Contabilidad Aplicada - 2014

El Hotel Edison S.A. empresa del sector Turismo ubicada en la ciudad de Cusco

inicia sus operaciones en el ejercicio 2014. Antoriormente se acogio a los beneficios de la

ley 26962 (03.06.98)

Aclaraciones:

Centro de

costos

92

93

94

95

Datos de la Institución:

Contribuyente : Imperial cusco Hotel S.A.

Nombre Comercial : IMPERIAL CUSCO HOTEL S.A.

R.U.C. : 20508703901

Ejercicio contable : 2014

Domicilio fiscal : JR. ARTURO GARCIA SALAZAR NRO. 372 URB. - CUSCO

1. La empresa reinicia sus operaciones el 01.01.2014 con el siguiente balance

CÓD. DENOMINACIÓN DEBE HABER

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 33,000.00

121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 18,000.00

182 SEGUROS 31,000.00

331 TERRENOS 103,000.00

332 EDIFICACIONES 603,000.00

333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN 103,000.00

335 MUEBLES Y ENSERES 28,000.00

39131 EDIFICACIONES 153,000.00

39132 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN 23,000.00

39134 MUEBLES Y ENSERES 6,750.00

4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 3,500.00

4017 IMPUESTO A LA RENTA (Pago a Cuenta del mes de Diciembre) 2,850.00

4017 IMPUESTO A LA RENTA (Impuesto Resultante del ejercicio 2013) 10,050.00

4031 ESSALUD 5,057.00

4071 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES 2,510.00

4151 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS 1,904.00

501 CAPITAL SOCIAL 650,000.00

582 RESERVA LEGAL 60,000.00

591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 379.00

919,000.00 919,000.00

CPCC. Yessica Soria Chanducas

Alojamiento

Alimentación

Gastos Administrativos

Denominación

Gastos de Ventas

CASO PRÁCTICO N° 4

Empresa Hotelera

MOVIMIENTOCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

Contabilidad Aplicada - 2014

2. La planilla de remuneracines del Hotel Comprende hasta el mes de Noviembre los siguientes Conceptos.

Empleados Importes

Sueldos 101,850.00

Descuentos

AFP Habitat 13,016.43

5ta categoría 3,657.50

Neto a pagar 85,176.07

Aportes

Essalud 9% 9,166.50 111,016.50

La distribucion de las remuneraciones a las distintas areas es de la siguiente manera.

Alojamiento 70% 77,711.55 54,398.09

Alimentación 20% 22,203.30

Gastos Administrativos: 5% 5,550.83 277.54

Gastos de Venta: 5% 5,550.83 277.54

3. La planilla de remuneracines del mes de Diciembre es como sigue. Los trabajadores vienen laborando desde Enero.

Se cancela la planilla y sus obligaciones.

Cargo Sueldo Basico Hijos Horas Extras

David Cueva Cruz Gerente 3,800.00

Juan Felipe Castro Servicio 1,850.00 1 1 hora

Joees Manrique Zuñiga Servicio 1,500.00 1 2 horas

Silvia Quispe Larico Servicio 1,000.00 7 3 horas

4. Se provisiona las servicios prestados por terceros y otras cargas diversas de gestión cancelando las obligaciones.

Cta

Asesoría de Mercadotecnia 3,250.00

Asesoría Tributaria 5,750.00

Mantenimiento del edificio 7,750.00

Publicidad 5,750.00

Se provisiona el gasto del Seguro 31,000.00

Arbitrios municipales 8,250.00

61,750.00 16,750.00

3015

La distribución de los gastos a las distintas áreas es de la siguiente manera.

Alojamiento 50% 30875

Alimentación 20% 12350

Gastos Administrativos: 15% 9262.5

Gastos de Venta: 15% 9262.5

5. La Depreciacion del Ejercicio fue calculada de la siguiente manera.

Costo % de Depreciacion Depreciacion

Edificios y construcciones 603,000.00 10% 60,300.00

Maquinaria y equipo 103,000.00 10% 10,300.00

Muebles y enseres 28,000.00 10% 2,800.00

734,000.00 73,400.00

La distribución de los gastos a las distintas áreas es de la siguiente manera.

Alojamiento 50% 36700

Alimentación 20% 14680

Gastos Administrativos: 15% 11010

Gastos de Venta: 15% 11010

CPCC. Yessica Soria Chanducas

Gastos Diversos

TOTAL

Activos Fijos

Trabajador

Empresa Hotelera

Contabilidad Aplicada -2014

6. Los servicios de Hospedaje y alimentación del hotel se prestan a sujetos domiciliados y no domiciliados

en forma individual o a través de un paquete turístico.

No Domiciliado Domiciliados IGV Total

Enero 52,649.00 28,292.00 5,092.56 86,033.56 69,214.00

Febrero 47,448.00 33,909.00 6,103.62 87,460.62 82,254.00

Marzo 32,190.00 24,822.00 4,467.96 61,479.96 65,368.00

Abril 46,363.00 39,744.00 7,153.92 93,260.92 77,964.00

Mayo 18,113.00 26,722.00 4,809.96 49,644.96 59,443.00

Junio 21,048.00 24,722.00 4,449.96 50,219.96 45,231.00

Julio 53,160.00 46,722.00 8,409.96 108,291.96 84,277.00

Agosto 27,528.00 56,722.00 10,209.96 94,459.96 94,553.00

Septiembre 38,739.00 32,129.00 5,783.22 76,651.22 77,939.00

Octubre 33,113.00 18,722.00 3,369.96 55,204.96 57,534.00

Noviembre 55,113.00 20,722.00 3,729.96 79,564.96 66,594.00

Diciembre 58,113.00 21,722.00 3,909.96 83,744.96 77,514.00

SUB TOTAL 483,577.00 374,950.00 67,491.00 926,018.00 857,885.00

Los ingresos por hospedaje y alimentación prestados a los no domiciliados cumplen las condiciones, registros,

requisitos y procedimientos para ser considero exportación de servicios de acuerdo a lo normado por la Administración

Tributaria razón por lo cual no se han gravado con el IGV

7. Los suministros diversos adquiridos y consumidos, como los gastos incurridos por Luz, Agua y Telefono en el presente

Suministros

diversosLuz Agua Telefono IGV Total

Enero 12,850.00 15,573.60 6,849.40 14,467.00 8,953.20 58,693.20

Febrero 13,350.00 16,001.30 7,032.70 14,874.00 9,226.44 60,484.44

Marzo 13,850.00 8,264.20 3,716.80 7,505.00 6,000.48 39,336.48

Abril 14,350.00 16,001.30 7,032.70 14,874.00 9,406.44 61,664.44

Mayo 15,850.00 7,820.40 3,526.60 7,083.00 6,170.40 40,450.40

Junio 15,050.00 7,515.20 3,395.80 6,793.00 5,895.72 38,649.72

Julio 14,250.00 16,017.40 7,039.60 14,889.00 9,395.28 61,591.28

Agosto 13,450.00 9,458.40 4,228.60 8,643.00 6,440.40 42,220.40

Septiembre 12,650.00 13,062.00 5,773.00 12,075.00 7,840.80 51,400.80

Octubre 16,850.00 8,000.30 3,603.70 7,254.00 6,427.44 42,135.44

Noviembre 17,950.00 19,068.00 8,347.00 17,795.00 11,368.80 74,528.80

Diciembre 11,050.00 13,467.40 8,089.60 11,223.00 7,889.40 51,719.40

SUB TOTAL 171,500.00 150,249.50 68,635.50 137,475.00 95,014.80 622,874.80

Los suministros diversos adquiridos consisten en cubrecamas, juegos de sabanas, almohadas, colchones, cubiertos

y útiles de oficina.

La distribución de los gastos a las distintas áreas es de la siguiente manera.

Alojamiento 70% 356,360.00 249452 120050

Alimentación 20% 356,360.00 71272 34300

Gastos Administrativos: 5% 356,360.00 17818 8575

Gastos de Venta: 5% 356,360.00 17818 8575

CPCC. Yessica Soria Chanducas

Alojamiento y alimentacionMeses

Cobrado y

depositado al

banco

Empresa Hotelera

Contabilidad Aplicada II

8. Los pagos de las obligaciones del Impuesto a la renta en el ejercicio se hacen con cheque de la forma siguiente.

pagos a Cuenta Compensacion Saldo A cta 2014 Saldo del 2013*

Enero 4,047.05 -3,860.64 186.41 2,850.00

Febrero 4,067.85 -3,122.82 945.03 186.41

Marzo 1,425.30 -1,425.30 - 945.03

Abril 2,152.68 -2,252.52 -99.85 - 10,050.00

Mayo 1,120.88 -1,120.88 - -99.85

Junio 1,144.25 -1,144.25 - -

Julio 2,497.05 -985.32 1,511.73 -

Agosto 2,106.25 2,106.25 1,511.73

Septiembre 1,771.70 -1,771.70 - 2,106.25

Octubre 1,295.88 -1,295.88 - -

Noviembre 1,895.88 -1,895.88 - -

Diciembre 1,995.88 -1,995.88 - -

SUB TOTAL 25,520.63 -20,871.05 4,649.58 12,900.00

La compensacion corresponde al saldo a favor del IGV exportador.

* corresponde al pago a cuenta de diciembre y el pago regularizacion del ejercicio 2013

El Impuesto a la renta del ejercicio se calcula bajo el metodo de coeficientes por los pagos de Enero a Febrero 0.0500

y de marzo a diciembre 0.0250

9. La obligacion del Impuesto General a las Ventas se paga con cheque. Asi como la compensacion del saldo a favor del IGV

exportador con el impuesto a la renta en el ejercicio se realiza de la siguiente manera.

Débito fiscal C. Fiscal Saldo a favor

Enero 5,092.56 8,953.20 -3,860.64 3,860.64 - 3,500.00

Febrero 6,103.62 9,226.44 -3,122.82 3,122.82 -

Marzo 4,467.96 6,000.48 -1,532.52 1,425.30 -107.22

Abril 7,153.92 9,406.44 -2,252.52 2,252.52 -107.22

Mayo 4,809.96 6,170.40 -1,360.44 1,120.88 -346.78

Junio 4,449.96 5,895.72 -1,445.76 1,144.25 -648.29

Julio 8,409.96 9,395.28 -985.32 985.32 -648.29

Agosto 10,209.96 6,440.40 3,769.56 3,121.27

Septiembre 5,783.22 7,840.80 -2,057.58 1,771.70 -285.88 3,121.27

Octubre 3,369.96 6,427.44 -3,057.48 1,295.88 -2,047.49

Noviembre 3,729.96 11,368.80 -7,638.84 1,895.88 -7,790.45

Diciembre 3,909.96 7,889.40 -3,979.44 1,995.88 -9,774.02

SUB TOTAL 67,491.00 95,014.80 -27,523.80 20,871.05 6,621.27

Se pide lo Siguiente:

1.- Elaborar Los Asientos Contables en el Libro Diario

2.- Libro mayor.

3.- Hoja de trabajo

4.- Estado de situación Financiera

5.- Estado de resultados por función.

CPCC. Yessica Soria Chanducas

Saldo a Favor o

por pagarPagos IGV

Empresa Hotelera

MesesImpuesto a la Renta Pagos

MesesImpuesto General a las Ventas Compensacion

I. Renta