01 12-12
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“NORMATIVA RELACIONADA AL ACCIONAR DE LOS
ORGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL”
Expositor: Mg. Bernardo Morales PalaciosE-mail : [email protected]
Evolución del Presupuesto Nacional
2002 2012 2013
35,362´997,201 95,534´635,145 108,000´000,000
GESTIÓN PÚBLICANORMA DESCRIPCIÓN FECHA
Ley 27658 Ley Marco de la Modernización de la Gestión Pública
29.Ene.2002
Ley Nº 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público
27.Nov.2003
D. S. 043-2006-PCM
Lineamientos para la elaboración y aprobación del ROF por parte de las entidades de la Administración Pública
26.Jul.2006
Ley 29158 Ley Orgánica del Poder Ejecutivo 18.Dic.2007
D. S. 027-2007-PCM
Políticas Nacionales de Obligatorio Cumplimiento 25.Mar.2007
D. S. 025-2010-PCM
Plan Nacional de Simplificación Administrativa 12.Feb.2010
R. M. 228-2010-PCM
Plan Nacional de Simplificación Administrativa 2010-2014
15.Jul.2010
R. P. E. Nº 041-2011-SERVIR
Directiva para la elaboración del Plan de Desarrollo de las Personas al Servicio del Estado
23.Mar.2011
D.S. Nº 109-2012-PCM
Estrategia para la Modernización de la Gestión Pública
01.Nov.2012
CONTROL GUBERNAMENTALNORMA Nº DESCRIPCIÓN FECHA
Ley 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la contraloría General de la república
24.Jul.2002
R. C. Nº 063-2007-CG Reglamento de Sociedades de Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control
24.Feb.2007
Ley 28716 Ley del Sistema de Control interno de las Entidades del Estado
17.Abr.2006
R. C. 320-2006-CG Normas de Control interno 03.Nov.2006
R. C. 458-2008-CG Guía para la implementación del Sistema de Control Interno en la Entidades del Estado
02.Oct.2008
R. C. 459-2008 Reglamento de los Órganos de Control Institucional 28.oct.2008
Ley 29962 Facultad Sancionadora en Materia de Responsabilidad Administrativa Funcional
07.Dic.2010
D. S. 023-2011-PCM Reglamento de infracciones y sanciones para la responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los órganos del Sistema Nacional de Control
17.Mar.2011
RC Nº 391-2012-CG Lineamientos para la Formulación del Plan Nacional de Control 2013
26.Oct.2012
NUEVA GESTIÓN PÚBLICAGESTIÓN POR
PROCESOS
GESTIÓN DE RIESGOS
GESTIÓN Y PRESUPUESTO
POR RESULTADOS
CONTABILIDADDE COSTOS
BASE LEGAL Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de
la Contraloría General de la República N° 27785. Reglamento de Sociedades de Auditoría, R. C. Nº
063-2007-CG. Reglamento de los Órganos de Control Institucional,
R. C. Nº 459-2008-CG. Directiva Nº 014-2000-CGR Ley Nº 28716 R. C. Nº 320-2006-CG
BASE LEGAL
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas Normas de Auditoria Gubernamental Manual de Auditoria Gubernamental Normas Internacionales de Auditoría
SISTEMA NACIONAL DE CONTROLÓRGANOS DE
CONTROL
NORMAS
PROCEDIMIENTOS
MÉTODOS
Órganos del Sistema Nacional de Control
.
SNCOCI´s
CGR
SOAS
ATRIBUCIONES DEL SISTEMA
Supervisión vigilancia y
verificación de la Gestión
Propugnar capacitación de
Funcionarios
Formular recomendaciones
Impulsar modernización y mejoramiento Gestión Pub.Exigir a
funcionarios responsabilidadPor sus actos
Brindar apoyo Al Procurador
Público
Emitir informes con sustento legal
ATRIBUCIONES DEL SISTEMA
“Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los informes respectivos con el
debido sustento tecnico y legal, constituyendo prueba pre-constituida para el inicio de las
acciones administrativas y/o legales que sean recomendadas en dichos informes”
(LOSNCCGR, Art. 15, F )
CGR- PERÚEnte técnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de autonomía administrativa, funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades, la promoción de valores y la responsabilidad de los funcionarios.
(LOSNCCGR, Art. 16 )
CGR- CHILEEs un órgano superior de fiscalización de la Administración del Estado, que goza de autonomía frente al Poder Ejecutivo y demás órganos públicos.Es esencialmente una entidad de control de legalidad de los actos de la Administración del Estado, que actúa con independencia del Poder Ejecutivo y el Congreso Nacional.
La labor de la Contraloría es eminentemente fiscalizadora; de carácter jurídico, contable y financiero, pues está destinada a cautelar el principio de legalidad, es decir, verificar que los órganos de la Administración del Estado actúen dentro del ámbito de sus atribuciones y con sujeción a los procedimientos que la ley contempla.
CGR- CHILEPrimera Entidad Fiscalizadora de Latinoamérica que ha sometido sus procesos de gestión al escrutinio de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico - OCDE.
El acuerdo CGR-OCDE está en línea con el Proyecto Fortalecimiento de la Gestión por Resultados, que realiza la CGR de Chile con el BID, desde 2010.
“Para lograr una buena gobernanza en el sector público se necesita un ente fiscalizador independiente, eficiente, que vele por la eficacia del gasto público, que entregue productos de calidad en forma oportuna, que implique efectiva rendición de cuentas, con una exigencia democrática de las administraciones, que sea un actor activo en al prevención de la corrupción y que agregue transparencia a las actuaciones de los órganos del estado y de quienes los sirven, ante ciudadanos que ahora se saben titulares de derechos frente al Estado y no súbitos ante potestades, como era en el pasado (Ramiro Mendoza, Contralor General de Chile).
Atribuciones de la CGRAtribuciones de la CGR
Acceso a registros,
documentos e información
Emitir opinión previa a
adquisiciones secretas
Ordenar aciones de
control
Supervisar cumplimiento de recomendacionesEfectuar
acciones de Control
Ambiental y Patrimonio
Cultural
Normar y velar implantación de
OCI´sAbsolver
consultas y Emitir
pronunciamientos
Disponer inicio deAcciones legales
Presentar informe de la Cuenta G. R.
Atribuciones de la CGRAtribuciones de la CGR
Designar a las
sociedades de auditoría
Recibir y atender
denuncias y sugerencias
Requerir apoyo y/o
destaque de funcionariosPromover
participación ciudadana
Recibir y verificar DD JJ de Ingresos
y de Bienes y Rentas
Autorización previa de
presupuestos adicionalesParticipar en
procesos judiciales
Dictar disposiciones para articular control
con Planes y programas nacionales
Informar previamente sobre operaciones
avales, fianzas y otras garantías otorgadas
por el Etado
Facultad Sancionadora Obstaculización
Omisión en la
implantación de MM. CC
Incumplimiento en los
requisitos para
designación de SOAS
Omisión implantación
OCI
Omisión o deficiencia
en el ejercicio del
control gubernamental
Suscripción directa de
contratos por servicios
de auditoría
POTESTAD PARA SANCIONAR RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
FUNCIONAL• Ley 29622• D. S. 023-2011-PCM• R. C. Nº 309-2011-CG
PROCESO PARA SANCIONAR EN MATERIA DE RESPONSABILIDAD
ADMINSITRATIVA FUNCIONAL
La CGR ejerce la potestad para sancionar cuando se determina responsabilidad administrativa funcional e impone una sanción derivada de los informes de control emitidos por los órganos del SNC.
Son exceptuadas las autoridades elegidas por votación popular, los titulares de los organismos constitucionalmente autónomos y las autoridades que cuentan con al prerrogativa del antejuicio político.
Conductas InfractorasConductas Infractoras
Incumplir normas del marco legal aplicable a a las entidadesActos
persiguiendo un fin
prohibido por ley
Acción u omisión en los relacionado
a los principios, deberes y
prohibicionesAcción u omisión por negligencia
en desempeño de funciones
Competencias
Observación CGR Titular
InfracciónGraves o Muy
GravesLeves
TIPOS DE SANCIONES1. Inhabilitación para el ejercicio de la función pública de
un año a cinco años.
2. Suspensión temporal en el ejercicio de las funciones, sin goce de remuneraciones, no menor de treinta (30) días ni mayor de trescientos sesenta 360 días calendario
INSTANCIAS1. CGR
a) Órgano instructor
b) Órgano Sancionador
2. Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONALConstituye la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 6°, 7° y 8° de la Ley, con la finalidad de promover la correcta y transparente gestión de los recursos y bienes de la entidad, cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, así como el logro de sus resultados, mediante la ejecución de labores de control
OCI• Responsable de la implantación e implementación del
OCI• Nivel Jerárquico• Estructura del OCI• Personal del OCI• Dependencia Funcional• Dependencia Administrativa• Régimen Laboral y/o contractual del Jefe del OCI
OBLIGACIONES DEL TITULAR DE LA ENTIDAD• Implantar e implementar la unidad orgánica: OCI• Ubicar al OCI en el mayor nivel jerárquico de la
estructura de la entidad.• Aprobar la estructura orgánica del OCI• Cautelar y garantizar la apropiada asignación de
recursos humanos, económicos y logísticos.• Garantizar que los servidores y funcionarios
proporcionen la información requerida.• Velar por que el OCI tenga la autonomía técnica y
funcional.
•
Coordinaciones del Jefe del OCI con el Titular• La implantación y funcionamiento del control interno en
al entidad.• Formulación y ejecución del Plan Anual de Control.• Ejecución de labores de control no programados.• Informar situaciones de riesgo, como resultado del
control preventivo.• Informar cualquier falta de colaboración de los
servidores y funcionarios.
Funciones del OCIFunciones del OCI
Control Posterior
Seguimiento de MM CC
Auditoría a los EE FF.
Remitir informes a la CGR y al
TitularApoyar a las Comisiones que designa la CGR
Labores de control
dispuestas por la CGRRecibir y
atender denuncias
Formular, ejecutar y evaluar el
PAC
Control Preventivo
Funciones del OCIFunciones del OCI
Promover la capacitación del personal
del OCIPersonal del OCI cumpla
con las normas y
principios
Archivo de informes,
papeles de trabajo,
denunciasMantener en
reserva la información clasificada
PLAN NACIONAL DE CONTROL 20131. Lineamientos generales de política.
2. Lineamientos de política en temas específicos.
3. Lineamientos de control por nivel de gobierno.
3.1. Gobierno Nacional
3.2 . Entidades con Tratamiento empresarial y organismos reguladores.
3.3. Universidades nacionales.
3.4. Gobiernos Regionales.
3.5. Gobiernos Locales
PLAN ANUAL DE CONTROL 2013
PROGRAMACIÓN
EVALUACIÓN
EJECUCIÓN
PROGRAMACIÓN1. Capacidad Operativa.
2. Distribución del total de horas.
3. Problemática de la Entidad.
4. Problemática del OCI.
5. Acciones de Control.
6. Otras labores de Control.
EJECUCIÓN DEL PLAN ANUAL DE CONTROL1. Saldo de acciones de control no concluidas al
31.Dic.2012.
2. Acciones de Control a iniciarse en el 2013.
3. Informe de cumplimiento del PAC a cargo del OCI.
EVALUACIÓNLas metas y plazos establecidos trimestralmente por la Gerencia de Operaciones, para cada una de las Labores de Control, serán de obligatorio cumplimiento bajo responsabilidad del Jefe de OCI y de las unidades orgánicas encargadas de sus supervisión. Incluye el cumplimiento de estándares de calidad establecidos para cada uno de los procesos y productos de las Labores de Control.
La Gerencia de Planeamiento y Control de Gestión elaborará un Informe de Cumplimiento del Plan Nacional de Control
SOCIEDADES DE AUDITORÍASon personas jurídicas calificadas e independientes en la realización de labores de control posterior externo, designadas por la Contraloría General de la República, previo Concurso Público de Méritos, y contratadas por las entidades para examinar las actividades y operaciones de las mismas, opinar sobre la razonabilidad de sus estados finacieros, así como evaluar la gestión, captación y uso de los recursos asignados.
AUDITORÍAS FINANCIERASComprenden el examen de estados financieros y/o examen de asuntos financieros, conforme la normativa del control gubernamental, las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y el Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditoría y Aseguramiento que rigen a la profesión contable en el país.
Son de carácter anual.
Sus resultados serán orientados a determinar la razonabilidad de la información financiera y presupuestarias presentada para la formulación de la Cuenta General de la República.
AUDITORÍAS DE GESTIÓNComprenden el examen de una entidad, área, programa o proyecto con relación al cumplimiento de objetivos y metas y respecto a la correcta utilización de los recursos, considerando los procesos, resultados y la consistencia de las acciones de gerencia.
No necesaria son de carácter anual.
Puede ser en materia económica, de desempeño, funcionamiento de sistemas informáticos, de situación de medio ambiente, de captación de recursos, de obras de procesos judiciales, de uso de recursos asignados.
Comisión Especial de Cautela• El Titular debe designar, previo a la firma del contrato.
• Integrada por funcionarios que mantengan relación laboral y no estén vinculados a la materia de auditoría en el período sujeto a evaluación.
• Debe integrarlo un abogado.
• Adicionalmente, lo integrará el Titular del OCI, o el representante que éste designe.
• Impedidos: funcionarios de las áreas de administración, logística, contabilidad, presupuesto .
• Mantienen independencia en el desarrollo de sus funciones.
• Comunicaciones y/o decisiones deberán ser efectuadas y adoptadas de manera colegiada.
FuncionesFunciones
Cautelar entrega de
información requerida por las SociedadPresentar
Informe Final
Coordinaciones y acciones
destinadas al apoyo
aAdministrativo .
Conducir y mantener registro
de control de asistencia
Informar a la CGR casos de
incumplimiento contractual e
irregularidades
Verificación cartas fianzas y
pólizas de cauciónDar cuenta a
la CGR de la habilitación profesional
vigente Emitir opinión sobre
modificaciones contractuales
PROHIBICIONES DE ENTIDADES Y SOCIEDADES
• Entidades no pueden contratar directamente la prestación de servicios de auditoría, sin la previa designación y/o autorización de la CGR.
• Entidades no pueden contratar, bajo ninguna forma o modalidad, a la misma sociedad designada, a sus socios o al personal del equipo de auditoría para la prestación directa o indirecta, simultánea o subsecuente, de labores de control gubernamental asesoría consultoría, trabajos contables.
• Entidades no pueden solicitar auditorías sobre aspectos que hayan sido previamente auditados.
• Entidades y Sociedades están impedidas de contratar actividades orientadas a revisar o emitir opinión respecto de auditorías, informes y/o procedimientos realizadas por los órganos del SNC.
REQUERIMIENTO DE DESIGNACIÓN
• Titular es responsable de solicitar la designación de una Sociedad.
• Auditoría financiera hasta el 30 de Junio Del ejercicio anual a auditar.
• Auditoría de gestión, en la oportunidad que la Entidad estime pertinente.
• La CGR puede efectuar la auditoría solicitada por la entidad,, siempre que cuente con la debida capacidad operativa y presupuestal
RequisitosRequisitos
Proyecto de bases
Copia de los convenios de préstamos y/o
donaciones
Constancia de Disponibilidad Presupuestal.
Declaración Jurada del Titular
La solicitud obliga a la
Entidad a cumplir los compromisos
asumidos
Número y fecha del
comprobante de pago a la CGR
ACREDITACIÓN DE REPRESENTANTES
La entidad debe designar y acreditar un representante con las siguientes funciones:
• Coordinar y atender las consultas relacionadas con el proyecto de bases.
• Suministrar información complementaria.• Visar las credenciales de las Sociedades que visitan la entidad.• Actuar como representante en el acto de apertura de los
sobres “A”
Fases del CPMConvocatoria
Pública
Presentación dePropuestas
Designación deSociedades
Evaluación y calificación
Sistema de Control Interno (SCI)
COMPONENTES
• La Ley antes mencionada refiere que sus componentes están constituidos por:
El Ambiente de Control.La Evaluación de Riesgos.Las Actividades de Control Gerencial. Los Sistemas de Información y
Comunicación.Supervisión
Las Actividades de Prevención y Monitoreo.El Seguimiento de Resultados.Los Compromisos de Mejoramiento.
Sistema de Control Interno
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIÓN DEL RIESGO
ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
SUPERVISIÓN
COMPONENTES
ALTA DIRECCIÓN
UNIDADES
JERARQUICAS
Políticas Institucionales. Reglamento de Organización y
Funciones - ROF. Organigrama. Manual de Organización y Funciones
- MOF. Cuadro Analítico de Personal - CAP Manual de Procedimientos. Código de Ética. Texto Único de Procedimientos
Administrativos - TUPA
ORGANIZACIÓN
NORMATIVA
GESTIÓN
NORMAS INTERNAS DICTADAS POR LA ENTIDAD:- Directivas.- Procedimientos.
NORMAS DICTADAS POR ORGANISMOS EXTERNOS:Publicadas obligatoriamente en el Diario Oficial “El Peruano”.
Plan Estratégico Institucional. Plan Operativo y verificación de
cumplimiento. Informe Financiero-Presupuestario. Informes periódicos. Informe de Gestión.
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIÓN DEL RIESGO
ACTIVIDADES DE CONTROLGERENCIAL
SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
SISTEMASADMINISTRATIVOS
CONTABILIDAD
INFORMATICA
TESORERÍA
ABASTECIMIENTO
PRESUPUESTO
PERSONAL
ESTRUCTURA DE UNA ENTIDAD PÚBLICA
SUPERVISIÓN
CASOS
• Entidades que reciben anualmente la visita de todos los órganos del Sistema Nacional de Control.
• Un OCI que realiza control externo.• Suspensión de Sociedades de Auditoría.• Evaluación de desempeño funcional al Jefe del OCI.• Órganos de Control Regional.• Caso de una observación con la aplicación de la normatividad
vigente
¡ NO NOS OLVIDEMOS !
Evita la Burocracia
Busca la Eficiencia y Eficacia
Muchas Gracias