DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD SECRETARIA DE FINANZAS.

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

SECRETARIA DE FINANZAS

Seguimiento de ordenes de compra

Comprobantes de gastos

Criterios con aplicación de cuentas contables


TEMAS A TRATAR:

Bienes muebles (Duración mayor a un año)

Materiales y suministros (Consumibles en el ejercicio)

Servicios (el derecho a recibir una prestación, uso, acceso o arriendo de una cosa).

Servicios de traslado y viáticos.

ADQUISICIONES POR MEDIO DE ORDEN DE COMPRA :


CLASIFICACIÓN GENERAL DEL CATALOGO DE CUENTAS


TIPO DE COMPRA CLASIFICACION GENERAL DE CUENTA CONTABLE TIPO DE TRAMITE

BIENES MUEBLES 1241 Mobiliario y equipo de administración 1242 Mobiliario y equipo educacional 1243 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 1244 Equipo de transporte 1246 Maquinaria, otros equipos y herramientas 1247 Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 1248 Activos biológicos 1251 Software 1252 Patentes, marcas y derechos 1253 Concesiones y franquicias 1254 Licencias 1259 Otros activos intangibles

Orden de compra Anticipo de orden de compra

MATERIALES Y SUMINISTROS

5121 Materiales de admón., emisión de documentos y art. oficiales 5122 Alimentos y utensilios 5123 Materias primas y materiales de prod. y comercialización 5124 Materiales y artículos de construcción y de reparación 5125 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 5126 Combustibles, lubricantes y aditivos 5127 Vestuario, blancos, prendas de protección y art. deportivos 5129 Herramientas, refacciones y accesorios menores

Orden de compra Anticipo de orden de compra Solicitud de otros gastos a

comprobar Reembolso de otros gastos Comprobación de otros gastos Reembolso de caja chica

SERVICIOS 5131 Servicios básicos 5132 Servicios de arrendamiento 5133 Serv. Profesionales, científicos y técnicos y otros serv. 5134 Servicios financieros, bancarios y comerciales 5135 Servicios de instalación, reparación, mtto. y conservación 5136 Servicios de comunicación social y publicidad 5138 Servicios oficiales 5139 otros servicios generales

Orden de compra Anticipo de orden de compra

TRASLADOS Y VIATICOS

5137 Servicios de traslado y viáticos Orden de compra

Anticipo de orden de compra Reembolso de viáticos Solicitud de viáticos a comprobar Comprobación de viáticos

TRAMITE DE PAGO DE UNA ORDEN DE COMPRA

*En caso de rechazo por Sria. Administrativa, para la devolución de la O.C y comprobante se necesita presentar el contra recibo entregado al proveedor, cuando inicio el tramite de pago.


RECEPCION DE OC EMISION DE CONTRA RECIBO

REVISION DE COMPROBANTE Y CUENTA CONTABLE

PROGRAMACION DE PAGO

EMISION DEL PAGO

Miércoles: Foráneos Jueves: Locales

Clabe interbancaria Comprobante: cumpla con los requisitos fiscales

mercancía recibida

En la fecha probable de pago.

O.C: con firmas autorizadas

Cuenta contable: este codificada según la naturaleza del gasto

Vo.Bo. Sria. Administrativa*

Comprobante: con firma y sello de confirmación en la recepción de mercancía por el solicitante.

Vo.Bo. informática (En el caso que aplique)

DEPARTAMENTO DE PLANEACION FINANCIERA

Recibe cheques, distribuye a zonas de

pago.Opera transferencias

Recibe contra recibo del proveedor o comprobantes y entrega cheques.

Realiza corte de caja de cheques pagados y

transferencias.

Corte de caja captura en el SIIA

cheques pagados y de transferencias

realizadas

DEPARTAMENTO DE PLANEACIÓN FINANCIERA

EMISIÓN DE PAGO

CONSULTA ORDEN DE COMPRA (STATUS)


RECHAZOS BANCARIOS POR BLOQUEO O CANCELACION DE CUENTA :

En el caso de que algún tramite de pago no opere, este se turna al departamento de Contabilidad, esperando que el proveedor o la SUO confirme la clabe interbancaria, por lo que es necesario estar monitoreando sus ordenes de compra en el SIIA.

Monitoreo de OC en consulta de OCConfirmación en el departamento de Planeación Financiera la aplicación. En caso de rechazo bancario:Llamar al departamento de contabilidadConfirmar clabe interbancaria para generar segundo tramite.

En caso de cuenta cancelada:Solicitar modificación al departamento de compras y Notificarlo al departamento de contabilidad, para iniciar segundo tramite.


DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA

Una de las características de la U.A.S.L.P. es ser parte del Régimen de Personas Morales con Fines No Lucrativos, por lo que no somos sujetos al pago del Impuesto Sobre la Renta, pero se está obligado a expedir, así como el solicitar, la documentación que cumpla con los requisitos fiscales en materia. (Art. 101 Fracción V LISR)

¿Qué es un Comprobante Fiscal?

R: Es el documento con el que usted, sus clientes o sus proveedores pueden demostrar que realizaron una actividad comercial.

¿Cuáles son los tipos de comprobantes?

Facturas. Recibos de Honorarios, de Arrendamiento, Médicos. Notas de Cargo. Notas de Crédito. Entre Otros.


REQUISITOS DE LOS COMPROBANTES

Los requisitos que deben contener los comprobantes son:

RFC del Emisor. Folio y sello digital del SAT y del EMISOR. Lugar y Fecha de expedición. RFC del Receptor. (UAS230110SU8) Descripción de la operación. Valor Unitario. Importe Total de la Operación. Impuestos retenidos y trasladados separados. (I.V.A., I.E.P.S.) Si el pago fue hecho en una sola exhibición o en parcialidades. Forma en que se realizó el pago. Mercancías de Importación. Reglas adicionales que determine el SAT.


REQUISITOS ADICIONALES PARA LOS CFDI (RMF2014 II.2.5.1.3)

Código de Barras Bidimensional. Número de serie del Certificado del Sello Digital del emisor y del SAT. La leyenda: “Este documento es una representación impresa de un CFDI”. Fecha y hora de emisión y de certificación del CFDI. Cadena original del complemento de certificación digital del SAT.


RETENCIONES DE I.S.R. E I.V.A.

Actividades por las que se debe retener el I.S.R.: Arquitectos Abogados Médicos y dentistas Informáticos Profesores Ingenieros Administradores Contables Deportistas Terapeutas y enfermeras Actores Músicos Cantantes Psicólogos Pintores Escritores Artistas Diseñadores Otros servicios independientes.

Servicios por las que se debe retener el I.V.A.:

Servicios Personales Independientes Arrendamiento de Bienes Muebles Arrendamiento de Bienes Inmuebles Transporte de bienes hechos por personas físicas

o morales. (Incluye Fletes y Acarreos)



C.P. ELIZABETH BARBOSA MEDINA Ext. 7747 [email protected]

C.P. GERARDO CARLOS LEÓN PACHECO Ext. 7747 [email protected]

C.P. JAIME TORRES MENDOZA Ext. 7745 [email protected]


C.P. J. FELIPE URBINA DIAZ DE LEONJEFE DEL DEPARTAMENTOTEL: 826-23-00 EXT.7731

[email protected]

mailto:[email protected]




Disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

Del Registro Patrimonial Artículo 23.- Los entes públicos deberán registrar en su contabilidad los bienes muebles e inmuebles siguientes: I. Los inmuebles destinados a un servicio público conforme a la normativa aplicable; II. Mobiliario y equipo, incluido el de cómputo, vehículos y demás bienes muebles al servicio de los entes públicos, y III. Cualesquiera otros bienes muebles e inmuebles que el consejo determine que deban registrarse. Integrar los bienes a la cuenta pública.

BIENES MUEBLES

Disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

Del Registro Patrimonial Artículo 27.-

Levantamiento físico del inventario de los bienes - conciliar el inventario con los registros contables.

Plazo de 30 días hábiles para incluir en el inventario físico los bienes que adquieran.

Publicar el inventario de sus bienes a través de internet, el cual deberán actualizar, por lo menos, cada seis meses.

BIENES MUEBLES

Disposiciones del CONAC

D.1 BIENES MUEBLES

El proceso de administración comprende los procedimientos de: Alta Verificación Registro en el inventario Cambio de destino Disposición final Baja y Control de inventario de bienes muebles, entre otros.

El registro de bienes en el inventario se realiza conforme el Catálogo de Adquisiciones de Bienes Muebles que emita el CONAC.

BIENES MUEBLES


D.1.1 ALTA, VERIFICACIÓN Y REGISTRO DE BIENES MUEBLES EN EL INVENTARIOAlta de bienes en el inventario es simultánea con la recepción definitiva del bien.

Los motivos de las altas pueden ser:1) Compra;2) Donación,3) Transferencia y comodato ; o4) Verificación de inventarios

Identificando al responsable de su custodia, quien tendrá el cargo patrimonial por su tenencia.

BIENES MUEBLES


D.1.4 CONTROL DE INVENTARIO DE BIENES MUEBLES

Control debe ser realizado por cada ente público y luego conciliado con la información disponible en el inventario.

Las inconsistencias entre el inventario y el relevamiento deberán ser conciliadas, identificando movimientos (altas, transferencias y bajas) no registrados y proceder a su regularización tanto en el inventario como en la contabilidad.

BIENES MUEBLES

DISPOSICIONES LEGALES (CONAC)

BIENES MUEBLES

Desarrollo en SIIA (Sistema Integral de Información Administrativa)

Módulo de Bienes Muebles

SIIA

Bienes Muebles

- Desarrollo en el SIIA de Proceso de Inventario, Impresión de Resguardos, Impresión de Etiquetas, Asignación de Costos, Solicitud de Transferencias o Bajas de Inventario, Reportes, Auxiliar de Activo Fijo, Exportación de Información, Reclasificaciones, Propuestas de Reclasificación.

Secretaría de

FinanzasSUO’s

Secretaría Administrativa

IMPLEMENTACIÓN

CUENTAS

BIENES MUEBLES

BIENES MUEBLES 1241 Mobiliario y equipo de administración

1242 Mobiliario y equipo educacional

1243 Equipo e instrumental médico y de laboratorio

1244 Equipo de transporte

1246 Maquinaria, otros equipos y herramientas

1247 Colecciones, obras de arte y objetos valiosos

1248 Activos biológicos

1251 Software

1252 Patentes, marcas y derechos

1253 Concesiones y franquicias

1254 Licencias

1259 Otros activos intangibles

GRUPOS

CLASIFICACIÓN ADECUADA ENTRE LOS GRUPOS

BIENES MUEBLES

CLAVE DESCRIPCIÓN CUENTA DESCRIPCIÓN

1 MUEBLES, DE OFICINA Y ESTANTERÍA 1241131151100001 MUEBLES, DE OFICINA Y ESTANTERÍA

3 MUEBLES, EXCEPTO DE OFICINA Y ESTANTERÍA

1241131251200001 MUEBLES, EXCEPTO DE OFICINA Y ESTANTERÍA

5 EQUIPO DE COMPUTO Y TECNOLOGÍA DE LA INFOMACIÓN

1241131551500001 EQUIPO DE COMPUTO Y TEGNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN

6 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN

1241131951900001 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN

7 EQUIPOS Y APARATOS AUDIOVISUALES 1242132152100001 EQUIPOS Y APARATOS AUDIOVISUALES

8 APARATOS DEPORTIVOS 1242132252200001 APARATOS DEPORTIVOS

9 CÁMARAS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO 1242132352300001 CÁMARAS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO

10 OTROS MOBILIARIO Y EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO

1242132952900001 OTROS MOBILIARIO Y EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO

GRUPOS


BIENES MUEBLES


11 EQUIPO MEDICO Y DE LABORATORIO 1243133153100001 EQUIPO MEDICO Y DE LABORATORIO

12 INSTRUMENTAL MEDICO Y DE LABORATORIO

1243133253200001 INSTRUMENTAL MEDICO Y DE LABORATORIO

13 AUTOMOVILES Y CAMIONES 1244134154100001 AUTOMOVILES Y CAMIONES

14 CARROCERÍA Y REMOLQUES 1244134254200001 CARROCERÍA Y REMOLQUES

17 EMBARCACIONES 1244134554500001 EMBARCACIONES

18 OTROS EQUIPO DE TRANSPORTE 1244134954900001 OTROS EQUIPO DE TRANSPORTE

19 EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD 1245135155100001 EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD

20 MAQUINARIA Y EQUIPO AGROPECUARIO 1246136156100001 MAQUINARIA Y EQUIPO AGROPECUARIO

21 MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIAL 1246136256200001 MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIAL

GRUPOS


BIENES MUEBLES


22 MAQUINARIA Y EQUIPO DE CONSTRUCCION

1246136356300001 MAQUINARIA Y EQUIPO DE CONSTRUCCION

23 SISTEMA DE AIRE ACONDICIONADO, CALEF. Y REFRIG. IND. Y COMER

1246136456400001 SISTEMA DE AIRE ACONDICIONADO, CALEF. Y REFRIG. IND. Y COMER

24 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y TELECOMUNICACIÓN

1246136556500001 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y TELECOMUNICACIÓN

25 EQUIPO DE GENERACIÓN ELÉCTRICA, APARATOS Y ACCESORIOS ELECTR

1246136656600001 EQUIPO DE GENERACIÓN ELÉCTRICA, APARATOS Y ACCESORIOS ELECTR

26 HERRAMIENTAS Y MAQUINAS-HERRAMIENTA

1246136756700001 HERRAMIENTAS Y MAQUINAS- HERRAMIENTA

27 OTROS EQUIPOS 1246136956900001 OTROS EQUIPOS

28 BOVINOS 1248137157100001 BOVINOS

GRUPOS


BIENES MUEBLES


29 PORCINOS 1248137257200001 PORCINOS

31 OVINOS Y CAPRINOS 1248137457400001 OVINOS Y CAPRINOS

SUB GRUPOS


BIENES MUEBLES

GRUPO: 1 MUEBLES, DE OFICINA Y ESTANTERÍA CUENTA: 1241131151100001

SUBGRUPO DESCRIPCIÓN SUBGRUPO DESCRIPCIÓN

1 ARCHIVERO 9 MESAS

2 MOBILIARIO DE OFICINA 10 LIBREROS

3 COMODA 11 MODULOS

4 ARMARIO 12 LOCKER

5 EQUIPO DE OFICINA 13 SILLONES

6 ESCRITORIO 14 BANCAS

7 ESTANTE / ESTANTERÍA/ESTRUCTURAS 15 EQUIPO DE OFICINA

8 GABINETE

SUB GRUPOS


BIENES MUEBLES

GRUPO: 3 MUEBLES, EXCEPTO DE OFICINA Y ESTANTERÍA

CUENTA: 1241131251200001


1 BASES 6 ACCESORIOS DE TRABAJO 2 EQUIPO DE COCINA 7 EXIBIDOR 3 SILLON / SOFA 8 BANCA 4 VITRINA/ TABLERO DE AVISOS 9 CARRITO DE SUPERMERCADO 5 PODIUM 10 MOBILIARIO

SUB GRUPOS


BIENES MUEBLES

GRUPO: 5 EQUIPO DE COMPUTO Y TECNOLOGIA DE LA INFOMACIÓN

CUENTA: 1241131551500001


1 ACCESORIOS DE EQUIPO DE COMPUTO 6 TABLETA DIGITAL

2 EQUIPO DE COMPUTO 7 SISTEMA

3 IMPRESORA / SCANNER / MULTIFUNCIONAL / COPIADORA / ENGARGOLA 8 OTROS EQUIPOS

4 EQIPO COMPUTARIZADO 9 OTRO MOBILIARIO

5 SWITCH

SUB GRUPOS


BIENES MUEBLES

GRUPO: 6 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN

CUENTA: 1241131951900001


1 CAJA DE COBRO 7 EQUIPO DE SEGURIDAD

2 PERFORADORA ELECTRICA 8 REFRIGERADOR / CONGELADOR

3 BUZÓN 9 OTRO MOBILIARIOS

4 CAJA FUERTE 10 EQUIPO DE ESCRITURA

5 PIZARRONES 11 OTROS EQUIPOS

6 ENGARGOLADO RAS

GRUPOS


BIENES MUEBLES

GRUPO: 7 EQUIPOS Y APARATOS UDIOVISUALES CUENTA: 1242132152100001

SUBGRUPO DESCRIPCIÓN

1 CAJAS

2 EQUIPO DE AUDIO Y VIDEO

3 EQUIPO DE ILUMINACION

4 OTROS EQUIPOS

GRUPO: 8 APARATOS DEPORTIVOS CUENTA: 1242132252200001


1 EQUIPO DE GIMNASIO

GRUPOS


BIENES MUEBLES

GRUPO: 9 CÁMARAS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO

CUENTA: 1242132352300001


1 CAMARA DE VIDEO

2 CAMARAS FOTOGRAFICAS

3 OTROS EQUIPOS

GRUPOS


BIENES MUEBLES

GRUPO: 10 OTROS MOBILIARIO Y EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO

CUENTA: 1242132952900001


1 BANCO DIDACTICO 6 LAVABO

2 INSTRUMENTOS MUSICALES Y ACCESORIOS 7 EQUIPO EDUCACIONAL

3 PIZARRÓN / PINTARRÓN 8 OTROS MOBILIARIOS

4 MAQUINA GENERADORA 9 OTROS EQUIPOS

5 TAPANCO

GRUPOS


BIENES MUEBLES

GRUPO: 11 EQUIPO MÉDICO Y DE LABORATORIO

CUENTA: 1243133153100001


1 BOMBAS DE EQUIPO MÉDICO Y DE LABORATORIO 6 REFRIGERADOR / CONGELADOR

2 EQUIPO DE LABORATORIO 7 MESAS

3 EQUIPO DENTAL 8 ACCESORIOS DE EQUIPO DE LABORATORIO

4 EQUIPO MÉDICO 9 MOBILIARIO DE LABORATORIO

5 MOBILIARIO DE ODONTOLOGÍA

GRUPOS


BIENES MUEBLES

GRUPO: 12 INSTRUMENTAL MÉDICO Y DE LABORATORIO

CUENTA: 1243133253200001


1 INSTRUMENTAL MÉDICO

2 INSTRUMENTAL DE LABORATORIO

3 CAJAS DE USO MÉDICO Y LABORATORIO

GRUPOS


BIENES MUEBLES

GRUPO: 13 AUTOMÓVILES Y CAMIONES

CUENTA: 1244134154100001


1 VEHÍCULOS

GRUPOS


BIENES MUEBLES

GRUPO: 14 CARROCERÍA Y REMOLQUES

CUENTA: 1244134254200001


1 REMOLQUES

GRUPOS


BIENES MUEBLES

GRUPO: 18 OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTES

CUENTA: 1244134954900001


1 TRANSPORTE MÉDICO

2 MOTOCICLETAS

GRUPOS


BIENES MUEBLES

GRUPO: 20 MAQUINARIA Y EQUIPO AGROPECUARIO

CUENTA: 1246136156100001


1 EQUIPO AGRÍCOLA

2 EQUIPO AGROPECUARIO

GRUPOS


BIENES MUEBLES

GRUPO: 21 MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIAL

CUENTA: 1246136256200001


1 MAQUINA UNIVERSAL

2 BANCO

3 ASPIRADORA

4 EQUIPO

5 BOMBA

GRUPOS


BIENES MUEBLES

GRUPO: 22 MAQUINARIA Y EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN

CUENTA: 1246136356300001


1 EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN

GRUPOS


BIENES MUEBLES

GRUPO: 23 SISTEMA DE AIRE ACONDICIONADO, CALEF. Y REFRIG.

CUENTA: 1246136456400001


1 AIRE ACONDICIONADO / VENTILADOR

2 CALEFACCIÓN

3 OTROS EQUIPOS

GRUPOS


BIENES MUEBLES

GRUPO: 24 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y TELECOMUNICACIÓN

CUENTA: 1246136556500001


1 EQUIPO DE COMUNICACIÓN

2 RADIOS

3 UPS / REGULADORES

4 SERVIDORES

5 OTROS EQUIPOS

GRUPOS


BIENES MUEBLES

GRUPO: 25 EQUIPO DE GENERACIÓN ELÉCTRICA, APARATOS Y ACCESORIOS ELECTR.

CUENTA: 1246136556600001


1 PLANTAS GENERASORAS DE ENERGIA / REGULADOR / NO BREAKS / UPS

2 PÁNELES DE SOPORTE DE ENERGÍA

3 OTROS EQUIPOS

GRUPOS


BIENES MUEBLES

GRUPO: 26 HERRAMIENTAS Y MAQUINAS - HERRAMIENTAS

CUENTA: 1246136556600001


1 ARTES GRÁFICAS

2 BOMBAS

3 CAJA DE HERRAMIENTAS

4 HERRAMIENTAS

5 PODADORAS

GRUPOS


BIENES MUEBLES

GRUPO: 27 OTROS EQUIPOS

CUENTA: 1246136956900001


1 EQUIPO DE MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA 7 EQUIPO DE EXPLORACIÓN

2 GPS / POSICIONADOR GEOGRAFICO 8 VERIFICADOR DE BILLETES

3 KITS 9 EQUIPOS AUTOMÁTICOS

4 SISTEMA DE EXTINCIÓN 10 EQUIPO HIDRAULICO

5 SISTEMA DE VIGILANCIA 11 OTROS EQUIPOS

6 BINOCULARES

GRUPOS


BIENES MUEBLES

GRUPO: 28 BOVINOS

CUENTA: 1248137157100001


1 LECHERO

2 CARNE

GRUPOS


BIENES MUEBLES

GRUPO: 29 PORCINOS

CUENTA: 1248137257200001


1 PORCINO

GRUPOS


BIENES MUEBLES

GRUPO: 31 OVINOS Y CAPRINOS

CUENTA: 1248137457400001


1 CAPRINOS

2 OVINOS

ASPECTOS A IMPORTANTES EN LA CAPTURA DE UNA ORDEN DE COMPRA DE BIENES

Características de los bienes Periodo de vida mayor a un año Con costo mayor a 35 salarios mínimos (Para este año 2014 es de $2,355.15) Que esté en uso

Se ddeben capturar correctamente los siguientes datos, ya que son fundamentales y de vital importancia para la siguiente parte del proceso que es inventariar. CANTIDAD: No. de artículos . DESCRIPCION: Nombre descriptivo del bien que se está adquiriendo.

No usar como descripción del bien claves o códigos que a veces el proveedor utiliza para facturar, tampoco se de be usar la expresión de “lote de ….” , ni incluir el número de artículos en esta parte de la descripción.

UNIDAD DE MEDIDA: pza., metro., kilos, cajas, etc. MARCA, MODELO, SERIE y algún otro dato específico con el que se pueda identificar el bien. PRECIO UNITARIO: por artículo. OBSERVACIONES: En este campo puedes incluir información que consideres importante hacer del

conocimiento de los departamento que participan en este proceso, por ejemplo si esta orden de compra es complemento de otra, etc.



Todos estos datos son importantes para poder clasificar el bien en la en la cuenta contable correcta y para que posteriormente pueda ser inventariado.

Cuando sean bienes que operen de manera independientes deben estar en listados uno por uno con su respectivo precio y características.

Si el proveedor al momento de facturar maneja al tipo de código o clave es conveniente solicitar incluya un nombre descriptivo del bien.

En los casos en que lo bienes generan gastos adicionales como aduanales o de importación es importante saber que estos también forman parte del costo, por lo que se deberán adicionar por separado.


Contabilidad Gubernamental

SECRETARÍA DE FINANZAS

INTRODUCCIÓN ARMONIZACIÓN CONTABLE.

• QUE ES LA ARMONIZACIÓN CONTABLE.

• QUIEN LA PROMUEVE Y OBLIGACIÓN DE ADOPTARLA.

• CONSECUENCIAS POR SU INCUMPLIMIENTO.

OBJETIVO

Lograr que la UASLP utilice esquemas contables modernos y armonizados que propicien el desarrollo, fortalecimiento de los sistemas de información y administración financiera, así como la generación de cuentas públicas compatibles.

CONSIDERACIONES INICIALES

PROPUESTA

ESTRATEGIA

ETAPAS

BENEFICIOS

SITUACIÓN INICIAL

ARMONIZACIÓN DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL U.A.S.L.P.

SANCIONES

IMPLEMENTACIÓN

PROCESOS ADMINISTRATIVOS Y DE GESTIÓN TRANSVERSALES.

Nota, pie o referencia

CUMPLIMIENTO NORMATIVA “CONAC”

oDisponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas.

oClasificadores presupuestarios Armonizados.

oNormas y metodología que establezcan los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la Ley.

oContar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionados con los recursos.

oEmitir información contable y presupuestaria de forma periódica bajo las clasificaciones administrativa, económica y funcional-programática.

oPrograma para Administrar los bienes patrimoniales de la UASLP

PROPUESTA

OBJETIVO


SITUACIÓN INICIAL

ESTRATEGIA

ETAPAS

BENEFICIOS

Definir un nuevo marco conceptual para dar cumplimiento a las nuevas normas de información financiera, bajo el cual se formularán los cambios cuidando que se mantenga la comparabilidad de información financiera, generando reportes para la toma de decisiones encaminadas a la buena marcha de la Institución.


SANCIONES

IMPLEMENTACIÓN

BENEFICIOS

OBJETIVO


SITUACIÓN INICIAL

PROPUESTA

ESTRATEGIA

ETAPAS

Impulso significativo a la transparencia y rendición de cuentas.

Fortalecer las tareas de planeación, ejecución, control, evaluación y fiscalización.

Apoyo a la dirección en la toma de decisiones.

Disponer de información consolidada en apoyo a la planeación regional y nacional.


SANCIONES

IMPLEMENTACIÓN

OBJETIVO


ESTRATEGIA

BENEFICIOS

SITUACIÓN INICIAL

PROPUESTA

Sanciones previstas a partir del año 2013, en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Económicas. Destituciones. Penales.

El incumplimiento será sancionado de conformidad con lo previsto en la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos; las leyes equivalentes de las entidades federativas.


SANCIONES.

ETAPAS

SANCIONES

IMPLEMENTACIÓN


Módulo de Órdenes de Trabajo o Servicio (modificaciones presupuestales).

Nota, pie o referencia

SIIA

Órdenes de Trabajo o Servicio

- Desarrollo en SIIA de Captura de Órdenes de Trabajo o Servicio, Registro de Subunidades Proveedoras, Aceptación / Rechazo de Órdenes de Trabajo, Recepción de Mercancía, Traspasos Presupuestales, Reportes

Secretaría de

FinanzasSUO’s

IMPLEMENTACIÓN


Módulo de Administración de Usuarios

SIIA

Administración de Usuarios

-Desarrollo en SIIA deCreación de Usuarios, Creación de Módulos, Asignación de Permisos, Bajas de Usuarios, Organización de Menús, Importación y Publicación de Aplicaciones y Nuevas Versiones.

Secretaría de

Finanzas

IMPLEMENTACIÓN


Módulo de Bienes Muebles

SIIA

Bienes Muebles

- Desarrollo en el SIIA de Proceso de Inventario, Impresión de Resguardos, Impresión de Etiquetas, Asignación de Costos, Solicitud de Transferencias o Bajas de Inventario, Reportes, Auxiliar de Activo Fijo, Exportación de Información, Reclasificaciones, Propuestas de Reclasificación.

Secretaría de Finanzas SUO’s

Secretaría Administrativa

IMPLEMENTACIÓN

JUSTIFICAR EL PRESUPUESTO PARA ALGUNA ACTIVIDAD CON BASE EN LAS METAS ESTABLECIDAS POR LA ENTIDAD ACADÉMICA O DEPENDENCIA DE LA GESTIÓN

CONTENIDO

APERTURAS PROGRAMÁTICAS

Nombre del programa.

Justificación.

Objetivo.

Calendarización.

Fondo.

Anexo. Con programación financiera.

En el sistema: Concepto.

FONDOS Y CONCEPTOS

NÚMERO Y NOMBRE DE LOS FONDOS

PROGRAMACION FINANCIERA

1111 ORDINARIO1112 SERVICIOS1113 SERVICIOS PERSONALES1123 APOYO A LA INVESTIGACIÓN1135 MANTENIMIENTO Y REPOSICIÓN DE BIENES MUEBLES E

INMUEBLES1138 GASTO DE OPERACIÓN ETIQUETADO1141 CONCURRENTES CONACYT1151 INGRESOS ESPECIALES1152 CONTINGENTES1153 REMANENTE EJERCICIO ANTERIOR1161 ENTIDADES AUXILIARES1180 INGRESOS PROPIOS


CONTENIDO


Fondo 1138Aperturas firmadas por el rector, no se pone el presupuesto si no se tiene firmada la apertura correspondiente.

Se puede utilizar el recurso únicamente para los fines para los que fue autorizado el recurso.

Fondo 1153Se usa para sustituir fondos, cuando las SUOS tienen o aceptan recursos en una orden de trabajo o servicio y no tienen acceso (permiso) para usar el recurso que recibieron.

Excepcionalmente se usa para otorgar presupuesto en programas o proyectos de continuidad cuyo origen es el fondo 1152, en el año siguiente.


CONTENIDO


Fondo 1112

CORRESPONDE A SERVICIOS, CUANDO CORRESPONDE A LICENCIATURA. NO ES EL CASO DE POSGRADOS QUE GENERAN RECURSOS DEL FONDO 1152.

LUZTELÉFONO LIMPIEZAVIGILANCIACONECTIVIDADAGUA

SOLICITUD POR ESCRITO CON JUSTIFICACIÓN, EN EL SISTEMA ES DE FORMA CENTRALIZADA Y DEBE ESTAR FIRMADA POR EL RESPONSABLE DE LA DEPENDENCIA.


CONTENIDO


Fondo 1113REMUNERACIÓN, SUELDOS Y SALARIOS AUTORIZADOS.

FONDO 1152PARA TENER TECHO FINANCIERO DE EGRESO SE REQUIERE HABER GENERADO INGRESOS.

DEBE HABER PROGRAMACIÓN FINANCIERA DE INGRESOS Y POSTERIORMENTE EL SISTEMA PERMITE CAPTURAR LA DE EGRESOS.


CONTENIDO


Fondo 1180.

SON GASTOS QUE SE FINANCIAN CON RECURSOS PROPIOS, CUYA COMPROBACIÓN SE ADMITE PARA RECURSOS OBTENIDOS DE LA FEDERACIÓN O DEL ESTADO.

ALGUNOS RUBROS SON:38500003 Apoyos para eventos deportivos, culturales y sociales 44200002 Becas para estudiantes 44200001 Becarios 38500001 Gastos de representación en eventos 44200235 Ayudas escolares para becarios departamento de nómina 38500002 Gastos de representación 38500004 Aportaciones para apoyos diversos 44200005 Becario prácticas profesionales 44200003 Ayudas escolares para becarios

2.1. MOMENTOS CONTABLES DEL EGRESO.

ES EL PRESUPUESTO

APROBADO POR LE

CONSEJO

PRESUPUESTO

ORIGINAL MODIFI-CADO

CALENDA-RIZADO

COMPRO-METIDO

DISPONI-BLE

EJE

RC

IDO

DEVEN-GADO.

MODIFICA-CIONES Y

SALDO MODIFICA

DO

MONTO DEL

RECURSO QUE SE

DISPONE EN CADA

MES

SON LOS RECURSOS QUE SE APLICAN A

UNA ADQUISICIÓN

O BIEN AL PAGO DE

SUELDOS DE PERSONAL

PERMANENTE.

SON LOS RECURSOS POR EJERCER MENOS LOS

COMPROMETIDOS.

SE RECIBE LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO O LAS MERCANCÍAS

SOLICITADAS. SE DEBE GENERAR MOVIMIENTO

EN CONTABILIDAD

CONCLUSIÓN DEL CICLO DE INSUMOS DE

LOS SERVICIOS Y MATERIALES ADQUIRIDOS.

PAGADO

ES EL MOMENTO QUE SE PROGRAMA

EL PAGO, CUANDO SE

REVISÓ QUE LAS MERCANCÍAS CUMPLIERAN

CON LO SOLICITADO.

MOMENTOS PRESUPUESTALES

OBSERVACIÓN ASE

FECHA REFERENCIA CUENTA/SUBCUENTA IMPORTE CLAVE DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACIÓN

Enero a Diciembre

Sistema de Contabilidad

Gubernamental

Estados Financieros de la UASLP

16

Los registros por las obligaciones adquiridas con los proveedores no se reflejan oportunamente en la contabilidad por lo que se incumple con lo estipulado en los artículos 7, 19, 34, 38 y Cuarto Transitorio (fracciones I y II) de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como con las normas número IV (punto 5), V, IX y X de las Normas y Metodologías para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos, aprobadas y emitidas el 13 de agosto de 2009 por el CONAC.

FONDOS POA APERTURA INCIAL

ASIGNACIÓN DE LOS TECHOS FINANCIEROS

TECHOS FINANCIEROS

AUTORIZACIÓN DE LOS TECHOS POR ACUERDO ENTRE EL RECTOR Y EL TITULAR DE SECRETARÍA DE FINANZAS.

- FONDOS 1111

- FONDOS 1151 CON BASE A LO RECAUDADO DE ALGUNOS CONCEPTOS EN EL AÑO ANTERIOR.

FONDOS POA APERTURA INCIAL

ASIGNACIÓN DE LOS TECHOS FINANCIEROS

TECHOS FINANCIEROS

FONDO 1152

- ASIGNACIÓN DEL TECHO FINANCIERO.

EL TECHO FINANCIERO SE ASIGNA CON BASE EN EL RECURSO AUTOGENERADO.

- LOS INCREMENTOS EN EL AÑO, PROCEDEN EN LOS SIGUIENTES CASOS:

REALIZAR UNA ACTIVIDAD QUE NO QUEDÓ PROGRAMADA EN LA APERTURA INICIAL, CON LAS SIGUIENTES EXCEPCIONES:

1.- SI LA ACTIVIDAD YA ESTÁ COMPRENDIDA EN UNA ACTIVIDAD PROGRAMADA EN EL POA INICIAL 1-152 2.- LOS INGRESOS PROGRAMADOS INICIALMENTE NO HAN SUPERADO LOS INGRESOS INICIALES.

¿CÓMO SE LIBERA EL RECURSO PARA QUE LO PUEDAN EJERCER ?

BASE, CALENDARIZACIÓN DE LA DEPENDENCIA.

APLICACIÓN DE RECURSOS/ LIBERACIÓN

CON BASE EN LAS SOLICITUDES PRESUPUESTALES, INICIAL O POSTERIORES SE HACE LA LIBERACIÓN DE RECURSOS CONFORME A LOS SIGUIENTES CRITERIOS:

1.- RECURSOS ORDINARIOS. FONDOS 1111, 1112, 1151, 1153 BIMESTRALMENTE.

¿CÓMO SE LIBERA EL RECURSO PARA QUE LO PUEDAN EJERCER ?

BASE, CALENDARIZACION DE LA DEPENDENCIA.

APLICACIÓN DE RECURSOS/ LIBERACIÓN

2.- FODO 1152 CONTINGENTES.

SE LIBERA HASTA EL 30% DEL INGRESO ESPERADO EN CASO DE NUEVAS ACTIVIDADES.

EN LA PROGRAMACIÓN INICIAL SE LIBERA EL MES DE ENERO Y FEBRERO.

A PARTIR DE MARZO SE LIBERA CONFORME EL INGRESO EXCEDA A LOS EGRESOS.

EN CASO DE QUE EN LA ACTIVIDAD NO HAYA RECURSOS Y EL PROYECTO SI TENGA INGRESOS GENERADOS SUPERIORES A LOS INGRESOS PROGRAMADOS. LA LIBERACIÓN SE HACE A PETICIÓN DE LA SUO.

EN CASO DE QUE NO SE HAYAN TENIDO INGRESOS Y SE PLANEA OBTENER EN FECHA POSTERIOR, EL GASTO ES INDISPENSABLE RECURSOS PARA SEGUIR OPERANDO, SE PUEDEN AUTORIZAR, “RECALENDARIZACIONES” PREVIA JUSTIFICACIÓN TELEFÓNICA Y ESPECIFICANDO EL CONCEPTO EN LA SOLICITUD.

TRASPASOS VS RECALENDARIZACIÓN

¿CÓMO DAR SUFICIENCIAS PRESUPUESTALES?

TRASPASOS DE CUENTAS PRESUPUESTALES

1) Recalendarización.- En caso de ser necesario, se podrá adelantar la disponibilidad del presupuesto autorizado que reste por ejercer, previa autorización del Departamento de Presupuestos.

2) Reclasificación de Rubro.- Pueden realizarse traspasos entre rubros, siempre y cuando sea dentro del mismo capítulo, proyecto, y meta, no requiere de autorización, se aplicará en el sistema de forma inmediata.

3) Reclasificación del presupuesto autorizado.- En caso de ser necesario se podrá solicitar al Departamento de Presupuestos la reclasificación presupuestal del objetivo, meta o rubro del mismo proyecto, mencionando las razones por las que solicita dicha reclasificación, en el sistema correspondiente.

TRASPASOS VS RECALENDARIZACIÓN

RECLASIFICACIÓN DE PRESUPUESTO.

TRASPASOS DE CUENTAS PRESUPUESTALES

OMFAR

BIENES MUEBLES VS MATERIALES Y SERVICIOS.

FONDO 1138 AUTORIZADO, EL GASTO SE UTILIZA PARA UN FIN DIFERENTE

SE GASTA DEL RECURSO PROPIO Y LUEGO SE TRATA DE REPONER CON FONDO 1138

CLASIFICADOR AUTORIZADO

CUENTA CONTABLE VS CLASIFICADOR PRESUPUESTAL

CLASIFICADORES PRESUPUESTALES

CAPÍTULO CONCEPTO

1000

Agrupa las remuneraciones del personal tales como sueldos, salarios, honorarios asimilables al salario, prestaciones y gastos de seguridad social, obligaciones laborales y otras prestaciones derivadas de una relación laboral; pudiendo ser de carácter permanente o transitorio.

2000

Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisición de toda clase de insumos y suministros requeridos para la prestación de bienes y servicios para el desarrollo de las actividades.

3000

Asignaciones destinadas a cubrir el costo de todo tipo de servicios que se contraten con particulares o instituciones; así como los servicios oficiales requeridos para el desempeño de actividades vinculadas con la función.




CAPÍTULO CONCEPTO

4000

Asignaciones destinadas de forma directa o indirecta para apoyos como parte de sus funciones de acuerdo a las estrategias y prioridades para el sostenimiento y desempeño de sus actividades.

5000

Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisición de toda clase de bienes muebles, inmuebles e intangibles requeridos en el desempeño de las actividades de la UASLP.




LA APLICACIÓN DE LOS CLASIFICADORES ES DE LO GENERAL A LO PARTICULAR.

LA INFORMACIÓN ESTA CONTENIDA EN EL SIIA.

REPORTES GENERALES - CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO.

ADAPTADO A LA USLP CONFORME A LAS DISPOSICIONES DEL CONAC.

www.conac.gob.mx

CUENTAS DE CONTABILIDAD Y CUENTAS PRESUPUESTALES.

CONTABILIDAD

CUENTAS CONTABLES

Cta. Descripción

1111 EFECTIVO1112 BANCO/TESORERIA1113 BANCOS/DEPENDENCIAS Y OTROS1114 INVERSIONES TEMPORALES (HASTA 3 MESES)1116 DEPOSITOS DE FONDOS DE TERCEROS1122 CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO1124 CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR A CORTO PLAZO1125 DEUDORES POR ANTICIPOS DE TESORERIA A CORTO PLAZO1129 OTROS DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES A CORTO PLAZO1139 OTROS DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS A CORTO PLAZO1141 INVENTARIO DE MERCANCIAS PARA REVENTA


CONTABILIDAD

CUENTAS CONTABLES

Cta. Descripción1151 ALMACEN DE MATERIALES Y SUMINISTROS DE CONSUMO1161 ESTIMACIÓN POR PERDIDA O DETERIORO DE ACTIVOS CIRCULANTES1211 COLOCACIONES A LARGO PLAZO1212 TITULOS Y VALORES A LARGO PLAZO1213 FIDEICOMISOS, MANDATOS Y ANÁLOGOS1231 TERRENOS1232 EDIFICIOS1233 EDIFICIOS NO HABITACIONALES1236 CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES PROPIOS1241 MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN1242 MOBILIARIO Y EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO1243 EQUIPO E INSTRUMENTAL MÉDICO Y DE LABORATORIO1244 EQUIPO DE TRANSPORTE1245 EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD1246 MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS


CONTABILIDAD

CUENTAS CONTABLES

Cta. Descripción

1247 COLECCIONES, OBRAS DE ARTE Y OBJETOS VALIOSOS1248 ACTIVOS BIOLÓGICOS1251 SOFTWARE1252 PATENTES, MARCAS Y DERECHOS1253 CONCESIONES Y FRANQUICIAS1254 LICENCIAS1259 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES1261 DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES1264 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES


CONTABILIDAD

CUENTAS CONTABLES

Cta. Descripción

2111 SERVICIOS PERSONALES POR PAGAR A CORTO PLAZO2112 PROVEEDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO2117 RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO2119 OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO2161 FONDOS EN GARANTÍA A CORTO PLAZO2171 PROVISIONES A CORTO PLAZO2191 INGRESOS POR CLASIFICAR2229 OTROS DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO2262 PROVISIÓN2269 OTRAS PROVISIONES A LARGO PLAZO


CONTABILIDAD

CUENTAS CONTABLES

Cta. Descripción

3110 PATRIMONIO3120 DONACIONES DE CAPITAL3130 DONACIONES DE CAPITAL3210 RESULTADO DEL EJERCICIO3220 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES3230 SUPERÁVIT O DEFICIT POR REVALUACIÓN ACUMULADA3231 REVALÚO DE BIENES INMUEBLES3232 REVALÚO DE BIENES MUEBLES3239 OTROS REVALÚOS3260 RESERVAS


CONTABILIDAD

CUENTAS CONTABLES

Cta. Descripción

4173 INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS4213 CONVENIOS4223 SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES4224 AYUDA SOCIALES4312 INTERESES GANADOS DE VALORES, CREDITOS, BONOS Y OTROS4319 OTROS INGRESOS FINANCIEROS4321 INCREMENTO DE VARIACIÓN DE INVENTARIOS DE MERCANCÍAS P/VENTA4343 DIFERENCIA POR TIPO DE CAMBIO EN EFECTIVO Y EQUIVALENTE4349 OTROS INGRESOS VARIOS4350 PARTIDAS EXTRAORDINARIAS EJERCICIOS ANTERIORES


CONTABILIDAD

CUENTAS CONTABLES

Cta. Descripción

5111 REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARÁCTER PERMANENTE5112 REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARÁCTER TRANSITORIO5113 REMUNERACIONES ADICIONALES Y ESPECIALES5114 SEGURIDAD SOCIAL5115 OTRAS PRESTACIONES SOCIALES Y ECONÓMICAS5116 PREVISIONES5121 MATERIALES DE ADMÓN., EMISIÓN DE DOCUMENTOS Y ART. OFICIALES5122 ALIMENTOS Y UTENSILIOS5123 MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES DE PROD. Y COMERCIALIZACIÓN5124 MATERIALES Y ARTÍCULOS DE CONSTRUCCIÓN Y DE REPARACIÓN5125 PRODUCTOS QUÍMICOS, FARMACEÚTICOS Y DE LABORATORIO5126 COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS5127 VESTUARIO, BLANCOS, PRENDAS DE PROTECCIÓN Y ART. DEPORTIVOS5129 HERRAMIENTAS, REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES


CONTABILIDAD

CUENTAS CONTABLES

Cta. Descripción

5131 SERVICIOS BÁSICOS5132 SERVICIOS DE ARRENDAMIENTO5133 SERV. PROFESIONALES, CIENTÍFICOS Y TÉCNICOS Y OTROS SERV.5134 SERVICIOS FINANCIEROS, BANCARIOS Y COMERCIALES5135 SERVICIOS DE INSTALACIÓN, REPARACIÓN, MTTO. Y CONSERVACIÓN5136 SERVICIOS DE COMUNICACIÓN SOCIAL Y PUBLICIDAD5137 SERVICIOS DE TRASLADO Y VIÁTICOS5138 SERVICIOS OFICIALES5139 OTROS SERVICIOS GENERALES5242 BECAS5511 DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES5521 PROVISIONES DE PASIVOS A CORTO PLAZO5522 PROVISIONES


CONTABILIDAD

CUENTAS CONTABLES

Cta. Descripción

5531 PÉRDIDAS POR CONST. DE ESTIMA Y DETERIOROS DE ACTIVO CIRCULANTE

5545 DIFERENCIA POR TIPO DE CAMBIO EN EFECTIVO Y EQUIVALENTE

5551 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

5552 DEVOLUCIONES DE INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

5559 OTROS GASTOS EXTRAORDINARIOS


CONTABILIDAD

CUENTAS CONTABLES

Cta. Descripción

8110 PRESUPUESTO DE INGRESOS ESTIMADO

8120 PRESUPUESTO DE INGRESOS POR EJECUTAR

8130 MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO DE INGRESOS ESTIMADO

8140 PRESUPUESTOS DE INGRESOS DEVENGADO

8150 PRESUPUESTOS DE INGRESOS RECAUDADO


CONTABILIDAD

CUENTAS CONTABLES

Cta. Descripción

8210 Presupuesto de Egresos Aprobado

8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer

8230 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado

8240 Presupuesto de Egresos Comprometido

8250 Presupuesto de Egresos Devengado

8260 Presupuesto de Egresos Ejercido

8270 Presupuesto de Egresos Pagado

SECRETARÍA DE FINANZAS

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD SECRETARIA DE FINANZAS.

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