• Es un mecanismo para recaudar impuestos

(Renta, IVA, Timbre, entre otros)

anticipadamente. El efecto sobre los impuestos

es que en el momento en el que se declara,

estos valores podrán ser deducidos del valor

total del impuesto. Para las personas no

declarantes, la retención en la fuente será el

impuesto.

CODIGOS

135515 RETENCION EN LA FUENTE

(VENDIDA).

2365 RETENCION EN LA FUENTE

Objetivos:

1. Acelera el recaudo de los impuestos, puesto

que no se requiere esperar la finalización del

período gravable para obtener su pago.

2. Economizar la tarea de recaudo al

trasladarla a los particulares, lográndose un

ahorro en el esfuerzo administrativo de cobro.

3. Facilita a la administración el control del

tributo, pues normalmente la suma de las

retenciones en la fuente practicadas a un

contribuyente en el año gravable deben

guardar proporción con los ingresos

brutos que declare en el período.

4. Sirve de instrumento de fiscalización, al

permitir verificar por medio de cruces de

información, la declaración del agente de

retención, con la del beneficiario del

pago o abono en cuenta, con el fin de

establecer la correspondencia de lo que

se debió practicar frente a lo retenido.

Qué impuestos están sometidos

a retención?

• Renta

• Remesas

• Ganancias Ocasionales

• IVA

• Industria y Comercio

• Timbre

• Gravamen a los movimientos Financieros

• Entre otros.

¿Cuál es el efecto de la

Retención en la fuente en los impuestos?

• En las respectivas liquidaciones privadas, las

personas restarán del impuesto el valor que les

haya sido retenido. Si la diferencia resultante es

positiva, deberá pagarse dentro de los términos

ordinarios señalados por la autoridad fiscal.

• 1. Los pagos o abonos en cuenta que se efectúan a: La

Nación y sus divisiones administrativas. Las entidades no

contribuyentes.

• 2. Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones

Especiales sean exentos en cabeza del beneficiario

• 3. Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales

deba hacerse retención en la fuente, en virtud de

disposiciones especiales, por otros conceptos.

No están sujetos a retención en

la fuente:

¿Quiénes son Autoretenedores?

• Aquellas personas autorizadas por la Dirección

de Impuestos y Aduanas Nacionales teniendo

en cuenta el volumen de operaciones, la

existencia de un gran número de retenedores,

entre otros factores.

• La retención se causa en el momento del

registro o pago de la respectiva operación por

parte del beneficiario del ingreso. Debe hacerse

por parte del beneficiario del pago o abono en

cuenta (causación) y no por parte de quien lo

efectúe.

¿Cómo opera la Autoretencion?

¿Cuáles son las Obligaciones del Agente de Retención?

• Practicar la retención en la fuente.

• Presentar la declaración mensual.

• Efectuar el pago de las retenciones en bancos u

otras entidades autorizadas por el gobierno.

• Expedir certificados a quienes se les practicó

retención.

• Constituir y conservar pruebas por un término

no inferior a 5 años

• Suministrar información que soliciten las

autoridades fiscales

¿Cuáles son los Elementos de

Retención?

• Sujeto Activo: Estado o DIAN

• Agente Retenedor: Persona que realiza el pago o

la persona que tenga la calidad de autoretenedor.

• Sujeto Pasivo: Persona beneficiaria del pago o la

persona que tenga la calidad de autoretenedor.

• Pago o Abono en Cuenta: Es el valor de la

operación representado en el ingreso para el

beneficiario o autoretenedor.

• Tarifa: Porcentaje que aplicado a la base (pago

o abono en cuenta).

• Retención: Valor que debe trasladar y pagar el

agente retenedor o autoretenedor al Estado

¿Cuál es la finalidad de la

retención en la fuente?

• Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del

impuesto. Además, tiene por objeto conseguir

en forma gradual que el impuesto se recaude en

lo posible dentro del mismo ejercicio gravable

en que se cause.

Al igual que en el Impuesto a la renta y el Impuesto

de industria y comercio, en el Impuesto a las ventas

también existe la figura de la Retención en la fuente.

Esta figura se conoce comúnmente como RETEIVA.

La retención en la fuente por IVA consiste en que el

comprador, al momento de causar o pagar la

compra, retiene al vendedor el 50% del valor del

IVA.

RETEIVA

La retención en la fuente por IVA se

practica siempre y cuando el hecho u

operación económica supere la base

mínima, que para servicios es de 4 UVT y para compras es de 27 UVT

RETEICA

Es un mecanismo de recaudo anticipado,

establecido en cada municipio, por el cual las

personas responsables del impuesto de

industria y comercio deben efectuar la

retención por todos los pagos o abonos en

cuenta, en la compra de bienes y servicios

que están sometidas al impuesto de industria

y comercio de acuerdo con las tarifas establecidas por el Concejo Municipal

Presentado por:

Juliana Marcela Valencia Gil.

Dora Patricia Patiño Álvarez.

Jeniffer Johanna Mora Velasquez.

Ángela María Guerrero Vásquez.

TECNOLOGIA EN CONTABILIDAD Y FINANZAS.35556