AG - UBA, Inf. Nº 357 /06
Inst. de
Hosp.. de Clínicas “José de San Martín” Ciudad
Universitaria
Colegio Nacional de
Buenos Aires
Universidad de Buenos Aires
AUDITORIA GENERAL
GESTION 2005
Facultad de Farmacia
y Bioquímica Fac. de Odontología Fac.
de Medicina
Fac.
Fac. s
Fac. de Derecho
Fac. de
Agronomía
Fac. de I
Fac. de
AAuuddiittoorrííaa GGeenneerraall UUBBAA IInnffoorrmmee ddee GGeessttiióónn –– AAññoo 22000055
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Indice Temas Pág.Nº
1. INTRODUCCIÓN
1.1. UN NUEVO ENFOQUE........................................................................................ 1 1.2. PRESENTACIÓN DE LA UAI ............................................................................. 2
2. OBJETIVOS 2.1. OBJETIVO BÁSICO ............................................................................................. 3 2.2. OBJETIVOS PARTICULARES ............................................................................ 4
3. UNIVERSO DE CONTROL ........................................................................... 6
4. AMBIENTE DE CONTROL ........................................................................... 7
5. ESTADO DE SITUACIÓN AG-UBA ............................................................ 12
6. RECURSOS HUMANOS 6.1. ORGANIGRAMA APROBADO .......................................................................... 14 6.2. ORGANIGRAMA VIGENTE .............................................................................. 15 6.3. EVOLUCIÓN DE LA DOTACIÓN ..................................................................... 17
7. PRINCIPALES ACTIVIDADES
7.1. ORIGEN ............................................................................................................... 18 7.2. DESARROLLO .................................................................................................... 19 7.3. PROCESO DEL OPERATIVO DE AUDITORIA ................................................. 20
8. RESULTADOS OBTENIDOS 8.1. INFORMES DE AUDITORÍA ............................................................................. 22
8.1.1. PRODUCTOS CON NUMERO DE ORDEN: CLASIFICACIÓN TEMÁTICA ..... 24 8.1.2. CLASIFICACIÓN TEMÁTICA DE RECOMENDACIONES ............................. 25 8.1.3. PRODUCTOS SIN NUMERO DE ORDEN ...................................................... 28
8.2. CONSOLIDACIÓN DE DEUDAS ....................................................................... 29 8.2.1. ORIGEN: JUDICIAL ..................................................................................... 29 8.2.2. ORIGEN: ADMINISTRATIVO........................................................................ 29
8.3. CONTROLES DE LEGALIDAD ......................................................................... 30 8.3.1. AUDITORÍAS DE JUICIOS ........................................................................... 30
8.3.2. PROCEDIMIENTOS DE CONTROL PERIÓDICOS ......................................... 32
9. PRINCIPALES LOGROS ...................................................................................... 33
10. ACTIVIDADES PROYECTADAS ....................................................................... 35
APÉNDICE
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11 .. 11 .. UU NN NN UU EE VV OO EE NN FF OO QQ UU EE
11 .. IINNTTRROODDUUCCCCIIOONN
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Normas de origen
Modalidad de
funcionamiento
Ley Nº 24.156 (art. 100)
UBA - Res.(R) Nrs. 395/ 93 y
712/94
Dependencia jerárquica
U. A. I. (Unidades de
Auditoría Interna)
A. G.- UBA (Auditoría General)
Sr. Rector - UBA
SIGEN
AAuuddiittoorrííaa GGeenneerraall
UUBBAA
AA pp aa rr tt ii rr dd ee ll aa LL ee yy 22 44 11 55 66 ,, dd ee AA dd mm ii nn ii ss tt rr aa cc ii óó nn FF ii nn aa nn cc ii ee rr aa yy dd ee ll oo ss
SS ii ss tt ee mm aa ss dd ee CC oo nn tt rr oo ll dd ee ll SS ee cc tt oo rr PP úú bb ll ii cc oo NN aa cc ii oo nn aa ll ,, ss ee ee ss tt aa bb ll ee cc ii óó uu nn
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11 .. 22 .. PP RR EE SS EE NN TT AA CC II OO NN DD EE LL AA UU AA II
Organismo de
Coordinación
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AUDITORIAAUDITORIAAUDITORIAGENERALGENERALGENERAL
UBAUBAUBA
OBJETIVOS
BASICOS PARTICULARES
22 .. OO BB JJ EETTII VV OO SS
22 .. 11 .. OO BB JJ EE TT II VV OO BB AA SS II CC OO
El objetivo principal de la Auditoría General, sujeto a los recursos
humanos y materiales disponibles, es brindar un servicio de apoyo a la
conducción de la Universidad de Buenos Aires, proporcionando
información oportuna, confiable e independiente, sobre el estado de
situación de los sistemas de control interno en particular y sobre la
confiabilidad del ambiente de control en general, recomendando la
implementación de medidas tendientes a lograr su permanente mejora.
BASICO
PARTICULARES
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22 .. 22 .. OO BB JJ EE TT II VV OO SS PP AA RR TT II CC UU LL AA RR EE SS
Revisar y evaluar los controles operacionales, contables, financieros y de
legalidad, implementados en las Unidades Académicas y demás
Dependencias.
Recomendar y fomentar la aplicación de normas de control interno, sugiriendo
además, procedimientos administrativos tendientes a mejorar los vigentes.
Promover la centralización normativa y las actividades de control en el
Rectorado y la descentralización operativa en las Unidades Académicas y
demás Dependencias.
Analizar la gestión de la Universidad en cuanto a la obtención y utilización de
fondos provenientes del financiamiento externo.
Verificar si los ingresos son percibidos y las erogaciones son efectuadas de
acuerdo con las normas legales y contables aplicables y a través de los niveles
presupuestarios correspondientes.
Promover la definición de aperturas programáticas en cada Unidad Académica
y Dependencia de la Universidad y la definición, formulación, ejecución y
control de metas físicas asociadas a programas.
Incentivar las actividades de control relacionadas con la formulación y
ejecución presupuestaria que realiza el Rectorado y cada una de las
Dependencias.
Verificar las registraciones y resguardo de los activos, e informar sobre los
actos que puedan ocasionar perjuicio al patrimonio de la Universidad.
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Continuar la evaluación de los circuitos administrativos de la gestión
académica que desarrolla la Universidad en sus distintas casas de estudios.
Evaluar los procedimientos administrativos vigentes en materia de
otorgamiento de títulos y certificados intermedios.
Realizar el relevamiento de los juicios en los cuales la Universidad actúe
como parte, a fin de evaluar la defensa de los Intereses de la UBA.
Participar en la revisión de los certificados de obras financiadas con recursos
provenientes del Tesoro Nacional –Ministerio de Planificación Federal e
Inversión Pública – sujeto a la provisión de los recursos humanos necesarios
para ejercer el control a nuestro cargo.
Emitir observaciones y efectuar recomendaciones a las distintas Dependencias.
Controlar la efectiva implementación de las recomendaciones realizadas y
evaluar las dificultades para instrumentar las no aplicadas.
Concientizar acerca de la necesidad de la constitución de un Comité de
Auditoría en cada Dependencia y/o la implantación de la red de control a
través de las Unidades de control de gestión, a fin de facilitar y activar la
implantación de las recomendaciones formuladas y promover la utilización
de un sistema de auto control de la gestión de las siguientes características:
DEFINICIÓN DEL PLAN ESTRATÉGICO
FORMULACIÓN DEL PLAN DE ACCION
DEFINICIÓN DE METAS FÍSICAS
FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO FINANCIERO
PLAN DE COMPRAS Y DE INGRESO DE PERSONAL
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
CONTROL DE OPERACIONES Y DE GESTIÓN
SISTEMA DE INFORMACIÓN PARA LA TOMA DE DECISIONES
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LLaa UUBBAA eessttáá eessttrruuccttuurraaddaa ddee mmaanneerraa ddeesscceennttrraalliizzaaddaa eenn mmaatteerriiaa ddee eejjeeccuucciióónn aaddmmiinniissttrraattiivvoo –– aaccaaddéémmiiccaa,, sseemmii ddeesscceennttrraalliizzaaddaa eenn eell ddiiccttaaddoo ddee ssuuss ppoollííttiiccaass yy cceennttrraalliizzaaddaa eenn mmaatteerriiaa ddee ccoonnttrrooll..
LLaa aaddmmiinniissttrraacciióónn cceennttrraall ddee llaa UUnniivveerrssiiddaadd,, ssee ddiivviiddee eenn ddooss óórrggaannooss,, uunnoo lleeggiissllaattiivvoo:: eell CCoonnsseejjoo SSuuppeerriioorr yy oottrroo eejjeeccuuttiivvoo:: eell RReeccttoorraaddoo..
RReessppeeccttoo aa llaa ddeeffiinniicciióónn ddee llaass ppoollííttiiccaass aaccaaddéémmiiccaass yy ddee ggoobbiieerrnnoo,, llaass FFaaccuullttaaddeess ccuueennttaann ccoonn uunn CCoonnsseejjoo DDiirreeccttiivvoo yy ppaarraalleellaammeennttee,, eell ccuueerrppoo eejjeeccuuttiivvoo rreepprreesseennttaaddoo eenn llaa ffiigguurraa ddeell DDeeccaannoo,, ccoommoo aauuttoorriiddaadd SSuuppeerriioorr..
UUNNIIVVEERRSSIIDDAADD DDEE
BBUUEENNOOSS AAIIRREESS
23 DEPENDENCIAS
UUBBAATTEECC (Organismo
de Cooperación
Técnica)
DDOOSSUUBBAA (Obra Social)
EEUUDDEEBBAA (Editorial
Universitaria)
33
HHOOSSPPIITTAALLEESS
RREECCTTOORRAADDOO
CCBBCC (Ciclo Básico
Común)
1133
UUNNIIDDAADDEESS AACCAADDEEMMIICCAASS
22
CCOOLLEEGGIIOOSS SSEECCUUNNDDAARRIIOOSS
33 .. UU NN II VV EERR SS OO DD EE CC OO NN TT RR OO LL
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- Las Dependencias no formulan evaluación de riesgos ni plan estratégico. - Si bien progresivamente se avanza en la formalización de las estructuras funcionales
y en la definición de misiones y funciones administrativas aún restan normalizar varias Dependencias y Unidades Académicas. Aún en aquellos casos de existir estructuras orgánicas aprobadas, es frecuente encontrar relaciones informales que prevalecen sobre las formales.
- Restan diseñar e implementar manuales de procedimientos administrativos, de
funciones, mapas de procesos, flujogramas e instructivos de trabajo.
Existe la preocupación por parte de algunas Dependencias que se orienta al diseño de Manuales o bien a la constitución de Unidades de Control de Gestión en cada una de ellas.
- En general, no existen métodos de trabajo eficientes ni planes de acción que
permitan identificar prioridades. - No se definen metas físicas ni indicadores de seguimiento sobre logro de objetivos. - Si bien existe la elaboración de algunas estadísticas por producción no existen
sistemas de información periódica para la toma de decisiones y evaluación de desvíos.
- El presupuesto y su ejecución no son optimizados como herramienta de gestión. - La consolidación del presupuesto de la Universidad emana de un proceso no
sistematizado de acumulación de las Unidades Académicas y Dependencias que no aseguran la integridad de la información.
- Si bien la Universidad de Buenos Aires posee una estructura descentralizada para
llevar adelante la gestión operativa, existen procesos que se tramitan en el Rectorado para todas las Unidades Académicas cuyas deficiencias se trasladan a todos los sectores que demandan de su cumplimiento en tiempo y forma.
44 .. AA MM BB II EENN TT EE DD EE CC OO NN TT RR OO LL
PP RR II NN CC II PP AA LL EE SS CC AA RR AA CC TT EE RR II SS TT II CC AA SS
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-- SSoobbrree llaa FFoorrmmuullaacciióónn PPrreessuuppuueessttaarriiaa ddeell eejjeerrcciicciioo 22000066
- No se aplican mecanismos y procedimientos sistemáticos.
- La presentación del anteproyecto de presupuesto para el año 2006, ante la Secretaría de Políticas Universitarias dependiente del Ministerio de Educación Ciencia y Tecnología, se realizó fuera de término.
-- SSoobbrree llaa FFoorrmmuullaacciióónn eenn UUnniiddaaddeess AAccaaddéémmiiccaass yy DDeeppeennddeenncciiaass
- La mayoría no cuenta con una apertura programática definitiva.
- La mayoría de las Facultades no emitió la Resolución del Consejo Directivo aprobando la formulación de su presupuesto para el año 2006. Idéntica situación se presenta con los Directores de las Unidades Hospitalarias y los Rectores de los Colegios Secundarios.
- El monto total del Gasto Consolidado de los anteproyectos enviados por cada una de las Dependencias, de las Fuentes de Financiamiento 1.1. – Tesoro Nacional – y Financiamiento 1.2. – Recursos Propios”, difiere muy significativamente del incluido en la Resolución (C.S.) Nº 5402/05, de aprobación del anteproyecto de presupuesto para el año 2006 (art. 2).
- Algunas Dependencias tienen Resultado Financiero negativo, en la fuente de financiamiento 1.2. - Recursos Propios-. Cabe aclarar, que en la Resolución (C.S.) Nº 5402, no se incluyó el anexo con la apertura de los Recursos y Gastos de la Fuente de Financiamiento 1.2. de cada una de las Dependencias, siendo neutro el Resultado Financiero del Consolidado de la Universidad de la citada Fuente de Financiamiento.
-- RReellaacciioonnaaddoo ccoonn llaa eejjeeccuucciióónn pprreessuuppuueessttaarriiaa ddeell pprriimmeerr sseemmeessttrree 22000055
- Inconsistencias en la técnica presupuestaria: se observa resultado financiero negativo en la ejecución presupuestaria del devengado – presupuestario – de la cuenta de Ahorro, Inversión y Financiamiento de algunas Dependencias.
- Asignación presupuestaria de todas las fuentes de financiamiento: el Rectorado y Consejo Superior no emitió la Resolución de asignación de las partidas presupuestarias de la fuente de financiamiento 1.2; 1.3; 1.4 y 1.6. – , Recursos Propios, Recursos con afectación específica, Transferencias Internas, Economía de Ejercicios Anteriores, respectivamente– correspondiente a los ingresos y gastos.
- Ejecución presupuestaria: los incisos 1 y 3 – remuneraciones y servicios públicos – de la fuente de financiamiento 1.1 – Tesoro Nacional - son ejecutados en forma centralizada por la jurisdicción del Rectorado de la UBA.
- El monto ejecutado y registrado por la Contaduría General de Rectorado correspondiente
a los incisos 1 y 3, de la Fte. Fto. 1.1. – Tesoro Nacional – remuneraciones y servicios públicos –, no coinciden con los informados por el C.C.P. (Centro de Control Presupuestario) y la Dirección General de Programación y Gestión, respectivamente.
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-- RReevviissiióónn ddee llooss EEssttaaddooss CCoonnttaabblleess ccoorrrreessppoonnddiieenntteess aall eejjeerrcciicciioo 22000044
- La Contaduría General del Rectorado no efectúa pruebas selectivas para asegurar la integridad y razonabilidad de la información a consolidar suministrada por cada Dependencia.
- Existen diferencias entre las cifras expuestas en los diferentes Cuadros, Anexos, Estados Contables y Formularios.
- No existe un control de patrimonio confiable, evidenciándose graves observaciones en los Bienes de Uso e Inmuebles en lo relativo a incorporación, registración, asignación de responsables amortización, etc que impactan sobre la integridad, confiabilidad y razonabilidad de los valores expuestos en dichos rubros.
- No se incluye a DOSUBA en los Registros oficiales de la UBA, por lo tanto no se incorpora al Balance de la Universidad, afectando la integridad y confiabilidad de la información.
- Existen debilidades en los procedimientos empleados en las áreas de Movimiento de
Fondos, Recursos Propios, Recursos Humanos, Locación de Servicios, Viáticos y Estadías, Compras y Contrataciones, Cajas Chicas, Gestión de Alumnos, Patrimonio y Asuntos Legales. Asimismo, en algunas Dependencias se ha detectado la generación de recursos que no son percibidos a través de la Tesorería, por lo tanto no es posible asegurar la integridad de las registraciones.
- En general, las registraciones contables se realizan con el sistema de partida doble,
sin embargo, la información obtenida, no es del todo confiable como consecuencia de la vulnerabilidad de los datos fuentes coexistiendo con otros aplicativos sobre todo en Unidades Hospitalarias.
- El grado de actualización del sistema de información (comprende el registro de
SIPEFCO, registros contables y similares), como soporte documental de las transacciones efectuadas no da sustento a la confiabilidad y correcto registro de las mismas al ejercicio correspondiente.
- No existe suficiente cobertura de seguros en la mayoría de las dependencias. - Las Dependencias disponen de escasos recursos humanos capacitados para
desarrollar las tareas operativas y de control. - Existe carencia de planes de carreras y sistemas de evaluación de desempeño. - Se observa un escaso nivel de cumplimiento de la normativa vigente. Si bien existen
varios dictámenes de la Dirección General de Asuntos Jurídicos a favor de la autonomía y autarquía de la UBA, no se han implementado normativas internas que suplan a la vigente en el nivel de la Administración Central.
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- Se presentó a consideración del Rectorado y de los Sres. Decanos una propuesta
sobre la implementación de una red de control conformada por Unidades de Control de Gestión a constituirse en las diversas Unidades Académicas y Dependencias. Dicha propuesta aún no halló receptividad para su puesta en marcha.
- Las tareas desarrolladas por la Dirección General de Asuntos Jurídicos se estiman
satisfactorias para la defensa de los intereses de la Universidad. Cabe destacar que en los procesos judiciales más relevantes, la Universidad resultó vencedora.
- En los juicios de monto determinado, donde la UBA fue condenada, las sumas a
abonar resultaron menores a los montos originalmente pretendidos por los demandantes.
- No existe una reglamentación de la recepción de piezas judiciales en sede de la
Dirección General de Asuntos Jurídicos, - El área de Mesa de Entradas y Archivo, en general, no realiza el control de
circulación y del cumplimiento de los plazos de tramitación de los expedientes. - No se utiliza SSIIEETT ((SSiisstteemmaa IInntteeggrraaddoo ddee EExxppeeddiicciióónn ddee TTííttuullooss))
- Los dos servidores principales y los motores de bases de datos comparten los equipos con los servidores web.
- Algunas tablas de la base de datos carecen de una clave principal
- La documentación de desarrollo se encuentra parcialmente desactualizada ya que no se incorporan algunas modificaciones realizadas.
- En la documentación de mantenimiento no se incluyen procedimientos detallados ante contingencias ni un registro de las últimas revisiones y/o actualizaciones al sistema operativo, motor de bases de datos, servidor web, configuraciones de hardware o de seguridad.
- En el área de sistemas de las Dependencias, en general es recurrente la falta de: dispositivos, como librerías de cintas (DAT/DLT) para la correcta realización de backup de los sistemas/equipos críticos; licencias de software y de baterías (UPS) que permitan el correcto apagado de los servidores en tiempo y forma, ante un corte de energía; planes de contingencia, control de extracción de componentes (discos, cd, memorias, etc), dispositivos de firewalls para el control y protección de ingresos intencionales a la red de las dependencias por parte de “hackers” y/o el correcto acondicionamiento de los recintos destinados a albergar los servidores.
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EExxiissttee uunn ddéébbiill
ssiisstteemmaa ddee ccoonnttrrooll iinntteerrnnoo
LLaa iinnffoorrmmaacciióónn qquuee ggeenneerraann llaass DDeeppeennddeenncciiaass nnoo ccuummppllee ccoonn llooss rreeqquuiissiittooss bbáássiiccooss ddee::
- Utilidad -
Confiabilidad - Identificación -
Objetividad - Oportunidad -
Verificabilidad - Representatividad -
Homogeneidad - Verosimilitud -
Racionalidad
IMPACTO
LLaass ddeeffiicciieenncciiaass
eexxppuueessttaass aauummeennttaann eell rriieessggoo iinnhheerreennttee ddee
ccaaddaa sseeccttoorr,, sseennssiibbiilliizzaann llaa aaccttiivviiddaadd ddee llaa
aauuddiittoorriiaa mmooddiiffiiccaannddoo ssuu aallccaannccee,, llaa
ooppoorrttuunniiddaadd ddee ssuu aapplliiccaacciióónn yy llooss
rreessuullttaaddooss aa oobbtteenneerr.. Es necesario convocar
a las Autoridades de la UBA a fin de propiciar una EFECTIVA mejora
en el ambiente de control imperante
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- Si bien en el año 2004 se había logrado una dotación de 21 personas (91%
de la estructura aprobada), al 31 de diciembre de 2005 la dotación real se
redujo a 18 personas lo que equivale al 78 % de dicha estructura.
Dicha situación radica en las escalas retributivas vigentes que no se
hallan acordes con las exigencias para el desempeño del cargo. Prueba de
ello son las escalas vigentes en el Sector Público bajo el marco del
SINAPA para iguales funciones y responsabilidades.
Durante el año 2006, esta tendencia continua lo que impactará en la
oportunidad y cumplimiento de la planificación realizada en base a una
dotación de 20 personas.
Se continuó con el plan de capacitación como por ejemplo:
- Becas para supervisores relacionada con la Carrera de Especialización en
Administración Financiera del Sector Público (posgrado acreditado y
catalogado “B” por la CONEAU, adscrito por la Fac. de Ciencias
Económicas y la Asociación Argentina de Presupuesto y
Administración),
- Otros Cursos, como:
- REG. DE CONTRATACIONES DE LA APN - MÓDULO NORMATIVA AVANZADA – PROGR. 2005 - LA CUENTA DE INVERSION UNA CUESTION DE TODOS
- SEGUIMIENTO Y EVALUACION DE POLITICAS PUBLICAS
55 .. EE SS TT AA DD OO DD EE SS II TT UU AA CC II OO NN AA GG -- UU BB AA
AAuuddiittoorrííaa GGeenneerraall UUBBAA IInnffoorrmmee ddee GGeessttiióónn –– AAññoo 22000055
AG - UBA, Inf. Nº 357/06 13
La AG-UBA cuenta con el “Manual de Procedimientos de Auditoría de la
AG-UBA” (aprobado por el Sr. Rector de la UBA), el que está publicado
en la página web de la Universidad.
Desde mediados del año 2004, la Auditoria presenta a través de la página
web de la UBA los informes emitidos así como también los descargos del
Auditado y los comentarios que la AG-UBA hace sobre los mismos.
Durante la ejecución de los operativos se emplea el software ACL como
herramienta de auditoria asistida por computadora,
Si bien se adquirió la licencia de ACL (herramienta de auditoría asistida
por computadora) para monousuario, AG-UBA requiere de equipos
portátiles (laptops) que harían más eficiente nuestra gestión.
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EE ll 55 dd ee jj uu ll ii oo dd ee 11 99 99 44 ,, aa tt rr aa vv éé ss dd ee ll aa RR ee ss oo ll uu cc ii óó nn (( RR )) NN ºº 77 11 22 // 99 44 ff uu ee
aa pp rr oo bb aa dd aa ll aa ee ss tt rr uu cc tt uu rr aa dd ee ll aa AA uu dd ii tt oo rr íí aa GG ee nn ee rr aa ll ll aa cc uu aa ll cc oo nn ss tt aa dd ee
22 33 pp uu ee ss tt oo ss oo rr gg aa nn ii zz aa dd oo ss ee nn tt rr ee ss ee ss pp ee cc ii aa ll ii dd aa dd ee ss ::
UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES AUDITORIA GENERAL
66 .. 11 .. OO RR GG AA NN II GG RR AA MM AA AA PP RR OO BB AA DD OO
66 .. RR EE CC UU RR SS OO SS HH UU MMAA NN OO SS
ENCARGADOENCARGADO ENCARGADO
EMPLEADO
EMPLEADO
EMPLEADO
EMPLEADO
EMPLEADO
EMPLEADO
EMPLEADO
EMPLEADO
EMPLEADO
EMPLEADO
SECRETARIA
ENCARGADO
JEFE DE
EQUIPO
SUPERVISORAUDITORIAOPERATIVA
JEFEDE
EQUIPO
SUPERVISORAUDITORIA
CONT.Y PATRIM.
SUPERVISORAUDITORIA
LEGAL
AUDITORADJUNTO
AUDITORGENERAL
EMPLEADO
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15
EE ll pp rr oo gg rr ee ss ii vv oo aa vv aa nn ccee hh aa cc ii aa ll aa ee jj ee cc uu cc ii óó nn dd ee oo pp ee rr aa tt ii vv oo ss dd ee aa uu dd ii tt oo rr íí aa ss ii nn tt ee gg rr aa ll ee ss dd ee rr ii vv óó ee nn ll aa pp rr ee ss ee nn tt ee ee ss tt rr uu cc tt uu rr aa oo rr gg áá nnii cc aa ::
Organigrama de la Auditoría General,
vigente al 31 de diciembre de 2005
66 .. 22 .. OO RR GG AA NN II GG RR AA MM AA VV II GG EE NN TT EE
Auditor General
Supervisor de Auditoría
Secretaria
Empleado
Auditor Adjunto
Supervisor de Auditoría
Empleado Empleado Empleado
Supervisor de Auditoría
Supervisor Jurídico
Auditor de Sistemas
Empleado
Supervisor de Consolidación
Empleado Empleado Empleado
Empleado
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16
LL aa ff oo rr mm aa cc ii óó nn aa ccaa dd éé mm ii ccaa dd ee ll oo ss aa gg ee nn tt ee ss qq uu ee pp rr ee ss tt aa nn ss ee rr vv ii cc ii oo ss ee nn ll aa UU AA II ,, rr ee ss pp oo nn dd ee aa ll ss ii gg uu ii ee nn tt ee dd ee tt aa ll ll ee ::
Area Cargo Cantidad Titulo de Grado
Auditor General 1 Contador Público Dirección
Auditor Adjunto 1 Contador Público
Auditorías Integrales Supervisores de Auditoría 3 2 Contadores Públicos y 1 Lic. en Administración, Especialista en Administración Financiera del Sector Público
Auditorías Legales Supervisor Jurídico 1 Abogado
Auditorias Contables Supervisor de Consolidaciones
1 Contador Público y Especialista en Administración Financiera del Sector Público
Auditorías de Sistemas Supervisor de Sistemas Informáticos
1 MCP – Microsoft Id. 2441818
Empleado 1 Abogado
Empleados 4 Contadores Públicos, 2 estudiantes de la Carrera de Especialización en Administración Financiera del Sector Público
Auditorias Integrales, Legales y Contables
Empleados 4 Estudiante de C. Económicas
Mesa de Entradas y Administración
Secretaria Administrativa 1 Estudiante de la Carrera Calígrafo Público
TOTAL AGENTES 18
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66 .. 33 .. EE VV OO LL UU CC II OO NN DD EE LL AA DD OO TT AA CC II OO NN
EEvvoolluucciióónn ddee llaa ddoottaacciióónn ddeessddee eell 11ºº ddee eenneerroo aall 3311 ddee ddiicciieemmbbrree ddee 22000055
2118
23
Dotación Aprobada
Dotación RealPeríodo
Cantidadde
P ers onal
31/12/0501/01/05
2118
23
Dotación Aprobada
Dotación RealPeríodo
Cantidadde
P ers o nal
31/12/0501/01/05
Bajas, 7
Altas, 4
0
5
10
M ovimientos
Cantidad de Personal
Bajas, 7
Altas, 4
0
5
10
M ovimientos
Cantidad de Personal
AAllttaass yy bbaajjaass ooccuurrrriiddaass eenn eell ppeerrííooddoo 11ºº ddee eenneerroo aall 3311 ddee ddiicciieemmbbrree ddee 22000055
Auditoría General UBA Informe de Gestión – Año 2005
AG - UBA, Inf. Nº 357/06
18
AA cc tt ii vv ii dd aa dd ee ss dd ee ss aa rr rr oo ll ll aa dd aa ss pp oo rr ll aa AA uu dd ii tt oo rr íí aa GG ee nn ee rr aa ll dd ee ll aa UU BB AA ::
PP rr ii nn cc ii pp aa ll ee ss ccee nn tt rr oo ss dd ee oo rr ii gg ee nn
Denuncias
Solicitud expresa
del Señor Rector
Necesidades de las máximas
autoridades de las
Dependencias
Plan de trabajo anual,
aprobado por Sr. Rector y la
SIGEN Requerimientos
de la SIGEN
77 .. 11 .. OO RR II GG EE NN
77 .. PP RR II NN CC II PP AA LL EE SS AA CC TT II VV II DD AA DD EE SS
Auditoría General UBA Informe de Gestión – Año 2005
AG - UBA, Inf. Nº 357/06
19
77 .. 22 .. DD EE SS AA RR RR OO LL LL OO
Comunicar nuestros objetivos y funciones de control
Tomar conocimiento de las características
propias de cada una de las Dependencias y su estado de situación
Recordar las responsabilidades emergentes de
la Ley 24.156
Dar un servicio de apoyo a la organización
Auditorías de juicios
Investigación de denuncias
Procedimiento de control periódicos
Temas específicos originados en las
actividades de campo durante el
desarrollo de las Auditorías Integrales
Requerimientos Rector/ Sigen
DDEESSAARRRROOLLLLOO
Judicial
Administrativo Individual
Administrativo Global
Procedimiento de control periódicos
Entrevistas con las máximas autoridades
de cada Dependencia, a fin de:
Controles de legalidad
Revisión contable y de legalidad de los
procedimientos empleados por la Universidad en la determinación de
deudas de origen:
Conocimiento de políticas, metas, objetivos y procedimientos administrativos
Relevamiento y evaluación del sistema de
control interno
Ejecución de procedimientos de auditoría
Formulación de observaciones y recomendaciones
Seguimiento de las recomendaciones
efectuadas
Comunicación fluida y feedback con los sectores auditados
Desarrollo de auditorías
Auditoría General UBA Informe de Gestión – Año 2005
AG - UBA, Inf. Nº 357/06
20
ANALISIS MACRO DE LA DEPENDENCIA CONOCIMIENTO INICIAL
PLAN DE REVISIÓN PRELIMINAR
PLANEAMIENTO DIAGNOSTICO GENERAL Y PLAN DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORÍA
EJECUCION DE PRUEBAS Y HALLAZGOS DE EVIDENCIAS EJECUCION
ANALISIS Y PRESENTACIÓN DE RESULTADOS
INFORME DE AUDITORIA OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONFECCIÓN
APROBACION DEL INFORME DE AUDITORIA DEL REMISIÓN A LA ENTIDAD AUDITADA INFORME
SEGUIMIENTO DE LAS MEDIDAS CORRECTIVAS SEGUIMIENTO
FF aa ss ee ss yy EE tt aa pp aa ss dd ee ll oo ss oo pp ee rr aa tt ii vv oo ss aa pp ll ii ccaa dd oo ss pp oo rr ll aa AA GG -- UU BB AA
77 .. 33 .. PP RR OO CC EE SS OO DD EE LL OO PP EE RR AA TT II VV OO DD EE AA UU DD II TT OO RR II AA
Auditoría General UBA Informe de Gestión – Año 2005
AG - UBA, Inf. Nº 357/06
21
DD ii vv ee rr ss oo ss gg rr uu pp oo ss dd ee rr ee ss uu ll tt aa dd oo ss oo bb tt ee nn ii dd oo ss
IINNFFOORRMMEESS DDEE AAUUDDIITTOORRÍÍAA
88 .. RR EE SS UU LL TT AA DD OO SS OO BB TT EENN II DD OO SS
Planificación, programación,
evaluación y monitoreo de los trabajos de auditoría
Revisión del ambiente de control, de procedimientos administrativos, controles internos y de legalidad
Análisis de la gestión de la AG-UBA; elaboración de
indicadores
Seguimiento
de Recomendaciones
Revisión de expedientes de
consolidación de deuda
Respuestas a requerimientos de diverso origen
Auditoría General UBA Informe de Gestión – Año 2005
AG - UBA, Inf. Nº 357/06
22
RR ee aa ll ii zz aa dd oo ss ll oo ss pp rr oo yy ee cc tt oo ss dd ee aa uu dd ii tt oo rr ii aa cc oo rr rr ee ss pp oo nn dd ii ee nn tt ee ss aa ll oo ss
gg rr uu pp oo ss AA uu dd ii tt oo rr ii aa ss II nn tt ee gg rr aa ll ee ss ,, EE ss pp ee cc íí ff ii cc aa ss yy RR ee qq uu ee rr ii mm ii ee nn tt oo ss
EE ss pp ee cc ii aa ll ee ss ,, ss ee gg úú nn ee ll PP ll aa nn ee aa mm ii ee nn tt oo 22 00 00 55 ,, ll aa mm aa yy oo rr íí aa dd ee ll oo ss
rr ee ss uu ll tt aa dd oo ss oo bb tt ee nn ii dd oo ss ss ee pp ll aa ss mm aa nn aa tt rr aa vv éé ss dd ee ll aa ee mm ii ss ii óó nn dd ee ii nn ff oo rr mm ee ss
dd ee aa uu dd ii tt oo rr íí aa ccoo nn uu nn nn úú mm ee rr oo dd ee oo rr dd ee nn ..
AA ss ii mm ii ss mm oo ,, aa tt rr aa vv éé ss dd ee 77 ii nn ff oo rr mm ee ss dd ee aa uu dd ii tt oo rr íí aa ss ii nn nn úú mm ee rr oo dd ee
oo rr dd ee nn ,, ss ee ee xx pp oo nn ee nn aa nn uu aa ll mm ee nn tt ee :: ee ll PP ll aa nn ee aa mm ii ee nntt oo ,, ll aa vv ee rr ss ii óó nn
pp rr ee ll ii mm ii nn aa rr dd ee ll aa EE vv aa ll uu aa cc ii óó nn dd ee ll SS ii ss tt ee mm aa dd ee CC oo nntt rr oo ll II nn tt ee rr nn oo 22 00 00 44
ii mm pp ee rr aa nn tt ee ee nn ll aa UU BB AA yy 55 ii nn ff oo rr mm ee ss ss oo bb rr ee cc ee rr tt ii ff ii cc aa dd oo ss dd ee oo bb rr aa pp oo rr ll aa
rr ee mm oo dd ee ll aa cc ii óó nn dd ee ll aa nn uu ee vv aa SS ee dd ee dd ee ll aa FF aa cc .. dd ee CC ii ee nn cc ii aa ss SS oo cc ii aa ll ee ss ..
EE nn tt oo dd oo ss ll oo ss cc aa ss oo ss tt uu vv ii ee rr oo nn cc oo mm oo dd ee ss tt ii nnaa tt aa rr ii oo ss :: ee ll UU SS UU AA RR II OO ,, ee ll SS rr ..
RR EE CC TT OO RR yy ll aa SS II GG EE NN ,, ss ee gg úú nn cc oo rr rr ee ss pp oo nndd aa
LL aa mm oo dd aa ll ii dd aa dd dd ee ee dd ii cc ii óó nn pp rr ee tt ee nn dd ee ll oo gg rr aa rr uu nn aa dd ii ss tt rr ii bb uu cc ii óó nn rr áá pp ii dd aa yy
áá gg ii ll pp oo rr pp aa rr tt ee dd ee ll DD ee cc aa nn oo oo DD ii rr ee cc tt oo rr dd ee ll aa DDee pp ee nndd ee nn cc ii aa hh aa cc ii aa ee ll
ss ee cc tt oo rr aa uu dd ii tt aa dd oo pp aa rr aa qq uu ee pp rr oo cc ee dd aa aa ii mm pp ll ee mm ee nn tt aa rr ll aa ss
rr ee ccoo mm ee nn dd aa cc ii oo nnee ss ee ff ee cc tt uu aa dd aa ss .. EE nn tt aa ll ss ee nntt ii dd oo rr ee ss pp oo nndd ee aa ll aa ss
ss ii gg uu ii ee nn tt ee ss ccaa rr aa cc tt ee rr íí ss tt ii ccaa ss ::
-- UU nn ii nn ff oo rr mm ee ““ ee xx tt ee nn ss oo ”” qq uu ee cc oo nn tt ii ee nn ee oo bb jj ee tt oo yy oo bb jj ee tt ii vv oo ,, aa ll cc aa nn cc ee ,, pp rr oo cc ee dd ii mm ii ee nn tt oo ss ,, oo bb ss ee rr vv aa cc ii oo nn ee ss yy rr ee cc oo mm ee nn dd aa cc ii oo nn ee ss ss oo bb rr ee ee ll ss ii ss tt ee mm aa dd ee cc oo nn tt rr oo ll ii nn tt ee rr nn oo yy ll aa ss oo bb ss ee rr vv aa cc ii oo nn ee ss yy rr ee cc oo mm ee nn dd aa cc ii oo nn ee ss gg ee nn ee rr aa ll ee ss ss oo bb rr ee cc aa dd aa uu nn oo dd ee ll oo ss cc oo mm pp oo nn ee nn tt ee ss oo pp rr oo cc ee dd ii mm ii ee nn tt oo ss aa uu dd ii tt aa dd oo ss ,, ss ee gg uu ii mm ii ee nn tt oo dd ee ll aa ss rr ee cc oo mm ee nn dd aa cc ii oo nn ee ss ,, dd ee ss cc aa rr gg oo ss dd ee ll aa uu dd ii tt aa dd oo ,, oo pp ii nn ii óó nn dd ee ll aa uu dd ii tt oo rr ,, ee tt cc ..
-- UU nn ii nn ff oo rr mm ee oo AA nn ee xx oo aa nn aa ll íí tt ii cc oo ,, qq uu ee pp oo rr cc aa dd aa cc oo mm pp oo nn ee nn tt ee oo pp rr oo cc ee dd ii mm ii ee nn tt oo aa uu dd ii tt aa dd oo dd ee tt aa ll ll aa ll aa ss oo bb ss ee rr vv aa cc ii oo nn ee ss ,, cc oo nn ss ee cc uu ee nn cc ii aa ss yy rr ee cc oo mm ee nn dd aa cc ii oo nn ee ss qq uu ee ee ss ee ll qq uu ee ll aa aa uu tt oo rr ii dd aa dd mm áá xx ii mm aa dd ee ll aa DD ee pp ee nn dd ee nn cc ii aa rr ee mm ii tt ee aa ll ss ee cc tt oo rr ii nn vv oo ll uu cc rr aa dd oo ..
88 .. 11 .. II NN FF OO RR MM EE SS DD EE AA UU DD II TT OO RR II AA
Auditoría General UBA Informe de Gestión – Año 2005
AG - UBA, Inf. Nº 357/06
23
EE nn ll oo ss ii nn ff oo rr mm ee ss ,, dd ee nn tt rr oo dd ee ll aa pp aa rr tt aa dd oo ““ OO pp ii nn ii óó nn dd ee ll AA uu dd ii tt aa dd oo ”” ,, ss ee
ee ss tt aa bb ll ee cc ee uu nn pp ll aa zz oo pp aa rr aa qq uu ee ll aa DDee pp ee nn dd ee nn cc ii aa ,, uu nn aa vv ee zz rr ee cc ii bb ii dd oo ss ll oo ss
cc oo mm ee nn tt aa rr ii oo ss dd ee ll aa AA GG UU BB AA ss oo bb rr ee ss uu dd ee ss cc aa rr gg oo ,, ee ll ee vv ee uu nn pp ll aa nn dd ee
rr ee mm ee dd ii aa cc ii óó nn dd ee ll aa ss oo bb ss ee rr vv aa cc ii oo nnee ss dd ee tt ee cc tt aa dd aa ss .. EE ll cc uu mm pp ll ii mm ii ee nn tt oo dd ee
dd ii cc hh oo pp ll aa nn ee ss mm oo tt ii vv oo dd ee ss ee gg uu ii mm ii ee nn tt oo ee nn ll aa aa uu dd ii tt oo rr íí aa ss ii gg uu ii ee nn tt ee ..
LL oo ss ii nn ff oo rr mm ee ss cc oo mm oo ee ll dd ee ss cc aa rr gg oo qq uu ee pp rr oo dd uu zz ccaa ee ll aa uu dd ii tt aa dd oo yy ee ll
aa nn áá ll ii ss ii ss dd ee ll mm ii ss mm oo pp oo rr pp aa rr tt ee dd ee ee ss tt aa AA GG -- UU BB AA ss oo nn pp uu bb ll ii ccaa dd oo ss ee nn ll aa
pp áá gg ii nnaa WW ee bb dd ee ll aa UU nn ii vv ee rr ss ii dd aa dd ..
DDee ee ss tt aa ff oo rr mm aa ,, aa rr rr ii bb aa mm oo ss aa ll 33 11 dd ee dd ii cc ii ee mm bb rr ee dd ee 22 00 00 55 ,, cc oo nn ll aa ee mm ii ss ii óó nn
dd ee 99 88 ii nnff oo rr mm ee ss ccoo nn nn úú mm ee rr oo yy 77 ii nnff oo rr mm ee ss ss ii nn nn úú mm ee rr oo .. II nn cc ll uu yy éé nndd oo ss ee
ee nn ll oo ss pp rr ii mm ee rr oo ss 66 44 ii nnff oo rr mm ee ss dd ee vv ee rr ii ff ii ccaa cc ii óó nn yy ccoo nn ss oo ll ii dd aa cc ii óó nn dd ee
dd ee uu dd aa ss ll oo ss cc uu aa ll ee ss ss ee cc oo nnss ii dd ee rr aa nn cc oo mm oo pp rr oo dd uu cc tt oo tt ee rr mm ii nn aa dd oo ,, ee ss dd ee cc ii rr
qq uu ee nn oo ss ee hhaa nn cc oo mm pp uu tt aa dd oo ll aa ss aa cc tt uu aa cc ii oo nn ee ss pp oo rr ll aa ss qq uu ee ss ee ss oo ll ii cc ii tt aa bb aa nn
cc oo rr rr ee cc cc ii oo nn ee ss yy // oo aa mm pp ll ii aa cc ii oo nnee ss dd ee ii nn ff oo rr mm aa cc ii óó nn ..
Auditoría General UBA Informe de Gestión – Año 2005
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24
RR ee ss uu ll tt aa dd oo ss oo bb tt ee nn ii dd oo ss ee nn ee ll tt rr aa nn ss cc uu rr ss oo dd ee ll aa ññ oo 22 00 00 55 ,, cc ll aa ss ii ff ii cc aa dd oo ss ee nn
ff uu nn cc ii óó nn aa ll oo ss oo bb jj ee tt ii vv oo ss qq uu ee ll ee ss dd ii ee rr oo nn oo rr ii gg ee nn ::
En el período 2005 se emitieron los informes de Auditoría Nrs. 320 al 353
y los informes de Proced. de verificación de deudas del Hosp. Clínicas “José de San Martín” Nrs. 25 al 64, de Consolidación de deudas Judiciales Nrs. 162 a 175 y Administrativas Nrs. 27 a 36
88 .. 11 .. 11 .. PP RR OO DD UU CC TT OO SS CC OO NN NN UU MM EE RR OO DD EE OO RR DD EE NN :: CC LL AA SS II FF II CC AA CC II OO NN TT EE MM AA TT II CC AA
65 %
35 %
98 Inform es
(64 inform es)
(34 inform es)
Procedimientos de verificación de deudas
Desarrollo deAuditorías
(14 info.)
(3 inf.) Inv. solicitadas por el Sr. Rector
Solicitudes de Sigen38 %(13 inf.)
A ctividades de Cierre de
(3 inf.)
9 %9 %
Form. y Ejec.Presupuesto
A uditorias integrales, cont., operativas y legales
3 %
41 %
(1 inf.)
34 Informes
64 Informes
ConsolidaciónAdministrativa
Consolidación Judicial
Deuda Hospital de Clínicas"José de San Martín"
22 %(14 inf.)
16 %(10 inf.)16 %
(10 inf.)
Auditoría General UBA Informe de Gestión – Año 2005
AG - UBA, Inf. Nº 357/06
25
Ranking de las principales recomendaciones clasificadas por agrupamientos
temáticos:
CLASIFICACION TEMÁTICA
Elaboración de organigramas, manuales e instructivos de trabajo y la correcta implementación de procedimientos administrativos 523 49 %
Cumplimiento de normativa vigente 239 22 %
Registración oportuna y confiable información 146 14 %
Optimización de la gestión informática 55 5%
Integridad en la documentación y archivos 34 3%
Correcta formulación y ejecución presupuestaria 29 3%
Otras 26 2%
Aplicación de controles por oposición 16 1%
Implementación de un correcto manejo de fondos 7 1%
Adecuada actuación procesal en juicios 2 0%
TOTAL DE RECOMENDACIONES 1077 100%
OO rr ii gg ii nn aa dd aa ss ee nn ll oo ss 33 44 ii nn ff oo rr mm ee ss dd ee aa uu dd ii tt oo rr ii aa
88 .. 11 .. 22 .. CC LL AA SS II FF II CC AA CC II OO NN TT EE MM AA TT II CC AA DD EE RR EE CC OO MM EE NN DD AA CC II OO NN EE SS
Auditoría General UBA Informe de Gestión – Año 2005
AG - UBA, Inf. Nº 357/06
26
RR aa nn kk ii nn gg dd ee ll oo ss cc ii rr cc uu ii tt oo ss gg ee nn ee rr aa dd oo rr ee ss dd ee ll aa ss pp rr ii nn cc ii pp aa ll ee ss ff aa ll ee nn cc ii aa ss
dd ee tt ee cc tt aa dd aa ss pp oo rr ll aa AA GG -- UU BB AA
CIRCUITOS CRITICOS
Movimientos de Fondos 154 14% Compras y Contrataciones 153 14% Recursos Humanos 124 12% Estructura de ambiente y sistema de control interno 81 8% Patrimonio 68 6% Concesiones y/o Permisos de Uso Vigentes 68 6% Área Legal 59 5% Convenios de Intercambio Académico y Científico 58 5% Locación de Servicios y Obra 55 5% Sistemas Informáticos 53 5% Ingresos Fuente de Financiamiento 12 50 5% Formulación y Ejecución Presupuestaria 50 5% Cajas Chicas y Fondos Rotatorios 39 4% Administrativo de la Gestión Académica 26 2% Otros Egresos 13 1% Cuenta de Inversión UBA 11 1% Inventario de Bienes de Cambio 8 1% Instituciones Vinculadas 4 0% Servicios Públicos 3 0% TOTAL DE RECOMENDACIONES 1.077
EE ss tt oo ss cc ii rr cc uu ii tt oo ss ee ss tt áá nn tt rr aa tt aa dd oo ss aa tt rr aa vv éé ss dd ee ll oo ss
33 44 ii nnff oo rr mm ee ss dd ee aa uu dd ii tt oo rr ii aa
Auditoría General UBA Informe de Gestión – Año 2005
AG - UBA, Inf. Nº 357/06
27
A nivel macro los circuitos de mayores riesgos se concentran en los siguientes
temas:
CIRCUITOS CRITICOS Ingresos 176 16% Egresos 260 24% Movimientos de Fondos 154 14% Recursos Humanos 124 12% Estructura de ambiente y sistema de control interno 84 8% Patrimonio 68 6% Área Legal 59 5% Sistemas Informáticos 53 5% Formulación y Ejecución Presupuestaria 50 5% Administrativo de la Gestión Académica (Grado y Psgrado) 26 2% Becas 12 1% Cuenta de Inversión UBA 11 1% TOTAL DE RECOMENDACIONES 1.077
Auditoría General UBA Informe de Gestión – Año 2005
AG - UBA, Inf. Nº 357/06
28
EEllaabboorraaddooss ddeessddee 11999944,,
rreessppoonnddii eennddoo aa rreeqquueerr iimmiieennttooss yy
ccoonnssuull ttaass ddee dd ii vveerrssooss oorr ííggeenneess ..
Entre otros se responde a pedidos
del Sr. Rector y de las autoridades
de las diferentes Dependencias, de
la Sigen, de la Asesoría Fiscal, etc.
88 .. 11 .. 33 .. PP RR OO DD UU CC TT OO SS SS II NN NN UU MM EE RR OO DD EE OO RR DD EE NN
Gestión AG-UBA
Planeamiento Actividades Ejercicio
2006 de AG-UBA
Consultas
Varias
Preliminar Ambiente de Control 2004
de la UBA
Preliminar Ambiente de Control 2004
de la UBA
AAuuddiittoorrííaa GGeenneerraall UUBBAA IInnffoorrmmee ddee GGeessttiióónn –– AAññoo 22000055
AG - UBA, Inf. Nº 357/06
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88 .. 22 .. 11 .. OO RR II GG EE NN :: JJ UU DD II CC II AA LL
88 .. 22 .. CC OO NN SS OO LL II DD AA CC II OO NN DD EE DD EE UU DD AA SS
88 .. 22 .. 22 .. OO RR II GG EE NN AA DD MM II NN II SS TT RR AA TT II VV OO
37 %
30 %
19 %
14 %SIGEN
Consolidadospor MEyOSP
Rector
Observados
53 %
37 %10 %
Consolidadospor MEyOSP
Sigen
Observados (enUniversidad)
AA cc tt uu aa cc ii oo nn ee ss
ii nn gg rr ee ss aa dd aa ss aa ll aa
AA uu dd ii tt oo rr íí aa
(( ii nn cc ll uu ii dd aa ss ll aa ss
ii nn cc oo rr pp oo rr aa dd aa ss
cc oo nn
aa nn tt ee rr ii oo rr ii dd aa dd aa ll
aa ññ oo 22 00 00 55 yy qq uu ee
rr ee ii nn gg rr ee ss aa rr oo nn
pp aa rr aa cc oo nn tt ii nn uu aa rr
ss uu tt rr aa mm ii tt aa cc ii óó nn
hh aa bb ii tt uu aa ll )) ..
Auditoría General UBA Informe de Gestión – Año 2005
AG - UBA, Inf. Nº 357/06 30
LL aa UU BB AA ee ss pp aa rr tt ee aa cc tt oo rr aa oo dd ee mm aa nn dd aa dd aa ,, ee nn ll oo ss dd ii ss tt ii nn tt oo ss ff uu ee rr oo ss yy
jj uu rr ii ss dd ii cc cc ii oo nn ee ss ,, ee nn 55 22 88 cc aa uu ss aa ss ::
Juicios como Actora 56
Juicios como Demandada 472
Total 528
UU nnaa pp aa rr tt ee dd ee ll oo ss pp rr oo ccee ss oo ss jj uu dd ii cc ii aa ll ee ss ss oo nn ll ll ee vv aa dd oo ss pp oo rr dd ii vv ee rr ss aa ss
dd ee pp ee nn dd ee nn cc ii aa ss oo pp rr oo ff ee ss ii oo nn aa ll ee ss cc oo nn tt rr aa tt aa dd oo ss ::
EE ss tt aa ss 55 22 88 cc aa uu ss aa ss ee ss tt áá nn cc oo nn ff oo rr mm aa dd aa ss dd ee ll aa ss ii gg uu ii ee nn tt ee ff oo rr mm aa ::
Montos Indeterminados
52 %
Total de Causas 528
Montos Determinados
48 %
Juicios llevados por……. Total %
DGAJ 335 63
Sec. Gral. 170 32
DOSUBA 11 2
Inst. Lanari 12 2
Total 528
100
88 .. 33 .. CC OO NN TT RR OO LL EE SS DD EE LL EE GG AA LL II DD AA DD
88 .. 33 .. 11 .. .. AA UU DD II TT OO RR II AA SS DD EE JJ UU II CC II OO SS
Auditoría General UBA Informe de Gestión – Año 2005
AG - UBA, Inf. Nº 357/06 31
Porcentaje de juicios disponibles
4 %
3 %
Total de Juicios: 528
( * ) Porcentaje no disponible en sede
j di i l
Porcentaje auditadosegún monto total
$ 26.427.890 70 %
Total de Juicios: $ 37.748.152
14%
3%
6%
9%
11%
16%
6%9%
11%9% 6%
Amparo Accidentes Cautelares Cobro de pesosConcurso Concurso Docente Contratos Daños y PerjuiciosDespido/empleo publico Responsabilidad Medica Otros
AA GG –– UU BB AA aa pp ll ii cc óó ss uu ss
pp rr oo cc ee dd ii mm ii ee nn tt oo ss dd ee
cc oo nn tt rr oo ll ss oo bb rr ee ee ll 77 00 %% dd ee
ll oo ss mm oo nn tt oo ss ee nn dd ii ss pp uu tt aa ..
LL oo qq uu ee ee qq uu ii vv aa ll ee aa 33 55 jj uu ii cc ii oo ss
aa nn aa ll ii zz aa dd oo ss ,, ee ss dd ee cc ii rr 77 %% dd ee ll
tt oo tt aa ll .. ( * ) Auditados en función a documentación obrante en poder del letrado responsable de su impulso.
EE ss tt oo ss 33 55 ccaa ss oo ss ,, pp rr ee ss ee nn tt aa nn ll aa ss ii gg uu ii ee nn tt ee dd ii ss tt rr ii bb uu cc ii óó nn tt ee mm áá tt ii ccaa
Auditoría General UBA Informe de Gestión – Año 2005
AG - UBA, Inf. Nº 357/06 32
Dec. 467/99 -- Informaciones Sumarias Dec. 1154/97 – Responsabilidad Patrimonial
de los Funcionarios Públicos
SS ee dd ee ss tt aa ccaa qq uu ee ll aa AA GG -- UU BB AA cc uu mm pp ll ii óó ,, ee nn ll aa mm ee dd ii dd aa qq uu ee ll aa ss
UU nnii dd aa dd ee ss AA cc aa dd éé mm ii cc aa ss yy DDee pp ee nn dd ee nn cc ii aa ss ll ee rr ee mm ii tt ii ee rr aa nn ll aa
ii nnff oo rr mm aa cc ii óó nn ,, cc oo nn ll aa RR ee ss .. (( SS GG NN )) NN ºº 11 99 22 // 00 22 "" DDee tt ee rr mm ii nn aa cc ii óó nn dd ee
PP ee rr jj uu ii cc ii oo FF ii ss ccaa ll cc oo nn rr ee ss pp oo nn ss aa bb ii ll ii dd aa dd PP aa tt rr ii mm oo nn ii aa ll dd ee AA gg ee nn tt ee ss
PP úú bb ll ii cc oo ss "" ..
88 .. 33 .. 22 .. PP RR OO CC EE DD II MM II EE NN TT OO SS DD EE CC OO NN TT RR OO LL PP EE RR II OO DD II CC OO SS
SIGEN84 %
Dec. 1154/9762 %UBA
16 %
Dec. 467/9938 %
SIGEN84 %
Dec. 1154/9762 %UBA
16 %
Dec. 467/9938 %
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33
Cumplimiento del planeamiento aprobado que previó la emisión de 23
informes.
Presentación en término, y conforme a los lineamientos impartidos por Sigen,
del Planeamiento de Auditoría para el Ejercicio 2006 el que, a diciembre de
2005, contó con la aprobación del Sr. Rector de la Universidad y la Sigen.
Publicación en la página web de la UBA del “Manual de procedimientos de
auditoría de la AG-UBA”, el que está siendo utilizado por los equipos de dicha
Unidad.
Empleo del software ACL como herramienta de auditoria asistida por
computadora, durante la ejecución de los operativos.
Acercamiento continuo con las autoridades de las Dependencias, a fin de
transmitir los problemas detectados, sugerir mejoras y atender inquietudes.
Afianzamiento de los vínculos de confianza y respeto mutuos, condiciones
indispensables para optimizar el resultado del trabajo del auditor.
Implementación de un esquema permanente de auditoría, en el ámbito de la
Secretaría de Hacienda y Administración del Rectorado, que permitió
visualizar oportunamente las necesidades como los desvíos producidos en la
operatoria financiera mensual. Para esta tarea, que superan las funciones
establecidas por la Ley Nº 24156, se cuenta con la autorización del Sr. Síndico
General de la Nación, quien la concedió por nota Sigen Nº 827/05.
99 .. PP RR II NN CC II PP AA LL EE SS LL OO GG RR OO SS
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34
La operativa se orientó principalmente sobre los siguientes componentes:
Ejecución presupuestaria.
Estado de situación de los fondos especiales.
Estado de situación de los fondos disponibles (cuentas bancarias e inversiones
líquidas).
Estado de situación y detalle del saldo de “memos de adelanto a proveedores” y del
origen de los fondos de los contratos de locación de obra o de servicios.
Continuación del proceso de elaboración e información de índices globales de
gestión por Dependencia, indicativos de relaciones útiles para la toma de
decisiones, en concordancia al requerimiento realizado posteriormente por
Sigen, para todas las Universidades, mediante nota N ° 168/03 – SJU “II”.
Las recomendaciones formuladas oportunamente a través de los informes de
auditoría, se han implementando gradualmente, habiéndose logrado en
promedio un 50 %. Dicho porcentaje es lineal, no pondera la relevancia de las
observaciones ni su impacto en el ambiente de control.
Dependencias con implantación mayor al promedio: 1. Escuela Superior de Comercio “Carlos Pellegrini” (61%)
2. Facultad de Ciencias Veterinarias (60%)
3. Facultad de Psicología (59%)
4. Colegio Nacional Buenos Aires (50%)
5. Facultad de Agronomía (50%)
Dependencias con menor porcentaje de implantación: 6. Facultad de Ciencias Sociales (48%)
7. Hospital de Clínicas “José de San Martín” (47%)
8. Instituto de Oncología Angel Roffo (43%)
9. Instituto de Investigaciones Médicas A Lanari (12%)
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35
Para eell aaññoo 22000066 ssee pprreevvéé llaa eejjeeccuucciióónn ddee 1122 pprrooyyeeccttooss ddee aauuddiittoorrííaass eessppeeccííffiiccaass,,
aaddeemmááss ddee ddaarr rreessppuueessttaa aa llooss ddiiffeerreenntteess rreeqquueerriimmiieennttooss eessppeecciiaalleess..
En la sseelleecccciióónn ddee llooss pprrooyyeeccttooss ssee ttuuvvoo eenn ccuueennttaa qquuee eell aaññoo pprróóxxiimmoo ssee lllleevvaarráánn
aa ccaabboo llaass eelleecccciioonneess ppaarraa eell ccaarrggoo ddee RReeccttoorr ddee llaa UUnniivveerrssiiddaadd,, hheecchhoo qquuee ppooddrrííaa
ooccaassiioonnaarr eell rreeccaammbbiioo ddee ttooddaass llaass aauuttoorriiddaaddeess ddeell RReeccttoorraaddoo,, iinncclluuiiddoo eell AAuuddiittoorr
GGeenneerraall..
EEnn ffuunncciióónn aa eelllloo,, eell ppllaanneeaammiieennttoo aapprroobbaaddoo ooppoorrttuunnaammeennttee,, eess uunn ppllaann ddee
aacccciióónn ssuuggeerriiddoo,, ttooddaa vveezz qquuee ffuuee eevvaalluuaaddoo ppoorr llaa aaccttuuaall aaddmmiinniissttrraacciióónn,, yy ssuu
eejjeeccuucciióónn ssee hhaallllaarráá ssuujjeettaa aa llaa ccoonnvvaalliiddaacciióónn ddee llaa pprróóxxiimmaa ggeessttiióónn..
AA lloo eexxppuueessttoo ssee ssuummaann ffaaccttoorreess ccoommoo llaass ccaarraacctteerrííssttiiccaass vvaarriiaabblleess ddeell ccoonntteexxttoo,,
ssuu pprroobblleemmááttiiccaa yy llaa nnoorrmmaattiivvaa eemmaannaaddaa ddee llooss ÓÓrrggaannooss ddee CCoonnttrrooll yy ddeell PPooddeerr
EEjjeeccuuttiivvoo NNaacciioonnaall,, qquuee ppooddrrííaann mmoottiivvaarr llaa mmooddiiffiiccaacciióónn ddeell PPllaanneeaammiieennttoo
aapprroobbaaddoo,, ssuussttiittuuyyeennddoo llaass aaccttiivviiddaaddeess pprrooyyeeccttaaddaass ppoorr oottrraass ddeessttiinnaaddaass aa
aatteennddeerr nnuueevvaass nneecceessiiddaaddeess ddee ccoonnttrrooll..
EEnnffaattiizzaarr eell mmaarrccoo iinntteeggrraaddoo ddee ccoonnttrrooll,, ppllaanntteeaaddoo ppoorr eell IInnffoorrmmee CCOOSSOO,, ccoommoo
uunn pprroocceessoo ccoonnssttiittuuiiddoo ppoorr uunnaa ccaaddeennaa ddee aacccciioonneess iinntteeggrraaddaass yy nnoo ccoommoo aacccciioonneess
aaiissllaaddaass..
11 00 .. AA CC TTII VV II DD AA DD EESS PP RR OO YY EE CC TTAA DD AA SS
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IInniicciiaarr,, eenn llaa mmeeddiiddaa ddee lloo ppoossiibbllee,, llaa aauuddiittoorrííaa ddee llaass áárreeaass ssuussttaannttiivvaass,, ccoonn eell
oobbjjeettoo ddee ssaattiissffaacceerr eell ccoommppoonneennttee ddee aauuddiittoorrííaa ddee ggeessttiióónn qquuee iinnccoorrppoorraa llaa RReess..
SSGGNN NNºº 115522//0022..
CCoonnttiinnuuaarr ccoonn llaa eellaabboorraacciióónn yy ddiiffuussiióónn ddee iinnddiiccaaddoorreess ddee ggeessttiióónn,, ccoommoo
hheerrrraammiieennttaa ddee uuttiilliiddaadd eenn eell pprroocceessoo ddeecciissoorriioo..
PPrroommoovveerr llaa rreeaalliizzaacciióónn ddee mmóódduullooss ddee ccaappaacciittaacciióónn,, tteennddiieenntteess aa mmeejjoorraarr eell
ddeesseemmppeeññoo ddeell ppeerrssoonnaall..
CCoonnttiinnuuaarr aaffiiaannzzaannddoo eell aacceerrccaammiieennttoo ccoonn eell uussuuaarriioo,, ppaarraa bbrriinnddaarr uunn sseerrvviicciioo ddee
aappooyyoo aa llaa ccoonndduucccciióónn..
AAccoommppaaññaarr yy aassiissttiirr aa llaass aauuttoorriiddaaddeess eenn eell pprroocceessoo ddee ffoorrttaalleecciimmiieennttoo ddee ssuuss
eessttrruuccttuurraass ddee ccoonnttrrooll..
CCoonnttiinnuuaarr rreeccoommeennddaannddoo iimmpplleemmeennttaarr uunnaa rreedd ddee ccoonnttrrooll ccoonn llaa ccoonnssttiittuucciióónn ddee
uunniiddaaddeess eenn ccaaddaa DDeeppeennddeenncciiaa,, qquuee ppeerrmmiittaa pprrooffuunnddiizzaarr llaass eevvaalluuaacciioonneess ddeell
uunniivveerrssoo aa aauuddiittaarr ee iinnccoorrppoorraarr eell ccoonncceeppttoo ddee ccoonnttrrooll ccoonnttiinnuuoo eenn ccaaddaa
DDeeppeennddeenncciiaa,, ssoobbrree ttooddoo eenn llaass áárreeaass pprreessuuppuueessttaarriiaass yy ddee sseegguuiimmiieennttoo ddee
nnuueessttrraass rreeccoommeennddaacciioonneess..
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AAúúnn eexxiisstteenn iimmppoorrttaanntteess ffaalleenncciiaass ppoorr rreessoollvveerr ppaarraa aasseegguurraarr uunn ssiisstteemmaa ddee
ccoonnttrrooll iinntteerrnnoo ccoonnffiiaabbllee yy ssuuffiicciieennttee,, ppoorr eelllloo mmááss aalllláá ddee iinnssiissttiirr ssoobbrree llaa
iimmpplleemmeennttaacciióónn ddee llaass mmooddiiffiiccaacciioonneess nneecceessaarriiaass tteennddiieenntteess aa qquuee llooss rreeggiissttrrooss
ddee llaass DDeeppeennddeenncciiaass bbrriinnddeenn iinnffoorrmmaacciióónn:: ccoonnffiiaabbllee,, ooppoorrttuunnaa yy ccoommpplleettaa ssee
eevvaalluuaarráá eell ggrraaddoo ddee iinntteeggrraacciióónn eennttrree eell eessttiilloo ddee llaa ddiirreecccciióónn yy eell pprroocceessoo ddee
ggeessttiióónn..
SSee ppoonnddeerraarráá llaa rreelleevvaanncciiaa ddee llaass oobbsseerrvvaacciioonneess tteenniieennddoo eenn ccuueennttaa llaa mmaaggnniittuudd
ddeell hheecchhoo ppuunnttuuaall qquuee ssee oobbsseerrvvaa eenn rreellaacciióónn aa llaa mmuueessttrraa sseelleecccciioonnaaddaa yy aall
uunniivveerrssoo ddee ccoonnttrrooll.. EEssttaa sseelleeccttiivviiddaadd aajjuussttaarráá mmuucchhoo mmááss eell rreessuullttaaddoo ddee nnuueessttrroo
ttrraabbaajjoo aa llaa pprroobblleemmááttiiccaa ccoonnccrreettaa ddee llaa DDeeppeennddeenncciiaa yy ppoorr ccoonnssiigguuiieennttee,, ssuu
iimmppaaccttoo eenn eell aammbbiieennttee ddee ccoonnttrrooll..
Buenos Aires, de marzo de 2006
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Indice Temas Pág.Nº
1. INTRODUCCIÓN ............................................................................... 1
2. RECURSOS HUMANOS 2.1 EVOLUCIÓN NETA DE LA DOTACIÓN ................................................... 2
3. RESULTADOS OBTENIDOS 3.1. INFORMES DE AUDITORÍA ................................................................. 3
3.2. CLASIFICACIÓN TEMÁTICA .................................................................. 3
4. RECOMENDACIONES EFECTUADAS ................................................. 5
4.1. CLASIFICACIÓN TEMÁTICA ................................................................. 5
5. CONSOLIDACIÓN DE DEUDAS…….................................................. 8
5.1. REVISIÓN Y EVOLUCIÓN DE EXPEDIENTES ......................... 8
5.1.1. CONSOLIDACIÓN SEGÚN SU ORIGEN ..................................... 9
5.1.1.1.EXPTES. DE DEUDAS DE ORIGEN JUDICIAL ........................................... 9
5.1.1.2. EXPTES. DE DEUDAS DE ORIGEN ADMINISTR. ................................... 10
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A continuación, se presentan una serie de gráficos a través de los cuales se
expone la evolución neta de los movimientos de la dotación del personal y los
resultados logrados desde el inicio de nuestra gestión (septiembre de 1993) hasta
el 31 diciembre de 2005, inclusive.
RReeccuurrssooss HHuummaannooss
Evolución neta de la dotación
RReessuullttaaddooss OObbtteenniiddooss
Informes de Auditoría Recomendaciones efectuadas Consolidación de Deudas
11 .. II NN TTRR OO DD UU CC CC II OO NN
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AG - UBA, Inf. Nº 357/06 2
22 .. 11 EE VV OO LL UU CC II OO NN NN EE TT AA DD EE LL AA DD OO TT AA CC II OO NN
22 .. RR EE CCUU RR SS OO SS HH UU MM AA NN OO SS
1
9
16 17 1614 14
10 12
19
22 21
18
0
8
16
24
Do tac ió n R eal Do tac ió n A pro bada
Cantidad de Personal
23
01
2
9
7
4
0
4
2 2
4
2
7
Bajas
Altas
Cantidad de Personal
MMoovviimmiieennttooss:: BBaajjaass yy aallttaass..
´́9933 ´́9944 ´́9955 ´́9966 ´́9977 ´́9988 ´́9999 ´́0000 ´́0011 ´́0022 ´́0033 ´́0044 ´́0055
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AG - UBA, Inf. Nº 357/06 3
33 .. 11 .. II NN FF OO RR MM EE SS DD EE AA UU DD II TT OO RR II AA
33 .. RR EE SS UU LL TT AA DD OO SS OO BB TT EE NN II DD OO SS
117
46 29
87 67 7331 28
66 89 6598
697Cantidad de informesemitidos por año
Años de emisión Total Emitido1996 1997 19991993 1994 1995 2000 2001 2002 2003 2004 20051998
33 .. 11 .. 11 .. CC LL AA SS II FF II CC AA CC II OO NN TT EE MM AA TT II CC AA
69 70
35
7 3 1 14 3 3 3
78
34
320
0
100
200
300
Audito rías integra les , co ntables ,lega les y s eguimiento derec o mendacio nes
Actividades de c ie rre
Inve s tigac io nes y s o lic itudeses pec ia les
Co ns o lidac ió n de deuda s
To ta l de l P e río do
1 Años '93/96 - 2 Años 97/98 - 3 Año 9́9
1 2 3 1 2 3 1 2 31 2 3
- Ciclo: en función a los Informes de Gestión emitidos en el período 93al 99
AAuuddiittoorrííaa GGeenneerraall UUBBAAIInnffoorrmmee ddee GGeessttiióónn –– AAññoo 22000055
AG - UBA, Inf. Nº 357/06 3
155
20
1214 2 3 3 3 2 3 3 3 3 8 137 11 143443
5636
64
377
0
50
100
150
200
250
300Aud int., cont., leg.y seg.recom
Ejecución y formulaciónpresupuestaria
Actividades de cierre
Investigaciones y solicitudesespeciales
Verificación deudas
Total del Período
4 Año ´00/01 5. Año '02 6. Año '03 7. Año 2004 8, Año 2005
4 5 6 7 85 6 7 8 4 5 6 7 8 4 5 6 7 84 5 6 7 8
- Ciclo: en función a los Informes de Gestión emitidos en el período ´00 al ´05
AAuuddiittoorrííaa GGeenneerraall UUBBAAIInnffoorrmmee ddee GGeessttiióónn –– AAññoo 22000055
AG - UBA, Inf. Nº 357/06 3
33 .. 22 .. 11 CC LL AA SS II FF II CC AA CC II OO NN TT EE MM AA TT II CC AA
366340
67
122
85
229 237
78109
5618 13
112
9
121
446
116
2569
0
200
400
600Elaboración de organigramas ycorrecta implementación deprocedimientos administrativos Aplicación de controles poroposición y separación de funciones
Registración oportuna y confiable dela información
Implementación de un correctomanejo de fondos
Organización eficiente del sistema dearchivos
Cumplimiento de la normativavigente
Adecuada actuación procesal enjuicios
Total del Período
Can
tidad
deR
ecom
enda
cion
es
Períodos: 193/96 - 2 97/98- 3 ´99
1 2 3 1 2 3 1 2 31 2 3 1 2 31 2 3
39
3
6
0250
313 397731
545 333 405142
11161441 1526
7199
8276
Cant
idad
deRe
com
enda
cion
es
Años de emisión de informes
1996 1997 1998 19991993 1994 1995 Total2000 2001 2002 2003 2004 2005
33 .. 22 .. RR EE CC OO MM EE NN DD AA CC II OO NN EE SS EE FF EE CC TT UU AA DD AA SS
Total de recomendaciones expuestas en los Informes de Auditoría emitidos por
- Ciclo: en función a los Informes de Gestión emitidos en el período ´93 al ´99
AAuuddiittoorrííaa GGeenneerraall UUBBAAIInnffoorrmmee ddee GGeessttiióónn –– AAññoo 22000055
AG - UBA, Inf. Nº 357/06 6
13375
565
653
7 423
1127
124180
2314
58 951
3630
118
21
291329
8 7 5 7 255
9 75
3104
0
1000
2000
3000
Elaboración de organigramas ycorrecta implementación deprocedimientos administrativosRegistración oportuna y confiable de lainformación
Organización eficiente del sistema dearchivos
Cumplimiento de la normativa vigente
Adecuada actuación procesal en juicios
Definición de misión, objetivos, etc.yanálisis de gestión
Programas de capacitación
Fallas generales en software, hardwarey gestión
Total del Período
Can
tidad
de
Reco
men
daci
ones
Períodos: 4 ´00- 5 ' 01 6 ' 02 7 ' 03
4 5 6 7 4 5 6 7 4 5 6 74 5 6 7
4 5 6 7 4 5 6 7 4 6 7 6 7
40
7
105
6 7
- Ciclo: en función a los Informes de Gestión emitidos en el período ´00 al ´03
AAuuddiittoorrííaa GGeenneerraall UUBBAAIInnffoorrmmee ddee GGeessttiióónn –– AAññoo 22000055
AG - UBA, Inf. Nº 357/06 7
CC oo mm pp aa rr aa tt ii vv aa ee nn ff uu nn cc ii óó nn ll oo ss pp rr oo mm ee dd ii oo ss dd ee ll aa ss rr ee cc oo mm ee nn dd aa cc ii oo nn ee ssee xx pp uu ee ss tt aa ss ee nn ll oo ss ii nn ff oo rr mm ee ss dd ee aa uu dd ii tt oo rr ii aa ee mm ii tt ii dd oo ss ee nn ll oo ss pp ee rr íí oo dd oo ss11 99 99 33 // 11 99 99 99 yy 22 00 00 00 // 22 00 00 55 ::
159
458
41
9 1
136114
227
1 8 267
2239
428
918
0
200
400
Elaboración de organigramas y correctaimplementación de procedimient osadminist rat ivos
Aplicación de cont roles por oposición yseparación de f unciones
Regist ración oportuna y conf iable de lainf ormación
Cumplimient o de la normat iva vigent e
Adecuada act uación procesal en juicios
Ot ros
Promedio 93/99
Promedio 00/05
Promedios Períodos 1- 1993/1999 2- 2000/ 2005
17
1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 22 1 2
AAuuddiittoorrííaa GGeenneerraall UUBBAA IInnffoorrmmee ddee GGeessttiióónn –– AAññoo 22000055
AG - UBA, Inf. Nº 357/06 8
33 .. 33 .. CC OO NN SS OO LL II DD AA CC II OO NN DD EE DD EE UU DD AA SS
33 .. 33 .. 11 .. RR EE VV II SS II OO NN YY EE VV OO LL UU CC II OO NN DD EE EE XX PP EE DD II EE NN TT EE SS
3735
4542
36
1718
811
86
Evolución
Cantidad de
expedientesconsolidados
enMEOSP
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
613
35057 %
26343 %
MEOSP y Pagado en Efectivo Total
Cantidad de
expedientes revisados durante el período
1993/ 2005
Revisión efectuada a los expedientes de consolidación de deudas judicial, administrativa, y administrativa global.
Al 31 de diciembre de 2005, conforme lo establecido en la normativa vigente, se consolidó el 72 % de la totalidad de los reclamos realizados por los acreedores de la
Universidad de Buenos Aires.
AAuuddiittoorrííaa GGeenneerraall UUBBAA IInnffoorrmmee ddee GGeessttiióónn –– AAññoo 22000055
AG - UBA, Inf. Nº 357/06 9
33 .. 33 .. 22 .. CC OO NN SS OO LL II DD AA CC II OO NN SS EE GG UU NN SS UU OO RR II GG EE NN
33 .. 33 .. 22 .. 11 .. EE XX PP TT EE SS .. DD EE DD EE UU DD AA SS DD EE OO RR II GG EE NN JJ UU DD II CC II AA LL -- (( 11 99 99 33 –– 22 00 00 55 ))
2772 68 69 46 46 28 26 18 21 18 37
476
Can
tidad
de
expe
dien
tes
133 2 4
15 15
2 4
7277
3423
1
66
20
8
23
0
10
20
30
40
50
60
70
80
SIGEN RECTOR MEOSP JUEZ EN TRAMITE
3
Cantidad deexpedientes
Períodos: 1. 1994/96 2.1997/98 3. 1999 4.2000/01
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 1 2 3 4
2
45
11
9
3
76
11
8
14
6
3 3
5
2
0
2
4
6
8
10
12
14
SIGEN RECTOR MEOSP EN TRAMITE EUDEBA
3
Can
tidad
de
expe
dien
tes
,
Períodos: 1. 2002 2. 2003 3. 2004 4. 2005 1 2 3 4 1 2 4 1 2 3 4 1 2 3 4 3
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Total
AAuuddiittoorrííaa GGeenneerraall UUBBAA IInnffoorrmmee ddee GGeessttiióónn –– AAññoo 22000055
AG - UBA, Inf. Nº 357/06 10
25
1 613
18
5 4 2 7 4 12
41
138
0
20
40
60
80
100
120
140
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 TOTAL
Can
tida
d de
exp
edie
nte
s
Años de revisión
1 1 29 10
2 1
30
122 4
0
10
20
30
40
Años de revisión
SIGEN RECTOR MEOSP EFECTIVO EN TRAMITE
Can
tidad
de
expe
dien
tes
33 .. 33 .. 22 .. 22 .. EE XX PP TT EE SS .. DD EE DD EE UU DD AA SS DD EE OO RR II GG EE NN AA DD MM II NN II SS TT RR AA TT II VV OO -- (( 11 99 99 33 -- 22 00 00 55 ))
1 37
15
2 4 41
5
22
0
10
20
30
40
Años de revisiónSIGEN MEOSP EN TRAMITE
Can
tida
d de
exp
edie
nte
s
1 3 4 2 2 3 1 1 2 3 4
1 2 3 4 1 4 1 2 3 4
Períodos: 1. 1994/96 2. 1997/98 3. 1999 4. 000/01
Períodos: 1. 2002 2. 2003 3. 2004 4. 2005
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