CICLO CONTABLE

Elaborado por:

Carlos Antonio González Flores

Grupo 1S1 Sabatino

Ingeniería de sistemas

Registros contablesEl almacén

1-Iniciamos operaciones con C$ 130,000,00 con inventario2-Se compra mercadería por C$ 40,000,00 en efectivo3-Por la compra anterior pagamos fletes y acarreos por C$ 75,00 en efectivo 4-De la compra anterior devolvemos mercancías por un valor de C$ 3000,00 que nos pagan en efectivo5-Al comprar mercadería por un valor de C$ 20,000,00 en efectivo nos conceden rebajas por valor del 3% / compra6-Se vende mercancías por C$ 125,000,00 en efectivo7-Por la venta anterior aceptamos devoluciones por C$ 1,500,00 y rebajas por C$ 2000,00 que pagamos en efectivoInventario final C$ 95,000,008-Pago planilla de venta C$ 10,000,009-Pago planilla de administración C$ 5,000,00

Vinculos

Registro de cuentas TBalance general

Registro de cuenta TEstado de resultado

Balance general

Estado de resultado

Libro diario Libro mayor

Balanza de comprobación

Registros de cuentas T

Activo   PasivoCaja   Impuestos por pagar

C$ 125,000.00 C$ 40,000.00     C$ 4,507.50 3,000.00 75.00    

19,400.00     3,500.00     5,000.00  

  10,000.00   C$ 128,000.00 C$ 77,975.00  

C$ 50,025.00   

Inventario   Capital C$ 130,000.00     C$ 130,000.00 C$ 95,000.00       10,517.50

    C$ 140,517.50  

Ventas C$ 1,500.00 C$ 125,000.00

2,000.00  

C$ 3,500.00 C$ 125,000.00

C$ 121,500.00

Devoluciones s/ventas

C$ 1,500.00 C$ 1,500.00

 

Rebajas s/ventas

C$ 2,000.00 C$ 2,000.00

 

Compra

C$ 40,000.00 C$ 3,000.00 20,000.00 600.00

75.00  

C$ 60,075.00 C$ 3,600.00 C$ 56,475.00  

Devoluciones s/compra

C$ 3,000.00 C$ 3,000.00  

Rebajas s/compra

C$ 600.00 C$ 600.00

Gastos de compraC$ 75.00 C$ 75.00

 

Registros de cuentas T

Registros de cuentas T

Gastos de venta

C$ 1 0,000.00 C$ 10,000.00

 

Gastos de admón.

C$ 5,000.00 C$ 5,000.00

 

Estado de perdida y ganacia

cv C$ 91,475.00 C$ 121,500.00 vtas

gv/ga 15,000.00 30,025.00 ub

imp 4,507.50 15,025.00 uní

C$ 10,517.50 C$ 10,517.50 un

El Almacén Balance general

Al 31-07-2012

Activos

Activos circulantes

Caja C$ 50,025.00

Inventario C$ 95,000.00

Total activo circulante C$ 145,025.00

Total activos C$ 145,025.00

Pasivos

Pasivos circulantes

Impuestos por pagar C$ 4,507.50

Total Pasivos circulantes C$ 4,507.50

Total pasivos C$ 4,507.50

Capital C$ 140,517.50

Pasivo + capital C$ 145,025.00

El Almacén Estado de resultado

Al 31-07-2012

Ventas netas C$ 121,500.00

Menos costo de vta. C$ 91,475.00

Utilidad bruta C$ 30,025.00

Gastos operativos C$ 10,000.00

Gastos administrativos C$ 5,000.00

Utilidad antes del impuesto C$ 15,025.00

Impuestos por pagar C$ 4,507.50

Utilidad neta C$ 10,517.50

LIBRO DE DIARIO El Almacén

        FOLIO: 1

FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER

  Inventario   C$ 130.000,00 C$ -

  Capital   C$ - C$ 130.000,00

 

(registro de apertura de la empresa El Almacen Comprobanate de diario Nº )      

  Asto Nº 1      

  Compra   C$ 40.000,00 C$ -

  Caja   C$ - C$ 40.000,00

 

(Registro por compra de mercaderia en efectivo)

     

  Asto Nº 3      

  Caja   C$ 3.000,00 C$ -

  Devoluciones s/compra   C$ -

C$ 3.000,00

 (Registro de devoluciones s/compra)      

  Asto Nº 4      

  Compra   C$ 20.000,00 C$ -

  Caja   C$ -

C$ 19.400,00

  Rebajas s/compras   C$ -

C$ 600,00

 (Registro por compra de mercancias)      

  Asto Nº 5      

  Caja   C$ 125.000,00 C$ -

  Ventas   C$ -

C$ 125.000,00

 (Registro de venta de mercaderia)      

  Asto Nº 6      

  Caja   C$ - C$ 3.500,00

  Devoluciones s/venta   C$ 1.500,00 C$ -

  Rebajas s/venta   C$ 2.000,00 C$ -

 (Registro de dev, y reb s/ ventas)      

  Asto Nº 7      

  Impuestos x pagar   C$ - C$ 4.507,50

  Utilidad   C$ 4.507,50 C$ -

 (Registro de impuestos antes de utilidad neta)      

  Asto Nº 8      

  Costos de venta   C$ 91.475,00 C$ -

  Inventario     C$ 91.475,00

 (Registrando los costos de vantas)      

  Asto Nº 9      

  Gastos de venta   C$ 10.000,00  

  Caja     C$ 10.000,00

 (Registrando los gastos de vantas)      

  Asto Nº 10      

  Gastos de admon   C$ 5.000,00  

  Caja     C$ 5.000,00

 (Registrando gastos de admon y ventas)      

  Totales   C$ 432.557,50 C$ 432.557,50

LIBRO MAYOR El Almacén

Nº DE LA CUENTA: Caja CÓDIGO: FOLIO: 1FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO

  Compra   C$ - C$ 40.000,00 C$ -40.000,00

  Gastos de compra   C$ - C$ 75,00 C$ -40.075,00

 Devoluciones s/compra   C$ 3.000,00

C$ - C$ -37.075,00

  Compra   C$ - C$ 19.400,00 C$ -56.475,00

  Ventas   C$ 125.000,00 C$ - C$ 68.525,00

  varios     C$ 3.500,00 C$ 65.025,00

  Gastos de venta     C$ 10.000,00 C$ 55.025,00

  Gastos de admon     C$ 5.000,00 C$ 50.025,00

LIBRO MAYOR El Almacén

Nº DE LA CUENTA: Inventario CÓDIGO: FOLIO: 2FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO

 Inventario (apertura)   C$ 130.000,00 C$ - C$ 130.000,00

Nº DE LA CUENTA: Impuestos x pagar CÓDIGO: FOLIO: 3

FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO

  Utilidad   C$ - C$ 4.507,50 C$ 4.507,50

LIBRO MAYOR El Almacén

Nº DE LA CUENTA: Ventas CÓDIGO: FOLIO: 4FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO

  Caja   C$ -

C$ 125.000,00 C$ 125.000,00

  Caja   C$ 1.500,00 C$ -

C$ 123.500,00

  Caja   C$ 2.000,00 C$ -

C$ 121.500,00

Nº DE LA CUENTA: costo de venta CÓDIGO: FOLIO: 5FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO

 Venta de mercadería   C$ 91.475,00

C$ - C$ 91.475,00

LIBRO MAYOR El Almacén

Nº DE LA CUENTA: Gastos admón y vtas CÓDIGO: FOLIO: 6FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO   Caja    C$ - C$ 15.000,00 C$ 15.000,00

Nº DE LA CUENTA: Compra CÓDIGO: FOLIO: 7FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO

  Caja   C$ 40.000,00 C$ -

C$ 40.000,00

  Varios   C$ 20.000,00 C$ -

C$ 60.000,00

  Caja   C$ 75 C$ -

C$ 60.075,00

  Caja   C$ -

C$ 3.000,00 C$ 57.075,00

  Varios   C$ -

C$ 600,00 C$ 56.475,00

LIBRO MAYOR El Almacén

Nº DE LA CUENTA: Gastos de compra CÓDIGO: FOLIO: 8FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO

  Caja   C$ 75,00 C$ -

C$ 75,00

Nº DE LA CUENTA: Devoluciones s/compra CÓDIGO: FOLIO: 9FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO

  Caja   C$ -

C$ 3.000,00 C$ 3.000,00

Nº DE LA CUENTA: rebajas/compra CÓDIGO: FOLIO: 10FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO

  Caja   C$ -

C$ 600,00 C$ 600,00

LIBRO MAYOR El Almacén

Nº DE LA CUENTA: Devoluciones s/venta CÓDIGO: FOLIO: 11FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO

  Caja   C$ 1.500,00 C$ -

C$ 1.500,00

Nº DE LA CUENTA: Rebajas s/venta CÓDIGO: FOLIO: 12FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO

  Caja   C$ 2.000,00 C$ -

C$ 2.000,00

Nº DE LA CUENTA: Capital CÓDIGO: FOLIO: 13FECHA CONTRACUENTA FOLIO DEBE HABER SALDO

  Capital social   C$ -

C$ 130.000,00 C$ 130.000,00

  Utilidad   C$ - C$ 10.517,50 C$ 140.517,50

El Almacén BALANZA DE COPROBACIÓN

Folio Nombre de la Cuenta Saldos Iniciales

Deudor Acreedor

1 Caja C$ -

C$ -

2 Inventario C$ 130.000,00 C$ -

3 impuesto por pagar C$ -

C$ -

4 Capital C$ - C$ 130.000,00

5 Ventas C$ -

C$ -

6 Devoluciones S/ venta C$ -

C$ -

7 Rebajas s/ Venta C$ -

C$ -

8 Compra C$ -

C$ -

9 Gastos de Compra C$ -

C$ -

10 Devoluciones S/ Compra C$ -

C$ -

11 Rebaja s/compra C$ -

C$ -

12 Costo de venta C$ -

C$ -

13 Gasto de Venta C$ -

C$ -

14 Gasto de Admon C$ -

C$ -

15 Utilidad del ejercicio C$ -

C$ -

Sumas iguales C$ 130.000,00 C$ 130.000,00

El Almacén BALANZA DE COPROBACIÓN

Folio Nombre de la Cuenta Movimientos

Deudor Acreedor 1 Caja C$ 128.000,00 C$ 77.975,00

2 Inventario C$ -

C$ 91.475,00

3 impuesto por pagar C$ -

C$ -

4 Capital C$ -

C$ -

5 Ventas C$ -

C$ 25.000,00

6 Devoluciones S/ venta C$ 1.500,00 C$ -

7 Rebajas s/ Venta C$ 2.000,00 C$ -

8 Compra C$ 60.000,00 C$ -

9 Gastos de Compra C$ 75,00 C$ -

10 Devoluciones S/ Compra C$ -

C$ 3.000,00

11 Rebaja s/compra C$ -

C$ 600,00

12 Costo de venta C$ 91.475,00 C$ -

13 Gasto de Venta C$ 5.000,00 C$ -

14 Gasto de Admon C$ 10.000,00 C$ -

15 Utilidad del ejercicio C$ -

C$ -

Sumas iguales C$ 298.050,00 C$ 298.050,00

El Almacén BALANZA DE COPROBACIÓN

Folio Nombre de la Cuenta Saldo

Deudor Acreedor

1 Caja C$ 50.025,00 C$ -

2 Inventario C$ 95.000,00 C$ -

3 impuesto por pagar C$ - C$ 4.507,50

4 Capital C$ - C$ 130.000,00

5 Ventas C$ -

C$ -

6 Devoluciones S/ venta C$ -

C$ -

7 Rebajas s/ Venta C$ -

C$ -

8 Compra C$ -

C$ -

9 Gastos de Compra C$ -

C$ -

10 Devoluciones S/ Compra C$ -

C$ -

11 Rebaja s/compra C$ -

C$ -

12 Costo de venta C$ -

C$ -

13 Gasto de Venta C$ -

C$ -

14 Gasto de Admon C$ -

C$ -

15 Utilidad del ejercicio C$ - C$ 10.517,50

Sumas iguales C$ 145.025,00 C$ 145.025,00