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1 ANALISIS DE CUENTA MEDIANTE SISTEMA SACONT-----------------EQUIPO TEAMLIBERA
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ANALISIS DE CUENTA MEDIANTE SISTEMA
SACONT - 2017
Equipo TeamLibera
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PIURA-PERÚ
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Contenido
Ejemplo N° 1: Análisis de la Cuenta 1101 caja y Bancos –Sub Cta Foncomun-CUT ....4
Ejemplo N°2: Análisis de la Cuenta 1201 Cuentas por cobrar ......................................5
Ejemplo N° 3: Análisis de la Cuenta 1205 Servicios y Otros contratos por anticipado .7
Ejemplo N° 4: Análisis de la Cuenta 1301 Bienes y Suministros de Funcionamiento ..10
Ejemplo N° 5: Análisis de la Cuenta 1501 Edificios y Estructuras ..............................13
Ejemplo N° 6: Análisis de la Cuenta 2101 Impuestos, Contribuciones Y Otros ...........13
Ejemplo N° 7: Análisis de la Cuenta 2102 Remuneraciones, Pensiones y Beneficios. .15
Ejemplo N° 8: Análisis de la Cuenta 2103 Cuentas por Pagar ....................................15
Ejemplo N° 9: Análisis de la Cuenta 2302 Deuda Interna - Directas A Largo Plazo ..16
Ejemplo N° 10: Análisis de la Cuenta 4102 Impuesto A La Propiedad ........................17
Ejemplo N° 11: Análisis de la Cuenta 5302 Contratación De Servicios ......................18
Ejemplo N° 12: Análisis de la Cuenta 8101 Presupuesto Institucional De Apertura,
Modificaciones Y Presupuesto Institucional Modificado .............................................21
Expedientes SIAF no Aprobados .................................................................................24
Flujo de Efectivo ..........................................................................................................25
Hoja de Trabajo de Flujo de Efectivo ..........................................................................27
Balance de Comprobación ...........................................................................................28
Notas a los Estados Financieros ..................................................................................29
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ANALISIS DE CUENTA MEDIANTE SISTEMA SACONT
2017
Para análisis de cuentas mediante el sistema SACONT se debe ingresar a las
opciones siguientes:
Para ello se bebe seleccionar el mes que se desea analizar ya sea mediante
cuentas patrimoniales, presupuestales o de Orden, además si se desea analizar
por registro o nota solo se debe marcar la opción especificar y
automáticamente el sistema le mostrara el resultado.
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Luego el sistema le mostrara un reporte de esta forma:
Como se observa en la cuenta 2301 esta de color rojo, esto indica que esta
cuenta se debe Revisar, porque al contabilizar o hacer una nota no se tomaron
las datos correctos.
Ejemplo N° 1: Análisis de la Cuenta 1101 caja y Bancos –Sub Cta Foncomun-
CUT
Como se observa están los ingresos, Gastos y los saldos a dicho cuenta
Realizados de forma total y también de forma detallada por Registro para
poder verificar si los ingresos se han registrado
de manera consecutiva de acuerdo a las asignaciones e intereses o si existe
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algún registro pendiente, lo cual permite un buen control en la ejecución,
además existen tres opciones lo cual le permitirá ver las diferencias y el control
de las cuentas por naturaleza, pudiéndose exportar para mayor conocimiento
a Excel si lo desea.
Ejemplo N°2: Análisis de la Cuenta 1201 Cuentas por cobrar
Esta cuenta Agrupa las subcuentas que representan el derecho de cobranza de
los tributos, ventas de bienes, servicios y derechos administrativos y otros
ingresos como se muestra en la figura siguiente:
Como se observa estas cuentas se han Determinado (Debe) y también se ha
Recaudado (Haber) a la cuenta caja M/N por ende es que los saldos son
mínimos, y las diferencias que existe son mayormente por saldo de apertura o
en otro caso porque solo se dio la cobranza pero no se recaudó, y si se marca
la opción diferencias nos mostrara los montos con su respectivo registro o
nota para poder revisarlo en el SIAF.
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También se da el caso que la contabilización no se haya realizado de forma
correcta como ocurre en el siguiente caso:
Si se marca dicha cuenta automáticamente nos mostrara los registros que no
se contabilizaron correctamente ya que estos registros se debieron
contabilizarse a otras cuentas por cobrar y que deben ser modificados, para
mayor detalle observemos en el SIAF el registro 1017.
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Ejemplo N° 3: Análisis de la Cuenta 1205 Servicios y Otros contratos por
anticipado
Esta cuenta Agrupa las subcuentas que representan, los anticipos a
contratistas y proveedores, a seguros, alquileres pagados por anticipado,
entregas a rendir cuentas, encargos generales y Otros.
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Como se observa para este caso analizaremos la sub-cuenta de Viáticos:
Se tiene una diferencia de S/. 78, 193.96 que corresponde S/.75, 649.96
(N000001) por asiento de apertura y S/.2,199.00 que corresponde a entrega
de Viáticos pero aún no han sido rendidos, pero ¿cómo nos damos cuenta
cuales son las personas que faltan rendir?, para ello ingresamos a la siguiente
opción:
Como observamos tenemos varias opciones de viáticos y encargos, donde
podemos revisar todos los registros o solo los registros que están pendiente
de rendición.
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Al darle clic en la opción aceptar nos mostrara las personas que faltan rendir,
los montos y la fecha de devengado.
Si esto se desea presentar a la parte que corresponde para su rendición solo se
debe marcar en la opción imprimir de la parte superior donde le mostrara un
reporte de manera General y Si desea presentar este informe de forma
individual debe seleccionar la imagen de impresora que parece a la derecha
de cada nombre de la persona.
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Ejemplo N° 4: Análisis de la Cuenta 1301 Bienes y Suministros de
Funcionamiento
Agrupa las subcuentas que representan bienes adquiridos para ser destinados
al uso y consumo de la entidad.
Se observa que se ha comprado combustible, útiles de oficina y otros bienes,
pero que hasta la fecha no se ha reportado la salida de almacén, para este caso
se debe tener cuidado en la contabilización ya que son bienes que se utilizan
con frecuencia, y que Abastecimiento o Logística debe informar.
También se puede obtener un informe más detallado en la siguiente opción:
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Debe marcar la cuenta que se desea analizar, para nuestro caso se ha
seleccionado la cuenta 1301. La cual nos mostrara el siguiente reporte:
Si se selecciona a panatalla el Reporte es de esta forma.
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Pero si se desea de una forma mas detellada en excel el reposrte que se genera
es de esta forma y en la parte Inferior por cada hoja de excel se desglosara cada
una de las sub cuentas.
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Ejemplo N° 5: Análisis de la Cuenta 1501 Edificios y Estructuras
Esta cuenta Agrupa las subcuentas que representan el valor de los inmuebles
tales como edificios, estructuras y construcciones, así como el costo de
aquellos activos que se adquieren bajo la modalidad de arrendamiento
financiero, los recibidos en afectación en uso y los entregados en asociaciones
público privadas, usufructo y otros.
Como observamos nos muestra el costo de los palacios municipales, de las
instalaciones educativas, plazuelas, parques y jardines, locales comunales etc.,
para este caso mayormente son saldos que se están trayendo de periodos
anteriores y y que forman parte del activo de la entidad.
Ejemplo N° 6: Análisis de la Cuenta 2101 Impuestos, Contribuciones Y Otros
Agrupa las subcuentas que representan obligaciones por impuestos,
contribuciones y otros a cargo de la institución, por cuenta propia o como
agente retenedor, así como los aportes a las Administradoras del Fondo de
Pensiones.
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Como se observa la entidad tiene saldo de S/.4,984.00 que corresponde a pago
de Renta de 4ta Categoría, igual como se observa una diferencia de pago
S/0.10 del Sistema nacional de pensiones.
Estos saldos al cierre Semestral o Anual se deben registrar en la Web del
Módulo contable de Información Financiera que corresponde al OA2A Deudas
por Impuestos, Contribuciones y AFP., así como se observa en la siguiente
imagen.
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Ejemplo N° 7: Análisis de la Cuenta 2102 Remuneraciones, Pensiones y
Beneficios.
Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones con los trabajadores
por concepto de remuneraciones, pensiones y beneficios sociales.
Como se observa la entidad ha asumido obligaciones por pagar en cuento a
remuneraciones, Pero que se ha enviado a la cuenta de gasto, porque la
entidad ha cumplido con dichos pagos, y los saldos que quedan mayormente
son por asientos de apertura.
Ejemplo N° 8: Análisis de la Cuenta 2103 Cuentas por Pagar
Esta cuenta está representada por las subcuentas que constituyen las
obligaciones contraídas por la compra de bienes, servicios, anticipos a
proveedores, y otros gastos incurridos por la entidad.
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Se observa, que los devengados están distribuidos por cada expediente Siaf,
que permite un análisis más detallado de cómo es que se está distribuyendo
el gasto y en que se está gastando de una manera Sencilla y Rápida.
Ejemplo N° 9: Análisis de la Cuenta 2302 Deuda Interna - Directas A Largo
Plazo
Agrupa a las subcuentas que representan las obligaciones por operaciones de
deudas directas a largo plazo pendientes de pago con vencimiento mayores de
un año sin garantía del gobierno nacional. Incluye además los intereses,
comisiones y otros gastos devengados para el pago de la deuda.
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La entidad para este caso tiene un saldo de deuda interna de S/. 107,076.35
que al cierre Contable Semestral o Anual en la web del módulo Contable debe
considerarse en el OA-3ª Registro de Operaciones Recíprocas de las Cuentas
del Pasivo, como se observa en la siguiente imagen.
Ejemplo N° 10: Análisis de la Cuenta 4102 Impuesto A La Propiedad
Agrupa las subcuentas que acumulan los ingresos por recaudación de tributos
sobre rentas de la propiedad de bienes muebles e inmuebles, así como las
operaciones de transacciones financieras y de capital., uno de ellos por
ejemplo el Impuesto Predial.
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Para este caso la entidad tiene un Impuesto Predial de S/. 13,987.15 que ha
Recaudado como parte del ingreso de la entidad, y que luego se convertirá en
la cuenta 1101.0101 Caja M/N. esto permite tener un control de este impuesto,
y que se tome en cuenta en caso hubiesen usuarios que no estén pagando.
Ejemplo N° 11: Análisis de la Cuenta 5302 Contratación De Servicios
Agrupa las subcuentas que acumulan los gastos por servicios prestados a la
entidad por terceras personas, ya sean naturales o jurídicas, y que al cierre del
Contable Semestral o Anual debe deben validarse los saldos en el (OA-3B
Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas entre Entidades del Sector
Público), como se muestra en las siguientes imágenes.
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SIAF - Módulo Contable - Información Financiera y Presupuestaria debe
Validarse el saldo como se muestra en la imagen.
Análisis a cuatro dígitos de cuenta
Si deseo hacer un análisis de cuatro dígitos de una forma más general el
sistema también lo realiza con se muestra a continuación.
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Luego nos muestra una pantalla como se observa donde se debe seleccionar el
mes, y las cuentas que desea analizar, ya sean patrimoniales, de Presupuesto o
de Orden.
Luego el sistema nos muestra el siguiente Reporte:
Ejemplo Análisis de la cuenta 1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras
Públicas
Se tiene un monto de S/. 582,718.60 pero quiero saber a qué subcuentas
pertenecen entonces solo debo seleccionar la cuenta y nos mostrara las
subcuentas, de la forma como se muestra en la imagen.
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Cuentas de Presupuesto
Ejemplo N° 12: Análisis de la Cuenta 8101 Presupuesto Institucional De
Apertura, Modificaciones Y Presupuesto Institucional Modificado
Esta cuenta Agrupa las subcuentas que reflejan las aprobaciones,
modificaciones del Presupuesto de Ingresos y Presupuesto de Gastos en cada
Ejercicio Fiscal, asimismo registra las operaciones de cierre del ejercicio
presupuestario.
Para saber cuál es PIA-PIM de la entidad se debe ingresar a las siguientes
opciones:
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La cual el sistema le mostrara el siguiente reporte para su análisis,
Para este caso por ejemplo la entidad tiene un PIM de S/. 14,540,230.00, ¿pero
cómo saber si este registro es correcto? Para ello se debe ingresar a las
proyecciones presupuestarias de gastos que corresponden a cada mes, y que
para su registro debe ser Mediante Nota Contable, como se muestra en las
siguientes imágenes.,
Para este caso, se observa que en mes de Febrero se asignó en el Rubro de
Recursos Ordinarios S/.100,000.00
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Por lo que el registro de la Nota contable es el siguiente y el monto
considerado es correcto.
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Expedientes SIAF no Aprobados
Esta opción es muy importante, porque muchas veces ocurre que en módulo
de conciliación de Operaciones SIAF, no se puede conciliar porque existen
operaciones, que se han quedado habilitadas, Rechazadas, que se encuentran
en tránsito, o pendientes, entonces el sistema de forma automática nos
muestra el registro que se debe revisar, el sistema nos mostrara el siguiente
reporte.
Entonces ¿qué hacer en ese caso? solo se debe marcar que los puntos que
aparecen marcados con un rectángulo de color rojo.
El sistema nos mostrara el siguiente reporte para poder revisar los
expedientes y proceder a corregir.
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En este caso por ejemplo el expediente SIAF N° 877, de Ingresos se ha
transmitido pero la aprobación a retornado Rechazada, por ende se debe
corregir para que no existan dificultades el cierre de Presupuestal y Contable.
Flujo de Efectivo
Para ello Se debe seguir los siguientes procedimientos:
Se debe procesar la información para que el sistema actualicé la información,
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Luego se debe Marcara el Mes y procesar para que el sistema actualice la
información al mes solicitado.
Posteriormente Ingresaremos a la Opción a la Opción de Reportes y
seleccionaremos Flujo Efectivo.
Nos aparecerá una pantalla y debemos marcar la opción Generar la cual nos
mostrara el siguiente reporte.
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Este reporte se utilizara para llenar el EF4 del módulo contable que se
solicita en la web, ya sea de manera Trimestral, Semestral o Anual.
Hoja de Trabajo de Flujo de Efectivo
Esta hoja de Trabajo es solicitada para la presentación de la carpeta física de
la presentación de Información Financiera y Presupuestaria por las entidades
del Sector Publico para la elaboración de la Cuenta General de la Republica.
Para generar la Hoja de Trabajo de Flujo de efectivo se debe seguir el siguiente
procedimiento.,
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Y posteriormente Generar, la cual nos mostrara el siguiente reporte que consta
de Tres Hojas de Trabajo.
Balance de Comprobación
Si se desea Visualizar el balance, para ir verificando los Resultados de las
cuentas, entonces debemos realizar los siguientes pasos.
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Notas a los Estados Financieros
El sistema SACONT está diseñado para adecuarse al trabajo que se necesite en
la parte contable, es por ello que para Análisis de las Notas a los EE.FF se debe
ingresar a las siguientes opciones.
El sistema le mostrara el siguiente análisis de forma detallada y comentada
de acuerdo a las Normas Internacionales de Contabilidad -SP
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Como saber si los montos en comparación están bien, se debe revisar en el
Balance de comprobación la cuenta de Cuenta y Bancos para este ejemplo., ya
sea que lo genere el balance en el mismo sistema, en el SIAF o en la Web.
Cuando se haya revisado que los montos de las notas son correctos, si desea
un Reporte de Notas en PDF solo debe dar clic en la figura donde aparece una
impresora.
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El sistema le mostrara el análisis de la siguiente Forma listo para la
presentación.