Elaborado por: Carlos Antonio González Flores Grupo 1S1 Sabatino Ingeniería de sistemas.

CICLO CONTABLE

Elaborado por:

Carlos Antonio González Flores

Grupo 1S1 Sabatino

Ingeniería de sistemas

Registros contablesEl almacén

1-Iniciamos operaciones con C$ 130,000,00 con inventario2-Se compra mercadería por C$ 40,000,00 en efectivo3-Por la compra anterior pagamos fletes y acarreos por C$ 75,00 en efectivo 4-De la compra anterior devolvemos mercancías por un valor de C$ 3000,00 que nos pagan en efectivo5-Al comprar mercadería por un valor de C$ 20,000,00 en efectivo nos conceden rebajas por valor del 3% / compra6-Se vende mercancías por C$ 125,000,00 en efectivo7-Por la venta anterior aceptamos devoluciones por C$ 1,500,00 y rebajas por C$ 2000,00 que pagamos en efectivoInventario final C$ 95,000,008-Pago planilla de venta C$ 10,000,009-Pago planilla de administración C$ 5,000,00

Vinculos

Registro de cuentas TBalance general

Registro de cuenta TEstado de resultado

Balance general

Estado de resultado

Libro diario Libro mayor

Balanza de comprobación

Registros de cuentas T

Activo PasivoCaja Impuestos por pagar

C$ 125,000.00 C$ 40,000.00 C$ 4,507.50 3,000.00 75.00

19,400.00 3,500.00 5,000.00

10,000.00 C$ 128,000.00 C$ 77,975.00

C$ 50,025.00

Inventario Capital C$ 130,000.00 C$ 130,000.00 C$ 95,000.00 10,517.50

C$ 140,517.50

Ventas C$ 1,500.00 C$ 125,000.00

2,000.00

C$ 3,500.00 C$ 125,000.00

C$ 121,500.00

Devoluciones s/ventas

C$ 1,500.00 C$ 1,500.00

Rebajas s/ventas

C$ 2,000.00 C$ 2,000.00

Compra

C$ 40,000.00 C$ 3,000.00 20,000.00 600.00

75.00

C$ 60,075.00 C$ 3,600.00 C$ 56,475.00

Devoluciones s/compra

C$ 3,000.00 C$ 3,000.00

Rebajas s/compra

C$ 600.00 C$ 600.00

Gastos de compraC$ 75.00 C$ 75.00



Gastos de venta

C$ 1 0,000.00 C$ 10,000.00

Gastos de admón.

C$ 5,000.00 C$ 5,000.00

Estado de perdida y ganacia

cv C$ 91,475.00 C$ 121,500.00 vtas

gv/ga 15,000.00 30,025.00 ub

imp 4,507.50 15,025.00 uní

C$ 10,517.50 C$ 10,517.50 un

El Almacén Balance general

Al 31-07-2012

Activos

Activos circulantes

Caja C$ 50,025.00

Inventario C$ 95,000.00

Total activo circulante C$ 145,025.00

Total activos C$ 145,025.00

Pasivos

Pasivos circulantes

Impuestos por pagar C$ 4,507.50

Total Pasivos circulantes C$ 4,507.50

Total pasivos C$ 4,507.50

Capital C$ 140,517.50

Pasivo + capital C$ 145,025.00

El Almacén Estado de resultado

Al 31-07-2012

Ventas netas C$ 121,500.00

Menos costo de vta. C$ 91,475.00

Utilidad bruta C$ 30,025.00

Gastos operativos C$ 10,000.00

Gastos administrativos C$ 5,000.00

Utilidad antes del impuesto C$ 15,025.00

Impuestos por pagar C$ 4,507.50

Utilidad neta C$ 10,517.50

LIBRO DE DIARIO El Almacén

FOLIO: 1

FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER

Inventario C$ 130.000,00 C$ -

Capital C$ - C$ 130.000,00

(registro de apertura de la empresa El Almacen Comprobanate de diario Nº )

Asto Nº 1

Compra C$ 40.000,00 C$ -

Caja C$ - C$ 40.000,00

(Registro por compra de mercaderia en efectivo)

Asto Nº 3

Caja C$ 3.000,00 C$ -

Devoluciones s/compra C$ -

C$ 3.000,00

(Registro de devoluciones s/compra)

Asto Nº 4

Compra C$ 20.000,00 C$ -

Caja C$ -

C$ 19.400,00

Rebajas s/compras C$ -

C$ 600,00

(Registro por compra de mercancias)

Asto Nº 5

Caja C$ 125.000,00 C$ -

Ventas C$ -

C$ 125.000,00

(Registro de venta de mercaderia)

Asto Nº 6

Caja C$ - C$ 3.500,00

Devoluciones s/venta C$ 1.500,00 C$ -

Rebajas s/venta C$ 2.000,00 C$ -

(Registro de dev, y reb s/ ventas)

Asto Nº 7

Impuestos x pagar C$ - C$ 4.507,50

Utilidad C$ 4.507,50 C$ -

(Registro de impuestos antes de utilidad neta)

Asto Nº 8

Costos de venta C$ 91.475,00 C$ -

Inventario C$ 91.475,00

(Registrando los costos de vantas)

Asto Nº 9

Gastos de venta C$ 10.000,00

Caja C$ 10.000,00

(Registrando los gastos de vantas)

Asto Nº 10

Gastos de admon C$ 5.000,00

Caja C$ 5.000,00

(Registrando gastos de admon y ventas)

Totales C$ 432.557,50 C$ 432.557,50

LIBRO MAYOR El Almacén

Nº DE LA CUENTA: Caja CÓDIGO: FOLIO: 1FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO

Compra C$ - C$ 40.000,00 C$ -40.000,00

Gastos de compra C$ - C$ 75,00 C$ -40.075,00

Devoluciones s/compra C$ 3.000,00

C$ - C$ -37.075,00

Compra C$ - C$ 19.400,00 C$ -56.475,00

Ventas C$ 125.000,00 C$ - C$ 68.525,00

varios C$ 3.500,00 C$ 65.025,00

Gastos de venta C$ 10.000,00 C$ 55.025,00

Gastos de admon C$ 5.000,00 C$ 50.025,00


Nº DE LA CUENTA: Inventario CÓDIGO: FOLIO: 2FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO

Inventario (apertura) C$ 130.000,00 C$ - C$ 130.000,00

Nº DE LA CUENTA: Impuestos x pagar CÓDIGO: FOLIO: 3

FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO

Utilidad C$ - C$ 4.507,50 C$ 4.507,50


Nº DE LA CUENTA: Ventas CÓDIGO: FOLIO: 4FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO

Caja C$ -

C$ 125.000,00 C$ 125.000,00

Caja C$ 1.500,00 C$ -

C$ 123.500,00

Caja C$ 2.000,00 C$ -

C$ 121.500,00

Nº DE LA CUENTA: costo de venta CÓDIGO: FOLIO: 5FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO

Venta de mercadería C$ 91.475,00

C$ - C$ 91.475,00


Nº DE LA CUENTA: Gastos admón y vtas CÓDIGO: FOLIO: 6FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO Caja C$ - C$ 15.000,00 C$ 15.000,00

Nº DE LA CUENTA: Compra CÓDIGO: FOLIO: 7FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO

Caja C$ 40.000,00 C$ -

C$ 40.000,00

Varios C$ 20.000,00 C$ -

C$ 60.000,00

Caja C$ 75 C$ -

C$ 60.075,00

Caja C$ -

C$ 3.000,00 C$ 57.075,00

Varios C$ -

C$ 600,00 C$ 56.475,00


Nº DE LA CUENTA: Gastos de compra CÓDIGO: FOLIO: 8FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO

Caja C$ 75,00 C$ -

C$ 75,00

Nº DE LA CUENTA: Devoluciones s/compra CÓDIGO: FOLIO: 9FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO

Caja C$ -

C$ 3.000,00 C$ 3.000,00

Nº DE LA CUENTA: rebajas/compra CÓDIGO: FOLIO: 10FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO

Caja C$ -

C$ 600,00 C$ 600,00


Nº DE LA CUENTA: Devoluciones s/venta CÓDIGO: FOLIO: 11FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO

Caja C$ 1.500,00 C$ -

C$ 1.500,00

Nº DE LA CUENTA: Rebajas s/venta CÓDIGO: FOLIO: 12FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO

Caja C$ 2.000,00 C$ -

C$ 2.000,00

Nº DE LA CUENTA: Capital CÓDIGO: FOLIO: 13FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO

Capital social C$ -

C$ 130.000,00 C$ 130.000,00

Utilidad C$ - C$ 10.517,50 C$ 140.517,50

El Almacén BALANZA DE COPROBACIÓN

Folio Nombre de la Cuenta Saldos Iniciales

Deudor Acreedor

1 Caja C$ -

C$ -

2 Inventario C$ 130.000,00 C$ -

3 impuesto por pagar C$ -

C$ -

4 Capital C$ - C$ 130.000,00

5 Ventas C$ -

C$ -

6 Devoluciones S/ venta C$ -

C$ -

7 Rebajas s/ Venta C$ -

C$ -

8 Compra C$ -

C$ -

9 Gastos de Compra C$ -

C$ -

10 Devoluciones S/ Compra C$ -

C$ -

11 Rebaja s/compra C$ -

C$ -

12 Costo de venta C$ -

C$ -

13 Gasto de Venta C$ -

C$ -

14 Gasto de Admon C$ -

C$ -

15 Utilidad del ejercicio C$ -

C$ -

Sumas iguales C$ 130.000,00 C$ 130.000,00


Folio Nombre de la Cuenta Movimientos

Deudor Acreedor 1 Caja C$ 128.000,00 C$ 77.975,00

2 Inventario C$ -

C$ 91.475,00

3 impuesto por pagar C$ -

C$ -

4 Capital C$ -

C$ -

5 Ventas C$ -

C$ 25.000,00

6 Devoluciones S/ venta C$ 1.500,00 C$ -

7 Rebajas s/ Venta C$ 2.000,00 C$ -

8 Compra C$ 60.000,00 C$ -

9 Gastos de Compra C$ 75,00 C$ -


C$ 3.000,00


C$ 600,00

12 Costo de venta C$ 91.475,00 C$ -

13 Gasto de Venta C$ 5.000,00 C$ -

14 Gasto de Admon C$ 10.000,00 C$ -

15 Utilidad del ejercicio C$ -

C$ -

Sumas iguales C$ 298.050,00 C$ 298.050,00


Folio Nombre de la Cuenta Saldo

Deudor Acreedor

1 Caja C$ 50.025,00 C$ -

2 Inventario C$ 95.000,00 C$ -

3 impuesto por pagar C$ - C$ 4.507,50

4 Capital C$ - C$ 130.000,00

5 Ventas C$ -

C$ -

6 Devoluciones S/ venta C$ -

C$ -

7 Rebajas s/ Venta C$ -

C$ -

8 Compra C$ -

C$ -

9 Gastos de Compra C$ -

C$ -


C$ -


C$ -

12 Costo de venta C$ -

C$ -

13 Gasto de Venta C$ -

C$ -

14 Gasto de Admon C$ -

C$ -

15 Utilidad del ejercicio C$ - C$ 10.517,50

Sumas iguales C$ 145.025,00 C$ 145.025,00

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