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UNIVERSIDAD "DR. JOSÉ MATÍAS DELGADO" DR. SANTIAGO I. BARBERENA
FACULTAD DE ECONOMÍA
TRABAJO DE GRADUACIÓN:
“ FACTIBILIDAD PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE UN CLUSTER PARA LA
MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS
PRODUCTORAS DE JUGO DE FRUTA NATURAL
(CASO ESPECÍFICO JUGO DE NARANJA)
PARA OPTAR AL GRADO DE:
LICENCIADO EN MERCADEO Y ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
PRESENTADO POR:
GUSTAVO ADALBERTO POLANCO SANTAMARÍA
JUAN CARLOS RÍOS LINARES
NOVIEMBRE DE 2001
SAN SALVADOR, EL SALVADOR, CENTROAMÉRICA
2
AGRADECIMIENTOS
• A Dios por ser a luz que ha guiado mi camino para que con esfuerzo y
dedicación pudiera culminar con éxito mi carrera.
• A mis Padres y Hermano porque a través de su apoyo, amor y comprensión
me dan la fuerza para ser capaz de alcanzar cualquier meta con éxito en mi
vida.
• A mi amor Tati, por estar siempre a mi lado y formar parte de mi vida, por
sus consejos, palabras de aliento, tranquilidad y lo más importante el amor
que me brinda cada día.
Juan Carlos Ríos Linares
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AGRADECIMIENTOS
A DIOS TODOPODEROSO
Por haberme acompañado y guiado duratne todos estos largos años de mi
carrera como estudiante.
A MIS PADRES
José Rubén y Ana Margarita, por haberme apoyado con sus consejos que ha
sido de gran ayuda cuando me he encontrado en rnomentos difíci les me han
levantado de las muchas veces que me caí, porque han sido la guía que me ha
orientado todos estos años y que en los momentos de soledad fueron mi alivio.
A MIS HERMANOS
Carmen Margarita, José Rubén y Ana Elena, quienes me apoyaron
incondicionalmente durante toda mi carrera.
Gustavo Adalberto Polanco Santamaría
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INDICE GENERAL
RESUMEN EJECUTIVO
MARCO TEÓRICO 1
CAPÍTULO I ESTUDIO DE MERCADO 11
1.1 Descripción y definición del producto 11
1.2 Segmentación del Mercado 14
1.3 Investigación de Campo 14
1.3.1. Universo 15
1.3.2. Marco Muestral 16
1.4 Análisis de la Demanda 16
1.4.1 Demanda Potencial 16
1.4.2 Demanda Real 17
1.4.3 Demanda Futura 19
1.4.4 Demanda Insatisfecha. 21
1.5 Análisis de la Oferta 21
1.5.1 Proyección de la Oferta 23
1.6 Análisis de Precios 24
1.7 Análisis de Comercialización. 25
1.7.1 Producto 25
1.7.2 Plaza o Distribución. 25
1.7.3 Promoción. 25
1.8 Análisis del Medio. 26
1.8.1 Factor Económico 26
1.8.2 Factor Socio – Cultural 27
1.8.3 Factor Tecnológico 27
1.8.4 Factor Político – Legal. 27
1.9 Estrategia Comercial 28
5
1.9.1 Producto 28
1.9.2 Plaza o Distribución. 28
1.9.2.1 Primer Canal 29
1.9.3 Promoción 29
1.9.3.1 Merchandansing 29
1.9.3.2 Ventas 30
1.10 Pronóstico de Mercadeo 30
1.11 Conclusiones del estudio de mercadeo 31
1.11.1 Conclusiones de la Investigación Dirigida a los Fabricantes 31
1.11.2 Conclusiones de la Investigación Dirigida a los Distribuidores 32
1.11.3 Conclusiones de la Investigación Dirigida a los Productores
Agrícolas. 32
CAPÍTULO II ESTUDIO TÉCNICO 34
2.1 Tamaño del Mercado 35
2.2 Localización Optima del Proyecto. 35
2.2.1 Técnica de los Puntajes Ponderados 37
2.3 Definición y Descripción Técnica del Producto 38
2.3.1 Materia Prima 39
2.3.2 Presentación del Producto. 40
2.3.3 Empaque 43
2.3.4 Etiqueta 43
2.4 Definición y Descripción del Proceso Productivo 46
2.4.1 Definición del Proceso Productivo. 46
2.4.2 Tipo de Proceso 46
2.4.2.1 Tipo de Producción. 46
2.4.2.2 Tipo de Proceso. 46
2.4.3 Descripción del Proceso Productivo. 47
2.5 Diagrama de Flujo. 50
2.5.1 Simbología 50
6
2.5.2 Flujograma 52
2.6 Requerimiento de Maquinaria 53
2.6.1 Máquina Cortadora y Exprimidora 53
2.6.2 Tanque para Mezcla Enchaquetado (Pasteurizadora) 54
2.6.3 PH- Metro y Bixometro 54
2.6.4 Compresores de Aire Acondicionado 54
2.6.5 Máquina Llenadora y Selladora 54
2.6.6 Máquina Etiquetadora. 54
2.6.7 Compresores para Agua 55
2.6.8 Cuadro de Requerimiento de Maquinaria y Precio 56
2.7 Diagrama de Distribución de la Planta 57
2.8 Distribución de Edificios en el Terreno 59
2.9 Diagrama de Recorrido del Proceso Productivo 62
2.10 Determinación de la Implementación del Montaje 64
2.10.1 Montaje del Proyecto 64
2.10.2 Operación de la Planta 64
2.10.3 Cronograma de Actividades para el montaje
y operación de la planta 66
2.11 Disponibilidad del Capital 68
CAPÍTULO III. ESTUDIO DE ORGANIZACIÓN 70
3.1 Organigrama para el Proyecto 70
3.1.1 Importancia de la Organización 70
3.1.2 Organigrama de la Empresa 70
3.1.3 Organigrama para el Montaje 73
3.2 Requerimiento de Personal 74
3.2.1 Personal Administración 74
3.2.2 Personal Operativo 74
3.3 Diseño del Puesto de Trabajo 75
3.4 Políticas Administración de Personal 91
7
3.5 Formas de Reclutamiento 91
CAPÍTULO IV. ESTUDIO FINANCIERO 92
4.1 Determinación de los Costos de Producción 93
4.1.1. Materia Prima 93
4.1.2. Mano de Obra 94
4.1.3. Materiales Indirectos 94
4.1.4. Insumos 95
4.1.5. Determinación del Costo Unitario 96
4.1.6. Determinación del Precio de Venta 96
4.1.7. Presupuesto del Costo de Producción 96
4.2 Ingresos y Gastos 96
4.3 Determinación de los Gastos Administración y Ventas 97
4.3.1. Gastos de Administración 97
4.3.2. Gastos de Ventas 98
4.4. Gastos de Instalación 98
4.5. Seguros 99
4.6. Alquiler 99
4.7. InversiónTotal Inicial 99
4.8. Financiamiento 100
4.9. Flujo de Efectivo (Neto) 101
4.10.Estado de Resultado 101
CAP ÍTULO V. EVALUACIÓN ECONÓMICA – FINANCIERA 102
5.1 Coeficientes Simples 103
5.2 Coeficientes Globales 104
5.2.1 Tasa Mínima Aceptable de Retorno 104
5.2.2. Relación Beneficio-costo. 105
5.2.3. Valor Presente Neto 102
5.2.4. Tasa Interna de Retorno 107
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CAPÍTULO VI. ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS 109
6.1. Conclusiones 110
6.1.1. Viabilidad del Proyecto 110
6.1.2. Coeficiente Simple 111
6.1.3. Factibilidad del Proyecto 112
6.1.4. Tasa Interna de Retorno 112
6.2 Recomendaciones 112
BIBLIOGRAFÍA 115
ANEXOS
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RESUMEN EJECUTIVO
a) Generalidades del estudio de factibilidad de los proyectos
Proyecto
Todo proyecto es un plan prospectivo formulado por individuos capaces de materializar
alguna idea involucrada en el desarrollo económico y social, es decir desde el punto de
vista económico proponer la producción de algún bien o servicio con el empleo de
cierta técnica y con miras a obtener un determinado resultado, una ventaja económica
o social.
Estos trabajos deben ser analizados, no solo desde el punto de vista económico, sino
también desde el punto de vista técnico, financiero y administrativo. Los proyectos
presentan ciertas características que son comunes y que permiten tres estados
sucesivos a través de la vida de los mismos, es decir, desde su origen o inicio hasta su
fin o terminación; y es lo que se conoce como ciclo de los proyectos, dichos estados
son los siguientes:
i. Preinversión
En esta etapa se prepara y se evalúa el proyecto para poder determinar si
es o no conveniente ejecutarlo, a esta etapa también se le puede
denominar etapa de análisis de Preinversión, se deberán realizar estudios
sobre aspectos de mercado, técnicos, económicos y financieros.
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ii. Inversión
Este estado en el ciclo de un proyecto esta compuesto por las etapas de
ingeniería en detalle y montaje, con este estudio se comienza la inversión
del proyecto, es decir ya se resolvió su ejecución y deberán realizarse los
estudios finales de ingeniería, las especificaciones de los equipos, su
adquisición y montaje, así como los materiales que serán necesarios para
el montaje, todo esto tomando en cuenta la tecnología a utilizar, el estado
de inversión concluye con la construcción o remodelación y montaje del
bien – capital objeto de estudio en el proyecto.
iii. Operación
Una vez realizadas las labores de ingeniería y montaje comienza la puesta
en marcha del proyecto, aquí es preciso realizar ajustes, revisiones y
algunas correcciones, para luego comenzar a funcionar y producir en forma
ascendente hasta, llegar a su capacidad normal de producción de bienes o
servicios objetos del proyecto, en esta etapa del ciclo, es importante el
oportuno abastecimiento de materias primas, para lo que se deberá proveer
las medidas necesarias para sincronizar con el proceso de producción.
Los principales aspectos que debe contener un proyecto deben de enmarcar
problemas de mercado, técnicas de ingeniería, económicos, financieros, evaluación
económica, los cuales toman otros acentos más específicos a la hora de desarrollar
parcialmente cada uno de estos estudios.
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Un proyecto deberá presentar un análisis por separado aunque coordinado de los
anteriores tópicos en el siguiente orden sugerido.
a) Estudio de Mercado
b) Estudio técnico y de ingeniería
c) Estudio de Organización
d) Estudio Financiero
e) Evaluación Económica
b) Aspectos generales del estudio técnico
Su contenido se orienta a establecer la demanda de los bienes o servicios que el
proyecto va a producir, es decir, se trata determinar cuanto se podrá vender, así como
los precios que serán el pago de la producción que se colocara en el mercado, la oferta
actual y futura del producto que queremos colocar en el mercado, deberá
especificarse, las características del producto, o servicios que componen la línea de
producción del proyecto, se esbozaran en general los problemas de comercialización
señalando las formas en que el producto llegara hasta los usuarios o consumidores.
Lo anterior se desarrollará con mayor amplitud presentándolo en cuatro apartados
sucesivamente:
a) La Demanda
b) La Oferta
c) Los Precios
d) La Comercialización
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c) Aspectos Generales del Estudio Técnico
Esta dividido en tres procesos:
a) Proceso técnico
Los problemas que plantea y como utilizar la tecnología que se ha
seleccionado, es conveniente utilizar diagramas y gráficos que aseguran su
comprensión exacta de las diversas operaciones que componen el proceso,
su secuencia y conexión.
b) Requisitos técnicos
Se refiere a que existan y estén disponibles todos los elementos cuya
movilización y utilización son indispensables para que el proyecto se
realice, se tendrá que demostrar que el proyecto podrá disponer de estos
requisitos oportunamente y adecuadamente en cada una de sus fases.
Estos requisitos deben especificarse y cuantificarse.
Deberá de especificarse las cantidades de insumo por unidad del producto
que se espera obtener.
c) Rendimiento Técnico
Se refiere a la relación entre insumos y productos y a la productividad de
los recursos empleados.
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d) Aspectos generales del estudio organizativo
En este proyecto de inversión se presentan características especificas y normalmente
únicas que obligan a definir una estructura organizativa acorde con los requerimientos
propios que exija su ejecución.
Todas las actividades se requieran para la implementación y operación del proyecto
deberán ser programadas, controladas y coordinadas por alguna instancia que el
proyecto debe prever.
La estructura organizativa que se diseño para asumir estas tareas tendrá no solo
relevancia en términos de su adecuación para el logro de los objetivos previstos, sino
también por sus repercusiones económicas en las inversiones iniciales y en los costos
de operación del proyecto.
e) Aspectos generales del estudio económico
Tratará sobre los gastos en que se incurrirá para llevar a cavo el proyecto, en sus fases
de preparación, ejecución y funcionamiento, Al como los resultados financieros que se
obtendrán del proyecto.
Constituyen los elementos básicos del análisis financiero, ya que los recursos
financieros asignados a un proyecto podrían emplearse en otros proyectos con distinta
rentabilidad; es necesario comparar y analizar si vale la pena la rentabilidad del
proyecto en estudio.
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Es necesario considerar que se necesita cierto tiempo entre el momento que se
comienzan las investigaciones, se emplean los insumos y el momento en que se
obtendrán ingresos por el pago del uso o consumo de los productos, es decir, que el
proyecto comience a rendir ingresos durante esos periodos es necesario disponer de
capital para financiarlos, será necesario plantear soluciones al respecto, es decir,
establecer el origen de los recursos financieros que es preciso movilizar y el costo de
los mismos. Es necesario establecer los usos de capital, el estudio financiero tendrá
que demostrar que los realizadores del proyecto cuentan con recursos financieros para
hacer frente a las inversiones y gastos que implican resolver los problemas
relacionados con los procesos, tamaño, localización, obras físicas y toda la celebración
del proyecto.
Un aspecto muy importante en este estudio son las proyecciones financieras, en esta
parte deberá presentarse un análisis comparativo, presentando por un lado las
necesidades de recursos financieros para el proyecto, y por el otro las proyecciones de
ingresos originales de la operación del proyecto, basado en la producción a obtenerse
tomando en cuenta los precios de venta estimados.
Al comparar las proyecciones de ingresos totales que se esperan obtener utilizando
diferentes niveles de producción, con la estimación de costos totales anuales
correspondientes a los mismos niveles, se obtiene un indicador que servirá para
preparar el análisis de sensibilidad financiera ante variaciones en sus operaciones de
tipo económico.
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A su vez este estudio deberá mostrar cuadros que resuman ordenadamente, las
fuentes de los recursos financieros a utilizar y como serán distribuidos en las diferentes
actividades del proyecto, es decir, especificar el origen y destino de los fondos.
f) Aspectos generales de la evaluación económica
Persigue en primer lugar determinar la conveniencia o no, de incurrir la inversión en
este proyecto, se pretende contar con los elementos de juicio suficientes para optar
entre distintas alternativas de inversión que pudieran presentarse. El análisis desde el
punto de vista empresario se hace la óptica de dos condiciones fundamentales:
- Maximizar el rendimiento del capital invertido y
- Minimizar el riesgo de esta inversión
En términos generales la económica del proyecto se hace para demostrar que es
rentable y que la productividad económica en el empleo de los factores utilizados se
considera satisfactoria, ya sea según criterios económicos o criterios de tipo social, los
que adopten quienes aprobaran el proyecto.
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MARCO TEORICO
La búsqueda de la prosperidad económica es una aspiración legitima de todos los
pueblos. Sin embargo, debemos reconocer que cada vez es mas difícil encontrar el
camino hacia ella: La creciente y feroz competencia en los mercados, las presiones de
una población cada vez mayor y el paulatino e inexorable agotamiento del entorno, así
lo hacen ver. No obstante este panorama no muy alentador, que una enorme reserva
de energía en forma de ideas, perspectivas visionarias, participativas y realistas que
cada país enfoca y canaliza de manera particular.
El Salvador no es la excepción; de hecho se ha emprendido la marcha hacia la
prosperidad y el bienestar común con alegría, orgullo y compromiso, pero sobretodo,
con una enorme confianza. Una de las formas de asumir este importante reto, ha sido
la creación del Programa Nacional de Competitividad El Salvador 2021 (PNCES), que
tiene la encomienda de concretar las expectativas y esperanzas de los Salvadoreños
en lo que a desarrollo económico se refiere.
Mientras hace poco los “CLUSTER” emergieron como unidad importante de análisis
en la discusión de competitividad nacional, y en muchos países se pueden encontrar
ejemplos de cluster competitivos . El gobierno implemento el Programa Nacional de
Competitividad, en donde unos de los componentes de este son los cluster.
¿Qué es el programa nacional de competitividad?
El Programa Nacional de Competitividad es una entidad adscrita al Ministerio de
Economía en la que participa el sector privado activamente. Su objetivo principal es
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crear las condiciones necesarias para que la competitividad germine y funcione en
el país.
MISIÓN:
Promover las condiciones necesarias para el desarrollo económico sostenible que
contribuya a generar una mejor calidad de vida para los Salvadoreños, a través de
alianzas estratégicas que promuevan acciones de responsabilidad compartida y
coordinación de esfuerzos entre el Gobierno y el Sector Privado.
El programa funge como un promotor de la competitividad en el país. En este papel,
el Programa interactúa con diversos sectores de la sociedad, el sector productivo y
el Gobierno a fin de identificar, recomendar y coordinar proyectos específicos que
ayuden a incrementar la competitividad de la empresas salvadoreñas de todos los
niveles.
¿ Cuáles son los objetivos del programa?
Como agente promotor del concepto de competitividad, el Programa Nacional
de Competitividad busca:
Fomentar la discusión del concepto de competitividad, subrayando su
importancia y enfatizando los beneficios que esta puede traer a todos los
salvadoreños.
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Crear conciencia de que la competitividad conduce a la prosperidad y permite la
creación de mas empleos y mejores salarios.
Coordinar las actividades de diferentes entidades a fin de desarrollar programas
específicos que permitan a los salvadoreños aumentar su competitividad.
¿ Cuáles son los componentes del programa?
Consta de cinco componentes principales, todos ellos orientados a promover el
mejoramiento de la competitividad de individuos y empresas.
Integración y desarrollo de “Clusters” o alianzas competitivas:
Fomenta la formación de esquemas de asociatividad entre productores,
comercializadores y proveedores de insumos, servicios e Infraestructura
Económica para generar la Ventaja Competitiva de las actividades claves en el
desarrollo Económico de El Salvador.
Desarrollo y fortalecimiento de infraestructura económica:
Mejoramiento del clima de negocios a través de la modernización de los marcos
legales, regulatorios e institucionales y de la creación de esquemas de
facilitación que propicien y fomenten el desarrollo de las actividades de
Comercio e inversión del sector productivo.
Promoción de inversiones:
Apoya el desarrollo de una Estrategia Nacional y la Capacidad Institucional
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necesaria para promover y atraer la inversión nacional y extranjera al país, que
fomente el desarrollo de la competitividad de los clusters, el Desarrollo y
Fortalecimiento de Infraestructura Económica.
Promoción de exportaciones:
Apoya al desarrollo de un Programa Nacional de Exportaciones que ofrezcan
servicios que cubran desde la inteligencia de mercados a la facilitación de
negocios y que propicie el desarrollo de las exportaciones de los clusters y del
sector Exportador del país en general.
Programa salvadoreño de calidad y productividad:
Propicia el mejoramiento de la Calidad y Productividad apoyando el desarrollo
de proyectos de mejora continua y de fortalecimiento de la infraestructura de
Calidad en los Clusters y en el Sector Productivo en General.
¿ Qué es un CLUSTERS ?
Siendo el concepto de un cluster el punto de partida para comprender el modelo
para el desarrollo de competitividad, ya que los clusters se considera como la fuente
de la ventaja competitiva de una región o país es importante definirlo.
Los clusters según el Programa Nacional de Competitividad se definen como: Una
agrupación de organizaciones que se integran por un grupo de productores y
comercializadores, que buscan colocar de manera exitosa y dar permanencia a sus
productos y/o servicios en mercados estratégicos. Para esto se propicia el
21
asociamiento, la colaboración y la sana competencia entre productores y
comercializadores, así como también vínculos e interrelaciones con proveedores de
insumo, servicios e infraestructura económica.
Dentro de un cluster hay un único tema de afinidad, con un objetivo primordial, que
reúne a diferentes actores, para que aporte al grupo sus experiencias, ideas y
talentos, buscando así ofrecer servicios y productos que sean competitivos.
En el corazón de un cluster competitivo se propicia, la colaboración y la sana
competencia entre estos productores y comercializadores, así como también
vínculos e interrelaciones con proveedores de insumos, servicio e infraestructura
económica.
Los miembros de un cluster buscan: Provocar y obtener beneficios en las áreas
diseño del producto o servicio, reputación e imagen, tecnología del proceso de
producción, acceso ventajoso a insumos, información sobre el mercado; Logística
del movimiento de los bienes o servicios y educación y entrenamiento.
Identificación de los clusters potenciales y existentes
Actualmente en El Salvador cuenta con los siguientes Clusters Económicos:
Apicultura, Plantas, Flores y Follajes, Café, Pesca, Confección, Metalmecánica,
Artesanía, Turismo y Comunidad Emigrante.
Están iniciando su proceso de integración los Clusters de Agroindustria y de
Tecnologías de la Información.
La integración y desarrollo de Clusters a su vez, se fundamenta en una colocación
efectiva entre Gobierno y Sociedad y requiere de una infraestructura económica
sólida y sensible.
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Importancia de los clusters
Los requerimientos de la demanda mundial impone a cada producto de bienes y
servicios, van siendo cada vez mas elevados y sofisticado. Los clientes o
consumidores tienen mas lugares donde escoger; los competidores ya no se limitan
a empresario de la misma vecindad, con la misma cultura o nivel económico o
educativo, ni siquiera con el mismo idioma.
Los clusters ofrecen trabajar en un grupo con el objetivo de ofrecer mejores
productos y/o servicios y obtener beneficios para todos los participantes. Los
clusters fuertes ayudan a las firmas a ser mas competitivos. También un cluster
provee una ventaja para aumentar la productividad, pues promueven la eficiencia,
hacen arrancar la frontera de la tecnología, estimulan el uso eficiente de los
recursos naturales y mejoran el valor de los productos.
El esquema de producción basado en los cluster es importante porque busca
incrementar la productividad y competitividad en los mercados nacionales y
mundiales, solicitando a los empresarios reunirse con otros que se hallan en la
misma industria y voluntariamente compartir información y conocimiento, para ganar
en conjunto y en forma individual. El cluster ofrece además oportunidades como:
nuevas empresas, inversión, mas empleos y mejores salarios para el empleado,
innovación tecnológica, exportaciones y el desarrollo de una cultura de cooperación
y dialogo.
Integración de clusters
La integración de un cluster económico se da a través de los siguientes pasos:
1. Identificando los productos competitivos (bienes de consumo y/o servicios) del
cluster, sus mercados y sus clientes.
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2. Decidiendo alrededor de que productos se integrara el cluster y delimitando la
región geográfica en donde estará localizado.
3. Planeación NEO para cluster, es un proceso que involucra a un grupo de
personas, de una organización interesada en identificar los elementos relevantes
a situaciones futuras deseadas sometiéndose a un auto análisis que debe
culminar con un plan de acción concreto que asegure el movimiento de la
organización de su situación actual a la deseada. La planeación NEO esta
dividida en tres partes:
1. PLANEACION NORMATIVA: Es la etapa donde se define la identidad del cluster,
es decir se definen los siguientes puntos:
Objetivos generales
Políticas generales
Valores
Misión
Visión
Estrategias generales
2. PLANEACION ESTRATEGICA: En esta etapa se determina la vinculación del
cluster con su entorno, es decir se determinan los siguientes puntos:
Fortalezas y oportunidades
Debilidades y amenazas
Problemas críticos
Estrategias competitivas
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3. PLANEACION OPERATIVA: En esta etapa se determina los proyectos y
acciones especificas a realizar para cada cluster y el plan de acción para el corto,
mediano y largo plazo. Acciones especificas a realizar:
Objetivos a corto plazo
Resultados esperados
Proyectos específicos y su seguimiento y control
Requisitos para la formación de un cluster
El modelo de un cluster para el desarrollo de la competitividad, requiere para su
formación de un apoyo sólido de infraestructura económica. La infraestructura
económica representa el conjunto de factores que facilitan la actividad económica y
la prosperidad de una región o país; dicha infraestructura consta de seis factores:
1. Los recursos humanos (capacitación y entrenamiento)
2. Tecnología (investigación de desarrollo, transferencia y capacitación
tecnológica)
3. Recursos financieros y de capital (financiamiento con garantías y tasas
accesibles)
4. Infraestructura física (caminos, carreteras, agua, luz, drenaje, parques
industriales, etc.) La infraestructura física debe de incluir transporte y servicios
de aduana que tengan tiempos, costos y frecuencia de clase mundial. No es
posible competir internacionalmente con costos altos, con carreteras malas, con
comunicaciones deficientes.
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5. Clima de negocios (clima laboral sano, transparencia institucional, seguridad
publica, etc.) Ambiente propicio para los negocios que garantice la propiedad
privada y la propiedad intelectual y sobre todo que sea simple.
6. Informática (sistemas de información, hardware, software, etc.)
Como se mencionó previamente, la infraestructura económica no solo debe existir,
sino que debe ser sólida y sobre todo sensible a las necesidades mas apremiantes
de los diferentes clusters y de la economía en general.
26
CAPITULO I
ESTUDIO DE MERCADO
1.1 Descripción y definición del producto
El desarrollo del cluster se da cuando firmas individuales invierten de forma agresiva
en la construcción de bases fuertes de proveedores y compradores e invierten
fuertemente en la creación de estrategias innovadoras.
Un cluster es una agrupación de organizaciones que se integra por un grupo de
productores y comercializadores, que buscan colocar de manera exitosa y dar
permanencia a sus productos y/o servicios en mercados estratégicos.
Para esto se propicia la integración, la colaboración y la sana competencia entre estos
productores y comercializadores, así como también vínculos e interrelaciones con
proveedores de insumos, servicios e infraestructura.
En un cluster, las diversas ramas de una industria se interconectan formando una red
de proveedores y compradores que comparten clientes, tecnología y una estrategia
común. Este esquema genera grandes beneficios para todas las empresas y grupos
participantes ya que fomenta el aparecimiento de proveedores capaces de ofrecer a
otros miembros de la red mejores productos a menor precio y permite a las empresas
de un mismo sector cooperar en iniciativas comunes de investigación y desarrollo.
El cluster es una forma de hacer real la idea de la “coopetencia”, es decir, la
combinación, aparentemente contradictoria, de cooperación y competencia. Empresas
que están en la misma o similar línea de negocios, y que disputan los mismos clientes,
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se reúnen y revisan los elementos que tienen en común, descubriendo que si es
posible negociar en conjunto con algunos proveedores, que si es posible realizar
planteamiento serios, coherentes y de amplia representatividad al gobierno, y que,
haciéndolo, es posible mejorar su calidad, ampliar servicios, reducir costos y
mantenerse competitivos.
Este tipo de asociación permite a innovar, apoyar y mejorar la calidad de un producto o
servicio dado y al mismo tiempo las empresas ganan ventajas sostenible relativas a los
competidores realizando decisiones bien informadas que les permitan enfocar los
recursos en ciertas áreas. Se describe la manera apropiada para el éxito como: la
forma en que una empresa se desempeña en relación con los competidores, porque el
ser mejor que los competidores es la única protección que tiene una empresa para
poder sostener su ventaja.
Este trabajo justamente consiste en investigar la factibilidad técnica y económica de
conformar un cluster de jugos de frutas 100% naturales que en este caso será jugo de
naranja específicamente, constituido por productores agrícolas y fabricantes, estos
últimos al mismo tiempo desempeñaran el papel de distribuidores.
Tanto los productores como los fabricantes deberán contar con capacidad financiera,
tecnológica y administrativa para así fortalecer el funcionamiento del cluster.
El Productor agrícola cuyo papel principal será la producción como el abastecimiento
de la materia prima de calidad, al fabricante de jugos de naranja.
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El Fabricante será el encargado de procesar toda la materia prima suministrada por el
productor, así como también controlar los estándares de calidad de todo el proceso de
producción, envase y manipuleo para la fabricación de jugo.
Además este al mismo tiempo deberá distribuir el producto terminado en manos del
consumidor final identificando previamente el perfil del consumidor, el mercado meta
todo esto mediante un profunda y clara segmentación de mercado, para así poder
llegar a aquellas personas que más demandan este tipo de productos
De este modo crean una relación de interdependencia entre proveedores y
fabricantes, en la que cada uno aprovecha las capacidades existentes: infraestructura
de producción, mano de obra, tecnología, recursos financieros, capacidad de
comercialización, y de exportación, para impulsar el desarrollo del sector y alcanzar
competitividad.
A través del cluster se ofrecerá un mejor desarrollo y mejoramiento de infraestructura
Económica, así como también, atracción de inversiones, promoción de exportaciones,
el mejoramiento de la calidad, productividad, clima de negocios, comunicación y
organización, para que así en un corto plazo ofrezcan la generación de más y mejores
oportunidades para todos los integrantes de un cluster.
Esta forma de organización promoverá y tratara de desarrollar el sector de tecnologías
de la información y su inserción exitosa en el mercado global, para alcanzar la
competitividad y mejores oportunidades de negocios, y poder contribuir al desarrollo,
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mediante la formación de alianzas estratégicas, la inversión en el capital humano, la
integración de tecnología y el mejoramiento de la calidad.
1.2 Segmentación del mercado
Debido a los resultados de la investigación realizada nuestro mercado estará enfocado
a:
GEOGRÁFICA: Él la zona metropolitana de San Salvador, parte de antiguo Cuscatlán
y Santa Tecla en lugares como: Hospitales, Hoteles, Gimnasios, Restaurantes,
Supermercados y refresquerías.
DEMOGRAFICA: Hombres, mujeres y jóvenes de 15 a 55 años de edad.
SOCIOGRAFICA: Clase media y alta, quienes son los que pueden adquirir esta clase
de producto.
PSICOGRAFICA: Estudiantes, universitarios, profesionales, deportistas, enfermos,
amas de casa.
1.3 Investigación de campo
A fin de conocer la información necesaria para esta investigación se utilizó la
herramienta del cuestionario dirigida a empresas fabricantes que podrían conformar
el cluster, el cual contiene 13 preguntas (Ver Anexo #2) estructuradas con preguntas
cerradas de si y no, preguntas de selecciones múltiples y preguntas abiertas.
30
Debido a que la palabra cluster no es conocida, se opto por explicar el significado de
dicho termino a través de una hoja informativa (Ver anexo # 1 ), para enseñarla
después que se identificara a las empresas que no conocen lo que es un cluster (Ver
Anexo #2, pregunta #1), para que posteriormente pudieran contestar las demás
preguntas relacionadas con dicho termino.
También se ha utilizado como fuente de datos primarios la guía de entrevista la cual
esta dirigida a todas aquellas empresas productoras de naranjas que tienen las
características para integrar un cluster.
También se realizó un cuestionario para determinar la demanda real que consta de 6
preguntas (Ver Anexo #4) abiertas. Este fue pasado a supermercados, refresquerías,
hoteles, hospitales, restaurantes y gimnasios, tomando estos establecimientos como
mercado meta, escogidos mediante la segmentación de mercado mencionada
anteriormente.
Además en la investigación se utilizó revistas especializadas, boletines informativos
relacionados, trabajos de tesis y reportes vinculados con el tema.
1.3.1 Universo
El universo estará constituido por los veinte y cinco productores (ubicados en
San salvador, La libertad, Santa Ana y Sonsonate), veinte fabricantes y
doscientos veinte distribuidores (ubicados el la zona metropolitana de San
salvador, Merliot y Santa Tecla).
31
1.3.2 Marco muestral
El tamaño de la muestra esta comprendido por veinte y cinco productoras (Ver
Anexo #10), veinte fabricantes (Ver Anexo # 9), debido a que el universo es finita
se podrá investigar a todos los involucrados.
Para el caso de los cien distribuidores como mercado meta, fueron escogidos
mediante la segmentación de mercado. (Ver Anexo # 8 )
1.4 Análisis de la demanda
Para la elaboración del proyecto, como se describe en un principio es importante
establecer y analizar el factor de la demanda del producto del cluster, debido a que
éste elemento nos dará la información relevante para dimensionar la magnitud del
mercado y la conveniencia de crear un Cluster, conformado por las empresas ya
señaladas.
Dentro del estudio de mercado cabe destacar que es importante analizar cuatro tipos
de demanda, cuyo objeto de estudio individualmente servirá, entre otras cosas para
establecer cuales son los recursos necesarios a presente y futuro para responder a las
necesidades de los demandantes, distribuidos en el área metropolitana.
1.4.1 Demanda potencial
La demanda potencial de jugos naturales es aquella en la cual se toman en
cuenta todos los posibles consumidores del producto, entre los cuales podemos
identificar: Supermercados, restaurantes, refresquerías, hoteles, gimnasio,
hospitales. A continuación se detallan las cifras de los posibles consumidores:
32
CLASIFICACION CLIENTES ESTABLECIMIENTOS
SUPERMERCADOS 90
RESTAURANTES 35
REFRESQUERIAS 30
HOTELES 20
GIMNASIOS 30
HOSPITALES 20
TOTALES DEMANDA POTENCIAL 220
Fuente: Directorio comercial de establecimientos (Zona metropolitana).
La demanda potencial está conformada por 220 establecimientos, los cuales
tendrán un promedio total de ventas diarias de 2,700 litros. Estos cálculos se
obtuvieron de las ventas promedio que los negocios reportaron. Cabe destacar
que esta muestra de establecimientos está delimitada físicamente para el área
Metropolitana de San Salvador.
1.4.2 Demanda real
La demanda real es aquella que representa las cantidades del producto que
realmente se consumen, en el caso de este estudio de mercado se parte de los
establecimientos de la demanda potencial, los cuales serán la base de estudio
para el calculo de la demanda real, debido a que este producto esta dirigido a un
segmento especifico es decir a la clase media y alta, la demanda real la
constituirá el consumo de los establecimientos ubicados es esas categorías. A
continuación se presenta los establecimientos seleccionados como mercado
meta:
33
CLASIFICACION CLIENTES ESTABLECIMIENTOS
SUPERMERCADOS 15
RESTAURANTES 20
REFRESQUERIAS 20
HOTELES 15
GIMNASIOS 20
HOSPITALES 10
TOTALES DEMANDA REAL 100
Los resultados que se presentan en el cuadro anterior son los totales de
establecimientos en los cuales se realizaron las encuestas, tomando en consideración
que estos establecimientos se encuentran en sitios de fácil acceso para las personas a
las que va dirigido el producto, además de que son lugares en los que los
consumidores de jugos de naranja tienen capacidad de pago para adquirir el producto.
TIPO DE ESTABLECIMIENTO VENTAS DIARIAS (LTS.)
SUPERMERCADOS 105
RESTAURANTES 240
REFRESQUERIAS 320
HOTELES 300
HOSPITALES 200
GIMNASIO 120
TOTAL 1,285
La demanda real actual esta comprendida por un numero aproximado de 100
establecimientos los cuales reportan ventas diarias aproximadas de 1,285 litros
(Ver Anexo #5, pregunta # 2). Estos resultados han sido calculados sobre la base
de los establecimientos que están ubicados en el área metropolitana.
Esta cantidad de litros diarios vendidos es el resultado de la oferta de todas las
empresas que actualmente existen en el mercado, incluyendo las empresas que
pudieran integrar el cluster.
34
1.4.3 Demanda futura
Los datos estadísticos que se poseen en cuanto al crecimiento de la demanda de
jugo de naranja (según entrevista con jefes de compras de los diferentes
distribuidores) se basa en las ventas del año 1999 , ya que no se cuenta con
datos históricos de años anteriores debido a que esta es una industria
relativamente nueva sobre todo en este tipo de establecimientos.
En el año 1999 el comportamiento histórico de la demanda fue de 413,952 lts y
la demanda del año 2,000 son 431,760 litros al año.
Para elaborar el cálculo sobre la demanda proyectada de consumo de jugo de
naranja, se ha utilizado el método de regresión lineal.
Formula: Y = a + bx
En donde:
y: Valor estimado de la variable dependiente para un valor especifico de la
variable independiente ¨X¨.
a: Punto de intersección de la línea de regresión con el eje ¨y¨.
b: Pendiente de la línea de regresión
x: Valor especifico de la variable independiente
35
El método de mínimos cuadrados se utilizara de la siguiente forma:
AÑOS X Y X XY
1999 1 413,952 1 413,952
2000 2 431,760 4 863,520
3 845,712 5 1,277,472
a = x * y - x * xy (5)(845,712) - 3(1,277,472)
n x - ( x ) 2(5) - (3) 4,228,560 - 3,832,416
10 - 9 396,144.00
b= n xy - x * y 2(1,277,472) - 3(845,712) n x - ( x ) 2(5) - (3)
2,554,944 - 2,537,136 10 - 9
= 17,808.00
Y2001 = 396,144 + 17,808 (3) = 449,568
Y2002 = 396,144 + 17,808 (4) = 467,376
Y2003 = 396,144 + 17,808 (5) = 485,184
Y2004 = 396,144 + 17,808 (6) = 502,992
Y2005 = 396,144 + 17,808 (7) = 520,800
36
A continuación se presenta la tabla en la cual se proyectan la demanda para los
cinco años:
AÑO DEMANDA TOTAL
ANUAL
2001 449,568 LTS.
2002 467,376 LTS.
2003 485,184 LTS.
2004 502,992 LTS.
2005 520,800 LTS.
1.4.4 Demanda insatisfecha
Según los datos arrojados por la encuesta (Ver Anexo #5, pregunta #1), se
determino que en el área Metropolitana, Antiguo Cuscatlán y Santa Tecla, existe
una demanda insatisfecha del 40% de los 100 establecimientos encuestados,
que manifestaron su inconformidad de no adquirir el producto por las siguientes
razones: precio alto, producto perecedero, lo fabrican por su cuenta, necesita
refrigeración o ningún beneficio. (Ver Anexo #5 , pregunta #6)
1.5 Análisis de la oferta
Para este análisis se ha tomado en cuenta a todas las empresas que no están en la
capacidad de integrarse a un cluster o simplemente no les conviene, debido a que son
empresas demasiado grande y no les conviene formar parte de un cluster o este tipo
de asociación.
El análisis de la oferta incluirá los establecimientos que competirán con el cluster y las
que no se incluirán en el cluster.
37
Después del análisis de demanda se ha logrado identificar las empresas con capacidad
para integrarse a un cluster, estas están ubicadas en el área metropolitana de San
Salvador cuya función principal es la fabricación de bebidas entre las cuales tenemos:
Puro Jugo
Rabinal
La Cosecha
DelCarmen
Agroval
Estas constituyen gran parte de la oferta total de mercado y se estima que es
aproximadamente 850 litros diarios, que al unirse estas empresas en un cluster como
una sola aumentará su oferta entre un 20 a 25 %.
Las empresas que hemos identificado como competencia del cluster son:
Tropicana
Del Valle
Jumex
Del frutal
Estas empresas que en su mayoría son empresas extranjeras a excepción de Del
Valle y cuyas capacidades de producción son mayores a las nacionales, no están
dispuestas a integrar un cluster debido a que les conviene mas permanecer fuera de
este, por su alto grado de tecnología, recurso financiero y humano.
38
A estas empresas se les sumaran todas las empresas micro (muy difícil de mencionar
cada una de ellas) que talvez están interesadas en integrarse pero que debido a los
recursos con que cuentan les es casi imposible asociarse.
1.5.1 Proyección de la oferta
Para la proyección de la oferta se ha tomado en cuenta la capacidad instalada de
la maquinaria de producción la cual empezará a producir el primer año el 75% y
cuyos incrementos se harán conforme va ir incrementando la proyección de la
demanda la cual se ha explicado anteriormente. Los incrementos serán del 4%
anual empezando desde el primer año por lo que este será de 80% y así
sucesivamente hasta llegar al quinto año, que no será del 96%, sino que se
extenderá al 100% ya que la demanda lo permite.
A continuación se presenta la tabla en la cual se proyecta la oferta total para los
cinco años:
AÑO OFERTA TOTAL
ANUAL
2001 377,264 LTS.
2002 396,127 LTS.
2003 414,990 LTS.
2004 433,854 LTS.
2005 471,580 LTS.
Para la proyección de la oferta futura se tomo de año base el 2001 en el cual se
reflejan 377,264 litros de ventas Anuales, los cuales son el producto de vender
diariamente un promedio de 1,122 litros tomando como base siete días a la semana.
39
1.6 Análisis de precios
Para el análisis de precios del producto es necesario tomar en cuenta en primer lugar
los precios de la competencia que se mueven en el mercado local. Partiendo de esta
premisa se debe realizar una relación cual es costo-utilidad esperada para el
establecimiento de precios según el tamaño y cantidades de ventas.
También es necesario considerar que debido a que este producto se fabricara bajo
condiciones de alianzas estratégicas (Cluster), su costo sé vera afectado en una
disminución sustancial en comparación de los costos de los competidores, obteniendo
así un amplio margen para determinar la utilidad esperada y así también establecer el
precio.
A continuación se presenta un listado de precios de los distintas marcas de jugos por
establecimiento en el mercado:
ESTABLECIMIENTOS MARCA MEDIDA PRECIO EN COLONES
GIMNASIO DEL CARMEN 1 Lts. ¢11
SUPERMERCADOS RABINAL 1 Lts. ¢12
LA COSECHA 1 Lts. ¢14
RESTAURANTE PURO JUGO 1 vaso ¢12
DEL CARMEN 1 vaso ¢11
HOTELES AGROVAL 1 vaso ¢14
PURO JUGO 1 vaso ¢12
40
1.7 Análisis de comercialización
El propósito de este análisis es el de determinar la estrategia que en una forma optima
combine tres de las cuatro variables controlables del mercado, las cuales son: el
producto, la plaza o distribución y la promoción. Identificando la cuarta variable: precio,
posterior al calculo del costo unitario.
1.7.1 Producto
El producto a comercializar será de un litro y un galón el cual es 100% natural,
esto indica que no llevara ningún preservante, colorante y sabores artificiales.
En el capitulo ll se muestran los factores nutricionales.
1.7.2 Plaza o Distribución
La elección del canal de distribución o intermediarios a utilizar para la venta del
producto será de forma directa, es decir del fabricante al distribuidor tomando
encuenta que un 61% de las 20 empresas encuestadas identifican a los
distribuidores como su punto o establecimiento de venta, además en este estudio
no se ha tomado en cuenta al consumidor final debido a que este no forma parte
de los integrantes que conforman un cluster. (Ver Anexo # 3, pregunta # 11)
1.7.3 Promoción
Se define como promoción, a todas aquellas actividades que impulsan o muevan
el producto hacia un cliente o consumidor, sean estos actuales o potenciales.
Para hacer promoción se requiere de actividades tales como: la publicidad, la
venta, las relaciones publicas, las rebajas, descuentos.
41
Para el caso particular del jugo de naranja que es 100% natural, se identifica la
necesidad de informar a los distribuidores sobre el producto por medio de
boletines informativos sobre los beneficios de este.
En el caso de la venta de este tipo de producto, se hace necesario utilizar las
técnicas de merchandising o mercado en el punto de venta; lo cual se define
como todas aquellas actividades que se ejecutan en dicho punto especifico de
venta, con el objeto de provocar la compra de los productos en el preciso
momento en que el comprador se encuentra presente.
Las relaciones públicas, como una labor de apoyo a la promoción, contribuyen a
impulsar el producto.
Esta parte de la promoción en que la empresa se comunicará con sus clientes
(distribuidores) y la comunidad misma, le permitirá a la empresa proyectar una
imagen de servicio, conduciendo toda esta identificación, a mejorar en forma
continua el posicionamiento tanto del producto como de su marca.
1.8 Análisis del medio
1.8.1 Factor económico
La política Económica que actualmente ejecuta el gobierno central permitirá que
el proyecto se desarrolle bajo una economía de libre mercado; en libre
competencia con las oportunidades que esta misma le brinde. En cuanto a los
indicadores económicos tales como inflación, índice de volumen de la actividad
económica, crecimiento económico, al igual que el índice de los precios al
consumidor se muestran positivos y favorables para la ejecución del proyecto
42
Esto en adición a la tendencia de consumo detectada en el estudio de mercado,
permite pronosticar los niveles de demanda aceptables para la puesta en marcha
del proyecto.
1.8.2 Factor socio - cultural
El jugo de Naranja, en términos generales, es un alimento ampliamente aceptado
por la sociedad salvadoreña dado el conocimiento de los valores nutricionales
que presenta.
Para el caso específico del jugo se puede identificar la necesidad de dar a
conocer las bondades de este producto.
Tomando en cuenta todo lo anterior se puede establecer que el factor socio
cultural se convierte favorable, siempre y cuando se informe a los consumidores
potenciales sobre los beneficios del jugo de naranja.
1.8.3 Factor tecnológico
Para efectos de elaboración del producto en cuestión, el equipo de proceso, se
encuentra disponible en el exterior, por lo que se hace necesario importar dicho
equipo al país, si hay necesidad de importar la maquinaria. Consecuentemente
se puede establecer la disponibilidad de dicho equipo para la ejecución del
proyecto. Las características especificas se definen en el Capitulo ll “ Estudio
técnico”.
1.8.4 Factor político - legal
La respuesta gubernamental ha sido la de poner en practica el Plan Nacional de
43
Competitividad y dentro del esquema de alianzas estratégicas (“cluster”) entre
empresas dedicadas a una actividad económica.
Además, señala que esa estrategia también servirá a largo plazo para alcanzar el
desarrollo sostenido, porque facilitara que los sectores involucrados ganen
competitividad, entre el mercado mundial y obtengan beneficios de la
globalización.
1.9 Estrategia comercial
La estrategia comercial o marketing mix es aquella combinación de las variables
controlables del mercado, que le permiten a la empresa comercializar el producto
conocido como jugo de naranja.
La mezcla de mercado (producto, precio, plaza y promoción ), que al ser utilizada en
una forma sistemática ofrecen a la comercialización del producto una probabilidad alta
de éxito desde su lanzamiento.
1.9.1 Producto
Jugo de Naranja 100% natural, en sus presentaciones de un litro y un galón.
Su contenido nutricional, empaque primario; sus características se definen el
Capitulo ll “ Estudio técnico“
La marca del producto es “DELCARMEN”
1.9.2 Plaza o Distribución
Con la información obtenida en el estudio de mercado, se determióo que se
44
usara un canal de distribución para la comercialización de este tipo de productos
detallado de la siguiente manera.
1.9.2.1 Primer canal
En este caso la empresa buscará distribuidores como hoteles, supermercados,
hospitales, restaurantes y gimnasios que se encuentren dentro de la
segmentación de mercado hecha previamente, en este canal interactúan tanto
el distribuidor como el fabricante ya que es el fabricante quien puede llegar al
distribuidor o viceversa.
En este tipo de canal se espera obtener una venta mucho mayor que con la
de cualquier otro canal.
1.9.3 Promoción
Esta ultima variable de la estrategia comercial nos permitirá “comercializar” el
producto hasta los distribuidores. Para tal efecto se han considerado dos etapas:
1.9.3.1 Merchandansig
En esta etapa de la promoción, se hará uso de charlas breves sobre los
beneficios del producto, degustación del producto, entrega de material escrito
de carácter informativo junto con artículos promociónales, a todos los distintos
distribuidores.
FABRICANTE DISTRIBUIDOR
45
Los puntos de venta serán decorados con los respectivos afiches, anuncios de
precio y señales impresas para llamar la atención del consumidor.
De igual forma en los respectivos puntos de compra se utilizara los espacios
de anaquel o góndola que permita una ubicación rápida por parte del
consumidor, incitado con esto a la compra inmediata.
Para tal efecto este tipo de promoción se hará únicamente en los
establecimientos donde el consumidor final reconozca la marca del producto
los cuales serán supermercados y gimnasios.
1.9.3.2 Ventas
Una vez determinados los precios de venta para los distribuidores se
procederá a la comercialización, por medio de la fuerza de ventas preparada
para tal efecto, en conjunto con el equipo designado
1.10 Presupuesto de mercadeo
A continuación se presenta en presupuesto de mercadeo para el año 2001
CONCEPTO COSTO POSTERS Y BOLETINES INFORMATIVOS ¢ 5,000.00 DOS IMPULSADORAS A ¢500C/U DOS EVENTOS MENSUALES DURANTE UN
AÑO
¢24,000.00
DEGUSTACIONES (COMPRA DEL PRODUCTO)
¢ 5,000.00
ARTICULOS PROMOCIONALES (LAPICEROS, LLAVEROS, GORRAS
YCAMISETAS)
¢13,073.80
DECORACIÓN PARA DEGUSTACIONES (GÓNDOLAS O PUNTOS DE VENTA)
¢ 4,800.00
TOTAL
¢51,873.80
46
1.11 Conclusiones del estudio de mercadeo
1.11.1 Conclusiones del a investigación dirigida al os fabricantes
En Base a la información obtenida por la investigación se seleccionaron las
empresas con capacidad para integrar un cluster, tomando en cuenta los
siguientes factores.
Factor financiero.
Capacidad y Voluntad para integrarse a un Cluster.
Tamaño de la empresa.
Del universo comprendido por 20 empresas se concluyo que solo el 20 % (4
empresas) conocían el significado de la palabra Cluster pero que al
explicárseles por medio de una hoja informativa relacionaban ese términos
con alianzas estratégicas, integración, asociatividad, cooperación y todos los
beneficios relacionados con dicho termino. (seguridad, competitividad y
crecimiento)
La mayor parte del las empresas encuestadas (70% ) no poseen acceso al
crédito por parte del sector bancario, por lo que este tipo de empresas se ven
amenazadas a la competencia internacional.
Se ha determinado que el producto que vende el cluster (jugo de naranja
100% puro) va ir dirigido a la clase media hasta alta.
47
La mayor parte de empresas fabricantes utilizan a los distribuidores (
supermercados, restaurantes, refresquerías, hoteles, hospitales y gimnasios)
como su canal de distribución para vender sus productos.
Las empresas seleccionadas para integrar un cluster son 5 las cuales se
mencionan a continuación: Rabinal, Puro Jugo, La cosecha, Del Carmen y
Agroval
1.11.2 Conclusiones del a investigación dirigida al os distribuidores Se concluyó que existe una demanda insatisfecha del 38% que manifestaron
su inconformidad den o adquirir el producto por las siguientes razones :
Precio Alto, producto perecedero, lo fabrican por su cuenta, necesita
refrigeración os implemente n ole encuentran ningún beneficio.
Además se identificó que las presentaciones en la que los distribuidores
suelen comprar ese Litro con el 28.85% ye l galón con un 63.46%.
Además del universo de 220 distribuidores se seleccionaron 100
establecimientos debido a la zona geográfica en la que se encuentran y a la
que van ir dirigidos los productos que son de clase media hasta alta, debido a
que se busca permanencia del producto en mercados estratégicos
seleccionados.
1.11.3 Conclusiones del a investigación dirigida a los productores
agrícolas.
48
Son las empresas que están en capacidad para integrar un cluster debido a
que están establecidas en diferentes zonas del país (San Salvador, La
Libertad, Santa Ana y Sonsonate).
Se encuentran bajo buenas condiciones ambientales como agua, altura del
terreno, tierra fértil, accesibilidad, tanto de mano de obra como transporte y en
donde se ha podido comprobar que están bajo las condiciones idóneas
produciendo actualmente productos de alta calidad como consecuencia de su
buena localización, cuido, abonado y control de plagas.
Así como también el tamaño de la empresa, producción, ventas y ubicación.
50
CAPITULO II
ESTUDIO TECNICO
2.1 Tamaño del proyecto
Para la determinación del tamaño del proyecto se ha tomado en cuenta el número de
empleados con que este cuenta así como también el nivel de tecnología que será
empleada en el proceso.
Según el estudio realizado el proyecto contará con 11 personas para el montaje del
proyecto y 15 personas para la puesta en marcha en el cual están incluidos personal
administrativo, personal operativo, personal de producción y personal de mercadeo y
ventas haciendo un total de 26 personas por lo que este es un proyecto que es
considerado micro a pequeño debido al número de sus trabajadores y al grado de
tecnología con que se cuenta ya que van de la mano porque de este depende el
número de trabajadores que se utilizará en proceso productivo.
También se ha considerado que el nivel de tecnología con que contará el proyecto es
de tecnología semiautomática, ya que necesita de recurso humano como mecánico
para el desarrollo del producto.
2.2 Localización optima del proyecto
Para poder determinar el área donde debe estar ubicada la empresa, existen una
serie de factores que se deben tomar en cuenta, particularmente aquellos que tienen
mejor impacto económico y social para el proyecto, estos factores son:
51
Mano de obra, agua, energía eléctrica, accesibilidad (proveedores y trabajadores),
servicios públicos e infraestructura y muchos otros.
Debido a que las empresas agrícolas que están en mejores condiciones para integrar
un cluster ya están establecidas en diferentes zonas del país (como se ha especificado
anteriormente), bajo las mismas condiciones ambientales como agua, altura del
terreno, tierra fértil, accesibilidad, tanto de mano de obra como transporte; en donde se
ha podido comprobar que están bajo las condiciones idóneas produciendo actualmente
productos de alta calidad como consecuencia de su buena localización, cuido, abonado
y control de plagas; es procedente dejarlas en su ubicación actual porque seria casi
imposible ubicarlas todas en un mismo lugar, el cual incurriría, además, en costos
altísimos y atraso en la producción.
Para la localización de la empresa fabricante se tomaran en cuenta los factores antes
mencionados.
La técnica utilizada para evaluar la localización fue la de los Puntajes ponderados, la
que permite evaluar, ciertamente, de acuerdo a la naturaleza del proyecto.
Para proceder a evaluar la localización de la empresa fabricante se escogieron tres
alternativas, las cuales fueron:
Ciudad Merliot, zona industrial Plan de la Laguna y zona industrial San Jorge.
52
Después de analizar cada uno de los diferentes factores (Ver Anexo #11), la
alternativa más conveniente para la empresa es la de localizarla en la zona industrial
Plan de la Laguna, debido a que obtuvo el puntaje más alto en comparación con las
otras alternativas, como se observará mas adelante.
2.2.1 Técnica de los puntajes ponderados
Esta técnica utiliza los siguientes pasos para la elaboración más adecuada del
proyecto:
a) Se identifica y selecciona los factores de localización. Uno de los
criterios para seleccionar estos factores pueden basarse en costos y
disponibilidad.
b) Se asigna un coeficiente de ponderación a cada factor de localización,
de manera que el valor del coeficiente sea directamente proporcional a su
importancia relativa, en la ejecución del proyecto.
c) Después de discutir y fijar los criterios, y además de definir la escala de
calificación, se asigna un puntaje a cada alternativa de ubicación, por cada factor
de localización.
d) Finalmente se calcula el producto de puntaje de cada alternativa por el
coeficiente de ponderación respectivo. Se obtiene de la siguiente manera: tantos
productos como factores de localización se hallan considerado. La suma de los
productos de cada alternativa dará el puntaje total para cada una de ellas.
La alternativa con mayor puntaje totalizado es la mejor para el proyecto.
53
2.3 Definición y descripción técnica del producto
2.3.1 Materia prima
La materia prima que se utilizará en la elaboración del producto, serán los
diferentes tipos de naranja los cuales son: sin semilla, corriente y valencia, en
donde se obtendrá una mezcla estandarizada.
El producto es 100% natural, esto indica que no llevara ningún preservante,
colorante y sabores artificiales.
Para garantizar la salud e higiene y al mismo tiempo alargar la vida del producto,
el jugo será pasteurizado (proceso de elevación de temperatura en corto tiempo
que mata las bacterias que descomponen este tipo de producto), garantizando
así su calidad.
Como se mencionó anteriormente que se obtendrá una mezcla estandarizada de
los diferentes tipos de naranja.
54
A continuación se presentan los factores nutricionales resultantes de la mezcla
estandarizada antes mencionada.
FACTORES NUTRICIONALES
Tamaño del producto 1 litro
Calorías 140 calorías de grasa 0
% Diario Requerido*
Total Grasa 0 g 0%
Sodio 0 mg 0%
Potasio 560 mg 16%
Total Carbohidratos 33g 11%
azúcar 28g
Proteínas 2g
Vitamina C 100% Calcio 2%
Tiamina 10% Niacina 4%
Vitamina B6 6% Folate 15%
No es una fuente significante de grasa saturada, colesterol, fibra dietética, vitamina A
y hierro.
*Porcentaje diario de requerimientos basados en una dieta de 2000 calorías diarias.
Fuente: Laboratorio de Análisis Químico - Nutricional
De La Fundación Salvadoreña para El Desarrollo (FUSADES)
55
2.3.2 Presentación del producto
El producto será comercializado y distribuido en diferentes presentaciones las
cuales son:
1 litro y 1 galón
Siendo cada una de ellas determinada conforme las necesidades de los que
consumen este tipo de bebidas. (distribuidores)
58
2.3.3 Empaque
En cuanto al material de empaque o envase este está hecho de un plástico
especial que no permite pasar la luz del sol, ya que no es recomendable para
este tipo de producto porque puede dañarse. Además el envase tendrá tapón
plástico con rosca para tener el producto higiénicamente sellado y disfrutar a
cualquier hora del jugo si no es consumido por completo.
El empaque del producto será proporcionado por los proveedores con los que
actualmente se tienen relaciones comerciales: Matriceria Roxy y Salvaplastic
2.3.4 Etiqueta
Se utilizará una etiqueta de tamaño standard para todas las presentaciones de
un material plastificado con una cubierta de barniz brillante para realzar los
colores de esta. El dorso de la etiqueta es autoadhesivo y resistente a la
humedad y bajas temperaturas facilitando de esta manera el pegado al envase y
evitando que se despegue cuando el producto se encuentre en refrigeración.
Esta consta de un fondo de diferentes tipos de naranjas cortadas por la mitad y
otras enteras, utilizando colores vivos y brillantes.
En la esquina inferior izquierda se recarga la naturaleza del producto, el cual dice
100% puro, encerrado en un ovalo de color negro y las letras con un fondo
amarillo.
También se destaca en esta etiqueta la característica especial del jugo con la
palabra PASTEURIZADO, la cual esta ubicada en la parte superior del centro de
59
la etiqueta justo debajo de la marca escrita con menor tamaño y con letras
mayúsculas de color negro y fondo amarillo.
La marca que llevará la etiqueta será: "Del Carmen", la cual se escribe unida y
con las letras D Y C mayúsculas y el resto minúsculas, todas de color anaranjado
y con un fondo de color negro l. Arriba de la marca esta la palabra “jugos” con
letras de menor tamaño, minúsculas y de color blanco con fondo negro.
A continuación se presenta la etiqueta de la marca del jugo de naranja.
61
2.4 Definición y descripción del proceso de producción
2.4.1 Definición del proceso productivo
El proceso de producción es el procedimiento técnico que se utilizará en la
transformación para obtener el producto deseado. Se identifica como la
transformación de una serie de elementos para convertirlos en productos
mediante una determinada función de producción, representándolo de la
siguiente manera:
+ + = =
2.4.2 Tipo de proceso
2.4.2.1 Tipo de producción
El tipo de producción que se utilizará será el de distribución por producto, el
cual consistirá en agrupar a los trabajadores y el equipo productivo de acuerdo
con la secuencia de operaciones realizadas sobre el producto.
Las fases o etapas del proceso son características de esta distribución con el
uso de transportadores y equipo, que sirven para pasar el producto de una
fase a otra y el trabajo es continuo y se guía por instrucciones estandarizadas.
2.4.2.2 Tipo de proceso
El tipo de proceso que se utilizará será un proceso semi - mecanizado debido
a que existe una alta utilización del personal y del equipo el cual hay un
Estado inicial
Proceso transformador
Producto
final
62
aprovechamiento máximo de la efectividad del trabajador agrupando el trabajo
secuencial en fases o etapas que producen, como mencionamos
anteriormente, una alta utilización de la mano de obra, con un mínimo de
tiempo ocioso.
2.4.3 Descripción del proceso productivo
Recibo de materia prima
El proceso inicia con la recepción de la materia prima (naranja en su estado
natural) y se lleva a cabo en el área que se destina para tal efecto,
el transporte o camión es aparcado en forma conveniente de manera tal que
facilite el ingreso de la materia prima hasta la zona de bodegaje.
Seleccionado o estandarización de materia prima
Esta fase del proceso tiene como propósito seleccionar o estandarizar la materia
prima obtenida de la fase anterior, el cual consiste en apartar las naranjas que
estén dañadas o no cumpla con el tamaño estandarizado (82 mm.)
Aseo de materia prima
Debido a que la materia prima viene sucia, pasa al área de lavado, donde dos
obreros se encargaran de lavar las naranjas (con agua a presión, el cual
contienen una solución), en unas pilas, para que entren limpias al proceso de
producción.
63
Cortado y exprimido
En esta fase entra la materia prima al área de producción en donde se
encuentran las maquinas cortadoras y exprimidoras, este tipo de maquinas tienen
la función de ejecutar estas dos operaciones simultáneamente.
En donde el jugo de naranja cae en unas canaletas adaptadas a la maquina para
ser transportada a granel a un contenedor o deposito para pasar a la próxima
etapa.
Por otro lado, la corteza o cáscara caen en unos depósitos para ser
transportados a la bodega subproductos orgánicos que se pueden utilizar como
abono.
Pasteurizado
El objetivo de la pasteurización es destruir los gérmenes patógenos y la mayoría
de los otros gérmenes, alterando lo menos posible la composición y la estructura
del jugo de naranja. La pasteurización a temperatura baja, es decir, a 75º c
durante 10 minutos.
Este proceso será realizado por medio de una chaqueta que abraza el tanque
cilíndrico en el cual se encuentra el jugo, dicha chaqueta esta llena de agua
caliente o vapor alimentada por una caldera de tamaño pequeño que es la que
mantiene la temperatura de la chaqueta. De esta manera el jugo no esta en
contacto directo con el vapor por lo cual la calidad del jugo no sufre ningún
cambio.
64
Control de calidad
Después de haber completado las fases anteriores pasa a un estricto control de
calidad para medir el nivel de azúcar y el nivel de acidez, así como también el
sabor y la calidad del jugo, todo esto es realizado por una persona especialista
en alimentos.
Llenado y sellado
En esta fase pasa el producto semi - terminado a la maquina de llenado y
sellado. Esta maquina se abastece por medio de una manguera a presión que
llenan un deposito en la parte superior de la máquina, una vez lleno este deposito
de jugo con una capacidad de hasta 60 galones empieza la máquina a operar
llenando los depósitos de 12 hasta 36 galones por minuto dependiendo de la
rapidez del operador para colocar los depósitos vacíos en las bandas sin fin las
cuales son automáticas operadas por la misma persona encargada del manejo
de la máquina que es la misma máquina que sella los depósitos.
Pegado y etiquetado
Esta es la fase en la que pasa ya el producto envasado y sellado para ser
etiquetado.
Esta máquina es alimentada por envases que son trasladados por medios de las
bandas sin fin que empiezan en la fase anterior de llenado, al mismo tiempo esta
máquina es alimentada por una bobina circular que es la que contiene las
calcomanías con la marca del producto la cual se encuentran ubicada a un
costado de la máquina justo enfrente de las bandas donde se encuentran los
depósitos listos para ser pegados con las etiquetas.
65
Esta máquina lleva una velocidad de pegado de calcomanías igual a la velocidad
de la banda ya que es esta la que activa la máquina selladora cada vez que entra
un envase de jugo por medio de la banda activa un dispositivo de la máquina
para que esta de manera casi instantánea pegue la calcomanía al momento que
vaya pasando por la bobina abastecedora.
Fase de control de calidad
Esta es la última fase de control de calidad en la cual se hace un examen
minucioso del producto escogiendo este al azar y haciendo pruebas tanto
internas del producto en si de análisis de laboratorio como pruebas extrínsecas
de control de envase viñeta y tapa rosca.
2.5 Diagrama de flujo
Este es el método más sencillo para representar un proceso, debido a que posee
información detallada de cada proceso, donde se usa una simbología
internacional aceptada para representar las operaciones efectuadas.
2.5.1 Simbología
Operación: Significa que se efectuará un cambio o transformación en
algún componente del producto, ya sea por medio físicos, mecánicos,
o químicos, o la combinación de cualquiera de los tres.
66
Transporte: Es la acción de movilizar algún elemento en determinada
operación de un sitio a otro o hacia algún punto de almacenamiento o
demora.
Demora: Se presenta generalmente cuando existen cuellos de botella
en el proceso y hay que esperar turno y efectuar la actividad
correspondiente. En otras ocasiones, el mismo proceso exige una
demora.
Almacenamiento: Puede ser tanto de materia prima, de producto en
proceso o de producto terminado.
Inspección: Es la acción de controlar que se efectúe correctamente
una operación o un transporte o verificar la calidad del producto.
68
2.6 Requerimiento de maquinaria 2.6.1 Máquina cortadora y exprimidora
Esta máquina de marca ZUMEX 38 SUPER, consiste de alimentador automático,
deposito de retención de fruta, salida de cortezas (cáscara) con sistema de
seguridad.
Con una capacidad de cortar y exprimir 25 naranjas por minuto, con un consumo
de energía eléctrica de 280 w., un sistema anti volqueo, fácil desmontaje para su
limpieza.
Esta tiene ruedas direccionales y autiblocantes, con un sistema de paro
automático por detectores inductivos, sistema circular rotatorio que facilita la
salida de la corteza sin tener contacto con el jugo.
Posee un programador-contador digital, programador digital con posibilidad de
elección de frutas a exprimir desde 1 a 99 y contador de las mismas.
2.6.2 Tanque para mezcla enchaquetado (Pasteurizadora)
Marca METALOPAK, que incluye un tanque para mezcla de enchaquetado con
capacidad de pasteurizar a una temperatura baja de 75º c durante 10 minutos.
Con un consumo de energía de 220 volts, el tanque fabricado en acero INOX de
1/8 pulido sanitario, con una capacidad de 64 galones. Posee un motor de 1/4
H.P. con su arrancador, patas de tubo redondo de 2" acero INOX con sus
planchas de lámina de 1/4".
69
Nivel para indicar la cantidad de agua en la chaqueta, indicadores de temperatura
para el producto y para el líquido en la chaqueta, niples para la entrada y salida
del líquido en la chaqueta con sus respectivas válvulas de bronce, tapadera para
el tanque y 2 quemadores para el tanque con gas propano.
2.6.3 PH-metro y Brixometro
Estas tendrán uso para el control de calidad del producto, el PH-metro sirve para
medir el nivel de azúcar del jugo y el Brixometro sirve para medir el nivel de
acidez del jugo.
2.6.4 Compresores de aire acondicionado
Este compresor Marca CARRIER de 25,000 Btu. que es alimentado por corriente
220v estará en el cuarto frío para mantener a temperaturas bajas el producto ya
terminado.
2.6.5 Máquina llenadora y selladora
Marca METALOPAK de 6 boquillas. Sistema Dosificado, el sistema dosificador es
por medio de un pistón que se abre y se cierra durante un determinado tiempo y
así lograr la dosificación adecuada, lleva un tanque con capacidad de 60 galones
y una banda de colocación de botes manual con su riel, fabricada en acero INOX.
2.6.6 Máquina etiquetadora
Marca Anker cuya capacidad promedio es de unos 30 envases por minuto. Esta
máquina es alimentada por electricidad a 220v.
70
Para el cambio de un tamaño a otro en envases se hace en cuestión de minutos
de manera manual y no se necesitan ningún tipo de herramientas especiales.
2.6.7 Compresor para tirar agua
Marca Coleman cuya capacidad es de hasta 10 galones de agua a presión y que
es alimentado por corriente a 110v mediante un generador de 2 caballos y medio
de potencia.
Este será utilizado para lavar la materia prima a presión antes de pasar a la fase
de producción.
71
2.6.8 Cuadro de requerimiento de maquinaria y precio
Numero de
Máquinas
NOMBRE DE MAQUINA
ESPECIFICACIONES PRECIO
2 Exprimidora Y Cortadora
Marca: ZUMEX 38 SUPER Capacidad de: 25 naranjas x min., Consumo de: 280w
¢ 45,000.0 c/u
1 Pasteurizadora Marca:METALOPAK que incluye un tanque para mezcla enchaquetado. Corriente de: 220 volt. Capacidad de: 64 Gal. El sistema de enfriamiento con 110volt. Y bomba para impulsar el agua refrigerada.
¢95,100.00
1 Máquina dosificadora de
líquidos (llenadora y selladora)
Sistema de dosificador marca METALOPAK de 6 boquillas alimentadas por un tanque por gravedad. Capacidad de: 60 Gal. Banda de colocación de botes con su riel en acero inoxidable.
¢31,000.00
1 Etiquetadora Marca: Anker. Capacidad promedio:30 envases x min. Corriente: 220 volt.
¢63,000.00
1 PH – metro Mide el nivel de azúcar en el jugo ¢1,000.00
1 Brixometro Mide el nivel de acidez en el jugo ¢ 1.500.00
2 compresores de aire acondicionado
Marca: carrier. Capacidad de:25,000 btu c/u. Corriente: 220 volt.
¢ 7,500.00 c/u.
1 compresor para tirar agua a presión
Marca: Coleman Capacidad de:10 Gal., Corriente :110 volt. Potencia: 2 1/2 caballos.
¢ 7,500.00
TOTAL ¢304,100.
72
2.7. Diagrama de Distribución de la planta.
En este diagrama se presenta la distribución física de la planta, en el cual se
observan las diferentes áreas de esta.
Este es un plano hecho a escala el cual esta representado las diferentes
medidas de cada una de las áreas anteriormente mencionadas, el cual esta
ilustrado a continuación.
2.8 Distribución de la planta en el terreno
Una buena distribución de los edificios en el terreno es la que proporciona condiciones
de trabajo aceptable y permite la operación más económica, a la vez que mantiene las
condiciones optimas de seguridad y bienestar para los trabajadores.
Se ha tomado en cuenta para la distribución de los edificios en el terreno la integración
total de todos los elementos, así como también, la distancia mínima de recorrido el cual
al tener una visión general de todo el conjunto, con esto tratar de reducir en lo posible
el manejo de materiales, trazando el mejor flujo.
Este tipo de distribución a utilizar permitirá reajustarse fácilmente en un futuro a los
cambios que exija el mercado, para poder cambiar el tipo de proceso de la manera
más económica, si fuera necesario.
Algo muy importante y que se ha tomado en cuenta es la seguridad y el bienestar para
el trabajador, en el diseño se ha seccionado cada una de las etapas de la planta de tal
manera que una no interfiera con la otra, de esta manera se esta brindando al
73
trabajador integridad y motivación para que cada uno este en su área ejerciendo como
especialista o profesional en ella.
El área donde esta ubicada la planta es de 300 metros cuadrados distribuidos en las
diferentes secciones de la planta la cual esta conformada de la siguiente manera:
Área administrativa: 56.45 Metros cuadrados
Área de producción. 100.20 Metros cuadrados
Área de recepción de materia prima. 25.90 Metros cuadrados
Área de limpieza y seleccionado. 36.40 Metros cuadrados
Área de ventas. 7.15 Metros cuadrados
Parqueo entrada principal 31.90 Metros cuadrados
Parqueo camiones 42.00 Metros cuadrados
Distribuidos en un área total de 300 metros cuadrados
75
2.9. Diagrama de recorrido del proceso productivo
El recorrido o la ruta por la cual se lleva a cavo el proceso de conversión se describe a
continuación:
Inicia desde el área conocida como recibo de materia prima
Seleccionado y Estandarización
Aseado
Cortado y exprimido
Pasteurizado
Llenado y sellado
Etiquetado
Área de Despacho
El recorrido se presenta gráficamente en el plano correspondiente
77
2.10 Determinación de la implementación del montaje y operación del proyecto
2.10.1 Montaje del proyecto
El montaje del proyecto consiste en realizar actividades que son necesarias para
que la planta empiece a operar, estas actividades consisten en acoplar la planta
o nave industrial a las operaciones que va ha empezar ha realizar la planta,
debido a que esta nave industrial no fue diseñada para la actividad que se va a
desarrollar.
La planta solo cuenta con el área de recepción de materia prima con su
respectiva bodega, baños, el área de la entrada principal con su parqueo y
caseta de seguridad, en el interior de la planta hay que remodelar el área de
oficinas, en el área de seleccionado y área de lavado hay que hacer sus
respectivas divisiones. Quedando así un espacio suficiente para el área de
producción que se tendrá que remodelar todo con lo que respecta a lo eléctrico e
instalaciones para la maquinaria, así como también la construcción de un cuarto
frío para almacenar el producto terminado, todo esto con el objetivo de distribuir
de la mejor manera posible las áreas para así lograr una mayor eficiencia tanto
de recurso humano como de materiales.
2.10.2 Operación de la planta
Una vez terminada el montaje de la planta, estará en capacidad de producción.
Se harán pruebas del funcionamiento de la planta para estandarizar la calidad,
los tiempos de producción en cada una de las diferentes etapas del proceso,
hasta llegar a la producción esperada. Logrando así una optimización de
materias primas y tiempo.
78
Durante el primer año de producción se espera tener el 80% de la capacidad
instalada de la máquina, el 84%,88%,92% para los siguientes 3 años hasta
alcanzar el 100% para el quinto año de producción.
A continuación se presenta el Programa de Producción para el periodo de cinco
años:
AÑO UNIDADES PORCENTAJE UNIDADES A PRODUCIR
LITROS 40% GALONES 60%
2001 377,264 80% 150,905.60
59,883.17
2002 396,127 84% 158,450.80
62,877.30
2003 414,990 88% 165,996.00
65,871.43
2004 433,854 92% 173,541.60
68,865.71
2005 471,580 100% 188,632.00
74,853.97
79
2.10.3 Cronograma de Actividades para el montaje y operación de la planta
De acuerdo a lo planificado y teniendo en cuenta los plazos de entrega que
ofrecen los proveedores de bienes y servicios más relevantes, se puede calcular,
según lo previsto, que la fabrica de jugos de fruta natural (naranjas) podría
implantarse en un lapso de aproximadamente de 2 a 6 meses.
Una vez concluidos los estudios y actividades correspondientes a la etapa de
preparación e ingeniería del proyecto, el periodo de la implantación podría
iniciarse con la constitución de la empresa, continuará con las diversas fases de
tramitación de financiamiento, adquisición del local, compra de materiales de
construcción, Remodelación de la planta, instalación de mobiliario y equipo
auxiliar, compra y entrega de maquinaria industrial, selección y contratación de
personal, instalación de la maquinaria, promociones y publicidad, compra de
materia prima y finalizaría con la puesta en marcha y normalización de la
operaciones productivas.
81
CALENDARIO PARA LA RELIZACION DEL
PROYECTO
(CURSOGRAMA DE ACTIVIDADES)
MESES Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6
N° ACTIVIDADES SEMANAS 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Constitucion de la empresa
2 Tramitacion de f inanciamiento
3 Adquisicion del local
4 Compra de materiales de construccion
5 Remodelacion de la planta
6 instalacion de mobiliario y equipo auxiliar
7 Compra y entraga de maquinaria industrial
8 Selección y contratacion de personal
9 Instalacion de maquinaria industrial
10 Promociones y publicidad
11 Compra de materia prima
12 Pruebas, puesta en marcha y normalizacion de la operación
82
2.11 Disponibilidad de capital
A efecto de satisfacer las necesidades de capital para la inversión en maquinaria, equipo
y demás elementos accesorios, la disponibilidad de dichos recursos es de
aproximadamente de ¢1,030,194.80 mediante el llamamiento de capital de los
accionistas
Dada la cantidad señalada, puede preverse la necesidad de financiamiento para la
cobertura total de la inversión.
El capital de trabajo necesario para el inicio y continuación de las operaciones se
establecerá mas adelante en el capitulo lV “Estudio Financiero”.
Tomando en cuenta lo anteriormente expresado se identifica necesidades de
financiamiento por la cantidad de ¢1,570,000.00 para el proyecto de inversión objeto de
estudio.
84
CAPITULO lV
ESTUDIO FINANCIERO
4.1 Determinación de los costos de producción
El presupuesto de producción contribuye a la planificación, control y coordinación de las
utilidades dentro de una empresa, además la capacidad de producción se incrementara
año con año de acuerdo a la aceptación que logre el producto en el mercado.
4.1.1 Materia prima
La naranja constituye la materia prima para la elaboración del producto, la cual será
comprada por los productores locales que formaran el cluster. La determinación de
la calidad de la naranja se establece de acuerdo a estándares de medición; el cual
será de 82mm.
El precio de compra de la materia prima (naranja) es de ¢0.20 y se ha estimado un
promedio de 17.1 naranjas por litro y 65 naranjas para el galón.
A continuación se presenta el presupuesto de materia prima para el periodo
2001 -2005
AÑO
UNIDADES A PRODUCIR
CANTIDAD DE
MATERIA PRIMA A UTILIZAR
PRECIO
TOTAL ANUAL
2001 377,264 Lts. 6,451,214 ¢0.20 ¢1,290,242.00
2002 396,127 Lts. 6,773,772 ¢0.20 ¢1,354,754.40
2003 414,990 Lts. 7,096,329 ¢0.20 ¢1,419,267.00
2004 433,854 Lts. 7,418,903 ¢0.20 ¢1,483,781.00
2005 471,580 Lts. 8,064,402 ¢0.20 ¢1,612,880.40
85
4.1.2 Mano de obra directa e indirecta
Para la determinación de la mano de obra directa que incide en el costo del
producto se considerará la que esta relacionada con el personal involucrado en el
proceso y la mano de obra indirecta que no interviene directamente en la
transformación de la materia prima. A continuación se presenta la tabla resumen de
beneficios sociales de ley como también los otorgados por la empresa (Ver Anexo #
12 y 13 )
CUADRO RESUMEN MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA
PERIODO 2001-2005
AÑO
MANO DE OBRA
DIRECTA
MANO DE OBRA
INDIRECTA
2001 ¢8,296.94 ¢80,890.20
2002 ¢8,608.84 ¢80,890.20
2003 ¢9,037.80 ¢80,890.20
2004 ¢9,493.65 ¢80,890.20
2005 ¢10,371.14 ¢80,890.20
4.1.3 Materiales indirectos
Se consideran como materiales indirectos el gasto llevado a cabo en términos de
empaque primario y etiqueta, el cual será en donde se envasará el producto a
producir. (Ver Anexo #14 )
86
4.1.4 Insumos
Los insumos forman parte del tercer y último elemento del costo del producto, es
decir la carga fabril. Dicha carga se encuentra conformada por los siguientes
componentes:
Energía eléctrica
Agua
Depreciación del equipo de producción
Repuestos
Mano de Obra Indirecta
Frío
Químicos Y Detergentes
Los conceptos anteriormente descritos se detallan para cada uno de los años del
proyecto en el anexo respectivo. (ver anexo #12,#15 y 16).
CUADRO RESUMEN PARA INSUMOS (CARGA FABRIL)
PERIODO 2001 – 2005
AÑO TOTAL
2001 ¢263,630.20
2002 ¢263,906.20
2003 ¢267,923.32
2004 ¢271,681.74
2005 ¢275,576.77
87
4.1.5 Determinación del costo unitario
Antes de la determinación de la utilidad bruta para cada uno de los periodos objeto
del estudio es necesario identificar el costo unitario del litro y galón de jugo de
naranja. Para tal efecto se tomará en cuenta los tres componentes del costo, los
cuales son: materia prima, mano de obra directa y carga fabril. (Ver Anexo # 17 )
4.1.6 Determinación del precio de venta
De acuerdo a los precios existentes en el mercado ( ¢12.00 en promedio) se
procede a la determinación de los precios para cada uno de los periodos.
AÑO
PRECIO DE LITRO
SUGERIDO
PRECIO DE GALON
SUGERIDO
2001 ¢11.00 ¢40.00
2002 ¢11.00 ¢40.00
2003 ¢11.00 ¢40.00
2004 ¢11.00 ¢40.00
2005 ¢11.00 ¢40.00
4.1.7 Presupuesto del costo de producción
La información que se emplea para tal efecto es el pronóstico de ventas, el
presupuesto de producción y el costo de lo vendido
(Ver Anexos #18, #19 y #20)
4.2 Ingresos y egresos
Es esta parte del estudio financiero se determinaran los ingresos contra gastos durante el
periodo comprendido 2001 – 2005.
88
Los componentes que forman los egresos son los siguientes: Gastos administrativos,
ventas, financiero, impuestos, seguros y alquiler, costo de producción.
AÑO TOTAL DE INGRESOS TOTAL DE EGRESOS
2001 ¢4,055,288.40 ¢3,314,488.44
2002 ¢4,258,050.80 ¢3,752,596.69
2003 ¢4,460,813.20 ¢3,406,799.48
2004 ¢4,663,586.00 ¢3,182,460.62
2005 ¢5,069,110.80 ¢3,435,436.77
4.3 Determinación de los gastos de administración y venta
4.3.1 Gastos de administración
Se refieren básicamente a los sueldos del personal que tendrá a su cargo la
organización productiva y administrativa de la planta industrial (Ver Anexo #16),
gastos de oficina, papelería y pago de primas del seguro, en general todos aquellos
gastos referentes a la administración general de la planta.
AÑO
SUELDOS
GASTOS DE
OFICINA Y
PAPELERIA
PRIMAS DEL
SEGURO
2001 ¢191,819.40 ¢42,000.00 ¢4,215.00
2002 ¢191,819.40 ¢42,000.00 ¢3,360.00
2003 ¢191,819.40 ¢42,000.00 ¢2,595.00
2004 ¢191,819.40 ¢42,000.00 ¢1,650.00
2005 ¢191,819.40 ¢42,000.00 ¢795.00
89
4.3.2 Gastos de venta
Se empleará para la distribución de los productos la modalidad de recibir una
cantidad de dinero por cada unidad vendida, convirtiéndose esta figura en una
comisión sobre venta, recibiendo ¢0.20 por litro y ¢0.756 por galón.
AÑO
PRONOSTICO DE
VENTAS (UNIDADES)
COMISION POR
UNIDAD (Lts.)
VALOR TOTAL DE
COMISION
2002 377,264 Lts. ¢0.20 ¢75,452.80
2003 396,127 Lts. ¢0.20 ¢79,225.40
2004 414,127 Lts. ¢0.20 ¢82,825.40
2005 433,854 Lts. ¢0.20 ¢86,770.80
2006 471,580 Lts. ¢0.20 ¢94,316.00
Además se incluirá el sueldo base y los beneficios sociales de ley como también los
otorgados por la empresa que es de ¢31,248.36 para los cinco años, y el gasto de
combustible para los vehículos de los vendedores que a continuación se detalla:
AÑO
COSTO
COSTO MENSUAL
POR VEHÍCULO (3)
TOTAL ANUAL
2001 ¢ 800.00 ¢2,400.00 ¢28,800.00
2002 ¢ 800.00 ¢2,400.00 ¢28,800.00
2003 ¢1,000.00 ¢3,000.00 ¢36,000.00
2004 ¢1,000.00 ¢3,000.00 ¢36,000.00
2005 ¢1,200.00 ¢3,600.00 ¢36,000.00
4.4 Gastos de instalación
Para efectos de la determinación del monto que se utilizará para el costeo de la
instalación de la maquinaria, se han identificado los valores por cada una de las piezas de
la maquinaria que así lo requieren y a pedido del fabricante. (Ver Anexo # 21). El monto
total de los gastos de instalación suman un total de ¢64,855.70
90
4.5 Seguros
La póliza de seguro que actualmente cubre maquinaria, equipo y vehículos es una en la
cual la indemnización se encuentra cubierta por el resultado de operar el valor de perdida
por el cociente que se determina entre el monto de la suma asegurada y un valor de
reposición del 75%.
De acuerdo a lo antes mencionado se asegurara el equipo mediante la elaboración de un
anexo a la póliza existente; por un valor de ¢1,405,000.00
La prima a ser aplicada para cada uno de los periodos se determinan mediante la tarifa de
3.00 por cada millar asegurado. (Ver Anexo #22)
4.6 Alquiler
El alquiler de la planta donde se realizarán las operaciones tendrá un costo de ¢6,000.00
mensuales.
4.7 Inversión total inicial
La inversión inicial comprende la adquisición de todos los activos fijos o tangibles
necesarios para iniciar las operaciones de la empresa, con excepción del capital de
trabajo.
Como paso previo a la elaboración de la inversión se debe determinar el detalle de los
componentes del monto para la inversión inicial dichos componentes se presentan a
continuación :
91
DESCRIPCION TOTAL
EQUIPO Y MAQUINARIA ¢304,100.00
GASTOS DE INSTALACIÓN ¢ 64,855.70
MOBILIARIO ¢ 85,500.55
REMODELACIÓN DE LA PLANTA ¢297,466.65
VEHÍCULOS DE TRANSPORTE ¢225,000.00
SEGUROS ¢ 4,215.00
IMPREVISTOS 5% ¢ 49,056.90
TOTAL DE LA INVERSIÓN INICIAL ¢1,030,194.80
4.8 Financiamiento
Con el fin de determinar el monto que será financiado, el plazo, la tasa de interés se
elaborara una tabla de amortización a capital y su respectivo pago de interés
El monto de la inversión inicial es de ¢1,030,194.80 el cual será financiado por los
accionistas en su totalidad y el capital de trabajo asciende a ¢1,570,000 por lo que se
obtendrá un financiamiento a mediano plazo por dicha cantidad.
Las condiciones del préstamo son las siguientes:
Monto del préstamo: ¢1,570,000.00
Plazo: 2 años
Tasa: 7.25%
Cuota Mensual: ¢70,266.00
Línea de Crédito: B.M.I. Para fomento del desarrollo
industrial
Institución Financiera: Banco Capital, S.A. de C.V.
Los detalles mensuales del presente financiamiento se muestran en el anexo # 23
92
4.9 Flujo de efectivo (Neto)
Para efectos de determinar el flujo neto de efectivo para los próximos cinco años se
efectuó una proyección para establecer los valores correspondientes a los volúmenes de
venta, ingresos por venta, costo de producción y gastos de administración.
Las cuentas de resultado que determinan los flujos netos de efectivo se encuentran en el
anexo # 24
4.10 Estados de resultado
Para la determinación del estado de resultados se considerará la información utilizada en
el cálculo de los flujos netos de efectivo, estos incluyen la depreciación y excluyen el pago
a capital. (Ver Anexo # 25 )
94
CAPITULO V
EVALUACIÓN ECONOMICA - FINANCIERA
5.1 Coeficientes simples
Este tipo de análisis de planeación financiera es una de las claves para el éxito de una
empresa, y un buen análisis financiero detecta la fuerza y los puntos débiles de la
empresa como se muestra a continuación:
Margen de Utilidad = Utilidad neta
Ventas
Este margen mide el porcentaje de las ventas que logran convertirse en utilidad disponible
para los accionistas y se calcula con la siguiente formula:
A continuación se presentan los cálculos promedios para el periodo de 5 años.
Margen de Utilidad = 1,396,934.24 = 31.03 %
4,501,369.84
Rendimiento sobre la inversión = Utilidad neta
Total de activos
Esta razón indica la efectividad de la administración y una forma de proyectar las
utilidades determinando así la productividad de los activos.
Cálculos promedios para los próximos 5 años:
Rendimiento sobre la Inversión = 1,396,934.24 = 53.72 %
2,600,194.8
95
Este cálculo es uno de los más controvertidos ya que no toman en cuenta el valor del
dinero a través del tiempo por lo que al hablar de una utilidad dentro de 5 años se estaría
hablando de dinero de futuro que no vale lo mismo que el presente.
Tasa de deuda total o activo total = Deuda Total
Total de activos
Esta razón mide el porcentaje total de fondos provenientes de instituciones de crédito
Tasa de deuda = 1,826,916.00 = 70.26%
2,600,194.80
5.2 Coeficientes globales
5.2.1Tasa mínima aceptable de rendimiento
Se define la tasa mínima aceptable de rendimiento (TMAR) como el índice
inflacionario mas el premio al riego.
En el presente estudio se han utilizado valores constantes para el periodo de vida
útil del proyecto , ósea que no se han considerado la inflación ni por el lado de los
costos ni por el lado de los ingresos, considerando que los resultados bajo estas
condiciones son válidos para efectos de evaluación.
Al evaluar un proyecto en un lapso de cinco años la TMAR calculada debe ser valida
no solo en el momento de la evaluación, sino también durante todos los cinco años.
Formula:
TMAR = INFLACIÓN + PREMIO AL RIESGO
En términos generales se considera que un premio al riesgo, es la tasa de
crecimiento real del dinero invertido, es decir aquella tasa que representa el retorno
esperado por el inversionista tomando en cuenta las tasas activas del sistema
financiero como también el rendimiento que el dinero actualmente invertido le
genera.
96
Actualmente el sistema financiero otorga una tasa activa del 13% anual. Tomando
en cuenta lo anteriormente planteado el premio al riesgo para el presente proyecto
será de un 10% por año, el cual es el porcentaje que el inversionista desea obtener
por el riesgo que tiene su dinero al ser invertido en un proyecto.
Aplicación de la formula:
Índice de inflación: 0%
Premio al riesgo: 10%
Tasa activa del sistema financiero 13%
TMAR= 0 + 10% + 13 % = 23% (Promedio para los 5 años)
5.2.2 Relación beneficio-costo
La relación beneficio-costo es aquella donde se calculan todos los ingresos que este
caso serían las ventas de todo el periodo y se dividen con los costos de todo el
periodo de 5 años tomando en cuenta en los costos la inversión inicial que es el
desembolso que han realizado las personas o socios que van a integrar el cluster
junto con el préstamo adquirido por la empresa para el financiamiento de capital de
trabajo y demás actividades relacionadas con la producción.
Beneficio = ¢ 22,506,849.20 = 1.24
Costo ¢18,121,976.80
Significa que los beneficios que genera la empresa superan los costos en 1.24
veces.
97
Tabla para calcular la relación beneficio-costo y el Vpn
AÑOS INGRESOS COSTOS INGRESOS
NETOS
factor de
actualización 23 %
ingresos netos actualizados
0 - 1,030,194.80 (1,030,194.80) (1,030,194.80)
1 4,055,288.40 3,314,488.44 801,223.97 1.230 651,401.60
2 4,258,050.80 3,752,596.69 566,274.11 1.513 374,272.38
3 4,460,813.20 3,406,799.48 1,114,833.72 1.861 599,050.90
4 4,663,586.00 3,182,460.62 1,541,945.38 2.289 673,632.76
5 5,069,110.80 3,435,436.77 1,694,494.03 2.815 601,951.70
TOTALES 22,506,849.20 18,121,976.80 VAN 1,870,114.53
5.2.3 Valor presente neto
El método del valor presente neto también conocido como valor actual neto es uno
que consiste en traer los flujos de efectivo del futuro o años del proyecto al presente;
utilizando como tasa de descuento la tasa mínima aceptable de retorno o TMAR.
La formula que define el valor del VPN es la siguiente:
VPN = -P + FNE / (1 + i )n
En donde:
P = Inversión Inicial
FNE = Flujos netos de efectivo
i = Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento (TMAR)
n = Numero de años
Sustituyendo los valores de la fórmula con los del proyecto obtenemos los
siguientes valores:
VPN = ¢1,870,114.53
98
Una vez que estas cantidades se encuentran a su valor en el año cero, se les resta
la inversión inicial que les dio origen, en otras palabras significa que las ganancias
han compensado a la inversión que les dio origen y se ha ganado un poco mas (el
valor del VPN) en términos del valor del dinero en el año cero.
5.2.4Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de retorno se define como tasa de descuento que hace que el valor
presente neto sea igual a cero, en otras palabras es la tasa que iguala la suma de
los flujos descontados a la inversión inicial.
Tomando en cuenta lo antes descrito la tasa interna de rendimiento presupone que
el dinero que se gana año con año se reinvierte en su totalidad es decir, que esta
tasa de rendimiento es aquella que se genera en su totalidad en el interior de la
empresa por medio de la inversión.
Para efectos de determinar la TIR es necesario utilizar un método de prueba y error
que brinde la oportunidad de identificar la tasa que hará cero o casi cero el valor
presente neto. A continuación se muestra la tabla elaborada para la identificación de
la TIR.
AÑOS
INGRESOS NETOS FACTOR DE
ACTUALIZACION 80%
INGRESOS NETOS ACTUALIZADOS
0 (1,030,194.80)
1 801,223.97 1.800 445,124.43
2 566,274.11 3.240 174,775.96
3 1,114,833.72 5.832 191,158.05
4 1,541,945.38 10.498 146,885.51
5 1,694,494.03 18.896 89,676.27
TOTALES 5,718,771.2100 17,425.41
AÑOS
INGRESOS NETOS
FACTOR DE
ACTUALIZACION 85%
INGRESOS NETOS
ACRUALIZADOS
0 (1,030,194.80) (1,030,194.80)
1 801,223.97 1.850 433,094.04
2 566,274.11 3.423 165,456.28
3 1,114,833.72 6.332 176,073.87
4 1,541,945.38 11.714 131,638.25
5 1,694,494.03 21.670 78,195.75
TOTAL 5,718,771.2100 (45,736.62)
99
Tir = i1 + ( i2 – i1) (vpn 1/ (vpn1-vpn2))
En donde:
i1= 80
i2= 85
vpn 1= 17,425.41
vpn 2= - 45,736.62
TIR = 81.38%
En la tabla anterior se puede observar que el valor 81.38% representa la tasa
interna que vuelve casi cero al valor actual neto del proyecto.
Con el criterio de aceptación que emplea el método de la TIR se concluye que este
porcentaje del 81.38% es mayor que el 23% que representa la TMAR por tanto se
acepta la inversión determinándose al mismo tiempo que el rendimiento de la
empresa es mayor que el mínimo fijado como aceptable, siendo al mismo tiempo
una inversión económicamente rentable.
101
CAPITULO VI
ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS
6.1 Conclusiones
6.1.1 Viabilidad de proyecto
Los aspectos a considerar en cuanto a la viabilidad del presente proyecto se
describen desde tres puntos de vista; uno mercadológico, otro tipo técnico y
finalmente financiero.
La viabilidad mercadológica se establece mediante los resultados de mercado
respectivo, específicamente en la parte correspondiente a la demanda que existe
hacia el jugo de naranja la cual nos indica que existe una demanda real de 1,285 lts.
Diarios que hacen un total de 431, 760 litros anuales y que se estiman que las
empresas que van a integrar el cluster ocupan la mayor parte de mercado.
Además también existe una demanda insatisfecha del 38 % por parte de los
consumidores y distribuidores hacia este tipo de producto el cual a la larga va a
venir a beneficiar a la empresa, porque la mayoría de las personas insatisfechas
respondieron que lo están por factores como el precio alto y que el producto es
perecedero y en este caso el producto dura más que los demás por su proceso de
pasteurización, y el precio esta por debajo de la competencia. Esta es una
oportunidad para expandirse en el mercado, porque la investigación se realizó en el
área metropolitana de San Salvador incluyendo Santa Tecla , Merliot y Antiguo
Cuscatlán sin tomar en cuenta el área occidental y oriental para efectos de la
investigación.
La viabilidad técnica se demuestra mediante la existencia del equipo de proceso de
cortado y exprimido, pasteurizado, llenado y sellado y etiquetado, procedentes del
extranjero, al mismo tiempo el proveedor y el usuario (Empresas que incorporan el
cluster ) cuentan con la experiencia y el conocimiento para la operación y el
102
mantenimiento necesarios durante el desarrollo del proyecto debido a que ellos
están actualmente en el mercado.
El equipo en mención ha sido descrito en el CAPITULO II titulado “ Estudio Técnico”,
en la parte correspondiente a la formulación del proyecto de factibilidad en donde se
detallan las características de operación de la máquina.
La viabilidad financiera se demuestra mediante los estudios y análisis
correspondientes llevados a cabo en el CAPITULO IV titulado “Estudio Financiero”.
En esta parte de la formulación se identificaron los ingresos y egresos que conlleva
la inversión y la puesta en marcha del proyecto.
Adicionalmente se determinó la disponibilidad de fondos tanto de la banca privada
como de los accionistas, al igual la proporción y origen de los anteriores.
Aspectos tales como la tasa de interés y plazo correspondiente a las necesidades
de la inversión, resultan también ser favorables para la aplicación de la misma en
una planta procesadora de jugos de naranja.
6.1.2 Coeficientes simples
Para efectos de este estudio se han tomado en cuenta tres tipos de coeficientes
simples llamados razones financieras consideradas las más relevantes para este
proyecto, entre las cuales se midieron
El margen de utilidad que se tiene es de 31.03% promedio (para los 5 años del
proyecto) el cual indica que por cada colón que se venda se obtendrán ¢ 0.31 de
ganancia para los accionista el cual es un porcentaje bien satisfactorio para los
inversionistas tomando en cuenta que con este porcentaje ya se ha cubierto todas
las obligaciones.
Tasa de deuda total esta nos indica el porcentaje como la empresa esta
comprometida con terceras personas el cual es del 70.26% que es una tasa alta,
pero hay que tomar en cuenta que en dos años se habrá cubierto en su totalidad
estos compromisos y que a pesar de ser alta la tasa la empresa no deja de tener
utilidades en ningún año por lo que de esta forma la empresa refleja su rentabilidad
103
6.1.3 Factibilidad del proyecto
Mediante el análisis del valor Actual Neto (VAN) representado por la comparación
de la sumatoria de los flujos netos de efectivo descontados a una Tasa Mínima
Aceptable de Rendimiento del 23% junto con el monto de la inversión inicial; se
comprobó que dicha sumatoria resulto ser de ¢1,870,114.53 lo cual indica que la
inversión será pagada a lo largo del proyecto proporcionando al mismo tiempo la
cantidad antes mencionada en forma adicional.
6.1.4 Tasa interna de retorno
El análisis de la tasa interna de retorno ha permitido determinar el valor en
porcentaje al cual el Valor Actual Neto (VAN = ¢1,870,114.53) se vuelve cero o casi
cero, todo lo anterior mediante una serie de cálculos que determinaron una tasa la
cual es del 81.38% que se ha considerado como una tasa altamente rentable.
Como puede observarse este porcentaje o Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento
(TIR) del 81.38% ha resultado ser mayor que el 23% de la tasa mínima aceptable
de rendimiento (TMAR) indicando con esto la “Factibilidad para la implementación
de un cluster para las micro y pequeñas empresas productoras de jugos de fruta
natural” (naranja).
6.2 Recomendaciones
Según la información recopilada de las empresas del sector de jugos de fruta
natural (naranjas) y que el proyecto es factible, para poder enfrentar el proceso de
integración económica que esta afectando al mundo, es necesario que se den
alianzas estratégicas entre productores y proveedores, ya que la mutua
colaboración entre estos dos grupos constitutivos en la búsqueda de un fin común
permitirá obtener mejores resultados, lo anterior puede lograrse con la
asociatividad de estos integrando un cluster, consiguiendo bajos costos
manteniendo la calidad, Adicionalmente se tendrían ventajas como acceso a
nueva tecnologías.
Para que las empresas en el país alcancen el desarrollo se requiere de acceso a
recursos financieros, y es aquí donde juegan un papel importante las instituciones
104
oferentes de créditos a las que se les recomienda que tomar conciencia de la
importancia que tiene este sector en la economía, y de este modo ofrezcan
soluciones acordes a sus necesidades financieras y capacidades de pago, con el
fin de ayudar a su fortalecimiento para poder ser mas competitivas.
Se recomienda al sistema financiero flexibilizar los requisitos para el otorgamiento
de créditos a las micro y pequeñas empresas en cuanto su destino, su plazo, su
tasa de interés y su tipo de garantía.
El primer reto de los empresarios es aumentar la confianza en la asociatividad por
lo que se les recomienda que busquen la manera de estrechar vínculos con
empresas afines al servicio que prestan, pues esta es la mejor alternativa para
poder enfrentar las nuevas empresas que están llegando y formándose en el país.
Se sugiere al gobierno incentivar al empresario a la capacitación continua, además
de estimular los sectores mas vulnerables como son las micro y pequeñas
empresas, en este sentido el Estado debe crear un mayor número de centros de
apoyo y de capacitación técnica cuyo costo este de acuerdo a las posibilidades
económicas de estos empresarios.
Se recomienda a las empresas de apoyo al sector, así como el Programa Nacional
de Competitividad (del Ministerio de Economía) e instituciones que forman parte
de los clusters utilizar medios de comunicación mas efectivos y hacer un mayor
esfuerzo por difundir sus programas, de modo que las micro y pequeñas empresas
conozcan el proyecto de integración de clusters y los programas de apoyo que se
ofrecen. Ya que según las respuestas obtenidas en la investigación, la mayoría de
la empresarios desconocen del cluster y de sus beneficios que pueden traerle al
integrarse.
105
BIBLIOGRAFÍA
Boletines
Boletín “Clusters Based Economic Development: A Key to Regional
Competitiveness”, proporcionado por PNCES, Ministerio de Economía.
Boletín PNCES, N° 95, “Microempresa en un mercado competitivo” (Octubre 1993)
Boletín “Visiones”, PNCES”, Ministerio de Economía (Agosto 1998)
Boletín “Visiones”, PNCES, Ministerio de Economía (1999)
Brochures del PNCES, (Clusters de pesca, café, turismo, artesanías, etc.),
Ministerio de Economía.
Folletos
Programa Nacional de Competitividad, primera edición.
“Currículo Nacional de El Salvador”, Ministerio de Economía (1998)
Casanova Leonel, Programa de capacitación y certificación en procesos para la
integración, desarrollo, y regionalización de los clusters económicos en El
Salvador, PNCES (Junio 2000).
Presentaciones del PNCES, Ministerio de Economía (1999)
Libros
Baca Urbina, Gabriel “Evaluación de Proyectos”, McGraw Hill, tercera edición.
Meléndez, Maymo Rasiel “Como preparar el anteproyecto de investigación y la
tesis de graduación”, segunda edición, 1995
Martín, John “Análisis financiero”, McGraw Hill, 1980
Cissel, “Matemáticas financiera”, CECSA, Nueva edición.
Revistas y periódicos
Castro, O “Gobierno dará mayor apoyo a los clusters, El diario de hoy, (Junio
1999)
BCR, Revista trimestral, Octubre – Noviembre – Diciembre - 2000
107
ANEXO #1
¿QUÉ ES UN CLUSTER?
Un cluster es una agrupación de empresas, organizaciones e instituciones dent ro
de una región o área geográfica, asegurando la formación de esquemas de
asociatividad entre:
Productores y comercializadores de bienes de consumo y/o servicios de un sector
económico,
Proveedores de los insumos y/o servicios requeridos para la producción y/o
comercialización, y
Proveedores de la infraestructura económica necesaria (recurso humano,
tecnología, recursos financieros y de capital) para generar factores de
competitividad (precio, volumen, calidad de entrega oportuna, innovación,
tecnología, etc.)
Que asegure el posicionamiento y permanencia de esos bienes de consumo y/o
servicios en mercados estratégicos seleccionados.
Los clusters ofrecen trabajar en un grupo con el objetivo de ofrecer mejores
productos y/o servicios y obtener beneficios para todos los participantes, provee
una ventaja para aumentar la productividad, pues promueven la eficiencia, hacen
arrancar la frontera de la tecnología y mejoran el valor de los productos.
ANEXO N° 11
ALTERNATIVAS DE LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO
ALTERNATIVA A ALTERNATIVA B ALTERNATIVA C
FACTOR PESO CALIFICACIÓN CALIFICACIÓN CALIFICACIÓN CALIFICACIÓN CALIFICACIÓN CALIFICACIÓN
RELEVANTE ASIGNADO PONDERADA PONDERADA PONDERADA
ELECTRICIDAD 30 7 2.1 7 2.1 7.5 2.25
AGUA 10 7.5 0.75 7.5 0.75 6 0.6
MANO DE OBRA 20 7 1.4 7 1.4 7 1.4
ACCESIBILIDAD 15 8 1.2 7.5 1.125 6.5 0.975
SERVICIOS PÚBLICOS 5 7.5 0.375 7.5 0.375 7.5 0.375
INFRAESTRUCTURA 20 6.5 1.3 7.5 1.5 6 1.2
TOTAL 7.125 7.25 6.8
ALTERNATIVA A: CIUDAD MERLIOT
ALTERNATIVA B: ZONA INDUSTRIAL PLAN DE LA LAGUNA
ALTERNATIVA C: ZONA INDUSTRIAL SAN JORGE
ANEXO #12
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA EL AÑO 2001
APORTE PATRONAL PROVISIONES
CANT. NOMBRE DEL PUESTO SUELDO
MENSUAL I.S.S.S A.F.P INSAFORP SUB-
TOTAL AGUINALDO VACACION INDEMNIZACION PROMEDIO MENSUAL
TOTAL
POR EMPLEADO
TOTAL ANUAL
2 OBREROS 1,040.00 31.20 61.88 10.40 103.48 346.67 676.00 1,040.00 171.89 1,315.37 2,630.74
4 OPERADORES DE
MAQUINAS 1,120.00 33.60 66.64 11.20 111.44 373.33 728.00 1,120.00 185.11 1,416.55 5,666.20
6 TOTAL 2,160.00 64.80 128.52 21.60 214.92 720.00 1404.00 2,160.00 357.00 2,731.92 8,296.94
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA EL AÑO 2002
APORTE PATRONAL PROVISIONES
CANT. NOMBRE DEL PUESTO
SUELDO
MENSUAL I.S.S.S A.F.P INSAFORP
SUB-
TOTAL AGUINALDO VACACION INDEMNIZACION
PROMEDIO
MENSUAL
TOTAL POR
EMPLEADO
TOTAL
ANUAL
2 OBREROS 1,092.00 32.76 64.97 10.92 108.65 364.00 709.80 845.00 159.90 1,360.55 2,721.11
4 OPERADORES DE MAQUINAS
1,176.00 42.00 69.97 11.76 123.73 392.00 764.40 910.00 172.20 1,471.93 5,887.73
6 TOTAL 2,268.00 74.76 134.95 22.68 232.39 756.00 1474.20 1,755.00 332.10 2,832.49 8,608.84
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA EL AÑO 2003
APORTE PATRONAL PROVISIONES
CANT. NOMBRE DEL PUESTO
SUELDO
MENSUAL I.S.S.S A.F.P INSAFORP
SUB-
TOTAL AGUINALDO VACACION INDEMNIZACION
PROMEDIO
MENSUAL
TOTAL
POR
EMPLEADO
TOTAL
ANUAL
2 OBREROS 1,144.00 34.32 68.07 11.44 113.83 381.33 743.60 975.00 174.99 1,432.82 2,865.64
4 OPERADORES DE MAQUINAS
1,232.00 36.96 73.30 12.32 122.58 410.67 800.80 1,050.00 188.46 1,543.04 6,172.16
6 TOTAL 2,376.00 71.28 141.37 23.76 236.41 792.00 1544.40 2,025.00 363.45 2,975.86 9,037.80
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA EL AÑO 2004
APORTE PATRONAL PROVISIONES
CANT. NOMBRE DEL PUESTO
SUELDO
MENSUAL I.S.S.S A.F.P INSAFORP
SUB-
TOTAL AGUINALDO VACACION INDEMNIZACION
PROMEDIO
MENSUAL
TOTAL POR
EMPLEADO
TOTAL
ANUAL
2 OBREROS 1,196.00 35.88 71.16 11.96 119.00 398.67 777.40 1,105.00 190.09 1,505.09 3,010.18
4 OPERADORES DE
MAQUINAS 1,288.00 38.64 76.64 12.88 128.16 429.33 837.20 1,190.00 204.71 1,620.87 6,483.47
8 TOTAL 2,484.00 74.52 147.80 24.84 247.16 828 1614.60 2,295.00 394.80 3,125.96 9,493.65
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA EL AÑO 2005
APORTE PATRONAL PROVISIONES
CANT. NOMBRE DEL PUESTO
SUELDO
MENSUAL I.S.S.S A.F.P INSAFORP
SUB-
TOTAL AGUINALDO VACACION INDEMNIZACION
PROMEDIO
MENSUAL
TOTAL
POR
EMPLEADO
TOTAL
ANUAL
2 OBREROS 1,300.00 39.00 77.35 13.00 129.35 433.33 845.00 1,300.00 214.86 1,644.21 3,288.42
4 OPERADORES DE MAQUINAS
1,400.00 42.00 83.30 14.00 139.30 466.66 910.00 1,400.00 231.38 1,770.68 7,082.72
8 TOTAL 2,700.00 81.00 160.65 27.00 268.65 899.99 1755.00 2,700.00 446.24 3,414.89 10,371.14
ANEXO #13
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA PARA EL AÑO 2001
APORTE PATRONAL PROVISIONES
CANT. NOMBRE DEL PUESTO SUELDO
MENSUAL I.S.S.S A.F.P INSAFORP SUB-
TOTAL AGUINALDO VACACION INDEMNIZACION PROMEDIO MENSUAL
TOTAL POR EMPLEADO TOTAL ANUAL
1 JEFE DE PRODUCCION
2,500.00 75.00 148.75 25.00 248.75 833.33 2600.00 2,500.00 197.77 2,946.52 35,358.24
1 ING. EN ALIMENTO 3,000.00 90.00 178.50 30.00 298.50 1000.00 1950.00 3,000.00 495.83 3,794.33 45,531.96
2 TOTAL 5,500.00 165.00 327.25 55.00 547.25 1833.33 4550.00 5,500.00 693.60 6,740.85 80,890.20
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA PARA EL AÑO 2002
APORTE PATRONAL PROVISIONES
CANT. NOMBRE DEL PUESTO SUELDO
MENSUAL I.S.S.S A.F.P INSAFORP SUB-
TOTAL AGUINALDO VACACION INDEMNIZACION PROMEDIO MENSUAL
TOTAL POR EMPLEADO TOTAL ANUAL
1 JEFE DE PRODUCCION
2,500.00 75.00 148.75 25.00 248.75 833.33 2600.00 2,500.00 197.77 2,946.52 35,358.24
1 ING. EN ALIMENTO 3,000.00 90.00 178.50 30.00 298.50 1000.00 1950.00 3,000.00 495.83 3,794.33 45,531.96
2 5,500.00 165.00 327.25 55.00 547.25 1833.33 4550.00 5,500.00 693.60 6,740.85 80,890.20
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA PARA EL AÑO 2003
APORTE PATRONAL PROVISIONES
CANT. NOMBRE DEL PUESTO SUELDO
MENSUAL I.S.S.S A.F.P INSAFORP SUB-
TOTAL AGUINALDO VACACION INDEMNIZACION PROMEDIO MENSUAL
TOTAL POR EMPLEADO TOTAL ANUAL
1 JEFE DE PRODUCCION
2,500.00 75.00 148.75 25.00 248.75 833.33 2600.00 2,500.00 197.77 2,946.52 35,358.24
1 ING. EN ALIMENTO 3,000.00 90.00 178.50 30.00 298.50 1000.00 1950.00 3,000.00 495.83 3,794.33 45,531.96
2 5,500.00 165.00 327.25 55.00 547.25 1833.33 4550.00 5,500.00 693.60 6,740.85 80,890.20
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA PARA EL AÑO 2004
APORTE PATRONAL PROVISIONES
CANT. NOMBRE DEL PUESTO
SUELDO
MENSUAL I.S.S.S A.F.P INSAFORP
SUB-
TOTAL AGUINALDO VACACION INDEMNIZACION
PROMEDIO
MENSUAL
TOTAL POR
EMPLEADO TOTAL ANUAL
1 JEFE DE PRODUCCION
2,500.00 75.00 148.75 25.00 248.75 833.33 2600.00 2,500.00 197.77 2,946.52 35,358.24
1 ING. EN ALIMENTO 3,000.00 90.00 178.50 30.00 298.50 1000.00 1950.00 3,000.00 495.83 3,794.33 45,531.96
2 5,500.00 165.00 327.25 55.00 547.25 1833.33 4550.00 5,500.00 693.60 6,740.85 80,890.20
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA PARA EL AÑO 2005
APORTE PATRONAL PROVISIONES
CANT. NOMBRE DEL PUESTO
SUELDO
MENSUAL I.S.S.S A.F.P INSAFORP
SUB-
TOTAL AGUINALDO VACACION INDEMNIZACION
PROMEDIO
MENSUAL
TOTAL POR
EMPLEADO TOTAL ANUAL
1 JEFE DE PRODUCCION
2,500.00 75.00 148.75 25.00 248.75 833.33 2600.00 2,500.00 197.77 2,946.52 35,358.24
1 ING. EN ALIMENTO 3,000.00 90.00 178.50 30.00 298.50 1000.00 1950.00 3,000.00 495.83 3,794.33 45,531.96
2 5,500.00 165.00 327.25 55.00 547.25 1833.33 4550.00 5,500.00 693.60 6,740.85 80,890.20
ANEXO # 14
PRESUPUESTO DE MATERIALES INDIRECTOS 2001 - 2005
ENVASE Subtotal
TOTAL
AÑO UNIDADES 60% Galón 40% Litro GALÓN Litro Galones Litros
2001 377,264 59,883.17 150,905.60 1.55 0.85 92,818.92
128,269.76 221,088.68
2002 396,127 62,877.30 158,450.80 1.55 0.85 97,459.82
134,683.18 232,143.00
2003 414,990 65,871.43 165,996.00 1.55 0.85 102,100.71
141,096.60 243,197.31
2004 433,854 68,865.71 173,541.60 1.55 0.85 106,741.86
147,510.36 254,252.22
2005 471,580 74,853.97 188,632.00 1.55 0.85 116,023.65
160,337.20 276,360.85
Total 1,227,042.06
ETIQUETA
AÑO UNIDADES PRECIO Total
2001 377,264 0.30 113,179.20
2002 396,127 0.30 118,838.10
2003 414,990 0.30 124,497.00
2004 433,854 0.30 130,156.20
2005 471,580 0.30 141,474.00
TOTAL 628,144.50
ANEXO # 15
PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL (INSUMOS) 2001 - 2005
DESCRIPCION 2001 2002 2003 2004 2005
ENERGIA ELECTRICA 39,180.00 39,180.00 41,139.00 43,195.95 45,355.71
AGUA 22,740.00 22,740.00 23,194.80 23,658.69 24,131.77
DEPRECIACION DEL EQUIPO DE PRODUCCION 60,820.00 60,820.00 60,820.00 60,820.00 60,820.00
REPUESTOS 19,500.00 19,500.00 20,287.80 20,693.55 21,107.39
MANO DE OBRA INDIRECTA 80,890.20 80,890.20 80,890.20 80,890.20 80,890.20
FRIO 26,700.00 26,700.00 27,234.00 27,778.68 28,334.25
QUIMICOS Y DETERGENTES 13,800.00 14,076.00 14,357.52 14,644.67 14,937.45
TOTALES 263,630.20 263,906.20 267,923.32 271,681.74 275,576.77
ANEXO #16
PLANILLA DE PERSONAL DE LA EMPRESA DELCARMEN PARA EL AÑO 2001
APORTE PATRONAL PROVISIONES
CANT.
NOMBRE DEL
PUESTO
SUELDO
MENSUAL I.S.S.S A.F.P INSAFORP
SUB-
TOTAL AGUINALDO VACACION INDEMNIZACION
PROMEDIO
MENSUAL
TOTAL
POR
EMPLEADO
TOTAL
ANUAL
1 Gerente General 5,000.00 150.00 297.50 50.00 497.50 1,666.66 3249.98 5,000.00 826.38 6,323.88 75,886.56
1 Jefe de Mercadeo
y ventas 2,500.00 75.00 148.75 25.00 248.75 833.33 2600.00 2,500.00 197.77 2,946.52 35,358.24
1 Contador 2,000.00 60.00 119.00 20.00 199.00 666.66 1299.99 2,000.00 330.55 2,529.55 30,354.46
1 Secretaria 1,250.00 37.50 74.37 12.50 124.37 416.66 812.48 1,250.00 206.59 1,580.96 18,971.52
3 Vendedores 700.00 21.00 41.65 7.00 69.65 25.33 455.00 700.00 98.36 868.01 31,248.36
TOTAL 11,450.00 343.50 681.27 114.50 1139.27 3,608.64 8417.45 11,450.00 1,659.65 14,248.92 191,819.14
PLANILLA DE PERSONAL DE LA EMPRESA DELCARMEN PARA EL AÑO 2002
APORTE PATRONAL PROVISIONES
CANT.
NOMBRE DEL
PUESTO
SUELDO
MENSUAL I.S.S.S A.F.P INSAFORP
SUB-
TOTAL AGUINALDO VACACION INDEMNIZACION
PROMEDIO
MENSUAL
TOTAL
POR
EMPLEADO
TOTAL ANUAL
1 Gerente General 5,000.00 150.00 297.50 50.00 497.50 1,666.66 3249.98 5,000.00 826.38 6,323.88 75,886.56
1 Jefe de Mercadeo y Ventas
2,500.00 75.00 148.75 25.00 248.75 833.33 2600.00 2,500.00 197.77 2,946.52 35,358.24
1 Contador 2,000.00 60.00 119.00 20.00 199.00 666.66 1299.99 2,000.00 330.55 2,529.55 30,354.46
1 Secretaria 1,250.00 37.50 74.37 12.50 124.37 416.66 812.48 1,250.00 206.59 1,580.96 18,971.52
3 Vendedores 700.00 21.00 41.65 7.00 69.65 25.33 455.00 700.00 98.36 868.01 31,248.36
TOTAL 11,450.00 343.50 681.27 114.50 1139.27 3,608.64 8417.45 11,450.00 1,659.65 14,248.92 191,819.14
PLANILLA DE PERSONAL DE LA EMPRESA DELCARMEN PARA EL AÑO 2003
APORTE PATRONAL PROVISIONES
CANT.
NOMBRE DEL
PUESTO
SUELDO
MENSUAL I.S.S.S A.F.P INSAFORP
SUB-
TOTAL AGUINALDO VACACION INDEMNIZACION
PROMEDIO
MENSUAL
TOTAL POR
EMPLEADO TOTAL ANUAL
1 Gerente General 5,000.00 150.00 297.50 50.00 497.50 1,666.66 3249.98 5,000.00 826.38 6,323.88 75,886.56
1 Jefe de Mercadeo
y Ventas 2,500.00 75.00 148.75 25.00 248.75 833.33 2600.00 2,500.00 197.77 2,946.52 35,358.24
1 Contador 2,000.00 60.00 119.00 20.00 199.00 666.66 1299.99 2,000.00 330.55 2,529.55 30,354.46
1 Secretaria 1,250.00 37.50 74.37 12.50 124.37 416.66 812.48 1,250.00 206.59 1,580.96 18,971.52
3 Vendedores 700.00 21.00 41.65 7.00 69.65 25.33 455.00 700.00 98.36 868.01 31,248.36
TOTAL 11,450.00 343.50 681.27 114.50 1139.27 3,608.64 8417.45 11,450.00 1,659.65 14,248.92 191,819.14
PLANILLA DE PERSONAL DE LA EMPRESA DELCARMEN PARA EL AÑO 2004
APORTE PATRONAL PROVISIONES
CANT. NOMBRE DEL
PUESTO SUELDO
MENSUAL I.S.S.S A.F.P INSAFORP SUB-
TOTAL AGUINALDO VACACION INDEMNIZACION PROMEDIO MENSUAL
TOTAL
POR EMPLEADO
TOTAL ANUAL
1 Gerente General 5,000.00 150.00 297.50 50.00 497.50 1,666.66 3249.98 5,000.00 826.38 6,323.88 75,886.56
1 Jefe de Mercadeo y Ventas
2,500.00 75.00 148.75 25.00 248.75 833.33 2600.00 2,500.00 197.77 2,946.52 35,358.24
1 Contador 2,000.00 60.00 119.00 20.00 199.00 666.66 1299.99 2,000.00 330.55 2,529.55 30,354.46
1 Secretaria 1,250.00 37.50 74.37 12.50 124.37 416.66 812.48 1,250.00 206.59 1,580.96 18,971.52
3 Vendedores 700.00 21.00 41.65 7.00 69.65 25.33 455.00 700.00 98.36 868.01 31,248.36
TOTAL 11,450.00 343.50 681.27 114.50 1139.27 3,608.64 8417.45 11,450.00 1,659.65 14,248.92 191,819.14
PLANILLA DE PERSONAL DE LA EMPRESA DELCARMEN PARA EL AÑO 2005
APORTE PATRONAL PROVISIONES
CANT.
NOMBRE DEL
PUESTO
SUELDO
MENSUAL I.S.S.S A.F.P INSAFORP
SUB-
TOTAL AGUINALDO VACACION INDEMNIZACION
PROMEDIO
MENSUAL
TOTAL
POR
EMPLEADO TOTAL ANUAL
1 Gerente General 5,000.00 150.00 297.50 50.00 497.50 1,666.66 3249.98 5,000.00 826.38 6,323.88 75,886.56
1 Jefe de Mercadeo y Ventas
2,500.00 75.00 148.75 25.00 248.75 833.33 2600.00 2,500.00 197.77 2,946.52 35,358.24
1 Contador 2,000.00 60.00 119.00 20.00 199.00 666.66 1299.99 2,000.00 330.55 2,529.55 30,354.46
1 Secretaria 1,250.00 37.50 74.37 12.50 124.37 416.66 812.48 1,250.00 206.59 1,580.96 18,971.52
3 Vendedores 700.00 21.00 41.65 7.00 69.65 25.33 455.00 700.00 98.36 868.01 31,248.36
TOTAL 11,450.00 343.50 681.27 114.50 1139.27 3,608.64 8417.45 11,450.00 1,659.65 14,248.92 191,819.14
ANEXO # 17
DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO
CONCEPTO 2001 2002 2003 2004 2005
Litro Galones Litro Galones Litro Galones Litro Galones Litro Galones
MATERIA PRIMA 3.42 13 3.42 13 3.42 13 3.42 13 3.42 13
ENVASE 0.85 1.55 0.85 0.85 0.85 0.85 0.85 0.85 0.85 0.85
ETIQUETA 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30
MANO DE OBRA DIRECTA 0.02 0.08 0.02 0.08 0.02 0.08 0.02 0.08 0.02 0.08
CARGA FABRIL 0.69 2.64 0.67 2.53 0.65 2.44 0.63 2.37 0.58 2.21
COSTO TOTAL UNITARIIO 5.28 17.57 5.26 16.76 5.24 16.67 5.22 16.6 5.17 16.44
ANEXO # 18
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION
2001 2002 2003 2004 2005
(+)COMPRA DE MATERIA PRIMA 1,290,242.00 1,354,754.40 1,419,267.00 1,483,781.00 1,612,880.40 (=)MATERIA DISPONIBLE PARA LA PRODUCCION 1,290,242.00 1,354,754.40 1,419,267.00 1,483,781.00 1,612,880.40
(=)MATERIA PRIMA CONSUMIDA 1,290,242.00 1,354,754.40 1,419,267.00 1,483,781.00 1,612,880.40
(+)MANO DE OBRA DIRECTA 8,296.94 8,608.84 9,037.80 9,493.65 10,371.14
(+)MATERIALES INDIRECTOS 334,267.88 350,981.10 367,694.31 384,408.42 417,834.85
(+)CARGA FABRIL 263,630.20 263,906.20 267,923.32 271,681.74 275,576.77
(=)COSTO DE PRODUCCION 1,896,437.02 1,978,250.54 2,063,922.43 2,149,364.81 2,316,663.16
ANEXO # 19
DETERMINACION DEL COSTO DE VENTA
2001 2002 2003 2004 2005 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO 0 0 0 0 0
(+)COSTO DE PRODUCCION 1,896,437.02 1,978,250.54 2,063,922.43 2,149,364.81 2,316,663.16 (-)INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO 0 0 0 0 0
(=)COSTO DE VENTA 1,896,437.02 1,978,250.54 2,063,922.43 2,149,364.81 2,316,663.16
ANEXO # 20
DETERMINACION DE LA UTILIDAD BRUTA PARA EL PERIODO 2001 - 2005
CUENTA / AÑOS 2001 2002 2003 2004 2005
VENTAS 4,055,288.40 4,258,050.80 4,460,813.20 4,663,586.00 5,069,110.80
(-)COSTO DE
VENTAS 1,896,437.02 1,978,250.54 2,063,922.43 2,149,364.81 2,316,663.16
(=)UTILIDAD BRUTA 2,158,851.38 2,279,800.26 2,396,890.77 2,514,221.19 2,752,447.64
ANEXO # 21
GASTOS DE INSTALACION
DESCRIPCION UNIDADES GASTOS DE
INSTALACION
MAQUINA EXPRIMIDORA Y SELLADORA 2 8,500.00
MAQUINA PASTEURIZADORA 1 6,750.00
MAQUINA DOSIFICADORA DE LIQUIDOS (LLENADORA
Y SELLADORA) 1 7,200.00
MAQUINA ETIQUETADORA 1 6,255.00
COMPRESORES DE AIRE ACONDICIONADO 2 5,525.35
MANO DE OBRA PARA LA INSTALACION Y DISTRIBUCION DE LA PLANTA
16,600.00
TOTAL 64,855.70
ANEXO # 22
DETERMINACION DE PRIMAS ANUALES DE SEGUROS DE MAQUINARIA, EQUIPO Y
VEHICULOS
PERIODO 2001 2002 2003 2004 2005
MONTO ASEGURADO 1,405,000.00 1,120,000.00 835,000.00 550,000.00 265,000.00
PRIMA ANUAL 4,215.00 3,360.00 2,595 1,650.00 795.00
ANEXO # 23
TABLA DE AMORTIZACION DE PAGO A CAPITAL E INTERESES
EMPRESA: DELCARMEN
MONTO: ¢1,570,000.00 o $179,428.57
INTERES ANUAL: 7.25%
DURACION DEL PRESTAMO: 2 AÑOS
PAGOS TOTALES: 24
MONEDA: DÓLAR AMERICANO
PGO MENSUAL: ¢70,266.00 o $8,030.40
CUOTA FECHA DE PAGO CUOTA FIJA INTERESES ABONO A CAPITAL
SALDO DE CAPITAL
1 14/06/2001 8,030.40 534.60 7,495.80 179,428.57
2 16/07/2001 8,030.40 1,092.80 6,937.60 171,932.77
3 14/08/2001 8,030.40 950.33 7,080.07 164,995.17
4 13/09/2001 8,030.40 972.47 7,057.93 157,915.10
5 15/10/2001 8,030.40 928.76 7,101.64 150,857.17
6 14/11/2001 8,030.40 856.50 7,173.90 143,755.53
7 14/12/2001 8,030.40 813.90 7,216.50 136,581.63
SUB-TOTAL 56,212.80 6,149.36 50,063.44
8 14/01/2002 8,030.40 796.70 7,233.70 129,365.13
9 14/02/2002 8,030.40 752.06 7,278.34 122,131.43
10 14/03/2002 8,030.40 638.68 7,391.72 114,853.09
11 15/04/2002 8,030.40 683.20 7,347.20 107,461.37
12 14/05/2002 8,030.40 576.81 7,453.59 100,114.17
13 14/06/2002 8,030.40 570.71 7,459.79 92,660.58
14 15/07/2002 8,030.40 524.52 7,505.88 85,200.89
15 14/08/2002 8,030.40 462.90 7,567.50 77,695.01
16 16/09/2002 8,030.40 459.69 7,570.71 70,127.51
17 14/10/2002 8,030.40 348.04 7,682.36 62,556.80
18 14/11/2002 8,030.40 337.90 7,692.50 47,181.94
19 16/12/2002 8,030.40 299.84 7,730.56 39,451.38
SUB-TOTAL 112,425.60 6,451.05 89,913.85
20 14/01/2003 8,030.40 227.36 7,803.04 39,451.38
21 14/02/2003 8,030.40 194.99 7,835.41 31,648.34
22 14/03/2003 8,030.40 132.44 7,897.96 23,812.93
23 14/04/2003 8,030.40 97.96 7,932.44 15,914.97
24 14/05/2003 8,030.40 47.70 7,982.53 7,982.53
SUB-TOTAL 40,152.00 700.45 39,451.38
ANEXO # 24
DETERMINACION DE LOS FLUJOS NETOS DE EFECTIVO
CUENTA / AÑOS 2001 2002 2003 2004 2005
VENTAS 4,055,288.40 4,258,050.80 4,460,813.20 4,663,586.00 5,069,110.80
(-) COSTO DE VENTA 1,896,437.02 1,978,250.54 2,063,922.43 2,149,364.81 2,316,663.16
(=)UTILIDAD BRUTA 2,158,851.38 2,279,800.26 2,396,890.77 2,514,221.19 2,752,447.64
(-) GASTOS DE PROMOCION 51,873.80 0.00 0.00 0.00 0.00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACION 212,215.00 211,360.00 210,595.00 209,650.00 208,795.00
GASTOS DE VENTAS 135,501.16 139,273.76 150,073.76 154,019.16 168,764.36
GASTOS FINANCIEROS 53,806.90 56,446.77 6,128.93 0.00 0.00
(=)UTILIDAD DE OPERACIÓN 1,705,454.52 1,872,719.73 2,030,093.08 2,150,552.03 2,374,888.28
(-) RESERVA LEGAL 119,381.82 131,090.38 142,106.52 150,538.64 166,242.18
(-)IMPUESTO SOBRE LA RENTA 407,613.63 449,429.93 488,773.27 518,888.01 574,972.07
(=)UTILIDAD NETA 1,178,459.07 1,292,199.42 1,399,213.29 1,481,125.38 1,633,674.03
(+)DEPRECIACION 60,820.00 60,820.00 60,820.00 60,820.00 60,820.00
(-)PAGO A PRINCIPAL 438,055.10 786,745.31 345,199.57 0.00 0.00
(=)FLUJO NETO DE EFECTIVO 801,223.97 566,274.11 1,114,833.72 1,541,945.38 1,694,494.03
ANEXO # 25
ESTADO DE RESULTADO PARA EL PERIODO 2001 - 2005
CUENTA / AÑOS 2001 2002 2003 2004 2005
VENTAS 4,055,288.40 4,258,050.80 4,460,813.20 4,663,586.00 5,069,110.80
(-) COSTO DE VENTAS 1,896,437.02 1,978,250.54 2,063,922.43 2,149,364.81 2,316,663.16
(=) UTILIDAD BRUTA 2,158,851.38 2,279,800.26 2,396,890.77 2,514,221.19 2,752,447.64
(-) GASTOS DE PROMOCION 51,873.80 0.00 0.00 0.00 0.00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACION 212,215.00 211,360.00 210,595.00 209,650.00 208,795.00
GASTOS DE VENTA 135,501.16 139,273.76 150,073.76 154,019.16 168,764.36
GASTOS FINANCIEROS 53,806.90 56,446.77 6,129 0 0
(=) UTILIDAD DE OPERACIÓN 1,705,454.52 1,872,719.73 2,030,093.08 2,150,552.03 2,374,888.28
(-) RESERVA LEGAL
119,381.82 131,090.38 142,106.52 150,538.64 166,242.18
(-) IMPUESTO SOBRE LA RENTA 407,613.63 449,429.93 488,773.27 518,888.01 574,972.07
(=) UTILIDAD NETA 1,178,459.07 1,292,199.42 1,399,213.29 1,481,125.38 1,633,674.03
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