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Colegio nacional técnico “augusto arias”
Ejercicio de contabilidad de la
Empresa Comercial “MAYAYCU S.A”
Empresa Comercial “MAYAYCU S.A”BALANCE INCIAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2012
ACTIVO CORRIENTE CajaBancosDctos. por cobrar ACTIVO NO CORRIENTE Muebles de oficinaEquipos de cómputoVehículosTerrenos TOTAL ACTIVOS
10.00050.00030.000
10.00020.000 40.000 60.000
220.000
PASIVOS CORRIENTESCuentas por pagarIntereses por pagar
PASIVO NO CORRIENTEHipotecas TOTAL PASIVO
PATRIMONIOCapital TOTAL PASIVO + PATR.
20.000 5.000
80.000105.000
115.000
220.000
Empresa Comercial “MAYAYCU S.A”Libro Diario
Al 30 de Junio del 2012
FECHA DETALLE DEBE HABER
Junio 1
Caja 10.000
Bancos 50.000
Documentos por cobrar 30.000
Muebles de oficina 10.000
Equipo de compu 20.000
Vehículos 40.000
Terrenos 60.000
a Cuentas por pagar 20.000
Intereses por pagar 5.000
Hipotecas por pagar 80.000
Capital 115.000
V/. Tomados del estado de situación inicial
FECHA DETALLE DEBE HABER Junio 06 2
Mercaderías 3.200
IVA en compras 384
a Bancos 3.552
IRF 1% 32
V/. Por compra de relojes
Junio 13 3
Caja 179,20
a Mercaderías 166
IVA en compras 19,20
V/.Devolución en compras
Junio 17 4
Caja 4.555,44
Anticipo IRF 1% 41,04
a Ventas 4.104
FECHA DETALLE DEBE HABER
IVA en ventas 492,48
V/. Por venta de relojes
5
Costo de ventas 2.880
a Inventario de mercaderías 2.880
V/. Determinado por costo de ventas
Junio25 6
Bancos 4.555,44
a Caja 4.555,44
V/. Por deposito numero 142
Junio 27 7
Ventas 410,40
IVA en ventas 49,25
a Bancos 459,65
FECHA DETALLE DEBE HABER
V/. Por venta de relojes
Junio 30 8
Mercadería 6.800
IVA en compras 816
a Bancos 7.548
IRF 1% 68
V/. Por compra de relojes
Junio 30 9
Mercaderías 288
a Costo de ventas 288
V/. Determina costo de ventas
Junio 30 10
Ventas 3.693,60
a Costo de ventas 2.592
Ganancia bruta en ventas 1.101,60
V/. Determinar ganancia bruta en ventas
FECHA DETALLE DEBE HABER
Junio 30 11
Gasto depre. vehículos 600
Gasto depre. Equipo de compu 500
Gasto depre. Muebles de oficina 75
a Depre. Acum. Vehículos 600
Depre. Acum. Equipo de compu 500
Depre. Acum. Muebles de oficina 75
V/. Por cierre
Junio 30 12
Resumen rentas y gastos 1.175
a Gasto depre. Vehículos 600
Gasto depre. Muebles de oficina 75
Gasto depre. Equipo de compu. 500
V/.Por cierre
Junio 30 13
Ganancia bruta en ventas 1.101,60
a Resumen de ventas y gastos 1.101,60
V/. Por cierre
KARDEXArtículo: RelojesMétodo: Promedio - Ponderado
FECHA DETALLE DEBE HABER
Junio 30 14
Perdida en el ejercicio 73,40
a Resumen de ventas y gastos 73,40
V/. Por cierre
Detalle Entr.
Salid.
Sald.
Cant. P/U P/T Cant.
P/U P/T Cant. P/U P/T
Compra Devolución por c. Venta Inv. De mercad. Devolución en v.
20010
400
1616
17
3.200160
6.800
18018
1616
2.880
2.880
200190
1028
428
16 16
16
16 16,93
3.200 3.040
160 448
7.248
MAYORIZACIÓN
Caja Bancos documentos
por c.
10.000 4.555,44
50.000 3.552 30.000
179,20
4.555,44 459,65
4.555,44 54.555,44 7.548
14.734,64 11.559,65
Ganancia
en ventas
Equipo de Compu Vehículos
1.101,60 1.101,60 20.000 40.000
Muebles de oficina
Terrenos IRF 1%
10.000 60.000 41,09
Cuentas por pagar
IVA en compras Hipotecas
por pagar
20.000 384 19,20 80.000
816
1.200
Interés por pagar
5.000
Capital Mercaderías
Anticipo IRF
115.000 3.200 160 32
6.800 2.880 68
288 3.040 100
10.288
Ventas IVA en ventas Costo de
ventas
410,40 41.104 49,25 492,48 2.880 288
3.693,60 2.592
4.104 2.880
Depreciación acum.
equipo de compu
Depreciación acum.
Muebles de of.
500 7
Resumen de Rentas y gastos
Perdida en el ejercicio
1.175 1.101,60 73,40
73,40
1.175
Gasto depreciación
vehículos Gasto depre. Muebles de of.
600 600 7 7
Gasto depreciación
Equipo de c.
500 500
Empresa Comercial “MAYAYCU S.A”Balance de comprobación
Al 30 de Junio del 2012
Nº Cuentas Sumas Saldos
Debe Haber Deudor Acreedor
0102030405060708091011121314151617
Caja BancosDocumentos por cobrarMuebles de oficinaEquipo de compuVehículos Terrenos Capital Cuentas por pagar Intereses por pagarHipotecas por pagarMercaderías IVA en comprasIRF 1%Anticipo IRF 1%Depre. Acumulado vehículosIVA en ventas
14.793,64
54.555,44
30.00010.00020.00040.00060.000
10.2881.200
41,04
49,25
4.555,4411.559,65
20.0005.000
80.000115.000
3.04019,20
100
600492,48
10.179,2042.995,79
30.00010.00020.00040.00060.000
72,481.180,80
41,04
20.0005.000
80.000115.000
100
600443,23
Empresa Comercial “MAYAYCU S.A”Balance de comprobación
Al 30 de Junio del 2012 Nº Cuentas Sumas Saldos
Debe Haber Deudor Acreedor
181920
Depre. Acum. equipo de c.Depre. Acum. muebles de o.Perdida en el ejercicio 73,40
50075
73,40
50075
TOTAL 240.941,77
240.941,77
221.718,23
221.718,23
Empresa Comercial “MAYAYCU S.A” Estado de Resultados Al 30 de Junio del 2012
-+-+=
Ventas Costos de ventasIngresos Ganancia bruta en ventasEgresos Gastos depre. Vehículos Gastos depre. Muebles de oficina Gastos depre. Equipo de compuPerdida del ejercicio
Gerente
60075
500
_4.104 2.880
1.124
1.101,60 1.17563.500
73,40
Contador
Empresa Comercial “MAYAYCU S.A” Estado final
Al 30 de Junio del 2012Activo corriente Caja Bancos Documentos por cobrar Mercaderías IVA en compras Anticipo IRF 1%Activo no corriente Muebles de oficina(-)Depre. Acum. muebles de o. Equipo de compu(-)Depre. Acum. equipo de c.Vehículos(-)Depre. Acum. vehículosTerrenoTotal activos
10.179,2042.995,79
50.0007.248
118,8041,04
10.00075
20.000500
40.00600
60.000220.469,8
3
Pasivo corrienteCuentas por pagarInterés por pagarIVA en ventas IRF 1%Pasivo no corrienteHipotecas por pagarTotal pasivoPatrimonioCapital Perdida en el ejercicio
Total pasivo + patrimonio
20.0005.000
443,23100
80.000105.543,2
3
115.00073,40
220.469,83
Proceso M. Oficina Equipo de compu Vehículo
DA = 10.000 – 1.000÷10
DA = 20.000 – 2.000÷3 D= 40.000 – 4.000÷5
DA= 900÷12 DA = 6.000÷12
D= 36.000÷5
DA= 75 DM = 500 DM= 7.200÷12= 600