“Año de la Inversión para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria.
Curso : Projectors de inversión
Tema : Proyecto de Inversión
Profesor : Adrián Cáceres
Integrantes:
Condori Tello, Edwin Marcelo Valle, Ricardo Polo Timoteo, Roberto Torres Fernandez, Roberto
Facultad : Ciencias Administrativas
Modulo : 6to Modulo
Aula : 201
2013
DEDICATORIA
Dedicamos este trabajo de Investigación a nuestros compañeros de Pre grado, para que tengan una noción clara de la elaboración de un Proyecto de Inversión, y pueda servir como guía para llevarlo a cabo.
INDICE GENERAL
INTRODUCCIÓN 1
RESUMEN EJECUTIVO 2
CAPÍTULO I: INFORMACIÓN GENERAL DEL PROYECTO1.1. Nombre del Proyecto 51.2. Naturaleza del Proyecto 51.3. Ubicación del Proyecto 51.4. Clasificación Industrial Internacional Uniforme 51.5. Persona responsable de la ejecución y promoción del proyecto 51.6. Necesidad u oportunidad de negocio 51.7. Objetivos 61.8. Importancia 6
CAPÍTULO II: ESTUDIO2.1. Definición del Producto 72.2. Análisis del entorno de mercado 102.3. Análisis de la Demanda 132.4. Análisis de la Oferta 212.5. Análisis del Marketing Mix 222.6. Análisis de los Precios 272.7. Técnicas de proyección del mercado 302.8. Análisis de la Comercialización 33
CAPÍTULO III: ESTUDIO TÉCNICO3.1. Tamaño del Proyecto 343.2. Localización del Proyecto 393.3. Tecnología del Proyecto 403.4. Diseño del Proceso Productivo 42
CAPÍTULO IV: ESTUDIO DE LA ORGANIZACIÓN4.1. Forma de Empresa 504.2. Órganos de Decisión y Administración en una EIRL 504.3. Ventajas y Desventajas de la EIRL 504.4. Licencias 514.5. Tipos de Licencias Municipales 514.6. Cuadro de gastos de formalización de la empresa 534.7. Organización Funcional 53
CAPÍTULO V: ASPECTO LEGAL5.1. Obligaciones Tributarias 555.2. Marco Legal 585.3. Viabilidad Legal 58
CAPÍTULO VI: LAS INVERSIONES6.1. Clasificación de la Inversión 616.2. Detalle de la Inversión 626.3. Calendario de Inversiones 656.4. Estructura de la Inversión 66CAPÍTULO VII: FINANCIAMIENTO7.1. Fuentes Internas 677.2. Fuentes Externas 677.3. Costo de capital promedio ponderado (CPPP) 687.4. Cronograma de pagos 697.5. Presupuesto de costos e ingresos 717.6. Depreciación y amortización 75
CAPÍTULO VIII: ESTRUCTURA DE LOS COSTOS8.1. Clasificación de los costos 76
CAPÍTULO IX: PROYECCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS9.1. Balance General 779.2. Ratios 789.3. Estado de Ganancias y Pérdidas 809.4. Flujo de Caja 81
CAPÍTULO X: EVALUACIÓN DEL PROYECTO10.1.Evaluación Económica 83
CAPÍTULO XI: ESTUDIO AMBIENTAL11.1.Introducción 8611.2.Etapas 8611.3.Impacto Ambiental 87
CONCLUSIONES 93RECOMENDACIONES 94BIBLIOGRAFÍA 97ANEXO
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INTRODUCCION
Procedemos a presentar el proyecto de inversión privada elaborado por Edwin Santiago
Condori Tello, Rolando Torres Fernández, Ricardo Marcelo Valle, Roberto Polo
Timoteo, alumnos de la especialidad de Administración de la Facultad de Ciencias
Administrativas de la Universidad César Vallejo – Sede Lima Este
Este proyecto consiste en la implementación de una panadería, con razón
social “Panificadora Triple R&E S.A.C. La cual estará ubicado en el Jr. Rio Ucayali
3258 Primera etapa de Canto, distrito de San Juan de Lurigancho, que es una zona
donde existe gran demanda de consumo de panes y será la primera panadería a
instalarse, brindando productos con calidad y precios al alcance de todos los pobladores
de este sector.
Al elaborar este proyecto se realizó el estudio detallado de cada módulo,
estudio de mercado, legal, técnico, organizacional, ambiental y financiero-económico
del proyecto, brindándonos la información necesaria para poder instalar la panadería
como una empresa formalmente constituida (E.I.R.L.).
Este proyecto es evaluado por los indicadores económicos-financieros: el
VAN y el TIR, que nos indicarán la viabilidad y rentabilidad del proyecto.
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RESUMEN EJECUTIVO
1) Descripción de los productos y/o servicios que se brindarán :
Se expenderán principalmente el pan francés. También se expenderán
productos complementarios al pan como: la mantequilla, el queso y los
productos adicionales como: la leche y el azúcar.
Todos estos productos que se brindarán a nuestros clientes son importantes
para el desayuno y lonche diario de las familias de la primera etapa de Canto
Rey distrito de San Juan de Lurigancho.
2) Productos y/o servicios con los que se competirá en el mercado: Se
competirán con los productos de la competencia directa que viene a ser las
variedades de panes que ofrecen las panaderías de la 1ra y 2da etapa de Canto
Rey.
Los productos de la competencia sustituta vienen a ser los bizcochos, las
galletas y las tostadas que expenden las tiendas y bodegas de la 2da etapa de
Canto Rey.
3) Ventajas que ofrecen los productos y/o servicios frente a los
competidores:
Se expenderán panes con más miga y más grandes (60gr. c/pan) y sobre todo
panes con un mayor valor nutricional para el mejor consumo humano.
La calidad de atención al cliente al expender el pan será de primera,
demostrando amabilidad y cortesía a los clientes.
4) Clientes potenciales (segmentos del mercado):
En el futuro nos proyectaremos a captar a las familias u hogares de la 1ra y
2da zona de Canto Rey quienes serán nuestros futuros clientes.
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5) Ventajas comparativas del proyecto(condiciones favorables) :
Expenderemos nuestros panes en bolsas de papel con asas para mayor comodidad
del cliente. Estas bolsas de papel nos servirán también para hacer nuestra
publicidad, imprimiendo los datos de la panadería en las bolsas o empaques.
Estas bolsas son multiusos porque sirven para llevar cualquier otra cosa ya que son
resistentes. La competencia expende sus panes con bolsas de plástico
6) Inversión requerida y estructura de financiamiento :
Para implementar nuestra panadería se necesitan bienes tangibles como: el
terreno, la construcción del local, la maquinaria y el equipo de panadería el
equipo de cómputo, los muebles de panadería, oficina, aseo y ventas y los bienes
intangibles como: la elaboración y evaluación del proyecto, la asesoría, la
formalización de la empresa como una Sociedad Anónima Cerrada S.A.C. y el
registro de la marca en INDECOPI con el nombre de: “Panadería Panificadora
Triple R&E S.A.C.”
La inversión que se requiere es de S/ 77,529. El financiamiento será cubierto de la
siguiente forma: una parte gracias al aporte propio de los socios por un monto de:
S/ 27,528 y la otra parte se solicitará y se obtendrá un crédito de la corporación
financiera de crédito (COFIDE), por el monto de: S/ 50,000 nuevos soles.
7) Estrategia del proyecto:
La estrategia emplearse será producir utilizando insumos de buena calidad y
vender panes con un alto valor nutricional.
También será una estrategia brindar panes con la calidad requerida por el cliente y
brindarles una atención adecuada en un local donde el ambiente sea cómodo para
los clientes que ingresan a comprar.
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8) Resultados de evaluación financiera y sus indicadores: TIR Y VAN : Los
resultados obtenidos en la evaluación del proyecto aplicando el valor actual neto
(VAN) y la tasa interna de retorno (TIR), son positivos; es decir el proyecto se
acepta porque el valor del van es mayor que cero:
191,842 > 0
Y el porcentaje de la tasa interna de retorno es mayor que el costo de oportunidad
del capital (COK), o la tasa de interés del banco:
83.84% > 20% por lo tanto: el proyecto es rentable.
9) Impacto ambiental del proyecto:
El proceso productivo del pan en sus diferentes etapas nos indica que la
probabilidad de ocurrencia del impacto ambiental es baja y la duración del impacto
generalmente será por días; por lo tanto el impacto ambiental de nuestro proyecto
es viable.
10) Conclusiones y Recomendaciones :(resumen)
Como conclusiones del proyecto se logra cubrir la demanda insatisfecha de panes
en la 1ra zona de Canto Rey, ubicado en el distrito de San Juan de Lurigancho.
El proyecto es medido por el VAN y por el TIR indicándonos que es rentable.
Se logrará obtener un financiamiento externo por medio de COFIDE, que servirá
para implementar la panadería. Se invierte en el proyecto porque los riesgos son
mínimos.
Como recomendaciones del proyecto es importante conocer a tus clientes y a tu
competencia. Conocer las oportunidades, amenazas, fortalezas y debilidades de tu
empresa y de la competencia es fundamental, para crear estrategias que permitan
lograr nuestro objetivo de posicionamiento de nuestro producto y de nuestra
empresa en el mercado de panificación.
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PROYECTO DE INVERSION
CAPITULO I: INFORMACION GENERAL DEL PROYECTO
1.1) NOMBRE DEL PROYECTO
Implementación de la panadería Panificadora Triple R&E S.A.C.
1.2) NATURALEZA DEL PROYECTO
Su naturaleza es la de un proyecto productivo. Este proyecto se encuentra en la
fase de pre-inversión en la etapa de estudio de pre-factibilidad.
1.3) UBICACIÓN DEL PROYECTO
Este proyecto se implementará en el departamento de Lima, en el distrito de San
Juan de Lurigancho en la 1ra etapa de Canto Rey – Jr. Rio Ucayali 3258.
1.4) CLASIFICACIÓN INDUSTRIAL INTERNACIONAL UNIFORME
La C.I.I.U. localiza al producto del proyecto dentro de la siguiente
Codificación:
Elaboración de productos alimenticios.
C.I.I.U. 1541 – 7/ elaboración de productos de panadería.
1.5) PERSONA RESPONSABLE DE LA EJECUCIÓN Y PROMOCIÓN DEL
PROYECTO
Los responsables de la Panificadora Triple R&E S.A.C. son los siguientes
socios:
Condori Tello, Edwin
Marcelo Valle, Ricardo
Polo Timoteo, Roberto
Torres Fernández, Rolando
1.6) NECESIDAD U OPORTUNIDAD DE NEGOCIO
La puesta en marcha de esta empresa de panificación tiene como fin la
producción y comercialización de panes (pan francés) en la 1ra etapa de Canto
Rey Distrito de San Juan de Lurigancho.
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Se ha identificado que existe una demanda insatisfecha de pan en esta zona,
porque mayormente las panaderías de la competencia son pequeñas y no
presentan variedad de productos. Por lo tanto esta oportunidad de negocio la
abordaremos ofreciendo a los clientes de esta zona el pan francés a un precio
cómodo y con la calidad adecuada para su consumo. Además nuestra política de
atención al cliente marcará la diferenciación con nuestros competidores, lo cual
permitirá tener un mejor posicionamiento de nuestros productos en nuestros
futuros clientes.
1.7) OBJETIVOS
1.7.1) Del proyecto:
A) Obtener un margen de rentabilidad
B) Lograr satisfacer la demanda de panes al ejecutar el proyecto
C) Lograr la satisfacción del cliente.
1.7.2) Del estudio
A) Establecer el marco legal de la empresa.
B) Determinar la viabilidad económica, financiera y de impacto
ambiental.
C) Establecer la ubicación del proyecto.
D) Determinar las fuentes crediticias apropiadas.
E) Evaluar la rentabilidad del proyecto.
1.8) IMPORTANCIA
Generar una rentabilidad al inversionista y su impacto social, contribuyendo de
esta manera a disminuir el desempleo existente y mejorar los hábitos de
consumo de pan en esta zona.
Generar ingresos por los pagos de los impuestos a las diferentes entidades
públicas (SUNAT, municipalidad, etc.)
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CAPITULO II: ESTUDIO DE MERCADO
2.1) DEFINICIÓN DEL PRODUCTO
El pan es el producto obtenido por la cocción de una masa debidamente
desarrollada por un proceso de fermentación hecho con harina de trigo, mezclado
con harina sucedáneas. La masa desarrollada es el resultado obtenido de la
mezcla de la esponja o compuerta con los demás ingredientes en un proceso
controlado de fermentación. La esponja o compuerta es aquella al sufrir un
proceso de fermentación alcohólica alcanza un grado óptimo de madurez y
elasticidad.
2.1.1 Tipos de panes:
A) Pan francés.- es un pan sin grasa de forma redonda con una hendidura en
el eje longitudinal de la cara superior. Este pan es el más comercial, su
principal atractivo es que es crocante, resistente e indeformable además
no contiene grasas y tiene un alto valor nutricional.
B) Pan tolete.- es un pan de forma ovalada terminado en punta en ambos
extremos, sin corte longitudinal en la cara superior y que lleva cierta
cantidad de grasa. Este tipo de pan ya no es comercial.
2.1.2 Otros tipos de panes:
Actualmente existen variedades de panes como : el pan de yema, el pan carioco,
el pan chalaco, el pan de leche, el pan coliza, el pan tortuga, el pan de maíz, el
pan de hamburguesa, el pan integral, el pan araña, el pan cachito, el pan serrano,
etc.
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2.1.3 Norma técnica nacional:
Según norma técnica nacional del pan:
ITINTEC 2006-003 R.D 096-76/señala:
2.1.3.1) Condiciones generales:
Los locales de elaboración y venta de pan cumplirán con los
reglamentos oficiales existentes sobre el particular
2.1.3.2) Requisitos generales:
A) Miga.- Deberá ser más o menos esponjosa sin zonas
almidonosas, su color y textura dependerá de las harinas y
féculas empleadas
B) Cenizas.- La cantidad de cenizas que produzca el pan no
deberá ser mayor del 2.5% calculado sobre una humedad
máxima del 35%.
C) Acidez expresada en porcentaje de ácido
sulfúrico.- En pan elaborado con harina de trigo máximo:
0.4%, en pan elaborado con mezcla de harina de trigo y
harinas sucedáneas máximo: 0.5%.
D) Humedad.- Se permitirá en el pan una humedad máxima
del 35% después de 1 hora de salida del horno.
E) Sal.- Deberá cumplir con lo establecido en la norma
ITINTEC 209.16/sal para uso en la industria alimentaría.
F) Harinas.- Se empleará harina de trigo con un mínimo de
82% de extracción y que cumpla con la norma ITINTEC
205.027.Se podrá emplear también mezclas de harina de
trigo con harinas sucedáneas de maíz, camote, quinua, yuca,
papa, arroz, soya, cebada y otras aptas para la panificación
y cuyos componentes no sean dañinos para la salud y que
cumplan con las normas técnicas nacionales
correspondientes.
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La mezcla no deberá contener más de un equivalente al 10%
de harinas sucedáneas panificables.
G) Materias extrañas.- La masa empleada en la preparación del
pan deberá estar en perfecto estado higiénico y sanitario. Se
considerará in apto el consumo de pan que contenga cuerpos
extraños a las materias primas que intervienen en la
elaboración.
H) Levadura.- Se deberá emplear solamente levadura alcohólica
(Sacharon y cescerevisae) en forma de pasta seca o liquida.
I) Reglas a tener en cuenta:
1) La masa empleada en la elaboración del pan deberá
haber madurado convenientemente antes de entrar a la
cocción.
2) No se permitirá el amasado a mano en el sitio donde
exista acceso a la energía eléctrica. Solo podrá
emplearse sobre masas frescas y en ningún caso en
aquellas que muestren indicios de putrefacción o estén
ya putrefactos.
3) El pan listo para la venta deberá estar uniformemente
cocido.
4) El agua que se emplee en la elaboración del pan y en la
limpieza de los utensilios que entren en contacto con
este deberá ser agua potable.
5) No se deberá vender pan duro, roto, ni muy pálido.
6) El peso del pan será el establecido por la autoridad
competente.
7) Según el informe de la organización mundial de la salud
(OMS) el valor nutricional del pan cuenta con 250
calorías por cada 100gr de pan; por lo tanto el consumo
promedio por persona tiene que ser de 2 a 3 panes
diarios.
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2.2) ANÁLISIS DEL ENTORNO DEL MERCADO
En el estudio del entorno del mercado para realizar este proyecto, doy a conocer
que la 1ra etapa de Canto Rey es una zona donde existen en los alrededores,
casas y locales.
También es importante saber que en esta zona no se aprecia ninguna panadería
ya que es una zona donde las personas viven en unidades vecinales y además les
está prohibido expender algún producto. Por los alrededores existen tiendas,
bodegas y otros negocios que se encuentran en su mayoría en la etapa de
introducción, ya que sus productos se distribuyen y empiezan a venderse.
Conociendo los criterios anteriores debo señalar la existencia de grandes
mercados que venden pan y los productos sustituibles del pan como: la tostada,
el bizcocho, las galletas, etc.
El estudio del entorno de mercado y de la factibilidad de la zona se ha basado en
los datos obtenidos a través de las encuestas realizadas en dicha zona.
2.2.1) Amenaza de entrada de nuevos competidores
El ingreso de nuevos competidores a nuestro mercado será mínimo ya que
usaremos barreras de entrada, además para contrarrestar su ingreso al mercado
utilizaremos ventajas competitivas y comparativas para nuestros productos; de
manera que tendrán que superarnos generando una mayor inversión para
ingresar al mercado. Las barreras de entrada para la competencia que usaremos
son:
A) Reingeniería del pan.- en nuestro caso produciremos panes con más
miga y de mayor volumen que estén bien crocantes y resistentes, panes
con menos grasa y con mayor valor proteico y nutricional.
B) Calidad de atención al cliente.- Brindaremos a nuestros clientes un
servicio de atención y trato excelente con una actitud positiva al
expender nuestro productos, además nuestros clientes se beneficiarán con
un servicio de post-venta que consistirá en charlas informativas sobre el
valor nutricional de nuestros productos con una frecuencia semanal, para
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ello contrataremos una mujer joven de buena presencia, excelente trato y
actitudes positivas para así lograr la venta de nuestros productos.
2.2.2) La rivalidad entre los competidores
Nuestros competidores serán directos y sustitutos. Los competidores directos
serán las panaderías existentes en la 1ra y 2da zona de Canto Rey donde
ofrecen diferentes tipos de panes como: el pan cachito, el pan integral, el pan
de yema, etc. Los competidores sustitutos serán las tiendas y bodegas
existentes en la 2da etapa de Canto Rey ofreciendo productos sustitutos al
pan como: las galletas, los bizcochos, etc. Para enfrentar a nuestra
competencia usaremos ingredientes de buena calidad; de manera que
obtengamos panes con mayor calidad y también brindaremos al vender los
panes un servicio con excelente atención y buen trato a nuestros clientes. De
esta manera lograremos el posicionamiento de nuestros productos en la mente
los consumidores.
2.2.3) Poder de negociación de los proveedores
En nuestro caso los proveedores son varios y se encuentran en la 1ra y 2da
zona de Canto Rey, además no están agrupados ni organizados, lo cual nos es
favorable porque nos venderán las materias primas a precios razonables,
consideraran solo los costos del producto, costo del impuesto, costo del flete y
la utilidad mas no el costo de una organización. Negociar con estos
proveedores nos favorece, porque el precio de sus productos es bajo y cuentan
con la calidad mínima requerida. Estos proveedores entregarán nuestros
pedidos colocándolos en nuestra área de depósito o almacén dentro del tiempo
requerido y acordado.
2.2.4) Poder de negociación de los compradores
Los compradores son los clientes o consumidores de nuestros panes. En
nuestro caso los clientes de la 2da etapa de Canto Rey no están organizados;
por lo tanto son menores sus exigencias con respecto a nuestros productos y
servicios ofrecidos. La mayoría de nuestros clientes son de un nivel socio-
económico C y D, disponiendo de los recursos necesarios para la compra de
nuestros productos.
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2.2.5) Amenaza de ingreso de productos sustitutos
El ingreso de productos sustitutos a nuestro mercado es menor ya que son
productos que no tienen demanda para el desayuno diario del consumidor
como las galletas, los bizcochos etc., que se expenden en las tiendas, bodegas
de la zona, a un precio menor o igual a nuestro producto. Los consumidores
preferirán comprar nuestro producto principal que le ofrecemos que es el pan
(francés), para satisfacer mejor su necesidad.
2.3) ANÁLISIS DE LA DEMANDA
El pan es un producto alimenticio de consumo masivo que es indispensable en la
mesa del hogar, cuyo consumo se manifiesta más en mañanas (desayuno) y en
las tardes (lonche), el consumo del pan es constante.
El pan tiene consumo preferente porque es un hábito adquirido más que una
necesidad; es por ello que debido a la creciente demanda de panes el precio está
dado de acuerdo al poder adquisitivo del mercado.
En esta zona a instalarse la panadería existe una demanda de pan ya que no hay
panadería cerca, solo hay una panadería en la 2da etapa. En la 1ra etapa será la
primera panadería que se proyectara para cubrir y satisfacer la demanda de pan
en esta zona.
Al realizar el estudio de mercado en la zona es importante identificar en el
mercado objetivo quien es el comprador, quien es el consumidor, y quien es el
decidor. Conocer al decidor es básico para nuestro estudio de mercado porque
las estrategias a emplearse se orientaran hacia él.
En este proyecto generalmente es la madre de familia la que compra y prepara el
desayuno para el consumo de todos los miembros de la familia (padre, madre e
hijos); es decir para el consumo del hogar. En el proyecto observamos que la
madre de familia es la que compra el pan, es la que decide comprar el pan para
los consumidores finales, que serán toda la familia u hogar.
2.3.1) Demanda real y potencial.-
La Demanda real son los actuales clientes o consumidores de la zona; es decir,
serán todas las actuales familias u hogares de la 3ra etapa de Canto Rey. En esta
zona los panes son consumidos 2 veces por día, es decir en las mañanas y en las
tardes la cual son horarios donde hay una alta demanda para nuestro producto.
En las mañanas existe un consumo promedio de 2 panes por persona y en las
tardes un consumo promedio de 1 pan por persona. La demanda potencial
serán las familias u hogares de la 1ra y 2da zona de Campoy, es decir serán
nuestros futuros clientes. Cuando nuestros clientes aumenten ofreceremos
panes de diversos tipos.
2.3.2) Demanda histórica.-
La demanda de pan en la zona de Canto Rey en los 5
años anteriores ha tenido una tendencia de crecimiento.
Observamos que en el mercado han ingresado otros tipos
de panes (panes con conservantes). Las personas de la
zona de Campoy han preferido consumir más el pan
francés por su forma, tamaño y sabor. Para determinar la
demanda histórica aplicamos la tasa de crecimiento de
los hogares que es del 3% para cada año, sabiendo que el
número de personas promedio por hogares es 5 y el
consumo de pan promedio por hogar es de 15 panes para
cada año, obtenemos como resultado el total de personas
AñosHogares
Demandados (3%)
N° personas promedio por hogar
Total N° de personas
Consumo de pan
promedio
Promedio Total de personas que
consumen pan diario
2002 410 5 2,050 15 30,7502003 422 5 2,110 15 31,6502004 435 5 2,175 15 32,6252005 448 5 2,240 15 33,6002006 462 5 2,310 15 34,650
que consumen pan diario. Observemos el siguiente
cuadro:
Hogares demandados x N° de personas = total N° personas
Total N° personas x consumo pan= total personas que
consumen pan diario
A) Población total.- En la actualidad (2,006) la población estimada de
la zona 3ra etapa de Rey es de 315 mil habitantes (dato obtenido por
la Municipalidad de San Juan de Lurigancho).
B) Población por hogares o familias.- La Población por hogares en la
3ra etapa de Canto Rey es de 4,000 hogares (Dato obtenido en la
Municipalidad de San Juan de Lurigancho). Para el primer año se
estima captar el 10 % del total de las familias de esta zona; es decir
que el 10 % de los hogares de la zona prefieran comprar en nuestra
panadería.
4,000 x 10 % = 400 familias u hogares captadas para el 1er año.
C) Consumo estimado.
La determinación de esta variable solo fue posible realizando una
encuesta en la zona de estudio (3ra etapa) obteniendo un consumo
promedio de 15 panes diarios por hogar, considerando que cada
hogar está conformado por 5 personas promedio, donde cada persona
consume 3 panes promedio al día, comprando 10 panes en las
mañana y 5 panes en las tarde.
5 x 3 = 15 panes consumidos diariamente por hogar
Este factor indica nuestra demanda diaria a satisfacer para el 1er
año
400 x 15 = 6,000 panes demandados diariamente para el 1er año
2.3.4) Metodología aplicada
Para efectuar el análisis y la demanda del mercado objetivo se ha recurrido
a fuentes primarias, es decir, datos que se obtienen de la encuesta
realizada. Luego saber el número de personas que habitan en la zona,
luego determinar la cantidad de panes que se consume diariamente. Para
lograr estos pasos recurrimos a la investigación cuantitativa por medio de
las encuestas.
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PRECIO
P3 0,15
P2 0,10
P1 0,08
De
PRECIO CANTIDAD DE PAN DIARIO
0.08 60000.10 52000.15 3500
3500 5200 6000q 3 q 2 q 1
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De = - 40,000 p + 9,200
q 2 – q 1
q – q 1 = ________________ ( p – p 1 )p 2 – p 1
5200 – 6000
q - 6000 = (p – 0.08)
0.10 – 0.08
- 800
q - 6000 = (p – 0.08)
0.02
q - 6000 = - 40,000 ( p – 0.08)
q - 6000 = - 40,000p + 3200
Dx = - 40,000p + 3200 + 6000
2.3.5) Tamaño de la muestra
Para determinar el tamaño de la muestra se aplicó una técnica no probabilística
(no requiere marco muestral) denominada muestreo de área que consiste en la
selección de una muestra tomada de un área particular de la población, por lo
tanto la elección ha sido hecha por conveniencia por la cercanía de los
encuestados y al azar. Para saber a cuantas familias vamos a encuestar en la
zona calculamos el tamaño de la muestra con la siguiente formula:
2
x P x2ZE
N Q
Dónde:
N = tamaño de la muestra
Z = nivel de confianza 95% 1.96 (según tabla)
P = 70%
Q = 30%
=
=
70= 0.7%, el 70 de los encuestados (aceptación). =
0.3%, el 30 % de los encuestados (rechazo)
100
30100
5E = 5% = es = 0.05%, el 5% es el margen de error de las encuestas.
100
(1N =
Aplicando la fórmula:
2. 96 ) x 0.7 x 0.3 = (3 . 8416 )x 0.7 x 0.3
=0.806736 = 322.69 = 323
de Campoy.
2.3.6)
20 . 05 0 . 0025
Por lo tanto serán encuestadas 323 familias
Índice de crecimiento
de0 . 0025
la 3ra etapa
El crecimiento de la demanda del pan por hogar va estar determinado por el
crecimiento real de la zona de estudio considerando la tasa de crecimiento del
Distrito de San Juan de Lurigancho del 3% para cada año en la 3ra etapa de la
zona de Campoy (Dato obtenido por la Municipalidad de San Juan de
Lurigancho). El índice o la tasa de crecimiento sirven para estimar o proyectar
el crecimiento de la población en la zona de estudio, donde observamos el
siguiente gráfico:
hogares (3%)hogares
en la zona2007 4,000 1.03 4,1202008 4,120 1.03 4,2442009 4,244 1.03 4,3712010 4,371 1.03 4,5022011 4,502 1.03 4,637
Cantidad de hogares x 3% = crecimiento de hogares en la zona
Nota.- 1.03% Donde: 1 es la demanda y 03% es la tasa de crecimiento. (Se
Multiplica por este valor para que el % salga directo)
2.3.7) Investigación cuantitativa: La encuesta
La encuesta es la recopilación de datos producto de las respuestas de las
personas en la zona de estudio, el método de encuesta que se utilizará es
personal, esta encuesta se realizará a los hogares o familias de las unidades
vecinales de la zona de estudio (3ra etapa de Campoy) quienes serán nuestros
clientes o consumidores finales
Modelo de encuesta:
Encuesta realizada en los hogares de la 3ra etapa de Campoy para saber su
consumo de pan diario.
Nombre:
Dirección:
Edad:
Sexo:
Nº de personas que habitan en casa:
Buenos días, estoy realizando un estudio sobre el consumo del pan
en su zona, seria tan amable de concederme unos minutos de su
valioso tiempo para hacerle una pequeña encuesta.
Solo respóndame a las breves preguntas que le haré.
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¿Cuál es su horario de desayuno y lonche?
Mañana y Noche Mañana y Tarde
¿Usted consume pan en la hora del desayuno y cena?
Si No
¿Cuántos panes compra al día?
6 12 15 18 otros: .........
¿Cuánto paga por cada pan que compra al día?
S/.0.10 S/.0.12 S/.0.15
Suele reemplazar el pan con otros productos.
Si________________No
¿Con que Producto lo reemplaza?
Tostada Bizcocho galleta otros:
¿Qué no le gusta del pan que consume?
Sabor tamaño textura
Si le damos a elegir estas opciones ¿cual elegiría?
Más calidad - tamaño grande
Menos calidad – tamaño chico
______ Normal calidad – tamaño normal
¿Dónde adquiere su pan?
Supermercado panadería
bodega Tienda otros: ........
¿Esta conforme con la atención que le brindan? Poco satisfecho
Inconforme
______ conforme
m u y s a t i s f e c h o
¿Le gustaría tener el pan recién salido del horno más cerca de ud?
Si No
10. ¿Que le gustaría recibir de su panadería?
Buena atención limpieza comodidad
rapidez higiene eficiencia
seguridad todas las anteriores.
13. ¿Le gustaría recibir el pan en una bolsa de papel?
Si No
14. ¿Que productos preferiría comprar en su panadería?
Leche mantequill azúcar
queso Todos
Gracias, la encuesta ha terminado, muchas gracias por su colaboración.
11.
2.4) ANÁLISIS DE LA OFERTA
De acuerdo a la investigación de mercado realizada hemos identificado 06 panaderías en la 1ra
etapa, 03 panaderías en la 2da etapa, la cual todas ellas se dedican a producir y vender
diferentes tipos de panes (panes con conservantes). En la tercera etapa no existe ninguna
panadería, dichas panaderías de la 1ra y 2da se encuentran muy retiradas del lugar donde se
requiere poner en funcionamiento el proyecto (aproximadamente entre 10 y 20 cuadras de la
3ra etapa de Canto Rey). Para determinar la cantidad aproximada de panes que producen las
demás panaderías de la zona de Canto Rey aplicamos la siguiente formula:
Oferta =demanda – demanda insatisfecha
Sabiendo que la demanda insatisfecha para el 1er año es de 6,000 panes diario y la demanda
de 8,000 panes diarios, entonces la oferta de las demás panaderías es de 2,000 panes diario a
un 3% de la tasa de crecimiento para cada año. Aplicando los porcentajes de la demanda
sabremos cuanto es el número de hogares demandados por nuestra competencia. Los
volúmenes de producción de panes de las demás panaderías (competencia) son bajos, no
logrando cubrir la demanda existente en el mercado. Observamos el siguiente gráfico:
Pág. 22
Cantidad de pan ofertada x demanda % = Nº hogares demandados
2.4.1) Investigación cualitativa: La observación
Haciendo un estudio de las panaderías de la 1ra y 2da etapa de Canto Rey por
medio de la observación, notamos que la mayoría de ellas ofrecen variedades
de panes a sus clientes. También expenden otros tipos de productos
complementarios como: la mantequilla, el queso, la jamonada, etc. Y los
productos adicionales como: la leche, el azúcar, el café, etc.
Observamos que las panaderías de la zona de Canto Rey cuentan con las
maquinarias necesarias para la producción del pan. Algunas panaderías
expenden sus productos a los tricicleros que llegan hasta la 3ra etapa de
Campoy a ofrecer sus panes. Algunas tiendas o bodegas venden pan, otras solo
biscochos, galletas, etc. los insumos o materia prima que utilizan para elaborar
sus panes son en su mayoría con saborizantes y conservantes.
2.5) ANÁLISIS DEL MARKETING MIX
Es el análisis del producto, la plaza, el precio y la promoción. También se les
conoce como las 4P.
Años
Cantidad de pan
ofertada por
competencia (3%)
Demanda
(%)N° hogares
demandados por la
competencia
2007 2,000 10% 2002008 2,060 11% 2262009 2,122 12% 2552010 2,180 13% 2842011 2,252 14% 315
A) El Producto.-El producto principal es el pan que va a satisfacer la
necesidad de los consumidores de la 3ra etapa de Rey.
Pág. 23
También expenderemos a nuestros clientes los productos
complementarios al pan que son: la mantequilla y el queso y los
productos adicionales que son: la leche y el azúcar.
Estos productos complementarios y adicionales que se expenderán a
nuestros clientes tienen un gran valor nutricional y proteico; por lo tanto
son importantes para el desayuno diario de nuestros consumidores.
Nuestro producto estrella serán los panes francés por su calidad, tamaño,
textura y sabor.
El empaque que usaremos para expender nuestros productos serán en
bolsas de papel por ser más cómodo y seguro que las bolsas de plástico,
de esa manera nuestros productos estarán más presentables al expenderlo
a nuestros clientes.
C) La Plaza.-El objetivo principal es lograr que nuestros productos
lleguen a los consumidores finales en el momento oportuno, sin daños ni
alteraciones; es decir que lleguen en buen estado. Para lograr ese
objetivo la panadería a crearse establecerá una distribución más directa
con el cliente. La forma de comercialización de nuestros productos será
de la siguiente forma: venta al por menor, donde nuestros clientes
D) ingresarán a nuestro local a comprar sus panes y demás productos
para su consumo final por la familia u hogar de la 3ra etapa de Campoy.
El canal de distribución más adecuado para nuestra panadería es el
directo.
ProductorConsumidor
final
C) El Precio.-El precio de nuestros panes y demás productos será
fijado por el método de la competencia, donde las empresas fijan
Pág. 24
El precio según las condiciones que sus competidores han determinado
en el mercado.
El precio de venta de cada pan que expenden las otras panaderías es de:
S/.0.10
El precio de venta de cada bizcocho, galleta que expenden las tiendas,
bodegas es de: S/.0.10
El precio de venta de cada pan francés que expenderá nuestra panadería
es de: S/.0.10
Observamos que el precio unitario de los productos de la competencia
directa y de la competencia sustituta tiene el mismo valor que nuestro
pan francés (S/.010).
D).- La Promoción.-La Promoción se realizará por medio de bolsas de papel
con el nombre de la panadería impreso en la bolsa, que será el empaque
donde nuestros clientes lleven sus productos que nos compren. Nuestras
bolsas de papel estarán impresas en la parte externa, llevando como frase
promocional:
”Si usted prueba los panes amanecer, lo comprobara”,
Panadería “Panificadora Triple R&E S.A.C.
Jr. Rio Ucayali 3258 - Canto Rey - S.J.L
Teléfono: 387-9085
La ventaja que tienen estas bolsas de papel es que tienen asas, brindando
al cliente mayor comodidad al llevar su pan a casa. Estas bolsas de papel
son más presentables a la vista de los clientes y seguras al llevar el pan
caliente a sus hogares.
Pág. 25
Estas bolsas se las entregarán a cada cliente al comprarnos el pan.
Además estas bolsas nos servirán para otros usos ya que son cómodas y
resistentes (bolsas de papel multiusos).
· Representación de la Función de la oferta
PRECIO CANTIDAD DE PAN DIARIO
0.08 35000.10 52000.15 6000
PRECIO
P3 0,15
P2 0,10
P1 0,08
Ox
3500 5200 6000 CANTIDADq 3 q 2 q 1
q 2 – q 1
q – q 1 = ___________________( p – p 1 )p 2 – p 1
5200 - 3500
q - 3500 = ________________ (p – 0.08)
0.10 – 0.08
Ox = 85,000 p - 3,300
Pág. 26
1700
q - 3500 = (p – 0.08)
0.02
q - 3500 = 85,000 ( p – 0.08)
q - 3500 = 85,000 p - 6800
Ox = 85,000p - 6800 + 3500
· Equilibrio del Mercado
- 40000 p + 9200 = 85,000 – 3300
- 40000 p - 85000 p = – 3300 – 9200
125,000 p = 12,500
12,500
P = _________________________ = 0.10
125,000
P = 0.10
Dx OxP3 0,15
P2 0,10
P1 0,08
PRECIO
3500 5200 6000 CANTIDADq 3 q 2 q 1
2.6) ANÁLISIS DE LOS PRECIOS
INSU
MOS
Y
COST
OS
PARA
LA
PROD
UCCI
ON
DE
6,000.
00
PANE
S
DIARI
OS AL
10%
DE
LA
DEM
ANDA
INSUMOS CANTIDADCOSTO
UNITARIO S/IMPORTE EN S/.
Harina de trigo 3 sacos 1/2 = 75 kg 70.00 245.00Levadura 5 paquetes = 1kg 4.00 20.00Manteca vegetal 5 kg 4.00 20.00Sal 5 bolsa = 1 kg 5.00 5.00Mejorador 5 kg 3.00 15.00Margarina 5 kg 5.00 25.00Azúcar 1 saco = 50 kg 80.00 83.20Aceite 2 litro 4.00 8.00Agua 1.66 1.66Luz 2.33 2.33Petróleo 15 galones 5.00 5.00TOTAL: 430.19
Pág. 27
Pág. 28
430.19 / 6000 = S/ 0.07 por unidad
2.6.1.)Precio de venta por unidad
Para ello utilizamos la técnica del margen de utilidad basado en el precio de
venta, por ejemplo del pan francés:
S/. %
Precio de venta (Pv) = ? 100
Menos Costo Unitario = 0.07 45
Es igual al margen de utilidad = X 55
El costo unitario del pan es de S/ 0.07 y el margen de utilidad basado
en el precio de venta ha de ser 25% ¿Cuál es el precio de venta?
Solución :
? 100 %
S/. 0.07 45%
0.07 x 45
X = = 0.03
100
Pv = margen de utilidad + costo unitario
Pv = 0.03 + 0.07
P v = 0 . 1 0
Pág. 29
Pág. 30
MATRIZ DE PRODUCCIÓN EN EL HORIZONTE DE TIEMPO
En el cuadro siguiente se presenta la producción de los diversos productos que esperamos comercializar en el horizonte de planeamiento definido
para el proyecto.
DESCRIPCION % AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
costo promedio de materiales directos por unidad de producto
PRECIO DE VENTA DE
CADA UNIDADDE PRODUCTO
EN SOLES
PAN 92,00% 1192320 1391040 1589760 1788480 1987200 S/. 0,07 S/. 0,10LECHE 1,00% 12960 15120 17280 19440 21600 S/. 1,70 S/. 2,10
AZUCAR 1,00% 12960 15120 17280 19440 21600 S/. 2,80 S/. 3,20MANTEQUILLA 1,00% 12960 15120 17280 19440 21600 S/. 0,80 S/. 1,50
QUESO 0,50% 6480 7560 8640 9720 10800 S/. 6,00 S/. 10,00GASEOSAS 0,50% 6480 7560 8640 9720 10800 S/. 1,50 S/. 2,50
JUGO DE PIÑA 0,50% 6480 7560 8640 9720 10800 S/. 1,00 S/. 2,00JUGO DE MARACUYA 0,50% 6480 7560 8640 9720 10800 S/. 1,00 S/. 2,00
JUGO DE FRESA 0,50% 6480 7560 8640 9720 10800 S/. 1,00 S/. 2,00JUGO DE NARANJA 0,50% 6480 7560 8640 9720 10800 S/. 1,00 S/. 2,00JUGO DE DURAZNO 0,50% 6480 7560 8640 9720 10800 S/. 1,00 S/. 2,00
LIMONADA 0,50% 6480 7560 8640 9720 10800 S/. 0,50 S/. 1,00CHICHA 0,50% 6480 7560 8640 9720 10800 S/. 0,50 S/. 1,00
INFUSIONES 0,50% 6480 7560 8640 9720 10800 S/. 0,50 S/. 1,00
TOTAL 100% 1296000 1512000 1728000 1944000 2160000 S/. 0,19 S/. 0,29
Pág. 31
2.7) TÉCNICAS DE PROYECCIÓN DEL MERCADO
Sabiendo que hay 4,000 hogares en la 3ra etapa de Canto Rey, realizamos la
proyección de demanda del pan para los 5 años posteriores. Para determinar la
demanda actual y futura, para el año 2007 se estima captar el 10 % del número
de hogares demandados por la cantidad de panes diarios por hogar,
10%,11%,12%,13%,14%, para cada año respectivamente (Dato obtenido por
la Municipalidad de San Juan de Lurigancho). Observamos el siguiente
gráfico.
Años Cantidad Demanda N° de HogaresN° de panes consumidos
Cantidad Demandada de
De hogares (%) Demandados por hogar diariamente
pan diario
2007 4,000 10% 400 15 6,0002008 4,120 11% 453 15 6,7952009 4,244 12% 509 15 7,6352010 4,371 13% 568 15 8,5202011 4,502 14% 630 15 9,450
Cantidad hogares x % = N° hogares demandados
N° hogares demandados x N 248 panes = cantidad demandada de pan
Pág. 32
2.7.1. Técnicas Cuantitativas de Predicción
Años Panes
1998 3150
1999 3200
2000 3500
2001 4500
2003 4830
2004 5000
2005 5200
2006 5800
2007 6000
2008 6391
2009 6723
2010 7055
2011 7387
Prod
ucci
ón
4000
2000
7000
6000
5000
3000
8000
1000
0
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2010 2011
Producción de Panes
Años
Pág. 33
Pág. 34
2.8) ANÁLISIS DE LA COMERCIALIZACIÓN
El proyecto en su primera etapa estará encaminado a ofrecer pan francés y
otros productos de primera necesidad, a los consumidores de la 3 etapa de Rey,
ubicado en el distrito de San Juan de Lurigancho
Se debe tener en cuenta que todo producto que se ofrece al consumidor
atraviesa una serie de fases, la misma que dependerá del empeño reflejado en
la calidad del producto que se desea ofrecer, para lograr que sea atractivo al
consumidor.
Para ello se debe lograr la mejor calidad a buen precio, demostrando que existe
un equipo especializado que siguen las normas exigidas para lograr la calidad,
con una tecnología actualizada e identificados con las personas de la zona a
distribuir.
Pág. 35
CAPÍTULO III: ESTUDIO TÉCNICO
3.1) TAMAÑO DEL PROYECTO
El tamaño de la Panadería estará determinado por los factores de localización,
como son el abastecimiento de materia prima, el mercado proyecto, el nivel
de tecnología empleado y el financiamiento requerido.
En una primera instancia el tamaño del proyecto estará determinado por la
capacidad de la planta y el tamaño de la población a satisfacer.
Posteriormente, se tiene pensado ampliar el tamaño de la planta para competir
con los demás sectores de Canto Rey.
Modalidades :
V' Según el tamaño del mercado, es tratable la producción de productos de
panificación, porque se puede competir con productos a bajo precio, con
las empresas del medio y además nuestro mercado también será de
productos a base de ingredientes naturales y de mayor nivel nutritivo.
V' Según el tamaño de la tecnología, existen en el mercado máquinas
adecuadas para la producción de panes y pasteles basados en hornos
rotativos y estáticos con intercambiador de calor y mixtas. También
existen máquinas importadas y nacionales, adecuadas en la producción
de panes, pero las importadas cuestan más que las nacionales.
V' Según tamaño de financiamiento.- La cantidad de dinero disponible
y las inversiones.
C = Prod. Anual x Costo
unit
Pág. 36
· Tamaño del Proyecto según la Tecnología
Para calcular el tamaño óptimo para la elaboración de panes en este proyecto, se
debe tener en cuenta que el precio unitario del producto
es de S/ 0.15. Se estima una vida útil de 5 años y el TMAR 20%.
Se cuenta con las siguientes alternativas tecnológicas:
OPCION INVERSIONPRODUCCIÓ
N ANUALCOSTO
UNITARIO
A 154.860,00 2.160.000,000,10
B 217.560,00 3.067.200,000,09
C 248.016,00 4.050.000,000,08
ALTERNATIVA INVERSION INGRESOS COSTOS FLUJO(1) (2) (3) (4) (5) = (3-4)
A 154.860,00 324.000,00 216.000,00 108.000,00
B 217.560,00 460.080,00 276.048,00 184.032,00
C 248.016,00 607.500,00 324.000,00 283.500,00
Para hallar Ingresos INGRESOS (3) :
I = Prod. Anual x Prec.
unit
IA = 2 160,000x 0.15 = 324,000
IB = 3 067,200x 0.15 = 460,080
IC = 4 050,000x 0.15 = 607,500
Para hallar Ingresos COSTO (4) :
216,000
FN = Ingresos - Costos108,000
184,032
283,500
VAN
Pág. 37
CA = 2 160,000 x 0.10 =
CB = 3 067,200 x 0.09 = 276,048
CC = 4 050,000 x 0.08 = 324,000
Para hallar FLUJO NETO (5) :
FN1 = 324,000 - 216,000 =
FN2 = 460,080 - 276,048 =
FN3 = 607,500 - 324,000 =
El VAN incremental de la alternativa B respecto a la alternativa A :
VAN B:A = - (217,560 – 154,8860 ) + ( 184,032 – 108,000) ( P/A, 20%, 5)
1 1 1 1 1_____________+1 ________________+1 ________________+1 ________________ +1 ______________(1 + 0.20)1 (1 + 0.20)2 (1 + 0.20)3
(1+0.20)4 (1 + 0.20)5
VAN B:A = - 62,700 + 76,032 ( 2.991 )
VAN B:A = 164,711.71
VAN B:A
=164,712
Se puede decir que el tamaño óptimo para la empresa es que se elaboren 267,053 panes anuales
La decisión es optar por la opción C, porque con esta tecnología es superior la ganancia.
El VAN incremental de la alternativa C respecto a la alternativa B :
VAN C:B = - ( 248,016 – 217,560 ) + ( 283,500 – 184,032) ( P/A, 20%, 5)
1 1 1 1 1+1 +1 +1 +1
(1 + 0.20)1 (1 + 0.20)2 (1 + 0.20)3 (1+0.20)4 (1 + 0.20)5
VAN B:A = - 30516 + 99,468 ( 2.991 )
VAN B:A = 267052.79
VAN C:B = 267,053
Pág. 38
TIR
Se escoge la opción C porque al invertir S/ 248,016 tengo una ganancia en porcentaje del 119%, el cual es superior al TMAR de 30%
Para calcular el tamaño óptimo para la elaboración de panes en este proyecto, se
debe tener en cuenta que el precio unitario del producto
es de S/ 0.15. Se estima una vida útil de 5 años y el TMAR 30%.
OPCION INVERSIONPRODUCCIÓN
ANUALCOSTO
UNITARIO
A 154.860,00 2.160.000,000,10
B 217.560,00 3.067.200,000,09
C 248.016,00 4.050.000,000,08
ALTERNATIVA INVERSION INGRESOS COSTOS FLUJO(1) (2) (3) (4) (5) = (3-4)
A 154.860,00 324.000,00 216.000,00 108.000,00B 217.560,00 460.080,00 276.048,00 184.032,00
C 248.016,00 607.500,00 324.000,00 283.500,00
TIR B:A= - ( 217,560 – 154,860 ) + ( 184,032 – 108,000 ) ( 30%, 5)
TIR B:A = – 62,700 + 76,032
TIR B:A = 119 %
TIR C: B = - ( 248,016 – 217,560 ) + ( 324,000 – 276,048 ) ( 30%, 5)
TIR C:B= – 30,456 + 47,952
TIR C:B = 156 %
Pág. 39
3.2) LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO
3.2.1) Localización.- La instalación de la panadería se encontrará ubicada en
Jr. Rio Ucayali 3258 Urb. Canto Rey distrito de San Juan de
Lurigancho.
3.2.2) Método Cualitativo.- Este método consiste en indicar los principales
factores para la adecuada ubicación de la panadería a instalarse en una
determinada zona o lugar.
La ponderación de pesos variados del 1 al 5, donde 1 es el mínimo y 5
el máximo peso o más importante. Luego multiplicar el factor de
ponderación de cada factor de localización por su puntaje obtenido
según la escala: del 1 que es el mínimo requerido al 10 que es el
máximo requerido u óptimo. Se suman los resultados y el total mayor
viene a ser la mejor alternativa de localización. El método ponderativo
expresado gráficamente es:
Factores
Factor de ponderación
(del al 5)
Localidad
Campoy Pond Zárate Pond
Materia prima e insumos disponibles 5 8 40 10 50
Cercanía al mercado de clientes 5 10 50 10 50
Mano de obra disponible 3 9 27 10 27Transporte de la materia e insumos 4 8 32 9 32
Transporte del producto terminado al cliente 4 9 36 9 36
Luz 5 10 50 10 50Agua y desagüe 5 10 50 10 50Terreno 5 10 50 5 25Clima 3 7 21 7 21
TOTAL 356 341
Nota: En este proyecto, la localización más adecuada para instalar la panadería es el de mayor valor, es decir la zona de Campoy que tiene un valor de: 356
Pág. 40
Pág. 41
3.3) TECNOLOGÍA DEL PROYECTO
La planta donde se instalará la panadería esta acondicionada a la existencia de
maquinaria, equipos y accesorios, teniendo en cuenta la capacidad de
producción. La principal maquinaria para nuestra panadería es el horno.
A) Horno (Max 500).- Para este proyecto se ha escogido el horno de la
marca nova, este horno es eléctrico y rotativo con energía eléctrica
monofásica / trifásica, también es opcional a gas propano y gas natural.
Es eficiente y funcional construido en acero inoxidable con tecnología
propia de fácil manejo gracias a su mando electrónico programable y de
gran versatilidad ideal para hornear todo tipo de productos de panadería
y pastelería. La cocción es rápida, uniforme y económica debido a los
acumuladores de calor en calidad de acero. Tiene un tablero electrónico
inteligente con control de temperatura, tiempo de horneado y tiempo de
vaporización, alarma por calentamiento del horno, protección de
motores, energía trifásica, motores eléctricos y quemador automático
importado, intercambiador de calor en acero diseñado para soportar altas
temperaturas.
Especificaciones técnicas del horno:
Modelo: Max 500Área de cocción (mt2): 2.65Bandejas (65 x 45 cm.) : 9Potencia instalada: (KW): 1.5 KwConsumo de combustible: 0.8 ugs / hora diesel 2Medidas generales: mmAncho: 1,200Largo: 1,700Alto: 2,100
B) Amasadora – sobadora (K25).- Su función es la de procesar un
amasado y sobado homogéneo utilizando para ello un motor de dos
velocidades. Sus accesorios han sido fabricados
íntegramente en acero inoxidable, tazón y agitador en acero inoxidable.
Especificaciones técnicas de la amasadora – sobadora:
Modelo K25
Capacidad de harina
Medidas (mm) ancho, largo, alto
Potencia instalada
Motor Eléctrico
RPM Motor
25 kg 520, 1000 y 900 1.8/3kw Trifásico 1.800/900
Tiene capacidad para 25 kilos de harina en masa de 40kg. Y rango de
amasado desde un 1kg de harina, es silencioso y estable accionado con
un sistema de fajas y poleas, motor eléctrico trifásico.
C) La divisora de mesa (30MM).- Esta diseñada con un mecanismo que
permite un corte homogéneo, sus cuchillas son de acero inoxidable que
dividen la masa en 30 partes iguales. Es un modelo manual de mesa,
robusta y versátil ideal para colocar la maquina. Tiene una capacidad
hasta 3kg, esta provista de un sistema de auto limpieza, cuchillas y
sistemas de regulación en acero inoxidable.
Especificaciones técnicas de la divisora de mesa:
Modelo 30 MMCapacidad de masa en (kg) 30Peso (kg) 180Medidas (mm)
Ancho 450
Largo 630
Alto 940
Pág. 42
Pág. 43
D) Coches (accesorios).- Los coches vienen a ser los carritos donde se
pondrán las bandejas con las masas de pan. Sirve para trasladar las
bandejas de un lugar a otro.
E) Bandejas (accesorios).- Son los recipientes donde se colocarán las masas
de pan, tienen una medida de 65 x 45 cm.
F) La balanza.- es in instrumento que se emplea para pesar las materias
primas e insumos y la masa.
G) El extintor.- Es un aparato que sirve para apagar el fuego en caso
incendios, arroja sobre el fuego agua y otras sustancias que impiden la
combustión.
H) Chimenea (accesorios).- El tramo de la chimenea a instalarse es de 10 mt
(1E). La chimenea es un conducto para dar salida a los gases tóxicos que
resulta de la combustión del horno, están hechas de un material de
aluminio.
Maquinarias Para Panaderías: Ver Anexo 1
3.4) DISEÑO DEL PROCESO PRODUCTIVO
La Producción de los panes se puede dividir en 12 etapas (depende del
maestro panificador). Las etapas del proceso productivo del pan son:
1. Recepción de la materia prima.- La materia prima principal es la
harina (harina de trigo) se recibe la harina y los demás insumos como el
agua el azúcar, la manteca, levadura, sal, se verifica su estado de
conservación en el área de recepción.
2. Almacenamiento.- Una vez recibida la materia prima de insumos en buen
estado se trasladan al almacén o área de depósito de la material prima
para que se conserven en buen estado.
3. Pesado de materia prima e insumos.- Consiste en seleccionar los
ingredientes que se necesiten y pesar cada uno de ellos para saber que
cantidad vamos a usar en la preparación del pan. Se pesa en una balanza
más pequeña.
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4. Mezclado y amasado.- Este proceso requiere de mucho cuidado pues
de ello depende de que la masa este realmente en su punto. Consiste en
mezclar el agua con la levadura, la harina de trigo, el azúcar, sal
utilizando la maquina amasadora. El agua se va añadiendo poco a poco
hasta que la masa no este con gránulos y se logre una masa compacta,
luego de un tiempo de 20 a 25 minutos aproximadamente de mezclado
y amasado pasamos a la siguiente etapa. Los ingredientes se mezclan a
baja velocidad.
5. Sobado. Consiste en sobar la masa ya mezclada y amasada en la
maquina sobadora a mayor velocidad hasta formar la liga o flexibilidad
de la masa que hace posible un buen crecimiento del pan, en esta etapa
se le añade la manteca.
6. Pesado de masa.- consiste en pesar la masa ya ligada y sobada, estos se
realiza con una balanza más grande.
7. Cortado.- Consiste en dividir el total de la masa en varias partes,
cada parte se divide en 30 a 60 pedacitos de masa, el cortado de la masa
se hace con la maquina divisora.
8. Boleado.- De cada pedacito de masa cortado se va formando una bola a
presión manual para así darle mayor consistencia, fuerza y forma a la
masa. Aquí se tiene que lograr mayor flexibilidad y elasticidad.
9. Bajada.- Consiste en cambiar la forma de bola de la masa a la forma de
pan francés (se hace una raya en el centro) aquí se usa el rodillo.
10. Fermentación.- Estando la masa ya preparada y formada como pan
francés se traslada al área de reposo para que se logre loa fermentación
de la masa en un tiempo de 1 hora aproximadamente.
11. Horneado.- Estando ya fermentado la masa se traslada al área de
horneado donde se gradúa el horno a una temperatura de 200ºC, se
introducen las bandejas al horno con las respectivas masas de pan y se
dejan hornear por unos 20 a 30 minutos aproximadamente.
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12. Enfriado.- En esta etapa se sacan las bandejas del pan ya horneadas y se
les deja enfriar dentro de la exihibidora o mostrador, con espacios
adecuados para colocar que sale del honor. Ya están listos los panes para
venderlos, es importante que el mostrador, el área de productos
terminados y de venta estén higiénicos y limpios incluyendo al vendedor.
· Elección de alternativas Tecnológicas
Para calcular la mejor alternativa tecnológica, tenemos en cuenta que la demanda
es de 2 160,000 panes para el año 2007 y el precio de venta es de S/ 0.15 por
producto.
Se cuenta con las siguientes alternativas tecnológicas:
ALTERNATIVAS PRODUCCIÓNCOSTOS
FIJOSCOSTO
UNITARIO
I. Intensiva en M.O. 1 000,000 100,000 0.09 q
II. Intermedia 2 160,000 165,000 0.07 q
III. Intensiva en capital 4 000,000 235,000 0.06 q
Hallamos el Costo Total
CT = CF + CV (q)
CT I = 100,000 + 0.09 ( 2 160,000 )
CT I = 294,400
CT Ii = 165,000 + 0.07 ( 2 160,000 )
CT Ii = 316,200
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CT III = 235,000 + 0.06 ( 2 160,000 )
CT III = 364,600
Para hallar la Utilidad
Utilidad = IT - CT
Utilidad = (0.15 x 2 160,000 ) – 294,400
Utilidad = 29,600
La Opción Tecnológica por cada producción
T = (CF1 - CF2) / (Cvu2 – Cvu1 )
I y II T = (100,000 – 165,000 ) ¡ ( 0.07 – 0.09 )
T = 3250,000
II y III T = (165,000 – 235,000 ) ¡ ( 0.06 – 0.07 )
T = 7000,000
I y III T = (100,000 – 235,000 ) ¡ ( 0.06 – 0.09 )
T = 4500,000
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COSTO TOTAL CT(A1)
CT(A2)
CT(A3)A 3
FRONTERA TECNOLÓGICA
A 2
A 1
GRÁFICO DE TECNOLOGÍA DEL PROYECTO
3 250,000 4 500,000 7 000,000 CANTIDAD
V1 V2
Nota.- El proceso productivo del pan dura aproximadamente 6 horas
FLUJOGRAMA DEL PROCESO PRODUCTIVO DEL PAN
RECEPCIÓN DE LA MATERIA PRIMA E
INSUMOS
ALMACENAMIENTO DE LA MATERIA PRIMA E
INSUMOS
PESADO DE LA MATERIA PRIMA E
INSUMOS
MEZCLADO Y AMASADO
SOBADO
PESADO DE LA MASA
CORTADO
BOLEADO
BAJADA
FERMENTACIÓN
HORNEADO
ENFRIADO
PRODUCTO TERMINADO (Pan
Francés) Pág. 48
HOJA DE TRABAJO DEL PROCESO PRODUCTIVO DEL PAN
Nombre Del Procedimiento: Proceso Productivo del Pan Francés
Pas
os
Dis
tanc
i
a
Tie
mpo
Símbolos Descripción del procedimiento
1.0 mt 30“ Se recibe la materia prima e
insumos verificando su estado
2.1 mt 30“ Se traslada la materia prima e
insumos al alcancen
3.2 mt 30“ Pesado de la materia prima e
insumos a usar
4.0 mt 30“ Mezclado y amasado de los
ingredientes
5.0 mt 25” Sobar la masa ya mezclada hasta
formar la liga6.
0 mt 5” Pesado de la masa ya sobada y ligada
7.8.
0 mt 0 mt
20”20”
Cortar la masa en variar partesBoleado de lamasa
9.0 mt 20”
Darle forma de pan a la masaya boleada
10.1 mt 1h
___Se traslada la masa al área defermente
reposo para que se11.
1 mt 30” Se traslada la masa al área de horneado
12.1 mt 10”
Se sacan las bandejas de pan y se dejan enfriar en la exhibidora
lista para su venta
Pág. 49
Pág. 51Pág. 52
CAPÍTULO IV : ESTUDIO DE LA ORGANIZACIÓN
4.1.) FORMA DE EMPRESA INDIVIDUAL
Este proyecto estará constituido como una Sociedad Anonima Cerrada
S.A.C.
4) Presenta un riesgo limitado o responsabilidad limitada para el
capital de la empresa.
3.3.2) Desventajas de esta forma de empresa:
1) Implica un alto desgaste personal (sobre todo el primer año)
2) El propietario asume su responsabilidad con el riesgo total de
la empresa.
3) Tiene menor capacidad para conseguir capital o créditos que
una empresa de forma societaria.
4.4) LICENCIAS
La licencia municipal de funcionamiento es la autorización de la
Municipalidad de la zona donde funcionará la empresa o negocio, se tramitará
en la Municipalidad del Distrito de San Juan de Lurigancho en la Oficina de
Trámites Documentarios y rentas del municipio (esta Municipalidad cuenta
con la Oficina de Desarrollo Empresarial donde se brinda información gratuita
sobre la formalización de cualquier forma de empresa)
4.5) TIPOS DE LICENCIA MUNICIPAL.
Para iniciar nuestra panadería primero tramitaremos la licencia municipal
provisional, para luego de un año tramitar la licencia municipal definitiva.
A) Licencia Municipal Provisional.- Primero se tramitará esta licencia de
acuerdo lo que se establece en el Art. 31° Inc. 31.2 de la Ley N° 27268
ley general de la pequeña y micro empresa. La licencia provisional se
considera otorgada a partir de la fecha de presentación de solicitud y
tiene una validez de 12 meses.
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A.1) Requisitos y costos para obtener la licencia municipal provisional
- Certificado de zonificación y compatibilidad de uso.- Este
certificado lo emite la Municipalidad en un plano máximo de 07
días útiles a partir de la presentación de la solicitud, el único
pago que se efectúa es de S/. 70 por concepto del certificado de
bonificación y compatibilidad de uso.
Además de la solicitud dirigida al alcalde del distrito se
presentará la copia del RUC, DNI del titular, copia de la
constitución de la empresa en E.I.R.L. y permiso de Defensa
Civil; este permiso tiene un costo de S/. 30.00. Ahí se compra el
botiquín con un costo de S/.10.00 y el extintor S/.50.00.
La licencia municipal provisional se puede tramitar solo una vez,
si se desea continuar con esta empresa se deberá tramitar la
licencia municipal definitiva.
B) Licencia Municipal Definitiva.- Vencido el plazo de la licencia
municipal provisional que es de 12 meses la municipalidad que no
habiendo detectado ninguna irregularidad durante el plazo respectivo
emitirá la licencia municipal definitiva, su plazo de vigencia es
indefinida, solamente podrá modificarse cuando se trata de
actualización de datos en el caso de cambio de uso o zonificación. Eso
quiere decir que si la panadería se traslada a otra zona es necesario
actualizar la dirección.
B.1) Requisitos y costos para licencia municipal definitiva.-
El único pago que se efectúa para obtener dicha licencia es de S/.
150.00 por concepto de zonificación y compatibilidad de uso. Los
requisitos para realizar el tramite de esta licencia son: solicitud
dirigida al alcalde del Distrito, copia de Ruc, copia del DNI del
titular, copia de la constitución de la empresa en EIRL y el permiso
de defensa civil que tiene un costo de S/. 30.00 con la respectiva
compra del extintor y botiquín. La entrega de esta licencia se efectúa
en el plazo máximo de 15 días y el trámite es personal.
Pág. 54
4.6) CUADRO DE GASTOS DE FORMALIZACIÓN DE LA EMPRESA
Búsqueda del nombre en registros públicos: S/. 6.00
Reserva de la razón social en registros públicos: S/. 14.00
Minuta de constitución de la empresa, escritura
pública ante el Notario e inscripción a Registros
Públicos: S/ 71.00
Autorización de comprobantes de pago en la Sunat: S/. 15.00
Declaración de los impuestos a pagar según
Régimen especial del impuesto a la renta: S/. 684.00
Certificado de zonificación (licencia provisional): S/. 70.00
Licencia de funcionamiento definitiva: S/. 150.00
Permiso y certificado de Defensa Civil: S/. 30.00
Legalización de libros contables: S/. 80.00
Carnét de sanidad: S/. 20.00
Total S/. 1,140.00
4.7.) ORGANIZACIÓN FUNCIONAL
El tipo de personal que requiere la panadería el amanecer E.I.R.L., tanto
para el turno de la mañana como el turno de la tarde se divide en 3 grupos:
A) Para la Gerencia General.- Tendrá que ser una persona con preparación
superior un administrador y un contador. En esta empresa que será
una E.I.R.L., el dueño también es el gerente, por lo tanto también se
encargará de la contabilidad de la empresa.
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A.1) Administrador.- Será el dueño de la empresa, se encargará de
dirigir, supervisar y evaluar el trabajo y el financiamiento operativo
y administrativo de la panadería.
A.2) Contador.- Será el dueño de la empresa, se encargará de realizar
un balance mensual de los ingresos y egresos para saber cuanto se
va a pagar de impuesto a la renta.
B) Para la producción.- Necesitamos contratar dos maestros panaderos
con experiencia en la elaboración de panes.
B.1) Maestro panadero con experiencia.- Serán dos personas, se
encargaran de todo el proceso productivo del producto, teniendo el
100 % de responsabilidad en la elaboración del pan. Coordinar los
horarios de producción de panes en cada proceso. También se
encargaran de la limpieza del local.
C) Para las ventas.- Se requiere contratar una persona que se encargue de
las ventas en el mostrador de la panadería
C.1) Agente de ventas.- Será una señorita de buena presencia y trato
excelente que se encargara de las ventas en el mostrador del local,
donde además representará la imagen de la empresa porque tendrá
contacto directo con los consumidores finales.
3.7.1) Organigrama Funcional de la Empresa
GERENTE GENERAL (DUEÑO –
ADMINISTRADOR)
Producción (02 maestros panaderos)
Ventas(01 agente de
ventas)
Contabilidad (01 Contador)
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CAPITULO V : ASPECTO LEGAL
5.1) OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
5.1.1) Registro único de contribuyentes (RUC): El Ruc es un registro de la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT)
que incluye información sobre la persona jurídica y datos de la
empresa que conforme a las leyes
vigentes sea el titular – gerente el contribuyente o
responsable de aquellos tributos que administra o recaude la Sunat.
La inscripción en el Ruc se efectuara en la oficina zonal de la
SUNAT donde corresponda el domicilio fiscal del deudor tributario.
El trámite para obtener el Ruc es personal y gratuito, solo se deberá
presentar en la SUNAT su DNI original, recibo de agua, luz o
teléfono. Para obtener el RUC hay que llenar el formulario 2119 que
sirve para solicitar la inscripción en el RUC.
5.1.2) Categoría del impuesto a la renta:
Este proyecto es de tipo producción y comercialización por lo tanto
corresponde a la tercera categoría del impuesto a la renta, que viene
hacer las rentas o pagos provenientes de acuerdo al ingreso de las
empresas. En nuestro caso el impuesto mensual a pagar va a
depender de los ingresos mensuales provenientes de la venta del pan.
5.1.3) Régimen para tributar:
El régimen tributario para nuestra panadería es el régimen especial
(R.E.).
El régimen especial es un régimen tributario dirigido a los pequeños
comerciantes y productores que facilita y simplifica
Pág. 57
el pago del impuesto a la renta. En este régimen se debe pagar el
impuesto general a las ventas que es el 19% (I.G.V.).
El régimen especial está dirigido a personas naturales y personas
jurídicas que obtengan rentas de tercera categoría provenientes de
sus actividades comerciales, productoras y/o de servicios.
Para acogerse a este régimen tributario hay que cumplir los
siguientes requisitos:
1) Que hayan obtenido ingresos netos no mayores a S/.20,000
mensuales.
2) No tener más de 8 trabajadores por turno de trabajo.
3) No desarrollar sus actividades en más de 2 locales y el área
total de dichos locales no supere en conjunto los 200m2.
Los contribuyentes que se acojan a este régimen deben cumplir con
declarar y pagar mensualmente el impuesto a la renta y el impuesto
general a las ventas (I.G.V.), de acuerdo a las siguientes tasas:
TRIBUTO ACTIVIDAD TASA
Impuesto a la renta de tercera categoría en el régimen especial(R.E.)
Si realizan exclusivamente actividades de comercio
y/o industria2.5% de sus ingresos
netos mensuales
Si realizan exclusivamente actividades de servicios 3.5% de sus ingresos
netos mensualesSi realizan conjuntamente actividades de comercio
y/o industria y actividades de servicios
3.5% de sus ingresos netos mensuales
Impuesto general a las ventas(I.G.V.)
Cualquiera de las señaladas arriba 19%
Nota.-La unidad impositiva tributaria (UIT) del año 2,007 es: S/.3, 400
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Nuestra panadería es una E.I.R.L.; por lo tanto opera como una
persona jurídica que se dedica a la producción y comercialización de
panes. En tal sentido; le corresponde pagar mensualmente el 2.5% de
sus ingresos netos mensuales.
La declaración y pago del régimen especial del Impuesto a la Renta
se realiza en los bancos autorizados a través del formulario N°118, de
acuerdo a la fecha que señale el cronograma de pagos según el último
digito del R.U.C. (tiene11digitos). Los contribuyentes del régimen
especial del impuesto a la renta deberán registrar sus operaciones en
los siguientes libros y registros contables:
1) Registro de compras
2) Registro de ventas e Ingresos
3) Libro de inventarios y Balances, el cual está integrada por los
siguientes anexos:
- Libro de planillas sueldos y salarios, en caso de tener
trabajadores dependientes
- Libro de retenciones, en caso de tener trabajadores
independientes con contrato de locación de servicios. Los
comprobantes de pago a emitir en el régimen especial
(R.E.)son:
A) Facturas
B) Boletas de venta
C) Ticket o cintas emitidas por maquinas registradoras que
dan derecho al crédito fiscal, que puedan usarse para
sustentar gasto o costo con efecto tributario.
E) Liquidaciones de Compras
F) Guías de Remisión, si se transportan mercaderías
Pág. 59
La cuota mensual que nos corresponde pagar teniendo en cuenta que
nuestros ingresos netos mensuales no son mayores a S/.20, 000 con su
respectivo descuento. (Al ingreso neto se le descuenta: 19% de
I.G.V.). El importe neto a pagar aproximadamente por impuesto a la
renta en el régimen especial es de: S/.500.00
5.2.) MARCO LEGAL
Existen dispositivos legales que de alguna manera regulan este tipo de
establecimiento comercial como es la panadería a instalarse. Así tenemos que
el producto a venderse que es el pan francés y de conformidad con lo
estipulado en los Art. 24 y 19 del D.L. Nº 21 de la Ley orgánica del sector
agrario, indicando obtener la licencia de apertura y funcionamiento que se
emiten por las ordenanzas municipales y según los Art. 43 al 51 la de no
vender en estado antihigiénico con sustancia nocivas o en mal estado. Estamos
obligados a determinar el área del taller de panadería. Para nuestro proyecto el
área será de: 60m2
5.3.) VIABILIDAD LEGAL
Para la formalización de una E.I.R.L. hay que seguir el siguiente
procedimiento:
A) Identificación de la razón social.- Este trámite se realiza en los registros
públicos de Lima (SUNARP) para evitar que el nombre que hayamos
elegido para nuestra empresa se duplique con el de otras empresas. Este
trámite demora aproximadamente 3 días, luego de los cuales esta oficina
entrega una constancia de búsqueda (certificado de búsqueda) que señala
si hay o no otra empresa con ese nombre.
Pág. 60
B) Elaboración de la minuta.- La minuta es el documento que resume el
estatuto de la empresa. El estatuto contiene las normas que van a regir la
empresa. Elaborar la minuta de constitución empresarial como una
E.I.R.L., para ello se necesitan los datos personales del titular: nombres y
apellidos, DNI, ocupación, estado civil, domicilio, domicilio legal de la
empresa, aporte de capital de la empresa. La minuta deberá ser redactada
por un Abogado y luego se suscribe la minuta del abogado y el titular.
C) Testimonio de constitución notarial.- Es el documento legal que el
notario otorga para dar fe de la conformación de la empresa. Es la
escritura pública entregada por el notario. Para obtener la escritura
pública hay que realizar un depósito bancario en cuenta corriente a
nombre de la empresa por el 25% del capital declarado en la minuta.
Luego se lleva a la Notaría la munita, los comprobantes de pago y una
copia del DNI. Este trámite demora 20 días, luego el titular firma el
testimonio, se saca copia del testimonio o escritura publica firmada y
legalizada y se lleva a los registros públicos (SUNARP) para inscribir a
la empresa.
D) Inscripción en la SUNAT.- Hay que tramitar el Ruc como persona
jurídica, EIRL. Se usan los formularios N° 2119 para tramitar el Ruc y el
formulario N° 806 para tramitar la autorización de impresión de
comprobantes de pago para emitir boletas de venta o facturas.
E) Licencia de funcionamiento municipal.- Se tramita la licencia
municipal de funcionamiento en la municipalidad de San Juan de
Lurigancho por ser el distrito donde se instalara la panadería. También se
tramitara un permiso especial en defensa civil del mismo distrito, para
prevenir accidentes y será necesario obtener un extintor en caso de
incendios.
Pág. 61
F) Inscripción a Essalud.- Tanto el empleador como los trabajadores si es
que les corresponde.
G) Inscripción en el MINTRA.- La autorización y legalización del libro de
planillas del Ministerio de Trabajo y legalización de los libros contables
en la Notaria.
H) El Carnet de Sanidad.- Es obligatorio para todo el personal que este en
contacto directo con el producto consumir que es el pan y en contacto
con los clientes.
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CAPITULO VI: LAS INVERSIONES
En la inversión consideramos la inversión tangible: el terreno, el local, las
maquinarias, los equipos, y muebles en general por un monto de:
S/ 61,838 y la inversión intangible: estudios del proyecto, formalización de la empresa y
registro de marca por un monto de: S/ 1,740 que se requiere para la implementación de
la panadería. El total de la inversión en tangibles e intangibles es de: S/ 63,578 Si
incluimos el capital de trabajo, tenemos un total de S/ 77,429 más los imprevistos,
totalizamos S/ 77,529
6.1.) CLASIFICACIÓN DE LA INVERSIÓN
DESCRIPCION / AÑOS AÑO 0
TANGIBLES S/. 61 838,00TERRENO Y CONSTRUCCIÓN S/. 8 000,00
EQUIPOS S/. 37 904,00MUEBLES Y ENSERES S/. 15 380,00
UTENSILIOS Y MATERIALES DEASEO S/. 422,00
MATERIALES DE ESCRITORIO S/. 132,00
INTANGIBLES S/. 1 740,00Estudio del proyecto y asesoría S/. 300,00Formalización de la empresa S/. 1 140,00
Registro de marca (INDECOPI) S/. 300,00
CAPITAL DE TRABAJO S/. 13 851,00COSTO DE PRODUCCIÓN S/. 12 636,00
PRODUCTOS COMPLEMENTARIOS S/. 1 045,00
OTROS S/. 170,00
SUB TOTAL S/. 77 429,00+ IMPREVISTOS S/. 100,00
TOTAL S/. 77 529,00
6.2.) DETALLE DE LA INVERSIÓN
DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IMPORTEUNITARIO TOTAL
TOTAL S/,
A: INVERSIONES FIJAS
A.1; TANGIBLES 61.838,00TERRENO Y CONSTRUCCIÓN 8.000,00
Terreno propio (60 m2) 1 3.000,00 3.000,00Construcción de local 1 5.000,00 5.000,00EQUIPOS 37.904,00Equipo de cómputo 1 1.600,00 1.600,00
Impresora 1 600,00 600,00Horno Max 500 1 24.960,00 24.960,00Divisora 30 mm 1 2.304,00 2.304,00Amasadora - sobadora 1 8.320,00 8.320,00Celular 1 50,00 50,00Teléfono 1 60,00 60,00Calculadoras 2 5,00 10,00Congeladora 1 600,00
MUEBLES Y ENSERES 15.380,00Escritorio 1 200,00 200,00Sillón reclinable 1 50,00 50,00Exhibidora de pan 1 1.920,00 1.920,00Exhibidora conservadora 1 2.560,00 2.560,00
Bandejas 150 38,40 5.760,00Coches 5 640,00 3.200,00Balanza grande 1 100,00 100,00Balanzas pequeñas 2 70,00 140,00
Estante grande galvanizado 1 1.000,00 1.000,00Bancas 4 5,00 20,00Extintor 1 100,00 100,00
Botiquín 1 10,00 10,00Envases (con medida) 5 2,00 10,00Mesa de trabajo 1 300,00 300,00Reloj de pared 1 10,00 10,00
Pág. 63
DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IMPORTEUNITARIO TOTAL
TOTAL S/,
UTENSILIOS Y MATERIALES DE ASEO 422,00Rodillo 1 10,00 10,00Tazones 1 20,00 20,00Bolsas de papel c/asa (ciento) 60 5,00 300,00Bolsas plásticas (cientos) 30 1,00 30,00Escobas 2 5,00 10,00Trapeadores 1 1,00 1,00Baldes 2 2,00 4,00Escobillas 2 2,00 4,00Toallas 4 2,00 8,00Jabones 3 1,00 3,00Detergentes 1 3,00 3,00Recogedor 1 5,00 5,00Desinfectante 2 10,00 20,00Tachos de basura 2 2,00 4,00MATERIALES DE ESCRITORIO 132,00Libros contables 3 10,00 30,00Lapiceros 3 1,00 3,00Liquid paper 1 2,00 2,00Papel bond A-4 (1/2 millar) 1 12,00 12,00Perforador 1 5,00 5,00Engrampador 1 5,00 5,00Agenda 1 5,00 5,00Impresión de comprobantes 1 20,00 20,00Impresión de bolsas 1 50,00 50,00
A.2; INTANGIBLES 1.740,00Estudio del proyecto y asesoría 300,00Formalización de la empresa 1.140,00Registro de marca (INDECOPI) 300,00
Pág. 64
DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IMPORTEUNITARIO TOTAL
TOTAL S/,
B: CAPITAL DE TRABAJO
B.1; COSTO OPERATIVO 13.851,00COSTO DE PRODUCCIÓN 12.636,00Ingredientes para prepara pan 30 421,20 12.636,00PRODUCTOSCOMPLEMENTARIOS 1.045,00Leche (caja) 5 94,00 470,00Azúcar (saco) 5 80,00 400,00Queso (molde) 5 20,00 100,00Mantequilla (paquete) 5 15,00 75,00OTROS 170,00Agua (mes) 1 50,00 50,00Luz (mes) 1 70,00 70,00Petróleo (galón por mes) 5 10,00 50,00
Pág. 65
Pág. 66
6.3.) CALENDARIO DE INVERSIONES
Pág. 67
DESCRIPCION / quincenas 1 2 3 4 TOTALTANGIBLES
TERRENO Y CONSTRUCCIÓN S/. 4.000,00 S/. 4 000.00 S/. 8 000.00
EQUIPOS S/. 9.476,00 S/. 9 476.00 S/. 9 476.00 S/. 9 476.00 S/. 37 904.00
MUEBLES Y ENSERES S/. 5 127.00 S/. 5 126.00 S/. 5 127.00 S/. 15 380.00
UTENSILIOS Y MATERIALES DE ASEO S/. 422,00 S/. 422.00
MATERIALES DE ESCRITORIO S/. 132,00 S/. 132.00
INTANGIBLES
Estudio del proyecto y asesoría S/. 300,00 S/. 300.00
Formalización de la empresa S/. 570.00 S/. 570.00 S/. 1 140.00
Registro de marca (INDECOPI) S/. 300.00 S/. 300.00
CAPITAL DE TRABAJO
COSTO DE PRODUCCIÓN S/. 6 318.00 S/. 6.318,00 S/. 12 636.00
PRODUCTOS COMPLEMENTARIOS S/. 1 045.00 S/. 1 045.00
OTROS S/. 170.00 S/. 170.00
SUB TOTAL S/. 22 732.50 S/. 2 491,00 S/. 18 602.00 S/. 14 603.00 S/. 77 429.00IMPREVISTOS S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 100.00
TOTAL S/. 22 757.50 S/. 21 516.00 S/. 18 627.00 S/. 14 628.00 S/. 77 529.00
Pág. 68
Pág. 69
6.4.) ESTRUCTURA DE LA INVERSIÓN
DESCRIPCIONPRIMERA
PROPUESTA
INVERSIÓN FIJA 63.678,00TANGIBLE 61.838,00
TERRENO Y CONSTRUCCIÓN 8.000,00EQUIPOS 37.904,00MUEBLES Y ENSERES 15.380,00UTENSILIOS Y MATERIALES DE ASEO 422,00MATERIALES DE ESCRITORIO 132,00
INTANGIBLES 1.840,00Estudio del proyecto y asesoría 300,00Formalización de la empresa 1.140,00Registro de marca (INDECOPI) 300,00
IMPREVISTOS 100,00CAPITAL DE TRABAJO 13.851,00
COSTO DE PRODUCCIÓN 12.636,00PRODUCTOS COMPLEMENTARIOS 1.045,00OTROS 170,00
INVERSIÓN TOTAL 77.529,00
Pág. 70
CAPITULO VII: FINANCIAMIENTO
Los fondos que se requiere invertir para obtener los recursos y poner en
marcha el proyecto serán:
7.1.) FUENTES INTERNAS
Que viene hacer el dinero que invertiré como titular-gerente de la empresa.
(Roberto) Mi aporte será de: S/ 27,528.
Este dinero es obtenido por los ahorros de varios años más la entrega de una
herencia por parte de mis abuelos.
Este dinero cubrirá una gran parte de nuestra inversión.
7.2.) FUENTES EXTERNAS
Es el dinero que me prestará la entidad financiera elegida, seleccionando a la
más adecuada para este proyecto, se ha elegido a la Corporación Financiera de
Desarrollo (COFIDE), que prestará el monto de: S/ 50,000.
Este dinero será la otra parte que cubrirá la inversión del proyecto.
COFIDE es la fuente crediticia más adecuada porque cuenta con un programa
financiero dirigido a las microempresas (MYPES). Este programa consiste en
una línea de crédito privado que cuenta con un monto mínimo de
financiamiento de: S/64,000 y máxima de: S/384,000; además COFIDE no
cobrará moras, la tasa de interés mensual es de: 1.25%, y prestará en moneda
nacional (nuevos soles) y el crédito será entregado al instante y en efectivo.
Pág. 71
Para tener acceso al crédito que nos COFIDE hay que cumplir con los
siguientes requisitos, sabiendo que Cofide administra todas las líneas y
programas de crédito a través de una institución financiera intermediaria (IFI),
bancos, cajas, etc.
1) Solicitud dirigida al gerente general de COFIDE
2) Presentar documentación financiera
3) Presentar documentación contable
4) Presentar el proyecto de inversión
Si toda la documentación es conforme y el proyecto es rentable, se aprueba
inmediatamente el crédito solicitado.
COFIDE prestara el monto de: S/ 50,000, cobrándonos una tasa de interés
anual del: 15% sobre el monto de la deuda, con amortizaciones fijas en cada
año, dándonos un plazo de pago de 5 años.
El pago por período o año que me corresponde pagar es la suma del interés
más la amortización de cada año. El pago anual por pagar será menor porque
ira disminuyendo el monto de la deuda hasta cancelar la deuda con sus
respectivos intereses.
7.3.) COSTO DE CAPITAL PROMEDIO PONDERADO
ACTIVO
S/. 77,528.00
PRÉSTAMO (PASIVO) :
S/. 50,000.00
CAPITAL PROPIO :
S/. 27,528.00
COSTO DE OPORTUNIDAD :
20% anual
FUENTE DE
CAPITAL
CAPITAL
S/.
PONDE
RACIÓN
COSTO
PARCIAL
COSTO
PONDERADO
Préstamo 50,000 0.6450 12.75 % (*) 8.22 %
Capital Propio 27,528 0.3550 20% 7.10 %
TOTAL 77,528 1.000 CCPP 15.35 %
( * ) Para hallar costo parcial del capital
COSTO = INTERES ( 1- T) x 100%
Costo = 15 % ( 1 – 0.15 ) x 100%
Costo = 12.75%
7.4.) CRONOGRAMA DE PAGO
A) FINANCIAMIENTO ANUAL EN NUEVOS SOLES ENTIDAD FINANCIERA: COFIDE INVERSION = 77,528
FINANCIAMIENTO EN NUEVOS SOLES S/Capital propio 27,528Préstamo 50,000Plaza de pago 5 AÑOSAmortización 5 AÑOS FIJOSTasa de interés anual 15 % I/AFuente COFIDE
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B) CRONOGRAMA
AÑO DEUDA S/.
INTERES 15%I/A
AMORTI ZACION
CUOTA DE
PAGO
SALDO S/.
2008 50 000 7 500 10 000 17 500 40 000
2009 40 000 6 000 10 000 16 000 30 000
2010 30 000 4 500 10 000 14 500 20 000
2011 20 000 3 000 10 000 13 000 10 000
2012 10 000 1 500 10 000 11 500 0
TOTAL 22 500 50 000 72 500
Para hallar la amortización dividir el monto de la deuda entre los años a pagar
50,000= 10,000
5
Los intereses se hallan multiplicando el monto de la deuda por el interés
50,000 x 15% = 7,500
Cuota de pago es resultado de sumar los intereses y la amortización
7,500 + 10,000 = 17,500
Para hallar el saldo restamos la deuda menos la amortización
50,000 - 10,000 = 40,000
Pág. 73
Pág. 74
7.5.) PRESUPUESTO DE COSTOS E INGRESOS 7.5.1.)
DETERMINACIÓN DE LOS COSTOS
· Presupuesto Anual de Materiales Directos de Producción
DESCRIPCION % AÑO 2008 AÑO 2009 AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012
PAN 92,00% S/. 83.462,40 S/. 97.372,80 S/. 111.283,20 S/. 125.193,60 S/. 139.104,00LECHE 1,00% S/. 22.032 S/. 25.704 S/. 29.376 S/. 33.048 S/. 36.720
AZUCAR 1,00% S/. 36.288 S/. 42.336 S/. 48.384 S/. 54.432 S/. 60.480MANTEQUILLA 1,00% S/. 10.368 S/. 12.096 S/. 13.824 S/. 15.552 S/. 17.280
QUESO 0,50% S/. 38.880 S/. 45.360 S/. 51.840 S/. 58.320 S/. 64.800GASEOSAS 0,50% S/. 9.720 S/. 11.340 S/. 12.960 S/. 14.580 S/. 16.200
JUGO DE PIÑA 0,50% S/. 6.480 S/. 7.560 S/. 8.640 S/. 9.720 S/. 10.800JUGO DE MARACUYA 0,50% S/. 6.480 S/. 7.560 S/. 8.640 S/. 9.720 S/. 10.800
JUGO DE FRESA 0,50% S/. 6.480 S/. 7.560 S/. 8.640 S/. 9.720 S/. 10.800JUGO DE NARANJA 0,50% S/. 6.480 S/. 7.560 S/. 8.640 S/. 9.720 S/. 10.800JUGO DE DURAZNO 0,50% S/. 6.480 S/. 7.560 S/. 8.640 S/. 9.720 S/. 10.800
LIMONADA 0,50% S/. 3.240 S/. 3.780 S/. 4.320 S/. 4.860 S/. 5.400CHICHA 0,50% S/. 3.240 S/. 3.780 S/. 4.320 S/. 4.860 S/. 5.400
INFUSIONES 0,50% S/. 3.240 S/. 3.780 S/. 4.320 S/. 4.860 S/. 5.400
TOTAL 100,00% S/. 242.870 S/. 283.349 S/. 323.827 S/. 364.306 S/. 404.784
· Requerimiento de Personal
DESCRIPCION 1 2 3 4 5
MOD 2 2 2 2 2
MOI 1 1 1 1 1
PER ADM 1 1 1 1 1PER VTAS 1 1 1 1 1
DESCRIPCION SUELDO SUELDO SUELDO SUELDO SUELDOS / MES S / MES S / MES S / MES S / MES
1ER AÑO 2DO.AÑO 3ER.AÑO 4TO.AÑO 5TO.AÑOMOD S/. 600 S/. 600 S/. 600 S/. 600 S/. 600MOI S/. 500 S/. 500 S/. 500 S/. 500 S/. 500
PER ADM S/. 500 S/. 500 S/. 500 S/. 500 S/. 500PER VTAS S/. 500 S/. 500 S/. 500 S/. 500 S/. 500
· Costos Laborales
REMUNERACIONES ANUALES AÑO 2008 AÑO 2009 AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012
MOD S/.14.400 S/.14.400 S/.14.400 S/.14.400 S/.14.400MOI S/.6.000 S/.6.000 S/.6.000 S/.6.000 S/.6.000
P.ADM S/.6.000 S/.6.000 S/.6.000 S/.6.000 S/.6.000P.VTS S/.6.000 S/.6.000 S/.6.000 S/.6.000 S/.6.000
TOTAL ANUAL S/.32.400 S/.32.400 S/.32.400 S/.32.400 S/.32.400
LEYES LABORALES ANUALES AÑO 2008 AÑO 2009 AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012
MOD S/.5.184 S/.5.184 S/. 5.184 S/. 5.184 S/. 5.184MOI S/.2.160 S/.2.160 S/. 2.160 S/. 2.160 S/. 2.160
P.ADM S/.2.160 S/.2.160 S/. 2.160 S/. 2.160 S/. 2.160P.VTS S/.2.160 S/.2.160 S/. 2.160 S/. 2.160 S/. 2.160
TOTAL ANUAL S/.11.664 S/.11.664 S/.11.664 S/.11.664 S/.11.664
Pág. 75
LEYES LABORALES POR DESTINO
% AÑO 2008 AÑO 2009 AÑO 2010
AÑO 2011
AÑO 2012
C.T.S 8,33% S/. 2.699 S/. 2.699 S/. 2.699 S/. 2.699 S/. 2.699GRATIFICACIONES 16,67% S/. 5.401 S/. 5.401 S/. 5.401 S/. 5.401 S/. 5.401ESSALUD 9,00% S/. 2.916 S/. 2.916 S/. 2.916 S/. 2.916 S/. 2.916IMP. ESPEC. DE SOLIDAR. 2,00% S/. 648 S/. 648 S/. 648 S/. 648 S/. 648
TOTAL ANUAL 36,00% S/. 11.664 S/. 11.664 S/. 11.664 S/. 11.664 S/. 11.664
Pág. 76
Pág. 77
· Costos Materiales Indirectos
MATERIALES INDIRECTOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
UTILES DE ASEO S/. 420 S/. 420 S/. 420 S/. 420 S/. 420GAS S/. 600 S/. 700 S/. 800 S/. 900 S/. 1.000
TOTAL S/. 1.020 S/. 1.120 S/. 1.220 S/. 1.320 S/. 1.420
OTROS GASTOS INDIRECTOS
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
DEPRECIACION S/. 11.400 S/. 11.400 S/. 11.400 S/. 11.400 S/. 11.400AMORT. POR CARGAS DIFER. S/. 368 S/. 368 S/. 368 S/. 368 S/. 368
TOTAL S/. 11.768 S/. 11.768 S/. 11.768 S/. 11.768 S/. 11.768
OTROSGAST.ADMINISTRAT. AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
MATER. Y UTILES DE OFIC. S/. 120 S/. 120 S/. 120 S/. 120 S/. 120GASTOS DE REPRESENT. S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150
TOTAL S/. 270 S/. 270 S/. 270 S/. 270 S/. 270
GASTOS GENERALES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
LUZ S/. 1.200 S/. 1.200 S/. 1.200 S/. 1.200 S/. 1.200AGUA S/. 450 S/. 450 S/. 450 S/. 450 S/. 450
SEGURO CONTRA DESASTRES S/. 850 S/. 850 S/. 850 S/. 850 S/. 850ARBITRIOS MUNICIPALES S/. 500 S/. 500 S/. 500 S/. 500 S/. 500
TELEFONO S/. 120 S/. 120 S/. 120 S/. 120 S/. 120
TOTAL S/. 3.120 S/. 3.120 S/. 3.120 S/. 3.120 S/. 3.120
CAPACIDAD DE PRODUCCION O DE SERVICIOS NORMAL AL100%
CLIENTES ATENDIDOS
Pág. 78
7.5.2. DETERMINACIÓN DE LOS INGRESOS
PROGRAMA DE PRODUCCION EN EL HORIZONTE DE PLANEAMIENTO
DIARIA SEMANAL MENSUAL ANUAL
6000 24000 180000 2160000
400 1600 12000 144000
AÑOS 2008 2009 2010 2011 2012
CAPACIDAD UTILIZADA 60% 70% 80% 90% 100%
PANES LECHE
AZUCAR MATEQUILLA
QUESO
96% 1244160 1451520 1658880 1866240 2073600
1% 12960 15120 17280 19440 21600
1% 12960 15120 17280 19440 21600
1% 12960 15120 17280 19440 21600
1% 12960 15120 17280 19440 21600
PRODUCCION O SERVICIOS TOTAL 100% 1296000 1512000 1728000 1944000 2160000
PROMEDIO DE PRODUCTOS POR DIA 25920 30240 34560 38880 43200
PRODUCTOS POR CLIENTE 50 50 50 50 50
NUMERO DE CLIENTES ATENDIDOS POR DIA 518 605 691 778 864
Pág. 79
7.6.) DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
· Depreciación y amortización del activo fijo por método lineal.
DESCRIPCION VALOR CARGOS POR DEPRECIACION ANUAL TOTAL VALOR TASA
INICIAL 1 2 3 4 5 DEPRECIA. RESIDUALTANGIBLE
TERRENO YCONSTRUCCIÓN 5000 1000 1000 1000 1000 1000 5000 0 20%
EQUIPOS 35944 7188,8 7188,8 7188,8 7188,8 7188,8 35944 0 20%MUEBLES Y ENSERES 15550 3110 3110 3110 3110 3110 15550 0 20%
MATERIALES DEESCRITORIO 503,5 100,7 100,7 100,7 100,7 100,7 503,5 0 20%
TOTAL DEPRECIACION 56998 11400 11400 11400 11400 11400 56998 0 -INTANGIBLES
Estudio del proyecto y asesoría 300 60 60 60 60 60 300 0 20%
Formalización de la empresa 1140 228 228 228 228 228 1140 0 20%Registro de marca
(INDECOPI) 300 60 60 60 60 60 300 0 20%IMPREVISTOS 100 20 20 20 20 20 100 0 20%
TOTAL AMORTIZAC. C.D. 1 1840 368 368 368 368 368 1840 0
CAPITULO VIII: ESTRUCTURA DE LOS COSTOS
8.1.) CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS
DESCRIPCIÓN / AÑOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
I. COSTO DE FABRICACION S/. 283.402 S/. 323.980 S/. 364.559 S/. 405.137 S/. 445.7161.1 COSTOS DIRECTOS S/. 262.454 S/. 302.933 S/. 343.411 S/. 383.890 S/. 424.3681.1.1 MATERIALES DIRECTOS S/. 242.870 S/. 283.349 S/. 323.827 S/. 364.306 S/. 404.7841.1,2 MANO DE OBRA DIRECTA S/. 14.400 S/. 14.400 S/. 14.400 S/. 14.400 S/. 14.4001.1,3 LEYES LABORALES M.O.D. S/. 5.184 S/. 5.184 S/. 5.184 S/. 5.184 S/. 5.184
1.2 COSTOS INDIRECTOS S/. 20.948 S/. 21.048 S/. 21.148 S/. 21.248 S/. 21.3481.2.1 MATERIALES INDIRECTOS S/. 1.020 S/. 1.120 S/. 1.220 S/. 1.320 S/. 1.4201.2.2 MANO DE OBRA INDIRECTA S/. 6.000 S/. 6.000 S/. 6.000 S/. 6.000 S/. 6.0001.2.3 LEYES LABORALES M.O.I S/. 2.160 S/. 2.160 S/. 2.160 S/. 2.160 S/. 2.1601.2.4 OTROS GASTOS INDIRECT S/. 11.768 S/. 11.768 S/. 11.768 S/. 11.768 S/. 11.768
II GASTOS DE OPERACIÓN S/. 19.710 S/. 19.710 S/. 19.710 S/. 19.710 S/. 19.7102.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 8.430 S/. 8.430 S/. 8.430 S/. 8.430 S/. 8.430
2.1.1 PERSONAL ADMINISTRAT. S/. 6.000 S/. 6.000 S/. 6.000 S/. 6.000 S/. 6.0002.1.2 LEYES LABORALES P.ADM. S/. 2.160 S/. 2.160 S/. 2.160 S/. 2.160 S/. 2.1602.1.3 OTROS GAST.ADMINISTRAT S/. 270 S/. 270 S/. 270 S/. 270 S/. 270
2.2 GASTOS DE VENTAS S/. 8.160 S/. 8.160 S/. 8.160 S/. 8.160 S/. 8.1602.2.1 PERSONAL DE VENTAS S/. 6.000 S/. 6.000 S/. 6.000 S/. 6.000 S/. 6.0002.2.2 LEYES LAB. P.VENTAS S/. 2.160 S/. 2.160 S/. 2.160 S/. 2.160 S/. 2.160
2.3 GASTOS GENERALES S/. 3.120 S/. 3.120 S/. 3.120 S/. 3.120 S/. 3.120S/. S/. S/. S/. S/.
COSTO TOTAL 1 303.112 343.690 384.269 424.847 465.426PRODUCCION / SERVICIOS 1.296.000 1.512.000 1.728.000 1.944.000 2.160.000COSTO MEDIO 1 S/. 0,23 S/. 0,23 S/. 0,22 S/. 0,22 S/. 0,22PRODUCC.DE EQUILIBRIO 1 1.054.302 1.195.445 1.336.587 1.477.729 1.618.871
PRECIO PROMEDIO S/. 0,29
COSTO MEDIO DE S/. 0,22 S/. 0,21 S/. 0,21 S/. 0,21 S/. 0,21FABRICACION 1 2 3 4 5
S/. S/. S/. S/. S/.COSTO DE VENTAS / AÑOS 283.402 323.980 364.559 405.137 445.716
Pág. 80
Pág. 81
CAPITULO IX : PROYECCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS 9.1.) BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL1
DESCRIPCION/AÑOS 0 1 2 3 4 5
I.-ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 13851 36536 64056 96410 133598 175621DISPONIBLE 12636 35321 62841 95195 132383 174406EXIGIBLE 1045 1045 1045 1045 1045 1045REALIZABLE 170 170 170 170 170 170
ACTIVO NO CORRIENTE 63678 69411 56143 42876 29608 16341TANGIBLE NETO 61838 67939 55039 42140 29240 16341INTANGIBLE NETO 1840 1472 1104 736 368 0
TOTAL ACTIVO 77529 105947 120199 139285 163206 191962
II.-PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE 50000 17500 16000 14500 13000 11500DEUDAS A CORTO PLAZODEUDAS A MED.Y LARGO
PLAZO 50000 17500 16000 14500 13000 11500
PATRIMONIOCAPITAL SOCIAL 27529 77529 77529 77529 77529 77529
UTILIDAD RETENIDA ACUM. 7278 17780 31504 48451 68622
RESERVA LEGAL ACUMULADA 3639 8890 15752 24226 34311
Pág. 82
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 77529 105947 120199 139285 163206 191962
9.2.) RATIOS
RATIOS DE RENTABILIDAD
1.- RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSION PRODUCTIVA
Utilidad Neta + Gastos Financieros / INVERSION
0,47 0,68 0,89 1,09 1,30
2. RENTABILIDAD GLOBAL
Utilidad Neta por distribuir / PATRIMONIO NETO
1,32 1,91 2,49 3,08 3,66
3. MARGEN BRUTO OPERATIVO
Utilidad antes de impuestos / VENTAS
13,95% 17,26% 19,73% 21,66% 23,20%
RATIOS DE LIQUIDEZ
4. LIQUIDEZ DEL ACTIVO
Caja-Bancos Acumulado / ACTIVO TOTAL
33% 52% 68% 81% 91%
Pág. 83
5.- LIQUIDEZ CORRIENTE
Activo Corriente / Pasivo Corriente
2,09 4,00 6,65 10,28 15,27
RATIOS DE SOLVENCIA
6.- ENDEUDAMIENTO DE LARGO PLAZOPasivo no corriente / PASIVO TOTAL
0,03 0,07 0,11 0,15 0,18
7.- INDICE DE ENDEUDAMIENTO
Pág. 84
Pasivo Total / PATRIMONIO NETO
1,37 1,55 1,80 2,11 2,48
RAT
IOS DE ROTACION
8. GRADO DE APROVECHAMIENTO DE LA INVERSION PRODUCTIVA Ventas / INVERSION
4,81 5,61 6,41 7,219. INTENSIDAD DE CIRCULACION DEL FONDO NETO
Ventas / CAPITAL DE TRABAJO
26,90 31,38 35,87 40,35
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9.3.) ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDASCON FINANCIAMIENTO EXTERNO
DESCRIPCION / AÑOS 1 2 3 4 5I. INGRESOS
VENTAS 372.600 434.700 496.800 558.900 621.000OTROS INGRESOS
TOTAL DE INGRESOS 372.600 434.700 496.800 558.900 621.000II.EGRESOS
COSTO DE VENTAS 283.402 323.980 364.559 405.137 445.716GASTOS ADMINISTRATIVOS 8.430 8.430 8.430 8.430 8.430GASTOS DE VENTAS 8.160 8.160 8.160 8.160 8.160GASTOS GENERALES 3.120 3.120 3.120 3.120 3.120CARGAS FINANCIERAS (INTERESES) 17.500 16.000 14.500 13.000 11.500
TOTAL DE EGRESOS 320.612 359.690 398.769 437.847 476.926RENTA NETA 51.988 75.010 98.031 121.053 144.075
UTILIDAD ANT.D. IMPUEST. 51.988 75.010 98.031 121.053 144.075
IMPUESTO A LA RENTA 30% 15.596 22.503 29.409 36.316 43.222UTILIDAD NETA 36.392 52.507 68.622 84.737 100.852
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9.4.) FLUJO DE CAJA
DESCRIPCION / AÑOS 0 1 2 3 4 5
INGRESOSINVERSIONES -77529
VENTAS 372600 434700 496800 558900 621000CAPITAL DE TRABAJO 13851
TOTAL DE INGRESOS -77529 372600 434700 496800 558900 634851
EGRESOS
COSTO DE VENTAS NETO 283402 323980 364559 405137 445716
GASTOS ADMINISTRATIVOS 8430 8430 8430 8430 8430
GASTOS DE VENTAS 8160 8160 8160 8160 8160
GASTOS GENERALES 3120 3120 3120 3120 3120
IMPUESTO A LA RENTA 1 15596 22503 29409 36316 43222
TOTAL DE EGRESOS 318708 366193 413678 461163 508648
FLUJO NETO ECONOMICO -77529 53892 68507 83122 97737 126203
CAPITULO X: LA EVALUACIÓN DEL PROYECTO
10.1.) EVALUACIÓN ECONÓMICA
COKE = 0,154 15,4%
COKF =( r1 + R ) * ( 1 - t )
COKF = 0,154 15,4%
VALOR ACTUAL NETO ECONOMICO
PERIODOFLUJO
NETO
FACTOR
1/(1+COK)n
VALOR
ACTUAL
V.A
ACUMULADO
0 -77529 1,000000 -77529 -77529
1 53892 0,866927 46720 -30809
2 68507 0,751562 51487 20678
3 83122 0,651549 54158 74836
4 97737 0,564845 55206 130043
5 126203 0,489680 61799 191842
VANE S/. 191842
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COEFICIENTE BENEFICIO INVERSION
B / I = (VANE + INVERSION) / INVERSION
B / I = 3,47
TASA INTERNA DE RETORNO
TIRE = 83,84% ANUAL
PERIODOFLUJO NETO
FACTOR 1/(1+TIRE)n
VALOR ACTUAL
V.AACUMULAD
0 -77529 1,000000 -77529 -77529
1 53892 0,543951 29314 -48215
2 68507 0,295883 20270 -27945
3 83122 0,160946 13378 -14566
4 97737 0,087547 8557 -6010
5 126203 0,047621 6010 0
VANE S/. 0
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VANE $191.842 EXCEDENTE OPLUS GANANCIA GENERADA POR EL PROYECTO LUEGO DE RECUPERAR LA INVERSIÓN INICIAL CON UNA TASA DE RENDIMIENTO PROMEDIO ANUAL DE 15,35%
RENDIMIENTOPROMEDIO ANUAL DE 15,35%
B/IE 3,47 POR CADADÓLAR INVERTIDO EN EL PROYECTO SE OBTIENE UN RETORNO DE 3,47 DÓLARES, ES DECIR, UN BENEFICIO DE 2,47 DÓLARES
TIRE 83,84% LA RENTABILIDADPROMEDIO ANUAL DEL PROYECTO ES 83,84%, ESTA RENTABILIDAD ES MAYOR AL COSTO DE OPORTUNIDAD DE CAPITAL O RENTABILIDAD MINIMA EXIGIDA AL PROYECTO POR LO QUECONSIDERAMOS QUE ES UNAMAGNIFICA ALTERNATIVA DE INVERSIÓN
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CAPITULO XI: ESTUDIO AMBIENTAL
11.1.) INTRODUCCIÓN
El impacto ambiental de un proyecto de panadería a instalarse en una determinada
zona puede ser negativo o positivo. En el proyecto los resultados de la evaluación
ambiental son positivos debido a los criterios tomados durante la formulación el
proyecto así como el aspecto legal que norma en cuanto al medio ambiente. En la
realización del estudio ambiental se tomó en cuenta la metodología propuesta por la
entidad competente que legisla con respecto al medio ambiente, luego se realizó la
evaluación de cada actividad productiva, para finalmente obtener el resultado. Los
criterios a evaluar, tienen un enfoque cualitativo.
11.2.) ETAPAS
Para realizar el estudio ambiental hay que seguir el siguiente procedimiento:
A) Seleccionar las actividades
B) Identificar los aspectos ambientales de las actividades (positivo , negativo)
C) Identificar los impactos ambientales
D) Evaluar la significancia de los impactos.
11.3.) IMPACTO AMBIENTAL
De acuerdo al proceso productivo del pan el impacto ambiental será:
Indicadores
ActividadesAspectos
AmbientalesImpacto
Ambiental deProbabilidad de
ocurrenciaDuración del impacto
1) manipulación de los ingredientes (materia prima e insumos)
Probable
adulteración
de los insumos
recibidos
Atentar contra la
salud del
consumidor
Alta
Media
√ Baja
Meses
√Semanas
Días
2) traslado de la materia prima e insumos al área
De depósito.
Deterioro o ruptura de
envases que contienen los
insumos
Contaminación
de los insumos al
caerse y al
recogerlos
Alta
Media
√ Baja
Meses
Semanas
√ Días
3) seleccionar y pesar todos los ingredientes.
Balanza en mal
estado
No habrá los insumos necesarios para elaborar
el pan.
Alta
Media
√ Baja
Meses
Semanas
√ Días
4) mezclado del agua con los demás ingredientes y amasado
Agua en mal
estado,
velocidad
de la maquina
amasadora
mezcladora
excesiva
Atentar contra la
salud del
consumidor, la
masa no sale en
su punto
Alta
Media
√ Baja
Meses
√Semanas
Días
5) Sobar la masa en la sobadora
Velocidad de la maquina sobadora
insuficiente
La masa no sale en
su punto ni llega a
ligarse
Alta
Media
√ Baja
Meses
Semanas
√ Días
6) pesado de la masa
Balanza en mal
estado
Demasiada o
insuficiente
masa
Alta Media
√ Baja
Meses
Semanas
√ Días
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Indicadores
ActividadesAspectos
AmbientalesImpacto
AmbientaldeProbabilidad de
ocurrenciaDuración del impacto
7) Cortar la masa en artes iguales con la divisora.
Inexactitud en el cortado de la
masa
Salen panes de diferentes
pesos y tamaños
Alta Media
√ Baja
Meses Semanas
√ Días
8) darle consistencia a la masa manualmente
Manos sucias Atentar contra la salud del consumidor
Alta Media
√ Baja
Meses√Semanas
Días
9) darle forma de pan francés a la masa
No hacerle laraya a la
masa.
Sale un pan sin raya
Alta Media
√ Baja
Meses Semanas
√ Días
12) traslado de la asa al área de reposo para
que se fermente.
Tiempo de fermentación no insuficiente
La masa de pan se hincha o crece
Alta Media
√ Baja
Meses Semanas
√ Días
13) introducir las bandejas
al horno.
Graduación adecuada del
horno
El pan sale quemado
Alta Media
√ Baja
Meses Semanas
√ Días
14) Sacar las bandejas con el pan ya horneado.
Exhibidora sucia Los clientes no comprarán
Alta Media
√ Baja
Meses Semanas
√ Días
Según los indicadores de probabilidad de ocurrencia, la duración del impacto
generalmente será por días y es baja. El diagnóstico del estudio ambiental nos dice
que las probabilidades de que ocurran impactos ambientales negativos son mínimas
y la duración del impacto ambiental negativo, en caso de ocurrir seria de días
generalmente; por lo tanto el impacto ambiental de nuestro proyecto es viable.
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Pág. 93
CONCLUSIONESDEL PROYECTO:
· La rentabilidad del proyecto medido por los indicadores financieros el VAN y el TIR
nos indican un resultado positivo.
· Se cubre la demanda de panes existente en la zona a instalarse la panadería.
· Los panes son elaborados con calidad; además brindarán un servicio de
atención al cliente de primera.
DEL ESTUDIO:
· La empresa opera dentro de la formalización y del reglamento de las microempresas
(MYPES).
· Es conveniente invertir en el proyecto porque los riesgos son mínimos.
· El lugar es favorable y nos ofrece factibilidad para los proveedores y accesibilidad para
el cliente.
· Se obtiene un financiamiento externo adecuado para la instalación de la panadería.
· Los indicadores económicos y financieros a emplearse son confiables de manera que
nos indican que el proyecto tendrá utilidades.
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RECOMENDACIONES
Antes de invertir en un proyecto privado, es conveniente realizar los estudios previos
necesarios, sobretodo el estudio del mercado para conocer mi demanda (clientes) y mi oferta
(competencia).
Conocer a tus clientes y a tu competencia es fundamental; de manera que logres
conocer las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas de tu empresa y de las
empresas competidoras, para poder así crear estrategias y lograr nuestros objetivos.
También es muy importante realizar el estudio financiero del proyecto, para saber si es
viable o no invertir en la implementación de la panadería.
Si no es viable se puede depositar en un banco el dinero que uno posee para así
obtener utilidades por medio de los intereses que nos paga el banco.
Es importante conocer la misión y visión de tu empresa
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BIBLIOGRAFÍA
1. Bernilla, S. Manual practico para formar MYPES(2,006)
2. Calderón, Luís Felipe (ESAN) Después de todo solo somos seres humanos
3. Carbonel, J. Diseño y evaluación de proyectos deinversión
4. Care-Perú Pre-empresa.
5. INDECOPI Economía para todos
6. Loret, Víctor Formulación y evaluación de proyectos de inversión
7. Municipalidad de S.J.L. Guía de Orientación Empresarial (2,006)
8. El Comercio Guía practica para crear tu pequeñaempresa
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ANEXOS
CONTENIDO
Maquinarias para panadería: Anexo 1
Croquis de la 3 Etapa de Campoy: Anexo 2
Tamaño de la planta: Anexo 3
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ANEXO 1
MAQUINARIAS PARA PANADERÍAS
HORNO ROTATIVO MAX 500 DIVISORA DE MESA 30MM AMASADORA- SOBADORA K 25
EFICIENTE FUNCIONAL Y ROBUSTA Y DE FACIL MANEJO EFICIENTE, ROBUSTA YDE FACIL MANEJO
DE GRAN RENTABILIDAD
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ANEXO 2
PLANO DE LA TERCERA ETAPA DE CAMPOY