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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 255 Martes 21 de octubre de 2014 Sec. III. Pág. 85549 III. OTRAS DISPOSICIONES MINISTERIO DE AGRICULTURA, ALIMENTACIÓN Y MEDIO AMBIENTE 10692 Resolución de 9 de octubre de 2014, de la Confederación Hidrográfica del Tajo, por la que se publican las cuentas anuales del ejercicio 2013 y el informe de auditoría. De conformidad con lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 136 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, y la regla 38 de la Orden EHA/2045/2011, de 14 de julio, por la que se aprueba la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, se deberá publicar en el «Boletín Oficial del Estado» la información relativa a las cuentas anuales en el plazo de un mes, contado desde la fecha en que la Intervención General del Estado presente las respectivas cuentas ante el Tribunal de Cuentas, y ello con el contenido mínimo establecido en la Resolución de 28 de mayo de 2012, modificada esta por la Resolución de 3 de junio de 2013, de la Intervención General de la Administración del Estado, a efectos de incluir la publicación del informe de auditoría de cuentas anuales realizado en virtud del artículo 168 de la Ley General Presupuestaria. En cumplimiento de lo establecido en las citadas normas, se dispone la publicación de las cuentas anuales de la Confederación Hidrográfica del Tajo correspondientes al ejercicio 2013, y del informe de auditoría de cuentas, que figuran como anexo a la presente resolución. Asimismo, en la página web www.chtajo.es están publicadas las cuentas anuales completas y su correspondiente informe de auditoría del ejercicio 2013. Madrid, 9 de octubre de 2014.–El Presidente de la Confederación Hidrográfica del Tajo, Miguel Antolín Martínez. cve: BOE-A-2014-10692
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 255 Martes 21 de octubre de 2014 Sec. III. Pág. 85549
III. OTRAS DISPOSICIONES
MINISTERIO DE AGRICULTURA, ALIMENTACIÓN Y MEDIO AMBIENTE
10692 Resolución de 9 de octubre de 2014, de la Confederación Hidrográfica del Tajo, por la que se publican las cuentas anuales del ejercicio 2013 y el informe de auditoría.
De conformidad con lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 136 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, y la regla 38 de la Orden EHA/2045/2011, de 14 de julio, por la que se aprueba la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, se deberá publicar en el «Boletín Oficial del Estado» la información relativa a las cuentas anuales en el plazo de un mes, contado desde la fecha en que la Intervención General del Estado presente las respectivas cuentas ante el Tribunal de Cuentas, y ello con el contenido mínimo establecido en la Resolución de 28 de mayo de 2012, modificada esta por la Resolución de 3 de junio de 2013, de la Intervención General de la Administración del Estado, a efectos de incluir la publicación del informe de auditoría de cuentas anuales realizado en virtud del artículo 168 de la Ley General Presupuestaria.
En cumplimiento de lo establecido en las citadas normas, se dispone la publicación de las cuentas anuales de la Confederación Hidrográfica del Tajo correspondientes al ejercicio 2013, y del informe de auditoría de cuentas, que figuran como anexo a la presente resolución.
Asimismo, en la página web www.chtajo.es están publicadas las cuentas anuales completas y su correspondiente informe de auditoría del ejercicio 2013.
Madrid, 9 de octubre de 2014.–El Presidente de la Confederación Hidrográfica del Tajo, Miguel Antolín Martínez.
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Nº Cuentas DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
129 I. Resultado económico patrimonial -10.716.249,71 -14.676.938,04
II. Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto:
1. Inmovilizado no financiero 0,00
920 1.1 Ingresos 0,00
(820), (821) (822) 1.2 Gastos 0,00
2. Activos y pasivos financieros 0,00
900, 991 2.1 Ingresos 0,00
(800), (891) 2.2 Gastos 0,00
3. Coberturas contables 0,00
910 3.1 Ingresos 0,00
(810) 3.2 Gastos 0,00
94 4. Otros incrementos patrimoniales 23.508.026,95 24.796.335,41
Total (1+2+3+4) 23.508.026,95 24.796.335,41
III. Transferencias a la cuenta del resultado económico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta:
(823) 1. Inmovilizado no financiero 0,00
(802), 902, 993 2. Activos y pasivos financieros 0,00
3. Coberturas contables 0,00
(8110) 9110 3.1 Importes transferidos a la cuenta del resultado económico patrimonial 0,00
(8111) 9111 3.2 Importes transferidos al valor inicial de la partida cubierta 0,00
(84) 4. Otros incrementos patrimoniales -2.925.658,45 -17.636.097,09
Total (1+2+3+4) -2.925.658,45 -17.636.097,09
IV. TOTAL ingresos y gastos reconocidos (I+II+III) 9.866.118,79 -7.516.699,72
III.2 Estado de ingresos y gastos reconocidos
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DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
I. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓN
A) Cobros: 78.044.198,77 118.198.284,22
1. Ingresos tributarios y cotizaciones sociales 11.953.629,81 11.330.624,56
2. Transferencias y subvenciones recibidas 28.912.047,31 71.177.622,40
3. Ventas netas y prestaciones de servicios 37.818.365,05 38.227.037,90
4. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes 0,00
5. Intereses y dividendos cobrados 450,15 1.234,71
6. Otros Cobros -640.293,55 -2.538.235,35
B) Pagos 31.215.756,72 30.829.531,66
7. Gastos de personal 17.910.256,22 15.934.045,45
8. Transferencias y subvenciones concedidas 42.490,00 43.130,00
9. Aprovisionamientos 2.393.632,14 6.542.932,48
10. Otros gastos de gestión 10.594.396,39 8.212.628,03
11. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes 0,00
12. Intereses pagados 272.289,73 107.397,02
13. Otros pagos 2.692,24 -10.601,32
Flujos netos de efectivo por actividades de gestión (+A-B) 46.828.442,05 87.368.752,56
II. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
C) Cobros: 156.086,19 71.521,13
1. Venta de inversiones reales 1.857,35 7.037,00
2. Venta de activos financieros 40.371,70 33.591,34
3. Otros cobros de las actividades de inversión 113.857,14 30.892,79
D) Pagos: 58.665.201,56 52.693.510,10
4. Compra de inversiones reales 58.606.817,56 52.660.763,10
5. Compra de activos financieros 58.384,00 32.747,00
6. Otros pagos de las actividades de inversión 0,00
Flujos netos de efectivo por actividades de inversión (+C-D) -58.509.115,37 -52.621.988,97
III. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
E) Aumentos en el patrimonio: 0,00
1. Aportaciones de la entidad o entidades propietarias 0,00
F) Pagos a la entidad o entidades propietarias 0,00
2. Devolución de aportaciones y reparto de resultados a la entidad o entidades propietarias 0,00
G) Cobros por emisión de pasivos financieros: 0,00 100,98
3. Obligaciones y otros valores negociables 0,00
4. Préstamos recibidos 0,00
5. Otras deudas 0,00 100,98
H) Pagos por reembolso de pasivos financieros: 29,00
6. Obligaciones y otros valores negociables 0,00
7. Préstamos recibidos 0,00
IV. Estado de flujos de efectivo
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DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
8. Otras deudas 29,00
Flujos netos de efectivo por actividades de financiación (+E-F+G-H) -29,00 100,98
IV. FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIÓN
I) Cobros pendientes de aplicación 93.334,82 -166.360,64
J) Pagos pendientes de aplicación -47.539,38 3.229.712,78
Flujos netos de efectivo pendientes de clasificación (+I-J) 140.874,20 -3.396.073,42
V. EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO 0,00
VI. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO (I+II+III+IV+V)
-11.539.828,12 31.350.791,15
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 48.861.182,44 17.510.391,29
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio 37.321.354,32 48.861.182,44
IV. Estado de flujos de efectivo
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VI.1 ORGANIZACIÓN Y ACTIVIDAD
La Confederación Hidrográfica del Tajo es un Organismo Autónomo adscrito a
efectos administrativos, por el Real Decreto 927/1989, de 21 de julio, al Ministerio de
Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente, a través de la Dirección General del
Agua.
Su ámbito territorial, definido en el artículo 1.4 del Real Decreto 650/1987, de 8
de mayo, se extiende por la parte española de la Cuenca Hidrográfica del Tajo,
abarcando cinco Comunidades Autónomas: Aragón, Castilla – La Mancha, Madrid,
Castilla – León y Extremadura.
El marco normativo básico que le es de aplicación es el siguiente:
- Real Decreto Legislativo 1/2001, de 20 de julio, por el que se aprueba el
Texto Refundido de la Ley de Aguas.
- Real Decreto 125/2007, de 2 de febrero, por el que se fija el ámbito de las
demarcaciones hidrográficas, modificado por el Real decreto 29/2011, de 14
de enero.
- Real Decreto 126/2007, de 2 de febrero, por el que se regulan los comités de
autoridades competentes de las demarcaciones hidrográficas con cuencas
intercomunitarias, modificado por el Real Decreto 1626/2011, de 14 de
noviembre.
- Real Decreto 907/2007, de 6 de julio, por el que se aprueba el reglamento de
la Planificación Hidrológica
- Real Decreto 650/1987, de 8 de mayo, por el que se definen los ámbitos
territoriales de los organismos de cuenca y de los planes hidrológicos,
modificado por el Real Decreto 1598/2011, de 4 de noviembre.
- Orden ARM/2656/2008, de 10 de septiembre, por el que se aprueba la
Instrucción de Planificación Hidrológica, modificada por la Orden
ARM/1195/2011, de 11 de mayo.
- Real Decreto 849/1986, de 11 de abril, por el que se aprueba el Reglamento
del Dominio Público, modificado por el Real Decreto 606/2003, de 23 de
mayo.
VI. RESUMEN DE LA MEMORIA
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- Real Decreto 927/1988, de 29 de julio, por el que se aprueba el reglamento
de la Administración Pública del Agua y de la Planificación Hidrológica.
- Real Decreto 927/1989, de 21 de julio, por el que se constituye el Organismo
de cuenca Confederación Hidrográfica del Tajo, modificado por Real
Decreto 1704/2011, de 18 de noviembre.
- Real Decreto 984/1989, de 28 de julio, por el que se determina la estructura
orgánica dependiente de la Presidencia de las Confederaciones
Hidrográficas.
Actividad del Organismo
Las actividades desarrolladas por la Confederación Hidrográfica del Tajo son las
que dimanan de las finalidades y funciones que la legislación y normativa en materia del
agua encomienda a los Organismos de Cuenca.
Entre ellas destacan:
1) La elaboración del Plan Hidrológico de cuenca, así como su seguimiento y
revisión
2) La administración y control del Dominio Público Hidráulico
3) La administración y control de los aprovechamientos de interés general o que
afecten a más de una Comunidad Autónoma
4) El proyecto, la construcción y explotación de las obras realizadas con cargo a
los fondos propios del Organismo, y las que le sean encomendadas por el
Estado
5) Las que se deriven de los Convenios con Comunidades Autónomas,
Corporaciones Locales y otras entidades públicas o privadas, o de los
suscritos con los particulares.
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La Confederación Hidrográfica del Tajo, para el ejercicio de sus funciones, recibe
transferencias corrientes y de capital del Ministerio de Agricultura, Alimentación y
Medio Ambiente.
Asimismo, de la ejecución de determinadas obras se perciben subvenciones de la Unión
Europea de dos tipos: Fondos FEDER y Fondos Cohesión-FEDER. Por este mismo
motivo, y en el marco de convenios, se reciben subvenciones de capital de
Comunidades Autónomas, Diputaciones Provinciales y Ayuntamientos, así como de
empresas públicas.
Por otra parte, como resultado de la actividad comercial del Organismo, también son
fuentes de financiación los siguientes cánones, tasas y tarifas:
Canon de utilización de bienes del Dominio Público Hidráulico.
Canon de control de vertidos
Canon de Producción Industrial
Canon de Regulación
Tasa por redacción de proyectos, confrontación y tasación de obras y proyectos
Tasa por dirección e inspección de obras
Tasa por informes y otras actuaciones
Tarifa de utilización del agua
Consideración fiscal
El Organismo está exento del Impuesto de Sociedades.
Fuentes de ingresos
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Número de empleados
Durante el ejercicio 2013, el número medio de empleados del organismo fue de 563
efectivos, de éstos: 210 funcionarios y 353 laborales. A 31 de diciembre de 2013, el
número de empleados era de 548 efectivos, con 202 funcionarios y 346 laborales.
PRESIDENCIA D. Miguel Antolín Martínez
COMISARIA DE AGUAS
D. Ignacio Ballarín Iribarren
Gestión de Dominio Público Hidraúlico
Régimen de Usuarios
Calidad de las Aguas
Gestión Medioambiental e
Hidrología
DIRECCION TECNICA D. Juan Carlos de Cea Azañedo
Explotación
Acueducto Tajo-Segura
Proyectos y Obras
SECRETARIA GENERAL
D. Juan Carlos Mérida Fimia
Área Económica
Área Jurídico-Patrimonial
Área RRHH- Asuntos Generales
PLANIFICACION HIDROLÓGICA
D. Francisco Aleza Enciso
Participación Pública
Planes y Estudios
Estructura organizativa y principales responsables
La Confederación Hidrográfica del Tajo posee a 31 de diciembre de 2013 la siguiente
estructura organizativa:
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Grupo 1 - 1 1 Grupo 2 - 1 1 Grupo 3 151 11 162 Grupo 4 119 19 138 Grupo 5 30 14 44
TOTAL 300 46 346
La distribución de empleados por categorías y sexos se muestra en la siguiente tabla:
PERSONAL FUNCIONARIO HOMBRE MUJER TOTAL Grupo A-1 36 12 48 Grupo A-2 40 15 55 Grupo C-1 38 25 63 Grupo C-2 5 31 36 TOTAL 119 83 202
PERSONAL LABORAL HOMBRE MUJER TOTAL
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VI.2 BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS
1) Imagen fiel
Las cuentas anuales reflejan la imagen fiel del patrimonio, de la situación
financiera, del resultado económico-patrimonial, y de la ejecución del
presupuesto del Organismo.
Las cuentas han sido elaboradas a partir de los registros contables de la entidad,
expresados en euros y siguiendo lo establecido en el artículo 128 de la Ley
General Presupuestaria, así como en la Instrucción de Contabilidad para la
Administración Institucional del Estado, y de acuerdo con los Principios
Contables establecidos en la Ley General Presupuestaria y en el Plan General de
Contabilidad Pública.
2) Comparación de la información
Para la correcta comparación de la información de las cuentas anuales del
ejercicio 2013 con las del precedente, se han efectuado modificaciones de
importes en el ejercicio 2012 conforme al siguiente detalle:
Rúbrica de ajuste Importe
Activo no corriente. Aplicaciones informáticas -11.646,38 Correcciones motivadas en la actualización del inventario de bienes inmuebles
Activo no corriente. Otro inmovilizado intangible -5.113.917,48 Correcciones motivadas en la actualización del inventario de bienes inmuebles
Activo no corriente. Construcciones 14.504,43 Correcciones motivadas en la actualización del inventario de bienes inmuebles
Activo no corriente. Infraestructuras -105.867,75 Correcciones motivadas en la actualización del inventario de bienes inmuebles
Activo no corriente. Otro inmovilizado material -46.732,95 Correcciones motivadas en la actualización del inventario de bienes inmuebles
Activo no corriente. Inmovilizado en curso y anticipos 187.702,88 Correcciones motivadas en la actualización del inventario de bienes inmuebles
Activo corriente. Deudores por operaciones de gestión -4.183.053,06 Anulaciones de derechos reconocidos en ejercicios anteriores
Activo corriente. Otras cuantas a cobrar -841.373,24 Corrección de operaciones extrapresupuestrarias
Pasivo corriente. Otras cuentas a pagar 200.715,45 Corrección de operaciones que debieron ser consideradas como gasto en el ejercicio anterior
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3) Razones e incidencia en las cuentas anuales de los cambios en criterios de
contabilización y corrección de errores
En las cuentas anuales del ejercicio 2013 se han reflejado correcciones de
errores que conllevaron la correspondiente modificación de importes del
ejercicio 2012 y que se describen en el apartado anterior.
4) Información sobre cambios en estimaciones contables cuando sean
significativos
No se han producido cambios en estimaciones contables.
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VI.3 NORMAS DE RECONOCIMIENTO Y VALORACIÓN
a) Inmovilizado material
Las inversiones materiales figuran contabilizadas por su precio de adquisición,
coste de producción y valoración realizada con motivo de los trabajos de
regularización de inventario.
Estas valoraciones se resumen en la siguiente tabla:
Tipología de unidades de inventario Nº bienes Metodología de valoración
Edificaciones en suelo rústico 1.135 Estimador estadístico, basado en normativa de valoración de catastro
Presas 51 Normativa de valoración de catastro
Estaciones de aforo 96 Estimación estadística, a partir de proyectos de construcción encontrados en el Archivo
Estaciones SAIH 202 Coste unitario, tomado de proyecto de construcción de red SAIH
Estaciones SAICA 27 Coste unitario, tomado de proyecto de construcción de red SAICA
Superficie expropiada para caminos 123 Información expedientes de expropiación: Justiprecio
Superficie expropiada para infraestructuras (embalses,…) 359 Información expedientes de expropiación: Justiprecio
Superficie expropiada para canales 310 Información expedientes de expropiación: Justiprecio
Superficie expropiada para acequias 73 Información expedientes de expropiación: Justiprecio
Suelo urbano (procedente de expropiación) 9 Información expedientes de expropiación: Justiprecio
Suelo urbano (otros orígenes) 7 A partir del valor catastral
Edificaciones en suelo urbano 76 A partir de valores catastrales
Balsas 11 Estimación estadística a partir de costes de construcción encontrados en archivo y en MARM
Estaciones elevadoras 23 Estimación estadística, a partir de proyectos de construcción encontrados en el Archivo
En cuanto a la amortización del inmovilizado material, se sigue el método lineal,
tomando como vida útil el período que se establece en el anexo de la Resolución
de 14 de diciembre de 1999 de la Intervención General de la Administración del
Estado, por la que se regulan determinadas operaciones contables a realizar a fin
de ejercicio.
Cada ejercicio, se realiza un procedimiento de revisión sobre el objeto de los
expedientes de gasto incluidos en el inmovilizado material, lo que supone en
algunos casos la realización de reclasificaciones. Para determinar si una
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actuación debe activarse y registrarse en inventario, o bien debe considerarse
como un gasto del ejercicio, se comprueba si cumple los criterios necesarios para
ser activable, indicados en el Plan General de Contabilidad Pública,
especialmente en lo referente a la definición de activo (punto 4 del marco
conceptual de la contabilidad pública), su reconocimiento (punto 5 del marco
conceptual de la contabilidad pública), así como a las normas de reconocimiento
y valoración.
Se consideran gastos activables aquellos en los que sea probable que de los
mismos se deriven rendimientos económicos futuros o un potencial de servicio,
como la modificación de un elemento para ampliar su vida útil o incrementar su
capacidad productiva.
En aquellos supuestos en los que los principales componentes de algunos
elementos deban ser reemplazados a intervalos regulares, éstos podrán ser
contabilizados como activos separados si tienen vidas útiles claramente
diferenciadas a las de los activos con los que están relacionadas.
b) Inversiones inmobiliarias
No se han realizado inversiones inmobiliarias durante el ejercicio 2013.
c) Inmovilizado intangible
El inmovilizado intangible figura contabilizado por su precio de adquisición. La
amortización del mismo se realiza por el método lineal, siguiendo para
determinar su vida útil el criterio establecido en la Resolución de 14 de
diciembre de 1999 de la Intervención General de la Administración del Estado,
por la que se regulan determinadas operaciones contables a realizar a fin de
ejercicio.
Cada ejercicio, se realiza un procedimiento de revisión sobre el objeto de los
expedientes de gasto incluidos en el inmovilizado material, lo que supone en
algunos casos la realización de reclasificaciones. Para determinar si una
actuación debe activarse y registrarse en inventario, o bien debe considerarse
como un gasto del ejercicio, se comprueba si cumple los criterios necesarios para
ser activable, indicados en el Plan General de Contabilidad Pública,
especialmente en lo referente a la definición de activo (punto 4 del marco
conceptual de la contabilidad pública), su reconocimiento (punto 5 del marco
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conceptual de la contabilidad pública), así como a las normas de reconocimiento
y valoración.
Se consideran gastos activables, aquellos en los que sea probable que de los
mismos se deriven rendimientos económicos futuros o un potencial de servicio.
d) Arrendamientos
No hay formalizados contratos de arrendamiento financiero ni otros de análoga
naturaleza.
e) Permutas
No se han realizado permutas durante el ejercicio.
f) Activos y pasivos financieros
Bajo la consideración de activos financieros, el organismo dispone de dinero en
efectivo y de créditos frente a terceros derivados de su actividad de servicio
público.
Cabe indicar que para los derechos pendientes de cobro por operaciones de
gestión, el criterio para calcular las correcciones valorativas está basado en un
método de dotación global. Toda la deuda enviada a la Agencia Estatal de
Administración Tributaria para su gestión en apremio con anterioridad a 31 de
diciembre de 2012 se provisiona por el importe total. El resto de la deuda se divide
en dos:
- Por una parte, la deuda del presupuesto administrativo, de la que se
compensa la deuda pendiente de transferencias corrientes y de capital que
procedan del Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente, y
del resto se provisiona un 2% del importe para la deuda de ejercicio corriente
y un 10% para la de ejercicios cerrados.
- Por otra, la deuda del presupuesto comercial, de la cual se provisiona un 4%
del importe de la deuda de ejercicio corriente y un 15% de la deuda de
ejercicios cerrados.
g) Coberturas contables
No existen.
h) Existencias
No existe saldo de existencias a 31 de diciembre de 2013.
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De acuerdo con la norma de valoración 12ª “Activos construidos o adquiridos para
otras entidades” del PGCP, los bienes construidos que, en virtud de convenio, una
vez finalizado el proceso de construcción son transferidos a otra entidad, son
reconocidos como existencias. A 31 de diciembre de 2013 no existen.
j) Transacciones en moneda extranjera
Durante el ejercicio 2013 no se ha realizado ninguna transacción en moneda
distinta del euro.
k) Ingresos y gastos
Los ingresos y gastos se imputan a la cuenta del resultado económico –
patrimonial siguiendo el principio contable del devengo, es decir, en función de la
corriente real de bienes y servicios que los mismos representan y con
independencia del momento en que se produce la corriente monetaria o financiera
derivada de ellos o que se reconozcan las obligaciones presupuestarias.
l) Provisiones y contingencias
Se dotan como provisiones los posibles desembolsos que puedan derivarse de
litigios en los que el organismo es parte y según informa anualmente el Servicio
Jurídico del Estado. Se estima que el periodo medio de resolución de estos
contenciosos es de tres años. El desembolso previsto se actualiza a la tasa que
supone el tipo de interés del bono del tesoro a tres años, y que para la media del
año de 2013 fue del 2,52%.
Al cierre de ejercicio, el organismo da la consideración de pasivos contingentes a
un total de seis litigios pendientes de resolver (de los cuales tres ya fueron
considerados pasivos contingentes en 2012) y que han sido informados por el
Servicio Jurídico del Estado como contenciosos que pueden derivar en
obligaciones para el organismo, pero sin que se pueda determinar cuantía
económica.
Todos estos litigios o contenciosos están relacionados con el ejercicio de la
potestad sancionadora del organismo.
i) Activos construidos o adquiridos para otras entidades
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Las transferencias y subvenciones, tanto corrientes como de capital, tanto
recibidas como entregadas, se imputan a la cuenta del resultado económico
patrimonial del ejercicio en el que se reconocen los derechos y obligaciones que
de ellas se derivan.
n) Actividades conjuntas
El Organismo no ha participado durante el ejercicio 2013 en ninguna actividad
conjunta.
o) Activos en estado de venta
No existen activos en estado de venta al cierre del ejercicio 2013.
m) Transferencias y subvenciones
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COMPROMISOS DE GASTOS ADQUIRIDOS CON CARGO AL PRESUPUESTO DEL EJERCICIO
Partida presupuestaria Descripción EJERCICIO N+1 EJERCICIO N+2 EJERCICIO N+3 EJERCICIO N+4 EJERCICIOS SUCESIVOS
23 452A 16201 ECONOMATOS Y COMEDORES 15.057,28 0,00 0,00 0,00 0,00
23 452A 212 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES 49.194,17 3.726,61 0,00 0,00 0,00
23 452A 213 MAQUIN., INSTALAC. Y UTILLAJE 9.298,99 0,00 0,00 0,00 0,00
23 452A 216 EQUIPOS PROCESO INFORMACION 14.682,31 0,00 0,00 0,00 0,00
23 452A 22100 ENERGIA ELECTRICA 235.476,08 0,00 0,00 0,00 0,00
23 452A 22102 GAS 29.794,38 0,00 0,00 0,00 0,00
23 452A 22103 COMBUSTIBLES 514.250,00 0,00 0,00 0,00 0,00
23 452A 22104 VESTUARIO 109.918,20 0,00 0,00 0,00 0,00
23 452A 22199 OTROS SUMINISTROS 35.456,33 0,00 0,00 0,00 0,00
23 452A 22201 POSTALES 130.521,84 0,00 0,00 0,00 0,00
23 452A 22204 INFORMATICAS 20.594,16 0,00 0,00 0,00 0,00
23 452A 224 PRIMAS DE SEGUROS 58.775,00 0,00 0,00 0,00 0,00
23 452A 22700 LIMPIEZA Y ASEO 402.301,54 59.457,91 0,00 0,00 0,00
23 452A 22701 SEGURIDAD 346.252,71 173.126,35 0,00 0,00 0,00
23 452A 22706 ESTUDIOS Y TRABAJOS TECNICOS 4.370,47 0,00 0,00 0,00 0,00
23 452A 22799 OTROS 73.920,05 34.833,83 0,00 0,00 0,00
23 452A 601 OTRAS 471.226,31 79.031,33 0,00 0,00 0,00
23 452A 611 OTRAS 14.326.814,97 6.695.342,77 317.582,02 0,00 0,00
23 452A 620 INVERSIONES NUEVAS ASOCIADA AL FUNCIONAMIENTO OPERATIVO DE SERVICIOS 42.930,80 0,00 0,00 0,00 0,00
VI.9. Información presupuestaria
a) Compromisos de gasto con cargo a presupuestos de ejercicios posteriores
EJERCICIO 2013
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VI.11 HECHOS POSTERIORES AL CIERRE
Con posterioridad al cierre del ejercicio 2013 se han producido hechos que han supuesto
ajustes en las cifras contenidas en los documentos que integran las cuentas anuales del
ejercicio:
Con fecha 13 de septiembre aparece publicado en el Boletín Oficial del Estado el Real
Decreto-ley 12/2014 por el que se conceden suplementos de crédito y créditos extraordinarios
en el presupuesto de, entre otros, el Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio
Ambiente, cuyo objetivo es el de atender al pago de obligaciones de ejercicios anteriores
pendientes con las Confederaciones Hidrográficas. En el caso de la Confederación
Hidrográfica del Tajo, la cantidad asciende a 1.416.000,00 euros y corresponde a los IBICEs
que habían sido abonados por la Confederación y no atendidos por el Ministerio, y que será
financiado con cargo al Remanente de Tesorería del Organismo.
Esta circunstancia se refleja en las presentes Cuentas Anuales. Los siguientes modelos de la Cuenta no tienen contenido:
VI.9.c) Balance de resultados e informe de gestión (punto 23.6 de la Memoria)
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CONFEDERACIÓN HIDROGRÁFICA DEL TAJO
Informe de auditoría de las cuentas anuales
Ejercicio 2013
Intervención Delegada en la Confederación Hidrográfica del Tajo
Índice I. INTRODUCCIÓN
II. OBJETIVO Y ALCANCE DEL TRABAJO: RESPONSABILIDAD DE LOS AUDITORES
III. RESULTADOS DEL TRABAJO. FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN: FAVORABLE CON SALVEDADES
IV. OPINIÓN
V. ASUNTOS QUE NO AFECTAN A LA OPINIÓN .
VI. INFORME SOBRE OTROS REQUERIMIENTOS LEGALES Y REGLAMENTARIOS
I. Introducción
La Intervención General de la Administración del Estado, a través de la Intervención Delegada en la Confederación Hidrográfica del Tajo, en uso de las competencias que le atribuye el artículo 168 de la Ley General Presupuestaria ha auditado las cuentas anuales de 2013 que comprenden, el balance de situación a 31 de diciembre de 2013, la cuenta del resultado económico-patrimonial, el estado de liquidación del presupuesto, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha.
El Presidente de la Confederación Hidrográfica del Tajo es responsable de la formulación de las cuentas anuales de la entidad de acuerdo con el marco de información financiera que se detalla en la nota 3 de la memoria adjunta y en particular de acuerdo con los principios y criterios contables, asimismo, es responsable del control interno que considere necesario para permitir que la preparación de las citadas cuentas anuales estén libres de incorrección material.
Las cuentas anuales a las que se refiere el presente informe fueron formuladas por el Presidente el 23 de septiembre de 2014 y fueron puestas a disposición de la Intervención Delegada en esa misma fecha.
El Organismo inicialmente formuló sus cuentas anuales el 29 de mayo de 2014 y se pusieron a disposición de la Intervención Delegada en esa misma fecha. Dichas cuentas fueron modificadas en la fecha indicada en el párrafo anterior.
La información relativa a las cuentas anuales queda contenida en el fichero 23234_2013_F_140923_162605_Cuenta.zip cuyo resumen electrónico es B70075F2C77C4050B3E2F1FEB6176992 y está depositado en la aplicación RED.Coa de la Intervención General de la Administración del Estado.
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II. Objetivo y alcance del trabajo: Responsabilidad de los auditores
Nuestra responsabilidad es emitir una opinión sobre si las cuentas anuales adjuntas expresan la imagen fiel, basada en el trabajo realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría del Sector Público. Dichas normas exigen que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable, aunque no absoluta, de que las cuentas anuales están libres de incorrección material.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia adecuada y suficiente sobre los importes y la información recogida en las cuentas anuales. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en las cuentas anuales. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación razonable por parte del gestor de las cuentas anuales, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de los criterios contables y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por el gestor, así como la evaluación de la presentación global de las cuentas anuales.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para emitir nuestra opinión de auditoría favorable con salvedades.
III. Resultados del trabajo. Fundamento de la opinión: Favorable con salvedades
Durante el desarrollo de nuestro trabajo se han puesto de manifiesto los siguientes hechos o circunstancias que afectan a la imagen fiel de las cuentas examinadas:
Limitaciones al alcance
Tal y como se mencionaba en el informe del ejercicio 2012, la Confederación ha venido desarrollando en los últimos ejercicios la realización de un inventario a través de un encargo a TRAGSATEC. No podemos pronunciarnos sobre la metodología seguida para fijar las valoraciones del inventario de ciertas infraestructuras y terrenos del Inmovilizado Material.
IV. Opinión En nuestra opinión, excepto por el defecto de la salvedad descrita en el apartado “Resultados del trabajo”: Fundamento de la opinión favorable con salvedades” las cuentas anuales adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la Confederación Hidrográfica del Tajo a 31 de diciembre de 2013, así como de sus resultados, de sus flujos de efectivo y del estado de liquidación del presupuesto correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación y, en particular con los principios y criterios contables y presupuestarios contenidos en el mismo.
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V. Asuntos que no afectan a la opinión - Al igual que ya se mencionó en el informe del ejercicio 2012, los diversos estados de la Memoria, sobre Derechos presupuestarios pendientes de cobro aplazados o fraccionados, no recogen la existencia de esas liquidaciones con solicitud de aplazamiento o fraccionamiento. - El Organismo no ha cumplimentado el apartado de la Memoria relativo al balance de resultados e informe de gestión (Orden EHA/2045/2011, de 14 de julio, por la que se aprueba la instrucción de contabilidad para la Administración Institucional del Estado (NOTA 23)) - Se observa que muchos gastos relativos al Inmovilizado se realizan con cargo al capítulo presupuestario de inversiones que por su naturaleza serían gasto corriente, por lo que la Confederación tendría que adaptar su Presupuesto. - Se observa que indebidamente no periodifican gastos como seguros, electricidad, por lo que no utilizan la cuenta de gastos anticipados. Asimismo, se recomienda que el Organismo utilice las cuentas de los subgrupos 84 y 94 adecuándose a los movimientos que describe el Plan General de Contabilidad Pública, así como que, en el caso de corrección de errores en la contabilización de operaciones o reclamaciones derivadas de convenios formalizados con otras Administraciones Públicas, se aplique adecuadamente la Norma de Valoración 21ª. Asimismo, se recomienda que presupuestariamente se contabilicen los convenios firmados, al menos hasta su fase de autorización, de acuerdo con la distribución de anualidades acordadas en dicho documento. - Las Provisiones y Contingencias tendrían que reflejar también tanto riesgos judiciales como no judiciales, así como toda la información referente al área territorial de la Confederación. - Las tasas de Tarifa de utilización de agua y Canon de regulación del agua que se aplican en su presupuesto comercial, se estima que se tratarían de ingresos de naturaleza tributaria y por tanto, se deberían aplicar al artículo 30 “Tasas” de su Presupuesto de Ingresos y, por consiguiente, en la cuenta de resultado económico-patrimonial deberían reflejar los ingresos devengados en el subgrupo 74, y no en el 70. Si bien, es oportuno recordar que, conforme a la Disposición Transitoria Primera de la Ley General Presupuestaria, “a partir del 1 de enero de 2014, al Presupuesto de los organismos autónomos a que se refiere esta disposición no se acompañará la cuenta de operaciones comerciales”. - En todos los contratos de obras de carácter plurianual recogidos en la muestra, no se efectúa la retención adicional del 10 por ciento del importe de adjudicación en el momento en el que ésta se realiza, conforme a lo preceptuado en el artículo 47.2 del Texto Refundido de la Ley General Presupuestaria. Asimismo, en los contratos de la muestra no consta la retención de crédito exigida por el artículo 58 del Real Decreto 111/1986, de 10 de enero, de desarrollo parcial de la Ley 16/1985, de 25 de junio, de Patrimonio Histórico Español. - Como ya se mencionó en el informe del ejercicio 2012, el Organismo ha reconocido obligaciones por importe de 138.177,91 euros por el arrendamiento de oficinas situadas en la Avenida de Europa, 4, de Toledo. El contrato de arrendamiento se habría formalizado sin la convocatoria previa de un concurso público y sin cumplirse el resto de trámites y requisitos previstos en Ley 33/2003, de 3 de noviembre, del Patrimonio de las Administraciones Públicas. Asimismo, los pagos por el arrendamiento se han registrado mediante documentos contables «ADO» sobre crédito disponible, sin que se hubiera realizado la retención de crédito.
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VI. Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios
- El inventario sobre terrenos, construcciones e infraestructuras tiene que recoger la información sobre la titularidad de los bienes donde se recojan si son propios del Organismo o adscritos, así como depurar la información a fin de que figure su verdadera naturaleza o situación jurídica. Se deben realizar las actuaciones en los registros públicos correspondientes e inscripciones catastrales, de los bienes y derechos expropiados y su adecuada inclusión en inventario. Se subraya la necesidad de conciliar la información relativa a los bienes adscritos con la Dirección General de Patrimonio del Estado. El Organismo debería desarrollar los manuales de procedimiento que determinen los casos de alta, baja y regularizaciones de inventario. Asimismo, se debe revisar la situación de los inmuebles ocupados sin constar título en vigor y, en algunos casos, sin contraprestación económica. - En relación al impuesto de bienes inmuebles, relativo a bienes de dominio público de titularidad del Ministerio, el Organismo debería regularizar la situación catastral de estos bienes que figuran a su nombre, en cumplimiento de la Orden de 16 de mayo 2006 por la que se aprueban las instrucciones para el pago del Impuesto de Bienes inmuebles de los embalses de titularidad estatal. - La entidad auditada está obligada a presentar, en la nota 25 de la memoria, información referida a sus costes por actividades de acuerdo con la Resolución de 28 de julio de 2011, de la Intervención General de la Administración del Estado, que regula criterios para la elaboración de dicha información establecidos en el sistema de Contabilidad Analítica Normalizada para Organizaciones de la Administración (CANOA). No nos ha sido posible comprobar que la información a que se refiere la afirmación anterior esté libre de errores u omisiones de acuerdo con lo establecido en la regulación indicada ni que sea razonablemente coherente con la información financiera contable auditada, puesto que no se ha aportado informe de conciliación entre los resultados de los costes por actividades y los obtenidos de la contabilidad financiera, ni el sistema de control interno está lo suficientemente establecido o desarrollado para permitirnos ejecutar los procedimientos de comprobación planificados en nuestro trabajo.
El presente informe de auditoría ha sido firmado electrónicamente a través de la aplicación Registro Digital de Cuentas Públicas (RED.Coa) de la Intervención General de la Administración del Estado por la Interventora Delegada en la Confederación Hidrográfica del Tajo, en Madrid, a 26 de septiembre de 2014.
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http://www.boe.es BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO D. L.: M-1/1958 - ISSN: 0212-033X
