024,155 100 14,673,927 100 24,698,082

CONCEPTO


APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009



Existe diferencia en lo registrado en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos con su

aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria en los recursos del

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal (FORTMUNDF) por 3 millones 186 mil 149 pesos.

CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33


0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

16,000,000

18,000,000

20,000,000

FISM FORTAMUNDF

CAPTACIÓN 11,350,001 19,375,785

APLICACIÓN 10,024,155 14,673,927

AYUNTAMIENTO DE AMECAMECA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

88.3%

100%

75.7%



OBLIGACIÓN DE LA CREACIÓN DE COPACIS O CODEMUN Y COCICOVIS

Se informa que el ayuntamiento de Amecameca únicamente presenta las actas

correspondientes a los COCICOVIS, con fundamento a lo establecido en el artículo 33 de la

Ley de Coordinación Fiscal, artículos 232 y 233 del Código Financiero del Estado de México

y Municipios 2009; artículos 31 fracciones XII Y XXXIII, 64 fracción II, 73, 82 y numeral 113 A

de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; Lineamientos Generales de Operación

del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de Aportaciones para

el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

(FORTAMUNDF), publicados en la “Gaceta del Gobierno” Periódico Oficial del Gobierno del

Estado Libre y Soberano de México, el 22 de enero de 2009, en los que señala la obligación

de las entidades fiscalizables municipales que planeen, ejecuten obras y/o acciones con

recursos provenientes de los fondos de aportaciones federales de promover la participación

de las comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la

programación, control, seguimiento y evaluación entre las opciones de COPACI o

CODEMUN y COCICOVI.




AUDITORÍA FINANCIERA

INFORMES MENSUALES


OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORIA FINANCIERA DEL 01 ENERO AL 17 AGOSTO DE 2009

(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO

IMPORTE SOLVENTADO

IMPORTE A SOLVENTAR

STATUS DE LAS OBSERVACIONES

5 446,079.00 89,768.00 356,311.00

En proceso el inicio del PAR en el OSFEM. También se remite expediente a la autoridad competente por lo que hace a presuntas irregularidades de servidores públicos que no son de elección popular.

*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Resultados


10 6,218,378.74




AGOSTO DE 2009

(PESOS)


9 7,499,996.34




DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)














593 Diferencia entre el registro de PAGIM en el

Estado Comparativo Presupuestal de

Ingresos con lo publicado en la Gaceta de

Gobierno.

6002

PAGIM

$1,614,459

Código Financiero del Estado

de México y Municipios ,







aplicable.

Realizar los ajustes correspondientes de tal manera que los

importes registrados en el Estado Comparativo Presupuestal de

Ingresos sean igual a los publicados en la Gaceta de Gobierno,

de acuerdo a lo señalado en los artículos 342,344 y 348 del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, los cuales

señalan que el registro contable y presupuestal de las

operaciones financieras, se realizará conforme al sistema y a las

políticas de registro que de común acuerdo establezcan la

Secretaría, las tesorerías y el Organo Superior de Fiscalización

del Estado de México y contener las medidas de control interno

que permitan verificar el registro de la totalidad de las

operaciones financieras.

594 Diferencia entre el saldo del recurso de

FORTAMUNDF registrados en el Estado

Comparativo Presupuestal de Ingresos con

su aplicación en el ejercicio y el saldo de su

respectiva cuenta bancaria.

6002

FORTAMUNDF

$3,186,149









aplicable.


saldos reflejados en las cuentas bancarias correspondientes

sean congruentes con el Ingreso y Aplicación de los recursos del

Ramo 33, de acuerdo a lo señalado en los artículos 342,344 y

348 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,

los cuales señalan que el registro contable y presupuestal de las






operaciones financieras, así como al Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.


OBSERVACIONES



RECOMENDACIONES

1. Derivado del análisis al saldo de la cuenta Construcciones en Proceso, se observa

una diferencia en relación al Informe Anual de Obras en Proceso por 3 millones 188

mil 625 pesos, por lo que se recomienda realizar la conciliación correspondiente con la

finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo a lo señalado

en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental en su capítulo VI de las políticas

de registro referentes a Obra Pública y Construcciones en Proceso.

2. De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 1 mil 534 pesos y

con Comisión Federal de Electricidad (CFE) por 2 millones 310 mil 111 pesos, es

necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se

realicen los ajustes correspondientes.

3. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se

observa que omiten enviar la autorización de las modificaciones presupuestales, por lo

que es necesario que la remitan para confirmar que el Ayuntamiento, es quien autorizó

las modificaciones al ejercicio presupuestal, incumpliendo con lo establecido en el

artículo 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

4. De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Anticipo a

Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar a Corto Plazo, Proveedores y

Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se

recomienda depurar las cuentas, con la finalidad de mostrar amplia y claramente los

resultados y la situación financiera, presupuestaria y patrimonial del Ayuntamiento, de

acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de México.



5. Los ayuntamientos que ejecuten obras, deberán especificar el tipo de participación

social que llevan a cabo y presentar las actas respecto a la formación de CODEMUN

de acuerdo a lo establecido en el artículo 31 fracciones XII y XXXIII, Título III Capítulo

Quinto, Capítulo Séptimo y Título IV Capítulo Cuarto Bis de la Ley Orgánica Municipal

del Estado de México.
















cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, Presupuesto de

Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y

Municipios 2009, de la cuenta pública del ayuntamiento de Amecameca. Los procedimientos

normativos que se describen a continuación, se realizaron aplicando las Normas para

Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.


información que envía en su cuenta pública 2009, el ayuntamiento de Amecameca, quien es

responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones

normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas. Nuestra responsabilidad

consiste en la aplicación de los siguientes procedimientos;







Se observa que no envían la autorización del Ayuntamiento por las modificaciones presupuestales.

4. Determinar que el saldo en bancos de FISM 2009 y FORTAMUNDF 2009 sea el que resulte de los ingresos menos su aplicación.

Diferencia en el recurso de FORTAMUNDF por $3,186,149.

5. Verificar que los importes registrados Cumplió con la normatividad.




tanto en la Captación de Recursos del Ramo 33 como en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos sean iguales a los publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.

6. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de activo con la suma de pasivo y patrimonio.


7. Verificar que el resultado del ejercicio que revela el Estado de Posición Financiera Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.



Presentan subcuentas de Activo y Pasivo con saldos contrarios a su naturaleza, tales como: Anticipo a Contratistas y Retenciones a Favor de Terceros por Pagar. Además la Cuenta Corriente DIF refleja saldo al final del ejercicio, la cual dejó de operar.




Se detectaron Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar a Corto Plazo, Proveedores y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, si haber realizado un seguimiento mensual.

11. Verificar que las cuentas bancarias reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén identificadas de acuerdo al origen de los recursos.



Registran indebidamente Deudores Diversos.

13. Verificar que las altas de Bienes Muebles adquiridos, se registren en el Estado de Posición Financiera Comparativo de conformidad a la normatividad.

No cumplió con la normatividad establecida.




14. Verificar que el saldo que presentan el formato del informe anual de obras en proceso concilie con el saldo del Estado de Posición Financiera Comparativo.

Se observa una diferencia en relación al Informe Anual de Obras en Proceso en comparación al saldo de la cuenta de Construcciones en Proceso por $3,188,625.

15. Verificar el avance físico y financiero del reporte de obras en proceso.

Revela Obras con avance físico y financiero al 100 por ciento que no se han registrado al gasto o capitalizado según corresponda.

16. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM y CFE.

Se determino una diferencia con ISSEMyM por $1,534 y con CFE $2,310,111.



18. Verificar que se cumpla con los convenios firmados con las siguientes instituciones: SHCP, CONAGUA y CFE.

Celebró convenio con la SHCP y CFE, excepto con CONAGUA.


Presentó el aviso del dictamen.

20. Confirmar que en la aplicación de los fondos de aportaciones federales promuevan la participación de las comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la programación, control, seguimiento y evaluación.

El Ayuntamiento de Amecameca presenta actas correspondientes a COCICOVIS y no presenta información de actas de COPACI ó CODEMUN.



expresar una opinión; sino un informe sobre el cumplimiento de la Ley de Ingresos de los

Municipios del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio

2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.


resultado de la revisión de la cuenta pública 2009, al Poder Legislativo y al ayuntamiento de

Amecameca y no puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la

determinación y alcance de los procedimientos aplicados.



**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.



EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS




Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE, por quinto año

consecutivo, toda vez que la entidad municipal ejerció el 46.7% en este concepto con

relación al total ejercido, no obstante las recomendaciones de este OSFEM mediante oficio

número OSFEM/AEEP/SEPM/3630/09 de fecha 26 de noviembre de 2009, por lo que se

recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño y

obtener una calificación positiva.


Al término del ejercicio 2009 el resultado de la evaluación de este indicador fue BUENO, toda

vez que el porcentaje ejercido para obra, reparación y mantenimiento es aceptable en

relación del presupuesto total ejercido, por lo que se exhorta a considerar las acciones que

CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A LA OBRA PÚBLICA

CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A SERVICIOS PERSONALES



mejoren el desempeño. Destaca la mejora de la calificación con respecto a los cuatro años

anteriores.


Al término del ejercicio 2009 el resultado de la evaluación de este indicador fue BUENO,

debido a que el Ayuntamiento participó el 5.84% del total de sus ingresos a su Sistema

Descentralizado DIF, por lo que se exhorta a considerar las acciones que mejoren el

desempeño.

CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA

DESCENTRALIZADO DIF




Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año 2009,

donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.

En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos del gasto que por su



Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la

planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la



Resalta que el rubro de Servicios Personales sólo considera el capítulo 1000 y el de Obra






Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO, toda

vez que se da cumplimiento a lo dispuesto por el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y

Acceso a la Información Pública del Estado de México, por lo cual se exhorta a permanecer

en este nivel de desempeño.



vez que atiende satisfactoriamente las denuncias hechas por la ciudadanía, por lo cual se

exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.

ATENCIÓN DE CONCILIACIONES





Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo, al igual que en los últimos tres ejercicios

fiscales, un resultado CRÍTICO, toda vez que la entidad evaluada mantiene poca capacidad

para generar sus propios ingresos, no obstante las recomendaciones de este OSFEM

mediante oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3630/09 de fecha 26 de noviembre de 2009,

por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar el

diseño e implementación de estrategias que permitan mejorar sustantivamente la

recaudación de los ingresos propios municipales, y obtener una calificación positiva.


Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO, debido

a que la entidad municipal realizó acciones a fin de cubrir el servicio de alumbrado público a

ALUMBRADO PÚBLICO

AUTONOMÍA FINANCIERA



la mayoría de sus comunidades. Se denota la falta de actualización de las cifras de las

variables del indicador.


Al termino del ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO, toda

vez que la entidad municipal ha identificado y protegido las zonas de riesgo en su territorio,

por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


Este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE, debido a que solo recaudó del Impuesto

Predial un 48.99% con respecto al total del Padrón de Contribuyentes, lo que refleja que no

se han implementado estrategias adecuadas para tal fin, por lo que se recomienda analizar y

reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño y obtener una calificación

positiva.

EFICIENCIA EN LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL

ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS



Destaca que durante el año fiscal que se evalúa, el padrón de contribuyentes se incrementó

en un 1.28%.


El resultado de la evaluación de este indicador fue BUENO, debido a que la entidad

municipal ha logrado que un número apropiado de viviendas en proporción con el total

cuenten con el servicio de calles pavimentadas, por lo que deberá considerar las acciones

que mejoren el desempeño.

VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS




Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO, ya que

la entidad municipal ha procurado la dotación del servicio a la mayor parte de viviendas del

municipio, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, debido a que no

tiene eficiencia en cuenta corriente, por lo que se recomienda replantear sus estrategias a fin

de mejorar el desempeño, y obtener una calificación positiva, ya que existe un decremento

de 10.9% con respecto al 2008.

EFICIENCIA EN CUENTA CORRIENTE

VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA





debido a que su ingreso está comprometido en un 15.98% al pago de deuda a corto plazo

.





1 Se canalizan recursos municipales en demasía al rubro de Servicios Personales, lo cual repercute en reducción de la eficiencia en los servicios básicos municipales.

Contener el gasto en este capítulo, implementando acciones para eficientar la prestación de servicios, aprovechando al máximo los recursos personales.

2 Se presenta poca representatividad de los ingresos ordinarios con relación al total de ingresos.

Es necesario implementar acciones para incrementar la recaudación alentando al contribuyente a efectuar sus pagos en tiempo y forma.

3 Existe ineficiencia en las acciones de recaudación del Impuesto Predial.

Implementar acciones novedosas y modernas tendentes a eficientar el proceso de recaudación de este impuesto.

4 Se detecta que no tiene eficiencia en cuenta corriente. Reorientar sus estrategias a fin de mejorar su desempeño y eficientar el manejo de su cuenta corriente.




El Órgano Superior de Fiscalización, evalúa a través de 18 indicadores la Cuenta Pública de

los Recursos Federales del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) del ejercicio fiscal 2009. La evaluación se

lleva a cabo con la información que reporta el Ayuntamiento de Amecameca, a la Dirección

General de Planeación y Gasto Público (DGPyGP), a través del Sistema de Avance Mensual

(SIAVAMEN) con cifras al 31 de diciembre de 2009.

En el marco del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, la Secretaría de Hacienda y

Crédito Público transfirió mediante el Presupuesto de Egresos de la Federación para el

ejercicio fiscal 2009, los recursos federalizados al Estado de México; recursos que recibió la

Secretaría de Finanzas y que corresponden al municipio de Amecameca, siendo estos:

Fondo para la Infraestructura Social Municipal $ 11,350,001

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento $ 19,375,785

de los Municipios

Total $ 30,725,786

PRESENTACIÓN

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS FEDERALES



Los resultados de la evaluación para el “Trámite en la Validación, Ejercicio y Destino de los

Recursos” son los siguientes:

Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO.

*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento

En la gráfica anterior, se observa que en el “Trámite en la Validación de los Recursos” y el

“Ejercicio de los Recursos” sus porcentajes faltantes son de 7.55 y 19.51, que representan

856.5 miles de pesos y 2 millones 214.3 miles de pesos de rezago, respectivamente; el

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

Trámite en la Validación de los

Recursos

Ejercicio de los Recursos

Destino de los Recursos en

Infraestructura

Porcentaje (%) 92.45 80.49 91.85

Recursos $10,493.5 $9,135.7 $10,425.5

Cali

ficació

n(%

)

DESEMPEÑO DEL FISM 2009Techo Financiero $11,350.0 (miles de pesos)

A A A

INDICADORES MENSUALES

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) 2009



“Destino de los Recursos en Infraestructura” lo que no aplicó fue el 8.15% que significa 924.5

miles de pesos.

El subejercicio de los recursos a partir del segundo trimestre de 2009, se fue indicando al

municipio a través de los oficios OSFEM/AEEP/SEPF/1660/2009 de fecha 22 de julio de

2009 y OSFEM/AEEP/SEPF/2285/2009 del 28 de octubre de 2009, correspondientes al 2º y

3er. Pliegos de Recomendaciones de 2009 en los que se recomendó se aplicaran las

estrategias necesarias para ejercer la totalidad de los recursos. Aun cuando se observó un

avance a este respecto, el municipio terminó el ejercicio fiscal 2009 con saldos por ejercer de

2 millones 214.3 miles de pesos.

Los avances de los indicadores de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y 2009 con

información al cierre de Diciembre de 2009, se muestran a continuación:

FISM

INDICADOR Comparativo a diciembre 2009 (%)

2006 2007 2008 2009

Trámite en la Validación de los Recursos

97.35 A 99.73 A 84.85 A 92.45 A

Ejercicio de los Recursos 76.02 I 99.01 A 84.52 A 80.49 A

Destino de los Recursos en Infraestructura

95.10 A 98.45 A 82.86 A 91.85 A


En el cuadro anterior, los porcentajes de los tres indicadores en el período 2006 – 2009,

tuvieron un comportamiento discontinuo, ello se debe a la falta de un proceso de planeación,

programación y presupuestación, que dé seguimiento a los objetivos de los programas

gubernamentales.



Los indicadores de “Programa de Desarrollo Institucional”, “Participación Social”, “Difusión de

las Obras” y “Gastos Indirectos” se muestran a continuación:

Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE, C = CRÍTICO y N/A = NO APLICA.


Como se puede observar en la gráfica anterior, el Ayuntamiento no realizó el convenio para

el “Programa de Desarrollo Institucional”.

En cuanto a la “Participación Social”, el Ayuntamiento obtuvo una evaluación de CRÍTICO,

por no remitir la evidencia de la aprobación de 33 obras registradas en el SIAVAMEN. Cabe

mencionar que se le indicó al Ayuntamiento, que por normatividad debía enviar las Actas de

COPACI, CODEMUN ó equivalentes para realizar el análisis correspondiente.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00

Programa Desarrollo

Institucional

Participación Social

Difusión de las Obras

Gastos Indirectos

Porcentaje (%) 0.00 0.00 81.82 0.15

Monto Ejercido/ObrasAprobadas/Difundidas $0.0 0 27 $16.8

Cali

ficació

n(%

)


A

ACN/A

INDICADORES ANUALES DEL FISM



El indicador de “Difusión de las Obras” realizadas presenta una evaluación de ADECUADO

por mostrar la evidencia de la difusión de 27 de 33 obras registradas en el SIAVAMEN.

Los indicadores anuales del FISM que se presentan son: “Infraestructura Básica”,

“Urbanización”, “Integración y Desarrollo”, “Desarrollo de Áreas de Riego” y “Fortalecimiento

Administrativo”. Estos rubros corresponden a los diferentes conceptos establecidos en la Ley

de Coordinación Fiscal en el artículo 33 fracción I y para efectos de la evaluación se utilizó la

apertura programática del Sistema de Avance Mensual (SIAVAMEN).



Los resultados de la evaluación de estos indicadores se muestran en la siguiente gráfica:



Los resultados son los siguientes: “Urbanización” e “Integración y Desarrollo”, obtuvieron una

evaluación de ADECUADO; e “Infraestructura Básica”, resultó con un calificación de

INSUFICIENTE, con un subejercicio de 2 millones 14.3 miles de pesos, lo que representa el

19.50% de los recursos no ejercidos. Cabe destacar que los indicadores de “Desarrollo de

Áreas de Riego” y “Fortalecimiento Administrativo” no aplicaron recursos, debido a que son

de naturaleza inversa, es decir, a menor ejercicio de los recursos mayor evaluación, por lo

que en ambos casos, el resultado es ADECUADO.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

Infraestructura Básica

Urbanización Integración y Desarrollo

Desarrollo de Áreas de Riego

Fortalecimiento Administrativo

Porcentaje (%) 1.49 41.94 37.06 0.00 0.00

Recursos $169.1 $4,760.7 $4,206.0 $0.0 $0.0

Cal

ific

ació

n(%

)


A

I

A

AA



Con el objeto de verificar el cumplimiento de lo que establecen los “Lineamientos Generales

de Operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales

para Entidades Federativas y Municipios”, se solicitó el Estado de Cuenta Bancario del FISM

al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue aperturada en

febrero de 2009, registrándose la ministración en tiempo y forma. Cabe señalar, que el

municipio entregó el Estado de Cuenta Bancario al 31 de diciembre de 2009 ilegible, por lo

que no fue posible cotejar la información con lo reportado en el SIAVAMEN. Es importante

mencionar, que se le solicitó remitir mensualmente digitalizados los Estados de Cuenta

Bancarios en el disco 6 de manera legible mediante el oficio OSFEM/AEEP/SEPF/394/2010

de fecha 9 de abril de 2010.

ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS



Los resultados de la evaluación del “Trámite en la Validación, Ejercicio y Destino de los




En la gráfica anterior se observa que el “Trámite en la Validación de los Recursos”, su

porcentaje faltante es del 9.35 que representa 1 millón 810.8 miles de pesos de rezago; el

“Ejercicio de los Recursos Asignados”, que no aplicó fue el 42.78% que significa 8 millones

288.0 mil pesos.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00


Ejercicio de los Recursos Asignados

Ejercicio de los Recursos para Obligaciones Financieras

Series1 90.65 57.22 9.75

Series2 $17,564.9 $11,087.7 $1,889.2

Cal

ific

ació

n(%

)

DESEMPEÑO DEL FORTAMUN 2009Techo Financiero $19,375.7 (miles de pesos)

A

S

S


FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN DF) 2009

I




información al cierre de diciembre de 2009, se muestran a continuación:

FORTAMUN


2006 2007 2008 2009


99.73 A 99.59 A 99.90 A 90.65 A


Asignados 82.35 S 99.07 A 99.74 A 57.22 S

Ejercicio de los Recursos para Obligaciones

Financieras 11.21 I 7.26 I 20.73 I 9.75 I

*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento.

En el cuadro anterior, el “Trámite en la Validación” y “Ejercicio de los Recursos Asignados”

de 2009 los porcentajes son inferiores en comparación a los de 2006, 2007 y 2008, esto

debido a la falta de políticas adecuadas para agilizar el uso de los recursos.

Los indicadores anuales del FORTAMUN, son: “Cobertura de Elementos de Seguridad

Pública en el Municipio”, “Remuneración Mensual Promedio del Personal Operativo en

Seguridad Pública” y “Difusión de las Obras y Acciones Realizadas con Recursos del

FORTAMUN”, la evaluación se presenta a continuación:

COBERTURA DE ELEMENTOS DE SEGURIDAD PÚBLICA EN EL

MUNICIPIO.- Determina el número de elementos de seguridad pública por cada

1,000 habitantes con relación al promedio internacional de 1.91/.

1/ promedio obtenido de 8 países latinoamericanos, Madrid - España, Estados Unidos y 2 Estados de la República Mexicana.

INDICADORES ANUALES DEL FORTAMUN





En la gráfica anterior, se observa que el Municipio obtiene una evaluación de ADECUADO,

debido a que cuenta con una cobertura del 100.12%, en virtud de que reportó 92 elementos

de seguridad pública para atender al total de 48,363 habitantes, destaca el promedio

obtenido para 2009, resultado idéntico al promedio internacional de 1.9 elementos por cada

1,000 habitantes.

REMUNERACIÓN MENSUAL PROMEDIO DEL PERSONAL OPERATIVO EN

SEGURIDAD PÚBLICA.- Determina el sueldo promedio mensual del personal

operativo de Seguridad Pública.

Por lo que respecta a este indicador, el municipio informó un monto total anual de la nómina

del personal operativo de seguridad pública de 6 millones 158.7 miles de pesos y 92

elementos, obteniendo un sueldo mensual promedio de 5 mil 578 pesos, situación que no

rebasa los cuatro salarios mínimos diarios.

0.00% 50.00% 100.00% 150.00%

1

1

1.-Cobertura Elementos

Seguridad Pública en el

Municipio100.12%

DESEMPEÑO DEL FORTAMUN 2009

A



DIFUSIÓN DE LAS OBRAS Y ACCIONES REALIZADAS CON RECURSOS

DEL FORTAMUN.- Determinar el porcentaje de eficacia en la difusión de las

obras y acciones.

En cuanto a este indicador, el municipio remitió evidencia de la difusión de 3 de las 22 obras

registradas en el SIAVAMEN, por lo que su evaluación fue de CRÍTICO. Cabe señalar que la

Ley de Coordinación Fiscal en su artículo 33 fracción I, establece que ”debe hacer de

conocimiento de sus habitantes, los montos que reciban las obras y acciones a realizar, el

costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios”.



para Entidades Federativas y Municipios”, se solicitó el Estado de Cuenta Bancario del

FORTAMUNDF al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue

aperturada en febrero de 2009, registrándose la ministración en tiempo y forma. Cabe

señalar, que el municipio entregó el Estado de Cuenta Bancario al 31 de diciembre de 2009

ilegible, por lo cual no es posible cotejar la información con lo reportado en el SIAVAMEN.

Es importante mencionar, que se le solicitó remitir mensualmente digitalizados los estados de

cuenta bancarios en el disco 6 de manera legible mediante el oficio

OSFEM/AEEP/SEPF/394/2010 de fecha 9 de abril de 2010.




No. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES

1 El indicador del “Ejercicio de los Recursos

Asignados” del FORTAMUNDF 2009, el

porcentaje faltante es de 42.78 que

representa un monto de 8 millones 288.0 mil

pesos.

Con el objeto de ejercer los recursos eficazmente,

deberá aplicar los principios del proceso de

Planeación, Programación y Presupuestación, a

efecto de concluir al 100% el FORTAMUNDF.

2 La Participación Social del FISM y la Difusión

de las obras y acciones del FORTAMUNDF,

obtuvieron calificaciones de CRÍTICO, por no

remitir el total de las evidencias.

Deberá remitir la evidencia de la aprobación de las

obras y difundir el total de las mismas, realizadas

con los recursos del FISM y FORTAMUNDF, de

acuerdo a la Ley de Coordinación Fiscal en su

artículo 33 fracción I.

3 En relación a los Estados de Cuenta

Bancarios del FISM y FORTAMUNDF, con

corte al 31 de diciembre fueron remitidos

ilegibles por el Ayuntamiento.

Deberá digitalizar en el Informe Mensual (Disco 6)

los Estados de Cuenta Bancarios lo más legible

posible, para realizar el análisis correspondiente.

4 La aplicación de los recursos del FISM

(88.31%) y FORTAMUNDF (75.73%) que se

presenta en el Análisis Contable, Patrimonial

y Presupuestal del Informe de Revisión de la

Cuenta Pública, no coincide con lo reportado

en los indicadores del ejercicio de los

recursos FISM (80.49%) y FORTAMUNDF

(57.22%).

Deberá conciliar las cifras reportadas en el Informe

de Cuenta Pública con las registradas en el

SIAVAMEN.

5 Derivado de la revisión de los indicadores

anuales del FISM, los montos de éstos no

son coincidentes con los que reporta la

Dirección General de Planeación y Gasto

Público (DGPyGP) a través del SIAVAMEN.


Mensual (Disco 6) con las registradas en el

SIAVAMEN de la (DGPyGP).


101




Organismo Descentralizado DIF de Amecameca

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMECAMECA


FINANCIERO



105

NATURALEZA JURÍDICA Conforme a lo dispuesto por Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de



descentralizado DIF de Amecameca, con objetivos de asistencia social y beneficio colectivo,



Determinar si el Organismo Descentralizado DIF cumple y la aplicación de la normatividad en

su gestión financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la Cuenta Pública.


La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona el Organismo

Descentralizado DIF en su Cuenta Pública 2009 (la cual se presenta en los apartados

siguientes), en la correcta aplicación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo

Descentralizado DIF para el Ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y

Municipios 2009.







2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS

APROVECHAMIENTOS

OTROS INGRESOS 8,950 8,950 8,950


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR 6,744,826 10,603,341 7,529,891 - 3,073,450 -29.0 785,065 11.6

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 6,069,441 9,476,950 6,734,815 - 2,742,135 -28.9 665,374 11.0

CUOTAS DE RECUPERACIÓN 675,385 1,126,391 795,076 - 331,315 -29.4 119,691 17.7


TOTAL 6,744,826 10,603,341 7,538,841 - 3,064,500 - 28.9 794,015 11.8




VARIACIÓN

DE 2009-2008



107




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%


.3% 1.2% .6% .4%

97.4%

.1%.1%

99.9%



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMECAMECACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF






No presenta equilibrio en el balance de ingresos y egresos presupuestal, incumpliendo con el

Manual de Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio 2009, fase de

presupuestación del equilibrio presupuestario, el cual se refiere esencialmente al grado de

estabilidad del presupuesto, presupone que el gasto en su totalidad sea igual al ingreso, por

lo que la asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la

presupuestación.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 4,282,650 9,502,203 5,461,158 - 4,041,045 -42.5 1,178,508 27.5

MATERIALES Y SUMINISTROS 920,380 2,335,479 995,222 - 1,340,257 -57.4 74,842 8.1

SERVICIOS GENERALES 265,892 1,355,225 206,662 - 1,148,563 -84.8 - 59,230 -22.3


PREVISIONES ECONÓMICAS 686,316 1,222,010 635,448 - 586,562 -48.0 - 50,868 -7.4

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 6,737 277,400 - 277,400 -100.0 - 6,737 -100.0

OBRAS PÚBLICAS




DEUDA PÚBLICA 147,285 672,000 32,571 - 639,429 -95.2 - 114,714 -77.9


TOTAL 6,309,260 15,364,317 7,331,061 - 8,033,256 -52.3 1,021,801 16.2

CONCEPTO




DE 2009-2008



109




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%


73.2%

12.1%

7.6%

4.6%

1.1% .1% 1.3%

74.5%

13.6%

2.8%

8.7%

.4%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMECAMECACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF








La información que se presenta en estas dos gráficas corresponde al informe de diciembre

2009, motivo por el cual no concilian las cifras de cuenta pública.



111




2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 764,211 903,845 (139,634) A CORTO PLAZO 1,374,122 832,095 542,027 CAJA 450,000 (450,000) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 5,000 5,000 PROVEEDORES 2,250 2,136 114 BANCOS 321,536 17,702 303,834 ACREEDORES DIVERSOS 854,140 85,580 768,560 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 517,732 744,379 (226,647) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 173,501 166,970 6,531 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 233,300 233,300 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 30,874 30,873 1 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,374,122 832,095 542,027

ACTIVO FIJO 416,873 650,781 (233,908) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 411,873 645,781 (233,908) BIENES INMUEBLES 5,000 5,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 502,005 502,005 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (929,723) (222,676) (707,047) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 234,680 443,202 (208,522) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (193,038) 722,531 (915,569) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO




TOTAL DEL ACTIVO 1,181,084 1,554,626 (373,542) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,181,084 1,554,626 (373,542)









La deuda del Organismo Descentralizado DIF se integra principalmente por: Acreedores

Diversos con el 62.2 por ciento, correspondientes al Instituto de Seguridad Social del Estado

de México y Municipios (ISSEMyM) con 25 mil 300 pesos y otros con 828 mil 840 pesos y

Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con un porcentaje del 37.7, integrados por el

Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 452 mil 286 pesos, el Instituto de


$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 2,250 0.2 2,136 0.3 114

ACREEDORES DIVERSOS 854,140 62.2 85,580 10.3 768,560


TERCEROS POR PAGAR517,732 37.7 744,379 89.5 (226,647)


A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR


CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 1,374,122 100 832,095 100 542,027



CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08



113

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 8 mil 944 pesos y otras

con 56 mil 502 pesos.



SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 34,244 926,185 (891,941) (2,605)

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD -

DIFERENCIA



CONCEPTO %






3 años son:




$ $ %

2007 5,675,945 1,245,947 22.0

2008 6,744,826 832,095 12.3

2009 7,538,841 1,374,122 18.2



AÑO



115




0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

2007 2008 2009

9.7% 9.2%

11.3%

22.%

12.3%

18.2%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMECAMECACOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA








PERSONAL

El organismo descentralizado DIF de Amecameca, de conformidad al artículo 47 fracción XIII

y 47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra obligado

a determinar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.



que se determinará; dicho Organismo Descentralizado DIF presentó el aviso del dictamen

2009, el 30 de julio de 2010.



117




VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 7,565,740 6,745,726 820,014

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 26,900 26,900

APROVECHAMIENTOS

OTROS INGRESOS


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR7,538,840 6,745,726 793,114


EGRESOS 7,331,060 6,302,524 1,028,536


MATERIALES Y SUMINISTROS 995,221 920,380 74,841





OBRAS PÚBLICAS


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA 32,571 147,286 (114,715)


TOTAL 234,680 443,202 (208,522)

CONCEPTO2009 2008






INFORMES MENSUALES



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

1 2,588.00 0 0.00 1 2,588.00




(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

1 9,896.95 1 9,896.95 0 0.00



10 1,810,288.02




AGOSTO DE 2009

(PESOS)



119


8 53,186.66




DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)


















4001-4000

4001-6000

$26,900

$8,950







aplicable.








OBSERVACIONES



121

RECOMENDACIONES


México y Municipios (ISSEMyM) se determino una diferencia por 891 mil 941 pesos,

por lo que se recomienda formular la conciliación con este Organismo y se realicen los

ajustes correspondientes.

2. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales, no presenta equilibrio en el

balance de ingresos y egresos presupuestal, incumpliendo con el Manual de

Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio 2009, fase de

presupuestación del equilibrio presupuestario, el cual se refiere esencialmente al

grado de estabilidad del presupuesto, presupone que el gasto en su totalidad sea igual

al ingreso, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para establecer un

balance en la presupuestación.

3. De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron

Documentos por Cobrar y Anticipo a Proveedores, con saldo correspondiente a

ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar las cuentas con la finalidad de

mostrar claramente los resultados y la situación financiera, presupuestaria y

patrimonial del Organismo Descentralizado de acuerdo al Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México.










123




Código Financiero del Estado de México y Municipios, para el ejercicio 2009, de la cuenta

pública del organismo descentralizado DIF de Amecameca. Los procedimientos normativos

que se describen a continuación, se realizaron aplicando las Normas para Atestiguar,

emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.



Amecameca, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales

y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas,

sobre los cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:


1. Verificar que en los Estados Comparativos Presupuestales, el presupuesto mantenga el equilibrio en el balance de Ingresos y Egresos.

Diferencia por $4,760,976.





4. Verificar que en el Estado de Posición Financiera Comparativo, el activo sea igual al pasivo más patrimonio.








6 Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.


7. Verificar que las cuentas de caja y fondo fijo de caja, reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no acumulen saldos al final del ejercicio.



Saldo en Documentos por Cobrar y Anticipo a Proveedores correspondiente a ejercicios anteriores, sin haber realizado un seguimiento mensual.






Diferencia con ISSEMyM por $891,941.




Presentó el aviso del dictamen



expresar una opinión; sino un informe sobre el cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y



125


Municipios, para el ejercicio 2009.



descentralizado DIF de Amecameca y no puede ser utilizado por aquellos que no son







127





Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE por

tercer año consecutivo, toda vez que el porcentaje ejercido por la entidad fiscalizada en este

rubro es del 74.63% con relación al total de recursos ejercidos, por lo que deberá contener el

gasto en este concepto, a fin de mejorar su desempeño. Cabe señalar que no atendió a las

recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3146/09, de

fecha 23 de noviembre del 2009.



debido a que cumple con 20 fracciones de las 23 que señala el Artículo 12 de la Ley de

Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México. Se detectó que no

dan cumplimiento a las fracciones, VIII, XVIII y XIX.






Al concluir el ejercicio 2009, el resultado obtenido por este Sistema Municipal DIF en la

prestación de Servicio Médico fue ADECUADO, por lo que se exhorta a continuar en este

nivel de desempeño.

**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. El índice de desempeño de este Organismo en la distribución del desayuno diario a niños de

preescolar, primero y segundo año de primaria en escuelas públicas, presenta un resultado

ADECUADO al cierre del ejercicio 2009, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel

de evaluación.

DESAYUNOS ESCOLARES





El índice de desempeño que el Organismo presenta al cierre del ejercicio 2009, es calificado

como ADECUADO, lo que significa que ha llevado a cabo de manera eficiente la cobertura

del programa de asesoría jurídica otorgada a personas que solicitan el servicio, por lo que se



Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO, lo que

significa que el Sistema Municipal DIF ha cumplido con los programas orientados a mejorar

la calidad de vida de los adultos mayores, por lo que se le exhorta a permanecer en este



ASESORÍA JURÍDICA




Las acciones que este Organismo lleva a cabo para promover la integración de personas con

capacidades diferentes a la vida productiva al cierre del ejercicio 2009 y por tercer año

consecutivo alcanzaron un rango de ADECUADO en la evaluación de la gestión pública, por

lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se denota la falta de

actualización de las cifras de las variables del indicador.



debido a que su ingreso se compromete relativamente al pago de deuda a corto plazo.



ORGANISMO DESCENTALIZADO DIF DE AMECAMECA


En general esta entidad municipal ha presentado un desempeño aceptable, sin embargo, se le recomienda llevar a cabo acciones tendentes al cumplimiento óptimo de sus objetivos en aquellos programas en los que no obtuvieron resultados adecuados, con la finalidad de alcanzar una mayor eficiencia en su gestión pública.


137




Organismo Descentralizado de Agua de Amecameca

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE AMECAMECA


139

FINANCIERO



141

NATURALEZA JURÍDICA “Los Organismos Públicos Descentralizados de Agua tienen personalidad jurídica y

patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus

recursos, pudiendo ejercer los actos de autoridad que específicamente les señala” la Ley del

Agua del Estado de México. Su domicilio se ubicará en la cabecera municipal.

El cabildo solicitara “a la Legislatura del Estado la constitución de organismos públicos

descentralizados municipales o intermunicipales”, cuya atribución principal consiste en

prestar los servicios de suministro de agua potable, drenaje y tratamiento de aguas

residuales de origen público-urbano, así como de administrar las aguas propiedad de la

Nación que tuvieran asignadas, hasta antes de su descarga en cuerpos y corrientes que no

sean de su propiedad.

El organismo descentralizado de agua de Amecameca se crea a través del decreto 87, el 25

de agosto de 1995.

FUENTE: Ley del Agua del Estado de México.


Determinar si el Organismo Descentralizado de Agua cumple con la aplicación de la

normatividad en su gestión financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la

Cuenta Pública.



ALCANCE EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su


aplicación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado de Agua

para el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.



143





2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS

DERECHOS 2,742,741 2,921,607 2,845,278 - 76,329 -2.6 102,537 3.7



DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES 2,742,741 2,921,607 2,820,426 - 101,181 -3.5 77,685 2.8

DEL REGISTRO CIVIL 24,852 24,852 24,852


PÚBLICAS

OTROS DERECHOS

APORTACIONES DE MEJORAS #¡DIV/0!

PRODUCTOS 1,309,144 736,571 736,571 - 572,573 -43.7

APROVECHAMIENTOS

OTROS INGRESOS 2,361,740 5,854,194 2,894,963 - 2,959,231 -50.5 533,223 22.6


FINANCIAMIENTO 480,000 - 480,000 -100.0

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 4,305,842 2,650,745 - 1,655,097 -38.4 2,650,745

TOTAL 6,413,625 13,561,643 9,127,557 - 4,434,086 - 32.7 2,713,932 42.3




VARIACIÓN

DE 2009-2008




DE AGUA DEL ESTADO DE MÉXICO


El rubro de Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales revela un ingreso mayor en

26.2 puntos, Otros Ingresos en 25.6 puntos, por el contrario en Derechos 51.4 un ingreso

inferior en 51.4 puntos respecto de la media que muestran los organismos descentralizados

de Agua del Estado de México.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

IMPUESTOS DERECHOS APORT. DE MEJ. PRODUCTOS APROVECH. OTROS ING. ING. DERIV. DE FINAN. ACCESORIOS ING. DER. SEC. A. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.

82.6%

.6% 1% .5%

6.1%

2.3%4.1%

2.8%

31.2%

8.1%

31.7%29%

MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE AMECAMECACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA




145



En el ejercicio y control del gasto público, omiten apegarse al artículo 305 del Código

Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso se podrá

efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que el egreso real es

mayor al ingreso recaudado por 661 mil 191 pesos.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 3,427,664 5,397,603 4,289,844 - 1,107,759 -20.5 862,180 25.2

MATERIALES Y SUMINISTROS 635,473 783,495 350,032 - 433,463 -55.3 - 285,441 -44.9

SERVICIOS GENERALES 999,313 4,806,866 4,735,553 - 71,313 -1.5 3,736,240 373.9


PREVISIONES ECONÓMICAS 252,197 266,819 266,819 14,622 5.8

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 326,860 146,500 - 180,360 -55.2 146,500

OBRAS PÚBLICAS 1,827,544 1,500,000 - 1,500,000 -100.0 - 1,827,544 -100.0



FEDERALES Y ESTATALES 70,077 - 70,077 -100.0

DEUDA PÚBLICA 480,000 - 480,000 -100.0


TOTAL 7,212,268 13,561,643 9,788,748 - 3,772,895 -27.8 2,576,480 35.7

CONCEPTO




DE 2009-2008




LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA DEL ESTADO DE MÉXICO


0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

45.0%

50.0%


33.1%

3.9%

40.9%

10.7%

.6%

5.%5.8%

43.8%

3.6%

48.4%

2.7%1.5%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE AMECAMECACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA






147








2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 4,066,647 4,242,326 (175,679) A CORTO PLAZO 2,251,799 5,357,372 (3,105,573) CAJA (39) 39 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 946,336 (946,336) FONDO FIJO DE CAJA 5,000 5,000 PROVEEDORES 1,254,147 3,160,950 (1,906,803) BANCOS 133,540 233,256 (99,716) ACREEDORES DIVERSOS 45,553 322,589 (277,036) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 897,596 885,224 12,372 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 43,054 43,150 (96) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 43,035 (43,035) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 2,887,993 3,012,255 (124,262) IVA POR PAGAR 40,718 42,273 (1,555) CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 13,785 13,785 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE 997,060 905,669 91,391 FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 5,657,033 5,506,783 150,250 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 3,224,077 3,220,327 3,750 BIENES INMUEBLES 2,432,956 2,286,456 146,500 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 2,166,800 2,166,800 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 10,315,147 6,918,074 3,397,073 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (517,837) (200,908) (316,929) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 11,964,110 8,883,966 3,080,144 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 4,492,229 4,492,229 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 4,492,229 4,492,229 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR










149



La deuda del Organismo Descentralizado de Agua se integra principalmente por:

Proveedores con 55.7 por ciento, integrados por el Instituto de Seguridad Social del Estado

de México y Municipios (ISSEMyM) con 1 millón 112 mil 448 pesos y otros proveedores con

141 mil 699 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 39.9 por ciento, de los

cuales 746 mil 521 pesos corresponden al Instituto de Seguridad Social del Estado de


$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO 946,336 17.7 (946,336)

PROVEEDORES 1,254,147 55.7 3,160,950 59.0 (1,906,803)

ACREEDORES DIVERSOS 45,553 2.0 322,589 6.0 (277,036)


TERCEROS POR PAGAR897,596 39.9 885,224 16.5 12,372


A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR 40,718 1.8 42,273 0.8 (1,555)

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 13,785 0.6 13,785


CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 2,251,799 100 5,357,372 100 (3,105,573)



CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08



México y Municipios (ISSEMyM), 55 mil 111 pesos a retenciones del Impuesto Sobre la

Renta por Sueldos y Salarios, por último 95 mil 964 pesos a otras retenciones.



SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 1,858,969 2,346,998 (488,029) (26)

CAEM 8,152,553 (8,152,553)

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD -

DIFERENCIA



CONCEPTO %



151




3 años son:




INGRESOS

$ $ %

2007 4,589,941 4,849,684 105.7

2008 6,413,625 5,357,372 83.5

2009 9,127,557 2,251,799 24.7



AÑO




ingresos y la media de los Organismos Descentralizados de Agua del Estado de México.


0.0%

50.0%

100.0%

150.0%

200.0%

250.0%

2007 2008 2009

246%

196.1%

181.1%

105.7%

83.5%

24.7%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE AMECAMECA COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA EN PROPORCIÓN DE

LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009





153



PERSONAL

El organismo descentralizado de agua de Amecameca de conformidad al artículo 47 fracción

XIII y 47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, no está obligado a

presentar aviso del referido dictamen 2009.






VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 9,127,557 6,413,625 2,713,932

IMPUESTOS

DERECHOS 2,845,278 2,742,741 102,537


PRODUCTOS 736,571 1,309,144 (572,573)

APROVECHAMIENTOS

OTROS INGRESOS 2,894,963 2,361,740 533,223


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 2,650,745 2,650,745

EGRESOS 9,645,394 6,614,533 3,030,861

SERVICIOS PERSONALES 4,289,599 3,433,856 855,743

MATERIALES Y SUMINISTROS 350,032 627,676 (277,644)

SERVICIOS GENERALES 4,735,553 969,838 3,765,715


PREVISIONES ECONÓMICAS270,210 252,679 17,531


OBRAS PÚBLICAS 1,260,407 (1,260,407)


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


70,077 (70,077)

DEUDA PÚBLICA


TOTAL (517,837) (200,908) (316,929)

CONCEPTO2009 2008





155


INFORMES MENSUALES



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

1 6,340.26 0 0.00 1 6,340.26



10 145,568.43



AGOSTO DE 2009

(PESOS)






Derivado de la revisión a la Cuenta Pública del Organismo Descentralizado de Agua de

Amecameca, no se determinaron observaciones.










157

RECOMENDACIONES


Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 488 mil 29 pesos

y con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) por 8 millones 152 mil 553

pesos, por lo que se recomienda formular las conciliaciones con estos Organismos y

de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.


determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán

cumplir con lo señalado en el artículo 305 del Código Financiero del Estado de México

y Municipios.

3. Derivado del análisis efectuado al Estado de Posición Financiera Comparativo y

anexos, se verifica que la entidad presenta saldo considerable en la cuenta de IVA

acreditable, por lo que se recomienda verificar si su registro es correcto, según la Ley

del IVA.
















cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado de

Agua para el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, de

la cuenta pública del organismo descentralizado de agua de Amecameca. Los

procedimientos normativos que se describen a continuación, se realizaron aplicando las

Normas para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.


información que envía en su cuenta pública 2009, el organismo descentralizado de agua de

Amecameca, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales

y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas.

Nuestra responsabilidad consiste en la aplicación de los siguientes procedimientos:





El egreso real es mayor al ingreso recaudado por $661,191.



4. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de activo con las suma de pasivo y patrimonio.




159







La cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja un saldo por $5,000.







11. Verificar que se realice el traspaso del IVA Acreditable ó IVA por Pagar según corresponda.

No se realizó el traspaso de IVA por Pagar a IVA Acreditable por $956,342..


Se determinó diferencia con ISSEMyM por $488,029 y con CAEM por $8,152,553.




No está obligado a presentar dictamen.




examen conforme a las Normas para Atestiguar y consecuentemente, su objetivo no es


Egresos del Organismo Descentralizado de Agua para el ejercicio 2009 y Código Financiero

del Estado de México y Municipios 2009.



descentralizado de agua de Amecameca y no puede ser utilizado por aquellos que no son








ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE AMECAMECA





Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE, toda vez que

la entidad municipal ejerció el 43.82% en este concepto con relación al total ejercido,

haciendo caso omiso a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, mediante oficio

número. OSFEM/AEEP/SEPM/3181/09 de fecha 26 de noviembre del 2009, por lo que se




Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, ya que de los

ejercicios fiscales 2005-2009 sus evaluaciones han sido discontinuas, toda vez que en

proporción del egreso total destinó solo el 2.76% a este concepto básico para la prestación

de servicios públicos, por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones

encaminadas a mejorar la función y se redoblen esfuerzos a fin de elevar su nivel de





desempeño, cabe señalar que el Organismo, no ha hecho caso a las recomendaciones

emitidas por el OSFEM mediante oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3181/09, de fecha 26

de noviembre de 2009.

















Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE, ya

que da cumplimiento a 12 fracciones de las 23 que establece el Artículo 12 de la Ley de

Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México, se detectó que no da

cumplimiento a las fracciones IV, X, VIII, X, XI, XIII, XIV, XV, XVI. XVII y XXIII.





Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE como en los

últimos tres años. Al respecto el OSFEM remitió a esta entidad el Pliego número

OSFEM/AEEP/SEPM/3181/09, de fecha 26 de noviembre de 2009, en el que se recomienda

implementar acciones para incrementar la recaudación, debido a que solo recaudó por cobro

de Derechos de Agua Potable un 34.52% con respecto al padrón de contribuyentes, lo que

refleja que no se han implementado estrategias adecuadas para tal fin, por lo que deberá

analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño, a efecto de alcanzar

un mayor rango en la escala de calificación.

Es de destacar que durante el año fiscal que se evalúa, el padrón de contribuyentes se

incrementó en un 0.98%.

EFICIENCIA EN LA RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE





debido a que un número considerable de viviendas del municipio cuentan con el servicio de

agua potable reflejando que el ente fiscalizable presta el 83.29% de este servicio básico

para la población; por lo que se exhorta a considerar las acciones que mejoren el

desempeño.


Este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE, toda vez que no proporciona en su

totalidad el servicio de drenaje a las viviendas del municipio, por lo que se recomienda

analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño. Se detectó que la

prestación de servicios presentó un cambio radical, disminuyendo un 35.43% con relación al

ejercicio 2008.

VIVIENDAS CON DRENAJE

VIVIENDAS CON AGUA POTABLE





debido a que su ingreso esta comprometido en un 24.67% al pago de deuda a corto plazo.





1 Se canalizan recursos municipales en demasía al rubro de Servicios Personales, lo cual puede repercutir en la prestación de los servicios básicos municipales.


2 Se canalizaron pocos recursos a Obra Pública, siendo esta una de las principales funciones.

Implementar estrategias que permitan realizar acciones para satisfacer la demanda ciudadana en materia de ejecución de obra

3 Existe ineficiencia en las acciones de recaudación de los Derechos de Agua Potable.

Implementar acciones novedosas y modernas tendentes a eficientar el proceso de recaudación de este derecho.

4 No se proporcionó el servicio de drenaje de manera adecuada por parte del organismo

Llevar a cabo acciones que permitan eficientar la prestación de este servicio y así mejorar su desempeño.


173

A

paxco




Ayuntamiento de Apaxco

AYUNTAMIENTO DE APAXCO


175

FINANCIERO



177

**NATURALEZA JURÍDICA

“El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del Estado,




Unidos Mexicanos”, así como la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México.

El municipio de Apaxco se establece como tal el 16 de octubre de 1870.

FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México

**ENTORNO MUNICIPAL

Se encuentra organizado política y administrativamente por 13 delegaciones y una Cabecera

Municipal denominada “Apaxco de Ocampo” integrada por dos colonias (Olímpica y la

Providencia) con categoría política de ciudad y conformada por 17 localidades.

Apaxco cuenta con una superficie territorial poligonal de 8,034 hectáreas (80.34 km2) que

representan .36% del total del territorio estatal, se localiza en la porción norte del Estado de

México y colinda al sur con el municipio de Tequixquiac, al oeste con Hueypoxtla, ambos del

Estado de México, mientras que hacia el norte y noroeste colinda con los municipios de

Ajacuba y Atotonilco de Tula del Estado de Hidalgo.







179




En la Cuenta Pública, el ingreso registrado del PAGIM, no concilia con lo publicado en la

Gaceta de Gobierno del 29 de enero 2009 por 2 millones 86 mil 298 pesos.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 6,024,242 6,091,576 6,550,918 459,342 7.5 526,676 8.7

PREDIAL 5,084,671 5,343,385 5,556,721 213,336 4.0 472,050 9.3



DOMINIO DE INMUEBLES 768,600 604,083 744,530 140,447 23.2 - 24,070 -3.1


SOBRE ANUNCIOS PUBLICITARIOS 83,179 87,788 78,019 - 9,769 -11.1 - 5,160 -6.2


ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 87,792 56,320 171,648 115,328 204.8 83,856 95.5


HOSPEDAJE

OTROS IMPUESTOS

DERECHOS 2,293,549 2,482,683 2,011,881 - 470,802 -19.0 - 281,668 -12.3



DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES 1,222,519 1,366,228 945,906 - 420,322 -30.8 - 276,613 -22.6

DEL REGISTRO CIVIL 220,140 221,698 244,242 22,544 10.2 24,102 10.9


PÚBLICAS 137,979 196,284 133,935 - 62,349 -31.8 - 4,044 -2.9

OTROS DERECHOS 712,911 698,473 687,798 - 10,675 -1.5 - 25,113 -3.5

APORTACIONES DE MEJORAS 453,652 219,993 196,818 - 23,175 -10.5 - 256,834 -56.6

PRODUCTOS 396,052 170,755 235,955 65,200 38.2 - 160,097 -40.4

APROVECHAMIENTOS 2,102,595 2,314,980 1,246,580 - 1,068,400 -46.2 - 856,015 -40.7

OTROS INGRESOS 16,318,896 5,851,790 15,107,362 9,255,572 158.2 - 1,211,534 -7.4

GIS 1,706,799 1,706,799 1,706,799

PAGIM 8,526,909 5,851,790 7,938,087 2,086,297 35.7 - 588,822 -6.9

OTROS 7,791,987 5,462,476 5,462,476 - 2,329,511 -29.9


FINANCIAMIENTO 1,500,000 1,500,000 - 1,500,000 -100.0 - 1,500,000 -100.0

ACCESORIOS 200,569 180,927 352,587 171,660 94.9 152,018 75.8


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 52,077,829 52,060,547 50,002,246 - 2,058,301 -4.0 - 2,075,583 -4.0

INGRESOS FEDERALES: 50,087,530 50,347,068 47,900,803 - 2,446,265 -4.9 - 2,186,727 -4.4

FISM 3,772,842 4,018,930 4,018,939 9 246,097 6.5

FORTAMUNDF 9,853,893 10,311,468 10,311,477 9 457,584 4.6

PARTICIPACIONES (RAMO28) 36,460,795 36,016,670 33,570,387 - 2,446,283 -6.8 - 2,890,408 -7.9

REMANENTES DE RAMO 33

OTROS INGRESOS FEDERALES

INGRESOS ESTATALES: 1,990,299 1,713,479 2,101,443 387,964 22.6 111,144 5.6



MEXICO Y MUNICIPIOS. 1,990,299 1,713,479 2,101,443 387,964 22.6 111,144 5.6


MUNICIPIOS.

TOTAL 81,367,384 70,873,251 75,704,347 4,831,096 6.8 - 5,663,037 -7.0




VARIACIÓN

DE 2009-2008



INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS DEL ESTADO DE

MÉXICO


0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%


17.9%

13.5%

6%

1.5%.1%

58.6%

2.4%

13.5%

20%

.5%

66%

MEDIA AYUNTAMIENTOS


AYUNTAMIENTO DE APAXCOCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS




181



El ejercicio y control del gasto público, no se apega a los artículos 305, 318 y 327-B del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que el egreso se

podrán efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, en virtud que el egreso

es mayor al presupuestado por 1 millón 948 mil 334 pesos y no envió la autorización del

Ayuntamiento por las modificaciones presupuestales.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 27,918,469 29,475,642 27,928,341 - 1,547,301 -5.2 9,872

MATERIALES Y SUMINISTROS 3,871,314 3,730,721 3,048,121 - 682,600 -18.3 - 823,193 -21.3

SERVICIOS GENERALES 10,322,750 9,506,565 7,448,080 - 2,058,485 -21.7 - 2,874,670 -27.8


PREVISIONES ECONÓMICAS 7,220,970 6,335,177 4,938,913 - 1,396,264 -22.0 - 2,282,057 -31.6

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 3,056,161 1,125,000 1,104,403 - 20,597 -1.8 - 1,951,758 -63.9

OBRAS PÚBLICAS 28,132,170 18,125,146 27,242,107 9,116,961 50.3 - 890,063 -3.2




DEUDA PÚBLICA 527,882 2,575,000 1,111,620 - 1,463,380 -56.8 583,738 110.6


TOTAL 81,049,716 70,873,251 72,821,585 1,948,334 2.7 - 8,228,131 -10.2

CONCEPTO




DE 2009-2008






En obras públicas, revela un egreso superior en comparación con la media de los

ayuntamientos del Estado de México, por 16.2 puntos.

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%


39.9%

4.6%

11.6%

10.1%

2.3%

21.2%

10.3%

38.4%

4.2%

10.2%

6.8%

1.5%

37.4%

1.5%

AYUNTAMIENTO DE APAXCOCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS


MEDIA AYUNTAMIENTOS




183








2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 12,284,631 6,226,938 6,057,693 A CORTO PLAZO 12,037,332 8,969,184 3,068,148 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 15,000 15,000 PROVEEDORES 4,477,503 242,308 4,235,195 BANCOS 11,095,156 4,420,995 6,674,161 ACREEDORES DIVERSOS 6,944,398 6,925,756 18,642 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 615,431 483,419 132,012 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 1,000,000 (1,000,000) DEUDORES DIVERSOS 133,361 112,316 21,045 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 1,041,114 1,678,627 (637,513) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 317,701 (317,701) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 55,191,150 36,878,132 18,313,018 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 13,174,896 12,127,262 1,047,634 BIENES INMUEBLES 42,016,254 24,750,870 17,265,384 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 25,398,436 25,455,204 (56,768) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 21,279,217 13,207,998 8,071,219 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 21,198,530 15,777,850 5,420,680 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 67,876,183 54,441,052 13,435,131 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 12,437,734 20,305,166 (7,867,432) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 12,437,734 20,305,166 (7,867,432) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR



TOTAL DEL ACTIVO 79,913,515 63,410,236 16,503,279 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 79,913,515 63,410,236 16,503,279







185



La deuda del Municipio se integra principalmente por: Acreedores Diversos con 57.7 por

ciento, correspondiente a la Comisión Federal de Electricidad (CFE) por 6 millones 950 mil

631 pesos y al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) 6

mil 233 pesos con saldo contrario a su naturaleza.


$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 4,477,503 37.2 242,308 2.7 4,235,195

ACREEDORES DIVERSOS 6,944,398 57.7 6,925,756 77.2 18,642




A CORTO PLAZO 1,000,000 11.1 (1,000,000)




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 317,701 3.5 (317,701)


CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 12,037,332 100 8,969,184 100 3,068,148



CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08





SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM (6,233) 7,076 (13,309) 214

CAEM 493,604 (493,604)

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD 6,950,631 6,950,631 100

DIFERENCIA



CONCEPTO %



187




3 años son:










monto remanente para inversión que reporte en cuenta pública el municipio…”.

Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo 271



anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal…”.


INGRESOS

$ $ %

2007 68,921,693 8,160,807 11.8

2008 79,867,384 8,969,184 11.2

2009 75,704,347 12,037,332 15.9



AÑO




ingresos y la media de los Ayuntamientos del Estado de México.


0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

2007 2008 2009

37.7%

33.5% 33.6%

11.8%11.2%

15.9%

AYUNTAMIENTO DE APAXCO COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA


MEDIA AYUNTAMIENTOS




189


SHCP:




con la Comisión Nacional del Agua; al respecto se menciona que la Entidad Municipal no

celebró convenio con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), dejando de

percibir beneficios como la condonación del total de los adeudos, incluyendo sus accesorios

por la omisión total o parcial den entero del Impuesto Sobre la Renta a cargo de sus

trabajadores con sólo la firma de dicho convenio; así como un estímulo fiscal para los

ejercicios 2009, 2010 y 2011 del 60, 30 y 10 por ciento mensual respectivamente y que a

partir de 2009 y hasta 2012, por cada ejercicio fiscal concluido, obtendrían la condonación

total de sus adeudos por los ejercicio 2006, 2007 y 2008 relativamente.

CONAGUA:



pago de forma inmediata afectando sus flujos de efectivo o en su caso el patrimonio

municipal.

CFE:




consumo de energía eléctrica, se informa que el Ayuntamiento no lo da a conocer, por lo que

se presume que no fue celebrado; por consiguiente deja de recibir los beneficios establecidos

en el Diario Oficial de la Federación del 27 de marzo y 12 de diciembre de 2008.





PERSONAL

El ayuntamiento de Apaxco de conformidad al artículo 47 fracción XIII y 47 A del Código





que se determinará; dicho ayuntamiento, presentó el aviso del referido dictamen 2009 el 30

de julio 2010.



191




VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 75,704,346 79,867,386 (4,163,040)

IMPUESTOS 6,550,918 6,024,242 526,676

DERECHOS 2,011,881 2,293,549 (281,668)

APORTACIONES DE MEJORAS 196,818 453,652 (256,834)

PRODUCTOS 235,955 396,053 (160,098)

APROVECHAMIENTOS 1,246,580 2,102,595 (856,015)

OTROS INGRESOS 15,107,361 16,318,897 (1,211,536)


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 352,587 200,569 152,018


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 50,002,246 52,077,829 (2,075,583)

EGRESOS 54,505,816 64,089,536 (9,583,720)

SERVICIOS PERSONALES 27,928,341 27,918,469 9,872

MATERIALES Y SUMINISTROS 3,048,121 3,877,029 (828,908)

SERVICIOS GENERALES 7,448,080 10,322,750 (2,874,670)


PREVISIONES ECONÓMICAS4,938,913 7,220,970 (2,282,057)


OBRAS PÚBLICAS 11,030,741 14,722,436 (3,691,695)


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA 111,620 27,882 83,738


TOTAL 21,198,530 15,777,850 5,420,680

CONCEPTO2009 2008








RECURSOS RECIBIDOS




$

4,018,939

10,311,477

14,330,416 TOTAL






TOTAL EROGADO

R-33

$ % $ % $


MATERIALES Y SUMINISTROS 435,728 5.3 435,728



PREVISIONES ECONÓMICAS 336,000 4.1 336,000

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 202,194 8.0 202,194

OBRAS PÚBLICAS 2,325,496 92.0 1,472,918 18.0 3,798,414




DEUDA PÚBLICA

TOTAL 2,527,690 100 8,191,277 100 10,718,967



CONCEPTOFISM FORTAMUNDF



193



0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

FISM FORTAMUNDF

CAPTACIÓN 4,018,939 10,311,477

APLICACIÓN 2,527,690 8,191,277

AYUNTAMIENTO DE APAXCO CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

62.9%

100%

79.4%



OBLIGACIÓN DE LA CREACIÓN DE COPACIS o CODEMUN y COCICOVIS

El ayuntamiento de Apaxco presenta el acta correspondiente al COPACI y las de

COCICOVIS, en cumplimiento al artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, artículos 232 y

233 del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009; artículos 31 fracciones

XII Y XXXIII, 64 fracción II, 73, 82 y numeral 113 A de la Ley Orgánica Municipal del Estado

de México; Lineamientos Generales de Operación del Fondo para la Infraestructura Social

Municipal (FISM) y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de

las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), publicados en la

“Gaceta del Gobierno” Periódico Oficial del Gobierno del Estado Libre y Soberano de México,

del 22 de enero de 2009, en los que señala la obligación de las entidades fiscalizables

municipales que planeen, ejecuten obras y/o acciones con recursos provenientes de los

fondos de aportaciones federales de promover la participación de las comunidades

beneficiadas en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la programación, control,

seguimiento y evaluación entre las opciones de COPACI o CODEMUN y COCICOVI.



195


INFORMES MENSUALES



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

8 341,125.26 0 0.00 8 341,125.26



37 11,364,640.20



AGOSTO DE 2009

(PESOS)




(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

14 103,830.95 0 0.00 14 103,830.95



8 408,150.72




DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)














593 Diferencia entre el registro de los recursos

PAGIM en el Estado Comparat ivo

Presupuestal de Ingresos con lo publicado

en la Gaceta de Gobierno.

6002-007-0003-0003

$2,086,298.









aplicable.


importes registrados en el Estado Comparat ivo Presupuestal

de Ingresos sean igual a los publicados en la Gaceta de

Gobierno, de acuerdo a lo señalado en los artículos 342,344

y 348 del Código Financiero del Estado de México y

Municipios, los cuales señalan que el registro contable y

presupuestal de las operaciones f inancieras, se realizará

conforme al sistema y a las polít icas de registro que de

común acuerdo establezcan la Secretaría, las tesorerías y el

Organo Superior de Fiscalización del Estado de México y

contener las medidas de control interno que permitan verif icar

el registro de la totalidad de las operaciones f inancieras.

594 Diferencia entre el saldo de los recursos


Comparat ivo Presupuestal de Ingresos con


respect iva cuenta bancaria.

1103

$1,414,475.









aplicable.


saldos ref lejados en las cuentas bancarias correspondientes

sean congruentes con el Ingreso y Aplicación de los recursos

del Ramo 33, de acuerdo a lo señalado en los artículos

342,344 y 348 del Código Financiero del Estado de México y





Organo Superior de Fiscalización del Estado de México y


el registro de la totalidad de las operaciones f inancieras, así

como al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para

las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de México, en su capítulo III de los

Principios.


OBSERVACIONES



197

RECOMENDACIONES

1. El saldo de la cuenta Construcciones en Proceso, difiere en relación al Informe Anual

de Obras en Proceso por 3 millones 488 mil 89 pesos, por lo que se recomienda

realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que

guarda la entidad, de acuerdo a lo señalado en el Manual Único de Contabilidad

Gubernamental en su capítulo VI de las políticas de registro referentes a Obra Pública

y Construcciones en Proceso.

2. De la confirmación de saldos, se determinó una diferencia por 13 mil 309 pesos con el

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por 493

mil 604 pesos con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y por 6

millones 950 mil 631 pesos con la Comisión Federal de Electricidad (CFE); por lo que

se recomienda formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustes

correspondientes.

3. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales, se observa que omitió

enviar la autorización de las modificaciones presupuestales, por lo que es necesario

que la remitan para confirmar que el Ayuntamiento, es quien las autoriza, en base al

artículo 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

4. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales, se determinó que el

egreso es mayor al autorizado por 1 millón 948 mil 334 pesos, por lo que deberán

cumplir con los artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.


Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se

recomienda depurar las cuentas, con la finalidad de mostrar claramente los resultados

y la situación financiera, presupuestaria y patrimonial del Ayuntamiento, de acuerdo al



Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades















199




Egresos del Ayuntamiento y Código Financiero del Estado de México y Municipios, para el

ejercicio 2009, de la cuenta pública del ayuntamiento de Apaxco. Los procedimientos




información que envía en su cuenta pública 2009, el ayuntamiento de Apaxco, quien es


normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, sobre los cuales se

aplicaron los siguientes procedimientos:





Egreso mayor al presupuestado por $1,948,334.


No envió la autorización del Ayuntamiento por las modificaciones presupuestales.


Existe una diferencia en los recursos FORTAMUNDF por $1,414,475.

5. Verificar que los importes registrados Diferencia en PAGIM por $2,086,298.




tanto en la Captación de recursos de Ramo 33 como en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos de su Cuenta Pública, sean iguales a los publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.






Saldos de Pasivo Contrarios a su naturaleza; observado durante la revisión a los informes mensuales del ejercicio 2009.




Acreedores diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, sin haber realizado un seguimiento mensual.







14. Verificar que el saldo que presentan el formato del informe anual de obras en

Presenta una diferencia por $3,488,089.



201


proceso concilie con el saldo del Estado de Posición Financiera Comparativo.




Se determino una diferencia con ISSEMyM por $13,309, con CAEM por $493,604 y con la CFE por $6,950,631.




El ayuntamiento de Apaxco no celebro convenio con la SHCP, CONAGUA y CFE.




El ayuntamiento de Apaxco presenta actas correspondientes a COPACI y COCICOVIS.




Municipios del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento y Código

Financiero del Estado de México y Municipios, para el ejercicio 2009.



Apaxco y no puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la determinación y

alcance de los procedimientos aplicados.




Al concluir el ejercicio 2009 y por quinto año consecutivo el resultado del desempeño de este

indicador fue SUFICIENTE, toda vez que el porcentaje ejercido por la entidad fiscalizada en

este rubro es de 38.35% con relación al total de recursos ejercidos. Sin embargo, se observa

un incremento de 3.90 puntos porcentuales con relación al año 2008 en la canalización de

recursos a ese capítulo, por lo que deberá contener el gasto en este concepto, a fin de

mejorar su desempeño.

Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los Informes

del Resultado de la Revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en ejercicios

anteriores.





El resultado obtenido en este indicador al concluir el ejercicio 2009 fue ADECUADO por

tercer año consecutivo, debido a que el total de recursos destinados a la obra, reparación y

mantenimiento es razonable con relación al total ejercido, lo que beneficia

considerablemente a la población del municipio, por lo cual se exhorta a permanecer en este



Este indicador al cierre del ejercicio 2009 y por tercer año consecutivo obtuvo un resultado

INSUFICIENTE, debido a que el Ayuntamiento solo participó a su Sistema Descentralizado

DIF el 3.53% del total de sus ingresos. Se observa una disminución en la aportación

otorgada de 0.32 puntos porcentuales, aun y cuando permanece en el mismo nivel de

evaluación con relación al ejercicio 2008, por lo que se recomienda analizar y reorientar las

acciones encaminadas a mejorar el desempeño.


DESCENTRALIZADO DIF




Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los Informes del

Resultado de la Revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en ejercicios anteriores.

**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada
















Al concluir el ejercicio 2009 y por cuarto año consecutivo el resultado del desempeño de este

indicador fue CRÍTICO, toda vez que la entidad municipal hizo caso omiso a la solicitud de

información realizada por el OSFEM a través del oficio número

OSFEM/AEEP/SEPM/3627/09 de fecha 20 de noviembre de 2009, por lo que es necesario

que la entidad municipal dé seguimiento permanente al cumplimiento a lo dispuesto por el

OSFEM y se redoblen esfuerzos a fin de alcanzar calificaciones satisfactorias.





Al concluir el ejercicio 2009 y por cuarto año consecutivo el resultado del desempeño de este

indicador fue ADECUADO, toda vez que atiende satisfactoriamente las denuncias hechas

por la ciudadanía. Sin embargo, se aprecia un decremento de 12.37% con respecto al

ejercicio fiscal 2008, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


El indicador al concluir el ejercicio 2009 y por segundo año consecutivo obtuvo un resultado

CRÍTICO, descendiendo aun más dentro de este nivel, toda vez que la entidad evaluada

mantiene poca capacidad para generar sus propios ingresos. Se observa una disminución

de 4.33 puntos porcentuales, aun y cuando permanece en el mismo nivel de evaluación con

relación al ejercicio 2008; por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones

encaminadas a mejorar el diseño e implementación de estrategias que permitan mejorar





sustantivamente la recaudación de los ingresos propios municipales. Esta calificación es

consecuencia de los bajos niveles que arrojan los indicadores de Eficiencia en la

Recaudación de Agua y Predial.




Al cierre del ejercicio 2009 y por cuarto año consecutivo este indicador obtuvo un resultado

ADECUADO, debido a que la entidad municipal realizó acciones a fin de cubrir el servicio de

alumbrado público a la mayoría de sus comunidades. Sin embargo, se denota la falta de


ALUMBRADO PÚBLICO




Al cierre del ejercicio 2009 y por cuarto año consecutivo el resultado de la evaluación de este

indicador fue ADECUADO, toda vez que la entidad municipal ha identificado y protegido las

zonas de riesgo en su territorio, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de

desempeño.


Al término del ejercicio 2009 y por segundo año consecutivo el resultado de la evaluación de

este indicador fue INSUFICIENTE, debido a que solo recaudó por cobro de Derechos de

Agua Potable un 41.08% con respecto al padrón de contribuyentes. Aún y cuando existe un

incremento de 4.36% en la calificación con respecto a 2008, lo que refleja que no se han

implementado estrategias adecuadas para tal fin, por lo que se recomienda analizar y





reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño. Destaca la inobservancia a

las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los Informes del Resultado de la Revisión

de las Cuentas Públicas de este municipio en ejercicios anteriores.

Durante el año fiscal que se evalúa, el padrón de contribuyentes se incrementó en un

19.22%.


Este indicador al cierre del ejercicio 2009 obtuvo un resultado SUFICIENTE como en los

últimos tres años, debido a que solo ha cobrado poco menos del 60% del Impuesto Predial

en proporción al padrón de contribuyentes, aún y cuando se mantiene el mismo nivel de

desempeño, se detecta una disminución de 8.89% en la calificación con respecto a 2008, por

lo que deberán llevar a cabo acciones a fin de mejorar la recaudación y superar la

calificación.


en un 1.08%.





Al concluir el ejercicio 2009 y por tercer año consecutivo el resultado del desempeño de este

indicador fue de ADECUADO, ya que el ente fiscalizable demuestra eficiencia

proporcionándole a la mayor parte de viviendas del municipio el servicio de agua potable,

existiendo un incremento de 3.54% en la calificación con respecto al ejercicio fiscal 2008, por

lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado SUFICIENTE como en los

últimos cuatro años, ya que el Ayuntamiento proporciona el servicio de pavimentación de

calles al 65% de las viviendas en el municipio. Sin embargo, existe un decremento en la

calificación de 12.36 puntos porcentuales con respecto a 2008 por lo que deberá reorientar

acciones a fin de lograr la eficacia en este aspecto básico de la gestión pública.






Este indicador al cierre del ejercicio 2009 obtuvo un resultado SUFICIENTE, ya que el

Ayuntamiento proporciona el servicio de drenaje al 79.84% de las viviendas del municipio, se

aprecia un decremento de 13.21% con respecto al ejercicio fiscal 2008, por lo que deberá

reorientar acciones a fin de lograr la eficacia en este aspecto básico de la gestión pública.





La evaluación de este indicador fue ADECUADO, ya que la entidad municipal ha procurado

la dotación del servicio a las viviendas del municipio, se aprecia la labor realizada al obtener

un incremento en la calificación de 26.09% con respecto al 2008, y así obtener la máxima

calificación. Por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


Al término del ejercicio 2009 y por tercer año consecutivo el resultado de la evaluación de

este indicador fue BUENO, debido a que el municipio cuenta con relativa eficiencia en cuenta

corriente. Esta entidad debe considerar las acciones que mejoren su desempeño.







debido a que su ingreso está comprometido en un 15.9 % al pago de deuda a corto plazo





1 No proporciona participaciones al Sistema Descentralizado Municipal DIF del mínimo recomendado.

Se recomienda considerar por lo menos el 5% del total de sus ingresos para el otorgamiento de participaciones al DIF municipal.

2

No remitió información requerida por este OSFEM, por lo que no se está dando cabal cumplimiento y seguimiento permanente a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEM.

Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEM y poner a disposición de la ciudadanía esa información de manera clara. Dar respuesta puntual a las solicitudes de información del OSFEM y evitar las posibles medidas de apremio.



4 Existe ineficiencia en las acciones de recaudación de los Derechos de Agua Potable.

Implementar acciones novedosas y modernas tendentes a eficientar el proceso de recaudación de este derecho.




El Órgano Superior de Fiscalización evalúa a través de 18 indicadores la Cuenta Pública de



Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN DF) del ejercicio fiscal 2009. La evaluación se

lleva a cabo con la información que reporta el Ayuntamiento de Apaxco, a la Dirección






Secretaría de Finanzas y que corresponden al municipio de Apaxco, siendo estos:


Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento $10,311,477

de los Municipios

Total $14,330,416

PRESENTACIÓN

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADO DE RECURSOS FEDERALES



Los resultados de la evaluación para el ejercicio fiscal 2009 del “Trámite en la Validación,

Ejercicio y Destino de los Recursos del FISM” son los siguientes:

Resultado de la Evaluación: A = Adecuado, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO.


En la gráfica anterior, se observa que en el “Trámite en la Validación de los Recursos”,

“Ejercicio de los Recursos” y “ Destino de los Recursos en Infraestructura”, cuentan con un

rezago de 1 millón 474.1 miles de pesos y que representan 36.68%, con respecto al techo

financiero asignado al municipio.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00


Recursos



Infraestructura

Porcentaje (%) 63.32 63.32 63.32

Recursos $2,544.8 $2,544.8 $2,544.8

Cali

ficació

n(%

)


B B S

INDICADORES MENSUALES DEL FISM

FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) 2009



El subejercicio de los recursos a partir del segundo trimestre de 2009, se indicó al municipio

a través de los oficios números OSFEM/AEEP/SEPF/1662/2009 de fecha 24 de julio de 2009

y OSFEM/AEEP/SEPF/2286/2009 de 28 de octubre de 2009, correspondientes al 2º y 3er

Pliegos de Recomendaciones de 2009 en los que se recomendó aplicar las estrategias

necesarias para ejercer la totalidad de los recursos. Aun cuando se observó un avance, el

municipio terminó el ejercicio fiscal 2009 con saldo a ejercer de 1 millón 474.1 miles de

pesos.


información al cierre de Diciembre de 2009, se muestran a continuación:

FISM


2006 2007 2008 2009


100.00 A 100.00 A 100.00 A 63.32 B

Ejercicio de los Recursos 100.00 A 100.00 A 100.00 A 63.32 B


100.00 A 100.00 A 100.00 A 63.32 S


En el cuadro anterior, los porcentajes de los 3 Indicadores 2009, son inferiores en

comparación a los de 2006, 2007 y 2008, ello se debe a que no se identifica un proceso de

planeación estratégica que dé seguimiento continúo a los objetivos de los programas

gubernamentales.





Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE, C = CRÍTICO, N/A = NO APLICA y N/I = NO INFORMA.


Como se puede observar en la gráfica anterior, el Ayuntamiento ejerció 100% de los recursos

al “Programa de Desarrollo Institucional”, obteniendo una evaluación de ADECUADO.

En cuanto a la “Participación Social”, el Ayuntamiento obtuvo una evaluación de

SUFICIENTE, por remitir la evidencia de la aprobación en las Actas de COPACI de 10 de las

12 obras registradas en el SIAVAMEN.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00

Programa Desarrollo

Institucional

Participación Social Difusión de las Obras

Gastos Indirectos

Porcentaje (%) 100.00 83.33 91.67 0.00

Monto Ejercido/ObrasAprobadas/Difundidas

Cali

ficació

n(%

)


A

N/I

SA

80.4 10 11 N/I




El indicador de “Difusión de las Obras” realizadas presenta una evaluación de ADECUADO

por mostrar la evidencia de la difusión de 11 de las 12 obras registradas en el SIAVAMEN,

como lo establece el Artículo 33 fracción I de la Ley de Coordinación Fiscal, que a la letra

dice: “I.- Hacer del conocimiento de sus habitantes, los montos que reciban las obras y

acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios”.




de Coordinación Fiscal en el artículo 33 inciso a) y para efectos de la evaluación se utilizó la







Los resultados de la evaluación son los siguientes Indicadores: de “Infraestructura Básica”,

“Urbanización” sus evaluaciones son de ADECUADO; para “Integración y Desarrollo”

CRÍTICO, debido a que el subejercicio ascendió a 1 millón 474.1 miles de pesos, que

representan el 36.68%. Cabe destacar que los indicadores de “Desarrollo de Áreas de Riego”

y “Fortalecimiento Administrativo” son de naturaleza inversa, es decir, a menor ejercicio de

los recursos mayor evaluación, por lo que, en ambos casos, el resultado es ADECUADO.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00





Porcentaje (%) 29.70 33.62 0.00 0.00 0.00

Recursos $1,193.6 $1,351.2 $0.00 $0.00 $0.00

Cal

ific

ació

n(%

)


AA

C AA





para Entidades Federativas y Municipios”, se solicitó el estado de cuenta bancario del FISM

al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue aperturada en

febrero de 2009, registrándose la ministración en tiempo y forma. Cabe señalar que el saldo

al 31 de diciembre del 2009, en el FISM es de 1 millón 471.3 miles de pesos, que representa

una diferencia de 2.8 miles de pesos con lo reportado en el SIAVAMEN.

ESTADO DE CUENTA BANCARIO DEL FISM 2009




Recursos del FORTAMUN” son los siguientes:



0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00




Series1 93.91 78.08 24.55

Series2 $9,683.2 $8,051.2 $2,531.8

Cal

ific

ació

n(%

)


A B

I


FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN DF)

2009.



En la gráfica anterior se observa que en el “Trámite en la Validación de los Recursos”, están

pendientes de tramitar 628.3 miles de pesos, que representan 6.09% respecto al techo

financiero autorizado al municipio; para el caso del “Ejercicio de los Recursos”, la cifra no

ejercida fue de 2 millones 260.3 miles de pesos, lo que representa 21.92% del total de los

recursos.



FORTAMUN


2006 2007 2008 2009


100.00 A 100.00 A 100.00 A 93.91 A



Financieras 34.89 S 19.16 I 0.00 C 24.55 I


En el cuadro anterior, el “Trámite en la Validación de los Recursos” y el “Ejercicio de los

Recursos” de 2009, el porcentaje es inferior en comparación a los de 2006, 2007 y 2008,

esto debido a la falta de políticas adecuadas para agilizar el uso de los recursos.

Los indicadores anuales del FORTAMUN son: “Cobertura de Elementos de Seguridad





I



COBERTURA DE ELEMENTOS DE SEGURIDAD PÚBLICA EN EL

MUNICIPIO.- Determina el número de elementos de seguridad pública por cada

1,000 habitantes con relación al promedio internacional de 1.91/.



En la gráfica anterior, se observa que el Municipio obtiene una evaluación de ADECUADO,

debido a que cuenta con una cobertura del 92.02%, en virtud de que reportó 45 elementos de

seguridad pública para atender al total de 25,738 habitantes, destaca el promedio obtenido

para 2009 que fue de 1.7, resultado inferior al promedio internacional de 1.9 elementos por

cada 1,000 habitantes.





0.00% 20.00% 40.00% 60.00% 80.00% 100.00%

1

1



Municipio92.02%


A









obras y acciones.

En cuanto a este indicador, el municipio cuenta con una evaluación de INSUFICIENTE por

difundir 7 de las 18 obras y acciones reportadas en el SIAVAMEN, conforme a lo establecido

en el Artículo 33 fracción I de la Ley de Coordinación Fiscal que a la letra dice “Hacer de

conocimiento a sus habitantes, los montos que reciban las obras y acciones a realizar, el

costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios”.



para Entidades Federativas y Municipios”, se solicitó el estado de cuenta bancario del

FORTAMUN al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue

aperturada en febrero de 2009, registrándose la ministración en tiempo y forma. Cabe

señalar que el saldo al 31 de diciembre del 2009 en el FORTAMUN es de 1 millón 570.8

miles de pesos, lo cual no coincide con lo reportado en el SIAVAMEN, cuya cifra es 2

millones 260.3 miles de pesos, la diferencia obtenida es 689.5 miles de pesos.

ESTADO DE CUENTA BANCARIO DEL FORTAMUN 2009




1 El indicador de “Participación Social” del

FISM 2009 obtuvo una evaluación de

SUFICIENTE.

Deberá enviar las actas de autorización de las obras

de COPACI o CODEMUN, según corresponda de

acuerdo a cada obra que se realiza y registra en el

SIAVAMEN.

2 El indicador “Integración y Desarrollo” del

FISM 2009, obtuvo una evaluación de

CRÍTICO.

Tendrá que determinar un porcentaje de recursos,

para destinarlos a infraestructura básica en salud y

educación, desarrollo comunitario y vías de

comunicación.

3 La difusión de las obras y acciones del

FORTAMUN DF obtuvo evaluación de

SUFICIENTE, debido a que el Ayuntamiento

remitió la evidencia de 7 de las 18 obras y

acciones registradas en el SIAVAMEN.

Deberá remitir el total de las obras y acciones

realizadas con recursos del FORTAMUN DF, de

acuerdo a la Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33

fracción I.


Bancarios del FISM y FORTAMUN DF, existe

una diferencia de 2.8 miles de pesos y 2

millones 260.3 miles de pesos con lo

registrado en el SIAVAMEN.

Deberá conciliar las cifras del SIAVAMEN con las de

los saldos de las Cuentas Bancarias de ambos

fondos.


(62.89%) y FORTAMUN DF (79.43%) que se





recursos FISM (63.32%) y FORTAMUN DF

(78.08%).



SIAVAMEN.


233




Organismo Descentralizado DIF de Apaxco

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE APAXCO


235

FINANCIERO





Desarrollo Integral de la Familia”, de fecha 15 de julio de 1985, se crea al organismo

descentralizado DIF de Apaxco, con objetivos de asistencia social y beneficio colectivo,









Descentralizado DIF para el Ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y

Municipios 2009.







2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 15,732 15,732 15,732

APROVECHAMIENTOS 77,704 43,209 43,209 - 34,495 -44.4

OTROS INGRESOS


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR 5,963,882 5,878,300 5,048,224 - 830,076 -14.1 - 915,658 -15.4

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,148,398 3,000,000 2,660,136 - 339,864 -11.3 - 488,262 -15.5

CUOTAS DE RECUPERACIÓN 2,815,484 2,878,300 2,388,088 - 490,212 -17.0 - 427,396 -15.2


TOTAL 6,041,586 5,878,300 5,107,165 - 771,135 - 13.1 - 934,421 -15.5




VARIACIÓN

DE 2009-2008






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%


.3% 1.2% .6% .4%

97.4%

.1%.3% .8%

98.9%



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE APAXCOCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF









mayor al ingreso recaudado por 332 mil 802 pesos.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 3,738,248 3,547,500 3,622,092 74,592 2.1 - 116,156 -3.1

MATERIALES Y SUMINISTROS 1,503,603 1,478,955 1,286,646 - 192,309 -13.0 - 216,957 -14.4

SERVICIOS GENERALES 625,841 647,522 378,577 - 268,945 -41.5 - 247,264 -39.5


PREVISIONES ECONÓMICAS 186,027 174,323 127,958 - 46,365 -26.6 - 58,069 -31.2

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 32,280 30,000 24,694 - 5,306 -17.7 - 7,586 -23.5

OBRAS PÚBLICAS




DEUDA PÚBLICA


TOTAL 6,085,999 5,878,300 5,439,967 - 438,333 -7.5 - 646,032 -10.6

CONCEPTO




DE 2009-2008






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%


73.2%

12.1%

7.6%

4.6%

1.1%.1%

1.3%

66.6%

23.6%

7%

2.4%.4%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE APAXCOCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF









2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 79,284 314,596 (235,312) A CORTO PLAZO 281,512 173,900 107,612 CAJA 15,792 15,792 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 5,000 (5,000) PROVEEDORES 121,263 25,291 95,972 BANCOS 42,118 256,823 (214,705) ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 14,895 (14,895) RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 37,757 39,836 (2,079) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 21,374 30,134 (8,760) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 7,744 (7,744) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR 75 75 CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 122,417 108,698 13,719 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 281,512 173,900 107,612

ACTIVO FIJO 6,295,617 6,267,469 28,148 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 1,142,013 1,113,865 28,148 BIENES INMUEBLES 5,153,604 5,153,604 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 6,177,797 6,177,798 (1) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 232,367 244,501 (12,134) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (314,775) (12,134) (302,641) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 6,095,389 6,410,165 (314,776) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 2,000 2,000 CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 2,000 2,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR












La deuda del Organismo Descentralizado DIF se integra principalmente por: Retenciones a

Favor de Terceros por Pagar con un porcentaje del 13.4, integrados por el Impuesto Sobre la

Renta por Sueldos y Salarios con 30 mil 499 pesos, el Instituto de Seguridad Social del

Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 4 mil 470 pesos y otras con 2 mil 788 pesos.


$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 121,263 43.1 25,291 14.5 95,972

ACREEDORES DIVERSOS


TERCEROS POR PAGAR37,757 13.4 39,836 22.9 (2,079)


A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR 75 75

INTERESES POR PAGAR



CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 281,512 100 173,900 100 107,612



CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08





SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 4,470 14,995 (10,525) (235)

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD -

DIFERENCIA



CONCEPTO %






3 años son:




$ $ %

2007 5,314,018 120,336 2.3

2008 6,041,586 173,900 2.9

2009 5,107,165 281,512 5.5



AÑO






0.0%

2.0%

4.0%

6.0%

8.0%

10.0%

12.0%

2007 2008 2009

9.7%

9.2%

11.3%

2.3%

2.9%

5.5%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE APAXCO COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA








PERSONAL

El organismo descentralizado DIF de Apaxco, de conformidad al artículo 47 fracción XIII y 47

A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra obligado a

determinar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.



que se determinará; dicho Organismo Descentralizado DIF no informó respecto al aviso del

referido dictamen 2009.






VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 5,107,165 6,041,585 (934,420)

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 15,732 15,732

APROVECHAMIENTOS 43,209 77,704 (34,495)

OTROS INGRESOS


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR5,048,224 5,963,881 (915,657)


EGRESOS 5,421,940 6,053,719 (631,779)

SERVICIOS PERSONALES 3,624,018 3,738,248 (114,230)






OBRAS PÚBLICAS


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA


TOTAL (314,775) (12,134) (302,641)

CONCEPTO2009 2008






INFORMES MENSUALES



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

4 32,348.20 0 0.00 4 32,348.20



9 38,935.10



AGOSTO DE 2009

(PESOS)




(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

0 0.00 0 0.00 0 0.00



10 77,424.19



DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)






Concluida la revisión de la Cuenta Pública 2009 del Organismo Descentralizado DIF de

Apaxco, no se determinaron observaciones.








RECOMENDACIONES


México y Municipios (ISSEMyM) se determino una diferencia por 10 mil 525 pesos, por

lo que se recomienda formular la conciliación con este organismo y se realicen los


2. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales, se observa que el egreso

real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán cumplir con el artículo 305 del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso

se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible.

3. De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Depósitos

en Garantía con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se



recomienda depurar la cuenta con la finalidad de mostrar claramente los resultados y

la situación financiera, presupuestaria y patrimonial del organismo descentralizado de

acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
















cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF y


pública del organismo descentralizado DIF de Apaxco. Los procedimientos normativos que





Apaxco, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y las

disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, sobre los

cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:





Egreso real mayor al ingresos recaudado por $332,802.



4. Verificar que en el Estado de Posición Financiera Comparativo, el activo sea igual al pasivo más patrimonio







Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos






Depósitos en Garantía con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, sin haber realizado un seguimiento mensual.






Diferencia con ISSEMyM por $10,525.




No informó respecto al aviso del referido dictamen 2009.










descentralizado DIF de Apaxco y no puede ser utilizado por aquellos que no son





ORGANISMO DESCENTALIZADO DIF DE APAXCO






El resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE, toda vez que el

porcentaje ejercido por la entidad fiscalizada en este rubro es del 66.58% con relación al total

de recursos ejercidos, incrementando el gasto en un 5.16% con relación al ejercicio anterior,

lo que refleja que están canalizando recursos en demasía en este capítulo, por lo que deberá

racionalizar recursos en este concepto, a fin de mejorar su desempeño.


En la gráfica se observa que el indicador tuvo un comportamiento discontinuo en los

ejercicios fiscales del 2006 al 2009. Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un

resultado CRÍTICO, toda vez que la entidad municipal hizo caso omiso a las

recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3147/09, de

fecha 23 de noviembre de 2009 en materia de lo establecido en el Artículo 12 de la Ley de

Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios. Se

aprecia una caída drástica de 3.0 puntos con respecto a 2008, por lo que es necesario que la





entidad municipal de seguimiento permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la citada

Ley y se redoblen esfuerzos a fin de superar la calificación.

















Al concluir el ejercicio 2009, el resultado obtenido por este Sistema Municipal DIF en la

prestación de Servicio Médico fue ADECUADO, por lo que se exhorta a continuar en este

nivel de desempeño. Sin embargo, se denota la falta de actualización de las cifras de las

variables del indicador.


El índice de desempeño de este Organismo en la distribución del desayuno diario a niños de

preescolar, primero y segundo año de primaria en escuelas públicas, presenta un resultado

ADECUADO al cierre del ejercicio 2009, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel

de evaluación.

DESAYUNOS ESCOLARES





El índice de desempeño que el Organismo presenta al cierre del ejercicio 2009 muestra un

ascenso en su calificación de 32.4% con respecto al 2008, calificado como ADECUADO, lo

que significa que ha llevado a cabo de manera eficiente la cobertura del programa de

asesoría jurídica otorgada a personas que solicitan el servicio, por lo que se le exhorta a



Al concluir el ejercicio 2009, el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO, lo que

significa que el Sistema Municipal DIF, ha cumplido con los programas orientados a mejorar

la calidad de vida de los adultos mayores, por lo que se le exhorta a permanecer en este



ASESORÍA JURÍDICA





capacidades diferentes a la vida productiva al cierre del ejercicio 2009 y por tercer año

consecutivo alcanzaron un rango de ADECUADO en la evaluación de la gestión pública, por

lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO,

mostrando que sus ingresos no se encuentran comprometidos para el pago de deuda a corto

plazo.






1


Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo dispuesto en el Artículo 12 de la LTAIPEM, además de eficientar el servicio de acceso a la información pública.


267

A

tenco




Ayuntamiento de Atenco

AYUNTAMIENTO DE ATENCO


269

FINANCIERO



271

*NATURALEZA JURÍDICA “El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del Estado,




Unidos Mexicanos, así como la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México”.

El municipio de Atenco se establece como tal el 8 de octubre de 1820.


**ENTORNO MUNICIPAL

Se encuentra organizado política y administrativamente por 5 Pueblos, 9 Colonias, 11

Caseríos y 1 Cabecera Municipal ubicada en el Pueblo de San Salvador Atenco.

La superficie de Atenco es de 94.67 kilómetros cuadrados y colinda al norte con los

municipios de Acolman y Tezoyuca, al sur con el municipio de Texcoco, al este con los

municipios de Chiautla y Chiconcuac y al oeste con Ecatepec.











fiscal 2009, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio 2009 y Código




273




En la Cuenta Pública, el ingreso registrado del Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de

los Municipios (PAGIM), no concilia con lo publicado en la Gaceta de Gobierno 19 del 29 de

enero de 2009, por 1 millón 860 mil 207 pesos.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 2,430,254 2,418,307 2,891,873 473,566 19.6 461,619 19.0

PREDIAL 1,618,693 1,614,889 1,903,837 288,948 17.9 285,144 17.6



DOMINIO DE INMUEBLES 630,873 597,055 820,352 223,297 37.4 189,479 30.0


SOBRE ANUNCIOS PUBLICITARIOS 2,848 2,125 2,125 - 723 -25.4


ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 150 2,971 2,821 1,880.7 2,971


HOSPEDAJE 177,840 206,213 162,588 - 43,625 -21.2 - 15,252 -8.6

OTROS IMPUESTOS

DERECHOS 1,665,832 1,346,811 1,365,613 18,802 1.4 - 300,219 -18.0



DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES 5,100 - 5,100 -100.0

DEL REGISTRO CIVIL 395,950 424,086 481,074 56,988 13.4 85,124 21.5


PÚBLICAS 424,521 214,766 329,020 114,254 53.2 - 95,501 -22.5

OTROS DERECHOS 840,261 707,959 555,519 - 152,440 -21.5 - 284,742 -33.9

APORTACIONES DE MEJORAS #¡DIV/0!

PRODUCTOS 784,749 565,470 474,411 - 91,059 -16.1 - 310,338 -39.5

APROVECHAMIENTOS 30,100 7,880 2,810 - 5,070 -64.3 - 27,290 -90.7

OTROS INGRESOS 14,444,443 20,404,678 21,707,492 1,302,814 6.4 7,263,049 50.3

GIS 5,000,000 - 5,000,000 -100.0

PAGIM 6,791,928 7,009,384 8,063,565 1,054,181 15.0 1,271,637 18.7

OTROS 2,652,515 13,395,294 13,643,927 248,633 1.9 10,991,412 414.4


FINANCIAMIENTO 4,300,000 4,300,000 4,300,000

ACCESORIOS 215,728 183,815 227,498 43,683 23.8 11,770 5.5


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 60,833,849 72,139,024 60,810,670 - 11,328,354 -15.7 - 23,179

INGRESOS FEDERALES: 59,477,791 70,563,166 54,206,941 - 16,356,225 -23.2 - 5,270,850 -8.9

FISM 5,638,326 6,109,060 6,109,056 - 4 470,730 8.3

FORTAMUNDF 16,362,791 17,122,632 17,122,628 - 4 759,837 4.6


REMANENTES DE RAMO 33 6,271,315 771,471 - 5,499,844 -87.7 771,471

OTROS INGRESOS FEDERALES 940,539 - 940,539 -100.0






MUNICIPIOS.

TOTAL 80,404,955 97,065,985 91,780,367 - 5,285,618 - 5.4 11,375,412 14.1




VARIACIÓN

DE 2009-2008




MÉXICO


0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%


17.9%

13.5%

6%

1.5% .1%

58.6%

2.4%

5.2%

23.7%

4.7%

.2%

65.4%

.8%

MEDIA AYUNTAMIENTOS


AYUNTAMIENTO DE ATENCOCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS




275



En el ejercicio y control del gasto público, no se apega a lo señalado en el artículo 305 del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso se

podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, en virtud que el egreso

real es mayor al ingreso recaudado por 2 millones 230 mil 803 pesos.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 3,789,212 6,289,316 5,460,483 - 828,833 -13.2 1,671,271 44.1

SERVICIOS GENERALES 7,292,112 10,824,053 8,179,952 - 2,644,101 -24.4 887,840 12.2


PREVISIONES ECONÓMICAS 5,293,822 5,132,362 5,729,769 597,407 11.6 435,947 8.2

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,001,620 560,000 1,743,538 1,183,538 211.3 741,918 74.1

OBRAS PÚBLICAS 24,540,158 32,069,950 33,293,123 1,223,173 3.8 8,752,965 35.7




DEUDA PÚBLICA 1,813,369 844,856 2,180,652 1,335,796 158.1 367,283 20.3


TOTAL 77,389,363 97,065,985 94,011,170 - 3,054,815 -3.1 16,621,807 21.5

CONCEPTO




DE 2009-2008






0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%


39.9%

4.6%

11.6%

10.1%

2.3%

21.2%

10.3%

39.8%

5.8%

8.7%

6.1%

1.9%

35.4%

2.3%

AYUNTAMIENTO DE ATENCOCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS


MEDIA AYUNTAMIENTOS




277








2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 13,120,961 23,261,013 (10,140,052) A CORTO PLAZO 14,112,150 11,503,059 2,609,091 CAJA 656 159,880 (159,224) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 32,772 12,772 20,000 PROVEEDORES 2,241,023 931,406 1,309,617 BANCOS 10,574,702 19,478,469 (8,903,767) ACREEDORES DIVERSOS 25,032 (25,032) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 11,870,127 10,530,864 1,339,263 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 967,104 1,619,889 (652,785) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 1,698,209 1,959,620 (261,411) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS (152,482) 30,383 (182,865) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 1,000 15,757 (14,757) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 3,000,000 3,000,000 ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 3,000,000 3,000,000 CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 10,629,327 7,929,831 2,699,496 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 7,675,136 5,931,598 1,743,538 BIENES INMUEBLES 2,954,191 1,998,233 955,958 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 67,467,735 41,896,211 25,571,524 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (14,174,964) 25,599,814 (39,774,778) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 53,292,771 67,496,025 (14,203,254) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 46,654,633 47,808,240 (1,153,607) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 46,566,160 47,808,240 (1,242,080) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 88,473 88,473 COSTO DE VENTAS POR APLICAR










279



La deuda del Municipio se integra por: Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 69.4

por ciento, de los cuales 2 mil 820 pesos corresponden al Instituto de Seguridad Social del

Estado de México y Municipios (ISSEMyM), retenciones del Impuesto Sobre la Renta por

Sueldos y Salarios con 83 mil 770 pesos y otras retenciones por 11 millones 783 mil 537

pesos.

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08VARIACIÓN 2009-2008

$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 2,241,023 13.1 931,406 8.1 1,309,617

ACREEDORES DIVERSOS 25,032 0.2 (25,032)


TERCEROS POR PAGAR11,870,127 69.4 10,530,864 91.5 1,339,263


A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 1,000 15,757 0.1 (14,757)


CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO3,000,000 17.5 3,000,000




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 17,112,150 100 11,503,059 100 5,609,091



CONCEPTO





SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 2,820 2,820 100

CAEM -

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD -

DIFERENCIA



CONCEPTO %



281




3 años son:








sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual de los ingresos ordinarios



Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo 271





INGRESOS

$ $ %

2007 56,187,924 9,641,455 17.2

2008 80,404,955 11,503,059 14.3

2009 87,480,367 17,112,150 19.6



AÑO






0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

2007 2008 2009

37.7%

33.5% 33.6%

17.2%

14.3%

19.6%

AYUNTAMIENTO DE ATENCO COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA


MEDIA AYUNTAMIENTOS




283


SHCP:









CONAGUA:




municipal.

CFE:




consumo de energía eléctrica, se menciona que la entidad municipal no da a conocer si

celebró el convenio correspondiente, por lo que se presume que no fue celebrado; por

consiguiente deja de recibir los beneficios establecidos.





PERSONAL

El ayuntamiento de Atenco de conformidad al artículo 47 fracción XIII y 47 A del Código





que se determinará; dicho Ayuntamiento presentó el aviso del dictamen 2009, el 27 de julio

de 2010.



285




VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 74,418,984 79,863,391 (5,444,407)

IMPUESTOS 2,891,873 2,430,254 461,619

DERECHOS 1,365,613 1,665,832 (300,219)


PRODUCTOS 474,411 784,749 (310,338)


OTROS INGRESOS 8,646,110 13,902,878 (5,256,768)


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 227,498 215,728 11,770


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 60,810,669 60,833,850 (23,181)

EGRESOS 88,593,948 54,263,577 34,330,371


MATERIALES Y SUMINISTROS 5,179,556 3,765,952 1,413,604

SERVICIOS GENERALES 8,142,882 7,276,666 866,216


PREVISIONES ECONÓMICAS5,690,869 5,293,822 397,047


OBRAS PÚBLICAS 32,080,983 4,184,429 27,896,554


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA 73,401 23,638 49,763


TOTAL (14,174,964) 25,599,814 (39,774,778)

CONCEPTO2009 2008








$

6,109,056

17,122,628

23,231,684 TOTAL






RECURSOS RECIBIDOS





R-33

$ % $ % $


MATERIALES Y SUMINISTROS 883,681 6.2 883,681

SERVICIOS GENERALES 192,983 1.4 192,983


PREVISIONES ECONÓMICAS


OBRAS PÚBLICAS 4,556,904 100.0 5,144,982 36.3 9,701,886




DEUDA PÚBLICA

TOTAL 4,556,904 100 14,190,639 100 18,747,543

CONCEPTO





287



0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

16,000,000

18,000,000

FISM FORTAMUNDF

CAPTACIÓN 6,109,056 17,122,628

APLICACIÓN 4,556,904 14,190,639

AYUNTAMIENTO DE ATENCO CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

74.6%

100%

82.9%




Se informa que el ayuntamiento de Atenco presenta las actas correspondientes a los

CODEMUN y COCICOVIS, con fundamento a lo establecido en el artículo 33 de la Ley de

Coordinación Fiscal, artículos 232 y 233 del Código Financiero del Estado de México y

Municipios 2009; artículos 31 fracciones XII y XXXIII, 64 fracción II, 73, 82 y numeral 113 A

de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; Lineamientos Generales de Operación

del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales

del Distrito Federal (FORTAMUNDF), publicados en la “Gaceta del Gobierno” Periódico

Oficial del Gobierno del Estado Libre y Soberano de México, el 22 de enero de 2009, en los

que señala la obligación de las entidades fiscalizables municipales que planeen, ejecuten

obras y/o acciones con recursos provenientes de los fondos de aportaciones federales de

promover la participación de las comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y

vigilancia, así como en la programación, control, seguimiento y evaluación entre las opciones

de COPACI o CODEMUN y COCICOVI.



289



Se encuentra en proceso.

AUDITORÍA DE OBRA


INFORMES MENSUALES



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

35 2,166,424.38 0 0.00 35 2,166,424.38



70 5,072,444.48




AGOSTO DE 2009

(PESOS)





(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

46 421,167.40 13 118,215.48 33 302,951.92



37 869,449.54




DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)



291












593 Diferencia entre el registro de los recursos

PAGIM en el Estado Comparat ivo

Presupuestal de Ingresos con lo publicado

en la Gaceta de Gobierno.

6001

$1,860,207


de México y Municipios,







aplicable.


importes registrados en el Estado Comparat ivo Presupuestal

de Ingresos sean igual a los publicados en la Gaceta de

Gobierno, de acuerdo a lo señalado en los artículos 342,344

y 348 del Código Financiero del Estado de México y





Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México y


el registro de la totalidad de las operaciones f inancieras.


OBSERVACIONES



RECOMENDACIONES


anexos, se observa que la entidad presenta saldo en la cuenta de Fondo Fijo de

Caja; por lo que se recomienda realizar la depuración correspondiente, en virtud

que éstos recursos deberán ser utilizados únicamente para cubrir gastos menores

de acuerdo a lo señalado en el punto 2.3 de los Lineamientos Mínimos de Control

Financiero Municipal.

2. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos,

se determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado por 2 millones 230

mil 803 pesos, por lo que deberán cumplir con lo señalado en el artículo 305 del

Código Financiero del Estado de México y Municipios.

3. De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Anticipo

a Proveedores y Anticipo a Contratistas con saldo correspondiente a ejercicios

anteriores, por lo que se recomienda depurar las cuentas con la finalidad de mostrar

amplia y claramente los resultados y la situación financiera, presupuestaria y

patrimonial del ayuntamiento, de acuerdo a la normatividad establecida en el

Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades











293











Municipios 2009, de la cuenta pública del ayuntamiento de Atenco. Los procedimientos




información que envía en su cuenta pública 2009, el ayuntamiento de Atenco, quien es








El egreso real es mayor al ingreso recaudado por $2,230,803.







295


5. Verificar que los importes registrados tanto en la Captación de Recursos del Ramo 33 como en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos sean iguales a los publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.

Diferencia en los recursos del PAGIM por $1,860,207.

6. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de activo con la suma de pasivo más patrimonio.





Saldo contrario a su naturaleza en la cuenta de Anticipo a Contratistas; observado durante la revisión a los informes mensuales del ejercicio 2009.


Fondo Fijo de Caja por $32,772.


Anticipo a Proveedores y Anticipo a Contratistas con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, sin haber realizado un seguimiento mensual.










14. Verificar que el saldo que presentan el formato del Informe Anual de Obras en Proceso concilie con el saldo del Estado de Posición Financiera Comparativo.





No cumplió con la normatividad.




Celebró convenio con la SHCP y no celebró convenio con CONAGUA y CFE.


Presentó aviso de dictamen.


El ayuntamiento de Atenco presenta actas correspondientes a CODEMUN y COCICOVIS.








Atenco y no puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la determinación y

alcance de los procedimientos aplicados.



297







Al concluir el ejercicio 2009 el resultado del desempeño de este indicador fue de

SUFICIENTE, toda vez que el porcentaje ejercido por la entidad fiscalizada en este rubro es

de 39.81% con relación al total de recursos ejercidos; se observa un incremento de 3.76% en

la evaluación del egreso con relación al ejercicio 2008, por lo que deberá contener el gasto

en este concepto, a fin de mejorar su desempeño.

Durante el ejercicio 2009, el OSFEM emitió recomendaciones en este sentido mediante oficio

número OSFEM/AEEP/SEPM/3629/09 de fecha 26 de noviembre de 2009.


El resultado obtenido en este indicador al concluir el ejercicio 2009 fue ADECUADO, debido

a que el total de recursos destinados a la obra, reparación y mantenimiento es razonable con

relación al total ejercido, se observa un incremento de 2.27 puntos porcentuales con relación





con el ejercicio 2008, lo que beneficia considerablemente a la población del municipio, por lo

cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


Este indicador al cierre del ejercicio 2009 y por quinto año consecutivo obtuvo un resultado

BUENO, debido a que el Ayuntamiento participó el 5.38% del total de sus ingresos a su

Sistema Descentralizado DIF, por lo que se exhorta a considerar las acciones que mejoren el

desempeño.


DESCENTRALIZADO DIF




Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue CRÍTICO, toda vez

que la entidad municipal desde el mes de diciembre de 2009 ha mantenido su página web en

proceso de actualización, cabe aclarar que en junio del mismo año tuvo una calificación de

BUENO. Por lo que no da cabal cumplimiento al artículo 12 de la Ley de Transparencia y

Acceso a la Información Pública del Estado de México, lo que obliga al Ayuntamiento dé

seguimiento permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley y se redoblen






Al concluir el ejercicio por tercer año consecutivo el resultado del desempeño de este

indicador fue de ADECUADO, toda vez que atiende satisfactoriamente las denuncias hechas

por la ciudadanía, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


El indicador al concluir el ejercicio 2009 y por cuarto año consecutivo obtuvo un resultado de

CRÍTICO, toda vez que la entidad evaluada mantiene poca capacidad para generar sus

propios ingresos; no obstante el OSFEM emitió el pliego de recomendaciones número

OSFEM/AEEP/SEPM/3629/09 de fecha 26 de noviembre de 2009. Se observa un

incremento de 0.25 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2008, por lo que es

necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar el diseño e

implementación de estrategias que permitan mejorar sustantivamente la recaudación de los





ingresos propios municipales. Esta calificación es consecuencia de los bajos niveles que

arroja el indicador de Eficiencia en la Recaudación de Predial.


Al cierre del ejercicio 2009 y por cuarto año consecutivo este indicador obtuvo un resultado

BUENO, debido a que la entidad municipal proporcionó satisfactoriamente el servicio de

alumbrado público, por lo que se exhorta a considerar las acciones que mejoren el

desempeño. Sin embargo, se denota la falta de actualización de las cifras de las variables del

indicador.

ALUMBRADO PÚBLICO




El resultado de la evaluación por cuarto año consecutivo de este indicador fue ADECUADO,

toda vez que la entidad municipal ha identificado y protegido las zonas de riesgo en su

territorio, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


Al término del ejercicio 2009 y por tercer año consecutivo el resultado de la evaluación de

este indicador fue CRÍTICO, toda vez que el Ayuntamiento informó que no cobra los

Derechos de Agua Potable, derivado de ello se ve limitado en la prestación de los servicios

públicos básicos para una vivienda digna; por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis

de las acciones encaminadas a redoblar esfuerzos a fin de concientizar a la población, para

que acceda a realizar el pago de derechos de agua.








Este indicador al cierre del ejercicio 2009 y por segundo año consecutivo obtuvo un resultado

SUFICIENTE, debido a que solo ha cobrado poco más del 50% del Impuesto Predial en

proporción al padrón de contribuyentes, aún y cuando se mantiene el mismo nivel de

desempeño, se detecta un incremento de 0.11% en la calificación con respecto a 2008, por lo

que deberán llevar a cabo acciones a fin de mejorar la recaudación y superar la calificación.

Se percibe la falta de atención a las recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante

oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3629/09 de fecha 26 de noviembre de 2009.


en un 5.61%.





Al concluir el ejercicio y por cuarto año consecutivo el resultado del desempeño de este

indicador fue BUENO, debido a que un número considerable de viviendas del municipio

cuentan con el servicio de agua potable reflejando una moderada eficiencia del ente

fiscalizable en la prestación de este servicio, por lo que se exhorta a considerar las acciones

que mejoren el desempeño. Sin embargo, se denota la falta de actualización de las cifras de

las variables del indicador.


Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado SUFICIENTE, ya que el

Ayuntamiento proporciona el servicio de pavimentación de calles al 59.5% de las viviendas

en el municipio. En el ejercicio 2009 se observa un incremento considerable de 58.02 puntos

porcentuales con relación al ejercicio 2008, por lo que se le exhorta a continuar reorientando

acciones a fin de lograr la eficacia en este aspecto básico de la gestión pública.






Este indicador al concluir el ejercicio 2009 y por cuarto año consecutivo obtuvo un resultado

ADECUADO, ya que la entidad municipal ha procurado la dotación del servicio a la mayor

parte de viviendas del municipio, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de

desempeño. Sin embargo, se denota la falta de actualización de las cifras de las variables del

indicador.





La evaluación de este indicador por segundo año consecutivo fue SUFICIENTE, debido a

que el Ayuntamiento proporciona el servicio de limpia al 77.28% de las viviendas del

municipio, no obstante el OSFEM emitió recomendaciones mediante el oficio número

OSFEM/AEEP/SEPM/3629/09 de fecha 26 de noviembre de 2009, por lo que se recomienda

reorientar acciones a fin de lograr la eficacia en este aspecto básico de la gestión pública.


Al cierre del ejercicio 2009 la entidad municipal obtuvo la calificación de INSUFICIENTE

debido a que su eficiencia en cuenta corriente es del 3.19%, sin embargo, se aprecia un

decremento de 12.24% con respecto al ejercicio fiscal 2008, por lo que es necesario se lleve

a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la función de la administración.







313



debido a que su ingreso está comprometido en un 18.96% al pago de deuda a corto plazo.




315


1 No se está dando cabal cumplimiento y seguimiento permanente a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEM.











Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN DF) del ejercicio fiscal 2009. La evaluación se

lleva a cabo con la información que reporta el Ayuntamiento de Atenco a la Dirección






Secretaría de Finanzas y que corresponden al municipio de Atenco, siendo estos:


Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento $17,122,628

de los Municipios

Total $23,231,684

PRESENTACIÓN





Ejercicio y Destino de los Recursos del FISM” son los siguientes:



En la gráfica anterior, se puede observar que en el indicador “Ejercicio de los Recursos” no

aplicó 29.87% que significa 1 millón 825.0 mil pesos.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00


Recursos



Infraestructura

Porcentaje (%) 100.00 70.13 100.00

Recursos $6,109.1 $4,284.1 $6,109.1

Cali

ficació

n(%

)


A B A





El subejercicio de los recursos a partir del segundo trimestre de 2009, se indicó al municipio

a través de los oficios del OSFEM números OSFEM/AEEP/SEPF/1661/2009 y

OSFEM/AEEP/SEPF/2287/2009 de fechas 22 de julio y 28 de octubre de 2009

correspondientes al 2º y 3er Pliegos de Recomendaciones, en los que se indicó se aplicaran

las estrategias necesarias para ejercer la totalidad de los recursos. Aun cuando se observó

un avance a este respecto, el municipio terminó el ejercicio fiscal 2009 con saldos por ejercer

1 millón 825.0 mil pesos.


información al cierre de diciembre de 2009 se muestran a continuación:

FISM


2006 2007 2008 2009


100.00 A 99.99 A 100.00 A 100.00 A


Destino de los recursos en Infraestructura

85.73 A 98.02 A 100.00 A 100.00 A


En el cuadro anterior, se observa que en el “Ejercicio de los Recursos” de 2009, los

porcentajes son inferiores en comparación al 2006, 2007 y 2008, ello se debe a que no se

identifica un proceso de planeación estratégica que dé seguimiento continuo a los objetivos

de los programas gubernamentales.





Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO. N/A = NO APLICA


Como se puede observar en la gráfica anterior, el Ayuntamiento no tramitó el convenio

correspondiente para el “Programa de Desarrollo Institucional” ni aplicó recursos en “Gastos

Indirectos”.

En cuanto a la “Participación Social”, el Ayuntamiento obtuvo una evaluación de

ADECUADO, por remitir la evidencia de la aprobación de las 14 obras registradas en el

SIAVAMEN. Cabe mencionar que el monto autorizado en las actas de CODEMUN coincide

con lo registrado en el SIAVAMEN.

0.00

50.00

100.00

Programa Desarrollo

Institucional



Gastos Indirectos

Porcentaje (%) 0.00 100.00 0.00 0.00

Monto Ejercido / Obras Aprobadas / Difundidas

Cal

ific

ació

n(%

)


CN/A

A

N/A

0.0 14 0 0.0




El indicador de “Difusión de las Obras” obtuvo una evaluación de CRÍTICO por no remitir

evidencia de las 14 obras registradas en el SIAVAMEN. Cabe señalar que en el segundo

trimestre, a través de oficio OSFEM/AEEP/SEPF/1661/2009 de fecha 22 de julio de 2009, se

le indicó al Ayuntamiento que por normatividad debe enviar la información correspondiente a

este rubro, sin haber obtenido una respuesta positiva.




de Coordinación Fiscal en el artículo 33 inciso a) y para efectos de la evaluación se utilizó la







Los resultados de la evaluación son los siguientes: “Infraestructura Básica” obtuvo una

evaluación de INSUFICIENTE, “Urbanización”, “Desarrollo de Áreas de Riego” y

“Fortalecimiento Administrativo” obtuvieron una evaluación de ADECUADO,

respectivamente, “Integración y Desarrollo” obtuvo una evaluación de CRÍTICO. Lo anterior

debido a que el subejercicio ascendió a 1 millón 825.0 mil pesos que representa 29.87% del

techo financiero. Cabe destacar que los indicadores de “Desarrollo de Áreas de Riego” y

“Fortalecimiento Administrativo” son de naturaleza inversa, es decir, a menor ejercicio de los

recursos mayor calificación.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00





Porcentaje (%) 9.45 60.88 0.00 0.00 0.00

Recursos $577.3 $3,706.8 $0.0 $0.0 $0.0

Cal

ific

ació

n(%

)


I

A

C AA





para Entidades Federativas y Municipios”, se solicitaron los Estados de Cuenta Bancarios del

FISM al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue

aperturada en febrero de 2009, registrándose las ministraciones en tiempo y forma. Cabe

señalar que los saldos al 31 de diciembre del 2009 en el FISM son de 1 millón 558 mil pesos,

lo cual no coincide con lo reportado en el SIAVAMEN, cuya cifra es de 1 millón 825.0 mil

pesos, la diferencia obtenida es de 267 mil pesos.





Ejercicio y Destino de los Recursos del FORTAMUN” son los siguientes:



0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00




Series1 100.00 65.58 11.34

Series2 $17,122.6 $11,228.4 $1,942.0

Cal

ific

ació

n(%

)


A

B

I


FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN DF) 2009



En la gráfica anterior se observa que en el “Ejercicio de los Recursos” no aplicó 31.42% que

significa 5 millones 894.2 miles de pesos



FORTAMUN


2006 2007 2008 2009


100.00 A 99.94 A 99.94 A 100.00 A


99.86 A 98.15 A 96.57 A 65.58 B


0.00 C 19.15 I 13.54 I 11.34 I


En el cuadro anterior, el “Ejercicio de los Recursos Asignados” de 2009, es inferior al 2006,

2007 y 2008, ello obedece principalmente a la falta de políticas públicas que garanticen la

continuidad de la gestión gubernamental.






I



COBERTURA DE ELEMENTOS DE SEGURIDAD PÚBLICA.- Determina el

número de elementos de seguridad pública por cada 1,000 habitantes con

relación al promedio internacional de 1.91/.



En la gráfica anterior, se observa que el Municipio obtiene una evaluación de BUENO,

debido a que cuenta con una cobertura del 67.73%, en virtud de que reportó 55 elementos de

seguridad pública para atender al total de su población de 42,739 habitantes. Destaca que el

promedio obtenido para 2009 fue de 1.3, resultado inferior al Promedio Internacional de 1.9

elementos por cada 1,000 habitantes.


0.00% 20.00% 40.00% 60.00% 80.00%

1

1



Municipio67.73%


B







del personal operativo de seguridad pública de 5 millones 323 mil pesos y 55 elementos,

obteniendo un sueldo mensual promedio de 8 mil 065 pesos, situación que rebasa los cuatro

salarios mínimos diarios.



obras y acciones.

En cuanto a este indicador, el municipio no remitió evidencia de la difusión de las obras como

lo establece el Artículo 33 fracción I de la Ley de Coordinación Fiscal, que a la letra dice: “I.-

Hacer del conocimiento de sus habitantes, los montos que reciban las obras y acciones a

realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios”, por lo que su evaluación

fue de CRÍTICO.



para Entidades Federativas y Municipios”, se solicitaron los Estados de Cuenta Bancarios del

FORTAMUN al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue

aperturada en febrero de 2009, registrándose las ministraciones en tiempo y forma. El saldo

al 31 de diciembre del 2009 en el FORTAMUN es de 3 millones 4.3 miles de pesos, que no

coincide con lo reportado en el SIAVAMEN cuya cifra es de 5 millones 894.2 miles de pesos,

la diferencia obtenida es de 2 millones 889.9 miles de pesos.





1 En los indicadores “Ejercicio de los Recursos”

y “Ejercicio de los Recursos Asignados” del

FISM y FORTAMUN DF, al Ayuntamiento le

faltó por concluir 29.87% y 31.42%, que

representan 1 millón 825.0 mil pesos y 5

millones 894.2 miles de pesos.

Es responsabilidad de la administración municipal

ejercer los recursos eficazmente, por lo que deberá

aplicar los principios del proceso de Planeación,

Programación y Presupuestación, a efecto de ejercer

al 100% los recursos del FISM y FORTAMUN DF.


(74.59%) y FORTAMUN DF (82.87%) que se

presentan en el Análisis Contable,

Patrimonial y Presupuestal del Informe de

Revisión de la Cuenta Pública, no coinciden

con lo reportado en los indicadores del

ejercicio de los recursos del FISM (70.13%) y

FORTAMUN DF (65.58%).



SIAVAMEN.

3 La difusión de las obras y acciones del FISM

y FORTAMUN DF, obtuvieron la calificación

de CRÍTICO, por no remitir la evidencia del

total de las obras y acciones registradas en el

SIAVAMEN.

Deberá difundir el total de las obras y acciones

realizadas con los recursos del FISM y FORTAMUN

DF de acuerdo a la Ley de Coordinación Fiscal

artículo 33 fracción I y remitir la información al

OSFEM.


Bancarios del FISM y FORTAMUN DF,

existen diferencias de 1 millón 825.0 mil

pesos y 5 millones 894.2 miles de pesos con

respecto a la información reportada en el

SIAVAMEN.

Deberá aplicar los mecanismos necesarios a fin de

que los saldos reportados en el Estado de Cuenta

Bancario y el SIAVAMEN sean congruentes.


329




Organismo Descentralizado DIF de Atenco

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCO


FINANCIERO






descentralizado DIF de Atenco, con objetivos de asistencia social y beneficio colectivo,









Descentralizado DIF para el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y

Municipios 2009.







2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS

APROVECHAMIENTOS

OTROS INGRESOS


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR 4,422,700 4,546,966 4,331,006 - 215,960 -4.7 - 91,694 -2.1

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 4,084,784 3,980,795 4,020,018 39,223 1.0 - 64,766 -1.6

CUOTAS DE RECUPERACIÓN 337,916 566,171 310,988 - 255,183 -45.1 - 26,928 -8.0


TOTAL 4,422,700 4,546,966 4,331,006 - 215,960 - 4.7 - 91,694 -2.1




VARIACIÓN

DE 2009-2008






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%


.3% 1.2% .6% .4%

97.4%

.1%

100%



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCOCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF






En el ejercicio y control del gasto público, omiten apegarse a los artículos 305 y 327-B del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso se

podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que el egreso real es

mayor al ingreso recaudado por 252 mil 221 pesos y al presupuestado por 36 mil 261 pesos.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 4,201,766 3,954,627 3,599,187 - 355,440 -9.0 - 602,579 -14.3

MATERIALES Y SUMINISTROS 171,118 192,339 252,551 60,212 31.3 81,433 47.6

SERVICIOS GENERALES 286,369 225,800 251,855 26,055 11.5 - 34,514 -12.1


PREVISIONES ECONÓMICAS 364,895 140,000 366,759 226,759 162.0 1,864 0.5

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 67,558 34,200 112,875 78,675 230.0 45,317 67.1

OBRAS PÚBLICAS




DEUDA PÚBLICA


TOTAL 5,091,706 4,546,966 4,583,227 36,261 0.8 - 508,479 -10.0

CONCEPTO




DE 2009-2008






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%


73.2%

12.1%

7.6%

4.6%

1.1%.1%

1.3%

78.5%

5.5% 5.5%

8%

2.5%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCOCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF









2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 21,324 (35,166) 56,490 A CORTO PLAZO 1,582,046 1,250,372 331,674 CAJA 23,338 (23,338) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 204,826 158,439 46,387 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,492,299 1,250,372 241,927 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS (183,502) (216,943) 33,441 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 89,747 89,747 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,582,046 1,250,372 331,674

ACTIVO FIJO 782,536 637,650 144,886 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 381,026 236,140 144,886 BIENES INMUEBLES 401,510 401,510 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 587,110 587,110 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (1,234,998) (1,031,254) (203,744) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (130,298) (203,744) 73,446 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (778,186) (647,888) (130,298) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO




TOTAL DEL ACTIVO 803,860 602,484 201,376 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 803,860 602,484 201,376










Favor de Terceros por Pagar con un porcentaje del 94.3, correspondientes al Impuesto Sobre

la Renta por Sueldos y Salarios con 338 mil 491 pesos, el Instituto de Seguridad Social del


$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES

ACREEDORES DIVERSOS


TERCEROS POR PAGAR1,492,299 94.3 1,250,372 100.0 241,927


A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 89,747 5.7 89,747


CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 1,582,046 100 1,250,372 100 331,674



CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08



Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 282 mil 706 pesos y otras con 871 mil 102

pesos.



SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 282,706 282,706 100

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD -

DIFERENCIA



CONCEPTO %






3 años son:




$ $ %

2007 3,878,802 786,987 20.3

2008 4,422,700 1,250,372 28.3

2009 4,331,006 1,582,046 36.5



AÑO






0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

2007 2008 2009

9.7% 9.2%

11.3%

20.3%

28.3%

36.5%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCOCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA








PERSONAL

El organismo descentralizado DIF de Atenco de conformidad al artículo 47 fracción XIII y 47

A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, no está obligado a

presentar el aviso del referido dictamen 2009.






VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 4,331,004 4,422,700 (91,696)

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS

APROVECHAMIENTOS

OTROS INGRESOS


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR4,331,004 4,422,700 (91,696)


EGRESOS 4,461,302 4,626,444 (165,142)





PREVISIONES ECONÓMICAS366,759 364,894 1,865

BIENES MUEBLES E INMUEBLES (32,012) 40,655 (72,667)

OBRAS PÚBLICAS


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA


TOTAL (130,298) (203,744) 73,446

CONCEPTO2009 2008






INFORMES MENSUALES



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

2 40,223.00 0 0.00 2 40,223.00



15 69,798.95




AGOSTO DE 2009

(PESOS)












(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

1 8,097.05 0 0.00 1 8,097.05



8 215,616.26




DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)







5000-1000

$22,962







aplicable.








OBSERVACIONES



RECOMENDACIONES


México y Municipios (ISSEMyM), se determinó una diferencia por 282 mil 706 pesos,

por lo que se recomienda formular la conciliación con este organismo y se realicen los


2. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales, se observa que el egreso

real es mayor al presupuestado y al ingreso recaudado, por lo que deberán cumplir

con los artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios, donde manifiesta que el egreso se podrá efectuar cuando exista partida

específica y recurso disponible.


















pública del organismo descentralizado DIF de Atenco. Los procedimientos normativos que se

describen a continuación, se realizaron aplicando las Normas para Atestiguar, emitidas por el

Instituto Mexicano de Contadores Públicos.



Atenco, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y las







El egreso real es mayor al ingreso recaudado por $252,221 y al presupuestado por $36,261.



4. Verificar que en el Estado de Posición Financiera Comparativo, el activo sea igual al pasivo más patrimonio







Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos


Saldos de Activo y Pasivo contrarios a su naturaleza, observados durante la revisión a los informes mensuales 2009.










Refleja una diferencia con ISSEMyM por $282,706.




No está obligado a presentar el aviso del dictamen 2009.










descentralizado DIF de Atenco y no puede ser utilizado por aquellos que no son








Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE, toda vez que

la entidad municipal ejerció el 78.53% en este concepto con relación al total ejercido, por lo

que se recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño.

Cabe señalar que la gráfica presenta una tendencia positiva al disminuir la canalización de

recursos a este rubro en 3.99% con respecto a 2008, no obstante no ha tomado en cuenta

las recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3148/09

de fecha 23 de noviembre de 2009.

**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador por segundo año

consecutivo fue de SUFICIENTE, ya que da cumplimiento a 18 fracciones de las 23 que

establece el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del

Estado de México, toda vez que se detectó que no se acataron las fracciones VI, XI, XIX ,





XXII y XXIII, por lo que deberá atender a lo dispuesto por la citada Ley a fin de lograr la

eficacia en este concepto y superar la calificación.

















Al igual que en los dos ejercicios anteriores al concluir el ejercicio 2009, el resultado obtenido

por este Sistema Municipal DIF en la prestación de Servicio Médico fue ADECUADO, por lo

que se exhorta a continuar en este nivel de desempeño. Se denota la falta de actualización

de las cifras de las variables del indicador.


El índice de desempeño de este Organismo en la distribución del desayuno diario a niños de

preescolar, primero y segundo año de primaria en escuelas públicas, presenta por tercer año

consecutivo un resultado ADECUADO al cierre del ejercicio 2009, por lo cual se le exhorta a

permanecer en este nivel de evaluación.

DESAYUNOS ESCOLARES





La gráfica presenta una tendencia positiva de 24.44% con respecto a 2008, el índice de

desempeño que el Organismo presenta al cierre del ejercicio 2009, es calificado como

ADECUADO, lo que significa que ha llevado a cabo de manera eficiente la cobertura del

programa de asesoría jurídica otorgada a personas que solicitan el servicio, por lo que se le

exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


Al igual que en los dos ejercicios anteriores al concluir el ejercicio 2009, el resultado obtenido

en este indicador fue ADECUADO, lo que significa que el Sistema Municipal DIF, ha

cumplido con los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos mayores,

por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


ASESORÍA JURÍDICA



**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la de la información entidad fiscalizada.


capacidades diferentes a la vida productiva al cierre del ejercicio 2009, por tercer año

consecutivo alcanzaron un nivel de ADECUADO en la evaluación de la gestión pública, por

lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE

toda vez que su ingreso se compromete en un 36.53% al pago de deuda a corto plazo.






1 Se canalizan recursos municipales en demasía al rubro de Servicios Personales, lo cual repercute en la prestación de los servicios básicos de ese Sistema DIF.

Contener el gasto en este capítulo, implementando acciones para eficientar la prestación del servicio, aprovechando al máximo los recursos humanos.


363

A

tizapán




Ayuntamiento de Atizapán

AYUNTAMIENTO DE ATIZAPÁN


FINANCIERO



367


“El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del Estado,




Unidos Mexicanos, así como la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México”.

El municipio de Atizapán se establece como tal el 18 de octubre de 1870.


**ENTORNO MUNICIPAL

Las principales localidades son Pueblo de Santa Cruz Atizapán (cabecera municipal), las

colonias La Libertad, San José Tepozoco, el Tepeolol y como barrio de la cabecera Agua

Azul.

Atizapán cuenta con una superficie territorial de 8.42 km2, limita al norte con Tianguistenco,

al sur con Almoloya del Río y San Antonio la Isla, al este con Tianguistenco y al oeste con

San Antonio la Isla.









Cuenta Pública 2009 y auditoría financiera (la cual se presenta en los apartados siguientes),

en la correcta aplicación de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para

el ejercicio fiscal 2009, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio 2009 y

Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.

AUDITORIA FINANCIERA (del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009)

Objetivo

Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la normatividad y

aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.

Alcance

Del análisis realizado a la información financiera, contable y presupuestal correspondiente al

periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009, cuya elaboración y presentación es

responsabilidad del ayuntamiento de Atizapan, con base en las normas y procedimientos de

auditoría que incluyeron pruebas selectivas de la información y registros contables, se

determinó el siguiente alcance:

CUENTAS O RUBROS REVISADOS UNIVERSO MUESTRA ALCANCE

BALANCE

DEUDORES DIVERSOS 595,784 270,252 45%

ANTICIPO A CONTRATISTAS 101,933 101,933 100%

PROVEEDORES 2’065,844 535,743 26%



369

CUENTAS O RUBROS REVISADOS UNIVERSO MUESTRA ALCANCE

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 36,699 35,535 97%

INGRESOS

IMPUESTO PREDIAL 968,833 112,004 12%

TRASLADO DE DOMINIO 639,414 247,510 39%

IMPUESTO SOBRE HOSPEDAJE 58,995 58,995 100%

DERIVADOS DEL FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM )

1’636,288 1’636,288 100%

DERIVADOS DEL FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL ( FORTAMUN DF)

3’571,094 3’571,094 100%

EXCEDENTES PETROLEROS 463,135 463,135 100%

EGRESOS

DERIVADOS DEL FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM )

1’140,075 1’140,075 100%

DERIVADOS DEL FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DF ( FORTAMUN DF)

3’056,138 3’056,138 100%

NÓMINA SEGURIDAD PÚBLICA 1’049,946 1’049,946 100%

APORTACIONES DE ISSEMYM 808,164 808,164 100%

EXCEDENTES PETROLEROS 463,135 463,135 100%

2.5 IMPUESTO SOBRE EROGACIONES AL TRABAJO PERSONAL

17’541,898 17’541,898 100%

SERVICIOS BANCARIOS 86,370 63,172 73%

REPARACIÓN Y MANTO DE VEHÍCULOS 395,683 233,143 59%

ESPECTÁCULOS CÍVICOS Y CULTURALES 211,408 140,417 66%

GASTOS DE CEREMONIAS OFICIALES Y DE ORDEN SOCIAL

143,929 84,000 58%

I.S.R. -MANDOS MEDIOS Y SUPERIORES ADMINISTRACIÓN 2006-2009

4’563,165 4’563,165 100%

I.S.R. -MANDOS MEDIOS Y SUPERIORES ADMINISTRACIÓN 2009-2012

3’271,858 3’271,858 100%

La presente se realizo dentro de las oficinas que ocupa la sala de cabildos, del ayuntamiento

de Atizapán México.

Procedimientos

Mediante las técnicas de análisis, investigación y confirmación, se verificó la razonabilidad de

los saldos presentados en las cuentas de los Estados Financieros del Ayuntamiento, y su

apego a las disposiciones legales y normativas que regulan su operación.



Del análisis a la información financiera del ayuntamiento se determinó la muestra a revisar de

los diferentes conceptos que integran sus ingresos, y mediante el cálculo de los diferentes

impuestos y derechos se confirmó su correcto cobro, se verificó su adecuado registro

contable, soporte documental y depósito. De forma específica se reviso el registro y deposito

de los ingresos autorizados en Gaceta de Gobierno correspondientes a participaciones y

programas federales y estatales.

De la revisión a la información financiera del ayuntamiento se determinó la muestra a revisar

de los diferentes conceptos que integran sus egresos, analizando, investigando confirmando

e inspeccionando su aplicación, registro y soporte documental, verificando que la adquisición

realizada se haya llevado en términos de la legislación aplicable, así como la existencia de

los controles que transparentaran su ejercicio; que se hayan apegado al calendario

presupuestal y que en su caso se hicieran las adecuaciones correspondientes. De forma

particular se verificó que su ejercicio se haya apegado a las reglas de operación normativas.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México considera que, en términos

generales y respecto de la muestra antes señalada, el ayuntamiento de Atizapán cumplió con

las disposiciones normativas aplicables al Ingreso, el egreso y las Partidas Presupuestales

respecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados con observación que se

precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente al

cobro de menos en el impuesto de traslado de dominio; pago de intereses moratorios al

Instituto del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (INFONACOT); y en

relación al presupuesto de egresos, partidas ejercidas por un importe mayor a las cantidades

que inicialmente fueron autorizadas, así como partidas ejercidas, sin que contaran con un

techo Financiero-Presupuestado, y al no haber efectuado adecuaciones al Presupuesto de

Egresos 2009.



371





2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 1,292,588 4,411,800 1,664,426 - 2,747,374 -62.3 371,838 28.8

PREDIAL 847,886 1,995,000 964,341 - 1,030,659 -51.7 116,455 13.7



DOMINIO DE INMUEBLES 386,884 2,229,291 641,089 - 1,588,202 -71.2 254,205 65.7


SOBRE ANUNCIOS PUBLICITARIOS 4,070 37,509 - 37,509 -100.0 - 4,070 -100.0


ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 8,400 60,000 - 60,000 -100.0 - 8,400 -100.0


HOSPEDAJE 43,623 90,000 58,996 - 31,004 -34.4 15,373 35.2

OTROS IMPUESTOS 1,725 - 1,725 -100.0

DERECHOS 805,861 1,416,300 815,980 - 600,320 -42.4 10,119 1.3



DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES 127,265 514,500 301,972 - 212,528 -41.3 174,707 137.3

DEL REGISTRO CIVIL 128,357 138,000 125,472 - 12,528 -9.1 - 2,885 -2.2


PÚBLICAS 191,994 279,300 55,557 - 223,743 -80.1 - 136,437 -71.1

OTROS DERECHOS 358,245 484,500 332,979 - 151,521 -31.3 - 25,266 -7.1

APORTACIONES DE MEJORAS 981,657 310,000 534,652 224,652 72.5 - 447,005 -45.5

PRODUCTOS 105,193 96,600 26,661 - 69,939 -72.4 - 78,532 -74.7

APROVECHAMIENTOS 354,473 250,200 2,339,853 2,089,653 835.2 1,985,380 560.1

OTROS INGRESOS 4,065,287 4,807,867 4,405,959 - 401,908 -8.4 340,672 8.4

GIS

PAGIM 4,065,287 4,319,367 4,319,367 254,080 6.2

OTROS 488,500 86,592 - 401,908 -82.3 86,592


FINANCIAMIENTO 2,300,000 2,200,000 - 2,200,000 -100.0 - 2,300,000 -100.0

ACCESORIOS 86,869 43,500 95,171 51,671 118.8 8,302 9.6


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 24,618,412 28,627,506 26,613,822 - 2,013,684 -7.0 1,995,410 8.1

INGRESOS FEDERALES: 24,174,082 28,505,366 25,388,542 - 3,116,824 -10.9 1,214,460 5.0

FISM 2,968,619 1,625,049 1,625,049 - 1,343,570 -45.3

FORTAMUNDF 2,842,371 3,569,234 3,569,234 726,863 25.6

PARTICIPACIONES (RAMO28) 17,905,019 21,234,120 19,563,983 - 1,670,137 -7.9 1,658,964 9.3

REMANENTES DE RAMO 33 49,217 49,217 49,217

OTROS INGRESOS FEDERALES 458,073 2,076,963 581,059 - 1,495,904 -72.0 122,986 26.8

INGRESOS ESTATALES: 444,330 122,140 1,225,280 1,103,140 903.2 780,950 175.8



MEXICO Y MUNICIPIOS. 444,330 122,140 1,113,840 991,700 811.9 669,510 150.7


MUNICIPIOS. 111,440 111,440 111,440

TOTAL 34,610,340 42,163,773 36,496,524 - 5,667,249 - 13.4 1,886,184 5.4




VARIACIÓN

DE 2009-2008



INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS DEL

ESTADO DE MÉXICO


0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

INGRESOS PROPIOS OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE … ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL …I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. REMANENTES

17.9%

13.5%

6%

1.5% .1%

58.6%

2.4%

14.7%12.1%

.3%

72.8%

.1%

MEDIA AYUNTAMIENTOS


AYUNTAMIENTO DE ATIZAPÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS




373




2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 20,276,993 18,813,275 19,338,594 525,319 2.8 - 938,399 -4.6

MATERIALES Y SUMINISTROS 1,520,374 2,869,500 1,400,406 - 1,469,094 -51.2 - 119,968 -7.9



PREVISIONES ECONÓMICAS 3,347,536 2,637,820 2,606,328 - 31,492 -1.2 - 741,208 -22.1

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,385,490 1,945,800 139,226 - 1,806,574 -92.8 - 1,246,264 -90.0

OBRAS PÚBLICAS 7,376,780 9,064,778 8,017,783 - 1,046,995 -11.6 641,003 8.7




DEUDA PÚBLICA 1,117,409 1,602,000 431,097 - 1,170,903 -73.1 - 686,312 -61.4


TOTAL 39,263,525 42,163,773 34,079,135 - 8,084,638 -19.2 - 5,184,390 -13.2

CONCEPTO




DE 2009-2008






En el rubro de Servicios Personales, revela un egreso superior en comparación con la media

de los ayuntamientos del Estado de México, por 16.8 puntos.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

SERV. PERS. MAT. Y SUMIN. SERV. GRALES. SUBS., TRANSF. B. MUEB. E INM. OBRAS PÚB. INV. FINANC. PART. Y AP. F. Y E.

DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.

39.9%

4.6%

11.6%10.1%

2.3%

21.2%

10.3%

56.7%

4.1%

6.3%7.6%

.5%

23.5%

1.3%

AYUNTAMIENTO DE ATIZAPÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS


MEDIA AYUNTAMIENTOS




375







El Estado de Posición Financiera Comparativo no cumple con el equilibrio en el balance de

Activo contra la suma de Pasivo mas Patrimonio por 334 mil 556 pesos.


2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 6,815,684 3,067,975 3,747,709 A CORTO PLAZO 6,745,018 5,964,649 780,369 CAJA 115,252 (115,252) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 20,000 20,000 PROVEEDORES 1,731,289 1,008,877 722,412 BANCOS 6,089,341 1,873,220 4,216,121 ACREEDORES DIVERSOS 20,570 20,570 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 4,956,460 4,059,901 896,559 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 374,137 (374,137) DEUDORES DIVERSOS 595,785 800,551 (204,766) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 8,625 171,011 (162,386) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 101,933 87,941 13,992 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 36,699 501,164 (464,465) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 6,745,018 5,964,649 780,369

ACTIVO FIJO 11,722,748 12,686,446 (963,698) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 9,046,011 10,009,709 (963,698) BIENES INMUEBLES 2,676,737 2,676,737 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 4,201,452 4,201,452 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 16,808,536 13,935,630 2,872,906 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 6,660,779 3,971,518 2,689,261 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 27,670,767 22,108,600 5,562,167 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 16,211,909 12,318,828 3,893,081 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 16,211,909 12,318,828 3,893,081 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR










377



La deuda del Municipio se integra por: Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 73.5

por ciento, integrado por el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMyM) con menos 98 mil 324 pesos, retenciones del Impuesto Sobre la Renta por

Sueldos y Salarios con 5 millones 75 mil 359 pesos y otras retenciones con menos 20 mil

575 pesos.

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08VARIACIÓN 2009-2008

$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 1,731,289 25.7 1,008,877 16.9 722,412

ACREEDORES DIVERSOS 20,570 0.3 20,570 0.3




A CORTO PLAZO 374,137 6.3 (374,137)




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 36,699 0.5 501,164 8.4 (464,465)


CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 6,745,018 100 5,964,649 100 780,369



CONCEPTO





SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM (98,324) (98,324) 100

CAEM -

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD -

DIFERENCIA



CONCEPTO %



379




3 años son:








sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual de los ingresos ordinarios



Así mismo, el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo 271 señala:

“Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de pago para la

contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del monto anual de

sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.


INGRESOS

$ $ %

2007 32,622,423 4,270,731 13.1

2008 32,310,340 5,964,649 18.5

2009 36,496,524 6,745,018 18.5



AÑO






0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

2007 2008 2009

37.7%

33.5% 33.6%

13.1%

18.5% 18.5%

AYUNTAMIENTO DE ATIZAPÁN COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA


MEDIA AYUNTAMIENTOS




381


SHCP:









CONAGUA:




municipal.

CFE:




consumo de energía eléctrica, se menciona que la entidad municipal no celebró el convenio

correspondiente, por consiguiente deja de recibir los beneficios establecidos.





PERSONAL

El ayuntamiento de Atizapán de conformidad al artículo 47 fracción XIII y 47 A del Código





que se determinará; dicho Ayuntamiento a la fecha de este informe no ha presentado el aviso

del referido dictamen 2009.



383




VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 36,496,523 35,962,298 534,225

IMPUESTOS 1,664,426 1,290,864 373,562

DERECHOS 815,979 821,428 (5,449)

APORTACIONES DE MEJORAS 534,652 981,657 (447,005)

PRODUCTOS 26,661 105,192 (78,531)

APROVECHAMIENTOS 2,339,853 1,113,927 1,225,926

OTROS INGRESOS 4,405,960 4,065,287 340,673


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 95,170 95,170


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 26,613,822 27,583,943 (970,121)

EGRESOS 29,835,744 32,099,753 (2,264,009)





PREVISIONES ECONÓMICAS2,606,329 3,376,073 (769,744)

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,002 1,002

OBRAS PÚBLICAS 4,307,625 1,847,081 2,460,544


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA 13,797 117,809 (104,012)


TOTAL 6,660,779 3,862,545 2,798,234

CONCEPTO2009 2008








RECURSOS RECIBIDOS




$

1,625,049

3,569,234

5,194,283 TOTAL







R-33

$ % $ % $

SERVICIOS PERSONALES 263,821 28 263,821

MATERIALES Y SUMINISTROS 451,528 49 451,528

SERVICIOS GENERALES 3,572 171,012 18 174,584



BIENES MUEBLES E INMUEBLES 43,688 5 43,688

OBRAS PÚBLICAS 1,543,190 100 1,543,190




DEUDA PÚBLICA

TOTAL 1,546,762 100 930,049 100 2,476,811



CONCEPTO



385

Se determinó diferencia entre el saldo de los recursos del Fondo de Aportaciones para la

Infraestructura Social Municipal (FISM) por 417 mil 926 pesos y del Fondo de Aportaciones

para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

(FORTAMUNDF) por 2 millones 68 mil 658 pesos y su respectiva cuenta bancaria.



0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

FISM FORTAMUNDF

CAPTACIÓN 1,625,049 3,569,234

APLICACIÓN 1,546,762 930,049

AYUNTAMIENTO DE ATIZAPÁNCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%95.2%

100%

26%




Se informa que el ayuntamiento de Atizapán presenta las actas correspondientes a los

COCICOVIS, con fundamento a lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación

Fiscal, artículos 232 y 233 del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009;

artículos 31 fracciones XII y XXXIII, 64 fracción II, 73, 82 y numeral 113 A de la Ley Orgánica

Municipal del Estado de México; Lineamientos Generales de Operación del Fondo para la

Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento

de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF),

publicados en la “Gaceta del Gobierno” Periódico Oficial del Gobierno del Estado Libre y

Soberano de México, el 22 de enero de 2009, en los que señala la obligación de las

entidades fiscalizables municipales que planeen, ejecuten obras y/o acciones con recursos

provenientes de los fondos de aportaciones federales de promover la participación de las

comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la

programación, control, seguimiento y evaluación entre las opciones de COPACI o

CODEMUN y COCICOVI.



387



INFORMES MENSUALES

AYUNTAMIENTO DE ATIZAPAN

OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORIA FINANCIERA DEL 1 ENERO DE 2009 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO IMPORTE SOLVENTADO IMPORTE A SOLVENTAR STATUS DE LA OBSERVACIÓN

2 55,009.00 0.00 55,009.00 En aclaración



OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE AUDITORIA FINANCIERA DEL 1 ENERO DE 2009 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO IMPORTE SOLVENTADO IMPORTE A SOLVENTAR STATUS DE LA OBSERVACIÓN

1 NO CUANTIFICABLE 0.00 0.00 En aclaración




(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

39 1,811,728.31 0 0.00 39 1,811,728.31





56 15,054,929.66



AGOSTO DE 2009

(PESOS)




(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

8 41,104.44 0 0.00 8 41,104.44



15 300,462.56



DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)




389

















1103

FORTAMUNDF

2,068,658









aplicable.




Ramo 33, de acuerdo a lo señalado en los artículos 342, 344 y





Secretaría, las tesorerías y el Órgano Superior de Fiscalización







FISM registrados en el Estado Comparativo

Presupuestal de Ingresos con su aplicación

en el ejercicio y el saldo de su respectiva

cuenta bancaria.

1103

FISM

417,926









aplicable.




Ramo 33, de acuerdo a lo señalado en los artículos 342, 344 y















RECOMENDACIONES


observa que de los Ingresos Municipales derivados del Sistema Nacional de

Coordinación Fiscal, Estatal y de Coordinación Hacendaria, se registran los Ingresos

Federales (Excedentes Petroleros) en Ingresos Estatales, por lo que deberán realizar

el registro de conformidad a lo señalado en el Manual para la Programación y

Presupuestación Municipal.

2. De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Anticipo a

Contratistas con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se

recomienda depurar las cuentas con la finalidad de mostrar amplia y claramente los

resultados y la situación financiera, presupuestaria y patrimonial del ayuntamiento, de

acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad



3. Los ayuntamientos que ejecuten obras, deberán especificar el tipo de participación

social que llevan a cabo y presentar las actas respecto a la formación de CODEMUN o

COPACI, de acuerdo a lo establecido en el artículo 31 fracciones XII y XXXIII, Título III

Capítulo Quinto, Capítulo Séptimo y Título IV Capítulo Cuarto Bis de la Ley Orgánica

Municipal del Estado de México.










391











Municipios 2009, de la cuenta pública del ayuntamiento de Atizapán. Los procedimientos




información que envía en su cuenta pública 2009, el ayuntamiento de Atizapán, quien es









3. Verificar que las modificaciones presupuestales estén debidamente autorizadas y que sean las que se tienen en el área de Control Patrimonial y Presupuestal del Órgano Superior de Fiscalización.



Diferencia en los recursos de FORTAMUNDF por $ 2,068,658 y FISM por $417,926.

5. Verificar que los importes registrados tanto en la Captación de Recursos del Ramo




393


33 como en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos sean iguales a los publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.

6. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de Activo con las suma de Pasivo y Patrimonio.

Diferencia entre el total de Activo contra la suma de Pasivo más Patrimonio por $334,556.






No cumplió con la normatividad.


Saldo en la cuenta Anticipo a Contratistas con antigüedad mayor a 1 año, sin haber realizado un seguimiento mensual.







14. Verificar que el saldo que presentan el formato del Informe Anual de Obras en Proceso concilie con el saldo del Estado de





Posición Financiera Comparativo.


Revela obras con avance físico y financiero al 100 por ciento que no se han registrado al gasto o capitalizado según corresponda.


Se determinó diferencia con ISSEMyM por $98,324.




Celebró convenio con la SHCP y no celebró con CFE y CONAGUA.


No ha presentado aviso de dictamen.


El ayuntamiento de Atizapán presenta actas correspondientes a COCICOVIS, faltando las actas correspondientes a los CODEMUN o COPACI.



expresar una opinión, sino un informe sobre el cumplimiento de la Ley de Ingresos de los



Este informe se ha emitido con el único propósito de ser utilizado para dar a conocer el


Atizapán y no puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la determinación

y alcance de los procedimientos aplicados.



395







Al cierre del ejercicio 2009 este indicador por cuarto año consecutivo obtuvo un resultado

INSUFICIENTE, toda vez que la entidad municipal ejerció el 56.75% en este concepto en

relación al total ejercido, no obstante las recomendaciones de este OSFEM mediante oficio

número OSFEM/AEEP/SEPM/3659/09 de fecha 20 de noviembre de 2009, por lo que se




Por cuarto año consecutivo el resultado obtenido en este indicador al concluir el ejercicio

2009 fue de SUFICIENTE, debido a que el total destinado a la obra, reparación y

mantenimiento por la entidad municipal es razonable en función del total ejercido, sin

embargo, se aprecia un incremento dentro del mismo nivel de 4.56% en la calificación con





respecto a 2008. No obstante el OSFEM emitió el pliego de recomendaciones número

OSFEM/AEEP/SEPM/3659/09 de fecha 20 de noviembre de 2009, por lo que es necesario

reorientar sus acciones, a fin de lograr la eficacia en este concepto.


Este indicador obtuvo un resultado BUENO al cierre del ejercicio 2009, debido a que el

Ayuntamiento participó el 6.67% del total de sus ingresos a su Sistema Descentralizado DIF,

por lo que se exhorta a considerar las acciones que mejoren el desempeño.


DESCENTRALIZADO DIF




Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de CRÍTICO por

tercer año consecutivo, toda vez que la entidad municipal hizo caso omiso a la solicitud de

información realizada por el OSFEM a través del oficio número

OSFEM/AEEP/SEPM/3659/09 de fecha 20 de noviembre de 2009, en materia de lo

establecido en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública

del Estado de México, por lo que es necesario que la entidad municipal dé seguimiento

permanente al cumplimiento a lo dispuesto por el OSFEM y se redoblen esfuerzos a fin de

alcanzar calificaciones satisfactorias.





Al concluir el ejercicio el resultado del desempeño de este indicador por segundo año

consecutivo fue de ADECUADO, toda vez que atiende satisfactoriamente las denuncias

hechas por la ciudadanía, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


Por cuarto año consecutivo el indicador al concluir el ejercicio 2009 obtuvo un resultado de

CRÍTICO, ascendiendo aun más dentro de este nivel, toda vez que la entidad evaluada

mantiene poca capacidad para generar sus propios ingresos; no obstante el OSFEM emitió el

pliego de recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3659/09 de fecha 20 de noviembre

de 2009, por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a

mejorar el diseño e implementación de estrategias que permitan mejorar sustantivamente la





recaudación de los ingresos propios municipales. Esta calificación es consecuencia de los

bajos niveles que arrojan los indicadores de Eficiencia en la Recaudación de Predial.


Al cierre del ejercicio 2009 y por tercer año consecutivo este indicador obtuvo un resultado


alumbrado público a la mayoría de sus comunidades. Sin embargo, se denota la falta de


ALUMBRADO PÚBLICO




El resultado de la evaluación de este indicador fue ADECUADO, toda vez que la entidad

municipal ha identificado y protegido las zonas de riesgo en su territorio. Se observa un

incremento de 75 puntos porcentuales con relación con el ejercicio 2008, lo que beneficia

considerablemente a la población del municipio, por lo cual se exhorta a permanecer en este

nivel de desempeño. Se denota una mejoría importante al convertir el resultado en la

máxima calificación con respecto a los tres ejercicios anteriores.


Al término del ejercicio 2009 el resultado de la evaluación de este indicador fue CRÍTICO,

toda vez que el Ayuntamiento informó que no cobra los Derechos de Agua Potable, derivado

de ello se ve limitado en la prestación de los servicios públicos básicos para una vivienda

digna, por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a





redoblar esfuerzos a fin de concientizar a la población, para que acceda a realizar el pago de

derechos de agua. No obstante el OSFEM emitió el pliego de recomendaciones número



Este indicador al cierre del ejercicio 2009 obtuvo por segundo año consecutivo un resultado

SUFICIENTE, debido a que solo ha cobrado el 53.55% del Impuesto Predial en proporción al

padrón de contribuyentes, aún y cuando se mantiene el mismo nivel de desempeño, se

detecta una disminución de 2.46% en la calificación con respecto a 2008, por lo que deberán

llevar a cabo acciones a fin de mejorar la recaudación y superar la calificación. Se percibe la

falta de atención a las recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante oficio número



en un 4.53%.





Por tercer año consecutivo al concluir el ejercicio el resultado del desempeño de este

indicador fue de ADECUADO, ya que el ente fiscalizable demuestra eficiencia

proporcionándole a la mayor parte de viviendas del municipio el servicio de agua potable,




Al cierre del ejercicio 2009 y por segundo año consecutivo este indicador obtuvo un resultado

SUFICIENTE, ya que el Ayuntamiento proporciona el servicio de pavimentación de calles al

75% de las viviendas en el municipio, aún y cuando se mantiene el mismo nivel de

desempeño, se detecta una disminución de 4.1% en la calificación con respecto a 2008, por





lo que deberá reorientar acciones a fin de lograr la eficacia en este aspecto básico de la

gestión pública.

No obstante el OSFEM emitió solicitud de información mediante oficio número



Este indicador obtuvo un resultado ADECUADO al cierre del ejercicio 2009, ya que la entidad

municipal ha procurado la dotación del servicio a la mayor parte de viviendas del municipio,







La evaluación de este indicador fue ADECUADO, ya que la entidad municipal ha procurado

la dotación del servicio a mayor parte de viviendas del municipio, se observa un incremento

de 20.9 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008, por lo cual se exhorta a


**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Al término del ejercicio 2009 el resultado de la evaluación de este indicador fue BUENO,

debido a que el municipio cuenta con relativa eficiencia en cuenta corriente. Se aprecia un

incremento de 33.79% con respecto al ejercicio fiscal 2008, por lo que esta entidad debe

considerar las acciones que mejoren su desempeño.





.








1 Se canalizan recursos municipales en demasía al rubro de Servicios Personales, lo cual repercute en reducción de la eficiencia en los servicios básicos municipales.


2

No remitió información requerida por este OSFEM, por lo que no se está dando cabal cumplimiento y seguimiento permanente a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEM.




4 El Ayuntamiento reportó que no cobra los Derechos de Agua Potable.

Iniciar acciones tendentes a concientizar a la población sobre el pago de este derecho, lo que redundaría en mayores ingresos al Ayuntamiento.








lleva a cabo con la información que reporta el Ayuntamiento de Atizapán a la Dirección






Secretaría de Finanzas y que corresponden al municipio de Atizapán, siendo estos:



de los Municipios

Total $ 5,194,283

PRESENTACIÓN





Recursos del FISM” son los siguientes:

Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO. *FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00


Recursos



Infraestructura

Porcentaje (%) 69.47 69.45 69.47

Recursos $1,128.9 $1,128.6 1,128.9

Cali

ficació

n(%

)


B B B





En la gráfica anterior se observa que en los indicadores “Trámite en la Validación” y “Destino

de los Recursos en Infraestructura” el monto por aplicar es de 496.1 miles de pesos que

corresponde a 30.53%; el indicador “Ejercicio de los Recursos” le faltó por concluir 30.55%,

que representa 496.4 miles de pesos.

El subejercicio de los recursos a partir del segundo trimestre 2009 se indicó al municipio a

través de los oficios OSFEM/AEEP/SEPF/1664/2009 y OSFEM/AEEP/SEPF/2288/2009, de

fechas 24 de julio de 2009 y 28 de octubre de 2009, respectivamente, correspondientes al

2do y 3er Pliegos de Recomendaciones en los que se recomendó aplicaran las estrategias

necesarias para ejercer la totalidad de los recursos. Aun cuando se observó un avance a

este respecto, el municipio terminó el ejercicio fiscal 2009 con un saldo por ejercer de 496.4

miles de pesos.

Los avances de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y 2009 con información al cierre

de diciembre de 2009 se muestran a continuación:

FISM


2006 2007 2008 2009


100.00 A 100.00 A 99.92 A 69.47 B



97.03 A 97.73 A 98.04 A 69.47 B


En el cuadro anterior, los porcentajes del “Trámite en la Validación de los Recursos”,

“Ejercicio de los Recursos” y “Destino de los Recursos en Infraestructura” 2009 son inferiores

en comparación a los de 2006, 2007 y 2008, ello obedece principalmente a la falta de

políticas públicas que garanticen la continuidad de la gestión gubernamental.





Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE, C = CRÍTICO y N/A = NO APLICA *FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento

Como se puede observar en la gráfica anterior, el Ayuntamiento optó por no tramitar el

Convenio para destinar recursos al Indicador “Programa de Desarrollo Institucional”.

Referente al “Indicador de Gastos Indirectos”, el Ayuntamiento no aplicó recursos en este

rubro.

0.00

10.00

20.00

30.00

Programa Desarrollo

Institucional

Participación Social Difusión de las Obras

Gastos Indirectos

Porcentaje (%) 0.00 0.00 16.67 0.00

Recursos/Obras Aprobadas/Difundidas

Cali

ficació

n(%

)


I

N/AC

N/A

0.0 0 1 0.0




En cuanto a la “Participación Social”, el Ayuntamiento obtuvo una evaluación de CRITÍCO

por no remitir la evidencia de la aprobación en Actas de CODEMUN de las 6 obras

registradas en el SIAVAMEN.

El indicador de “Difusión de las Obras” realizadas presenta una evaluación de

INSUFICIENTE, por remitir evidencia de la difusión de 1 de las 6 obras registradas en el

SIAVAMEN. Cabe señalar que en el segundo trimestre, a través del oficio

OSFEM/AEEP/SEPF/1664/2009 de fecha 24 de julio de 2009, se le indicó al Ayuntamiento

que por normatividad debe enviar la información correspondiente de este rubro.




de Coordinación Fiscal y para efectos de la evaluación se utilizó la apertura programática del

Sistema de Avance Mensual (SIAVAMEN).





Los resultados de la evaluación son los siguientes: “Infraestructura Básica” ADECUADO;

“Urbanización” SUFICIENTE e “Integración y Desarrollo” INSUFICIENTE. Lo anterior debido

a que el subejercicio ascendió a 496.4 miles de pesos. Cabe señalar que los indicadores de

“Desarrollo de Áreas de Riego” y “Fortalecimiento Administrativo” son de naturaleza inversa,

es decir, a menor ejercicio de los recursos mayor evaluación, por lo que el resultado es

ADECUADO.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00





Porcentaje (%) 54.70 10.76 3.99 0.00 0.00

Recursos $888.9 $174.8 $64.9 $0.0 $0.0

Cal

ific

ació

n(%

)


S

A

I AA





para Entidades Federativas y Municipios”, a través del oficio OSFEM/AEEP/SEPF/802/2009

de fecha 30 de abril de 2009, se solicitaron los Estados de Cuenta Bancarios del FISM al

Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue aperturada en

febrero de 2009, registrándose las ministraciones en tiempo y forma. Cabe señalar que el

saldo al 31 diciembre es de 496.2 miles de pesos, el cual no coincide con el SIAVAMEN,

cuya cifra es 496.4 miles de pesos, resultando un faltante de .2 miles de pesos.





Recursos del FORTAMUN” son los siguientes:


0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00




Series1 97.58 67.97 33.47

Series2 $3,483.0 $2,426.0 $1,194.7

Cal

ific

ació

n(%

)


A

B

S


FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL

(FORTAMUNDF) 2009



En la gráfica anterior se observa que en el “Trámite en la Validación de los Recursos” y

“Ejercicio de los Recursos Asignados” el municipio presenta los porcentajes faltantes por

concluir de 2.42 y 32.03, que representan 86.2 miles de pesos y 1 millón 143.2 miles de

pesos, respectivamente.

A continuación se muestran los avances de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y

2009 con información al cierre de diciembre de 2009.

FORTAMUN


2006 2007 2008 2009


100.00 A 99.96 A 99.87 A 97.58 A


100.00 A 99.96 A 99.86 A 67.97 B


31.25 S 34.71 S 53.19 B 33.47 S


En el cuadro anterior, los porcentajes del “Trámite en la Validación de los Recursos” y

“Ejercicio de los Recursos Asignados” 2009 tuvieron un comportamiento inferior al periodo

2006-2008. Ello obedece principalmente a la falta de políticas públicas que garanticen la

continuidad de la gestión gubernamental.









relación al promedio internacional de 1.91/.



En la gráfica anterior se observa que el Municipio obtiene una evaluación de ADECUADO,

debido a que cuenta con una cobertura de 153.60%, en virtud de que reportó 26 elementos

de seguridad pública para atender al total de 8,909 habitantes. Destaca que el promedio

obtenido para 2009 resultó de 2.9, superior al promedio internacional de 1.9 elementos por






0.00% 50.00% 100.00% 150.00% 200.00%

1

1



Municipio153.60%


A




del personal operativo de seguridad pública de 1 millón 102.7 miles de pesos y 26 elementos,

obteniendo un sueldo mensual promedio de 3 mil 534 pesos, situación que no rebasa los

cuatro salarios mínimos diarios.



obras y acciones.

En cuanto a este indicador, el municipio presenta una evaluación de CRÍTICO, por no remitir

la evidencia de la difusión de las 8 obras registradas en el SIAVAMEN, como lo establece el

Artículo 33 fracción I de la Ley de Coordinación Fiscal, que a la letra dice: “I.- Hacer del

conocimiento de sus habitantes, los montos que reciban las obras y acciones a realizar, el

costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios;”.



para Entidades Federativas y Municipios”, a través del oficio OSFEM/AEEP/SEPF/802/2009

de fecha 30 de abril de 2009, se solicitaron los Estados de Cuenta Bancarios del


aperturada en febrero de 2009, registrándose las ministraciones en tiempo y forma. Cabe

señalar que el saldo al 31 diciembre es de 570.5 miles de pesos, el cual no coincide con el

SIAVAMEN, cuya cifra es 1 millón 143.2 miles de pesos, resultando un faltante de 572.7

miles de pesos.





1 En los indicadores del FISM el “Trámite en la

Validación de los Recursos” y “Destino de los

Recursos Infraestructura” los porcentajes

faltantes son de 30.53 y para el “Ejercicio de

los Recursos” de 30.55, que representan

496.1 miles de pesos y 496.4 miles de pesos

respectivamente.

Es responsabilidad de la administración municipal

ejercer los recursos eficazmente, por lo que deberá


Programación y Presupuestación a efecto de

concluir al 100% los recursos del Fondo para la

Infraestructura Social Municipal.

2 En el Indicador “Ejercicio de los Recursos

Asignados” al FORTAMUNDF el porcentaje

faltante es de 32.03 que representa 1 millón

143.2 miles de pesos.

Deberá aplicar las políticas públicas adecuadas, para

concluir al 100% el uso de los recursos del

FORTAMUNDF.


(95.18%) y FORTAMUNDF (26.05%) que se





recursos del FISM (69.45%) y

FORTAMUNDF (67.97%).

Deberá conciliar las cifras reportadas del FISM y

FORTAMUNDF en el Informe de Cuenta Pública con

las registradas en el SIAVAMEN.

4

El Ayuntamiento no remitió la evidencia de la

aprobación en Actas de CODEMUN de las 6

obras registradas en el SIAVAMEN.

Deberá remitir las Actas de CODEMUN, en los

ejercicios fiscales subsecuentes con oportunidad,

para verificar el cumplimiento a lo que establece el

Artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, inciso

b) fracción II.

5 En la difusión de las obras y acciones del

FISM obtuvo la evaluación de

INSUFICIENTE, por remitir la evidencia de

sólo 1 obra de las 6 registradas en el

SIAVAMEN.


realizadas con los recursos del FISM, de acuerdo a

lo establecido en el artículo 33 fracción I de la Ley de

la Coordinación Fiscal.





6 En la difusión de las obras y acciones del

FORTAMUNDF obtuvo la evaluación de

CRÍTICO, por no remitir la difusión de las 8


Se le exhorta a que dé a conocer a la ciudadanía, el

nombre, costo, ubicación, beneficiarios y metas del

total de las obras de los recursos del FORTAMUNDF

de los años subsecuentes, en cumplimiento a lo que

establece la normatividad.

7 Los saldos de las Cuentas Bancarias del

FISM y FORTAMUNDF no coinciden con las

cifras registradas en el SIAVAMEN,

presentando diferencias de .2 miles de

pesos y 572.7 miles de pesos,

respectivamente.


que los saldos reportados en los Estados de Cuenta

Bancarios y el SIAVAMEN sean congruentes en el

FISM y FORTAMUNDF o en su defecto explicar el

porqué de las diferencias citadas.

429




Organismo Descentralizado DIF de Atizapán

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN


FINANCIERO



433





descentralizado DIF de Atizapán, con objetivos de asistencia social y beneficio colectivo,
















2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 34,759 - 34,759 -100.0

DERECHOS


PRODUCTOS


OTROS INGRESOS


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR 3,255,569 3,492,957 2,409,071 - 1,083,886 -31.0 - 846,498 -26.0

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,137,322 3,327,757 2,314,953 - 1,012,804 -30.4 - 822,369 -26.2

CUOTAS DE RECUPERACIÓN 118,247 165,200 94,118 - 71,082 -43.0 - 24,129 -20.4


TOTAL 4,082,309 3,492,957 2,474,223 - 1,018,734 - 29.2 - 1,608,086 -39.4




VARIACIÓN

DE 2009-2008



435




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%


.3% 1.2% .6% .4%

97.4%

.1%2.6%

97.4%



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF







2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 2,339,055 2,406,872 2,012,624 - 394,248 -16.4 - 326,431 -14.0

MATERIALES Y SUMINISTROS 238,151 370,329 - 370,329 -100.0 - 238,151 -100.0

SERVICIOS GENERALES 383,541 560,743 - 560,743 -100.0 - 383,541 -100.0


PREVISIONES ECONÓMICAS 718,581 136,213 - 136,213 -100.0 - 718,581 -100.0

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 18,800 - 18,800 -100.0

OBRAS PÚBLICAS




DEUDA PÚBLICA


TOTAL 3,679,328 3,492,957 2,012,624 - 1,480,333 -42.4 - 1,666,704 -45.3

CONCEPTO




DE 2009-2008



437




Servicios Personales, revela un egreso superior en comparación con la media de los

Organismos Descentralizados DIF del Estado de México, por 26.8 puntos.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%


73.2%

12.1%

7.6%4.6%

1.1% .1% 1.3%

100%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF








La información que se presenta en estas dos gráficas corresponde al informe de diciembre

2009, motivo por el cual no concilian las cifras de cuenta pública.



439




2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 130,570 702,486 (571,916) A CORTO PLAZO 538,465 350,417 188,048 CAJA 38,079 28,288 9,791 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 5,487 (5,487) PROVEEDORES 11,525 11,525 BANCOS 34,084 607,574 (573,490) ACREEDORES DIVERSOS 43,634 47,662 (4,028) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 483,306 302,755 180,551 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 58,407 61,137 (2,730) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 538,465 350,417 188,048

ACTIVO FIJO 168,730 154,080 14,650 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 168,730 154,080 14,650 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 65,751 65,751 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 91,113 37,445 53,668 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (396,029) 402,953 (798,982) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (239,165) 506,149 (745,314) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO




TOTAL DEL ACTIVO 299,300 856,566 (557,266) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 299,300 856,566 (557,266)










Favor de Terceros por Pagar con un porcentaje del 89.8, integrados por el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 316 mil 733 pesos,

Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 166 mil 318 pesos y otras retenciones

con 255 pesos.


$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 11,525 2.1 11,525





A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR



CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 538,465 100 350,417 100 188,048



CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08



441



SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 316,733 316,733 100

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD -

DIFERENCIA



CONCEPTO %






3 años son:




$ $ %

2007 3,160,798 210,450 6.7

2008 4,082,309 350,417 8.6

2009 2,474,223 538,465 21.8



AÑO



443




0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

2007 2008 2009

9.7% 9.2%

11.3%

6.7%

8.6%

21.8%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA








PERSONAL

El organismo descentralizado DIF de Atizapán de conformidad al artículo 47 fracción XIII y 47

A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, no está obligado a

presentar el aviso del referido dictamen 2009.



445




VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 2,474,223 4,082,309 (1,608,086)

IMPUESTOS 34,759 (34,759)

DERECHOS


PRODUCTOS


OTROS INGRESOS


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR2,409,071 3,255,569 (846,498)


EGRESOS 2,870,252 3,679,356 (809,104)



SERVICIOS GENERALES 402,106 383,541 18,565




OBRAS PÚBLICAS


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA


TOTAL (396,029) 402,953 (798,982)

CONCEPTO2009 2008






INFORMES MENSUALES

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPAN


(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

20 591,964.60 0 0.00 20 591,964.60



38 904,772.23




AGOSTO DE 2009

(PESOS)



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

4 13,876.47 0 0.00 4 13,876.47




447


14 431,992.70




DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)





Concluida la revisión de la Cuenta Pública 2009 no se encontraron observaciones.










449

RECOMENDACIONES



por lo que se recomienda realizar los depósitos a bancos de acuerdo a lo señalado

en el punto 1.2 de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal.


México y Municipios (ISSEMyM) se determinó una diferencia por 316 mil 733

pesos, por lo que se recomienda formular la conciliación con este organismo y se



Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que

se recomienda depurar la cuenta con la finalidad de mostrar claramente los

resultados y la situación financiera, presupuestaria y patrimonial del organismo

descentralizado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para

las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de

México.












451





pública del organismo descentralizado DIF de Atizapán. Los procedimientos normativos que





Atizapán, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y

las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, sobre

los cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:








4. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, el activo sea igual al pasivo más patrimonio.









Los saldos de las cuentas del Estado de Posición Financiera Comparativo difieren con los anexos.


Caja presenta saldo por $38,079.


Se detectaron Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, sin haber realizado un seguimiento mansual.






Se determinó una diferencia con ISSEMyM por $316,733.




No está obligado a presentar el dictamen



453





Municipios para el ejercicio 2009.



descentralizado DIF de Atizapán y no puede ser utilizado por aquellos que no son







**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. Al término del ejercicio 2009 el resultado de la evaluación de este indicador por tercer año

consecutivo fue BUENO, debido a que la canalización de recursos a este concepto es

proporcionalmente aceptable con relación al total de los recursos ejercidos por el Sistema

Municipal DIF, por lo que se exhorta a considerar las acciones que mejoren el desempeño.

No obstante que se mantiene en el mismo rango se detecta una tendencia negativa de

1.38% con respecto a 2008 al incrementar la canalización de recursos a este rubro.


Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO. El comportamiento

de la gráfica denota una tendencia negativa al disminuir 2.0 puntos con relación a 2008, toda

vez que la entidad municipal hizo caso omiso a la recomendación emitida por el OSFEM

mediante oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3194/09 de fecha 23 de noviembre de 2009, en materia

de lo establecido en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información





Pública del Estado de México y Municipios, por lo que es necesario que la entidad municipal

de seguimiento permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley y se redoblen


















La gráfica denota una tendencia negativa de 58.32% en comparación a 2008 al disminuir la

prestación del servicio. El comportamiento que al cierre del ejercicio 2009 presenta este

Sistema Municipal DIF en el cumplimiento de su programa de Atención Médica es CRÍTICO,

por lo que es necesario que lleve a cabo acciones dirigidas a cumplir con sus objetivos.


Al igual que en los dos ejercicios anteriores el índice de desempeño de este Organismo en la


escuelas públicas, presenta un resultado ADECUADO al cierre de 2009, por lo cual se le

exhorta a permanecer en este nivel de evaluación.

DESAYUNOS ESCOLARES





La gráfica presenta una caída radical en comparación a 2008, al no proporcionar este

servicio básico de Asistencia Social, por lo que el índice de medición del desempeño en la

cobertura de asesoría jurídica al cierre de diciembre 2009 ha sido evaluado como CRÍTICO,

lo que significa que no se han implementado las acciones para proporcionar asesorías de

tipo jurídico a la población que lo requiere, haciendo caso omiso de las recomendaciones

emitidas por el OSFEM mediante oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3194/09 de fecha 23 de

noviembre de 2009, por lo que deberá desarrollar un plan de acción que permita mejorar la

función a fin de mejorar su nivel de desempeño.


Como se observa en la gráfica, la entidad municipal muestra desinterés en la prestación de

este servicio básico de la Asistencia Social, razón por la cual el índice de medición del

desempeño en la atención de adultos mayores a diciembre de 2009 por parte de este

Sistema Municipal DIF ha sido evaluado como CRÍTICO, lo que significa que no se han


ASESORÍA JURÍDICA



llevado a cabo las acciones correspondientes para cumplir los objetivos planteados, haciendo

caso omiso a las recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante oficio

OSFEM/AEEP/SEPM/3194/09 de fecha 23 de noviembre de 2009, por lo cual es necesario

se determine un plan de acción para mejorar la función y se redoblen esfuerzos a fin de

elevar su nivel de desempeño.

**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. Las acciones que este Organismo lleva a cabo para promover la integración de personas con

capacidades diferentes a la vida productiva al cierre del ejercicio 2009, alcanzaron un

resultado de ADECUADO en la evaluación de la gestión pública, por lo cual se le exhorta a

permanecer en este nivel de desempeño. Se observa una mejoría importante del 25% con

respecto a 2008.






debido a que su ingreso se compromete relativamente al pago de deuda a corto plazo.





1


Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo dispuesto en el Artículo 12 de la LTAIPEM, además de eficientar el servicio de acceso a la información pública e informar al OSFEM.

2 Considerando que el Programa de Atención Médica es primordial, no se está atendiendo de manera efectiva.

Identificar el motivo del bajo rendimiento de este programa y adoptar nuevas medidas que coadyuven a mejorar el servicio.

3 Se denota que el programa de asesoría jurídica no es atendido de manera adecuada.

Es necesario tomar acciones para atender la demanda ciudadana en la cobertura de asesoría jurídica.

4 No se da cumplimiento al objetivo del programa de adultos mayores aspecto básico de la asistencia social.

Implementar un programa que de manera efectiva, permita conocer el número de Adultos Mayores, para asegurar los recursos para su atención.


467

A

tizapán d

e Z

ara

goza




Ayuntamiento de Atizapán de Zaragoza

AYUNTAMIENTO DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZA


FINANCIERO



471


El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del Estado,




Unidos Mexicanos, así como la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México.

El municipio de Atizapán de Zaragoza se establece como tal el 3 de septiembre de 1874.


**ENTORNO MUNICIPAL

Los límites territoriales del nuevo municipio se fijaron en los siguientes términos: al norte,

colindaba con La Colmena, Monte Bajo, hacienda de Guadalupe, Lechería de Tultitlán; al sur,

con Santa Mónica y El Cristo; al oriente, con la hacienda de San Javier, Tulpan, La Blanca y

San Andrés; al poniente, hacienda la Bata, Santa Ana Xilotzingo y hacienda La Encarnación.

**FUENTE: Plan de Desarrollo y Bando Municipal.






473





2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 266,628,452 280,299,952 266,582,687 - 13,717,265 -4.9 - 45,765

PREDIAL 132,326,198 141,261,193 146,576,997 5,315,804 3.8 14,250,799 10.8



DOMINIO DE INMUEBLES 57,743,111 60,122,033 59,797,902 - 324,131 -0.5 2,054,791 3.6

SOBRE CONJUNTOS URBANOS 2,155,959 898,316 898,316 - 1,257,643 -58.3

SOBRE ANUNCIOS PUBLICITARIOS 5,067,660 6,768,982 6,447,246 - 321,736 -4.8 1,379,586 27.2


ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 431,673 466,158 279,404 - 186,754 -40.1 - 152,269 -35.3


HOSPEDAJE 428,932 461,545 465,758 4,213 0.9 36,826 8.6

OTROS IMPUESTOS 68,474,919 71,220,041 52,117,064 - 19,102,977 -26.8 - 16,357,855 -23.9

DERECHOS 84,633,286 89,153,022 69,320,317 - 19,832,705 -22.2 - 15,312,969 -18.1



DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES

DEL REGISTRO CIVIL 3,563,393 4,165,724 3,395,768 - 769,956 -18.5 - 167,625 -4.7


PÚBLICAS 37,036,421 38,868,473 24,500,421 - 14,368,052 -37.0 - 12,536,000 -33.8

OTROS DERECHOS 44,033,472 46,118,825 41,424,128 - 4,694,697 -10.2 - 2,609,344 -5.9

APORTACIONES DE MEJORAS 9,000,000 180,157 180,157 #¡DIV/0! - 8,819,843 -98.0

PRODUCTOS 31,195,509 29,826,866 8,405,110 - 21,421,756 -71.8 - 22,790,399 -73.1

APROVECHAMIENTOS 36,171,919 17,139,598 14,063,354 - 3,076,244 -17.9 - 22,108,565 -61.1

OTROS INGRESOS 530,956,000 318,284,564 242,581,128 - 75,703,436 -23.8 - 288,374,872 -54.3

GIS 37,619,452 85,637,447 28,577,448 - 57,059,999 -66.6 - 9,042,004 -24.0

PAGIM 42,379,366 62,012,054 39,623,705 - 22,388,349 -36.1 - 2,755,661 -6.5

OTROS 450,957,182 170,635,063 174,379,975 3,744,912 2.2 - 276,577,207 -61.3


FINANCIAMIENTO 59,000,000 100,000,000 102,900,000 2,900,000 2.9 43,900,000 74.4

ACCESORIOS 51,328,474 40,596,782 48,414,492 7,817,710 19.3 - 2,913,982 -5.7


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 710,729,980 769,063,751 756,506,556 - 12,557,195 -1.6 45,776,576 6.4

INGRESOS FEDERALES: 674,295,642 730,770,695 673,600,782 - 57,169,913 -7.8 - 694,860 -0.1

FISM 44,552,388 47,214,565 47,214,565 2,662,177 6.0

FORTAMUNDF 180,908,409 189,309,228 189,309,228 8,400,819 4.6


REMANENTES DE RAMO 33 94,053,442 107,128,494 107,128,494 13,075,052 13.9

OTROS INGRESOS FEDERALES 14,966,948 45,547,175 24,429,600 - 21,117,575 -46.4 9,462,652 63.2






MUNICIPIOS. 23,877,770 25,074,107 20,615,151 - 4,458,956 -17.8 - 3,262,619 -13.7

TOTAL 1,779,643,620 1,644,364,535 1,508,953,801 - 135,410,734 - 8.2 - 270,689,819 -15.2




VARIACIÓN

DE 2009-2008




MÉXICO


El rubro de Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales revela un ingreso menor del

15.6 por ciento, respecto de la media que muestran los ayuntamientos del Estado de México.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%


17.9%

13.5%

6 %

1.5%.1%

58.6%

2.4%

23.8%

16.1%

6.8%

3.2%

43%

7.1%

MEDIA AYUNTAMIENTOS


AYUNTAMIENTO DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS




475




2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 60,217,374 57,688,387 53,908,973 - 3,779,414 -6.6 - 6,308,401 -10.5



PREVISIONES ECONÓMICAS 175,876,493 152,989,564 195,749,577 42,760,013 27.9 19,873,084 11.3

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 51,901,391 28,697,464 39,466,871 10,769,407 37.5 - 12,434,520 -24.0

OBRAS PÚBLICAS 480,803,887 456,986,003 263,448,099 - 193,537,904 -42.4 - 217,355,788 -45.2




DEUDA PÚBLICA 103,260,805 241,962,762 222,598,104 - 19,364,658 -8.0 119,337,299 115.6


TOTAL 1,550,410,528 1,644,364,535 1,473,596,114 - 170,768,421 -10.4 - 76,814,414 -5.0

CONCEPTO




DE 2009-2008






0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%


39.9%

4.6%

11.6%

10.1%

2.3%

21.2%

10.3%

29.6%

3.7%

17.8%

13.3%

2.7%

17.9%

15%

AYUNTAMIENTO DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS


MEDIA AYUNTAMIENTOS

AYUNTAMIENTO ATIZAPÁN DE ZARAGOZA



477








2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 197,164,617 396,502,308 (199,337,691) A CORTO PLAZO 272,375,746 280,597,219 (8,221,473) CAJA 1,498,926 747,470 751,456 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 16,543 11,928 4,615 PROVEEDORES 148,071,664 144,826,818 3,244,846 BANCOS 43,351,973 102,061,749 (58,709,776) ACREEDORES DIVERSOS 24,460,806 46,215,704 (21,754,898) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 119,846,644 212,658,462 (92,811,818) RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 3,010,245 2,592,462 417,783 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 95,000,000 82,016,885 12,983,115 DEUDORES DIVERSOS HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 791,384 1,371,679 (580,295) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 1,276,500 7,543,938 (6,267,438) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES 928,666 4,585,376 (3,656,710) ANTICIPO A CONTRATISTAS 29,949,118 70,898,740 (40,949,622) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 433,529 1,208,342 (774,813) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 904,365 359,974 544,391 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 398,925,409 413,500,000 (14,574,591) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 398,925,409 413,500,000 (14,574,591) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 589,564,505 545,140,069 44,424,436 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 391,770,360 347,443,420 44,326,940 BIENES INMUEBLES 197,794,145 197,696,649 97,496 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 269,280,675 269,280,675 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 478,730,764 467,798,242 10,932,522 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (20,523,367) 193,831,770 (214,355,137) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS 35,602,134 35,602,134 INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 763,090,206 966,512,821 (203,422,615) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 647,662,239 718,967,663 (71,305,424) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 609,565,458 680,880,882 (71,315,424) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 38,086,000 38,076,000 10,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 10,781 10,781 COSTO DE VENTAS POR APLICAR



TOTAL DEL ACTIVO 1,434,391,361 1,660,610,040 (226,218,679) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,434,391,361 1,660,610,040 (226,218,679)







479



La deuda del Municipio se integra principalmente por: Acreedores Diversos con 3.6 por

ciento, integrados por Luz y Fuerza del Centro( LyFC) con 12 millones 943 mil 295 pesos,

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) con 2 millones

865 mil 527 pesos y otros acreedores con 8 millones 651 mil 984 pesos; Retenciones a Favor

de Terceros por Pagar con .4 por ciento, de los cuales 81 mil 285 pesos corresponden a

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08VARIACIÓN 2009-2008

$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 148,071,664 22.1 144,826,818 20.9 3,244,846

ACREEDORES DIVERSOS 24,460,806 3.6 46,215,704 6.7 (21,754,898)




A CORTO PLAZO95,000,000 14.2 82,016,885 11.8 12,983,115




CIRCULACIÓN


ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES928,666 0.1 4,585,376 0.7 (3,656,710)

IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR



CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO398,925,409 59 413,500,000 60 (14,574,591)




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 671,301,155 100 694,097,219 100 (22,796,064)



CONCEPTO



Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), 5 mil 175 pesos

corresponden a Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salario y otras retenciones por 2

millones 923 mil 785 pesos.



SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 2,946,812 2,916,752 30,060 1

CAEM -

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD 12,943,295 12,943,295 100

DIFERENCIA



CONCEPTO %



481




3 años son:











Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el Artículo 271





INGRESOS

$ $ %

2007 1,073,390,736 550,770,970 51.3

2008 1,720,643,620 694,097,219 40.3

2009 1,406,053,801 671,301,155 47.7



AÑO






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

2007 2008 2009

37.7%

33.5% 33.6%

51.3%

40.3%

47.7%

AYUNTAMIENTO DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZACOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA


MEDIA AYUNTAMIENTOS




483


SHCP:




con la Comisión Nacional del Agua; al respecto se informa que la entidad municipal celebró

convenio con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).




CONAGUA:

Con respecto a la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), se informa que la Entidad



municipal.

CFE:




consumo de energía eléctrica, se informa que la entidad municipal celebró el convenio

correspondiente.



OBLIGACIÓN DE PRESENTAR EL DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO

DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO

PERSONAL

El ayuntamiento de Atizapán de Zaragoza de conformidad al artículo 47 fracción XIII y 47 A

del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra obligado a

determinar y dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo

Personal.



que se determinará; dicho Ayuntamiento presento el aviso del dictamen 2009, el 25 de

agosto de 2010.



485




VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 1,118,429,993 1,183,625,973 (65,195,980)

IMPUESTOS 266,582,687 266,628,452 (45,765)

DERECHOS 69,320,317 84,633,286 (15,312,969)

APORTACIONES DE MEJORAS 180,157 9,000,000 (8,819,843)

PRODUCTOS 8,405,110 31,195,509 (22,790,399)

APROVECHAMIENTOS 14,063,354 36,171,919 (22,108,565)

OTROS INGRESOS 76,441,755 87,991,795 (11,550,040)


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 48,414,492 51,328,474 (2,913,982)


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 635,022,121 616,676,538 18,345,583

EGRESOS 1,138,953,360 989,794,203 149,159,157


MATERIALES Y SUMINISTROS 54,706,498 60,235,084 (5,528,586)



PREVISIONES ECONÓMICAS195,749,577 175,976,745 19,772,832

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 138,000 138,000

OBRAS PÚBLICAS 160,866,545 37,841,051 123,025,494


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA 29,379,024 37,614,539 (8,235,515)


TOTAL (20,523,367) 193,831,770 (214,355,137)

CONCEPTO2009 2008








$

47,214,565

189,309,228

236,523,793 TOTAL






RECURSOS RECIBIDOS





R-33

$ % $ % $


MATERIALES Y SUMINISTROS 157,981 1.1 3,970,081 2.7 4,128,062




BIENES MUEBLES E INMUEBLES 13,662,000 9.4 13,662,000

OBRAS PÚBLICAS 14,485,502 98.9 14,485,502



FEDERALES Y ESTATALES 1,666,667 1.1 1,666,667

DEUDA PÚBLICA 64,406,433 44.1 64,406,433

TOTAL 14,643,483 100 146,095,800 100 160,739,283

CONCEPTO





487



0

20,000,000

40,000,000

60,000,000

80,000,000

100,000,000

120,000,000

140,000,000

160,000,000

180,000,000

200,000,000

FISM FORTAMUNDF

CAPTACIÓN 47,214,565 189,309,228

APLICACIÓN 14,643,483 146,095,800

AYUNTAMIENTO DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZACAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

31%

100%

77.2%




Se informa que el ayuntamiento de Atizapán de Zaragoza presenta las actas

correspondientes a los CODEMUN y COCICOVIS, con fundamento a lo establecido en el

artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, artículos 232 y 233 del Código Financiero del

Estado de México y Municipios 2009; artículos 31 fracciones XII Y XXXIII, 64 fracción II, 73,

82 y numeral 113 A de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; Lineamientos

Generales de Operación del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), publicados en la “Gaceta del Gobierno”

Periódico Oficial del Gobierno del Estado Libre y Soberano de México, el 22 de enero de

2009, en los que señala la obligación de las entidades fiscalizables municipales que planeen,

ejecuten obras y/o acciones con recursos provenientes de los fondos de aportaciones

federales de promover la participación de las comunidades beneficiadas en su destino,

aplicación y vigilancia, así como en la programación, control, seguimiento y evaluación entre

las opciones de COPACI o CODEMUN y COCICOVI.



489




INFORMES MENSUALES

AYUNTAMIENTO DE ATIZAPAN DE ZARAGOZA


(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

19 68,582,507.94 0 0.00 19 68,582,507.94



97 117,484,154.40



AGOSTO DE 2009

(PESOS)




(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

41 23,780,442.57 0 0.00 41 23,780,442.57





15 300,462.56



DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)




491





593 Diferencia entre el registro del recurso

PAGIM en el Estado Comparativo

Presupuestal de Ingresos con lo publicado en

la Gaceta de Gobierno.

6001

$14,329,257









aplicable.

Realizar los registros correspondientes de tal manera que los

importes registrados en el Estado Comparativo Presupuestal de

Ingresos sean igual a los publicados en la Gaceta de Gobierno,

de acuerdo a lo señalado en los artículos 342,344 y 348 del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, los cuales

señalan que el registro contable y presupuestal de las






operaciones financieras.

594 Diferencia entre el saldo del recurso de FISM

registrados en el Estado Comparativo

Presupuestal de Ingresos con su aplicación

en el ejercicio y el saldo de su respectiva

cuenta bancaria.

1103

$31,723,271









aplicable.















594 Diferencia entre el saldo del recurso de





1103

$42,864,347









aplicable.


























RECOMENDACIONES



por lo que se recomienda realizar los depósitos al banco, de acuerdo a lo señalado en

el punto 1.2 de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal.


una diferencia en relación al Informe Anual de Obras en Proceso por 525 mil 138

pesos, por lo que se recomienda realizar la conciliación correspondiente con la

finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo a lo señalado

en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental en su capítulo VI de las políticas

de registro referentes a Obra Pública y Construcciones en Proceso.


Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 30 mil 60 pesos,

es necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se



Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Acreedores

Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda

depurar las cuentas con la finalidad de mostrar amplia y claramente los resultados y la



493

situación financiera, presupuestaria y patrimonial del Ayuntamiento, de acuerdo a la

normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.


















Municipios 2009, de la cuenta pública del ayuntamiento de Atizapán de Zaragoza. Los




información que envía en su cuenta pública 2009, el ayuntamiento de Atizapán de Zaragoza,

quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y las











Diferencia en los recursos de FISM por $31,723,271 y FORTAMUNDF por $42,864,347

5. Verificar que los importes registrados Diferencia en los recursos del PAGIM por



495


tanto en la Captación de Recursos del Ramo 33 como en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos sean igual a los publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.

$14,329,257






Se utiliza la cuenta de Depósitos en Garantía administrativos y judiciales y es de uso exclusivo del poder ejecutivo.


Se observa que la entidad presenta un saldo elevado en Caja de $ 1,498,926.


Se detectaron Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, sin haber realizado un seguimiento mensual.







14. Verificar que el saldo que presentan el formato del Informe Anual de Obras en

Diferencia en relación al Informe Anual de Obras en Proceso por $525,138




Proceso concilie con el saldo del Estado de Posición Financiera Comparativo.




Se determinó una diferencia con ISSEMyM por $30,060




Celebró convenio con la SHCP y CFE, excepto con CONAGUA.


Presentó aviso del dictamen.


El ayuntamiento de Atizapán de Zaragoza presenta actas correspondientes a CODEMUN y COCICOVIS.








Atizapán de Zaragoza y no puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la

determinación y alcance de los procedimientos aplicados.



497




AYUNTAMIENTO DE ATIZAPÁN ZARAGOZA






Al concluir el ejercicio 2009 y por segundo año consecutivo el resultado obtenido en este

indicador fue ADECUADO, toda vez que los recursos destinados al pago de servicios

personales son proporcionalmente apropiados con relación al total de recursos ejercidos,

permitiendo una eficiente administración de la hacienda pública, por lo cual se exhorta a

permanecer en este nivel de desempeño. Sin embargo, se observa un incremento de 5.15

puntos porcentuales con relación al año 2008 en la canalización de recursos a ese capítulo.


El resultado obtenido en este indicador al concluir el ejercicio 2009 fue SUFICIENTE, debido

a que el total destinado a la obra, reparación y mantenimiento por la entidad municipal es

razonable en función del total ejercido, no obstante los requerimientos que este OSFEM

emitió mediante oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3680/09 de fecha 20 de noviembre de





2009. Se observa un decremento de 12.5 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008,

por lo que es necesario reorientar sus acciones, a fin de lograr la eficacia en este concepto.


Este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE al cierre del ejercicio 2009 por segundo

año consecutivo, debido a que el Ayuntamiento solo participó a su Sistema Descentralizado

DIF el 3.77% del total de sus ingresos, por lo que se recomienda analizar y reorientar las

acciones encaminadas a mejorar el desempeño. Con relación al ejercicio 2008 se observa un

incremento en la participación de 0.55 puntos porcentuales.




DESCENTRALIZADO DIF






Acceso a la Información Pública del Estado de México, con respecto al ejercicio 2008 se

observa un incremento de 1.5 puntos en la calificación, por lo cual se exhorta a permanecer

en este nivel de desempeño.


Al concluir el ejercicio el resultado del desempeño de este indicador fue BUENO, toda vez

que dio atención al 70.86% de las denuncias hechas por la ciudadanía, aun y cuando se

mantiene en el mismo nivel de desempeño, existe una disminución de 4.48 puntos

porcentuales con respecto al Ejercicio Fiscal 2008, por lo que se exhorta a considerar las

acciones que mejoren el desempeño.






Al concluir el ejercicio 2009 el indicador obtuvo un resultado de BUENO, debido a que el

municipio genera sus propios ingresos en un 38.89%, se observa un decremento de 1.58

puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2008, por lo que se exhorta a considerar

las acciones que mejoren el desempeño.


Al cierre del ejercicio 2009 y por tercer año consecutivo este indicador obtuvo un resultado


alumbrado público a sus comunidades, se observa un incremento de 5.2 puntos porcentuales

en la prestación del servicio con relación al ejercicio 2008, por lo cual se exhorta a


ALUMBRADO PÚBLICO





El resultado de la evaluación de este indicador fue CRÍTICO toda vez que el Ayuntamiento

únicamente protege al 3.69% de sus zonas de riesgo identificadas. Con relación al ejercicio

2008 se observa un decremento de 96.31 puntos porcentuales, por lo que el Consejo de

Protección Civil deberá implementar los programas necesarios a fin de mantener protegida a

la población. No obstante el OSFEM emitió al respecto solicitud de información mediante el

oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3680/09 de fecha 20 noviembre de 2009.





Este indicador al cierre del ejercicio 2009 obtuvo un resultado BUENO, debido a que ha

realizado el cobro del Impuesto Predial de manera aceptable; se observa un decremento de

8.28 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008, por lo que deberá considerar

acciones que mejoren el desempeño.


Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado ADECUADO, ya que la entidad

municipal ha coordinado acciones para proporcionar el servicio, se observa un incremento de

6.15 puntos porcentuales en relación con 2008, por lo que la mayor parte de viviendas del

municipio cuentan con él, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.






La evaluación de este indicador por segundo año consecutivo fue ADECUADO, ya que la

entidad municipal ha procurado la dotación del servicio a mayor parte de viviendas del

municipio, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


Este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, toda vez que la evaluación fue de -3.54%, sin

embargo, se aprecia un decremento de 10.68% con respecto al ejercicio fiscal 2008, por lo

que se recomienda replantear sus estrategias a fin de mejorar su calificación e incrementar

su desempeño.

Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los informes del

Resultado de la Revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en ejercicios anteriores





511


1 No proporciona participaciones al Sistema Descentralizado Municipal DIF del mínimo recomendado.

Se recomienda considerar por lo menos el 5% del total de sus ingresos para el otorgamiento de participaciones al DIF municipal.

2 Se detecta baja cobertura a las Zonas de Riesgo identificadas en el Atlas de Riesgo.

Dar cobertura a la mayor cantidad de Zonas de Riesgo identificadas en el Atlas.









lleva a cabo con la información que reporta el Ayuntamiento de Atizapán de Zaragoza a la

Dirección General de Planeación y Gasto Público (DGPyGP), a través del Sistema de

Avance Mensual (SIAVAMEN) con cifras al 31 de diciembre de 2009.




Secretaría de Finanzas y que corresponden al municipio de Atizapán de Zaragoza, siendo

estos:



de los Municipios

Total $ 236,523,793

PRESENTACIÓN








Como se puede observar en la gráfica anterior, en el “Trámite en la Validación de los

Recursos” y “Destino de los Recursos en Infraestructura” se encuentra pendiente 37.57%,

que representan 17 millones 739.9 miles de pesos; el “Ejercicio de los Recursos” que no

aplicó el municipio fue de 33 millones 838.0 mil pesos que corresponde al 71.67% con

respecto al techo autorizado al municipio.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00


Recursos



Infraestructura

Porcentaje (%) 62.43 28.33 62.43

Recursos $29,474.7 $13,376.6 $29,474.7

Cali

ficació

n(%

)


B

I

S





El subejercicio de los recursos a partir del segundo trimestre de 2009 se indicó al municipio a

través de los oficios OSFEM/AEEP/SEPF/1665/2009 de fecha 27 de julio de 2009 y

OSFEM/AEEP/SEPF/2289/2009 de 28 de octubre de 2009, correspondientes al 2º y 3er.

Pliegos de Recomendaciones de 2009, en los que se recomendó aplicaran las estrategias

necesarias para ejercer la totalidad de los recursos. Aun cuando se observó un avance a

este respecto, el municipio terminó el ejercicio fiscal 2009 con saldo por ejercer de 33

millones 838.0 mil pesos.


información al cierre de diciembre de 2009 se muestran a continuación:

FISM


2006 2007 2008 2009


98.54 A 99.83 A 93.47 A 62.43 B

Ejercicio de los Recursos 96.12 A 90.22 B 82.18 A 28.33 I

Destino de los recursos en Infraestructura

98.54 A 99.83 A 93.47 A 62.43 S


Como se observa en el cuadro anterior, los porcentajes de los 3 indicadores de “Trámite en

la Validación de los Recursos”, “Ejercicio de los Recursos” y “Destino de los Recursos en

Infraestructura” de 2009 son inferiores en comparación al periodo 2006 - 2008, ello se debe a

que no existe un proceso de planeación estratégica que dé seguimiento a los objetivos de los

programas gubernamentales, ya que es responsabilidad de la administración municipal

ejercerlos al 100%.



Los indicadores del “Programa de Desarrollo Institucional”, “Participación Social”, “Difusión

de las Obras” y “Gastos Indirectos” se muestran a continuación:

Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE, C = CRÍTICO, N/A = NO APLICA y N/I= NO INFORMA


Como se puede observar en la gráfica anterior, el Ayuntamiento ejerció 55.86% del total

autorizado al “Programa de Desarrollo Institucional”, obteniendo una evaluación de

SUFICIENTE por ejercer 466.2 miles de pesos de 834.5 miles de pesos que fueron

registrados en el SIAVAMEN. Cabe mencionar que no envió el Convenio para dicho

programa.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00

Programa Desarrollo

Institucional



Gastos Indirectos

Porcentaje (%) 55.86 75.00 0.00 1.91

Monto Ejercido/ObrasAprobadas/Difundidas $466.2 27 0 $228.0

Cali

ficació

n(%

)


C A

I

S




Referente al indicador de “Gastos Indirectos” obtuvo una evaluación de ADECUADO por

ejercer 228.0 mil pesos de 358.0 mil pesos autorizados, el cual representa 63.69% de los

recursos en este rubro.

En cuanto a la “Participación Social” presenta una evaluación de INSUFICIENTE por remitir

la evidencia de la aprobación en las Actas de COPACI de 27 de las 36 obras registradas en

el SIAVAMEN. Cabe mencionar que en 7 de las 27 obras aprobadas, los montos autorizados

no coinciden con lo registrado en el SIAVAMEN, siendo estas: “Trabajos de rehabilitación y

construcción de barda en la Esc. Primaria, colonia Emiliano Zapata”, “Rehabilitación de

núcleo sanitario y barda en Esc. Primaria Club de Leones, calle Condor/Las águilas”,

“Repavimentación con concreto hidráulico de la calle Ruiz Cortinez/El Potrero”,

“Pavimentación hidráulica guarnición y banqueta en la calle Hacienda del Rosario entre Sor

Juana Inés de la Cruz y Santa Lucía/Ampliación Emiliano Zapata”, “Trabajos de pintura

reparación de baños en la Esc. Técnica No. 99 Salvador Díaz Mirón, calle Mar Mediterráneo

colonia Fracc. Lomas Lindas/Cuidad López Mateos”, “Trabajos de pintura, reparación de

núcleos sanitarios y colocación de barandal Esc. Primaria Margarita Maza de Juárez,

carretera Lago de Guadalupe/colonia Margarita Maza de Juárez” y “Construcción de 3 aulas

en la Esc. Primaria Emilio Abreu Gómez ubicada en la calle Camelia Col. Sagitario, Ciudad

López Mateos” obteniendo una diferencia total de 2 millones 960.2 miles de pesos.

Asimismo, 2 de las 27 obras aprobadas, los montos autorizados y registrados en SIAVAMEN,

no los contienen las actas de COPACI.

El indicador de “Difusión de las Obras” realizadas presenta una evaluación de CRÍTICO,

debido a que no remitió la evidencia de las 36 obras registradas en el SIAVAMEN. Aun

cuando a través del oficio OSFEM/AEEP/SEPF/1665/2009 de fecha 27 de julio de 2009, se le

indicó al Ayuntamiento que por normatividad debía enviar la información correspondiente a

este rubro.



Los siguientes indicadores anuales del FISM que se presentan son: “Infraestructura Básica”,



de Coordinación Fiscal en el artículo 33 fracción I y para efectos de la evaluación se utilizó la





El Indicador de “Infraestructura Básica” obtuvo una evaluación de CRÍTICO, “Urbanización”

resultó INSUFICIENTE e “Integración y Desarrollo” presenta BUENO; para “Desarrollo de

Áreas de Riego” y “Fortalecimiento Administrativo” el resultado es ADECUADO. Lo anterior

debido a que el subejercicio ascendió a 33 millones 838.0 mil pesos que representa 71.67%

del techo financiero. Cabe señalar que los últimos dos indicadores son de naturaleza inversa,

es decir, a menor ejercicio de los recursos mayor evaluación.

0.00

10.00

20.00

30.00

40.00

50.00

60.00





Porcentaje (%) 0.00 6.23 22.10 0.00 0.00

Recursos $0.0 $2,941.9 $10,434.6 $0.0 $0.0

Cal

ific

ació

n(%

)


IC

B

AA





para Entidades Federativas y Municipios”, a través del oficio OAFEM/AEEP/803/2009 de

fecha 30 de Abril de 2009, se solicitaron los Estados de Cuenta Bancarios del FISM al

Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue aperturada en

febrero de 2009 registrándose las ministraciones en tiempo y forma.

Cabe señalar que el saldo al 31 de diciembre fue de 919.7 miles de pesos, el cual no

coincide con lo reportado en el SIAVAMEN cuya cifra sin ejercer asciende a 33 millones

838.0 mil pesos, resultando un faltante de 32 millones 918.3 miles de pesos.








0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00




Financieras

Porcentaje (%) 98.35 58.70 43.30

Recursos $186,187.2 $111,121.2 $81,964.2

Cal

ific

ació

n(%

)


A

S

S


FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE

LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN DF) 2009



En la gráfica anterior, se observa que en el Indicador “Trámite en la Validación de los

Recursos” se encuentra pendiente 3 millones 122.0 mil pesos reflejado en el 1.65%, el

“Ejercicio de los Recursos Asignados” la cifra no ejercida fue 78 millones 188.0 mil pesos que

representa 41.30% con respecto al techo autorizado al municipio.

Los avances de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y 2009 se presentan a

continuación, con información al cierre de diciembre de 2009.


En el cuadro anterior, los porcentajes de los indicadores “Trámite en la Validación de los

Recursos” y “Ejercicio de los Recursos Asignados” para 2009 son inferiores en comparación

al periodo 2006 - 2008, ello se debe a la falta de políticas adecuadas para agilizar el uso de

los recursos.





FORTAMUN


2006 2007 2008 2009


100.00 A 99.82 A 99.80 A 98.35 A

Ejercicio de los Recursos Asignados 99.93 A 98.60 A 96.48 A 58.70 S


Financieras 25.56 S 25.03 S 46.63 B 43.30 S






relación al promedio internacional de 1.9.1/



En la gráfica anterior se observa que el Municipio obtiene una evaluación de ADECUADO,

debido a que cuenta con una cobertura de 90.78%, en virtud de que reportó 815 elementos

de seguridad pública para atender al total de 472,526 habitantes. Destaca que el promedio

obtenido para 2009 resultó de 1.7, inferior al promedio internacional de 1.9 elementos por





1/ Promedio obtenido de 8 países latinoamericanos, Madrid-España, Estados Unidos y 2 Estados de la República Mexicana.

0.00% 20.00% 40.00% 60.00% 80.00% 100.00%

1

1

1.-Cobertura Elementos Seguridad

Pública en el Municipio90.78%


A









obras y acciones.

En cuanto a este indicador, el municipio no remitió la evidencia de la difusión de las 69 obras

y/o acciones registradas en el SIAVAMEN, por lo que su evaluación es de CRÍTICO, como lo

establece el Artículo 33 fracción I de la Ley de Coordinación Fiscal, que a la letra dice: “I.-

Hacer del conocimiento de sus habitantes, los montos que reciban las obras y acciones a

realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios;”.



para Entidades Federativas y Municipios”, a través del oficio OAFEM/AEEP/803/2009 de

fecha 30 de Abril de 2009, se solicitaron los Estados de Cuenta Bancarios del


aperturada en febrero de 2009 registrándose las ministraciones en tiempo y forma.

Cabe señalar que el saldo al 31 de diciembre fue de 349.1 miles de pesos, el cual no

coincide con lo reportado en el SIAVAMEN cuya cifra sin ejercer asciende a 78 millones

188.0 mil pesos, resultando un faltante de 77 millones 838.9 miles de pesos.





1 En el “Trámite en la Validación de los Recursos”

y “Ejercicio de los Recursos” del FISM 2009, los

porcentajes faltantes son 37.57 y 71.67, que

representan montos de 17 millones 739.9 miles

de pesos y 33 millones 838.0 mil pesos,

respectivamente.

Es responsabilidad de la Administración Municipal

ejercer los recursos eficazmente, por lo cual deberá


Programación y Presupuestación, a efecto de

concluir al 100% los recursos del Fondo de

Infraestructura Social Municipal.

2 En los indicadores “Trámite en la Validación de

los Recursos” y “Ejercicio de los Recursos

Asignados” del FORTAMUNDF 2009, no ejerció

el municipio 1.65% y 41.30%, que representan

montos de 3 millones 122.0 mil pesos y 78

millones 188.0 mil pesos, respectivamente.

Deberá aplicar las políticas públicas adecuadas, para

concluir al 100% el uso de los recursos del

FORTAMUNDF.

3 La aplicación de los recursos del FISM (31.01%)

y FORTAMUNDF (77.17%) que se presenta en

el Análisis Contable, Patrimonial y Presupuestal

del Informe de Revisión de la Cuenta Pública,

no coincide con lo reportado en los indicadores

del ejercicio de los recursos FISM (28.33%) y

FORTAMUNDF (58.70%).

Para el caso del FISM y FORTAMUNDF deberá

conciliar las cifras reportadas en el Informe de

Cuenta Pública con las registradas en el SIAVAMEN.

4 En el “Programa de Desarrollo Institucional” del

FISM 2009, el Ayuntamiento ejerció 466.2 miles

de pesos de los 834.5 miles de pesos

autorizados y registrados en el SIAVAMEN,

obteniendo una evaluación de SUFICIENTE. Es

importante mencionar que no envió el Convenio

correspondiente.

Una vez celebrado el Convenio del “Programa de

Desarrollo Institucional” y registrado en el

SIAVAMEN, deberá ejercer los recursos autorizados

en este rubro al 100% y enviar el convenio antes

mencionado.





5 En cuanto al indicador de “Participación

Social” presenta una evaluación de

INSUFICIENTE por remitir la evidencia de la

aprobación en las Actas de COPACI de 27 de

las 36 obras registradas en el SIAVAMEN.

Cabe mencionar que en 7 de las 27 obras

aprobadas, los montos autorizados no

coinciden con lo registrado en el SIAVAMEN,

arrojando una diferencia total de 2 millones

960.2 miles de pesos. Asimismo, en 2 de las

27 obras aprobadas, los montos autorizados

y registrados en SIAVAMEN, no los

contienen las actas de COPACI.

Es necesario revisar la información remitida al

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de

México (OSFEM) y justificar las diferencias de los

montos autorizados de las obras en las actas de

COPACI con las cifras registradas en el SIAVAMEN.

6 La difusión de las obras y acciones del FISM

y FORTAMUNDF obtuvieron la evaluación de

CRÍTICO, por no remitir la evidencia de las



realizadas con los recursos del FISM y

FORTAMUNDF, de acuerdo a la Ley de

Coordinación Fiscal Artículo 33 fracción I.

7 Los Estados de Cuenta Bancarios del FISM y

FORTAMUNDF, con corte al 31 de

Diciembre, no coinciden con las cifras

registradas en el SIAVAMEN, en virtud de

que existen faltantes de 32 millones 918.3

miles de pesos y 77 millones 838.9 miles de

pesos, respectivamente.


que los saldos reportados en los Estados de Cuenta

Bancarios y el SIAVAMEN sean congruentes en

ambos fondos o en su defecto explicar el porqué de

las diferencias citadas.

527




Organismo Descentralizado DIF de Atizapán de Zaragoza

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZA


FINANCIERO



531





descentralizado DIF de Atizapán de Zaragoza, con objetivos de asistencia social y beneficio

colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.















2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 381,279 662,200 381,732 - 280,468 -42.4 453 0.1

APROVECHAMIENTOS 3,665,149 4,726,000 693,302 - 4,032,698 -85.3 - 2,971,847 -81.1

OTROS INGRESOS


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 11,140 21,418 21,418 10,278 92.3


SECTOR AUXILIAR 47,386,267 54,862,816 51,780,734 - 3,082,082 -5.6 4,394,467 9.3

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 38,765,094 42,696,000 42,875,033 179,033 0.4 4,109,939 10.6

CUOTAS DE RECUPERACIÓN 8,621,173 12,166,816 8,905,701 - 3,261,115 284,528 3.3


TOTAL 51,443,835 60,251,016 52,877,186 - 7,373,830 - 12.2 1,433,351 2.8




VARIACIÓN

DE 2009-2008



533




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%


.3% 1.2% .6% .4%

97.4%

.1%.8% 1.3%

97.9%



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOSDESCENTRALIZADOS DIF






La entidad omite enviar la autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones

presupuestales, contraviniendo el artículo 318 del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 37,384,708 43,230,110 36,885,513 - 6,344,597 -14.7 - 499,195 -1.3

MATERIALES Y SUMINISTROS 4,588,605 6,184,214 4,040,733 - 2,143,481 -34.7 - 547,872 -11.9



PREVISIONES ECONÓMICAS 240,295 308,993 129,269 - 179,724 -58.2 - 111,026 -46.2

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 497,796 879,349 145,659 - 733,690 -83.4 - 352,137 -70.7

OBRAS PÚBLICAS




DEUDA PÚBLICA 1,056,806 1,104,599 1,104,599 47,793 4.5


TOTAL 52,626,172 60,251,016 49,576,802 - 10,674,214 -17.7 - 3,049,370 -5.8

CONCEPTO




DE 2009-2008



535




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%


73.2%

12.1%

7.6%

4.6%

1.1% .1% 1.3%

74.4%

8.2%

14.6%

.3% .3%2.2%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZA COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF






537




2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 5,331,345 3,240,228 2,091,117 A CORTO PLAZO 1,579,880 3,881,796 (2,301,916) CAJA 4,071 4,071 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 889,279 1,577,082 (687,803) BANCOS 797,582 853,002 (55,420) ACREEDORES DIVERSOS 333,253 371,097 (37,844) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 3,550,000 1,602,864 1,947,136 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 353,778 1,930,047 (1,576,269) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 29,095 86,710 (57,615) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 81,456 81,456 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 869,141 697,652 171,489 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 3,570 3,570 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 19,502,181 19,260,505 241,676 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 12,061,044 11,819,368 241,676 BIENES INMUEBLES 7,441,137 7,441,137 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 17,123,496 17,099,496 24,000 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 1,291,898 1,206,371 85,527 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 4,838,252 313,070 4,525,182 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 23,253,646 18,618,937 4,634,709 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO














Favor de Terceros por Pagar 22.5 por ciento, integrados por el Instituto de Seguridad Social

del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con menos 81 pesos, Impuesto Sobre la

Renta por Sueldos y Salarios con 285 mil 518 pesos y otras retenciones con 68 mil 341

pesos.


$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 889,279 56.3 1,577,082 40.6 (687,803)



TERCEROS POR PAGAR353,778 22.4 1,930,047 49.7 (1,576,269)


A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 3,570 0.2 3,570 0.1


CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 1,579,880 100 3,881,796 100 (2,301,916)



CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08



539



SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM (81) 557,282 (557,363) 688,102

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD -

DIFERENCIA



CONCEPTO %






3 años son:




$ $ %

2007 47,995,316 2,538,829 5.3

2008 51,443,835 3,881,796 7.5

2009 52,877,186 1,579,880 3.0



AÑO



541




0.0%

2.0%

4.0%

6.0%

8.0%

10.0%

12.0%

2007 2008 2009

9.7%9.2%

11.3%

5.3%

7.5%

3%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZACOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADO DIF EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA






OBLIGACIÓN DE PRESENTAR EL DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO

DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO

PERSONAL

El organismo descentralizado DIF de Atizapán de Zaragoza, de conformidad al artículo 47

fracción XIII y 47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se

encuentra obligado a determinar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al

Trabajo Personal.



que se determinará; dicho Organismo Descentralizado DIF presentó el aviso del dictamen

2009, el 27 de julio de 2010.



543




VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 52,909,636 51,501,488 1,408,148

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 381,732 381,279 453

APROVECHAMIENTOS 725,752 3,665,149 (2,939,397)

OTROS INGRESOS


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 21,418 11,140 10,278


SECTOR AUXILIAR51,780,734 47,443,920 4,336,814


EGRESOS 48,071,384 51,188,418 (3,117,034)






BIENES MUEBLES E INMUEBLES 45,652 233,421 (187,769)

OBRAS PÚBLICAS


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA


TOTAL 4,838,252 313,070 4,525,182

CONCEPTO2009 2008






INFORMES MENSUALES

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPAN DE ZARAGOZA


(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

7 178,928.23 4 33,700.00 3 145,228.23



8 234,800.41




AGOSTO DE 2009

(PESOS)



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

6 42,864.14 5 38,185.00 1 4,679.14




545


8 836,363.27




DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)














AD-592 Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial

de Ingresos y Egresos que no concilian con el


Ingresos y Egresos

4001

$ 35,505







aplicable.

Se recomienda realizar los ajustes correspondientes para que la

información sea registrada de manera correcta, en cumplimiento a

lo señalado en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental

para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y



OBSERVACIONES



547

RECOMENDACIONES


México y Municipios (ISSEMyM) se determino una diferencia por 557 mil 363

pesos, por lo que se recomienda formular la conciliación con este Organismo y se


2. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales, se observa que omiten

enviar la autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones, por lo que es

necesario que la remitan para confirmar que la Junta de Gobierno, es quien la

autoriza.


















pública del organismo descentralizado DIF de Atizapán de Zaragoza. Los procedimientos





Atizapán de Zaragoza, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los

ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las

operaciones realizadas, sobre los cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:







El Organismo Descentralizado DIF no envía la autorización de la Junta de Gobierno, por las modificaciones presupuestales.

4. Verificar que en el Estado de Posición Financiera Comparativo, el activo sea igual al pasivo más patrimonio.


5. Verificar que el resultado del ejercicio que Cumplió con la normatividad.



549


revela el Estado de Posición Financiera Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.












Se determinó diferencia con ISSEMyM por $557,363




Presentó aviso del dictamen.










descentralizado DIF de Atizapán de Zaragoza y no puede ser utilizado por aquellos que no

son responsables de la determinación y alcance de los procedimientos aplicados.






**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. Al concluir el ejercicio el resultado del desempeño de este indicador por tercer año

consecutivo fue de SUFICIENTE, toda vez que el porcentaje ejercido por la entidad

fiscalizada en este rubro es del 74.4% en relación al total de recursos ejercidos, por lo que

deberá contener el gasto en este concepto a fin de mejorar su desempeño.




Acceso a la Información Pública del Estado de México, por lo cual se exhorta a permanecer

en este nivel de desempeño. Se denota una mejoría de 0.5 puntos con relación a 2008.






Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido por este Sistema Municipal DIF en la

prestación de Servicio Médico, por tercer año consecutivo fue ADECUADO, por lo que se

exhorta a continuar en este nivel de desempeño.


Al igual que en los dos años anteriores el índice de desempeño de este Organismo en la


escuelas públicas, presenta un resultado ADECUADO al cierre del ejercicio 2009, por lo cual

se le exhorta a permanecer en este nivel de evaluación.

DESAYUNOS ESCOLARES




**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. El índice de desempeño que el Organismo presenta al cierre del ejercicio 2009 es calificado

por segundo año consecutivo como ADECUADO, lo que significa que ha llevado a cabo de

manera eficiente la cobertura del programa de asesoría jurídica otorgada a personas que

solicitan el servicio, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se

denota una incremento de 8.52% en comparación con 2008.


Al concluir el ejercicio 2009, el resultado obtenido en este indicador por tercer año

consecutivo fue ADECUADO, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha cumplido con

los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por lo que se



ASESORÍA JURÍDICA





capacidades diferentes a la vida productiva al cierre del ejercicio 2009, alcanzaron un

resultado de ADECUADO en la evaluación de la gestión pública. Aun cuando permanece en

el mismo nivel de desempeño se denota un decremento de 8.46% con relación a 2008, por lo

cual se le exhorta a redoblar esfuerzos a fin de alcanzar la máxima calificación.


Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO,

mostrando que sus ingresos no se encuentran comprometidos para el pago de deuda a corto

plazo.





En general esta entidad municipal ha presentado un desempeño aceptable, sin embargo, se le recomienda llevar a cabo acciones tendentes al cumplimiento óptimo de sus objetivos en aquellos programas en los que no obtuvieron resultados adecuados, con la finalidad de alcanzar una mayor eficiencia en su gestión pública.


561




Organismo Descentralizado de Agua de Atizapán de Zaragoza

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZA


FINANCIERO



565

NATURALEZA JURÍDICA “Los Organismos públicos descentralizados de Agua tienen personalidad jurídica y

patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus

recursos, pudiendo ejercer los actos de autoridad que específicamente les señala” la ley del

Agua del Estado de México. Su domicilio se ubicará en la Cabecera Municipal.

El cabildo solicitará “a la Legislatura del Estado la Constitución de organismos públicos

descentralizados municipales o intermunicipales”, cuya atribución principal consiste en

prestar los servicios de suministros de agua potable, drenaje y tratamiento de aguas

residuales de origen público-urbano, así como de administrar las aguas propiedad de la

Nación que tuvieran asignadas, hasta antes de su descarga en cuerpos y corrientes que no

sean de su propiedad.

El organismo descentralizado de agua de Atizapán de Zaragoza se crea a través del decreto

38, el 18 de octubre de 1991.

FUENTE: Ley del Agua del Estado de México.


Determinar si el Organismo Descentralizado de Agua cumple con la aplicación de la

normatividad en su gestión financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la

Cuenta Pública.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA ATIZAPÁN DE ZARAGOZA




Descentralizado de Agua en su Cuenta Pública 2009 (la cual se presenta en los apartados

siguientes), en la correcta aplicación del Presupuesto de Ingresos y Egreso del Organismo

Descentralizado de Agua del ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y

Municipios 2009.



567





2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS

DERECHOS 240,107,604 273,277,602 254,326,405 - 18,951,197 -6.9 14,218,801 5.9



DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES 240,107,604 273,277,602 254,326,405 - 18,951,197 -6.9 14,218,801

DEL REGISTRO CIVIL #¡DIV/0!


PÚBLICAS

OTROS DERECHOS

APORTACIONES DE MEJORAS 2,306,362 4,451,728 4,451,728 2,145,366 93.0

PRODUCTOS 1,539,614 9,512,070 5,844,849 - 3,667,221 -38.6 4,305,235 279.6


OTROS INGRESOS 3,007,724 2,602,445 2,602,445 - 405,279 -13.5


FINANCIAMIENTO 3,742,239 128,261,945 27,419,938 - 100,842,007 -78.6 23,677,699 632.7

ACCESORIOS 32,880,183 22,097,138 20,695,633 - 1,401,505 -6.3 - 12,184,550 -37.1


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 10,461,649 - 10,461,649 -100.0

TOTAL 294,121,329 440,217,795 315,355,865 - 124,861,930 - 28.4 21,234,536 7.2




VARIACIÓN

DE 2009-2008




DE AGUA DEL ESTADO DE MÉXICO


0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

IMPUESTOS DERECHOS APORT. DE MEJ. PRODUCTOS APROVECH. OTROS ING. ING. DERIV. DE FINAN. ACCESORIOS ING. DER. SEC. A. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.

82.6%

.6% 1% .5%

6.1%

2.3%4.1%

2.8%

80.6%

1.4% 1.9%.8%

8.7%6.6%



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA




569






mayor al ingreso recaudado por 124 millones 842 mil 998 pesos.

Por otra parte la entidad omite enviar la autorización de la Junta de Consejo por las

modificaciones presupuestales, contraviniendo el artículo 318 del Código Financiero del

Estado de México y Municipios.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 114,354,554 112,486,792 112,477,031 - 9,761 - 1,877,523 -1.6

MATERIALES Y SUMINISTROS 17,937,987 27,511,155 27,511,155 9,573,168 53.4

SERVICIOS GENERALES 113,045,477 232,117,332 232,108,159 - 9,173 119,062,682 105.3


PREVISIONES ECONÓMICAS 32,700,554 15,605,701 15,605,701 - 17,094,853 -52.3

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 19,479,326 4,712,139 4,712,139 - 14,767,187 -75.8

OBRAS PÚBLICAS 37,336,018 9,523,301 9,523,301 - 27,812,717 -74.5




DEUDA PÚBLICA 9,179,648 38,261,375 38,261,377 2 29,081,729 316.8


TOTAL 344,033,564 440,217,795 440,198,863 - 18,932 96,165,299 28.0

CONCEPTO




DE 2009-2008




LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA DEL ESTADO DE MÉXICO


0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%


33.1%

3.9%

40.9%

10.7%

.6%

5%5.8%

25.6%

6.2%

52.7%

3.5%

1.1%2.2%

8.7%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA






571








2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 34,215,199 37,983,789 (3,768,590) A CORTO PLAZO 922,676,927 780,129,785 142,547,142 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 919,083,256 776,580,537 142,502,719 FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 13,152,022 10,681,508 2,470,514 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 2,792 2,791 1 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,744,224 2,687,235 56,989 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 99,963 582,674 (482,711) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 36,397 930,795 (894,398) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 60,000 60,000 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 1,004,453 4,846,516 (3,842,063) IVA POR PAGAR 849,447 862,013 (12,566) CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 18,226,005 12,820,580 5,405,425 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE 1,633,567 8,118,925 (6,485,358) FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 90,539,345 87,582,506 2,956,839 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 89,441,037 86,484,198 2,956,839 BIENES INMUEBLES 1,098,308 1,098,308 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 34,515,661 35,958,209 (1,442,548) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (645,075,816) (649,182,790) 4,106,974 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (161,688,751) 9,232,813 (170,921,564) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (772,248,906) (603,991,768) (168,257,138) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 25,673,477 50,571,722 (24,898,245) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 25,664,479 50,532,975 (24,868,496) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 8,998 38,747 (29,749) GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR










573



La deuda del Organismo Descentralizado de Agua se integra principalmente por: Cuentas

por Pagar a Corto Plazo con 99.6 por ciento, representado por la Comisión del Agua del

Estado de México (CAEM) por 63 millones 313 mil 595 pesos, Comisión Federal de

Electricidad (CFE) por 25 millones 129 mil 500 pesos y otras por 830 millones 640 mil 161

pesos.


$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO919,083,256 99.6 776,580,537 99.5 142,502,719

PROVEEDORES

ACREEDORES DIVERSOS




A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR 849,447 0.1 862,013 0.1 (12,566)

INTERESES POR PAGAR



CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 922,676,927 100 780,129,785 100 142,547,142



CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08







3 años son:



SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM -

CAEM 63,313,595 76,136,501 (12,822,906)

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD 25,129,500 25,129,500

DIFERENCIA



CONCEPTO %


INGRESOS

$ $ %

2007 292,939,339 762,278,615 260.2

2008 290,379,090 780,129,785 268.7

2009 287,935,927 922,676,927 320.4



AÑO



575


ingresos y la media de los Organismos Descentralizados de Agua del Estado de México.


0.0%

50.0%

100.0%

150.0%

200.0%

250.0%

300.0%

350.0%

2007 2008 2009

246%

196.1%

181.1%

260.2%268.7%

320.4%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZACOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA EN PROPORCIÓN

DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009







PERSONAL

El organismo descentralizado de agua de Atizapán de Zaragoza de conformidad al artículo

47 fracción XIII y 47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se

encuentra obligado a determinar y dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por

Remuneraciones al Trabajo Personal



que se determinará; dicho Organismo Descentralizado de Agua a la fecha de este informe no

ha presentado el aviso del referido dictamen 2009.



577




Revelan saldo en Ingresos Derivados de Financiamiento.

VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 309,623,680 294,094,961 15,528,719

IMPUESTOS

DERECHOS 254,156,519 240,108,622 14,047,897

APORTACIONES DE MEJORAS 4,451,728 2,306,362 2,145,366

PRODUCTOS 282,548 1,539,614 (1,257,066)


OTROS INGRESOS 2,602,447 3,007,724 (405,277)


FINANCIAMIENTO27,419,938 3,742,239 23,677,699

ACCESORIOS 20,695,633 32,852,797 (12,157,164)


SECTOR AUXILIAR10,461,649 (10,461,649)


EGRESOS 471,312,431 284,862,148 186,450,283

SERVICIOS PERSONALES 112,477,031 114,351,039 (1,874,008)

MATERIALES Y SUMINISTROS 20,070,214 15,028,392 5,041,822

SERVICIOS GENERALES 277,189,179 111,645,765 165,543,414


PREVISIONES ECONÓMICAS15,605,701 32,700,554 (17,094,853)

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 13,260 (13,260)

OBRAS PÚBLICAS 35,641,303 11,123,138 24,518,165


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA 10,329,003 10,329,003


TOTAL (161,688,751) 9,232,813 (170,921,564)

CONCEPTO2009 2008






INFORMES MENSUALES

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE ATIZAPAN DE ZARAGOZA


(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

9 75,119.21 4 18,816.90 5 56,302.31



43 10,903,435.38


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE DE AGUA DE ATIZAPAN DE ZARAGOZA


AGOSTO DE 2009

(PESOS)



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

6 139,822.92 0 0.00 6 139,822.92




579











18 6,210,409.90



DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)




591 Financiamientos Bancarios contabilizados en

el Estado Comparativo Patrimonial de

Ingresos y Egresos

4001 08

$27,419,938

Ley de Ingresos Municipal y







aplicable.

Se recomienda realizar los ajustes correspondientes de manera

que los Ingresos Derivados de Financiamientos, sean

registrados en el pasivo del Estado de Posición Financiera

Comparativo, de acuerdo a lo señalado en el art. 6 de la Ley de

Ingresos Municipal, así como al Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México, en su capítulo IX

de la Guía Contabilizadora Municipal, de los Financiamientos

Bancarios.

592 Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial

de Ingresos y Egresos que no concilian con el


Ingresos y Egresos

4001 02,4001 04

$5,732,187







aplicable.

Se recomienda realizar los ajustes correspondientes para que la

información sea registrada de manera correcta, en cumplimiento

a lo señalado en el Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México, en su capítulo III

de los principios.


OBSERVACIONES



RECOMENDACIONES


una diferencia en relación al Informe Anual de Obras en Proceso por 1 millón 6 mil

353 pesos, por lo que se recomienda realizar la conciliación correspondiente con la

finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo a lo

señalado en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental en su capítulo VI de

las políticas de registro referentes a Obra Pública y Construcciones en Proceso.

2. De la confirmación de saldos con la Comisión del Agua del Estado de México

(CAEM) se determinó una diferencia por 12 millones 822 mil 906 pesos y con la

Comisión Federal de Electricidad (CFE) por 25 millones 129 mil 500 pesos, por lo

que se recomienda se formule la conciliación con estos organismos y de ser

procedente se realicen los ajustes correspondientes.


se observa que omiten enviar la autorización de las modificaciones presupuestales,

por lo que es necesario que la remitan para confirmar que la Junta de Consejo, es

quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal según

Artículo 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.


se determinó que los egresos son mayores a los ingresos por 124 millones 842 mil

998 pesos lo que deberán cumplir con lo señalado en el artículo 305 del Código

Financiero del Estado de México y Municipios.


Depósitos en Garantía, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar a Corto Plazo

con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda

depurar las cuentas con la finalidad de mostrar claramente los resultados y la

situación financiera, presupuestaria y patrimonial del organismo descentralizado,



581

de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad



6. Derivado del análisis efectuado al Estado de Posición Financiera Comparativo y

anexos, se observa que la entidad presenta saldo considerable en la cuenta de IVA

acreditable por 784 mil 120 pesos, por lo que se recomienda verificar si su registro

es correcto, según la Ley del IVA.
















cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado de

Agua y Código Financiero del Estado de México y Municipios, para el ejercicio 2009, de la

cuenta pública del organismo descentralizado de agua de Atizapán de Zaragoza. Los




información que envía en su cuenta pública 2009, el organismo descentralizado de agua de

Atizapán de Zaragoza, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los

ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las

operaciones realizadas, sobre los cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:





Egreso mayor al Ingreso recaudado por $124,842,998.


No envían la autorización de la Junta de Consejo por las ampliaciones y/o modificaciones presupuestales.



5. Verificar que el resultado del ejercicio que Cumplió con la normatividad.



583


revela el Estado de Posición Financiera Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.






Anticipo a Contratistas, Depósitos en Garantía y Cuentas por Pagar a Corto Plazo con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, sin haber realizado un seguimiento mensual.





11. Verificar que se realice el traspaso del IVA Acreditable ó IVA por Pagar según corresponda.

Sin traspaso de IVA por Pagar a IVA Acreditable por $849,447.


Diferencia CAEM por $12,822,906 y CFE por $25,129,500.


Refleja saldo por $27,419,938.


No presentó aviso de dictamen a la fecha del

informe.

15. Verificar que el saldo que presenta el formato del informe anual de obras en proceso concilie con el saldo del Estado de

Diferencia por $1,006,353.




Posición Financiera Comparativo.




Egresos del Organismo Descentralizado de Agua y Código Financiero del Estado de México

y Municipios, para el ejercicio 2009.



descentralizado de agua de Atizapán de Zaragoza y no puede ser utilizado por aquellos que

no son responsables de la determinación y alcance de los procedimientos aplicados.







ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZA




**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. La gráfica denota una tendencia positiva de 7.69% con relación a 2008, al disminuir la

canalización de recursos a este concepto. Al concluir el ejercicio 2009 el resultado fue

ADECUADO, toda vez que los recursos destinados al pago de servicios personales son

proporcionalmente apropiados permitiendo una eficiente administración de la hacienda

pública, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


La gráfica presenta una tendencia negativa de 10.62% en comparación a 2008. Al cierre del

ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, toda vez que en proporción del

egreso total destinó solo el 4.05% a este concepto básico para la prestación de servicios

públicos, percibiéndose desatención a las recomendaciones emitidas por el OSFEM

mediante pliego con número OSFEM/AEEP/SEPM/3182/09, de fecha 26 de noviembre de





2009, por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a

mejorar la función y se redoblen esfuerzos a fin de elevar su nivel de desempeño.
















**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo por cuarto año consecutivo un resultado

CRÍTICO. El comportamiento de la gráfica denota una tendencia negativa al disminuir 0.5

puntos con respecto a 2008, toda vez que la entidad municipal hizo caso omiso a las

recomendaciones emitidas por el OSFEM, mediante oficio número

OSFEM/AEEP/SEPM/3182/09 de fecha 26 de noviembre de 2009, en materia de lo

establecido en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública

del Estado de México, por lo que es necesario que la entidad municipal dé seguimiento

permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin

de superar su calificación.





Al término del ejercicio 2009 el resultado de la evaluación de este indicador por segundo año

consecutivo fue BUENO, debido a que ha realizado el cobro de los Derechos de Agua

Potable de manera aceptable, por lo que deberá considerar acciones que mejoren el

desempeño.

Es de destacar que durante el año fiscal que se evalúa, el padrón de contribuyentes se

incrementó en un 1.09%.

*FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador por cuarto año

consecutivo fue ADECUADO, toda vez que el ente fiscalizable demuestra eficacia al

proporcionar a la mayor parte de viviendas del municipio el servicio de agua potable, por lo





cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se nota un decremento de 3.02%

con respecto a 2008.


Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador por tercer año

consecutivo fue ADECUADO, toda vez que la entidad municipal ha procurado la dotación del

servicio a la mayor parte de viviendas del municipio, por lo cual se exhorta a permanecer en

este nivel de desempeño. Se denota un decremento de 3.02% con respecto a 2008.


Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, toda vez que los

ingresos están comprometidos en un 326.95% a cubrir las deudas contraídas a corto plazo,

haciendo caso omiso a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, mediante oficio número







1 Se canalizaron pocos recursos a Obra Pública, siendo esta una de las principales funciones.

Implementar estrategias que permitan realizar acciones para satisfacer la demanda ciudadana en materia de ejecución de obra

2 No se da cabal cumplimiento y seguimiento permanente a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEM.

Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo dispuesto en el Artículo 12 de la LTAIPEM, además de eficientar el servicio de acceso a la información pública.

3 Se está comprometiendo en demasía el ingreso para hacer frente a los adeudos adquiridos por esta entidad municipal.

Llevar a cabo un análisis económico a fin de abatir el compromiso de los ingresos al saneamiento financiero.


Informe de Resultados de la Fiscalización Superior …...que la administración 2006 – 2009 les...

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