ALCALDIA MUNICIPAL DE PARAMO - SANTANDER INFORME...

Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo

Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6306420 Fax (7) 6306416 Bucaramanga Colombia. www.contraloriasantander.gov.co

CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER CÓDIGO:RECF-15-01

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA

SUBCONTRALORIA DELEGADA PARA ELCONTROL FISCAL Página 1 de 67

ALCALDIA MUNICIPAL DE PARAMO - SANTANDER

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL

( No. 000145 26 Agosto 2014 )

MAURICIO PATIÑO RICO ALCALDE 2012 – 2015

VIGENCIA 2013

BUCARAMANGA, AGOSTO DE 2014






ALCALDIA DE PARAMO

EQUIPO DIRECTIVO

ARGEMIRO CASTRO GRANADOS Contralor General de Santander

CARLOS FERNANDO PEREZ GELVEZ Contralor Auxiliar

SONNIA YANETH GARCIA BENITEZ

Sub Contralora Delegada Para el Control Fiscal

EQUIPO AUDITOR

MARISOL PINZON SIERRA Profesional Especializado

MABEL CONSUELO GONZALEZ JAIMES Profesional Especializado

GRACIELA SEPULVEDA TORRES Auditor Fiscal Coordinadora






TABLA DE CONTENIDO

Pág.

1 RESULTADOS DE LA AUDITORIA 4 1.1 CONTROL DE GESTION 4 1.1.1 Gestión Contractual 4 1.1.1.1 Ejecución Contractual 4 1.1.1.1.1 Obra Publica 7

1.1.1.1.2 Prestación de Servicios 23 1.1.1.1.3 Suministros y Compraventa 27 1.1.2 Rendición y Revisión de la Cuenta 30 1.1.3 Legalidad 31 1.1.4 Gestión Ambiental 31 1.1.5 Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento 35 1.1.6 Control Fiscal Interno 38 1.1.7 Línea de las tecnologías de la información 40 1.2 CONTROL DE RESULTADOS 41 1.2.1 Cumplimiento Planes, Programas y proyectos 41 1.2.2 Seguimiento a controles de Advertencia 43 1.2.3 Atención de Quejas y Denuncias 44 1.3 Control Financiero y Presupuestal 44 1.3.1 Gestión Financiera 44 1.3. 2 Gestión Presupuestal 51 2. CUADRO DE OBSERVACIONES 63 2.1 CUADRO CONSOLIDADO DE OBSERVACIONES 63 2.2 CUADRO NUMERICO DE OBSERVACIONES 66 3. CALIFICACION DE EVALUACION A LA GESTION 66 3.1 CONTROL DE GESTION 66 3.2 CONTROL DE RESULTADOS 67 3.3 CONTROL FINANCIERO 67






1. RESULTADOS DE AUDITORIA La Contraloría General de Santander, en desarrollo de su Plan General de Auditoría Territorial – PGAT vigencia 2014, programó la realización de Auditoría Gubernamental con enfoque Integral en la Modalidad Especial, a la Alcaldía de PARAMO vigencia 2013.

OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORÍA

Evaluar la efectividad de la Gestión conforme a la normatividad vigente a los siguientes sistemas de control: Presupuestal, legalidad, gestión, resultados, revisión de la cuenta y evaluación de control interno, con el fin de verificar y determinar la calidad y efectividad de sus procesos, así como la eficiencia y eficacia del manejo de los recursos de la Alcaldía de PARAMO, para la vigencia 2013.

COMPONENTES Y FACTORES La Auditoría incluyó el examen de los siguientes componentes y sus factores:

COMPONENTE

FACTORES

CONTROL DE GESTION

Gestión Contractual

Rendición y revisión de la Cuenta

Gestión Ambiental

Plan de mejoramiento

Control Fiscal Intern0

TIC

CONTROL DE RESULTADOS

Cumplimiento de Planes, Programas y proyectos (PLAN DE DESARROLLO)

CONTROL FINANCIERO

Gestión Presupuestal

1.1. CONTROL DE GESTION Como resultado de la Auditoria adelantada al Municipio de PARAMO - Santander, el Control de Gestión durante la vigencia 2013 debe tener en cuenta los siguientes factores: 1.1.1 Gestión Contractual 1.1.1.1. Ejecución Contractual Modalidades y Topes de contratación Alcaldía Paramo DESDE HASTA

Cuantías para contratar

SMLMV PESOS SMLMV PESOS

(0-10% de la menor cuantía)

1 $589.500 28 $16.506.000

Selección abreviada menor cuantía

29 $17.095.500 280 $165.060.000

Licitación publica

281 $165.649.500 En adelante

En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la ALCALDIA DE PARAMO vigencia 2013, en cumplimiento de lo establecido en la Resolución Interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría Territorial, se determinó que la entidad celebró la siguiente contratación:






En total celebró 141 contratos por valor de $ 2.650.745.634 distribuidos así:

TIPOLOGÍA CANTIDAD VALOR

OBRA PÚBLICA 8 $828.673.994

SUMINISTROS 26 $591.669.366

CONSULTORIA U OTROS 5 $25.935.075

PRESTACION DE SERVICIO 102 $1.204.467.199

TOTAL 141

$2.650.745.634

Para el proceso auditor se seleccionó una muestra de 16 contratos que corresponde al 11% del número de contratos, tomando los contratos más representativos en cuanto a su valor y su aporte a la comunidad de Páramo, determinados por la clase de contrato como lo son: el CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS, CONSULTORIA, OBRAS Y OTRO TIPO DE CONTRATOS, los cuales suman $1.203.242.635, que equivalen al 45% aproximado, del valor total de la contratación. (cifras en pesos)

Número Modalidad Objeto Del Contrato Valor Contratista

Fecha De Suscripción Del Contrato

Plazo De Ejecución

20 SELECCIÓN ABREVIADA

“SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE (GASOLINA CORRIENTE Y ACPM) PARA LOS VEHICULOS Y MAQUINARIA DEL MUNICIPIO UTILIZADOS EN EL MEJORAMIENTO DE VIAS Y RECOLECCION DE RESIDUOS SOLIDOS`.

100,000,000

COOPERATIVA DE TRANSPORTADORES DE SAN GIL - COOTRASANGIL

2013-02-28 8 Meses

38 MÍNIMA CUANTÍA

CONTRATO DE OBRA PARA LA DEMOLICION DE LAS INSTALACIONES DEL COLEGIO PRIMARIA NUESTRA SEÑORA DE LA SALUD. Y DEMOLICION. RELLENO Y COMPACTACION EN EL CENTRO RECREACIONAL CALLEJUELAS DEL MUNCIPIO DE PARAMO – SANTANDER

13,211,600

SOCIEDAD DE INGENIEROS CONTRATISTAS Y CONSULTORES LIMITADA “SICOC LTDA”

2013-04-09 2 Meses

5 DIRECTA

FUNCIONAMIENTO Y DOTACION DEL CENTRO DE BIENESTAR DEL ANCIANATO MUNICIPIO DE PARAMO EN EL CUAL SE PRESTA LOS SERVICIOS DE ASISTENCIA INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES. PROCURANDO SATISFACER LAS NECESIDADES BASICAS DEL ALBERGUE. ALIMENTACION Y DOTACION VESTIDO.RECREACION ESPIRITUAL Y DEMAS CUIDADOS QUE LE GARANTICEN EL

25,000,000 FUNDACION NUEVO RENACER “FUNDERENACER

2013-03-06 9 Meses






BIENESTAR INTEGRAL AL ADULTO MAYOR ASILADO

45 MÍNIMA CUANTÍA

SUMINISTRO DE RECEBO PARA EL MANTENIMIENTO Y MEJORAMIENTO DE LAS DIFERENTES VIAS DEL MUNICIPIO DE PARAMO – SANTANDER

16,500,000 CALIZAS DE COLOMBIA LTDA.

2013-05-02 8 Meses

57 LICITACIÓN PÚBLICA

MANTENIMIENTO Y MEJORAMIENTO DE LA VIA PEDREGAL BAJO- JUAN CURI EN EL MUNICIPIO DE PÁRAMO DEPARTAMENTO DE SANTANER

439,231,184 JAIME RODRÍGUEZ DISEÑO Y CONSTRUCCIÓN S.A.S

2013-06-06 4 Meses

71 MÍNIMA CUANTÍA

CONTRATO DE OBRA PARA EL MANTENIMIENTO DE LA CUBIERTA DEL RESTAURANTE ESCOLAR. ADECUACIÓN DE LAS INSTALACIONES DEL GIMNASIO Y CONSTRUCCIÓN DE FILTRO LATERAL DE LA BIBLIOTECA MUNICIPAL

11,309,933

CONSTRUCTORA DE VIVIENDA Y OBRAS CIVILES DE COLOMBIA S.A.S

2013-07-02 1 Meses

80 SELECCIÓN ABREVIADA

SUMINISTRO DE 910 MERCADOS PARA EL APOYO INTEGRAL DEL ADULTO MAYOR DEL MUNICIPIO DE PARAMO – SANTANDER

36,150,000 HERMELINDA MESA COLMENARES

2013-08-12 4 Meses

82 MÍNIMA CUANTÍA

APOYO AL FOMENTO EN LA EJECUCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DEPORTIVAS EN DESARROLLO DE LOS CAMPEONATO DE FUTBOL Y FUTBOL DE SALÓN INTERMUNICIPAL A DESARROLLARSE EN EL MUNICIPIO DE PÁRAMO

16,286,000 FUNDACIÓN SOMOS TODOS

2013-08-21 3 Meses

91 MÍNIMA CUANTÍA

COMPRAVENTA DE ESTANTES METÁLICOS PARA ALMACENAMIENTO DE ARCHIVO

5,400,000 INGENIEROS CON SOLUCIONES OPTIMAS LTDA.

2013-09-13 5 Días

92 MÍNIMA CUANTÍA

COMPRAVENTA DE EQUIPOS DE COMPUTO Y ELEMENTOS OFICINA CON DESTINO A LA SECRETARIA DE PLANEACION CON CARGUE A LOS RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE REGALIAS

9,913,759 MARITZA PILAR BUITRAGO NIÑO

2013-09-23 8 Días

103 MÍNIMA CUANTÍA

CONSTRUCCIÓN DE OBRAS DE ESPACIO PÚBLICO Y ACCESO PARA EL CDI UBICADO EN LA CALLE 2 No. 8-09

27,086,894 GESTIÓN RURAL Y URBANA LTDA.

2013-10-30 20 Días


CONTRATO DE OBRA PARA EL BACHEO Y MANTENIMIENTO VIA PESQUE Y COMA DE LA VEREDA LA LAGUNA Y RAMAL DE ACCESO DEL MUNICIPIO DE PARAMO

60,035,659 CORVIAS Y EMCOVIAS LTDA.

2013-11-01 45 Días







APOYO AL FOMENTO EN LA EJECUCION DE LAS ACTIVIDADES ARTISTICAS. CULTURALES. DEPORTIVOS Y RECREATIVOS EN EL MARCO DE LAS CELEBRACION DEL SEGUNDO FESTIVAL INTERMUNICIPAL DEL TURISMO Y EL VIII FESTIVAL DEL TOMATE

56,500,000

CORPORACIÓN INTEGRAL DE SERVICIOS Y ASESORÍAS

2013-11-06 10 Días


COMPRAVENTA DE CUARENTA Y CUATRO (44) CHALECOS PIXELADOS CON DESTINO AL BATALLÓN DE ARTILLERÍA No. 5 “CT JOSÉ ANTONIO GALÁN

9,900,000 ROSEMARY PALACIO MEJÍA

2013-12-05 8 Días


APOYO EN LA REALIZACIÓN DE EVENTOS DEPORTIVOS CON LOS NIÑOS Y CAMPEONATO DE VOLEIBOL PLAYA EN EL MUNICIPIO DE PÁRAMO


2013-12-24 8 Días


APOYO AL FOMENTO DE ACTIVIDADES ARTISTICAS Y CULTURALES A DESARROLLARSE EN LA TEMPORADA DESEMBRINA EN EL MUNICIPIO DE PARAMO SANTANDER


2013-12-27 4 Días

ND DIRECTA CONTRATO DE COMPRAVENTA BIEM INMUEBLE

163,232,275 HERMELINDA MESA COLMENARES/ANTONIO PÉREZ GÓMEZ

2013-11-26 ND

075 LICITACIÓN PUBLICA

CONTRATAR A TODO COSTO Y POR EL SISTEMA DE PRECIOS FIJOS MEJORAMIENTO VIAL URBANO DE LA CALLES 4 ENTRE CARRERA 4 Y 5, CARRERA 6 ENTRE CALLES 3 Y 4 Y EN LA CALLE 8 ENTRE CARRERAS 1 Y 2

190.485.326

UNIÓN TEMPORAL VÍAS Y PAVIMENTO PARAMO Y/O YADIRA DURAN GARCÍA

2013-07-26 3 meses

1.1.1.1.1 Obra Pública De un universo de 8 contratos de obra pública se auditaron 7 por valor de $644.941.390, equivalente al 78% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión; con el siguiente resultado: Modalidad de contratación Mínima cuantía

Carta de aceptación 071

Contratista Construvicol Ltda. y/o Ariel Guillermo Serrano Catillos

Objeto Contrato de obra para el mantenimiento de la cubierta del restaurante escolar, adecuación de las instalaciones del gimnasio y construcción de filtro lateral de la biblioteca municipal.

Valor $11.309.993

Valor adicional $3.635.934

Plazo 1 mes






Fecha de suscripción 2 de julio del 2013

Fecha de inicio 4 de julio del 2013

Fecha de terminación 31 de diciembre del 2013

Modalidad de contratación Mínima cuantía


Contratista SICO LTDA y/o Yadira Duran García

Objeto Contrato de obra para la demolición de las instalaciones del colegio primaria nuestra señora de la Salud y demolición, relleno y compactación en el centro recreacional callejuelas del municipio de paramo.

Valor $13.211.600


Plazo 2 meses

Fecha de suscripción 9 de abril del 2013

Fecha de inicio 9 de abril del 2013

Fecha de terminación 10 de mayo del 2013

Modalidad de contratación Selección abreviada

Contrato de obra publica 103-2013

Contratista Gestión Rural y Urbana y/o Gildardo Castillo Sánchez

Objeto Construcción de obras de espacio público para el CDI ubicado en la calle 2 Nro. 8-09

Valor $27.086.894

Plazo 20 días

Plazo adicional $4.294.044

Fecha de suscripción 30 de octubre del 2013

Fecha de inicio 1 de noviembre del 2013




Contratista Calizas de Colombia LTDA y/o Nohemí Flórez Alcalá

Objeto Suministro de Recebo para el mantenimiento y mejoramiento de las diferentes vías del municipio de paramo

Valor $16.500.000


Plazo 8 meses

Fecha de suscripción 2 de mayo del 2013

Fecha de inicio 2 de mayo del 2013

Fecha de terminación

Modalidad de contratación Licitación publica

Contrato de obra publica 075

Contratista Unión Temporal Vías y Pavimento Paramo y/o Yadira Duran García

Objeto Contratar a todo costo y por el sistema de precios fijos mejoramiento vial urbano de la calles 4 entre carrera 4 y 5, carrera 6 entre calles 3 y 4 y en la calle 8 entre carreras 1 y 2






Valor $190.485.326


Plazo 3 meses

Fecha de suscripción 26 de julio del 2013

Fecha de inicio 17 de septiembre del 2013


Análisis Contractual de los contratos mencionados anteriormente Contrato de obra número 071 Durante el proceso de mínima cuantía del contrato se presentaron 5 propuestas:

Geo sistemas ingenieros.

Sicoc Ltda.,

Tesicol ingenieros,

Inconet Ltda.

Construvocol. S.A.S Durante el proceso auditor se pudo verificar que el señor Carlos Arturo Robles representante legal de Ia empresa INCONET LTDA, presentó unas observaciones al comité evaluador aludiendo que el proceso adolece de graves vicios que afectan los principios de transparencia frente al proceso, el cual se acomodó para favorecer a CONSTRUVOCCOL LTDA. Sin embargo el equipo auditor se abstiene de algún pronunciamiento, ya que según oficio de Inconet Ltda., la empresa compulsó copias de esta presunta irregularidad a la Procuraduría Provincial. Presunta Violación al principio de planeación (tipificada al final del informe). El contrato cuenta con una adición por valor de $3.635.934, al revisar el OTRO SI adicional al contrato de obra, este ente de control hace unas observaciones que se desprenderán a lo largo del informe, toda vez que estos adicionales están muy débiles en sus sustentos en cuanto a los estudios técnicos y económicos. En cuanto a la etapa de ejecución, en el expediente existe informe del contratista y del supervisor donde certifican el mantenimiento de la cubierta del restaurante escolar, adecuación de las instalaciones del gimnasio y construcción de filtro lateral de la biblioteca municipal. Así las cosas y teniendo en cuenta que durante el proceso auditor se verificó el mantenimiento realizado, que en el expediente existen los diferentes informes que así lo demuestran, que existe un comprobante de egreso dentro del cual se señala el descuento de las diferentes estampillas y del 5% del fondo de seguridad ciudadana, se puede concluir el cumplimiento del objeto contractual. Contrato de obra pública número 038 Se presentaron dos propuestas Sociedad de ingenieros contratistas y consultores Ltda., SICOC LTDA y PROASECON S.A.S. Presunta violación al principio de planeación (tipificada al final del informe) El contrato terminó un mes antes del tiempo programado, suscribiéndose una adición por valor de $6.600.000.






En cuanto a la etapa de ejecución, en el expediente existe informe del contratista y del supervisor donde certifican la demolición de las instalaciones colegio primario Nuestra Señora de la Salud y demolición, relleno y compactación en el Centro Recreacional Callejuelas del municipio de Páramo. En este orden de ideas se puede concluir que se cumplió con el objeto contractual de la obra. Registro fotográfico

Contrato de Obra Pública número 103-2013 El día 19 de octubre del 2012 el municipio suscribió convenio interadministrativo con FONADE, el cual tuvo por objeto inversiones destinados al diseño, construcción y dotación de un Centro de Desarrollo Infantil en municipio de Páramo. El contrato es adjudicado mediante resolución número 193 el día 29 de octubre del 2013, a la Empresa GESTION RURAL Y URBANA LTDA. OBSERVACIÓN N° 1 Para el contrato de obra pública N°.103, la alcaldía de Páramo realizó el día 7 de noviembre del 2013 un otrosí al contrato inicial por valor de $4.294.044, este adicional se ejecutó con el rubro del numeral 2.2.5.3.1.2 construcción, mantenimiento y/o adecuación de los escenarios deportivos y recreativos, no siendo procedente utilizar este rubro toda vez que el contrato principal no hace referencia a escenarios deportivos. Así las cosas, podemos concluir que el municipio incurrió en una posible falta disciplinaria al no utilizar el rubro adecuado para la ejecución.

TIPO DE OBSERVACIÓN: ADMINISTRATIVA Y DISCIPLINARIA

PRESUNTO RESPONSABLE: MAURICIO PATIÑO RICO, ALCALDE

NORMA VIOLADA LEY 734 DEL 2002, Artículo 34






Registro fotográfico

RESPUESTA ENTIDAD AUDITADA A LA OBSERVACION NUMERO 1 Si bien es cierto que el contrato principal tenía como objeto la CONSTRUCCIÓN DE OBRAS DE ESPACIO PÚBLICO Y ACCESO PARA EL CDI UBICADO EN LA CALLE 2 No. 8-09, mediante adicional Numero 1 se incluyeron obras de paisajismo y otras a realizar al Coliseo Municipal, infraestructura aledaña al CDI en la cual se converge la mayor parte de las actividades deportivas y recreativas a realizar en el casco Urbano de nuestra municipalidad. Ahora bien la utilización de recursos correspondientes al sector deporte, no fue una decisión a priori ya que la misma fue analizada y teniendo en cuenta que se hacía necesario llevar a cabo una canalización de aguas lluvias que se desprendían de la cubierta del coliseo y caían en terrenos del mismo coliseo pero que con las nuevas obras del CDI dichas aguas no fluían de manera adecuada creando empozamientos que redundaban en la afectación de las obras que se desarrollaban en el CDI, por su cercanía a dicha construcción. Que debido a lo anterior esta administración utilizo única y exclusivamente los recursos de deporte para adelantar las obras del Coliseo Municipal que como se dijo anteriormente presta servicios de recreación y deporte al contar con canchas de basquetbol y futbol de salón en su interior. Anexo 1 (Fotografía mediante la cual se demuestra la cercanía de las dos construcciones y las obras realizadas así como la afectación que se hubiese presentado de no haber efectuado la canalización a tiempo. ).






En las fotografías anteriores se observa que el Centro de Desarrollo Infantil – CDI se construyó junto al actual coliseo municipal, razón por la cual se utilizaron recursos del sector deporte para canalizar las aguas de los bajantes del coliseo y unirlas al sistema de agua lluvias construido para el CDI, con esto se evitó problemas de filtraciones y daños a las nuevas obras del CDI. Por lo anterior se concluye que los recursos de deporte se utilizaron en el sector deporte y no en otro sector, por tanto no hubo manejo inadecuado de los recursos del sector deporte, el costo de estas obras del sector deporte ascendieron a $ 555.163,=.






Anexo 2 (Registro Presupuestal y cuadro donde aparecen las cantidades de obra referentes al coliseo.) CONCLUSION GRUPO AUDITOR Es de recibo para el equipo auditor la respuesta dada en cuanto al argumento expuesto sobre la conexidad que existe entre Coliseo Municipal y el Centro de Desarrollo Infantil (CDI) ya que son aledañas. Se acepta valida la respuesta puesto que los recursos fueron utilizados en el coliseo municipal, por tanto se desvirtúa la observación de tipo disciplinaria. Se deja en firme la observación administrativa para que se incluya dentro de un plan de mejoramiento y se tomen las acciones correctivas, toda vez que el contrato principal hace alusión a la construcción y dotación de un Centro de Desarrollo Infantil en el municipio de Páramo y no a la construcción, mantenimiento y/o adecuación de los escenarios deportivos y recreativos. Si para la alcaldía fue necesario realizar la canalización de aguas lluvias que se desprendían de la cubierta del coliseo para que cayeran de manera adecuada y no se crearan empozamientos se debió analizar la posibilidad de realizar otro proceso contractual. Por tanto hay que tener especial cuidado al momento de realizar las respectivas adiciones y utilizar los rubros adecuados llevando una coherencia con el objeto del contrato principal. Carta de Aceptación número 045-2013 De este contrato existe debilidad desde los estudios previos, en cuanto a la falta de claridad para indicar en qué lugares sería utilizado el recebo. Presunta violación al principio de planeación (tipificada al final del informe) El contrato estaba programada para que finalizara en 8 meses y para el día 19 de julio (solo 2 meses después), ya se había utilizado más del 50% del material adquirido, viéndose obligada la Alcaldía a realizar un adicional por valor $8.250.000 equivalente al 50% del valor del contrato inicial, demostrándose una vez más la falta de planeación en la contratación estatal. OBSERVACIÓN N° 2 En cuanto a la etapa de ejecución existe: registro fotográfico, informe del contratista y del supervisor donde certifican el cumplimiento del objeto contractual; sin embargo es necesario que la entidad tome las acciones correctivas e integre como parte de la evidencia de ejecución para este tipo de contratos (mantenimiento de vías), las firmas de los presidentes de la junta de acción comunal de las veredas en las cuales se le realizó el mantenimiento. Lo anterior para darle mayor transparencia al proceso contractual, ya que este tipo de contratos al ser de mantenimiento de vías rurales son susceptibles de deteriorarse (por lluvias y otros factores) el mantenimiento realizado al poco tiempo de ejecutado.

TIPO DE OBSERVACIÓN: ADMINISTRATIVO







RESPUESTA ENTIDAD AUDITADA Si bien es cierto el contrato de suministro de recebo se realizó por un término de 8 meses, se debe tener en cuenta que para nosotros no es posible planear que tan fuertes se van a presentar las temporadas de lluvias, razón por la cual en el mes de Julio se había ejecutado más del 50% de contrato, esto obedeció a que en los meses de mayo y junio se presentaron fuertes lluvias y daños en lagunas vías, por lo cual fue necesario utilizar una mayor cantidad de material con el fin de rehabilitar y mantener en óptimas condiciones las vías del Municipio. Igualmente fue necesario realizar una adición al contrato, ya que en el mes de noviembre e inicios del mes de diciembre se presentaron fuertes lluvias, deteriorando nuevamente las vías. Con el fin de brindar una mayor celeridad en la rehabilitación de las vías dañadas en esta segunda temporada de lluvias, se consideró prudente realizar una adición al contrato existente y no proceder a realizar un nuevo proceso contractual lo cual demoraría la rehabilitación de las vías, afectando significativamente a las comunidades rurales ya que en el momento nos encontrábamos en plena cosecha cafetera lo que impedía la movilización de este y otros productos. Se anexa certificaciones del conductor de la volqueta, quien es la persona encargada de transportar el material y aplicarlo en las diferentes vías del Municipio. Adicionalmente, anexo copias de los recibidos de cada uno de los presidentes de las juntas de acción comunal, quienes constataron la aplicación del respectivo material, por viajes de 7 metros cúbicos cada uno. CONCLUSION GRUPO AUDITOR Se desvirtúa la observación de tipo administrativo toda vez que anexan certificaciones de los presidentes de las juntas de acción comuna y la hoja de ruta de los lugares donde se suministró el recebo, sin embargo el equipo auditor hace la observación que estas evidencias del cumplimiento del objeto contractual deben reposar dentro del expediente toda vez que al momento del trabajo de campo no se encontraban en el mismo. Contrato de Obra Pública número 075 El municipio presentó el proyecto al OCAD y el día 15 de abril del 2013 mediante Acuerdo No. 001 es aprobado por la Nación. Para este proyecto de mejoramiento vial urbano, regalías le gira al municipio $200.000.00 distribuidos así: $190.500.000 para ejecutar las obras y $9.500.000 para realizar la interventoría. El día 10 de julio del 2013 se produjo el acto de cierre de la licitación y se realiza la apertura de sobres con la UNICA propuesta presentada, Unión temporal VIAS Y PAVIMENTOS PARAMO- SANTANDER y/o Yadira. OBSERVACIÓN N° 3 El contrato se suscribió el 26 de julio y el día 28 de agosto se aprobó la póliza, iniciándose el contrato el día 17 de septiembre el 2013 existiendo demora en el inicio de la contratación, toda vez que la alcaldía no había realizado la contratación de la interventoría.






Esta parálisis de trabajo por suspensión genera no solo un retraso en la satisfacción de las necesidades de la comunidad, sino en un mayor pago al contratista. Por lo anterior es necesario que la entidad tome las acciones correctivas, frente a la necesidad de tener claro que al iniciar el proceso de contratación de la obra, también debe iniciar el proceso de contratación de la interventoría. Presunta violación al principio de planeación (tipificada al final del informe) Como en los anteriores contratos, el día 29 de noviembre se realizó el adicional por valor de $54.768.082 y en tiempo de 15 días más, este adicional se efectuó con recursos del municipio. En cuanto a la ejecución del contrato existe: registro fotográfico, informe del contratista, del supervisor por parte de la alcaldía y del interventor externo, los cuales certifican el cabal cumplimiento del objeto contractual; así mismo en el expediente se encontró pago de seguridad social del contratista y de los empleados que ejecutaron la labor. Se pudo verificar en el comprobante de egreso los descuentos de estampillas y del 5% que corresponde al fondo de seguridad ciudadana. En este orden de ideas, se puede concluir que se en la etapa de ejecución el contrato se celebró dentro de los términos legales.



RESPUESTA ENTIDAD AUDITADA Esta administración se permite aclarar que si bien es cierto hubo retraso en el proceso de selección de la interventoría, la misma no genero mayores pagos al contratista de ninguna índole, ya que el acta de inicio de este no fue suscrita hasta tanto no se contrató la interventoría y dentro del contrato como se pudo evidenciar no reposa ningún adicional en el que se le reconozca al contratista mayores sumas de dinero por el tiempo en que no se dio inicio a las obras. Se Anexa informe de Interventoría CONCLUSION GRUPO AUDITOR No es de recibo por parte del equipo auditor la repuesta dada a esta observación, toda vez que el perjuicio que se ocasiona con la demora de la ejecución de un proceso contractual no está solamente encaminado a generar un mayor pago a un contratista, también está orientado a las demoras que sucedan en una obra las cuales generan traumatismo en la comunidad, por tanto, el municipio tiene la obligación de garantizar el cumplimiento de los plazos y los términos contractuales buscando satisfacer una necesidad en el menor tiempo posible. En este orden de ideas se deja en firme la observación de tipo administrativo, no es entendible la permisibilidad que tiene la administración para prorrogar de manera injustificada los plazos del contrato en los trámites de legalización contractual tales como aprobaciones de póliza.






Sumado a lo anterior la falta de previsibilidad para la contratación e implementación de la interventoría género más demora para su iniciación pese a que existía la disponibilidad del recurso. VIOLACION AL PRINCIPIO DE PLANEACION DE LOS CONTRATOS MENCIONADOS ANTERIORMENTE OBSERVACIÓN N° 4 El equipo auditor tipifica una observación disciplinaria en los contratos números 071, 038,103, 045 y 075 celebrados en la vigencia 2013. Existe una presunta violación al principio de planeación, toda vez que en los contratos seleccionados en la muestra existen unos soportes débiles en cuanto a los adicionales realizados. Es importante que la entidad tenga en cuenta que la adición de un contrato estatal no puede responder a la mera liberalidad de las partes y que para realizarlo se requiere de reglas, siendo un derecho al cual se debe acudir exclusivamente cuando dentro de la ejecución de un contrato, se presente circunstancias que puedan paralizar o afectar de manera grave la ejecución del mismo. Así las cosas, podemos concluir que los contratos antes mencionados cuentan con un común denominador y son las constantes adiciones a los contratos principales, conducta que puede demostrar una presunta falta de transparencia en la selección del contratista, toda vez que los oferentes allegan una propuesta por un valor monetario presupuestado por la alcaldía en los estudios previos, donde generalmente la Administración en cabeza del Comité Evaluador escoge la oferta más favorable en precio y al poco tiempo de iniciar los contratos se generan el cambio de cantidades, diseños e ítems presentados inicialmente. Considera así el equipo auditor, que la Alcaldía del Municipio del Páramo no realizó una debida planeación en la contratación, dejando de lado que la planeación constituye una de las más importantes etapas de la Contratación Estatal. Al revisar los estudios previos de la mayoría de estos contratos auditados, se pudo concluir la ausencia de una adecuada estructuración en cuanto a los estudios previos, dejando de lado la verificación oportuna de la necesidad que existe para la ejecución de cada contrato, sin realizar una completa verificación del lugar donde se llevaran a cabo las obras y así evitar cambios que pueden ser predecibles al momento de la planeación del contrato. Estas deficiencias determinaron la ausencia en la planeación de la muestra de los contratos auditados, generando un hallazgo de tipo administrativo y disciplinario para el alcalde y los diferentes supervisores, toda vez que la contratación realizada sin el cumplimiento adecuado de la etapa de planeación, ha sido infortunadamente una práctica reiterada en la Alcaldía del Páramo.

TIPO DE OBSERVACIÓN: ADMINISTRATIVO Y DISCIPLINARIO

PRESUNTOS RESPONSABLES: MAURICIO PATIÑO RICO. ALCALDE. ADMIISTRATIVO Y DISCIPLINARIO. ING. JAVIER ORLANDO VELARIZAR






ARGUELLO. SUPERVISOR. DISCIPLINARIO. DEYNNA VIVIANA GOMEZ JIMENEZ. SUPERVISORA. DISCIPLINARIO.

NORMA VIOLADA LEY 734 DEL 2002

RESPUESTA ENTIDAD AUDITADA Contrato 071 Objeto: CONTRATO DE OBRA PARA EL MANTENIMIENTO DE LA CUBIERTA DEL RESTAURANTE ESCOLAR, ADECUACION DE LAS INSTALACIONES DEL GIMNASIO Y CONSTRUCCIONES DE FILTRO LATERAL DE LA BIBILIOTECA MUNICIPAL. Respecto a este contrato se suscribe el contrato con la CONSTRUCTORA DE VIVIENDA Y OBRAS CIVILES S.A.S. identificada con el NIT 900.595.083-9, con el representante legal ARIEL GUILLERMO SERRANO CASTILLO por un valor de $11.309.993,11 dentro del ITEM 13 se estableció la construcción de un muro lateral de 22 mts de largo construido en material pétreo seleccionado en bolo mayor de 4” de sección del filtro de 0.7*0.7*0.7 recubierto de geo textil, debido a lo anterior la supervisión junto con el contratista manifiesta reducir el mismo en 18 metros, que al realizar la respectiva excavación se observa que se debe hacer un manejo diferente, debido a que la cantidad del nivel freático de las aguas subterráneas requirió hacer una instalación de una tubería de drenaje de 6” en 18 mts, de esta manera también fue evidente que se requería establecer un nuevo sistema de recolección de la escorrentía en 22 mts en el lote para proteger el muro con la construcción de una cuneta revestida en concreto, junto con la instalación y colocación de un plástico negro de 43,2 mts2, también se evidencio la utilización de un relleno compactado en material seleccionado en 14,58 mts 3, estas obras fueron necesarias para preservar la estabilidad de la obra por lo que se estimó su adicional en $3.635.934,35. Contrato 038 Objeto: CONTRATO DE OBRA PARA LA DEMOLICION DE LAS INSTALACIONES DEL COLEGIO PRIMARIA NUESTRA SEÑORA DE LA SALUD Y DEMOLICION Y RELLENO Y COMPACTACION EN EL CENTRO RECREACIONAL CALLEJUELAS DEL MUNICIPIO DE PARAMO- SANTANDER Respecto a este contrato se realizó con la firma SOCIEDAD DE INGENIEROS CONTRATISTAS Y CONSULTORES LIMITADA SICOC LTDA identificada con el NIT 804.007.583-0. A Continuación relaciono las justificaciones por el cual se realizó un adicional a este contrato:

- “Que de fecha 30 de abril del 2012, se expidió licencia de construcción del CDI del

ICBF, proyecto que se ejecutara sobre uno de los predios que se demolieron dentro

de lo establecido para la presente contratación. Para la proyección inicial de la

presente contratación se tiene establecido realizar la obra de relleno sobre la

piscina sin demolición de los muros y la placa de contrapiso, pero una vez conocido

el contenido del estudio de suelos que presenta el contratista seleccionado por

FONADE que estará a cargo de las obras de construcción del CDI, este recomienda

realizar las demolición total de los muros de la piscina por debajo de un metro de

profundidad y la totalidad de la placa.

- Que de fecha posterior a la proyección del presente contrato, el contratista a cargo

de la construcción del CDI, solicita el retiro de dos árboles que se encuentran dentro

del perímetro de la obra y la entrega de una provisional eléctrica.






- Que luego de iniciadas las obras de demolición se realiza una verificación de las

mediciones de desmonte de cubierta del Colegio Nuestra Señora de la Salud,

encontrándose que hizo falta incluir un salón adicional.

Contrato 103 Objeto: CONSTRUCCION DE OBRAS DE ESPACIO PUBLICO Y ACCESO PARA EL CDI UBICADO EN LA CALLE 2 N° 8- 09, contratando con GESTION RURAL Y URBANA LTDA identificado con el NIT 830.128.894-1 Y el representante legal el señor GILDARDO CASTILLO SANCHEZ. Respecto al otro si se recibe el informe del Supervisor, en el cual manifiesta que el espacio que se encontraba en terreno natural presentaba un alto nivel de aguas superficiales provenientes de Coliseo por lo que se debía canalizar y brindar un manejo adecuado a estas aguas lluvias, igualmente Fonade en la ejecución de este contrato, manifiesto que no contaba con más recursos para terminar en su totalidad las obras de paisajismo correspondientes al replanteo y siembra de prados. Por lo anterior fue necesario realizar una adición al contrato con el fin de terminar estas obras, se determinó de parte de la Administración que era más favorable realizar una adición y no un nuevo proceso de contratación. Contrato 045 Objeto: SUMINISTRO DE RECEBO PARA EL MANTENIMIENTO Y MEJORAMIENTO DE LAS DIFERENTES VIAS DEL MUNICIPIO DE PARAMO- SANTANDER. Respecto a este proyecto fue realizado por CALIZAS DE COLOMBIA LTDA, identificada con el NIT 800.121.406-8, representante legal NOHEMY FLOREZ ALCALA. Si bien es cierto el contrato de suministro de recebo se realizó por un término de 8 meses, se debe tener en cuenta que para nosotros no es posible planear que tan fuertes se van a presentar las temporadas de lluvias, razón por la cual en el mes de Julio se había ejecutado más del 50% de contrato, esto obedeció a que en los meses de mayo y junio se presentaron fuertes lluvias y daños en lagunas vías, por lo cual fue necesario utilizar una mayor cantidad de material con el fin de rehabilitar y mantener en óptimas condiciones las vías del Municipio. Igualmente fue necesario realizar una adición al contrato, ya que en el mes de noviembre e inicios del mes de diciembre se presentaron fuertes lluvias, deteriorando nuevamente las vías. Con el fin de brindar una mayor celeridad en la rehabilitación de las vías dañadas en esta segunda temporada de lluvias, se consideró prudente realizar una adición al contrato existente y no proceder a realizar un nuevo proceso contractual lo cual demoraría la rehabilitación de las vías, afectando significativamente a las comunidades rurales ya que en el momento nos encontrábamos en plena cosecha cafetera lo que impedía la movilización de este y otros productos. Contrato 075 Objeto: MEJORAMIENTO VIAL URBANO DE LAS CALLES 4 ENTRE CARRERAS 4 Y 5 LA CARRERA 6 ENTRE CALLES 3 Y 4 EN LA CALLE 8 ENTRE CARRERAS 1 Y 2, MEDIANTE LA PAVIMENTACION EN PIEDRA RUSTICA Y CONCRETO RIGIDO DEL MUNICIPIO DE PARAMO-SANTANDER. Respecto a este proyecto fue realizado por el contratista UNION TEMPORAL VIAS Y PAVIMENTOS PARAMO SANTANDER con Nit 900646772-5 representada legalmente por la ingeniera YADIRA DURAN GARCIA, la interventoría fue realizada por CORPORACION EMPRENDER EN PRO DEL CRECIMIENTO Y DESARROLLO FAMILIAR, AMBIENTAL Y SOCIAL con el Nit 900.136.620-6 y el representante legal SILVIA ALEJANDRA MARTINEZ BALAGUERA. Quienes entregaron en su informe los respectivos soportes que sustentan los adicionales y las razones que llevaron a este, las cuales por los altos niveles freáticos se requirió ejecutar en varios sectores la ejecución de obras de manejo de estas aguas y la incidencia de las conexiones domiciliarias de las casas anexas se tuvo que cambiar las mismas con el fin de evitar que se generaran hundimientos en los tramos intervenidos, se anexa los informes presentados por el interventor.






De lo anterior se colige que pese a que la entidad efectuó análisis minuciosos en sus correspondientes estudios previos en tratándose de contratos de Obra pública o privada en general, estos siempre conllevan situaciones surgidas al momento de su ejecución lo anterior dado que siempre existirán factores externos que creen situaciones no advertidas al momento de efectuar estudios sobre el papel y las cuales deberán ser sorteadas de tal forma que no se afecte el erario de las entidades ejecutoras y ni se tomen soluciones verbales no suscritas conforme a derecho. Que los contratos adicionales están legalmente amparados en nuestro ordenamiento Jurídico y el hecho que se acuda a ellos en reiteradas oportunidades no siempre se puede señalar como una falta de planeación, toda vez que al punto de vista de esta entidad fue una decisión con la única finalidad de solventar las diferentes situaciones que se prestaron, ya que mal se haría como es mala costumbre de las administraciones dar soluciones fugaces que no quedan plasmadas en el papel pero que finalmente redundan en dudosas ejecuciones ilegitimas. De lo anterior resulta claro que es un deber de la administración ordenar las modificaciones necesarias para responder por la buena ejecución de los trabajos y el logro del fin perseguido con la contratación; es un imperativo de su gestión, al cual no puede sustraerse so pena de incurrir en responsabilidad por omisión, pues iría en contra de lo previsto en el artículo 3º de la Ley 80 de 1993(5). Desde luego que si las modificaciones requeridas implican adiciones en el alcance del objeto contractual o exigen la creación de nuevos ítems de contrato o variación en los precios unitarios, tales modificaciones deberán recogerse en un contrato adicional.

Teniendo en cuenta lo anterior, consideramos que no se ha violado el principio de planeación, ya que como se observa, en cada contrato se presentaron situaciones que en el momento de la planeación no se pudieron identificar por las razones anteriormente expuestas y era más conveniente realizar las respectivas adiciones, si se hacía un nuevo contrato se podría haber incurrido en posible fraccionamiento de contratos con el mismo objeto. Estas adiciones se realizaron acatando el artículo 40 de la 80 de 1993, párrafo dos “Las entidades podrán celebrar los contratos y acuerdos que permitan la autonomía de la voluntad y requieran el cumplimiento de los fines estatales” y el parágrafo “En los contratos que celebren las entidades estatales se podrá pactar el pago anticipado y la entregada de anticipos, pero su monto no podrá exceder del cincuenta por ciento (50%) del valor del respectivo contrato.

Los contratos no podrán adicionarse en más del cincuenta por ciento (50%) de su valor inicial, expresado éste en salarios mínimos legales mensuales.

Lo anterior nos muestra que la norma si permite realizar adiciones a los contratos, las cuales no deben superar el 50% del valor pactado inicialmente, razón por la cual consideramos que no puede tipificarse como un hallazgo ADMINISTRATIVO Y DISCIPLINARIO, pues consideramos que hemos actuado dentro del ordenamiento jurídico.

CONCLUSION GRUPO AUDITOR Si bien es cierto los adicionales a los contratos principales están permitidos en la ley, es precisamente la norma quien considera que los principios de planeación, economía y transparencia que, entre otros, orientan la contratación estatal, tienen como finalidad asegurar que todas las actuaciones adelantadas por la Administración durante la actividad contractual se cumplan con eficiencia y eficacia; que los procedimientos de selección sean ágiles, agotando los trámites estrictamente necesarios; que todo proyecto esté precedido de los estudios técnicos, financieros y jurídicos requeridos para la viabilidad económica y técnica de la obra; que en la ejecución del contrato se optimicen los recursos y se eviten situaciones dilatorias que ocasionen perjuicios a una de las partes contratantes.






El principio de planeación se enfoca a estructurar que no se generen contratiempos tales como adicionales en tiempo y en dinero El artículo 209 de la Constitución Política de Colombia estableces los principio de la función pública y dentro de ellos prima la economía y la eficiencia en la contratación pública. En la visita de campo se solicitaron dentro de la muestra seleccionada 7 contratos de obra, de los cuales 5 de ellos cuentan con el mismo común denominador la adición realizada en valor a los contratos principales. Estas adiciones generadas no son un caso esporádico en la alcaldía del municipio de páramo ya que fueron hechos reiterados en la administración tal y como se evidencia en los contratos números número 071, 038,103,045 y 075, donde se verificó que en su mayoría el tiempo de ejecución no supera los 3 meses y sin embargo en todos ellos al cabo del mes ya se estaba generando la “necesidad” de adicionarle al valor Los principios de planeación, economía y transparencia que, entre otros, orientan la contratación estatal, tienen como finalidad asegurar que todas las actuaciones adelantadas por la Administración durante la actividad contractual se cumplan con eficiencia y eficacia para que durante la ejecución del contrato se optimicen los recursos y se eviten situaciones de dilatación. En este orden de ideas, es claro que estas adiciones reiterativas se deben a la falta de planeación, donde la verdadera finalidad de la contratación estatal No fue el aprovechamiento máximo de los recursos disponibles donde se debe generar inclusive para los contratos de mínima cuantía y de selección abreviada un cambio en la modalidad de la contratación. La entrada en vigencia de la Ley 1150 de 2007 y su Decreto reglamentario 734 de 2012, introdujeron normas tendientes a hacer más efectivo el principio de planeación dentro de los procesos contractuales de la administración pública; en ese orden de ideas, la etapa previa o de estudios previos, se convierte en materialización de dicho principio constituyéndose en un elemento de vital importancia en la estructuración no solo de los procesos de selección sino del

futuro contrato y su correcta ejecución. Así la cosas, se confirma el hallazgo de tipo administrativo y disciplinario por La falta de previsibilidad y planeación en los contratos mencionados toda vez que se deslumbra y materializa en el hecho que en reiteradas ocasiones la entidad viene a adicionando dinero a los contratos pudiéndose haber previsto al momento de realizar los estudio previos de la contratación.


Contrato de obra publica 104 – 2013

Contratista CORVIAS Y EMCOVIAS

Objeto Contrato de obra para el bacheo y mantenimiento vía pesque y coma de la vereda la laguna y ramal de acceso del municipio de paramo

Valor $60.035.659

Plazo 45 días

Fecha de suscripción 1 de noviembre del 2013







Fecha de terminación 13 de diciembre d el 2013

Análisis contractual Este contrato de obra pública se efectuó con el fin de realizar el mejoramiento y mantenimiento de la vía Pesque y Coma y el Ramal, para mejorar las condiciones de transitabilidad y brindar a los usuarios unas mejores condiciones de seguridad y comodidad. En cuanto a la etapa de ejecución en el expediente existe informe del contratista y del supervisor, donde certifican el bacheo y mantenimiento realizado a la vía Pesque y Coma de la vereda La Laguna y Ramal de acceso al municipio de Páramo. Así las cosas y teniendo en cuenta que durante el proceso auditor se verificó el mantenimiento realizado, que en el expediente existen los diferentes informes que así lo demuestran, que existe un comprobante de egreso dentro del cual se señala el descuento de las diferentes estampillas, al igual que el descuento del 5% del fondo de seguridad ciudadana, pago de seguridad social del contratista y de los trabajadores que hicieron parte activa de la ejecución del contrato y que el contratista cumplió con el cronograma estipulado inicialmente, se puede concluir el cumplimiento del objeto contractual. Registro fotográfico

Modalidad de contratación Licitación Publica

Contrato de obra pública 057

Contratista Jaime Rodríguez Diseños y construcciones SAS

Objeto Mantenimiento y mejoramiento del a vía Pedregal Bajo – Juan Curí en el municipio de paramo

Valor $439.231.184

Plazo 4 meses

Fecha de suscripción 6 de junio del 2013

Fecha de inicio 14 de junio del 2013







Análisis Contractual Este contrato se desprende del convenio interadministrativo número 1659 de 2012, realizado con el Instituto Nacional de Invías por valor de $446.400.000, firmado el día 6 de noviembre del 2012. El día 17 de mayo del 2013 se realizó el cierre de la licitación y la apertura de sobres, donde se presentaron dos propuestas CONSTRUSANTANDER LTDA y la empresa JAIME RODRIGUEZ – DISEÑO Y CONSTRUCCION S.A.S El contrato fue adjudicado a la empresa JAIME RODRIGUEZ DISEÑO Y CONSTURCCINES SAS, el día 6 de junio del 2013 El contrato se canceló por actas parciales, existiendo un acta de recibo parcial por valor de $167.167.956, existe un segundo recibo parcial por valor de $197.628.522 y un recibo final por valor de $74.434.706. OBSERVACIÓN N° 5 En el expediente reposa el acta de liquidación del contrato, sin embargo de la ejecución del contrato quedo un saldo a favor de Invías por valor de $11.306.472, es necesario que la alcaldía gire esos recursos que no fueron ejecutados y realice la cancelación de la cuenta en bancos



Registro fotográfico

RESPUESTA ENTIDAD AUDITADA Si bien el Contrato de Obra No. 057, registra acta de liquidación del contrato a la fecha de hoy el INVIAS no había realizado el proceso de aceptación y liquidación del convenio, motivo por el cual no se ha realizado la devolución del saldo a favor y los rendimientos financieros, trámite que está en proceso, sin embargo dicho saldo se encuentra en una cuenta que genera rendimientos financieros.






CONCLUSION GRUPO AUDITOR Se deja en firme la observación de tipo administrativo para que la entidad tome las acciones correctivas y realice la liquidación del contrato. 1.1.1.1.2 Prestación de Servicios Del universo de 102 contratos se auditaron 6 contratos por valor de $156.936.000, equivalente al 13% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión, con el siguiente resultado:

Modalidad de contratación Directa

Convenio número C005 de 2013

Contratista Fundación nuevo Renacer “FUNDERENACER” y /o Hermelinda Mesa Colmenares

Objeto Funcionamiento y dotación del centro de bienestar del ancianato municipio de paramo en el cual presta los servicios de asistencia integral a los adultos mayores, procurando satisfacer las necesidades básicas del albergue, alimentación y dotación vestidos, recreación espiritual y demás cuidados que le garanticen el bienestar integral al adulto mayo asilado.

Valor $25.000.000

Plazo 9 meses

Fecha de suscripción 6 de marzo del 2013

Fecha de inicio 6 de marzo del 2013


Análisis contractual La necesidad de este convenio se argumenta en que el centro del bienestar del anciano está debidamente habilitado y que en la actualidad albergan 25 adultos mayores, los cuales requieren satisfacer necesidades básicas de alimentación y dotación entre otros. De este convenio interadministrativo, $20.265.030 fueron financiados con recursos del balance que venían de años anteriores de la estampilla pro anciano y $4.734.969 de la vigencia actual de esta misma estampilla. OBSERVACIÓN N° 6 Cuando existe un convenio su finalidad es la cooperación mutua, donde el Municipio aporta pero la fundación aportara también un porcentaje, el cual será en dinero o en especie. Dentro de la minuta del contrato no se pudo apreciar cual fue el aporte realizado por la fundación, toda vez que tan solo se describe el aporte económico de la Alcaldía de Páramo.






Así las cosas es necesario que la entidad tome las acciones correctivas necesarias y sean incluidas dentro de un plan de mejoramiento. En cuanto a la etapa de ejecución del contrato, se pudo verificar que se pagó en actas parciales durante los 9 meses, cada una por valor de $2.777.777, verificándose que durante el tiempo de ejecución el contratista anexó pago de seguridad social. Dentro de las actividades realizadas se atendieron entre 25 y 29 ancianos, suministrando alimentación (desayuno, almuerzo y comida) y media mañana y media tarde. Además de los suministros de alimentación, se realizan actividades incluyendo actividades con la fisioterapeuta y orientación psicóloga, asistencia médica, suministro de medicamentos, pago de nómina y prestación de servicios, pago de servicio públicos, transporte y calzado y vestido. Así las cosas se puede concluir que el objeto contractual se cumplió a cabalidad.



RESPUESTA ENTIDAD AUDITADA Que pese a que en la minuta del convenio no se especificó de manera directa el aporte que efectúa la Fundación nuevo renacer es de anotar que dicha Fundación aporta en especie la Infraestructura donde se albergan los adultos mayores que pertenecen al Centro de bienestar del anciano, que así mismo cuenta con los muebles, enseres y menaje necesario para prestar una adecuada atención integral a los adultos Mayores y que el porcentaje aportado por el Municipio cubre únicamente un porcentaje del costo total gastado por adulto mayor, razón por la cual esta entidad en el convenio suscrito en la presente anualidad ya había efectuado dicha clarificación en los estudios previos con el fin de brindar mayor claridad en la inversión a los recursos aportados por el ente territorial.

CONCLUSION GRUPO AUDITOR Se deja en firme la observación de tipo administrativo para que la entidad tome las acciones correctivas frente a esta observación.


Contrato prestación de servicios

082

Contratista Fundación somos todos y/o Israel Alonso Agon Pérez

Objeto Apoyo al fomento en la ejecuciones de las actividades deportivas en desarrollo de los campeonatos de futbol y futbol de salón intermunicipal a desarrollarse en el municipio

Valor $16.286.000

Plazo 4 meses

Fecha de suscripción 21 de agosto del 2013

Fecha de inicio 21 de agosto del 2013










Objeto Apoyo a la realización de eventos deportivos con los niños y campeonato de voleibol playa en el municipio de paramo

Valor $7.000.000

Plazo 8 días

Fecha de suscripción 24 de diciembre del 2013

Fecha de inicio 24 de diciembre del 2013

Fecha de terminación 31 de diciembre de 2013

Análisis Contractual OBSERVACIÓN N° 7 De estos contratos se desprenden varias observaciones:

La Alcaldía contrata con una empresa sin experiencia, ya que esta fundación fue creada según cámara de comercio el día 18 de abril del 2013 y el día 21 de agosto (4 meses después) suscribió contrato con la alcaldía.

Contratos demasiado onerosos para las actividades demostradas en el informe del contratista y el impacto social que representan.

En la Carta de Aceptación no están colocando la forma de pago para el contratista.



RESPUESTA ENTIDAD AUDITADA En relación a los contratos 082 y 118 de 2013 esta entidad se permite discernir de la apreciación expuesta en la Observación No. 07 toda vez que si bien es cierto los contratos son cercanos a los VEINTE MILLONES de pesos, las actividades realizadas contaban con el costo allí establecido pues se requería de logística, arbitraje, trofeos etc elementos sin los cuales no hubiese sido posible el desarrollo de la misma, cuyo impacto social fue más que indiscutible, tal como se observa en la respuesta del siguiente hallazgo

CONCLUSION GRUPO AUDITOR Se deja en firme la observación de tipo administrativo puesto que es necesario que la entidad tenga en cuenta la experiencia e idoneidad de las fundaciones con las cuales realiza la contratación y revise el costo-beneficio de las actividades realizadas


Contrato prestación de servicios

122


Objeto Apoyo al fomento de actividades artísticas y culturales a desarrollarse en la temporada decembrina en el municipio de paramo






Santander

Valor $16.000.000

Plazo 4 días





Contrato de suministro 080

Contratista Hermelinda Mesa Colmenares

Objeto Suministro de 910 mercados para el apoyo integral del adulto mayor del municipio de para

Valor $36.150.000

Plazo 4 meses y 15 días

Fecha de suscripción 12 de agosto del 2013

Fecha de inicio 15 de agosto del 2013


Modalidad de contratación Selección abreviada de menor cuantía

Contrato de servicios 106

Contratista Corporación integral de servicios y asesorías y/o Nazly Oneyda Agon Pérez

Objeto Apoyo al fomento en la ejecución de la actividades culturales deportivas y recreativas en el marco de la celebración del segundo festival intermunicipal del turismo y el VIII festival del tomate

Valor $56.500.000

Plazo 10 días



Fecha de terminación 15 de noviembre del 2013g

Análisis Contractual De los contratos números 042, 080 y 106 existe informe de los contratistas sobre las actividades que realizaron con la comunidad sobre actividades artísticas y el suministro de los mercados entregados a los adultos mayores, donde se puede apreciar el cumplimiento del objeto contractual. OBSERVACIÓN N° 8 Pese a que se evidenció que el objeto contractual de los contratos se ejecutaron a cabalidad, este ente de control se pronuncia frente a la necesidad que la administración del municipio de Páramo realice proyectos amplios y de beneficio para la ciudadanía, toda vez que estas actividades contratadas no tienen ningún tipo de impacto social en la comunidad. . Así las cosas, es necesario que la alcaldía realice un proyecto sólido y de impacto, para que de esta manera la estampilla pro cultura y pro adulto mayor se pueda ejecutar de una manera eficiente presupuestal y contractualmente.








RESPUESTA ENTIDAD AUDITADA Esta entidad se permite con todo respeto diferir del criterio adoptado por el grupo auditor, en relación al impacto social de la ejecución de los campeonatos de futbol y futbol de salón intermunicipal así como el de voleibol playa, los cuales se desarrollaron con la realización aproximadamente 116 encuentros deportivos y la participación de Municipios circunvecinos como San Gil, Valle de San José, Socorro y Confines, que dichas actividades deportivas llevadas a cabo por los niños, jóvenes y adultos contaron con la participación de 306 deportistas de nuestro Municipio y las actividades recreativas, que participaron de manera alegre y conjunta con el fin de fomentar la práctica del deporte, la integración y el aprovechamiento del tiempo libre, en las actividades recreo deportivas llevadas a cabo en la temporada vacacional de fin de año, lo anterior teniendo en cuenta que dichos campeonatos tuvieron una gran influencia en la comunidad y destacaron de manera notable su importancia en la cultura y en la construcción de la identidad municipal, es así como en el desarrollo de la actividad física se inculcaron valores de respeto, responsabilidad, compromiso y dedicación, entre otros, sirviendo a un proceso de socialización, contribuyendo a establecer relaciones sociales entre diferentes personas y culturas inculcando el respeto hacia los otros y enseñando cómo competir constructivamente. De lo que se colige que por el número de participantes y el desarrollo de toda la programación el impacto social fue bastante notorio.

CONCLUSION GRUPO AUDITOR El equipo auditor tiene en cuenta la respuesta enviada a la presente observación y por tanto la desvirtúa. 1.1.1.1.3 Suministros y compraventa De un universo de 27 contratos se auditaron 4, por valor de $314.446.034, equivalente al 53% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión, con el siguiente resultado:

Modalidad de contratación Selección abreviada de menor cuantía

Contrato de Suministro 020

Contratista Cootrasangil Ltda y/o Fabián Andrés Vargas Porras

Objeto Suministro de combustible (gasolina corriente y ACPM) para los vehículos y maquinaria del municipio utilizados en el mejoramiento de vías y recolección de residuos sólidos.

Valor $100.000.000


Plazo 8 meses y/o hasta agotar asistencia

Fecha de suscripción 21 de febrero del 2013

Fecha de inicio 28 de febrero del 2013







Análisis contractual El día 20 de febrero del 2013 se adjudica el contrato de menor cuantía a la Cooperativa de Transportes de San Gil COOTRASANGIL LTDA. OBSERVACIÓN N° 9 Se observa falta de control por parte de la administración central, ya que no existe orden de suministro del combustible por parte de la alcaldía y en los recibos enviados por la estación de servicios presentan una sola factura general sin discriminar los días en que se adquirió el combustible, no existe nombre de la persona que lo recibe, vehículo ni placa. Por lo anterior es necesario que la entidad tome las acciones correctivas y lleve un control sobre lo suministrado, toda vez que no es posible que en una sola factura se suministre $7.000.0000 u $8.000.000 de combustible, demostrando así la imperiosa necesidad de ejercer una verdadera supervisión a este tipo de contratos, implementando una bitácora que permita saber el valor real ejecutado del contrato.


PRESUNTO RESPONSABLE: MAURICIO PATIÑO RICO. ALCALDE

RESPUESTA ENTIDAD AUDITADA Para mejorar la supervisión de este tipo de contratos, se implementara el manejo de bitácoras, ordenes de pedido, mas soportes de la entrega de combustibles a los respectivos operadores.

CONCLUSION GRUPO AUDITOR Teniendo en cuenta que la entidad acepta la observación se deja en firme para que sea incluida dentro de un plan de mejoramiento.

Modalidad de contratación Directa

Contrato de servicios Contrato de compraventa bien inmueble

Contratista Hermelinda Mesa Colmenares y Antonio Pérez Gómez

Objeto Contrato de Compraventa de Bien Inmueble

Valor $163.232.275




Análisis contractual El municipio de Páramo atendiendo la Ley 99 de 1993 utilizó de sus Ingresos Corrientes de Libre Destinación el 1% para la adquisición y mantenimiento de zonas verdes, con la compra de un predio para el cuidado y abastecimiento a futuro del acueducto urbano. El contrato cuenta con el avalúo del terreno con folio de matricial 319- 44024 entregado por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi, contrato de compraventa y escrituras públicas.






Así las cosas se puede concluir que el contrato de compraventa se llevó a cabo dentro de los términos legales.



Contratista Rosemary Palacios Mejía

Objeto Compraventa de 40 chalecos pixelados con destino al batallón de artillería

Valor $9.900.000

Plazo 8 días calendarios




Análisis contractual El batallón de artillería radicó proyecto mediante el cual se solicitaba la inversión de los dineros del Fondo de Seguridad Ciudadana, para el suministro de chalecos militares con destino al Batallón del Municipio. Este contrato se ejecutó con recursos obtenidos por el rubro de seguridad ciudadana, dentro de los cuales se adquirieron 44 chalecos pixelados. En cuanto a la etapa de ejecución del contrato, existe acta de cumplimiento por parte del contratista del contrato y acta de recibo por parte del supervisor del contrato y del Suboficial del batallón de artillería el señor Gustavo Adolfo Vinasco Osorio. Así las cosas se puede determinar que el contrato se ejecutó dentro de los términos legales, toda vez que las evidencias que reposan dentro del expediente así lo demostraron.


Carta de aceptación 091 del 2013

Contratista Ingenieros con Soluciones

Objeto Compraventa de estantes metálicos para almacenamiento de archivo

Valor $5.400.000

Plazo 5 días calendario

Fecha de suscripción 19 de septiembre del 2013

Fecha de inicio 23 de septiembre del 2013

Fecha de terminación 27 de septiembre del 2013

Análisis contractual Esta contratación se realizó con la finalidad de mejorar el archivo de gestión y para tal efecto se hizo necesario realizar el suministro de unos estantes metálicos para el almacenamiento de archivo. En la etapa precontractual el contrato cuenta con: invitación pública a presentar oferta del proceso de selección de contratación mínima cuantía, Invitación a la Personera del municipio Dra. Claudia Viviana Rodríguez Neira para participar en convocatoria de la participación ciudadana.






Para la invitación de mínima cuantía se presentó una sola propuesta presentada por un oferente. El contrato cuenta con aprobación de póliza del día 23 de septiembre del 2013, el contratista anexa pago de seguridad social y en el comprobante de egreso se pudo verificar el descuento de estampillas. En cuanto a la etapa de ejecución se verificaron los estantes adquiridos, los cuales reposan en una oficina donde están manejando la gestión documental y archivística. Así las cosas se verificó el cumplimiento del objeto contractual del contrato de mínima cuantía número 049.

Modalidad de contratación Selección abreviada mínima cuantía

Contrato de compraventa 92

Contratista Maritza Pilar Buitrago Niño

Objeto Compraventa de equipos de cómputo y elementos de oficina con destino a las secretaria de planeación.

Valor $9.913.759

Plazo 8 días

Fecha de suscripción Septiembre 23 del 2013

Fecha de inicio Septiembre 23 del 2013

Fecha de terminación Octubre 31 del 2013

Análisis contractual Los estudios previos se realizaron argumentando que la Secretaria de Planeación necesita recursos tecnológicos óptimos para realizar sus funciones de manera ágil, por lo tanto se requiere el suministro de elementos tecnológicos y de oficina que faciliten el cumplimiento de las actividades en esta dependencia En cuanto a la etapa de ejecución en el expediente existe informe del contratista y del supervisor, donde certifican la entrega de los siguientes implementos: Video proyector 1, Escáner 1, Portátil 1, Pc ALLL IN ONE 1, UPS 3, Impresora, multifuncional 1, Tóner 1, Pad mouse 3, Ventilador 3, teléfono 1, Router Wifi 1, Router wifi largo alcance 1 y Puntero laser inalámbrico 1 Así las cosas y teniendo en cuenta que durante el proceso auditor se verificó el cumplimiento del objeto contractual, se puede indiciar sin lugar a dudas que el contrato se llevó a cabo dentro de los términos legales. 1.1.2 Rendición y revisión de la Cuenta

La Rendición de la Cuenta es el deber legal que tiene todo funcionario de informar y responder por la administración, manejo y rendimiento de fondos, bienes y/o recursos públicos asignados y sobre los resultados en el cumplimiento de las funciones que le han sido conferidas, sobre su gestión financiera, operativa, ambiental y de resultados, la cual para su presentación deberá estar firmada por el representante legal.






La Contraloría General de Santander a partir de la presentación de la cuenta correspondiente a cada vigencia fiscal, revisará la información rendida por los responsables fiscales sobre su gestión, con el propósito de emitir un pronunciamiento. El equipo auditor comprobó a través de la información reportada al SIA, el cumplimiento de la presentación de la cuenta, verificando la oportunidad, la veracidad y la calidad de la información, confrontando esta con el proceso auditor.

1.1.3 Legalidad

El equipo auditor evaluó el comportamiento de la legalidad en los factores: administrativo, contractual, financiero y ambiental, cómo se debe desarrollar los procedimientos normativos en la Alcaldía de Páramo, los cuales reconozcan concebir una cultura de participación ciudadana, convivencia pacífica, transparencia administrativa, responsabilidad social, conservación, preservación y seguimiento a los procesos sociales, ambientales y culturales. En lo correspondiente a la normatividad financiera la entidad cumple con la normatividad y acatamiento a la Constitución Política, presentando fortaleza referente a la legalidad financiera, posee un Manual de Contratación y en lo que refiere a la legalidad ambiental y administrativa, no cuenta con Manual de Procedimientos Ambientales.

1.1.4 Gestión Ambiental Para la vigencia 2013 el municipio de Páramo ejecutó los siguientes proyectos en materia ambiental por la suma de $263.836.166. (Cifras en pesos)

PROYECTO EVALUADO Valor Ejecutado

MANTENIMIENTO DE LA PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUA POTABLE DEL ACUEDUCTO URBANO Y LA REPARACION DE DOS BOMBAS DE ALTA PRESION DEL SISTEMA DE ACUEDUCTO RURAL DE LAS VEREDAS PALMAR Y EL BOSQUE DEL MUNICIPIO DE PARAMO-SANTANDER 16,498,000

COMPRAVENTA DE ACCESORIOS PARA EL MANTENIMIENTO DE LAS REDES QUE COMPRENDEN LOS ACUEDUCTOS VEREDALES Y URBANO DEL MUNICIPIO DE PARAMO Y QUIMICOS PARA EL TRATAMIENTO DE AGUA REQUERIDOS 16,500,000

SERVICIOS PARA LA RECEPCION Y DISPOSICION DE RESIDUOS SOLIDOS ORGANICOS Y RECICABLES. PREVIA CLASIFICACION EN LA FUENTE Y DE ACUERDO A LAS DIFERENTES TIPOS DE HORARIOS ESTABLECIDOS EN EL CRONOGRAMA DE RECOLECCION DEL MUNICIPIO DE PARAMO – SANTANDER 10,070,000

SERVICIOS PARA LA RECEPCION Y DISPOSICION DE RESIDUOS SOLIDOS ORGANICOS Y RECICABLES. PREVIA CLASIFICACION EN LA FUENTE Y DE ACUERDO A LAS DIFERENTES TIPOS DE HORARIOS ESTABLECIDOS EN EL CRONOGRAMA DE RECOLECCION DEL MUNICIPIO DE PARAMO – SANTANDER 14,440,000

APOYO LOGÍSTICO PARA LA ACTIVIDAD DE PROTECCIÓN Y REFORESTACIÓN A DOS MICROCUENCAS DEL MUNICIPIO DE PÁRAMO 3,029,000

CONTRATO DE COMPRAVENTA BIEM INMUEBLE 163,232,275

`PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE APOYO A LA GESTIÓN PARA REALIZAR LABORES DE MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA PERMANENTE DE LAS REDES DE CONDUCCIÓN DEL ALCANTARILLADO Y MANTENIMIENTO DE LA PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES - PTAR- DEL MUNICIPIO DE PÁRAMO – SANTANDER`. 11,600,000

CONSTRUCCION DE UN PÓZO SEPTICO EN LA ESCUELA SAN VICENTE. VEREDA EL PALMAR DEL MUNICIPIO DE PARAMO – SANTANDER 3,314,391






PRESTAR SUS SERVICIOS PROFESIONALES COMO INGENIERO AMBIENTAL PARA LA COORDINACIÓN. DIRECCIÓN Y ASESORAMIENTO AL GRUPO TÉCNICO PARA LA ACTUALIZACIÓN Y/O MODIFICACIÓN AL PLAN DE GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS SÓLIDOS .PGIRS DEL MUNICIPIO DE PARAMO SANTANDER. 15,500,000

PRESTAR SUS SERVICIOS PROFESIONALES EN LA CAPACITACION Y SENSIBILIZACION EN EL MANEJO ADECUADO Y LA SELECCIÓN DE RESIDUOS SOLIDOS EN LA FUENTE POR PARTE DE LOS USUARIOS DEL SERVICIO DE ASEO DEL MUNICIPIO DE PARAMO SANTANDER. 6,000,000

MANTENIMIENTO REPARACION DE EQUIPOS Y MOTORES EN LOS ACUEDUCTOS Y GIMNACIO MUNICIPAL 2,312,500

COMPRAVENTA DE 50 GUÍAS TURISTICAS A FIN DE PROMOCIONAR EL ECOTURISMO Y EL TURISMO RELIGIOSO DEL MUNICIPIO DE PÁRAMO 1,340,000

Fuente: Tesorería Municipal

MANTENIMIENTO Y ADQUISICION DE AREAS DE IMPORTANCIA ESTRATEGICA PARA LA CONSERVACION DEL RECURSO HIDRICO Para dar cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 111 Ley 99 de 1993 artículo 106, Ley 1151 de 2007 y artículo 210 de la Ley 1450 de 2011, los municipios dedicarán un porcentaje no inferior al 1% de sus ingresos corrientes para la adquisición y mantenimiento de dichas zonas o para financiar esquemas de pago por servicios ambientales. La Alcaldía de Páramo para la vigencia 2013, adquirió un predio rural en la vereda la Palmita por valor de $163.232.275, con el fin de conservar los recursos hídricos que surten de agua los acueductos municipales y la adquisición de terreno para la construcción de escenarios deportivos. El municipio cuenta actualmente con los siguientes recursos hídricos que abastecen los diferentes acueductos existentes como son: Quebradas la Chorrera, la Sánchez, El Guava, Cueva de Tigre, La Estación, La Charca, Ojo de Agua, La Sucia, Quebrada Seca, La Corrutina y El Resumidero. Estos recursos son los que alimentan las plantas de tratamiento de agua potable tanto urbana como rural. PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUA POTABLE – ACUEDUCTO






OBSERVACION N° 10 CONTROL DE CALIDAD DE AGUA: Revisados los estudios fisicoquímicos realizados al agua durante la vigencia 2013, para verificar si era apta para el consumo humano, de enero a julio de 2013 arrojó un nivel sin riesgo, en agosto arrojó un nivel de riesgo bajo, septiembre y octubre riesgo medio, noviembre riesgo alto y diciembre sin riesgo. De otra parte el municipio tiene un concepto DESFAVORABLE en cuanto a las buenas prácticas sanitarias. Por lo anterior se exhorta al municipio para que permanentemente estén controlando la calidad del agua en beneficio de la comunidad paramuna y de aplicabilidad a las buenas prácticas sanitarias.

TIPO DE OBSERVACION ADMINISTRATIVA

PRESUNTO(S) RESPONSABLE(S) MAURICIO PATIÑO RICO. ALCALDE.

RESPUESTA ENTIDAD AUDITADA En la actualidad el Municipio de Páramo cuenta con una planta de tratamiento de agua potable con una antigüedad de más de 40 años, lo que nos ha generado algunas dificultadas en la calidad del agua suministrada. Para subsanar esta situación la Administración municipal gestiono ante el plan departamental de aguas la construcción del plan maestro de acueducto, este contempla la instalación de una nueva planta de tratamiento de agua potable, con lo cual se soluciona en nuestro Municipio las deficiencias presentadas en este sector, en el mes de agosto de 2014 de dará inicio a la ejecución de este proyecto. Que es esta la razón por la cual el Municipio no efectuó grandes inversiones en la planta actual pues ya se venía gestionando el proyecto de construcción del plan maestro de acueducto y podría redundar en un daño fiscal al invertir grandes sumas de dinero en una planta que pronto dejaría de funcionar para el servicio de la comunidad Páramuna.

CONCLUSION GRUPO AUDITOR Teniendo en cuenta la respuesta dada por el sujeto de control, el hallazgo se confirma para que sea incluido en el plan de mejoramiento que suscriba la alcaldía. RESIDUOS SOLIDOS

El Presidente de la República en el ejercicio de las facultades otorgadas por el numeral 11 del Artículo 189 de la Constitución Nacional expidió el Decreto 1713 de Agosto 6 de 2002, por el cual se reglamenta la Ley 142 de 1994, la Ley 132 de 2000 y la Ley 689 de 2001 en relación con la prestación del Servicio Público de Aseo y la Ley 99 de 1993 y el Decreto 2811 de 1974 en relación con la Gestión Integral de Residuos Sólidos. En la Ley 142 en su Artículo 4 reza:”… Responsabilidad de la Prestación del Servicio Público de Aseo: De conformidad con la Ley es responsabilidad de los municipios y distritos asegurar que se preste a todos sus habitantes el servicio público de aseo de manera eficiente, sin poner en peligro la salud humana, ni utilizar procedimientos y métodos que puedan afectar el medio ambiente y en particular sin ocasionar riesgos para los recursos aire, agua y suelo ni para la fauna o la flora, o provocar incomodidades por el ruido y los olores y sin atentar contra los paisajes y lugares de especial interés.

Este manejo del servicio público de aseo en el municipio de Páramo, se realiza a través de la administración municipal, contemplando las siguientes etapas definidas así:






El servicio de recolección de residuos sólidos se realiza en el horario de 6:00 AM – 9:00 AM, los días martes y viernes: residuos orgánicos y el día miércoles: Inorgánicos e inservibles.

El municipio hace la clasificación en la fuente de sus residuos de acuerdo al tipo de basura y el día correspondiente como se establece en el horario de recolección. La labor de recolección la realizan tres operarios, dos operarios realizan la recolección manual y un tercero es el conductor de la volqueta del Municipio, el cual no solo hace el recorrido por las diferentes calles del municipio, si no también tiene encomendada la labor del transporte desde el municipio de Páramo hasta la planta de reciclaje de ECOSANGIL, en inmediaciones del municipio de San Gil. En la planta de ECOSANGIL se realiza el aprovechamiento de los residuos y la separación final de la “materia muerta”, la cual es dispuesta finalmente en el relleno de ACUASAN también en el municipio de San Gil. Durante la vigencia 2013 se realizaron dos jornadas rurales para recolección de reciclaje.

REFORESTACION

Se realizó una reforestación al predio de propiedad del municipio denominado VILLA LAURA y en el nacimiento de la Quebrada la Chorrera, con la siembra de 1000 árboles distribuidos 800 y 200 respectivamente, entregados por la Corporación Autónoma Regional de Santander CAS, cuyos árboles se han desarrollado favorablemente, como se observa en el siguiente registro fotográfico:

TRATAMIENTO AGUAS RESIDUALES PTAR La planta de tratamiento se encuentra ubicada en la Vereda la Palmita en el predio denominado La Estrella; esta planta cuenta con un caudal de 3 L/S, el sistema que se maneja para esta planta de tratamiento es de vertedero con rejilla, desarenador y decantador, filtro anaerobio de flujo descendente clarificador y patio de secado de lodos.






PLANTA DE SACRIFICIO Actualmente el municipio no cuenta con planta de sacrificio por cuanto la misma fue clausurada temporal total el 22 de julio del 2009 por INVIMA, por no cumplir con lo requerido con las normas sanitarias. 1.1.5. PLAN DE MEJORAMIENTO El plan de mejoramiento correspondió al informe de revisión de cuenta de la vigencia 2011, cuya fecha de terminación fué a Diciembre 31 de 2.013. Se verificó el cumplimiento de los hallazgos incluidos en el plan de mejoramiento, de la siguiente manera:

DESCRIPCION DEL HALLAZGO FECHA

TERMINACION

CALIFICACION DE CUMPLIMIENTO DE

META POR PARTE DE LA ALCALDIA

CRITERIOS DE EVALUACION

Cumplimiento parcial =1 No Cumplimiento=

0 Cumplimiento=2

H.1.CONCILIACIONES BANCARIAS- BANCOS: Al revisar las conciliaciones bancarias a diciembre 31 de 2011 y 2012 se constató que existen partidas de las vigencias 2005,2006,2009 y 2010, que deben investigarse y depurarse. En la vigencia 2011 suman $207,953,982,50 y en la vigencia 2012 suman $28,078,416,59, como se detalla en el texto del informe.

31/12/2013 100 % 2

H2.EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS: A diciembre 31 del 2011, se verificó en la cuenta bancaria con código contable 1110050103, cuenta No.32204-687-6 Banco Colombia- Servicios Públicos, según conciliación bancaria en donde aparecen partidas en conciliación por concepto de valores encontrados en libros, pero no en el extracto (No Consignados) por concepto de la cancelación de servicios públicos de los meses de agosto y septiembre , por

30/11/2013 100% 2






valor de $5.199.742,00, o sea la Alcaldía recibió el dinero, pero no consignó oportunamente estos recursos, constatándose debilidades en el manejo de los recursos en la Alcaldía.

H3.DEUDORES: En el Balance de prueba a diciembre 31 de 2012 la Alcaldía Municipal de Páramo, refleja en la cuenta de Deudores por Transferencias por cobrar, código 1413120303 cultura, un saldo de $14.000.997,00, valor diferente al reportado por pagar por el Departamento Nacional de Planeación DNP ($7.000.997,oo), al igual que el valor reflejado en la cuenta Régimen Subsidiado continuidad con código 1413120501 que muestra en el balance un valor de $98.200.854,00, pero el DNP reporta que adeuda sólo $47.568.204,oo, cuenta que debe investigarse y depurarse.

31/12/2013 100% 2

H4.OTROS ACTIVOS-FIDUCIA MERCANTIL-PLAN DEPARTAMENTAL DE AGUAS: En el balance de prueba a diciembre 31 de 2012 la Alcaldía Municipal de Páramo, refleja en la cuenta de Otros Activos- Fiducia Mercantil- Plan Departamental e Aguas, código 19260301, un saldo de $594.111.942,oo, valor diferente al reportado en el estado de cuenta por el consorcio FIA por valor de $524.677.139,20,exisitiendo una diferencia por valor de $69.434.802,80 por lo cual está cuenta debe investigarse y depurarse.

31/12/2013 100% 2

H5.CUENTAS POR PAGAR: La Alcaldía Municipal de Páramo a diciembre 31 de 2013 refleja en el balance de prueba, cuentas por pagar por valor de $205.720.079,61, valor que debe depurarse en razón a que existen partidas que no fue posible establecer su veracidad como el código 2401010103 Alcaldía Municipal por valor de $143.813.046,65; código 242529 cheques no cobrados o por reclamar por valor de $3,112.152,oo; código 242550 Excedentes Financieros por valor de $2.823.266,16 y otros Acreedores , código 242590 por valor de $27.164.766,53 cifras que en total suman $176.913.230,69.

31/12/2013 100% 2

H6. INGRESOS: Se constató que existe diferencias entre los valores reportados en la ejecución presupuestal de ingresos y los ingresos reflejados en el balance de prueba a diciembre 31 de 2012, por concepto de ingresos por publicación gaceta municipal, intereses impuesto predial,

31/12/2013 100% 2






estampilla pro anciano, estampilla pro cultura, transferencias para alimentación escolar, transferencias participación para agua potable, transferencias del sistema de seguridad en salud-fosyga-solidaridad y transferencias para programas de inversión, por valor de $184.369.760,59, que la Administración Municipal debe investigar y soportar con los documentos respectivos.

H7.Se evidencia que producto de la ejecución de sus ingresos operacionales y no operacionales y los gastos y costos, la Alcaldía Municipal de Páramo, reportó un excedente del ejercicio por valor de $3.055.789.909, reflejando la falta de inversión en detrimento del desarrollo social de la comunidad.

31/12/2013 100% 2

H8.El Estatuto Orgánico de presupuesto Municipal no se encuentra actualizado a la normatividad vigente

31/12/2014 10% 0

H9.Revisada la información reportada por la Administración Municipal en el SIA , se Observa que en algunos formato fueron subidos información de otros entes de control.

31/12/2013 100% 2

H10.Se evidencia que la información plasmada en los informes rendidos por la Entidad a través del SIA en la contratación, no corresponde a la realidad.

31/12/2013 100% 2

H11.No cuenta con el Manual de contratación que oriente y señale los procedimientos, requisitos y lineamientos a seguir en material contractual actualizado.

31/12/2014 10% 0

H13.No da cumplimiento al Plan de mejoramiento del año 2009-2010 al no llevar un control pormenorizado al gasto del combustible, así como a implementar las bitácoras para dicho control, en la vigencia de 2012.

31/12/2013 100% 2

Los hallazgos 8 y 11 aún están en ejecución por consiguiente no se les da calificación por parte del grupo auditor, los cuales deben de incluirse en el plan de Mejoramiento producto de la presente Auditoría. Método de evaluación del cumplimiento de los planes de mejoramiento. En la evaluación se determina el porcentaje de cumplimiento de las metas físicas propuestas, cuyo plazo de ejecución se encuentre cumplido a la fecha de la realización del trabajo de campo. Para efectos de la evaluación del Plan de Mejoramiento se realizará un análisis cuantitativo. En este tipo de análisis, se utilizaron los factores como: acción de mejoramiento, estado actual del plan y






fecha de vencimiento del plazo, los cuales se consideraran para obtener la medición del grado de cumplimiento. La metodología para el diseño de los indicadores se realiza tomando los siguientes criterios: La metodología utilizada para establecer estos criterios tuvo como base el hecho de considerar el cumplimiento de las acciones de mejoramiento cuyo plazo de ejecución se encuentre cumplido a la fecha de la evaluación, con un valor máximo de dos (2) puntos si cumplió la acción de mejoramiento, de uno (1) si cumplió parcialmente y de cero (0) puntos si no la cumplió. En la evaluación se determina el porcentaje de cumplimiento de las metas físicas propuestas, cuyo plazo de ejecución se encuentre cumplido a la fecha de evaluación. Para efectos de la evaluación del Plan de Mejoramiento se realizará un análisis cuantitativo. En este tipo de análisis, se utilizaron los factores como: acción de mejoramiento, estado actual del plan y fecha de vencimiento del plazo, los cuales se considerarán para obtener la medición del grado de cumplimiento. Porcentaje de cumplimiento: El porcentaje de cumplimiento del Plan de Mejoramiento de la entidad, se calculará tomando como referencia las categorías anteriores en los papeles de trabajo de la auditoria y se obtiene de la siguiente manera:

Porcentaje de cumplimiento = Puntuación total de las acciones de mejoramiento / Número total de acciones de mejoramiento

Cumplimiento del Plan de Mejoramiento: Si el resultado oscila entre 1.41 y 2 “Cumplido” y si se encuentra entre 0 y 1.4 “No Cumplido”. Explicada la forma de evaluación del Plan de Mejoramiento, y teniendo como base los documentos revisados durante el trascurso de la auditoría, se comprobó que la Alcaldía Municipal de Páramo de las diez (10) acciones de mejoramiento suscritas para las vigencias 2011 y 2012, obtuvo una calificación de veinte (20) puntos, que al aplicar la fórmula del porcentaje de cumplimiento arroja un resultado de 2, lo cual indica que el Plan de Mejoramiento suscrito para subsanar los hallazgos detectados en las vigencias 2011 y 2.012 se encuentra CUMPLIDO.

1.1.6 Control Fiscal Interno Con el fin de dar continuidad a la Oficina de Control Interno y de acuerdo a lo establecido en la normatividad, Art. 9 de la Ley 1474 de 2011 y Art. 1 del Decreto Nacional 984 de 2012, donde expone: “… Que las oficinas de Control Interno

verificarán en forma mensual el cumplimiento de estas disposiciones como las de restricción del gasto que continúan vigentes, estas dependencias prepararán y enviarán al Representante Legal de la Entidad, entes u organizaciones respectivas y a los órganos de fiscalización, un informe mensual, que determine el grado de cumplimiento de estas disposiciones y las acciones que se deben tomar al respecto. Igualmente cada cuatro meses debe subir a la página web de la Entidad un Informe pormenorizado del estado de

control Interno de dicha Entidad...” Se evidencia por parte del equipo auditor las siguientes observaciones:

En la Alcaldía de Páramo - Santander el proceso del Modelo Estándar de Control Interno MECI para la vigencia 2013 se evidenció un puntaje de calificación del 72%, arrojando un nivel satisfactorio, llevando a cabo el






cumplimiento del Decreto 1599 de 2005.

El Comité de Control Interno fue creado mediante Resolución N°003 de octubre de 2008; sin embargo para la vigencia en revisión el comité no se reunió, ni tampoco existió plan de auditorías internas.

Los manuales: Funciones creado mediante Decreto N°017 de 2008, el manual de Procesos y Operaciones creado mediante Resolución N°202 en el 2008, se encuentran desactualizados, así como los manuales de Contratación y Estatuto Orgánico de Presupuesto

La Oficina de Control Interno o quien haga sus veces en una entidad pública, debe llevar a cabo una evaluación permanente a los procesos, al desarrollo e implementación del MECI, garantizando su efectividad. Se observó por parte del equipo auditor, que la oficina de control interno durante la vigencia 2.013 presentó falencias a lo largo de dicho periodo, evidenciándose falta de compromiso la cual no ha dado cumplimiento al art 2 inciso f de la Ley 87 de 1993 “Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las

desviaciones que se presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos”, igualmente al art.3 inciso de la ley 87 de 1993 así “Todas las transacciones de las entidades deberán registrarse en forma exacta, veraz y oportuna de forma tal que permita preparar informes operativos, administrativos y financieros”.

Como resultado del análisis del Control Fiscal Interno, se evidencia que en el municipio de Páramo no ha sido óptimo, teniendo en cuenta lo descrito anteriormente.

OBSERVACION No. 11

Teniendo en cuenta que el control interno en el municipio de Páramo durante la vigencia 2013 no fue eficiente, el equipo auditor tipifica una observación administrativa, para que mediante plan de mejoramiento se establezcan metas de cumplimiento inmediato en un 100% de su implementación. De igual manera es conveniente la actualización de los diferentes manuales, con el fin de que sean acordes a la administración.



RESPUESTA ENTIDAD AUDITADA La Administración Municipal de Páramo-Santander, inicio en el mes de junio de 2014 a dar cumplimiento al Decreto 943 de 21 de mayo de 2014, en el cual se adopta la Actualización del Modelo Estándar de Control Interno –MECI, revisando lineamientos y las metodologías necesarias para fortalecer el Sistema de Control Interno, con el fin de mejorar la deficiencias presentadas en la Gestión Administrativa de la Entidad. Al igual fortalecer los planes de Auditoría para la vigencia 2014 los cuales serán implementados por el jefe de control interno, e igualmente la Alta Gerencia (Alcalde) se compromete con un apoyo para actualizar los Manuales y de esta forma dar cumplimiento a la Norma. También se contempla el compromiso del Comité Coordinador de Control Interno, como punto de partida para el mejoramiento continuo de la Administración.






CONCLUSION GRUPO AUDITOR Se confirma el hallazgo de tipo administrativo, para que se tomen los respectivos correctivos en un plan de mejora. 1.1.7 LÍNEA DE LAS TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y LAS COMUNICACIONES. TIC En cumplimiento de la Ley 1341 de julio 30 de 2009, norma que establece la aplicación y aprovechamiento de las Tecnologías de la Información y las Comunicaciones en el desarrollo de sus funciones, todas las entidades públicas deberán contemplar en su funcionamiento administrativo la instalación, actualización y mantenimiento de las infraestructuras indicadas y necesarias, para mantener integrada y actualizada con la información completa a la comunidad por intermedio de los medios y los instrumentos tecnológicos al acceso de la Información y a la generación de conocimiento, enmarcada en la exploración de nuevas formas de comunicarse, de trabajar colectivamente y de acceder a servicios básicos claves. Entre los servicios tecnológicos de comunicación e interacción que aplica la entidad a favor de la comunidad son: La debida participación ciudadana y el cumplimiento de los mecanismos de información: Para la atención oportuna a quejas la alcaldía de Páramo, posee los siguientes mecanismos: Dirección: Carrera 3 No 3-40Parque Principal Horario de atención: Lunes, Martes, Miércoles y jueves de 7:00 am a 12:00 m - 1:00 pm a 5:00 pm y los viernes de 7:00 am a 12:00 m y de 1:00 p.m a 4:00 p.m. 3:00 pm Correo electrónico: alcaldí[email protected] Utilización de Tecnología, Información en la Comunicación Página WEB: www.paramo-santander.gov.co Línea telefónica: 7258910 Se verificó la existencia de una (1) cartelera para publicación de información de la entidad. El equipo auditor evidenció que la entidad cuenta con el modelo básico de comunicación sistematizada como son: el sitio Web municipal y correo electrónico de contacto para enlace de la comunidad. Se comprobó que la gestión en materia de las TIC´s es suficiente en el proceso de actualización, estructuración, seguridad, estabilidad y disponibilidad que garantizan la eficiencia generado un impacto social, ofreciendo garantía en materia de resultado positivos en favorecimiento de la comunidad, por ejemplo: agilidad en los procesos y procedimientos, base de datos actualizada de los usuarios, contribuyentes, entes de control, actualización tecnológica en el área financiera, respuesta inmediata a solicitudes internas y externas, comunicación ágil, dinámica y actualizada en el sistema, facilidad en la obtención de información interna y externa, control y seguimiento.






1.2. CONTROL DE RESULTADOS 1.2.1 Cumplimiento de Planes, Programas y Proyectos Según la información suministrada por la administración municipal durante el trabajo de campo y en cumplimiento de cada uno de los programas del cuatrienio, se observa que la gestión no ha sido del todo eficiente, con relación al cumplimiento del Plan de Desarrollo “Confianza, Trabajo y Desarrollo 2012-2015”, como se detalla en los siguientes sectores: PLAN DE DESARROLLO

PLAN DE DESARROLLO 2012-2015

EJES TEMATICOS

PRESUPUESTO DE INVERSIÓN % DE

CUMPLIMIENTO A

DICIEMBRE 31 DE 2013

PRESUPUESTO CUATRIENIO

Proyectado 2012

Ejecutado 2012

Proyectado 2013

Ejecutado 2013

Páramo con Equidad Social

12,366,784,000

1,273,490,000

1,689,064,000

3,027,374,000

2,479,658,794

20.15

Páramo con conectividad e innovación

2,583,577,000

257,000,000

453,867,000

560,958,000

923,760,642

6.66

Páramo con Equilibrado y Ordenado

1,172,446,000

83,183,000

98,015,000

553,827,000

209,798,108

1.49

Páramo con Economía y Desarrollo Municipal

464,342,000

39,984,000

46,984,000

59,972,000

58,651,000

0.51

Páramo con Ambiente Sano

2,673,662,000

96,447,000

321,314,000

752,133,000

240,223,097

2.71

Páramo con Gobierno Transparente

1,424,334,000

118,100,000

228,712,000

187,749,000

156,592,160

1.86

TOTAL 20,685,145,000 1,868,204,000

2,837,956,000

5,142,013,000

4,068,683,800

33.38

OBSERVACION N° 12 IMCUMPLIMIENTO DEL PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL

El equipo auditor comprobó que hay un incumplimiento del Plan de Desarrollo por parte de la entidad en la ejecución de sus proyectos, en los primeros dos (2) años del periodo electoral, ósea ya se ha constituido el cincuenta (50%) por ciento en tiempo en el desarrollo de sus planes y programas, quedando el beneficio del otro cincuenta (50%) por ciento en tiempo, para cumplir la ejecución del Plan de Desarrollo Municipal, por esta razón el equipo auditor, al verificar el incumplimiento en el desarrollo de los proyectos contemplado en el Plan de Desarrollo de la entidad con una ejecución del 33,38%, configura una observación administrativa, para que se tomen las acciones pertinentes y puedan cumplir con lo planteado en el Plan de Desarrollo del Municipio de Páramo.

TIPO DE OBSERVACION ADMINISTRATIVO







RESPUESTA ENTIDAD AUDITADA En referencia al cumplimiento del plan de desarrollo confianza trabajo y desarrollo, si bien en cierto la información suministrada muestra un cumplimiento del 33.38%, el cual se está midiendo en recursos mas no en metas cumplidas, y revisando la información enviada a Planeación Nacional, podemos constatar que el 80% de las metas programadas en la vigencia 2012 y 2013 se han cumplido, de lo contrario se han reprogramado en las vigencias 2014 y 2015, teniendo como visión el cumplimiento de lo programado. Anexo: (Informe enviado a Planeación Nacional en Medio Magnético) CONCLUSION GRUPO AUDITOR

El hallazgo se desvirtúa, toda vez que revisados los soportes anexos se verifica el cumplimiento de las metas en los diferentes ejes temáticos.

Análisis de la Inversión Pública

2012 2013

destinación

SECTOR VALOR

PRESUPUESTO CUATRENIO

VALOR PRESUPUES

TADO VALOR EJECUTADO

%EJECUCION 2012

VALOR PRESUPUESTADO

VALOR EJECUTADO

%EJECUCION 2013

ALIMENTACI ESCOLAR

14,377,860

7,200,000

0.03

24,075,050

3,168,366

0.02

menaje/ alimentación

EDUCACION

249,201,392

154,060,251

0.74

485,659,369

350,074,347

1.69

gratuidad/transporte escolar

SALUD

1,289,918,494

1,289,918,494

6.24

1,845,877,547

1,555,942,017

7.52

régimen subsidiado/salud publica

AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO

493,648,096

401,143,485

1.94

310,327,632

185,051,079

0.89

DEPORTE Y RECREACIO

142,164,100

76,055,722

0.37

205,623,820

195,010,793

0.94

compra terreno/fomento/instructores

CULTURA

217,942,300

198,409,335

0.96

197,236,358

155,775,316

0.75

compra terreno/instructores/adecuación biblioteca

OTROS SECTORES

DE INVERSION

2,392,498,876

1,342,992,650

6.49

2,826,402,696

2,165,237,733

10.47

TOTAL CUATRIENIO

20,685,145,000

3,469,779,936

4,610,259,650

Distribución de la Inversión Pública por Sector Para programas y proyectos de Inversión Pública se destinaron $20,685,145,000 en el 2013, el sector más representativo otros sectores con 10.47%, salud con el 7.52%, seguido de educación, agua potable y recreación y cultura, con respecto al cuatrienio como se observa en el siguiente gráfico:






1.2.2 SEGUIMIENTO A CONTROLES DE ADVERTENCIA C- 007-2013. ALCALDES. 23 DE ABRIL DE 2013. Relacionado con el giro de recursos por concepto de estampilla Pro-Cultura y Pro-Adulto Mayor. Al realizar el respectivo seguimiento se observó que una vez recibidos los dineros, se efectuaron los convenios con la Fundación Nuevo Renacer para la atención del Centro Vida y el Centro de Bienestar del Adulto Mayor. C- 015-2013 ALCALDES, GERENTES ESES, ESP. FECHA 17 DE SEPTIEMBRE DE 2013. Dirigido al Gobernador de Santander, alcaldes y representantes legales de entidades objeto de control de la CGS, sobre aseguramiento y legalización de bienes. La entidad en cumplimiento a este control realizó la adquisición de las pólizas, las cuales dan cubrimiento a los muebles e inmuebles, vehículos y maquinaria pesada de propiedad del municipio. CONTROL DE ADVERTENCIA NO. 004 DE MARZO 13 DE 2.013 Incentivar o tener activos los planes de contingencia y planes de emergencia con el fin de prevenir y atender los desastres naturales provocados por la ola invernal como deslizamientos, inundaciones entre otros e igualmente prevenir y controlar los incendios forestales. Al respecto la administración tiene activo el puesto de mando unificado que está conformado por el Comandante de Policía, el Cuerpo de Bomberos y el Alcalde. Durante la vigencia 2013 se realizaron reuniones de gestión de riesgo para prevenir y solucionar inconvenientes de riesgo en la comunidad paramuna. La maquinaria

- 2,00 4,00 6,00 8,00

10,00 12,00 14,00 16,00 18,00 20,00

PO

RC

ENTA

JE

SECTOR

CUMPLIMIENTO EJECUCION 2012-2013

2012

2013






del municipio se tiene disponible y en óptimas condiciones para cualquier eventualidad. C- 20-13 ALCALDES, GERENTES DE ESES, ESP. FECHA 18 NOVIEMBRE DE 2013. Designación de los responsables de Control Interno, de acuerdo a la Ley 1474 de 2011, Estatuto Anticorrupción. Mediante Resolución N°56 de marzo 11 de 2009 se delegó la función de Coordinación del Sistema de Control Interno al Secretario de despacho de la Secretaria de Gobierno.

1.2.3. Seguimiento a quejas, denuncias Es de mencionar que en la oficina de Políticas Institucionales de este Ente de control no cursa queja alguna en contra del municipio. 1.3. CONTROL FINANCIERO Como resultado de la auditoría realizada el concepto sobre el control Financiero y Presupuestal, es consecuencia de la evaluación de las siguientes variables: 1.3.1. Gestión Financiera COMPARATIVO RECURSOS PROPIOS (Cifras en pesos)

CONCEPTO AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 AÑO 2013 INCREMENTO/ DECREMENTO

2011-2012 % DEL RECAUDO

INDUSTRIA Y COMERCIO 23,910,969 25,751,348 23,327,853 17,272,975 -2,423,495 -9.41%

PREDIAL 97,492,901 135,160,596 146,707,546 168,607,791 11,546,950 8.54%

TOTAL 121,403,870 160,911,944 170,035,399 185,880,766 9,123,455 5.67% Fuente: Tesorería Municipal

Del cuadro anterior se observa gestión por parte de la administración en el recaudo del Impuesto Predial durante la vigencia 2013, debido a los mandamientos y acuerdos de pago; contrario al recaudo por parte de Industria y Comercio el cual disminuyó en la vigencia 2013.

Informe de Deuda Pública La Alcaldía presenta deuda pública a diciembre 31 de 2013, de acuerdo a información entregada por la Administración Municipal y confrontada con los Estados Financieros por valor de $ 605,251,200.00. A continuación presentamos el consolidado el cual hizo entrega la Administración Municipal:

Inventarios El inventario de propiedad planta y equipo de la alcaldía del Páramo asciende a la suma de $4.283.078.816 y se encuentra actualizado a corte de 31 de diciembre de

( c) No. DE ORDENANZA O

ACUERDO DE APROBACION

NUMERO DEL

CREDITOENTIDAD

BANCARIA

DESTINACION DE LOS

RECURSOS

VALOR DEL

CREDITO

VALOR

DESEMBOLSO

DEL CREDITO

TASA DE

INTERES

FECHA DEL

CREDITO

FECHA DE

VENCIMIENTO

SALDO DE LA

DEUDA

AMORTIZACION DE

LA DEUDA

PAGO DE

INTERESES

ACUERDO 021 DE AGOSTO 31 DE 2009608504545 IDESAN

COMPRA DE

MOTONIVELADORA Y

VOLQUETA 800,000,000 605,251,200 9 29-12-2010 29-10-2015 275,092,026 120,297,176 31,750,034






2013 A la fecha se encuentra una camioneta para dar de baja por su precario estado, como se observa en el siguiente registro fotográfico:

OBSERVACION N° 13 Por lo anterior se conmina al municipio para que se tramite en corto tiempo la baja del citado vehículo.



RESPUESTA ENTIDAD AUDITADA El Municipio de Páramo se compromete a dar de baja la camioneta OSE-492 la que se encuentra en un alto estado de Deterioro, completamente infuncional debido a que termino su ciclo de vida útil, autorización solicitado al concejo municipal mediante acuerdo Nro. 013 de Junio 27 de 2014. CONCLUSION GRUPO AUDITOR

Una vez analizada la respuesta en la que la alcaldía se compromete a dar de baja el mencionado vehículo, el equipo auditor confirma el hallazgo administrativo el cual se debe incluir en el plan de mejoramiento que suscriba la entidad. Inversiones El municipio posee dos Certificados de Depósito a Término por valor de $185.000.000, los cuales están Coomuldesa. VIABILIDAD FINANCIERA. LEY 617 DE 2000 La Ley 617 de 2.000 estableció algunos parámetros para la realización de los gastos y la generación de ingresos, cuyo objetivo principal es hacer viable financieramente a las Entidades Territoriales; de tal forma que al realizar estudios y análisis financieros se deben tener en cuenta las normas establecidas en la presente ley, tanto para el Ente Central como para los Concejos y Personerías, se debe determinar el cumplimiento de los artículos 6 y 10 de la citada ley, comparándose con los límites previstos establecidos para cada una de las






categorías municipales. De tal manera que la ejecución posterior de los recursos proyectados por los municipios sea suficiente para apalancar la Inversión Social. Con base en lo establecido en el artículo 6 de la Ley 617 de 2000, los Gastos de Funcionamiento (GF) no podrán superar como proporción de sus ingresos corrientes de libre destinación (ICLD) los porcentajes establecidos en la ley, en el caso del municipio del Páramo, el cual por encontrarse clasificado en la 6ª categoría, sus gastos de funcionamiento no pueden superar el límite del 80% ICLD.

Durante la vigencia 2013 la administración del Páramo registró un 43.36%, mostrando un indicador por debajo del límite establecido por la Ley 617 de 2000, información tomada de la Contraloría General de la República y Tesorería de la Alcaldía Municipal como se observa:

CALCULO DEL INDICADOR DE LEY 617 / 2000

VIGENCIA 2013

Ingresos Corrientes de Libre Destinación base para la Ley 617-2000

1.057.224

Gastos de Funcionamiento libre destinación base para la Ley 617-2000

458.437

RELACION GF / ICLD 43.36%

Límite establecido por la Ley 617-2000 80%

Esto nos permite definir que el municipio del Páramo clasificado en 6ª. Categoría, cumple los límites máximos del gasto autorizado para el funcionamiento de la Administración Central en la vigencia 2013. LIMITE DE GASTOS CONCEJO Y PERSONERIA CONCEJO VIGENCIA 2013 OBSERVACION N°.14

Dependencia Gasto Máximo legal (1)

Gasto Ejecutado (2)

Razón (2/1)

Concejo 79.4 80.6 102%

Se debe por parte de la Secretaría del Concejo se haga seguimiento a los recursos destinados para suplir los gastos tanto administrativos como de funcionamiento y evitar incumplir con el límite de gastos como lo establece el artículo 10 de la Ley 617 de 2000. Por lo anterior se configura una Observación Administrativa con el fin de que adelante las acciones correctivas en un plan de mejoramiento.


PRESUNTO(S) RESPONSABLE(S) MAURICIO PATIÑO RICO. ALCALDE. RESPUESTA ENTIDAD AUDITADA En referencia al incumplimiento de los gastos del concejo municipal, se debió al aumento en los ingresos corrientes de libre destinación y al momento de realizar el ajuste al presupuesto asignado ya no fue posible, teniendo en cuenta que ya los concejales habían comprometido los recursos pues el mayor recaudo se presentó a finales de la vigencia fiscal; para la vigencia 2014 ya se ajustó al 1.5% para funcionamiento en referencia a los ICLD y cumpliendo los límites establecidos en la Ley 617 del 2000.






CONCLUSION GRUPO AUDITOR

Teniendo en cuenta la respuesta donde se acepta la falencia descrita se confirma el hallazgo administrativo y sea incluido para un plan de mejora. PERSONERIA VIGENCIA 2013

Dependencia Gasto ejecutado (1)

Valor máximo SMLM (2)

Valor ejecutado en SMLM(3)

Diferencia (2-3)

Personería 88.190 150 149 1

Se observó que durante la vigencia 2013 el Concejo no cumplió con los límites del gasto establecidos por la Ley 617 de 20000; contrario a la Personería que si cumplió. .ANALISIS AL RANKING MUNICIPAL. INDICE DE DESEMPEÑO MUNICIPAL RANKING 2013

EFICACIA EFICIENCIA REQUISITOS LEGALES

CAPAC ADMINISTRATIVA FISCAL GESTION

INDICE INTEGRAL

POSICION NACIONAL

POSICION DPTAL

77.9 49.78 88.96 87.97 67.56 77.76 77.76 289 19

El cálculo del Índice de Desempeño Municipal es un promedio de los cuatro componentes a saber: Eficacia, Eficiencia, Gestión y Cumplimiento de Requisitos Legales, dando como resultado 88.96%, que de acuerdo a los procedimientos metodológicos propuestos por el DNP, se cataloga con nivel de cumplimiento satisfactorio para la vigencia 2013. De estos componentes el que presenta promedio menor es eficiencia con el 49.78%, por lo tanto tenemos que el municipio de Páramo en el Rankin de desempeño se ubicó en el puesto 19 a nivel del Departamento y en el puesto 289 a nivel Nacional, de acuerdo a los porcentajes de cumplimiento de los cuatro componentes de evaluación. URGENCIA MANIFIESTA Según certificación expedida por la Alcaldía de fecha 15 de mayo de 2014, para la vigencia 2013 no se ejecutó ningún contrato de declaración de Urgencia Manifiesta. RECURSOS COLOMBIA HUMANITARIA Según certificación del 14 de mayo de 2014 expedida por la Secretaria General y de Gobierno, para la vigencia 2013 el municipio del Páramo no recibió recursos provenientes de Colombia Humanitaria. VIGENCIAS FUTURAS Según certificación del 13 de mayo de 2014 de la Tesorera General manifiesta que la administración no comprometió vigencias futuras.






PASIVO PENSIONAL Son todas aquellas obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Para la vigencia 2013 el Ministerio de Hacienda – Dirección, regulación y Seguridad Social a través de Pasivocol, fue autorizado para el municipio de Páramo en la vigencia 2013 el cálculo actuarial. Su cubrimiento a 31 de diciembre de 2013 fue del 134.73%, con unos aportes de $4.423.642.602 y un pasivo calculado por valor de $5.731.337.047. Es de aclarar que para el corte de abril de 2014 se realizó un nuevo cálculo actuarial reflejando que el pasivo se disminuyó a $1.965.532.663, generando un cubrimiento del pasivo en un 248.15%. SENTENCIAS JUDICIALES

Durante la vigencia 2013 se profirieron las siguientes sentencias judiciales dentro de los procesos que cursan en contra del municipio así:

Acción Popular de Carlos Alberto Barreto, en la que mediante sentencia del 31 de enero de 2013 se deniegan las pretensiones de la demanda.

Acción de Reparación Directa de Yolanda Velázquez cuyo fallo deniegan las pretensiones.

UNIDAD DE SERVICIOS PUBLICOS Mediante Decreto No. 001 de enero 02 de 1996 la Alcaldía creó el Fondo Rotatorio de Servicios Públicos de Acueducto, Alcantarillado y Aseo en el municipio, con el fin de manejar los recursos obtenidos con la prestación de los mismos y atender los gastos necesarios para el normal funcionamiento de la unidad administradora. Dicha Unidad está a cargo de un técnico administrativo y presta el servicio a 285 viviendas urbanas.

Gestión Presupuestal Para la vigencia 2013 presentó un presupuesto inicial por valor de $110,000,000, presentando adiciones por $109,988,185 para un definitivo de $219,988,185, distribuido en cada uno de los servicios de la siguiente forma: Cifras en pesos

SERVICIO PTO INICIAL ADICIONES PTO DEFINITIVO

ACUEDUCTO 66,888,000.00 67,092,793.00 133,980,793.00

ALCANTARILLADO 28,655,500.00 28,596,928.00 57,252,428.00

ASEO 14,456,500.00 14,298,464.25 28,754,964.25

TOTAL 110,000,000.00 109,988,185.25 219,988,185.25

Fuente: Unidad de Servicios Públicos






Ejecución Presupuestal de Ingresos (Cifras en pesos)

DESCRIPCION

PRESUESTADO FACTURADO CARTERA

SALDO ANTERIOR

TOTAL FACTURADO

AÑO-2013

RECAUDO AÑO-2013

PORCENTAJE RECAU

DO ANUAL

INGRESOS CORRIENTES

AÑO 2013

ACUEDUCTO 66,705,000 85,350,605 2,531,028.00 85,350,605.45

82,750,562.45

97%

ALCANTARILLADO 28,577,500 32,519,402 979,705.00 32,519,402.00

31,516,608.00

97%

ASEO 14,417,500 19,732,323 643,285.00 19,732,323.00

19,087,832.00

97%

TOTAL 109,700,000 137,602,330 4,154,018 137,602,330 133,355,002


Para la vigencia 2013 lo facturado más la cartera por cobrar del año anterior, la Unidad recaudó un 97%, efectuando buena gestión de cobro.

Ejecución Presupuestal de Gastos (Cifras en pesos)

DESCRIPCION PPTO DEFINITIVO COMPROMISOS SALDO POR EJECUTAR POCENTAJE EJECUCION

ACUEDUCTO

Servicios Personales

15,702,992.45 10,501,207.34 5,201,785.11 67%

Gastos Generales 4,385,412.00

2,084,774.43 2,300,637.57 48%

Gastos Inversión 114,104,388.55

86,882,296.95 27,222,091.60 76%

TOTAL GASTOS

134,192,793.00 99,468,278.72 34,724,514.28 74%

ALCANTARILLADO

Servicios Personales 6,693,078.75 4,475,924.44 2,217,154.31 67%

Gastos Generales 1,869,192.00 888,592.38 980,599.62 48%

Gastos Inversión

48,634,657.41 37,031,798.70 11,602,858.71 76%

TOTAL GASTOS

57,196,928.17 42,396,315.52 14,800,612.65 74%

ASEO

Servicios Personales 3,346,539.38 2,237,962.22 1,108,577.16 67%

Gastos Generales 934,596.00 444,296.19 490,299.81 48%

Gastos Operación

24,317,328.71 18,515,899.35 5,801,429.36 76%

TOTAL GASTOS

28,598,464.08 21,198,157.76 7,400,306.32 74%


La Unidad comprometió por los tres servicios prestados $163.062.750, equivalente al 74% del total presupuestado distribuido así: Acueducto $99, 468,278 equivalente a un 74 % de lo presupuestado. Alcantarillado $42, 396,315 equivalente a un 74 % de lo presupuestado. Aseo $21, 198,157.76 equivalente a un 74% de lo presupuestado






Facturación

(Cifras en pesos) SERVICIO DESCRIPCION VALOR

ACUEDUCTO

CARGO FIJO 23,731,528.00

CONSUMO 31,600,615.00

SUBDISIOS 23,746,847.00

CONEXIONES

OTROS 3,671,572.45

TOTAL ACUEDUCTO 82,750,562.45

ALCANTARILLADO

CARGO FIJO 22,385,650.00

CONSUMO -

SUBDISIOS 9,130,958.00

- TOTAL ALCANTARILLADO 31,516,608.00

ASEO

BARRIDO Y LIMPIEZA

RECOLECCION Y TRANSPORTE 12,518,022.00

DISPOSICION FINAL

SUBDISIOS 6,569,810.00

- TOTAL ASEO 19,087,832.00

TOTAL FACTURACION 133,355,002.45


Para la vigencia 2013 la Unidad presentó buena gestión, ya que de lo presupuestado recaudó el 100%. OBSERVACION N° 15

Deudores (Cifras en pesos)

SERVICIO AÑO 2013 AÑO 2012 TOTAL SERVICIO

ACUEDUCTO 2,498,315.00 2,531,028.00 5.029.343

ALCANTARILLADO 943,122.00 979,705.00 1.922.827

ASEO 603,795.00 643,285.00 1.247.080

TOTAL CARTERA 4,045,232.00 4,154,018.00 8.199.250


Según el cuadro anterior se observa que la cartera de la Unidad en las vigencias 2012 y 2013 ha sido constante, observándose la no implementación de mecanismos para la recuperación de la misma.


PRESUNTO(S) RESPONSABLE(S) MAURICIO PATIÑO RICO. ALCALDE. MARIA ALEYDA GARCIA. TÉCNICO ADMINISTRATIVO

RESPUESTA ENTIDAD AUDITADA La unidad de servicios públicos, maneja contabilidad de causación por lo tanto a 31 de Diciembre queda pendiente por recaudar la facturación del mes de Diciembre, a esto se debe la similitud de saldos en las vigencias 2012 y 2013.






CONCLUSION GRUPO AUDITOR El equipo auditor deja la salvedad que en el trabajo de campo no comunicaron el procedimiento seguido por la Unidad de Servicios Públicos, por lo tanto el equipo auditor acepta la respuesta dada y desvirtúa el hallazgo. Pasivos Los pasivos están distribuidos en: (Cifras en pesos)

CUENTA VALOR

Bienes y Servicios 18,059,998.00

TOTAL CUENTAS POR PAGAR 18,059,998.00


Corresponde a contratos ejecutados pero no cancelados en la vigencia 2013. 1.3.2 Gestión Presupuestal Con el objeto de evaluar el grado de cumplimiento en la elaboración, aprobación, ejecución y gestión del presupuesto por parte de la administración central del municipio del Páramo, se procedió a realizar el análisis teniendo como criterio las normas orgánicas de presupuesto y disposiciones locales del mismo. El presupuesto como requisito primordial para cumplir los fines de la entidad fiscalizada para lograr el bienestar comunitario, la eficiencia y eficacia de la administración en concordancia con los planes y programas establecidos por las Leyes 152 de 1994 y 951 de 2005, es el parámetro de orientación para el logro de sus objetivos y sus compromisos acordados con sus comunidades. La Gestión presupuestal en el 2013 se basó en el siguiente resultado:

LEGALIDAD DE LA APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO En Concejo Municipal del Páramo mediante Acuerdo N°031 de noviembre 30 del 2012, fijó el Presupuesto General de Rentas y Gastos para la vigencia fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013 por valor de $3.350.053.529. En el siguiente cuadro se presentan la totalidad de las modificaciones que se realizaron al Presupuesto General de Rentas y Gastos durante la vigencia 2013 así: (Cifras en pesos)

CONCEPTO

VIGENCIA 2013

PRESUPUESTO INICIAL

3.350.053.529

ADICIONES

4.375.484.175

REDUCCIONES

341.521.805

PRESUPUESTO DEFINITIVO

7.384.015.899

CREDITOS

560.466.328

CONTRACREDITOS

560.466.328

Fuente: Tesorería Mpal






EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIG 2013 La ejecución presupuestal de ingresos refleja el siguiente comportamiento: (Cifras en pesos)

PTO INICIAL ADICIONES REDUCCIONES DEFINITIVO

RECAUDADO

VALOR %

(Recaudado/Definit)

3.350.053.529 4.375.484.175 341.521.805 7.384.015.899 6.863.344.009 93

Fuente: Secretaría Hacienda Municipal

La Administración para la vigencia 2013 presentó un recaudo del 93% del presupuesto definitivo, observándose una buena gestión del recaudo en los recursos propios. La conformación de los ingresos registra la siguiente distribución: (Cifras en pesos)

CONCEPTO PTO INICIAL PTO DEFINITIVO PTP RECAUDADO %

RECAUDADO/DEFINITIVO

TOTAL INGRESOS

3,350,053,529 7,384,015,899 6,863,344,009 93

INGRESOS CORRIENTE

633,250,000

875,938,099 927,439,506 106

TRIBUTARIOS

465,415,000 574,808,262 608,523,079

106

IMPUESTOS DIRECTOS

138,000,000 166,973,884 168,607,791 101

IMPUESTOS INDIRECTOS

327,415,000 407,834,378 439,915,288 108

NO TRIBUTARIOS 167,835,000 301,129,837 318,916,427 106

Ingresos Ocasionales

55,683,000 78,989,652 73,779,488 93

Tasa

2,152,000

2,152,000 1,000,000 46

Fondos Especiales (UNIDAD DE SERVICIOS PUBLICOS)

110,000,000 219,988,185 244,136,939 111

SGP

2,679,082,252 3,466,521,448

3,415,204,764 99

Otras transferencias

19,935,893 1,115,101,635 588,552,845 53

RECURSOS DE CAPITAL

17,785,385 1,926,454,716 1,932,146,894 100

Fuente: Secretaría de Hacienda Municipal

Los ingresos más representativos durante la vigencia 2013 correspondieron al rubro SGP con el 50% del total de ingresos recaudados, le siguen en su orden Recursos de Capital y Otras Transferencias del nivel Nacional. HISTORICO DE LOS INGRESOS AÑOS 2010 AL 2013: (Cifras en pesos) (Cifras en pesos)

VIGENCIA 2010 2011 2012 2013

DETALLE VALOR ($) VALOR ($) VALOR ($) VALOR ($)

Presupuesto definitivo 9,575,347,532 7,210,776,029 6,301,056,528 7,384,015,899

Presupuesto recaudado 8,572,179,808 6,744,502,135 6,234,905,386 6,863,344,009

Presupuesto por recaudar 1,003,167,724 466,273,894 66,151,142 520,671,890

Presupuesto comprometido 7,814,621,948 5,714,614,185 4,285,791,789 5,381,695,261

Pagos 5,715,338,914 5,149,477,611 4,204,816,338 4,984,712,690

Saldos por Pagar 448,654,607 43,550,364 80,975,451 323,309,557 Fuente: Tesorería Municipal






PORCENTAJE % 2010 2011 2012 2013

Presupuesto recaudado 90% 94% 99% 93%

Presupuesto comprometido 82% 79% 68% 73%

Pagos 60% 71% 67% 68%

HISTORICO INGRESOS TRIBUTARIOS

2010 – 2013 (Cifras en pesos)

NOMBRE DEL RUBRO 2010 2011 2012 2013

IMPUESTO INDIRECTOS 443,279,331 465,689,274 445,161,093 439,915,288

AVISOS Y TABLEROS 1,106,319 1,592,293 1,440,799 932,136

IMPUESTO DE DELINEACION 1,120,269 1,486,333 2,647,951 6,593,918

ESTAMPILLA PROBIENESTAR ADULTO MAYOR 151,067,997 150,955,505 94,382,025 92,363,450

ESTAMPILLA PROCULTURA 20,065,388 17,404,883 49,458,027 49,314,809

CONTRIBUCION SOBRE CONTRATO DE OBRA 92,356,138 61,645,322 50,579,849 34,111,667

ALUMBRADO PUBLICO 22,004,788 28,699,014 23,464,714 24,240,515

OTROS INGRESOS 2,190,983 179,042 40,116 0

PUBLICACIONES 23,343,469 17,836,812 5,197,565 0

TARIFAS DE SISTEMATIZACION IMPRESIÓN Y PAPELERIA 7,368,865 6,867,449 7,160,797 7,912,438

MULTAS Y SANCIONES 17,166 0 0 0

INTERESES MORATORIOS 21,275,462 22,301,993 18,595,314 18,993,818

RENTAS CONTRACTUALES 5,973,994 16,925,576 11,190,504 3,684,565

DE VEHICULOS AUTOMOTORES 0 0 0 0

IMPUESTOS DIRECTOS 129,323,139 135,160,596 146,707,546 168,607,791

PREDIAL UNIFICADO 97,492,901 135,160,596 146,707,546 168,607,791

SOBRETASA AMBIENTAL 0 0 0 0

INDUSTRIA Y COMERCIO 23,910,969 25,751,348 23,327,853 17,272,975 Fuente: Tesorería Municipal

En las vigencias auditadas los rubros con mayor incidencia, se presentaron en impuestos directos de impuesto predial unificado con un 100%.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

2010 2011 2012 2013

Presupuesto recaudado 90% 94% 99% 93%

Presupuesto comprometido

82% 79% 68% 73%

Pagos 60% 71% 67% 68%

HISTORICO EJECUCIONES INGRESOS Y GASTOS 2010-2013






COMPARATIVO HISTORICO DE INGRESOS (Cifras en pesos)

ALCALDIA DE PARAMO

COMPARATIVO DE INGRESOS 2010-2013

AÑO

VALOR PRESUPUESTADO

VALOR RECAUDADO PORCENTAJE DEL

RECAUDO

2010 9,575,347,532 8,572,179,808 90%

2011 7,210,776,029 6,744,502,135 94%

2012 6,301,056,528 6,234,905,386 99%

2013 7,384,015,899 6,863,344,009 93% Fuente: Tesorería Municipal

En la vigencia 2013 el porcentaje de recaudo no fue del 100%, debido a recursos pendientes de ingresar por parte de Invimas, Fosyga y transporte escolar por la suma de $520.671.890.

EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS VIGENCIA 2013 Las cuentas de presupuesto de gastos se revelaron atendiendo las etapas del proceso presupuestal y los criterios de la vigencia, por la cual se relacionan las apropiaciones; igualmente identificando los diferentes conceptos del gasto: Gastos de Funcionamiento, Servicio de la Deuda y Gastos de Inversión. La Ejecución Presupuestal de Gastos presenta el siguiente comportamiento: Ejecución Presupuestal de Gastos Vig 2013 (cifras en pesos)

PTO INICIAL ADICIONES REDUCCIONES DEFINITIVO

COMPROMETIDO

PAGOS

VALOR %

(Com/Def)

3.350.053.529 4.375.484.175 341.521.805 7.384.015.899 5.381.695.261 73 4.984.712.690


0 1.000.000.000 2.000.000.000 3.000.000.000 4.000.000.000 5.000.000.000 6.000.000.000 7.000.000.000 8.000.000.000 9.000.000.000

10.000.000.000

2010 2011 2012 2013

VALOR PRESUPUESTADO 9.575.347.5 7.210.776.0 6.301.056.5 7.384.015.8

VALOR RECAUDADO 8.572.179.8 6.744.502.1 6.744.502.1 6.863.344.0

PORCENTAJE DEL RECAUDO

90% 94% 99% 93%

Pe

sos

COMPARATIVO INGRESOS 2010-2013






Durante la vigencia 2013 se comprometió el 73% con respecto al presupuesto definitivo de gastos; así mismo el comportamiento de los pagos corresponde al 93% del total comprometido. El comportamiento de los gastos es el siguiente: (Cifras en pesos)

CONCEPTO PTO INICAL PRESUPUESTO DEFINITIVO COMPROMETIDO

PORC%

TOTAL GASTOS 3,350,053,529 7,384,015,899 5,962,520,160 80.75%

GASTOS MUNICIPIO 3,350,053,529 7,384,015,899 5,962,520,160 80.75%

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 559,261,718 643,884,707 627,280,015 97.42%

ALCALDIA MUNICIPAL 390,295,692 474,629,306 458,436,670 96.59%

CONCEJO MUNICIPAL 79,285,751 80,830,476

80,653,014 99.78%

PERSONERIA MUNICIPAL 89,680,275 88,424,925

88,190,331 99.73%

INVERSION 2,527,191,812 5,895,202,471 4,610,259,650 78.20%

Cultura 91,174,669 197,236,358 155,775,316 78.98%

Deporte 97,832,892 205,623,820 195,010,793 94.84%

Agua Potable y saneamiento Básico 99,158,474 310,327,632 185,051,079 59.63%

Educación 193,007,755 385,158,241 249,573,219 64.80%

Otros Sectores 811,327,016 2,380,002,696 1,726,006,548 72.52%

salud 1,224,315,114 1,845,877,547 1,555,942,017 84.29%

Alimentación Escolar 10,375,891 24,075,050

3,168,366 13.16%

Fondos Especiales 110,000,000 219,988,185 163,062,752 74.12%

Convenio Dtales y Nacionales - 546,901,128 539,732,313 98.69%

SERVICIO A LA DEUDA 153,600,000 167,600,000 154,147,210 91.97%

SISTEMA GENERAL DE REGALIAS

- 457,340,536 407,770,533 89.16%


Del total presupuesto de gastos se comprometió el 81% con relación al total del presupuesto definitivo, por gastos de funcionamiento se comprometió el 97%, por inversión se comprometió el 78%, siendo dentro de este rubro el más representativo es sector salud con el 84% y por servicio a la deuda el 92%, El comportamiento histórico de los gastos de funcionamiento fue el siguiente: (Cifras en pesos)

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

VIGENCIAS PRESUPUESTO DEFINITIVO

COMPROMETIDO PAGOS

2010 509,134,334 499,867,369 496,442,998

2011 565,520,128 555,947,526 555,947,526

2012 583,116,080 573,919,179 573,919,179

2013 643,884,707 627,280,015 627,280,015







(cifras en pesos)

SERVICIO DE LA DEUDA

CONCEPTO PRESUPUESTO

DEFINITIVO COMPROMETIDO PAGOS

2010 0 0 0

2011 155,361,020 155,361,020 155,361,020

2012 145,751,225 145,751,221 145,751,221

2013 167,600,000 154,147,210 154,147,210

TOTAL 468,712,245 455,259,451 455,259,451

Fuente: Tesorera Municipal

El crédito fue adquirido en diciembre de 2010 con IDESAN por valor de $605.251.200, para adquirir una motoniveladora y una volqueta, quedando a diciembre 31 de 2013 un saldo por pagar de $275.092.026. (Cifras en pesos)

INVERSION

CONCEPTO PRESUPUESTO

DEFINITIVO COMPROMETIDO PAGOS

2010 8,942,104,127 7,216,240,718 5,080,571,703

2011 6,382,644,446 4,914,114,270 4,386,755,858

2012 5,349,586,340 3,469,779,936 3,335,989,158

2013 5,895,202,471 4,610,259,650 3,799,000,664


Durante la vigencia 2013 la inversión se realizó de la siguiente manera:

DETALLE VALOR INVERTIDO EN Alimentación Escolar $3.168.366

Educación $350.074.347 Transporte escolar y gratuidad

Salud $1.555.942.016 Régimen subsidiado y Salud público.

Agua potable $185.051.078 Subsidios del fondo de solidaridad y redistribución (acueducto, aseo y alcantarillado), construcción del sistema de aguas lluvias y mantenimiento de alcantarillas y el giro al Plan Departamental de Aguas por valor de $36.211.756.

Deporte $195.010.793 Compra de terreno, pago de instructores y práctica del deporte

0

100.000.000

200.000.000

300.000.000

400.000.000

500.000.000

600.000.000

700.000.000

2010 2011 2012 2013

PRESUPUESTO DEFINITIVO

509.134.334 565.520.128 583.116.080 643.884.707

COMPROMETIDO 499.867.369 555.947.526 573.919.179 627.280.015

PAGOS 496.442.998 555.947.526 573.919.179 627.280.015

Pe

sos

HISTORICO GASTOS DE FUNCIONAMIENTO






Cultura $155.765.315 De los cuales $26.586.355 se giraron a educación como compensación por adquisición de terreno para la construcción de la biblioteca pública por el Ministerio de Cultura, autorizado por el Concejo según Acuerdo N°010 de agosto 13 de 2013.; pago de instructores para la banda, coros, realización de actividades artísticas.

Otros Sectores $2.165.237.733 Sector transporte, agropecuario, ambiental, infractores de ley, atención de emergencias y desastres, atención a grupos vulnerables, justicia, equipamiento municipal, fortalecimiento institucional, promoción del desarrollo, servicios públicos, vivienda, desarrollo comunitario, promoción del municipio como destino turístico y deporte y recreación

RESERVAS PRESUPUESTALES Durante la vigencia 2013 el municipio no constituyó reservas presupuestales, según certificación de fecha 14 de mayo de la Tesorera General del municipio del Páramo. CUENTAS POR PAGAR Las cuentas por pagar durante la vigencia 2013 ascendieron a la suma de $295.748.448. SITUACION PRESUPUESTAL HISTORICA (Cifras en pesos)

ALCALDIA MUNCIPAL DE PARAMO

SITUACION PRESUPUESTAL A DICIEMBRE 31 DE 2010-2011-2012 Y 2013

VIGENCIAS 2010 2011 2012 2013

INGRESOS RECAUDADOS 8,572,179,808

6,744,502,135

6,234,905,386

6,863,344,009

MENOS: GASTOS COMPROMETIDOS

7,814,498,148

5,714,614,185

4,345,958,489

5,962,520,160

SUPERAVIT/DEFICIT PRESUPUESTAL

757,681,660

1,029,887,950

1,888,946,897

900,823,850


Se observó un Superávit presupuestal a lo largo del cuatrienio, reflejándose que los compromisos presupuestales presentan el respaldo del recaudo efectivo de sus fuentes de financiación, verificándose que sus compromisos estuvieron por debajo de lo efectivamente recaudado. Con relación al superávit presentado en las vigencias 2012 y 2013, los mismos fueron ocasionados por convenios pendientes por ejecutar.

ANALISIS RUBROS SELECCIONADOS PARA REVISAR ESTAMPILLA PRO ADULTO MAYOR VIGENCIA 2013 Este tributo fue creado mediante Acuerdo N°010 de 2001 y modificado con Acuerdo N°006 de marzo 27 de 2009, el cual fue ajustado de conformidad a la Ley 1276 de 2009. Ejecución Presupuestal de Ingresos y Gastos (Estampilla Pro Anciano) (cifras en pesos)

CONCEPTO INICIAL ADICIONES DEFINITIVO TOTAL

RECAUDO

RECAUDO SIN FONDOS

ESPECIALES COMPROMETIDO

PRO ANCIANO

9,720,000

9,265,708

18,985,708

380,605,046

285,054,631

111,496,038

20% Retención ley 863 / 2003

8,100,000

7,721,422

15,821,422






CENTRO VIDA

22,680,000

21,619,985

44,299,985

PRO ANCIANO- RECURSOS DEL BALANCE

20,265,030

20,265,030


79,728,993

79,728,993

CENTRO VIDA

201,503,908

201,503,908

40,500,000

340,105,046

380,605,046


Contratos celebrados

CONTRATISTA CONCEPTO DE CONTRATO VALOR

FUNDACION NUEVO RENACER

“FUNDERENACER

FUNCIONAMIENTO Y DOTACION DEL CENTRO DE BIENESTAR DEL ANCIANATO MUNICIPIO DE PARAMO EN EL CUAL SE

PRESTA LOS SERVICIOS DE ASISTENCIA INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES.

PROCURANDO SATISFACER LAS NECESIDADES BASICAS DEL ALBERGUE.

ALIMENTACION Y DOTACION VESTIDO.RECREACION ESPIRITUAL Y

DEMAS CUIDADOS QUE LE GARANTICEN EL BIENESTAR INTEGRAL AL ADULTO MAYOR

ASILADO $25,000,000

PAGO DE CUOTAS PARTES PENSIONALES DURANTE LA VIGENCIA 2013

1,496,038.11


“FUNDERENACER

CONVENIO DE ASOCIACIÓN PARA LA ATENCION INTEGRAL AL ADULTO MAYOR

GARANTIZANDO EL FUNCIONAMIENTO DEL CENTRO VIDA DEL ADULTO MAYOR DEL

MUNICIPIO DE PARAMO SEGÚN LINEAMIENTOS LEY 1276 DE 2009. $85,000,000

Durante la vigencia 2013 la alcaldía del Páramo ejecutó por este tributo el 39% del total recaudado sin fondos especiales, porcentaje relativamente bajo, toda vez que lo recaudado por esta estampilla debe ser invertido en programas y proyectos para el bienestar de la población del adulto mayor.






ESTAMPILLA PROCULTURA Creada con Acuerdo N°004 de febrero 26 de 2007 y modificado mediante Acuerdo N°029 de noviembre 27 de 2011. Ejecución Presupuestal de Ingresos y Gastos (Estampilla Pro Cultura) (cifras en pesos)

CONCEPTO INICIAL ADICIONES DEFINITIVO TOTAL

RECAUDO

RECAUDO SIN FONDOS

ESPECIALES COMPROMETID

PROCULTURA 16,000,000

12,621,575

28,621,575

76,662,359 47,388,459

43,486,788

20% Retención ley 863/2003

4,000,000

4,203,341

8,203,341

10% Seguridad social gestores Culturales

-

2,101,671

2,101,671

10% Fortalecimiento y Sostenimiento Biblioteca Municipal

-

2,101,671

2,101,671

RECUSOS DEL BALANCE

-

16,665,213

16,665,213

20% Retención ley 863/2003

-

13,851,408

13,851,408

10% Seguridad social gestores Culturales

-

5,117,480

5,117,480

20,000,000

56,662,359

76,662,359



CONTRATISTA CONCEPTO DE CONTRATO VALOR TOTAL

CONTRATO

VALOR EJECUTADO ESTAMPILLA

BLANCA LILIA CASTILLO

PRESTACION DE SERVICIOS PERSONALES EN LA EJECUCION DE ACTIVIDADES BIBLIOTECARIAS Y LUDICAS CONEXAS EN HORARIOS ADICIONALES EXISTENTES EN CUMPLIMIENTO DEL ART 10 DE LA LEY 1397 DE 2010.

$1,800,000 $1,800,000

CORPORACION INTEGRAL DE SERVICIOS Y ASESORIAS

APOYO AL FOMENTO EN LA EJECUCION DE LAS ACTIVIDADES ARTISTICAS, CULTURALES, DEPORTIVAS Y RECREATIVAS EN MARCO DE LA CELEBRACION DE LA CELEBRACION DEL SEGUNDO FESTIVAL DEL TURISMO Y EL VIII FESTIVAL DEL TOMATE.

$56,500,000 $5,445,460

EMCOPROSAN LTDA

APOYO LOGISTICO PARA EL EVENTO CULTURAL EN MARCO DE LA CELEBRACION DE LAS FIESTAS PATRONALES DE LA VIRGEN DE LA SALUD DEL MUNICIPIO DE PARAMO.

$3,000,000 $3,000,000

FUNDACION SOMOS TODOS

ORGANIZACION Y APOYO LOGISTICO EN LA REALIZACION DEL EVENTO CULTURAL" CELEBRA LA MUSICA", EN HOMENAJE A LOS MAESTROS PEDRO MORALES PINO Y JOSÉ A.

$3,500,000 $3,500,000






FUNDACION SOMOS TODOS

APOYO AL FOMENTO DE ACTIVIDADES ARTISTICAS Y CULTURALES A DESARROLLAR EN LA TEMPORADA DECEMBRINA EN EL MUNICIPIO DE PARAMO SANTANDER.

$16,000,000 $9,215,238

GRACIELA DELGADO GOMEZ

APOYO LOGISTICO PARA LA REALIZACION ACTIVIDAD ARTISTICA Y CULTURAL EN MARCO DE LA CELEBRACION DEL DIA INTERNACIONAL DE LA MUJER

$6,700,000 $6,700,000


APOYO LOGISTICO PARA REALIZACION ACTIVIDAD LUDICAS, CULTURALES Y DEPORTIVAS EN MARCO DE LA CELEBRACION DEL DIA DEL NIÑO EN EL MUNICIPIO DE PARAMO SANTANDER

$14,945,000 $8,945,000


APOYO LOGISTICO PARA REALIZACION DEL EVENTO CULTURAL EN MARCO EN LA CELEBRACION DEL DIA DE LA FAMILIA A LLEVARSE A CABO EL DIA 24 DE MAYO DE 2013 EN EL MUNICIPIO DE PARAMO.

$1,400,000 $1,400,000


OTRO SI ADICIONAL AL CONVENIO No. C-20-2013 CUYO OBJETO ES:"FUNCIONAMIENTO Y DOTACION DEL CENTRO DE BIENESTAR DEL ANCIANATO MUNICIPIO DE PARAMO EN EL CUAL SE PRESTA LOS SERVICIOS DE ASISTENCIA INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES, PROCURANDO

$2,000,000 $2,000,000

SERVICIOS PUBLICOS DE LA BIBLIOTECA PUBLICA MUNICIPAL DE PARAMO SANTANDER

$1,481,090


La ejecución por esta estampilla fue del 91%, observándose una buena gestión en pro de la comunidad, difundiendo sus valores artísticos y culturales. PATRIMONIO CULTURAL Mediante certificación expedida el 13 de mayo de 2014 por la Secretaria de Planeación Municipal, el municipio de Páramo no posee bienes de interés cultural declarados como patrimonio cultural. FONDO SEGURIDAD CIUDADANA Mediante Acuerdo N°004 de febrero 24 de 1997, se crea el Fondo Cuenta. Ejecución Presupuestal de Ingresos y Gastos (Fondo Seguridad Ciudadana) (cifras en pesos)

CONCEPTO INICIAL ADICIONES DEFINITIVO RECAUDO COMPROMETID

Fondo de Seguridad Ciudadana

40,400,000

66,716,371

107,116,371

107,116,371

39,019,393







(cifras en pesos)

CONTRATISTA CONCEPTO DEL CONTRATO

VALOR INICIAL DEL CONTRATO

VALOR EJECUTADO

VALOR NO EJECUTADO

COTRASANGIL LTDA

SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE GASOLINA CORRIENTE Y ACPM

PARA LOS VEHICULOS ASIGNADOS A LA ESTACION DE POLICIA DE PARAMO A CARGO

DEL FONDO DE SEGURIDAD LEY 418 DE 1997 $10,000,000 2,084,470 $7,915,529

FONDO ROTATORIO DE LA POLICIA NACIONAL

CONTRATO ADICIONAL DEL CONVENIO

INTERADMINISTRATIVO No. 05 DE 2012 SUSCRITO ENTRE EL

MUNICIPIO DE PARAMO DEPARTAMENTO DE

SANTANDER Y EL FONDO ROTATORIO DE LA POLICIA

PARA LA CONTRUCCION DE LA ESTACION DE POLICIA DEL

MUNICIPIO DE PARAMO $12,785,978 12,785,978 $0.00

HERMELINDA MESA COLMENARES

SERVICIO DE RACIONES PARA REFUERZOS DE LA POLICIA

NACIONAL DURANTE LA VIGENCIA 2013 PARA LAS

DIFERENTES ACTIVIDADES QUE SE REALICEN EN EL MUNICIPIO

DE PARAMO $9,000,000 6,870,040 $2,129,960

JAIME ARNULFO DUARTE DELGADO

MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO CON

REEMPLAZO DE REPUESTOS PARA LAS MOTOCICLETAS DE

SIGLAS 32-0213 Y 32-0229 DE LA ESTACION DE POLICIA DEL

MUNICIPIO DE PARAMO SANTANDER. $4,268,715.00 4,268,715.00 $0.00

PABLO SILVA FERNANDEZ

MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO PARA EL

VEHICULO POLICIAL DE SIGLAS 32-0388, ASIGNADA A LA

ESTACION DE POLICIA PARAMO $3,000,000.00 2,096,000.00 $904,000.00

RAUL GUSTAVO HERNANDEZ VILLANUEVA

SERVICIO DE ALOJAMIENTO PARA LA POLICIA NACIONAL DURANTE LA VIGENCIA 2013,

COMO APOYO EN LAS DIFERENTES ACTIVIDADES

REALIZADAS EN EL MUNICIPIO DE PARAMO $2,000,000.00 600,000.00 $1,400,000.00

ROSEMARY PALACIO MEJIA

COMPRAVENTA DE CUARENTA Y CUATRO (44) CHALECOS

PIXELADOS PARA EL BATALLON DE ARTILLERIA No. 5 "CT JOSE

ANTONIO GALAN" $9,900,000.00 9,900,000.00 $0.00

Pago Servicio de Celular para sistema de seguridad y vigilancia por Cuadrante 414,189.20

TOTAL 39,019,393


Se observa que por este tributo la alcaldía solo ejecutó el 37%, reflejando la baja gestión en la realización de proyectos por parte de la Policía; al igual que por parte de la administración municipal debe incentivarse a dicho organismo, lo cual redundará en beneficio de la comunidad. OBSERVACION N° 16 Es notoria la baja ejecución que presentó la alcaldía por concepto de estampillas, tanto adulto mayor como el fondo de seguridad ciudadana durante la vigencia 2013. La planeación presupuestal busca el cumplimiento de una actividad concreta en un determinado periodo de tiempo, para la satisfacción de las necesidades públicas,






por lo cual se hace necesario invertir el 100% de los recursos recaudados por concepto de la estampilla pro adulto mayor.

TIPO DE OBSERVACION ADMINISTRATIVO


RESPUESTA ENTIDAD AUDITADA

CONCEPTO 2012 2013

RECAUDO EJECUTAD

O POR

EJECUTAR RECAUDO EJECUTADO POR

EJECUTAR

RECUADO DE LA VIGENCIA

98,482,223

3,370,679 95,111,544

101,736,625 6,231,008 95,505,617

Dotación, mantenimiento, remodelación, bienestar y sostenimiento Centros de Bienestar del Anciano

23,635,734

3,370,679 20,265,054

24,416,790 4,734,970 19,681,820


19,696,445 19,696,445

20,347,325 1,496,038 18,851,287

Centros de Vida 55,150,045 55,150,045

56,972,510

- 56,972,510

RECURSOS BALANCE VIGENCIA ANTERIOR

314,714,965

108,328,578 206,386,387

301,497,931 105,265,030 196,232,900


26,629,321

26,629,321

-

20,265,030 20,265,030

-


83,731,805

23,699,257 60,032,548

79,728,993

- 79,728,993

Centros de Vida 204,353,839

58,000,000 146,353,839

201,503,908 85,000,000 116,503,908

TOTALES 413,197,188

111,699,257 301,497,931

403,234,556 111,496,038 291,738,517

RESUMEN POR EJECUTAR


19,681,820


98,580,279

Centros de Vida 173,476,418

TOTAL 291,738,517

En el anterior cuadro se observan que la actual administración recibió una gran cantidad de recursos no ejecutados de las vigencia 2008 -2011, los cuales ascendieron a $ 314.714.964,89 de estos el 65% corresponden a centro vida, pues en ese entonces no existían centros vida en el municipio de Páramo Santander, que con la creación del mismo se procedió a invertir los recursos iniciando su ejecución en el mes de Septiembre de 2012. Igualmente el 27% correspondía al 20% de retención de la Ley 863, recursos que tienen una destinación específica para el pago de pasivos pensionales. A Diciembre 31 de 2013 se han girado los recursos necesarios y de acuerdo al número de adultos mayores a los diferentes operadores de centro vida en el Municipio. A Diciembre de 2013 nos quedó por ejecutar un saldo de 173 millones de pesos de centro vida, los cuales se están proyectando invertir de la siguiente forma, 120 millones de pesos para la cofinanciación de un proyecto presentado al DPS para la construcción de un centro vida en el Municipio de Páramo, el saldo restante se ejecutara en el funcionamiento de los centros vida existentes en el Municipio.






CONCLUSION GRUPO AUDITOR El equipo auditor una vez analizada la respuesta dada confirma el hallazgo administrativo, para que la entidad invierta los recursos de la estampilla pro adulto mayor según su respectivo porcentaje tanto para el ancianato como para los centros vida y sean invertidos según los parámetros establecidos en la norma, por tal razón se convalida el hallazgo. 2. CUADRO DE OBSERVACIONES 2.1. CUADRO NUMERICO DE OBSERVACIONES O HALLAZGOS

TIPO DE

HALLAZGO

DESCRIPCION DEL HALLAZGO

PRESUNTO

RESPONSABLE CUANTIA

PAGINA

DEL

INFORME

A D P F S

1 x

El día 7 de noviembre del 2013 se

realizó o un otrosí al contrato inicial

por valor de $4.294.044, este adicional

se ejecutó con el rubro del numeral

2.2.5.3.1.2 construcción,

mantenimiento y/o adecuación de los

escenarios deportivos y recreativos, no

siendo procedente utilizar este rubro

toda vez que el contrato principal hace

referencia a un plantel educativo y no

ha escenarios deportivos.

MAURICIO PATIÑO

RICO

Alcalde

10

2

DESVIRTUADO

MAURICIO PATIÑO

RICO

Alcalde

13






3 x

El contrato No. 075 se suscribió el 26

de julio y el día 28 de agosto se

aprobó póliza y se da inicio del

contrato el día 17 de septiembre el

2013, existiendo demora en el inicio de

la contratación toda vez que la alcaldía

no había realizado la contratación de la

interventoría.

MAURICIO PATIÑO

RICO

Alcalde

15

4 X X

El equipo auditor tipifica una

observación disciplinaria en los

contratos números 071, 038, ´103, 045

y 075, celebrados en la vigencia 2013.

Existe una presunta violación al

principio de planeación, toda vez que

en los contratos seleccionados en la

muestra existen unos soportes débiles

en cuanto a los adicionales realizados.

MAURICIO PATIÑO

RICO

Alcalde

Disciplinario

Ing. Javier Orlando

Velarizar Arguello,

supervisor,

Disciplinario.

Deynna Viviana

Gomez Jimenez,

supervisora,

Disciplinario.

16

5 X

En el expediente reposa el acta de

liquidación del contrato, sin embargo

de la ejecución del contrato quedo un

saldo a favor de Invías por valor de

$11.306.472, es necesario que la

alcaldía gire esos recursos que no

fueron ejecutados y realice la

cancelación de la cuenta en bancos

MAURICIO PATIÑO

RICO

Alcalde

22

6 x

Cuando existe un convenio su finalidad

es la cooperación mutua, donde el

Municipio aporta pero la fundación

aportara también un % el cual será en

dinero o en especie. Dentro de la

minuta del contrato no se pudo

apreciar cual fue el aporte realizado

por la fundación toda vez que tan solo

se describe el aporte económico de la

Alcaldía de Paramo.

MAURICIO PATIÑO

RICO

Alcalde

24

7 X

La Alcaldía contrata con una empresa

sin experiencia, ya que esta fundación

fue creada según cámara de comercio

el día 18 de abril del 2013 y el día 21

de agosto (4 meses después) suscribió

contrato con la alcaldía.

25






Contratos demasiado onerosos para

las actividades demostradas en el

informe del contratista y el impacto

social que representan.

En la Carta de Aceptación no están

colocando la forma de pago para el

contratista

MAURICIO PATIÑO

RICO

Alcalde

8 X

DESVIRTUADO

MAURICIO PATIÑO

RICO

Alcalde

27

9 X

Se observa falta de control por parte

de la administración central ya que no

existe orden de suministro del

combustible por parte de la alcaldía, en

los recibos enviados por la estación de

servicios presentan una sola factura

general sin descrinar los días en que

se adquirió el combustible no existe

nombre de la persona que lo recibe,

vehículo, placa.

MAURICIO PATIÑO

RICO

Alcalde

28

10 X

CONTROL DE CALIDAD DE AGUA:

En agosto de 2013 arrojó un nivel de

riesgo bajo, septiembre y octubre

riesgo medio, noviembre riesgo alto y

diciembre sin riesgo. De otra parte el

municipio tiene un concepto

DESFAVORABLE en cuanto a las

buenas prácticas sanitarias. .

CONFIRMA

MAURICIO PATIÑO

RICO

Alcalde

33

11 X

CONTROL FISCAL INTERNO.

Durante la vigencia 2013 no fue

eficiente. Es conveniente la

actualización de los diferentes

manuales.

CONFIRMA

MAURICIO PATIÑO

RICO

Alcalde

39

12 X DESVIRTUA

MAURICIO PATIÑO

RICO

Alcalde

41

13 X INVENTARIO: Dar trámite de MAURICIO PATIÑO 45






inmediato a la baja del vehículo.

CONFIRMA

RICO

Alcalde

14 X

Se debe por parte de la Secretaría del Concejo se haga seguimiento a los recursos destinados para suplir los gastos tanto administrativos como de funcionamiento y evitar incumplir con el límite de gastos como lo establece el artículo 10 de la Ley 617 de 2000. Por lo anterior se configura una Observación Administrativa con el fin de que adelante las acciones correctivas en un plan de mejoramiento. CONFIRMA

MAURICIO PATIÑO

RICO

Alcalde

46

15 X

UNIDAD DE SERVICIOS PÚBLICOS:

CARTERA. La no implementación de

mecanismos para la recuperación de

la misma.

CONFIRMA

MAURICIO PATIÑO

RICO

Alcalde

MARIA ALEYDA

GARCIA

Técnico

Administrativo

50

16 X

ESTAMPILLA PRO ADULTO MAYOR

Y FONDO DE SEGURIDAD

CIUDADANA. Baja ejecución.

CONFIRMA

MAURICIO PATIÑO

RICO

Alcalde

62

2.2 CUADRO NUMERICO DE OBSERVACIONES O HALLAZGOS

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR

ADMINISTRATIVOS 14

DISCIPLINARIOS 1

PENALES -

FISCALES -

SANCIONATORIOS -

3. CALIFICACION DE LA EVALUACION DE GESTION

3.1 Control de Gestión Como resultado del presente proceso auditor vigencia 2013, el concepto sobre el Control de Gestión es Favorable, teniendo en cuenta que se aplicó los lineamientos contractuales ordenados por la ley; al efectuar el análisis sobre los ítems que confirman lo correspondiente a Control de Gestión como: línea contractual, rendición y revisión de la cuenta, legalidad, gestión ambiental, plan de mejoramiento, control fiscal interno y las Tecnologías de la Información (TICs); así






mismo el equipo auditor concluye que en lo relacionado con control fiscal interno, la administración presenta debilidades. 3.2 Control de Resultados La alcaldía del Páramo presenta unos resultados ineficaces en el cumplimiento de las metas trazadas en el Plan de Desarrollo, ya que no se ha llegado a un avance total en dichas metas de algunos sectores, presentándose metas con un porcentaje inferior al 30% para el 2013. 3.3. Control Financiero El control financiero es función de todos los funcionarios, desde el alcalde hasta los secretarios de despacho. Algunos funcionarios de niveles inferiores, olvidan que la responsabilidad primordial sobre el ejercicio del control recae por igual en todos; con este control se evalúa la realidad de la situación y el comportamiento de una entidad, el cual va más allá de lo contable y sus normas financieras y presupuestales; igualmente se observa eficiencia en el recaudo de sus ingresos, esto nos muestra que el municipio hizo un mayor esfuerzo en el recaudo de sus impuestos, por lo que es necesario buscar incentivos para mayor eficiencia por parte de la administración, en el efectivo recaudo de su cartera morosa en cuanto a sus impuestos. Teniendo en cuenta que la presente auditoria es gubernamental modalidad especial y de acuerdo con lo expuesto anteriormente, en concordancia con lo establecido en las Resoluciones 000617 del 27 de septiembre de 2010 y 00463 de mayo 28 de 2013 expedidas por la Contraloría General de Santander, se emite concepto favorable sobre la aplicación de los principios del control fiscal y de la función administrativa, por lo tanto SE FENECE la cuenta correspondiente al período fiscal 2013, cuyo responsable del manejo y representación legal es MAURICIO PATIÑO RICO.

POR LA CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER

(ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO) MARISOL PINZON SIERRA MABEL CONSUELO GONZALEZ J Profesional Especializado Profesional Especializado

(ORIGINAL FIRMADO)

GRACIELA SEPULVEDA TORRES

Auditor Fiscal Coordinadora Auditoría

(ORIGINAL FIRMADO)

SONNIA YANETH GARCIA BENITEZ Subcontralora Delegada para el Control Fiscal

ALCALDIA MUNICIPAL DE PARAMO - SANTANDER INFORME...

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