Post on 07-Dec-2015
MANEJO CONTABLE DEL CRÉDITO
CURSO ACADEMICO:
ADMINISTRACION DE LA CARTERA DE CREDITO
NOMBRE:
JAIBER EMILIO RIOS D
TUTOR(A):
NANCY CRISTINA CERON MARTINEZ
SERVICIO DE APRENDIZAJE (SENA)
HUILA
2015
INTRODUCCION
El siguiente trabajo se realizó en base al marco teórico de la actividad 5, se realizaron los
diferentes ejercicios planteados en base a operaciones de crédito, efectuando las
contabilizaciones de las operaciones que se presentan en el Taller Contable
OBJETIVO GENERAL
Desarrollar las contabilizaciones que se encuentra en el Taller Contable en base a operaciones de crédito.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Realizar las contabilizaciones de las operaciones que se presentan en el Taller Contable.
Hacer las liquidaciones de intereses, tablas de amortización y contabilizaciones.
TALLER CONTABLE
1. Se concede un crédito a CARLOS RAMÍREZ, por valor de $10.000.000, plazo 18 meses, amortización mensual, tasa nominal del 25% anual pagadera mes vencido, tasa de mora 29.4% garantía personal, el cliente está vinculado al banco con una cuenta de ahorros. El Cliente cancela con cargo a la cuenta de ahorros la primera cuota con 10 días de anticipación.
P= $ 10.000.000
N= 18 MESES
IP=25% ANUAL, PAGADO MES VENCIDO
INTERES X MORA= 29,4%
IP= 0.25/12=0.02083333
1 - 110.000.000 + (10.000.000 X0.02083333 ( 1)
A1= 18 A1= 555.556 + 208.333 = 763.889CANCELA 10 DIAS DE ANTICIPACION 208.333/30= 6.944 x 20=$138,889
Tabla de amortización del crédito
PERIODO SALDO INTERESES CAPITAL
FLUJO DE CAJA
0 10.000.000 0 0 10.000.000
1 9.444.444 208.333 555.556 763.889
2 8.888.888 196.759 555.556 752.315
3 8.333.332 185.185 555.556 740.741
4 7.777.776 173.611 555.556 729.167
5 7.222.220 162.037 555.556 717.593
6 6.666.664 150.463 555.556 706.019
7 6.111.108 138.889 555.556 694.445
8 5.555.552 127.315 555.556 682.871
9 4.999.996 115.741 555.556 671.297
10 4.444.440 104.167 555.556 659.723
11 3.888.884 92.592 555.556 648.148
12 3.333.328 81.018 555.556 636.574
13 2.777.772 69.444 555.556 625.000
14 2.222.216 57.870 555.556 613.426
15 1.666.660 46.296 555.556 601.852
16 1.111.104 34.722 555.556 590.278
17 555.548 23.148 555.556 578.704
18 0 11.573 555.458 567.031
CONTABILIZACIONES
CUENTA DETALLE DEBE HABER
612005 Obligaciones estipuladas en M.L 10.000.000.
622005Obligaciones estipuladas en moneda
legal 10.000.000.
Contabilización en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)
CUENTA DETALLE DEBE HABER
144115 Prestamos ordinarios 10.000.000
212005 Depósitos de ahorros ordinarios 10.000.000
activos
Cancelación del registro realizado en la fecha de aprobación
CUENTA DETALLE DEBE HABER
622005Obligaciones estipuladas en moneda
legal 10.000.000
612005Cred.aprob. no desem.estipulados
M.L 10.000.000
CANCELACION PRIMERA CUOTA.
CUENTA DETALLE DEBE HABER
210515Depósitos en cuentas ahorro privadas
activas 555.556
144105Descubiertos en cuenta ahorro
bancaria 555.556
CONTABILIZACION DE INTERESES
CUENTA DETALLE DEBE HABER
210515 Deposito en cuenta de ahorro activa 138.889
40205Interés recibido de cartera por
descubrimiento en cuenta de ahorros 138.889
2. A la firma comercializadora ABC, se le concede un crédito por valor de $300.000.000, plazo 36 meses, amortización trimestral, tasa 25% nominal, pagadera trimestre vencido, tasa de mora Nominal. Del 28.6% garantía hipotecaria, el inmueble hipotecado tiene un avalúo de $500.000.000. De ese crédito registrado cancelan la primera cuota con 9 días de anticipación con un cheque de otro banco
P=300.000.000N=36 MESES / 3= 12 trimestresIP=25% Nominal trimestre vencidoInterés x mora =28.6%Garantía Hipotecaria: $ 500.000.000Ip= 0.25/4= 0.06251-1300.000.000 + (300.000.000x 0.0625 (1 ) )A1= 12 A1= 25.000.000 + (300.000.000 x 0.0625 (1) )A1= 25.000.000 + 18.750.000A1= 43.750.000Se cancela la cuota con 9 días de anticipación Interés trimestral $ 18.750.000/30= 625000 x 21=13.125.000Capital $ 25.000.000.Cuota $ 38.125.000
Tabla de Amortización
PERIODO SALDO INTERESES CAPITAL
FLUJO DE CAJA
0 300.000.000 0 0 300.000.000
1 275.000.000 18.750.000 25.000.000 43.750.000
2 250.000.000 196.759 25.000.000 25.196.759
3 225.000.000 185.185 25.000.000 25.185.185
4 200.000.000 173.611 25.000.000 25.173.611
5 175.000.000 162.037 25.000.000 25.162.037
6 150.000.000 150.463 25.000.000 25.150.463
7 125.000.000 138.889 25.000.000 25.138.889
8 100.000.000 127.315 25.000.000 25.127.315
9 75.000.000 115.741 25.000.000 25.115.741
10 50.000.000 104.167 25.000.000 25.104.167
11 25.000.000 92.592 25.000.000 25.092.592
12 0 81.018 25.000.000 25.081.018
CONTABILIZACIONES
Contabilización en la fecha de aprobación
CUENTA DETALLE DEBE HABER
612005 Obligaciones estipuladas en M.L 300.000.000. 0
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 300.000.000.
Contabilización en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al
cliente)
CUENTA DETALLE DEBE HABER
144115 Prestamos ordinarios 300.000.000
212005 Depósitos de ahorros ordinarios activos 300.000.000
Cancelación del registro realizado en la fecha de aprobación
CUENTA DETALLE DEBE HABER
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 300.000.000
612005 Cred.aprob. no desem.estipulados M.L 300.000.000
CANCELACIÓN PRIMERA CUOTA
CUENTA DETALLE DEBE HABER
210515Depósitos en cuentas ahorro privadas
activas 25.000.000
144105 Descubiertos en cuenta ahorro bancaria 25.000.000
CONTABILIZACIÓN DE INTERESES
CUENTA DETALLE DEBE HABER
210515 Depósito en cuenta de ahorro activa 13.125.000
40205Interés recibido de cartera por
descubrimiento en cuenta de ahorros 13.125.000
Contabilización de la garantía hipotecaria-
CUENTA DETALLE DEBE HABER
8405 Deudoras por el contra 500.000.000
82135Bienes y valores recibidos en garantía- Garantía idónea Créditos comerciales 500.000.000
3. De un crédito concedido a LEONOR RESTREPO, por $15.000.000, a un plazo de 24 meses, tasa 23.8%E. A. anual pagadera mes anticipado, garantía personal nos cancelan la primera cuota en efectivo el día del vencimiento.
P= $15.000.000N=$ 24 mesesIp=23.8% E.A, Pagado mes anticipado.Ip= 23.8%/100= 0.238/12=0.01983333315.000.000 (1-(1x 0.019833333) +(15.000.000 X0.019833333)A1= 24A1= $625.000 (0.980166667)+247500=860104
CONTABLIZACIONES
Contabilización en la fecha de aprobación
CUENTA DETALLE DEBE HABER
110505 CAJA 860.104
144115 Préstamo ordinario 612.604
160518 Cuenta por cobrar interés 247.500
4. Se desembolsa un crédito concedido a la empresa COMERCIALIZADORA DE ALIMENTOS LTDA, por un valor de $250.000.000, garantía personal, amortización trimestral, tasa nominal del 25.% anual, pagadera trimestre anticipado, tasa de mora Nominal del 29.3%, plazo 18 meses la firma se encuentra vinculada con una cuenta corriente. De este crédito cancelan la primera cuota con 12 días de mora, autorizan cargar su valor a la cuenta corriente del cliente.
P=250.000.000 amortización trimestralIp=25% nominal anual pagadero trimestre anticipado.Interés mora= 29.3% nominalN=18 meses / 3= 6 trimestres
Ip= 0.25/4=0.025
A3=250.000.000(1-(3x 0.025))+(250.000.000 x 0.025) = 6
A3= 41.666.667(0.925) + 6.250.000=44.791.6670,025 =>> 0.025
TABLA DE AMORTIZACIONES
PERIODO SALDO INTERESES CAPITAL
FLUJO DE CAJA
0 250.000.000 625.000 0 243.750.000
1 208.333.333 5.208.333 41.666.667 46.875.000
2 166.666.666 3.125.000 41.666.667 44.791.667
3 124.999.999 2.083.333 41.666.667 43.750.000
4 83.333.332 1.041.667 41.666.667 42.708.334
5 41.666.665 41.666.665 41.666.667 83.333.332
6 0 41.666.667 0 41.666.667
LIQUIDACION PRIMERA CUOTA
TASA DE MORA 29.3% NOMINAL
29.3 / 100 = 0.293 / 4 = 0.07325 TRIMESTRAL
INTERÉS MORATORIO = 18.312.500 / 30 =610.417 X 12=7.325.000PRIMERA CUOTA = 46.875.000 + 7.325.000 = 54.200.000
CONTABILIZACIONES
Contabilización en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al
cliente)
CUENTA DETALLE DEBE HABER
144115 Prestamos ordinarios 250.000.000
212005 Depósitos de ahorros ordinarios activos 250.000.000
Cancelación del registro realizado en la fecha de aprobación
CUENTA DETALLE DEBE HABER
622005Obligaciones estipuladas en moneda
legal 250.000.000
612005 Cred.aprob. no desem.estipulados M.L 250.000.000
CANCELACION PRIMERA CUOTA
CUENTA DETALLE DEBE HABER
210515Depósitos en cuentas corriente privadas
activas 41.666.667
144105Descubiertos en cuenta corriente
bancaria 41.666.667
CONTABILIZACION DE INTERESES
CUENTA DETALLE DEBE HABER
210515 Deposito en cuenta corriente privada 12.533.333
40205Interés recibido de cartera por
descubrimiento en cuenta de ahorros 12.533.333
5. A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA, se le desembolsa un crédito con recursos del IFI, por un valor de $120.000.000., plazo 4 años, período de gracia un año, tasa 22% efectiva anual pagadera trimestre vencido, tasa de mora 29.3% efectiva anual, amortización trimestral, garantía hipotecaria, el terreno hipotecado tiene un valor avaluado de $200.000.000, tasa de redescuento 17% margen de redescuento 75%.
CONTABILIZACIONES
Contabilización en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al
cliente)
CUENTA DETALLE DEBE HABER
145930 Préstamo con recursos otras entidades 120.000.000
210515 Cuentas corrientes privadas activas 120.000.000
Contabilización de la operación del redescuento
CUENTA DETALLE DEBE HABER
111005 Cuenta corriente Bancaria 90.000.000
240505Participaciones a largo plazo en otras
partes vinculadas banco de la republica 90.000.000
Cancelación del registro realizado en la fecha de aprobación
CUENTA DETALLE DEBE HABER
622005Obligaciones estipuladas en moneda
legal 120.000.000
612005 Cred.aprob. no desem.estilados M.L 120.000.000
Contabilización de la garantía hipotecaria-
CUENTA DETALLE DEBE HABER
8405 Deudoras por el contra 200.000.000
82135Bienes y valores recibidos en garantía- Garantía idónea Créditos comerciales 200.000.000
6. El 25 de Octubre 2002 se concedió un crédito a LENOR RESTREPO por un valor de $14.000.000, con un plazo de 24 meses, amortización mensual, tasa efectiva anual 23% mes vencido, garantía personal, la citada señora no había vuelto a la oficina, el 18 de abril 2003 se presenta y cancela en efectivo las cuotas vencidas, tasa de mora Efectiva anual 28.8%.
P=14.000.000N =24 MESESPI= 23% MENSUAL =0.23/12 MESES=0.019166666A1= 14.000.000 + (14.000.000*0.019166666 (1- 1-1))
24 M 24 A1=583.333+ 268.333=851.666 A2=14.000.000 + (14.000.000*0.019166666 (1- 2-1))24 24A2= 583.333 +257.152=840.485
TASA EFECTIVA = 28.8%.
IP= (1+28.8/100) 1/12 -1IP= (1.288) 1/12 - 1IP= 0.021314784 = 2.1314784%
LIQUIDACIÓN DE INTERESES
851.666*2.1314784%=18.153
TABLA DE AMORTIZACIÓN
PERIODO SALDO INTERESES CAPITAL
FLUJO DE CAJA
0 14.000.000 0 0 14.000.000
1 13.416.667 268.333 583.333 851.666
2 12.833.334 257.152 583.333 840.485
3 12.250.001 245.972 583.333 829.305
4 11.666.668 234.791 583.333 818.124
5 11.083.335 223.611 583.333 806.944
6 10.500.002 212.430 583.333 795.763
7 9.916.669 201.250 583.333 784.583
8 9.333.336 190.069 583.333 773.402
9 8.750.003 178.889 583.333 762.222
10 8.166.670 167.708 583.333 751.041
11 7.583.337 156.528 583.333 739.861
12 7.000.004 145.347 583.333 728.680
13 6.416.671 134.167 583.333 717.500
14 5.833.338 122.986 583.333 706.319
15 5.250.005 111.806 583.333 695.139
16 4.666.672 100.625 583.333 683.958
17 4.083.339 89.444 583.333 672.777
18 3.500.006 78.264 583.333 661.597
19 2.916.673 67.083 583.333 650.416
20 2.333.340 55.903 583.333 639.236
21 1.750.007 44.722 583.333 628.055
22 1.166.674 33.542 583.333 616.875
23 583.341 22.361 583.333 605.694
24 8 11.181 583.333 594.514
ANALISIS ESPECIAL A LA SITUACIÓN CREDITICIA DEL CLIENTE
La Sra. posee un atraso de 5 meses y 24 días:
Mes 1: 851.666*2.1314784%= 18.153+ 851666= 869.819Mes 2: 869.819 + 840.485= 1.710.304 * 2.1314784% = 36.454 + 1.710.304 = 1.746.758Mes 3: 1.746.758 + 829.305 = 2.576.063 * 2.1314784% = 54.908 + 2.576.063 = 2.630.971Mes 4: 2.630.971 + 818.124= 3.449.095 * 2.1314784% = 73.516 + 3.449.095 = 3.522.611Mes 5: 3.522.611 + 806944 = 4.329.555 * 2.1314784% = 92.283 + 4.329.555 = 4.421.838
24 días: 4.421.838*2.1314784% = 94.250 / 30dias = 3.141* 24 dias = 75.400
4.421.838 + 75.400 = 4.497.238
CONTABILIZACION
Contabilización en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al
cliente)
CUENTA DETALLE DEBE HABER
144115 Aceptaciones bancaria en plazo 14,000,000
212005 Depósitos de ahorros ordinarios activos 14,000,000
Cancelación del registro realizado en la fecha de aprobación
CUENTA DETALLE DEBE HABER
622005Obligaciones estipuladas en moneda
legal 14, 000,000
612005 Cred.aprob. no desem.estipulados M.L: 14, 000,000
CONTABILIZACIÓN DE INTERESES
CUENTA DETALLE DEBE HABER
210515Depósitos en cuentas corrientes
privadas activas 4,497,241
410205 Descubiertos en cuenta corriente 4,497,241
bancaria
7. Se concede un cupo de sobregiros por la suma de $3.000.000. al señor RICARDO REYES, quien no tiene ninguna garantía constituida en el banco. Tres días después el citado señor, utiliza la suma de $2.500.000.oo. ocho días después de haber concedido el sobregiro del el señor REYES efectúa una consignación en su cuenta por $5.000.000. Se cobran intereses al 26.5% efectiva anual
CONTABILIZACIÓN
Contabilización de la obligación Financiera
CUENTA DETALLE DEBE HABER
144105Descubiertos en cuenta corriente
Bancaria 2.500.000
210505Depósitos en cuentas corrientes
Privadas Activas 2.500.000
Cancelación del sobregiro.
CUENTA DETALLE DEBE HABER
210515Depósitos en cuentas corrientes
privadas activas 2.500.000
144105Descubiertos en cuenta corriente
bancaria 2.500.000
CÁLCULO DE LOS INTERESES
1/12Ip= (1+ 0.265) - 10.083333333Ip=(1.265) -1Ip= 0.19782.500.000 x 0.01978 =49450/30=1648 x 8=$13.187
CONTABILIZACIÓN DE INTERESES
CUENTA DETALLE DEBE HABER
210515 Depósito en cuenta corriente privada 13.187
40205Interés recibido de cartera por
descubrimiento en cuenta de ahorros 13.187
8. Se emite una aceptación bancaria por un valor de $50.000.000, plazo l20 días, comisión del 0.75% por mes, garantía hipotecaria la cual se había constituido hace dos años. El solicitante es titular de una cuenta corriente. El día del vencimiento de la aceptación bancaria registrada es presentada para su pago, el solicitante tiene un saldo en la cuenta corriente de $52.300.000.
Aceptación Bancaria $ 50.000.000N=120 díasComisión= 0.75 mensual120 días/30 = 4 meses
INTERÉS I= 0.75/100=0.0075 50.000.000 x 0.0075 x 4 = 1.500.000.
CONTABILIZACIONES
Contabilización en la fecha de constitución
de la aceptación
CUENTA DETALLE DEBE HABER
1505 Aceptaciones bancaria en plazo 50.000.000
2305 Aceptaciones bancarias en plazo 50.000.000
Contabilización de la comisión
CUENTA DETALLE DEBE HABER
210515Depósitos en cuentas corrientes privadas
activas 1.740.000
271510Ingresos recibidos por anticipado
COMISIONES 1.500.000
217015 Servicios bancarios de recaudo (IVA) 240.000
Cancelación de la aceptación
CUENTA DETALLE DEBE HABER
210515Depósitos en cuentas corrientes privadas
activas 51.740
144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria 51.740
9. El 14 del mes en curso se aprueba la emisión de una tarjeta de crédito a CAMILA DUARTE, con un cupo de $1.500.000. La citada señora no tiene ninguna otra vinculación con el banco.
Contabilización en la fecha de aprobación
CUENTA DETALLE DEBE HABER
612005Aceptaciones bancaria en plazo
Créditos aprobados no desembolsados 1.500.000
622005
Créditos aprobados no desembolsados por el contra Obligaciones estipuladas
en moneda legal 1.500.000
No se conoce cuando realiza la utilización de la tarjeta, ni el plazo ni
la tasa de interés.
10. Una aceptación Bancaria emitida por la suma de $30.000.000 no es presentada el día de su vencimiento. Cinco días después se presenta para su pago, el cliente tiene un saldo en su cuenta corriente de $ 2.000. El banco procede a cancelar la aceptación
CONTABILIZACIÓN
Contabilización en la fecha de constitución de la aceptación
CUENTA DETALLE DEBE HABER
1505 Aceptaciones bancaria en plazo 30.000.000
2305 Aceptaciones bancarias en plazo 30.000.000
Cancelación de la aceptación
CUENTA DETALLE DEBE HABER
144105Descubrimiento en cuenta corriente Bancaria 2.000
230505 Aceptación Bancaria a plazo 29.998.000
150505 Aceptación bancaria 30.000.000
CONCLUSIONES
El crédito es un valor monetario que una empresa o persona entrega a otra, mediante un
convenio formal o implícito, en donde el que lo recibe se compromete a devolverlo con un
interés y plazo estipulado. El interés puede definirse como la suma pagada por el uso del dinero
durante un tiempo dado, o como el retorno obtenido de una inversión productiva
El crédito es importante porque transfiere poder generalizado de compra que sirve para
adquirir equipos, terrenos, materias primas, etc., para pagar cualquier cuenta o cubrir cualquier
gasto. En la noción de interés intervienen cinco elementos: Plazo, Tasa de intereses, Período de
Aplicación, Base de aplicación y Modalidad de aplicación
Tradicionalmente la contabilidad se ha definido como el “lenguaje de los negocios” por
el hecho de ser, dentro de la organización, una actividad de servicio encargada de identificar,
medir y comunicar la información económica que permite a los diferentes usuarios formular
juicios y tomar decisiones.
BIBLIOGRAFIA
https://sena.blackboard.com/bbcswebdav/pid-5192845-dt-content-rid-865456_1/courses/13340008_1_VIRTUAL/Actividades/Actividad%20de%20Aprendizaje%20-%20Semana%205%20%28clic%20aqu%C3%AD%29%20Actividad%20de%20Aprendizaje%20-%20Semana%205/act_admoncartera_sem5.pdf.
https://sena.blackboard.com/webapps/blackboard/content/listContent.jsp?course_id=_225116_1&content_id=_5192823_1