ES UNA PRESENTACIÓN SISTEMÁTICA DE LAS ACTIVIDADES QUE REALIZAN LOS ORGANISMOS DEL GOBIERNO, DE...

ES UNA PRESENTACIÓN SISTEMÁTICA DE LAS ACTIVIDADES QUE REALIZAN LOS ORGANISMOS DEL GOBIERNO, DE LOS OBJETIVOS Y METAS QUE SE PROPONEN LOGRAR Y DEL COSTO DE EJECUCIÓN DE LOS PROGRAMAS Y PROYECTOS A DESARROLLAR ANUALMENTE, ES DECIR, EL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS PERMITE CONOCER QUÉ ACTIVIDADES SE PRETENDEN REALIZAR, EN QUÉ MAGNITUD, A QUÉ COSTO, Y CUÁL ES EL ORGANISMO QUE SE DEDICA A SU EJECUCIÓN.

EL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

PRESUPUESTO PÚBLICO

POR PROGRAMAS

1971 - 2005

FUNCIÓN

PROGRAMA

SUBPROGRAMA SUBPROGRAMA

PROYECTO PROYECTO PROYECTO PROYECTO

ACTIVIDAD

ACTIVIDAD

ACTIVIDAD

OBRA

ACTIVIDAD

ACTIVIDAD

ACTIVIDAD

OBRA

OBRA

OBRA

EJEMPLOS

PROGRAMA SUBPROGRAMA ACTIVIDAD DENOMINACIÓN RECURSOS

07 EDUCACIÓN ESPECIAL

01 SERVICIOS DE APOYO

01 DIRECCIÓN Y COORDINACIÓN

02 DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN

03 SUPERVISIÓN

04 INVESTIGACIÓN

02 EDUCACIÓN PARA NIÑOS Y ADOLESCENTES ESPECIALES

01 ATENCIÓN ASISTENCIAL

02 ADMINISTRACIÓN DE PLANTELES

03 DOCENCIA

EN EL MINISTERIO DE EDUCACIÓN, CULTURA Y DEPORTE

EJEMPLOS

PROGRAMA PROYECTO OBRA DENOMINACIÓN RECURSOS

07 EDUCACIÓN ESPECIAL

01 EDIFICACIONES ESCOLARES

01 ESCUELA ESPECIAL MERIDA III

02 ESCUELA ESPECIAL MÉRIDA IV

03 PREESCOLAR PARA NIÑOS DE ATENCIÓN ESPECIAL TRUJILLO

02 EDIFICACIONES PARA ARTES Y OFICIOS

01 CASA TALLER ARTESANAL MÉRIDA II

02 SEDE OFICIOS DIVERSOS LARA I

EN EL MINISTERIO DE EDUCACIÓN, CULTURA Y DEPORTE

LOS ÓRGANOS Y ENTES SUJETOS A LA LEY ORGÁNICA DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO, FORMULARÁN Y APLICARÁN LA TÉCNICA DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO POR PROYECTOS Y ACCIONES CENTRALIZADAS, ENTENDIDAS ÉSTAS COMO LAS CATEGORÍAS PRESUPUESTARIAS DE MAYOR NIVEL Y POR ACCIONES ESPECÍFICAS COMO CATEGORÍAS DE MENOR NIVEL.

ART.2. REG. N°1 LOAFSP

PRESUPUESTO POR PROYECTOS

EL PRESUPUESTO POR PROYECTOS ES UN INSTRUMENTO PARA ASIGNAR Y DISTRIBUIR LOS RECURSOS PÚBLICOS A TRAVÉS DE PROYECTOS, A LOS ENTES U ORGANISMOS NACIONALES, ESTADALES Y MUNICIPALES EN FUNCIÓN DE LAS POLÍTICAS Y OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DE LA NACIÓN, EXPRESADOS EN LOS RESPECTIVOS PLANES ANUALES; ADEMÁS, FACILITA COORDINAR, CONTROLAR Y EVALUAR SU EJECUCIÓN.

ORGANISMO

PROYECTOS ACCIONES CENTRALIZADAS

ACCIONES ESPECÍFICAS

PARTIDAS


PARTIDAS

ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA

PRESUPUESTO PÚBLICO

POR PROYECTOS

2006

PROYECTO: OPERACIONES CONCRETAS, SUFICIENTES, MEDIBLES, DELIMITADAS, CUANTIFICABLES NECESARIAS PARA LOGRAR RESULTADOS EN PRODUCTOS.

ACCIÓN CENTRALIZADA: ACTIVIDADES NECESARIAS PARA EL FUNCIONAMIENTO Y OPERATIVIDAD, NO SON DIRECTAMENTE ASOCIABLES A UN ÚNICO PROYECTO.

MINISTERIO DE FINANZAS, MAYO 2005

ACCIONES ESPECÍFICAS EN EL PROYECTO SON AQUELLAS OPERACIONES CONCRETAS, SUFICIENTES, MEDIBLES Y CUANTIFICABLES ANUALMENTE, NECESARIAS PARA LOGRAR EL RESULTADO DEL PROYECTO.

ACCIONES ESPECÍFICAS EN LA ACCIÓN CENTRALIZADA DETALLAN LAS ACTIVIDADES QUE REALIZA LA INSTITUCIÓN EN PRO DE SU FUNCIONAMIENTO, ASÍ COMO EL CUMPLIMIENTO DE OTROS COMPROMISOS DEL ESTADO.

CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS

Presupuesto por Proyectos

Organismo Estructura del Presupuesto Responsable

Categoría: Proyectos Categoría: Acciones Centralizadas

Responsable

Instituto Estadal de Vivienda-INEVI-

Acciones específicas (Partidas de gastos)




Presidente del INEVI


EJEMPLOS

DENOMINACIÓN DEL PROYECTO

OBJETIVOS ESPECÍFICO

META DEL

PROYECTO

PRODUCTO DEL

PROYECTO

RESULTADOS DEL PROYECTO

IMPACTO SOCIAL DEL PROYECTO

RESPONSABLE

Nombre del Proyecto

Situación objetivo a

alcanzar como efecto de la

ejecución del proyecto

Determinación cualitativa o

cuantitativa del bien o servicio que se espera obtener

El logro concreto que se obtiene con

la ejecución del proyecto

Nivel de cumplimiento de la meta del proyecto

Nº de beneficiarios Nivel de satisfacción

Empleos generados

Construcción

de 2.000 viviendas en el

municipio “XY”

Dotar de vivienda adecuada a 2.000 familias del municipio “XY” en el 2006

Reducir en 30% de déficit habitacional en el municipio “XY” en el 2006

2.000 viviendas construidas en el municipio “XY”

En 30% se redujo el déficit habitacional en el municipio “XY” en el 2006

2.000 familias beneficiadas

Altamente satisfechas las familias

1. 000 empleos generados

Alfredo González


1/ Conceptos ONAPRE2/ Ejemplo de Adalberto Zambrano Barrios

EJEMPLOS

Premisas macroeconómicas para el año 2006:a) Reducción de la variación puntual del índice inflacionario a 10% anual

b) Precios de realización de la cesta petrolera de (US$ 26/barril)

c) Continuación del IDB (Bs. 2,6 billones) para financiar programas sociales y darle apoyo a las gobernaciones y alcaldías.

d) Incremento de los ingresos fiscales internos recaudados por el Seniat (hasta 44%) mediante la continuación de los planes “Evasión Cero” y “Contrabando Cero

e) Disminución de nuevos endeudamientos y Reordenamiento de la Deuda Pública

f) Se prevé una paridad cambiaria de Bs. 2.150 por cada dólar.

PRESUPUESTO POR PROYECTOS AÑO 2006:

Consolidar el crecimiento económico con menor inflación y más inversión social y productiva (MIN. DE FINANZAS)

El Presupuesto del Año 2006 se formuló con base a la metodología de “Presupuesto por Proyectos”, que responde a la necesidad de incrementar la efectividad, eficiencia y transparencia de la gestión pública, en función de los objetivos y estrategias de desarrollo nacional

Los programas sociales siguen siendo prioridad. Se prevé que 41% del presupuesto se destinará al sector social.

82% del gasto se financiará con ingresos corrientes. La recaudación fiscal no petrolera se estima en Bs. 37,7 billones (13,2% del PIB) con un aporte de 53,15% proveniente de los ingresos ordinarios.

El endeudamiento generado por contratación se reduce en 86% y los desembolsos en 36%, con lo cual se da inicio a la eliminación progresiva de la Ley de Endeudamiento. Asimismo, 85% del financiamiento se destinará a programas y proyectos de inversión productiva y social.

En el 2006 se continuará con el programa de refinanciamiento de la deuda pública.

El Presupuesto Nacional se vinculará con el Banco del Tesoro, el Fondo Estabilización Macroeconómica (FEM) y el Fondo Nacional de Desarrollo (FONDEN)

DISTRIBUCIÓN DEL INGRESO Y DEL GASTO

La producción petrolera en base a US$ 26 por barril, para generar ingresos corrientes que cubrirán 82% del gasto presupuestado. Este índice representa 7 puntos porcentuales más de lo estimado en 2005, año en que los ingresos corrientes fueron previstos para cubrir 75% del gasto. Se prevé que del total de ingresos corrientes se recaudarán del sector petrolero Bs. 33,2 billones, mientras que Bs. 37,7 billones provendrán del sector no petrolero con énfasis en la ampliación de la base impositiva a través de los planes “Evasión Cero” y “Contrabando Cero,” con lo cual se estiman ingresos equivalentes a 13,20% del PIB. . Los restantes Bs. 0,26 billones serán ingresos corrientes extraordinarios, derivados de la disminución de activos financieros.

El aporte de Bs. 19,39 billones, vía Asignaciones Legales, hacia las regiones, representa un incremento de Bs. 5,39 billones con respecto al año 2005, el cual se discrimina de la siguiente forma: el Situado Constitucional se incrementa en 36,5%; el FIDES en 46,5% y la LAEE en 43,7%.

Inversión pública: Bs. 18,54 billones, monto equivalente a 6,5% del PIB

Los gobiernos regionales y locales estarían canalizando cerca de Bs. 11,74 billones (4,1% del PIB)

Asignación de Bs. 35,6 billones, es decir, 41% del Presupuesto a los sectores sociales (Educación, Salud, Seguridad Social, Vivienda, Desarrollo Social, Cultura y Ciencia y Tecnología).

Los ejes fundamentales sobre los que se basa el Proyecto de Presupuesto para el Ejercicio Fiscal 2006 se resumen a continuación:

1. Seguridad alimentaria: misiones para la provisión de alimentos y salud nutricional escuelas bolivarianas, cadena mercal, subsidio alimentario, proal (3,09 billones)

2.Política de salud: mediante la atención integral a la infancia, al adulto y a la tercera edad, producción y comercialización de medicamentos (0,13 billones)

3.Política de educación: Plan Robinson, Misión Sucre, Proyectos Misiones Robinson I y II y Sucre (1,62 billones)

4. Política de reinserción de venezolanos en estado de indigencia y abandono.

5. Redimensionamiento y apoyo al Poder Judicial, centros penitenciarios, ciudades judiciales, apoyo al sistema judicial penal y Misión Identidad.

6. Financiamiento de programas de inversión en infraestructura orientados hacia:

Sistema ferroviario, metros urbanos, atención al transporte superficial, modernización de aeropuertos

7. Potenciación de la Fuerza Armada, apoyada, por la Misión Miranda, cuyo norte es la integridad del espacio geográfico, mediante la defensa militar.

8. Fortalecimiento de los estados y municipios, atendiendo a los lineamientos globales plasmados en el Plan de Desarrollo Económico y Social de la Nación, en coordinación con los Consejos de Planificación y Coordinación de Políticas Públicas y Locales de Planificación Municipal. 9. Convenios de cooperación internacional en el marco de la integración regional

10. Perfeccionamiento de la gestión administrativa interna los cuales se encuentran circunscritos en la reforma de la gestión de las finanzas públicas, adiestramiento para la preparación y ejecución de proyectos, instalación de equipos de Rayos X en las aduanas y continuación del proceso de modernización del Seniat.

Presupuesto de 2006: Sitúa el gasto público en 30,47% del PIB (Bs. 285 billones)

Fortalece la inversión social, productiva y en infraestructura

Existe una nueva metodología que conduce a un “Presupuesto por Proyectos” en función de los objetivos y estrategias del Desarrollo de la Nación

El monto del Presupuesto es de Bs. 87 billones

Se busca solvencia y sostenibilidad de la gestión fiscal

Disminuye la dependencia de los ingresos petroleros

Se honra la deuda social y consolida la economía popular en el marco del nuevo modelo de desarrollo

Se realizará una gestión pública más democrática, coherente, transparente y eficaz,

Se profundiza en el modelo de desarrollo endógeno

Simplifica la estructura presupuestaria

Se exhibe los resultados concretos de la acción gubernamental, a fin de satisfacer las necesidades de la colectividad (MIN. DE FINANZAS)

PROYECTO PRESUPUESTARIO(*)

Tipos de expresión sistematizada de los proyectos

(*)Fuente: Kilian Zambrano Octubre 2005

Proyecto modo serial

AE 1T1

AE 2T2

AE 3T3

AE nTn

Proyectomodo paralelo

AE 1T1

AE 2T1

AE nT2

AE 3T2

Proyectomodo mixto

AE 2T2

AE 3T2

AE nTn

AE 1T1


PROYECTO PRESUPUESTARIO(*)

Tipos de expresión sistematizada de los proyectos

Proyectos operacionales

Es la integración estructural, orgánica, sistemática y sistémica de dos categorías que permiten cumplir las fases del gasto y generar los resultados de la producción pública

INSUMOS

IPRODUCTO

PRESULTADOS

R

Conversión de los datos presupuestarios y patrimoniales de la base “devengado/causado”

Eficiencia Efectividad Eficacia


Proyecto Único

Proyecto concurrente

Proyectos op

eracionales

Es aquel en la que la relación insumos- productos-resultados es lineal ( un solo responsables-una institución)

Son aquellos en cuyo interior se desarrollan varios proyectos únicos cada uno de los cuales tiene su propia fuente de financiamiento (varios responsables una o varias instituciones)

ACCIONES CENTRALIZADAS

1.La acción centralizada es una categoría presupuestaria al mismo nivel de los proyectos.

2.Son aquellas que permiten la administración de los recursos asignados al funcionamiento institucional y al apoyo de los proyectos , de conformidad con el ordenamiento jurídico vigente

3.No es posible definirlas en términos de proyecto.

4.Hacen posible el cumplimiento de otros compromisos del Estado como lo es el endeudamiento público.

6.Sus recursos no son directamente asociables a un único proyecto.


Dirección y coordinaciónSon las que permiten la administración de los recursos asignados a los gastos de los trabajadores, de conformidad con el ordenamiento jurídico vigente. En el presupuesto, la imputación de los créditos se realiza en las partidas 4.01 “Gastos de personal”, 4.03 “Servicios no personales”, en lo que corresponde al adiestramiento 4.51 Gastos de Seguridad y Defensa y la 4.52 “Asignaciones no distribuidas”.

Gestión administrativa.Son las relacionadas con el funcionamiento institucional, excepto la prevista en la acción centralizada dirección y coordinación .Incluyen, entre otras, las transferencias a entes públicos no relacionadas con los proyectos, a instituciones y personas naturales y privadas y a organismos internacionales en cumplimiento de acuerdos suscritos.


Previsión y protección social.Son las que permiten la administración de los recursos asignados a los gastos de los pensionados y jubilados

Asignaciones predeterminadas.Son las que implican una transferencia que debe realizar la Administración Central, conformidad con la Constitución y el ordenamiento jurídico vigente

Dirección y coordinación del servicio de la deuda pública nacional.Es la que permite la administración de los recursos destinados a la cancelación de la deuda pública adquirida de acuerdo con la LOAFSP, así como la disminución de otros pasivos, de conformidad con el ordenamiento jurídico vigente.


Otras.i. En estas se registran aquellos gastos centralizados no incorporables en las

acciones centralizadas antes definidas y responden al cumplimiento de la misión y funciones asignadas en la Ley Orgánica de la Administración Pública Nacional y otras disposiciones legales

ii. Incluyen de igual forma, aquellas acciones centralizadas para apoyar a las acciones específicas de los proyectos asignados por la autoridad con competencia para ello.

iii. Incluyen las acciones relacionadas con la Defensa y Seguridad del Estado cuyos gastos los tipifica la Contraloría General de la República.

Las acciones centralizadas “otras” contemplan las acciones específicas que estime necesaria el órgano o ente de la república correspondiente.


Las acciones específicas son aquellas que son exigidas por la producción de los bienes o servicios que se originan en los proyectos, como categoría presupuestaria de máximo nivel o en las acciones centralizadas.

En el proyecto, las acciones específicas son aquellas operaciones concretas, suficientes y cuantificables anualmente, necesarias para lograr el resultado esperado.

En la acción centralizada, las acciones específicas detallan las actividades que realiza la institución en pro de su funcionamiento, así como el cumplimiento de otros compromisos del Estado

Los créditos presupuestarios de las acciones específicas, suman a la categoría presupuestaria de mayor nivel a la cual están asociadas.

ORGANIZACIÓN GUBERNAMENTAL

DSUA

UE

UE

UE

PRODUCTOSORGANIZACIONALES 2006

ProyectosAcciones Centralizadas

Acciones específicas

CADA PRODUCTO ORGANIZACIONAL ES UNA OPERACIÓN QUE TIENE DEFINIDOS:

■ INSUMOS, PRODUCTO Y RESULTADOS.■ EL PROCESO DE CONVERSIÓN DE INSUMOS EN PRODUCTOS.■EL PROCESO DE CONVERSIÓN DE PRODUCTOS EN RESULTADOS■LAS ACCIONES ESPECIFÍCAS= volúmenes de trabajo PARA APLICAR LOS INSUMOS Y GENERAR EL PRODUCTO■CADA ACCIÓN ESPECIFÍCA SE PRECISA EN CUANTO A: UNIDAD DE MEDIDA

META COSTO IMPUTACIÓN CONTABLE LAPSO RESPONSABLE

1. Registro contable de ingresos2. Registro de gasto con afectación

patrimonial 3. Afectación preventiva de créditos4. Registro contable de operaciones de

crédito público 5. Reverso contable

Reg Nº 4 Art. 17 al 21

UA

EJECUCIÓN

PLAN OPERATIVO-PRESUPUESTO

PLAN DE LARGO PLAZO

CADA UNIDAD ADMINISTRATIVA TIENE A SU CARGO UNA O VARIAS OPERACIONES

PLAN OPERATIVO: CONJUNTO SISTÉMICO DE PROBLEMAS, ESTRATEGIAS, METAS Y PRODUCTOS

DESEADOS

INSUMOS PRODUCTOS RESULTADOSOPERACIÓN

A P L I C A C I O N E S

Transacciones con incidenciaFinanciero-Patrimonial

Comprobantes Estados financieros

PROCESO CONTABLE

PRESUPUESTO

GERENCIA POR PROYECTOS

MISIÓNPLAN

PROYECTOSPRESUPUESTO I

NSUMO

PROCESODEVENGADO

CAUSADO

RESULTADO

COSTOS DE BIENES - SERVICIOS

Art. 3 Reg Nº 4

Momentopresupuestario

MomentoPatrimonial

Transacciones

Estados financieros

Ingresos Gastos Rendición Cuentas

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