Contabilidad Financiera 1-Grupo I Parte Práctica.
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1Asuncin, 02 de diciembre de 2014
Recaudaciones a Depositar45.750
Caja45.750
22
Fondo Fijo2.000
Banco Continental Cta. Cte.2.000
35
Recaudaciones a Depositar77.000
Ventas70.000
IVA7.000
45
Costo de Ventas40.000
Mercaderas40.000
58
tiles e Impresos11.364
IVA1.136
Banco Continental Cta. Cte.6.500
Acreedores por compras6.000
610
Aportes y Retenciones a Pagar segn salarios2.080
IVA4.420
Banco Continental Cta. Cte.6.500
710
Banco Continental Cta. Cte.122.750
Recaudaciones a Depositar122.750
814
Mercaderas67.364
IVA6.976
Intereses a Vencer2.400
Documentos por pagar42.640
Banco Continental Cta. Cte.34.100
Transporte383.240383.240
LIBRO DIARIO
916
Acreedores por compra50.000
Descuentos Obtenidos2.273
IVA227
Banco Continental Cta. Cte.47.500
1020
Devolucin de Mercaderas13.636
IVA1.364
Banco Continental Cta. Cte.15.000
1120
Mercaderas7.000
Costo de Ventas7.000
1225
Artculos de Limpieza1.091
IVA109
Fondo Fijo1.200
1325
Fondo Fijo1.200
Banco Continental Cta. Cte.1.200
1431
Sueldos y Jornales8.000
Aporte Patronal (16,5%)1.320
Aportes y Retenciones a Pagar (25,5%)2.040
Banco Continental Cta. Cte.7.280
1531
Aguinaldos Pagados8.000
Banco Continental Cta. Cte.8.000
1631
Banco Continental-Caja de Ahorro2.000
Intereses Ganados-Deposito de Ahorro2.000
17Gastos de tiles e Impresos6.364
tiles e Impresos6.364
Transporte483.324483.324
1831
Alquileres Pagados2.200
Alquileres Pagados por Adelantado2.200
1931
Alquileres Pagados200
IVA10
Alquileres a Pagar210
2031
Intereses Pagados1.300
Intereses Pagados por Adelantado1.300
2131
Muebles y tiles6.299
Rodados23.621
Reservas de Revalo Ley N 125/9129.920
2231
Depreciacin del Ejercicio43.434
Depreciacin Acumulada43.434
TOTALES560.388560.388
LIBRO MAYOR
Recaudaciones a DepositarCaja
45.750122.750 45.750
77.000
122.750122.7500 45.750
Fondo FijoBanco Continental Cta. Cte.
2.0001200122.7502.0006.5006.50034.10047.50015.0001.2007.2808.000
1.200
122.750128.080
VentasIVA 10%
70.0001.1364.4206.9761.3641097.000
227
Costo de VentasMercaderas
40.0007.00067.36440.000
7.000
40.0007.00074.36440.000
tiles e ImpresosAcreedores por Compra
11.3646.36450.0006.000
11.3646.36450.0006.000
Aportes y Retenciones a Pagar s/ SalariosIntereses a Vencer
2.0802.0402.4000
2.0802.0402.4000
Documentos por PagarDescuentos Obtenidos
042.6402.273
0
042.6402.273
IVA 5%Devolucin de Mercaderas
1013.6360
01013.6360
Artculos de Limpieza
1.0910
1.091S0
Sueldos y JornalesAporte Patronal
8.00001.3200
8.00001.3200
Aguinaldos PagadosBanco Continental-Caja de Ahorro
8.00002.000
0
8.000 2.000
Intereses Ganados-Deposito de AhorroGastos de tiles e Impresos
2.0006.3640
0 2.000 6.364
Alquileres PagadosAlquileres Pagados por Adelantado
2.2002.200
200
0153190892.200
Alquileres a PagarIntereses Pagados
2101.300
2101.300
Intereses Pagados por AdelantadoMuebles y tiles
1.300 6.2990
1.3006.2990
RodadosReservas de Revalo
23.621029.920
23.621 29.920
Depreciacin del EjercicioDepreciaciones Acumuladas
43.4340043.434
43.434043.434
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS
NCUENTASSUMASSALDOS
DEBEHABERDEUDOR ACREEDOR
1Recaudaciones a Depositar122.750122.750122.75000
2Caja045.750045.750
3Fondo Fijo3.2001.2002.0000
4Banco Continental Cta. Cte.122.750128.08005.330
5Ventas070.000070.000
6IVA 10%14.0057.2276.7780
7Costo de Ventas40.0007.00033.0000
8Mercaderas74.36440.00034.3640
9tiles e Impresos11.3646.3645.0000
10Acreedores por Compra50.0006.00044.0000
11Aportes y Retenciones a Pagar2.0802.040400
12IVA 5%100100
13Intereses a Vencer2.40002.4000
14Documentos por Pagar042.640042.640
15Descuentos Obtenidos02.27302.273
16Devolucin de Mercaderas13.636013.6360
17Artculos de Limpieza1.09101.0910
18Sueldos y Jornales8.00008.0000
19Aporte Patronal1.32001.3200
20Aguinaldos Pagados8.00008.0000
21Banco Continental-Cuenta de ahorro2.00002.0000
22Intereses Ganados02.00002.000
23Gastos de tiles e Impresos6.36406.3640
24Alquileres Pagados2.40002.4000
25Alquileres Pagados por Adelantado02.20002.200
26Alquileres a Pagar02100210
27Intereses Pagados1.30001.3000
28Intereses Pagados por Adelantado01.30001.300
29Muebles y tiles6.29906.2990
30Rodados23.621023.6210
31Reserva de Revalo029.920029.920
32Depreciacin del Ejercicio43.434043.4340
33Depreciacin Acumulada043.434043.434
TOTALES560.388560.388245.057245.057
BALANCE GENERALACTIVOACTIVO CORRIENTEEECTIVO Y OTROS MEDIOS LIQUIDOS93.920Banco Continental Cta. Cte.69.920Banco Continental-Caja de Ahorro22.000Fondo Fijo2.000CUENTAS POR COBRAR249.968Documentos por Cobrar141.000IVA2.368Deudores por Ventas109.000Previsin para Incobrables(2.400)INVENTARIO156.524Mercaderas156.524
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO6.300Intereses Pagados por Adelantado1.300tiles e Impresos5.000TOTAL ACTIVO CORRIENTE506.712
ACTIVO NO CORRIENTE161.205BIENES DE USO161205Muebles y tiles51.098Rodados191.621Depreciacin Acumulada(81.514)
TOTAL ACTIVO667.917
PASIVOPASIVO CORRIENTECUENTAS POR PAGARCOMERCIALES233.280Documentos por Pagar164.180Acreedores por Compra71.500(-)Intereses Documentados no devengados(2.400)FISCALES2.040Aportes y Retenciones por pagar2.040Impuesto a la Renta por Pagar7.967PROVISIONES210Alquileres por Pagar 210TOTAL PASIVO CORRIENTE243.497TOTAL PASIVO243.497
PATRIMONIO NETOCapital300.000ReservasReserva de Revalu Ley N12552.719RESULTADO71.701Prdida y Ganancia71701TOTAL PATRIMINIO NETO424.420TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO667.917
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas Brutas654.500Devoluciones sobre Ventas(13.636)Ventas Netas640.864Costo de Ventas(392.000)Utilidad Bruta248.864
Otros Ingresos de OperacinIntereses ganado en Depsito-Caja de Ahorro 2.000Descuentos Obtenidos 2.273Utilidad no Operativa 4.273Utilidad por Ingresos 253.137
Gastos de OperacinGastos Administracin128.735Agua, Luz y Telfono 3.400Impuestos, Tasas y Patente 1.800Gastos de Limpieza 1.091Aporte Patronal 9.680Sueldos y Jornales 96.000Gastos de tiles e Impresos 6.364Aguinaldos 8.000Alquileres Pagados 2.400
Gastos Financieros 1.300Intereses Pagados 1.300
PerdidaDepreciacin y AmortizacionesDepreciacin del Ejercicio 43.434
RESULTADO DE LA OPERACIN 79.668Impuesto a la Renta 7.967RESULTADO DEL EJERCICIO71701