Post on 23-Sep-2018
Por una cultura de rendición de cuentas
Auditoría Superior del Estado de HidalgoDirección de Mejora Continua y Profesionalización
Febrero de 2017
¿Para que rendir cuentas?
Para cumplir objetivos.
Cumplir la ley y evitar sanciones.
Lograr los objetivos del Sistema Nacional Anticorrupción.
Recobrar la confianza ciudadana vs participación.
¿Y si no rendimos cuentas?
100 menos corrupto.
00 más corrupto.
México: 35
Fuente: Transparencia Internacional 2015
Índice de percepción de corrupción
¿Qué se debe hacer?
Pasar de informativo a explicativos.
Profesionalizarnos.
Mejorar nuestros controles internos.
Promover la INTEGRIDAD.
Diagnosticar para fortalecimiento real.
Gracias por su atención !!
39 y 41 del Código Fiscal
Municipal para el Estado de
Hidalgo
56 Bis fracción I párrafo segundo
de la Constitución
Política para el Estado de
Hidalgo
8 fracción I y 9 de la Ley de
Auditoría Superior del Esttado de
Hidalgo
7 fracción VI del Reglamento Interior de la
Auditoría Superior del
Estado de Hidalgo
Establecer los formatos e
instrucciones necesarias para la
correcta integración de los
Informes de Avance de Gestión
Financiera y el Informe de la
Cuenta Pública para el ejercicio
2017
•Art 106 fraccXIX
•67 fracción IV
•Art 104 fracc. XIV
•Art 60
•Fracc I
•c) Y cc)
Presidente Tesorero
ContralorSindico
Utilidad
Confiabilidad
Relevancia
Comprensibilidad
Comparación
Veracidad
Objetividad
Criterios para la conformación de la
información
Ley General de Contabilidad
Gubernamental
INFIDELIDAD DE LA
CUSTODIA DE DOCUMENTOS
303 Código Penal
para el Estado de Hidalgo
PREDD
•Plataforma de Recepción DocumentalDigital
•Permite el envío de la informaciónrequerida en medio digital de los IAGF.
•Remplaza a BSigned
SIIAGF
•Sistema de Integración de Informes deAvance de Gestión Financiera.
•Presentación de Información contable-presupuestal.
•Herramienta de control en la gestiónadministrativa, optimizará tiempo ydisminuirá errores
La documentación comprobatoria, deberá integrarsede acuerdo a lo pagado que será respaldado con loselementos que evidencien los conceptos e insumosrealizados o aplicados en la obra pública, así como elavance físico financiero de las mismas, deberá serintegrada en un solo “Expediente Unitario”
Se deberá de realizar el registro contablede las obras conforme a lo dispuesto en losacuerdos emitidos por el Consejo Nacionalde Armonización Contable (CONAC)-Reglas Específicas del Registro y Valoracióndel Patrimonio-MCG apartado de “Guíascontabilizadoras”
Los pagos relacionados con obra pública deberánestar sustentados con la documentacióncomprobatoria que corresponda a los conceptos yvolúmenes ejecutados, integrando el soportedocumental de acuerdo a la modalidad deejecución
Cuando por condiciones especiales de laobra y/o acción intervengan entre sí, dos omás Entidades, se deberán establecerconvenios de participación donde seespecifiquen en que parte intervendrán,indicando los conceptos a realizar por cadauno, y los términos para la coordinación; elexpediente unitario de la obra en el fondoque realizará la aportación, deberácontener como mínimo la documentaciónque ampare la transferencia de recursos yel convenio.
Control de Actividades
(FI-02)
Control de existencia en
almacén
(FI-03)
Control de compras
(FI-04)
Bitacoras de combustibles
(FI-05)
Bitacoras de reparación y
mantenimiento
(FI-06)
Sistema de
Control interno
DIAGNÓSTICO OPORTUNO DE LA SITUACIÓN
DEL ENTE
ELEMENTO DE APOYO EN LA
TOMA DE DECISIONES
Revisar que los IAGF contengan los requisitosestipulados en las normas correspondientes y lapresente Guía
información esté completa, ordenada debidamente e identificable; asimismo, se deberá verificar que se encuentre en perfectas condiciones para su consulta.
El envío de la información digital requerida en los Informes de Avance de Gestión Financiera (IAGF), deberá realizarse haciendo uso de la Firma Electrónica Avanzada a través de la Plataforma de Recepción Documental Digital (PREDD).
PR
EVIO
AL
ENV
ÍO D
E LA
IN
FOR
MA
CIÓ
N
TESORERO será encargado:
Subir en el PREDD los archivos que integran el IAGF
Generar dentro del PREED el empaquetado del IAGF
Firmar el empaquetado
Dar seguimiento de su ejecución
Obligatorio que los archivos enviados queden firmados digitalmente por:
Presidente Municipal
Tesorero
Síndico
Proceso de declinación
Se deben expresar los motivos de la inconformidad y en su caso informar de las acciones legales que se hayan ejercido.
Una vez declinado, si se cambia de opinión, se puede firmar nuevamente el empaquetado
Una vez firmado de aceptación el empaquetado de lainformación cargada en (PREDD), este estatus ya no esreversible y solo se tendrá la posibilidad de eliminar elempaquetado con la información y sus respectivas firmas;teniendo que cargar nuevamente la información, generar unnuevo empaquetado y firmarlo; siempre y cuando seencuentre dentro del periodo de entrega de la información.
Para que el envío del IAGF tenga validez legal, la información cargada en la PREDD, debe contar con al menos dos FEA´s por parte de los integrantes, una de las cuales deberá ser del Presidente Municipal.
Si el empaquetado del IAGF cargado en la PREDD, llega a la conclusión del plazo de presentación y no cuenta aún con las dos firmas mínimas requeridas, el envío de la información será invalido y el IAGF, se tendrá por no entregado.
Pro
ced
imie
nto
de
en
vío
de
info
rmac
ión
a t
ravé
s d
e la
P
lata
form
a d
e R
ecep
ció
n d
e D
ocu
me
nta
ció
n D
igit
al (
PR
EDD
)
INTEGRACIÓN Y RENDICIÓN DE LOS INFORMES DE
AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA Y CUENTA
PÚBLICA 2017
La finalidad IAGF presentar los avances físicos y financieros de los planes y programasaprobados en sus presupuestos, a fin de verificar el grado de cumplimiento de losmismos.
1-El IAGF deberá enviarse a la ASEH, haciendo uso del PREDD ( información en medioselectrónicos)
2-Oficialía de partes (documentos requeridos en medios físicos)
En ambos casos en que se detecte información errónea o faltante, se requerirá dichainformación y deberá remitirse en los medios estipulados, según corresponda
Deberán enviar informe sobre la situación que guardan sus obligaciones inscritasen el registro de Obligaciones y Empréstitos del Estado de Hidalgo, dentro de los15 días naturales posteriores al semestre que corresponda
Artículo 9 LASEH, las Entidades deberán presentar los IAGF, dentro de los 15 días naturales siguientes altrimestre respectivo
I) INFORMACIÓN EN MEDIOS DIGITALES
Deberá enviarse haciendo uso de la Plataforma de RecepciónDocumental Digital (PREDD) y Firma Electrónica Avanzada.
El apego a los formatos e información requerida en la presenteGuía, serán la base para el cálculo del Índice Municipal deRendición de Cuentas, el cual refleja el porcentaje dedocumentos recibidos durante cada trimestre.
Presentar- Cada trimestre La información que las Entidades deben generar y presentar: debe ser conforme lo establecido
en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos emitidos por el CONAC
INTEGRACIÓN DE LOS INFORMES DE AVANCE DE
GESTIÓN FINANCIERA
2) Información Presupuesta
ria
1) Estados Financieros
3) Información
Contable Presupuest
al
4) Formatos y documentación de inversiones
físicas
5) otros
1 y 2 Exportados a Excel y en PDF
rubricados
Presentados Conforme al Manual de
Contabilidad Gubernamental vigente
emitido por el CONAC
3.- Sistema de Integración de Informes
de Avance de Gestión Financiera
(SIIAGF)
4.-Información de sus obras
programadas para el ejercicio en curso,
así como aquellas programadas con
recursos de ejercicios anteriores
aplicados en el 2017.
5.- Los formatos indicados en Guía,
respetando sus características (formato
Excel).
1) ESTADOS FINANCIEROS
1• Estado de Situación Financiera
2• Estado de Actividades
3• Estado de variación en la Hacienda Pública
4• Estado de Flujo de Efectivo
5• Estado Analítico del Activo
6• Notas a los Estados Financieros
7• Estado de Cambios en la Situación Financiera
8• Estado Analítico de la Deuda y otros pasivos
Los ingresos presupuestarios y contables, así como entre los egresos presupuestarios y los
gastos contables deberá formar parte de las Notas al Estado de Actividades correspondiente a
las Notas de Desglose de los Estados Financieros
2) INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA
1• Estado Analítico de Ingresos
2
• Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos
1.- Clasificación por rubro de ingresos y por fuente de financiamiento,
exportados a Excel y PDF con rubrica
2.- Clasificación por objeto del gasto (capitulo, concepto y partida),
clasificación económica y clasificación por fuente de financiamiento
Exportados a Excel y PDF con rubrica
3) INFORMACIÓN CONTABLE Y PRESUPUESTAL
Plataforma informática diseñada por la ASEH, denominada “Sistema de Integración de
Informes de Avance de Gestión Financiera” (SIIAGF), a partir del ejercicio 2017.
1 • Activos: Bancos, Derechos a recibir a corto y largo plazo, Bienes Muebles, Inmuebles e intangibles, Anticipo a contratistas
2 • Pasivos: Cuentas por pagar a corto y largo plazo
3• Obra Públicas: Obras 2017 y Obras de Recursos de Ejercicios
Anteriores aplicados en 2017
4• Otros: Nómina y Relación de erogaciones
4) FORMATOS Y DOCUMENTACIÓN DE INVERSIONES FÍSICAS
Programa de obras: se clasificarán por fondo, las obras
programadas en proceso o concluidas, contemplando su
estructura financiera, las distintas modalidades de
ejecución y adjudicación, los avances actualizados al
período que se reporta, si se encuentran recepcionadas;
además especificar, en su caso el nombre del recurso federal
que forma parte de la estructura financiera (formato FR-01).
5) O T R O S
1•Cuadro resumen de la situación financiera (formato FR-02).
2•Balanzas de comprobación mensuales al trimestre que se
reporta a nivel de partida
3• Libros diarios mensuales (exportados en PDF)
4•Auxiliares de la totalidad de las cuentas, presentadas de forma
acumuladas al trimestre que se reporta
5•Reporte acumulado de Bitácoras de combustibles y
lubricantes de vehículos y maquinaria (Formato FR-06)
6•Reporte acumulado de Bitácoras de mantenimiento preventivo
y correctivo de vehículos y maquinaria (Formato FR-07).
Los formatos
indicados deberán
remitirse en formato
Excel con las
características
especificadas en la
presente Guía.
5) O T R O S
1. Copias certificadas de las actas de integración e instalación de los
Comités de adquisiciones, arrendamientos y servicios.
2. Programa Anual de Adquisiciones para el ejercicio fiscal 2017, avalado
por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios (formato FR-03).
3. Catálogo de cuentas especifico del municipio: documento técnico
integrado por listado de cuentas, instructivo de manejo de cuentas y las
guías contabilizadoras, de conformidad con los acuerdos emitidos por el
Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC)
Presentarse : Primer trimestre, mediante firma electrónica, los documentos señalados deberán remitirse escaneados y en formato PDF (debidamente signados).
5) O T R O S
Convenios diversos (formato FR-04)
Presentarse : Tercer y Cuarto Trimestre, mediante firma electrónica, los formatos indicados deberán remitirse en formato Excel con las características especificadas en la presente Guía.
II) DOCUMENTACIÓN EN MEDIOS FÍSICOS
Deberá ingresar por la Unidad Central de Correspondencia (Oficialía de Partes)
1.- La documentación deberá entregarse mediante oficio dirigido al Auditor Superior del
Estado y firmado por el titular de la entidad fiscalizada.
2.- Foliada, certificada por el Secretario Municipal; asimismo, habrá documentación que se
requiera respaldada en disco compacto, éste deberá ser etiquetado y rotulado, (el nombre de la
entidad, periodo y contenido del mismo).
3.- Los expedientes no deberán superar los 3 centímetros de espesor, armados con broche
metálico y pastas de folder, debidamente rotuladas, integrando el índice correspondiente a cada
uno.
Conciliaciones Bancarias deberán presentarse : cada trimestre.
II) DOCUMENTACIÓN EN MEDIOS FÍSICOS
1) OTROS
2) FORMATOS Y DOCUMENTOS DE
INVERSIONES FÍSICAS
INFORMACION EN MEDIO FISICO
1) O T R O S
1.- Las conciliaciones bancarias, se deberán integrar en un expediente
por cuenta bancaria de los recursos 2017, así como las de cuentas
bancarias de los fondos con recursos de ejercicios anteriores ejercidos o
por ejercer en el ejercicio en curso. Cada expediente deberá incluir copias
certificadas de los estados de cuenta completos y Auxiliares de Banco,
ordenados por fondo, Ejercicio Fiscal y del mes más reciente al más
antiguo. (formato FR-05)
2.- Relación de Acuerdos del Ayuntamiento
Presentarse : cada trimestre.
1) O T R O S
3.- Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2017 definitivo, conteniendo, en su caso,
modificaciones autorizadas, debiendo ser congruentes con las cifras que se presenten en la
Cuenta Pública e IAGF cuarto trimestre; y contener la totalidad de los formatos autorizados
en copias certificadas, respaldados en un disco compacto, así como copia certificada del
acta de asamblea mediante el cual haya sido autorizado
4.- Presupuesto de Egresos (inicial) para el ejercicio fiscal 2018 autorizado y publicado en el
Periódico Oficial del Estado de Hidalgo (anexar copia en CD), el cual de conformidad con el
artículo 95 quinquies de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo, respaldados en un
disco compacto, así como copia certificada del acta de asamblea mediante el cual haya sido
autorizado.
Presentarse: Cuarto trimestre
Equilibrio Presupuestal
1) O T R O S
- Copias certificadas de las Actas de Cabildo que se hayan
celebrado durante el trimestre correspondiente
- Respecto a las auditorías y/o cualquier otra revisión externa
a la Cuenta Pública, se deberá integrar copia certificada del
contrato de prestación de servicios y los dictámenes
correspondientes a/
a/ Presentarse: Cuarto trimestre
2) FORMATOS Y DOCUMENTACIÓN DE
INVERSIONES FÍSICAS
Expedientes técnicos de obras públicas para las obras ejecutadas por
Administración Directa del ejercicio 2017, incluyendo los de obras de ejercicios
anteriores cuyos recursos han sido aplicados en el ejercicio 2017. Remitir la
información en formato de Excel del expediente unitario de obra, así como copias
digitalizadas de los contratos y convenios, en su caso. (formato FR-01).
Presentarse: Tercer y Cuarto Trimestre
La información contenida por obra, debe tener las características y contenido descrito en el numeral 3 de la sección de obra pública de la presente Guía.
2) FORMATOS Y DOCUMENTOS DE
INVERSIONES FÍSICAS
Matriz de Inversión del Fondo de Infraestructura Social
Municipal (FISM) del ejercicio 2017 debidamente autorizada por
la SEDESOL.
Presentarse: Cuarto TrimestreRemitir copia certificada
CUENTA PÚBLICA 2017
Informe consolidado que las entidades fiscalizadas rindena la Auditoría Superior sobre su gestión financierarespecto de la captación y aplicación de los recursos,correspondiente al ejercicio fiscal comprendido del 1° deenero al 31 de diciembre de cada año, conforme a loscriterios señalados en los programas aprobados
Presentación: en los plazos establecidos conforme a la legislación vigente por jerarquía normativa
La información financiera, patrimonial, programática y presupuestal que integren y rindan las Entidades,
deberá apegarse a la normatividad Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas
emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC)
INTEGRACIÓN Y RENDICION DE LA
CUENTA PÚBLICA
Contable Presupuestal Otros
1 Art. 55 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
CUENTA PÚBLICA 2017
1• Estado de Situación Financiera
2• Estado de Actividades
3• Estado de variación en la Hacienda Pública
4• Estado de Flujo de Efectivo
5• Estado Analítico del Activo
6• Notas a los Estados Financieros
7• Estado de Cambios en la Situación Financiera
8• Estado Analítico de la Deuda y otros pasivos
INFO
RM
AC
IÓN
CO
NTA
BLE
49
CUENTA PÚBLICA 2017
INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA
1• Estado Analítico de Ingresos
2
• Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos
1.- Clasificación por rubro de ingresos y por fuente de financiamiento,
exportados a Excel y PDF con rubrica
2.- Clasificación por objeto del gasto (capitulo, concepto y partida), clasificación
económica y clasificación por fuente de financiamiento Exportados a Excel y
PDF con rubrica
CUENTA PÚBLICA 2017
1•Relación de las cuentas bancarias presentadas en la cuenta pública (MIACP-01).
2•Deudores diversos (MIACP-02)
3
•Acreedores diversos (MIACP-03)
4•superávit presupuestal y/o ahorro de ejercicio corriente y de ejercicios anteriores (MIACP-04) y (MIACP-04.1)
5•Deuda Pública (MIACP-05)
6•Bienes muebles, inmuebles e intangibles adquiridos en el ejercicio (MIACP-06).
7•Bienes muebles, inmuebles e intangibles dados de baja en el ejercicio (MIACP-07).
8•Formato del ejercicio y destino del gasto federalizado (MIACP-08)
O T
R O
S
INTEGRACIÓN Y CONSOLIDACIÓN DE
LA CUENTA PÚBLICA 2017
Artículo 50.- El consejo emitirá los lineamientos enmateria de integración y consolidación de los estadosfinancieros y demás información presupuestaria y contableque emane de las contabilidades de los entes públicos.
Acuerdo emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable de fecha 6
de octubre de 2014 “Norma en materia de consolidación de Estados
Financieros y demás información contable”
GENERALIDADES PARA LA ENTREGA DE LA CUENTA
PÚBLICA 2017
1•Deberá realizar a través de la Unidad Central de Correspondencia, mediante oficio dirigido
al Auditor Superior del Estado y firmado únicamente por el Presidente Municipal.
2•Contener nombre y firmas autógrafas, legibles del Presidente Municipal, Tesorero
Municipal y Síndico y sus respectivos sellos
3
•La información referida, deberá ser entregada de forma impresa, foliada y de manera digital en CD no regrabable, con etiqueta de identificación del Municipio y ejercicio fiscal
4•Verificar que la información esté completa, sea consistente y comparable, y ordenada. En
el caso del CD, verificar que su contenido sea íntegro.
5
•Presentar la información impresa en el orden señalado, colocando separadores con pestaña que indiquen el nombre del documento, integrándose en expedientes que no superen el grosor de 3cm de espesor
6
•Con lo dispuesto por el artículo 23 de la LASEH, la documentación original y comprobatoria relacionada con la Cuenta Pública, se mantendrá en las oficinas del Municipio y a disposición de la Auditoría Superior cuando ésta lo solicite.
L.C. ANA MARÍA REYNA LÓPEZ ACOSTASUPERVISORA DEL ÁREA DE PLANEACIÓN
M. en I. HOMERO ISLAS CASTELAZODIRECTOR DEL ÁREA DE PLANEACIÓN
DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA A MUNICIPIOS Y OBRA PÚBLICA
TEL. (771) 71 71910 Ext 1150