Clase 6 construccion de presupuesto

Septiembre 2015Septiembre 2015• Carlos EcheverríaCarlos Echeverría

• Ingeniero Comercial y PeriodistaIngeniero Comercial y Periodista• MBA Y MBA Y PMPPMP

1

““CURSO Administración CURSO Administración Financiera y Administración Financiera y Administración

de Fondos Fijos”de Fondos Fijos”PRESENTACION Y GENERALIDADESPRESENTACION Y GENERALIDADES

CONSTRUYENDO CONSTRUYENDO UN PRESUPUESTOUN PRESUPUESTO

1.- Presupuesto Tradicional:El fundamento del presupuesto tradicional es la asignación de los recursos tomando en cuenta, básicamente, la adquisición de los bienes y servicios según su naturaleza o destino, sin ofrecer la posibilidad de correlacionar tales bienes con las metas u objetivos que se pretenden alcanzar. Es sólo un instrumento financiero y de control.

La metodología de análisis que emplea es muy rudimentaria, fundamentándose más en la intuición que en la razón, es decir, que las acciones que realizan las diferentes instituciones no están vinculadas a un proceso consciente y racional de planificación.

TIPOS DE PRESUPUESTOS PÚBLICOSTIPOS DE PRESUPUESTOS PÚBLICOSGeneralmente se pueden mencionar cinco tipos de Generalmente se pueden mencionar cinco tipos de presupuesto en la Administración Pública, estos son:presupuesto en la Administración Pública, estos son:

2.- Presupuesto por Programas:2.- Presupuesto por Programas:Aparece para dar respuesta a las contradicciones implícitas Aparece para dar respuesta a las contradicciones implícitas en el Presupuesto Tradicional y en especial para que el en el Presupuesto Tradicional y en especial para que el Estado y las instituciones que lo integran dispongan de un Estado y las instituciones que lo integran dispongan de un instrumento programático que vincule la producción de los instrumento programático que vincule la producción de los bienes y servicios a alcanzar con los objetivos y metas bienes y servicios a alcanzar con los objetivos y metas previstas en los planes de desarrollo.previstas en los planes de desarrollo.

3.- Sistema Planeamiento-Programación-3.- Sistema Planeamiento-Programación-Presupuestación:Presupuestación:La otra forma que se ha utilizado para presupuestar dentro La otra forma que se ha utilizado para presupuestar dentro del sector público, ha sido la conocida como "Planeación-del sector público, ha sido la conocida como "Planeación-Programación-Presupuestación", empleada originalmente Programación-Presupuestación", empleada originalmente como una manera de disponer criterios efectivos para la como una manera de disponer criterios efectivos para la toma de decisiones, en la asignación y distribución de los toma de decisiones, en la asignación y distribución de los recursos tanto físicos como financieros en los diferentes recursos tanto físicos como financieros en los diferentes organismos públicos.organismos públicos.

4.- Presupuesto Base Cero:4.- Presupuesto Base Cero:Esta técnica presupuestaria es de reciente data. Comienza a Esta técnica presupuestaria es de reciente data. Comienza a utilizarse a partir de 1973, la nueva metodología pretende utilizarse a partir de 1973, la nueva metodología pretende determinar si las acciones que desarrollan los diferentes órganos determinar si las acciones que desarrollan los diferentes órganos que conforman el Estado son eficientes. Si se deben suprimir o que conforman el Estado son eficientes. Si se deben suprimir o reducir ciertas acciones con el fin de propiciar la atención de reducir ciertas acciones con el fin de propiciar la atención de otras que se consideran más prioritarias.otras que se consideran más prioritarias.

5.- Presupuesto por Proyectos:5.- Presupuesto por Proyectos:Es un instrumento para asignar y distribuir los recursos públicos Es un instrumento para asignar y distribuir los recursos públicos a través de proyectos, a los entes u organismos nacionales, a través de proyectos, a los entes u organismos nacionales, estadales y municipales en función de las políticas y objetivos estadales y municipales en función de las políticas y objetivos estratégicos de la nación, expresados en los respectivos planes estratégicos de la nación, expresados en los respectivos planes anuales; además, facilita coordinar, controlar y evaluar su anuales; además, facilita coordinar, controlar y evaluar su ejecución. Esta modalidad es la que se aplica ejecución. Esta modalidad es la que se aplica en Venezuela desde el año 2005.en Venezuela desde el año 2005.

EJEMPLOS:EJEMPLOS:PRESUPUESTO TRADICIONALPRESUPUESTO TRADICIONAL

PRESUPUESTO POR PROGRAMAPRESUPUESTO POR PROGRAMA

PRESUPUESTO POR PROYECTOSPRESUPUESTO POR PROYECTOS

ESTRUCTURA DE TODO ESTUDIO DE FACTIBILIDADESTRUCTURA DE TODO ESTUDIO DE FACTIBILIDADÍndice1Introducción

1.1 Elementos de contexto:1.2 Alcances y objetivos del presente estudio

2 Caracterización de la población de Objetivo2.1 Población y demografía2.2 Situación socioeconómica2.3 Perfil epidemiológico 2.3.1 Esperanza de vida: 2.3.2 Tasa de natalidad:

2.3.3 Nacidos vivos y edad de la madre: 2.3.4 Mortalidad 2.3.5 Egresos 2.3.6 Años de Vida Ajustados por Discapacidad: AVISA 2.4 Conclusiones respecto de la población objeto de estudio:

3 Oferta y demanda de prestaciones de salud3.1 La red asistencial en la Población Objetivo

3.1.1 Establecimientos de la red pública: 3.1.2 Establecimientos de la red no adscrita al (SNSS)3.2 Producción de prestaciones de salud

3.2.1 Atención abierta 3.2.2 Atención cerrada 3.2.3 Prestaciones de apoyo diagnóstico y terapéutico 3.2.4 Listas de Espera

3.3 Conclusiones respecto de la oferta y demanda

4 Oferta de Recursos Humanos4.1 Conclusiones respecto de Recursos Humanos

5 Propuesta de modelo de gestión5.1 Modelos de gestión transversales:

5.1.1 Estructura organizacional

5.1.2 Gestión por procesos: 5.1.3 Gestión de Calidad y satisfacción usuaria 5.1.4 Externalización de servicios no asistenciales:

5.2 Modelos de gestión clínica 5.2.1 Modelo de atención: 5.2.2 Gestión de cuidados de enfermería

5.2.3 Protocolización y uso de guías clínica5.2.4 Programa de Gestión de riesgos (eventos adversos)

5.3 Conclusiones respecto de los modelos de gestión sugeridos

6Propuesta de cartera de servicios

7Propuesta de servicios de apoyo clínico7.1 Conclusiones respecto de la cartera de servicios y el

proyecto7.2 Tema relevante a considerar y resolver

8Propuesta de servicios de apoyo administrativo8.1 De la Organización 8.1.1 Coordinación.8.2 Recursos Humanos.8.3 Control. 8.3.1 SISTEMATICA DEL CONTROL ADMINISTRATIVO. 8.3.2 Componentes del control de calidad.8.4 Sistemas de Información. 8.4.1 Sistemas de Información Propuestos

8.4.2 Centros de Responsabilidad 8.4.3 Clasificación del personal.

8.5 Administración y Organización Clínica. 8.5.1 Jornadas y Horarios. 8.5.2 Calculo de Personal.

9Descripción de las Obras y del Servicio que se Prestarían

9.1 Descripción de las Obras9.2 Descripción de los Servicios de apoyo9.3 Antecedentes de Terreno

10 Inversión Presupuestada y Costos de Operación10.1 Inversión Estimada

10.2 Gastos en Personal (Subtitulo 21) 10,3 Gasto Proyectado en Bienes y Servicios de Consumo

(Subtítulo 22) 10.4 Resumen del gasto operacional proyectado

PRACTIQUEMOSPRACTIQUEMOS

Flujo de FondosFlujo de Fondos• Un empresario que evalúa un proyecto, necesita determinar

cuál será el flujo de fondos que este proyecto generará año a año

• Por lo tanto, deberá determinar para cada año, el monto de sus ingresos y el monto de todos sus egresos.– Sus ingresos estarán dados principalmente por las ventas del bien o servicio que

produce.– Los egresos estarán dados por todos los costos que debe incurrir para que

funcione su programa

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 .... Año nF0 F1 F2 F3 .... Fn

F0 corresponde a la inversión inicialF1,F2,F3,...,Fn son los flujos durante la vida útil del proyecto

+ INGRESOS POR VENTAS- COSTO MATERIALES- COSTO MANO DE OBRA- GASTOS ADMINISTRATIVOS- GASTOS FINANCIEROS- DEPRECIACIÓN

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS- IMPUESTOS

UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTOS

Estado de Resultados(PrimeraAproximación)

El cálculo del flujo de fondos (privado) se basa en el esquema que se conoce en contabilidad como Estado de Resultados que mide la utilidad que obtiene una empresa en un periodo determinado

Flujo de FondosFlujo de Fondos...continuación...

+ INGRESOS POR VENTAS 3.000- COSTO MATERIALES -1.000- COSTO MANO DE OBRA -800- GASTOS FINANCIEROS -300- GASTOS ADMINISTRATIVOS -200- DEPRECIACIÓN -600

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 100- IMPUESTOS (15%) -15

UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTOS 85

Ejemplo


Depreciación: Distribución del costo del activo como gasto en los

períodos en que presta sus servicios.

• La inversión en activo fijo se transforma paulatinamente en gasto, a medida que presta sus servicios. Este gasto se llama depreciación.

• La depreciación es consecuencia del deterioro u obsolescencia del activo. Los terrenos no se deprecian.

• La depreciación no es un flujo de efectivo. Es sólo un gasto contable.

...continuación...

Algunos conceptos asociados:

Flujo de FondosFlujo de Fondos

• El método de depreciación más común es:

DEPRECIACION LINEAL = Valor Adquisición -V.residual Vida útil

Ejemplo: Se adquiere máquina en $3.000.000. Tiene vida útil de 12 años. Se estima que al final de su vida útil se venderá en $600.000

Depreciación = 3.000.000 – 600.000 = 200.000 anual 12

• También existen otros métodos como la Depreciación lineal acelerada (usada para efectos tributarios)

...continuación...

Depreciación:


Corresponden al pago de intereses por un crédito.

• Por ejemplo, una empresa debió cancelar una cuota de un crédito por $1.200.000, de los cuales $1.000.000 corresponden a amortización de la deuda y $200.000 a intereses. En los gastos financieros del Estado de Resultado corresponderá incluir sólo los $200.000

• Los $1.000.000 no constituyen un gasto desde el punto de vista contable, pues sólo se está devolviendo un dinero que se recibió.

Gastos Financieros

...continuación...


Flujo de Fondos

• La utilidad después de impuestos que se obtiene en el Estado de Resultados no es el flujo de fondos. Esto, por dos motivos:

– El Estado de Resultados tiene incluida la depreciación, la cual no constituye en sí un flujo de fondos

– El Estado de Resultados no ha considerado otros ingresos y egresos de fondos que puede haber tenido la empresa

• Por lo tanto, se tendrá que realizar algunos ajustes al Estado de Resultados para obtener el flujo de caja de la empresa.

Ajustes al Estado de Resultados

...continuación...Flujo de Fondos

25

+ INGRESOS POR VENTAS- COSTO MATERIALES- COSTO MANO DE OBRA- GASTOS FINANCIEROS- GASTOS ADMINISTRATIVOS- DEPRECIACIÓN

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS- IMPUESTOS

UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTOS

PrimeraAproximación

Se teníaanteriormente:


...continuación...

...continuación...

Flujo de Fondos

26


UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTOS+ DEPRECIACIÓN- AMORTIZACIONES DE CRÉDITOS+ NUEVOS PRÉSTAMOS OBTENIDOS

FLUJO DE CAJA DEL PERIODO

Ahora:

...continuación...

...continuación...

Flujo de Fondos

Ejemplo: Si la utilidad después de impuestos de la empresa fue de $5.600, la depreciación fue $500; debió pagar la cuota de un crédito por $800, de los cuales $700 correspondían a amortización del crédito y $100 a intereses. Además, la empresa solicitó un préstamo a una financiera por $2.000

Ajustes al Estado de Resultado:UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTOS 5.600+ DEPRECIACIÓN +500- AMORTIZACIONES DE CRÉDITOS - 700+ PRÉSTAMOS OBTENIDOS + 2.000 FLUJO DE CAJA DEL PERIODO 7.400

Ajustes al Estado de ResultadosAjustes al Estado de Resultados...continuación...

...continuación...

Flujo de Fondos

28

+ INGRESOS AFECTOS A IMPUESTOS- EGRESOS AFECTOS A IMPUESTOS- GASTOS NO DESEMBOLSABLES

= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS- IMPUESTOS

= UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS+ AJUSTE POR GASTOS NO DESEMBOLSABLES- EGRESOS NO AFECTOS A IMPUESTOS+ INGRESOS NO AFECTOS A IMPUESTOS

= FLUJO DE CAJA DEL PROYECTO

Estructura general de un flujo de fondos para un privado...continuación...

Estado de Resultados

Ajustes

Flujo de Fondos

+ INGRESOS POR VENTAS- COSTO MATERIALES- COSTO MANO DE OBRA- GASTOS ADMINISTRATIVOS

... - GASTOS FINANCIEROS- DEPRECIACIÓNUTILIDAD ANTES DE

IMPUESTOS- IMPUESTOSUTILIDAD DESPUÉS DE

IMPUESTOS

Flujo Privado de una Inversión


Flujo Social de una Inversión

Comparación Flujo Privado – Flujo Social

+ BENEFICIOS *- COSTO MATERIALES- COSTO MANO DE OBRA- GASTOS

ADMINISTRATIVOS...XX

BENEFICIOS NETOSX

30

La Inversión Inicial• La inversión inicial es el primer flujo de fondos, por lo que se le denomina flujo del año 0.

• Como corresponde sólo a desembolsos, este flujo es negativo

• La Inversión Inicial está compuesta de:– Compras de equipos, maquinarias– Compras de terrenos– Construcción o Compra de Edificios– Inversión en Capital de Trabajo

...continuación...


Flujo de Fondos

Capital de TrabajoConjunto de recursos necesarios para la operación normal del proyecto durante un ciclo productivo, para una capacidad y tamaño determinados.

• La necesidad de estos recursos se origina en el desfase entre los egresos de caja y la generación de ingresos de caja del proyecto.

• El capital de trabajo tiene el carácter de una inversión permanente, que sólo se recupera cuando el proyecto deja de operar.

• Si el proyecto considera aumentos en el nivel de operación, pueden requerirse adiciones al capital de trabajo.

...continuación...


Flujo de Fondos

Horizonte de evaluación: Queda determinado por las características del proyecto (p.ej. Vida útil de los activos) y por las necesidades o intereses de los inversionistas.

Valor residual: Si el horizonte de evaluación es menor que la vida útil de los activos de inversión, se debe considerar al final de éste el valor residual de la inversión, conocido también como valor de rescate.

...continuación...



33

Momento en que ocurren los flujos: Los ingresos y egresos de caja pueden ocurrir mensualmente, diariamente o en forma continua. Por simplicidad se adopta la convención de considerar que ocurren en un instante: al final de cada año. Año 0: momento en que ocurre la

inversión

...continuación



34

• Los flujos pueden expresarse en moneda real (UF, UTM o pesos de una misma fecha) o en moneda nominal ($). Lo importante es la consistencia:– Flujos reales y tasa de descuento real– Flujos nominales y tasa de descuento nominal

Lo más conveniente y generalmente sugerido es utilizar flujos reales, es decir, las proyecciones se realizan valorándolas a precios del año 0.

Tratamiento de la inflación en flujos de fondos

Flujo de ingresos y costos

• Ordena la información

• Facilita detectar errores u omisiones

• Simplifica los cálculos

Año Inversión Operación Mantención Ingresos Flujo neto0 -10000 -100001 -100 1000 9002 -110 -1000 2000 8903 -120 3000 28804 -120 -1000 3000 18805 -8000 -120 3000 -51206 -120 3000 28807 -120 -1000 3000 18808 -120 3000 28809 -120 -1000 3000 1880

10 2000 -120 3000 4880

TRABAJEMOS CON DATOS REALIESTRABAJEMOS CON DATOS REALIESInversión Estimada

De acuerdo a los resultados finales del capítulo de demanda de prestaciones trazadoras se ha estimado que la brecha de camas para el área de influencia para la futura Clínica corresponde a 220 camas, para este proyecto en particular se tomará como referencia Hospitales de 245 Camas, y los actuales estándares de construcción de camas vs metros de construcción de los hospitales concesionados y clínicas privadas de primer nivel en Chile. Con estos datos como bases de cálculo se extrapolaran los datos requeridos para estimar a nivel de perfil el tamaño del establecimiento haciendo uso de la relación metros cuadrados construidos por unidad cama.

Es así, que de acuerdo a lo observado en el sector público de salud en los últimos 10 años, la relación M2/Cama va en un intervalo entre los 120 y 190 metros cuadrados por cama. Para el caso de este estudio a nivel de perfil se tomará para la estimación del tamaño del establecimiento el valor promedio de 170 M2/camas, lo que multiplicado por el total de brechas de camas resulta un tamaño aproximado de 31.815 metros cuadrados.

Una vez estimada la superficie general se configura el establecimiento de acuerdo a las principales áreas hospitalarias de acuerdo a la siguiente estructura:

TABLA: TAMAÑO DEL ESTABLECIMIENTO

AREAS HOSPITALARIASAREAS HOSPITALARIAS MT2MT2

Atención CerradaAtención Cerrada 9.748 9.748 Áreas de Apoyo DiagnosticoÁreas de Apoyo Diagnostico 4.316 4.316 Recintos IndustrialesRecintos Industriales 3.864 3.864 Unidad de Emergencia y Áreas CriticasUnidad de Emergencia y Áreas Criticas 3.556 3.556 Atención AbiertaAtención Abierta 3.506 3.506 Áreas AdministrativasÁreas Administrativas 2.895 2.895 Áreas ComunesÁreas Comunes 2.435 2.435 Áreas de Apoyo LogísticoÁreas de Apoyo Logístico 1.495 1.495

TOTALTOTAL 31.815 31.815

La inversión inicial del establecimiento considera la estimación de 31.815 m2 construidos del establecimiento y estacionamientos y la estimación del valor de los equipos requeridos, de acuerdo al detalle que muestra las siguientes tablas:Tabla m2 construidos del establecimiento y estacionamientos:

ítemítemConstrucción Hospital m2Construcción Hospital m2 31.815 31.815 Costo Unitario mCosto Unitario m22 de Construcción de Construcción 5555Costo Construcción en UFCosto Construcción en UF 1.749.836 1.749.836 Costo Construcción en $ (UF: 22.500)Costo Construcción en $ (UF: 22.500) 39.371.320.313 39.371.320.313 Construcción 300 Estacionamientos, rm2Construcción 300 Estacionamientos, rm2 2.400 2.400 Costo unitario mCosto unitario m22 estacionamiento estacionamiento 3030Costo Construcción en UFCosto Construcción en UF 72.000 72.000 Costo Construcción en $ (UF: 22.500)Costo Construcción en $ (UF: 22.500) 1.620.000.000 1.620.000.000

Costo Total en UFCosto Total en UF 1.821.836 1.821.836 Costo totalCosto total $ 40.991.320.313 $ 40.991.320.313

APROXIMACIÓN INICIAL PRINCIPALES FAMILIAS DE APROXIMACIÓN INICIAL PRINCIPALES FAMILIAS DE EQUIPOSEQUIPOS

ClaseClase Total M$Total M$MobiliarioMobiliario 4.655.627 4.655.627

Apoyo QuirúrgicoApoyo Quirúrgico 2.055.308 2.055.308 Apoyo DiagnósticoApoyo Diagnóstico 1.116.378 1.116.378 Apoyo TerapéuticoApoyo Terapéutico 804.671 804.671

MonitoreoMonitoreo 566.746 566.746 EsterilizaciónEsterilización 533.631 533.631

Laboratorio/FarmaciaLaboratorio/Farmacia 485.291 485.291 Apoyo IndustrialApoyo Industrial 481.815 481.815

OdontologíaOdontología 362.378 362.378 EndoscopíaEndoscopía 291.265 291.265

ImagenologíaImagenología 160.923 160.923 Medicina Física y RehabilitaciónMedicina Física y Rehabilitación 123.157 123.157

Equipamiento MenorEquipamiento Menor 75.206 75.206 Apoyo AudiovisualApoyo Audiovisual 33.044 33.044

Medicina Física y RehabilitaciónMedicina Física y Rehabilitación 22.164 22.164 OtrosOtros 19.310 19.310

Total $Total $ 11.786.914.028 11.786.914.028 Total UF ($22.500)Total UF ($22.500) 523.862,85 523.862,85

ITEMITEM MONTO M$MONTO M$

ConstrucciónConstrucción 40.991.320.313 40.991.320.313

EquipamientoEquipamiento 11.786.914.028 11.786.914.028

Total Inversión InicialTotal Inversión Inicial $ 52.778.234.340 $ 52.778.234.340

Total Inversión Inicial en US$ Total Inversión Inicial en US$ ($500)($500) USD 105.556.469USD 105.556.469

Total Inversión Inicial en UF Total Inversión Inicial en UF (22.500)(22.500) 2.345.699 2.345.699

INVERSIÓN INICIAL EN CONSTRUCCIÓN Y EQUIPOS

Costos de Operación La proyección de gastos considera la estimación de los gastos de Recursos Humanos y Bienes y Servicios de Consumo, de acuerdo a los incrementos esperados de producción del establecimiento. A continuación se muestra la proyección de gastos operacionales.

Gastos en Personal (Subtitulo 21)

La búsqueda de un establecimiento, de similares características a la propuesta de Hospital para Padre Las Casas, en cuanto a complejidad e importancia dentro de la red asistencial que permita resolver problemas de oferta de salud, resulta ser el Hospital de Ovalle en su estado de normalización futura. Este Hospital en su estudio de preinversión estima una estructura de su dotación que sirvió de patrón para el ajuste correspondiente al proyecto en estudio, según los siguientes resultados para el primer año del proyecto:

TABLA : ITEM 21 DOTACIÓN REQUERIDATABLA : ITEM 21 DOTACIÓN REQUERIDA

LeyesLeyes Cargos Año Cargos Año 20302030

Renta Promedio Renta Promedio Mes $Mes $

Renta Promedio Renta Promedio Año $Año $

Ley 18.834Ley 18.834 MatronaMatrona 2121 1.100.0031.100.003 280.896.756280.896.756

TecnólogoTecnólogo 3737 398.924398.924 176.930.639176.930.639EnfermeraEnfermera 103103 1.100.0031.100.003 1.360.131.6601.360.131.660

KinesiólogoKinesiólogo 1515 398.924398.924 69.699.94969.699.949NutricionistaNutricionista 99 398.924398.924 45.036.89045.036.890

PsicólogoPsicólogo 55 1.100.0031.100.003 72.441.79572.441.795Asistente SocialAsistente Social 44 1.100.0031.100.003 59.136.15959.136.159

Otros profesionalesOtros profesionales 5252 1.346.9421.346.942 847.215.994847.215.994ParamédicosParamédicos 269269 398.924398.924 1.286.768.2871.286.768.287

Otros TécnicosOtros Técnicos 4848 398.924398.924 230.545.985230.545.985AdministrativosAdministrativos 7979 363.630363.630 345.157.577345.157.577

AuxiliaresAuxiliares 118118 327.931327.931 466.301.487466.301.487Total Ley 18834Total Ley 18834 762762 702.761702.761 5.240.263.1785.240.263.178Total Ley 19664Total Ley 19664 103103 1.953.5081.953.508 2.406.565.0832.406.565.083Total Ley 15076Total Ley 15076 3636 2.734.9112.734.911 1.181.481.3961.181.481.396Total DotaciónTotal Dotación 901901 8.828.309.6578.828.309.657

Gasto Proyectado en Bienes y Servicios de Consumo (Subtítulo 22)Para el cálculo del gasto en bienes y servicios de consumo (Item 22), se han considerado las principales partidas de gasto que se utilizan en los distintos estudios de preinversión. Este subconjunto representa el 75% del gasto total en el subtítulo. En particular, las partidas y criterios usados, se muestra a continuación: •Alimentos y bebidas•Textiles y vestuarios.•Combustibles y lubricantes•Productos Químicos y Farmacéuticos•Mantenciones y Reparaciones•Consumos básicos.•Compra Otros Servicios Generales•Gasto en Computación

GASTO EN BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO ($)GASTO EN BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO ($)

ÍtemÍtem 20112011 20152015 20202020 20252025 20302030

Alimentos y bebidasAlimentos y bebidas 177.074.042177.074.042 184.678.897184.678.897 194.645.889194.645.889 205.150.793205.150.793 216.222.639216.222.639

Textiles y vestuariosTextiles y vestuarios 35.119.26335.119.263 36.627.54136.627.541 38.604.30438.604.304 40.687.75240.687.752 42.883.64142.883.641Combustibles y Combustibles y lubricanteslubricantes 301.835.136301.835.136 314.798.145314.798.145 331.787.583331.787.583 349.693.929349.693.929 368.566.668368.566.668Productos Químicos y Productos Químicos y FarmacéuticosFarmacéuticos 629.525.857629.525.857 656.562.303656.562.303 691.996.516691.996.516 729.343.088729.343.088 768.705.229768.705.229Mantenciones y Mantenciones y ReparacionesReparaciones 96.221.90196.221.901 100.354.373100.354.373 105.770.429105.770.429 111.478.786111.478.786 117.495.219117.495.219

Consumos básicosConsumos básicos 352.819.058352.819.058 367.971.690367.971.690 387.830.868387.830.868 408.761.831408.761.831 430.822.424430.822.424Compra Otros Servicios Compra Otros Servicios GeneralesGenerales 38.097.95338.097.953 39.734.15739.734.157 41.878.58241.878.582 44.138.74044.138.740 46.520.87846.520.878

Gasto en ComputaciónGasto en Computación 24.614.85124.614.851 25.671.99325.671.993 27.057.49227.057.492 28.517.76628.517.766 30.056.85130.056.851

SubtotalSubtotal1.655.308.061.655.308.06

111.726.399.101.726.399.10

001.819.571.661.819.571.66

441.917.772.681.917.772.68

662.021.273.542.021.273.54

99

OtrosOtros 551.769.354551.769.354 575.466.367575.466.367 606.523.888606.523.888 639.257.562639.257.562 673.757.850673.757.850

Total ($)Total ($)2.207.077.412.207.077.41

442.301.865.462.301.865.46

772.426.095.552.426.095.55

112.557.030.242.557.030.24

882.695.031.392.695.031.39

88

Resumen del gasto operacional proyectadoA partir de la estimación del gasto en personal y el gasto en bienes y servicios de consumo, es posible determinar que el gasto operacional total estimado para el establecimiento. Dicha estimación es de M$ 11.128.685.- para el año 2011 y el gasto estimado para el año 2030 es de M$ 13.589.082, según el horizonte de proyección

GASTO OPERACIONAL TOTAL PROYECTADO ($)GASTO OPERACIONAL TOTAL PROYECTADO ($)

Tipo de GastoTipo de Gasto 20112011 20152015 20202020 20252025 20302030

Bienes y Servicios de Bienes y Servicios de ConsumoConsumo 2.207.077.4142.207.077.414 2.301.865.4672.301.865.467 2.426.095.5512.426.095.551 2.557.030.2482.557.030.248 2.695.031.3982.695.031.398

Recursos HumanosRecursos Humanos 8.921.608.2768.921.608.276 9.304.767.4139.304.767.413 9.806.939.2639.806.939.263 10.336.212.98010.336.212.980 10.894.051.23410.894.051.234

Total Gasto Operacional Total Gasto Operacional $$ 11.128.685.69011.128.685.690 11.606.632.88011.606.632.880 12.233.034.81512.233.034.815 12.893.243.22812.893.243.228 13.589.082.63213.589.082.632

[email protected]

mailto:[email protected]

Clase 6 construccion de presupuesto

Government & Nonprofit

Transcript of Clase 6 construccion de presupuesto