065_GildardoTemaLargo_Controlnterno

1- Naturaleza

2- Alcance u objetivos

3- Clasificacin 3.1 Control interno contable

3.2 Control interno admnistrativo

4- Elementos

5- Limitaciones

GRUPO GESTION CONSULTORES AUDITORES S.A. Preparado por : GILDARDO HOYOS GIRALDO

EL CONTROL INTERNO

CONTENIDO

6- Evaluacin 6.1 Evaluacin del ambiente de control

6.2 Evaluacin de la valoracin del riesgo

6.3 Evaluacin de las actividades de control

6.4 Evaluacin de la informacin y comunicacin

6.5 Evaluacin de la supervisin

7- Controles Admtivos y Contables

7.1 Control interno contable en negocios pequeos

8- Informes


sobre la naturaleza de una auditora.

Importancia de la influencia del CONTROL INTERNO,

1- Proceso efectuado x

junta directiva,

Naturaleza gerencia y el personal

para brindar

seguridad razonable

logro objetivos en :

en las operaciones

Plan de organizacin

Asignacin deberes y responsabilidades

Diseo plan de cuentas e informes

Medidas y mtodos empleados

Sistema

nervioso

de una

persona

regulaciones de vigilancia

que ataen a la empresa

c- Efectividad y eficiencia

EL CONTROL INTERNO

a- Confiabilidad de la

informacin financiera

b- Cumplimiento de las

Sistema

interior

empresa

integrado x

2-

Alcance u

objetivos

e- Estimular y

medir

los activos

confiabilidad en los informes

la eficiencia de las operaciones

las polticas

el cumplimiento de

normas y procedimientos

a- Proteger

b- Obtener

c- Promover y

juzgar

d- Comunicar

EL CONTROL INTERNO


a- Ejecucin de las operaciones segn

3.1 la autorizacin de la admn.

b- Preparacin de estados financieros

c- Acceso activos s/autorizacin admn

d- Comparabilidad de activos registrados

3- con existencias fsicas

3.2 a- Prcticas de empleo y entrenamiento

b- Control de calidad

c- Planeacin de la produccion

d- Polticas de ventas

e- Auditoria Interna

Clasificacin

Control

interno

contable

Control

interno

admtivo


EL CONTROL INTERNO

4.1 Ambiente de Actitudes de la admn frente al SCI

control importancia del CI para la empresa

4.2 Evaluacion

del riesgo

4- 4.3 Actividades Polticas y procedmtos ,

Elementos de control creados y observados por la admn

4.4 Informacin y

comunicacin

4.5 Supervisin Evaluacin del SCI establecido ,

comportamiento y cambios

minimizacin

Inherente

o propio

Clara, concisa, concreta y precisa

Oportunidad, alcance, cobertura

Eliminacin y/o

EL CONTROL INTERNO

a- Requerimiento Costo establecimiento del CI

de la admn no exceda beneficios

b- Mayoria CI Dirigidos a transacc de rutina

5- c- Error Descuido, distraccin, error de

humano

Limitaciones

del d-

Control Interno Colusin

e- Violacin

f- Inadecuados u

obsoletos por avances tecnolgicos

personas internas en

asocio con personas externas

juicio, falta de comprensin

abuso de autoridad

por cambio de operaciones

EL CONTROL INTERNO

a- Ambiente de control Comprensin del

b- Valoracin del riesgo

6- 1- Narrativa

Evaluacin del c- Actividades de control 2- Flujogramas y

Control interno 3- Cuestionarios

d- Informacin y comunicacin

*** Situaciones

e- Supervisin asociadas con c/u

sistema


EL CONTROL INTERNO

Integridad y valores ticos del personal

6.1 Competencias del personal

Evaluacin del Filosofa admtiva y estilo de operacin

Ambiente de Estructura organizacional

Control Delegacin de autoridad y responsabilidad

Polticas y prcticas de recursos humanos

6.2

Evaluacion de la

Valoracin del

del riesgo

Objetivos globales de la entidad

La informacin financiera

Objetivos a nivel de actividad

Cumplimiento y operaciones

Manejo del cambio

EL CONTROL INTERNO

6.3 Segregacin adecuada de funciones

Autorizacin adecuada de operaciones y actividades

Evaluacin de Documentos y registros adecuados

Actividades de Control fisico sobre activos y registros

Control Verificacin independiente del desempeo

Oportunidad suministro informacin al personal

6.4 Conjunto de procedimientos

Evaluacin de la * indentificacin y registro de transancciones

Informacin y Canales de comunicacin

Comunicacin * conocimiento y responsabilidades de empleados

Conveniencia sistemas de informacin y comunicacin

EL CONTROL INTERNO

6.5

Evaluacin de la

Monitoreo Ongoing

Evaluaciones separadas

Informes de deficiencias Supervisin

EL CONTROL INTERNO


a- Ambiente control interno contable

b- Plan de organizacin

7- c- Autorizacin

Controles registros y

Admintivos y proteccin

Contables de activos

d- Calidad y

entrenamiento

del personal

Fianzas de fidelidad

progamas de vacaciones

y rotacin de puestos

Autorizacin general y especifica

Ejecucin de transacciones

Registro de transacciones

Acceso a los activos

EL CONTROL INTERNO


e-

Documentacin

del sistema

7-

Controles

Admintivos y f-

Contables Pruebas

de

exactitud

g- Auditoria Interna

Organigrama

Descripcin de cargos

Manual politicas y procedmtos

Diagramas de flujo

Catlogo de cuentas

Cuentas de control

Teneduria libros x partida doble

Controles de lotes o interfaces

Sistema de fondos fijos


Autorizacin de las compras

7.1 Firma de cheques

Distribucin de la nmina

Control Apertura de la correspondencia

Interno Revisin cartera vencida

Contable Inspeccin inventario disponible

en Observacin desempeo empleados

Negocios

Pequeos

Auditor Interno

Realizar funciones de

Intervencin

del propietario

EL CONTROL INTERNO


1- Descripcin de la situacin deficiencia

8- 2- Identificacin del riesgo asociado

Informes de

Auditoria 3- Cuantificacin del riesgo $$$

4- Recomendacin o posible solucin

EL CONTROL INTERNO


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