INFORME DE AUDITORíA

INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR -ICBFVIGENCIA 2011

CGR - CDSS No.Julio de 2012

INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR -ICBFVIGENCIA 2011

Contralora General de la República: Sandra Morelli Rico

Vicecontralor Carlos Felipe Córdoba Larrarte

Contralor Delegado Sector Social Mario Solano Calderón

Director de Vigilancia Fiscal Simón Alejandro Guzmán Guerrero

Supervisora Beatriz Helena Hernández Varón

Responsable de Auditoría Carlos Alberto Martínez Bernal

Auditores Nivel Central:Marleny Burbano ClevesDora Tulia Leiva ArdUaClaudia Mabel Bonilla de la TorreDolores Francisca Danies HernándezAdriana Mabel Niño AcostaRicardo Ernesto Parada BernalJosé Luis Rodríguez Pantoja

Auditores Gerencia AntioquiaGloria Inés Molina Morales - SupervisoraAna Patricia Montoya Flórez - LíderMaría Patricia Arbeláez RuizMaría Dalgy Muñoz de E.Luz Beatriz Restrepo Restrepo

Auditores Gerencia AtlánticoHermes Almanza Martínez - SupervisorRodolfo Segundo Henao Pérez - LíderBetty de Jesús Egea QuantHéctor Manuel Marenco Ruiz

• •

Auditores Gerencia Chocó

Auditores Gerencia Magdalena

Auditores Gerencia Putumayo

Auditores Gerencia Santander

Auditores Gerencia Valle

Auditores Gerencia Vaupés

Nicolás AlbEdro Duque Cano - SupervisorSandra Edith Ñuste Castro - líderRómulo Arce ArangoVíctor. ManuElI MuríUo Caicedo

Mario Velásquez Martínez - SupervisorOsvaldo de la Rosa MoreUi - LíderAmine de Jesús Pérez BarriosYenis Cecilia..Cabas Gómez

Jesús Arcesío Bonilla Londoño -SupervisorFablo Efraín Patiño Bravo - LíderJuan Carlos Viveros Calderón

Carlos Julio 4iménez R. - SupervisorHumberto Nieto Baena - LíderCecilia Remolina OrtízOiga Margarita Capacho PortillaJaime Hilarío Revelo AreUano

Dora Isabel Bemal Mora - SupervisoraLeydi Sánchez Sánchez - LíderEisa Emir Guerrero QuiñonesOrleny Hurtado Canabal

Jacob Perafán Pérez - SupervisorVladimir Sánchez Caballero - líderRicardo A. Rueda Monroy

TABLA DE CONTENIDO

1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO 62. DICTAMEN INTEGRAL 72.1. EVALUACiÓN DE GESTiÓN Y RESULTADOS 102.1.1 . Control de Gestión y Resultados 112.1.1.1. Ciclo Presupuestal 112.1.1.2. Asistencia a la Primera Infancia 122.1.1.3. Administración para producción, compra y distribución de productos de altovalor nutricional ····· 122.1.2. Legalidad 122.1.3. Financiero 132.1 .3.1 Opinión de los Estados Financieros 142.1.4. Sistema de Control Interno 142.2. FENECIMIENTO DE CUENTA 142.3. RELACiÓN DE HALLAZGOS 153. RESULTADOS DE LA AUDITORíA 163.1. EVALUACiÓN DE LA GESTiÓN Y RESULTADOS , 163.1.1. Ciclo Presupuestal 163.1.1.1. Presupuesto de Ingresos 163.1.1.2. Presupuesto de Gastos 193.1.1.3. Cuentas por Pagar y Reservas Presupuestales 243.1.1.4. Vigencias Futuras 283.1.2. Asistencia a la Primera Infancia · 363.1.2.1. Resultados del Programa 373.1.2.2. Estrategia "De Cero a Siempre" .453.1.2.3. Resultados de Desayunos Infantiles con Amor - DIA 563.1.2.4. Hogares 633.1.3. Administración para la Producción, Compra y Distribución de Productos deAlto Valor Nutricional 85

3.2. LEGALIDAD 1003.2.1. Convenios de Cooperación y Aporte Nivel Nacional y Contratos de Aporte -Regionales ICBF 1013.2.2. Estrategia De Cero a Siempre 1273.2.3. Contratación de Prestación de Servicios 1323.2.4. Otros Aspectos de Legalidad 1413.3. CONTROL FINANCIERO 1463.3.1. Efectivo 1483.3.2. Cartera 1513.3.3. Propiedad Planta y Equipo 1533.3.4. Cuentas por Pagar 1563.3.5. Pasivos Estimados - Provisión Contingencias 1573.3.6. Patrimonio 160

3.3.7. Cuentas de Orden 1653.3.8. Sistema de Control Interno Contable 166

3.4. EVALUACiÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1713.5. INFORMES AL CULMINAR LA GESTIÓN 1723.6. DENUNCIAS... . 1733.6.1. Atendidas por Nivel Nacíonal 1733.6.2 ..Atendidas por Reg.ionales .........•.. .. 1773.6.2.1. Regional Magdalena o" •••••••••••• '" ••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• 1773.6.2.2. Regional VaUe................................................•......................................... 1783.6.2.3. Re.gional Vaupés ., ,... 1783.6.2.4. Regional Chocó 1783.6.2.5. Regional Antioquia . ., , 1793.6.2.6. Regional Atlántico , 1803.6.2.7. Regional Santander ............................•..................................................... 1813.6.2.8. Regional Putumayo ...•.............................................................................. 1814. ANEXOS , 182

1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO

En la vigencia auditada se presentaron dos hechos que merecen destacarse:

• En el año 2011, el Gobierno presentó la estrategia "De Cero a Siempre"aprobada en la Ley 1450 de 2011, por la cual se expide el Plan Nacional deDesarrollo, 2010 - 2014. Para su implementación, creó la Comisión Intersectorialpara la Atención Integral a la Primera Infancia - CIAIPI (Decreto 4875 del 22 dediciembre de 2011), por lo que, como señala el ICBF, "la implementación de laestrategia es responsabilidad de todas las entidades del nivel nacional que hacen partede la comisión intersectorial, las cuales deben haber definido estrategias y recursospara el alcance de los objetivos y metasdefinidas para el cuatrienio". Esta estrategiabusca cambiar la forma de atención de la niñez en Colombia, al pretender pasarde una atención por componentes parciales a una atención integral con calidad.

La Estrategia es definida como el "Conjunto de acciones planificadas, de carácternacional y territorial, dirigidas a promover y garantizar el desarrollo infantil temprano, através de un trabajo unificado e intersectorial, que desde una perspectiva de derechos,articula y promueve los planes, programas y acciones que adelanta el país en favor dela atención integral a la Primera Infancia"

• Con el Decreto 4156 de 2011 se adscribió el ICBF al DepartamentoAdministrativo para la Prosperidad Social dentro de la organizaciónadministrativa del recién creado "Sector Administrativo de Inclusión Social yReconciliación ".

Posteriormente y con el fin de orientar la Entidad al cumplimiento de loestablecido en el mapa estratégico 2011 - 2014, se expidió el Decreto 0987, demayo 14 de 2012, con el cual se modifica la estructura del Instituto y conDecreto 0988 del mismo año, se modifica la planta de personal, en la cual sesuprimen cargos del nivel directivo, administrativo y servicios generales; y secrean cargos directivos.

2. DICTAMEN INTEGRAL

DoctorDIEGO ANDRÉS MOLANO APONTEDirector GeneralInstituto Colombiano de Bienestar Familiar -ICBFAvenida 68 No. 64C-75Bogotá D. C.

La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultadesotorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría alInstituto Colombiano de Bienestar Familiar - ICBF, a través de la evaluación de losprincipios de la gestión fiscal: economía, eficiencia, eficacia y equidad con queadministró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión enlos proyectos de "Asistencia a la Primera Infancia" y "Administración para la producción,compra y distribución de alimentos de alto valor nutricionaf', el examen del BalanceGeneral al 31 de Diciembre de 2011 y el Estado de Actividad Financiera,Económica y Social por el año terminado en esa fecha. Dichos estados financierosfueron examinados y comparados con los del año anterior, los cuales fueronauditados por la Contraloría General de la República.

La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,estatutarias y de procedimientos aplicables. Así mismo, evaluó el Sistema deControllntemo.

Es responsabilidad de la Administración el contenido de la informaciónsuministrada por la Entidad y analizada por la Contratoría General de la República.Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de losestados financieros de conformidad con las normas prescritas por las autoridadescompetentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritospor el Contador General.

la responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producirun informe que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento (o no) de lacuenta, con fundamento en la evaluación de la gestión y resultados (Control deGestión, de Resultados, Financiero, Legalidad y Sistema de Control Interno)obtenidos por la administración de la Entidad en las áreas y/o procesos auditados.

El representante legal del IGBF, rindió la cuenta o informe anual consolidado por lavigencia fiscal del año 2011, dentro de los plazos prevtstos en la ResoluciónOrgánica No. 6445 del 6 de enero de 2012.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamentalcolombianas (NAGG) compatibles con las. normas internacionales de auditoría _(NIA's) y con políticas y procedimientos prescritos por la Contraloría General de laRepÚblica. Tales. normas requieren que se planifique y efectúe la auditoría paraobtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros. están libresde errores e inconsistencias significativas. La auditoría incluye examinar, sobre unabase selectiva, la evidencia que soporta las ci.fras,.las revelaciones en los estadosfinancieros, los documentos que soportan.la g.estión.y los resultados de Ia entidady el cumplimiento de las disposiciones legal.es, así como la adecuadaimplementación y funcionamiento del sistema de control interno.

Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesionaldel auditor, incluyendo su evaluación de los riesgos de errores significativos en losestados financieros y de la gestión y resultados de I~ Entidad. En la evaluación delrie.sgo,.el auditor considera el control interno de la. Entidad corno relevante paratodos sus propósitos, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que seanapropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye evaluar losprinqipios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativashechas por la administración, así como evaluar I~ presentación •general de losestados financieros. Se considera que la auditoría proporciona una base razonablepara expresar el concepto y la opinión.

La auditoría incluye el examen a la Dirección General (Sede Nacional y NivelNacionaf) y a las Regionales de Antioquia, Atlántico, Chocó, Magdalena,Putumayo, Santander, Valle y Vaupés. Estos punt()s de control tienen un pesoporcentual del 45,03%, calculado a partir de la ponderación de Activos, Ingresos yGastos.

El alcance de la auditoría estuvo delimitado a los proyectos: "Asistencia a laPrimera Infancia" y "Administración para la producción, compra y distribución dealimentos de alto valor nutrtckmal".

En el primer proyecto citado, la auditoría se centró en fas siguientes modalidadesde atención:

• Hogares Comunitarios tradicionales• Hogares FAMI• Hogares Múltiples• Jardines Sociales• Programa OlA• Estrategia Cero a Siempre

Adicionalmente, se evaluó la contratación de prestación de servicios, acorde con losolicitado en la Sentencia C-614 de 2009, el Sistema de Control Interno de laEntidad, el informe de gestión de los directivos que entregaron sus cargos,denuncias allegadas al proceso auditor y opinión sobre la razonabilidad de losEstados Contables del ICBF, acorde con la selectiva de Cuentas.

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcancede la auditoría.

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la Entidad dentro deldesarrollo de la auditoría y las respuestas de la administración fueron analizadasdebidamente, efectuándose los ajustes pertinentes.

2.1. EVALUACiÓN DE GESTiÓN Y RESULTADOS

La evaluación de la gestión y resultados se fundamenta en los sistemas de controlde: Gestión, Resultados, Legalidad, Financiero y Control Interno; los cualescontemplan las variables que son verificadas y calificadas por el equipo auditor.

A paritr de las evidencias recopiladas a lo largo del proceso auditor se procedió aefectuar la calificación, arrojando el resultado que se observa en el Cuadro 1.

La calificación final de 73,858, de acu~rdo a la Guiajde Auditoría vigente, se ubicaen el rango "Desfavorable" (menor o igual a 80 puntos), por tanto no se fenece lacuenta, vigencia 2011.

Este resultado está determinado principalmente por:

• La caUficación de indicadores, donde se evaluó la formulación, oportunidad,confiabilidad de la información, calidad, utilidad, relevancia y pertinencia de losresultados, ast como de su empleo en la toma de decisiones. Sobre esteaspecto se establecieron hallazgos que quedaron consignados en el presenteinforme.

• Población objetivo y beneficiaria: se tuvieron en cuenta aspectos como lacobertura y focalízaeión. Estos temas presentan deficiencias tal como seevidencian en muchos de los hallazgos plasmadQs en el presente informe. LaEntídad no cuenta con una línea base de población objetivo claramenteidentificada; es más. (in muchos casos los operadores de los programas hablande «cupos", concepto que implica el no tener identificado (nombres, número dedocumento) a cada uno de los beneficiarios de fas diferentes modalidades deatención.

• Control de resultados, que incluye el grado de cumplimiento de los objetivosmisionales, tanto en cantidad como .en calidad y oportunidad. Igualmente seevaluaron las metas establecidas en los programas auditados contemplando losmismos aspectos. A lo largo del informe hay evidencia del incumplimiento demetas, resaltándosecasos como el de la prueba piloto de la estrategia "De Ceroa Siempre", que presentó un cumplimiento mínimo.

• Control de legalidad: se verificó el cumplimiento de normas tanto externas comointernas (lineamientos, manuales, etc), plasmándose hallazgos que dan cuentade su reiterado incumplimiento.

2.1.1. Control de Gestión y Resultados

La calíficación obtenida en el Control de Gestión fue de 67,32 Y en el deResultados 65,71.

2. 1. 1. 1. Ciclo Presupuestal

Durante la vigencia 2011 se evidenciaron debilidades en diferentes aspectospresupuestales, entre las cuales cabe mencionar:

• Deficiencias en el manejo y control del recaudo de aportes parañscales.

• No se ejecutó la totalidad de recursos asignados a los programas de inversión, apesar de existir población beneficiaria sin atender.

• En cuanto a las disponibilidades y registros presupuestales se evidenciaroncasos en los que no se expiden, se expiden en fechas posteriores o se cargan arubros diferentes a los inicialmente previstos.

• En la constitución del rezago presupuestal se estableció constitución del mismosin los debidos soportes.

• La Entidad no ha migrado su información presupuestal a SIIF.

2.1.1.2. Asistencia a la Primera Infancia

En los temas analizados se observaron, entre otras, las siguientes deficiencias:

• La interventoría y/o supervisión no efectúa el debido seguimiento y control.• Existen debilidades en la labor de Coordinación del Sistema Nacional de

Bienestar Familiar - SNBF, con los entes territoriales.• Las bases de datos con que cuenta el ICBF no garantizan la conñabíñdad,

veracidad y completitud de la información, situación que se ve reflejada en laatención de niños no focalízados o que incumplen alguno de los requisitosestablecidos en los lineamientos de las diferentes modalidades de atención.

• La prueba piloto de la estrategia "De Cero a Siempre" no fue cumplida comoestaba previsto y durante el primer semestre de 2012, tampoco se adelantóactividad al respecto, a pesar de estar contemplada la implementación masivade la estrategia.

• En la modalidad de Desayunos Indantiles con Amor - DIA se presentandeficiencias en la focalización, supervisión, puntos de entrega y distribución delos productos.

2.1.1.3. Administraci6n para producci6n, compra y distribuci6n de productos de altovalor nutricional

En este tema se evidenciaron fallas en la distribución secundaria, ya que el ICBFno tiene control en dicha actividad - final de la cadena de distribución -, costos delproducto (margen de utilidad del concesionario) y debilidades en los indicadoresaplicados, entre otras.

2.1.2. Legalidad

La calificación obtenida en el Control de Legalidad fue de 66,43.

En esta línea de auditoría y que es transversal a los controles de gestión yresultados, se establecieron hallazgos relacionados con:

• Deficiencias en estudios. previos.: no.contemplandos aspectos mínimos a teneren cuenta; señalan un valor.y se contrata por ot~o; no hay certeza de su fechade elbcración, etc.

• Debilidades en las actividades de. supervisión, toda vez que se encuentrancontratos sin los informes requridos, lo que no p~rmite determinar su desarrolloy estado.

• Incumplimiento de obl.igacionescontractuales.• Aplicación del régimen legal del aporte y control del mismo, ya que ellGBF no

posee información que permita evidenciar, .eon certeza absoluta, que el aporteofrecido realmente haya sido invertido en el proyecto.

• Contratación de prestación de servicios a través de Alma Máter lo que generaun pago por una actividad no prevista.

• Los convenios suscritos para la prueba piloto de la estrategia De Cero aSiempre no se pudieron cumplir.

2.1.3. Financiero

La calificación obtenida en el Control Financiero fue de 90,0.

El saldo de la cuenta Bancos se encuentra afectado en el Nivel Nacional, debido ala falta de conciliación entre las áreas de Tesorería y Contabilidad por $1,6millones.

Continúan presentándose partidas conciliatorias sin depurar de las cuentasbancarias del ICBF-Nivel Nacional, por $536,6 mUlonesque afectan el saldo de lacuenta Depósitos en Instituciones Financieras.

Lla Regional Chocó, contabilizó $11;352,6 miUones,correspondientes a causaclónde cuentas por pagar anticipos, sobre convenios intéradministrativos, sin haberseentregado los anticipos, afectando la razonabilidad de las cuentas de Deudores.

Se presentan partidas de las cuentas Principal y Subalterna Fondos, entre lasdependencias dellCBF en el Nivel Nacional y las regionales, por $ 257,9 millones,lo cual afecta el saldo de la cuenta Capital Fiscal.

Se presentan partidas de las cuentas Principa! y Subalterna Bienes, entre lasdependencias del ICBF en el Nivel Nacional y las regionales, por $1.167,2,millones, lo cual afecta el saldo de la cuenta Capital Fiscal.

Se presentan partidas de las cuentas Principal y Subalterna Servicios, entre lasdependencias dellCBF en el nivel nacional y las regionales, por $ 145,6, millones,lo cual afecta el saldo de la cuenta Capital Fiscal.

No se registra Provisión para Contingencias -Litigios, por valor de $3.366,4millones de pesos, lo cual afecta la razonabilidad de los estados contables.

En Antioquia, no se han provisionado fallos de primera instancia por $1.213millones y de segunda instancia por $16,1 millones.

En la Sede Nacional, falta de actualización de los fallos de los procesos, hechosque inciden en la razonabilidad de las cifras de los estados contables en $295,4millones. Igualmente, no se constituyó el pasivo real.

En Chocó, se presenta incertidumbre por $4.569,3 millones de pesos] en losregistros de los procesos en contra del Instituto.

En la valoración de Inversiones al día anterior de la venta, no se tuvo en cuenta elporcentaje de venta de las mismas, afectando contablemente la utilidad en $13J.12millones. ' ••

Los errores o inconsistencias, salvedades, limitaciones o incertidumbresencontradas, que afectan la razonabilidad de dichos estados financi.eros asciendena $27.403,39 millones de pesos, valor que representa el 2% del activo total de delInstituto Colombiano de Bienestar Familiar, el cual es de $1.326.631 millones de

I,pesos. ,2. 1.3. 1. Opinión de los Estados Financieros

En nuestra opinión excepto por lo expuesto en los párrafos precedentes. losestados contables del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar ICBF. presentanrazonablemente la situación financiera, en sus aspectos más significativos por elaño terminado el 31 de diciembre de 2011 y los resultados del ejercicio económicodel año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas y principiosde contabilidad generalmente aceptadas o prescritos por la Contaduria General dela Nación.

2.1.4. Sistema de Control Interno

El sistema de Control Interno obtuvo una calificación de 70,37, la cual se obtuvo apartir de la ponderación de resultados de la encuesta aplicada tanto a lasRegionales Auditadas como en el Nivel Nacional y se efectuó a partir de lametodología MEC!.

2.2. FENECIMIENTO DE CUENTA

Con base en la calificación de los componentes, obtenida en la evaluación de laGestión y Resultados, la Contraloría General de la República NO FENECE lacuenta del Instituto por la vigencia fiscal correspondiente al año 2011.

2.3. RELACiÓN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron 168 hallazgosadministrativos (incluyendo Nivel Central y Puntqs de. Contro!), de los cuales 7corresponden a hallazgos con alcance fiscal en cuantía de $6.875,81 millones; 80tíenen posible alcance disciplinario; 2 con posible incidencia penal; 6 solicitudes deapertu e indagación preliminar, una solicitud de Proceso AdministrativoSanci 1 para comunicar al Ministerio de Salud y Protección Social, loscuales sladados ante la etente.

3. RESULTADOS DE LA AUDITORiA

3.1. EVALUACiÓN DE LA GESTiÓN Y RESULTADOS

3.1.1. Ciclo Presupuestal

3. 1. 1. 1. Presupuesto de Ingresos

El presupuesto de Ingresos del Instituto, para la vigencia 2011, ascendió a $3,1billones. Las Rentas o Aportes Parafiscales recibidos equivalen a $2,7 billones(85,4%), los cuales, respecto al año anterior, tuvieron un incremento del 7,64%(192.567 millones).

En su orden siguen: los Ingresos Corrientes $212.853 millones (corresponden aIngresos por Código del Menor, Pruebas de ADN de Genética y Aprovechamiento);Recursos de Capital $210.091 millones distribuidos así: Rendimientos Financieros$31.679 millones, Venta de Activos $66.790 millones y Excedentes Financieros$110.709 millones. Los Aportes del Presupuesto General de la Nación alcanzaron$40.362 millones.

• Aportes Parafiscales - Procesos de Recaudo y Fiscalización

Las Contribuciones Parafiscales del ICBF ascendieron para el año 2011 a $2,7billones.

El Instituto, en el Proceso de Gestión Financiera, diseñó un procedimientodenominado "Establecimiento de metas de Recaudo del 3% Aportes Parafiscales paraRegionales". En él menciona que el proceso de fiscalización es la facultad deinvestigación con que cuenta el ICBF para la verificación del pago de los aportesparafiscales del 3% con el fin de asegurar la correcta liquidación y pago de losaportantes.

Adicionalmente, en la Resolución 2868 de 2011, establece los lineamientos paraadelantar el proceso de fiscalización y cobro del aporte parafiscal del 3%. Entre lasacciones adelantadas por el Instituto, se crearon dos Comités: Nacional deFiscalización y Regionales los cuales implementan estrategias de fiscalización.

El Grupo de Recaudo es el encargado de establecer los lineamientos para laaplicación de las políticas que determine la Dirección General para la promoción, lafiscalización y la administración de la cartera por aportes parafiscales y coordinarsu aplicación. Este grupo, tanto en la Dirección General como en las regionales,

tiene a su cargo la administración de las base!? de datos que contienen lainformación recibida de otras entidades sobre apOftantes, constituyéndose en labase de información sobre la que se determinarán las acciones de promoción yfiscalización. Además, deben realizar acciones complementarias que permitanminimizar los niveles de elusión, evasión y morosidad.

Para nevar a cabo la fiscalización, el ICBF debe hacer la detección de presuntosevasores, elusores y morosos mediante cruces de información periódicos confuentes intemas o externas .quecontengan información que permita establecer laexistencia de deudas con el ICBF,

De acuerdo con el Mapa de Riesgos, el proceso de Recaudo tiene establecidosdos controles: Realizar el Comité de Seguimiento a. tos procesos de fiscalización,cobro y administración de la cartera regional y nacional y Asesoría permanente; sinembargo, en la aplicación de estos controles presenta algunas falencias, que sedescriben a continuación:

Hallazgo (1) Recaudo Parafiscales - Regional Antioquia (O)

La Resolución 1.580 de 2007, en su artículo 6, modifica el artículo 8 de laResolución 191 de 2005, y establece que .elGrupo de Recaudo "es el responsablede desarrollar procesos que garanticen el adecuado m~.mejo,control y seguimiento delrecaudo, fiscalización y la cartera de -te entidad", Durante la vigencia del 2011, en laoficina de recaudos de la Regional Antioquia se ~ncontraron 27.396 empresasreportadas en la base de datos corno deudoras en el pago del 3% de parañscaíesaIICBF, sin embargo .sepresentan las siguientes situaciones:

• Solo se efectuó revisión en base de datos de 805 empresas.• La meta para visitas fue de 24 empresas por asesor al mes, se contó con un

promedio de 6 asesores, quienes realizaron 258 visitas, según cuadroconsolidado de revisión de la base de datos en la vigencia 2011, lo cualrepresenta sólo el 14,9% de la meta.

• De las 259 visitas·se efectuaron 149 liquidaciones que corresponden a $6.182mlllones, de los cuales sólo se recaudaron $415 millones lo que equivale al6,72%.

Lo anterior por deficiencias de control al cumplimiento de las metas para elrecaudo, afectando los resultados de la gestión. Hallazgo con presunta incidenciadisciplinaria.

HaUaz.go (2) Manejo y control dé récaudo ..Régional Antioquia (O)

Los "Lineamientos de Fiscalización y Cobro del Aporte Parafiscal a favor del IGBF"en el numeral 5.3.5., establecen: Negativa al pago o Incumplimiento de lasfacilidades de pago... "Si pasado. el término emertormente mencionado, el deudor noha efectuado el pago de la obligación o suscrito una facilidad de pago, el Coordinador

Financiero de la Dirección Regional o quien haga sus veces, o el Coordinador deRecaudo en la Dirección Regional Bogotá, procederán a actualizar el valor adeudadopor el aportante, tanto en capital como en intereses causados a la fecha, y remitirá elexpediente a Jurisdicción Coactiva para su cobro respectivo ... ",

Se observó, que los deudores identificados con NIT 811.021.503 Y cédula deciudadanía 43.525.210 cesaron en sus pagos el 3 de septiembre y el 14 deoctubre de 2010, respectivamente, sin que a la fecha se haya iniciado el procesode cobro coactivo. Esto debido a deficiencias de gestión en el proceso del cobrode cartera, con el riesgo de que no ingresen al ICBF dichos recursos. Hallazgocon presunta incidencia disciplinaria.

• Recursos de Capital - Rendimientos Financieros

Los Ingresos por concepto de Rendimientos Financieros del ICBF ascendieron a$31.679 millones para la vigencia 2011. Del análisis efectuado se estableció:

Hallazgo (3) Rendimientos Financieros

El Instituto suscribió el convenio 279 de 2011 con la Federación Nacional deCafeteros, el cual debía consignar los rendimientos financieros obtenidos; sinembargo, a la fecha, aún no se conocen dichos beneficios.

Este hecho refleja debilidades en el control y seguimiento por parte de lossupervisores del convenio e incumplimiento de la cláusula por parte del contratistay puede ocasionar que los recursos se inviertan en otros conceptos de gasto.

En la respuesta, el Coordinador de Infraestructura Inmobltiaria, aduce que "Elconvenio 279 terminó el 29 de febrero de 2012, actualmente se encuentra en proceso deliquidación, por lo tanto, a la fecha no se puede indicar si se generaron o no excedentesfinancieros, .. "

Esta explicación no es suficiente en la medida en que, de acuerdo con el convenio,los rendimientos debían consignarse mensualmente en la cuenta creada para talfin.

• Recursos de Capital - Donaciones

El artículo 33 del Estatuto Orgánico de Presupuesto (Decreto 111 de 1996)establece que "Los recursos de asistencia o cooperación internacional de carácter noreembolsables, hacen parte del presupuesto general de la Nación y se incorporarán almismo como donaciones de capital mediante decreto del Gobierno, prevía certificación desu recaudo expedido por el órgano receptor ... " De la evaluación efectuada sedeterminó lo siguiente:

Hallazgo (4) Incorporación Donaciones en el Presupuesto (O)

Teniendo en cuenta lo anterior, el Instituto no incorporó, en el presupuesto de lavigencia 2011, $29,9 millones correspondientes a una donación efectuada por laRep(fblica Federal de AIEtmania. en vIrtud del conVEtnio 158 de 2011, celebradoentre. ellCSF y Fundalectura.

De acuerdo con información suministrada por la. Dirección de Prevención, "... /aEmbajada de la República Federal de Alemania ~alizó .qnadonación en dinero de $29.9millones, con el cual se adqUirieron seis (6) dotacíone~.para implementar la estrategiaFiesta de la Lectura en igual número. de Unidades de .S~rvicjo del ¡CSF, .de. la. siguientemanera: cuatro (4) dotaciones grandes compuestas por una colección de 120 libros, 2estantes ... "

La no incorporación de esos recursos en el Presupuesto por parte del Instituto, escausada por el incumplimiento de la ncrmetívtoao aplicable y deficiencias en losmecanismos de control, lo cual afecta los registros del Presupuesto de Ingresos yla razonabilidad de los Estados Contables. subestimando la cuenta 4808 deIngresos y subestimando la cuenta 3245. Hafla+go con presunta incidenciadisciplinaria.

3.1.1.2. Presupuesto de Gastos

Para la vigencia 2011, el presupuesto destinado para Inversión alcanzó $2,9billones y para Gastos de Funcionamiento $254.967,0 millones.

De acuerdo con la proporción de los recursos asignados a Inversión, el ProgramaAsistencia a la Primera Infancia tuvo una apropiación presupuestal de $1,1 billónde pesos yel Programa Administración para fa Producción, Compra y Distribuciónde Alimentos de Alto Valor Nutricional de $154.523,0 millones.

• Programa Asistencía a la Primera Infancía

Este Programa se compone, entre otros, de los subproyectos: Desayunos InfantilesTipo 2 ($10.074,7 millones); Desayunos Infantiles Tipo 1 y 2 ($198.250,9 millones);Recuperación Nutricional - Ambulatoria Ración Preparada ($5.939,5 millones);Recuperación Nutricional- Ambulatoria Paquete ($17.366,7 miUones); Centros deRecuperación Nutricional para la Primera Infancia ($8.886,6 millones); HCS - FAMI($69.963,7 millones); HCS - Tradicional FamiUares Tiempo Completo ($360.895,5millones); HeS Tradicional Familfares Medio Tiempo ($128.127,1 millones); HCSEmpresarial ($3.417,9 millones) y Promoción y Fortalecimiento a la Lectura($4.120,0 millones).

Del total apropiado al Programa, se comprometieron $1,06 billones y se dejaron deejecutar $64.478,2 millones.

• Programa Administración para la Producción, Compra y Distribución deAlimentos de Alto Valor Nutricional.

Este programa se compone de las modalidades Producción, Compra y Distribuciónde Alimentos de Alto Valor Nutricional ($28.367,0 millones); Síenestarina($146,348,6 millones); Alimentos de Alto Valor Nutricional ($2.000,0 millones);Apoyo Acciones de Complementación Alimentaria ($2.516,3 millones); AnálisisEspecializados de Laboratorio ($260,0 millones); Apoyo en Contratación deServicios Especializados ($2.463,8 millones); Viáticos y Gastos de Viaje ($412,2millones) y Administración para la Producción, entre otros.

Del total apropiado al Programa se comprometieron $149.092,0 millones y sedejaron de ejecutar $5.430,9 millones.

Hallazgo (5) Ejecución de Gastos Programas de Inversión

• Revisada la ejecución presupuestal del rubro de Inversión, en locorrespondiente a los dos programas revisados vigencia 2011, se evidencióque los subproyectos que se relacionan a continuación, no se han ejecutadototalmente:

• En el Sub-proyecto Recuperación Nutricional Ambulatoria, Paquete SedeNacional, se apropiaron $16.805,7 millones y se ejecutaron $7.233.5 millones.

• En los Sub-proyectos HCS Tradicional Familiares Medio Tiempo y HCSTradicional Agrupados Tiempo Completo, en la Sede Nacional y en el NivelNacional no ejecutaron lo apropiado en el 2011 .

• Así mismo, la Sede Nacional no ejecutó recursos en los Sub-proyectos HCSTradicional Múltiple Tiempo Completo; HCS Tradicional Agrupados MedioTiempo; HCS Empresarial; HCS Jardines Sociales, cuyas sumas ascienden a$113,4 millones, $176,5 millones, $57 millones y $129,4 millones.

• El Nivel Nacional no ejecutó los recursos correspondientes a los Sub-proyectosHeS Tradicional Familiares Tiempo Completo y Asistencia a la Primera Infancia.

• En síntesis, los $3.987,3 millones que se le apropiaron al Nivel Nacional, paralas diferentes modalidades del proyecto Primera Infancia, no fueron ejecutados.

• En los Sub-proyectos Apoyo Acciones de Complementación Alimentaria;Viáticos y Gastos de Viaje; Gastos de Viaje del Proyecto y Administración parala Producción P.D.D.F, el Nivel Nacional no ejecutó ningún recurso asignado.

• En los Sub-proyectos Contratación de Servicios Especializados, Apoyo Accionesde Complementación Alimentaria, la Sede Nacional no ejecutó ningún recursoasignado.

Igualmente, en la Regional Valle se observó lo siguiente:

.Hal'.zgo (6).Plan de ·Ac.ción vs. Ejecución .Presupuestal Asistencia a laPrimera Infancia - Regional Vane- (D)

El Plan de Acción como instrumento de programación y control de sus proyectos yactividades, debe reflejar de manera real la inversión programada y ejecutada desus metas planteadas, con el fin de que este contenga las características de serobjetivo, claro. conciso y medible.

Comparado el valor inicial reflejado en el Plan de Acción por $21.791,1 millonesreferente a los rubros C320150115113 HCS Tradicional Múltiple Tiempo Completo,C320150115117 HCS Empresarial, C320150115118 Jardines Sociales,C320150115119 Hogares lnfantíles no coincide con el valor inicial según elpresupuesto de gastos por $21.777,6 millones.

De igual manera, el valor ejecutadp reflejado en el.Plan de Acción por $21.746,5millones no es coincidente con el valor comprometido en el presupuesto de gastospor $22.014,3 millones.

lo anterior debido a deficiencias en los. mecanisl'n0s de control, seguimiento,verificación y validación· de ta información generando informes o registrosinexactos. Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria, de conformidad con elartículo 34 numeral 1 de la ley 734 de 2002.

Hallazgo (7) Gastos Operativos en Convenios de Aporte (F)

En algunos convenios de aporte se evidenció que los gastos operativos de loscooperantes son cancelados con recursos del aporte del ICSF, es decir, hayerogaciones en elementos de papelerfa, cafetería, contratos de prestación deservicios, etc., que no están contemplados en los presupuestos del aportecorrespondiente al Instituto. Es el caso del convenío 158 de mayo de 2011 suscritocon .Fundalectura, donde se reali.zaron·gastos de cafetería y papelería queascienden a $8,6 millones, como consta en documento AJ- 01651 contabilidad No.900 de 30 de Junio de 2011. También, se realizaron gastos de alimentación,alojamiento y gastos de Víaje con recursos del ICSF para el personal deFundalectura. Otros gastos como dotación de aseo personal, se evidencian en elConvenio de Cooperación y Aporte N°, 368 de 11 de Octubre de 2011 suscrito conla Caja de Compensación Familiar COMFANORTE.

Estas situaciones se deben a que en algunos convenios, los interventores osupervisores no vigilan ni monitorean permanentemente la ejecución y desarrollode los mismos.

Hallazgo con presunta incidencia fiscal.

En la Regional Antioquia se refleja similar situación, aunque con una connotacióndiferente, como sigue:

Hallazgo (8) Apropiación Presupuestal - Regional Antioquia

En los contratos de aporte se establece en la cláusula Quinta. Aportes: Para todoslos efectos fiscales el valor del presente contrato se fija en la suma de $....Discriminada dela siguiente manera: La suma de $... correspondientes al aporte ICBF, y la suma de$...correspondiente al valor de la póliza y la publicación... y respecto a ésta última parte seestablece en la cláusula decima segunda: Garantías: El operador se compromete aconstituir a favor dellCBF la siguiente garantía ... yen la cláusula vigésima novena: ..Lepublicación del presente contrato es requisito indispensable para su legalización, la cual seentenderá cumplida con la presentación del recibo de pago por parte del Operador. Noobstante lo anterior, el Instituto asumió el pago de dichos conceptos, a pesar deser obligación de los contratistas, lo que conllevó a que contable ypresupuestalmente el ICBF reflejara gastos por concepto de pólizas ypublicaciones, aunque en el primer pago se los deduce a los contratistas, lo que sepresenta por la ausencia de lineamientos en este tema.

Hallazgo (9) Certificados de Disponibilidad y Regi.stros Presupuestales -Regional Antioquia (D)

El Decreto 111 de 1996, en su artículo 71 dispone: "Todos los actosadministrativos que afecten las apropiaciones presupuesta/es deberán contar concertificados de disponibilidad previos que garanticen la existencia de apropiaciónsuficiente para atender estos gastos. Igualmente, estos compromisos deberáncontar con registro presupuestal. .. ... Esta operación es un requisito deperfeccionamiento de estos actos administrativos". A pesar de lo anterior sepresentan las siguientes situaciones:

• Para el contrato 994 en estudios previos se establece la necesidad de contratode prestación de servicios para el Proyecto 140 con cargo al rubro presupuestalC32015011401261 por $12,9 millones, con CDP global N° 636 con igual rubro,no obstante, el contrato se carga al proyecto 148 por $6 millones. al rubroC320150114807, con Registro Presupuestal a éste último rubro.

• Para el contrato 967, en estudios previos se establece la necesidad de contratode prestación de servicios para el Proyecto 140 con cargo al rubro presupuestalC32015011401261 por $12 millones, con CDP global N° 636 para el mismo

rubro, no obstante, el contrato se carga al proyecto 148 por $6,09 millones, alrubro C320150t14e07.,.con.Registro Presupuestaf a este último rubro.

• Para.el contrato 938, en estudios previos se estatr>lecela necesidad de contratode prestación de servicios para el..Proyecto 140 cen cargo al rubro presupuesta!C~2015011401261 por $.12,9rntUones,con CDP global N° 636 con igual rubro,no obstante, el contrato se carga al proyecto 148 por $6,09 millones al rubroC320150114807, con Registro Presupuestal a este último rubro.

Esto debido a deficiencias de control en la aplicaci.ón en los procedimientospresupuestales, lo que conllevó a que se contrajeran obligaciones sinapropiaciones y que se efectuaréln modificaciones .·a los estudios previos, con elriesgo de que no se cuente con los recursos para cubrir estos gastos ylo que sedesvíen los recursos inicialmente apropiados a otros compromisos. Hallazgo conpresunto alcance disciplinario.

Hallazgo (10) Aulencia dé dis.ponfb.ilidad/presupuéltal para asumircompromisos - Regional Chocó (O y P)

El contrato 478 de 2010, cuyo objeto es "Aunar esfuerzos para puesta en ejecuciónde estrategia Unidades de Atención Integral y recuperación nutricional par laPrimera Infancia en Quibdó, Istmina Tad6, Riosucio, Alto Baud6, Bagad6 y AltoAndágueda", por valor de $2.066,9 millones, fue .sus.pritosin haberse comunicadopor parte de la Dirección Financiera del ICBF el cupo de vigencias futuras 2011 ala Dirección Regional Chocó, por lo que ésta no contaba con disponibilidadpresupuestal para comprometer dichos recursos, incumpliendo lo establecido en elDecreto 111 de 1996 (art. 71), que señala que no se podrán contraer obligacionessobre apropiaciones presupuestales inexistentes. Hallazg.ocon presunta incidenciadisciplinaria y penal.

En la Regi.onalSantander se evidenció 1.0 siguiente:

Hallazgo (11) Registro Presupuestal - Regional Santander (O)

El articulo 71 del Decreto 111 de 1996 establece que" Todos los actos administrativosque afecten las apropiaciones presupuestales deberán contar con Certificados deDisponibilídad previos que garanticen la existencia de apropiación suficiente para atenderestos gastos, Igualmente, estos compromisos deberán contar con registro presupuestalpara que los. recursos con él financiados no sean desviados a ningún otro fin. En esteregistro se deberá indicar claramente et.valor y el plazo de las prestaciones a las que hayalugar. Esta operación es un requisito deperfeccíonamiento de estos actos administrativos".Analizados los contratos Nos. 68-26-2011-132, 138, 146, 147, 149 Y 150, seobserva que los mismo presentan modificaciones (adiciones), las cuales fueronsuscritas .el 31 de enero del 2011, sin embargo los. Registros Presupuestalesfueron expedidos el 8 de abril del 2011, es decir dos meses después de lasuscripción de los contratos.

Lo anterior, debido a la demora en el proceso de suscripción de los contratos porparte de la Oficina Jurídica del ICBF Regional Santander y del Coordinador delCentro Zonal, así como también en el envió del mismo a la oficina de Contabilidady presupuesto, situación que puede generar disponibilidades presupuesta lesirreales al no existir afectación del presupuesto. Hallazgo con presunta incidenciadisciplinaria.

3. 1. 1.3. Cuentas por Pagar y Reservas Presupuesta/es

• Cuentas por Pagar y Reservas Presupuestales Constituidas en el Año 2010y Ejecutadas en 2011

Las Cuentas por Pagar y Reservas Presupuestales constituidas en la vigencia2010 y ejecutadas en la vigencia 2011 ascendieron a la suma de $216.845,1millones y $21 .562,0 miUones, respectivamente.

El rezago constituido en la vigencia 2011 que se ejecutará en la actual vigencia,ascendió para Reservas a $122.084,7 millones y para Cuentas por Pagar$144.456,1 millones.

Hallazgo (12) Constitución de las Cuentas por Pagar (O)

El Decreto 1957 de 2007 estableció en su artículo 6 "Cada órgano constituirá al 31 dediciembre del año cuentas por pagar con los recursos correspondíentes a los anticipospactados en los contratos, a los bienes y servicios recibidos, y con los recursos respectode los cuajes se hayan cumplido los requisitos que hagan exigible su pago".

De acuerdo a lo anterior, el Instituto no constituyó correctamente las Cuentas porPagar, debido a que solamente tiene en cuenta el documento diligenciado por cadainterventor o supervisor.

Casos vistos en los Contratos N°s. 056 de 9 de Marzo de 2009 por $2.117,6millones; 58 de 9 de Marzo de 2009 por $868,3 millones; 062 de 9 de Marzo de2009 por $834,9 millones; 64 de 9 de Marzo de 2009 por $34,1 millones; 282 de 20de Abril de 2009 por $59,7 millones; 43 de 14 de Abril de 2010 por $8,0 millones;095 de 31 de Diciembre de 2010 por $28.700,7 millones; 155 de 10 de Diciembrede 2010 por $194,4 millones; 159 de 2010 por $166,6 millones; 160 de 10 deDiciembre de 2010 por $5,4 millones; Convenio Interadministrativo N° 093 de 30 deDiciembre de 2010; Contrato Interadministrativo N° 481 del 28 de Diciembre de2009 por $251 ,8 millones, entre otros.

Igual situación sucede con las Cuentas por Pagar vigencia 2011, tal como seevidencia en: Convenio 306 de 2009 por $53,8 millones; Convenios de Aporte N°S202 de 2011 por $16,4 millones, 271 de 2011 por $35 millones, 483 de 2 de

Diciembre de 20.11 por $259 millones; Contratos N°S 133 de 20.11 por $21Amillones; 178 de 27 de Diciembre de 20.10. por $123,9 millones; 181 de 27 deDiciembre de 20.10. por $17,2 millones, 230 de 2o..1i~ por $175,8 millones, 312 de20.1t por $51 r6 millones; Convenio Interadministrativo de Cooperación 0.0.1 de20.11 por $658,6 miUones;Convenio de Cooperació"l con Organismo Internacional529 de 20.11 por $26.0.65,5 miUones; Convenio Mªrco 0.93 de 20.10. por $139,1millones,.entre otros.

El hecho referido anteriormente, persiste en el Instituto.

En la Regional Magdalena ocurre similar sitlAación,por cuanto los documentos quesoportan las cuentas por pagar presentan inconsistencias relacionadas con sufecha.de .expedición.tal como se pudo establecer eoJas siguientes situaciones:

• Se constituyó una cuenta por pagar con el CR (Comprobante de Radicación)N° 7189 por valor total de $10.,1 millones, cuyo beneficiario era la FundaciónEnlace de Vida, por concepto del Contrato aporte N°. 78. El documentosoporte para dicha constitución corresponde a ··'acertificación suscrita por lasupervisora del contrato, que fue expedIda el 14 de diciembre de 20.11, yenésta se indica periodo a certificar: del 1 al 31 de diciembre de 2011,señalando que: "Los Hogares Comunitarios de Bienestar de la Fundación Enlacede Vida han venido funcionando de acuerdo a los informes de ejecución ysupervisión por parte de este Centro Zonal y la asistencia presentada en el mes dediciembre/2011" .

• Esta regional también constituyó cuentas por pagar a favor de 12 MadresSustitutas por $1 ,6 millones. El documento seporte para dicha constitucióncorresponde a la Resolución N° 2653 de fecha 29 de diciembre de 20.11,expedida por la Directora fE) ICBF Regional Magdalena, no obstante, elperiodo que se está reconociendo y autorizando para el pago, según locontenido en el artículo primero de la misma resuelve: "Autorizar al pagador dela Regional Magdalena para girar la suma de UN MILLON SEISCIENTOSCINCUENTA Y TRES MIL DOSCIENTOS CUARENTA Y NUEVE PESOS($1.653.249) correspondiente a la prestación del servicio de los Hogares sustitutosde acuerdo a las planillas adjuntas, la cual forma parte integral de la presenteresolución, del períOdO comprendido desde 25 al 31 de diciembre de 2011.Adicionalmente, se observa que las planillas mencionadas firmadas por elCoordinador del Centro Zonal, certifican que: "las MADRES SUSTITUTASRELACIONADAS prestaron el servicio del periodo .•comprendido desde 25/12/2011hasta 31/12/2011".

Las anteriorE1ssituaciones generan incertidumbre sobre la adecuada constitucióndel rezago presupuestal al finalizar la vigencia 2011, de conformidad a loestablecido en el artículo 89 del Decreto 111 de 1996. Hallazgo con presuntaincidencia disciplinaria.

Hallazgo (13) Cuentas por Pagar

En la Sede Nacional se constituyeron Cuentas por Pagar, con cargo al mismorubro e identificador presupuestal, relacionadas con igual contratista y contrato, talcomo se evidencia en los contratos 056 de 2009 y 134 de 2010 suscritos con laCooperativa de Trabajo Asociado - COOPROSPERAR; contrato 93 de 2010suscrito con Alma Mater; 62 de 2009 con Cooperativa Multiactiva, entre otros.

Lo anterior, genera incertidumbre sobre el procedimiento aplicado para laconstitución del rezago presupuestal, causado por debilidades de control y puedegenerar pagos no permitidos a contratistas.

Ante la observación de la CGR, la Dirección de Prevención indica: "Enconsecuencia, la explicación de porqué se constituyen varias cuentas por pagarrelacionadas con un mismo contratista y un mismo contrato, obedece, a que un mismocontrato posee dos o más rubros presupuesta/es y adicionalmente cada rubropresupuestal también tiene compromisos o registros presupuesta/es diferentes, lo queconlleva a que cada valor facturado debe estar directamente relacionado con elcompromiso presupuestal que le corresponde",

De otra parte, en la Regional Magdalena se observó lo siguiente

Hallazgo (14) Pago Cuentas por Pagar - Regional Magdalena.

De acuerdo con la resolución 4272 de 2008, artículo 3 de las competencia yresponsabilidad en su numeral 4, que se debe efectuar la advertencia de losretrasos o pagos de algún programa o la no presentación oportuna para los pagosestablecidos por parte de los centros zonales o las demás áreas competentes de laregional, el ICBF Regional Magdalena al cierre de la vigencia 2011, constituyócuentas por pagar por $2.516 millones y a la fecha se tiene pendiente de pago$304 millones, correspondiente a hogares comunitarios de bienestar, hogaresinfantiles, hogares gestores, hogares sustitutos, clubes pre-juveniles y juveniles eintervención de apoyos, esto se da por debilidades en el control interno, lo quepuede generar incumplimiento en la liquidación del contrato.

Hallazgo (15) Constitución Reserva Presupuestal

El 21 de Diciembre de 2011 el Instituto expide certificación para la constitución dereservas presupuestales excepcionales por $836,5 millones, para ampararPrórroga N° 1 de 29 de Diciembre del Contrato de Comisión N° 177.

Del análisis efectuado a la reserva constituida, se evidencia que una de lasjustificaciones de la prórroga no es excusa para que se constituya en ReservaPresupuestal, pues se basa en que algunos operadores del Programa, "...nodistribuyeron la totalidad de los productos, razón por la cual el operador logístico procedióa recoger dichas cantidades... "

Además,. la no. dIstribución oportuna de les pro.ductos, específicamente alunentos,puede. generar que.se dañen o.desperdicien en las bo.degas.

En .Ia respuesta a.la observacíén. de. la CGR. la Entidad indica que: "Teniendo encuenta los controles que realizó el JCap, mediante el· balance de alimentos con cadaoperador, se encuentra la existencia de saldos de arroz, azúcar y aceite, que no podíanser distribuidOS antes del 31 de diciembre de 2011, por la finalización del año escoler:Estos saldos se generaron por situaciones ajenas al ¡Cap tale.s como; inasistencia de losbeneficiarios, disminución de cobertura por ola invernal, cierres parciales de institucioneseducativas, entre otros.

Dada la imposibilidad de. entregar los saldos en el 2011,··por el cierre del periodo escolar,la Subdirección de Agencia lo.gis.ticti),mediante comunicación 1~2011•.017940-NAC de 14de diciembre de 2011, dirigida a la Oficina Asesora Jurídica, solicitó la prórroga al contrato177... ".

Hallazgo (16) Reserva Presupuestal Viáti.cos (F - D)

Revisada una muestra selectiva de las Reservas Presupuestares establecidas enDiciembre de 2011, se observó lo.siguiente:

El Instituto. co.nstituyó una Reserva Presupuestal reconocíendc gasto.s de viaje a unco.ntratista de Alma Máter por $1,3 millones cuyo ebjete fue "APOYAR A LAREGIONAL tcee BoLlvAR EN LA LIQUIDACiÓN DE LOS CONTRA TOS 022, 023, 024,025, 026 Y 027 DE 2010"1, sin .tener en cuenta les requisito.s para su constitución,puesto. que el señor mencionado entregó Certificado .•de Permanencía del Directo.rRegio.nal de Bolívar expedida el 20 de Diciembre y Certificación de lnforme deCo.misión con fecha 21 de Diciembre de 2011, firmada por el Subdirecto.r de Niñezy Ado.lescencia, lo. cual daría para censtituir una .Cuenta por Pagar y no. unaReserva.

En segundo. lugar, íos recursos fueren girados a la cuenta del mencícnadocontratista y no. al convenio suscrito con Alma Máter, que según la Rescíuctón5562 no. indica el número. de convento,

Estas circunstancias, son o.riginadas por debilidades en el control y seguimiento. alos contrates por parte de les supervisores y pudieron originar el deble pago. porconcepto de gastos de viaje.

Es de anotar, que la respuesta y soportes entregados por la Entidad ante estaobservación, indican que esas eroqacíones corresponden a les convenios 001 y043 suscritos en el 2011 con la Red Alma Máter. Sin embarqo, en el texto. de estoscontrates no.aparece relacio.nado el rubro. presupuestal Viáticos y Gastes de Viaje.

1 El reconocimiento de este gasto se realizó a través de la Resolución 5562 de 19 de Diciembre de 2011.

Adicionalmente, en los anexos suministrados, se encuentran otros pagosreferentes a Viáticos y Gastos de Viaje al mismo contratista, por valor aproximadoa $11 millones. Esto se traduce, también, en un posible detrimento, por tal razón seconfigura un presunto hallazgo fiscal por $12,3 millones, además de tener presuntaincidencia disciplinaria.

3.1.1.4. Vigencias Futuras

En cumplimiento de lo estipulado en el Decreto 111 de 1996 y la Ley 819 de 2003,el Ministerio de Hacienda y Crédito Público aprueba las Vigencias Futuras del ICBForientadas entre otros, a los Programas Asistencia a la Primera Infancia,Administración para la Producción, Compra y Distribución de Alimentos de AltoValor Nutricional; Protección, Apoyo Nutricional y de Orientación Juvenil a la Niñezy Adolescencia a Nivel Nacional; Adquisición de Bienes y Servicios; Construcción,Remodelación, Mantenimiento, Dotación de Sedes Administrativas, Regionales,Centros Zonales y Unidades de Servicio.

El objeto de las Vigencias Futuras del Programa Asistencia a la Primera Infancia esla atención integral a la Primera Infancia en el marco de la transición de laoperación del programa de atención integral a la Primera Infancia - AIPI, delMinisterio de Educación Nacional al ICBF, bajo los estándares de la estrategia de"De Cero a Siempre"; el servicio y suministro de los desayunos infantiles durantelas vigencias 2012 y 2013 en los 33 departamentos del país y para el ProgramaRecuperación Nutricional Ambulatoria.

El cupo aprobado por el Ministerio de Hacienda, para el Programa Administraciónpara la Producción, Compra... , tiene como objetivo "contratar la continuidad de laprestación de servicios como: la imerventone del contrato 894 de 2007 suscrito conIndustrias del Maíz S.A, Corn Products Andina y el suministro comtnuo de tiquetes aéreos,para el desplazamiento de servidores públicos y contratistas que por necesidades delservicio requieren actividades de supervisión del proyecto".

En el proyecto Protección - Acciones para preservar y restituir el ejercicio integralde los derechos de la Niñe.zy la Familia, la aprobación para el cupo de VigenciasFuturas se realizó con el objeto de garantizar la contratación de los servicios deatención especializada en protección para dar respuesta a las necesidadesparticulares de los niños, niñas y adolescentes en las siguientes condiciones: i) Porcondiciones de amenaza y vulneración, ii) Con discapacidad o enfermedad decuidado especial.

Hallazgo (17) Vigencias Futuras No Comprometidas

El Instituto no comprometió $567,670,8 millones del cupo de Vigencias Futurasaprobadas por el Ministerio de Hacienda. Para la vigencia 2011 el cupo ascendió a$1,2 billones, de los cuales se comprometieron $703.955 millones.

Esta situación es causada por una serie de inconvenientes, en algunos casosatribuibles al Instituto, como la demora y retraso en los procesos. contractuales;reducción de cupos por bajas demandas en algunos proyectos; y en otros,originados.en factores externos, como la falta.de op~radores para ejecutar algunasmodalidades de atención; desórdenes disciplinarios pres.entados por la poblaciónatendida; infraestructura no apta para el funcionamiento de ciertos Programas; faltade oferentes en varios departamentos. A continuación se relacionan los proyectos.

Cuadro 2. Cupos Vigencias Futuras ICBF 2011.1Cifrasen millones de $)

Proyecto Cupo Aprobado Valor Saldo porpor .Ministeri.o comprometido comprometer

24.290.1

268.829.3Apoyo Nutricíonal y de OrientaciónJuvenil a la Niñez y Adolescencia 511,786.4 242.957.1

64.49R8Protección, Acciones para Preservar yRestituir el Ejercicio Integral de losDerechos de la Niñez y la FamilIaConstrucción, Remodel¡ación,Mantenimiento, Dotación de SedesAdministrativas, R.egionales, CentrosZonales y Unidades de ServicioProtección - Acciones para Preservary restituir el Ejercicio Integral de losDerechos de la Niñez y la Familia -Atención a la Población DesplazadaAPD a Nivel NacionalAplícación de la Promoción y Fomentopara .la Construcción de una Culturade los. Derechos de la. Niñez y laFamilia

352.207.5

67.024.7

22.267.0

2.661.2

287.707.6

42.734.5

20.080.0

1.983.0

2.187.0

678.2

Asistencia para el Fortalecimiento delSNBF para la Prestación del ServicioPúblico de Bienestar

33.304.6 3.819.0 29.485.6 ¡

133.514.9AdquiSición de Bienes y Servicios 4.123.4Asistencia a Primera Infancia

Asistencia a la Niñez y Apoyo él laFamilia para Posibilitar a los Niños elEjercicio de sus Derechos - Atencióna la Población Desplazada APD aNivel Nacional

209.588.817.468.1

17.575.7

76.073.913.344.7

3.254.7 14.320.9

Implementación d~1 Plan Estratégicode Desarrollo Informática yTecnológico dellCBFMejoramiento a la Gestióntnstttucional y Soporte a los ProyectosPreventivos a Nivel Nacional

16.308.9

14.091.9

8.203.9

0.0

8.105

14.091.9

Fuente: ¡CBF.

El hecho de no haber comprometido esos recursos en la vigencia 2011 denotadebilidades en la planeación y la programación presupuestal y ocasionaaplazamiento en la realización de proyectos y programas que lidera el Instituto yque son estratégicos para el país.

Acerca del proyecto Apoyo Nutricional y de Orientación Juvenil a la Niñez yAdolescencia a Nivel Nacional, la Subdirección de Niñez y Adolescencia respondeque "".el cupo de vigencia futura para los proyectos "Apoyo nutricional y de orientaciónjuvenil a la Niñez y Adolescencia a Nivel Nacional" y "Asistencia a la niñez y apoyo a lafamilia para posibilitar el ejercicio de sus derechos - Atención a la Población DesplazadaAPD a nivel Nacional':... parte del cupo no fue utilizado debido al resultado de teconvocatoria pública del 2011 del Programa de Alimentación Escolar, que dejó una grancantidad de zonas desiertas en las cuales no fue posible comprometer recursos deninguno de los dos proyectos".

Del proyecto Aplicación de la Promoción y Fomento para la Construcción de unaCultura de los Derechos de la Niñez y la Familia, la Institución en su respuestajustifica "que el saldo no comprometido se debió a que fa Licitación 04 de 2011 fuerevocada y el proceso de selección de mínima cuantía fue declarado desierto".

Con relación al proyecto Asistencia para el Fortalecimiento del SNBF para laPrestación del Servicio Público de Bienestar, la Dirección Financiera informa que:H

1. Se solicitó para gastos de administración de recaudo PILA $13.500 millones paracubrir el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011J no obstante la decisión fueprorrogar el convenio que venía de la vigencia 2010 hasta mayo de 2011, por fa cualse utilizó únicamente de la vigencia futura el valor de $2. 717.3 millones

2. Se solicito para gastos y costos financieros - operador tinenctero vigencia futura de$10.000 millones para cubrír el periodo de/1 de enero al31 de diciembre de 2011. Deesta cifra se ejecutaron $219.millones, dado que el proceso de contratación fuecomplejo y no se logro acuerdo con los bancos, por lo cual no fue posible contratar losservicios de operador financiero.

3. Se solicito por un valor de $9.672,0 millones para un periodo comprendido entre e/1de enero al 31 de diciembre de 2011, no obstante se ejecutaron $882.4 millones, dadoque el personal se vinculo hasta el 15de julio de 2011."

Referente al proyecto Asistencia a Primera Infancia, la Subdirección de PrimeraInfancia de la Dirección de Prevención informa que "...AI finalizarla ejecución del año2010 teniendo en cuenta que no se logro e/100% del levantamiento la información defos beneticietios se proyecto aplicar una reducción del 10% de los cupos asignados a cadaregional. .Por lo anterior y teniendo en cuenta que el ICBF realizaría un proceso dedepuración de las bases de datos de los beneficiarías se determino que se realizaría elproceso de la contratación solo por 4 meses 80 días de atencíón, por lo cual solo secomprometieron del cupo total aprobado 76.000 mí/Iones".

Con relación al proyecto Adquisición de Bienes y Servicios, la Coordinadora deGestión de Bienes de la Dirección Administrativa afirma que ü ••• atendiendo lasDirectrices impartidas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público en relación con eltrámite de aprobación de cupo de vigencias futuras para las vigencias 2011 y 2012, radicóla documentación correspondiente a los rubros de Gastos Generales, una vez termino laLey de Garantías por cambio de Gobierno, situación que generó atraso en los procesos decontratación ocasionando que en algunas regionales y sede de la Dirección General seadelantarán procesos de selección abreviada de mínima cuantía, perdiendo el cupoaprobado para contratar los bienes y/o servicios por dos años.

De otra parte algunos procesos adelantados por licitación fueron declarados desiertos,originando el no compromiso de $ 4. 123,4 Millones de la totalidad de los recursosaprobados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público."

Con relación a los rubros mencionados anteriormente, no son claras para la CGRlas razones por las cuales los elementos de·aseo, cafetería, papelería y útiles deoficina fueron programados para ejecutarse mediante la figura de VigenciasFuturas.

Acerca del proyecto Asistencia a la Niñez y Apoyo a fa Familia para Posibilitar a losNiños el Ejercicio de sus Derechos - Atención a fa Población Desplazada APD aNivel Nacional, el Subdirector de. Niñez y Adolescencia de la Dirección dePrevención manifiesta que "...parte del cupo no fue utilizado debido al resultado de laconvocatoria pública del 2011 d~1Programa de Alimentación Escolar, que dejó una grancantidad de zonas desiertas, en las cuales no fue posible comprometer recursos deninguno de los dos proyectos".

Según el. Director de Planeación y Control de. Gestión, en el proyectoImplementación del Plan Estratégico de Desarrollo Informático y Tecnológico delICBF a•• .Dada la fecha de aprobación, no fue posible adelantar todos los procesos decontratación necesarios para dar cumplimiento al objeto de la solicitud de Vigencia Futura,centrado en dos grandes componentes: Outsourcing para. Servicios de Tecnologías de laInformación y las Comunicación (TlCs), Valor Agregado y Conexos y Suministro deEquipos de Cómputo".

Del proyecto Mejoramiento a la Gestión .Institucional y Soporte a los ProyectosPreventivos a Nivel Nacional. la Oficina de Aseguramiento a la Calidad informa que"... respecto a est~s vigencias.. teniendo en cuenta la fecha de respuesta del Ministeriopara ellCBF era imposible adelantar el concurso .deméritos y hacer uso de las vigenciasfuturas aprobadas, dado que un proceso de esta naturaleza demanda un tiempo superior alos siete días hábiles del año referido.

En conclusión, aunque la entidad procedió hacer la solicitud de manera oportuna alMinisterio de Protección Social, lamentablemente el tiempo utilizado por las diferentesentida.desque realizan la revisión y autorización se extendió y dada la fecha de aprobaciónfue imposible hacer uso de las vigencias futuras".

Hallazgo (18) Vigencias Futuras (D)

Analizados conceptos y rubros de gastos, con cargo a Vigencías Futuras de laSede Nacional, se evidencian compromisos en el rubro Funcionamiento comopapelería, útiles de escritorio y oficina por $438,5 millones; productos de aseo ylimpieza $178,7 millones, servicios de aseo $1.360,6 millones y servicios decafetería y restaurante $313,2 millones; así como, por el rubro de Inversión -Adquisición de papelería y útiles de oficina $442 millones, los cuales van encontravía de la naturaleza de este mecanismo presupuestal y de lo estipulado en elartículo 10 de la Ley 819 de 2003 "Por la cual se dictan normas en materia depresupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal y se dictan otras disposiciones".

Además, "Una vigencia futura es una autorización por parte del Consejo Superior dePolítica Fiscal (Confis) para la asunción de obligaciones que afecten presupuestos devigencias fiscales futuras, es decir, autorizaciones sobre recursos fiscales dentro depresupuestos futuros ... "

"Esta figura presupuesta! permite planificar y financiar proyectos bajo una óptica de largoplazo y superar la limitación natural que representa la anualidad del presupuesto público.De este modo, las vigencias futuras se suelen utilizar para la realización de grandesproyectos de infraestructura, u otros proyectos económicos y sociales que resultanestratégicos para el país, cuyo horizonte excede una vigencia. En este sentido, lasautorizaciones de vigencias futuras brindan seguridad financiera a proyectos que estánllamados a representar políticas de Estado, en contraste con ,políticas de gobierno, paraevitar que su desarrollo se vea afectado por los ciclos políticos" .

Esta situación genera la aplicación de recursos hacia conceptos de gasto que noestán concebidos dentro del rubro de Inversión. Este hallazgo tiene presuntaincidencia disciplinaría.

Ante la observación, el Instituto afirma lo siguiente: a••• Todas las vigencias futurastramitadas desde la vigencia 2010 para el 2011, se hicieron en cumplimiento de todos losrequisitos legales establecidos tanto en el estatuto orgánico del presupuesto general de lanación. .. especialmente lo que se relaciona con el funcionamiento del Sistema Unificadode Inversión y Finanzas Públicas - SUlFP y Banco Nacional de programas y Proyecto»,sistema a través del cual se solicitó la respectiva autorización al Ministerio de la ProtecciónSocial como cabeza de sector, DNP como instancia de control posterior y/a DGPPN delMinisterio de Hacienda, quienes en su momento dieron su aprobación para asumircompromisos de Vigencias Futuras para estos rubros, los cuales estaban incluidos en laficha EBI de los proyectos"

De otra parte, en la Regional Chocó se evidenció lo siguiente:

2 Documento de la Dirección de Inversiones y Finanzas Públicas del Departamento Nacional de Planeación deJulio 23 de 2010.

Hallazgo (19) Apropiación de recursos para asumir compromisos convigencias futuras - Regional Chocó (O)

La Dirección Financiera del IGBF mediante siete memorandos de finales del año2010•.comunicó a la Dirección Regional Copeó cupo aprobado de vigenciasfuturas. para 2011, por $6.009,2 mHfones, de tos cuales dicha Regionalcomprometió $5.411,0 millones (el 90%), en los .contraíos suscritos al finalizar lavigencia fiscal 2010.

La apropiación presupuestaI de la vigencia fiscal 2010 comprometida en estoscontratos, en la mayoría de casos, ..no.alcan+6 corno mínimo el 15% establecidopor ley para las vigencias futuras ordinarias, corno se muestra a continuación (vercuadro): contrato 385 (3%), 386 (4%), 391 (0,27%), 392 (4%), 418 (0,12%), 439(0,19%),440 (0,09%), 441 (0,06%), 443 (0,13%), 444 (0,07%),446 (5,57%), 447(O,33%),465 (0%.que corresponde a $500),474 (0,0$%),475 (0,9%),476 (1,07%),477 (0,14%),478 (1,45%),479 (0,20%) Ycontrato 480 (0,06%).

Cuadro 3. Contratos vigencia 2010 que comprorntlten recurscs de vigencias futuras 2011'IJ"'i:>Vi:> $)

En los contratos suscritos al finalizar la vigencia fiscal 2010, con cupo de vigenciasfuturas 2011 y 2012, se comprometió en promedio sólo el 2,8% de la apropiaciónpresupuestal de la vigencia en la que se suscribieron los contratos (2010),incumpliendo las disposiciones legales en materia de vigencias futuras queseñalan que "Como mínimo, de las vigencias futuras que se soliciten se deberá contarcon apropiación del quince por ciento (15%) en la vigencia fiscal en la que estas seanautorizadas". (Ley 819, artíoculo 9, literal b), Hallazgo con presunta incidenciadisciplinaria.

Hallazgo (20) Cambio de destinación del cupo de vigencias futuras 2011- Regional Chocó (O y P)

El Ministerio de Hacienda aprueba los cupos de vigencias futuras de acuerdo a lassolicitudes, debidamente soportadas, que presentan las entidades.

La Dirección Financiera del lGBF, mediante memorando de fecha 22/11/2010,comunicó a la Dirección Regional Chocó el cupo de vigencias futuras 2011destinado a servicios de vigilancia, por $634,6 millones, clasificado como gasto deinversión.

Sin embargo, el memorando señala que "El Ministerio de Hacienda y Crédito Públicoautorizó cupo de Vigencias Futuras con recursos propios mediante oficio 2-2010-034378del 12 de noviembre, en el Proyecto de Construcción, Remode/ación, Mantenimiento,Dotación de Sedes Administrativas, Regionales, Centros Zonales y Unidades de Servicio,con fin de garantizar la continuidad en los servicios de vigilancia y arrendamiento (, ..)",por lo que se infiere que el IGBF le dio un cambio de destinación al cupo devigencias futuras 2011 aprobadas por Minhacienda, inicialmente destinadas a unproyecto de infraestructura y dotación de sedes deIICBF. Lo anterior generado porla no aplicación de mecanismos de control presupuestat Hallazgo con presuntaincidencia disciplinaria y penal.

En la Regional Atlántico se evidencian situaciones como:

Hallazgo (21) Vigencias Futuras - Regional Atlántico (O)

Se evidencia el incumplimiento de lo previsto en el numeral b, del artículo 10 de laLey 819 de 2003, que enuncia: "Como minimo, de las vigencias futuras que se solicitense deberá contar con apropiación del quince por ciento (15%) en la vigencia fiscal en laque estas sean autorizadas". De igual manera, del numeral 8.3.1 del Manual deInversión Pública Nacional expedidOpor el DNP en Enero de 2011 manifiesta quetiLa autorízación de vigencias futuras ordinarias la otorga el CONF/S o la DGPPN delMHCP como delegataria del primero, y se caracteriza porque la obligación por adquirirseinicia su ejecución con presupuesto de la vigencia en curso. Por disposición del artículo 10de la Ley 819 de 2003, la entidad solicitante debe tener el presupuesto de la vigencia fiscalen la cual requiere la autorización, una apropiación minima del quince por ciento (15%) de

las vigencias futuras solicitadas", dado que los cont.ratos suscritos con vigenciasfuturas (en especial. los de aporte)..han apropiadO de la vigencia en aprobaciónmenos del 15% (en algunos casos es menor al 1%) de acuerdo con el siguientedetane:

Cuadro 4. Vigencias Futuras Regjonal Atlántico(Cifras en millones de $)

Valor apropiado conVigencias Futuras f$)

Valor apropiado % 2011 conVigencia 2011 ($) respecto a 2012

Contrato

399 968.2 1.3 0,13%395 968.2 1.3 0,13%387 2.364.6 3.1 0,13%388 729.2 1.0 0,14%389 1.849.3 2.8 0,15%390 571.8 0.7 0,13%392 372.6 0.4 0,11%393 236.4 0.3 0,14%396 307.0 0.4 0,14%398 461.6 0.6 0,13%391 109.4 0.1 0,14%401 6.396.8 225.6 3,53%397 500.5 0.6 0,13%

5.315.4404 185.9 3,50%403 9.583.5 342.7 3,58%394 652.5 653.3 100,14%

Fuente: ICBF

Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria.

Hallazgo (22) Presupuesto Registrado en los Sistemas de InformaciónFinanciera - SfF dellCBF y SIIF UNación

El Instituto no ha efectuado el cierre presupuestal en el SIIF 11 a 31 de Diciembrede 2011:. un porcentaje de los Ingresos recaudados de parafiscales no se haregistrado; como tampoco obngacione$y pagos, afectando partidas presupuestalesy contables.

De otra parte, posee aplicativos paralelOS al Sist.ema Integrado de InformaciónFinanciera SIIF 11, lo cual contraviene lo establecido en el Decreto 2789 de 2004"Por el cual se reglamenta el SistemaIntegrado de Información Financiera, SIIF Nación"que en su artículo 35 Restricciones a la adquisición y utilización de softwarefinanciero establece que "Las entidades usuariasen línea con el SIIF Nación no podránadqUirir ningún software financiero que contemple la funcionalidad incorporada en talaplicativo y que ímplique la duplicidad del registro de información presupuestal y contable".

El ICBF cuenta con el Sistema de Información Financiera SIF y con variosaplicativos en el proceso presupuestal, los cuales operan paralelamente al SIIF 11.Por ejemplo, en Recaudo están:. NSI.R para administrar base de datos deinformación de la Planilla Integrada de Aportes PILA de aportantes y trabajadores,

el Sistema de Recaudo SIREC, así como otras herramientas para la liquidación ycausación de intereses, para seguimiento y control de la cartera.

Lo anterior, puede generar tareas, actividades y trámites innecesarios, duplicidadde registros y de funciones por la existencia de varios aplicativos y sistemas.

El Instituto en su respuesta manifiesta: "...como se puede observar en el portal detransparencia fue la entidad que lidero en volumen de registros las operaciones en SIIFNACJON 11. Dadas las innumerables fallas, interrupciones, caídas y problemasestructurales en su mayoría atribuibles al sistema SIIF NAC/ON 11,no fue posible reflejaren el mismo la totalidad de las transacciones procesadas en nuestro sistemaespecialmente en lo pertinente a obligaciones, pagos e ingresos...»

Hallazgo (23) Mecanismos de Control en el Presupuesto

El Instituto planteó en el Proceso de Presupuesto dos controles generales: 1)Verificar que los actos administrativos tengan previamente establecido elcertificado de disponibilidad presupuestar y 2) Aplicar los lineamientos deprogramación a través del objeto del gasto o clasificador del gasto.

Aunque en el Manual de Procesos están descritas las actividades, responsable yregistro del Proceso Presupuestal (Programación de Ingresos y Gastos, Ejecuciónde Ingresos y Gastos, Recaudo), la Entidad no ha identificado controles y riesgosespecíficos para cada una de las actividades; por lo tanto, la falta de esosmecanismos de control y verificación pueden afectar procesos como laprogramación y ejecución.

La Entidad por intermedio del Director de Planeación y Control de Gestión informaque se •• dentro de la documentación del Sistema de Gestión de Calidad ¡CBF, se handefinido los documentos del sistema de acuerdo con los requisitos de la Norma Técnica deCalidad del Sector Publico NTCGP 1000:2009, donde básicamente se describen losprocesos de la Entidad, determinando su secuencia e interacción y el control sobre losriesgos bajo la metodología del Departamento Administrativo de la Función Pública.

Dentro del procedimiento se establecen siete actividades de control sobre la programacióny asignación del presupuesto, determinando las instancias de seguimiento por parle deldueño del proceso y del gerente del recurso a nivel nacional. ..".

3.1.2. Asistencia a la Primera Infancia

En materia normativa, el Proyecto denominado "Asistencia a la Primera Infancia"sustentado en el Plan Nacional de Desarrollo 2006-2010; el Código de Infancia yAdolescencia (Ley 1098 de 2006); la Política Nacional de Primera Infancia; elDocumento Conpes Social 109; el Acto Legislativo 04 de 2007 y la Ley 1295 de2009 han evolucionado hacia el diseño e implementación de modelos de Atención

• •

Integral a Primera Infancia - AIPI, que Jncluyen ,ntre otros componentes, losrelacionados con la educación inicial, la salud, el cuidado y la nutrición.

Sin embarg.o, la. oferta de Atención Integral. El Prin'lera Infancia resulta bastantereducida e insuficiente. Por eno, desd~ 2007,.el Ministerio de Educación Nacional(MEN) en alianza.Conel Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, desarrollaronel "prHgrama de Atención Integrala fa Primera Infancia (PAIPI)", a través de tresmodalidades fundamentales: 1) Entorno Familiar; 2) Entorno Comunitario y 3)Entorno Institucional. También contempla otras modalidades no vinculadas a esteesquema pero que brindan algún ti.pode atención parcial a la población.

El GobiemQ Nacional ha priorizado la Estrateg.iade Atención Integral a la PrimeraInfancia "De Cero a Siempre''¡ que reúne las .polfticas, los programas, losproyectos, las acciones y los servicios dirigidos a las madres en periodo degestación, y a los niños y niñas desde los O a los 5 años 11 meses, paratransformar la sectorialidad en la que se ha brindado tradicionalmente la atención aeste grupo poblacíonal.

la Estrategia "De. Cero a Siempre" comprende .•.•íos componentes de Salud,Nutrición, Educación Iniciªl, Cuidado y Protección con criterios de Calidad, parapotenciar de forma adecuada las diferentes dimensiones del Desarrollo Infantiltemprano con acompañamiento dé la familia como núcleo primario de cuidado yprotección.

El Instituto.Colombiano de•.Biene.star Familiar ha pdorizado su Mapa Estratégicocon el fin de cumplir la meta del GOl)iemo Nacional de beneficiar a 1.200.000 niñosy niñas con atención integral de alta calidad durante el cuatrienio, a través de laEstrategia De Cero a Siempre.

3.1.2.1. Resultados del Programa

En cumplimiento de la Evaluación de la Gestión y Resultados se examinaron lossiguientes aspectos:

• El cumplimiento de las Metas para Primera Infancia, establecidas en 10$ Planesde Acción de la Entidad.

• La Eficiencia y Eficacia. de ••'as modalidades .de atención de los HogaresComunitarios Tradicionales, los FAMI, los Múltiples, los Jardines Sociales y elPrograma OlA, con el fin de verificarsi se cumplieron las metas previstas en elMapa Estratégico y en el Plan de Acción .2011.

• los Indicadores de Gestión y.Medición del Proyecto Asistencia a la PrimeraInfancia.

Hallazgo (24) Oferta de Servicios

El ICSF, como encargado de la operación de servicios en los Centros deDesarrollo Infantil y como rector del Sistema de Nacional de Bienestar Familiar,que establece mecanismos de articulación y coordinación institucional a losProyectos de Asistencia a la Primera Infancia, reflejó ante la ComisiónIntersectorial para la Primera Infancia, que la oferta de servicios es dispersa ydesarticulada.

Lo anterior, debido a que se presentaron diferentes modalidades de atención parauna población cuya característica común es la vulnerabilidad, generando comoconsecuencia que no se permitiera la implementación, evaluación y control de lasdiferentes modalidades de atención que puede ofrecer el Instituto en beneficio dela población que lo requiere.

Hallazgo (25) Seguimiento y Control al Programa

A pesar que el Instituto cuenta con una Dirección de Planeación y Control deGestión, no aplicó una metodología unificada en el proceso de planeación yseguimiento, aspectos que se evidencian en casos como:

• No hay una integración de información entre las diferentes áreas que participanen el Proyecto de Primera Infancia.

• Se observó un deficiente sistema de monitoreo, lo cual no permitió efectuarseguimiento y tomar decisiones respecto a los ajustes que debían realizarse alProyecto de Primera Infancia, lo que impidió que la Entidad diseñara sus metasen procura de la calidad de los servicios.

• Se observó que los recursos para financiar la estrategia de Atención Integral a laPrimera Infancia (AIPI) se encuentran dispersos; no existen estándares decalidad unificados, ni sistemas de información integrales, confiables y ágiles.

• La información suministrada por la Entidad a la CGR difiere de la publicada en laIntranet institucional.

• El ICBF no dio cumplimiento a los lineamientos de programacióncorrespondientes a la vigencia 2011, lo que se evidenció en las diferencias entrelos costos de las modalidades de atención.

• Con base en lo establecido en los resultados del Mapa Estratégico del ICBF2011-2014 y la información reportada por el MEN, a la Honorable CorteConstitucional del 13 de enero de 2012, se evidenció una reducción de 26.846niños y niñas en el PAIPI, toda vez que eIICBF, para la vigencia 2010, atendió a143.040 menores y en el 2011 atendió tan solo a 116.214 en cuatro (4)modalidades de atención (Hogares Infantiles: 124.053, Hogares Múltiples:10.877, Jardines Sociales: 11.845, Hogares Empresariales: 4.537).

• En la Regional Antioquia se evidenció que en los estudios previos de loscontratos de aporte se establece el valor total para los HCS - Tiempo Completoy el número de hogares a atender, sin embargo en la muestra de contratos

f)valuados se encont.ró que .el. cost.o unitario pr~$entado por hogar, por esteservicio vería, dependido ••..de. si los niños. asisten .0 no a las UnidadesPedag(>gicasde Apoyo - UPAS, dif~rf)nci·Els.que.no quedan establecidas en elcontrato, lo que no permite conocer los factores que afectan el valor de losservicios prestados.

Adicionalmente, en la Regional Antioquia, en el Rilan operativo anual, plan deacción ICBF y Regionales (Metas e Indicadores) se reporta un total de 21.022niños y niñas atendidos en programas de atención integral Primera Infancia,mientras que en el 'Informe de Gestión Regional Antioquia 2011', se registran225.511 niños atf;ndidos y en el Inforrne final (jel .sistema de seguimientonutricional para el 201.1habla de un total.de beneficiElriosde Primera Infancia de laRegional Antioquia de 30,572, demostrando.inconsistencia en la información.

En la Regional Magdalena no existe coherencia en los datos reportados a la CGR,en relación con la formación de las madres comunitarias, ya que en el plan deacción se reporta que se formaron. 828, en el informe suministrada por el áreaencargada se registra un total de 1.389 y lo verificEl(jopor la CGR es 1.019. Estoocasionado por falta de revisión en los datos suministrados, lo que generaincertidumbre en la información.

En la Regional Valle.,revisada la base de datos de IElcobertura de niños atendidosen Programas de Atención lntegral.se verificó que no cumplió con el 100% quereportó. incumplió la meta programada toda vez que para el 2011 I.ogróatender15.612 niños que corresponden al 92% de la meta prevista.

Adicionalmente, el Plan de Acción de la Regional Valle durante la vigencia 2011,programó la meta de reportar al Sistema Educativo 36.524 niños mayores de cincoaños atendidos por los programas Hogares ICBF y reportó un cumplimiento del100%, constatándose que la incumplió debido a que reportó 24.450 niños. Elporcentaje real de cumplimiento fue del 67%.

Lo anterior se genera por la no implementación de procedimientos de control yseguimiento y da cuenta de la falta de .consistencia•.de la información, originandoincertidumbre sobre la población realmente atendida. y sobre la veracidad de lainformación reportada, una presunta redistribución inequitativa de los recursos eincumplimiento de las metas establecidas en el Mapa Estratégico.

Hallazgo (26) Coordinación Sistema Nacional de Bienestar Familiar

El ICBF, como ente coordinador del Sistema. Na.cional de Bienestar Familiar,mantiene las funciones atribuidas por la Ley 75/68 y la Ley 7179 y define loslineamientos técnicos que las entidades deben cumplir para garantizar losderechos de .Ios niños, las niñas.y los adolescentes.y también para asegurar surestablecimiento.

Así mismo, debe coadyuvar a los entes nacionales, departamentales, distritales ymunicipales en la ejecución de sus políticas públicas, sin perjuicio de lascompetencias y funciones constitucionales y legales propias de cada uno de losentes territoriales señalados.

Teniendo en cuenta lo anterior, se evidenció que la Política de Atención Integral ala Primera Infancia, no se ejecutó de manera organizada, articulada y armónicaentre los actores responsables.

Esta coordinación es deficiente toda vez que los lineamientos técnicos no seaplican de manera estandarizada entre los entes departamentales, distritales ymunicipales en la ejecución de sus políticas públicas en materia de PrimeraInfancia, lo que genera desigualdades de atención, efectos y resultados en lasdiferentes modalidades de atención y regiones del país.

En la regional Chocó, también se evidenció la desarticulación en visitas realizadaspor a los Centros Zonales de Quibdó, Istmina y Tadó, donde no obstante haberserealizado convocatoria a algunas alcaldías y otras acciones en pos de laCoordinación y Articulación de los planes y agentes del SNBF, éstas no resultaroneficientes y/o efectivas, debido a:

• En el CZ Quibdó, las acciones de concertación se ven reflejadas en losConsejos Municipales de Política Social (CaMPOS) realizados en los 7municipios de su jurisdicción; de los 28 CaMPOS que se debieron realizar hay 9validados, en los cuales solo se observa la participación del Instituto en 7 deellos.

• En el CZ Istmina, se realizaron 4 CaMPOS del total de 36 que se debieronsesionar en los 9 municipios de injerencia del Centro Zonal, y en solo dos deellos se realizaron las mesas públicas.

• En el CZ Tadó, con injerencia de 7 municipios, se evidenció la participación delCentro Zonal en 4 CaMPOS de los 28 posibles y en 6 mesas públicas en igualnúmero de municipios.

Lo anterior se generó en la no concertación previa de las agendas de trabajo conlas alcaldías y otros agentes del Sistema de Bienestar Familiar, unido a lasinsuficientes e ¡nefectivas acciones del Instituto, para promover e inculcar en ellosla importancia de articular el Sistema de Bienestar Familiar; dificultando así eldesarrollo de proyectos en beneficio de la población más vulnerable deldepartamento.

Hallazgo (27) Aplicación de lineamiento diferencial - Regional Vaupés(O)

El artículo 13 de la Ley 1098 de 2006 reconoce como derechos de fas niños, lasniñas y los adolescentes de los pueblos indígenas, que gozarán de los derechos

cons.agrados en la. Constitución y Jos instrumentos< internacionales de DerechosHumanos; el artículo 41 de la.misma L.ey, estabtec~. que el Estado es el contextoinstitucional en el. desarrollo integral de los niños,. las niñas y los adolescentes.Además. el documento LM01. PM0.2 de fecha 7 de iMarzo de 20.11 Anexo N° 18,emitido desde la Subdirección de Primera Infancia del ICBF, justificó la creación delos Hogares Comunitarios de Bienestar·. con·.·enfoque .diferenclal, teniendo Comoobjetivo principal "Apoyar a las familias de Grupos ~tnicos en el mejoramiento de suscondiciones de vida y el cumplimiento de su función socializadora endógena y dereproducción cultural, para el adecuado desarrollo la Primera Infancia de estascomunidades."

En el Departamento del Vaupés, existen 27 grupos indígenas distribuidos en 280.comunidades. Para la. atención de las comunidades étnicas indígenas el ICBFdebe actuar sobre la base de una PoHtica de Reconocimiento., esto es, realizar unaatención diferenciada que proteja integralmente Jos derechos de tos niños, niñas yadolescentes Indfgenas. El Servicio Público de Bienestar Familiar en la modalidadde Hogares Comunitarios que havenido brindando ef·1CBF en el Departamento delVaupés, se ha basado en los estándares técnicos generales desconccteodo losderechos .fundamentales de las comunidades indígenas como sujeto colecUvo dederecho.

EIICBF en relación a las comunidades.indigenas del Vaupés, no ha garantizado lapermanencia cultural, el desarrollo propio y el mejoramiento de ·Ia calidad de vidaen escenarios de formación educativa en la Primera Infancia; no ha concertado laparticipación con las autoridades tradicionales y organizaciones comunitarias,dentro de un proceso etnoeducativo para propiciar. el desarrollo de los procesosculturales; tampoco ha. tenido en cuenta los hábitos de subsistencia en la inclusiónde aUmentos, preparaciones y tiempos de las comidas tradicionales.

Esta situación se presenta porque la Regional no ha realizado actividades paraponer en práctica los Lineamientos, Procedimientos Técnicos y Administrativos yEstá.ndares para la Atención Integral a la Primera Infancia del Grupo Étnico; lo cualtrae como consecuencia la pérdida de identidad cultural de los niños y niñasoriginado en la falta de programas, preparación y experiencia en el trato especialque deben recibir de parte del ICBF, donde se les garantice continuar con lapráctica de los usos, costumbres, la lengua, alimentación y tradición propios de suetnia. Situación que presuntamente. vulnera lo establecido en el numeral 1 delarticulo 34 de la Ley 734 de 200.2.Hallazgo con presunto alcance Discíp.linario.

Hallazgo (28) Eficacia y Eficiencia del Sistema de SeguimientoNutricional- Regional Chocó (O)

El Procedimiento de Evaluación y Seguimiento al Estado Nutricional PRo.3.PMo.2del Sistema de Gestión del ICBF tiene como objetívo "Identificar en un periodo detiempo, los· cambios del· estado. nutricional de los beneficiaríos de los programas delInstituto Colombiano de Bienestar Familiar que cuenten con algún componente de apoyo

alimentarío, con el fin de realitar intervenciones a nivel individual o colectivo, encaminadasa mejorar o prevenir el deterioro del estado nutricional de dicha población" y laEvaluación "Determina la eficiencia y eficacia de la acción realizada, es decir, endeterminar si lo que se hizo tuvo impacto esperado, la relevancia y sosteníbilidad con elobjeto de mejorar la toma de decísiones, los resultados y el impacto en la ejecución depolíticas, planes, proyectos y modalidades de prestación del servicio público de bienestarfamiliar'.

En la vigencia 2011 la Regional Chocó del ICBF, inició el proceso de SeguimientoNutricional en el mes de junio, alimentando en forma extemporánea el sistemaMETRIX con las tomas 1 y 2 a la vez, generando el primer plan de intervención(con corte a junio) el 11 de octubre (con un retraso de 72 días respecto de loprogramado). Se realizó valoración y seguimiento a 5.626 Niños y Niñas (NN),según registros sin depurar, presentando hasta el final registros dobles y atenciónde NN con edades superiores a los 6 años.

De los NN Valorados inicialmente, 987 presentaron problemas graves en sucondición nutricional, los cuales fueron intervenidos obteniendo los siguientesresultados: 424 NN en estado de desnutrición aguda y aguda severa inicial, de toscuales 341 mejoraron su estado nutricional; y 563 NN en estado de ObesidadInicial, de los que 252 Mejoraron su estado nutricional. Teniendo en cuenta que lameta en el Plan de Acción era que el 100% mejoraran su estado nutricional, seobserva un avance del 60% de la meta y no del 100% como lo reportó la regionalen dicho Plan.

En atención a los datos finales del estado nutricional de todos los valorados en elproceso, se ve como las mejoras en la condición nutricional de quienes se lesaplicó intervención por parte del Instituto, se obtuvo a costa de los cambiosnegativos en el estado nutricional de quienes no presentaron inicialmenteproblemas graves, los cuales sumados a quienes no presentaron mejora respectode su condición ¡nicial, evidencian el resultado final preocupante de 1.205 NN querequieren intervención (204 NN con desnutrición aguda o aguda severa y 1.001 NNen estado de Obesidad).

Inobservando los criterios de control empleados en el seguimiento de las Unidadeade Atención Integral y Recuperación Nutrlcional para la Primera Infancia(Oportunidad, Calidad Técnica y Eficiencia), contemplados en el capítulo cuarto"Seguimiento y Evaluación" de los Lineamientos Técnico Administrativos de lasUnidades de Atención Integral y Recuperación Nutricional para la Primera Infancia(LM05.PM02).

Esta situación se presenta por debilidades de programación y ejecución oportunadel programa y en el sistema de valoración y seguimiento nutricional; lo queprovoca desconfianza respecto de la veracidad de los resultados de eficiencia delprograma nutricional reportados por el Instituto. como del real Impacto sobre laproblemática nutricional de los beneficiarios tras no haber alcanzado las metas de

mejora nutricional propuestas, ni prevenido el deterioro nutricional de quienes norequerían atención primaria al inicio del programa; poniendo en riesgo la condiciónde salud de los NN más vulnerables del departamento. Hallazgo con presuntaincidencia disciplinaria.

Hallazgo (29) Planes de Acción Regionales

• Regional Chocó

El Obj~tivo del Procedimiento. Seguimiento y Evaluación a Planes y Programas(PR04.PEVO1), del Si.stema de Ge.stión del ¡Cep se refiere al análisis de laejecución basada en criterios de actuacIón previamente establecidos derivados dela planeacjón, y en determinar si lo qUe·se hizo tuvo la sO$tenibilidad, el impacto yla relevancia esperada, con el objeto de mejorar la toma de decisiones.

En la revisión realizada a las metas de los proyectos de Atención a la PrimeraInfancia y Administración para la Producción, Compra y Distribución de alimentosde alto valor nutricional, se observa que la formulación y seguimiento del Plan deAcción dellCBF Regional Chocó, no se realizó de fo·rmaoportuna y eficiente; comose evidenció en los sigui.enteshechos:

- Se observó que el Plan validado con las firmas de los Coordinadores de Grupode la Regional Chocó, solo fue enviado a la Subdirección de MejoramientoOrganizacional el 5 de julio de 2011, constituyéndose con 27 metas(entregables) divididos en 55 subentregables, y éstos a su vez en 147actividades a desarrollar durante la vigencia. Debido a lo anterior, el primerseguimiento no se realizó con corte a marzo, sino con corte a 30 de junio de2011, presentandQ 12 actividades con alarmas de vencimiento por tener fechade realización anterior al 30 de junio y no haber sido realizadas, y 10 actividadesmás que no habían sido realizadas pero no produjeron alarma por tener comolímite el mismo 30 de Juniode 2011.

- En el último seguimiento con corte 31 de diciembre de 2011, se observan 35actividades (el 24%) con alerta de Vencidas, por no haber sido realizadas al finaldel periodo; además, de las .52actividades realizadas en el último trimestre, 25fueron realizadas en diciembre (el 48%).. EI avance final del Plan de Acciónreportado fue de.170%.

En el análisis de los proyectos objeto de la auditoría, en el Plan de Acción sereconocieron 7 metas a alcanzar con el desarrollo de 36 actividades, en cuyaevaluación de cumplimiento en los seguimientos del Plan, se generaron registrosno confiables de los resultados presentados; por cuanto no se observa que fasactividades consignadas en los subentregables se hayan cumplido durante el año,o que .su cumplimiento no tiene la relevancia esperada para el logro de la meta, asaber:

- En la meta N° 1 del Plan de Acción "4.943 niños beneficiarios de Hogares ICBFatendidos con esquemas de Atención Integral en espacios amables", se plantearon 8actividades de las cuales no se realizaron 3 y las otras se basaron en una visitaal 5% de los Hogares Comunitarios de Bienestar y Hogares Infantiles, sinseguimiento; sin embargo se auto calificó con avance del 87% de la meta.

- En la meta N° 2 del Plan de Acción" 450 nuevos Agentes Educativos formados en elmodelo de atención integrar' (de las aproximadamente 1.600 AEC deldepartamento), se plantearon 3 actividades cumplidas parcialmente, luego delas cuales se logró la certificación de 104 Agentes capacitados por el SENA; sinembargo se autocatificó con avance del 100% de la meta.

- En la meta N° 4 "100 % de niños y niñas atendidos por Hogares ICBF y DesayunosInfantiles, mayores de 5 años, reportados al sistema educativo", se plantearon 3actividades cumplidas parcialmente, y no se aportaron pruebas documentalesdel total de las solicitudes y los cupos obtenidos; sin embargo se autocalificó conavance del 100% de la meta.

- En la meta N° 8 "313 Agentes educativos de programas de Primera Infancia formadosen Derechos Sexuales y Reproductivos", se plantearon 5 actividades, que partieronde la selección 611 agentes educativos comunitarios para los procesos decapacitación y la definición de estrategias para asegurar la participación en loseventos, de lo cual se enviaron a la Sede Nacional informes de avances concorte a junio, septiembre y diciembre de 2011; pero en los informes no se envióel número total de Agentes que finalizaron el programa, ya que el numerador delindicador no se reportó a tiempo.

En las observaciones de ejecución del Plan se explica que aunque no se reportóesta información, la meta se sobrepasó ya que se capacitaron 580 agenteseducativos; pero en éstos, incluyeron el acumulado de quienes iniciaron laimplementación del Modelo de Comportamientos prosocíaíes en el año 2010. Noobstante presentar resultados de dos años, se autocalificó con avance del 100%de la meta.

- En la meta N° 26 "51.396 niños y niñas entre 6 meses a 4 años 11meses de edad encondición de vulnerabilidad beneficiados con la modalidad Desayunos Infantiles", seprogramaron 3 actividades y ninguna se culminó; razón por la cual la mismaRegional califica el avance de la meta con cero.

Por otro lado, en los formatos de Seguimiento al Plan de Acción 2011, no se cargóla información de los Avances Presupuestales y las Acciones de Mejora,restándole importancia a la herramienta en la toma de decisiones.

Lo anterior se debió a deficiencias en el proceso de formulación de los planes ydebilidades en los mecanismos de seguimiento, control y monitoreo a cada una delas actividades al interior del Instituto, lo que provocó que al final de la vigencia

quedaran actividades sin rean~ar,entregables incon(';lusosy metas no alcanzadas,que obviamente afectan los objetivos institucionales y la gestión de programasorientados a la población más vulnerable del Departamento del Chocó.

• Regional Vaupés

L.uego de anafizar el plan de acción de la Regional Vaupés se determinó queexisten deñcíenclas-en la formulación del mismo, e$pecialmente en la coherenciaentre los subproductos y las actividades, contraviniendo lo preceptuado en lasnormas citadas el articulo 5 del decreto 3622 de 2005, lo que conlleva a que no seutilice el plan de acción como una herramienta para/el mejoramiento de la gestióninstitucional.

Los resultados que se muestran no son confiables, por cuanto se observa que lossubproductos no aplican a la regional y no son ajustados. La evaluación del Plande Acción por parte de la entidad se hace en función al cumplimiento de metas yno de resultados del indicador, debido a que· no registró ningún valor en lasvariables evaluadas y como consecuencia no se puede medir la eficacia yeficiencia de este proyecto y el cumplimiento del impacto esperado.

3.1.2.2. Estrategia "De Cero aSiempre".

La estrategia "De Cero a Siempre"afue lanzada oficialmente por el Presidente de laRepública el 21 de febrero de 20114 y posteriorme.nte aprobada mediante la Ley1450 de 2011 (artículos 136 y 137)5.

Para la implementación de la estrategia se creó la Comisión IntersectonaI para laAtención Integral a fa Primera Infancia (CIAIPI), mediante el Decreto 4875 del 22de diciembre de 20116, aunque en la práctica la CIAIPI venía funcionando desdeenero de 2011 (Ver Acta No. 1 de laCIAIPI del 2011/01/18). EIICBF señala que "laimplementación de la estrategia es responsabilidad de todas las entidades del nivelnacional que hacen parte de la comlsiónintersectorial, las cuales deben haber definido

:3 Anteriormente, la atención integral a la pOblaCiónde Oa {5años y 11 meses de edad se denominaba AtenciónIntegral a la Primera lnfancia-AIPI. Una parte de la estrategia se viene financiando con recursos deCooperaeíón Técnica No Reembolsable No. ATN/OC-1249S •.CO "Programa de Apoyo a la política de AtenciónIntegral a la Primera Infancia (AIPI) en Colombla", suscrita con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).4 Con tiaasistencia del profesor James Heckman, premio NObelde economía (año 2000). La estrategia cuentacon el portal www.deceroasiempre.gov.co.5 Por la CIJalse expide el Plan Nacional dé DesarrOllo,2010-2014.6 Por la cual crea la CIAIPI y la Comisión Especial de Seguimiento para la Atención Integral a la PrimeraInfancia. La CIAIPI está integrada por ocho. (8) miembros: un delegado del Presidente de la República, elDirector del DAPR (o su delegado), el Ministro de Salud y Protección Social (o su delegado. que deberá ser unviooministro), el Ministro de Educación Nacional su delegado, que deberá ser un viceministro), el Ministro deCultura (o su delegado, que deberá ser un vicemínistro), el Director General del DNP (o su delegado, quedeberá pertenecer al nivel directivo), el Director DAPS (o su del.egado, que deberá pertenecer al niveldirectivo) y el Director del ICSF (o SU. de1es¡¡ado,.q.ue deberá pertenecer al. nivel directivo). La SecretariaTécnica la ejerce la Alta Consejerfa .Presidencial de Programas Especilales.

estrategias y recursos para el alcance de los objetivos y metas definidas para elcuatrienio".

La estrategia "De Cero a Siempre" es definida como el "Conjunto de accionesplanificadas, de carácter nacional y territorial, dirigidas a promover y garantizar eldesarrollo infantil temprano, a través de un trabajo unificado e intersectorial, que desdeuna perspectiva de derechos, articula y promueve los planes, programas y acciones queadelanta el país en favor de la atención integral a la Primera Infancia".

Además de los planteamientos de la estrategia establecidos en el documentoBases del Plan Nacional de Desarrollo 2010-2014 (p.p, 254-262) Y la Ley 1450 de2011 (artículos 136 y 137), durante la vigencia 2011 y el primer semestre de 2012,no existió un documento de política que contemplara los lineamientos técnicos,estándares de calidad y esquema de financiación y sostenibilidad, de lamencionada estrategia.

• Prueba piloto para la implementación de la estrategia.

La propuesta de realización de una prueba piloto para la implementación de laestrategia "De Cero a Siempre" fue presentada en la sesión del Consejo DirectivodellCBF del 22 junio de 20117

, en la que se señalan los alcances de dicha prueba:"fa inversión total es de $50.000 millones para 5431 hogares y un total de 80.992 niños yniñas beneficiarios menores de cinco años (, ..) con una cobertura de 472 municipios en 32departamentos". Frente a esta propuesta el Conse]o Directivo recomendó "avanzaren la prueba piloto para dar cumplimiento a las metas del Plan Nacional deDesarrollo" .

Ahora bien, para el desarrollo de la prueba piloto, según informa el leBF,finalmente se apropiaron cerca de $40.000 millones en la vigencia 2011, de los quese pagaron $4.633 millones (11,5 %). La información contractual del ICBF(vigencia 2011) reportada a la CGR, se presenta en detalle en el cuadro N° 5.

Para la ejecución de la prueba piloto se contrataron Fundaciones, Corporaciones,Asociaciones de Padres de Familia, Cooperativas y Cajas de CompensaciónFamiliar, entre octubre y noviembre de 2011, para operar Centros de DesarrolloInfantil (COI) para la atención de "20.692 niños y niñas en 12 Departamentos", deacuerdo con lo ínformado por el ICBF.

El objeto de los contratos fue "brindar atención a la Primera Infancia en cooperación conlos operadores de hogares comunitarios actuales y en la operación de los cemro« dedesarrollo infantil temprano, en los cuales se dará la atención íntegral y sus actividadescomplementarias en el marco de la estrategia de "cero a siempreft

( ••• }".

Fue la única vez en la que se trató en Consejo Directivo del ICBF, en la vigencia 2011, algún temarelacionado con la implementación de una prueba piloto para la estrategia "De Cero a Siempre". En la CIAIPI eltema de la prueba piloto fue planteado por primera vez en la sesión del 2011/03/29 (ver Acta No. 3).

Cuadro 5. Contratos suscritos por el ICBF

127,4 4,7

:267,5;

103,0

157,1

271,0

251,5 31,0

211!,6

77,6 37,2

244,3 37,7

Como lo muestra el cuadro anterior, se.suscribieron 19 convenios de cooperación yaporte" (de los cuales no se ejecutó el contrato 456 de 2011, para el Departamentode San Andrés y Providencia) por parte de la Dirección General dellCSF para laprueba piloto en 11 Departamentos por $8.444,4 millones9 como aporte deIICSF,más $825,5 millones como aporte de otras entidades, para un total de $9.269,9millones.

Sin embargo, de acuerdo con información reportada por el !CSP, además delcontrato 456 de 2011, tampoco se ejecutaron otros cuatro (4) contratos:

• Contrato 365 de 2011 (Departamento de Nariño).• Contrato 381 de 2011 (Departamento de Cundinamarca).• Contrato 405 de 2011 (Departamento de Magdalena).• Contrato 457 de 2011 (Departamento de Meta).

Es decir, de los 19 contratos suscritos inicialmente para ser ejecutados en 11Departamentos, cinco (5) no fueron ejecutados y 14 se ejecutaron en siete (7)Departamentos (el 73% de los suscritos). lo que evidencia que la prueba piloto tuvoun alcance limitado frente a lo propuesto y aprobado en sesión del ConsejoDirectivo del ICSF y a lo contratado inicialmente, tanto en recursos como encobertura.

De los 14 contratos ejecutados en 7 Departamentos10, 6 se suscribieron entre el11-18 de octubre de 2011; 3 se suscribieron el 28 de octubre de 2011; 4 sesuscribieron entre el 3 y el 11 de noviembre de 2011 y 1 se suscribió el 28 denoviembre de 2011.

Al respecto, llaman la atención los ocho (8) contratos suscritos entre el 28 deoctubre y el 28 de noviembre de 2011 para la Atención Integral a la PrimeraInfancia en la modalidad de CDI, considerando que, al momento de la suscripciónde los contratos, el periodo de atención de varías de las modalidades de atención ala Primera Infancia del ICSF que transitarían a atención integral, en el marco de laestrategia "De Cero a Siempre", estaban próximas a concluir la prestación delservicio, por la finalización del año, por lo que fue insuficiente el tiempo deejecución de la prueba piloto para observar las condiciones de prestación delservicio y variables de interés a ser analizadas, en los casos en los que sehubiesen ejecutado los contratos de forma efectiva.

II De acuerdo con información adicional del ICBF, también se ejecutaron los contratos 379 de 2011(Corporación Presencia Colombo Suiza), 340 de 2011 (Fundación CaruUa-Éxito) y 363 de 2011 (Asociación deMujeres e Infancia), pero que no aparecen en la información contractual del ICBF reportada a la CGR (Veroficio dellCBF 1-2012-008369-NAC del 2012-05-25, p. 9), por lo cual no se incluyen en el presente análisis.9 No obstante se ejecutaron $7.312,6 millones.10 No se realizó una prueba piloto en departamentos que por sus condiciones económicas, sociales, culturalesy de accesibilidad, entre otras condiciones, debieron ser incluidos, como por ejemplo Chocó y departamentosde la región Arnazones-Orínoquía.

Para Citar un ejemp!Qí el contrato. 460 de 2011 suscritQ el 28 de noviembre, con laFundación EducadQra Infantil Carla Cristina (Departamento de Antioquia), por$244,2 millones, con plazo de ejacución de 21 días calendario, inició su ejecuciónel 9 de diciembre y la concluyó el 31 del mismo mes, por lo que se infiere que laprestación del servicio de atención integral a la PrimeraJnfancia (en COI) se realizódurante 15 días hábiles de dicho mes en medio de las festividades decernbrínas.

Ahora bien, en cuanto a los recursos ejecutados por parte del leBF en la pruebapiloto, la mayor parte se concentró en los Departamentos de Antioquía (49,1%) yGuajira (27,85%), que equivalen al 77% def total de inversión en la prueba, comose muestra a continuación:

Cuadro e. Total de recursos dellCBF ejecutados por departamento en la prueba piloto{Cifras en míUones de $)

VALOR INICIALCONTRATOOBJETO DEL CONTRATO %

Prueba Piloto Estrategia "De Ce.ro a Siem.pre" en eldepartamento de QUINDío. 127,4 1,74

Prueba Piloto Estrategia "De Cero a Siempre" en eldepartamento de LA GUAJIRA. 2.036,8 27,85

Prueba Piloto Estrategia "De Cero a Siempre" en eldepartamento de NORTE DE SANTANDER. 663,3 9,07

Prueba Píloto Estrategia "De Cero a Siempre" en eldepartamento de ANTIOQUIA. 3.634,9 49,71

Prueba Piloto Estrategia "De Cero a Siempre" en eldepartamento de CALDAS. 380,1 5,20

Prueba Piloto Estrategia "De Cero a. Siempre" en eldepartamento del ATLÁNTICO. 251,5 3,44

Fuente: Elaboración propia a partir de la información contractual ICBF, vigencia 2011,reportada a la CGR.

Prueba Piloto Estrategia "De Cero a Siempre" en eldepartamento de RISARALDA. 218,6 2,99

Los retrasos en la contratacíón de esta prueba piloto, la no ejecución de cinco (5)de los 19 contratos, la concentración de la ejecución de recursos en dos (2)Departamentos y la limitada focalizacíón de la prueba (se concentró la prueba en 7Departamentos, muchos de ellos>con·indlcadores socio-económicos por encima delpromedi.o nacional) pudieron limitar los objetivos perseguidos por los responsablesde dicha prueba en el leBF,. con pOSibles efectos adversos al momento deimplementar la fase expansiva (fe la ~strategla en él resto del país, prevista paralas vigencias 2012-2014.

Además, la prueba piloto. fue adelantada sin haberse.aprobado formalmente, por lainstancia competente, los lineamientos técnicos, la ruta única de atención, lacanasta de servicios y estructura de costos, entre otros, requeridos para llevarla a

cabo. Frente a este punto, ellCBF señala que los "insumas básicos para el desarrollodel piloto ( ...) fueron finalmente aprobados en el mes de junio de 2011"11, lo quecontradice a la Alta Consejería Presidencial de Programas Especiales (ACPPE) 12,

cuando señala que:"

í) Lineamientos Técnicos. Los lineamientos técnicos se están construyendo. (p. 2).

ii) lnsumos Técnicos Básicos. "Durante 2011 se han definido algunos insumastécnicos indispensables, tales como lineamientos de atención, los cuales seencuentran en proceso de construcción; estándares de calidad para Centros deDesarrollo Infantil para las dos modalidades de atención: institucional e itinerante; yuna ruta unificada e integral de atención desde la gestación hasta los 5 años deedad ( .. )En la actualidad esta ruta se encuentra en consolidación y ajuste para suimplementación. Adicional a lo anterior, se hace aún necesario la consolidación deun sistema de información (, ..), la articulación de una asistencia técnica queacompañe el proceso, así como el diseño de un sistema de aseguramiento de lacalidad (. ..)" (p. 3).

iii) Esquema de financiación y sostenibilidad. "Una vez .finalizada la etapa dediseño de los insumos técnicos, se espera realizar el análisis detallado de loscostos, conforme a lo cual se establecerá el modelo de .financiación de la estrategia(..)(. ..) Con el fin de elaborar un esquema de financiación y sostenibílidad para laimplementación de la Estrategia De Cero a Siempre, se tiene previsto contratar unaconsultoría (, ..)El tiempo de ejecución estimado inicialmente para esta consultoría es de 7meses yse prevé que inicie en el mes de julio del presente año [2012)" (p. 3-4).

Iv) Documento Centro de Desarrollo Infantil-COI Modalidad Institucional. Eldocumento denominado "Calidad en la prestación de los servicios de atención a laPrimera Infancia, para la promoción de su Desarrollo Integral. Escenarío: Centro deDesarrollo Infantil. Modalidad tnstitucionei", "el cual fue entregado a la ComisiónIntersectoríal para la Atención Integral a la Primera Infancia e/8 de mayo de 2012 ydel cual se anexa copia (Actualmente, este documento está en proceso de ajustespor parte de la Secretaria Técnica de la Comisión)" (p. 5).

v) Guías y Orientaciones Estándares de Calidad. "(.. .) se está adelantando laetapa precontractual del concurso de méritos cuyo objeto será el diseño de lasguías y orientaciones para el cumplimiento de los estándares de calidad y de losinstrumentos de verí.ficacíón a utilizar en los procesos de asistencia técnica,inspección, vigilancia y control (procesos que hacen parte del Sistema de Calidad)"{p. 5).

vi) Sistema único de Información de la Infancia- SUIN. "Durante 2009 a 2011, se

Ver oficio dellCBF 1-2012-008369-NAC del 2012-05-25, p. 2.12 Ver oficio del Departamento Administrativo de la Presidencia de la República OF112-00063543/JMSC 50000, del 19 de junio de 2012, pp, 2-7.

realizó una revisión y modelación conceptual y tét!inícadel sistema con perspectivade derechos. Asf como un inventario sobre sistemas de información de indicadores.

En el 2012, se diseñó el plan de acción con actividades concretas y se realizó conel apoyo del Instituto Interamericano del Niño, Niña y adolescentes una cadena devalor para las cuatro categorías de derechos.

Actualmente como producto del trabajo desarrollado en esta mesa [SU/N} secuent~ con un .set básico de. 53 indicadores. $eleccionados y 26 indicadorespriorizados, estando en proceso el desarrollo de laplataforma web {. ..)" (p. 7).

Además, .contrastada la información dellCBF con ta~Actas de sesión de la CIAIPI,no se observa con claridad que dichos insumos hayan sido aprobados durante lassesiones llevadas a cabo en 2011.

De.otro lado, .noes.claro el soporte legal bajo..ª' cuatla CIAPI se reunió, sesionó ytomó decisiones durante la vigencia 2011.considerando que su creación se originacon el Decreto 4875 del 22 de diciembre de 2011.

Dada la importancia de la prueba piloto para la expansión de la estrategia "De Ceroa Siempre" al resto del país, era un requisito fundamental que el ICBF hubieseelaborado un informe o análisis •••integral de las leccíones aprendidas yrecomendaciones de mejora, entre otros, de la ejecución de la prueba piloto, paraprever y corregir aspectos técnicos, operativos y administrativos al momento dellevar a cabo la fase de expansión al resto del país.

Ante la solicitud de dicho informe o estVdio, el ICBF entregó una presentación de24 páginas13 de las cuales la mitad son accesorias (fotografías, tablas decontenido, etc.), lo que evidencia que el·Instituto no ha analizado en profundidad losucedido con la prueba piloto, lo que pOdría traer resultados adversos a loesperado en la fase de expansión nacional de la estrategia.

Finalmente, la ACPPE. en el Plan de Acción de la estrategia informa que el IC8Ftiene previsto realizar una nueva prueba piloto como··semuestra en el cuadro 6, loque ratificaría que la gestión adelantada por el ICBF con la prueba piloto en lavigencia 2011 fue una gestión ineficiente frente.a los objetivos perseguidos:

Cuadro 7. Plan de Acción de la estrategia

Actividades de AvanceFecha

estimada determinación

Definición del esquema de Prueba piloto de los modelos deICBF transición de las operación (Operador, Agosto 2012

modalidades actuales dél Asociaciones, Esquema Mixto,

Responsable Asuntos de Gestión

13 Fue entregado a la CGR informalmente, sin un oficio remisorio, a pesar de haberse solicitado mediante eloficioNo.044.

ICBF hacia los estándares Modelo Indígena) para la transiciónde CDI. de modalidades actuales a COI .

Fuente: Plan de Acción de la Estrategia. Ver oficio del Departamento Administrativo de laPresidencia de la República OF112-00063543/JMSC 50000, del 19 de junio de 2012. p. 29 .

• Informes semestrales de seguimiento a la política de atención integral a laPrimera Infancia

la ley 1295 de 200914 en su artículo 13 crea la Comisión de Seguimiento a laatención integral a la Primera Infancia, responsable de "presentar al GobiernoNacional y a las Comisiones Sextas de Senado y Cámara de Representantes, informessemestrales del desarrollo de la ley y hacer las sugerencias para el mejoramiento y elcumplimiento de las metas".

El Decreto 4875 de 2011, en su artículo 1O, reglamentó dicha Comisión Especialde Seguimiento15 y estableció como su responsabilidad la "aprobación de losinformes semestrales elaborados por la Comisión Intersectorial de Primera Infancia, quevayan a ser presentados a las Comisiones Sextas del Senado y Cámara deRepresentantes y las recomendaciones para el mejoramiento y cumplimento de metas".

En consideración a lo anterior, la CGR solicitó al ICBF, suministrar los informessemestrales de seguimiento a la atención integral a la Primera Infancia, a lo que elInstituto respondió que

u(. . .) la Comisión de Seguimiento se crea a partir del decreto 4875 de diciembre de2011 y el ICBF como integrante de la comisión está atento a ser convocado por laentidad coordinadora (Departamento Nacional de Planeación) para que en conjunto conlos otros miembros de la Comisión se de cumplimiento a su función de revisar losinformes producidos por la Comisión Intersectorial de Primera Infancia" (Según oficiodellCBF 1-2012-009581-NAC del 2012-06-14, p. 1 Y 2).

la misma solicitud fue realizada a la ACPPE16 que respondió "(...) se está definiendola estructura del informe que debe elaborar la C/PI [sic, CIAIPI] para dar cumplimiento adicha obligación al f¡nafizar el Primera [sic] Semestre de este año [20121"17.

Según lo informado por el .ICBF y la ACPPE, se deduce que, a la fecha, no sedispone de informes semestrales de seguimiento de la atención integral a la

14 Por la cual se reglamenta la atención integral de los niños y las niñas de la primera infancia. de los sectoresclasificados como 1, 2 Y3 del SISBEN.15 La Comisión Especial de Seguimiento está integrada por: Los representantes de Senado y Cámara deRepresentantes designados por las comisiones sextas Constitucionales permanentes de cada corporación; un(1) delegado de los gobernadores; un (1) delegado de los alcaldes; un (1) representante de las universidadespúblicas o instituciones de educación superior; un (1) representante de las Normales Superiores; y dos (2)representantes de las asociaciones, fundaciones u organizaciones que trabajen por la niñez.16 E.sla encargada de la Secretaría Técnica de la CIAIPI, según el artículo 7 del Decreto 4875 de 2011.17 (Ver oficio del Departamento Administrativo de la Presidencia de la República OFI12-00063543/JMSC 50000del 19 de junio de 2012, p. 8).

Primera Infancia que den cuenta de los avances y resultados en la atención deeste grupo poblacional.

En conclusión, frente a los aspectos analizados en la ejecución de la prueba pilotode la estrategia "De Cero a Siempre" realizada por el ICBF en fa vigencia 2011 y alos. informes de seguimiento a la atención integral a J<;1Primera Infancia, existenaltos .nivefes. de incertidumbre respecto a .implementación de '<;1estrategia en elresto del país en su f<;1seexpansiv<;1, se evidenQÍcan serias debilidades en laplane<;1ción. ejecución y evaluación de los resultados preliminares de la pruebapiloto y de las acciones adelantadas ..en .la.<:iten9ión de este grupo poblacional y, ala fecha, se Carece de lineªmientos de poUti9a·..e Insumes técnicos básicos(lineamientos técnicos, estándares de calidad, esquema de financiación ysostenibilidad y sistema de informªcí.ón, entre ()tros) .para avanzar con la expansiónde la estrategia al resto del país lo que puede conducir a efectos adversos a losesperados por la estrategia.

Ha 11a.zg o .(30) Logros y Metas (O)

EIICBF en atención al marco de la Estrategia De Cero a Siempre establecido en elPlan Nacional de Desarrollo y dentro del cual tiene. a cargo la operación deservicios en los Centros de Desarrollo Infantil, .no cumplió con el logro del ObjetivoEstratégico del Plan Indicativo Institucional relacionado con la Atención Integral deAlta CaUdad a la Primera lntaneía, cuyo propósito era lograr el equilibrio y armoníaentre la protección, nutrición y educación inicial y el desarrollo de los Niños y Niñasen la Primera Infancia, debido a que no efectuó la transición de las modalidades deatención que presta el ICBF a la Primera Infancia, para que g.arantizaran la calidaden la 'Atención Integral hacia una ..Educación Formal.', generando con eUo undefi9iente resultado en la mencionad<;1Estrategia, tal como se evidenció en el PlanIndicativo InstitucionaI2010~2014.

Se evidencia que, en cuanto a los recursos ejecutados, no se dio cumplimiento confa Priorización de los municipios a los cuales debía Qrientarse la focalización de laEstrategia De Cero a Siempre, toda. v.ez que la mayor parte se concentraron en losOepartamentos de Antioquia (49,7%) y Guajira (27,85%), que equivalen al 77%.depart<;1mentosestos que no estaban dentro de la priorización.

Así mismo, se evidenció la ausencia .de un diagnóstico acertado y preciso de lasinstituciones que prestan servicios en las diferentes modalidades, en aspectosconcretos como l.nfraestru9tura, Población, Práctícas Pedagógicas y otrosservicios, que puedan servir de punto. de partida para cumplir con los objetivos ymetas de la estrategi.a.

Lo anterior se refleJa en que de los $40.046,1 millones asignados para elPrograma, sólo se suscribieron 19 convenios de cooperación y aporte por $8.444,4millones como aporte del IC8F, más $825,5 millones como aporte de otrasentidades, para un total de $9.269,9 millones, los cuales no se pudieron eJecutar

en su totalidad; es así como finalmente (os recursos realmente comprometidosascendieron a $5.833,5 millones, se cancelaron $1.200,4 millones y quedó unsaldo por cuentas por pagar de $4.633,1 millones, es decir se ejecutó un 15%aproximadamente.

Por otro lado, para la vigencia 2011, se transfirieron 23.980 niños del ProgramaDesayunos Infantiles con Amor a Centros de Desarrollo Infantil, a HogaresInfantiles, a Hogares Empresariales y a Jardines Sociales, evidenciándose unatransferencia mínima en comparación de las cifras registradas en el SIM RUBI, lascuales registran 4.446.332 beneficiarios en los desayunos tipo 2 y 313.369beneficiarios en los tipo 1. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria.

Hallazgo (31) Plan Indicativo Institucional (O)

No se evidenció el logro del Objetivo Estratégico del Plan Indicativo Institucional,relacionado con lograr la Atención Integral de Alta Calidad a la Primera Infancia ylograr el equilibrio y armonía entre la protección, nutrición y educación inicial, parael desarrollo de los Niños y Niñas en la Primera Infancia, toda vez que laimplementación de un modelo de atención integral, no cumplió con los indicadoresni las metas propuestas en el mismo, debido a que en lo relacionado con númerode hogares ICBF transferidos a atención integral; el número de Madres Gestanteso Lactantes beneficiarías del programa FAMI con Atención Integral, el Número deniños y niñas transferidos desde el Programa OlA a esquemas de AtenciónIntegral, no se establecieron metas ni finea base.

Así mismo, la información del Plan Indicativo Institucional no es concordante con lasuministrada a la CGR por parte de la Entidad18, donde se estableció que para elPrograma OlA se trasfirieron 3.622 beneficiarios a Centros de Desarrollo Infantil;15.152 a Hogares Infantiles; 2.070 a Jardines Sociales; 2.728 a Hogares Múltiplesy 40 a Hogares Empresariales.

Se estableció incumplimiento de los artículos 136 y 137 de la Ley 1450 de 2011 enlo relacionado a la cualificación de los Hogares Comunitarios de Bienestar, debidoa que la Infraestructura para la Primera Infancia no cumplió con las accionesestablecidas en el Plan de Acción 2011, concretamente en lo que tiene que ver conla Construcción de cinco (5) Centros de Desarrollo Infantil para 120 niños de los 10programados y solo uno (1) de los 15 para atención de 300 niños.

Así mismo, no se efectuó la construcción ni entrega de 15 Jardines Sociales y 10Hogares Múltiples; como tampoco se efectuaron los Estudios y Diseños aprobadospara los Hogares Múltiples construidos y dotados, deficiencia que se observa en elreporte de los avances de diciembre de 2011 del Mapa Estratégico 2011-2014.

18 Oficio 1-2012-008369 del 25 de mayo de 2012

Lo anterior evidencia Jafta de. gestión para la tran$ición de las modalidades nointegrales a modalidades de atención en Centros de Desarrollo. Este Hallazgotiene presunta incidencia disciplinaria.

Hallazgo (32) Niños Reportados y Vinculados al Sistema Educativo

De acuerdo con el o.ficio.l- 2012-008369 •.NACdel 25 de.mayo de 2012, ellCBF enla vigencia 2011 atendió en las diferentes modalidades 412.698 niños mayores de5 años.y no Jos reportó. ni vinculó al Sistema Educati~o por falta de oferta del gradode. trans.ición, generando que los niños estén ingresacndo al sistema educativo sóloa partir de tos 6 años, incumpliendo los lineamientos y criterios establecidos en elPrograma.

Hallazgo (33) Canasta de Atención Estrategia Cero a Siempre (O)

Las •canastas •de atención. por niño para ..cada una de. las modalidades no han sidoaprobadas por la Comisión Intersectorial de Primer~ Infancia, lo que no. permitedeterminar ni cuantificar el costo por cada niño, como tampoco realizar unaefectiva planeación para la ejecución de la estrategia De Cero a Siempre, lo cualgenera confusión en la información y desconoce el principio de Planeacíón, ya queprevio a la inversión de recursos es requerido conocer estructuras de costos,personal y demás elementos necesarios, para así poder medir impactosposteriores. La debilidad de esta planeación llevó al incumplimiento de la metarelacionada con el tránsito hacia un sistema de calidad de las modalidadestradicionales del ICBF en Centros de Desarrollo, tQda vez que para la vigencia2011 sólo se transfirieron el 4% de beneficiarios en el piloto que se llevó en las 12regionale~ con 20 operadores y sólo el 0,05% de las unidades de MQdalidad deHCB Tradicional.es a Centros de Desarroso Infanti.1mQdalidad institucional.

Así mismo, y a pesar que las canastas de la estrategia no se encuentrenaprobadas, las presentadas por la Entidad difieren, .en los estándares, respecto alos planteadas por el Ministerio de Educación Para ejecutarlas en el PAIPI,principalmente en lo relacionado con los costos, el número de niños, el talentohumano, la alimentación, infraestructura y los Gastos Operativos, entre otros. Loanterior conduce a que la canasta se haya aumentado en $240.000 frente a unvalor de $129.076, sin que se evidenciaran los estudios de costos que soportaraneste incremento.

Por otro lado, en .Ia Regional. Antioquia se observaron casos en los Centros deDesarrollo Integral Temprano - CDIT del centro zonal 12, en los que los operadoreshan contratado técnicos. en complementación alimentaria o tecnólogos enalimentos, fo que conlleva a que no. pueda garantizarse el cumplimiento de lasexigencias planteadas incumpliendo el lineamiento establecido en la canasta delprograma. Igual situación ocurre en el Hogar Empresarial Fundagana que opera enRionegro - Antioquia donde la coordinadora pedagógi<:;a es bachiller académico. Loanterior da cuenta de falencias en supervisión por parte del ICBF, lo que puede

incidir en el cumplimiento de las funciones y en la calidad del servicio a lacomunidad.

En esta misma regional, en los CDIT visitados de los centros zonales 2, 4 Y 12 nose cumple con las características de cantidad y calidad que deben tener losServicios sanitarios y lavamanos para niños en las diferentes edades, de acuerdocon la infraestructura donde operan los diferentes programas de atención.

lo anterior se debe a la falta de planeación y análisis de costos por parte de laEntidad y puede generar elevadas erogaciones de recursos en la ejecución de laEstrategia. Hallazgo con presunto alcance disciplinario.

3.1.2.3. Resultados de Desayunos Infantiles con Amor - OlA

Esta modalidad de atención opera a través de Agentes Educativos, que sonpersonas voluntarias que coadyuvan al cumplimiento de los objetivos del Instituto,sin embargo, no es clara la forma de selección que realiza ellCBF para designarlecomo agente educativo y existen inconsistencias frente a la identificación de losniños que reciben este tipo de alimentos. Además, se advierte que no se generaningún tipo de obligación formal y vinculante entre el agente educativo y el ICBF,que le permita a la entidad adelantar acciones ante un inadecuado manejo de losproductos entregados, ni la toma de correctivos frente al desarrollo de esteprograma.

Hallazgo (34) Cumplimiento de Objetivos y Metas

En relación con la modalidad de Desayunos Infantiles, si bien es cierto que labúsqueda de población desplazada está incluida en los procesos de focallzaclón,se encontró que en el Plan de Acción hacen diferencia entre la población encondición de vulnerabilidad y la población en condición de desplazamiento, todavez que presenta como metas del programa, para la vigencia 2011: 1.629.863niños en condición de vulnerabilidad y 76.844 en condición de desplazamiento,para un total de 1.706.707.

lo anterior da a entender que la atención a la población desplazada en lamodalidad OlA es adicional a la atención de población en condiciones devulnerabilidad diferentes a desplazamiento, es decir que además de los 1.629.863niños que dice el ICBF haber atendido en este programa se atendieron 79.471niños más, que se encontraban en condición de desplazamiento. o sea 1.709.334en total.

I Descripción Beneficiarios

Cuadro8. EjecuciónMetasProgramaOlABeneficiariosDesplazados

IDesayunosInfantilesTipo 1 101.987IDesayunosInfantilesTipo 2 1.527.876 79.471

Fuente: ICBF-Ejecuciónde metas socialesy financierascon corte diciembrede 2011

Así mismo, se evidencia ineficiencia en la ejecuQión de las vigencias futurasap[9Qªdas mediante oficio 2.•2010..03.66115del 26 d~ noviembre de 2010, toda vezqLJese debían beneficiar a 1.788.10$ niñ()s entre s~is meses y menores de seisaños ..pertenecientes a familias del SiSeeN para el período comprendido entrediciembre de 2010 y diciembre de 2011 por $209.588,8 millones y solo seatendieron 1.629.863 por $208.794,5 millones,.durante la vigencia del 2011. Estasituación trajo como consecuencia que se dejaran de;atender 158.745 niños.

SIn.embargo, 5e.logró establecer que hay diferentes datos de programación en lasmetas.establecidas y no alcanzan a lograr.los.resultados de impacto que permitanuna at~nción integral de alta calidad, utilizando la máxima eficiencia y efectividaden la ejecución de los recursos.

Así .00ismo, en.las regionales se evidenpiaron defiqiencias relacionadas con lagestión de este programa tal como se describen a continuación:

Hallazgo (35) Concurrencia$ De$ayuno$ DIA..- Reg.ional Antioquia

En el. lineamiento denominado proceso caracterizaci(m prevenci.ón en el ítem 6.2se tiene establecido que. son del nivel de. responsabilidad tanto central como delregional y zonal no solo tener. en .cuenta los Lineªmient05 Técnicos, ManualesOperativos de los Programas, Servicios, sino brindar asistencia técnica efectiva,haciendo uso del Proceso Gestión Tecnológica de la Información y lasComunicaciones, con el fin de optimi.z:arlos recursos e incrementar la cobertura enla atención a la Primera Infancia de la pOblaci.ónvulnerable o en riesgo, focalizadapor el ICeF; sin embargo durante el 2011 se.detectó. concurrencia del. ProgramaDesayunos con Amor OlA con los programas de beneficiarios de: .. Hogares Famí885,. - Hogares .Infantiles 1249, .. Hogares tradicionales 9642, .. Lactantes yPreescolares 230. Esto por deficiencias de control y seguimiento, lo que nopermitió optimizar el programa DIA.

Hallazgo (36) Integ.ralidad en el seguimiento a Desayunos DIA - RegionalAntioquia

La integraUdaden .Iaasistenciatécni.paestádefinidª gamo el proceso que conllevae integra diversas acciones y es coherente con la misión y objetivos institucionales,hace partlclpes a los actores y articula diferentes niveles de competencia; en elprograma de desayunos OlA está establecido que s~ articulen los municipios conlos EeAS (Empleadas de complementación alimentarias), así mismo, es funcióndel centro zonal el que se gestione con el alqalde re$p.ectivola presentación de losinformes de ejecución.de dicho programa, sin embargo .seencontró que:

• En los centros zonales 2, 4 Y 12 visitados para v~rjficar la supervisión que sehizo al desarrollo del programa OlA no se observa evaluación desde el punto devista nutricional de los beneficiarios del programa que permita medir su impacto,

debido a falencias de control, lo que conlleva a que no se cuente con referentespara las programaciones en esta materia.

• En el centro zonal 12 no hay evidencias de que hayan sido tenido en cuenta enlas visitas realizadas a los municipios de influencia ni que se hayaretroalimentado los informes del estado del desarrollo de dicho programa porparte del operador.

• En la visita efectuada el 14 de mayo del 2012, al Centro Zonal 12 no se tenía eldato de la población atendida con desayunos OlA.

Lo anterior debido a deficiencias de control interno y de coordinacióninterinstitucional, lo que conlleva a que no se cuente con referentes para lasprogramaciones en esta materia e incertidumbre sobre la población realmentebeneficiada.

Hallazgo (37) Desayunos OlA Formato FT1 - Regional Atlántico - (O)

No se evidencia un registro del número de desayunos entregados a losbeneficiarios toda vez que los existentes difieren unos de otros.

Además, se observa desconocimiento de la población beneficiaria de losdesayunos debido a que en el FT1 se halla que existen 3 y 4 direcciones de losagentes educativos los cuales se encuentran en viviendas contiguas y cada unoreparte de 50 a 100 desayunos, evidenciándose incertidumbre en el número deniños beneficiados, toda vez que el centro zonal no suministró la información de lasplanillas de los niños atendidos por estos agentes, aduciendo que el funcionario nose encontraba y además argumentó, uno de los funcionarios, que muchos de losagentes educativos no tienen la cobertura que registran, pero tampoco dan razónde qué se hace con los desayunos sobrantes. Resultado de ello es que para lavigencia 2012 se redujo la cobertura en relación con la vigencia 2011 pasando de26.228 a 11.811 desayunos.

Hallazgo con presunto alcance disciplinario en virtud de lo previsto en el artículo34, numeral 1, de la Ley 734 de 2002 por el incumplimiento de funciones deseguimiento y supervisión.

Hallazgo (38) Desayunos OlA Macro Regi6n Dos - Regional Atlántico (IP.. O)

Comparadas las cifras relacionadas con la atención en el Programa DesayunosOlA Tipo 1 y Tipo 2, Macro Región Dos, y atendiendo a la información registradaen acta y comunicacion del 4 y 30 de julio de 2012, respectivamente, suscritas porla firma CILEDCO, se evidencia inconsistencias en las mismas, además de quetampoco existe concordancia con la información reportada por parte del ICBF enlos formatos FT1, generando incertidumbre en la cifra real de población realmente

beneficiada y Josdesayunos efectivamente distribuidos, frente al valor pagado porla Entidad, diferencias que se observan en el Cuadro 9.

Cuadro 9. Unidades Desayunos MaGro Región Dos

DesayunosActa conProveedor 4Julio 2012

TIPO 1 o

Comunicación deAclaraclon 30 de Consolidado Ft1Julio de 2012 del Regional

Proveedor

6.288.320 31.877.560153.322

Contratos 162y 169

TIPO 2127.080

Fuente: Cálculos CGRTOTAL

1.979.569 32.447.1606.288.320 31.877.560 2.132.891 32.574.240 1

Adicionalmente, .según.acta de visita a fas instalaciones de CILEDCO, de fecha 4de julio de 2012, se señala que .•"el plan de.mane~o ambiental para CILEDCO escostoso, toda vez que se debe estar es permanente contacto con los puntos dedistribución, con el fin de dar recomendaciones manejo y conservación de losproductos, pero a veces no ayuda porque e/sitio de entre.gano reúne las condiciones parael almacenaje de los desayunos".

Asi mismo manifiesta: "CI/edco, a través de su operador logfstico intracarga, les entregalos desayunos en el mismo sitio donde duermen y tienen elementos no higiénicos dondealmacenan estos productos y hay veces que lo niños dañan las cajas".

Las anteriores situaciones reflejan deficiencias de mecanismos de seguimiento ycontrol, por parte del ICBF, para verificar las condiciones. de almacenaje de losdesayunos infantiles.

Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria según lo establecido en el numeral 1del·.artículo 34 de la Ley 734 de 2002 Y se soUcita la apertura de indagaciónpreliminar por los hechos antes descritos.

Hallazgo (39) Puntos de Entrega OlA y rol de los AEC - Regional Chocó(O)El ICBF, los Agentes Educativos Comunitarios - AEC y sus suplentes, son losresponsables del funcionamiento del programa Desayunos Infantiles con Amor; portal razón, mediante Resolución 032167 del 27 de mayo de 2010 "procedimiento parala selección de Agentes Educativos .comunitarios del programa Desayunos Infantiles conAmor OlA", el ICBF adoptó el procedimiento de selección de AEC y puntos deentrega del programa, para garantizar. que cumplan con los requisitos que lespermitan dar fa·mejor atención a tos beneficiarios del mismo.

En la revisión y análisis al desarrollo del programa OlA, en la regional Chocó delICBF durante la vigencia 2011, se observaron inadecuadas características de losPuntos de Entre.ga y actitudes de los Agentes Educativos Comunitarios que seconsideran incumplimientos a los lineamientos de la Resolución ICBF 032167 del

2010, en sus artículos Cuarto 'Perfil para ser Agente Educativo Comunitario', Quinto'Proceso de selección del Agente Educativo Comunitario' y Sexto 'Actividades de losAgentes Educativos Comunitarios'; a saber:

• La Profesional encargada de las visitas de Supervisión del Contrato Nacional,informa que los puntos de entrega OlA carecen de espacios higiénicos,exclusivos y proporcionados para el almacenamiento y manejo de losdesayunos; además, en el área rural no se encuentran cercanos a la mayoría delas residencias de los beneficiarios.

• Los AEC - OlA no diligenciaron correctamente las actas de entrega delproveedor, ni diligenciaron las planillas diarias de entrega a los beneficiarios(evidencia documental sobre la entrega de los desayunos), no cumplieron con laorganización de las Escuelas para Familias, ni implementaron el programa demanejo adecuado de residuos, reciclaje y reutilización de materiales; tampococumplieron con el ideal de suministrar los desayunos diariamente a los niños enel punto de entrega, ni exigieron a los padres copias de los documentos deidentidad y los carnés de salud y vacunación, no presentaron evidenciasdocumentales de haber realizado actividades pedagógicas y recreativas con losniños, niñas, padres o adultos responsables y, finalmente, algunos manifestaronno tener la disponibilidad de tiempo para desarrollar sus deberes con elprograma (situaciones contenidas en las 12 actas de reunión de Supervisión eInterventoría del programa OlA, entre las encargadas del programa por parte delICBF y del Contratista).

Estas condiciones se presentaron debido a las debilidades de los mecanismos demonitoreo y seguimiento a los criterios y a las acciones correctivas indicadas a losresponsables de los puntos, por la Interventoría Nacional y la Regional del ICBF; locual genera incertidumbre respecto a la calidad de los servicios prestados a íosniños y niñas beneficiarios del programa. Hallazgo con presunto alcancedisciplinarío.

Hallazgo (40) Supervisión Programa OlA Regionales ICBF

• Regional Chocó

Un factor importante para la g.estión del programa DIA, es la concurrenciaresponsable y racional de los actores institucionales presentes en lo local. El ICBFes la entidad responsable de la administración técnica y financiera del programa,de la contratación y adquisición de tos productos que conforman los desayunos, ydel seguimiento y evaluación del mismo.

Las acciones de seguimiento directa del ICBF Regional Chocó sobre el programaOlA, en la vigencia 2011, se limitaron a la visita a 12 puntos de entrega urbanos (el4A%, que no se considera una muestra representativa), ubicados en el Centro

Zonal Quibdó, sin verificación posterior de las observaciones realizadas a losresponsables de estos puntos; confiando así en el control del programa que realizala Interventoría contratada a nivel Nacional, con quien se realizaron reuniones alfinalizar cada ciclo de entrega para socializar los hallazgos encontrados por éstaen sus visitas de supervisión a los puntos de entrega, a los que tampoco lesrealizó verificación directa.

Esta situación se presentó porque como la Supervisión del Contrato de fabricacióny tluministro de ••los productos OlA la realiza un. <particular contratado a nivelnacional, en la regional no se desarrolló un plan .de $upervisión del programa delque se desprendiera la ejecución del plan consolidado de visitas de inspección yseguimiento, con Su respectiva proyeqción ••presupuestal; lo cual impidió laverificación de la .Regional del cumplimiento de las obligac.iones derivadas de loscompromisos de todos los actores del •programa OlA y de la calidad de losproductos y servfcios que se entregaron a 19S benefí.ciarios.

• Regional Vaupés

El manual operativo del programa OlA establece que, luego de realizar las dos (2)tomasnutricionalesa los beneficiarios de .:este programa, se debe medir el impactodel mismo; sín embargo, luego de verificar la supervi$ión hecha por la Seccional atos puntos de entrega se. determinó que ésta solo alcanzó un 25% de supervisión,es decir 22 puntos de entrega sobre 88 existentes, lo .que podría generar que no setenga certeza sobre el proceso de selección de beneficiarios, demanda deproductos, seguimiento a lotes, entregas efectuadas, ineficiente liberación decupos y duplicidades. Además, la Entidad no estableció el impacto del programaDIAde acuerdo con el manual operativo que el ICBF tiene para tal fin.

Hallazgo (41) Focalización Programa PIA ...Regional Chocó (D)

El objetivo del programa social .Desayunos Infantiles con Amor es contribuir amejorar la alimentación y nutrición de niños. y niñas con edades comprendidasentre los 6 meses a 5 años y 11 meses, pertenecientes a familias del nivel 1 y 2 delSISBEN, mediante la entrega· de un desayuno que complementa su alimentacióndiaria. De acuerdo con el Manual de Operaciones de los Desayunos Infantiles ensu numeral 3.7, una de las razones para que un beneficiario egrese del programaes el cumplimiento de los seis (6) años de edad.

En la inspección al desarrollo del ..Programa DIA en el ICBF Regional .Chocó,archivos sistematizados en. la Coordinación del Grupo de Asistencia Técnica, serevisó como muestra, el listado de los beneficiarios del programa en. el RegistroÚnico dé Beneficiarios 2011 del Centro Zonal Quibd.ó., evidenciando que al inIciodel cronograma de entregas (18 de marzo de 2011) se encontraban registrados274 usuarios que sobrepasaban el límite de 6 años edad, siendo 4 de ellosmayores de edad (24, 22, 20 Y 19 años).

Situación que fue ocasionada por debilidades en el sistema de supervisión delprograma, en lo que respecta a la verificación, depuración y consolidación de lainformación generada en la ejecución de éste, de tal forma dicha que informaciónrefleje los lineamientos del manual operativo del programa; generandoincertidumbre en la focalizaclón e identidad de los beneficiarías y en el grado decumplimiento de las metas del programa. Hallazgo con presunto alcancedisciplinario.

Hallazgo (42) Conflabilidad Fuentes de Información Programa OlA -Regional Chocó (O)

Uno de los objetivos de los Sistemas de Control Interno de los OrganismosEstatales, es "Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de susregistros", como lo contempla la Ley 87 de 1993, en su artículo segundo, literal e.Para el análisis del Programa Desayunos Infantiles con Amor, desarrollado en elICBF Regional Chocó, en lo que respecta a los Puntos de Entrega y los AgentesEducativos Comunitarios Responsables de éstos, el Equipo auditor consultó tres(3) fuentes de información, a saber:

En un listado de puntos de entrega del programa DIA 2011 - Macro 4, suministradopor la Coordinadora del Grupo de Asistencia Técnica, se observa que en laRegional Chocó se ejecutó el proyecto en 270 puntos de entrega, con 55.620usuarios (5.077 Tipo I y 50.543 Tipo 11).

Del listado de entregas 2011 del programa OlA, que se encuentra en la página webdel Instituto en el·/ínk de Primera Infancia, se filtró la información de la Regionalresultando 270 puntos de entrega, pero con 51.346 usuarios (5.077 Tipo I y 46.269Tipo 11). De este listado se extrae la información del Centro Zonal Quibdó queregistra 177 puntos de entrega con atención de 17.809 beneficiarías (1.628 Tipo I y16.181 Tipo 11), de los cuales 29 puntos no tienen identificado el AEC responsable(el 16% sin datos de cédulas y/o nombres), 102 no tienen teléfono (58% sin fijo ocelular) y 129 no tienen identificado el suplente (el 73% de tos puntos). Enresumen, solamente 33 de los puntos de entrega (el 19%), cuentan en esta basede datos con la información completa del punto, el AEC y su Suplente.

Por último, se consulta la base de datos del Programa DIA en el Registro Único deBeneficiarios (2011), se consolida la información del Centro Zonal Quibdó,encontrando resultados diferentes a los anteriores, a saber: 133 unidades deservicio o puntos de entrega en el Centro Zonal QUfbdó,con 14.598 beneficiarios ousuarios del programa. Observándose entonces, que el número beneficiariosreportados como atendidos según listados correspondientes a la Regional y CZQuibdó, es superior al número de los posibles beneficiarios reportados en elRegistro Único de Beneficiaríos.

Lo anterior refleja la inconsistencia de la información del Programa DIA en lasdiferentes áreas del ICBF Regional Chocó, como resultado de las debilidades de

un sistema de información alimentado, sin haberlo verificado y depurado conanterioridad; lo que genera desconfianza en la veracidad de los registros. Hallazgocon presunto alcance disCiplinario.

3.1.2.4. Hogares

Hallazgo (43) Hogares Comunitarios de Bienestar:

En las diferentes modalidades de atención se observaron deficiencias como:

• En la Modalidad Hogares Comunitarios de Sien~st.ar (HeS) - .FAMI Vigencia2011 se atendieron 1.652 beneficiarios menos de los cupos programados. Seobservó que el costo unitario por beneficiario en lo programado fue de $173.986y el costo unitario por beneficiario en lo ejecutado fue de. $174.635; es decir,existe una diferencia de $649.

Así mismo, se observó que no se comprometieron recursos por $246,8 millones,con lo cual posiblemente se dejaron de atender 242 niños. Lo anterior, vulneralos Principios de Gestión, Eficiencia, Eficacia y. Equidad establecidos en elartículo 8 de la Ley 42 de 1993.

• En los HCS - Jardines Sociales, para la Vigencia 2011, se atendieron 1.263beneficiarios más de los cupos programados. Se observó que el costo unitariopor beneficiario en lo programado fue de $750.784 Y el costo unitari.o porbeneficiario en lo ejecutado fue de $672.446, es decir, existe una diferencia de$78.041. Así mismo, se observó que no se comp.rometieron recursos por $96,9millones.

• Para la Modalidad HeS - Tradicional Múltipl.e, para la vigencia 2011 seatendieron 336 beneficiarios más de los cupos programados. Se observó que elcosto unitario por beneficiario en lo programado fue de $755.050 y el costounitario por beneficiario en lo ejecutado fue de $725.623, es decir existe unadiferencia de $29.427. Así mismo, se observó que se dejaron de comprometerrecursos por $246,8 millones, con lo cual no se atendieron 340 niños.

• En la Modalidad HCS - Familiares, para la vig.enCia2011 se atendieron 1.543beneficiarios más de los cupos programados. Se observó que el costo unitariopor beneficiario en lo pr?gramado. fue de $712..110 y el costo unitario porbeneficiario en lo ejecutado fue de $704.68.8, es decir existe una diferencia de$7.422. Así mismo, se observó que se dejaron de comprometer recursos por$9.424,1 millones, con lo cual se desatendieron 13.373 niños y niñas.

• Para la Modalidad HeS - TraqJcional.esAgrupados, para la vigencia 2011 seatendieron 624 beneficiarios más de fos cupos programados. Se observa que elcosto unitario por beneficiario .en lo programado fue de $724.391 y el costo

unitario por beneficiario en lo ejecutado fue de $712.715, es decir existe unadiferencia de $11.676. Así mismo, se observó que se dejaron de comprometerrecursos por $1.871,5 millones, con lo cual se dejaron de atender 2.625 niños yniñas.

• Para la Modalidad HCS - Empresarial, para la vigencia 2011 se atendieron 125beneficiarios menos de los cupos programados. Se observó que el costo unitariopor beneficiario en lo programado fue de $747.738 y el costo unitario porbeneficiario en lo ejecutado fue de $732.380, es decir, existe una diferencia porcosto de $15.358. Así mismo, se observó que se dejaron de comprometerrecursos por $95,1 mitfones, con lo cual se desatendieron 129 niños y niñas.

En resumen, el ICBF dejó de comprometer recursos por valor de $12.129,2millones en la atención de niños en grado de vulnerabilidad, tal como se observaen el cuadro siguiente:

Modalidad

Cuadro 10. Ejecución Recursos Hogares IC8F(Cifras en millones de $)

Valor Valor Valor BeneficiarlosApropiado programado comprometido dejados de atender(posiblemente)

HC8-JardinesSociales 8.363,3 7.944,8 7.968,6 1.263

HCS-FAMI 69.963,7 69.894,7 69.866,7 1.652

HCS- TradicionalMúltiple ._~_~1--_......;7:...:..9:::..:2:.::0:r.:,3:...t-__ _:7:...:..7:....:3:.=0.L::,9:...t-__ ....:.7...:..:.6:::..;.7...:::3,¡_;,4:_¡.........=..34..:..;0=-4

489.022,7 483.550,7 479.598,6Hes - Familiares 13.373I HCS- Tradicional~upados 61.567,1 60.221,5 59.695,6 2.625HCS - Empresarial 3.417,9 3.485,9 3.322,8 129TOTAL 640.255,1 632.828,7 628.125,9 19.382

Fuente: ICSF- Ejecución de metas sociales y financieras con corte diciembre de 2011

Lo anterior, permite concluir que el ICBF no implementó las modificaciones a lasmodalidades de atención que presta la Entidad a la Primera Infancia, que logrengarantizar la calidad en la Atención Integral hacia una educación formal, generandocon ello un deficiente resultado en lograr atender un mayor número de niños yniñas vulnerables.

Hallazgo (44) Hogares Infantiles - Regional Atlántico

En visitas realizadas a cuatro centros zonales del ICBF Regional Atlántico y ahogares infantiles con sede en BarranquiUa,en el Hogar Infantil Recreo se observóque en el examen de laboratorio clínico del día 31 de enero de 2012, una de lasmanipuladoras presenta resultado positivo el frotís de uña (KOH). Igualmente seobservó que la pared que comunica con el patio, dispensa y cocina se encuentracompletamente húmeda y con un verdín aparentemente contaminado de hongos,

originado por un aire acondicionado ubicado en un plafón en la misma pared de lacocina y en la cual se encuentran a las conexiones de los cables de energíaeléctrica.

Al respecto, se evidencia oficio del 5 de marzo. de 2Q12 enviado a la coordinadoraCentro Zonal Sur-Occidente donde la directora del HQgar Infantil Recreo, informa loanterior, lo cual además de la.posible. contaminación dª los alimentos. que aIUsepreparan, pone en riesgo de. incªndio, caída del plafón u otro, por la constantehumedad generada por la fUtración del agua proveniente de los airesacondicionados del. ICBF.

las anteriores situaciones reflejan debilic;fadªs en la supervlsíón reallzada por elICBF a los contratos celebrados para.laac;fministración de los hogares infantiles ygenera riesgos diversos a la·comunidad beneficiaria c;fe.tos programas.

Hallazgo (45) Centro Zonal Hipódromo (O)

Según acta suscrita en el Centro Zonal Hipódromo, del municipio de Soledad yMalambo, de fecha 4 de julio de 2012, se evidenció que este centro Zonal delICBF, realiza supervisión mensualmente a-los hogares críticos y aleatoriamenterealizan supervisión a las diferentes modalidades de hogares del programa dePrimera Infancia.

lo .expuesto, refleja deficiencias .de supervisión por parte el ICBF, RegionalAtlántico, a la atención que prestan las diferentes modalidades de hogares queatienden la población infantil en el programa de Primera Infancia, situaciones quepueden generar que no se realice seguimiento exhaustivo a la cobertura total. delprograma. y no se vigil.e la atención .que se brinda a los niños y niñas beneficiariosdel programa.

Halla4:go con presunta incidencia disciplinaria (numeral 10 artículo 34 de la ley734/2002).

Hallazgo (46) Mejoramiento Nutricional al 1.00% - Regional Antioquia (O)

En el plan de Acción Regional Antioquia se estableció como meta mejoramiento enun 100% del estado nutriciQnal de los 134 beneficiarios reportados de losProgramas AIPI del ICBF al SSN, en su ejecución muestra un cumplimiento del86% con un rango de evaluación. en riesgo; observándose las siguientesejeCUCiones porcentuales en los Centros Zonales, según informe final del Sistemade Seguimiento. Nutricional de Antioquia:.Bajo Cauca 0%. Magdalena Medio 63%,Penderisco 67%, Urabá 70%~ Aburrá Sur 71%, Suroeste73% y Nororiental 74%;debido. a la falta de coordinación interinstitucional lo que afecta el conocimiento ymanejo de los niveles nutricionales de los beneficiarios de estos centros zonales.

Igualmente, los lineamientos en materia de evaluación nutricional de fosbeneficiarios de los programas de Primera Infancia a partir de la valoraciónantropométrica arrojada por el aplicativo Metrix establecen que luego de identificarlos porcentajes de valoración del estado antropométrico de la población respectivaa cada centro zonal, este debe generar unas actuaciones coordinadas con lasmadres comunitarias a fin de generar un plan de intervención que conlleve amitigar ya sea la desnutrición o el sobre peso según sea el resultado; sin embargopara el 2011 los Centro Zonales: Nororiental, Noroccidental, Sajo Cauca, LaMeseta, Occidente, Oriente, Suroeste y Penderisco según certificación de laDirección Regional estos Centros Zonales no enviaron el Plan de intervención apartir de los resultados del estudio Metrix; lo anterior debido a falta de control yseguimiento, a fallas en la consolidación de datos, y en la digitadón de los mismos,lo que no permite garantizar la confiabiUdad de la valoración nutricional de lapoblación beneficiaria y por lo tanto de los planes de intervención. Hallazgo conpresunto alcance disciplinario.

Hallazgo (47) Veracidad Valoración Nutricional- Regional Antioquia

Según memorando N150100 del 19 de enero de 2011; la valoraciónantropométrica a los beneficiarios de los programas de atención a la PrimeraInfancia del ICSF se debe evaluar al 100% para todos los programas, conexcepción de Hogares Comunitarios Tradicionales que es al 20°/0 y HogaresComunitarios-FAMI (menores de 2 años) y Hogares Comunitarios FAMI (Gestantesy Lactantes) que son al 50%. Se observó que no obstante el Centro Zonal 12Oriente haber enviado 6.000 datos por medio magnético y en planillas al nivelRegional, solo aparecían 2.000, 3.000 a 3.500 en el sistema Metrix; generando unapérdida de confíabilidad en la valoración del estado nutricional de la poblaciónatendida. Esta situación se presentó para todas las tomas, arrojando diferenciasentre toma y toma para un mismo grupo poblacional, teniendo que "Remasterizar"y vaciarlos de nuevo, por lo que quedaron excluidos de la valoración en el Carmende Víboral: el Hogar Grupal Jardín de los Sueños, en MariniUa: Retoñitos delOriente y algunos Hogares tradicionales de otros Municipios.

lo anterior se presenta por deficiencias de control, lo que afecta el seguimiento enel estado nutricional de los niños.

Hallazgo (48) Evaluación Integral - Regional Antioquia (O)

Uno de los Objetivos misionales del ICBF es articular las entidades responsablesde la garantía de derechos, la prevención de su vulneración, la protección y elrestablecimiento de los mismos, en los ámbitos nacional, departamental, distrital ymunicipal, a través de la formulación, implementación, evaluación y seguimiento deplanes, programas, proyectos y estrategias para la garantía de derechos de niños,niñas, adolescentes y familia, en tal sentido, la supervisión, evaluación yseguimiento de los programas de atención a la Primera Infancia, es una de lasfunciones fundamentales; así mismo, la Ley 734 de 2002, en su artículo 34

estatllece Jos deberes de los Juncionart·os públicos, sin embargo en el InformeEvaluación Integral Antíoquia a diciembre del 2011 en el tema misional obtiene unpuntaje de 56% de cumplimiento, ubicándolo en el calificativo de que requieremejor<ii;entreJos .factore.sque incidieroO en ..este IQ constituye los componentesNutrición con un 56% y supervisión con un 58%} lO cual es corroborado en lasvisitas efectuadas por la CGR a los diferentes puntos de servicio en los que seafirmaba no haber recibido visitas de supervisión .p()fparte del personal del ICSF;por deficiencias de control y. seguimiento al cumplímiento de los objetivosmisionales propuestos, lo que afectó la calidad de vida de los beneñclaríos.

Esto se corrobora, además, con el hecho que la Regional identificó, para el año2011 en el RUS', la poblaCión objeto de atención estableciéndola en 574.986usuarios, de los cuales .planeó atender un total de 289.349 en los diferentesprogramas de atención a la Primera Infancia, asignando un presupuesto de$107.597 mltlones, sin embargo, atendió 274.7'55 'Usuarios, presentándose unadiferencia de 14.594 usuarios no atendidos respecto de la meta y de 300.231 conrelación a la población focalizada, con una ejecución presupuestal del 99% Loanterior. debido a deficiencias de seguimiento al < cumplimiento de las metaspropuestas en la Regional, lo que afectó el resultado de fa gestión de la RegionalAntioquía. Hallazgo con presunto alcance disciplinario.

Hallazgo (49) Visitas a operadores de servicios - Regional Antioquia

El lineamiento del Proceso de Prevención PR01.PM02 plantea como objetivo delprocedimiento de la asistencia técnica es Asesorar y acompañar el proceso decualificación de los servicios y. la atención a tos beneficiarios de los programascorno una estrategia integral, organizada, sistemática, pertinente y oportuna, deaplicación en los ámbitos nacional, departamentáf, distrítal y municipal; sinembargo se evidenció en los Hogares comunitarios de los Centros Zonales 2, 4 Y12 visitados, que la ·'nterventoría contratada por el nivel central no efectuó visitasen la vigencia· del 2011, por deficiencias dé control; lo que no permite conocer elcumplimiento de los programas y su impacto eh la población beneficiaria.

Hallazgo (50) Sistema de Información SIM RUBI (IP - O)

El articulo 37 de la Ley 489 de 1998 indica que los "sistemas de información de losorganismos y entidades de la Administración Pública servirán de soporte al cumplimientode·su misfón, objetivos y funciones,.·darán cuenta del desempeño institucional y facilitaránla evaluación de la gestión pública a su interior asfcomo, a la ciudadanía en general.

Corresponde a los comités de desarrollo administrativo de que trata la presente ley hacerevaluaciones periódicas del estado .cJ.elos sistemas de información en cada sectoradministrativo y propender por su simplificación en los términos previstos en lasdisposiciones legales,

En la política de desarrollo administratívo deberá darse prioridad al diseño,implementación, seguimiento y evaluación de los sistemas de información y a la

elaboración de los inoioedoree de admínístración pública que sirvan de soporte a losmismos."

Además, la Ley Estatutaria 1266 de 2008. por la cual se dictan las disposicionesgenerales del hábeas data y se regula el manejo de la información contenida enbases de datos personales, en su artículo 4, literal a, establece: "Principio deveracidad o calidad de los registros o datos. La información contenida en los bancos dedatos debe ser veraz, completa, exacta, actualizada, comprobable y comprensible. Seprohíbe el registro y divulgación de datos parciaJes, incompletos, fraccionados o queinduzcan a error."

Igualmente, la Ley 87 de 1993, en su artículo 2, define los objetivos de controlinterno; indicando, particularmente, en los literales e) y f) que se debe "Velar porquetodas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al cumplimiento de losobjetivos de entidad' y "Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar ycorregir las desviaciones que se presenten en la organización y que puedan afectar ellogro de susobjetivos", respectivamente.

Por otra parte, en el Memorando 1-2010-007778-NACdel 14 de julio de 2010 ladirectora General del ICBF da instrucciones de utilización del RUB comoherramienta obligatoria en el quehacer diario del Instituto y no solo comoherramienta estadística indicando que debe contener información actualizada.clave para la toma de decisiones. Así mismo, los lineamientos técnicos, manualesde procesos y procedimientos, guías e instructivos de las diferentes modalidadesde los programas del Proyecto de Atención a la Primera Infancia y de la Direcciónde Información y Tecnología mencionan directrices y mecanismos de control parael correcto desarrollo, administración y manejo de la información de los programasy la contenida en los sistemas de información.

En contravía de lo expuesto, en la revisión del aplicativo SIMRUBI y el cruce debases de datos de beneficiarios de los programas de Primera Infancia, con corte a31 de diciembre de 2011, con las bases de SISBEN 1 y 2, fallecidos de laRegistraduría Nacional del Estado Civil, Régimen Contributivo del Ministerio deSalud y Protección Social y SIMAT del Ministerio de Educación, se encontraron lassiguientes situaciones:

1. El Sistema de Información SIM-RUBI no suministra información confiable yacertada de la población beneficiaria realmente atendida, de las unidades deservicios ni de las entidades contratistas, porque no recolecta de maneraautomatizada y oportuna la información, tampoco permite suministrarinformación de beneficiarios para la definición de políticas de atención,priorización de recursos y establecímiento de coberturas de atención.

2. Se encuentran diferencias en los datos suministrados por el IGBF y lainformación contenida en el aplicativo SIMRUBI, así:

3. Se encontró que.no hay estandarización.en.la forma de ingresar los nombres delas Entidades Contratistas, las direcciones cte. los centros zonales, UDS,residencia de los .beneñcíaríos, las fechas de vinculación, inicio y nacimiento,entre otros campos.

4, La información del sistema no permite llevar una trazabllldad del servicioprestado a los beneficiarios, por ejemplo de si se ha retirado y reingresado o porcuánto tiempo se prestó el servicio.

5. Existen en fa base..de .dafos 13.105 registros sin número de documento deidentidad (valores NULL, NO APLICA o vacío) -: Además, se encontraron 10beneficiarios con valores NULL en los campos de •primer apellido y nombre,distribuidos así: cuatro (4) beneficiarios con el primer apellido es NULO (vacío),cuatro (4) beneficiarios con el primer apellidQi igual a 'NULL' y dos (2)beneficiarios con el primer nombre igual a 'NULL'.

6. Se encontraron 280.402 .. beneficiarios repetidos por tipo y número dedocumento. Además, 3H:t697 beneficiariQsrepetidos por primer nombre, primerapellido y fecha de nacimiento-.Es de anotar que .hay beneficiarios del primertipo de cruce que pueden aparecer en el segundo tipo.

7. En la modalidad OlA se encontraron beneficiarios por fuera del lineamiento así:en el servicio Desayunos .InfantUe·s.Tipo 1 se encontraron 18.722 registros cuyafecha de nacimiento es anterior al 31 de.diciembre.de 2009, es decir que a 1 deenero de 2011 tenían más de 11meses; en el servicio Desayunos Infantiles Tipo2•.se encontraron 53.450 registros cuya fecha.de nacimiento es anterior al 31 dediciembre de 2005, es decir que al 1 de enero de 2011 tenían más de 5 años.Igualmente, se encontraron 1.]11 registros cuya fecha de nacimiento esposterior al 31 de diciembre de 2010, es decir que al 1 de enero de 2011 teníanmenos de 1 año.

8. Se encontraron 57.551 registros cuyos números de documento, primer nombre yprimer apellido son coincidentes con la base de SIMAT, es decir se encuentranescolarizados.

9. Se encontraron 557.860 registros que no tienen asignado nivel o puntajeSISBEN, excluyendo aquellos que tienen alguna pertenencia étnica o sondesplazados. Además, se encontró que hay 487.526 registros que no aparecenen la base SISBEN niveles I y 11.

10. Se encontraron 52 fallecidos, algunos de los cuales tienen fecha defallecimiento anterior a la fecha de inicio del servicio.

Adicionalmente, en la Regional Antioquia se evidenciaron las siguientessituaciones:

• El Registro Único de Beneficiarios no presta a cabaUdad su función ya que seencuentran casos de beneficiarios concurrentes (por razones de nutrición) oextra edad (retardo mental, minusválidos desplazados, unidades de servicio conmás de 13 beneficiarios por cierre de un hogar, reubicación, emergencia por olainvernal, etc.), que no son sacados del sistema pues a criterio del supervisor seautoriza su continuidad en el registro sin que quede evidencia de la sustentacióntécnica real de la misma.

• Al establecer cruce entre la información reportada por el cuadro denominadoMetas Unidad Ejecutora a diciembre del 2011- Planeación, con el informe MetasRegional Antioquia 2011, comportamiento en la ejecución de las modalidades deatención a la Primera Infancia en la Regional Antioquia, se encuentrandiferencias en los registros.

Igualmente, en la Regional Atlántico se encontró que:

En la verificación del contrato de aporte 006 de 2011, según la base de datos SIMRUBI se estableció que en el Hogar Comunitario Tradicional Buen Niño deMalambo, la madre comunitaria atendió un niño en calidad de desplazado, pese aque se encontraba previsto atender 13 niños. Verificando en el aplicativo, sedeterminó que aparecen activos 3 niños, lo cual difiere con información entregadaen Excel por el Centro Zonal Hipódromo.

En la Regional Valle se evidencia inconsistencias tales como: registros duplicados,concurrencia y menores identificados en el Registro de Asistencia Mensual - RAMque no se encontraron en las bases de datos y fueron beneficiarios del serviciocontratado por la Regional para la prestar la Atención Integral a la Primera Infanciacon los diferentes Operadores. No se evidencia mecanismos de validaciónefectivos que minimicen o permitan la identificación de menores con documento deidentificación y nombre igual y mucho menos que la cobertura de los programas sehaya prestado a beneficiarios de los mismos.

las situaciones descritas se orlgtnan insuficiencia de mecanismos devalidación, seguimiento y control a los procesos relacionados con los programas deAtención a la Primera Infancia y los sistemas de información, así como en la faltade integración de los mismos y deficiencias en la validación de ingreso de datos através de aplicativos y procesos de migración de datos, entre otras.

Esto tiene como consecuencia que el RUB y el sistema SIMRUBI no cumplan consu objetivo de suministrar información confiable, completa y acertada de lapoblación beneficiaria, no facilita los procesos de focalización, la programación demetas ni la rendición de cuentas de los recursos invertidos en la atención, no sepueda usar como una herramienta efectiva para la toma de decisiones, que setengan que hacer consultas y operaciones directamente sobre bases de datos conlos consiguientes riesgos de seguridad de la información, afectando también laintegridad y confidencialidad de la misma. Hallazgo con presunta incidenciadisciplinaria y se solicitará la apertura de una Indagación Preliminar a fín decuantificar el presunto detrimento.

Hallazgo (51) Madres comunitarias (D)

En contravía de loestablecido en la ley .1023 de 2006, particularmente en susartículos 1 y 2, el artículo 50 de la ley 789. de 2002 y el numeral 28, artículo 48 dela Ley 734 de 2002 se encontró que hay 8.697 registros de madres y padrescomunitarios de fa. vigencia 2011 que.no••se encontraron en la base de afíliados delRégimen Contributivo en Salud, con corte al .:31 .de diciembre de 2011. Igualsituación fue evidenciada en Vaupés, donde se pudo establecer la afiliación alRégirnen Subsidiado .en Salud de.•.Ia totaUdad..de .'as•.madres comunitarias y enAntioquia donde 14 madres comunitarias •de la asociación los Alpes y 6 de laAsociación Los Cariñositos no están afiliadas a ninguna EPS contributiva.

IQuatmente,en desarrollodel contrato .592, celebrado con la Corporación Camposde Siembra en el municipio Vigía del Puerte, para atender .el programa HogarTradicional Tiempo Completo, •se ..eVidenció••..que ..durante los tres primerostrimestres no se cumplió con.Ia.afili~clón a las 25 madres comunitarias al Sistemade seguridad social en salud al régimen contributivo.

lo anterior por falta de mecanismos de control y supervisión en la afiliación de lasmadres y padres comunitarios a la seguridad social por parte del ICSP, lo quepued~ generar que .el sistema ..de••..seguridad social deje de recibir recursos quedebía recibir y que se pierdan cupos del Régimen Subsidiado para personas quedeben ser príortzadas para .su acceso.•. Hallazgo ..con presunta ..incidenciadisciplinaria. Se dará traslado al Ministerio de Salud y Protección Social para lo deSu competencia.

Hallazgo (52) Registros de Asistencia Mensual (RAM) - RegionalAntioquia

En los contratos de Aporte se establecen entre las Obligaciones del Operador,"Entregar correctamente al ICBF la información relativa a los beneficiarios objeto delpresente contrato, de acuerdo con los formatos, frecuencia, procedimientos, ..."; en elAnexo 1 del contrato numeral 3. Frecuencia de entrega de información:...Adidonalmenfe estará obligado a reportar con una periodicidad mensua/la informaciónrelativa a los servicios y atenciones brindadas a cada beneficiario señalando, cuandoproceda los ingresos y retiros de beneficiarios en el mes reportado... "; en el Manual parala Legalización de Cuentas para las entidades contratístas del ICBF, en su numeral6, establece: "Certificación de cobertura atendida(Este documento es exigible a losservidos de hogares comunitarios, programa de alimentación escolar, PAE y hogaresinfantiles): Corresponde al número de unidades aplicativas y de niños y niñas atendidos enel periodo, la cual debe ser firmada por el representante legal del operador del servicíd';así mismo, en el Instrumento de supervisión técnica para unidades de servicio dehogares comunitarios de bienestar familiar, se establece en el numeral 2Cobertura: ''Verifique en el registros de asistencia mensual- RAM, los veinte días hábilesanteriores a la visita y determine si se cumple con el lineamiento del ICBF, respecto acobertura. Si identifica inasistencia por parte de algún niño o niña en el RAM, contrastecon algún soporte que lo justifique, ya sea una excusa médica o nota firmada por la familiade tal manera que estos casos no afecten la calificación de la variable... ".

No obstante, se evidenció que los registros de asistencia mensual son entregadaspor las madres comunitarias los 20 de cada mes a los operadores, para éstosconsolidar y entregar al Instituto los 25 de cada mes, con lo que se quedan 10 díassin soporte de la asistencia real, debido a que los pagos se realizan mescalendario, con el riesgo de que se pague por niños no atendidos.

Hallazgo (53) Nombramientos Juntas Directivas - R.egional Antioquia

El proceso de nombramiento de juntas directivas programa hogares comunitariosde bienestar establece que una vez terminado el periodo para el cual fueronelegidos, el Presidente o Representante legal podrán postularse por una sola vezpara ser reelegidos, pero no para el periodo inmediatamente siguiente; sinembargo en las asociaciones Buenos Amigos y Los Ángeles del Centro Zonal Nro.2, sus representantes continúan siendo los mismos desde hace cuatro años.Debido a deficiencias de control y gestión por parte del NJvelRegional del ICBF, loque genera que las actuaciones carezcan de validez con el riego de que se veanlos recursos de la entidad.

Hallazgo (54) Facturas de Venta Asociaciones - R.egional Antioquia

El procedimiento de revisión del informe financiero definido en la actualizaciónlineamiento técnico, Hogares Comunitarios de Bienestar Familiar establece que elasesor financiero del Centro Zonal debe confirmar que las facturas de pago de lasasociaciones se rijan por las disposiciones de la Ley Comercial, el Estatuto

Tributario y las prescripciones legales vigentes, sin embargo, en la revisiónrealizada se observó lo siguiente:

• Falta del NIT. de la asociación.• Facturas sin fecha de compra.• Las facturas no se archivan en u.norden cronológico.• Sin el recibido de la respectiva madre comunitaria.

Lo anterior, debido al incumplimiento·de las obligaciones por parte del operador y adefiCiencias de supervisión e interventoría por parte del Instituto, lo que ocasionaque no sean legales al momento de una reclamación por parte del primero.

Hallazgo (55) Formación y Capacitación Personal Hogares Infantiles -Regional Santander

En el numeral 2.1.6.3 de los lineamientos Técnicos modatídades hogares infantilesdel lCBF se consigna: #Accíones de nutrición .•.Los responsables de los nif1os, el (la)director(a), las jardineras y los padres de familia, deben estar atentos sobre la importanciadel control del crecimiento ttsico como una medida de auto cuidado, que permite laidentificación .de alteraciones para intervenir de manera oportuna. El manejo de estaactívid(ld estará (1 cargo de la directora Conlas jardineras, quienes deben ser previamentecapacitadas temo. en la importancia del control de crecimiento, como en las técnicas detoma y registro de datos peso y tafia.y manejo del cartel de. crecimiento, así como lasconductas a seguir para garantizar la calidad en los datos.registrado".

Igualmente, en el numeral 2.3.1 "Actores y competencias de los lineamientos que lasresponsabilidades serán compartidas entre las instancias que intervienen en la prestaciónde este servicio público de bienestar familiar: IGBF, Entidad Contratista, ... "; en relacióncon el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar determina: "El Centro Zonal delICBF.. a través de su equipo técnico y otros agentes del Sistema Nacional de BienestarFamiliar, facilitará a las familias espacios de formación y reflexión permanente en valoresindividuales, familiares y de convivencia" -- desarrollo de la asistencia técnicepa.rticipará en la capacitación y formación de los trabajadores de la Entidad Contratistavinculados al funcionamiento de la modalidad Hogar Infantil - "El Centro Zonal ICBForientará y capacitará al DirectorIa y jardineras para realizar la valoración nutrícional de losniños usuarios del Hogar InfantIl y para que desarrollen las acciones derivadas de eIJa".

De acuerdo a la visita realizada por el Equipo Auditor de la CGR a los diferentesHogares Infantiles se evidenció que el·· ICBF Regional Santander, no realizacapacitaciones a las Directoras y Jardineras recién vinculadas sobre: técnicas detoma y registro de datos peso y taita; manejo del cartel de crecimiento; conductas aseguir para garantizar la calidad en los datos registrado; valoración nutricional delos niños usuarios defHogar.lnfantfl; aeíeome tampoco participa en la capacitacióny formación de los trabajadores de ·Ia Entidad Contratista vinculados por primeravez, en relación con el func.ionami.ento de los Hog.ares Infantiles. Lo anterior debidoa que ellCBF no ejecuta un plan de capacitación relacionado con dichos temas,situación que puede conllevar al reporte. de información no confiable para el

registro en los sistemas de información de la Regional Santander y lasInstituciones que conforman del Sistema Nacional de Bienestar Familiar,igualmente afecta la prestación del servicio y por ende el mejoramiento de lacalidad de vida de la población beneficiaria de los programas del ICBF.

Hallazgo (56) Cobro de cuotas adicionales - Regional Santander (O)

El artículo Primero del Acuerdo N° 9 de 1990 expedido por eIICBF, estipula que:"Les Juntas Administradoras de los Hogares Infantiles, podrán acordar cuotas adicionalesa las tasas compensatorias establecidas por la Junta Directiva del Instituto Colombiano deBienestar Familiar; el valor de estas cuotas adicionales deberá ser aprobado por el 75% delos padres o responsables de los niños que asisten al Hogar y su valor no podrá exceder el30% de la tasa compensatoria mensual correspondiente".

De otra parte, el Artículo 5 de la Resolución 1740 de 2010 expedida por el ICBFdetermina - "PROHIBICIONES. En ningún caso las entidades contratistas de loshogares infantiles podrán: 1. Cobrar tasas compensatorias superiores a lasestablecidas en la presente resolución.- 2. Establecer tarifas únicas o diferentes alas establecidas en la presente resolución", No obstante, se constató que en elHogar Infantil Universidad en el proceso de matriculas del 2011, exigió el pago deuna cuota adicional de $63.000 a todos los padres de familias de los niñosmatriculados en el Hogar Infantil, valor que superó el 30% de la tasacompensatoria, igualmente un aporte de $25.000 para actividades escolares(Papelería) y se estableció una cuota fija para el valor de la matricula de $100.000,para un total $188.000, sin incluir tasa compensatoria.

En los Hogares Infantiles Domingo Savio y Nuestra Señora de Lourdes seestablecieron tarifas únicas para el cobro de las matriculas; además en el primerose exigió un aporte de $20.000 para actividades escolares y en segundo seestableció una tarifa única para el cobro de pensiones o tasa compensatoria de$55.000, sin tenerse en cuenta los ingresos de los padres de familias, situaciónque evidencia falta de supervisión en el cumplimiento de las normas y lineamientosexpedidos por el ICBF por parte de los Coordinadores de los Centros Zonales, asícomo falta de gestión por parte de la Dirección Regional , hecho que impide elingreso a los programas del ICBF de los niños y niñas pertenecientes a familiascon alta vulnerabilidad socioeconómica, social, psicoafectíva y en especial, losubicados en los niveles 1 y 2 del SISBÉN, desplazados o con alguna condición deriesgo. Hallazgo con presunto alcance disciplinario.

Hallazgo (57) Focalización de la Población - Regional Santander (O)

El numeral 1. 3 de los Lineamientos Técnicos Hogares Infantiles expedido por elICBF determina que: "Las acciones de esta modalidad, están dirigidas a niños y niñasentre 6 meses y 5 años y 11 meses (niños menores de 6 años), prior izando los niños defamilias con vulnerabilidad económica y social, y a quienes por razones de trabajo y otrascircunstancias comprobadas de sus padres o adultos responsables de su cuidado,

permanecen solos temporalmente y los hijos de familias ••en situación de desplazamientoforzado",

AsLmismo,. en el artículo 1 de.la Resolución 1.740 deJ2010, emitida por el InstitutoColombiano de Bienestar. Familiar .establecen f~sa compensatoria que debenaportar los padres de familia. opersonas responsables áel.cuidado de los niños o niñasusuarios de los Hogares .Infantiles, la. cual será la result~nte de aplicar la siguiente tablatomando como base los ingresos familiares y el salario minimo legal mensual vigente".

Sin embargo, se observó que en los Hogares Infantiles Domingo Savio yUniversidad, .Iosprogramas del ICBF no ..fueron direccionados hacia la poblacióncon vulnerabilidad económica, social yp~icoafectiva.y;en especial, los ubicados enlos niveles 1 y 2 del.SISBÉN ohacia. la población má~ pObrede los sectores dondese encuentra ubicados dichos hogares, en razón a qt..tela población que requiere elservicio en algunos casos tienen capacidad de pago, además el valor de lasmatriculas,••.cuotas. adicionas,. aportes actividades. escolares y las cuotascompensatQrias establecidas en. dichos hogares no están al alcance de lapoblación de escasos recursos económicos.

Igualmente, se observó que el Hogar Infantil Centro Comunitario para la Infancia laCumbre se cobraron pensiones y matrículas por valores que superan el 50% de loestipulado en la norma, con •.el agrayante que Coordinador del Centro ZonalBucaramanga Sur en visita realizada al hogar Infantil para verificar tal situación, noevidencio irregularidades.

Lo anterior debido a la falta de supervisión por parté de los Coordinadores de loscentros Zonales Bucaramanga Sur y Carlos Lleras Restrepo, situación quecontribuye a la deserción de. niños y niñas de los beneficios ofrecidos por elgobierno a través de los hogares infantiles afectando el cumplimiento de losobjetivos propuestos en la política Pública de Atención Integral a la PrimeraInfancia y la exclusión de los programas del ICBF de la población pobre y connecesidades básicas insatisfechas. Hallazgo con presunto alcance disciplinario

Hallazgo (58) Cambio de Operador - Regional Santander

El numeral 2.2.32.- de la Cláusula Segunda de 10$ contratos de aportes estableceobUgacionesdel operador - "Presentar al supervisor de/contrato dentro de los diez (10)d/as hábiles siguientes a la terminación del mismo, informe final en el que se indique elcumplímiento del objeto y de las obligaCiones especificas, junto con el balance final deejecución de los recursos".

Igualmente, en el numeral 5 de la Cláusula Tercera Obligaciones del ICBFestablece: "Entregar a tftulo de comodafo ··/dS bienes muebles e inmuebles para laejecución del contrato cuando el OPERADOR brinde el servicio público de bienestarfamiliar en. un inmueble de propiedad del JCBP, lo cual deberá constar en acta suscritaentre ellCBF y el Operador'

Sin embargo, se evidenció que el Operador antiguo del Hogar Infantil DomingoSavio, no presentó el informe final en el que indique el cumplimiento del contrato yla ejecución de los recursos y según la ejecución presupuestal de ingresos aNoviembre 30 del 2011 quedaron pendientes por registrar $21, 5 millones porconcepto de aportes del ICBF, valores que no se registran en los libros auxiliares debancos, con el agravante que a primero de enero del 2012 hubo cambio deOperador y a la fecha no se ha exigido a la administración anterior la entrega de lainformación financiera y presupuestal,

De otra parte, a la fecha (22 de mayo de 2012), el ICBF Regional Santander, no hasuscrito el contrato de Comodato del bien e inmueble donde funciona el HogarInfantil con el nuevo Operador CAJASAN, No obstante que el contrato de Aportesde suscribió el 3 de enero del 2012.

Lo anterior debido a la falta de supervisión por parte de la Coordinación del CentroZonal y así como también de la Oficina Jurídica del ICBF Regional Santander,hecho que crea incertidumbre en la información financiera y por ende pérdida decontrol en la ejecución de los recursos destinados a la prestación del servicio de lapoblación pobre y vulnerable.

Hallazgo (59) Reporte de Información - Regional Santander (O)

El numeral 2.4.3. de la Cláusula Segunda OBLIGACIONES DEL OPERADOR delos contratos de Aportes, suscritos entre las Asociaciones de Padres de Familia delos Hogares Infantiles y el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar RegionalSantander establece la obligación de "Entregar correctamente allCBF la informaciónrelativa a los beneficiarios objeto del presente contrato, de acuerdo con los formatos,frecuencia, procedimientos y medios de comunicación que establezca el ICBF; en lostérminos del documento denominado "Condiciones para el Reporte de Información deBeneñcieno".

Igualmente, en el anexo No. 1 de los contratos de Aportes, se establecen las"CONDICIONES PARA REPORTE DE INFORMACIÓN DE BENEFICIARIOS... Seráresponsabilidad del OPERADOR el suministro completo, oportuno y periódico deinformación veraz, consistente y de calidad sobre Jos beneficiarios y los servicios yatenciones brindadas en virtud del presente contrato. Será responsabilidad del ICBFverificar la veracidad, calidad y consistencia de dicha información, solicitar la corrección deinconsistencias a que haya lugar por fallas en la información, la actualización de lainformación y la remisión de la misma por parte del OPERADOR'.

No obstante lo anterior, al revisar la información de los Registros de AsistenciaMensuales RAM de los Hogares Infantiles visitados frente a los informes rendidosa los Centros Zonales dellCBF - Regional Santander, se observa que los mismospresentan diferencias en cuanto al número de niños atendidos y el número de díasque se prestó el servicio con lo reportado al ICBF por estos dos conceptos,

$ituac:ión originada por la falta de supervisión por pa~e de los Coordinadores de ..losCentrO.$..Zonales Bucaramang.ª .$ur Carlos Llera$ R~$trepo, así como tambIén dela Jnterventoria externa, al no verificar la veracidad de la información reportada porel Operador y de la implementación de. un control. efic.iente en la ..ejecuciÓn de loscontratos de aportes. lo cual puede conllevar a que se presente incumplimiento delas Obligaciones contractuales, afectando a los niños y niñas beneficiarios delprograma Atención Integral a la Primera. Infanc:ia( y así como también elincumplimiento de la metas trazadas.por eIICBF. Hallazgo con presunta incidenciadisciplinaria.

Hallazgo (60) Infraestructura - Regional Santander

En .Io~ tineamientos Técnicos para la modªlidades HQgares Infantites ~ Lactantes yPreescolar del Instituto Colombiano de B.ienestar Social. se establece que "LosHogares Infantiles funoionan en. infraestruotl1ra.s. OQnstruiqas. espeoífioamente para tal fin oen inmuebles remode/ados y eaecuedo» para que oumplan con los estándares deinfraestruotura y saneamiento ambiental, así como lOSde acoesibilidad y señalízaoión quegara?tizanlasoondíoiones reque[idªspara brinqaruna.ªt~?ción de calidad' e igualmentese estipula que "el Hogar debe estar ubicado en un sitio que no ofrezca riesgos en elsaneamiento ambiental, ni de seguridad física. para los niños, que genere accidentes. Lossalones de actividades deben permanecer limpios y estar suficientemente ventilados eiluminados; además deben cumPlir con las dimensiones requeridas de minsno 1 metrocuadrado por niño en el área de trabajo".

Sin embargo, se constató que en el Hogar Infantil Centro Comunitario para laInfancia La Cumbre, no obstante, que el Hogar Infªntil posee una infraestructurafísica adecuada para el funcionamiento del mlsrno, esta presenta algunasirregularidades en relación cOn .ta planta física y las acciones con el medioambiente, por cuanto el Hogar Infantil se encuentra t.lbicado cerca de una plaza demercado., dos comedores que se.encuentran ubicados. cerca a los baños, existe unsalón· que .110 cumplen con las dimensiones requeridas y el número de baños ylavamanos no son suficientes para eLtotal de niños, situación originada por la faltade planeación y la asignación de. recursos suficientes para el mejorami.ento de tosHogare$ Infantiles del ICBF, hecho que puede afectar la salud de los niños y niñasbeneficiarias del programa.

Hallazgo (61) Pago.s de Se·guridad Social •.•Regional Santander (O)

El Articulo 22 de la Ley 100 de 1993 establece las "Obligaciones del Empleador, Elempleador será responsable d~1pago de su aporte. y del aporte de los. trabajadores a suservicio. Para tal efecto, descontará del salarío de cada afiliado ..., dentro de los plazos quepara el efecto determine el Gobierno". Así mismo, el articulo 2 del Decreto 1670 del2007, establece los "Plazos para la autoliquldación y el pago de los aportes a losSubsistemas de la. proteoción. $ocia/. para ªportantes de. menos de 200 cotizan tes.Quienes deben realizar aportes ...a .••los .subsístemas •.de Salud, Pensiones y RiesgosProfesionales del Sistema de Seguridad Socia/Integral, ..., cuyas nóminas de trabajadoresactivos o pensionados contengan menos de 200 ootizantes, efectuarán sus aportes en las

fechas que se indican a continuación." "Día hábil de vencimiento 8 de cada mes"; sinembargo, se evidenció que los pagos sobre Seguridad Social Integrado de lostrabajadores del Hogar Infantil Centro Comunitario para la Infancia "La Cumbrecorrespondientes a los meses de enero, febrero y septiembre del 2011 no serealizaron oportunamente.

Igualmente, en la nómina del mes de febrero del 2011 del Hogar Infantil encomento figuran 11 personas, de los cuales 6 trabajadores laboraron durante 13días y no se les realizó los respectivos descuentos por concepto de Salud yPensión, así como tampoco se evidencia el pago en la planilla de aporte, loanterior, denota falta de supervisión por parte del Coordinador del Centro ZonalSur, así como el incumplimiento de los pagos de Seguridad Social y de lasobligaciones contractuales por parte del Operador, situación que puede afectar enun momento determinado la prestación de los servicios de salud de lostrabajadores y las cotizaciones a pensiones de los mismos. HaUazgocon presuntoalcance disciplinario.

Hallazgo (62) Publicación Aportes Parafiscales - Regional Santander

Artículo 73 del Decreto 806 de 1998 establece la "Publicación de extractos de pago.En concordancia con el etticak: 42 del Decreto 326 de 1996, los empleadores deberánpublicar en forma mensual al interior de las empresas, los extractos de pago de lascotizaciones de sus trabajadores, debídamente sellados por la entidad recaudadora o undocumento equivalente, permitiendo de esta manera a los trabajadores acreditar susderechos y cumplir con sus deberes en forma efectiva. De esta forma, será deber deltrabajador denunciar ante la Superintendencia Nacional de Salud, los casos en que sepresenten situaciones de retardo en el pago de las cotizaciones de salud por parle delempleador", oblfgatoriedad que no se ha cumplido en el Hogar Infantil CentroComunitario para la Infancia "LA CUMBRE", por cuanto dichos pagos no sonpublicados y los trabajadores vinculados al hogar, desconocen si se realizaron lospagos tanto de salud como de pensión y si estos fueron oportunos, lo anteriordebido a falta de supervisión y exigencia por parte del ICBF Regional Santander alos Operadores en el cumplimiento de dicha normatividad, hecho que no le permiteconocer al trabajador su situación frente al pago de aportes de salud y pensión, locual genera desinformación al interior de los Hogares Infantiles.

Hallazgo (63) Funcionamiento de las Unidades Aplicativas - RegionalVane

La prestación del servicio contratado no se realizó como fueron planeados. que segeneraran gastos indebidos (pagos de servicios no prestados), informes pocoútiles, significativos o inexactos como se observa en el informe emitido elConsorcio Empresarial en su calidad de interventor se ha pronunciado sobre lasdebilidades detectadas en este proceso auditor , deficiente prestación de servicio yel no cumplimiento de las obligaciones contractuales N°S. 2.2.2, 2.2.3, 2.2.5, 2.2.6,

2.2.8,.2.2.9, 2.3..4, 2.3.6, 2.3.18, 2.4.t, 2.4.3, 2.4.4.•.2.4.5, 2.4.6, 2.4.9, 2.4.10,2.4.11,2.4.12,2.5.3.

Las visitas a algunas de la Unidades Aplicativas del proyecto de Atención a laPrimera Infancia se realizó atendiendo los lineamientos emitidos por el IC8F y loscontroles implementados por la Regional Valle para cada una de sus modalidadesde atención (entiéndase Hogares Comunitarios de Bienestar: Agrupados, FamiliarTradicional, Múltiples, Empresarial; Hogares Infantiles; Jardines Sociales yComunitarios), donde se pudo observar las siguientes deficiencias eincumplimientos:

Lago ICBF: En la mayoría de las Unidades Aplicativas no se encuentra a la vistadel plJblico el aviso que fa.identifica QOmoente prestador de.servicio delJCBECiclo de menús: La minuta no se encontraba firmada/por la Nutricionista del CentroZonal,.ni se encontraba publicada y tampoco se cump.liócon .10establecido para elconsumo del día.

Alimentación: En las Unidades de Servicio visitadas se detectó el incumplimientodel suministro de alimentos en cuanto a la ración y al tiempo (de acuerdo a lajornada contratada), por ejemplo:.Ia ración de.tres (3) atunes para.ser suministradaa 31 menores asistentes al momento de ta visita y €ln cuanto a los tiempos no esposible la entrega del refrigerio de la tarde, ya q4e e~tos menores eran entregadosa sus padres después de terminado el almuerzo y antes del horario de salida;como también que al momento del almuerzo la madre no contaba con la ración asuministrar porque Se encontraba a la espera de un pollo que Una madre usuariaiba a regalar. Además de evidenciarse que.algunos .•alimentos presentaban fechade vencimiento cumplida y mal estado para su consumo.

Carpetas de Niñas y niños: No se observó el. carné de la EPS que se encuentraafiliado, Ficha Integral sin diligenciar o .incompleta;}.registro civil de nacimiento,esquema de.vacunación, cartadental, fl.chade.inscripción, carta de compromiso delos padres y carné del programa de crecimiento y desarrollo.

Perfil Grupal: No se observaron .ni el.cartel de crecimiento de niños y niñas y PerfílGrupal.

Planeación Pedagógica: Se evidencio planeacíón atraseca, desorganizada, sinidentificación de los momentos pedagógicos, sin fecha, la del día no cumple con loplaneado o no presento planeación en.absoluto.

Ambientación. del Hogar: este. QOmponente•Se observo en algunas Unidadesdeficiente e inexistentes; el espacio designado para ila ubicación de los niños, yaque son demasiados pequeños y/o..oscuros y la hi.gíenede.1Hogar no cumplen conlas caracteristicas de atención adecuada a los menores, ya. que se evidencio laexistencia de roedores e insectos.

RAM: Este formato se observó que durante la vigencia 2011 no fue diligenciadocompleta ni correctamente, presentando enmendaduras, tachaduras einconsistencias en la información, ya que en algunos casos no concuerda elnúmero de niñas con la clasificación que debe hacer de los mismos. Además no seidentifica claramente los días de los meses que debe pagar de cada mes, ya quese reporta: febrero-marzo, marzo-abril, abril-mayo y así sucesivamente.Adicionalmente, se confronto el RAM con los niños reportados en el RUB. Alpresentar estas inconsistencias el documento soporte de pago y de control de lapoblación realmente atendida en tiempo real, evidencia la falta de seguimiento ycumplimiento de los lineamientos sobre el manejo de la información vital para eldesarrollo del programa.

Servicio: A la fecha de la visita en tres (3) Hogares Comunitarios de Bienestar seevidencio que fas madres no se encontraban prestando el servicio de atención yque no habían informado al Centro Zonal de la situación y en uno de ellos no seestaba prestando la cobertura requerida. La Regional informo que estos hogaresno tendrán el pago de los días que no prestaron el servicio y serán sometidas aseguimiento.

Jornada de atención: Al momento de la visita se observo que los padres usuariosno cumplen con el horario de atención, ya que hay menores que son recogidos unavez terminan de almorzar, impidiendo que los menores reciban el refrigerio de latarde.

Manipulación de alimentos: En algunas Unidades las personas encargadas de lamanipulación de alimentos no cuentan con el carné o certificación expedida por laautoridad de Salud Municipal.

Bienestarina: En algunas Unidades de Servicio se detectó inadecuado manejo dela Bienestarina y los formatos de entrega de la misma a fos padres usuarios sondiligenciados incompletos, ya que no se identifica el lote entregado y la cantidad.

Material didáctico duradero y de consumo: Este material es insuficiente para eldesarrollo del componente pedagógico. El material que se mostro al equipo auditoral momento de las visitas no era el necesario para la atención de todos losmenores de la Unidad. Además de lo evidenciado por la Interventoría, que calificoeste componente como deficiente.

Estas situaciones se presentan por la falta de eficacia de los mecanismos deseguimiento y monítoreo, debilidades de control que no permiten advertiroportunamente el problema y debilidad en el Sistema de Control Interno del ICBFRegional Valle, dado que si bien cuentan con personal asignado para desarrollarlas funciones de control, seguimiento y monitoreo, las actividades ejecutadasdurante la vigencia 2011 se limitaron a avalar las cuentas presentadas por loscontratistas para el respectivo pago sin verificar el cumplimiento de 13Sobligaciones del contrato de aporte.

Hallazgo (64) Cobertura del Proyecto de Atención .a .ía Primera Infancia -Regional Valle - (O)

Como resultado de las visitas realizadas a las Unidades aplicativas del programaAIPI y la recolección de los soportes de pago durante la vigencia 2011, se pudoobservar que:

Los cupqs pagados a los contratistas no concu~rdan con los cupos y díasrealmente atendidos, ejemplq de esta.:situación eL contrato N°. 76.26.11.527celebrado con la Fundación GANE.ejecutado por el Jardín Comunitario Alegría deCompartir (Valor ración $1.076), el cualtuvo el siguj~nte.comportamiento:

Cuadro 12. Com arativo de Cu

Mes • s·· lño Total Ración Niño Total Raciónla . Niño ¡ Niño

Total CuposPagados

Total Cupos Utilizados. ¡

Reales i ¡

IDiferencia ITotal Ración ¡

Niño Niño

Total Cupos Contratados

ontrat

Febrero 20 90

Marzo 21 90

17 90

19 90

19 90

22

8687888990 o

1.518Fuente: RAM, Certificaciones y demás soportes de la Coordinación Financiera

Este ejercicio se realizó con los contratos Nos. 76.26.11.357 Hogar InfantílPersonitas y 76.26.11.357 Hogar Infantil Cauquita donde se pagaron por uncumplimiento del 100% siendo inexacto este dato y se tomo la asociaciónINVfCAU DESEPAZ que desarrolla. el programa en la modalidad de HogarComunitario Tradicional y FAMI, PreCisarque el operadorreintegró $1.140.932.

Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria, de conformidad con el artículo 34numeral 1 y .15de la Ley 734 de 2002.

Hallazgo (65) Registro de Operaciones - Asociaciones - Regional Valle(O)

El Decreto 2707 de 2008, por medio del cual reglamenta parcialmente los artículos364 y 368 del Estatuto Tributario. establece en el artículo 1 lo siguiente: "Librofiscal de registro de operaciones diarias de las Asociaciones de HogaresComunitarios. Para efectos fiscales las Asociaciones de Hogares Comunitarios,que ejecuten exclusivamente recursos asignados por el Instituto Colombiano deBienestar Familiar -ICBF- y estén constituidas como entidades sin ánimo de lucro,deberán llevar un libro de "registro de operaciones diarias", en el que anotarándiariamente, en forma global o discriminada, las operaciones realizadas porconcepto de ingresos, compras y pagos efectuados con dichos recursos.... "

El Manual para la Legalización de Cuentas de las entidades contratistas delInstituto Colombiano de Bienestar Familiar en el numeral 8, ProcedimientosEspecíficos 8.1 Hogares Comunitarios de Bienestar Familiar, determina "que eloperador del servicio debe presentar ante el centro zonal respectivo y en lasfechas definidas, un Informe financiero para la legalización de los aportes recibidosdel Instituto, anexando entre otros el documento: f. Libro fiscal de registro deoperaciones diarias".

Con fundamento en lo anterior y teniendo como muestra el CZ de Buenaventura,se tomaron las Asociaciones de Padres de Familia Gerardo Valencia Cano 4,Gerardo Valencia Cano 2, Los Pinos, determinando que estas no llevan el libro deregistro de operaciones diarias, solamente manejan la chequera para el control desus operaciones, evidenciando de esta manera lo siguiente:

Asociaciones de Padres de Familia Gerardo Valencia Cano 4:

El formato de informe de ingresos y gastos mensual presentado al CZ y certificadOpor este, el total disponible con los gastos de cada uno de los meses del añosiempre se refleja igualdad en los valores, pero de acuerdo a la verificaciónrealizada en algunos meses no coincide el total presupuestado con lo consignado ylo pagado, como por ejemplo en los meses de enero, febrero, agosto, septiembre,octubre, noviembre, diciembre de 2011.

Hay saldos por consignaciones que no se puede determinar su origen, como es elcaso del mes de marzo de 2011 que tiene un saldo inicial de extractos de$443.080.11, por consignación realizada en febrero de 2011.

El extracto de enero de 2012 refleja un saldo de $960.829 de acuerdo amovimientos realizados del mes de diciembre de 2011. Se evidenció con base asoportes que algunos de estos recursos por $540.000 son reintegros del FondoNacional del Ahorro, pero el saldo es retirado en su totalidad por la asociación concheque N° 9598 en febrero del 2012, donde se determinó a la fecha de la

verificación que no ha sido distribuido a las madres beneficiarias, ni el excedenteha sido consignado a la cuenta, lo que puede ocasionar pérdida de estos recursos.

Asociaciones de Padres de Familia Gerardo Valencia Cano 2: Se determinarondiferentes consignaciones de cuantías mínimas, que por no tener soportes, niregistros fue difícil su identificación, teniendo que ser verificadas directamente en laRegional, en los meses de febrero, noviembre.

Asociacione.s de Padres .de Familia. Los Pinos: No coincide el valor pagado de labeca por $6.371352 de acuerdo a la cuenta con lo pagado $6.251.352, por notener el soporte respectivo del descuento.

No se evidencia soporte de cheque N° 7380 por.$399.QOO

Lo anterior se debe a procedimi.entoso normas no .~plicadas, corno también faltade capacitación a las madres, debilidades. en. tos mecanismos de seguimiento ymonitoreo •en el registro de las ppera.ciones de IQs.recursos destinados a loshogare.s, conllevando de esta manera que pre~ente desorganización en susoperaciones.de ingresos y gastos en cuanto a.soport~s de descuentos de pagos opagos real.izadospor encima de lo presupuestado, informes o registros poco útilesen cuanto al. manejo de los recu~os. Hal'.azgQ con presunta incidenciadisciplinaria, de conformidad con el artículo 34 numeral 1 y 15 de la Ley 734 de2002.

Hallazgo (66) Gravamen Financiero -Asociaciones- Regional Valle

El artículo 42 de la Ley 1111 de 2006 que modificó el articulo 879 del. EstatutoTributario sobre exenciones al Gravamen a los Movimientos. Financieros, adicionóel numeral 18, según el cual los retiros que realicen las Asociaciones de HogaresComunitarios autorizadas por el Instituto Colombiano de B.ienestarFamiliar, de losrecursos asignados por esta entidad, se encuentran exentos de dicho gravamen.

De acuerdo con el análisis efectuadQ a los ExtractQs Bancarios de la AsociaciónGerardo ValencIa Cano 2, vigencia 2011 de la cuenta donde manejan los recursosdel contrato de aporte, el Banco.Davívi.endaefectuó. el cobro del gravamen del 4por mil a las operaciones realizadas con dichos recursos. Las deduccio.nes poreste concepto en esta vigencia sumaron un valor aproxImado de $609.247.

Lo anterior. obedeció a fallas en los mecanismos (:fe control interno dirigidos alseguimiento y monitoreo que .:Ia Regional debe ejercer sobre los recursos,afectando de esta manera el destino de estos, ya que se restan recursos quedebieron ser utilizados en su totaUdaden el objeto del contrato.

Hallazgo (67) Rendición cuenta Cooperativa Multiactiva de MadresComunitarias del Valle (Coomacovalle) - Regional Valle

La Guía del Sistema de Supervisión de los Contratos de Aporte suscritos con elICBF y el Manual de Legalización de cuentas. describe las actividades deverificación y registro, dirigidas a asegurar una adecuada ejecución presupuestaldel contrato y el cumplimiento de obligaciones relacionadas con el trámite depagos y desembolsos presentados por el contratista, como también tosprocedimientos generales y específicos para la legalización de las cuentas.

Con base en los argumentos anteriores, se evidenció en los documentos soportesde la rendición de las cuentas del primer semestre de la vigencia del 2011presentados por Coomacovalle, lo siguiente:

En el reporte de las cuentas de los meses de enero y febrero del 2011, el total delsaldo en libros por $14.083, respecto a lo consignado ($18.661.142) y pagado($18.652.730), no coincide con lo reportado en la cuenta por $1.5 millones (totaldisponible $18.7 millones, total gastos $17,1 millones), presentando en la rendiciónun menor valor en el total de la beca y aseo con respecto a los soportes. Valor realcon soportes $9.5 millones, Valor rendido $8,1 millones. Es de anotar que estesaldo es por concepto de raciones, el cual se refleja cada mes en la rendición de lacuenta hasta el mes de junio de 2011.

El cheque N° 4211 por $15,0 millones correspondientes a pago de la beca, aseo,material didáctico, póliza y publicaciones de los meses de enero y febrero de 2011es girado a nombre de una persona ajena a las madres comunitarias yproveedores, donde manifiesta la representante legal que es una prima de uno delos proveedores, conllevando a una posible pérdida de recursos.

Las facturas por el concepto de la ración corresponden a la misma Cooperativaque tiene como función dentro de su objeto social de comercializadora, pero el girode los cheques sale directamente a los proveedores, donde manifestó larepresentante legal y el contador que ellos tienen sus proveedores que lessuministran los víveres, no reflejando de esta manera la realidad y certeza de lastransacciones, lo anterior porque no se soporta en la rendición de la cuenta con lasfacturas de los proveedores. La representante legal quedó de enviar copia de estasfacturas para soportar los pagos.

Durante el primer semestre de la vigencia 2011, se manejó en la misma cuenta loscontratos de aportes de tos Centros Zonales de Buenaventura, Nororiental, Ladera,Sur, Palmira y Jamundí, y en el segundo semestre Buenaventura y Sur,obstaculizando de esta manera la revisión de estos. Es de anotar que en lavigencia del 2012, la Cooperativa empezó a manejar los recursos de los contratosde aportes en la cuenta correspondiente a cada centro zonal.

peficiencias. en la planilla de ...pago de •becas a las madres del mes de enero yfebrero, valor girado no coincide con elvalorde.la beca del informe. Columna debecas total .15madres,.columnas total girado 14 madres.

En el mes de marzo el valor pagado.($.9,6millones), no coincide con lo ejecutado($10,8 millones), quedando un saldo disponible para el mes siguiente de $1,2millones. De la misma manera. en el mes.de abril los pagos no coinciden con loejecutado quedando saldo por $1,3 millones._

En mayo y junio no es claro lo pagado con lo ejecutado, como es el caso de laplanilla de mayo la sumatona de las becas.por $5,0 millones con lo ejecutado $4,7millones.

El libro de registro de las operaciones no es claro, no se especifica el concepto delas transacciones, lo que ocasiona en un momento que no se determine el origende las mismas.

Lo anterior se debe a deficiencias en el manejo de los mecanismos de seguimientoy validación de la información relacionada con las planillas de ingresos y egresos,como también.debilidades en ios procedimientos aplicados, lo que genera informeso registros poco útiles.

3.1.3. Administración para la Producción, Cpmpra y Distribución deProductos de Atto Valor Nutricional

Proyecto de Inversión: "Administra.ciónpara la producción, compra y distribución dealimentos de alto valor nutricional,.contemplaba como objetivo general: asegurar laproducción de una mezcla vegetal con un alto valor n!Jtricional,de fácil preparacióny a bajo costo, que se distribuya gratuitamente como suplemento alimenticio a lapoblación más vulnerable a saber: menores de edad a partir de los 6 meses,mujeres embarazadas, madres lactantes, adultos mayores y personas en estadode desnutri.ción; mejorar las condiciOnes de vida de las familias en situación depobreza .extrema, especialmente aquellas del SiSeEN nivel I y desplazadas através de la ejecución de la estrategia Red Juntos.(hoy Unidos).

Localización: Todos tos municipi.o.sdel paísAño de Inicio: 2000Año de Finalización: 2015Presupuesto 2011: $154.523 millones, de los cuales se comprometieron yejecutaron $134.318 millones en el año corriente y $15.134 como rezagopresupuestal.

El proyecto se ejecuta básicamente por dos contratos:

Contrato 894 de 2007, contratista Industrias del Maíz S.A., Com Products Andina,Objeto: Concesión de las plantas de propiedad del rCBF ubicadas enSabanagrande, Atlántico y Cartago, Valle, para la producción de alimentos de attovalor nutricional (Bienestarina), el desarrollo de nuevos productos derivados de susfórmula y la distribución de estos aumentos en el territorio nacional.

Fecha de inicio, enero 1 de 2008, fecha de terminación mayo de 2012 (53 meses).Valor del contrato $651.535 millones, valor cancelado a diciembre de 2011$574.846 millones, en la tabla siguiente se resume la ejecución del contrato.

Cuadro 13.

42.22742.85742.549

Fuente: Informes de Interventoría

Contrato 980 de 2007, contratista Consorcio Inter ICBF-2007. Objeto: Interventoríaadministrativa, técnica, operativa y Control de Calidad al contrato de concesión.

Fecha de inicio enero 1 de 2008. Valor del contrato $13.889 millones.

Hallazgo (68) Estudios de impacto

El ICBF, a 2011, después de aproximadamente 30 años de estar produciendo y/óutilizando este producto y específicamente haber comprometido recursos del ordende $650.000 millones, en los contratos 894 y 980 de 2007, durante el período 2008a 2012 para producción y distribución nacional principal19, no se tiene estudio deimpacto de la Bienestarina en la nutrición o alimentación de la poblaciónbeneficiaria, tampoco estudios comparativos con la población objetivo pero sincobertura, ni comparativos con la población que no se considera objetivo de losprogramas del ICBF, con el fin de soportar, orientar o reorientar en formaeconómica, efectiva y eficiente los recursos. Es decir, la Entidad no cuenta con uninstrumento técnico que le permita tomar decisiones de política nutricional en elsentido de continuar, reformar o eliminar este proyecto y, debido a esto, lasinversiones no obedecen a una decisión debidamente planificada y soportada.

19 La distribución se puede clasificar en dos: principal y secundaria. La principal llega desde las plantas deproducción a unos 4.500 puntos, promedio calculado para 2011. La secundaria va de estos 4.500 puntos aunas 165.000 unidades aplicativas donde el usuario o beneficiario recibe el producto o servicio. En el monto derecursos utilizados. no se incluyen los incurridos en los procesos de apoyo necesarios de administración porparte deIICBF, ni los gastos para realizar la distribución secundaria

Hallazgo (69) Indicadores en el sistema "Seguimiento a Proyectos deInversión- SPI" (D)

El sistema de indicadores empleado para medir el proyecto, por parte delDepartamento Nacional de Planeación utiliza el sistema "Seguimiento a Proyectosde Inversión· SPI" que presenta indicadores de "avance financiero", "avance físico"y "avance de gestión", diseñados por el ICBF, los cuales se observa losiguiente:

ElAvance financiero a 2011 mostracio.en mayo de 2012, es 86,8%.,con respe.ctoala inversión de $154.523 millones, en el cual no está incluido el rezagopresupuestar constituido a diciembre cie 2011 y ejequtado. el cual correspondió a$15.134,4 millones, con lo cual el porcent8j., correqto para este indicador no es86.8%, sino 96% que corresponde a la real ejecución del 2011.

El Avance Físico mostrado es 37%•.el. cual detle s~r soportado en la evaluacióncuantitativa de los siguientes componentes de producto: toneladas de Bíenestarina,mujeres gestantes Red Unidos beneficiadas con la modalidad Materno Infantil,niños menores de 6 años Red Unidos. benefi.ctado..s con la modalidad deDesayunos Infantiles, niños menores de 5 años de la Red Unidos beneficiados conla modalidad de Recuperación Nutriclonal, niños menores de 5 años de la RedUnidos, vinculados a las modalidades de Ho.gares Comunitarios de Bienestar,niños y adolescentes entre. 6 y 17 años de la .Red Unidos beneficiados conasistencia nutricional en restaurantes, adolescentes de la Red Unidos vinculados aclubes juveniles y prejuvenUes, adultos Red UnidOS beneficiados concomplementación alimentaria. Sin embargo sobre ••~stos componentes sobre loscuales el ICBF no alimenta información, excepc.ión de las toneladas deEUenestarina,aun cuando son los.CQmponentesdel objetivo del proyecto, por tantoel porcentaje que muestra el indicador no es real.

El Avance de Gestión mostrado es 96%, asociado a porcentaje de Bienestarinadistribuida.•.Porcentaje que es calculado con base a una distribución principalrealizada (ver Nota.de Pie de.Página No. 1). Puntos que no corresponden a lasaproximadas 165.000 unidades aplicativas a donde acude el universo de losbeneficiarios a obtener o recibir el producto. Por lo cual el indicador no essuficIente para el objetivo del Proyecto de Inversión.

Lo anterior demuestra falencias del Área de Planeación, Seguimiento y Control delInstituto en el diseño de los indicadores, adicionalmente como algunas de lasvariables. no son alimentadas con la información. requerida por los ProgramasCorrespondientes no muestran resultados reales, impidiéndole a la Alta Direcciónsu utilización para. diseño de poUti.casy control del Proyecto e incumple con losdeberes contenidos en el manual de funciones de la entidad. Hallazgo conpresunto alcance disciplinario como lo establece el numeral 1, art. 34 de la.ley 734de 2002.

• •

Hallazgo (70) Indicadores en el Tablero de Control

En este caso el ICBF utiliza dos indicadores: toneladas de Bienestarina producidasy porcentaje de Bienestarina distribuida, sin embargo la Comisión de la CGRconsidera que estos no son los suficientes para controlar el proceso de producir ydistribuir el producto, ya que este proceso logístico abarca desde la producciónhasta la entrega en unidades aplicativas de un producto planeado en formamensual, para cumplir las metas sociales de programas misionales del ICBF. Elproceso debe cumplir dentro de parámetros de oportunidad, economía, eficiencia ycalidad, para lo cual no se evidencian la existencia de indicadores.

Las limitaciones evidenciadas en el diseño de estos indicadores por parte de lasDirecciones de los Programas y el Area de Planeación no permiten el controlsuficiente del Proyecto de Inversión, para la toma de decisiones oportunas a nivelde unidades aplicativas. Es necesario anotar que la misión del Proyecto deInversión en Bienestarina consiste en apoyar en el cumplimiento de las MetasSociales.

Hallazgo (71) Eficiencia Global de utilización de las Plantas.

Para la producción de Bienestarina el ICBF mediante contrato de concesión conIndustrias del Maíz S.A., utiliza dos plantas de propiedad del Instituto, ubicadas enlos municipios de Sabanagrande (Atlántico) y Cartago (Valle del Cauca).

Considerando los días reales de producción disponibles en las plantas, estasfueron utilizadas en promedio en un 75%, durante 2011 y considerando que lacapacidad de producción de las plantas es del orden de 55.320 Tn anuales deBienestarina tradicional y/ó vainilla, para la producción ordenada por el Institutopara el 2011 de 42.554 Tn, la utilización fue del 77%, es decir, 23 % de estosrecursos se tienen subutilizados.

Es necesario mencionar en este punto que el lCBF construyó dos plantas enCalamar - Bolívar y Paipa - Boyacá, hoy día entregadas a los municipios pero sinfuncionar.

Hallazgo (72) Prórroga contrato de Concesión de las Plantas para laProducción de Bienestarina y Distribución en el territorionacional. (O)

En forma similar a como sucedió en el 2007, el ICBF conocedor que el Contrato894/07, concesión entre el Instituto e Industrias del Maíz S.A. Com ProductsAndina, tenía un término de duración de cincuenta y tres meses que vencieron enmayo de 2012, terminó realizando una adición y prórroga del contrato hasta el 18de diciembre de 2012 y tramitará vigencias futuras con el objetivo de ampliar yadicionar nuevamente el contrato hasta por lo menos el 31 de julio de 2013.

Como Proyecto de Inversión ellCBF debió adelantar la evaluación de los contratos894 y 980 de 2007, debido a que fue la estrategia seleccionada para cumplir conlos objetivos establecidos en el Proyecto Inversión. Evaluación que debiórealizarse durante el período de su ejecución. es decir 2008 a 2012.

Con base en.la eyaluaciónr debió d~finír y motivar}..q~ntro de alternativas posibles,si se continuaba o se seleccionaba otra. Es necesario describir que los procesosinvolucrados en .esta. Proyecto de Inversión .som. compra de materia prima,producción de producto,.distribución primada. distrib,,*ciónsecundaria, interventoríay supervisión. El alcance. d~1Proye.cto inicia desde la planeación de producto y/óservicio en 165.000 unidades aplicativas aproximadamente. hasta su entrega conoportunidad, efectividad y calidad. Una .vez seleqcionada y definida la o lasalternativas viables debió. el Instituto proceder a diseñar. el proceso licitatorio, siaplica, .•co01o.se hizo con el contrato 894/07, tramitar el Documento CONPES y losrequisitos presupuestarios pertinentes y necesarios, trámites que no se efectuaron.

El proceso mencionado puede requerir, según la misma Entidad,.más de un añopor lo cual la CGR considera que la administración del ICBF mantiene la ejecuciónde este proyecto de inversión sin la justificación necesaria sobre cumplimiento deobjetivos., ni a~áUsis de economía, eficiencia e impacto. Hallazgo con presuntoalcance disciplinario.

Hallazgo (73) Distribución Secundaria Bienestarina (O)

Del. análisis de producción, distribución y visitas del interventor a los puntos dedistribución primaria (alcance de la responsabilidad en el contrato de concesión) sepuede observar que:

• El producto cumple las pruebas de calidad realizadas por el Concesionario y elInterventor en las Plantas yen 19Spuntos de distrtbución.primaria, sin embargono hay corroboración de parte del Instituto en los puntos de distribuciónsecundaria, de forma periódica y sistem.ática,donde el tiempo desde produccióny almacenamiento, la manipulación de carga y transporte, generan un alto riesgode degradación del producto.

• Los redamos realizados al Concesionario por tos puntos de distribución, seclasifican en b9Isas rotas, calidad intrínseca y fallas en las entregas. De acuerdoa la estadística disponible en sistema de reporte. log.ístico, se evidenciaproceso controlado, teni.endoen cuentª que se reCibieron durante el 2011, 135requerimientos para 49.000 entregas aproximadamente, de las cualescorrespondieron 44% a bolsas rotas, .11% a cafidaq.y 45% a fallas en entregas.

• Del reporte de observaciones de la Interventoría, contrato 980/07, en los puntosde distribución primaria, administrados por operadores de programas oentidades en convenio, se presentaron en promedio por ciclo para 2011 las

siguientes : cambio de responsable del punto 10%, ocurrió en 600 puntos,

cambio de dirección del punto 7%, ocurrió en 450 puntos, no existe control deinventarios 6%, ocurrió en 270 puntos, no diligencian formatos 7%, ocurrió en300 puntos, déficit de Bienestarina 1,4%, ocurrió en 80 puntos, Bienestarinavencida o próxima a vencer 0,45%, ocurrió en 20 puntos, sin que se evidencienlas medidas de fondo tomadas por la entidad para superar estos problemas.

• A nivel de punto de distribución primaria y unidad aplicativa, en muestreosaleatorios a nivel nacional se encuentran fallas en el control de inventarios, loscentros Zonales elaboran la programación de pedidos sin tener en cuentainventario disponible, la información de número de cupos atendidos diarios nocorresponde necesariamente a los usuarios o beneficiarios de las modalidadesrealmente atendidos, no hay forma de retroalimentar la oportunidad y cantidaddel alimento recibido en unidad aplicativa porque no se utiliza fuente deinformación paralela que permita comparar lo recibido con lo programado y nohay retroalimentación con respecto a la cantidad de desperdicio diario decomida por no consumo.

• En la Regional Magdalena, en los puntos de Bienestarina visitados se evidencióque algunos de los responsables no llevan el formato de control de existencias,y otros lo tienen mal diligenciado, lo anterior es causado por el desconocimientoy manejo del mismo, además, la falta de supervisión por parte del centro zonal.

• En la Regional Antioquia la Interventoría del contrato reportó para la vigencia2011 novedades en los puntos de entrega de Bíenestarina, como: a) Lainformación registrada en el Sistema de Información Misional -SIM frente a losbeneficiarios registrados en el RUB, no coincide para ningún programa, paraque se actualice la información y haya coherencia en la misma; b) Cambios dedirección del punto para la entrega; c) Cambios de responsable; d) Los formatosde entrega de Bienestarina no se diligencian; lo que da cuenta de la falta degestión por parte del ICBF ante las deficiencias presentadas, con el riesgo deque se afecte a la población beneficiaria.

• En la Regional Santander se pudo evidenciar que no se realiza verificaciónsobre las obligaciones especiales del Operador referentes a la recepción,almacenamiento, suministro, inventario y custodia de Bienestarina, por cuantoen los Hogares Infantiles no se lleva el registro de entrada y salida deBienestarina, con el agravante que en el Hogar Infantil la Cumbre se donoBienestarina a beneficiarios no autorizados por el ICBF.

Igualmente, en la Asociación de Padres de familia del Hogar Infantil CentroComunitario la Cumbre Regional Santander no existe registro alguno del ingresoy salida de la Bienestarina y otros alimentos y útiles de aseo durante la vi.gencia2011, como tampoco las actas de entrega y de recibido a satisfacción delproducto y las novedades relacionadas con la misma, con el agravante que en el

mes de enero del 2011 Junta Directiva del Hogar Infantil y la Directora delmismo, donaron Bienestarina a la Iglesia Nuestra Señora de la Providencia condestino al Ancianato de la comunidad La Cumbre y a la Comunidad Siervas delSantísimo.

• En la Regional Atlántico se estableció lo siguiente:

- Se seleccionaron 5 puntos de entrega, correspondientes al Centro ZonalHipódromo, para hacerle seguimiento a las observaciones reportadas en 53visitas de auditoría, ejecutadas por el Interventor del Contrato de Concesión,y dentro de las cuales se advertía que: en 45% no encontraron alresponsable del punto, en el 15% no diligencian los formatos de "Control deExistencias", en 32% no había inventario (por la metodología empleadasiempre queda una reserva), en· 8% no tuvieron acceso a las "Actas deEntrega" documento soporte del pago al Concesionario y en 8% no tuvieronacceso para corroborar ni formatos ni Actas.

Sin embargo, durante el 2011 el ICBF no realizó ninguna visita desupervisión y/ó control a los puntos de entrega, tampoco replanteó elprocedimiento de visitas de auditoría para disminuir el porcentaje tan alto deno encontrar el responsable del punto, incumpliendo con la función desupervisión y control del proceso de distribución y entrega de bienestarina.

~ La Fundación·FUNPOCODIG, uno de los 33 puntos de entrega, diligenciacon observaciones el formato establecido de "Entrega. de bienestarina aUnidades Ejecutoras", faltan los datos de identificación del punto, delnúmero del convenio, del responsable y de la Unidad Ejecutora entre otros.

En la columna "firma responsable o quien recibe y cédula" presenta firmasaparentemente diferentes en los registros analizados de febrero, marzo yabril para las mismas personas que supuestamente recibieron,adicionalmente ninguna registra el número de cédula solicitado. Para estepunto, durante el 2011 el Consorcio JNTER-ICBF 2007, reportó 8 visitas enel 75% de las cuales no encontró al responsable de.1punto y en el 25% notuvieron acceso al formato "Control de Existencias".

La Cooperativa Multiactiva de. Madres Comunitarias de la Banda Oriental delDepartamento del Atlántico Gestores de Desarrollo Oaracolí, otro de lospuntos de entrega, presenta firmas diferentes en los registros "Planilla dePago de Becas a Madres Coomunitarias" y "Entrega de Bienestarina aUnidades Ejecutoras" para las mismas .personas, en los meses analizadosde febrero y marzo. Adicionalmente, en este último formato donde se solicitafirma y cédula de quién recibe, ninguno de las 170 firmas de febrero anotó lacédula. Con respecto a las irregularidades reportadas durante el 2011 por elConsorcio INTER ..ICBF 2007, se evidencia que de 16 visitas a los dos

"puntos de entrega" que administra esta Cooperativa, en el 25% noencontraron al responsable del punto y en el 50% informan que nodiligencian el formato de "Control de Existencias".

Del análisis anterior se evidencia que hasta la distribución principal el procesocuenta con controles; sin embargo, basados en las debilidades cualitativasencontradas se detecta fallas en la administración de la distribución secundaria yen el reporte de beneficiarios de los programas que incluyen suministro dealimentos, lo que eleva el riesgo de que estos productos, no lleguen totalmente a lapoblación focalízada. En el caso de Bienestarina que es un producto distinguible seha encontrado en manos de terceros con fines diferentes a los planeados. Hallazgocon presunto alcance disciplinario.

Hallazgo (74) Seguimiento contrato de BienestarinaAntioquia (O)

Regional

Es función del equipo técnico de Primera Infancia del ICBF brindar asesoría.capacítación y seguimiento a la ejecución de los programas relacionados con lanutrición de la población objeto. Sin embargo se evidenció en el centro zonal N° 12,asociaciones, hogares comunitarios y de bienestar que no se están ejecutando encuanto a visitas de control, capacitación a las madres comunitarias ymanipuladoras de aUmentos sobre las diferentes formas de suministrar laBienestarina, seguimiento a niños con desnutrición, supervisión mediante laverificación de los kárdex en las entregas relacionadas con firmas respectivas a laempleada de complementación aUmentaria Empleadas de ComplementaciónAlimentaria - ECAS.

Así mismo se encontró en visita realizada a diferentes hogares de la RegionalMedellín, lo siguiente:

• Hogar Infantil San Antonio de Prado y las asociaciones Progresar del Municipiode Rionegro, se acumulan demasiados lotes.

• A la asociación Crecer con Alegria del Municipio de Marinn~apara el segundosemestre de 2011 sólo se les entregó una vez.

Debido a deficiencias de control al cumplimiento de las normas y procedimientosque rigen la contratación, con el riesgo de que no se garantice el mejoramiento dela calidad de vida de los niños y de que no se tomen los correctivos necesarios enforma oportuna. HaUazgocon presunto alcance disciplinario.

Hallazgo (75) Entrega de Bienestarina - Regional Putumayo

El manual Procedimiento para Programación y Entrega de Bienestarina formatosPR05. PA05 correspondiente al Proceso de Gestión de Abastecimiento versión 7.0,establece en la actividad 7, que los centros zonales deben registrar en la base de

datos. los puntos de entrega de Bienestarina y a sus respectivos representanteslegales.

En los centros zonales no se lleva en forma clara y ordenada los registros queimpide determinar las cantidades. entregadas por dias y meses a los hogarescomunitarios de bienestar famUlardel programa de Primera Infancia, con el fin deconfrontarlas con las unidades remitidas por la Administración Central del lCBFBogotá.

La anterior situación se debe a que el formato de entrega de Bienestarína vienediseñado desde la Sede Nacional del ICBF, en el cual no se evidencia un espacioen donde se puede nevar el control diario, figurando únicamente el período y untotal al final por planilla, que puede generar inconsistencias en los inventarios einadecuada distribución a los beneficiarios.

Hall.azgo (76) Decomiso y Destrucción de Bienestarina - RegionalMagdalena (f ..D)

De acuerdo a lo contemplado en el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, artículo 34numeral 1 y artículo 35 numeral 7 de la Ley 734 de 2002 y lo estipulado en elcontrato de aporte No. 33 de 2011, en su cláusula segunda numeral 2.4Obligaciones especiales del operador referente a la recepción, almacenamiento,suministro, inventario y custodia de Bienestarina y de los alimentos que el ICBFentregue en especie, se presentó la contaminación con ACPM de 58 bultos deBienestarina de 22.5 Kg. cada uno, el cual fue decomisado e incinerado, estasituación se presentó debido a la deficiencia de los controles realizados por laEntidad a las obligaciones de los contratistas, ocasionando el menoscabo delerario público. Configurándose como un presunto hallazgo disciplinario y fiscal por$4,56 Millones.

Hallazgo (77) Desarrollo de nuevos productos

De acuerdo al Anexo.T écníco del sontrato, "1;1 concesionario realizará la investigaciónnecesaria para desarrollar los nuevos productos y nuevas presentaciones de /aBienestarina que requiere el/CBF.(...)E1ICBF validará y aprobará el programa o producto, presentado por el concesionario y encoordinación con este y la interventoría determinará el procedimiento, metodología eímplerrrentacióndel desarrollo de estos productos. l!

Cuadro 14. Desarrollo de Nuevos Productos

Desarrollado y presentado Año presentación Volumen piloto[Tn]

Bienestarina vainilla triao 2008 30

Volumenindustrial

[Tnl22.000

Bienestarina con arroz 2009 303.443.000 UnidJ900

Bienestarina liquida fresa 2009 125.000 Unid

Desarrollado y presentado Año presentación Volumen piloto[Tn)

Volumenindustrial

(ln]

o

Bienestarina líquida frutos v. 2009 125.000 Unid 3.443.000 UnidBienestarina líquida emp rígido

tarina líquida eme. f1ex20102010

14.000 Unid13.000 Unid

oO

Bienestarina con mezcla láctea 2010 2.25 o2010 2.25Bíenestarina con mezcla láctea I

vainilla2010

%0 -::--lOOO

O O

BieneSlanna sectores edad•• ".... semi elaborada QaUetas

emi elaborada panquesritos

201120112010

rina sabor banano2008 o O2008 o O

Papilla de Bienestarina 2008 O O

Mantecadas de Bíenestarína O OGalletas de Bienestarina 2008 - 2010 o O2008 I

Panderos de BienestarínaNueva mezcla de Bíenestarina

j papilla

2008 O O2011 O O

Hojuelas de Bienestarina cremamaní

2011 o O

Hojuelas de Bíenestarina recchocolate

2011 o O

Hojuelas de Bienestarina vainillaFuente ICBF, Industrias del Maíz

O O2011

Durante el 2010 se pagó por nuevos productos (Bienestarina líquida)$3.773.063.837, que con respecto a lo pagado por Bienestarina en harinarepresentó el 3.2%, para el 2011 se pagó $432.879.000 por Bienestarina líquidaque con respecto a lo pagado por Bienestarina en harina representó el 0.3%. Esdecir, si uno de los tres objetivos del contrato de concesión era el desarrollo denuevos productos derivados de sus fórmulas, se puede observar que el objetivo nose cumplió. Ante esta situación se observa que si bien Industrias del Maíz presentópropuesta de nuevos productos, algunos de estos no llegaron a producirse nisiquiera como piloto, lo cual evidencia falta de gestión efectiva deIICBF.

Hallazgo (78) Margen de utilidad para el Concesionario. (F)

En la cláusula quinta del Contrato 894/07, se estableció el valor por kí.logramodeBienestarina tradicional producido y distribuido en $2.650 pesos, con base en elcálculo de Fonade que corresponde a la tarifa de costo más elevada porque esdeterminada por la combinación de formulación con fécula de maíz y unadistribución basada en los fletes estipulados por la Resolución 00888 de Marzo 13de 2006 del Ministerio de Transporte.

Este modelo estableció un margen. de utilidad. objetivo del 5,31% para elconcesionari020, no obstante con base en los Infol"r"rtesFinancieros suministradosmensualmente por Industrias del Maíz S.A, Coro Products Andina, se obtuvo enforma aproximada, para el 2011 un margen de utilidad de 8,1%, como se puedever en la Tabla Resultados Operacionales.

Mar en de utílídad 8,1%Fuente ICBF, cálculos Comisión(1)Cifras en miles de pesos(2)Cifra en toneladas.(3)Oato calculado con base en el precio de la Bienestarína tradicionaldistribuida.

Cuadro 15.

27.478.161

31%

18.595.004

12%

1.100.862

543.9791

12.054.351

Adicionalmente, las condiciones de remuneraeíén al Concesionario continuaronigual en la adición y prórroga realizada al contrato en mayo de 2012, con términohasta el 18 de diciembre 2012.•y se.pueden mantener en la ampliación y adiciónnuevamente hasta el.31 de julio de 2013.

La diferencia para 2011 entre los márgenes de.scritos, se estima en $4.152millones, lo que constituye un hallazgo con presunto alcance ñscaí.

Hallazgo (79) Tarifas e ingresos para el Concesionario.(IP)

Los ingresos del concesionario se establecen multiplicando el precio de laBienestarina por el número de kilogramos efectivamente entregados. Laactualización mensual del.precio considera, .en términos generales, las variacionesde precios en los procesos: compra de materia prima, fabricación y distribución. Laparticipación de estos componentes en el precio del producto, colocado en uno de

20Fonade:"Estructuración de tarifa rentable para la concesión de la producción y distribución de Bienestarínapara el ICBF Agosto 20.0.7" con base en supuestos de Costos y Gastos OperaCionales de y deDistribución, información de costo de materia prima e insumos en el Cap.ítulo IX, "Margen de Utilidad Objetivo"establece « ( •.• lel margen de utilidad d/f1finidoPlilfa la fabricaCión y distn'bución r:Je l;3ienestarina es de 5.31%"

los 4.500 puntos de distribución del Concesionario, se observa en la tablasiguiente:

Cuadro 16. Composición Precio de Bienestarina

Materías Primas 84°jo

Distribución Masiva21 6%

Distribución Detallada22 5%Fuente ICBF. Cálculo aproximado, con base en Bienesíarina tradicional, para 2011.

Costo de Producción 5%

La materia prima es el componente principal en la determinación del precio, comose observa, y la composición para la Bienestarina tradicional se observa en la tablasiguiente:

Cuadro 17. Bienestarína Tradicional

4,00%

Materias Primas % Participación

Harina de Trigo 30,2%

Fécula de Maíz 30,2%

Harina de Soya 30,0%

Leche en Polvo 8,0%

Fosfato Tricálcico 1,5%

Premezcla Vitaminica 0,1%

Empaque Primario 100,00%

Empaque SecundarioFuente ICBF

Durante el 2011 los factores de ajuste mensual para la materia prima fueronbasados en el monitoreo a los precios de venta al por mayor en el mercadocolombiano, según la Corporación Colombia Internacional. La CorporaciónColombia Internacional- CCI, es una entidad autónoma de participación mixta, sinánimo de lucro, que trabaja por el fomento del emprendimiento empresarial y eldesarrollo tecnológico del agro.

Para el monitoreo de precios la CCI utiliza fuentes primarias y secundarias en elmercado colombiano, utilizando los nombres comerciales de los productosacordados con el ICBF pero sin específicamente utilizar las fichas técnicas de losproductos ni los puntos de compra de la materia prima (Sabanagrande, Cartago),para elaborar el reporte de cotizaciones válidas en el territorio nacional. Con elánimo de corroborar precios y tendencias, se compararon los valores reportados

21 Distribución realizada a las bodegas o grandes operadores del ICBF, desde las Plantas de producción,utilizando transporte de mínimo 30 toneladas.22 Distribución desde las bodegas a operadores o unidades aplicativas deIICBF.

por la CCI con fas estadísticas de operaciones transadas en la Bolsa Mercantil deColornbia, las que se registran en.la..si.guientetabla, y donde.se observa:

Cuadro 18. Comparación Precios d~.Mercacfo '1Tend~nc¡as de las variaciones

~-M-a-~-ri-a--C:~_20T1_.0_••~~ __ r-__'-__-r__~ ~2_0~1_1'-__ -r__~ r-__r---4Prima oct nov ene feb mar abr may jun jul ago sep oc, nov

¡Harina de .__!Trigo - CC 1.1n 1.159 1.285 1.293 1.418 1.419 1.4191)

Cambio!r!!ensua!!4) 5% 14%

811 853 797 894 819 806

Harina de¡ ~ri99 BMA (2) 1.1 1.142 1.297 1.335 1.331 1.333 1.338 1.343 1.323 1.327 1.341 1.341 1.332

Harina . de¡ I IQ 77., 7Af1Soya _ CCI 2.401 2.482 2.740 2.790 2.813 2.781 2.81~. ..1 I 1 2.807. 2.828 2.807¡ 2.740 .'"t"

'1 1.381 1.266 1.256 1.254 1.254

Harina . desoya - BMA 1.609 1.760 1.861 1.849 1.861 1.948 2.021 1.866 1.878 1.775 1.756 1.692 1.7093}Fríjol soya - 967 1.097 1.184 1.174 1.184 1.259 1.322 89 1.199 1.110 10GiI 1.039 1.053E~~MA~~~~~~ __~ __~ __~ __~ __~~-+_ .Vq,

Fécula de 1 480 1.464 1.655 1.738 1.808 1.855 1.911 1.849 1.846 1.837 1.825 1 le;Maiz - CCI . ,,,

~:~:!:1(4) -1% 13% 5% 4%1 3% 3% -3% -0,1% -0,2% -0,4% -1% 0%

Maíz blanco 762 797 906 998 817 8111 820t5)

10°/0 -18% % 1% 5% -7% 12% -2%¡""eche enPOlvo.CCI 8,653 8.866 9.006 9.149 9.176 9.39710.88010.84110.96410.84710.86911.01011.010leche enpolvo entere 8.082 8.102 8.061 8.484 9.552 9.556 9.650 9.762 9.747 9.571 9.66810.10211.500¡-BMA

Fuentes: ICBF, Bolsa Mercantil de Colombia, CálculoscomiSIónCGR(1)Reportes mensuales de Corporación Colombia Internacional - CCI(2)Estadlsticas Bolsa Mercantil de Colombia(3)La harina.no aparece en la estadístíc¡a,se considera el precio del fríjol soya y se adicionó $420de procesamiento.(4) Variación de un mes a otro.(5)la fécula de maíz no aparece en estadística, se comparan los cambios mensuales con lamateria básica para su procesamiento qUees el maíz blanco importado.

• Para la harina de trigo los valores y tendencias son srmilares.• Para la harina de soya, la cual. no aparece registrada en las estadlstícas, se

utiliza como base el precio del frijol soya y se le adiciona el valor de $420 porprocesamiento y 16.%del ¡VA, los valores difieren significativamente en contrade los intereses del ICBF.

• Para la fécula de maíz, la cual no aparece registrada en las estadísticas, secomparan sus vartacíones mensuales de precio con las de de su materia primabásica que es el maíz blanco importado, y se observa que las variacionestienden a desfavorecer aIICBF.

• Para la leche en polvo los valores difieren en contra del ICBE

Así las cosas y teniendo en cuenta que el Concesionario es Industrias del Maíz S.ACorn Products Andina afiliada de la Corporación Corn Products International, Inc.,con sede en Chicago, IlIinois, Estados Unidos, con presencia en 25 países ,y cuyaactividad básica es Convertir materias primas como maíz} trigo, yuca, papas yotras en ingredientes para las industrias de alimentos, bebidas, cerveceras,farmacéuticas, textiles y papeles, entre otras, utilizar el mecanismo actual paraactualizar los precios de la materia prima tiene las siguientes falencias que afectansignificativamente los precios:

• El precio del mercado válido en todo el territorio colombiano, es superior al costoreal para el concesionario que las adquiere en el mercado internacional, concotización de transporte específico en las dos plantas concesionadas, para elcaso de las harinas, como se puede observar en los reportes de la BolsaMercantil de Colombia.

• La cotización mensual realizada para el ICBF, se realiza en condicionescomerciales que difieren de la forma en que el Concesionario negocia tanto envolumen como en la periodicidad de las entregas.

Los resultados reales del efecto del precio de compra de la materia prima, sepueden observar en la contribución a las utilidades reportadas por el concesionarioy las cuales están por encima del 5.31 % de utilidad objetivo para el concesionario,inicialmente calculada en el modelo de determinación del precio de la Bienestarina.

Sin embargo, para establecer el daño cierto y determinado se solicitará el inicio deuna Indagación Preliminar.

Hallazgo (80) Vida útil esperada de la Bienestarina

Con base en el "Informe Final estudio estabilidad Bienestarina nueva fórmula"presentado por Industrias del Maíz en Septiembre 8 de 2006 que concluye:

"Las variables fisicoquímicas evaluadas (humedad y granulometría) y la calidadmicrobiológica de la Bienestarina en sus tres presentaciones, no cambiaron durante elperiodo de estudio. Los resultados se conservaron frente a la muestra inicial, indicandoque las característícas iniciales del producto no cambian por lo mínimo durante los 10meses de fabricación, manteniendo /a Bienestarina almacenada en un lugar seco, libre deplagas, y adecuadamente estibada (Bajo las buenas prácticas de manufactura).

Todos los resultados de vitaminas y minerales obtenidos se encuentran por encima del 90%, valor mínimo de la tolerancia esperada derivada del aporte de la premezcla vitamínica.(. ..)Con el fin de garantizar la calidad sensorial del producto:

• Para Bienestarina tradicional y sabor Chocolate se debe mantener la vida útil sensorialde 6 meses como está actualmente.

• Para. B¡en~.starinaVainilla es posible amplil#F.la víd~ útil sensorial dos meses másquedando así en 8meses, sin embargo, se debe tener en cuenta que el sabor vainillapuede estar enmascarando los sabores no caracteristícos del producto, que se percibeneniBíenestarina Mas Natural, básicamente es la misma.fórmula, lo único que cambia esel sabor vainilla.Por lo anterior se recomienda también para esta presentación mantener la vida útilsensorial d6·6 meses·como está actualmente."

El ICBF debió trazar políticas diferentes a la destrucción del producto cuando hasuperado·Iosseis meses para consumo humano, pero esté·dentro de los márgenestécnicos. De acuerdo a la informació·rtsuministrada por vencimiento, durante 2011,se destruyeron 1.211,4 Kg y en lo corrido del 2012 han sido del orden de 3.200 Kg.

Hallazgo (81) Planeación, administración, conservación y manipulaciónde la Bienestarina - Regional Valle

Los planes de acción u operativos son instrumentos gerenciales de programación ycontrol de la ejecución anual de los programas y actividades que deben llevar acabo las dependencias para dar cumpUmiento las estrategias y ..•proyectosestablecidos •en el. Plan Estratégico, conforme lo establece el Decreto 2145 de1999.

Sin embargo, al revisar el Plan de Acción 2011 de la Regional, se observó que nose encuentran contenidas metas para el Proyecto de Administración para laProducción, Compra y<Distribuciónde Alimentos de Alto Valor Nutricional.

Además, Las directrices y procedimiento de programación y entrega deBienestarina (PR05.PA05, Versión 7.0), se rncumpUeron dado que tanto losresponsables.·de los puntos de entre.ga y todas las. personas que manejan esteproducto, deben rotarlo adecuadamente para que no llegue a la fecha máxima deconsumo recomendado sin haberlo utilizado y no se evidencia reporte denovedades de los saldos de cada punto y las observaciones al producto: estado dela envoltura, forma de entrega, reporte a la tnterventoría. No se evidencia unadecuado almacenamiento del complemento alimentario, ni estricto control a losnúmeros de lote y las fechas de vencimiento del producto, como tampoco controlde plagas. Igualmente no se observa el procedimiento que debe seguir laresponsable del producto para subsanar esta situación, como es informaroportunamente al Centro Zonal y que este emita las directrices pertinentes yoportunas a la situación.

Igualmente, durante la realización de visitas a los hogares y Jardines que seencuentran bajo la Supervisión del Centro Zonal Nororiental, se pudo constatar quelos agentes y/o madres comunitarias responsables del producto alimenticioBienestarina no ·cumpfen con los requisitos de ·,a manipulación y conservación,dado que se evidenció lo sigUiente:

• 28 bolsas con fecha de vencimiento cumplido, correspondiente a los Lotes Nos.572435, 551526 Y 583675.

• 361 bolsas presentan fecha de vencimiento próxima, en los Lotes Nos. 598518(18/06/2012), 597421 (V: 13/06/2012), 598518 (V: 18/06/2012) y 589024(18/05/2012) Y es probable que no se pueda consumir antes de la fecha devencimiento, dada la cantidad de usuarios que se atienden.

• Se observaron perforaciones en la bolsa y su contenido empezó a salirse por lasmismas, esta situación se evidencio en los Lotes Nos. 598518 FV: 18/06/2012(1) Y583675 (2 bolsas).

• Se evidenciaron 11 bolsas de Sienestarina, de las cuales 7 pertenecen al LoteNo. 597421 (V: 13/06/2012) y 4 al No. 598518 (V: 18/06/2012), en el área de lacocina en condiciones nada higiénicas y con presencia de roedores ycucarachas.

• La Sienestarina a cargo de los agentes comunitarios en algunos casos no fueposible verificarlas ya que no se encontraba en el lugar donde funciona laUnidad de Servicio, argumentando las agentes educativas que estasinstalaciones no cuentan con las condiciones higiénicas ni de seguridad para suconservación y manipulación.

Situación que obedece a fallas y/o debilidades en la formulación de planes, asícomo a la falta de cumplimiento de los requisitos, orientación y debilidades en elcontrol, seguimiento y monitoreo a las personas responsables de la manipulacióndel complemento alimentario. El simple hecho de manipular irregularmente elproducto y/o que este no pueda llegar a ser consumido por los beneficiarios, poneen riesgo la inversión de los recursos dado que se estaría pagando por uncomplemento que no está cumpliendo con la finalidad y oportunidad establecida,secundariamente del incumplimiento de las metas que pretenden reducir elporcentaje de desnutrición en la Región.

3.2. LEGAUDAD

Durante la vigencia 2011, el ICSF celebró contratos por $2,1 billones, de los cualesla Sede de la Dirección General suscribió, entre contratos y convenios, un total de497 por $836.860,3 millones.

La auditoría enfocó su acción en el programa de Primera Infancia, donde sesuscribieron, por parte de la Dirección General, 60 contratos por $352.882,4millones, para atender los derechos constitucionales fundamentales de niños yniñas dentro del marco social de Derecho y en el programa de Administración para

la Producción, Compra y Distribución de Alimentos de Alto Valor Nutricional"Bienestarina"

3.2.1. ··Convenios de Cooperación y Aporte Nivel Nacional y ·Contratos deAporte - Regionales ICaF

Hallazgo (8.2) Convenios de Cooperación y Aporte ICSF

Según el manual de contratación del IGBP, adoptado mediante resolución N° 2011del junio 15 de 2011, refiere que -la contratación de los programas estratégicos ymisionales del (CBP se rige por las disposiciones especiales del Contrato deAporte previstas en la Ley 7 de 1979 artículo 21 numeral 9; la Ley 1098 de 2006articulo 11 parágrafo; el Decreto 2388 de 1979 artículos 123 y s.s., el Decreto 2150de 1995 artículo 122; el Decreto 2923 de 1994y el Decreto 1529 de 1996.

De. igual manera, señala que para la celebración de convenios con entidadespúblicas o personas jurídicas sin ánimo de lucro se dará aplicación a los artículos95 y 96 de la Ley 489 de 1998.

De la muestra de contratación seleccionada por la CGR, y suscrita por el JCBPdurante la vigencia 2011, para atender el programa de Primera Infancia seevidencio lo siguiente:

Que. la denominación de los convenios de cooperación y aporte es inapropiado yaque estos se suscriben con entidadess.in ánimo de lucro, y tanto ellCBP, como eloperador ejecutan actividades relacionadas en el convenio, generando una formaasociativa. que se regula por el artículo 96 de la ley 489 de 1998.

Así mismo los convenios de cooperación y aporte que suscribe ellCBF con otrasentidades del Estado, con el fin de que las partes aúnen esfuerzos para laprestación conjunta del servicio de bienestar familiar, no le son aplicables lasnormas especiales del régimen de los contratos de aporte y deben regirse por loestablecido en el articulo· 95 de la Ley·489 de 1998 que regula expresamente laAsociación entre entidades pública.

Lo expuesto,.en aras de que tas r~lacionesco~tractuales que suscribe eIICBP, nogener~n •confusión respecto a sl,..l<~<i;ltl,..lralezajurídica ~n relación con los conveniosde cooperaciÓny aporte, en ar~s ge cljmptir lo señalado por el Consejo de Estado,Sala de Consulta y Servicio Civil y las normas especiales que regulan la naturalezadel negocio jurídico.

Hallazgo (83) Régimen Especial de Ap.orte - Regional Antioquia (O)

El Manual de contratación, Resolución 4670 de 2009, en su artículo 27 establece:"Régimen Especial de Aporte. De conformidad con lo establecido en el artículo 2 del

presente manual, fa selección de los contratistas se efectuará mediante convocatoriapública, ... sin perjuicío de que la Dirección General, a través del Comité de Contrataciónautorice un procedimiento distinto conforme al régimen especial aplicable al ICBF, previajustificación clara y precisa del área, Regional o Seccional respectiva". Sin embargo, latotalidad de los contratos de aporte celebrados por la Regional, en la vigencia2011, fueron contratados directamente, con fundamento en el Memorando delNivel Central deIICBF, de noviembre 12 de 2010, donde el Comité de Contrataciónemitió concepto favorable en relación con la contratación directa para los proyectosde atención a la Primera Infancia, convirtiendo la contratación directa en la normageneral, debido a deficiencias de control en la aplicación de las normas que rigenla contratación y a la aplicación de directrices por encima de una resolución,lnobservando el principio de selección objetiva. Hallazgo con presunta incidenciaDisciplinaria.

Hallazgo (84) Planeación Convenios de Cooperación (O)

En los convenios de cooperación y aporte Nos. 091 y 172 de 2011, suscritos por elICBF, con el objeto de realizar los diseños, construcción, dotación y operación delos jardines sociales, y la Atención Integral para la Primera Infancia y susactividades complementarias, como estrategia de cualificación de la atención delos niños y niñas menores de seis (6) años del programa de hogares comunitariosa cargo del ICBF, se evidenció lo siguiente:

En el convenio N° 172/2011, se observa, que se suscribió terminación anticipadade común acuerdo, el 2 de diciembre de 2011, ya que el municipio no contaba conrecursos para cofinanciar el proyecto, que se presentaron deficiencias en losestudios previos, por cuanto el lote de terreno que destinaría el municipio para laconstrucción de la infraestructura no se encontraba libre de afectaciones y condisponibilidad de servicios públicos, ya que correspondía al lote de equipamientoN° 2 Y hacia parte de las áreas de cesión al municipio en el marco delMacroproyecto "Altos de Santa Elena".

En el convenio N° 091/2011, según circularización realízada a la supervisión delconvenio, refiere: "durante el desarrollo de las obras, la Unión Temporal JAMUNDIpresentó atrasos en la ejecución y fue objeto de requerimientos por incumplimiento decompromisos pactados por parte de la Fundación Plan y requerido por parte deIICBF; fueasí como la Fundación Plan realizó la terminación anticipada del contrato de obra suscritocon la unión temporal Jamundí y a su vez se realizó la contratación con el contratista ensegundo orden de elegibilidad del proceso ¡icitatorío, para la terminación de las obrasciviles y exteriores, quien inició con /a ejecución. de las actividades el 15 de febrero de2012".

Las anteriores situaciones, reflejan deficiencias de planeación, atrasos en laejecución de las obras, ausencia de condiciones técnicas para su construcción, ypor ende los proyectos no garantizarían la pertinencia y calidad en la atenciónintegral a la Primera Infanda de niños y niñas en especial de estratos 1 y 2 del

SISBeN, E;lnprocura de su .desarroUo. y bienestar, .según criterios de focalización,según lo establecido en la clausula tercera de.los convenios 091/2011 y 172/2011.

Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria según lo establecido en el artículo48, numeral 31 de la Ley 734 de 2002.

Hallazgo (85) Supervisión Convenios (O)

El convenio N° 279, se suscribió el 29dª junio 2011, con el fin de realizar lasobras y adecvación del centro. Fundaser anexe) al Centro Toribio Maya, con el. finde garantizar mejores condiciones fí·sicas en cUl:):iªrtas, instalaciones eléctricasmejoramientos y reposición de los aparatos sanitarios y el reforza miento de laseguridad del centro ubicado en el municipio de Popayán.

Sin embargo, en los informes de supervisión presentados por eIIGBF, se evidencióla siguiente situación:

En acta de reunión número 2, del 22•.03-2012, suscrita entre ellCBF y el Comité deCafeteros, se establece "de acuerdo.aJestado fioancit:)ro final del convenio, el comité decafeteros como contratista remitirá elbalancey.cierre finalide las obras ejecutadas, ya quesegún soportes se presenta un sobrecosto de $47. 143.B86, con el fin ae determinar lasobras que no fueron autorizadas por ellCf3F pero se ejecutaron por el contratista".

Las situaciones planteadas. anteriormente refleJan deficiencias de seguimiento ycontrol, en la superviSión del convenio, teniendo en cl,lenta que se ejecutaron obraspor parte del contratista que no fueron autorizadas y comunicadas al IGBF.

Lo expuesto anteriormente evidencia incumplimiento del princíplo deresponsabilidad, establecido en los numerales 1 y 8 del articulo 26 de la ley 80 de1.993 que señaís: "los servidores públiCOS están Obligados a buscar el cumplimiento delos fines de la contratación, a vigilar .113 c?rrecta ejeCUCión del objeto contratado y aproteger Jos derechos de la entidad, .de.l contratista y de los terceros que puedan verseafectadps por la ejecución del contrato»,. de igual manera se incumple la cláusulaséptima del convenio, y la Guía .ºe ..SuperviSión (anexo 21), manual supervisióntécnica de los.contratos de aporte del ICBF.

Igualmente, Jos informes de gestión de 19Sconvenios Nos. 001 y 043, presentadospor la. Red Alma ••Mater al. ICBF, no se encuentran firmados, situaciones que noofrecen credibilidad y veracidad respecto a la información contenida en losmismos, reflejándose que la entidad no exigió informes períódícos de informaciónfinanciera del convenio, que p.ermitieran vigilar la debida destinación de losrecursos entregados al contratista, y por consiguiente no se realizó seguimiento ymonitoreo exhaustivo, con el fin. de verificar. el cumplimiento de las obligacionescontractuafªs de los convenlos; Incumpliéndose el numeral 23 y 26 del literal a)clausula segunda de los convenios y el reglamento del comité operativo que

establece en el numeral 9) "estudiar y aprobar los informes que presente AlmaMater sobre la ejecución del convenio".

Adicional a lo anterior, en la Regional Chocó no se observó, en la hoja de vida delos contratos, informes parciales de avances, informes finales presentados por loscontratistas, ni las actas finales suscritas entre el supervisor y el contratista; en loscontratos N°s, 018, 020, 021, 022, 023, 024, 025, 026, 027, 028, 029, 030, 031,032,034,036,037,046,047,048,050,051,052,053,054, 055, 056, 063, 083,095,097,098,099, 100, 101, 102, 103 Y106 de 2011 a pesar de tener certificaciónde cumplimiento de prestación del servicio en algunos meses, no cuentan con lossoportes de las actividades realizadas por los operadores.

Se evidenció, también, que los contratos N°s. 001, 005, 007, 008, 009, 010, 012,023,024,030,031,032,033,034,036,037,043,044,065, 068, 069, 070, 071,072,073,074,075,076,078,079,080,081,082,083,084, 086, 088, 090, 091 Y092 de 2011, además de no contar con los soportes de las actividades realizadaspor los supervisores, tampoco cuentan con las certificaciones de cumplimiento,instrucciones dadas en la ejecución del contrato, visitas realizadas, actas informes,verificación de estándares; tampoco se cuenta con los soportes de cumplimientode las obligaciones de suscripción del acta de iniciación en los contratos No. 044,043,025,024,023,092,088,084,086,018,021,022,008,007, 106,046,047,048de 2011, ni con las actas en las cuales el ICBF entrega en comodato los bienesmuebles e inmuebles para la ejecución del contrato, inobservando lo dispuesto enlos artículos 60 de la Ley 80 de 1993, 11 de la Ley 1150 de 2007, 23 de laResolución 4670 de 2009, la Resolución 2111 del 3 de junio de 2011, el manual decontratación en su artículo 32 y las cláusulas de los contratos de aporte.

Igualmente, en la Regional Magdalena, se evidenció en los Contratos de Aportenúmeros 6, 7, 8, 11, 14, 16, 17, 21, 28, 78, 135, yen los Contratos de Prestaciónde Servicios No.36, 42, 43, 46, 47, 48, 50, 54, 56 Y 58, que en sus archivoscorrespondientes faltan documentos soportes como informes de supervisión final,informe de ejecución final, certificaciones de cumplimiento, estados de cuentas delos contratos, actas de liquidación, certificaciones bancarias, soportes deexperiencias y certificados de idoneidad; además de lo anterior, a los contratosNo.35, 36, 45 Y57, les faltan los informe de actividades desarrolladas mensuales operiódicas por parte del contratista. Esto debido a la falta de mecanismo deseguimiento y monitoreo a la ejecución de los contratos, lo que conlleva que no sepuede hacer una adecuada revisión a las actividades administrativas desarrolladaspor el Ente.

En la Regional Antíoquia, se evidenció lo siguiente:

• Deficiencias en la asesoría, acompañamiento y capacitación continua por partedel ICBF para orientar a los responsables de la entidad contratista y a lasmadres comunitarias, para que mantengan o mejoren las condiciones de losprocesos de atención y en la identificación conjunta de alternativas para darle

solución a las dificultades presentadas, asuntos sobre los que los supervisoresno advierten.

• Falta de seguimiento a la ejecución del contrato en las Asociaciones y hogarescomunitari.os de bienestar, lo...qu.e-:no permite .:Ia recolección y análisis deinformación a fin .dedeterminar el cumplimiento de los estándares establecidos.

• E;nlo~expedientes.de los contratos 128, .162,.23.2,.285,2.89,.291,295, 291, 303,302,305.306,3t5.330,331,332,333,ªª6,331,~38,341,342,345,348,354,355, 359, 361, 363, 424, 698 Y 799, no se evidencian los informes desupervisión. Igual situación se presenta. en los oontratos 492, 496, 499, 500,502,503,505,513, del centro 40nalNo. 12.

• la entrega del material didáctico, duradero y de consumo le corresponde alICBF. No obstante se pudo constatar que luego de aplicar el instrumento desupervisión, la.entrega deestos, no.fue oportuna pi suficiente para los HogaresComunitarios pelusita, rayito de.sol y futuras.estretlitas; Hogares Infantiles: Pepegrillo, Carrusel de la alegría, Semillitas, Vecinos y amigos, Crecer con alegría, Elzancudo, Mañanitas, R(lyito de luz, El encanto y Llanitos; Asociaciones: laFamilia del Municip.iode La Unión y Progresar del Municipio de Rionegro.

En la Regional Valle se observaron debilidades. en relación con los aspectosformales, reales y de contenido de los informes de supervisión; detectadas en el100%de la muestra de contratos verificadQ~físiqamen.tey el 300ft>de los revisadosdocumentalmente, los cuales no reflejan la realidad de los valores ejecutados y elcumplimiento de la obligaciones del contrato de aporte, como tampoco se observael seguimiento al cumplimiento del aPQrtedel Operad()f.

en la Regional Santander se evidenció que los Coordinadores de los. CentrosZonales no realizaron eficientemente la labor.de supervisión sobre el cumplimientode .Ias.obligaciones contractuales del.Operador y de la Unidades de Servicios, porcuanto analizados los documentos. correspondientes a los informes de ejecuciónmensual de los contratos de aportes. de la vigencia 2011, suscrito entre lasAsociaciones de Padres de Familia de los Hogares. tnfantUesy el IGBF, RegionalSantander, se observó fo siguiente:

• las tasas compensatorias cobradas en algunos Hogares Infantiles nocorresponden a las establecidas por el fCBF mediante Resolución No. 1740del2010, como ejemplo se pueden mencionar Hogar Infantil la Universidad,Domingo Savio, Nuestra Señora de Lourdes, La Cumbre, Etc.; las cualessuperan los valores establecidos.

• Existen casos en que el personal vinculado a los Hogares Infantiles no cumplenlos requisitos estableddo.s. por el. lCBF •.para el cargo tal como se pudoevidenciar en el Hogar Infantil Centro Comunitario para la Infancia la Cumbre,donde suscribieron, en el 2006, el contrato de.prestación de servicio de laDirectora sin tenerse en cuenta el perfil requeridg para el cargo, situación quefue evidenciada por el ICBP y consignada en el instrumento de supervisión

técnica de fecha 06 de julio de 2011 e igualmente en el acta se registra lamisma situación para una Jardinera.

• En algunos casos el número de niños atendidos supera la cobertura, sinobtener aporte adicional por el ICBF, no obstante que la Directora gestionabaante ellCBF la consecución de dichos recursos, sin obtener respuesta positiva,como ejemplo se menciona el Hogar Infantil Nuestra Señora de Lourdes.

• En el Hogar Infantil Centro Comunitario para la Infancia La Cumbre, no seregistran los muebles de oficina y equipos de cómputo, tal como lo señala elDecreto 2649 del 29 de diciembre de 1993.

El control y seguimiento de las deficiencias mencionadas son funciones propias deuna persona que desempeñe actividades de Supervisor.

Lo que se presentan porque los controles establecidos por la Entidad no sonefectivos; no se revisa el procedimiento y requisitos necesarios para la ejecucióndel contrato, nl la información proveniente de las fuentes internas y externas;existiendo el riesgo de incumplimiento del objeto contractual.

Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria según lo establecido en el artículo34, numeral 1 de la Ley 734 de 2002.

Hallazgo (86) Estudios Previos Convenios de Cooperación (O)

En el convenio de cooperación y aporte N° 095/2011, suscrito el 23 de marzo de2011, entre el ICBF, la Caja de compensación Familiar CAJACOPI y el Distrito deBarranquilla se estableció en su objeto: "aunar esfuerzos dirigidos al ajuste de diseños,construcción, dotación y operación de una infraestructura de Primera Infancia y susactividades complementarias, como estrategia de cualificación de la atención de los niñosy niñas menores de seis años pertenecientes al programa de Hogares comunitarios acargo del ICBF en el Distrito de Barranquilla", por $2.408 millones y con un plazodesde el 23 de marzo hasta el 31 de diciembre de 2011.

No obstante se evidenciaron los siguientes hechos:

Según informes de supervisión, (14 de febrero a 26 de marzo de 2012) y oficio defecha 30-01-2012, suscritos por la Directora Administrativa del ICBF, refieren quese presentaron atrasos en la ejecución de las obras debido al incumplimiento porparte del Distrito de Barranquilla, que no cumplió con su obligación de demoler lainfraestructura existente en el terreno destinado para la construcción del Jardínsocial, de acuerdo a lo estipulado en la cláusula séptima del convenio.

En los informes de supervisión del convenio (21 de marzo al 7 de mayo de 2012) ysn el informe de interventoría de CAJACOPI, del 23 de febrero al 28 de marzo de2012, establece 25% de avance en la construcción de las obras.

Las anteriores situaciones, reflejan que el ICBF no realizó estudios previos para lasuscripción del convenio, por cuanto el Distrito de Barranquilla no había demolidola infraestructura donde se construiría el Jardín Social del ICBF, deficiencias queno permitieron el inicio de las obras, en la fecha establecida en la clausula terceradel convenio, y por el contrario se han presentado atrasos en su ejecución, debidoa que a la fecha se presenta un avance de obras del 25% de la infraestructura,debilidades que no han permitido la atención a los niños y niñas provenientes de17 hogares comunitarios de Bienestar, en el Distrito de Barranquilla, a través de laconstrucción del Jardín Social en el barrio la Luz y su correspondienteoperatividad, servicios que se prestaran con calidad, pertinencia y atencióncualificada para el programa de Primera Infancia deIICBF.

El ICBF, no realizó estudios previos de. convenienCJay factibilidad respecto a laasistencia técnica, administrativa, profesional y fi~anciera necesarios para la~jecupión de. los proyectos, programas y prope.sos obligatorios para elcumplimiento de su.misión institucional. y frente al Sistema Nacional de BienestarFamiUar,para la.suscripción.de los .convenios.OQ1.y043de.2011, situaciones querefl.ejan incumplimiento. de los. numerales. 7 y. 12 d~1artículo 25. de la Ley 80 de1993, en los que se indica la conveniencia o inconve~iencia del objeto a contratar ylas autorizaciones y aprobaciones para ello, se analizarán o impartirán conantelación al inicio del proceso de seleccIón del contratista o al de la firma delcontrato, según el caso, en el mismo sentido, se establece en el artículo 3 delDecreto 2414 de 2008, reglamentario de la Ley 1150 de 2007.

En la Regional Antioquia, en los estudios. prevj.os de. tos contratos de aportecelebrados por el Instituto, se observan las siguientes situaciones:

• No cuentan con fecha.• No se especifica el análisis que soporta el valor estimado del contrato, indicando

las variables utilizadas para calcular el presupuesto de la respectivacontratación.

• No contienen en d~taUela descripción de la necesidad que la entidad pretendesatisfacer con la contratación.

• Para los contratos 589,799,565,574,575, que corresponden al centro zonal 16Urabá,.se fija como lugar de.ejecucIón la ciudad de MedelHn.

• Los contratos 592 y 512, no contienen estudios previos.• En los contratos 232. 284, 285, 289, 291., 300, 313, 317, 330, 331, 332, 333,

337.341,345,348,361,393,424v436,453.410.487,492,493,496,504,514,517, 519, 520, 521, 565, 568, 574, 575, 589, 199, el valor de los estudiospreviOSno coincide con el vaJordelcontrato.

• Las obligaciones establecidas en los contratos de prestación de servicios 033,062, 886, 973, 1062 difieren El de los estudios preVios y se establecenobligaciones que no se consideraron en los estudios previos (contratos 016,106,871, 967, 1050).

• En el contrato 994 en los estudios previos se fijó necesidad a 6 meses y secontrata por 3 meses para luego hacer un otrosí por los 3 meses restantes.

• Para el contrato 957 el valor estimado en los estudios previos no coincide con elvalor del contrato. En "Nota Aclaratoria" sin fecha, se modifica el valor, sinninguna justificación.

En la Regional Chocó, al evaluar la muestra de contratos seleccionada, seencontró que los estudios previos carecen de fecha que determine cuándo seelaboraron, para determinar si efectivamente fueron anteriores al Contrato, ademástienen campos sin diligenciar, no tienen el visto bueno del ordenador del gasto; losrealizados por la Coordinadora del centro zonal Tadó no están suscritos por elresponsable y hacen referencia al operador concreto del contrato, su elaboraciónse realiza en un formato estandarizado al cual se ciñen los responsables sindesarrollar en forma adecuada los elementos mínimos previstos en el artículo 30del Decreto 2474 de 2008, aspecto que aunado a un bajo grado de rigurosidad yanálisis en su preparación hace que aspectos como la descripción del objeto consus especificaciones esenciales, el análisis técnico y económico que soporta elvalor estimado del contrato, la justificación de los factores de selección yel soportepara la tipificación, estimación y asignación de los riesgos previsibles, no seansoportados con la profundidad requerida. Por otro lado se observa que loscontratos No. 083, 074, 034, 086, 082, 080, 081, 078, 091 de 2011 no tienenestudios previos.

En la regional Vaupés se verificó que los estudios previos que elaboró ellCBF parala selección de los contratistas de los servicios HOGARES COMUNITARIOS DEBIENESTAR FAMILIAR TRADICIONALES, no se establece en las especíñcacíonesdel objeto a contratar, la descripción y la destinación de los recursos que se van ainvertir; no se elaboró un presupuesto con las variables que permitan conocer elmonto de la contratación y los costos asociados; tampoco se evidencia el soportede análísis para la tipificación, estimación y asignación de los riesgos previsiblesque puedan afectar el desarrollo del contrato; no se evidencia que la regional hayaexpedido el acto administrativo para hacer uso de la modalidad de selección decontratación directa con el contenido indicado en las normas aplicables para estefin.

Así mismo, en los pliegos de condiciones no se describen fas actividades que sedeben desarrollar por parte del contratista; no se establece que el oferentepresente el costo de los bienes y/o servicios ofrecidos como aporte. por lo que noes posible conocer ni estimar la coherencia del precio ofertado con el objeto decumplimiento esperado por el ICBF; para la evaluación técnica, económica yjurídica el ICBF tuvo en cuenta el artículo 29 de la Ley 80 de 1993 derogado por elartículo 32 de la Ley 1150 de 2007 y el artículo 4 del Decreto 2170 de 2002derogado por el artículo 83, del Decreto 066 de 2008; no se dio publicidad a losproyectos de pliegos de condiciones ni se publicaron los estudios y documentosprevios que sirvieron de base para su elaboración.

la Regional Putumayo, se estableció que en los contratos 021 y 029 de 2011,presentan deficiencias en la elaboración de los estudios previos de lasnecesidades a contratar y respecto a las distancias en donde se encuentranubicados los hogares infantiles, que obliga a que en la liquidación de los contratosse realicen los descuentos respectivos por los servicios no prestados.

las deficiencias en la elaboración de los estudios.preViosconstituyen un riesgo enla gestión contractual de la entidad, en sentido que estas podrían dar lugar aestablecer objetos contractuales no acordes con lo requerido, quesobredlmensionen las necesidades existentes.

HaJlazgocon presunta incidencia disciplinaria según lo establecido en el artículo48, numeral·31 de la ley 734 de 20'02.

Haltazgo (87) Contrato de Comi$ión No. 169/2010- GEOCAPITAl (F)

EIICBF celebró en el mercado de compras públicas- MCP, de la Bolsa mercantilde Colombia, las negociaciones necesarias para contratar el servicio de suministrode Desayunos Infantiles con Amor",OlA, en cumplimiento dél programa del ICBF,para atender 1.526.213 niños y niñas en los 110'2muhicipios pertenecientes a las 8macrorregíones del país y hasta por 80' días de atención en 4 ciclos durante el2011. El servicio está dirigido para la entrega desayunos tipo 1 y tipo 11. Por valor de$71.314.9 millones (lácteos - $55.467,4 millones y galletas $15.847.4 millones).

Se evidenci.ó, a la terminación del periodo de ejecución del contrato la siguienteirregularidad:

• Operación 12551792 Cooperativa Colanta Macro 1: hallazgo de alimentosvencidos y dispuestos irregularmente en la regional Magdalena (alimentoshallados en una bodega y enterrados en e.'municipio en el municipio de SantaAna (Magdalena), aUmentos hallados en bodega donado, Centro Empresarial,Santa Cruz Santa.- Marta) y alimentos hallados en bodegas no autorizadas en elbarrio7 de agosto de Bogotá.

Por lo expuesto anteriormente, el numeral 6 de la ficha Técnica de negociación, deproductos lácteos y operación logística, señala: "Sin perjuicio de lo anterior, elCOMITENTE COMPRADOR podrá reclamar el pago de las indemnizaciones por losperjuicios causados con los incumplimientos (parciales o totales).

Para los efectos de esta condición de negociación, se entenderá que el COMITENTEVENDEDOR incurre en inconsistencias de manera repetitiva cuando se presenten más detres (3) inconsistencias en relación con una o varias condioiones de la negociación".

"Con el objeto de conminar al COMITENTE VENDEDOR para que cumpla con lascondiciones de /a negociación el COMITENTE COMPRADOR podrá establecer castigos

(multas), los cuales se calcularán y liquidarán de manera diaria y sucesiva, equivalenteshasta por el O.1% del valor total de la negociación y hasta que se verifique su cabalcumplimiento. Estos castigos (multas) no podrán superar el 10% del valor de lanegociación y se aplicarán sin perjuicio de los descuentos antes mencionados y las demássanciones a que haya lugar establecidas en este documento o las establecidas por la BMCEXCHANGE y la CRC Mercanti!'.

Como consecuencia de los diferentes incumplimientos por parte del proveedorColanta, se suscribió acta de comité arbitral número 004 del 27 de febrero de 2012,suscrita entre la Bolsa Mercantil de Colombia S.A. GEOCAPITAl S.A. yCOOBURSATll l TOA, con el objetivo de propiciar arreglo directo por los conflictosderivados de la operación numero 12551792, que corresponde a $9.091 millones,sin embargo no se llegó a ningún acuerdo, teniendo en cuenta que los proveedoresno aceptaron la propuesta realizada por el ICBF, partiendo del principio de labuena té, por los desayunos que presuntamente no fueron entregados yrespetando el debido proceso, los derechos del proveedor y los términosestablecidos en la ficha técnica de negociación se determinó:

$52 millones por costos administrativos en que incurrió el ICBF, los cuales no sonnegociables; $26 millones del valor de la galleta y el 2,5 % del valor de lanegociación es decir $225,5 millones para un total de indemnización de $303,5millones.

las anteriores situaciones impactaron el programa por cuanto la no intervenciónnutricional de los niños y niñas con el complemento nutricional que aportan losdesayunos infantiles compuestos por Bienestarina, Bebida láctea y galleta implicóperdida del efecto nutricional de los beneficiarios que dejaron de atenderse en elprograma, según lo consagrado en los artículos 42 y 44 de la C.N, generando unapresunta perdida de recursos públicos, por los perjuicios causados al ICBF de$303,5 millones. Hallazgo con presunta incidencia fiscal.

Hallazgo (88) Contrato de Comisión N°. 49812011 (O)

la justificación del programa de Desayunos Infantiles con Amor- DIA, concebidocomo una estrategia del gobierno nacional, cuyo objetivo general es contribuir almejoramiento del consumo y aprovechamiento biológico de alimentos de niños yniñas entre 6 meses y cinco años 11 meses de edad, pertenecientes a familias delnivel 1 y 2 del SISBEN, mediante el suministro de un complemento alimentario y larealización de acciones complementarias, de promoción, de prevención y atenciónen salud en los 1102 municipios del país, con el propósito de contribuir a laseguridad alimentaria y nutrictonal de esta población.

El 28 de diciembre de 2011, el IGBF, suscribió el contrato 498/2011, Y su objetorefiere: el comisionista comprador actuando a nombre propio pero por cuenta delICBF, celebrará en el mercado de compras públicas -MCP de la Bolsa Mercantilde Colombia- BMC- EXCHANGE, las negociaciones necesarias para contratar el

servicio de suministro de desayunos. en cumpUmt~,mto del programa del ICBFDesayunos Infantiles con Amor- OlA, (El valor las. operaciones asciende a lasuma de $51.979.2 millones) ,

En este contrato se evidenció que no se atendió el programa durante los meses deenero, febrero y marzo de 2012, impactando atención en el servicio delprograma desayunos infantiles con amor- Día para atender a 737.729 niños yniñas, en las 8 macro regiones del país, de conformidad con las fichas técnicas denegociación, servicio que está dirigido a la entrega de desayunos tipo 1 y 2,¡ncumpliéndose la clausula primera del contrato y los principios de eficacia yeficiencia según lo señalado en el artículo 209,42 Y44 de la CN.

Hallazgº con presunta incidencia discipUnaria •.según.lo establecido en el artículo34, numeral ..1 de la.Ley 734de 2002.

Hallazgo (89) Planeación del contrato N°. 190/2010

El Contrato N° 190/2010. para realizar .Ia. intervf3ntotía de los contratos suscritospara la ejecución. Jocal, regional, y nacional del programa desayunos completos,así como realizar el seguimiento asesoría y control a la ejecución del programaDesayunos InfanUles con Amor - OlA, el alcance qel objeto refiere. El oferenterealizara la. ínterventoría de los contratos suscritO$ para la ejecución local yregional y nacional del pro.grama desayunos infantiles .con amor - Día para lamacro región 2. .

En este contrato, se observa que se presentaron moolñcacícnes a las clausulas delcontrato, como modificación numero. 01 de fecha 09 de febrero de 20.11, quemo.difica la cláusula tercera de las obligaciones del contratista y la octavarelacionada con la forma de pago., y la clausula decima segunda, relacionada conla supervisión del contrato.

La modificación numero. 02 de fecha 5 de. agosto de 2011, modifica las clausulasprimera de. la mo.dificación numero. 1, en Jo..referente. ª. las.o.bligaciones especificasdel programa desayunos infantiles con am.orOlA, .entrega de informes eventuales yconceptos técnicos, y modifica la clausula primera de la modificación número 1), enrelación con el componente administrativo y técnico del pro.grama desayunosinfantiles con .amor- OlA, así mismo, modifica los numerales 3, 4 Y 6 del anexo 20del pliego. de con(ficiones CM007?010. actM(jades de control, seguimiento yasesoría relacionada con las obligaciones especificas del programa.

Estas situacioneS .reflejan defi~ien~las en .el cumplimiento del prinCIpIO deplaneación que deben regir en las actuaciones contractuales, habida cuenta que sepresentaron modificaciones a las clausulas inicialmente pactadas en el contrato, yespecíficamente en los que se refiere a la identificación de la necesidad delcontrato,

Hallazgo (90) Incumplimiento obligaciones contractuales - RegionalAntioquia (D)

En los contratos de aporte se establece como obligaciones del ICBF y delOperador, respectivamente, entregar y recibir en comodato, los bienes muebles oinmuebles necesarios para la ejecución del contrato, lo cual deberá constar enacta. En "Acta de bienes muebles e inmuebles", se establece en la cláusula cuartaque la duración del préstamo de uso de los bienes está figada a la duración delcontrato de aporte, yen la cláusula quinta se establece que se deben restituir losbienes objeto de préstamo a la finalización del contrato, si el Operador no contratanuevamente con el instituto. No obstante, para los contratos 145 y 162 de 2011cuyo objeto fue el de "brindar atención a niños y niñas menores de 5 años.. a través delos hogares comunitarios de Bienestar ... " en los cuales el operador continúa con laposesión de los bienes, no se establece en el acta ni en los contratos losmecanismos para el control de dichos bienes, ni tampoco se deja constancia en elacta de liquidación el estado de los bienes y que los bienes pasan para el nuevocontrato a celebrarse en la vigencia 2012, debido a imprecisiones en el acta deentrega de bienes y en las actas de liquidación de los contratos, con el riesgo depérdida de los bienes y que se diluya la responsabilidad sobre los mismos.

Igualmente, no se dio cumplimiento al artículo 84 del Decreto 2474 de 2008 ya lacláusula Requisitos de perfeccionamiento y Ejecución, donde se establece: "...Lapublicación del presente contrato es requisito indispensable para su legalización, la cual seentenderá cumplida con la presentación del recibo de pago por parte del Operado/', alevidenciar las siguientes situaciones:

• Para los contratos 128, 145, 162, 179, 196,206, 232, 249, 266,283, 284, 285,289,291,295,297,298,299,300, 302,303,305,306,308,312,313,315,317,330,331, 332,333,334, 336,337,338,341,342,345,348,351,354,355,359,361,362,363,368,385,402,419,436,453,470,478,487,492,493,496,499,500,502,503,504,505, 507,509,512, 513,514,516,517,519,520,521,538,553, 554, 555, 556,557,558,559,560, 561, 563, 564, 565, 568, 570, 571, 572,574, 575, 581, 589 celebrados en enero 20 de 2011, el recibo de pago es del 30de marzo de 2011. Para el contrato 657 celebrado en febrero se pagó lapublicación el 29 de abril de 2011.

• Para los contratos 691! 693, 697, 698, 699 Y 1083 celebrados en febrero y elúltimo en septiembre, la publicación se pagó en diciembre 20 de 2011.

• Las publicaciones de las adiciones de los contratos 145, 162, 179, 196, 289,338,362, 589, celebrados durante la vigencia fueron pagadas en diciembre 27de 2011.

Lo anterior, además, incumple con el principio de publicidad. Hallazgo conpresunta incidencia disciplinaria.

Hallazgo (91) Idoneidad de las Entidades contratistas - RegionalAntioquia (O)

El Memorando de la Secretaría G.eneral.de noviemtlre 12 de..2010, establece: Sepodrá contratar directamente a las personas jurídicas. sin ánimo de lucro que hayanprestado el servicio en la vigencia 2010, siempre que reúnan los requisitosestablecidos en las normas de contratación vigentes y los siguientes: "a). Idoneidé;idtécnica, administrativa y financiera. Se acreditará con /13 última calificación obtenida en laaplicación de los estándares de supervisión, que d~b~r~ ser.preferiblemente óptima, esdecir de 100 puntps ... " Se eviden9.ió en los .•90ntratos ~valuados, que la supervisiónque se realizQ .sólo fue técnica y no dio cuenta d~ loS aspectos administrativo,finanRiero y legal de ..Ial:l.entidades contratistas, lo. que no permitió determinar laidoneidad exigida. Debido. a deficiencias. de. contrpl, con el riesgo de que secontrate con un. operador .•que ..no .cumpla COn tales requisitos de idoneidad.Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria.

Hallazgo (92) Obligaciones del Operador - Regional Antioquia (O)

En las minutas de.los contratos de aporte celebrados por el Instituto en la cláusulasegunda se establecen las obligaciones del operador: " ," (incluye líneamíentostécnico-adminístrativos vigentes y estándares de calidad), y, en especial a: Obligacionesespeciales ...; Obligaciones relacionadas con la atención (técnicas) ...; ObligacionesReferentes a la Operación ...; Obligaciones especiales del operador referentes a larecepción, almacenamiento, suministro, inventario y custodia de Sienestarina y de losalimentos que ellCSF entrega en especíe...; Obligaciones referentes a la supervisión yseguimiento ... ": No obstante en la visitas realizadas tanto a las Asociaciones comoa algunas Unidades de Servicio (hogares de bienestar), se evidenciaron lassiguientes situaciones:

• Contrato 312:

- Asociación Los Alpes: De las 25 madres, sólo 11 están afiliadas al régimencontributivo de salud; no·. se evidencia .en la Asociación. los Registros deAsistencia Mensual RAM ·que ·soportan la asistencia del 2011,· se destruyeronlos registros correspondientes al vigencia 2011; no se contaba con las actas derecíbo y de entrega de Bienestarina, ni control de fechas de lotes recibidos.

Hogar Las tuerquitas: Atienden 13 niños yen la visita habían sólo 9, no seallegó las excusas de tos no aSistentes; existe la ficha integral de 12 niños,faltaba la de uno; el lugar donde realizan las actividades los niños no reúne lascondiciones de luz y ventilación, eran atendidos en el suelo; se encontraron 6bolsas de Blenestarina vencidas, no se encontró Bienestarina vigente; el día dela visita no se aplicó· fa minuta establecida; no se encontró la programación deactividades del día y no se evidencia planeación de las actividades.

Hogar Pinocho: Se encontraban 10 niños de los 13 que conforman el hogar;existe la ficha íntegral de 11 niños, faltaban 2 fichas; fichas de los niños sinfotos, sin firma de acudientes, sin diligenciamiento total; falta la evaluaciónmédica de 3 niños y no se cuenta con el carnet de manipulación de alimentosde quien elabora los alimentos.

• Contrato 315

- Asociación Los Cariñositos: Funcionan en el mismo lugar las unidades deatención: Fresitas Alegres y Mi Peluche; instalaciones donde funcionan doshogares y sólo se encontraron 16 niños (8 por cada hogar). En los RAM(Registro de Asistencia Mensual) de los días anteriores no se refleja bajacobertura como la evidenciada en la visita. Se encontraron 3 bolsas y media deBienestarina vencida y 9 bolsas por vencerse el 5 de mayo (la visita fue enmayo 2); carpetas de los niños incompletas, faltan documentos; faltadiligenciamiento de las fichas integrales; el carnet de manipulación dealimentos se encontraba vencido; no se tiene control de la entrega de laBienestarina a los padres; no se evidencia letrero del ICBF y del total de 25madres, solo se encuentran 19 afiliadas al régimen contributivo de salud.

• Contrato 297:

- Asociación el Futuro del niño, Hogar Los Pingüinos: No llevan control de laentrega de Bienestarina a los padres de los niños usuarios; el carnet demanipulación de alimentos se encontraba vencido.

Hogar Arco Iris: De los 13 niños, se encontraban 12, no se allegó excusa delniño faltante y el carnet de manipulación de alimentos se encontraba vencido.

• Contrato 355 Asociación Progresos Infantiles:

Hogar La Luz: De los 13 niños, se encontraban 10, no se allegaron lasexcusas de los restantes y faltaba la ficha integral de un niño.

Hogar Semillitas: No estaba atendiendo. Informaron personas de lacomunidad que en dicho hogar hubo fiesta hasta altas horas de la madrugada,por lo cual los niños fueron atendidos por otra madre comunitaria y a raíz de lavista el centro zonal informa que se presentó cierre del hogar.

Hogar Capullitos: Se encontraron 17 niños: 6 niños del hogar de esta madre y11 del hogar SemílUtas,que se encontró cerrado (no habían excusas de los 9niños no asistentes); se observa desorden en el hogar; la madre atendía hastalas 11amo y no se había informado esta situación; no hubo suficientedisposición de la madre para atender la visita y entregar información y no selleva control de la Bienestarina entregada a los padres.

Se llamó a otros dos hogares para realizar visita y las madres habían cambiado dedirección yel instituto no tenía el registro de esto.

• Contrato 342 Asociación las Colinas:

FAMI Caritas Alegres: No se contaba con la programación de actividades conlos diferentes usuarios (lactantes, gestantes, niños menores de dos años); notiene registro de las actividades realizadas y el archivo de la Asociación seencontraba en desorden, sin legajar y la representante mostródesconocimiento de sus funciones.

FAMI Huellitas del $aber: Falta el .•diligenciélm.ie;ntode fichas de usuarios delservicio, y éstas no cuentan con todos Jos..documE)ntos.soportes; no se cuentacon programación de actividades y no tiene conocimiento de cómo se manejael diario de campo.

• Contrato 330 Asociación Amor por la Vida:

- Hogar Pulg.as saltarines.: E.I .carnet de manipulación de alimentos seencuentra vencido.

- Hog.ar los O~dtos: Habían .12 niños en la visita, no se allegó excusa del noas.i.stente;.falta diligenciamiento de Crecimiento. y de.sarrollo (Monitoreoindividual del crecimiento físico, la evolución nutrlcional y del estado de salud);falta carnet de vacunación de algunos niños; no cuenta con letrero quefunciona un hogar de bienestar; no se evidencia evaluación médica yodontológica de los niños y no se encuentra la planeación de las actividades.

• Contrato No. 520 Asociación Uanitos.Municipio de Sonsón:

Cobertura de 13 niños, en la visita se encontraron 8 no se evidenció excusa de losno asistentes; fafta de certificados médicos y fotos .en algunas carpetas de losniños; no presento registro de asistencia; la madre de apoyo no tiene camet demanipulación de alimentos; no se encuentra la planeación de las actividades; seobserva desorden.en el hogar y en los .materiales que son utilizados por los niños;no se. encuentra la planeación de. las élctividades, ni se observan los niños enactividad específica; deficientes condiciones de higiene o de seguridad en elespacio de atención a los niños, cocina, lugar de almacenamiento de los aUmentosy servicio sanitario y no tiene registro de las actividades realizadas en la fecha yanteriores.

En visitas realizadas se evidenció, ...en las hojas de vida de las madrescomunitarias, que no..cuentan con certificado de manipulación de alimentos para lavigencia 2011 así: UPA San German, Asociación Amor a la Niñez del Municipio deLa Ceja y Asociación Francisco Agudelo del Municipio de San Vicente.

En los contratos de aporte evaluados no se evidencia el informe final presentado alsupervisor dentro de los 10 días hábiles siguientes a la terminación del mismo, enel que se indique el cumplimiento de! objeto y de las obligaciones específicas, juntocon el balance final de ejecución de los recursos.

Lo anterior, debido al incumplimiento de las obligaciones por parte del operador yadeficiencias de supervisión e interventoría por parte del Instituto, lo que ocasionódeficiencias en la prestación del servicio, y el no cumplimiento de los estándares, loque no contribuye al mejoramiento de la calidad de vida de los niños. Hallazgo conpresunta incidencia Disciplinaria.

Hallazgo (93) Legalización de Cuentas en Contratos de Aporte -Regional Antioquia (O - IP)

El Manual para la Legalización de cuentas de las entidades contratistas deservicios del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, tiene como fin establecerel proceso de legalización de cuentas, con el fin de que las entidades contratistastengan un solo parámetro de uso de los recursos del instituto en todo el país y quelos servidores públicos y/o contratistas encargados de la legalización de cuentas,así como los supervisores y supervisoras de contratos, cuenten con unaherramienta que oriente y facilite el ejercicio de sus funciones. No obstante, seobservó que en los centros zonales 2, 4, 5 Y 6 no se ha realizado las rendicionesde cuentas trimestrales de las vigencias 2010 Y2011, presentándose las siguientessituaciones:

• Los documentos que soportan la asistencia de los diferentes usuarios a losprogramas de hogares de bienestar, son presentados en fotocopias. sin que elInstituto y la Asociación de cuenta de los originales.

• Planillas de cobertura sin las firmas de las representantes legales de lasAsociaciones y del supervisor deIICBF.

• Registros de Asistencia Mensual - RAM mal diligenciados, sin fecha, conenmendaduras, tachones, semanas sin registrar.

• Destrucción de los archivos que soportan la rendición de la cuenta.• Se presentan facturas de vigencias anteriores para su legalización.• Cobro de facturas dobles por parte de los proveedores a las Asociaciones.

Debido a falta de control y seguimiento en el proceso, con el riesgo de que sereconozcan pagos por servicios no prestados, que las Asociaciones no seencuentren a paz y salvo con los proveedores y que no se cuente con los soportesde las cuentas para hacer la liqUidación de contratos, conllevando a que se esténrealizando los pagos a las asociaciones sin legalizar los gastos anteriores.Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria y se solicitará la apertura de unaindagación preliminar.

Hallazgo (94) Personerías Jurídicas Asociaciones - Regional Antioquia(O)La Resolución 3899 de septiembre de 2010, por la eual se determina el régimenespecial para otorgar, reconocer. suspender, renovar y eancetar fas personeríasjurídicas y licencias de funcionamiento a las instituciones del Sistema Nacional deBienestar Fammar~ SNBF, y en su artículo establece: otorgamiento,reconocimiento, renovación, suspensión y cancelación de las oersonenes jurídicas ylicencias de funcionamiento a las instituciones del SN!3F ..y la función de inspección,vigilancia y control sobre los mismos, son competencia de la Dirección General del ¡GBF."Y en su .artículo.6establece qve las solicitudes de lo~ trámites deberán resolversedentro. del término de dos (2) .meses, contados a..partir de la fecha en que sepresenten los documentos que cumplan los requisitos y las formalidades del casopara e.1respectivo trámite. No obstante, se presentan las siguientes situaciones:

• La Regional celebró en enero 20 de 2011 los contratos 285,331,332,337,341,354, 359, 361, 503 Y 572 cop. representant~s legales cuyo periodo seencontraba vencido.

• La Asociación Pequeñas Maravillas y Apoyo ;:1 la iFamilia solicitan ante el ICBFla inscripción de nuevos representantes en noviempre de.2010.•y sólo.hasta el11 de abril y el 25 de febrero de. 20t1, ..respectivamente, el ICBE resuelve.Igualmente las asociaciones Churído, El Futuro Pulgarcito, Barrio 10 de enero,solicitan ante el ICBF la inscripción de nuevo representante en octubre 22, 26 Y25 de 2010, y sólo hasta el 13, 16 Y 19 de abril de .2011, respectivamente, elICBF resuelve.

• A mayo 14 de 2012, se encontraron vencidos los términos de los periodos delos representantes legales de 11Asociaciones, los cuales continúan actuando.

• No se .evidencian trámites por .partede las asociaciones para la renovación delos periodos de los representantes legales, como tampoco del Instituto anteéstas, requiriéndolas para que lo hagan.

Lo anterior, debido a deficiencias de control al cumplimiento de las normas queestablecen los requisitos para la.Contratación,.lo que g.enera que las actuacionescarezcan de validez y no comprometen 1;:1 responscabilidadde las Asociaciones, conel riesgo de que se vean afectª~os los recursos de la entidad. Hallazgo conpresunta incidencia Disciplinaria.

Hallazgo (95) Celebración de Contratos de Aporte - Regional Antioquia

En Acuerdo 21 del 23..de abril de..1996, el Instituto Colombiano de BienestarFamiliar establece lineamiento$ y procedimientos técnicos y admini.strativos.para laorganización y funcionamiento del Programa Hogares.Comunitarios de Bienestar",y en su artículo segundo establece: "El funcionamiento y desarrollo del Programa

Hogares Comunitarios de Bienestar será ejecutado por las familias de los Padres u otraforma de organización Comunitaria y quienes una vez tramitada su personería jurídicaante el ¡BCF, celebrarán contratos de aporte para administrarlos recursos asignados por elGobierno Nacional y los aportes provenientes de la comunidad.... ". No obstante, sesuscribió el 20 de enero de 2011, el contrato de Aporte N° 362 por $644,33millones con la Corporación Viviendo Juntos, a la cual sólo se le reconoce laPersonería Jurídica por parte del Instituto el 7 de abril de 2011.

Adícionalmente, este contrato presenta las siguientes situaciones:

• Se evidencian 2 estudios previos y 2 justificaciones técnicas (sin fecha) por$436,14 y $202,47 millones que suman un total de $638,61 millones, arrojandouna diferencia de $5,71 millones entre éstos y el contrato.

• El 28 de febrero de 2011, se celebra el contrato 689 con la misma Corporacióny con el mismo objeto por $601,86 millones, ambos correspondientes al centrozonal 4.

• En el expediente del contrato se encontró otrosí 1, del 7 de septiembre yadición 1 del 23 de noviembre de 2011.

• No se evidencia la publicación en el diario oficial del contrato principal.• En la información consolidada reportada por la entidad de la contratación

celebrada en el 2011, se presentan disminuciones por $38,09 millones, y en elexpediente del contrato se evidencia disminución sólo por $0.318 millones.

Igualmente, en los estudios previos para el contrato 527 del 2011, celebrado con laCorporación Campos de siembra, se determina un valor a contratar de $ 320millones HCB tradicional familiar completo y se contrata efectivamente por valor de$323 millones.

Lo anterior debido a deficiencias en la fase precontractual, en el perfeccionamientode los contratos, con el riesgo de que sus actuaciones carezcan de validez, falta deplaneacíón y previsión, con el riesgo de que no se contrate lo realmente requeridopor la entidad.

Hallazgo (96) Contrato 363 Fundación Gana - Regional Antioquia (D)

El Certificado de Existencia y Representación Legal de la Fundación Ganaexpedido por la Cámara de Comercio de Medetlrn, establece entre las funcionesdel Director Ejecutivo celebrar toda clase de actos y contratos que no superen los20 salarios mínimos legales mensuales vigentes - SMLMV y entre las funciones delConsejo Directivo autorizar al Director Ejecutivo para realizar los actos y contratosque superen los 20 SMlMV. No obstante se observó que en la celebración delcontrato 363 por $77.8 millones con la Fundación Gana, que supera los 20SMLMV, no se contó con la autorización del Consejo Directivo. Debido adeficiencias de control en la fase precontractual, con el riesgo de que el contratopueda ser anulado y se afecte económicamente al Instituto. Hallazgo con presuntaincidencia Disciplinaria.

Hallazgo (97) Certificaciones de Cumplimiento - Regional Antioquia

La Guía del sistema de Supervisión en su numeral 6 establece: fl ••• EI análisisresultados debe permitir identificar las variables y componentes que requieren atencióninmediata en relación con el puntaje obtenido, las recomendaciones más inmediatas y loscompromisos que se adquieren para superar los incumplimientos encontrados, si loshubiere ... " En las certificaciones de cumplimiento a cabalidad y de las oblígacíonesestablecidas en los contratos ejecutados en la vigencia 2010, no concuerdan losporcentajes de cumplimiento con los puntos obtenidos por cada Asociación y nocuentan con la firma del Director Regional, así:

Cuadro 19. Puntaie vs. Cumplimiento

332 Bombines v ChUoetlnes 118 91.5%

%N°contrato A."'ociaci"'n Puntosobtenidos e 1" tVigencia2011 .,. Q enel 2010 umpImlenoestándares

331 Apoyoata Familia 118 100%

333 Brisas de Oriente 114 96.5%337 Dulce Infancia 118 87.3%338 El Limonar n 114 93.4%341 San Pablo 122 98.4%342 La Casita Encantada n8 96.60/0

DebidOa deficiencias de control y a las diferencias en la utilización del "no aplica"en los estándares de medición, con ef riesgo de que no se pueda establecer secumple real y efectivamente con los compromisos pactados.

Hallazgo (98) Contrato Cooperativa Multiactiva - Regional Antioquia

El .Acuerdo 021 de abril 23 de 1996 por el cual se dictan lineamientos yprocedimientos del Programa HogareSComunitarios de Bienestar, establece en suartículo·segundo: "E/funcionamiento ~ desarrollo del programa hogares comunitarios debienestar será ejecutado por las familias de los niños beneficiarios del programa, que seconstituirán en asociaciones de padres u otra forma de organización comunitaria y quienesuna vez tramitada su personería jurídica ante el IBOF, celebrarán contratos de aporte paraadministrar los recursos asignados por el gobíemo nacional y los aportes provenientes dela .comunidad,.". No obstante, el Instituto celebró en la vigencia 2011 .el contrato1083 con la Cooperativa Multiactiva Coomulsap de San Antonio de Prado, parafuncionamiento de un Jardín Infantil y dado que dicha Cooperativa no cuenta conuna Asociación de padres de familia para él manejo de las becas de las.madrescomunitarias, se celebró el contrato N° 807 con la Asociación El Limonar 11 para el

pago de las becas a estas madres, debido a deficiencias en la planeación y en lafase precontractual, lo que conllevó a que para la ejecución de un mismo objeto sehayan tenido que celebrar dos contratos con dos operadores distintos, con elriesgo de que se presenten deficiencias en el funcionamiento del programa.

Hallazgo (99) Legalización de Cuentas en Contratos de Aporte -Regional Antioquia (O)

El Manual para la Legalización de cuentas de las entidades contratistas deservicios del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, tiene como fin establecerel proceso de legalización de cuentas, con el fin de que las entidades contratistastengan un solo parámetro de uso de los recursos del instituto en todo el país y quelos servidores públicos y/o contratistas encargados de la legalización de cuentas,así como los supervisores y supervisoras de contratos, cuenten con unaherramienta que oriente y facilite el ejercicio de sus funciones. No obstante, seobservó en el expediente del contrato 478 suscrito en la vigencia 2011,correspondiente al centro zonal 10, que se presentan las siguientes situaciones:

• No se evidencian los documentos que soportan los pagos.• Las planillas de pagos de beca a madres comunitarias no están firmadas en su

totalidad y presentan enmendaduras y tachones.• La Cooperativa no ha realizado las rendiciones de cuentas trimestrales

correspondientes al 2011.

Debido a falta de control y seguimiento en el proceso, con el riesgo de que sereconozcan pagos por servicios no prestados, que la Cooperativa no se encuentrea paz y salvo con los proveedores y que no se cuente con los soportes de lascuentas para hacer la liquidación del contrato, conllevando a que se esténrealizando los pagos sin legalizar los gastos anteriores. Hallazgo con presuntaincidencia Disciplinaria.

Hallazgo (100) Contrato No. 373 - Regional Antioquia

En las minutas de los contratos de aporte celebrados por el Instituto numeral2.3.18 obligaciones referentes a la operación se establece: "Presentartrimestralmente al supervisor los informes de gestión y financieros de la ejecución delpresente contrato". No obstante, en el contrato de aporte No. 373 de 2011,celebrado entre el ICBF y la Asociación de Padres de Hogares de BienestarCapullos, no se realizó rendición de cuentas durante toda la ejecución de este.

Lo anterior debido a deficiencias de control en el cumplimiento de las obligacionesdel contratista, lo que no permite conocer el estado de las cuentas entre las partes.

Hallazgo (101) Contratos 278, 326 Y540 - Regional Antioquia (D)

• •

Los contratos 278 y 326 celebrados con la Corporación Campos de Siembra, parala atención de Hogares Comunitarios de Bienestar Fami y Tradicional familiarestiempo Completo con vigencia desde el 20 de enero hasta el 31 de diciembre del2011; presentaron las siguientes inconsistencias:

• En el contrato 278, los estudios previos señalan como valor la suma de $ 320millones HCB tradicional familiar completo y se>contrata efectivamente por valorde: $323 millones

• En el contrato 326, los estudios prevías indican .un valor a contratar de $ 233millones para atención a 25 HCB tradicional farnHiar completo y 2 Fami y secontrata efectivamente por valor de $235 mUlones;

Tales modificaciones de.1valor, fueron soportadas únicamente con el formato parael control de documentos.

Igualmente, en el contrato 540 de 2011, Celebrado con Corporación Campos desiembra para la atención de Hogares Comunitarios de. Bienestar Fami y Tradicionalfamiliares tiempo Completo en el municipio de Garamanta, presenta las siguientesinconsistencias:

• En la estructura de los estudios preVios se presenta un valor de $88 millones yel contrato está por valor de $ 89.202,34, soportada la modificación del valor,únicamente con el formato para el control de documentos.

• No posee los soportes de fas afiliaciones y pagos a las respectivas entidades dela .seguridad social de las madres comunitarias.

• A pesar de se realizaron el 30 de abril, el 30 de junio y el 30 de diciembre de2011 supervisiones por parte del IGBF, en las. que se determinó que no serinden oportunamente. los informes financieros correspondientes a losdesembolsos realizados por el ICBF, no se observa retroalimentación de estosaspectos toda vez que se repite la misma observación en informes posteriores.

Lo anterior se presenta debido a deficiencias de control, generando cambios devalor >sin justificación, con el riesgo de que no se haya cumplido lo pactado.Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria.

Hal.lazgo (102). Modificaciones Contratos de Aportes Desplazados -Regional Santander

El Parágrafo 1.- del Articulo 1.- de la Resolución No. 2611 de junio 28 de 2011emitida por el Instituto Colombiano de Bienestar Fam·jliar establece que "Para lavigencia 2011, en los contratos de aporte de las modalidades referidas en el artículoprimero se modificará la cláusula de obligaciones del ICBF y se adicionará la obligacióndel aporte por concepto de pago .cuotas de earticieación y tasa compensatoria, para lo cualse suscribirán las correspondientes modifícaciones de. los contratos para poblacióndesplazada".

No obstante lo establecido en la norma y analizados los contratos de Aportessuscritos en la Regional Santander durante la vigencia del 2011, se evidenció queen éstos, no se realizaron las modificaciones de las Obligaciones del ICBF en loreferente a adicionar el pago por concepto de cuota de participación o tasacompensatoria, de la población Desplazada.

Así mismo, se evidenció que el ICBF Regional Santander durante el año 2011,pagó solamente las tasas compensatorias correspondientes a la población encondición de desplazamiento de los meses de abril, mayo y junio, tal como seobservó en el Hogar Infantil Centro Comunitario para la Infancia la Cumbre y en losHogares Comunitarios de la Regional Santander, hecho que se generó por la faltaGestión de la Dirección Regional en la suscripción de las modificaciones de loscontratos y en la consecución de los recursos necesarios para financiar losprogramas de atención a la población desplazada, restándole recursos a losHogares Infantiles y Hogares Comunitarios que atendieron la población infantil encondiciones de desplazamiento, afectando el cumplimiento de las metas trazadaspor el gobierno nacional en la política pública de Atención Integral a la PrimeraInfancia.

Hallazgo (103) Certificados de Antecedentes Disciplinarios, Judiciales yBoletín de Responsables Fiscales ..Regional Atlántico (O)

En el contrato de Aporte No. 116, de fecha 14 de enero de 2011, no se evidencia laconsulta al Boletín de Responsables Fiscales23, como tampoco se anexaCertificado Judicial ni el certificado de Antecedentes de la Procuraduría General dela Nación, del Representante Legal de la entidad contratista, denotando omisión aldeber legal según lo establecido en las normas respectivas.

El incumplimiento de las dísposlclones mencionadas pone en riesgo a (a entidad encontratar personas que podrían lesionar el patrimonio de la entidad. Hallazgo conpresunto alcance Disciplinario.

Hallazgo (104) Perfeccionamiento y legalización de contratos - RegionalChocó (O)

En la muestra seleccionada de la contratación de aporte de la vigencia 2011 (79contratos), se observó que se autoriza el inicio de ejecución mediante acta sin laaprobación previa de las pólizas, ya que las actas de inicio son del 3 de enero de2011 y las aprobaciones de pólizas son posteriores, además se certifica por laoficina jurídica que los contratos se encuentran perfeccionados y legalizados desde

23 El tercer inciso del artículo 60 de la Ley 610 de 2000 establece "( ...) Los representantes legales, as! como losnominadores y demás funcionarios competentes, abstenerse de nombrar, dar posesión o celebrar cualquier tipo decontrato con quienes aparezcan en el boletin de responsables, so pena de Incurrir en causel de mala conducta, enconcordancia con lo displJesto en el articulo 6" de fa Ley 190 de 1995, Para cumplir con esta obligación, en el evento de nocontar con esta publicación, los servidores públicos consultarán a la Contra/oría General de fa República sobre la inclusiónde los futuros funcionarios o contratistas en el boletín".

la misma fecha, sin que existan las pólizas, Inob~erv<i)do .10 establecido en elartículo 23 de la Ley 1150 de 2007 y la clausula vigésima novena de la minuta delos contratos de aporte que establece los requisitos de perfeccionamiento yejecucJÓn.•Para su legal ejecución requiere de la apropación de la garantía porparte .del IC6F. La publicación. del. contrato es requisito indispensable para sulegalización, la cual se entenderá cumplida con la presentación del recibo de pagopor parte del operador.

Todo lo anterior se presentan porque. los controles establecidos por la Entidad noson efectivos; no se revisa el procedimiento y requisitos necesarios para el iniciode la ejecución del contrato, análisis de la información señalaoa: no se revisa lainformación proveniente de las fuentes internas y externas; y falta capacitación alos funcionarios responsables en la ejecución del proceso de contratación, lo quederiva en riesg.os .de que al inicio de los contratos, éstos no.tengan garantías realesque aseguren el incumplimiento que se pueda presentar por el operador.

Hallazgo con presunto alcance Disciplinario, en virtud de lo previsto en los artículos34 y 35, numeral 1, y el artículo 48, numeral 34, de fa Ley 734 de 2002.

Hallazg.o (105) $uscripció.n de Contratos - Regional Chocó (D)

Se observó que el contrato No. 091~11., ylos otrosí de. los contratos No. 012, 76,71 Y 86, no están suscritos por una de las partes (sin firma o con firmaescaneada), ínobservado lo establecido en el artículo 41 de la ley 80 de 1993,Resolución No.4670 de 2009 y el manual de ContratacIón en su artículo vigésimotercero: Fase contractual y de ejecución 1.2 .. Suscripción y legalización delcontrato o convenio.

Lo .que se presenta porque los controles establecidos por la Entidad no sonefectivos; no se revisa el procedimiento y requisitos necesarios para la suscripciónde la minuta del contrato, lo que deriva en riesgos de la validez de los contratos, yla no exigibilidad de las obligaciones contractuales alos operadores.

Hallazgo con presunto alcance. Disciplinario, en virtud de lo previsto en los articules34 y 35, numeral 1, y el artículo 48, numeral 31, de la Ley 734 de 2002.

Hallazgo (106) Obligaciones del operador - Regional Chocó (D)

Se evidenció que el 100% de los .ccntratos seleccionados como muestra nocuentan con los soportes de cumplimiento de la obligación de presentarperiódicamente al supervisor los recipos de pago de aportes al sistema deseguridad social Integral de .Ios.trabajadores a sucargo, a.1igua.l queel pago de losaportes parafiscales sobre nomina, ..cuando haya lugar, incumpliendo lo dispuestoen el artículo 23 de la Ley 1150. de 2007, la resolución No. 4670 de 2009 y laresolución No. 2111 del 3 de junio de 2011, el manual de contratación en su

artículo 32, Y la clausula segunda de los contratos de aporte: Obligaciones delOperador.

Lo que se presenta por deficiente aplicación de mecanismos de control yseguimiento para el procedimiento contractual, causadas por la inobservancia a lasfunciones dadas a los supervisores, las que se encuentran estipuladas en elManual de Contratación y supervisión y demás normas vigentes existiendo elriesgo de incumplimiento de las obligaciones contenidas en el contrato.Observación que es recurrente por cuanto se presento 100% de la muestra.

Hallazgo con presunto alcance Disciplinario, en virtud de lo previsto en los artículos34 y 35, numeral 1, y el artículo 48, numeral 34, de la Ley 734 de 2002.

Hallazgo (107) Cofinanciación Contratos de Aporte - Regional Chocó (O)

El contrato de aporte regido por las normas, Ley 7a de 1979, Decretos 2388 de1979, 2737 de 1989, 334 de 1980. 2923 de 1994, 1477 de 1995, y 1137 de 1999,entendiéndose como tal, cuando el ICBF se obliga a proveer a una instituciónpública o social de los bienes indispensables para la presentación total o parcialdel servicio, actividad que se cumple bajo la exclusiva responsabifidad de lainstitución, con personal de su dependencia, se observó que no existe claridadsobre el aporte que deben realizar los operadores y la materialización de esteaporte, se encontró además lo siguiente:

• En los contratos No. 001, 005, 012, 095, 026, 076, 044, 043, 037, 025, 036,0,36,075,050,024,074,034,092,088,084,086,082,018,020,021,097,022,072, 080, 081, 008, 007, 099, 078, 106, 046, 047, 048 de 2011, no sepresentaron propuestas, no se radicaron y tampoco tienen la fecha deelaboración por lo que no se explica cómo se aportaron al proceso decontratación, y como se estableció el aporte de contratista.

• En los contratos NO.OB8,084, 086, 072, 080, 076, 092 de 2011 se observó queen las propuestas se ofrece un valor de aporte y en el contrato se pacta un valorinferior al de la propuesta. Contrario a lo establecido en el artículo 29 de la ley80 de 1993 y el artículo 2 de la Ley 1150 de 2007, de las modalidades deselección.

• El 100% de la muestra revisada no tiene soportes de materialización de losaportes hechos por los contratistas.

Lo anterior, no permite evaluar el aporte que hace el contratista, que es en últimasla razón de ser de este tipo de contratos. Lo que se presentan porque los controlesestablecidos por la Entidad no son efectivos; no se revisa el procedimiento yrequisitos necesarios de la etapa precontractual del contrato, análisis de lainformación señalada; no se revisa la información proveniente de las fuentesinternas y externas; existiendo el riesgo de incumplimiento del objeto contractual.

HaUa;¡Z;Qocon presunt() alcance Disciplinario. en virtud de lo previsto en los artículos34 y 35, numeral 1.•yel artículo 48, numeral, 31 y 34 (;tela ley 734 de 2002.

Hallazgo (108) Selección de operadore$ Contlfatos de Aportes - RegionalChocó (O)

Para la contratación directa, salvo los casos de urgencia manifiesta, se tendrá encuenta lo previsto en el artículo 2 numeral 4 de la Ley 1150 de 2007, los artículos77 y s.iguientesdeíDecreto 2474 de 2008 y además las siguientes reglas:

• Formular invitación a la persona natural o Jurídica con quien se pretendecontratar, incluyendo los términos y condiciones del objeto a contratar.

• El área interesada evaluará la propuesta presentada y emitirá concepto técnicopor escrito sobre la viabilidad de la misma.

• La selección objetiva se determinará mediante la comparación de la(s) oferta(s)presentada(s) con los.estudios previos realizados por el Instituto.

Las dlsposlcionea normativas que conforman el Ó marco legal vigente de lacontratación pública, y en especial, el artículo 9 del Decreto 2025 de 2009, y elarticulo 19 de.la Resolución No. 4670 han previsto requisitos para la gestión de losprocesos de contratación a cargo de las entidades públicas, entre ellos seencuentran aspectos de contenido de los actos administrativos que se producen enel transcurso del proceso, como el de apertura, de .procedímíento, tales como elestablecimiento de términos para manifestar intención de participación en losprocesos de selección abreviada, realizar modificaciones a los pliegos decondiciones, la evaluación y la adjudicación, señalando además los mecanismos autilizar en caso que se requiera modificar los plazos inicialmente previstos.

En consideración a lo antes mencionado, se observa que dentro de los procesosde contratación, la entidad dio trámite y se suscribíe los contratos a pesar de quelas propuestas se hicieron con posterioridad al vencimiento del plazo depresentación de ofertas citado en la invitación, además éstas no se radicaron enrecepción, se dirigen a los coordinadores de los centros zonales, no tienen fecha,ni·presenta carta de aceptación, se presenta en copia, se exhiben soportes delrepresentante legal del ente contratista no de la persona jurídica, sin pacto deintegridad, no se realiza verificación de la propuesta, en algunos casos no seevidenciaron las propuestas, a saber:

• Contrato de aporte No. 028 de 2011 sin estudios e invitación a ofertar, propuestaradicada el 7 de enero de 2011 a las 10:43 arn y el contrato se suscribió el 3 deenero de 2011.

• Contrato de aporte No. 103 invitaciones a ofertar del 4 de enero de 2011 sinradicar, sin fecha para presentarla y el contrato se firma el 3 de enero 2011,propuesta sin radicar con fecha del 23 de diciembre, en papel membrete delICaF.

• Además los contratos No. 009, 190, 100, 101, 033, 065, 040, 030, 068, 073,054,103,091,106,190, 198,027,029, 102,053,052,056,055,051,054,064,103,001,005, 010,012,095,026079,076,071,070,044,041,043,025,036,075,050,024,023,074,034,092,088, 084,086,082021, 097,022072, 080,008, 007, 099, 078, 106, 046, 047, 102, de 2011 se encontraron sin verificaciónde requisitos de la propuesta. sin informe de verificación de la misma en lacarpeta del contrato.

Se observa que si bien la entidad cuenta con un manual de contratación, se tienenserias deficiencias en su aplicación, en el sentido que los responsables del procesono aplican de manera rigurosa los procedimientos adoptados por la entidad y lanormatividad vigente; adicional a ello se puede establecer la inexistencia de puntosde control que permitan verificar en tiempo real las desviaciones del proceso decontratación, el hecho de no atender las formalidades del proceso precontractualpone en riesgo a la entidad en la selección de los contratistas operadores paraofrecer un servicio públiCO de bienestar familiar, que logre el cumplimiento de losfines del estado en el fortalecimiento de la unidad familiar y la eficaz protección ygarantía de los derechos constitucionales fundamentales de los niños.

Hallazgo con presunto alcance Disciplinario, en virtud de lo previsto en los artículos34 y 35, numeral 1, y el artículo 48, numeral 31 de la ley 734 de 2002.

Hallazgo (109) Anticipos en los contratos de aporte suscritos en lavigencia 2011 - Regional Chocó (D)

El 29 de diciembre de 2011, la Dirección Regional Chocó, suscribió contratos deaporte para la ejecución del Programa de Alimentación Escolar-PAE con lasDiócesis de Quibdó y de Istminá - Tadó (contratos 334, 337, 338 Y 339 de 2011),en los cuales se acordó pagar anticipos superiores al 50% del valor del contrato,como se muestra a continuación:

Cuadro 20. Contratos de Aporte suscritos al finalizar la vigencia 2011 con anticipo pactadosuperior al 50% de los aportes del ICBF

334 Dioceeisde Quibdó

TotalCo_(11l=I+1I)

1296.244.441,00 s

$ 535.255,674,50218.560,620,00 95,24 s 310,928.031,00

% Aporte Operador %In)

Con·trato

ApOI't$ICSF (I)

337 $ 2.1Z1J!03.1111.oo $ 1.220.000000,00 $ 156.005.942.00

$ U211.488.1161,oo s 3.800.000.000

$ 244,4115.103,00 $

Los anticipos pactados contractualmente,.que en prO.f'nediose ubican en el 59,21%del valor total de los contratos, equivalen a $939,3 rnilfones por encima del límiteestablecido legalmente como anticip(), señalado en la ley 80 de 1993 (art. 71,parágrafo), estatuto general de contratación, ••que indica que no se podrá pactar laentrega de. anticipos que excedan el ••.50% del valor del respectivo contrato.Hallazgo con presunta incidencia di.scipUnaria.

3.2.2. Estrategia De .Cfitro a Siempre

Hallazgo (110) Convenio de Coopfitración y Aporte N° 405/2011 (O)

En el convenio de cooperación .y aporte N°, 405 del 03 de noviembre de 2011,suscrito entre el ICBF y la CaJa de Compensaci.Qn Familiar del Magdalena-CAJAMAG, por valor de $328.6 millones, y con un plazo de ejecución entre el 3 denoviembre y 30 de diciembre. de 2011 su objeto con$iste "en la atención integral a laPrimera Infancia así como la operación del servicio en IQs Centros de Desarrollo InfantilTemprano, en el territorio nacional, en las unidades de servicio seleccionados para lamigración él esquemas integrales .deatención, de .niñosyniñas menores de cinco años delos niveles 1, y 11del SISBEN, relacionados en el documento Relación de unidades ybeneficiarios por municipio ! así como el cumplimiento de las obligaciones del presenteacto en los munícipíos de Aracataca, Ciénaga, el Banco, Pivijay, Plato, Tenerife en elDepartamento del Magdalena", se evidenció según lo señalado por la supervisión delconvenio, que este no se ejecutó por el retraso en la aprobación de las pólizas, yporque las actividades de los hogares agrupados y múltiples que iban a transitar afa estrategia cero a siempre se encontraban en temporada de vacaciones, estasituación conllevó a que el objeto del contrato y sus obligaciones no se ejecutaran.

Por las circunstancias descritas, se dejaron de atender 732 beneficiarías en losmunicipios de Aracataca., Ciénaga, el Banco, Pivijay, PI.ato y Tenerife, en elDepartamento de Magdalena, según el alcance del contrato y lo señalado en laclausula. quinta del convenio, los principios de eficiencia y eficacia establecidos enel articulo 209 y el articulo 44 de la C,N, artIculo 3° decreto 2388 de 1979, y titulof,U,m Ley 7 de 1979.

Hallazgo con presunta incidencia di.sciplinaria según 16establecido en el numeral 1,artículo 34 de la Ley 734/2002

Hallazgo (111) Convenio de Cooperación y Ap<>rte N°, 381/2011 (O)

El alcance del contrato, corresponde a la atención de la Primera Infancia encooperación con los operadores y ••aportar. los recursos para la operación de losCentros de Desarrollo Infantil Temprano en el marco de la estrategia De Cero aSiempre en el departamento dé Cundinamarca, para la migración a esquemas

integrales de atención de niños y niñas menores de cinco años de los niveles 1 y 2del SISBEN, para atender 1946 beneficiarios.

Sin embargo, en respuesta a la circularización realizada a la supervisión delconvenio, señala: "De los 1946 niños y niñas que se proyectó atender, fue posibleatender 730 niños y niñas, por cuanto funcionaron 15 Centros de Desarrollo IntegralTemprano, ubicados en otros municipios de Cundinamarca... ".

Esta situación refleja, que se presentaron deficiencias en la implementación de laestrategia De Cero a Siempre por cuanto no se tenía definida la población objetivoa atender en el departamento de Cundinamarca que correspondía a 1946,solamente se atendieron 730 beneficiarios, incumpUéndose uno de sus objetivosque es lograr la atención integral de alta calidad a la Primera Infancia en laestrategia De Cero a Siempre, incumpliéndose los principios de eficacia yeficiencia regulados en el artículo 209 de la C.N. y el artículo 44 de la C.N.

Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria, según lo establecido en el numeral1, artículo 34 de la Ley 734/2002.

Hallazgo (112) Convenio de Cooperación y Aporte N°. 457 de 2011 (D)

El alcance del contrato, corresponde a la atención de la Primera Infancia encooperación con los operadores y aportar los recursos para la operación de losCentros de Desarrollo Infantil Temprano en el marco de la estrategia De Cero aSiempre en el departamento del Meta, para la migración a esquemas integrales deatención de niños y niñas menores de cinco (5) años de los niveles 1 y 2 delSISBEN, para atender 1076 beneficiarios.

De acuerdo a la propuesta técnica para la operación de Centros de DesarrolloInfantil Temprano en el Departamento del Meta, presentados por la CorporaciónPROSOL, relacionados con: A) operación de un centro de Desarrollo Infantiltemprano para 150 niños en el barrio Covisan de VUlavicencio Meta, en lasinstalaciones en que actualmente funciona el centro de Desarrollo Humano UrbanoMiguel Magoni y que son propiedad de la Corporación PROSOL. B) Operación deun centro de Desarrollo Infantil temprano para 52 niños, en el municipio deGranada Meta. C) operación del centro de desarrollo infantil temprano para 30niños en el municipio de Puerto López Meta, O) ejecutar un estudio de factibilidad yun plan de alistamiento para la implementación de un número indeterminado deCentros de Desarrollo Infantil Temprano para atender 923 niños que actualmenteson atendidos en 71 infraestructuras, en el municipío de Acacias, meta.

Sin embargo, la supervisión del convenio señala que solamente se diocumplimiento al numeral A). en cuanto a los enunciados B, C y O, no se diocumplimiento, en los casos B y C, no se contaba con el escenario, los recursos ypreparación que exige la instalación de los COI y en el caso C), el plazo deejecución del contrato a 30 de diciembre de 2011, no permitió ejecutar el estudio

dé factibilidad ni el plan de alistamiento. Y concluye señalando que el resultadofinal del convenio la implementación del COI, exclusivamente en la ciudad deVillavicencio, con un modelo de atención integral.

De igual manera se establece que de acuerdo a la relación de pagos certificada el14 de. febrero de Z012, se e$tablece qu~ del valón aportado por el ICBF $77.5milfones , se ejecutaron 18.0 millones y existe un salcjo a favor del ICBF por valorde $59.5 millones.

Las ant~riores circunstancias, evidencian d~ficienc¡as •en la implementación delpiloto de la estrategia, asociada al Plan Nacional de Desarrollo 2010-2014 Y elmapa estratégiCo 201.1..2014 del ICBF, ya que no se realizo la atención integral ysus actividades complementarias en el marco de la e$trategia "De Cero a Siempre"en cumplimiento de los derechcs de los niño$ y niña$ en Primera Infancia, ya queno se garantizó la pertinencia y calidad con el .propó$ito de transformar lasconcepciones y formas de relación con los niños y fortalecer a la familia como actorfundamental en el Desarrollo Infantil Temprano, en los municipios de Villavicencío(Covisan, Granada, Puerto López y Acac.ias), dejándQ.se de atender 1076 niños enel departamento del Meta, incumpliéndose el artículo 44 de la CN y los principiosde eficiencia y eficacia señalados en el articulo 209 deja C.N.

Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria, según lo establecido en el numeral1, artículo 34 de la Ley 734/2002

HaUazgo (113) Convenio de Cooperación y Aporte No. 365 dé 2011 (O)

El alcance del contrato, corresponde a la stencíón de la Primera Infancia encooperación con 10$.operadores y aportar los recursos para la operación de losCentro$ de Desarrollo Infanti·1Temprano· en el marco de la estrategia De Cero aSiempre en el departamento de Nariño.

Sin embargo, la supervisión señala que se presentaron dificultades respecto a lacontratación de los profes.ionales por cuanto en la zona del muni.cipío de Tumacono se contaba con oferta de profesionales en nutrici.ón, y además se ve reflejadOen el pago del operador que corresponcjió a $40. 5 millones. según estado decuenta y pago realizado el 30 de marzo. de 2012.

De igual manera, según el informe final del convenio, sin fecha se observa que elbalance de ejecución, es de 16.89% del aporte total del IGBF y la ejecución de laCorpora.ción Infancia y Desarrollo por valor de $26.7 millones.

Las anteriores situaciones reflejan que no se cumplió el resultado final del objetocontractual, por cuanto se •no se re.alizó ·la atención integral y sus actividadescompl.ementarias en el marco de fa estrategia "De Cero a Siempre" para atender588 niños y. niñas en el Departamento de Nariño, para la migración a esquemasintegrales de atención, de niños y niñas menores de cinco años en los niveles I y 11

del SISBEN. Denotándose incumplimiento en la implementación del piloto de laestrategia, asociada al Plan Nacional de Desarrollo 2010-2014 Y el mapaestratégico 2011-2014 deIICBF, en concordancia con el artículo 44 y los principiosde la eficacia y eficiencia de la C.N.

Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria, según lo establecido en el numeral1, artículo 34 de la Ley 734/2002.

Hallazgo (114) Población Atendida Contratos N°. 395, 399, 396, 371, 372,378, 379 Y 460 de 2011. Estrategia De Cero a Siempre (O)

El Objeto de estos contratos es brindar la atención integral a la Primera Infancia encooperación con los hogares comunitarios actuales y en fa operación de losCentros de Desarrollo InfanUI Temprano, en los cuales se dará atención integral ysus actividades complementarias en el marco de la estrategia De Cero a Siempreen el Departamento de Antioquia.

El informe final suscrito por la supervisora de estos convenios de fecha 30-12-2011, señala: "para la vigencia 2011 se contrataron 10.399 cupos de los cuales seejecutaron 9440, es decir que no se logro la implementación de 959 cupos por lossiguientes hechos: 611 en bajo csuce, debido a que el contrato se logro firmar el 9 dediciembre de 2011, esta es una subregión de difícil acceso, los hogares comunitarioshabían salído de vacaciones y los tiempos mientras se convocaban y se realizaba elproceso de selección de madres comunitarias y el alistamiento no era el suficiente para laimplementación, 52 cupos en el municipio de Segovia, al momento de iniciar laimplementación 4 madres comunitarias desertaron del proceso, estos cupos seráncubiertos en el 2012 en el municipio de remedios, 128 cupos de Urabá no fueron cubiertosdado que la casa que se tenía previsto para el alquiler no se logro la negociación con laspropietarias y 168 cupos de la fundación golondrinas no fueron ejecutados en el municipiode Envigado, dado que el operador que venía administrando la modalidad no permitió laadministración conjunta".

En este informe la supervisora manifiesta que dentro de los aspectos a mejorar seencuentran "contar con una operación totalmente documentada que evite actuar bajoimprovistos y bajo la presión del tiempo" y "realizar los ajustes al cronograma con fechasexactas, teniendo en cuenta los tiempos en los que el ICBF hace entrega de los insumoscon los que se preparan los respectivos informes que deben entregar u diseñar unmecanismo de asistencia técnica dirigido por el ICBF que permita mayor interiorización defa estrategia tanto hacía los regionales, prestadores de servicios y centros zonales".

Por lo expuesto, se evidencia que la operación de la estrategia fue improvisada,dado el corto tiempo de su operación, impidiendo su resultado del 100% del objetocontractual, y por ende no se realizó la atención integral y sus actividadescomplementarias en el marco de la estrategia "De Cero a Siempre" de 959 cuposen el Departamento de Antíoquia, para la migración a esquemas integrales deatención, de niños y niñas menores de cinco años en los niveles I y 11 del SISBEN,

• •

¡ncumpliéndose el artículo 44 de la CN y los principios de eficacia y eficienciaseñalados en el artículo 209 de la C.N.

Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria, según lo establecido en el numeral1, articulo 34 de La ley 734/2002

Hallazg.o (115) Convenio de Cooperación y Aporte. N° 456 de 2011 (O)

En el convenio de Cooperación y Aporte N° 456 de 2011, suscrito ente el ICBF yGAJASAI San Andrés Islas, con el fin de "brindar atención integral a la PrimeraInfancia en cooperación con los operadores de hogares comunitarios actuales y en laoperación de los centros de Desarrollo .Infantil Temprano, .en los que se dará la atenciónIntegral y sus actividades complementarias en el.marco de la estrategia De Cero aSiempre en el departamento de San Andrés y Providencia"

Sin embargo, se observa que se suscribió acta de terminación anticipada, sin fechay suscrita por el representante legal de la CaJa.de..ta Compensación Familiar deSan Andrés y Providencia - CAJASAI y la Directora Administrativa del ICBF,aduciendo que los Hogares comunltaríos de.Bienestar finalizaron los servicios, y noalcanzaron a legalizar y a realizar la ejecución de lo~ migrados de los Centros deDesarrollo Infantil en.el.marco de .Ia estrategia según memorando de fecha 12 dediciembre de 201.2 suscrito por la Subdirectora •de Primera Infancia y correoelectrónico .del.9 de diciembre de. 2011., suscrito por el Director Regional de SanAndrés y Providencia, teniendo en. cuenta. que los niños y niñas que se van aatender ya salieron de los hogares y la documentación. requerida para legalizar elconvenio con GAJASAI, llegó extemporáneamente.

Lo anterior evidencia deficiencias en gestión y planeación de la estrategia,teniendo en cuenta que dejaron de atenderse 325 niños beneficiarios del programaY.por ende no se realizó la atención integral y sus actividades complementarias enel marco de la estrategia "De Cero a Siempre" en el Departamento de San AndrésIslas, para la migración a esquemas. integrales de. atención, de niños y niñasmenores de cinco años en los niveles I '1·.11 del SISBEN. Incumpliéndose uno de losobjetivos que es lograr la atención integral de alta calidad a la Primera Infancia(modelo institucional de atención integral! recuperación nutricional, ingreso alsistema educativo, sistema de informacíónde la Primera Infancia), en cumplimientode los criterios de intersectorialidad, monítoreo de níño, esquema público, privado,fortalecimiento institucional y capacidad instalada. Incumpliéndose el artículo 44 delaC.N.

Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria, según lo establecido en el numeral 1artículo 34 de la Ley 734/2002.

Hallazgo (116) Amparos .•Garantías Contractuales (O)

En el convenio de cooperación y Aporte N° 095 de 2011, establece en la cláusuladécima tercera que CAJACOPI, se compromete a constituir a favor del ICBFgarantía que ampara el cumplimiento del contrato, por el 3% del valor del aportedel ICBF, y salarios y prestaciones sociales por un monto del 2%.

En el convenio de cooperación y aporte número 218 de 2011, señala en la cláusuladécima que la fundación se compromete a constituir a favor del ICBF, un amparode cumplimiento equivalente al 3!%' del valor del aporte delICBF.

En los convenios de cooperación y aporte N°s, 395, 399, 396, 371, 312, 318, 319,460, 363, 418, 340, 410, 408, 381, 367, 457, 365, 369, 419, 368, 405 Y 456suscritos durante la vigencia 2011, para desarrollar la estrategia De Cero aSiempre, se evidencia que en las clausulas contractuales se estableció que elcooperante se compromete a constituir a favor del ICBF garantía de cumplimientoque ampara los siguientes riesgos: cumplimiento: 3% del valor del aporte del ICBF,calidad del servicio 2% a partir de la fecha de suscripción del convenio;responsabilidad civil extracontractual del 10%.

Los porcentajes pactados en los convenios por el ICBF, constituye un medio dedesprotección de los intereses estatales, por cuanto no le otorgan a las entidadesestatales contratantes un instrumento adecuado y efectivo tendiente a asegurar elcumplimiento de las obligaciones asumidas por los contratistas, que se fundan enel deber de preservar los derechos que para las entidades públicas emergen conmotivo de las operaciones contractuales, que se vinculan necesariamente con ladefensa del patrimonio público.

Las anteriores situaciones generan incumplimiento a lo señalado en los numerales7.4 y 1.5 del artículo 7. Suficiencia de la garantía, del Decreto 4828 de 2008,modificado parcialmente por el Decreto 2493 de 2009. Que señalan. "7.4Cumplimiento. El valor de esta garantía será como mínimo equivalente al monto de lacláusula penal pecuniaria, yen todo caso, no podrá ser inferior al diez por ciento (10%) delvalor tots! del contrato. Y el numeral 7.5 Pago de salarios, prestaciones sociales eindemnizaciones laborales. El valor de esta garantía no podrá ser inferior al cinco porciento (5%) del valor total del contrato y deberá extenderse por el plazo del contrato y tresaños más" y lo señalado en el subcapítulo 1, artículo 32 numeral 2 del Manual deContratación adoptado mediante resolución 2111 de 2011.

Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria se.gún lo establecido en el articulo48, numeral 31 de la Ley 134 de 2002.

3.2.3. Contratación de Prestación de Servicios

Durante la vigencia 2011, ellCBF suscribió 4181 contratos (regionales y DirecciónGeneral) por valor de $37.913,0 millones, yen la sede de la Dirección General se

• •

su~cribieron 27 ••contratos. por $842,6 millones, frent~. a la planta de personal delICBFde 5161 cargos.

De igual manera, durante la vig.encia 2012, según. información entregada por elICBF, se estableció que a la fecha Ounio12012) se han suscrito 3962 contratos deprestación de. servicios para atender los programas misionales y estratégicos delInstituto por valor de $ 80.520,3 miUones.

Según certificación del ICBF, suscrita por el Subdirector de Abastacecimlento delICBF, señala que, durante la vigencia 2011, revtsada la. base de datos de lacontratación no se reporta contratación directa por parte del ICBF, por prestaciónde servicios personales, para los programas de Administración para la produccíén,compra y Distribución de AUmentos de Alto Valor Nutricional "Bienestarína" yAtención a la Primera Infancia, toda vez que esta contratación se realizó a travésdel Convenio interadministrativo 01 de 2011, .celebrado con la Red deUniversidades Públicas del Eje cafetero - Alma Mater.

Así las cosas, se estableció que durante la vigencia 2011, la contratación deservicios profesionales se suscribió entre el ICBF y Alma Mater, a través de losconvenios interadministrativos N°, 001 Y 0043 de 201.1, en los cuales seencontraron las siguientes situaciones:

Hallazgo (117) Convenio.s.001 y 0043 de 2011 ...Red Alma Máter (O .•IP)

En desarrollo de los convenios interadministrativos de Cooperación y Aporte N°.001/2011 Y 043 de 2011, suscritos entre el ICBF y la Red de UniversidadesPúblicas del Eje Cafetero para .el Desarrollo Regional - Alma Mater, el Institutosuscribió durante la vigencia 2011, 1612 contratos y 895 respectivamente,(Contrato de Prestación de Servicios, Ordenes de Prestación de Servicios yContratos laborales), según certificación expedida por la Red de Alma Mater del 7de junio de 2012.

El objeto del convenio 001/2011 refiere: "alma mater prestara asistencia técnica,administrativa y financiera y profesional a través deia prestación de servicios, consultoríasy demás actividades qUfl determine el comité operativo, para la ejecución de los proyectos,programas y procesos a cargo del/CBP",

El objeto del convenio 043/2011, consiste en:· ¡'Prestar los servidos de equiposinterdiscíplinarios. integrados para. apoyar a •los defensores de familia en los procesos deverificación de garantla de derechos, peritaje, va/oraoiones. Conceptos y seguimiento afamilias y niños, niñas y adolescentes qtJe se requieran para la debida toma de decisionesen procura del restablecimíento de derechos y defensa de los derechos de niñas, niños yadolescentes".

Esta situación desdibuja la prestación de los servicios administrativo y operativodel ICBF y la operatividad de los programas, convenios y procesos que por sus

características le corresponde ejecutar directamente al ICBF, entregándolerecursos del estado a un tercero (Red Alma Mater) con el fin de que este derespuesta a los compromisos institucionales, contratando recurso humanoadicional para desarrollar y acompañar a las Direcciones y a sus programas.

la suscripción de estos convenios, promueve elusión sistemática a tos principiosque rigen la Contratación Pública y los postulados de la ley 80 de 1993, ley 1150de 2007 y sus decretos reglamentarios, por cuanto no ejerce la funciónadministradora de los recursos públicos y la potestad para contratar, lo que va encontravía con la ley, según lo señalado en el artículo 5 de la ley 489 de 1998, queseñala que las entidades y organismos públicos deben ejercer de manera directa einmediata las competencias exclusivas que le dan la Constitución y la ley, ya quesuscriben con base en él contratos con distintos objetos y obligaciones paracumplir funciones de ejecuctén y gestión pública inherentes a la estructuraorgánica del Instituto, como son los de prestación de servicios que tienen sutipificación en el Decreto 2474 de 2008.

Adicionalmente se observan las siguientes situaciones:

• los informes de gestión de los convenios N°. 001 Y 0043, presentados por laRed Alma Mater aIICBF, no se encuentran firmados, situaciones que no ofrecencredibilidad y veracidad respecto a la información contenida en los mismos,reflejándose que la entidad no exigió informes periódicos de informaciónfinanciera del convenio, que permitieran vigilar la debida destinación de losrecursos entregados al contratista y, por consiguiente, no se realizó seguimientoy monitoreo exhaustivo, con el fin de verificar el cumplimiento de lasobligaciones contractuales de los convenios, íncumplténdose los numerales 23 y26 del literal a} cláusula segunda de los convenios y el reglamento del ComitéOperativo que establece en el numeral 9) "estudiar y aprobar los informes quepresente Alma Mater sobre la ejecución del convenio",

• El informe final de gestión del convenío N°. 001/2011, sin fecha y firma suscritopor la red Alma Mater, remitido mediante oficio de fecha 14 de mayo de 2012 alICBF, establece que se suscribieron 1603 entre OPS, Contratos laborales yContratos de prestación de servicios y mediante certificación suscrita por la Redde Alma Mater de fecha 7 de junio de 2012, estipula que se suscribieron 1612contratos, presentándose una diferencia de 9 contratos suscritos.

la anterior situación denota, que la información suministrada por la Red AlmaMater, no es confiable, ni verídica, que permita reflejar la contratación que sesuscribió a través de este convenio, reflejándose deficiencias de control yseguimiento al convenio.

• En el convenio N° 001/2011, se evidencio, mediante oficio de fecha 30 de mayode 2011, suscrito por la Coordinadora de ejecución de proyectos de la Red Alma

Mate, que en el Comité Operativo del 28 de abril de 2011, se encontraron (5)contratistªs que presentaron. planilla.s..sin pªgar, identificados con cédulas deciudadanía números 1.071.328.163; 19.247 ..(.)98; 52.733.360,16.188.281,80.417.861.

Lo expuesto, refleja evasión al pago de los. aportes de s.eguridad social,consagrados en el artículo 23 del decreto 1703 de 2002, y lo establecido en elarticulo 271 de la Ley 100 de 1993, debido a aus.enci~de mecanismos de control yverificación del cumplimiento a las relaciones contractuales referentes a aportes ala seguridad social. Hallazgo con presunto alcance Disciplinario y con solicitud deapertura de Indagación Preliminar.

Hallazgo (118) Costos de servicio Alma Mater y Gravamen al MovimientoFinanciero Convenios N°. 001 Y 043 de 2011 (F Y O)

En el parágrafo primero de la Clausula cuarta del convenio Nos. 001/2011 yen elparágrafo tercero de la clausula cuarta del. convenio 0043/2011, Y en losdocumentos que justifican la contratación se establece el 5% como costos por losservícíos prestados por Alma meter, en asistencia técnica, administrativa,financiera y profesional a través de apoyo profesional y técnico, evidenciándoseuna gestión antieconómíca, por cuanto la gestión realizada por el ICBF resultaaltamente lesiva al patrimonio público, toda vez que .el recurso público pagado porlos costos de servicios cancelados a la red Alma Mater, no estaba destinado paraeste gasto y no era necesario.

Contrario al deber ser del convenio interadministrativo en la que las dos entidadesaúnen esfuerzos colocando cada una desde su órbita funcional, un aporte para elcumplimiento de los fines del estado, en.este caso sub examine lo que se hizo fuecobrar un porcentaje por la administraci.Ónde.estos recursos; por lo tanto, el valorpagado como costos de servicios, es entregado a una entidad en detrimento de laotra, el porcentaje cancelado como administración no se utiliza para el fin queestaba programado en eIICBF, sino.que ingresa a las:arcas de Alma Máter.

Esta situación es producto.de la np ejecución directa de los recursos públicos porpart.edel ordenador del gasto del ICeF, quien trasfirió los recursos a otra entidad yle pago un porcentaje denominado.. "administración" para que esta entidadadelantará los procesos de contratación, función que de conformidad con lasnormas debió adelantar directamente.

Hallazgo con presunto alcance disciplinario (artículo 34, numeral 1, de la Ley 734de 2002), y fiscal que corresponde al 5°10 de cada uno de los convenios, por loscostos prestados por Alma Máter, así: Convenio No. 001, $1.670,8 millones y porel convenio N° 043 de 2011, $560,5 milfones, para untotafde $ 2.231,3 millones.

En estos convenios se observó la posible existencia de dos hechos generadoresde este impuesto, y el monto pagado por la primera trasferencia:

De acuerdo al artículo 871 del Estatuto Tributario, el hecho generador delGravamen a los Movimientos Financieros lo constituye la realización de lastransacciones financieras, mediante las cuales se disponga de recursosdepositados en cuentas corrientes o de ahorros; por tal razón en la ejecución delconvenio existen dos hechos que causarían el gravamen:

• Al momento de girar el ICBF los recursos del convenio a la cuenta administradapor Alma Mater,

• y al momento de realizar los pagos desde la cuenta administrada por AlmaMater con cargo al convenio.

En la primera situación, convenio 043 de 2011, de acuerdo a lo evidenciado en elEstado de Cuenta, registra como pago por GMF, $39.2 millones; y el convenio 001del 2011, presenta como pago por MGF, $ 137.1 millones.

En los Informes de Gestión de los Convenios Nos. 043-11de diciembre de 2011,numeral 3.2, presentado por Red Alma Mater, registra como saldo por pagar porGMF, $36 millones y para el convenio No. 001, en su numeral 3.3, presenta comovalor comprometido por GMF $ 129,3 millones.

Lo anterior conllevó a un mayor valor pagado por parte del LC.B.F. a Alma Mater,por concepto de gravamen a los movimientos financieros sin que se hubieraaplicado este impuesto sobre la cuenta. En este orden de ideas, Alma Mater cobrócomo ejecución, el valor de un impuesto no pagado, generando un presunto dañoal patrimonio del estado por $163,3 millones.

Hallazgo con presunto alcance disciplinario (artículo 34, numeral 1, de la Ley 734de 2002) y fiscal por valor de $2.394,6 millones ($2.231,3 millones del 5% y $163.3millones de GMF).

Hallazgo (119) Contratos Prestación de Servicios - Regional Antioquia (O)

La Ley 80 de 1993, en su artículo 32, numeral 3 establece: "Son contratos deprestación de servicios los que celebren las entidades estatales para desarrollaractividades relacionadas con la administración o funcionamiento de la entidad. Estoscontratos sólo podrán celebrarse con personas naturales cuando dichas actividades nopuedan realizarse con personal de planta o requieran conocimientos especializados..."

Además, la sentencia C-614 de 2009, determina: "La Corte encuentra que laprohibición a la administración pública de celebrar contratos de prestación de serviciospara el ejercicio de funciones de carácter permanente se ajusta a la Constitución, porqueconstituye una medida de protección a la relación laboral, ya que no sólo impide que seoculten verdaderas relaciones laborales, sino también que se desnaturalice la contrataciónestatal, pues el contrato de prestación de servicios es una modalidad de trabajo con el

Estado de tipo excepcional, concebido como un instrumento para atender funcionesocasionales ... ".

La Regional Anti.oquiadel Instituto celebró durante la vigencia 2011, 386 contratosde prestación de servicio con secretarias, abogados, contadores, trabajadorassociales, entre otros, para la realización de actividades misionales de la entidad,con cumplimiento de horario y subord¡nación•..Se evidenció que el 65% de lamuestra .seleccionada son.contratista.sque.tienen una antigüedad que oscila entredos y seis años. Debido a deficiencias en la estructura orgánica de laentidad, loque afectó la igualdad de oportunidades de acceso al servicio público por mérito ypor ende la carrera administrativa, con el riesgo.de que.ellnstituto se vea inmersoen demandas. Hallazgo con presunto alcance disciplinario.

Hallazgo (120) Coherencia de Estudios previos con objeto del contrato -Regional Antioquia (D)

El Decreto 2474 de 2008, en su artículo 3 establece: Estudios y documentosprevios. "En desarrollo de lo señalado en los numerales 7 y 12del artículo 25 de la Ley 80de 1993, los estudios y documentos previos estarán conformados por los documentosdefinitivos que sirvan de sopone.; de manera que Iqs proponentes puedan valoraradecuadamente el alcance de lo requerido por la entidad, así como el de la distribución deriesgos que la entidad propone". En tos estudios previos del contrato de prestación deservicios 956 suscrito el 29 de junio de 2011, se presenta la necesidad de personaldesde el Grupo de planeaeíón y sistemas para implementar acciones en elProyecto 148, por lo cual se establece como conveniencia: "Llevar a cabo lacontratación de tecnólogo en sistemas para garantizar el cumplimiento de todos losprocesos que se tienen previstos desde el grupo administrativo", por valor de $7.4millones, con cargo al rubro presupuéstal C320150114807.

No obstante, el objeto del contrato .es "prestarporparte del Contratista el servicierelacionado con contratar trabajador social para implementar acciones en el proyecto 140,para preservar y restituir el ejercicio integral de los derechos de la niñez y la familia", por$12 millones con cargo al rubro presupuestal C32015011401206001, debido adeficiencias en la fase precontractoal, lo que conltevó a que no se haya resuelto lanecesidad del área requerida y que·se contratara un servicio no previsto, el cual nocontaba con Certificado dé Disponibilidad Presupuestal. Hallazgo con presuntoalcance disciplinario.

Hallazgo (121) Cumplimiento Lineamientos VigenCia 2011 ICBFRegional Santander

El Clasificador del Gasto de los lineamientos de Programación. y Ejecución deMetas..Sociales y Financieras, Vigencia 2011 del IGBF,.relacionado. con el Rubro320150114002-05.001 Orientación Psicosocial y Atención Terapéutica, establece"Cuando el Centro Zonal no cuente con el número suficiente de profesionales reauetiaospara la operación del servicio, podrán contratarse personas naturales o jurídicas. Para ello,

deberá realizarse la selección con base en criterios de idoneidad, ... En caso de realizarcontratación, se deberán pactar desembolsos a mes vencido, usando como criteríos elnúmero de sesiones mensuales contratadas, el número de sesiones efectivamenterealizadas y el valor sesión/mes por tos usuarios con remisión o ubicación del/CBF. ".

Sin embargo, analizados los contratos de prestación de servicios suscrito en el2011, se evidenció que en el ICBF, Regional Santander en la celebración de loscontratos relacionados en el cuadro adjunto, la forma de pago no se encuentraestipulada de acuerdo a los lineamientos de Programación y Ejecución de MetasSociales y Financieras, Vigencia 2011 del ICBF, por cuanto en los mismos seestipuló que la forma depago era por mensualidades, sin tener en cuenta loscriterios antes mencionados; ; situación originada por parte de los Coordinadoresde los Centros Zonales Luis Carlos Galán S., Carlos Lleras Restrepo yBucaramanga Sur al no establecer en los estudios previos los criterios que seencuentran en los lineamientos, lo cual pone en riesgo la calidad e idoneidad delservicio a contratar, así como también las expectativas que se persiguen en elobjeto del contrato con los lineamientos establecidos por etlCBE

Cuadro 21. Contratos Prestación Servicios

68-20-2011-281 32015011400205001

(Cifras en millones de $)

19,8 Luis Alejandro RiveroOsorio

No. Contratoy/oOPS

Fecha deSuscripción

68-20-2011-348 20 Abril-11

Rubro - OrientaciónPsicosocial y Atención

Terapéutica

ValorContrato Ordenador

32015011400205001 13,9 Margy León de ¡

Buitrago

68-20-2011-261 11 Enero-11 32015011400205001 I 19,9 Luis Alejandro RiveroOsorío

Fuente: ICBF

Hallazgo (122) Contratación sin el lleno de los Requi.sitos - RegionalSantander (O)

El numeral 2 del Estudio Previo y el numeral 4 de la Invitación a ofertar expresan"... se debe garantizar el apoyo en el Centro Zonal Luís Carlos Galán Sarmiento de unTécnico Administrativo ,.. y "...acreditar formación académica de acuerdo al cargo deTécnico Administrativo ...", respectivamente, sin embargo, se evidenció que en laDirección Regional se celebró el contrato y/o Orden de Prestación Servicio No. 68-20-2011-273 de fecha 11 de enero de 2011, por $6.047.124, cuyo objeto era el dePrestar servido como Técnico Administrativo para apoyar las acciones delProyecto de Protección del Centro Zonal Luis Carlos Galán Sarmiento, sin el llenode los requisitos establecidos por la Dirección deIICBF, por cuanto no acreditó laformación académica de Técnico Administrativo a través del diploma. situaciónoriginada por debilidades en los mecanismos de control de seguimiento ymonitoreo, por parte de la Coordinadora (E) del Centro Zonal Luis Carlos GalánSarmiento y el Director del ICBF, Regional Santander al certificar en el ConceptoTécnico "... se concluye que reúne los requisitos jurídicos ...», lo cual representa un

riesgo en. el proceso c.ontractual desarrqlla(i.o y en el cumplimiento misional de lainstitución, corno también que la planta de personal. de la entidad no se encuentreacorde con los perfiles establecidos.

El anteri.or hallazgo tiene presunto alcance disciplinari.o.

Hallazgo (123) Peñeccionamiento, Legalización y Liquidación de Contrato- Regional Santander

En el clausulado de los contratos de Prestación de Servici.os se expresa "el Acta deInicio firmado por el Supervisor) y la liquidacíón del cqntrat.o "1E1 presente contrato seliquidará dentro de los sesenta (60) días calendarios contados a partir de la finalización dela ejecución o de la expedición del acto administrativo que ordene la terminación ... ".

No obstante, en la ejecución contractual realizada dyrante la vigencia 2011 por laRegional, se detectó que los ofi.cios de asignación de Supervisión se firman porparte del Coordinador Jurídico con fechas posteriores, entre dos (2) a 1.5días delinicio de la ejecución de actividades; no existen actas de inicio firmadas por elsupervisor y 4 .meses despuÉ>s de la term.inación de .los contratos de Orden dePrestación de Servicios, el 90% de los contratos revisados (92 contratos de laMuestra) no tienen el Acta de liquidación. Situación originado por la falta de controlde la Oficina Jurídica y de la Dirección Regionah .h~cho que puede generarsituaci.ones anómalas en el desarrollo del contrato,. que no se logren a evitar atiempo e incidiend.o negativamente en el cumplimiento del mismo.

Hallazgo (124) Sentencia·C-614 de 2009 - Regional Santander (D)

El numeral 4 del artículo 2 del Decreto 2400 de 1968 expresa "Para el ejercicio defunciones de carácter permanente se crearán Jos empleos correspondientes, y en ningúncaso, podrán celebrarse contratos.de prestación. de t{ervícios para el desempeño de talesfunciones"; así mismo, el artículo 17 de la Ley 790 de 2002 establece: "Planta depersonal. La estructura de la. planta de. los , ." o las entidages públicas de Orden Nacional,tendrán los cargos necesarios para su funcionamiento. En ningún caso los Ministerios, ...0las .entidades públíca.s podrán. celebrar contratos. de prestación de servicios para cumplirde forma permanente las funciones propias de los cargos existentes de conformidad conlos decretos de planta respectivas"

No obstante, el ICBF,. Regional Santander víoíó dichas normas, por cuantosuscribió contratos y/o Orden de Prestactón de Servicios (OPS) con personasnaturales para cumplir funciones propias de los cargos, tal como se evidenció en elanálisis. realizado a la contratació~ de OPS, de donde se concluye que de lamuestra (92 contratos), aproximadªmente .•el. 81.52% de l.os mismo, fueronsusctítos con •profesionales en: Pedagogía, Trabajo Social, Nutrición, Psicología,Terapeuta, Profesionales de Ap.oyo y Asistenciales, los cuales han realizadodurante largos perfodos (OPS, de años anteriore~) actividades misionales y/o

funciones que, de manera permanente, se asignan a los servidores públicosvinculados en planta de personal de la Entidad.

La situación descrita es ocasionada por debilidades en los procesos deincorporación del personal al instituto, y de la falta políticas institucionalesdireccionadas a la protección laboral de los trabajadores, hecho que afecta a lostrabajadores al no permitirse obtener trabajos en condiciones dignas, para ejerceruna labor conforme a los principios mínimos que rigen las relaciones laborales y aobtener la contraprestación acorde con la cantidad y calidad de la labordesempeñada e igualmente expone al ICBF a riesgos de posibles demandas ycondenas que afectan el patrimonio de la Entidad.

Por la naturaleza del hallazgo y por la cantidad de contratación de Orden dePrestación de Servicios (OPS) 146 a 106 contratistas durante la vigencia 2011, por$1.198,6 millones, para cumplir funciones propias de los cargos, que puedegenerar el riesgo de contrataciones innecesarias se te da la connotacióndisciplinaria y se dará traslado a la instancia competente.

Hallazgo (125) Principio de Transparencia - Regional Santander (O)

Los artículos 4 Numeral 1, 23 Y 26 de la Ley 80 de 1993, establecen "de losDerechos y Deberes de las entidades Estatales. Para la consecución de los fines de quetrata el artículo anterior, las entidades estatales: 10. Exigirán del contratista la ejecuciónidónea y oportuna del objeto contratado. Igual exigencia podrán hacer al garante. De losprincipios en las actuaciones contractuales de la Entidades estatales. Las actuaciones dequienes intervengan en fa contratación estatal se desarrollarán con arreglo a los principiosde transparencia, economle y responsabilidad y de conformidad con los postulados querigen la función administrativa. Igua/mente, se aplicarán en las mismas las normas queregulan la conducta de los servidores públicos, las reglas de interpretación de lacontratación, los principios generales del derecho y los particulares del derechoadministrativo y el principio de responsabilidad. En virtud de este principio: 1. Lt>sservidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de lacontratación, a vigilar la correcta ejecucíón del objeto contratado y a proteger los derechosde la entidad, del contratista y de los terceros que puedan verse afectados por la ejecucióndel contrato.", y el Literal d del numeral 1.2, del Manual de Contratación Suscripcióny Legalización del Contrato o Convenio que estipula "Una vez cumplidos los requisitosde los literales b y e, según el caso, la Oficina Asesora Jurídica - Grupo de Contratos o losGrupos Jurídicos de las Regionales o quien haga sus veces, así lo comunicará medianteoficio al Supervisor del Contrato con copia al contratista y al área financiera".

No obstante, ellCBF, Regional Santander en la ejecución del contrato No. 68-20-2012-262 del 23 de enero de 2012, se observan incoherencias en el cumplimientodel mismo y al Manual de Contratación del ICBF, por cuanto, se detectó que eloficio de notificación de Supervisión se firmó por parte del Coordinador Juridico el31 de enero de 2012, siete (7) días después del inicio de la ejecución deactividades, según acta de inicío de fecha 23 de enero de 2012, la cual es firmadapor el supervisor sin haber recibido el oficio de notificación, situación originado por

la falta de. control de la Oficina Jurídica de!a Dirección ICBF J RegionalSantander••hecho que forja. a. el incumplimiento. efe.1asclausula en mención ypuede generar situaciones anómafas;en el desarroUodel.contrato que no se logrena evitar a tiempo •e. incidiendo negativ91menteen ~I cumplimiento del. contrato.Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria.

Hallazgo (126) Contratos de prestación de servicios profesionales -Regional Vaupés (O)

Los artículos.2 del.Decreto Ley 2400 de 1968 y 1del Decreto Ley 3074 de 1968,establecen gue las funciones misionales y permanentes .de las entidades públicas,deben ser desarrolladas por funcionarios de carrerª administrativa, normas quehan sido confirmadas por la Sentencia C-614 de 2009. En los contratos deprestación de servicios profeSionales revisados, de fa vigencia 2011, se determinóque el objeto contractual y las actividades por .medio de. las cuales estos sedesarrollaron, están ligadas enteramente.a los proCé$OSpermanentes y misionalesdel ICBF, $ituaci6n .generada..por. insuficiencia en<el talento humano con quecuenta la. entidad, lo que traería como.consecuencia que los contratistas estén enun estt:ldo de desigualdad frente a .los funcionarios de planta; pérdida de recursospor la interposición de demandas de carácter laboral '1 por ultimo falla en laprestación de servicios para satisfacer integralmente. las necesidades de losusuarios, debido a la desintegración temporal los grupos de trabajo, con elagravante de que el fin de la entidad es el de garantizar, reconocer y restablecerlos derechos de los niños, niñas y adolescentes, adultos mayores y familiascolombianas, el cual es un derecho fundamental consagrado en la ConstituciónNacional.

La situación mencionada de acuerdo con.lo estabíeeldo en el numeral 29, Artículo48 Ley 734 de 2002 se considera .como falta gravlsima. Hallazgo con presuntaincidencia disciplinaria.

3.2.4. Otros Aspectos de Le.gaUdad

Hallazgo (127) Soportes Facturación - Regional Atlántico

Se encontró .:que la Regional del. IC~F nO e$tá \ierificando.las obligaciones de. loscontratistas frente a la facturación, en contravía del artículo 01 del decreto 1165 de1.996 sobre los obligados a. facturar. Se evidencia que algunos documentosequivalentes a factura (cuentas.de cobro) no están numeradas, ni tienen fecha deelaboración, o dirección del contratista,.como se observa en las cuentas de cobrode los contratos Fundación Des~rron.oy Vida, Unión temporal alimentar 2012,Unión Temporal Caribe, Unión Temporal Solidaridad.

De igual manera, en los soportes de los pagos realizados a las FundaciónDesarrollo y Vida, Unión Temporal Alimentar 2012, Unión temporal Corporación

Caribe y Unión temporal Solidaridad no se encuentran evidencias de la verificacióndel cumplimiento con los pagos de seguridad social y parafiscales de loscontratistas, en incumplimiento del artículo 26 de la ley 1393 de 2010 que tratasobre las medidas de evasión y elusión de cotizaciones y aportes.

Hallazgo (128) Manejo de Archivo contratos Regionales - ICBF

• Regional Magdalena

Ley 594 de 2000, Resolución NO.1800de 2010, Circular NO.13de 2011, y Circular29 de 2011, revisados los expedientes contractuales se pudo observar que noestán cumpliendo a cabalidad con la normatividad archívística vigente, losdocumentos archivados no guardan el orden, se encuentran sin foliar, les faltandocumentos, y las tablas de retención documental correspondientes. de igualforma en las carpetas de legalización llevadas por los centro zonales norte y surdel ICBF Regional Magdalena, se evidenció que se presenta inexactitud en eldiligenciamiento de los formatos, borrones y tachaduras en los mismos, esto se dapor deficiencias en el control interno, situación que conlleva a que se encuentrenen riesgo de pérdida los documentos que respaldan la contratación y que no secumplan con todos requisitos exigidos por el ICBF a nivel nacional. Este hallazgoserá trasladado al Archivo General de la Nación.

• Regional Antioquia

En la revisión de los expedientes de los contratos de aporte vigencia 2011! Y laefectuada al programa de Prevención para la Atención a la Primera Infancia, seevidenciaron las siguientes deficiencias en el archivo: No contienen el registro totalde las actuaciones que soportan el proceso de contratación, no cuentan con tablasde retención documental; no tienen inventario documental, documentos sinfoliación y referenciación y algunos repetidos; documentos sin archivar en ordencronológico; lo que se presenta por deficiencias de control y gestión en el manejode la documentación en las diferentes dependencias, con el riesgo deinconsistencias y pérdida de documentos, lo que dificulta la consulta, evaluación yseguimiento a las actividades realizadas. Se trasladará al Archivo General de laNación.

Hallazgo (129) Defensa de los intereses dellCBF - Regional Valle (D)

Se realizó revisión a las carpetas de los procesos Judiciales, Concursales y/oAcuerdos de Restructuración y Jurisdicción Coactiva, con el fin de verificar lagestión adelantada con el ñn de obtener la recuperación de los dineros porconcepto de Parafíscales y la defensa en las demandas en contra del Instituto.

De la revisión a los 14 procesos Concursales y/o Acuerdos de Reestructuración, seobservaron las siguientes deficiencias:

No hay suficiente documentación del pro.qeso que p~rmíta obtener información delestado, la cuantía, el reconocimiento. del crédito y la oportunidad con la que seactuó.

• Deficiente comunicación entre las dependencias dél nivel ejecutor de los GruposJuddico y Financiero, ya que, en su gran mayoría la objeción de los deudores espor la desactualízación de fa información de los aportes ya cancelados, por lafalta de pruebas en los ajust$s y prescripción de las vigenCias liquidadas.

• En. los procesoa que contaban con documentación se pudo observar que, elvalor reconocido es inferior al reportado por la Regional Valle.

• En algunos procesos se realizó la presentación del crédito de maneraextemporánea, en el caso de EMCALI no se presentó oportunamente al procesode Intervención y debe estar pendiente de la terminación del mismos, ya que elcrédito.presenta vigencias con riesgo.de prescripción.

De la revisión a los 13 procesos de Jurisdicción Coactiva, se observaron lassiguientes deficiencias:

• Presentan deficiencia en el método de notificación del Mandamiento de Pago• Los oficios enviados a los ejecutados no evidencia el recibido de los mismos• Deficiente comunicación entre las dependencias del nivel ejecutor de los Grupos

Juridico y Financiero, ya que, en su gran mayoría la objeción de los Ejecutadoses por la desactuallzacíón de la información de los aportes ya cancelados y porla prescripción de las vigencias liquidadas.

Esta situación se ha producido por la deficiente gestión que la Regional Valle, encabeza del Grupo Jurídico, ha desarrollado en la protección y defensa de losintereses deIICBF.

Lo que puede haber perm.itido la pérdida de ingresos potenciales, incumplimientode los principios de Eficiencia y Eficacia con las que debe actuar las EntidadesPúblicas en desarrollo de su actividad pública; no se evidencia controles,seguimiento y monitoreo a las actividades que desarrolla el Grupo Jurídico lo queno permitió la detección oportuna de las deficiencias.

Cuadro 22. Procesos Judiciales, Concursales y de Jurisdicción Coactiva(Cifras en millones $

9.5

Observaciones

1 Plásticos Panorama

Valor Valor reconocidoreportado en el procesoG.F.

11.7 No se reconoció $2.195

Aportes 3%Procesos

No. Concursales yAcuerdos de

Reestructuració.n

4 Forever Blues Ltda. 12.7 oNo se sabe valor que adeuda al ICBFni si se acepto la acreencía. Se terminóel proceso el 29/06/2011

5

Ace Arangos

Aportes 3%Procesos

No. Concursares yAcuerdos de

Reestructuración

Valor Valor reconocidoreportado en el proceso

G.F.Observaciones

Fuente: Información ICBF.

Quintex

6 TissotS.A

42.4

70.0

22.4

o

o

9.1

23.8

o

o

68.8

Club La Rivera

9

10

Ingeniería EstudiosControl INESCO

17.8

105.9

232.1

75.8

o se pudo establecer cuantía ni fechae la Acreencia la ace tacióne ha reportado queja al liquidador, noe sabe si hay bienes nieconocimiento de la deuda al ICBF.e le reconoció en un inmueble en uorcentaje de 0.1960. Pendient13.251a se encuentra terminado el procesoesde el 2006, se obtuvo bienesuebles inservibles valorados en6.147.529, el valor reportado ya tieneIdescuento de los muebles.a última actuación en el proceso fuI 08/07/11 donde comunica Iplicación de Salvaguardia estipuladn el artículo 31 del Acuerdo deestructuración Empresarial, en elenUdo de aplazar por 12 meses losencimientos de intereses a partir del1/08111 y los intereses serán pagadospartir del 01108/2012. No se sabe el

alor de la Acreencía

Llcreda S.A

11 Hospital San Juan deDios

12

Cuadro 23.

e presentó extemporáneo

os $7.055.845 no se reclamaronportunamente, pendiente de perseguílenes del empresario una veumplido. Este último no fue aportadportunamente a la Oficina Ju

teniendo conocimiento laa que ya está en trámitede Reestructuración y el

había presentado

Procesos Judiciales, Concursales y de Jurisdicción Coactiva(Cifras en millones $

Aportes 3% Procesos ValorValor

reconocidoNo. Concursa les y Acuerdos reportado en el

Observacionesde Reestructuración G.F. proceso

13 Inversiones San Diego 49.0 40.2~o se reconoció $8.803.591 porque no

1 Uda. erobaron los aiustes1 Crédito posterior al Acuerdo de

I 15 Inversiones Químicas 26.0 18.0 Reestructuración, se reconoció $8.045Ivse termino el 30104/2008

I 16 INVACON 50.4 O No fue admitido el crédito mediante el

ValorAportes 3% Procesos Valor reconocido

No. Concursales y Acuerdos reportado en elde Reestructuración G. F.

uto No. 410-620-7964 (10/11/1997)I--~¡"""_' --+ +- uantía $62.210.591.

reconoció $65.389 mediante Autol44Q ••012.336 (17/08/2005) así:

.692 (anterior al concordato),(pos .concordat.ario) se

agªron mediante Auto No. 440-14978 (04/08/2009) Y prescribieron7.165

17 Colombiana de Almidonesy Deriv. 35.8 65.3

19 Empresas Municipales deCali 444.8

Observaciones

o

n este proceso no hay evidenciares~ntac¡ón de! ICBF al proceso d

Intervención de EMCALL La Empresaníñeata no reconoció como acreedademás que no reposa enntabilidad cuenta por cobrar por

oncspto. La- gestión de este prosi.<1odeficiente, ya que, desdede 1999 se reconoce coor del Instituto, durante.el 2000

recurso de reposición yIón. En el 2001 consulta a la

uperintendencia puede cobrooactlvo de lo adeudado, a sabiendasue el proceso cierra cualquierosibUidad de iniciar ese tipo derecesos. En los años 2003 y 2004 se

cobro y estudia la posible¡cri[)ción de algunas vigencias..2011 se solicita a larintendencia y al Agente EspeCialinforme si el ICBF se reconoció

omo deudor, a lo que responde que

1 orge Eduardo García 16.0Jurisdicción Coactiva Aportes 31:1/•• Resoluciones

Fuente: Información ¡CBF.

3 egurvalle Uda.

22.2

rtotificación del Mandamiento de Pa oúltima actuación fue en 2010 con la círeularizaeión Iinterpuso nulIdad y restablecimiento, en

ría

435.8 stá realizando abonos

2 edro Elías Londoño 11

5 Hospital Mario CorreaRengífo

Cuadro 24. Procesos Judiciales, Concursales y de Jurisdicción Coactiva(Cifras en millones $)

1 1, d t' U'. I 133 INo se evidencia· dingencia de notificación a lan us nas ruverso •. empresa del Mandamiento de Pago v

ley 1066/06 Resolución ejecutoriada en cobro coactivo

ejecutoriado un año después.Falta de comunicación entre las dependencias deFinanciera y el grupo Jurídico, dado que no se sabe

2 Hospital Municipal Luis 49.7 los valores que deben ser revocados por estar yaAblanque cancelados. Además se solicito el embargo de los

contratos celebrados con las EPS-s, desatendiendolo reglado en sobre los recursos de SGP Salud.

Fuente: Carpetas de los procesos Judiciales, Concursales y JUrisdicción Coactiva ICBE

El anterior hallazgo tiene presunta incidencia disciplinaria, de conformidad con elartículo 34 numerales 1 y 15 de la Ley 734 de 2002.

3.3. CONTROL FINANCIERO

La evaluación contable incluyó el análisis de manera selectiva de las siguientesCuentas del Balance General y del Estado de Actividad Financiera, Económica,Social y Ambiental: Inversiones con Fines de Política en Títulos de Deuda, AportesSobre la Nómina, Construcciones en Curso, Edificaciones, Bienes Entregados aTerceros, Valorizaciones, Adquisición de Bienes y Servicios Nacionales, CapitalFiscal, Resultados de Ejercicios Anteriores, Superávit por Valorización, AportesSobre la Nómina, Otras Transferencias, Financieros, Otros Ingresos Ordinarios,Sueldos y Salaríos, Desarrollo Comunitario y Bienestar Social, Litigios yMecanismos Alternativos de Solución de Conflictos y ResponsabilidadesContingentes por Contra.

Esta muestra, aplicada tanto para el Nivel Central, Sede Nacional y los Puntos decontrol de Antioquia, Atlántico, Chocó, Magdalena, Santander y Valle, correspondeal 56,19% de los Activos de la entidad ($745.419 millones); 50.83% del Pasivo($101.099 millones); 145.1% del Patrimonio; 91,1% de los Ingresos ($2.885.600millones) y 50.3% de los Gastos del periodo ($1.458.675 millones).

• Nivel Nacional o Dirección General

Hallazgo (130) Migración información contable aplicativo SIIF Nación 11

El Instituto Colombiano de Bienestar Familiar -ICBF, a abril de 2012, no hamigrado el 100% de la información contable correspondiente a la vigencia 2011, alAplicativo SIIF Nación 11, argumentando como justificaciones que: "el proyecto nocontemplo el cargue de información de manera masiva para volúmenes como los quemaneja el Instituto, lo cual ha conllevado que en el proceso hayan tenido que desarrollarcargas masivas que faciliten la operatividad, pero que a la fecha no se encuentren todaslas requeridas, generando grandes traumas en el proceso, máxime si se tiene en cuentaque algunas de las funcionalidades han incrementado de manera importante el tiempo deoperación como por ejemplo el registro de obligaciones, que paso de 5minutos en ellCBFa 10minutos en el SIIF Nación

Existen funcionalidades .que a la fecha no se han desarrollado como el módulo detesorería,••..el .•solo .•.hecho que no haya control de saldos. b~ncaríoSJ que tal comoo/:)servamos el 98.~%•son recursos propios, .0/:)lig6 al 'l'lsJituto a la .•implementación enparalelo con su sistema.propio a fin de.noparalizar la enti~ad, generando que la operaciónse haya triplicado ya que se requiere trabajar en el aplicativo normal del Instituto , en eldesarrollado por SIIF Nación y en procesos de conciliación pata armonizar los dos; con elagravante que cualquier operación en el ICBF es necesario replicarla en todas nuestrasregionales (34).

Ante el volumen de información que maneja la entidad se han tenido que desarrollaraplicaciones que permitan conciliar laS transacciones que sefealizan en el SIIF Nación 11ynuestro Sistema, ...

Por último, si partimos del hecho que el 100%. de. la planta de personal del Instituto estácalculada para operar con sus propios sistemas,.para atfiJnderal SIIF Nación /1,el ICBFcontrató 70 personas adicionales a nivel país asignó. equipos adicionales, pero elincremento .del número de transacciones por la impleme'?tacíón.del SlIF y la operatividadel mismo demandaría incrementar casi en un 300% la planta ...••24

Según acta de visita, la contratación de personal, equipos e infraestructura,capacitación, Token, horas, corresponde aproximadamente a un valor de $1.712millones, cifra de 2011..25

Por lo anterior, la información contable del SUF Nación ll, con corte a 31 dediciembre de 2011, presenta las siguientes diferencias con respecto al SIF delInstituto y los registros del sistema CHIP, así, (Ver siguiente cuadro)

Cuadro 25. Saldos Contables

CODlGO CUENTA

VALOR• Valor Segin

• ISegun SIfF NACION OtFERENCIASSIstema CHIP 31/12/2011(Mi (Millones)31/1212011 Ilones)

Cifras en millones de $)

1 ACTIVOS

2 PASIVOS

3 PATRIMONIO

4 INGRESOS

5 GASTOS

8CUENTAS DE ORDENDEUDORASCUENTAS DE ORDENACREEDORAS

24 Oficio dirigido a la Sra. Contralora General.25 Acta de visita funcionarios de la CGR, Delegada Gestión Pública, de fecha 18 de abril de 2012

El Instituto ha venido solicitando prórroga y reapertura del sistema para incluir latotalidad de las operaciones de la vigencia 2011 y poder iniciar el ingreso de losregistros del 2012; estos hechos, no han permitido tener como fuente única y oficialel Portal de Transparencia del SIIF Nación 11, de conformidad con lo establecido enel Decreto 2789 de 2004.

3.3.1. Efectivo

Hallazgo (131) Conciliación Tesorería y Contabilidad

La cuenta Bancos, código 1110, Nivel Nacional, en el Boletín de Tesorería deCierre de diciembre, presenta saldo de $44.129,9 millones de pesos y los saldostomados para las conciliaciones bancarias registran $44.128 millones de pesos,presentando diferencia neta de $1,6 millones, a diciembre 31 de 2011; lo anteriorsubestima la cuenta Bancos en $1,6 millones y la cuenta 3.2.30, Resultados delEjercicio en el mismo valor. (Ver cuadro 25):

Cuadro 26. Saldos Bancarios

CUSNTANo.LI_S$101C

2011(Conomaclon•• S) MiUon ••

114.4

11100'10699

146.22.1117.6

10230700&476 1.211.949163608(J8 $,6112.3266849936

266068272

49163611266

160112026

269926111

31001111133

3000070660

160030300

Hallazgo (132) Partidas conciliatorias cuentas bancarias

De acuerdo con la Circular Externa 064 del 27 de julio de 2006, que expresa en elnumeral 4, a•• Las entidades pÚblicas que están ¡nclu¡da~en el ámbito de aplicaciónRégimen de Contabilidad Pública ••quedanQbli~adas a desarrollar, en forma permanente,las actividades necttsanas que. le permitan determinar..Ia existencia real de bienes,derechos. y obligaciones que afectan el patrimonio púb/~co,con base en los saldos dedudosa razonabilidad que sean identificados, los cuales deben ser objeto de reclasificacióno ajuste, según correspOnda.

Adicionalmente, las entidades públicas están obligadas a aplicar lo dispuesto en laReSOlución119 de 2000, expedida por el Contador de la Nación, con el propósitode garantizar la sostenibilidad y permanencia de un sistema contable que produzcainformación razonable y oportuna, ... ".

Igualmente, la Resolución 1615 de 2006, en su artículo 86, Establece que laDepuración. de las ConciliaciOnes BanC~rias. "lEs responsabilidad de losCoordinadores Fínancíeros y Administrativolfinancieros y .(ffelos Tesoreros, solidariamentey la depuraCiónde las partidas conciliatorias, deben realiz(fJrmáximo en el mee siguiente aaquel en que se generan."

En este contexto, se encontraron partidas conciliatorias sin depurar.de las cuentasbancarias del ICBF-Nivel Nacional, que afectan ~I saldo de la cuenta 1110Depósitos en Instituciones Financieras - Consignaciones o transferencias noacreditadas por el banco por $ 17.millones de pesos ..~•••Notas Debito no reg.istradasen Libros por $147.4millones de pesos; Consignaciones o transferencias noacreditadas por el banco por $155.6.millones; Notas Crédito sin Registrar .enLibrospor $5.3 millones y Notas Debito no registradas en Libros por $211.2 millones.Debido a los hechos mencionados, se presenta una subestimación en la cuenta1110 Bancos, por $536,6 millones, e igualmente, subestimación en la cuenta 3230,Resultados del Ejercicio, en el mismo valor.

De la§ partidas registradas en las conciliaciones bancarias por concepto detransfer~ncias no acreditadas por el banco, se observa que existen registros de losBancos: Central Hipotecario, cuenta No. 094000014277, que.datan desde el año1994, por $70.7 millones y del cual no se anexa extracto bancario; Banco Agrariode Colombia, cuenta No. 02300201379, con registro§ desde la vigencia 2000, por$17 millones; Banco de Occidente, cuenta No. 256849936, partidascorrespondientes a dic.iembrede 2011, por $45..7millones; Banco Popular cuentaNo. 160030599. por $4.1 millones; Banco Davivienda, cuenta No. 515.1503444,conregistros desde 1993, por $34.9 millones.

Hallazgo (133) Partidas conciliatorias cuentas bancarias Regional Chocó(O)

Se encuentran partidas conciliatorias sin depurar de las cuentas bancarias de laRegional Chocó que afectan el saldo de la cuenta 1110 Depósitos en InstitucionesFinancieras, así:

• Banco Bogotá, cuenta No. 578-33310-6, consignaciones o transferencias noacreditadas por el banco por $0,7 millones; notas crédito sin registrar en librospor $3,4 millones; notas debito sin registrar en libros por $0,1millones;

• Banco Agrario Cuenta número: 3303-00122-7, consignaciones o transferenciasno acreditadas por el banco por $2 millones, partidas que datan desde el26/07/2002 y 28/10/2002; notas crédito sin registrar en libros, por $1,5 millones;

• Banco Popular, cuenta número: 110-380-03169-0, Notas Crédito sin Registraren libros por $37,3 millones; notas debíto sin registrar en libros por $37,3millones;

• Banco Agrario, cuenta número 3303001776-9, giros o traslados no debitadospor el banco por $2,3 millones; notas debito sin registrar en libros por $2,2millones; Banco Colombia, cuenta número, 53659601810; giros o traslados nodebitados por el banco por $7,8 millones; notas crédito sin registrar en libros, por$11,2 millones; notas debito sin registrar en libros por $3,3 millones;

• Banco Popular, cuenta número: 110-380-03171-6, notas crédito sin registrar enlibros por $207,3 millones; que generan incertidumbre sobre el saldo de lacuenta 111005, Depósitos en Instituciones Financieras-Cuenta Corriente, a 31de diciembre de 2011, por $6,3 millones de pesos, sin conocer suscorrespondientes contrapartidas del Ingreso o Gasto.

Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria.

Hallazgo (134) Bancos Regional Santander

Los saldos de las Cuentas Corrientes y de Ahorro con código contable 111005presentan Notas Débito pendientes de Contabilizar con antigüedad de 3, 4 Y 36meses, así mismo, existen Notas Crédito pendientes de contabilizar conantigüedad de 3, 14, 23 Y 25 meses, por lo tanto se encuentran subestimadas en$8,5 millones debido a que no se tiene identificación clara del depositante a su vezel resultado del ejercicio con código 323002 se encuentra sobrestimada en $8,5millones. Así mismo existen traslados no debitados por el Banco con antigüedadde 12 y 29 meses por $3,7 millones, por cuanto el banco abonó doblemente elmismo registro sin que a la fecha haya reversado tal situación, subestimando elresultado del ejercicio 323002 en $3,5 millones y sobreestimando la cuentadepósitos en Instituciones Financieras 111005 por este mismo valor, hechosocasionados por debilidades en los mecanismos de control interno contable, lo cualresta exactitud a la información financiera, lo cual puede afectar la toma dedecisiones en un momento determinado.

Hallazgo (135) Inversiones Nivel Nacional

El Régimen de Contabilidad Pública en el Libro 11Título 11Capitulo I establece elProcedimiento contable para el reconocimiento y revelación de las inversiones einstrumentos derivados con fines de cobertura de activos,

De acuerdo al análisis realizado .seestableció:

La cuenta Utilidad por Valoración. de las InversiQnes con Fines de Política,48058601, se encuentra Sobrestimada. ~n $131,2 mHlones de pesos, igualmentesobrestima en el mismo valor la cuenta 12030901 tnversiones con fines de PolíticaTES. (Ver el cuadro 27):

Cuadro 27. Valoración Venta de Inversiones(Cifras en millones de $\

Febrero 16. 16,2 -139,4 139,4

¡;..lA;;;.lbr;";':ÍI~__ +- """';1b;_:.1 71,7 9,0 9,0Mavo 169., 300,8 19,9 19,9

Valoración VentaCálculo Valor Valor Cálculo Valor Valor

utilidad/perdida registrado registrado UtTdad/Perdid Registrado Registrado(-) en cta I I •• a Cta Cta

valoración 48058601 58057001 (.•) en venta 48058701 58057101

~un¡o 88,3 86,3 78,1~ulio -4 -4.0 23,6lAgosto 73, 73,S 12,Iseptiembre 89 89,8 55 5

13,

139,4

24,91.IVI~'t'1Ibre 133 133,4 7,7TOTAL 655,

7,7786,9 0,0 244,6 244,6

Sobrestimaciónen valoración 131,3

~~"_a_c_ió_~~ ~ ~ ._ ~ _.O~,O~ ~O,~OFuente: Información suministrada por ellCBF y calculada por la CGR.

La anterior diferencia se debe a que en el mes de mayo, al realizarse la valoraciónal día anterior a la venta, no se tuvo en cuenta que se vendía soto una parte de lainversión y se valoró el cien por cíento,

3.3.2. Cartera

Hallazgo (136) Gestión de Cobro-Procesos Concursales - Regional Valle

En virtud de lo dispuesto en la Ley 222 de 1995, Sección VII presentación decréditos, artículo 120 términos para hacerse parte y con fundamento en losLineamientos de Fiscalización y Cobro de Cartera del Aporte ParafiscallCBF, En elanálisis de la gestión de recaudo referente a la muestra seleccionada en losprocesos concursales por $1.456,2 millones, se determinó que $666,8 millonesequivalentes a 15 contratos son procesos superiores a cinco (5) años, algunosdeclarados para remisibilidad, procesos ya terminados, en algunos de ellos elInstituto se presentó en forma extemporánea para las acreencías, se apertura elproceso pero no evidencia gestión posterior a ello, Lo que permite concluir que elprocedimiento de seguimiento y monitoreo no se ha realizado de manerapermanente y en tiempo real de las sociedades comerciales incursas en estosprocesos que se tramitan ante la Superintendencia de Sociedades, Conllevando deesta manera que se presenten pérdidas de recursos para el cumplimiento de lamisión del Instituto.

Hallazgo (137) Cartera Redimida - Regional Valle

La Cartera Redimida de la regional a 31-12-2011 registrada en actas de cartera N°001 del 22-03-2011 y N° 002 de 05-10-2011 asciende a $522,1 millones; sedeterminó con base en los Lineamientos de Fiscalización y Cobro de Cartera delAporte Parañscal ICBF (Resolución 384 de 2008, Título VIII Remisión de lasObligaciones), que algunos deudores no se han dado de baja en contabilidad por$458,1 millones, arrojando un mayor valor en la Cuentas de Deudores yPatrimonio, generado por deficiencias en los mecanismos de control referente a lacomunicación entre dependencias como también el seguimiento y monitoreo quedebe ejercer la regional sobre las operaciones realizadas como se demuestra acontinuación:

Cuadro28. CarteraRedimida-Vigencia2011(Cifrasenmilesde esos)

Pendientes de Ca1.7

0.694

GaleanosDeudor Canceladas

MaQuiltechy Cía.Uda. 3.6

CaruoVan Ltda. 0.441ConmotosCentralde EquiposMáquinaPesadaAriasGoetav Cía.S. enC. 0.290LamaxInternacional 6.8

I PremoldaUda. 33.6! MaQuittechv Cía.Uda. 8.8

IPremolda Uda. 7.0Coleofe. 0.827JesúsAlbertoDuarte 0.453DistribuidoradeAlimentosMasivosS.A 6.7Cocinasy Cía. 7.2 ~LamaxInternacional 6~E~s~e~A~n~ro~n~~~N~a~r~iñ~o~-------------4---------4-------------4~2~2:7

Deudor

0.1662.9

Canceladas Pendientes de CancelarCultiva Ltda,CUnica Especializada del PacíficoIndustria de Pesca sobre el Pacífico S.A 5.5 ¡

Fuente: Información Coordinación Financiera, área de Recaudos, 2011

Cooperativa Especializada en OperacionesMarítimas 0.293

3.3.3. Propiedad Planta y EqUipo

Hallazgo (138) Conciliación saldos Almacén y Contabilidad - SedeNacional

La Subcuenta 16371001, Propiedad Planta y Equipo. no. Explo.tado.sEquipo.sdeCo.municacióny Co.mputación,de la Sede Nacio.nal, se encuentra subestimada en$2,6 millo.nes, dado. que Co.ntabilidad registra $6.274,4 millones y almacén -aplicativo.Seven refleJa$6.277,5 millo.nes lo.anterio.r subestima la cuenta 163710Pro.piedadEquipo.sde Co.municaciÓny Co.mputacióny subestima el Gasto.cuenta511116.

La Subcuenta Propiedad Muebl.es Ens.eres y Equ~po.sde Oficina, 163709, seencuentra scbrestsnada en $0,7 millo.nes, debido. a que contabíüdad registra$1.652,4 millo.nesy Almacén $1.651,6 míílones, igualmente, sobrestíma la cuentaAdquisiCiónde Bienes y Servícíos 240103.

Hallazgo (139) Venta de Bienes - Regional Antioquia

El Plan General de Co.ntabilidadPública en los Principio.sde Co.ntabilidad·Pública,numeral 117 establece: "Devengo o Causación. Los hechos financieros, económicos,sociales y ambientales deben reconocerse en. el momento en que suceden, conindependencia al instante que se produzcaltiJ. corriente dl3 efectivo o del equivalente quese deriva de estos. SI reconocimlento se efectuará cuando surjan los derechos yobligaciones, o cuando las transacciones u operación originada por el hecho incida en losresultados del período".

A diciembre 31 de 2011, en la cuenta Pro.pIedadplanta y Equipo. se encuentraregistrado.el bien inmueble con matricula 01n-5030578 por $36 millo.nes vendido.en enero.14 de 2011, lo.anteríor debido.a deficiencias de gestión en la le.galizaciónde la venta, lo.que co.nllevóa que al cierre de lavigencia, quedaran sobrestímedaslas cuentas 163701 Pro.piedad Planta y Equipo.; Terrenos por $4,1 miIIo.nes,163703 Propiedad Planta y Equipo. - Edificacio.nes por $6.2 millones: 199952Valo.rización Terrenos por $2 mUlo.nes; 199962 Valo.rización Edlñcaclones por$29,8 miUo.nes; 480501 Utilidad en Venta de Activo. por $25,8 millo.nes ysubestimadas las cuentas 291007 Ingreso.s Recibidos por Anticipado. Venta deBienes Inmuebles por $36,1 millo.nes, 324052 Superávtt por ValonzacíonesTerrenos por $2 millo.nesy 324062 Superávit por Edificacio.nespor $29,8 millones.

Hallazgo (140) Depreciación Edificaciones - Regional Atlántico

El numeral 169 del punto 9.1.1.5 de la norma técnica relativa a las Propiedades,Planta y Equipos del Libro I del Plan General de Contabilidad Pública estableceque la depreciación debe reconocerse mediante la distribución racional ysistemática del costo de los bienes, durante su vida útil estimada, con el fin deasociar la contribución de estos activos al desarrollo de sus funciones de cometidoestatal. La determinación de la depreciación debe efectuarse con base en métodosde reconocido valor técnico, aplicando el que mejor refleje el equilibrio entre losbeneficios recibidos, la vida útil y la distribución del costo del activocorrespondiente.

No obstante, la cuenta 168501 Depreciación Acumulada Edificaciones seencuentra subestimada por $63 millones así como su contrapartida 327003Depreciación Propiedades Planta y Equipos Edificaciones. Lo anterior obedece aque no le han aplicado la depreciación a edificaciones que aparecen relacionadasen las cuentas 161501 Construcciones en Curso Edificaciones y 164027Edificaciones Pendientes de Legalizar, las cuales no se han reclasificado, nilegalizado a pesar de que estas ya se encuentran en funcionamiento desde el.año2011. La debilidad de los controles en la aplicación de los procedimientoscontables, afecta que los saldos de estas cuentas no reflejen su saldo real adiciembre 31 de 2011.

Hallazgo (141) Registro Inmuebles - Regional Santander

En el numeral 116 Registro Título 8 Principios de Contabilidad Pública libro 1 PlanGeneral de Contabilidad Pública de la Contaduría General de la Nación,Resolución 355 de 2007, establece que "tos hechos financieros, económicos, socia/esy ambientales deben contabilizarse de manera cronológica y conceptual observando laetapa del proceso contable relativa al reconocimiento, con independencia de los nivelestecnológicos de que disponga la entidad contable pública, con base en la unidad demedida".

Sin embargo, la Regional Santander no tiene registrado en su inventario de activosfijos ni en contabilidad, las propiedades identificadas con matrícula inmobiliaria No.300-23191,314-4189 Y314-23889 así mismo, existe un bien inmueble identificadocon matrícula inmobiliaria No. 303-13460 en el Inventario del ICBF y enContabilidad que no es propiedad del Instituto como fue confirmado por las oficinasde Instrumentos Públicos respectivas, debido a debilidades en los mecanismos decontrol interno en el manejo de los activos fijos en las áreas de Almacén, Jurídica yContabilidad, al no registrarse los bienes inmuebles, subestimando las cuentas162006 Edificios y Casas Entregados en Comodato y 320801 Capital Fiscal por$10.7 millones.

Hallazgo (142) Registro Valorización Regional Santander

En el Numeral 19 registro de la Actualización, Capítulo 111 Procedimiento contablepara el ..reconocilllientº y revel~c¡9n de heOnQsfefaciqnados con la PropiedadPlanta y Equipo, Resolución 356 del 5 de septiembre de 2007 Manual deProcedimientos Régimen de ContabilIdad Pública, establece que "sí el costo dereposi9ión o el valor.de reaUzación es.ma)'pr al. valor en; libros., la diferenoia se registradebilando la subouenta de la cuenta1999 - VALORIZACIONeS, que identifique lanaturaleza del blen. actualizado y fJcn~ditando.'as subcuentas .de la cuenta 3115 -SUpeRAVITPOR VALORIZACIÓN se.gún.corresponda';~ituación que no se.evidencia.en los.predios identificados con matrícula inmobiliaria ••Nos, 30052470, 32415387,32438682 ubicados .en los municipiQs de aucararnanga, Cimitarra y Barbosarespectivamente debido a debilidades en el control. interno contable al.oo registrarla valorización realizada por la institución en la vigencia 2011, subestimando lascuentas 1.99962VALORIZACIONES Y 324062.SUPERAVITPOR VALORIZACiÓNpor 178 millones, diferencia entre el costo histórico y I~ valorización reañzada.

Hallazgo (143) Clasificación de los Activos - Regional Valle

El PGCP establece en sus dinámicas que en la cuenta 1637: "Propiedades, Plantay Equipo no explotados", se deben de registrar Ipsl)ienes que dejan de utilizarseen las entidades públicas. Con base en lo anterior se determinó en esta cuentabienes inmuebles contabilizados. que están pre$tando servicio al Instituto,reflejando de esta manera que no se revele con exactitud las cifras reflejadas enlas .cuentas1640~01Edificios y Casas.y 1637; así mismo. las cuentas DepreCiaciónAcumulada y Patrimonio se encuentran afectados a 31-12-2011 por $29.7 miUonespor la no depreciación de estos bienes; lo anterior es causado por deficiencias enlos procedimientos relacionados con la clasificación de los activos.

Los.bienes se encuentran ubícaoes en la Calte 36 N° 33A-03 Barrio el DiamanteU.Z Sur (Centro zonal Sur) -Saldo Ubros $71.,8millones; Carrera 13 N° 2A-33,Barrio San Cayetano - Zona Centro (es utilizado para almacenar el ArchivoInservible. El saldo en Libros es $98,4 millones.

La Regional. en respuesta a esta observación efectuó la reclasificación de losactivos a través del MP 119 (Movimiento Propio de Contabilídad) de marzo 31 de2012,.pero es de anotar que independientemente queja entidad haya realizado elajuste a esta fecha, lo evidenciado es en el período 2011, vigencia que se audita,afectando de esta manera el saldo real de estas cuentas a 31-12-2011.

Igualmente, efectuó ajuste del oálculQ.de ladepreciación. de estos activos.desde lafecha en que se estaban utilizando, con documento DE-7 de 31-03-2012, así:

Bien Barrio Diamante UZ Sur T DepreOiación Acumulad~ $3,5 millones y Bienubicado en.San Cayetano Total Depreciación Acumulada $2,6 millones; pero es deanotar que independientemente que la entidad haya realizado el ajuste a esta

fecha, lo evidenciado es en el período 2011, afectando de esta manera el saldoreal de estas cuentas a 31-12-2011.

Hallazgo (144) Gestión de Bienes - Legalización de Activos - RegionalValle

Se presentan construcciones registradas en la Cuenta 1640-27 EdificacionesPendientes de legalizar, con más de un año de terminadas, como por ejemplo elConvenio N"'196039 por $1.050 millones que inició en el 2009 y fue terminado en el2010; convenio 72-260 ($163.6 millones) inició en el 2004 y fue terminado en el 2007;convenio 182 ($33.5 mmones) inició en el 2009 y terminado en el 2010 y convenio911 ($657.4 millones) inició en el 2007 y terminado en el 2010, que a la fecha no seha tramitado su legalizaCión, con el fin de reclasificar su saldo.

De igual manera y de acuerdo a los lineamientos del Plan General de ContabilidadPública, la cuenta 1615 Construcciones en Curso debe representar el valor de loscostos y demás cargos incurridos en el proceso de construcción o ampliación debienes inmuebles, hasta cuando estén en condiciones de ser utilizados en desarrollode las funciones de cometido estatal de la entidad contable pública. Así las cosas,una vez terminadas las construcciones, se deben legalizar para el traslado de saldoscon el fin de reflejar su razonabilidad, de lo que realmente se encuentra en curso.

Teniendo en cuenta lo anterior se constató construcciones terminadas en la vigencia2011 que a 31-12-2011 no han sido legalizadas, como por ejemplo Convenio 40($176.6 millones) inició en el 2010 y terminado en mayo del 2011; Convenio 62($1.041 mmones) inició en el 2009 y terminado en marzo del 2011 y Convenio 98($195.8 millones) inició en el 2009 y terminado en junio de 2011.

Lo anterior se debe a deficiencias en la gestión relacionada con los procedimientosen cuanto al trámite de legalización de los bíenes., generando de esta manera que elsaldo de estas cuentas no reflejen la realidad de sus cifras como lo establece el PlanGeneral de Contabilidad Pública-PGCP en cuanto a las dinámicas para cada cuenta.

3.3.4. Cuentas por Pagar

Hallazgo (145) Constitución de Cuentas por pag.ar vigencia 2011 -Regional Chocó

La Regional Chocó ICBF, constituyó y registró cuentas por pagar al cierre de lavigencia de 2011, por valor de $11.352,6 millones, correspondíente a los anticiposde los contratos números 329, 330, 331, 332, 333, 334, 335, 334, 335, 336, 337,338, 339, 340, 341, suscritos entre el periodo comprendido del 16 al 31 dediciembre de 2011, situación que sobrestima la cuenta 240101, Cuentas Por PagarBienes y Servicios y subestima la cuenta 323002 Resultados del Ejercicio, en elmismo valor. Lo anterior va en contra de lo estipulado en el concepto 201110-

158426, del 1 de diciembre de 2011, la cual concluye: " Con base en lasconsideraciones expuestas, en las cuentas .e presupuestp y tesorería los anticipos sobrecontratos o convenios que hayan cumplido con las formalidades para su eXigibilidad, peroque se encuentren pe~d¡entes de giro al tinalizar la v¡g~ncia, deben reconocerse en lav¡gen~ia siguiente como cuentas. por pagar mediante un debito. en al subcuenta quecorresponda. de la cuenta 0855-Cuentas Por Pagar PenWentes de Cancelar (DB), y uncrédito en la cuenta 05850-Cuentas por Pagar Constituidas (CR), subcuenta respectiva.

Por su parte, en la contabilidad patrimonial, únicamente cuando se gfre el anticipo a laentidad o tercero beneficfarlo se debe reconocer un débito en la subcuenta 142003-Anticípos sobre convenios y acuerdos, de la cuenta 1420..Avances .Y anticipos Entregados,o 1424- Recursos entregados en Administración, según corresponda, y un crédito en lasubcuem« respectiva de la cuenta 1110-Depósitos en Instituciones Financieras..< ".

Igualmente, en el saldo antes mencionado se incluye el valor de $939.3 millones,correspondiente a los anticipos pactados en tos contratos Números: 334, 337, 338Y339, suscritos al finalizar la vigencia2011."

3.3.5. Pasivos Estimados ..Provisión Contingencias

Hallazgo (146) Responsabilidades Contingentes Sede Nacional

La cuenta Pasivo Estimado Provisión para Contingen~ias -Litigios, Código 271005presenta Subestimación por valor de $3.366.4 millones, debido a que el ICBF noregistra dicha provisión, hecho que igualmente subestima el patrimonio CapitalFiscal, cuenta 323001 Resultado del·Ejercicio - Utiltdad o Excedente del Ejercicio,en el mismo valor. SituaCión que se presenta debido a que el Instituto no haadoptado un procedimiento o metodología de reconocido valor técnico para laevaluación del riesgo y el reconocimiento de las obligaciones originadas endemandas, arbitrajes y conciliaciones, tal como lo establece el Capitulo V del Libro11- Manual de Procedimientos Contables de la Contaduría General de la Nación.

De acuerdo con el Procedimiento establecido en. el Libro 11 Procedimientoscontables, Capitulo V. Procedimiento contable Para el Reconocimiento yRevelación de los Procesos .JudIciales, Laudos Arbitrales, conciliacionesExtrajudiciales, y Embargos Decretado.sy ejecutados; en el análisis se estableció:

El saldo de la cuenta Responsabilidades Conttngentes -Litigios y MecanismosAlternativos de Solución de Conflictos - Administrativos, código 912004, seencuentra subestimada en $295.4 Millones, dado que el proceso No. 2008.•00232,presenta 1al.loen segunda instancI.ade fecha 11 noviembre de 2011, por valor de$320.4 millones; igualmente, subestima la cuenta 990505 ResponsabilidadesConUngentesen el mismo valor y teniendo en cuenta.que se trata de una sentenciadefinitiva, la entidad no constituyó el pasivo real, 10 cual subestima la cuenta271005 -Liti.gios, en $320.4 millone.s e igualmente subestima la cuenta 246002-Sentencias.

Hallazgo (147) Provisión para Contingencias - Regional Antioquia

El Plan General de Contabilidad Pública en el Libro 11 Manual de Procedimientosestablece que la Provisión para Contingencias: "Representa el valor estimado,justificable y cuya medición monetaria sea confiable, de obligaciones a cargo de la entidadcontable pública, ante la probable ocurrencia de eventos que afecten su situaciónfinanciera. Tal estimación deberá adelantarse mediante procedimientos de reconocidovalor técnico, y no será aplicable a las obligaciones contingentes que cuenten concontragarantías, o sobre las cuales exista la opción de emprender procesos ejecutivos derecuperación...".

No obstante, se observa que a diciembre 31 de 2011 no se ha provisionado fallosde primera instancia por $1.213 millones y de segunda instancia por $16.1millones, debido a falencias en la gestión y control de registros, subestimando lascuentas 271005 Pasivos Estimados Litigios por $1.213 y 246001 CréditosJudiciales $16.1 y 531401 Gastos Operacionales Provisión para Contingencias por$1.228 millones y sobrestimando la cuenta de orden 990505 Litigios y MecanismosAlternativos de Solución de Conflictos en $1.228 millones.

Hallazgo (148) Provisión para Contingencias - Regional Valle (O)

En esta regional, de los 35 procesos judiciales que se encuentran cursando en losestrados judiciales del departamento, 5 de ellos presenta Sentencia en PrimeraInstancia con recuso de Apelación; de estos faHos 4 se expidieron entre los años2008 y 2011, información que varia la realidad del proceso y que en uno se ordenaal ICBF a cancelar un monto de dinero diferente a la pretensión inicial.

Cuadro 29. Procesos sin Provisión para Continaencia

No. No.Proceso Acción EstadoReparación Sentencias en primeras

i----._1_+-_2_O_07_-_OO_9_-+_ ___;D::.;i::,.:re::.;:c;::;ta:..........----éinstancias contra el ICBF con2 2003-195 Acción Civil ApelaciónFuentes de Información: Informe remitido por el Grupo Jurídico

Lo anterior afectó fa razonabilidad de los Estados Financieros Consolidados de laEntidad, al 31 de diciembre de 2011, por las subestimaciones presentadas en lascuentas de Gasto (5314-Provisión para Contingencias) y Pasivo (2710 -- Provisiónpara Contingencias).

Lo anterior evidencia deficiencia en la comunicación entré las dependencias delnivel ejecutor de los Grupo Jurídico y Financiero, falta de aplicación de losprocedimientos referente a la provisión de los Pasivos Contingentes y Cuentas porPagar, falta de mecanismos de control, seguimiento y monitoreo; conllevando alincumplimiento de la disposición general y contar con informes o registrosinexactos, ya que las cuentas de Cuentas por Pagar y provisión de los PasivosContingentes no refleja la realidad.

El hallazgo se mantiene con incidencia disciplinaria, de conformidad con el artículo34 nümeral·1 y 15 de la ley 734 de 2002.

Hallazgo (149) Procesos Judi·ciales -Regional Antioquia

Comparada la información remitida por la Entidad en el formato F9 y la informaciónque reposa en la Regional de Antioquia, se denota una diferencia en la instanciadel fallo, debido a que existen demandas que se encuentran reportadas en laregional en primera instancia yen el formato F9 en segunda instancia, como seobserva en el siguiente cuadro, dejando una incertidumbre en la cuenta 271005por $627.3 millones de pesos, correspondiendo a la sumatona de los procesos enmención:

Cuadro 30. Proceso Judiciales{Cifras en millones de $

No. del Proceso

5001233100020050000000

Demandado o DemandanteMonto de laProvisión IPretensión

Instancia delFallo

5001233100019980000000Marta Cecilia Agudelo Zapatat.:tii Manela Morales y otro$'(María Isabel Valencia y otros}

81.3212.4 23

53.8 2a29.9 235.1 2a4.8 234.6 2a

230.8 235.0 2a

5001233100020040000000 Chiquinquírá de la CruzArboleda y otro

5001333102220070000000 Ana Rítél Montoya y otros

200552015001310502020100000000

5001310500620080000000

Diego Luis Gonzales Ospina

Isabel Cristina Rendón GarcíaMaría Nelfy Cano deRodríQuez

500133310292008000000005001310500620080103200

Fuente: ICBF.

Marta Elena hincapié Londoño¡ y otrosMiriam Agudelo Posada

Adicionalmente, se encuentran unas demandas reportadas por la regional que nose encuentran en el formato F9, generando una incertidumbre en la cuenta 271005por valor de $666.6 millones, correspondiente a los valores provísionados en laRegional de Antioquia.

Cuadro 31.

Demandado oDemandante

Diferencias procesos con formato 9(Cifras en millones de $)

Osear Ramiro Velásquez 71171021 173.9

Monto de la instancia ProvisionadoDocumento Provisión I Fallo l---~-~

Pretensión

Rodrigo Antonio Arboleda

39311210Belén Marmofejo Denis70087690 149.2

50.0

1 2 Si NoX XX XX X

Demandado oMonto de la Instancia Provisionado

Demandante Documento Provisión I FalloPretensión 1 2 Si No

Betty Elizabeth llanos 41427880 8.8 NOGutiérrezEfraín Rojas Ochoa 3323921 13.2 _!__ X

Gustavo Zapata Correa 8353517 7.9Luz Marina Gómez 32506912 67.4 X XGonzálezMaría Carlina Arboleda 21402656 10.5Palacios i

¡ María Ruth Rojo Jiménez 43538710 275.9 X XFuente: ICBF.

Esta situación va en contravía del numeral 3 del Procedimiento Contable, enrelación con el Reconocimiento y Revelación de los Procesos Judiciales.

3.3.6. Patrimonio

Hallazgo (150) Correlación Cuentas Principal y Subalterna - NivelNacional

La Circular Externa No. 038 del 28 de diciembre del 2000, establece lo siguiente:"los registros contables en la cuenta principal y subalterna se debítarán en las unidades,cuando se trasladan fondos, bienes, derechos y servicios o se reciben obligaciones y seacreditarán en las correspondientes unidades, al recibir el traslado de los fondos, bienes,derechos y servicios, o al trasladar obligaciones.

El cierre de esta cuenta se efectúa al final del periodo contable como resultado del procesode conciliación".

En relación con el manejo de los saldos sin conciliar señala: "Los entes públicosdeben establecer los procedimientos que le permitan la revisión y análisis de los registrosy las diferencias que se presenten en la conciliación de esta cuenta, a fin de no dejarsaldos acumulados permanentes. El estado de conciliación de esta cuenta debe serinformada en notas a los estados contables".

El procedimiento contable de cierre establece que las unidades en forma individual,mediante notas internas, cancelarán al finalizar el período contable los valores delas subcuentas que estén conciliados, directamente contra la cuenta del Patrimonio3110 Ó 3230 - Resultados del Ejercicio, en la subcuenta Principal y Subalterna,dependiendo si la entidad es de la administración central o descentralizada.

Para el registro de las operaciones de traslado de fondos, bienes y serviciosrealizados entre las Direcciones Regionales, el Grupo Financíero de la DirecciónGeneral y la Dirección General y viceversa, el ICBF tiene implementadas, dentro

de la cuenta 320801 Capital Fiscal -Principal y Subaltema-, las subcuentas queidentifican los conceptos mencionados,

Considerando que debe existir correlaci6n de cuentas entre principal y subalternas,y de acuerdo al Instructivo contable IT18,PA02, la .Oirecci6n General del ICBF,concilia la Cuenta Capital Fiscal --'. Principal y $uQ.atterna -- Fondos, Bi.enes yServicios; sin embargo, en el análisis se estableció que se presentan diferenciasen los saldos de algunas de estas cuentas, como. se detaUa .a continuación:

32080163

32080167

SERVICIOS TRANSFERIDOS DEREGIONAl. AREGIONAl. (DB)

32080176

FONDOS RECIBIDOS (CR) EN32080175 NIVELNAI. DE REGIONAl.

SERVICIOS RECIBIDOS tCR) ENNIVELNAI. DE REGIONAl.

BIENES RECIBIDOS (CR) EN SEDENACIONAl. DE REGIONAl.

32080178

32080179

3208014201

217 "1' 126A

56.8 20.5

27.7

sin 569

1,881 -89.6

137A ~9]

180A -148.0

0.0

47.1 39.3

1.1 ..Q.4

94.5 ·221.7

-226.9 237.5

.91.0

-95.3 49.0

·5.1 184.4

-0.7 ·{).7

-3.0

Los valores registrados en las diferentes subcuentas por la unidad que transfiere,no se encuentran debidamente correspondidos por la unidad que recibe, las cualesdatan, en algunos casos, desde el 2005, presentando diferencia neta de $113millones en la cuenta 320801 Capital Fiscal -Pnncípat y Subalterna, con efecto enlas partidas que se relacionan a continuación:

Con respecto al traslado de fondos, se observó que la cuenta 1.1.10, Depósitos enInstituciones financieras se encuentra sobre-estimada en $257.9 millones,igualmente sobrestima, la cuenta 3.2.08, Capital Fiscal, en $257.9 millones depesos, en razón a que 110 se ha depurado la cuenta Principal y Subalterna.

En cuanto al registro de las operaciones relacionadas con el traslado de bienes, seevidenció, que presentan subestimación las cuentas, 1.6.40, Edificaciones, en$1.074 millones, cuenta 1637 Propiedad Planta y Equipo no Explotados, en $31,4millones, cuenta 1665 Muebles Enseres y Equipo de Oficina, en $5,7 millones,cuenta 1910 Cargos diferidos, en $56 millones; cuenta 4815 Ajustes de Ejerciciosanteriores, en $87,5 millones y cuenta 3208 Capital Fiscal, en $160,2 millones ysobrestimando las cuentas, 1615 Construcciones en Curso, en $35 millones,cuenta 1635 Bienes Muebles en Bodega, en $749,8 millones, cuenta 1655Maquinaria y Equipo, en $33 millones, cuenta 1670 Equipos de Comunicación yComputación, en $10,3 millones, cuenta 1685 Depreciación Acumulada, en $70,2millones; en razón a que no se ha depurado la cuenta Principal y Subalterna.

En las operaciones de traslado de Servicios se evidenció, que presentansubestimación las cuentas, 1110 Depósitos en Instituciones Financieras en $9,5millones, 1401 Ingresos no Tributarios, en $48,9 millones, 1910 Cargos diferidos,en $0,50 millones, 2910 Ingresos Recibidos por anticipado en $18,3 millones. 4815ajuste de ejercicios anteriores en $63,8 millones, 5815 Ajuste de EjerciciosAnteriores en $0,6 millones y sobrestimando las cuentas, 2425 Acreedores, en$16,4 millones, 2440 Impuestos contribuciones y Tasas por Pagar, en $29,6millones, 2453 Recursos Recibidos en Administración, en $12,6 millones, 2505Salarios y Prestaciones Sociales, en $12,9 millones, 3208 Capital Fiscal, en $15,1millones, 1402 Aportes Sobre la Nómina, en $0,03 millones, 1425 Depósitosentregados en Garantía, en $17,7 millones, 1470 Otros Deudores, en $45,8millones y 3208 Capital Fiscal, en $15,1 millones; debido a que no se ha depuradola cuenta Principal y Subalterna.

En la Regional Chocó, los valores registrados en las diferentes subcuentas por launidad que transfiere, no se encuentran debidamente correspondidos por la unidadque recibe, generando de esta forma incertidumbre en el saldo de la cuenta320801 Capital Fiscal, a 31 de diciembre de 2011, por valor de $10,4 millones depesos.

Estas diferencias se detallan a continuación:

lihílel •••• 31 el••ello!<ombn. d •• 2011 Citar.neta

32080167

Fuente: ICBF Cálculo: CGR

7.5

41]

5.3

0.0 0.0

20.7

-23.0

·Q.7

0.0

En la Regional Valle, la cuenta Capital Fiscal refleja un saldo a 31-12-2011 de$385.932,9 millones, pero al verificar los registros contables de cada subcuentasujeta a conciliación, relacionada con ,losFondos, Bienes y Servicios, se constatóque esta no ha sido depurada en su totalidad 'por el Nivel Nacional, presentando enalgunas cuentas saldos, afectand()de ~sta manera la razonabilidad en su cifra,<loque arrojo un mayor valor por $593.19 millones y un menor valor de $233.855,3miUones, para un efecto de $233.262,1 millones, debido a debilidades en losmecanismos establecidos para la depuración de esta cuenta, como se demuestra acontinuación:

Cuadro 34. Capital Fiscal(Cifras en millones de $)

Saldo ObservaciónCódigo Cuenta32080122 Bienes Transferidos (DB)-Cuenta 19950290 a

periodo 200632080146 Principal y Subalterna 233.605A

(50A) Sín conciliar

32080169 Bienes transferidos de ~t::l:;1lv(lala Regional 152.1Sin conciliar

32080186 Servicios transferidos de Regional a NivelNacional

12.9Sin conciliarSin conciliar

32080187 Bienes transferidos de Re.glonal a SedeNacional

84.9 Sin conciliar

Sin conciliar32080196 Servicios recibidos en Regional de NivelNacional

(0.89)

Sin conciliar32080197 Bienes recibidos en regional de sede nacional (444 A)

(97.5) Sin conciliar32080198 Servicios recibidos en regional de sedenacionalTOTA",

Fuente: Estados contables, vigencia 2011

En la Regional Atlántico existen partidas, de las vigencias 2009 y 2010, en las quetodavía no se han depurado los bienes transferidos a Regional de Sede Nacionalpor valor de $8.2 millones de acuerdo al siguiente detalle:

• Entrega de bienes de consumo de fecha 11/12/09 por valor de $6.9 millones,obsequios OtAN recibidos en donación enviados a otras sedes.

• Devolución de impresora láser de fecha 13/04/10 por valor de $1.8 millones.

Si bien la regional Atlántico procedió al registro de los movimientos de acuerdo condocumentos SA 535 y B8 51, en el nivel nacional no se procedió a registrar latransferencia de estos bienes. Esta situación genera una Subestimación en lascuentas 191001, 163710 Y 32080177 del nivel nacional así:

Débitos CréditosCue

6.867.799163710 1.848.800

8.716.599,1619100132080177

Con lo anterior, se incumplió el numeral 3.12 de la Carta Circular No. 27 de 2006expedida por la Contaduría General de la Nación sobre Homologación de laCuenta de Principal y Subalternas, por cambio en el criterio para el reconocimientode transacciones entre unidades de una misma entidad contable pública.

Hallazgo (151) Nómina y Prestaciones Sociales - R.egional Magdalena

Se presentan errores en la pararnetrizaclón de los aplicativos KACTUS y SIF, conrelación a los gastos de sueldos y prestaciones sociales. Con relación a lacontabilización de la nómina se observa que todo es llevado a gastos defuncionamiento, sin embargo, el Instituto tiene gasto de inversión por concepto desueldos y salarios.

Al cierre del ejercicio de la vigencia 2011 se presenta una diferencia de $112,1millones con relación a sueldos y prestaciones sociales. Las anteriores situacionesson ocasionadas por falta de configuración y ajuste técnico al software y tambiénse evidencia que entre el área de contabilidad y gestión humana no se realizanconciliaciones permanentes para contrastar y ajustar, si a elto hubiere lugar, lainformación registrada en la contabilidad. derrotándose incumplimiento de loestablecido en los artículos 8 y 11 del Régimen de Contabilidad Pública, afectandocon esto la clasificación y razonabilidad de las cifras.

Cuadro 35. Registro contable salarios(Cifras en millones de $)

376.5

Concepto Estado de Actividad Saldo de2011 ICBF Auditoría DiferenciaCódigo

3.358.6 2.918.8510101 Sueldos del personal

Código Concepto DiferenciaEstado de Actividad Saldo de

2011 ICBF Auditoría

Fuente: ICBF

510103 0.6 -1.3Horas extras y festivos 1.9Prima de vacaciones510113 90.8 161.0 -70.1

510117 Vacaciones 237.6 121.4 -116.1510118 9.9 -7.4

Bonificación especial derecreación 17.3

510119 Bonificaciones 435.8 603.3 -167.4510123 Auxilio de transporte 0,00 -21.6-21.6510150

.7 -35.5Bonificación por serviciosprestados 92.2

510160 Subsidio de alimentación 0.04

-30.5Otras ~llIlId<:>510164 0,00

.7

21.6

30.5-21.5

510201 Incapacidades 0,00510203 Indemnización

Vacaciones 0,00

510107 IPersonal Supernumerario 0,00

3.3.7. Cuentas de Orden

Hallazgo (152)

8.9

7.7

0.01

-8.9

-0.01

Sentencia Absolutoria - Regional Santander

El Manual de Procedimientos Régimen de Contabilidad Pública, adoptado porResolución 356 del 5 de septiembre de 2007, Capitulo IV, Numeral 5 SentenciaAbsolutoria o a favor de la Entidad Pública, establece que "en el evento en que lasentencia definitiva exima de responsabilidad a la entidad pública demandada debenajustarse las cuentas afectadas durante el proceso, ya sea cancelando las cuentas deorden o Jospasivos estimados, según corresponda. Este mismo tratamiento aplica cuandodesaparezcan las causas que originaron las controversias que preveían un laudo arbitral ouna conciliación, En este sentido, cuando el registro corresponde a cuentas de orden seacredita la subcuenta 9905 Responsabilidades Contingentes por el contrarío y se debita lasubcuenta 9120 Litígíosy Otros MecanísmosAltemativos de solución de Conflictos".

No obstante el lCBF tiene registrado en las Cuentas de Orden una demandainstaurada en contra, la cual fue confirmada por el Despacho Judicial, el 20 deseptiembre de 2011, en segunda Instancia a favor dellCBF, sin embargo a 31 dediciembre de 2011 figura en dicha cuenta, situacíón originada por debilidades enlos mecanismos de control y comunicación debido a que copia de esta sentenciafue allegada al ICBF por la apoderada en el mes de febrero de 2012, hecho quegenara sobreestimaCión•••en las· Cuentas de Orden litigios y MecanismosAlternativos de Solución de Conflicto·s912001 y 990505 por $89,4 millones.

Hallazgo (153) Responsabilidades contingentes - Regional Atlántico

Existe una sobreestimación de la cuenta 912001 Litigios y Mecanismos alternativosde solución de conflictos - Civiles por valor de $38.99 millones, ya que se estáregistrando allí el valor de un proceso correspondiente a Reivindicatorio inmueble,el cual corresponde a demanda instaurada por el ICBF. Esta situación va encontravía del numeral 3 del Procedimiento Contable del Régimen de ContabilidadPública, en relación con el Reconocimiento y Revelación de los ProcesosJudiciales, Laudos Arbítrales, Conciliaciones extrajudiciales y Embargosdecretados y ejecutados. Por tanto, la cuenta 990505 (acreedores por contra),también se encuentra sobreestimada en la misma cifra.

Hallazgo (154) Registro de Procesos en Contra - Regional Chocó

En el Formato F9, Relación de Procesos Judiciales, rendido a través del Sistemade Rendición Electrónica de la Cuenta e Informes - "SIRECI, se observa que noguarda consistencia con la información reportada por la Regional del ICBF Chocó yregistrada contablemente, dado que en el Formato F9 relaciona procesos en contrapor valor de $7.182,2 millones, y contabilidad registra $11.751,6 millones,observándose una diferencia por $4.569,4 millones. Lo anterior generaincertidumbre en el saldo de las Subcuentas 9120-02 y 04, Litigios y MecanismosAlternativos de Solución de Conflictos Laborales y Administrativos, igualmente enla Subcuenta 990505, Litigios y Mecanismos de solución de Conflictos -Responsabilidades Contingentes por Contra.

3.3.8. Sistema de Control Interno Contable

El Sistema de Control Interno Contable, obtuvo una calificación 2.0, ubicándolo enel rango de ineficiente, debido a que los controles específicos de las líneas o áreasexaminadas no mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos, por cuanto,las cuentas por pagar no se constituyeron adecuadamente, existen partidasconciliatorias en las cuentas Bancos sin identificar, la cuenta Capital fiscal Principaly Subalterna, presenta partidas sin depurar, la cuenta Litigios y Demandas encontra deIICBF, no presenta registros adecuados y no se constituye provisión paracontingencias.

Hallazgo (155) Acreencia de Álcalis de Colombia con ICBF - SedeNacional (IP)

En la Sede Nacional, se observó que Álcalis de Colombia Limitada ALCO LTDA enLlquidacíón, según escritura pública N°, 08198, del 30 de diciembre de 2009,reconoce deuda a favor dellCBF por valor de $3.190,6 millones. La CGR llama laatención del hecho que Álcalis de Colombia ofreció para el pago de la deuda,según consta en correo electrónico de la Oficina Jurídica del ICBF, de fecha 22 deagosto de 2011, en pago al ICBF los siguientes bienes: 1) Acciones de la sociedad

Quintal .•S.A, .empresa.que no cotiza.en bolsa.y que entre.ga dividendos por $100millones, un posible valor de acciones de $?40 millones. 2) Lote de Cartagena,sector el Pezón, con un posible valor de $564 millones. 3.) Un laudo arbitral encontra de las empresas Públicas de Cat1agena liquidación.

Sin embargo no. se observa gestión alguna .al respecto. Cabe aclarar, que laOficina Jurídica der ICBF no reporta dich$·acreencía en los procesos a favor de laentidad, situación que sí es registrada contablemente. Hallazgo para el cual sesolicitará la apertura de una Indagación Preliminar-IP.

Hallazgo (156) SostenibiUdad del Sistema de Contabilidad PúblicaRegional Antioquia (O)

La Resolución 119 de abril 27 de 2006 emitida por la Contaduría General de laNac.ión, por medio de la cual se adopta el Modelo Estándar de Procedimientospara fa. Sostenibilidad del Sistema de ContabilIdad Pública, en su artículo 3establece "tendrán la responsabilidad de evaluar continuamente la implementación delcontrol imemo contable necesario para mantener lifi calidad de la ínformacíón financiera,económica y social del ente.público, de tal manera que haga sostenible el proceso desaneamiento contable efectuadoH

•

No obstante, se evidenció a diciembre 31 de 2011,.en la cuenta Aportes Sobre laNómina, un saldo de $6.117 millones, correspondientes a obligaciones anteríores ala expedición de la Ley 1066 de 2006, los cuales no se han depurado y datandesde el año 1994, debido a 1$ no. aplicación de Jos. procesos, lo que puedeconllevar a la pérdida de recursos, Hallazgo con presunto alcance Disciplinario.

Hallazgo (157) Control Interno Contable Regional Magda.lena

• La cartera que maneja el ICBF, la Regional de Magdalena, es llevada através de fibra de Excel, no se cuenta con un software que garantice laseguridad de accesibilidad de la información; de igual forma, para conocer elsaldo de un deudor se requiere de un trabajo dispendioso debido a que hay quebuscar los abonos realízados por cada contribuyente y hacerle la liquidación deforma manual, Jo que dificulta establecer el saldo de cartera por vigenciasadeudadas. Todo esto genera riesgos de una mala liquidación y pérdidaCOnSiderablede tiempo, denotandose incumplimIento de lo dispuesto en elarticulo 2 de la Ley 87 de 1993.

• El área de almacén reporta diferencias con contabilidad, con relación a lossaldos a diciembre 31 de 2011, debido que almacén no ha hecho laindividualización de los bienes que se tienen en cornodato y los que están acargo de la regional; de igual forma, aparecen en contabilidad bienes pendientespor legalizar por valor de $3.757.9 millones, Lo anterior se debe a deficienciasen la gestión relacionada con los procedimientos en cuanto al trámite delegalización de los bienes, generando de esta manera que el saldo de esta

cuenta no refleje la realidad de sus cifras como lo establece el Plan General deContabilidad Pública-PGCP en cuanto a las dinámicas de esta cuenta.

Cuadro 36. Diferencias Conta .••b_ílid_a_d_·-..;.A_lm_a_.c_é_n""","",!"""!",,,~ _CONTABILIDAD ALMANCEN

847.661.621,42 540.489.361,62

SALDOA31/12/2011

SALDOACODIGO CONCEPTO 31/12/2011

35.311.922,56449.058.212,26643.590.809,25

UEBLESCOMODATO218.410.306,37

14.399.494,204.070.812,1

498.769.629,02 483.651.834,29

• La provisión de prestaciones sociales para la vigencia 2011, no se llevó acordea los lineamientos establecidos, lo cual refleja debilidades de control interno,incumpliendo con lo contemplado en la resolución 357 de 2008 expedida por laContaduría General de Nación con relación al reconocimiento de la cuentasvaluativas.

• Revisada la documentación soporte de los pagos realizados por el Instituto alprograma de Primera Infancia se evidenció que por debilidades de controlinterno los comprobantes de egresos no son firmados por ninguno de losfuncionarios competentes.

Hallazgo (158) Conlrollnterno Contable ..Regional Santander

La Resolución 357 de 2008, expedida por la Contaduría General de la Nación,numeral 1.2, establece que las entidades deben "g.- Definir e implementar loscontroles que sean necesarios para que se lleven a cabo las díferentes actividades delproceso contable público en forma adecuada, con el fin de administrar los riesgos deíndole contable identificados y k.- Establecer los medios necesarios que permitan unaefectiva comunicación interna y externa, de la información contable", sin embargo, elIC8F Regional Santander no tiene en el Sistema Administrativo y FinancieroSEVEN-ERP el Inventario de Activos Fijos Actualizado, que te permita realizarconciliaciones periódicas con las diferentes áreas de la entidad y entidadesexternas que participan en los diferentes procesos, como son el caso de lasOficinas de Instrumentos Públicos y Juzgados que definan la Propiedad de lasVocaciones Hereditarias, con el fin de verificar la total incorporación o inclusión desus bienes en los Registros Contables y de Almacén, debido a la falta de registrosactualizados en el área de almacén lo que resta confiabilidad e incumple loestablecido por Contaduría General de la Nación.

Hallazgo (159) Gestión de Cobro - Regional Valle

• Sector PúblicoLas. entidades aportantes del Sector PúblicO no han dado cumplimiento a la Ley89 de diciembre 29 de 1988, artículo 1, parágrafo 3 y la Ley 7 1979, artículo 40parágrafo 1, artículo 42 de transferir al ICBF los aportes parañscaíes del 3% pormensualidades ve~cidas ydentro de Ips 10 días sig.uientes a aquel en el cual secausaron, reflejando a diciembre 31 de 2011 una cartera vencidacorrespondiente a este sector por $4,552 millones.

La situación expuesta se presenta por deficiencias en la aplicación efectiva yoportuna de los manuales de procedimientos que regulan el recaudo de losingresos a favor del lnstituto, .afectando de esta manera la gestión de recaudo ypor 1.0 tanto. el cumplimiento del objetivo institucional.

• Cobro PersuasivoCon base en la muestra seleccionada de. la cartera referente al proceso decobro persuasivo. y verificado de acuerdo al Reglamento Interno de Recaudo deCartera en eIIC8F, se determinó lo siguiente:

El Deudor correspondiente al Colegio Técnico. Almirante Colon, suscribióAcuerdo de Pago N°1528 de 14~09-2011 por $67,1 millones; según el acuerdo,a la fecha 31-03-2012 debería haber cancelado $21.5 millones, no obstante, seevidenció soportes de pago por valor de $13.2 millones.

El Deudor Hospital San Juan de Dios, suscribió Acuerdo de Pago N° 3724 de18-02-2009 por $962.3 millones, encontrando que se inicia el 05-03-2010 paraser terminado el 05-02-2012; sin embargo se evidenció soportes de pagos por$626.6 millones, estando pendiente por cancelar el valor de $335.7 millones.

Así mismo, en la muestra verificada no se evidenciaron en las carpetas lasgarantías ofrecidas que respalden la deuda, como lo señala la Resolución 384de 2008, por la cual se establece el reglamento interno de cartera en el ICBFTítulo V, artículo 45, Título VI Garantías.

Lo anterior obedece a deficiencias en la aplicación de los manuales deprocedimientos, que regulan el recaudo de tos ingresos que percibe la entidad,afectando de esta manera la gestión de recaudo.

Hallazgo (160) Registro Contable-Intereses de M.ora .••Regional Valle

Se evidenció, en el registro contable correspondiente a la Universidad del Valle,que los intereses de mora causados por Aportes 3% Acuerdos y Convenios dePago se contabilizaron en la cuenta 48050405 denominada Intereses Aportes 3%

Resoluciones, por valor de $49,9 millones, debiendo ser en la cuenta 48050407Intereses Aportes 3% Acuerdos y Convenios de Pago.

Lo anterior, es generado por debilidades en los controles internos contablesaplicados al registro de las transacciones, conllevando que no se revele conexactitud las cifras reflejadas en las cuentas.

Hallazgo (161) Bienes entregados en comodato - Regional Valle

El artículo 4 de la Resolución 4670 de octubre de 23 de 2009, expedida por laDirección General del ICBF, mediante la cual se modifica el Manual deContratación, en el numeral 4, literal b; igualmente la Resolución 2111 de junio de3 de 2011, proferida por la Dirección General del Instituto, por la cual se actualiza ymodifica el Manual de Contratación, en el Título segundo , artículo 4 numeral 3literal b, delega en los Directores Regionales, entre otras, la facultad de incorporaren los contratos de aporte la obligación de entregar bienes dellCBF en comodato.

De acuerdo a esto, los contratos de aporte deben contar con un acta de inventariofísico suscrita entre ellCBF y el operador; sin embargo, se observó que las fechasde las actas y de los inventarios son muy posteriores a la fecha del contrato, talcomo se evidencia en los contratos Nos.341, 331, 322, 310, 295, 368, 313, 311,372,361; adicionalmente, en algunos el valor de los bienes registrados en almacénno coincide con el valor en contabilidad, presentando una diferencia en la cuentaEquipo de Oficina 19200502 un menor valor por $2 millones y en la Cuenta Equipode Comunicación y Computación 19200504 un mayor valor por $0,35 millones,afectando de esta manera solamente la cuenta 1920 Bienes entregados a terceros,lo que origina una reclasificación de la cuenta.

Lo anterior es generado por fallas en los procedimientos estipulados en loscontratos referente a estos bienes y validación de la información que se procesaentre dependencias, conllevando a que no haya una confiablidad de la informaciónen la custodia de los mismos.

Hallazgo (162) Cuentas de Orden - Regional Valle

Se verificaron las conciliaciones entre Contabilidad y la Oficina Jurídica con baseen los procedimientos internos del Instituto y de acuerdo a la informaciónconsignada en el formato 8, se encontró que las partidas que componen lasCuentas de Orden registradas en contabil.idad,correspondientes al código contgble83153601, Jurisdicción Laboral Ordinaria Aportes 3% Resoluciones, cuyo saldo a31-12-2012 ascienden a $61.8 millones, no se encuentran en los reportes de laOficina Jurídica.

Lo anterior es causado por deficiencias en los procedimientos señalados en elmanejo de la información en cuanto a los procesos en la Oficina Jurídica, lo queresta confiabilidad en la información registrada.

3.4. EVALUACiÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

La evaluación del Sistema de Control Interno s~ efe9~Uóa partir de la aplicación decuestionarios tanto .en el nivel naci.onah como. en>Ias reg.ionales auditadas, deacuerdo a la estructura del Modelo Estándar der Control Interno. Se efectuaron lasdos calificaciones que prevé la Guía de Auditoria de la CGR: la primera.en la Fasede Planeacíón y la segunda en la Fase de Ejecución.

La primera calificación arrojó un puntaje ponderado de 1.34 ubicando al sistema enun nivel Eficiente, sin embargo al aplicar la segunda callñcaclén esta arroja unvalor ponderado de 1.70t que se ubica en el rango "ConDefieiencías". A su vez,estas dos calificaciones se ponderan para obtener la.calificación final de 1.593 queconfirma el hecho que el Sistema presenta deficiencias, principalmente en:

• Durante el último año han continuado presénfandose quejas y reclamos,relacionados con la prestación del servicio.

• No se han realizado revisiones a los indicadores de los procesos, ni se harealizado su evaluación teniendo en cuent<slJa()~Qrtunidad, finalidad, claridad,practlcídad, conflabUidad, entre otros aspectos con el fin de mejorar suaplicación y utilidad. Esta situación quedó plasmada en hallazgos relacionadoscon blenestarina.Por tanto, los indicadores no han permitido medir el cumplimiento de los factorescríticos de los procesos..

• La operación de la Entidad no cumple plenamente con la estandarizaciónestablecida en los lineamientos· de los programas y en los diferentesprocedimientos u operaciones.

• Si bien la entidad está orientada a prestar servicios a la ciudadanía, no hayevidencia que se utiliza la información rectbida dé ella, como parte interesada,para priorizar fa prestación del servicio.

• La entidad no aplica mecanismos organizados y sistematizados para la captura,procesamiento, administración y distribución de la información. No se verifica laoportunidad y veracidad de la Información y las herramientas o instrumentostecnológicos utilizados por la entidad no han garantizado la integridad de laínformación.Por tanto, al presentarse deficiencias en el procedimiento de captura deinformación, los sistemas no pueden facilitar la generación de informaciónconfiable tanto para la toma de decisiones como para la ciudadanía.

• Las acciones de mejora .lmplEnnentadas.por la entidad ya sea producto deauditorias intemas O exterm:Js, no han fortalecido suficientemente elcumpUmíentode metas, ya que se·evidencia .reCufTénciade hallazgos. Por tanto,las estrategias planteadas no. han sido efectivas para hacer frente a loshallazgos encontrados por los organismos de control.

Adicionalmente la planta de personal con que cuenta la Oficina de Control Interno,a quien le corresponde coordinar y/o implementar muchas de las acciones demejora al Sistema, se ha convertido en limitante, dada la presencia nacinal delInstituto yel manejo de múltiples programas, ante los s cuales la Oficina no está enposibilidad real de efectuar un seguimiento y retroalimentación permanente.

A continuación se presenta el resultado final de la calificación ponderada, que loubica en el rango "Con deficiencias".

70,37

3.5. INFORMES AL CULMINAR LA GESTIÓN

La CGR verificó el cumplimiento de la obligación legal que tienen los directivossalientes de rendir un informe al culminar su gestión. En el caso del Nivel Nacional,además, se verificó la respuesta dada por la Directora saliente a loscuestíoonamientos efectuados en cuanto a la coherencia de las cifras quemostraba el informe inicialmente presentado. En las Regionales se efectuó lamisma actividad, estableciéndose en Antioquia el siguiente hallazgo:

Hallazgo (163) Acto de entrega informe de Gestión - Regional Antioquia(PAS)

La Resolución Orgánica 5674 de 2005, en el artículo 5 establece la obligación paralos servidores públicos, de presentar en los 15 días hábiles siguientes al finalizarsu administración, un informe a quienes lo sustituyan legalmente en sus funciones,a la oficina de control interno de la entidad y a la Contraloría General de laRepública; en el artículo 11 de la misma Resolución, se reglamenta el contenido dedicho documento. El 31 de enero de 2011 el Director Regional del ICBF, fueretirado del cargo que venía ejerciendo desde el 4 de julio de 2008. Así mismo, el30 de septiembre de 2011 la Directora Regional fue retirada del cargo que veníaejerciendo desde el 2 de febrero, si bien la entidad suministró las actas de informe

de estos, no fueron presentados a la Contraloría General de la República deacuerdo con los parámetros establecidos en la Resolución que reglamenta el Actade entrega.

Lo anterior evidencia deficiencias.de control interno al cumplimiento de las normasen el tema, lo que no permite. al órgano de control conocer el cambio de losgestores de fa entidad. Hallazgo con solicitud de Proceso AdministrativoSancionatorio.

3.6. DENUNCIAS

3.6.1. Atendidas por Nivel Nacional

Durante el desarrollo de la auditoría se asumieron 'ªs slgui.entesdenuncias en elNivel Central:

• 2011-33740-8211-0, Regional Amazonas.• 2011-30590-82111..0, Centro Zonal Engativá• 2011 ER61961 Irregularidades Centro Zonal Facatativá.• Información remitida por Sintrabienestar (Actas de reuniones de supervrsion

programa OlA). Este tema se tomó como insumo en desarrollo de la respectivalínea de auditoría y les resultados de la misma se evidencian tanto en el acápítede Primera Infancia como en del de Legalidad.

Con el fin de dar respuesta a la Denuncia con códi.go 2011-33740-82111-D, seevidenció lo siguiente:

Hallazgo (164) Hogar Infantil Nachire (F y D)

De la visita realizada al Hogar Infantil Nachire en Leticia, Amazonas el 23 de mayode 2012, en la bodega donde.$e almacenan los productos para la elaboración delos alimentos, la CGR encontró 43 bolsas de Bienestarina de 900 gramos consabor natural, con fecha de vencimiento 10 de mayo de 2012, según Lote deproducción0000584490 A3 (Producción del10 de noviembre de 2011 Hasta el10de mayo de 2012), Bienestarina que la distribuye Industrias del Maíz, para laatención de hogares comunitarias.

Según acta suscrita ..con el ICBF.Regional Amazonas, la Coordinadora del HogarInfantil y el contratista.del grupo de asistencia técni.ca, indica que .estas 43 bolsasequivalen a la atención de 10 días de niños y niñas clasificados en SISBEN 1 y 2.

De igual manera, en la Asociación de Cabildos Indígenas del trapecio Amazónico,se evidenció la entrega de 25 bolsas de Bienestarina próxima a vencerse,aproximadamente en el mes de Septiembre de 2011, la cual fue dada a los cerdos.

Las anteriores situaciones reflejan deficiencias de seguimiento y control en elmanejo del producto para la atención de las diferentes modalidades del ProgramaPrimera Infancia. Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria, según loestablecido en el numeral 1, artículo 34 de la Ley 734/2002 y fiscal por un valoraproximado de $250 mil pesos.

Hallazgo (165) Operador ACIT AM- Jardín Daudene- Hogar Mazawari

En el contrato 050 12012, suscrito entre ACITAM y eIICBF, se observa según actade entrega que 19 bultos de Bienestarina tradicional, los cuales serán utilizados enlas 18 unidades ejecutoras del programa de alimentación escolar, entre las que seencuentran Arara, Macedonia, Nazareth, Ronda, Yaguas, fueron entregadas el14de abril de 2012, tal como consta en acta de entrega firmada por el ICBF y elrepresentante Legal de ACITAM.

En la visita realizada los días 24 y 25 de mayo de 2012, a los ResguardosIndígenas Ronda y Nazareth, se observó lo siguiente:

• La Bienestarina no llega oportunamente a la población beneficiaria delprograma, y el operador no realiza la entrega de la Bienestarina mediante acta oplanilla, situación que no permite evidenciar la calidad, cantidad y oportunidadestablecida.

• Entrega de 24 bolsas de Bíenestarina el 16 de Abril que correspondían a losmeses de Febrero y Marzo de 2012

• Durante el transcurso de esta vigencia, han recibido en dos oportunidades losdesayunos tipo 11, para 14 días.

• El hogar recibió 16 bolsas de 900 gramos de Bienestarina, para utilizarla en 3meses.

• En el mes de abril recibieron la Bienestarina, que correspondía a los meses deFebrero y Marzo de 2012.

• ACITAM, manifiesta que las comunidades indígenas, están solicitando,Reducción en la entrega del producto de Bienestarina, ya que no aceptan elproducto porque no era de su cultura y proponían que se comprara harina deplátano.

• Se evidenció mediante acta de entrega del 8 de marzo de 2012, suscrita por elICBF y el representante Legal del ACITAM, que la entrega de las cantidades deBienestarina Tradicional con lote Numero 577498, con fecha de vencimiento 21de abril de 2012, los cuales serán utilizados en el programa de hogarescomunitarios de bienestar medío tiempo (7 unidades) y jardines comunitarios (5unidades) en la zona rural de Letícia, producto correspondiente a la entrega de

10$meses de febrero y marzo, fueron entregados con fecha de vencimiento 21de abril de 2012.

Los hechos mencionados, permit~n establec~r debil.idades por parte del operadoren la entrega de los productos, como inoportunidad, forma de entrega y estado delproducto; deficiencias que reflejan ausencia de se.guimi~nto y control por parte delICBF a los operadores y a las diferentes modalidades de hogares para atender elprograma de fa Primera Infancia.

Hallazgo (166) legalización Combuatible Contrato·103 de 2010

Revisado el contrato 103 de 2010 suscrito entre la Regional Amazonas yDistribuidora. Los Comuneros por $167,6 millones evidenció que las facturasque re~paldan el gasto, no indican los vehiculos qu~ son objeto del sU{Tlinistro decombustible por parte de la Distrib'-lidora los CO{Tlunefos.

Es el caso de las facturas números 13076. 13077, 13078 Y 13079, 13084, 13085,13086. 13087 entre otras.

Esta situación obedece a la ausencia de mecanlsmcs de control por parte delsupervisor ele' contrato a los encargados del.manejo de los vehículos, lo que puedeocasionar que estos recursos se destinen a otros vehículos que no correspondenallCBF

Hallazgo (167) Demanda. inataurada por el Director Regional ICBFAmazonas a la Fisc.alía

El 16 de enero de 2012.1 el Director Regional del ICBF Amazonas, interpusodenuncia ante la Fiscalía Seccional 03 en Letíela con el. fin de denunciar presuntasirregularidades en el contrato de aporte 024 suscrito el 21 de Enero de 2011. entrefa Asociación de Padres Usuarios del Progra{Tla Hogares de Bienestar del BarrioLa Victoria Regia. La precitada denuncia relaciona entre otros, el manejopresuntamente irregular de los aportes al Sistema de Seguridad Social de lasmadres comunitarias por parte d~1tesqrero de la Asociación; que el señor retuvo"".la suma de $78.000 para cada madre y les retuvo el cuatro por mil de la becacorrespondiente a cada madre ... "; supue$ta retención de dinero correspondiente alas becas (salario) de las madres comunitarias de la Asociación sin que se hayanefectuado los aporte al régimen de seguridad social integral.

Lo manifestado en esos hechos indica serias falencias al interior de lasAsociaciones de Padres y debilidades en los sistemas. de control interno del ¡CBE

Denuncia 2011 ER61961lrreg.ularidades Centro Zonal Faca.tativá

El denunciante anónimo puso en conocimiento el faUecimiento de un menor y que

hasta la fecha el IGBF no se han reportado resultados de la investigación. Asímismo, se refiere al maltrato por parte de las madres sustitutas hacia los niños.

En el trámite de esta denuncia se evidenció lo siguiante:

Hallazgo (168) Hogares Sustitutos (O)

Se evidenciaron presuntas irregularidades en el cumplimiento de los lineamientosde la modalidad de atención Hogares Sustitutos del ICBF, en lo relacionado conparámetros (costos y rotación) y Clasificadordel gasto.

Lo anterior, por cuanto revisados los Lineamientos de la Modalidad de Atención deMadres Sustitutas, se observó que no se da cumplimiento en lo referente a loscupos, toda vez, que el mismo índíca que deben ser dos (2) beneficiarios por cupoal año, y se evidenció en dos Hogares Sustituto de Facatativá, la existencia de seis(6) y cuatro (4) beneficiarios.

Así mismo, de acuerdo al lineamiento el valor cupo/mes del Hogar Sustituto delICBF es de $408.572 y las madres informaron que sólo reciben $336.664 por cadaniño y que en el año 2011 recibieron esa suma más un bono por cada niño en elmes de diciembre, por $200.000 del almacén Willdi para dotación personal, para elcual debían desplazarse a la ciudad de Bogotá para hacer efectivos dichos bonos.

Se observó en las diferentes facturas del almacén en mención, suministradas porel Centro Zonal, que las madres sustitutas no .pueden adquirir una muda completade ropa por los precios presuntamente elevados.

El Centro Zonal informó que estos bonos fueron suministrados por el ICBF,Regional Cundínamarca. Igualmente, en las instalaciones del Centro Zonal existeun espacia donde reposan prendas entregadas por el mencionado almacén.Hallazgo con presunto alcance disciplinario .

• Denuncia 2011-30590-82111-0, Centro Zonal Engativá.

En desarrollo de la atención a esta denuncia, donde se mencionaban hechosirregulares que comprometían a la Asociación de HCB Familia Feliz, se pudoevidenciar lo siguiente:

• La Entidad adelantó reunión con la Junta Directiva de la Asociación FamiliaFeliz, en la cual se efectuó seguimiento a cada uno de los puntos expuestos porel ciudadano y concluyendo, por parte de la mencionada Junta, que la actuaciónde la Servidora Pública denunciada, estuvo ajustada a los estatutos y que lasdecisiones que allí se tomaron fueron avaladas por los padres asistentes.

En esta reunión se estableció que, para el periodo 2011- 2012 (periodo para elcual se convocó la asamblea del mes de octubre), la elección de larepresentante legal elegida se ajustaba a los lineamientos de la modalidad.

La madre comunitaria que fue representante legal de la .As.ociaciónhasta el mesde octubre de 2011, no se postuló para el nuevo periodo.

Respecto a la pérdida de dínero en el añe 2010 per robo, la madre cemurstaríaevidenció que se habla entablado la denuncia penal respectiva.

• Igualmente, la Entidad realizó reunión con madres comunitarias y padresusuarios, concluyéndose que las actuaciones y decisiones estuvieron ajustadasa los estatutos y hubo partícíoacíón libre por parte de los padres asistentes,concluyendo que no se presentó irregularidad de carácter fiscal que ameriteintervención por parte de la Contral.oríaGeneral deja República.

3.6.2•.Atendidas por Regionales

3.6.2. Regional Magdalena

• Denuncia 2011-33753 ..82111-D

Denuncia hechos relacionados con la desnutrición de menores en el Municipio deAriguaní, 1.0 que ha ocasionado el.faUecimient.ode algun.osde ell.os;hace mencióna los pr.ogramasde h.ogaresde paso, que son desarrollados por el ICBF.

La entidad anexó soportes documentales que permiten concluir que no existemérito para iniciar proceso de resp.onsabilidadfiscal.

• Denuncia NO.2011-30677 -80474 ..05 de 2011 -11-09.

PubUqadaen el periódico El Informador, elA de.n.oviembrede 2011, donde ellCBFpide a autoridades investigar responsabilidades por la Bienestarina incautada porel CTI en el Municipio de Fundación, Magdalena., solicitando el respectivo controlfiscal sobre estos recursos.

Con relación a esta denuncia, se evidenció que el Gerente de la Regional en laépoca de los hechos, dio traslado a la oficina de Control Interno, Fiscalía y a laOficina Jurídica de la misma Regional.

Adicionalmente, sobre el tema de incautaciones quedó configurado el hallazgo No.76, Decomiso y Destrucción de Bienestarina - Regional Magdalena, con presuntoalcance fiscal y disciplinario.

• leche saborizada vencida o a punto de vencerse.

A través de los medios de comunicación se hizo público el hallazgo de lechesaborizada vencida o a punto de vencerse, cerca al megacolegio y luego en unabodega de Santa Marta.

Al respecto se pudo establecer que la Fiscalía General de la Nación se encuentrarealizando la investigación y el ICBF no ha realizado pagos de dinero por estoselementos, por tanto no hay mérito para iniciar proceso de responsabilidad fiscal.

3.6.2.2. Regional Valle

• Denuncia Ciudadana No. 2011-15554-82111-0 por presuntasirregularidades en la distribución de Bienestarina

Se evidenciaron irregularidades en el manejo de la Bienestarina en cuanto a lascondiciones de almacenamiento y la no identificación del lote. Esta situación haceparte del Hallazgo "Planeacíón, Administración, conservación y manipulación de laBienestarina - Regional Valle".

• Denuncia Ciudadana No. 2011-25136-80764-0administración del Centro deReclusión de Menores

Se constató que las instalaciones de la Correccional de Jóvenes, se encuentran enbuen estado, cuentan con personal calificado y se subsanaron las falencias delCentro. Por tanto, no se generó ninguna observación.

3.6.2.3. Regional Vaupés

En el proceso de selección L.P. 020-2011 adelantado por FONADE para contratarla construcción de la Sede Regional Vaupés para el ICBF, en el municipio de Mitú,uno de los oferentes presentó la inconformidad ante el comité asesor y evaluadorde FONADE, por declararlo inhábil en el informe de evaluación.

Evaluada la situación, no se evidencian hechos o circunstancias con incidenciafiscal que sean competencia de la Contraloría General de la República, por lo quela denuncia se cerró y archivó.

3.6.2.4. Regional Chocó

En el Sistema de Información para la Participación Ciudadana SIPAR de laGerencia Chocó no se registraron denuncias o solicitudes relacionadas con el

Proyecto de Asistencia a la Primera Infancia correspondientes a la vigencias 2011.Así como tampoco, se recibieron denuncias durante el desarrollo de la auditoría.

3.6.2.5. Regional Antioquia

• Denuncia 2011-25243-80054-D

La denuncia fue presentada vía elePírónica y por persona anomma y estárelacionada con irregularidades eh la contratación d.e Campos de Siembra en elMunicipio de Urrao, por falsificación de firmas por parte de una sicóloga de dichacorporación para que le paguen cada mes. El denunciante solicita verificar dichacontratación a fin de .establecer el cumplimiento del objeto contractual.

Ante estas circunstancias se verificó la contratación efectuada entre el ICBF yCampos de Siembra, encontrándose irregularidades relacionadas con loscontratos: 527, 592, 278, 326 Y 540.de 2011, las cuales están consi.gnadasen elpresente informe.

• Renuncia funcionada ICBF

Se evaluó documentación sobre renuncia de una funcionaria dellCBF por presuntaagresión. Se realizaron visitas al hogar múltiple Amor y Vida de Alto del Medio elcual corresponde a la Asociación. Progresar del Municipio de Rionegro,concluyendo que no se presenté ninguna irregularidad de carácter administrativo,fiscal disciplinario que amerite intervención y/o remisión por parte de laContraloría General de la República.

• Derecho de Petición

La Honorable Representante Ángela María Robledo, presentó derecho de peticiónrelacionado con la contratación suscrita por ellCBF sobre el Programa de AtenciónIntegral a la Primera Infancia ..PA1PI.

Se verificaron los contratos N°&:179y 208 de 2009 y 162,191,220,315 Y373 de2010 suscritos por ellCBF con FUNDAGANA y cuyo objeto es brindar atención ala Primera Infancia, niños y niñas menores de cinco (5) años, de familias ensituación de vulnerabilidad económica, social, cultural, nutricional y psicoafectiva, através de los hogares comunitarios de bienestar modalidades 0-5 años.

En el contrato 179, suscrito con FUNOAGANA para el centro zonal N° 4 el16/01/2009 por $36 millones, Se encontró que cumplió con los requisitos delegalización y ejecución, sin embargo él. la fecha en el expediente no se encontró elacta de liquidación del mismo.

En el contrato 208, suscrito con FUNDAGANA, para el centro zonal N° 5, Municipiode Bello el 16101/2009 por $18 millones, se encontró que cumplió con los requisitosde legalización y ejecución, sin embargo dentro de las observaciones alseguimiento del mismo se evidencióel bajo valor asignado por el lCBF al costoración e insuficiencia de material didáctico, dotación y de material duradero.

En el contrato 162, suscrito con FUNDAGANA, para el centro zonal N° 2 Parque deBerrio el 4/01/2010 por $49 millones, se encontró que cumplió con los requisitos delegalización y ejecución, sin embargo a la fecha en el expediente no se evidencióel acta de liquidación del mismo,

En el contrato 191, suscrito con FUNDAGANA para el centro zonal N° 5 Municipiode Bello el 4/01/2010 por $19miflones, se encontró que cumplió con los requisitosde legalización, ejecución y con su respectiva acta de liquidación.

En el contrato 220, suscrito con FUNDAGANA para el centro zonal N° 6 Aburra Surdel Municipio de Itagüí el 4/01/2010 por $11mmones, se encontró que cumplió conlos requisitos de legalización, ejecución y con su respectiva acta de liquidación.

En el contrato 315, suscrito con FUNDAGANA para el centro zonal N° 12 OrienteMunicipio de Rionegro el 4/01/2010 por $37 millones, se encontró que cumplió conlos requisitos de legalización, ejecución y con su respectiva acta de liquidación.

En el contrato 373, suscrito con FUNDAGANA para el centro zonal N° 16 UrabáMunicipio de Turbo el 4-01-2010 por $159 millones, se encontró que cumplió conlos requisitos de legalización y ejecución, sin embargo a la fecha, en el expedienteno se evidenció el acta de liquidación del mismo.

3,6,2.6. Regional Atlántico

En cuanto a la denuncia presentada por la Veeduría del Departamento delAtlántico contra la Empresa de Transportes Especiales ACAR Ltda., se verificó queel ICBF - Territorial Atlántico, celebró con dicha empresa el contrato de transporteN° 303 del 17 de febrero de 2012, con el objeto de: Prestar el servicio público detransporte terrestre especial de pasajeros y mercancías para el ICBF RegionalAtlántico, incluido todos los costos operacionales.

La Veeduría informa algunas irregularidades en la ejecución del contrato y exigeque se tomen las medidas pertinentes; el 23 de marzo del año en curso, conradicación interna N° 001934, la Coordinadora del Grupo Administrativo deIICBF,solicita a la Representante legal del la empresa de transportes EspeCiales ACARLtda., dar estricto cumplimiento al contrato en cuanto a la asignación de vehículosde servicio público especial, en las condiciones establecidas en el pliego yen supropuesta técnica, y termina solicitándole al contratista que "es pertinente que estoscorrectivos se tomen de inmediato".

Estos mismos hechos fueron puestos en conocimiento de la Procuraduría, porparte de la misma Veeduría.

3.6.2.7. Regional Santander

Se tramitó la Denuncia Ciudadana N° 2012-35804-80684-0, en la cual eldenunciante manifiesta presuntas irregularidades en la administración del HogarInfantil la Cumbre, relacionadas con malos manejos en cuanto a la príorízación delos niños y niñas desplazados, lo cual no genera ingresos para el hogar. Tambiénmenciona el hurto de implementos de aseo, alimentos y Bienestarina, entre otros.

Verificados los hechos denunciados se evidenciaron irregularidades relacionadascon el Reporte de Información de Beneficiarios RAM del Hogar la Cumbre con lainformación que maneja el respectivo Centro Zonal, el registro de ingreso y salidade Bienestarina en el Hogar y el pago de aportes a la seguridad social de lostrabajadores del Hogar, las cuales están contenidas en hallazgos de la Regional,en el presente informe de auditoría.

3.6.2.8. Regional Putumayo

• Denuncia 2010-8123-0, relacionada con el incumplimiento de la ejecución delContrato 242 de 2009, suscrito con la Fundación PROSERVCO y que tratasobre la prestación del servicio de alimentación escolar en las lE del Valle deSibundoy.

Evaluada la situación, no se evidencian hechos o circunstancias con incidenciafiscal que sean competencia de la Contratoría General de la República, por loque la denuncia se cerró y archivó.

• Denuncia 2011-29680-80864-0, donde un denunciante anónimo manifiesta queel ICBF Regional Putumayo, presuntamente está utilizando la bíenestanna o laentrega de ella como propaganda politica en mercados y que es entregada porlos candidatos.

Seleccionada una muestra de representantes de hogares comunitarios, estoscertificaron que los funcionarios del ICBF no los han presionado ni condicionadopara la entrega de Bienestarina y de mercados para campañas políticas.

En conclusión, no se evidencian hechos o circunstancias con incidencia fiscalque sean competencia de la Contraloría General de la República, por lo que ladenuncia se cerró y archivó.

4. ANEXOS

Anexo 1. Matriz de HallazgosAnexo 2. Estados Contables.

(@)~Ql'fT:~r:.b9B(~~~=:,.,.~--ANEXO MATRIZ CODIFICACiÓN DE HALLAZGOS

INST~TUTOCOLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR - ICBF • VIGENCIA 2011

D F P IPNivel Central o

No. Punto de Control

1 Antio uia

CódigoHallazgo

1802002

Descripción Hallazgo

18020021802002

5 Nivel Central 18020024 Nivel central 1802003

6 Nivel Central

7 Nivel Central8 Antio uia

10 Chocó

11 Santander12 Nivel Central13 Nivel Central

1803100

1802114 Ma delena 18021

1802115 Nivel Central16 Nivel Central17 Nivel Central18 Nivel Central

19 Chocó

Nivel CentralNivel Central

1201003Nivel Central12011001201100

Nivel Central

120110011 01 00211 0'300211010'0'2120'110'01202100'110'10021202002190'70011201003120'10031201003

s 1201003120200219070011202100'

ANEXO MatrizPág. 1 de4

ANEXO MATRIZ CODIFICACiÓN DE HALLAZGOSINSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR -ICBF - VIGENCIA 2011

No.Nivel Central o Código

Punto de Control Hallazgo

1201 0031201 00311 01 00211 01 00211 01 0021201 00312020021201 0031201 00312011201 003120200212020021201 0031201 0031201 003

03001

0310005100

140500414040041404100

67 Valle 1404004

Nivel Central 11 03001

vel Central 1908001

vel Central 1908001Nivel Central 1202001

72 Nivel Central 1401 003

Descripción Hallazgo D F P IP

1908001

14040011404100140100314

Mejoramiento Nutricional al 100°/0Veracidad Valoración NutricionalEvaluacíón IntegralVisitas a O eradores de ServiciosSistema de Información SIM RUBI

x

era Infancia X

Rendición Cuenta Cooperativa Multiactiva de MadresComunitarias del Valle Coomacovalle

X

Indicadores en el Sistema "Seguimiento a Proyectos deInversión- SPI"Indicadores en el Tablero de ControlEficiencia Global de Utilización de las PlantasPrórroga Contrato de Concesión de las Plantas para laProducción de Bienestarína y Distribución en el Territorio XNacional.

ANEXO MatrizPág,2de4

XX

~~Q!fQ;~t-",ft~(~i~~g:;:,O",_04ANEXO MATRIZ CODIFICACiÓN DE HALLAZGOS

INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR -ICBF - VIGENCIA 2011

ANEXO MatrizPág. 3de 4

ANEXO MATRIZ CODIFICACiÓN DE HALLAZGOSINSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR -ICBF - VIGENCIA 2011

CódigoHallazgo

1404011

1404004220200118010041801100

Descripción Hallazgo D F P IP

x

Partidas Conciliatorias Cuentas Bancarias

163 Antioquia 1501006

164 Amazonas 1202001165 Amazonas 1202001166 Amazonas 1202001

167 Amazonas

168 Nivel Central

1906001

11 03002

Partidas Conciliatorias Cuentas Bancarias

Contabilidad

xSostenibilidad del Sistema de ContabmdadPública

Demanda instaurada por el Director RegionallCBFla FiscalíaHogares ustltutos

TOTALES

x

ANEXO MatrizPág.4de4

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GASTOS NO OPERAeIONAU!8

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INGRESOS EXTRAORDINARIOSIngte$Qt extrao~Otloe IngrftQt

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GASTOS EXTRAOROtNARlOBGastos&t~Otro. ea ••

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INGRIIO$ OPeMCfONAW~FIacaIeI

~ Of'IRACIClNAU!aDtAdml~Do~nP~~~'1~TI'!ltl.ffrenciu0.10 PllbliCOSooiJI

EXC&DOIl'E (0iF1CIT) OPIRACJOtW.

I~ HOOPIftMlOfrtALnrr~0pe1'lCllonu ,~_0Ir0e II'I!iJt'tIOI

GAITOB NO OP_CIONAUI0Ir0I~

EXCEDENTIl ftItAOm NO OftEMCIONAI.

EXCEDeNTE fDtFfcm DI!~ ORDINMIAS

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INGRES08IXTRAORDlHARIOa

GASTOS EX'I'RAORDfNARJOJ

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IH$TITUTO Oot..OMBrANO DE EMf!N&S:1'AR FAMlUAR.fADO OE 0••• 0 IN El..PA1'ItIMOHIO.'1·•••••,.•• 11

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