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TAREA I
IMPUESTOS Y
ESTRATEGIAS
DE NEGOCIOS Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey Licenciatura en Administración Financiera Jorge Rosas A00510051 Viernes 06 de Septiembre de 2013
ESCENARIO:
A una persona física se le hace la propuesta de que se pague por salarios la cantidad de $ 14,000 o por
honorarios opción salarios $ 17,000 o por honorarios $ 22,000 mensuales. Indistintamente sus gastos
mensuales son de 3,500 más IVA. Así mismo durante el ejercicio eroga por honorarios médicos $ 16,000 y
de una póliza de gastos médicos mayores $ 14,000
Se pide:
Calculo de retenciones y pagos provisionales según sea el caso.
Llenado de anual en DECLARA-SAT considerando la información constante para todos los meses
del ejercicio.
CÁLCULO DE PAGOS PROVISIONALES
Caso A: Régimen de Salarios
Salario $ 14,000.00
- Límite Inferior $ 10,298.36
= Excedente $ 3,701.64
x Tasa 21.36%
= Impuesto $ 790.67
+ Cuota fija $ 1,090.62
= ISR $ 1,881.29
- Subsidio al empleo $ -
= ISR a retener $ 1,881.29
Caso B: Régimen de Asimilados
Asimilado $ 17,000.00
- Límite Inferior $ 10,298.36
= Excedente $ 6,701.64
x Tasa 21.36%
= Impuesto $ 1,431.47
+ Cuota fija $ 1,090.62
= ISR $ 2,522.09
Caso C: Régimen de Honorarios
Ingresos $ 22,000.00
- Deducciones $ 3,500.00
= Base $ 18,500.00
- Lim. Inferior $ 10,298.36
= Excedente $ 8,201.64
x Tasa 21.36%
= Impuesto $ 1,751.87
+ Cuota fija $ 1,090.62
= ISR $ 2,842.49
- Ret. ISR PM $ 2,200.00
= Pago provisional $ 642.49
X X
ROHJ9204232J4 ROHJ920423HTSSRR00
ROSAS HERNANDEZ JORGE HECTOR
2012
N
168000
16167
0
168000
30000
138000
16167
0
16167
22575
6408
6408
FELIPE CARRILLO PUERTO 403
NICOLAS BRAVO MARIANO JIMENEZ
MORELOS TAMPICO 89290
TAMAULIPAS 8332144441
ROHJ9204232J4
ROHJ920423HTSSRR00
X
002115016003269411 GRUPO FINANCIERO SANTANDER SERFIN SA DE CV
X
X
0 0
0 0
00
00
00
00
00
ROHJ9204232J4
ROHJ920423HTSSRR00
1 CET200213K10 168000 22575
168000 22575
22575
ROHJ9204232J4
ROHJ920423HTSSRR00
ROHJ9204232J4
ROHJ920423HTSSRR00
A HSJ690506ET9 16000
F SMN930802FN9 14000
30000
30000
ROHJ9204232J4
ROHJ920423HTSSRR00
ROHJ9204232J4
ROHJ920423HTSSRR00
168000 168000
X X
ROHJ9204232J4 ROHJ920423HTSSRR00
ROSAS HERNANDEZ JORGE HECTOR
2012
N
204000
23857
0
204000
30000
174000
23857
23857
30265.08
6408.08
6408.08
FELIPE CARRILLO PUERTO 403
NICOLAS BRAVO MARIANO JIMENEZ
MORELOS TAMPICO 89290
TAMAULIPAS 8332144441
ROHJ9204232J4
ROHJ920423HTSSRR00
X
002115016003269411 GRUPO FINANCIERO SANTANDER SERFIN SA DE CV
X
X
0 0
0 0
00
00
00
00
00
ROHJ9204232J4
ROHJ920423HTSSRR00
1 CET200213K10 204000 30265
204000 30265
30265
ROHJ9204232J4
ROHJ920423HTSSRR00
ROHJ9204232J4
ROHJ920423HTSSRR00
A HSJ690506ET9 16000
F SMN930802FN9 14000
30000
30000
ROHJ9204232J4
ROHJ920423HTSSRR00
ROHJ9204232J4
ROHJ920423HTSSRR00
204000 204000
X X X X
ROHJ9204232J4 ROHJ920423HTSSRR00
ROSAS HERNANDEZ JORGE HECTOR
2012
X
N
222000
27702
0
222000
30000
192000
27702
27702
26400
1302
1302
FELIPE CARRILLO PUERTO 403
NICOLAS BRAVO MARIANO JIMENEZ
MORELOS TAMPICO 89290
TAMAULIPAS 8332144441
ROHJ9204232J4
ROHJ920423HTSSRR00
X
X
0 0
0 0
00
00
00
00
00
ROHJ9204232J4
ROHJ920423HTSSRR00
27702
222000
38850
11148
11148
11148
0
0
ROHJ9204232J4
ROHJ920423HTSSRR00
2 CET200213K10 264000 26400 28160
264000 26400 28160
26400 28160
ROHJ9204232J4
ROHJ920423HTSSRR00
ROHJ9204232J4
ROHJ920423HTSSRR00
A HSJ690506ET9 16000
F SMN930802FN9 14000
30000
30000
ROHJ9204232J4
ROHJ920423HTSSRR00
ROHJ9204232J4
ROHJ920423HTSSRR00
42000
222000
0
264000
42000
0
222000
222000
3520
2347
560
613
613
3520
2347
560
613
613
3520
2347
560
613
613
3520
2347
560
613
613
3520
2347
560
613
613
3520
2347
560
613
613
ROHJ9204232J4
ROHJ920423HTSSRR00
3520
2347
560
613
613
3520
2347
560
613
613
3520
2347
560
613
613
3520
2347
560
613
613
3520
2347
560
613
613
3520
2347
560
613
613
ROHJ9204232J4
ROHJ920423HTSSRR00
ROHJ9204232J4
ROHJ920423HTSSRR00
264000
264000
42000
264000
42000
222000