Guiaparaentregadetrabajosegundocorte 2011-3

GUIA PARA ENTREGA DE TRABAJO SEGUNDO CORTE

DOC. ROCIO CARRERO

CONTABILIDAD BASICA

TEMA DE SEGUNDO CORTE

• EL TEMA QUE HEMOS TRATADO DURANTE LAS SESIONES CORRESPONDIENTES AL SEGUNDO CORTE ES:

• FACTURA DE VENTA– REQUISITOS LEGALES , IMPRESIÓN, AUTORIZACIÓN Y ENTREGA

AL CLIENTE.• IVA Y RETENCION EN LA FUENTE:

– DEFICNICION Y FUENTE DEL IMPUESTOComo se refleja en la factura?Como se contabiliza en compras y ventas?libro auxiliar de las cuentas de IVA Y Retención.Como lo Ubico dentro del Balance?afecta mi precio de venta?

REQUISITOS DE LA FACTURA DE VENTA

COLOMBIA 2011

• .“La factura cambiaria de compraventa deberá contener, además de los requisitos que establece el artículo 621, los siguientes:1) La mención de ser “factura cambiaria de compraventa”;2) El número de orden del título;3) El nombre y domicilio del comprador;4) La denominación y características que identifiquen las mercaderías vendidas y la constancia de su entrega real y material;5) El precio unitario y el valor total de las mismas, y6) La expresión en letras y sitio visibles de que se asimila en sus efectos a la letra de cambio.La omisión de cualquiera de estos requisitos no afectará la validez del negocio jurídico que dio origen a la factura cambiaria, pero ésta perderá su calidad de título-valor”.

Código de comercio, Art. 774

Código de comercio, Art. 621

“Además de lo dispuesto para cada título-valor en particular, los títulos-valores deberán llenar los requisitos siguientes:1o.) La mención del derecho que en el título se incorpora, y2o.) La firma de quien lo crea.

Estatuto tributario, Art. 617.• “Para efectos tributarios, la expedición de factura a que se refiere

el artículo 615 consiste en entregar el original de la misma, con el lleno de los siguientes requisitos:

• a. Estar denominada expresamente como factura de venta.b. Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el servicio.c. Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o servicios, junto con la discriminación del IVA pagado.d. Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de facturas de venta.e. Fecha de su expedición.f. Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios prestados.g. Valor total de la operación.h. El nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura.i. Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.

EJEMPLO FACTURA DE VENTA

EL IVA

• SUS SIGLAS SIGNIFICAN IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

• ES UN IMPUESTO DE PAGO BIMESTRAL QUE GRAVA CADA VENTA DE LAS EMPRESAS DE REGIMEN COMUN Y GRAN CONTRIBUYENTE.

• EL IVA DE LA TARIFA GENERAL ES DEL 16% USAREMOS ESTE PORCENTAJE PARA SOLUCIONAR EL TALLER

EL IVA FUNCIONA ASI

ESTA ES MI EMPRESA

MI EMPRESA TIENE UNA OLLITA ………..LA OLLITA DEL IVA LA LLENAREMOS CON CORAZONES POR QUE LA FACTURA VIVE CON EL IVA (DIAN……)

MI EMPRSA TIENE UN BOSILLITO DON DE SE DEPOSITA EL DINERO CORRESPONDIENTE A COMPRAS Y VENTAS, PERO EL IVA NO SE DEPOSITA ALLI SE DEPOSITA EN LA OLLITA.

MI EMPRSA ES UNA FIEL COPIA DE MI, ES MI HIJA …..UNA PERSONA, COLOMBIANA Y COMO TAL DEBE CONTRIBUIR AL ESTADO,

EL IVA FUNCIONA ASI

ESTA ES MI EMPRESA

PROVEEDORES CLIENTES

RECUERDEN QUE LA FACTURA VIVE CON EL VIA, ES POR ESO QUE MI OLLITA SE LLENA DE CORAZONCITOS Y MI BOLSILLITO DE BILLETES

Cuando le vendo a los clientes ellos me entregan dinero y también me entregan el IVA, yo pongo el IVA en mi ollita para llenarla

EL IVA QUE ME ENNTREGAN LOS CLIENTES SE LLAMA GENERADO POR QUE SOY YO QUIN GENERA LA FACTURA DE VENTA, Y AUMENTA MI OBLIGACION DE PAGARLE DE IVA CON EL ESTADO. ESTE IVA SE CONTABILIZA EN LA SUBCUENTA 240801 IVA GENERADP

Cuando le compro a los proveedores soy yo quien debe entregar dinero y también entregar IVA , pero este IVA no sale de mi bolsillo sale de la ollita del IVA que han llenado mis clientes.EL IVA QUE QUE LE ENTREGO ALOS PROVEEDORES SE LLAMA DESCONTABLE POR QUE EL IVA QUE LES DOY ES QUE ESTABA EN MI OLLITA ASI QUE TENGO QUE DESCONTAR DE MI OLLITA EL IVA QUE ENTREGUE. Y AHORA ES EL PROVEEDOR QUIN DEBERA PAGAR EL IVA AL ESTADO (EL IVA QUE LE ENTREGUE). ESTE IVA SE CONTABILIZA EN LA SUBCUENTA 240802 IVA DESCONTABLE

EL IVA FUNCIONA ASI

ESTA ES MI EMPRESA

SI AL FINAL DEL BIMESTRE EN MI OLLITA AUN TENGO IVA DEBO ENTREGARSELO AL ESTADO MEDIANTE UNA DECALARACION DE IVA EN UN BANCO

EL IVA QUE LE PAGO AL ESTADO NO SALE DE MI BOLSILLO, SALE DE MI OLLITA, RAZON POR LA CUAL NO ES LOGICO TRATAR DE DISMINUIR LA DECLARACION DE IVA PUES ESE DINERO NUNCA FUE MIO.

MI EMPRSA ES UNA FIEL COPIA DE MI, ES MI HIJA …..UNA PERSONA, COLOMBIANA Y COMO TAL DEBE CONTRIBUIR AL ESTADO,

ESTA OLLITA ES EL DINERO DE LA CUENTA 2408

LA RETENCION EN LA FUENTE• ES EL PAGO ANTICIPADO DE OTRO IMPUESTO LLAMADO IMPUESTO

DE RENTA.• EN CADA VENTA EL COMPRADOR DEJA DE PAGAR LA FACTURA

COMPLETA Y DESCUENTA UN PORCENTAJE DEL 3.5% AL SUBTOTAL.• SE QUEDA CON ESTE DINERO Y LO ENTREGA A L ESTADO CADA MES

PARA ASEGURARSE DE QUE EL ESTADO OBTENGA EL COBRO DE SUS IMPUESTOS.

• CUANDO SE COMPRA LA RETENCION EN LA FUENTE SE REGISTRA EN LA CUENTA 236540 (ESTA REPRESENTA LA OBLIGACION DE ENTREGAR AL ESTADO LOS DINEROS RETENIDOS A OTRAS EMPRESAS)

• CUANDO SE VENDE SE REGISTRA EN LA 135515 (ESTA REPRESENTA EL DINERO QUE NOS HAN RETENIDO Y TENEMOS EL DERECHO DE SOLISITAR QUE LO DESCUENTEN DE NUESTRO IMPUESTO DE RENTA POR SER UN DERECHO SE CONTABILIZA EN ACTIVO.

A CONTINUACION

• SE EXPLICA DE NUEVO UN LIBRO DIARIO• SE EXPLICA LA FACTURA DE VENTA Y EL ROL DE

IVA Y RETENCION EN LA FUENTE DENTRO DE ESTAS

• SE MUESTRA LA CONTABILIZACION DE COMPRAS Y VENTAS CON IVA Y RETENCION

• AL FINAL DE LA PRESENTACION ENCUENTRA EL TALLER QUE DEBERA ENTREGAR LA PROXIMA CLASE, DESARROLLAR EN ESTA SESION.

LIBRO DIARIO• En el libro diario debe ir registrada cada factura

de compra y venta solicitada en el taller.CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITOMERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 4.000.000,00$ AMENITIES 4.000.000,00$

IVA 640.000,00$ DESCONTABLE 640.000,00$

RETENCION EN LA FUENTE 140.000,00$ EN COMPRAS 140.000,00$

PROVEEDORES NACIONALES 4.500.000,00$ SURTIDOR HOTELERO 4.500.000,00$

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 100.000,00$ AMENITIES 100.000,00$

COSTO DE MERCANCIAS 100.000,00$ AMENITIES 100.000,00$

HOTELES Y RESTAURANTES 200.000,00$ HOSPEDAJE 200.000,00$

IVA 32.000,00$ DESCONTABLE 32.000,00$

ANTICIPO DE IMPUESTOS 7.000,00$ RETENCION EN LA FUENTE 7.000,00$

CAJA 225.000,00$ CAJA GENERAL 225.000,00$

SUMAS IGUALES 71.092.000,00$ 71.092.000,00$

DETALLE

compra sgn fac 276 SURTIDOR HOTELERO




Vende hospedaje a PARIS HILTON


Venta sgn CHECK OUT 001 PARIS HILTON




EJEMPLO DE COMRA

FACTURAS DE PROVEEDORESCOMPRA 100 AMENITIES EN CAJA FC 276AL SURTIDOR HOTELERO VLR 4.000.000

FAC 2585SURTIDOR HOTELEROCLIENTE SAMI RESTAURANTENIT 800154481 DIRECCIONTELEFONO 7558595 CLL 127 NO 7 44

PRODUCTO CANTIDAD VALORAMENITIES EN CAJA 100 4.000.000,00$

SUBTOTAL 4.000.000,00$ IVA 16% 640.000,00$ RETEFUENTE 3,5% 140.000,00$

OBSERVACIONESTOTAL 4.500.000,00$

COD CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 4.000.000,00$

143501 AMENITIES 4.000.000,00$

2408 IVA 640.000,00$ 240802 DESCONTABLE 640.000,00$

2365 RETENCION EN LA FUENTE 140.000,00$ 236540 EN COMPRAS 140.000,00$

2205 PROVEEDORES NACIONALES 4.500.000,00$ 220501 SURTIDOR HOTELERO 4.500.000,00$

DETALLE





EJEMPLO DE VENTA

COD CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 100.000,00$

143501 AMENITIES 100.000,00$

6205 COSTO DE MERCANCIAS 100.000,00$ 620501 AMENITIES 100.000,00$

4140 HOTELES Y RESTAURANTES 200.000,00$ 414010 HOSPEDAJE 200.000,00$

2408 IVA 32.000,00$ 240802 DESCONTABLE 32.000,00$

1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 7.000,00$ 135515 RETENCION EN LA FUENTE 7.000,00$

1105 CAJA 225.000,00$ 110505 CAJA GENERAL 225.000,00$

DETALLE







VENDE UN HOSPEDAJE A $200.000 CON UN COSTO DE $100.000FAC 1

HOTEL ROYAL CRIBEAN INTERNACHIONALCLIENTE PARIS HILTONCC 9287R9873690 DIRECCIONTELEFONO 8005555555 LOS ANGELES

PRODUCTO CANTIDAD VALORHOSPEDAJE 1 200.000,00$

SUBTOTAL 200.000,00$ IVA 16% 32.000,00$ RETEFUENTE 3,5% 7.000,00$

OBSERVACIONESTOTAL 225.000,00$

LIBROS AUXILIARES

• Luego de haber contabilizado las facturas en el libro diario hay que hacer el resumen de cada cuenta en un LIBRO AUXILIAR el formato es el siguiente:

CUENTA xxxx nombre cuentaFECHA DETALLE DEBITO CREDITO

SUBTOTALES -$ -$ SALDO -$

LIBRO AUXILIAR

• Los datos para el auxiliar siempre se extraen de el libro diario. Por ejemplo si vamos a hacer el libro auxiliar de materias primas tomaríamos los datos resaltados así:

FECHA 13-may-11

COD CUENTA DETALLE PARCIAL DEBITO CREDITO6235 DE MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 100.000,00$

620501 AMENITIES SEGÚN CHECKIN 001 100000

1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 100.000,00$ 140501 AMENITIES PREPARADO SEGÚN CHECKIN 001 100000

1105 CAJA SEGÚN CHECK OUT 001 200.000,00$ 4140 HOSPEDAJE SEGÚN CHECK OUT 001 200.000,00$ 6235 DE MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 100.000,00$


1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 100.000,00$ 140501 AMENITIES PREPARADO SEGÚN CHECK IN 002 100000



1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 100.000,00$ 140501 AMENITIES PREPARADO SEGÚN CHECK IN 003 100000



1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 100.000,00$ 140501 AMENITIES PREPARADO SEGÚN CHECKIN 004 100000

1105 CAJA SEGÚN CHECK OUT 004 200.000,00$ 4140 HOSPEDAJE SEGÚN CHECK OUT 004 200.000,00$

SUMAS IGUALES 1.200.000$ 1.200.000$

LIBRO DIARIO 003

El libro auxiliar quedaría así:CUENTA 1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

FECHA DETALLE DEBITO CREDITO12-may-11 COMPRA 100 AMENITIES EN CAJA FC 276AL SURTIDOR HOTELERO 4.000.000$

PREPARADO SEGÚN CHECKIN 001 100000PREPARADO SEGÚN CHECK IN 002 100000PREPARADO SEGÚN CHECK IN 003 100000PREPARADO SEGÚN CHECKIN 004 100000

SUBTOTALES 4.000.000$ 400.000$ SALDO 3.600.000$

LIBRO AUXILIAR

• Se debe repetir el proceso para cada cuenta (las cuentas son de 4 dígitos) utilizada en el libro diario. El saldo siempre será el subtotal de mayor valor menos el de menor valor y el saldo siempre ir ubicado donde estaba el mayor.

• Eje: 4.000.000-400.000= 3.600.000

• El saldo de cada auxiliar se traslada al balance o estado de Resultados según sea el caso.

• El auxiliar de la anterior diapositiva:

CUENTA 1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESALIBRO AUXILIAR

SUBTOTALES 4.000.000$ 400.000$ SALDO 3.600.000$

ACTIVO PASIVO

PATRIMONIO

Total activo Total Pas+Pat

BALANCE GENERALINGRESOSCOSTOS

UTILIDAD OPERACIONAL -$ GASTOS

UTILIDAD BRUTA -$ IMPUESTO RENTA 33%RESERVA LEGAL 10%

UTILIDAD REAL -$

ESTADO DE RESULTADOS

BALANCE

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE IMPUESTOS 132.000$ CAJA 7.800.000$ NACIONALES 20.000.000$ MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA3.600.000$ TOTAL PASIVO 20.132.000$ GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 12.000.000$ ACTIVO FIJO PATRIMONIOEQUIPOS DE HOTELES Y RESTAURANTES 56.000.000$ APORTES SOCIALES 60.000.000$ EQUIPO DE OFICINA 1.000.000$ RESERVA LEGAL 40.000$

UTILIDAD DEL EJERCICIO 228.000$ TOTAL PATRIMONIO 60.268.000$

TOTAL ACTIVO 80.400.000$ TOTAL PAS+PAT 80.400.000$

HOTEL BELMONTEBALANCE GENERAL

A 30 DE MAYO DE 2011

• En el sector real activo debe ser igual que pasivo mas patrimonio……..en este ejercicio algunos tendrán inconsistencias, para aprobar se tendrá en cuenta mas la la ejecución total del trabajo que el resultado exacto.

ESTADO DE RESULTADOS

4. INGRESOS 800.000,00

6. COSTOS 400.000,00 UTILIDAD OPERACIONAL 400.000,00

5. GASTOS - UTILIDAD BRUTA 400.000,00

IMPUESTO DE RENTA 33% 132.000,00 RESERVA LEGAL 10% 40.000,00

UTILIDAD NETA 228.000,00

HOTEL BELMONTEESTADO DE RESULTADOS

A 30 DE MAYO DE 2011

• EL IMPUESTO DE RENTA SE CALCULA : LA UTILIDAD BRUTA MULTIPLICADA POR EL 33% Y LA RESERVA LEGAL SE CALCULA LA UTILIDAD BRUTA POR EL 10% PARA HALLAR LA UTILIDAD REAL SE TOMA UTILIDAD BRUTA MENOS IMPUESTO DE RENTA MENOS RESERVA LEGAL.

MATERIALES NECESARIOS PARA EL TRABAJO:

TALLER DE SEGUNDO CORTE• CREAR UNA EMPRESA, Y REGISTRARLA EN LIBRO DIARIO.• HACER BALANCE INICIAL DE LA EMPRESA• DISEÑAR LA FACTURA DE VENTA DE SU EMPRESA CON TODOS LOS REQUISITOS LEGALES• DISEÑAR UN AFACTURA CON EL NOMBRE DEL PROVEEDOR MAYORISTA O PROVEEDOR EL

PAISA NIT 900.300.200-7 • DILIGENCIAR LA FACTURA DEL PROVEEDOR CON UN VALOR SUBTOTAL DE 1.000.000,

CALCULE Y DILIGENCIE SOBRE ESTE VALOR IVA Y RETENCION EN LA FUENTE• DILIGENCIAR SU FACTURA NO 001 (FACTURA DE SU EMPRESA) CON UN VALOR SUBTOTAL DE

1’250.000 Y SOBRE ESTE VALOR CALCULE Y DILIGENCIE IVA Y RETENCION EN LA FUENTE.• REGISTRE EN SU LIBRO DIARIO NUMERO 002 LA COMPRA Y VENTA DE ESTAS FACTURAS

(SISTEMA DE INVENTARIOS PERMANENTE, LA GUIA DE ESTA CONTABILIZACION SE ENCUENTRA EN ESTA PRESENTACION.

• PARA LA COMPRA DILIGENCIE UN COMPROBANTE DE EGRESO Y PARA LA VENTA DILIGENCIE UN COMPROBANTE DE INGRESO.

• DILIGENCIE EL LIBRO AUXILIAR DE LA CUENTA 1435 Y EL DE LA CUENTA 2408.• ESTOS DOCUMENTOS SERAN ENTREGADOS EN UN ACARPETA. A UN LADO APARECERAN LOS

SOPORTES CONTABLES Y AL LADO DERECHO LOS DOS LIBROS DIARIO Y BALANCE INICIAL.

Guiaparaentregadetrabajosegundocorte 2011-3

Documents

Transcript of Guiaparaentregadetrabajosegundocorte 2011-3