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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Higueras, Nuevo León .Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Higueras, Nuevo León .

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

AUDITORÍA SUPERI

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AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1732/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

Monterrey, Nuevo León, a 16 de octubre de 2018

DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 del Municipio de Higueras, Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

Págs.

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada 4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

32

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

33

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado 71

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 71

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 71


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

Monterrey, Nuevo León, a 27 de abril de 2018

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Higueras, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Higueras, Nuevo


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Municipio de Higueras, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Municipio de Higueras, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 27 de abril de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/75

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/75

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Higueras, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2018 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2017, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 18 de abril de 2018.

El Estado de Ingresos y Egresos y la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2017 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones, que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Ingresos Importe Real % Importe % Importe %Presupuesto Variación

Impuestos $ 559,284 2 $ 593,728 2 $ (34,444) (6)Derechos 275,624 1 65,372 - 210,252 322Productos 405,090 1 222,212 1 182,878 82Aprovechamientos 427,614 1 54,454 - 373,160 685Participaciones 18,572,327 54 16,736,425 67 1,835,902 11Fondo de Infraestructura Social 627,937 2 625,066 3 2,871 -Fondo para el Fortalecimiento Municipal 839,596 2 931,026 4 (91,430) (10)Fondos Descentralizados 5,099,189 15 3,381,030 14 1,718,159 51Otras Aportaciones 5,932,971 17 2,351,634 9 3,581,337 152Financiamiento 1,500,000 4 - - 1,500,000 100Otros 439,375 1 - - 439,375 100Total $ 34,679,007 100 $ 24,960,947 100 $ 9,718,060 39




Egresos Importe Real % Importe Presupuesto

% Importe % Variación

Administración Pública $ 12,006,973 31 $ 11,860,123 34 $ (146,850) (1)Servicios Comunitarios 2,351,319 6 2,677,825 8 326,506 12Desarrollo Social 5,041,632 13 4,801,546 14 (240,086) (5)Seguridad Pública y Tránsito 1,364,442 3 85,226 - (1,279,216) (1,501)Mantenimiento y Conservación de Activos 3,425,043 9 3,311,489 10 (113,554) (3)Adquisiciones 1,615,802 4 1,484,052 4 (131,750) (9)Desarrollo Urbano y Ecología 11,566,284 29 7,102,152 21 (4,464,132) (63)Fondo de Infraestructura Social Municipal 738,844 2 627,937 2 (110,907) (18)Fondo de Fortalecimiento Municipal 893,755 2 931,027 3 37,272 4Obligaciones Financieras 37,811 - 1,093,268 3 1,055,457 97Otros 358,849 1 321,255 1 (37,594) (12)Total $ 39,400,754 100 $ 34,295,900 100 $ (5,104,854) (15)

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Concepto Importe

Fondos fijos $ 35,000Bancos 1,287,502Cuentas por cobrar 488,266Subtotal $ 1,810,768

Menos:Cuentas por pagar 2,081,660Total $ (270,892)





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 22 0 5 0 0 17 0 0ControlInternoE

3 0 1 0 0 2 0 0

Subtotal 25 0 6 0 0 19 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 33 0 25 0 0 8 0 0

EconómicaC 5 2,538,595 1 2,118,071 301,471 4 119,053 119,053Subtotal 38 2,538,595 26 2,118,071 301,471 12 119,053 119,053

Total 63 2,538,595 32 2,118,071 301,471 31 119,053 119,053




CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI, PEFCF8 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI13 Normativa 0 VAI14 Normativa 0 VAI15 Normativa 0 VAI17 Normativa 0 VAI19 Normativa 0 VAI18 Normativa 0 VAI




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones3 Control Interno 0 RG16 Control Interno 0 RG

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

20 Normativa 0 VAI, RG21 Normativa 0 VAI, RG23 Normativa 0 VAI, RG25 Normativa 0 VAI, RG26 Normativa 0 VAI27 Normativa 0 VAI28 Normativa 0 VAI, RG29 Normativa 0 VAI, RG22 Económica 0 VAI, RG24 Económica 0 VAI, RG30 Económica 26,680 VAI, RG31 Económica 92,373 VAI, RG

Subtotal 119,053Total 119,053

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:




Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

19 1 17 2 20 0

OBRA PÚBLICA 12 12 10 22 119,053Total 31 1 29 12 42 119,053

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 0 0 119,053 119,053 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto de 2018, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Higueras, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Higueras 1 1 - - - - 2

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Municipio de Higueras, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos,



aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:



a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio de Higueras, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Higueras, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2017 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Higueras, Nuevo León al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando las facturas de ingresos expedidas, la documentación soporte que las originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.



Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2017 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de las facturas de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2017 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2016:

Ingresos Reales VariaciónRubros 2017 % 2016 % Importe %

Impuestos $ 559,284 2 $ 570,839 2 $ (11,556) (2)Derechos 275,624 1 101,113 - 174,511 173Productos 405,090 1 346,328 1 58,761 17Aprovechamientos 427,614 1 46,942 - 380,672 811Participaciones 18,572,327 54 19,441,933 63 (869,605) (4)Fondo de Infraestructura Social 627,937 2 595,301 2 32,636 5Fondo para el Fortalecimiento Municipal 839,596 2 886,691 3 (47,095) (5)Fondos Descentralizados 5,099,189 15 3,090,706 10 2,008,483 65Otras Aportaciones 5,932,971 17 5,725,117 18 207,854 4Financiamiento 1,500,000 4 - - 1,500,000 100Otros 439,375 1 350,155 1 89,221 25

Total $ 34,679,007 100 $ 31,155,125 100 $ 3,523,882 11

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes del alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $559,284

Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Predial $ 336,470 60 $ 141,499 42Adquisición de inmuebles 198,215 36 182,823 92Recargos y accesorios 24,599 4 11,935 19

Total $ 559,284 100 $ 336,257 60



Predial $336,470

En este concepto se registraron operaciones por el cobro de Impuesto predial a contribuyentes, conforme a la información enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal durante el ejercicio el 33% del total de facturación.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.

Adquisición de inmuebles $198,215

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de operaciones de compra–venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando las facturas de ingresos contra las notas declaratorias y contratos de compra-venta para determinar la base del impuesto, de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Recargos y accesorios $24,599

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial por $24,347 y adquisiciones de inmuebles por $252.

Verificando adicionalmente su correcto cálculo, de acuerdo a los porcentajes establecidos en el artículo tercero de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de Nuevo León vigente para el ejercicio 2017.

DERECHOS $275,624


Concepto Importe % Alcance %Construcciones y urbanizaciones $ 4,382 2 $ 4,382 100Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 35,983 13 28,573 79Revisión, inspección y servicios 65,630 24 1,510 2Ocupación de la vía pública 169,629 61 130,980 77

Total $ 275,624 100 $ 165,445 60



Adicionalmente, se revisó el padrón de establecimientos con venta de bebidas alcohólicas y los oficios de solicitud de pago, enviados a los contribuyentes por la administración municipal.

Construcciones y urbanizaciones $4,382

En este concepto se registró un ingreso por una subdivisión de terreno.

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $35,983

En este concepto se registraron los ingresos por el cobro de refrendos de anuencias por la venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $65,630

En este concepto se registraron ingresos por el cobro del servicio de pipas de agua por $60,536; además de $5,094 por concepto de examen de pericia para la autorización de licencias de manejo.

Ocupación de la vía pública $169,629

En este concepto se registraron los ingresos por la instalación de oferentes en la vía pública en los eventos realizados durante los meses de abril y diciembre de 2017 dentro de los festejos de la feria del Orégano y la quema de la Candelilla.

PRODUCTOS $405,090

Este rubro representa el 1% del total de los ingresos y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 82,484 20 $ 65,730 80Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 88,595 22 69,605 79Intereses 17,551 4 5,532 32Eventos municipales 216,460 54 122,810 57

Total $ 405,090 100 $ 263,677 65

En forma adicional se revisó dentro de este rubro el contrato de arrendamiento celebrado por la instalación de antena de telefonía celular, así como el control interno existente para controlar los ingresos del parque recreativo Higueras.



Enajenación de bienes muebles e inmuebles $82,484

En este concepto se registraron cobros parciales correspondientes a terrenos enajenados en ejercicios anteriores y por venta de lotes de panteón, los cuales se detallan a continuación:

Concepto ImporteRecuperación de adeudos por enajenación de inmuebles colonia Benito Juárez $ 6,640Recuperación de adeudos por enajenación de inmuebles colonia Ruperto Martínez 57,844Lotes de panteón 18,000

Total $ 82,484

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $88,595

En este concepto se registraron ingresos por uso de suelo de la instalación de una antena de telefonía celular por un importe de $61,535, arrendamiento del centro social municipal por $17,000, cobro de entradas del parque recreativo Higueras por $9,060 y por la venta de bases para concurso de obras por $1,000.

Intereses $17,551

En este concepto se registraron ingresos por intereses generados de cuentas bancarias productivas del Municipio.

Eventos municipales $216,460

En este concepto se registraron ingresos por $215,950 provenientes de la venta de cerveza en ferias municipales y $510 por la renta de manteles en eventos particulares.

APROVECHAMIENTOS $427,614


Concepto Importe % Alcance %Multas $ 27,500 6 $ 3,500 13Donativos 375,215 88 375,000 99Indemnizaciones 24,899 6 24,899 100

Total $ 427,614 100 $ 403,399 94



Multas $27,500

Se registraron en este concepto ingresos del cobro de multas por faltas administrativas.

Donativos $375,215

En este concepto se registraron principalmente dos donativos recibidos de un particular para la rehabilitación de la funeraria municipal.

Indemnizaciones $24,899

Este concepto se integra por un ingreso de $18,399 por devolución relacionada con el oficio ASENL-AGE-MU26-030/217 relativo al procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias derivado de la fiscalización de la Cuenta Pública 2013; además de $6,500 por el cobro de daños a bienes propiedad del Municipio.

PARTICIPACIONES $18,572,327


Concepto Importe % Alcance %

Fondo general de participaciones $ 10,536,200 57 $ 10,536,200 100Fondo nacional de fomento municipal 1,411,200 8 1,411,200 100Tenencia 1,199,015 6 1,199,015 100Control vehicular 11,271 - 11,271 100Impuesto sobre automóviles nuevos 423,500 2 423,500 100Impuesto especial sobre producción y servicios 453,735 2 453,735 100Participaciones excedentes petroleros 514,159 3 514,159 100Fondo de fiscalización 471,622 3 471,622 100Fondo de extracción de hidrocarburos 37,950 - 37,950 100Fondo del ISR 263,932 1 263,932 100Provisiones económicas 500,000 3 500,000 100Fondo de desarrollo municipal 2017 2,749,743 15 2,749,743 100

Total $ 18,572,327 100 $ 18,572,327 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/


FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $627,937

Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal revisándolo en su totalidad.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verificó que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $839,596

Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, revisándolo al 100%.

Adicionalmente, como procedimientos de auditoría se verificó que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDOS DESCENTRALIZADOS $5,099,189

Este rubro representa el 15% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados, revisándolo en su totalidad.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $5,932,971

Este rubro representa el 17% de los ingresos totales y se integra por una aportación de $60,000 recibida del DIF Estatal para la adquisición de un vehículo para traslado de personas, aportaciones por $4,389,471 recibidas del Gobierno del Estado provenientes del Fondo de Seguridad Municipal y Aportaciones Federales por $1,483,500 del Proyecto de Desarrollo Regional 4, revisándolas al 100%.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron los resúmenes mensuales de transferencias emitidos por la Dirección de Atención a Municipios de la Secretaría de Finanzas y



Tesorería General del Estado y las confirmaciones trimestrales de operaciones realizadas, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FINANCIAMIENTO $1,500,000

Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por un préstamo a cuenta de participaciones recibido en diciembre de 2017 de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, el cual se pagará durante los meses de enero a septiembre de 2018, revisándolo en su totalidad.

Como procedimiento adicional de auditoría se revisó la solicitud del préstamo y la confirmación de adeudo con la Secretaría de Finanzas.

OTROS $439,375

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por aportaciones de los beneficiarios del Programa Ahorro, Subsidio y Crédito para Vivienda “Tu Casa” por $80,500, declaraciones realizadas del 3% sobre nómina del ejercicio 2017 por $358,849 además de $26 correspondientes a redondeos, revisándolo en un 82%.

EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.



A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2017 por programas contra los importes reales del ejercicio 2016, determinando las variaciones:

Egresos Reales VariaciónProgramas 2017 % 2016 % Importe %

Administración Pública $ 12,006,973 31 $ 11,384,908 43 $ (622,065) (5)Servicios Comunitarios 2,351,319 6 2,474,689 9 123,370 5Desarrollo Social 5,041,632 13 3,468,749 13 (1,572,883) (45)Seguridad Pública y Tránsito 1,364,442 3 63,955 - (1,300,487) (2,033)Mantenimiento y Conservación de Activos 3,425,043 9 3,144,678 12 (280,365) (9)Adquisiciones 1,615,802 4 340,888 1 (1,274,914) (374)Desarrollo Urbano y Ecología 11,566,284 29 2,875,463 11 (8,690,821) (302)Fondo de Infraestructura Social Municipal 738,844 2 503,698 2 (235,146) (47)Fondo de Fortalecimiento Municipal 893,755 2 913,886 4 20,131 2Obligaciones Financieras 37,811 - 1,042,681 4 1,004,870 96Otros 358,849 1 259,295 1 (99,554) (38)

Total $ 39,400,754 100 $ 26,472,890 100 $ (12,927,864) (49)

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales VariaciónCapítulo 2017 % 2016 % Importe %

Servicios Personales $ 12,254,258 31 $ 10,797,178 41 $ (1,457,080) (13)Prestaciones 1,142,551 3 1,070,350 4 (72,201) (7)Servicios Generales 2,710,959 7 2,449,320 9 (261,639) (11)Materiales y Suministros 3,046,396 8 3,298,486 12 252,090 8Mantenimiento a Edificios Públicos 1,579,375 4 882,507 3 (696,868) (79)Apoyos 710,647 2 718,621 3 7,974 1Aportaciones 1,157,847 3 732,624 3 (425,223) (58)Eventos 2,468,751 6 1,459,917 5 (1,008,834) (69)Bienes Muebles 1,629,082 4 404,843 2 (1,224,239) (302)Obras Públicas 12,297,637 31 974,088 4 (11,323,549) (1162)Obligaciones Financieras 403,251 1 1,315,035 5 911,784 69Fondo de Desarrollo 2016 - - 2,369,921 9 2,369,921 100

Total $ 39,400,754 100 $ 26,472,890 100 $ (12,927,864) (49)



La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinado mediante el análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran en el cuadro siguiente:

Proveedor Concepto ImporteSegora Construcciones, S.A. de C.V. Rehabilitación de cancha de béisbol en calle

Juan José de Montemayor $ 5,192,176Rasings, S.A. de C.V. Trabajos de rehabilitación de Plaza los Arcos 2,240,405Edificaciones y Suministros Industriales la Fe,S.A. de C.V.

Construcción Parque lineal Colonia Ampliación Benito Juárez 1,999,214

Desarrolladora y Planificadora del Centro, S.A. de C.V.

Red de agua potable Colonia Cerro de Picachos 1,697,022

Voch Civil Construction & Services, S.A. de C.V. Construcción Puente vehicular en calle José González 1,618,576

CFE Suministrador de Servicios Básicos Consumo de energía eléctrica 1,293,073Ruben López Ramírez Compra de abarrotes para comedor del

anciano y artículos de limpieza 799,847Jonathan Jesús Villarreal Lujano Servicio médico 660,000Sistemas de Información Mega, S.A. de C.V. Sistema Contabilidad Gubernamental 656,902Agua y Drenaje de Monterrey Servicio de agua y drenaje y adeudos

anteriores 633,946Rasa Servicios, Obras y Suministros, S.A. de C.V.

Construcción de cuartos dormitorios en ampliación Benito Juárez y Ruperto Martínez 625,974

Jesús Manuel Martínez Rangel Compra de combustible 565,563Heriberto Loredo Valerio Suministro e instalación de banqueta y

mantenimiento de alumbrado público 511,212Grupo Comercial Jardo, S.A. de C.V. Adquisición de camioneta para seguridad

pública 490,000Víctor Arnoldo González Garza Renta de equipo de sonido 390,000Servicio Topo Chico, S.A. de C.V. Compra de combustible 379,128Ricardo Cantú Ortiz Contratación de grupos musicales 268,000Llantas y Servicios Express Garza, S.A. de C.V. Mantenimiento de vehículos 267,300Adriana Martínez Rangel Compra de refacciones y herramientas 188,320Vehículos de Monterrey, S.A. de C.V. Compra de automóvil 183,900

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.



SERVICIOS PERSONALES $12,254,258

Este capítulo representa el 31% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Sueldos $ 5,620,926 46 $ 1,045,281 19Sueldos a personal eventual 4,074,803 33 398,752 10Aguinaldo 1,620,097 13 428,796 26Compensaciones 830,414 7 70,499 8Liquidaciones 48,000 1 48,000 100Vacaciones 34,645 - - -Prima vacacional 25,373 - - -

Total $ 12,254,258 100 $ 1,991,328 16

Adicionalmente, se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, diversas constancias contenidas en expedientes que acrediten que prestan sus servicios al Municipio, así como cálculos del Impuesto Sobre la Renta retenido de algunos empleados.

PRESTACIONES $1,142,551

En este Capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Servicio médico $ 660,000 58 $ 240,000 36Uniformes 185,559 16 113,298 61Alimentación y estancia a policías 144,636 13 19,909 14Consumos de alimentos del personal 92,190 8 36,030 39Primas de seguros de vida 34,763 3 10,616 31Capacitación 25,403 2 16,124 63

Total $ 1,142,551 100 $ 435,977 38

Adicionalmente, se revisaron contratos de prestación de servicios médicos, constancia de participación en curso de capacitación y evidencia documental de la entrega de uniformes adquiridos para el personal del municipio.



SERVICIOS GENERALES $2,710,959

Este capítulo representa el 7% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Consumo de energía eléctrica $ 1,296,419 48 $ 251,564 19Servicio de agua y drenaje 633,946 23 72,136 11Servicio telefónico 196,038 7 51,777 26Gastos de cafetería 135,830 5 25,013 18Arrendamiento de inmuebles 125,000 5 88,000 70Atención a funcionarios 82,178 3 24,580 30Asesorías y consultas 73,205 3 31,320 43Seguros de vehículos 68,350 3 44,543 65Radio, prensa y televisión 68,271 3 34,471 50Refrendos, placas y tenencias 12,032 - 10,024 83Peajes, puentes y estacionamientos 8,797 - 369 4Gastos de representación 5,429 - 5,429 100Arrendamiento de equipo de transporte 5,060 - 4,060 80Impuestos, multas y sanciones 404 - 404 100

Total $ 2,710,959 100 $ 643,690 24

Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal, además de verificar el listado proporcionado por la administración municipal, donde se enumeran las líneas telefónicas, medidores de Agua y Drenaje y de la Comisión Federal de Electricidad, para cerciorarnos de la razonabilidad de los egresos por estos conceptos.

MATERIALES Y SUMINISTROS $3,046,396


Concepto Importe % Alcance %Gasolina $ 2,138,146 70 $ 147,752 7Artículos para aseo y limpieza 220,935 7 45,000 20Diésel 195,835 7 27,431 14Papelería y artículos de oficina 183,883 6 38,567 21Señalamientos viales 71,676 3 34,336 48Herramientas 67,870 2 14,551 21Aceites, grasas y lubricantes 67,695 2 39,211 58Gas L.P. 29,460 1 10,000 34Acumuladores 19,263 1 17,562 91Material eléctrico 12,097 1 7,266 60Material de imprenta 10,543 - 7,605 72Material de plomería 8,067 - 6,111 76Material fotográfico 6,755 - - -



Material de construcción 5,294 - 3,026 57Pintura 3,549 - - -Llantas 2,770 - - -Material deportivo y trofeos 1,740 - - -Fertilizantes y germicidas 580 - - -Refacciones 238 - - -

Total $ 3,046,396 100 $ 398,418 13

Adicionalmente, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, las bitácoras de control que registran el suministro de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.

MANTENIMIENTO A EDIFICIOS PÚBLICOS $1,579,375


Concepto Importe % Alcance %Mantenimientos a:Vehículos $ 699,328 44 $ 184,684 26Alumbrado público 315,294 20 191,430 61Parques, jardines y plazas 282,234 18 64,726 23Edificios públicos 155,220 10 87,793 57Pilas y papalotes 43,338 3 36,478 84Equipo de cómputo 33,764 2 8,440 25Aparatos climatizadores 21,952 1 20,752 95Cordones de banqueta 17,405 1 17,168 99Caminos vecinales 9,500 1 6,000 63Puertas y ventanas 609 - 520 85Panteones 461 - 400 87Señalamientos viales 270 - 270 100

Total $ 1,579,375 100 $ 618,661 39

APOYOS $710,647


Concepto Importe % Alcance %Apoyos para transportación a estudiantes $ 136,122 19 $ 17,306 13Becas y apoyos a estudiantes 111,356 16 37,262 33Atención médica a personas de escasos recursos 108,386 15 9,045 8Funerales a personas de escasos recursos 108,088 15 48,952 45Apoyos de uniformes para estudiantes 53,661 8 44,830 84Apoyos de paquetes escolares a estudiantes 50,522 7 47,319 94



Apoyos económicos a escuelas 40,130 6 12,900 32Apoyos en equipamiento de escuelas 20,118 3 16,318 81Despensas programa de la mano contigo 19,737 3 11,548 59Apoyos a banda de guerra 16,828 2 5,652 34Apoyos para arbitrajes 14,950 2 1,775 12Apoyos económicos a equipos deportivos 8,556 1 - -Apoyos económicos a personas de bajos recursos 8,134 1 5,709 70Apoyos para mantenimiento de escuelas 7,199 1 7,099 99Apoyos para uniformes deportivos 5,779 1 - -Despensas a personas de escasos recursos 1,081 - - -

Total $ 710,647 100 $ 265,715 37

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a estudiantes, escuelas, clubes deportivos, personas de la tercera edad y de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como evidencia de su entrega-recepción.

APORTACIONES $1,157,847


Concepto Importe % Alcance %Aportaciones a:Comedor del anciano $ 581,994 50 $ 37,647 6Centros asistenciales 520,203 45 23,895 5Instituciones culturales 50,150 5 50,000 100Diversas 3,000 - - -Cruz Roja 2,500 - 2,500 100

Total $ 1,157,847 100 $ 114,042 10

EVENTOS $2,468,751


Concepto Importe % Alcance %

Aniversario del Municipio (Feria del Orégano) $ 762,090 31 $ 466,867 61Festejos patronales (quema candelilla) 532,913 22 264,841 50Posadas navideñas 252,202 10 153,353 61Eventos cívicos y deportivos 191,988 8 52,750 27Día de las madres 173,483 7 79,360 46Publicaciones y ediciones 129,569 5 95,946 74Día del adulto mayor 96,084 4 49,880 52Informe del C. Presidente Municipal 75,394 3 52,000 69



Eventos culturales 73,169 3 24,080 33Eventos deportivos 70,990 3 63,800 90Día del niño 47,875 2 28,959 60Día del padre 33,931 1 26,491 78Día del maestro 27,290 1 25,687 94Campamento de verano 1,773 - 1,107 62

Total $ 2,468,751 100 $ 1,385,121 56

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, en algunos eventos se revisó que existiera la evidencia documental de la realización de los mismos, como convocatoria, material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

BIENES MUEBLES $1,629,082

Este capítulo representa el 4% del total de los egresos y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Equipo de transporte $ 811,123 50 $ 811,123 100Software y programas computacionales 656,902 40 153,480 23Vestuario y accesorios para grupos del DIF 51,093 3 28,369 56Equipo de cómputo 37,514 2 37,514 100Paraderos de camiones 25,000 2 25,000 100Utensilios de cocina, mesas, sillas y estufa 18,090 1 12,760 71Equipo de seguridad pública 13,280 1 12,600 95Muebles y equipo de oficina 11,843 1 11,843 100Equipo de comunicación 2,990 - 2,990 100Equipo de fotografía 1,247 - 1,247 100

Total $ 1,629,082 100 $ 1,096,926 67

Adicionalmente, se revisó contrato de prestación de servicios por la instalación, asesoría, capacitación e implementación del sistema de contabilidad gubernamental, además se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal, así como en la relación del anexo del inventario de bienes muebles que se presenta en la Cuenta Pública del ejercicio.

OBRAS PÚBLICAS $12,297,637

Este capítulo representa el 31% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública y compra de materiales, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:



Descripción Importe % Alcance %

Obras públicas directasRehabilitación capilla funeraria municipio de Higueras $ 287,500 2 $ 200,000 70Programa de apoyo a la vivienda 2016 90,672 1 90,672 100Salas de uso múltiples DIF 30,000 - 30,000 100

Subtotal $ 408,172 3 $ 320,672 79

Fondo de Fortalecimiento Financiero 2016Rehabilitación de cancha de béisbol 3,995,099 33 2,413,072 60Rehabilitación de la plaza los arcos 1,489,324

12 767,730 52

Subtotal $ 5,484,423 45 $ 3,180,802 58

Fondo de Seguridad 2017Construcción parque la loma col. Benito Juarez 257,984 2 100,000 39Rehabilitación de plaza Ruperto Martínez 235,924 2 100,000 42

Subtotal $ 493,908 4 $ 200,000 40

Fondo de Desarrollo MunicipalRed de agua potable col. sierra de picachos $ 1,697,022 14 $ 1,093,607 64

Fondo de Proyectos de Desarrollo Regional ramo 23Construcción puente vehicular calle José Gzz. $ 1,483,545 12 $ 1,038,481 70

Fondo de Infraestructura Social MunicipalConstrucción cuarto dormitorio 2017 626,322 5 408,560 65Programa Apoyo a la vivienda 2016 105,031 1 105,031 100

Subtotal $ 731,353 6 $ 513,591 70

Fondo Descentralizado EspecificoParque lineal etapa II $ 1,999,214 16 $ 1,286,081 64

Total $ 12,297,637 $ 7,633,234 62

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $403,251

Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe % Alcance %Impuesto del 3% sobre nómina $ 358,849 89 $ 358,849 100

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 30/


Comisiones y situaciones bancarias 44,402 11 6,893 16

Total $ 403,251 100 $ 365,742 91

Como procedimiento adicional se revisaron los estados de cuenta bancarios, para verificar las comisiones bancarias registradas, así como los recibos oficiales por concepto del Impuesto sobre nóminas enterado.

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2017, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad.

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2017, se determina de la manera siguiente:

Concepto ImporteSaldo inicial $ 4,450,855Más:Ingresos 34,679,007

Subtotal $ 39,129,862Menos:Egresos 39,400,754

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2017 $ (270,892)

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el párrafo anterior:

Cuenta ImporteFondos fijos $ 35,000Bancos 1,287,502Cuentas por cobrar 488,266

Subtotal $ 1,810,768Menos:Cuentas por pagar 2,081,660

Total $ (270,892)



Fondos fijos $35,000

Esta cuenta se integra por tres fondos fijos para gastos menores, asignados uno al área de Tesorería por $20,000 otro al DIF Municipal por $5,000; además de un fondo para préstamos a los trabajadores de $10,000 solicitando los resguardos de cada uno de los fondos y practicándole arqueo al fondo para préstamos a trabajadores.

Bancos $1,287,502

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Recursos Propios $ 101,746Fondo para el Fortalecimiento Municipal 366Fondo para el Fortalecimiento Municipal 2017 59Fondo de Infraestructura Social Municipal -Fondo de Infraestructura Social Municipal 2012 17,845Fondo de Infraestructura Social Municipal 2014 -Fondo de Infraestructura Social Municipal 2015 1,636Fondo de Infraestructura Social Municipal 2016 124Desarrollo Municipal 2009 11,357Fondo de Seguridad 94,917Desarrollo Municipal 2017 1,055,976Fondo Descentralizado 2,773Fondo Regional 2017 703

Total $ 1,287,502

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2017, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables.

Cuentas por cobrar $488,266

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Crédito al Salario $ 487,901Documentos por cobrar 365

Total $ 488,266

El concepto de crédito al salario se integra por el subsidio al empleo aplicado del Impuesto Sobre la Renta retenido de las remuneraciones pagadas al personal de los ejercicios 2007, 2008, 2009 y



de los meses de enero a octubre de 2010, así como de los meses de octubre a diciembre de 2011, del ejercicio 2012, de diciembre 2015 y de los ejercicios 2016 y 2017.

Cuentas por pagar $2,081,660

Esta cuenta se integra por el Impuesto Sobre la Renta retenido de los salarios pagados al personal de los ejercicios 2007, 2008, 2009 y de los meses de enero a octubre de 2010, así como de los meses de octubre a diciembre de 2011 y del ejercicio 2012, así mismo los meses de mayo, octubre, noviembre y diciembre de 2015 y de los ejercicios 2016 y 2017 por $2,002,342 al igual que por las retenciones realizadas de impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado a proveedores de honorarios y arrendamientos por $79,318.

Como procedimiento adicional se revisó que se cumpliera con los pagos provisionales de los impuestos del ejercicio.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.





VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el CONAC (artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide




la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41 (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2008).

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentos contables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado General en municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes y Simplificado Básico en Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sean exigidos (artículo 38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos y Manuales de Contabilidad Gubernamental de los Sistemas Simplificado Básico (SSB) y General (SSG) publicadas en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).




c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme al artículo 55 con relación a los artículos 46 y 48, al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, al acuerdo por el que se emiten los lineamientos generales del sistema de contabilidad gubernamental simplificado para los municipios con menos de veinticinco mil habitantes y al acuerdo por el que se emite el manual de contabilidad gubernamental del sistema simplificado básico (ssb) para los municipios con menos de cinco mil habitantes, publicados en el POE, la cual debe contener:

a) Información presupuestaria

a.1.Estado analítico por rubros de ingresos.

a.2.Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos por objeto del gasto.

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referente a la norma para armonizar la presentación de la información adicional referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67, tercer párrafo, conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

VI. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70);




b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

NormativaRespuesta"En relación a la Contabilidad Gubernamental de Higueras N.L. El Cabildo autorizó la adquisición del SISTEMAS DE INFORMACION MEGA, S.A. DE C.V. que se encuentra en la Acta No. 23 del día 19 de mayo del 2016 Contabilidad Gubernamental, el cual se va a financiar durante la Administración y el primer pago se realizó el 30 de Junio del 2016 y se firmó el contrato de las adquisición del sistema.

En relación a la Contabilidad Gubernamental el Municipio de Higueras, en este año 2017 se inició en este año en el módulo de Ingresos y de su Presupuesto de Ingresos con sus respectivas cuentas de CONAC y su enlace de la contabilidad y se está dando seguimiento a los trabajos de las cuentas de Egresos y su respectivo presupuesto de Egresos para cumplir con la expectativa ya que en este año 2018 se continua trabajando con el




módulo de Egresos y con el módulo de la Contabilidad Gubernamental para que enel 2018 se cumpla con la expectativa y cumplir con la ley."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que el Municipio menciona que se adquirió un sistema de información para el registro de la Contabilidad Gubernamental y que en el 2017 se inicio con el módulo de ingresos y presupuestos, sin embargo tanto los avances de gestión financiera como la Cuenta Pública del ejercicio antes mencionado fueron presentados solamente con información de ingresos y egresos; por lo cual no se apegaron a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental ni a los lineamientos emitidos por la CONAC.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de la CuentaPública que le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en los términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2017 presentada al H. Congreso del Estado y remitida el 18 de abril de 2018 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo




dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidosCRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio de Higueras, Nuevo León, no cuenta con una página oficial en internet, según consulta efectuada el día 27 de abril de 2018, advirtiéndose que éste ente público ha sido omiso en publicar los formatos 1 al 6 antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En relación a la Disciplina financiera el Municipio está realizando trabajos necesarios en lo que corresponde a la Contabilidad y la disciplina financiera va de la mano en relación a la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera emitida por la CONAC. En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 1, 18 y 19 de la Ley de Disciplina Financiera."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos presentados no cumplen los fundamentos señalados.


INGRESOS

PRODUCTOS

3. Durante la revisión de los ingresos por entradas y renta de palapas en el parque recreativomunicipal, se observó que la administración no expide algún tipo de recibo provisional




por el cobro de estos conceptos, que permita tener un adecuado control de los ingresosrecaudados y las fechas en que se recibieron, evidenciando una falla en el control interno del Municipio.

Control InternoRespuesta"En relación al soporte de ingresos recibidos del parque recreativo del Municipio se cuenta con la factura, así mismo, también obra Acta de Cabildo donde se aprueban los tabuladores para los cobros de entrada y palapa, cabe mencionar que es muy poco el volumen de afluencia en las albercas, pero se tomara de medida y control un boleto de entrada para que empate con las entradas que se están manifestando en los ingresos para cuestiones de control interno."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que la administración es responsable de tomar las medidas necesarias en cuanto al control interno.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar medidas que permitan tener un adecuado control del número de personas que ingresan al parque recreativo municipal y al área de palapas; así como de las fechas en que se depositan los ingresos recibidos por estos conceptos.

APROVECHAMIENTOS

4. En la revisión de ingresos por concepto de indemnizaciones, se detectaron las facturas 681y 1028 por $4,500 y $2,000 del 13 de marzo y 28 de julio de 2017 respectivamente por el cobro de daños a propiedad del Municipio, no localizando evidencia de los hechos, que permita verificar que los cobros se hayan realizado de acuerdo al costo de los daños, como lo establece el artículo 67, fracción IV de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"En relación al poste le menciono que fue un daño ocasionado para el Municipio y fue la persona Jesús Gallegos Hernández, ya que su vehículo se quedó sin frenos y ocasiono




el daño en mención, ya que la persona no contaba con seguro de protección a terceros,se procedió a cotizar y se reparó el daño.

No obstante lo anterior, se va a tener a consideración tomar fotos del antes y el después de la reparación, para contar con una evidencia mas clara."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos presentados no desvirtúan los fundamentos señalados, en virtud de no justificar los hechos que permitan verificar que los cobros se realizaron en base a lo establecido.


EGRESOS

GENERAL

5. Durante el proceso de revisión se observó que el Padrón de proveedores entregadopor el Municipio no contiene la clasificación ni los datos informativos establecidos en la normatividad vigente, incumpliendo con lo señalado en los artículos 23 fracción X y 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con los artículos 22 y 24 del Reglamento de la citada Ley, situación observada en el ejercicio anterior.

Normativa

Respuesta"En relación al Padrón de Proveedores entregado por el Municipio, se anexa relación de Proveedores, ya que este ente Municipal cuenta con los datos de domicilio, teléfonos, persona encargada y en su caso se anexa contrato del proveedor o prestador de servicios."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que el padrón de proveedores anexado no contiene la clasificación ni los datos informativos que señala




la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento.


6. Se registraron pólizas de egresos por $52,084 afectando a diversos capítulos y objetos del gasto, correspondientes a la contratación de diversos servicios por actividades profesionales, observando que durante la revisión no se localizó la documentación que evidencie la prestación de los mismos debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizó su contratación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:

Fecha de Póliza Póliza o Cheque Beneficiario Concepto Importe

24-oct-17 2017100038 Duma Asesores, S.C. Curso Ingeniería Social $ 16,12428-jul-17 14239 Human Corck, S.A. de C.V. Pago servicios jurídicos

correspondientes al mes de julio 2017

30-jun-17 14185 Human Corck, S.A. de C.V. Pago servicios jurídicoscorrespondientes al mes de junio 2017

05-jun-17 14133 Human Corck, S.A. de C.V. Pago servicios jurídicoscorrespondientes al mes de mayo 2017

10,440

10,440

10,440

31-ago-17 14311 Karla Yadhira Rojas Resendez

30-nov-17 14459 Karla Yadhira Rojas Resendez

Asesoría profesional 2,320

Asesoría profesional 2,320

Total $ 52,084

Normativa

Respuesta"En relación al pago de curso de ingeniería y en relación a pago de servicios jurídicos se anexa la evidencia del trabajo y en relación al pago de asesoría profesional es en relación al manejo de computadoras y se anexa la bitácora de trabajos realizados."


Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del EntePúblico la cual no solventa la observación, debido a que la documentación anexada no acredita el servicio contratado ni quien autorizó su contratación.


7. Se registraron erogaciones por $747,192 afectando a diversos capítulos y objetos del gasto, observando que su documentación comprobatoria no reúne los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo establecido en los artículos 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 fracción II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cuales se detallan a continuación:

Fecha Póliza Póliza oCheque

Beneficiario Concepto Importe

04-ene-17 13781 Abel Rodríguez Moreno Venta y reparación de módulos yllaves de unidades RAM

$ 9,800

19-ene-17 13794 Abdiel Castillo Barrera Copia de llave para patrulla 2,80001-feb-17 13826 Pablo Eduardo Guajardo

CamachoMantenimiento y reparación del papalote del tanque nuevo

6,000

31-mar-17 13970 Esteban C. Torres Alvarado Cena reunión ganadera 26 demarzo 2017

09-feb-17 13844 Esteban C. Torres Alvarado Pago por concepto de platillospara posada de los trabajadores del Municipio

16-feb-17 13856 Erasmo Gutiérrez Ornelas Caja chica, mantenimiento miniSplit

02-mar-17 13897 Prospero Rodríguez Alvarado Pago de comida eventograbación de reportajes de Alvarado

8,400

16,500

3,700

8,000

22-mar-17 13928 Pablo Eduardo GuajardoCamacho

Pago de bomba con motor sumergible

27,642

29-mar-17 13943 Diego Eugenio García Arvizu Reparación de bancas en plazaprincipal

7,700

31-mar-17 13951 Prospero Rodríguez Alvarado Instalación de bomba en la garza 3,50031-mar-17 13969 Esteban C. Torres Alvarado Pago de cena evento 18 de

febrero del 154 aniversario elevación a Villa

31-mar-17 13966 Víctor Arnoldo González Garza Anticipo de renta equipo desonido y escenario en feria del orégano 2017

29,550

50,000






07-abr-17 13994 Ricardo Cantú Ortiz Anticipo a grupo musical LosHumildes para evento feria del orégano 2017

10-abr-17 14009 Ricardo Cantú Ortiz Pago grupo musicalRelampaguitos evento feria del orégano 2017

10-abr-17 14010 Ricardo Cantú Ortiz Pago total grupo musical LosHumildes evento feria del orégano 2017

17-abr-17 14029 Víctor Arnoldo González Garza 2do. pago renta de equipo desonido y escenario evento feria del orégano 2017

18-abr-17 14030 Víctor Arnoldo González Garza 3er. pago renta de sonido yescenario evento feria del orégano 2017

09-may-17 14071 José Isabel García González Pago para grupo musical yanimador evento día de las madres

40,000

50,000

60,000

60,000

70,000

14,400

15-jun-17 14158 Luis Leonardo Campa Lobaton Show para evento Día del padre 8,000 15-jun-17 14159 Esteban Carmen Torres Alvarado Cena para evento Día del padre 9,10001-sep-17 14323 Esteban C. Torres Alvarado Liquidación comida de la visita

del gobernador29-sep-17 14363 Laura Rosa Villarreal Robledo Cenas para funcionarios en

evento del 15 de septiembre, que organizo el centro de salud

27-oct-17 14409 Esteban C. Torres Alvarado Anticipo para la cena del 2do.Informe de gobierno

30-oct-17 14410 Mario Alberto González MartÍnez Apoyo económico para XXICampeonato de rodeo

30-oct-17 14419 Luis Gerardo Mireles Hernández 2do. Pago de paquete degrabación edición de video parael 2do. Informe de gobierno

08-dic-17 14490 Ricardo Cantú Ortiz Pago liquidación a grupo musicalCadetes de Linares para evento del día 10 de diciembre 2017

08-dic-17 14496 Hugo Barrón Ibarra Pago liquidación a grupo musicalHermanos Barrón para evento del día 11 de diciembre 2017.

15-dic-17 14513 Víctor Arnoldo González Garza Renta de escenario, sonido ypantalla para evento los días 09, 10 y 11 de diciembre 2017

15-dic-17 14517 Luis Gerardo Mireles Hernández 3er. pago de paquete degrabación de video para el segundo informe de gobierno.

10,650

4,450

17,000

5,000

25,000

60,000

35,000

50,000

10,000






22-dic-16 14543 Víctor Arnoldo González Garza Pago de escenario los días 09,10 y 11 de diciembre evento feria de la candelilla 2017

45,000

Total $ 747,192

a) Además, se realizarón confirmaciones de saldos con los proveedores: Ricardo Cantú Ortiz, Esteban Carmen Torres Alvarado y Victor Arnoldo González Garza, observando que en los domicilios obtenidos no fueron localizados los dos primeros y el último contestó que actualmente es asalariado y estará al pendiente para cambiar su situación fiscal.

Normativa

Respuesta"En relación a los pagos efectuados a prestadores sin requisitos fiscales, le informo que son personas que no están registradas ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, mismas que se dedican a vender comidas, que por la situación de ubicación geográfica proporcionan un mejor costo que los prestadores que tengan posibilidad de otorgar un documento que cumpla con los requisitos fiscales, en lo que respecta a los eventos de la feria del orégano 2017 y del evento del 11 de diciembre del 2017 se contrata personal que no cuenta con requisitos fiscales por la misma situación de la ubicación geográfica.

Para lo anterior informo a este órgano superior de fiscalización que se estarán tomando medidas para solucionar la inobservancia de los requisitos fiscales."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no desvirtúan el incumplimiento de los fundamentos señalados.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.




SERVICIOS PERSONALES8. En el proceso de la auditoría no se localizaron los nombramientos de los funcionarios y

trabajadores de la administración municipal expedidos por la persona legalmente facultada, donde se establezcan las condiciones a las que se sujetará la relación laboral, como lo señalan los artículos 1, 3, 8 y 11 de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León y 35 inciso A) fracción XIII de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, situación igualmente observada en ejercicios anteriores.

Normativa

Respuesta"En relación a los nombramientos de funcionarios y trabajadores de la Administración Municipal, le informo que en lo que corresponde al Tesorero, Secretario del Ayuntamiento y Director de Obras Publicas se atiende lo previsto a la Ley de Gobierno Municipal para el Estado de Nuevo León mediante acuerdo de Cabildo, y en cuanto a los demás trabajadores se tomaran las medidas administrativas pertinentes para atender esta observación ."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que la administración municipal manifiesta no tomó las medidas administrativas pertinentes para atender lo observado, sin anexar la documentación requerida.


Compensaciones

9. Durante el ejercicio 2017 se registraron pólizas de egresos por concepto de compensaciones por un importe de $830,414 observando que en el Presupuesto de Egresos aprobado en Acta No. 47 de Sesión Ordinaria del R. Ayuntamiento, no se localizaron los tabuladores desglosados de las remuneraciones, que incluyan este concepto, incumpliendo con lo establecido en los artículos 115 fracción IV, penúltimo párrafo y 127 fracciones I y V de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; y 179 segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

a) Además, no se les aplicó la retención del impuesto que establece el artículo 96 párrafos primero, segundo y séptimo de la Ley del Impuesto sobre la Renta,



incumpliendo con lo establecido en el artículo 86 párrafo quinto de la citada Ley.




Normativa

Respuesta"En relación a las compensaciones cabe de mencionar que cuando se elaboró el Presupuesto se elaboró a nivel de Programas y Sub programas pero se tomara a consideración para no caer en una observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que la administración municipal menciona que se tomará en consideración para no caer en observación, sin anexar evidencia de lo señalado, además en cuanto a la retención del impuesto no se hizo ninguna manifestación.


Sueldos Personal Eventual

10. Se registraron durante el ejercicio 2017 pólizas de egresos por $4,074,803 correspondientesal pago de sueldos de personal eventual contratado, observando que el Municipio no cumplió con las obligaciones establecidas en el artículo 99 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, ni realizó la retención y el entero del impuesto sobre la renta establecido en los artículos 86 fracción V y 96 párrafos primero, segundo y séptimo de la Ley antes citada, situación igualmente observada en ejercicios anteriores.

a) Detectando además, que los pagos realizados por concepto de sueldos eventuales, se realizan por medio de cheques emitidos a nombre del C. Erasmo Gutiérrez Ornelas, Tesorero Municipal; incumpliendo con lo señalado en los artículos 27 fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 67 segundo párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"Cabe de mencionar que el personal eventual no está en sistema y por esta causa no se timbra y no se aplica impuestos al pago regular que se les otorga, pero se va a tener a consideración para que este personal ingrese a nómina paulatinamente y con ello cumplir con su respectiva aplicación de retención de impuestos, para no caer en esta observación."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, la administración municipal menciona que se ingresará en la nómina al personal para cumplir con la retención de impuestos, sin anexar evidencia de lo señalado.


SERVICIOS GENERALES

Arrendamiento de inmuebles

11. Se registraron egresos durante el ejercicio por valor de $40,000 a favor del C. José Ignacio González Martínez por concepto de arrendamiento de predios de estacionamiento y comedor, observando que estas operaciones carecen de la documentación que compruebe y justifique su registro, de conformidad a lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

a) Además, el Municipio no realizó la retención del impuesto sobre la renta que marca el artículo 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, de las erogaciones siguientes:


Concepto Importe

24-ene-17 13798 Pago de renta de predios de estacionamiento y comedorseptiembre, octubre, noviembre y diciembre 2016

17-jul-17 14223 Pago renta de predio de estacionamiento y comedor de los mesesenero, febrero y marzo 2017

31-oct-17 14424 Pago renta de predio de estacionamiento y comedor de los mesesabril, mayo, junio 2017

$ 16,000

12,000

12,000

Total $ 40,000

Normativa

Respuesta"En relación al arrendamiento de estacionamiento y comedor se cuenta con el respectivo contrato de arrendamiento, pero ya se solicitó al Arrendador que realice los tramites




conducentes para su debida inscripción ante la Secretaria de Hacienda y Crédito Público yeste en posibilidades de brindarnos el documentos fiscal correspondiente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que la administración municipal menciona que ya se solicitó al arrendador que realice los trámites para su inscripción ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, sin anexar evidencia que compruebe y justifique su registro.


MATERIALES Y SUMINISTROS

12. En el proceso de auditoría, no se localizaron bitácoras para el control de las erogacionespor consumo de combustibles que contengan la información detallada por unidad, número económico y de placas, kilometraje inicial y final e importe, que permitan medir la eficiencia y la razonabilidad del gasto, incumpliendo con lo establecido en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, de las cuales se detallan los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Gasolina $ 2,138,146Diésel 195,835Gas LP 29,460

Total $ 2,363,441

Normativa

Respuesta"En relación a los consumos de gasolina, diésel y gas L.P. no se cuenta con una bitácora en relación al kilometraje, por que la situación de los carros no es muy optima, pero se tiene un control en relación a los vehículos cuanto se le aplica a cada uno. Se anexa documentación y salida de los choferes donde se realizan los traslados a Monterrey donde se hace mención de los vehículos que están en los traslados. En cumplimiento de




lo previsto por los Artículos 1, 7, 9, 15 Y 16 de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que en la documentación anexada no se permite medir la eficiencia y la razonabilidad del gasto realizado.


APOYOS

13. Se registraron pólizas de cheque por $216,621 concepto apoyos diversos, observando que en operaciones por $146,548 no se incluye la documentación relacionada con las personas que recibieron el apoyo, a saber, copia fotostática de alguna identificación con fotografía vigente expedida por autoridad competente, comprobante de domicilio, así como la firma autógrafa o huella digital o dactilar como manifestación de haber recibido el apoyo en cuestión y declaratoria bajo protesta de decir verdad, incumpliendo con lo establecido en el artículo 17 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, las cuales se detallan a continuación:

Fecha Póliza Póliza oCheque Concepto Descripción Importe

ChequeImporte

Observado

07-jul-17 2017070009 Apoyos económicos a escuelas 45 Bocinas $ 5,940 $ 5,940 27-jun-17 14174 Apoyos económicos a escuelas Servicio de Transporte 6,960 6,960 01-sep-17 2017090040 Apoyos en equipamiento de escuelas Mini Split 1.5 toneladas 10,318 10,31809-jun-17 14147 Apoyos en equipamiento de escuelas 3 muebles de madera 6,000 6,00031-oct-17 14423 Apoyo para mantenimiento de

escuelas

Cubetas de pintura 7,099 7,099

07-mar-17 2017030015 Apoyos a Bandas de Guerra Tambor kínder aro de aluminioincluye porta cajas y baquetas

5,652 5,652

14-ago-17 2017080020 Apoyos de paquetes escolares aestudiantes

15-dic-17 14520 Apoyos económicos a personas debajos recursos

30-jun-17 14198 Funerales a personas de escasosrecursos

26-dic-17 14546 Funerales a personas de escasosrecursos

08-jun-17 14146 Funerales a personas de escasosrecursos

10-ene-17 13783 Atención médica a personas deescasos recursos

Hojas, colores, bolígrafos, útiles escolaresPañal de bebe mediano, grande, para adultoFunerales a personas de escasos recursosFunerales a personas de escasos recursosFunerales a personas de escasos recursosLibra parafina, gel conductor, cables, electrodos

47,319 47,319

73,403 4,943

13,456 13,456

20,880 20,880

14,616 14,616

4,978 3,365



Total $ 216,621 $ 146,548




Normativa

Respuesta"En relación a los apoyos de las escuelas es beneficiar a los alumnos ya que la educación es la mejor herencia que le pueden dar a un alumno y en relación apoyo a los útiles escolares es una manera de apoyar a los padres de familia a la economía en su casa y en relación a los funerales son personas de escasos recursos que en esos momentos tan difíciles se apoya a las familias con ese dolor tan grande de la pérdida de un ser querido, hay ocasiones que la persona no cuenta con recurso para compra de lo que requiere en ese momento. Se anexa documentación en relación a los apoyos de escuelas y en relación al apoyo de funerales se anexa acta de defunción y la factura de que se realizó el pago de los servicios funerarios, pero se están analizando nuevas medidas en esta materia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual solventa parcialmente la observación, debido a que se anexa evidencia fotográfica de la entrega de los apoyos, pero no se incluye la documentación señalada en el artículo 17 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.


BIENES MUEBLES

14. En el desarrollo de la revisión se detectaron adquisiciones por $811,122 efectuadas a losproveedores Grupo Comercial Jardo, S.A. de C.V., Automotores la Silla, S.A. de C.V. y Vehículos de Monterrey, S.A. de C.V., observando que no se localizó la documentación que acredite que la selección de los proveedores antes citados estuvo precedida por alguno de los procedimientos enumerados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la contratación, aseguraran al Municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes y servicios, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción




al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo establecido en los artículos 26, 41, 43segundo párrafo de la referida Ley de Adquisiciones, 42 al 45, 68 y 83 de su Reglamento

y 100 fracciones III y X de la Ley de Gobierno Municipal, las cuales se detallan a continuación:

Proveedor Concepto Importe Grupo Comercial Jardo, S. A. de C. V. Compra de Camioneta Ram 2500 2016 con $ 490,000

equipamiento de patrullaAutomotores la Silla, S. A. de C. V. Compra de camioneta Chrysler Town Country 137,222

2013 a créditoVehículos de Monterrey, S. A. de C. V. Compra de Dodge Atitude 2017 183,900

Total $ 811,122

NormativaRespuesta"En relación de la adquisición de los vehículos para seguridad se cuenta con las cotizaciones por medio de correo electrónico, pero para una correcta adquisición se va a considerar que se tenga las cotizaciones de manera autógrafa, para no caer en observación, no obstante lo anterior es de señalar que fue aprobado mediante acuerdo de Cabildo que obra en el acta 55, respecto al Fondo de seguridad para vehículos de esta materia y en el acta 70 para el vehiculó del DIF, se anexa actas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que no se muestra evidencia de haber realizado alguno de los procedimientos enumerados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento, y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, durante la selección de los proveedores observados.


DISPONIBILIDAD

IMPUESTOS POR PAGAR

15. Durante la revisión a las retenciones de impuestos realizadas por el Municipio, se observóque al cierre del ejercicio quedaron pendientes de pago $247,223 del mes de diciembre de 2017; y de adeudo de ejercicios anteriores $1,834,381, los cuales debieron ser enterados




al Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con lo establecido en los artículos96 penúltimo párrafo, 106 último párrafo y 116 último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; además, no se localizó evidencia de algún acuerdo celebrado con el Servicio de Administración Tributaria para liquidar los importes antes mencionados, los cuales se integran como sigue:

Concepto Impuestos Impuestos Impuestos Impuestos por por pagar por pagar por pagar pagar totales

ejercicio 2015 ejercicio 2016 ejercicio 2017 y anteriores

ISR Retenido al personal $ 1,601,466 $ 153,596 $ 247,223 $ 2,002,285 10% ISR Retenido Honorarios y Arrendamiento 46,994 - - 46,99410% IVA Retenido Honorarios y Arrendamiento 32,325 - - 32,325

Total $ 1,680,785 $ 153,596 $ 247,223 $ 2,081,604

Normativa

Respuesta"Esta administración, lamentablemente carga con la falta de responsabilidad de administraciones anteriores, donde ninguna cumplía con esta obligación, hoy en día, hemos estado cumpliendo con el pago de la mayoría del Impuesto sobre la Renta, si bien es cierto es difícil por la falta de recursos, pero es justo decir, que se hace hasta lo imposible por cumplir con esta obligación, ya que estamos comprometidos con dejar las finanzas sanas y sobre todo cumplir con la normatividad y sobre todo con la Ley."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que no se anexa evidencia de la liquidación de las retenciones pendientes de pago, o la realización de algún convenio con el Servicio de Administración Tributaria que establezca la forma de pagar los impuestos de los ejercicios rezagados.


NORMATIVIDAD

CÓDIGO DE ÉTICA, CÓDIGO DE CONDUCTA Y LOS LINEAMIENTOS DE INTEGRIDAD

16. Se revisó la adopción, emisión y difusión de mecanismos de control de integridad al interiordel ente público, a través de políticas de integridad, códigos de ética y conducta, en los




que se detallen los principios de actuación de sus servidores públicos y se reconozca eldesempeño esperado de ellos en el cumplimiento de sus funciones, incluyendo aquellas situaciones en las que pudieran surgir conflictos de intereses; observando que el ente público no cuenta con los citados instrumentos de control de integridad.

Control Interno

Respuesta"Para atender la observación le informo que el Código de Ética, de conducta y Lineamientos de Integridad fueron debidamente aprobados mediante acta de Cabildo número 99."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que se anexa copia certificada del acta No. 99 de Sesión Ordinaria del 30 de agosto de 2018, donde se menciona la aprobación de la Política de integridad y Código de ética del Municipio, sin anexar copia del documento que establezca los mencionados lineamientos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar, adoptar y difundir mecanismos de control de integridad que establezcan los principios de actuación de los servidores públicos al interior del Municipio.

ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS

17. En el desarrollo de la auditoría, no se localizaron las publicaciones trimestrales del Estadode Origen y Aplicación de Recursos del Municipio, en el Periódico Oficial del Estado o en la Gaceta Municipal, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33 fracción III inciso j, 64 y 66 fracciones III y V de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Las publicaciones de trimestrales se publican en la Gaceta Municipal se anexa la evidencia."




Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del EntePúblico la cual no solventa la observación, debido a que en las gacetas anexadas no se incluyen el Estado de Origen y Aplicación de Recursos motivo de la observación.


LEY DE GOBIERNO MUNICIPAL

18. En el desarrollo de la auditoría, no se localizó el acuerdo emitido por el R. Ayuntamientoen donde se disponga la dependencia o unidad administrativa que ejercerá las facultades y obligaciones establecidas para la Contraloría Municipal, incumpliendo con lo señalado en el artículo 103 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En relación a contar con un Contralor del Municipio, le informo que fue tratado en junta de Cabildo número 89, y el departamento de Tesorería va a cumplir con su función mientras que se selecciona a la persona idónea para desempeñar lo relativo a ese encargo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa el cumplimiento a lo observado, la administración municipal informa que el asunto fue tratado en junta de cabildo número 89, sin anexar evidencia de la sesión de cabildo antes mencionada con la cual se pueda validar lo manifestado.


PRESUPUESTO DE EGRESOS

19. Como parte de la revisión, se detectó que el total de erogaciones reflejadas en el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio al 31 de diciembre de 2017, superó el importe del presupuesto de egresos del ejercicio, sin localizar durante la auditoría la autorización por parte del R. Ayuntamiento de la modificación al presupuesto de egresos del ejercicio, incumpliendo la administración municipal con lo establecido en los artículos 33 fracción III




inciso d), 100 numeral XI, 104 numeral VII y 178 de la Ley de Gobierno Municipal del Estadode Nuevo León.

NormativaRespuesta"Cabe de mencionar que si se llevó a cabo la modificación del presupuesto de Egresos 2017 ya que en el año 2016 se recibió un recurso en octubre del 2016 y se elaboró la modificación presupuesto del 2016 ese recurso se aplicó en el 2017 se inició un saldo alto en el 2017 por cuestión de bancos en obra Pública pero conforme fueron pasando los meses la situación está difícil y los compromisos se tenían que cumplir y se vio la necesidad de sacar cheques y se fue pagando poco a poco pero en resumidas cuentas se gastó más de lo que se recibió y como control interno de nosotros sería cuidar mucho esos aspectos para que terminara con números sanos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no desvirtúan los fundamentos señalados.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU26-AOP091/2018-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administración directa, por valor de $12,256,037 se seleccionaron $10,818,307, que representan un 88%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM) y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados




con las Mismas (en adelante RLOPSRM); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2017

1 LP-MHNL- R33FIII-01 /2016

2 LO-819028969-E2-2016

3 LO-819028969-E1-2016

4 IR-MHNL-FDE-01/2017

5 LO-819028969-E2-2017

Construcción de cuarto dormitorio de 196 m², en la colonia Ampliación Benito Juárez.Rehabilitación de cancha de béisbol, en la calle Juan José de Montemayor s/n, entre Espinoza y calle sin nombre.Rehabilitación de la Plaza Los Arcos, en la colonia Benito Juárez.Construcción de Parque Lineal Etapa 2, en la colonia Ampliación Benito Juárez.Construcción de puente vehicular, en la calle José González en la colonia Benito Juárez.

$ 105,031

$ 3,970,148

$ 1,472,674

$ 1,999,214

$ 1,483,545

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas


1 LP-MHNL- R33FIII-01 /2016 Construcción de cuarto dormitorio de 196 m², en la

colonia Ampliación Benito Juárez.$ 105,031

Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Cuenta Importe2016 50804 $ 456,640.002017 50804 105,031.002017 50701 90,672.00

Total: $ 652,343.00




20. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2017, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

NormativaRespuesta"La obra que deriva esta observación fue presupuestada en el ejercicio anual correspondiente al año 2016, por consecuencia no se incurre en ninguna inobservancia por parte de este Ente Público, para los efectos del correcto ejercicio del gasto el egreso marcado bajo referencia No.1 se encuentra debidamente estipulado en la primera modificación del presupuesto de egresos para el ejercicio 2017, así como primera modificación del presupuesto de egresos para el ejercicio 2017 y balanza de comprobación.

Se anexa documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, documentación que obra en el expediente unitario de obra, (LP- MHNL-R33FIII-01/2016 Construcción cuarto dormitorio de 196m2, en la colonia Ampliación Benito Juárez )".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de la primera modificación al Proyecto de Presupuesto de Egresos para el Ejercicio 2016; de Presupuesto de Egresos por Programa y Subprograma para el ejercicio 2016; de Proyecto de Presupuesto de Egresos para el Ejercicio 2017; de primera modificación al Proyecto de Presupuesto de Egresos para el Ejercicio 2017; de Presupuesto de Egresos por Programa y Subprograma para el ejercicio 2017 y de balanza con detalle de movimientos, con periodo de 1 de enero de 2017 al 31 de diciembre de 2017, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en los citados presupuestos del 2017, solo se presentan montos globales por programa, no adjuntando su desglose, que compruebe que la obra en referencia se haya incluido en el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en estos se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaran o iniciaran en el ejercicio de que se trate; y no deben de limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, sino que deberán de especificar las obras concretas con sus correspondientes montos.

21. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $652,343 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.3)

NormativaRespuesta"Se anexa la Garantía equivalente al diez por ciento del monto ejercido, documentaciòn que obra en el expediente unitario de obra, (LP-MHNL-R33FIII-01/2016 Construcción cuarto dormitorio de 196m2, en la colonia Ampliación Benito Juárez )".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada fianza de cumplimiento del contrato por un importe de $65,234.27, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que la citada fianza no ampara los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, por un lapso de doce meses posteriores a la recepción de los trabajos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el ente público.




Fortalecimiento Financiero


2 LO-819028969-E2-2016 Rehabilitación de cancha de béisbol, en la calle

Juan José de Montemayor s/n, entre Espinoza y calle sin nombre.

$ 3,970,148

22. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificación de las cantidades de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo generado y lo ejecutado por valor de $161,684, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 2.5)

Concepto Unidad Generado Ejecutado Diferencia Precio unitario

Importe

5.4.5.- Cerca de malla ciclónica calibre10.5 con postes de arranque y deflexión de 2 3/8 [60 mm] e intermedios de 1 7/8 [48 mm].

m² 157.05 0.00 157.05 $ 360.40 $ 56,600.82

8.1.E.- Construcción de capitel a base de concreto f´c= 150 kg/cm² con dos niveles

pieza 43.00 42.00 1.00 1,023.00 1,023.00

39 E.- Suministro y colocación de balastro de tamaño no mayor a 2 en áreas comunes en jardinería.

m² 801.56 0.00 801.56 102.00 81,759.12

Subtotal: $ 139,382.94I.VA: 22,301.27

Total: $ 161,684.21

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Económica

Respuesta"Partida 5.4.5.- y 8.1 E.- Se anexa el Finiquito de obra, el cual muestra las cantidades objeto de ajuste de acuerdo a los saldos a favor del contratista en las partidas en que hay lugar; dicho finiquito permite la evaluaciòn a favor del contratista quien por causa de modificacion del proyecto ejecuto conceptos solicitados por el municipio sin que estos puediesen pagarsele por motivos del techo financiero a que estaba sujeto el contrato. Asì mismo, se adjunta Numeros Generadores y Reporte Fotografico de los trabajos que intervienen en el finiquito.

Partida 39 E.- Le informo que NO EXISTE la diferencia señalada, toda vez que al día de hoy están debidamente concluidos, para lo cual se anexa Reporte Fotográfico y Generadores de obra para demostrar la ejecución del concepto señalado; así mismo, estamos a su disposición para realizar la verificación física para comprobar la ejecución del mismo, Documentaciòn que obra en el expediente unitario de obra, (LO-819028969-E2-2016




Rehabilitacion de cancha de besibol, en la calle Juan Jose de Montemayor s/n, entreEspinoza y calle sin nombre)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada del finiquito de la obra, en el cual se deducen los conceptos 5.4.5 "Cerca de malla ciclónica calibre 10.5" y 8.1.E "Construcción de capitel a base de concreto", aclarándose la observación al respecto. Además, se adjuntan fotografías impresas a color con las que se comprueba la ejecución del concepto 39 E "Suministro y colocación de balastro de tamaño no mayor a 2" en áreas comunes en jardinera", por lo que se solventa lo correspondiente al carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no solventa, debido a que la ejecución del citado concepto posterior a la emisión de la presente observación, hace evidente que se autorizó para el pago el concepto observado sin estar ejecutado al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 54 de la LOPSRM, en relación con el artículo 115, fracciones X y XI, del RLOPSRM.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.


3 LO-819028969-E1-2016 Rehabilitación de la Plaza Los Arcos, en la colonia

Benito Juárez.$ 1,472,674

23. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total estimado de $1,472,674, según la elección del contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 3.4)

Normativa



Respuesta"Se anexa la Garantía equivalente al diez por ciento del monto ejercido, documentaciòn queobra en el expediente unitario de obra, (LO-819028969-E1-2016 Rehabilitacion de la Plaza los Arcos del municipio de Higiueras, N.L.)".




24. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo generado y lo ejecutado por valor de $303,573, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 3.5)

Concepto Unidad Generado Ejecutado Diferencia Precio Importeunitario

2.07.- Firme de 10 cm acabado común, de m² 298.35 277.71 20.64 $ 383.31 $ 7,911.52 concreto f´c= 150 kg/cm².2.09.- Suministro e instalación de banca pieza 10.00 0.00 10.00 17,812.91 178,129.10 fija2.13.- Firme de 10 cm acabado común, m² 22.50 9.52 12.98 383.31 4,975.36 de concreto f´c= 150 kg/cm², para recibirbanca.2.15.- Recubrimiento de piedra laja para m² 57.28 23.10 34.18 667.20 22,804.90 arco principal.2.16.- Suministro y colocación de pieza 21.00 8.00 13.00 3,683.06 47,879.78 letras metálicas 3D, con el nombre delmunicipio.

Subtotal: $ 261,700.66I.VA: 41,872.11

Total: $ 303,572.77




Económica

Respuesta"Partida 2.07.- / 2.13.- / 2.15.- Se anexa el Finiquito, el cual muestra las cantidades objeto de ajuste de acuerdo a los saldos a favor del contratista en las partidas en que hay lugar; dicho finiquito permite la evaluaciòn a favor del contratista quien por causa de modificacion del proyecto ejecuto conceptos solicitados por el municipio sin que estos puediesen pagarsele por motivos del techo financiero a que estaba sujeto el contrato. Así mismo, se adjunta Numeros Generadores y Reporte Fotografico de los trabajos que intervienen en el finiquito.

Partida 2.09.- Se anexa Numeros Generadores, croquis de ubicacion e informes fotográficos.

Partida 2.16.- Suministro y colocacion de letras metalicas 3D con el nombre del municipio, no se realizo por cambios en el proyecto original, sin emabrgo en el Finiquito de los trabajos de la obra se refleja la compensacion de dicho concepto.

Así mismo, estamos a su disposición para realizar la verificación física para comprobar la ejecución de los conceptos señalados.

Documentaciòn que obra en el expediente unitario de obra, (LO-819028969-E1-2016 Rehabilitacion de la Plaza los Arcos del municipio de Higiueras, N.L.)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada del finiquito de la obra, en el cual se deducen los conceptos 2.07 "Firme de 10 cm acabado común de concreto f´c= 150 kg/cm²", 2.13.- "Firme de 10 cm acabado común de concreto f´c= 150 kg/cm², para recibir banca", 2.15 "Recubrimiento de piedra laja para arco principal" y 2.16 "Suministro y colocación de letras metálicas 3d, con el nombre del municipio", aclarándose la observación al respecto. Además, se adjuntan fotografías impresas a color con las que se comprueba la ejecución del concepto 2.09.- "Suministro e instalación de banca fija", por lo que se solventa lo correspondiente al carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no solventa, debido a que la ejecución del citado concepto posterior a la emisión de la presente observación, hace evidente que se autorizó para el pago el concepto observado sin estar ejecutado al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 54 de la LOPSRM, en relación con el artículo 115, fracciones X y XI, del RLOPSRM.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.

Fondo Descentralizado Específico


4 IR-MHNL-FDE-01/201 Construcción de Parque Lineal Etapa 2, en la colonia $ 1,999,2147 Ampliación Benito Juárez.


Ejercicio Importe2017 $ 1,999,214.00Por pagar 99,791.00Total: $ 2,099,005.00

25. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $2,099,005 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 5.5)

NormativaRespuesta"Se anexa la Garantía equivalente al diez por ciento del monto ejercido, documentaciòn que obra en el expediente unitario de obra, (IR-MHNL-FDE-01/2017 Construccion de Parque Lineal Etapa 2, Col. Ampliación Benito Juarez, Higueras N.L.)".







Construcción Puente Vehicular Calle José González


5 LO-819028969-E2-2017 Construcción de puente vehicular, en la calle José

González en la colonia Benito Juárez.$ 1,483,545


Ejercicio Importe2017 $ 1,483,545.00Por pagar 120,000.00Total: $ 1,603,545.00

26. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, según consta en el acta deinspección física número ASENL-DAOPDU-OP-AI-MU26-004/2018, de fecha 14 de junio de 2018, encontrando que la obra contratada fue llevada a cabo; sin embargo, no se encuentra en funcionamiento, debido a que no se consideraron en el proyecto original, las rampas de acceso al puente, observando que los estudios de preinversión que definieron la factibilidad técnica de la obra, no garantizaron su puesta en funcionamiento al concluir la misma, obligación establecida en el artículo 21, fracciones I, III y X , de la LOPSRM. Es de mencionar, que en la referida inspección, se observó que la construcción de las rampas referidas se encuentra en proceso, de acuerdo con lo siguiente:




Por último, en la revisión del expediente se localizó el acta de recepción de los trabajos en la cual se describen los trabajos efectuados: "Construcción de puente vehicular, en calle José González en la colonia Benito Juárez, el cual se compone de 5 zapatas, 5 columnas, 5 ménsulas y una losa de concreto premezclado de 200 m², con dos barandales a sus costados, también se incluyó el mantenimiento del puente peatonal de 35 ml de largo ", confirmando así, la omisión de las rampas de acceso en el proyecto original. (Obs. 6.2)

Normativa

Respuesta"Manifestamos desde este momento la voluntad para emprender las medidas necesarias para que no concurran este tipo de omisiones, así mismo, le informo que en el caso particular de ésta observación ya se encuentra en ejecución las rampas de accesovehicular, esto mediante el ejercicio del Fondo de Desarrollo Municipal 2018".



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.


27. En la revisión del expediente, se detectó que el concepto con la clave 1.006 "Elaboración decolumnas de concreto reforzado" incluido en las estimaciones 1 y 2 normal, se generó por porcentajes de avance (0.76 piezas en la estimación 1 normal y 4.24 piezas en la estimación 2 normal), debiéndose pagar por unidad de concepto de trabajo terminado, lo cual desvirtuó el tipo de contrato, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 45, párrafo segundo, fracción I, de la LOPSRM. (Obs. 6.4)

NormativaRespuesta"Se anexa docuemntacion Estimaciones, Numeros Generadores y Reporte Fotografico, los cuales acreditan la ejecucion del concepto "Elaboracion de columnas de concreto reforzado" incluido en las estimaciones 2 Normal, documentación que obra en el expediente unitario de obra, (LO-819028969-E2-2017 Construccion Puente Vehicular, en la calle Jose Gonzalez, Col. Benito Juarez)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de las estimaciones 1, 2 y 3 normal, en las cuales se incluye el concepto con la clave 1.006 "Elaboración de columnas de concreto reforzado", generado por pieza, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en las estimaciones localizadas en el expediente al momento de la revisión y que obran en los archivos de esta Auditoría Superior, el concepto en estudio se generó por porcentajes de avance.


28. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total estimado de $1,603,545, según la elección del contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios


ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en elartículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 6.10)

Normativa

Respuesta"Se anexa la Garantía equivalente al diez por ciento del monto ejercido, documentación que obra en el expediente unitario de obra, (LO-819028969-E2-2017 Construccion Puente Vehicular, en la calle Jose Gonzalez, Col. Benito Juarez)".




29. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen los artículos 122, párrafo primero, y 125, del RLOPSRM. (Obs. 6.11)

NormativaRespuesta"Se anexa documentacion de la Bitacora de Obra, llebada acabo a travez del portal (BEOP) Bitácora Electrónica De Obra Pública Para La Administración Pública Federal, documentaciòn que obra en el expediente unitario de obra, (LO-819028969-E2-2017 Construccion Puente Vehicular, en la calle Jose Gonzalez, Col. Benito Juarez)".



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de una impresión de pantalla de la captura de datos de la obra en la página de internet de la Bitácora Electrónica de Obra Pública para la Administración Pública Federal, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta, la documentación que compruebe que la bitácora de obra fue realizada por medios remotos de comunicación electrónica.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.

30. En la revisión del expediente, se detectó que en la estimación número 1 normal, segeneraron los conceptos mencionados en la tabla, por un importe total de $84,680, no localizando ni siendo exhibidos durante la auditoría, dichos documentos. (Obs. 6.12)

Concepto Unidad Cantidad Precio Importe unitario

3.001 Diseño y cálculo estructural. Incluye modelo, entrega de planos de lote 1.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00 cortes, perfiles, detalles, plantas, carta responsiva y memoria de cálculo.3.001 Mecánica de suelos. Incluye dos sondeos hasta de 6 m de lote 1.00 15,000.00 15,000.00 profundidad, incluye: equipo de perforación estándar, pruebas delaboratorio.3.003 Estudio geológico. Incluye sondeos, visita a obra y plano de lote 1.00 8,000.00 8,000.00 entrega.

Subtotal: $ 73,000.00I.VA: 11,680.00

Total: $ 84,680.00


Económica - Monto no solventado $26,680

Respuesta"Partida 3.001.- y 3.001.- Se anexa el Finiquito de obra, el cual muestra las cantidades objeto de ajuste de acuerdo a los saldos a favor del contratista en las partidas en que hay lugar; dicho finiquito permite la evaluación a favor del contratista quien por causa de modificación del proyecto ejecuto conceptos solicitados por el municipio sin que estos pudiesen pagarse le por motivos del techo financiero a que estaba sujeto el contrato. Así mismo se anexa documentación Estimaciones, Números Generadores y Reporte




Fotográfico, los cuales acreditan la ejecución de los conceptos incluidos en las estimaciones1 Normal.

Partida 3.003.- No se realizo por cambios en el proyecto original, sin embargo en el Finiquito de los trabajos de la obra se refleja la compensación de dicho concepto.

; así mismo, estamos a su disposición para realizar la verificación física para comprobar la ejecución del mismo, Documentación que obra en el expediente unitario de obra, (LO-819028969-E2-2017 Construcción Puente Vehicular, en la calle Jose Gonzalez, Col. Benito Juarez)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de la estimación 1 normal y finiquito, en la cual comprueban que no se ejecutó el Concepto 3.001 "Diseño y calculo estructural", por un importe de $58,000, aclarándose la observación al respecto; sin embargo, para los conceptos 3.001 "Mecánica de suelos" y 3.003 "Estudio geológico", no se aclara la observación ni se adjunta la documentación que compruebe su ejecución, por lo tanto, persiste una diferencia por un importe de $26,680.



31. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo generado y lo ejecutado por valor de $291,636, en los conceptos siguientes: (Obs. 6.13)

Concepto Unidad Generado Ejecutado Diferencia Precio Importeunitario

1.005.- Elaboración de pedestal concreto pieza 5.00 0.00 5.00 $ 16,230.00 $ 81,150.00armado de 0.80 x 5 x 1 m, f´c= 250 kg/cm², 12 vrs #4 y estribos #4 @ 0.15 cm.2.002.- Elaboración de barandales para m 105.00 0.00 105.00 1,260.00 132,300.00 protección.4.001.- Recuperación de puente existente m 50.00 35.40 14.60 2,600.00 37,960.00 para paso peatonal.

Subtotal: $ 251,410.00I.VA: 40,225.60

Total: $ 291,635.60Nota: Importes expresados en pesos y centavos.




Económica - Monto no solventado $92,373

Respuesta"Partida 1.005.- / 2.002.- / 4.001 Se anexa el Finiquito de obra, el cual muestra las cantidades objeto de ajuste de acuerdo a los saldos a favor del contratista en las partidas en que hay lugar; dicho finiquito permite la evaluación a favor del contratista quien por causa de modificación del proyecto ejecuto conceptos solicitados por el municipio sin que estos pudiesen pagarse le por motivos del techo financiero a que estaba sujeto el contrato. Así mismo se anexa documentación Estimaciones, Números Generadores y Reporte Fotográfico, los cuales acreditan la ejecución de los conceptos incluidos en las estimaciones 1 Normal, 2 Normal y 3 Normal.; así mismo, estamos a su disposición para realizar la verificación física para comprobar la ejecución del mismo, Documentación que obra en el expediente unitario de obra, (LO-819028969-E2-2017 Construcción Puente Vehicular, en la calle Jose Gonzalez, Col. Benito Juarez)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada del finiquito de obra, en donde se deducen los conceptos 1.005.- "Elaboración de pedestal concreto armado de 0.80 x 5 x 1m, f´c= 250 kg/cm², 12 vrs #4 y estribos #4 @ 0.15 cm" y 4.001.- "Recuperación de puente existente para paso peatonal", por lo tanto, se aclara la observación por un importe de $138,168; sin embargo, para el concepto 2.002.- "Elaboración de barandales para protección", si bien realizan una deducción de 41.80 ml en el finiquito de obra, no se adjunta la evidencia documental que compruebe la ejecución de los 63.20 ml restantes, por lo que persiste una diferencia por un importe de $92,373.






VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuenta Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 36*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 53

2013

Pliegos Presuntivos deResponsabilidades (PPR), Gestión Financiera 1*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 35*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 5*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15*



CUENTA PÚBLICA




2014

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

(PPR),Gestión Financiera 1*



Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15*


CUENTA PÚBLICA



2015



Interposición de Denuncia Penal (IDP) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG 10*


2016

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 22

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 2

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG 4


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 23 de noviembre de 2017.




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 02 DE OCTUBRE DE 2018

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la PromociónInforme final de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2016 22ASENL-PFRA- CP2016-MU26-

026/2017

Presidente Municipal 427/2018 19-ene-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2016 Se determinó no iniciar procedimiento Concluido No aplica

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

(PEFCF) Servicio de Administración Tributaria

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción To

tal

de

Obs

. Instancia Ante la que se Promueve

Fecha de Notificación de

Promoción

Motivo de la Promoción

Estado en la ASENL

2016

ASENL- PEFCF- CP2016- 004/2017

2

Servicio de Administración Tributaria (Administración Local

de Auditoría Fiscal de Guadalupe, N.L.)

07-dic-17Incumplimiento del

Ente Público a sus obligaciones fiscales

Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.



d) Interposición de Denuncias Penales (IDP)

INTERPOSICIÓN DE DENUNCIA PENAL

Cuenta Pública

Fecha de Interposición de la denuncia ante el Agente del

Ministerio PúblicoUnidad de Investigación a la que se

remite la DenunciaNúmero de Carpeta de

investigación

2015 23-mar-17Unidad de Investigación número 2, Especializada en Delitos Cometidos

por Servidores Públicos21/2017

SEGUIMIENTO SOBRE EL ESTADO QUE GUARDAN LAS DENUNCIAS PENALES

Número de Oficio de Solicitud de Informe al

Procurador General de Justicia

Fecha de Notificación

Número de oficio de Respuesta

Fecha de Recepción Estado en la PGJ

ASENL-UAJ-AGE- 1569/2018 19-sep-18 307/FECC/2018 02-oct-18 Se dictó auto de vinculación a

proceso

Acción mediante la cual la Auditoría Superior del Estado presenta previa autorización del H. Congreso del Estado, una denuncia en los términos de la legislación penal en el Estado de Nuevo León, respecto de hechos conocidos con motivo de los trabajos de revisión de las cuentas públicas, que pudieran implicar la comisión de un delito imputable a un servidor público o a un particular, por actos u omisiones en el desempeño de su empleo, cargo, comisión o actividad.

e) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016- MU26-/2017 07-dic-17 09-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Púb

lica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016Recomendaciones a la gestión o control interno

Obra Pública 4 4 0 0 0 0Total 4


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. JAIME ROBERTO CORTÉZ BARRAGÁNDirector de Auditoría (Gestión Financiera)


Dictamen del Auditor · Web viewEn el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y...

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