retencion en la fuente
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• Es un mecanismo para recaudar impuestos
(Renta, IVA, Timbre, entre otros)
anticipadamente. El efecto sobre los impuestos
es que en el momento en el que se declara,
estos valores podrán ser deducidos del valor
total del impuesto. Para las personas no
declarantes, la retención en la fuente será el
impuesto.
CODIGOS
135515 RETENCION EN LA FUENTE
(VENDIDA).
2365 RETENCION EN LA FUENTE
Objetivos:
1. Acelera el recaudo de los impuestos, puesto
que no se requiere esperar la finalización del
período gravable para obtener su pago.
2. Economizar la tarea de recaudo al
trasladarla a los particulares, lográndose un
ahorro en el esfuerzo administrativo de cobro.
3. Facilita a la administración el control del
tributo, pues normalmente la suma de las
retenciones en la fuente practicadas a un
contribuyente en el año gravable deben
guardar proporción con los ingresos
brutos que declare en el período.
4. Sirve de instrumento de fiscalización, al
permitir verificar por medio de cruces de
información, la declaración del agente de
retención, con la del beneficiario del
pago o abono en cuenta, con el fin de
establecer la correspondencia de lo que
se debió practicar frente a lo retenido.
Qué impuestos están sometidos
a retención?
• Renta
• Remesas
• Ganancias Ocasionales
• IVA
• Industria y Comercio
• Timbre
• Gravamen a los movimientos Financieros
• Entre otros.
¿Cuál es el efecto de la
Retención en la fuente en los impuestos?
• En las respectivas liquidaciones privadas, las
personas restarán del impuesto el valor que les
haya sido retenido. Si la diferencia resultante es
positiva, deberá pagarse dentro de los términos
ordinarios señalados por la autoridad fiscal.
• 1. Los pagos o abonos en cuenta que se efectúan a: La
Nación y sus divisiones administrativas. Las entidades no
contribuyentes.
• 2. Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones
Especiales sean exentos en cabeza del beneficiario
• 3. Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales
deba hacerse retención en la fuente, en virtud de
disposiciones especiales, por otros conceptos.
No están sujetos a retención en
la fuente:
¿Quiénes son Autoretenedores?
• Aquellas personas autorizadas por la Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales teniendo
en cuenta el volumen de operaciones, la
existencia de un gran número de retenedores,
entre otros factores.
• La retención se causa en el momento del
registro o pago de la respectiva operación por
parte del beneficiario del ingreso. Debe hacerse
por parte del beneficiario del pago o abono en
cuenta (causación) y no por parte de quien lo
efectúe.
¿Cómo opera la Autoretencion?
¿Cuáles son las Obligaciones del Agente de Retención?
• Practicar la retención en la fuente.
• Presentar la declaración mensual.
• Efectuar el pago de las retenciones en bancos u
otras entidades autorizadas por el gobierno.
• Expedir certificados a quienes se les practicó
retención.
• Constituir y conservar pruebas por un término
no inferior a 5 años
• Suministrar información que soliciten las
autoridades fiscales
¿Cuáles son los Elementos de
Retención?
• Sujeto Activo: Estado o DIAN
• Agente Retenedor: Persona que realiza el pago o
la persona que tenga la calidad de autoretenedor.
• Sujeto Pasivo: Persona beneficiaria del pago o la
persona que tenga la calidad de autoretenedor.
• Pago o Abono en Cuenta: Es el valor de la
operación representado en el ingreso para el
beneficiario o autoretenedor.
• Tarifa: Porcentaje que aplicado a la base (pago
o abono en cuenta).
• Retención: Valor que debe trasladar y pagar el
agente retenedor o autoretenedor al Estado
¿Cuál es la finalidad de la
retención en la fuente?
• Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del
impuesto. Además, tiene por objeto conseguir
en forma gradual que el impuesto se recaude en
lo posible dentro del mismo ejercicio gravable
en que se cause.
Al igual que en el Impuesto a la renta y el Impuesto
de industria y comercio, en el Impuesto a las ventas
también existe la figura de la Retención en la fuente.
Esta figura se conoce comúnmente como RETEIVA.
La retención en la fuente por IVA consiste en que el
comprador, al momento de causar o pagar la
compra, retiene al vendedor el 50% del valor del
IVA.
RETEIVA
La retención en la fuente por IVA se
practica siempre y cuando el hecho u
operación económica supere la base
mínima, que para servicios es de 4 UVT y para compras es de 27 UVT
RETEICA
Es un mecanismo de recaudo anticipado,
establecido en cada municipio, por el cual las
personas responsables del impuesto de
industria y comercio deben efectuar la
retención por todos los pagos o abonos en
cuenta, en la compra de bienes y servicios
que están sometidas al impuesto de industria
y comercio de acuerdo con las tarifas establecidas por el Concejo Municipal
Presentado por:
Juliana Marcela Valencia Gil.
Dora Patricia Patiño Álvarez.
Jeniffer Johanna Mora Velasquez.
Ángela María Guerrero Vásquez.
TECNOLOGIA EN CONTABILIDAD Y FINANZAS.35556