Analisis de cuenta
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Análisis de cuenta
CAJA:
● patrimonial del activo.● Representa la cantidad de dinero.● Se debita: por la existencia de dinero y por el ingreso de él● Se acredita: por los egresos de dinero (por depósitos bancarios,
cancelación de deudas o pagos al contado de compras y contrataciones de servicios)
● Saldo: deudorBANCO (CUENTA CORRIENTE):
● Patrimonial del activo.● Representa el saldo de la cuenta corriente bancaria● Se debita: por los depósitos efectuados en la cuenta corriente y por
las notas de créditos emitidas por la institución bancaria● Se acredita: por los cheques emitidos por la empresa y por las notas
de débito emitidas por el banco● Saldo: deudor y acreedor (por autorización para girar en
descubierto)DEUDORES POR VENTA
● Patrimonial del activo● Representa los derechos a cobrar no documentados generados en
ventas que hacen el objeto específico de la empresa● Se debita: por el importe de las ventas de mercaderías en cuenta
corriente y por el monto de las notas de débito confeccionadas a los clientes por distintos conceptos que aumentan el saldo a cobrar (intereses, fletes, diferencias de facturación, etc.)
● Se acredita: por el importe de la cobranzas efectuadas a clientes, por las notas de créditos confeccionadas por la empresa por distintos conceptos que disminuyen el total a cobrar (devoluciones, descuentos, bonificaciones, diferencias de facturación, etc.) y por la documentación de estos créditos.
● Saldo: deudorDEUDORES MOROSOS
● Patrimonial del activo● Representa los derechos a cobrar vencidos● Se debita: por el retraso en su pago de un deudor por venta● Se acredita: por la cancelación de la deuda y por su entrega al asesor
legar● Saldo: deudor
DEUDOR EN GESTIÓN JUDICIAL
● Patrimonial del activo● Representa los derechos a cobrar en litigio● Se debita: por el importe de las cuentas a cobrar en mora que se
pasan a gestión judicial● Se acredita: por el monto de las cobranzas efectuadas y por su
declaración de incobrabilidad● Saldo: deudor
PREVISIÓN PARA CRÉDITO DE COBRO DUDOSO
● Patrimonial , Reguladora del Activo● Representa el monto estimado de posible incobrabilidades futuras● Se debita: por su utilización por la incobrabilidad definitiva y por su
recuperación, cuando se cobra la previsión● Se acredita: por su constitución y por su aumento de la previsión● Saldo: acreedor
DOCUMENTOS A COBRAR
● Patrimonial del activo● Representa los derechos a cobrar derivados de la actividad principal
de la empresa● Se debita: por el ingreso de los documentos (el monto debe incluir, en
su caso, los intereses totales)● Se acredita: por el cobro, por el endoso de los documentos a favor de
terceros y por la renovación del documento● Saldo: deudor
DEUDORES VARIOS
● Patrimonial del activo● Representa los derechos a cobrar no documentados generados en
oportunidades que no hacen al objeto específico de la empresa
● Se debita: por los importes a cobrar no generados en ventas de mercaderías, no documentados. Por el monto de las notas débito confeccionadas a ésta categoría de deudores por cualquier concepto que aumente el monto a cobrar.
● Se acredita: por el importe de las cobranzas efectuadas y por las notas de crédito confeccionadas por la empresa por distintos conceptos que disminuyen el total a cobrar
● Saldo: deudorANTICIPO DE SUELDOS
● Patrimonial del activo● Representa las sumas de dinero entregadas al personal en relación de
dependencia en concepto de préstamos● Se debita: por los fondos que salen de la empresa con destino a cubrir
solicitudes de préstamos efectuadas por el personal● Se acredita: por el monto de las cobranzas efectuadas● Saldo: deudor
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADOS
● Patrimonial de activo● Representa el monto de los alquileres cancelados en forma anticipada● Se debita: por el pago de alquileres atribuibles a períodos futuros● Se acredita: por la asignación de los alquileres pagados al período que
corresponden● Saldo: deudor
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADOS
● Patrimonial del activo● Representa el total de seguros que la empresa ha pagado en forma
anticipada cubriendo riesgos en ejercicios futuros● Se debita: por el pago de seguros atribuibles a períodos futuros● Se acredita: por el devengamiento de los seguros en el período a que
corresponde la cobertura ● Saldo: deudor
MERCADERIA
● Patrimonial del activo
● Representa los bienes que la empresa tiene en existencia con el objeto de venderlo en el mismo estado en que fueron adquiridos
● Se debita por:1. Por la incorporación de estos bienes al patrimonio en
cantidad de aportes2. Por el ingreso al patrimonio3. Por diferencia de inventario4. Por diferencia de facturación
● Se acredita:1. Por la contabilización del costo de la mercadería vendida2. Por diferencia de inventario3. Por devolución de mercadería compradas4. Por diferencia de facturación
● Saldo: deudorRODADO
● Patrimonial del activo● Representa los automotores de propiedad de la empresa como así
mismo los elementos destinados a carga, descarga y transporte cuyo deslizamiento se opere mediante ruedas.
● Se debita: por la incorporación de dichos bienes al patrimonio del ente y por las mejoras efectuadas a los rodados en existencia
● Se acredita: por la venta a baja de vehículos practicada por la empresa a su precio de costo
● Saldo: deudorMUEBLES Y ÚTILES
● Patrimonial del activo● Representa los bienes muebles de propiedad de la empresa● Se debita: por la incorporación de tales elementos al patrimonio y
por diferencia de facturación● Se acredita: por la venta o baja de dichos bienes a su precio de costo y
por diferencia de facturación● Saldo deudor
MAQUINARIAS
● Patrimonial del activo
● Representa las maquinarias y equipos de propiedad de la empresa, que por su característica no corresponde incluir en otras categorías de bienes de uso
● Se debita: por la incorporación de estos elementos al patrimonio, por las mejoras efectuadas a las maquinarias en existencia y por diferencias de facturación
● Se acredita: por la venta o baja de dichos bienes a su precio de costo y por diferencia de facturación
● Saldo deudorINMUEBLES
● Patrimonial del activo● Representa los bienes raíces de propiedad de la empresa, tales como
edificios y terrenos● Se debita: por la incorporación de dichos bienes al patrimonio y por
las mejoras practicadas a los bienes existentes● Se acredita: por la venta, cesión o baja de inmuebles practicada por la
empresa a su precio de costo● Saldo deudor
PROVEEDORES
● Patrimonial del pasivo● Representa los importes a pagar no documentados generados en
compras de mercaderías, que hacen al objeto específico de la empresa
● Se debita: por el pago efectuado a proveedores, por las notas de crédito confeccionadas a la empresa por distintos conceptos que disminuyen el total a pagar y por la documentación de deudas con proveedores
● Se acredita: por la compras en cuenta corrientes y por las notas de débito recibidas por la empresa por distintos conceptos que aumentan el saldo a pagar
● Saldo acreedorOBLIGACIONES A PAGAR
● Patrimonial del pasivo
● Representa los pagarés firmados a favor de terceros generados por operaciones de carácter comercial
● Se debita: por la cancelación de deudas documentadas● Se acredita: por la entrega de documentos a cargo de la empresa. El
monto debe incluir en su caso, la totalidad de intereses incluidos en el pagaré
● Saldo acreedorSUELDO A PAGAR
● Patrimonial del pasivo● Representa los haberes netos adeudados al personal en relación
de dependencia● Se debita por el pago de los sueldos oportunamente liquidados● Se acredita por el devengamiento de sueldos● Saldo acreedor
CARGAS SOCIALES A PAGAR
● Patrimonial del pasivo● Representa los importes adeudados por la empresa a los organismos
previsionales en concepto de aportes patronales● Se debita: por los importes depositados a la orden de los organismos
previsionales● Se acredita: por el importe de los aportes que se liquiden al efectuar
el devengamiento de sueldos ● Saldo acreedor
IMPUESTOS A PAGAR
● Patrimonial del pasivo● Representa los importes a pagar por impuestos devengados a favor
del fisco● Se debita por la cancelación de las deudas a favor del Estado● Se acredita por el monto de las deudas impositivas (impuestos
pendientes de pago)● Saldo acreedor
ACREEDORES VARIOS
● Patrimonial del pasivo
● Representa los importes a pagar no documentados generados en operaciones que no hacen al objeto específico de la empresa
● Se debita: por el importe de los pagos efectuados y por las notas de crédito confeccionadas por los acreedores por distintos conceptos que disminuyen el monto a paga
● Se acredita: por la compra en cuenta corriente de bienes que no sean mercaderías y por error de facturación
● Saldo acreedorALQUILERES COBRADOS POR ADELANTADO
● Patrimonial del Pasivo● Representa el monto de los alquiles cobrados en forma anticipada● Se debita: por la asignación de los alquileres ganados al período
correspondiente● Se acredita: por el ingreso de dinero o su requivalente recibido con
motivo del cobro de alquileres anticipados.● Saldo: acreedor
CAPITAL SOCIAL
● Patrimonial del Patrimonio Neto● Representa el valor nominal de los aportes de los socios que reúnen
los requisitos legales que ser considerados capital y las ganancias capitalizadas
● Se debita: por las disminuciones de capital decididas por los socios o practicadas en virtud de disposiciones legales
● Se acredita: por el compromiso de aporte de los socios al inicio de las actividades, por los compromisos posteriores de aumento de capital y por la capitalización de utilidades y otros conceptos decididos por la asamblea de socios.
● Saldo: acreedorRESERVAS LEGALES
● Patrimonial del Patrimonio Neto● Representa el monto de utilidades líquidas y realizadas retenidas en
una sociedad de acuerdo a la Ley de Sociedades Comerciales● Se debita: por la desafectación de importes de las Reservas Legales● Se acredita: por el monto destinado a la constitución de esta reserva
● Saldo: acreedorVENTAS
● Resultado Positivo (Ingreso)● Representa las sumas facturadas a clientes por la empresa, por la
venta de bienes o servicios que hacen al objeto específico del negocio● Se debita: por la transformación de su saldo a la cuenta Resultado
Ejercicio y por diferencia de facturación o devolución● Se acredita: por el importe de las ventas y por diferencia de
facturación ● Saldo: acreedor
ALQUILERES COBRADOS
● Resultado Positivo (Ingreso)● Representa los importes cobrados y atribuibles al período por la
locación de Inmuebles propios. En caso de arrendamientos rurales, la cuenta se llama Arrendamiento Cobrado.
● Se debita: por la transferencia de su saldo a la cuenta de Resultado del Ejercicio
● Se acredita: por el devengamiento de los alquileres correspondientes a un período de tiempo
● Saldo: acreedor COSTO DE MERCADERÍA VENTIDA
● Resultado Negativo (Gastos)● Representa el valor del costo de las ventas de los Bienes de Cambio
realizadas por la empresa.● Se debita: por el importe del costo de la mercadería que ha sido
vendida● Se acredita: por la transferencia de su saldo a la cuanta de Resultado
del Ejercicio y por devolución de mercadería● Saldo: deudor
ALQUILERES
● Resultado Negativo (Gasto)● Representa los alquileres atribuibles al período por la locación de
inmuebles de terceros utilizados por la empresa
● Se debita: por el devengamiento de los alquileres correspondiente a un período de tiempo
● Se acredita: por la transferencia de su saldo a la cuenta de Resultado del Ejercicio
● Saldo deudorSEGURO
● Resultado Negativo (Gasto)● Representa las primas de los seguros que cubren riesgos durante el
ejercicio● Se debita: por los seguros devengados durante un período de tiempo● Se acredita: por la transferencia de su saldo a la cuenta Resultado del
Ejercicio● Saldo deudor
IMPUESTOS
● Resultado Negativo (Gasto)● Representa las cargas impositivas necesarias, provinciales o
municipales● Se debita: por el deventamiento de dichos tributos● Se acredita: por la transferencia de su saldo a la cuenta de Resultado
del Ejercicio● Saldo deudor
SUELDO Y JORNALES
● Resultado Negativo (Gasto)● Representa el gasto en concepto de haberes que corresponden al
personal en relación de dependencia● Se debita: por los sueldos brutos devengados durante el período● Se acredita: por la transferencia de su saldo a la cuenta Resultado del
Ejercicio● Saldo deudor
CARGAS SOCIALES
● Resultado Negativo (Gasto)
● Representa la pérdida en concepto de aportes patronales a los organismos de previsión social.
● Se debita: por las cargas sociales descargadas durante el período● Se acredita: por la transferencia a la cuenta Resultado del Ejercicio● Saldo deudor
ENERGÍA ELÉCTRICA (LUZ)
● Resultado Negativo (Gasto)● Representa los importes en concepto de consumo de la energía
correspondiente al período● Se debita: pro los gastos de energía devengados durante el período● Se acredita: por la transferencia de su saldo a la cuenta Resultado del
Ejercicio● Saldo deudo
DEUDORES INCOBRABLES
● Resultado Negativo (Gasto)● Representa los gastos que la empresa debe soportar como
consecuencia de la imposibilidad de cobrar a sus deudores● Se debita: por el monto de incobrabilidades de deudores, no
habiendo constituido la previsión● Se acredita: por la transferencia de su saldo a la cuenta Resultado del
Ejercicio● Saldo: deudor
GASTOS GENERALES
● Resultado Negativo (Gasto)● Representa el conjunto de gastos de variada especie, que por su
naturaleza o importancia no justifican o no hacen necesaria la apertura de una cuenta especial para cuada uno
● Se debita: por la imputación del gasto generado● Se acredita: por la transferencia de su saldo a la cuenta de Resultado
del Ejercicio● Saldo deudor