Capítulo 3 ENTORNO FISCAL
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Capítulo 3ENTORNO FISCAL
C.P.C. Carlos Cárdenas GuzmánPresidente del Comité Técnico Nacional de Estudios
Fiscales Socio Director de la Práctica de Consultoría en
ImpuestosErnst & Young
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Contenido
• Introducción
• Situación actual de la recaudación en México
• Avances en los últimos seis años
• Entorno económico
• Régimen fiscal de economías exitosas
• ¿Qué reformas requiere México?
• Conclusión
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INTRODUCCIÓN
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Introducción
• Renovación de Poderes:– Ejecutivo– Legislativo
• Lic. José Angel Gurría– Ex Secretario de Hacienda– Secretario General de la OCDE
• Reforma Fiscal La más urgente
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Introducción
Estándares internacionales de recaudación
Gasto público e inversión
Captación de flujos de capital nacional y extranjero
Creación de fuentes de empleo
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SITUACIÓN ACTUAL DE LA RECAUDACIÓN
EN MÉXICO
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México presenta una baja recaudación fiscal
Por debajo de los estándares internacionales a pesar de los esfuerzos por modernizar el
sistema tributario
Situación Actual de la Recaudaciónen México
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15.2
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2001 2002 2003 2004 2005
Recaudación totalPorcentaje del PIB
Fuente: Cálculos del SAT con datos de SHCP e INEGI
Situación Actual de la Recaudaciónen México
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2001 2002 2003 2004 2005
Ingresos TributariosPorcentaje del PIB
Situación Actual de la Recaudaciónen México
Fuente: Cálculos del SAT con datos de SHCP e INEGI
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Ingresos Tributarios de la OCDE 2003Porcentaje del PIB
Fuente: Revenue Statistics 1985-2004, OCDE 2005
Situación Actual de la Recaudaciónen México
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Carga Fiscal en América Latina 2000Porcentaje del PIB
Fuente: Comparativo Internacional de la Recaudación Tributaria, Banco de México 2003.
Situación Actual de la Recaudaciónen México
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AVANCES EN LOS ULTIMOS SEIS AÑOS
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Avances en los últimos seis años
2000 Nuevo Gobierno
Expectativa de una reforma fiscal
integral
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Avances en los últimos seis años
• 2001 iniciativa de Reformas Fiscales la cual no fue aprobada principalmente por el gravamen a alimentos y medicinas y gravamen sobre sueldos
• 2002 Nueva Ley del ISR con múltiples cambios que en lo general constituyeron precisiones técnicas.
• 2003 - 2005 cambios orientados a gravar a los contribuyentes cautivos / 2004 Conacon no transcendió
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Avances en los últimos seis años
• 2006
– Reformas principalmente al Código Fiscal de la Federación para buscar atacar la evasión fiscal
– Nueva plataforma tecnológica del SAT
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Avances en los últimos seis años
Resultados:
• Recaudación muy baja, medida como % del PIB
• Sistema fiscal poco competitivo en el entorno mundial
• Recaudación ineficiente a nivel estatal y municipal
• Son contribuyentes cautivos los que generan el grueso de la recaudación
• Percepción de la población de que los impuestos que paga no son adecuadamente utilizados
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ENTORNO ECONÓMICO
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Entorno Económico
• Economía estable
• Finanzas Públicas sanas
• Inflación controlada
• Mercado de valores en desarrollo
• Tipo de cambio relativamente estable
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Entorno Económico
• Economía independiente de la política
• Falta de reformas estructurales
• Economía informal ilegal con crecimiento exponencial
• Dependencia de la economía de los EUA y del petróleo
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Entorno Económico
• Decrecimiento de la recaudación, con crecimiento de la economía de 4.5%
• Sistema fiscal basado en 3 millones de empresas y personas, con 19 millones de contribuyentes y 42 millones de mexicanos ocupados
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Salarios mínimos
equivalentes1992 1996 2000 2002 2004
Total 17 819 414 20 467 038 23 484 752 24 650 169 25 845 081
Hasta 2 S.M. 34.4 45.2 36.4 34.6 31.7
Más de 2 y hasta 4 S.M.
30.5 30.4 30.4 30.9 32.3
Más de 4 y hasta 8 S.M.
21.8 16.5 20.3 22.1 22.8
Más de 8 y hasta 14 S.M.
8.0 5.1 7.9 8.1 8.9
Más de 14 S.M.
5.3 2.8 5.0 4.4 4.3
Distribución porcentual de los ingresos
Fuente: INEGI
Entorno Económico
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REGIMENES FISCALESDE PAÍSES EXITOSOS
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País ISR Empresas
ISR Personas Físicas
IVA
Brasil (1) 15% 27.5% (2) 17%
Chile (3) 17% 40% 19%
China 30% 45% 18%
(1) Un impuesto adicional del 10% se aplica sobre utilidades que excedan USD $ 82,500(2) Esta tasa es la estatal más común; sin embargo, puede variar dependiendo del estado, así como en el impuesto federal dependiendo del producto(3) En caso de distribución de utilidades al exterior la tasa es del 35% permitiendo acreditar el 17%
Regimenes Fiscales de Países Exitosos
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¿QUE REFORMAS FISCALES REQUIERE MÉXICO?
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¿Qué Reformas Fiscalesrequiere México?
Incrementar la recaudación fiscal:
• Se debe buscar recargar más la recaudación en los impuestos indirectos y mucho menos en lo indirectos
• Ampliar la base de contribuyentes. Ataque frontal a la evasión y a la economía informal-ilegal
• Federalización de los impuestos
• Estrategia de estímulos fiscales de largo plazo para empresas y personas físicas
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¿Qué Reformas Fiscalesrequiere México?
• Simplificación de las disposiciones fiscales
• Seguridad Jurídica
• Permanencia de las disposiciones fiscales
• Cultura fiscal
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¿Qué Reformas Fiscalesrequiere México?
• Independencia del SAT
• Procuraduría de la defensa del Contribuyente
• Rendición de cuentas
• Regímenes preferenciales
• Gasto Público
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CONCLUSION
PROPUESTA
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Conclusión:
• Oportunidad histórica
• Implementar la Reforma Fiscal Integral – hacendaria propuesta
• Posibilidad de hacer frente a Gasto Social e Inversión
• Atraer capitales nacionales y extranjeros para generar empleo y para fortalecer la recaudación
• Se está agotando el tiempo, otros nos están rebasando por la izquierda y por la derecha
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Capítulo 3ENTORNO FISCAL
C.P.C. Carlos Cárdenas GuzmánPresidente del Comité Técnico Nacional de Estudios
Fiscales Socio Director de la Práctica de Consultoría en
ImpuestosErnst & Young