Katherine Salinas Priscila DuranCarla Molina Alexis HenríquezSamuel BarraAndrés Méndez

Docente:Guillermo Aranís

Asignatura:Auditoria

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AUDITORIA EMPRESA “El Morro S.A”

INDICE

1. ……………………………………………………..… Introducción a los procesos de Auditoria.

2. ………………………………………………………..…… Información de la empresa auditada.

3. …………………………………………………………………………….. Programa de Auditoria.

Etapa 1 Planificación………………. a) Entrevista con la gerencia.

b) Carta Gantt.

Etapa 2 Ejecución

- Técnicas de Auditoría

- Hojas de trabajo y Matrices de riesgo.

- Método n° 1: Análisis FODA.

- Método n° 2: Check List.

- Método n° 3: Espina de pescado.

Etapa 3 Informe Final.a) ………………………………………………………...… Preinforme.

b) …………………………………………………………… Informe final.

4. ………………………………………………………. Conclusión del grupo sobre la Auditoria.

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1.- INTRODUCCION A LOS PROCESOS DE AUDITORIA.

El Control Interno es un elemento muy importante en el funcionamiento y operación de las empresas y tiene un gran efecto en la calidad, oportunidad y veracidad de la información que genera la empresa. El auditor debe realizar un estudio y evaluación del Control Interno, como parte de una revisión de estados financieros practicada conforme a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.

La auditoría en su acepción más amplia significa verificar la información financiera, operacional o administrativa que se presenta y si es confiable , veraz y oportuna , la cual constituye una herramienta estratégica fundamental para la evaluación de los sistemas de información contables y de gestión en cualquier entidad y muy particularmente para los organismos de la administración del estado. Ésta disciplina ha desarrollado su actuar entorno a las necesidades que tiene las organizaciones modernas, ya no se concibe un control deliberado al margen del que hacer de las entidades.

El estudio se orienta a revisar la gestión que realiza la empresa EL MORRO S.A. en el área administración, recursos humanos y contabilidad, desarrollando una auditoria tipo operativa en los distintas áreas que existen en la organización con respecto de los atributos de legalidad, respaldo documental ; hojas de trabajo y pruebas de auditoría e informe final basándonos en las etapas de la auditoria básicas las cuales nos permiten tener un proceso de lo que se requiere de forma ordenada clara y concisa

Dichas etapas son:

Planificación Ejecución E informe final

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2.- INFORMACION DE LA EMPRESA AUDITADA.

La empresa El MORRO S.A. Los ha contratado a usted y a sus compañeros para que realicen una auditoria de tipo operativa a todos a sus procesos en un plazo máximo de 4 semanas. El objetivo general es que ustedes emitan su opinión profesional respecto a la eficiencia en sus operaciones.

Esta es una mediana empresa de la octava región de chile cuyo giro es la comercialización de productos de abarrotes, solo el año 2014 facturó un total de 7.000.000 USD. Y sus operaciones totalizaron 4000 compras y más de 10.500 ventas a clientes.

El inventario de mercaderías en bodega cuenta con poco más de 1000 productos codificados

La planta de trabajadores alcanza un total de 150 empleados y ha dividido sus procesos internos en cinco áreas básicas: compras, ventas, ingresos, egresos y recursos humanos.

En las entrevistas previas con la gerencia usted se ha informado que existen claros procedimientos de trabajo escritos y en conocimientos de sus trabajadores, una estructura organizacional clara y determinada. Posee también un departamento de contabilidad que utiliza software ERP para procesamiento de la información. Sin embargo, no poseen un departamento de control interno que se preocupe evaluar los riesgos y administrarlos.

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3.- PROGRAMA DE AUDITORIA

Etapa N° 1: Planificación

a) Entrevista con la Gerencia:

Para realizar una correcta auditoria a la empresa el MORRO S.A. realizaremos una entrevista previa para poder obtener la información necesaria para realizar una auditoría dentro de la organización.

Preguntas:

1. ¿Cuál es el nombre y giro de la empresa?

Resp: Nombre: El Morro S.A.

Giro: Comercialización de productos de abarrotes.

2. ¿Cuál es la ubicación de la empresa?

Resp: La Empresa el Morro S.A. se ubica en la octava región.

3. ¿Cuál es el tamaño de la empresa?

Resp: Es una entidad de tipo mediana empresa.

4. ¿Cuál es la cantidad de compras que realizaron durante el periodo?

Resp: La operaciones en el periodo 2014 totalizaron 4.000 compras.

5. ¿Cuál es la cantidad de ventas que realizaron durante el periodo?

Resp: Las venta fueron 10.500 a clientes y en total se facturaron 7 millones de USD.

6. ¿Cuál es la cantidad de trabajadores en la planta?

Resp: Actualmente alcanza un total de 150 empleados.

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7. En relación a las mercaderías ¿Cuál es inventario final?

Resp: El inventario final es de un poco más de 1000 productos.

8. ¿Cómo se dividen las áreas de la empresa?

Resp: La empresa dentro de sus procesos internos se divide en cinco áreas

Compras; ventas; ingresos; egresos; y recursos humanos

9. En relación a las preguntas realizadas ¿Cuál sería el área a auditar?

Resp: La auditoria que necesitamos es de tipo operativa y que se realice a todos nuestros procesos.

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b) Carta Gantt:

Mediante esta herramienta de diagrama definiremos los tiempos para realizar las actividades de acuerdo a las etapas de la auditoria para  facilitar, medir y emplear de modo eficiente un recurso inmaterial pero clave para cualquier trabajo.

Etapas Actividades 1er Semana

2da Semana

3era Semana

4ta Semana

Planificación -Entrevista.

-Recopilación de la información.

- Definir el tamaño de la muestra.

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Ejecución -Análisis de la información.

-Toma de la muestra.

- Revisión de la Información de la muestra.

- Emisión de la Hoja de trabajo

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Informe -Conclusiones y propuesta del auditor.

- Validación.

-Informe final.

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Etapa N° 2: Ejecución

Técnicas de Auditoria:

Durante el desarrollo de la fase de ejecución de la auditoria, utilizaremos técnicas o actividades para obtener resultados satisfactorios y de calidad centrándonos en las áreas más importantes de la empresa el MORRO S.A. las cuales son ; compras, ventas, ingresos, egresos y recursos humanos

Son métodos prácticos de investigación y prueba que utilizaremos para obtener la evidencia necesaria que fundamente nuestras conclusiones, en cuanto a la presente auditoria los métodos que utilizamos fueron:

Análisis FODA.Check List.Espina de pescado.

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Método n° 1: Análisis FODA sobre la empresa.

Este análisis lo haremos viendo los puntos de vistas internos y externos de la empresa.

Fortalezas Oportunidades Políticas y procedimientos

establecidos. Estructura organizacional

determinada. El departamento de contabilidad

utiliza el mejor software ERP para procesamiento de información.

Ubicación geográfica de la empresa privilegiada.

Promoción y publicidad de la empresa efectiva.

Participación en seminarios de empresas de la región.

Programas del gobierno para capacitar al personal de forma gratuita.

Nicho de mercado en expansión según encuestas del INE.

Expansión poblacional del sector en torno a la empresa. Llegada de nuevas poblaciones.

Debilidades Amenazas Ultima Auditoria lejana. No implementación de mejora

continúa. No poseen un departamento de

control interno que se preocupe evaluar los riesgos y administrarlos.

Falta de personal capacitado y calificado.

Posible obsolescencia de la tecnología de la empresa.

Posibilidad de llegada de otro supermercado al sector.

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Método N°2: Check List, sobre los controles de deberían existir v/s los que realmente existen en la empresa.

La información aquí descrita la obtuvimos de las encuestas por área de la empresa, respaldada en nuestras hojas de trabajo.

Información a revisar SI NO

Sobre la empresa

Políticas y procedimientos definidos Integridad de la empresa Valores sociales, laborales y tributarios. Efectivo y equivalente

Control interno de efectivo en caja chica Control interno efectivo caja general Control interno de los bancos Control interno de las cuentas por cobrar

Control interno de inventarios Control interno de las cuentas por pagar

Control interno de proveedores Control interno de patrimonio Control interno de ingresos y egresos Cuentas de resultados

Control interno de costo de ventas Control de los gastos de operación Cuentas de pasivo

Proveedores Préstamos a corto plazo Control de patrimonio

Capital social Utilidades acumuladas Utilidad del ejercicio Control de riesgos

Control interno de riesgos

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Modelo N°3: Espina de pescado.

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FALTA DE PRESUPUESTO

AUSENCIA DEL CONTROL INTERNO

LA GERENCIA LO CONSIDERA UN GASTO

NO SE HA CONSIDERADO EN PRESUPUESTOS

LA JUNTA DE ACCIONISTAS NO LE DAN

NINGUNO ESTUDIÓ CARRERA RELACIONADA CON ADMINISTRACION

TENDRIAN QUE CONTRATAR MAS PERSONAL NO CONFIAN EN LAS EMPRESAS

DE RECLUTAMIENTO EXTERNAS

LA GERENCIA NO QUIERE GASTAR MAS EN PERSONAL

EL FLUJO DE EFECTIVO DE LA EMPRESA ES INSUFICIENTE

LOS ACCIONISTAS SON DE LA VIEJA ESCUELA

NO CUENTAN CON PROGRAMA DE RECLUTAMIENTO EFECTIVO

LA GERENCIA NO QUIERE HACER CAMBIO EN LA EMPRESA

TENDRIAN QUE REESTRUCTURAR LA EMPRESA

Etapa N° 3: Informe Final.

a) Preinforme.

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OFICIO NUM. 211 / 2015 CHILLAN, 17 DE JUNIO DE 2015

Señor Marcelo Norambuena Moya Gerente “El Morro S.A.”

ASUNTO: Preinforme Auditoría Interna. REFERENCIA:NO HAY

De la auditoria solicitada, se hallan las siguientes acciones correctivas inmediatas, las cuales se proponen para la empresa.

1° Toma de conocimiento inmediato de la importancia de la función de control interno por parte de los accionistas y la gerencia. La empresa presenta una alta tasa de riesgos de sufrir futuros hurtos y robos de mercaderías, materiales y activos de la empresa, considerando la total ausencia del control interno la cual llevaría al constante monitoreo de los inventarios, cuentas por cobrar, conciliaciones bancarias, arqueos de cajas, etc. De esta manera la probabilidad en la que se encuentra la empresa de hurtos como lo señalamos seria mucho menor, además de la mejora constante que se propone y obtiene con el control interno.

2° Inclusión presupuestaria inmediata de la función de control interno, además todo lo que esto conlleva; Personal calificado, materiales de trabajo, equipos computacionales, Programas computacionales, habilitación de red para acceso a los archivos de todas las áreas de la empresa, etc.

Esperando sea de buena recepción lo señalado.

Samuel Barra Vásquez Creación y recopilación del informe Instituto Profesional Virginio Gómez

b) Informe Final.

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OFICIO NUM. 225 / 2015 CHILLAN, 17 DE JUNIO DE 2015

Señor Marcelo Norambuena Moya Gerente “El Morro S.A.”

ASUNTO: Informe Final Auditoría Interna. REFERENCIA: Oficio n° 211/ 2015 “Preinforme Auditoría Interna”

1.- PROPUESTA DEL PLAN DE ACCION.

1° Creación de la función de control interno y auditoría.

2° Reestructuración del personal del área de recursos humanos. Contratación o capacitación de administrativos en remuneraciones y reclutamiento, y contratación de un psicólogo para funciones de análisis psicológico y reclutamiento. Creación de programa de bienestar para los trabajadores.

3° Ajuste e incorporación del presupuesto de la empresa considerando la función de control interno, incorporación de 1 psicólogo al área de recursos humanos, la creación del programa de bienestar, etc.

4° Reestructuración del organigrama de la empresa e incorporación del área de auditoría, y las modificaciones de esta vaya señalando.

5° Actualización de tecnología de la empresa.

6° Creación de programa de capacitación continua, en cada área de la empresa relacionada con leyes civiles, laborales y tributarias. Además de un curso sobre IFRS para el departamento de contabilidad para poder presentarlo para fuertes inversiones a nivel nacional e internacional.

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2.- HALLASGOS DE LA AUDITORIA.

a) No conformidades:

1° Inexistencia absoluta del algún tipo de control interno.

2° El personal administrativo en general y contable, el cual es el la mayoría, no está actualizado ni capacitado en Derecho civil, Derecho laboral y Derecho tributario, ni menos en la reforma tributaria vigente en la actualidad.

3° El departamento de contabilidad no cuenta con conocimiento de Norma Internacional de Contabilidad.

4° El área de recursos humanos no realiza la función de reclutamiento, sino que esta la realiza la gerencia.

5° El presupuesto de la empresa solo está empleado al giro del negocio dejando de lado la creación de programas de incentivos, bienestar y contratación de personal calificado para cargos importantes.

6° Periodo de la última auditoria demasiado lejana y evasión total del plan de acción propuesto en esta, que buscaba mejorar el funcionamiento de la empresa.

7° Inexistencia del área de inventarios, y correcto manejo de este.

3.- OBSERVACIONES.

Se abstiene de realizar observaciones.

Esperando se tome razón de lo propuesto.

Samuel Barra Vásquez Creación y recopilación del informe Instituto Profesional Virginio Gómez

4.- CONCLUSIONES DEL GRUPO SOBRE LA AUDITORIA.

Luego de realizar esta auditoría y ver la realidad de las empresas en las que trabajamos, como grupo concluimos que:

Dentro de las empresas no existen funciones de control interno es algo demasiado común, y puede ser esta y la incertidumbre inmensa que le genera a los dueños el no ser capaces de llevar un control por si mismos del negocio, lo cual colabora en error tras error y al final los lleva a dejar sus empresas a la deriva, solo esperando el momento en que esta termine su ciclo y de disuelva. Pero, para esto es que nosotros como curso y como futuros auditores debemos ayudar a crear en las una cultura del control interno en las empresas en que trabajamos, y las que vendrán para que la asesoraremos, que esta en una buena herramienta de mantener el curso en un negocio y evitar los errores y además guiarla hacia la mayor obtención de utilidades.

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