Cuentas y Libros de Contabilidad

7/31/2019 Cuentas y Libros de Contabilidad

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CONTABILIDAD GENERAL

LAS CUENTAS Y LOS LIBROS

DE CONTABILIDAD


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CPCC WILDERSANCHEZ MENESES

UNT ESCUELA DE INGENIERA DESISTEMAS

EL MANUAL DE CUENTAS ESUNO DE LOS MEDIOS DECOMUNICACIN DE LAORGANIZACION CONTABLE CONACCIONISTAS Y DIRECTIVOS DELA EMPRESA, EL ESTADO,PROVEEDORES, CLIENTES,BANCOS, TRABAJADORES,

INVERSIONISTAS Y SOCIEDADEN GENERAL; SU DISEODEPENDE DE LAS NECESIDADESDE LA ENTIDAD USUARIA, DENORMAS DE APLICACIN

TECNICA, DE REGULACIONESLEGALES O DE UNACOMBINACION DE LO ANTESMENCIONADO.

MAN UAL DE CUENTAS


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EN NUESTRO PAIS, LAS UNIDADES ECONOMICAS GENERADORASDE RENTAS QUE SE DESARROLLAN DENTRO DEL AMBITO DE LAACTIVIDAD PRIVADA Y SE ENCUENTRAN SUJETAS A SUPERVISIONDE LA CONASEV Y/O FISCALIZACION DE SUNAT DEBEN UTILIZAR ELDENOMINADO PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO PCGR-, CUYAVIGENCIA COMPRENDE DESDE EL 01.01.1985 HASTA EL 31.12.2010.

PCGR


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RESOLUCINN 006 -84-EFC/94.10

RESOLUCINN 043 -201 0-EF/94

20102010


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ESTRUCTURA DEL PCGRESTRUCTURA DEL PCGRGRUPO CLASE NOMINACION CUENTAS

1 ACTIVO 10 A 19

CUENTAS 2 ACTIVO 20 A 29

DE 3 ACTIVO 30 A 39BALANCE 4 PASIVO 40 A 49

5 PATRIMONIO 50 A 59

CUENTAS DE GASTOS 6 GASTOS POR NATURALEZA 60 A 69

E INGRESOS 7 INGRESOS POR NATURALEZA 70 A 79

CUENTAS DE S. I. DE G. 8 SALDOS RELACIONADOS 80 A 89

CUENTAS DE COSTOS 9 ANALITICAS DE EXPLOTACION 90 A 99

CUENTAS DE ORDEN 0 CONTROL 00 A 00


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ESTRUCTURA DEL PCGEESTRUCTURA DEL PCGEGRUPO ELEMENTO DESCRIPCIN CUENTAS

1 ACTIVO 10 A 19

CUENTAS 2 ACTIVO 20 A 29

DEL 3 ACTIVO 30 A 39

BALANCE 4 PASIVO 40 A 49

GENERAL 5 PATRIMONIO 50 A 59

CUENTAS DE 6 GASTOS POR NATURALEZA 60 A 69

GANANCIAS Y 7 INGRESOS POR NATURALEZA 70 A 79PRDIDAS 8 SALDOS INTERMEDIARIOS DE 80 A 89

CUENTAS DE CONTABILIDAD 9 ANALITICAS DE EXPLOTACION 90 A 99

ANALITICA DE E. Y DE ORDEN 0 ORDEN 00 A 00


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LA NUEVA ESTRUCTURA

CATALOGO DE CUENT AS ORDENA DO POR ELEMENTO

CUENTA S DE ORDEN0

CONTABILIDAD ANALTICA DE EXPLOTACIN9SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN8

INGRESOS7

GASTOS POR NATURALEZA6PATRIMONIO NETO5

PASIVO4

ACTIVO INMOVILIZADO3ACTIVO REALIZAB LE2

ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBL E1

Descr ipc inElemento


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CDI GO ELEMENTO ESTADO FI NANCI ERO1 Act i vo Balance Gener a l

2 Act i vo Balance Gener a l

3 Act i vo Balance Gener a l

4 Pasivo Balance Gener a l

5 Pa t r i m on i o Balance Gener a l

6 Gasto s po rNa tu ra leza

Est ado de Gan an cias yPrd idas

7 I n g r e s o s Est ado de Gan an cias yPrd idas

8 Saldosi n t e r m e d i a r i o s

Est ado de Gan an cias yPrd idas

9 Gasto s por Fu n c in Est ado de Gan an cias yPrd idas

0 Cu ent as de Or den Balance Gener a l

LA NUEVA ESTRUCTURA


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PCGE Y DESARROLLO DE CUENTAS


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DESARROLLO DE CUENTAS PCGE CRITERIO DE MONEDA

1 3 3 3 3 1 MONEDA NACIONAL

ELEMENTO : ACTIVO

CUENTA : CTAS POR COBRAR COM. RELAC.

SUB CUENTA : LETRAS POR COBRAR

DIVISIONARIA : EN DESCUENTO

SUBDIVISIONARIA : ASOCIADASDESARROLLO AL SEXTO NIVEL


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13 CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS131 FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

1311 NO EMITIDAS13111 MATRIZ

131111 MONEDA NACIONAL131112 DOLARES AMERICANOS

13112 SUBSIDIARIAS131121 MONEDA NACIONAL131122 DOLARES AMERICANOS

13113 ASOCIADAS131131 MONEDA NACIONAL131132 DOLARES AMERICANOS

13114 SUCURSAL131141 MONEDA NACIONAL131142 DOLARES AMERICANOS

1312 EMITIDAS EN CARTERA13121 MATRIZ


DESARROLLO DE CUENTAS PCGE CRITERIO DE MONEDA


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13122 SUBSIDIARIAS




1313 EN COBRANZA13131 MATRIZ



13133 ASOCIADAS



DESARROLLO DE CUENTAS PCGE CRITERIO DE MONEDA132 ANTICIPOS RECIBIDOS

133 LETRAS POR COBRAR1331 EN CARTERA

13311 MATRIZ133111 MONEDA NACIONAL133112 DOLARES AMERICANOS




1332 EN COBRANZA13321 MATRIZ




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LIBROS DE CONTABILIDAD EN EL TIEMPO

1 7 0 0 AC CODI GO DE HAMMURABI : TABLASARCILLA

3 0 0 AC ROMA: ADVERSARIA (CAJA) Y CODEX

(MAYOR) 14 94 DC I TALI A : INVENTARIO, MEMORIALE

(BORRADOR), GIORNALE (DIARIO) YQUADERNO (MAYOR)

1 5 9 0 DC ESPAA: CAXA (CAJA)


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SISTEMALIBERAL

1 . ABSOLUTA L IBERTAD(Inglaterra)

2 . OBLIGACION A CRITERIO(Suiza)

3 . OBLIGACION CONFORME APRINCIPIOS (Alem ani a)

SISTEMA

COMPULSIVO

1. IMPONE LIBROS ESPECIFICOS

2. IMPONE METODOSESPECIFICOS (Fran c ia )

SISTEMAINTERMEDIO

1. IMPONE LIBROS ESPECIFICOS

2. NO IMPONE METODOSESPECIFICOS (It al ia )

LIBROS DE CONTABILIDAD EN EL MUNDO


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LI BROS DE CONTABI LI DAD EN

EL PERU 19 02 - 20 06

1902 LEY 6565 CODIGO DE COMERCIO:INVENTARIOS Y BALANCES, DIARIO, MAYOR,COPIADOR DE CARTAS

1969 D. S. 045-69-HC: INVENTARIOS Y

BALANCES, CAJA, DIARIO, MAYOR, ACTAS DEJUNTAS GENERALES, TRANSFERENCIA DEACCIONES

1985 D.S. 109-85-EF: REGISTRO DE VENTAS,REGISTRO DE COMPRAS


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LI BROS DE CONTABI LI DAD EN

EL PERU 19 02 - 20 06

2 0 0 6 LI BROS PRI NCI PALESOBLI GATORI OS: INVENTARIOS Y BALANCES, DIARIO, MAYOR

2 0 0 6 L I BROS AUXI LI ARES

OBLI GATORI OS CAJA Y BANCOS , R. DE VENTAS, R. DE

COMPRAS, R. DE CONSIGNACIONES, R. REGIMENRETENCIONES, R. REGIMEN PERCEPCIONES, R.

CONTROL ACTIVO FIJO, R. DE IVAP, R. DEHUESPEDES, R. INVENTARIO PERMANENTEUNIDADES, R. INVENTARIO PERMANENTEVALORIZADO, MATRICULA DE ACCIONES,


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LIBROS DE CONTABILIDAD VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

REGI STRO DEL RGI MEN DE RETENCI ONES1 7

REGI STRO DEL RGI MEN D E PERCEPCI ONES1 6

REGI STRO DE VENTAS E I NGRESOS ART. 23 RES. DE SUPERI NT. N 2 6 6 -2 0 0 4 / SUN AT1 5

REGI STRO DE VENTA S E I NGRESOS1 4REGI STRO DE I NVENTARI O PERMANENTE VALORI ZADO1 3

REGI STRO DE I NVENTARI O PERMANENTE EN UNI DADES F SI CAS1 2

REGI STRO DE HUSPEDES1 1

REGI STRO DE COSTOS1 0

REGI STRO DE CONSI GNA CI ONES9

REGI STRO DE COMPRAS8

REGI STRO DE ACTI VOS FI JOS7

LI BRO MAYOR6

LI BRO D I ARI O5

LI BRO DE RETENCI ONES I NCI SOS E) Y F) DEL ART. 34 DE LA LEY DEL I . A LA

RENTA4

LI BRO DE I NVENTARI OS Y BALANCES3

LI BRO DE I NGRESOS Y GASTOS2

LI BRO CAJA Y BANCOS1NOMB RE O DESCRIPCINCOD


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LIBROS DE CONTABILIDAD VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

LI BRO DE ACTAS DEL DI RECTORI O2 9

LI BRO DE MATRCULA D E ACCI ONES3 0

LI BRO DE PLANI LLAS3 1

LI BRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCI ONI STAS2 8

LI BRO DE ACTAS DE LA EMPRESA I NDI VI DUAL DE RESPONSABI LI DAD LI MI TADA2 7

REGI STRO DE RETENCI ONES ARTCULO 7 7 - A DE LA LEY DE I MPUESTO A LA RENTA2 6

REGI STRO(S) AUXI LI AR( ES) DE ADQUI SI CI ONES - I NCI SO A) PRI MER PRRAFOART CULO 5 RESOLUCI N DE SUPERI NTENDENCI A N 2 5 9 - 2 0 0 4 / SUN AT2 5

REGI STRO(S) AUXI LI AR( ES) DE ADQUI SI CI ONES I NCI SO C) PRI MER PRRAFOART CULO 5 RESOLUCI N DE SUPERI NTENDENCI A N2 5 8 - 2 0 0 4 / SUN AT2 4

REGI STRO(S) AUXI LI AR( ES) DE ADQUI SI CI ONES I NCI SO A) PRI MER PRRAFOART CULO 5 RESOLUCI N DE SUPERI NTENDENCI A N2 5 7 - 2 0 0 4 / SUN AT2 3

REGI STRO(S) AUXI LI AR( ES) DE ADQUI SI CI ONES - I NCI SO C) PRI MER PRRAFOART CULO 5 RESOLUCI N DE SUPERI NTENDENCI A N 2 5 6 - 2 0 0 4 / SUN AT2 2

REGI STRO(S) AUXI LI AR( ES) DE ADQUI SI CI ONES - I NCI SO A) PRI MER PRRAFO

ART CULO 5 RESOLUCI N DE SUPERI NTENDENCI A N 1 4 2 - 2 0 0 1 / SUN AT2 1

REGI STRO AUXI LI AR DE ADQUI SI CI ONES - I NCI SO A) PRI MER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCI N DE SUPERI NTENDENCI A N 0 2 1 - 9 9 / SUN AT2 0

REGI STRO AUXI LI AR DE ADQUI SI CI ONES ART. 8 RES. DE SUPERI NT. N 0 2 2 -9 8 / SUN AT1 9

REGI STRO I VAP1 8


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Cdigo Denominacin

1.1 Libro Caja y Bancos - Detalle de los movimientos del efectivo

1.2 Libro Caja y Bancos - Detalle de los movimientos de la cuenta corriente

2.1 Libro de Ingresos y Gastos - Rentas de segunda categora2.2 Libro de Ingresos y Gastos - Rentas de cuarta categora

3.1 Libro de inventarios y balances balance general

3.2 Libro de inventarios y balances detalle del saldo de la cuenta 10 Caja y bancos

3.3 Libro de inventarios y balances detalle del saldo de la cuenta 12 Clientes

3.4 Libro de inventarios y balances detalle del saldo de la cuenta 14 Cuentas por cobrar

3.5 Libro de inventarios y balances detalle del saldo de la cuenta 16 Cuentas por cobrar diversas

3.6 Libro de inventarios y balances detalle del saldo de la cuenta 19 Provisin para cuentas 3.7 Libro de inventarios y balances detalle del saldo de la cuenta 20 Mercaderas y la cuenta 21

3.8 Libro de inventarios y balances detalle del saldo de la cuenta 31 Valores

NUEVOS FORMATOS PARA LI BROS DE CONTABILIDAD


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3.9 Libro de inventarios y balances detalle del saldo de la cuenta 34 Intangibles

3.10 Libro de inventarios y balances detalle del saldo de la cuenta 40 Tributos por pagar

3.11 Libro de inventarios y balances detalle del saldo de la cuenta 41 Remuneraciones por pagar

3.12 Libro de inventarios y balances detalle del saldo de la cuenta 42 Proveedores

3.13 Libro de inventarios y balances detalle del saldo de la cuenta 46 Cuentas por pagar

3.14 Libro de inventarios y balances detalle del saldo de la cuenta 47 Beneficios sociales de

3.15 Libro de inventarios y balances detalle del saldo de la cuenta 49 Ganancias diferidas

3.16 Libro de inventarios y balances detalle del saldo de la cuenta 50 Capital

3.17 Libro de inventarios y balances Balance de comprobacin

3.18 Libro de inventarios y balances Estados de flujo de efectivo

3.19 Libro de inventarios y balances Estado de cambios en el patrimonio neto del 01.01 al 31.12

3.20 Libro de inventarios y balances Estado de ganancias y perdidas por funcin del 01.01 al 31.12

4.1 Libro de retenciones incisos e) y f) del artculo 34 de la Ley del Impuesto a la Renta

5.1 Libro Diario

5.2 Libro Diario - Simplificado


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6.1 Libro Mayor7.1 Registro de activos fijos - Detalle de los activos fijos

7.2 Registro de activos fijos - Detalle de los activos fijos revaluados

7.3 Registro de activos fijos - Detalle de la diferencia de cambio

7.4 Registro de activos fijos - Detalle de los activos fijos bajo la modalidad de arrendamiento financiero

8.1 Registro de compras

9.1 Registro de consignaciones - para el consignador

9.2 Registro de consignaciones - para el consignatario

10.1 Registro de costos - Estado de costo de ventas anual

10.2 Registro de costos - Elementos del costo mensual

10.3 Registro de costos - Estado de costo de produccin valorizado anual

11 Registro de huspedes12.1 Registro de inventario permanente en unidades fsicas

13.1 Registro de inventario permanente valorizado - Detalle del inventario valorizado


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14.1 Registro de ventas e ingresos

15 Registro de ventas e ingresos - artculo 23 Resolucin de superintendencia N 266-2004/Sunat

16 Registro del rgimen de percepciones

17 Registro del rgimen de retenciones

18 Registro IVAP

19 Registro auxiliar de adquisiciones - artculo 8 Resolucin de superintendencia N 022-98/Sunat

20 Registro auxiliar de adquisiciones - inciso A) primer prrafo artculo 5 Resolucin N 021-99/Sunat21 Registro auxiliar de adquisiciones - inciso A) primer prrafo art. 5 Resolucin N 142-2001/Sunat

22 Registro auxiliar de adquisiciones - inciso C) primer prrafo art. 5 Resolucin N 256-2004/Sunat

23 Registro auxiliar de adquisiciones - inciso A) primer prrafo art. 5 Resolucin N 257-2004/Sunat

24 Registro auxiliar de adquisiciones - inciso C) primer prrafo art. 5 Resolucin N 258-2004/Sunat

25 Registro auxiliar de adquisiciones - inciso A) primer prrafo art. 5 Resolucin N 259-2004/Sunat


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FORMAT O 1.1 LIB RO CAJ A Y B ANCOS - DETALL E DE LOS MOVIMI ENTOS DEL EFECTIV O

PERODO:

RU C

APELLI DOS Y NOMB RES, DENOMIN ACIN O RAZN SOCIAL

NMERO CORRELATIVO DELREGISTRO CDIGO

NICO DE LA OPERACIN

FECHA DE LAOPERACIN

CDIGO DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR

CUENTA CONTABLE

ASOCIADA

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN DE LAOPERACIN


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PERODO:

RUCAPELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIALENTIDAD FINANCIERACODIGO DE LA CUENTA CORRIENTE

FORMATO 1.2 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

NMERO CORRELATIVO DEL

REGISTRO CDIGO NICO DELA OPERACIN

FECHA DE LAOPERACIN MEDIO DE PAGO

(TABLA 1)DESCRIPCIN DELA OPERACIN

APELLIDOS Y

NOMBRES,DENOMINACIN O

RAZN SOCIAL

NMERO DE TRANSACCIN

BANCARIA, DE DOCUMENTOSUSTENTATORIO O DE

CONTROL INTERNOCDIGO DENOMINACIN DEUDOR

OPERACIONES BANACARIAS

ACREEDOR

CUENTA CONTABLEASOCIADA



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FORMA TO 14.1 REGISTRO DE V ENTA S E INGRESOS

PERODO:

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINAC IN O RA ZN SOCIA L

Nmero

correlativo delregistro

cdigonico ...

FechadeEmisin

FechadeVenci-miento

DatosdelComprobante de

Pago

ValorFactura-do de laExporta-

cin

BaseImponible dela Operacin

Gravada

TotalExonera

do Inafecto

ISC

IGV Y/OIPM

Importe totaldel

Comprobantede Pago

Tipo deCambio

Referenciadel C. de P. Do c. que

seModifica

Datosdel

Cliente


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PERODO:

RUCAPELLIDOS Y N OMBRES, DENOMI NA CIN O RAZN SOCIAL

FORMAT O 5.1 LIBRO DIARIO

NMEROCORRELATIV

O DELREGISTRO

CDIGONICO DE LA

OPERAC.

FECHA DELA

OPERAC.

CDIGODEL

LIBRO

TABLA 8

NCORRE-

LATIVO

CODIGO NOMBRE

REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLEASOCIADA A LA

OPERACINGLOSA

DESCRIPCINDE LA

OPERACIN

N DELDOCU-MENTO

SUSTEN-TATORIO

MOVIMIENTO

DEBE HABER


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PERODO:

RU C

APELL IDOS Y NOMBRES, DENOMI NACIN O RAZN SOCIAL

CDIGO Y/O DENOMI NACIN DE LA CUEN T A CONTABL E

101 CAJ A

FECHA DELA OP ERACIN

NMEROCORRELATIVO DELREGISTRO EN EL

LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR


DESCRIPCIN OGLOSA DELA OPERACIN

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