Tercer Termómetro delas IFRSColombia 2012
www.pwc.com/co
Presentación de los resultados delTercer Termómetro en Colombia yla región sobre NormasInternacionales de InformaciónFinanciera, NIFF o IFRS por sussiglas en ingles.
www.pwc.com
PwC
Ficha técnicaSe respondieron en total 1069 encuestas distribuidas en empresas, profesionalesindependientes y estudiantes, entre el 8 y el 30 de octubre de 2012.
De las 767 empresas encuestadas, 495 están ubicadas en Bogotá, 181 en lasprincipales ciudades del país, 55 en otras ciudades de país y 36 en diferentes paísesde la región.
Se diseñaron 3 perfiles de encuestas:
• Empresas:
- Ya iniciaron el proceso: Cuestionario de 23 preguntas
- No han iniciado el proceso: Cuestionario de 24 preguntas
• Profesionales independientes: Cuestionario de 18 preguntas
• Estudiantes: Cuestionario de 17 preguntas
Se utilizaron preguntas: cerradas dicótomas, de opción múltiple, de escala unipolar,jerárquicas y abiertas de profundización.
El medio de encuesta fue vía electrónica, a través de bases de datos de clientes y noclientes de PwC, Universidades y Asociaciones Profesionales.
diciembre de 20123
PwC
Resultados generales
4diciembre de 2012
PwC
Total
Termómetro 2012
5diciembre de 2012
1069767
198104
Empresas
Profesionales independientes
Estudiantes
PwC
Termómetro 2011 Termómetro 2010
6diciembre de 2012
Empresas
313762520
18953
Empresas
Profesionalesindependientes
Estudiantes
PwC
Especifique su ocupación o nivel cargo
7
187172
408
198
104
Directivo
Gerente
Coordinador/Analista/Asistente
Profesionalindependiente
Estudiante
diciembre de 2012
PwC 8diciembre de 2012
¿En qué ciudad estála sede principal desu empresa?
¿Su empresa esmultinacional? 278
489
Si
No
49773
41
34
8636
Bogotá
Cali
Medellín
Barranquilla
Otra
Ciudad otropaís
PwC
Sector al que pertenece su empresa
9
22%
15%12%
15%
8%4%
9%6%
3% 4%2%
30%
18%
12% 12%
7% 6% 6% 6%2% 1%
46%
10%
18% 18%
8%
2012 2011 2010
diciembre de 2012
PwC
¿Cuál es su posición con respecto a laimplementación a nivel global de las IFRS?
10
0%
1%
8%
35%
56%
1%
2%
3%
42%
52%
0%
1%
3%
37%
59%
Totalmente endesacuerdo
Desacuerdo
Indiferente
De acuerdo
Totalmente de acuerdo
2012 2011 2010
diciembre de 2012
PwC
Nivel de conocimiento de las empresas acerca delas IFRS
Alto Medio Bajo
13%35%
52%
11diciembre de 2012
2011
2010
Alto Medio Bajo
26%
44%30%
2012
Alto Medio Bajo
17%
40% 43%
PwC 12diciembre de 2012
¿ Si su respuesta es afirmativa,cree que éste plazo es:
¿ Conoce el cronograma parala implementación de las
IFRS en su país?
86.%
14%
Sí
No
29%47%
Suficiente
Irrelevante
No suficiente
2012
60%11%
PwC
¿Su compañía ha iniciado el proceso deimplementación de las IFRS para presentar susreportes financieros?
Si No
27%73%
13diciembre de 2012
2011
2010
Si No
14%
86%
2012
Si No
48%
52%
PwC
Comentarios
Este año tuvimos un aumento de casi el 150% en respuestas obtenidas conrespecto al año 2010, lo que demuestra el gran interés que genera este tema enlas empresas y personas a todo nivel.
De los tres perfiles de encuestas el de mayor nivel de respuestas fue “Empresas”y el nivel de cargo “Coordinador – Analista” con un 35% del total de respuestas.
Esto asegura que estamos teniendo información de una muestra más amplia,diversa y por lo tanto representativa del universo en Colombia.
Si bien ha habido un crecimiento del porcentaje de empresas que han iniciadoel proceso de implementación de las IFRS, aún es muy alto (73%) el porcentajeque no ha iniciado el acercamiento al tema, después de transcurrido un año ycada vez más cerca de tener un cronograma definido para la adopciónobligatoria en el país.
Por último, se observa mayor diversidad en los sectores industrialesrepresentados y una confirmación del apoyo a la adopción en Colombia porparte de las empresas.
diciembre de 201214
PwC
Resultados de las respuestasexclusivas para las empresas que Nohan implementado las IFRS
15diciembre de 2012
PwC
¿Considera que su empresa está preparada parala transición a las IFRS?
2011
16
19%
81%
Si No
28%
72%
Si No
2010
diciembre de 2012
17%
83%
Si No
2012
PwC
¿En cuanto tiempo cree usted que su empresaadoptará las IFRS?
17
18%
55%
7%
20%
9%
55%
11%
25%
15%
49%
10%
26%
En menos de un año De uno a dos años Dentro de tres añoso más
No se ha definido
2012 2011 2010
diciembre de 2012
PwC
¿Han diagnosticado ensu compañía el impactoy los recursosrequeridos para laconversión a las IFRS?
13%
87%
11%
89%
10%
90%
Si
No2012
2011
2010
18diciembre de 2012
¿¿Han elegido algunaempresa asesora para elproceso de conversión alas IFRS?
12%
88%
10%
90%
10%
90%
0% 50% 100%
Si
No
2012
2011
2010
PwC
¿Cuál es la razón principal por la que no handefinido una consultora para el proceso deconversión a IFRS?
19
49%
15% 13%10%
13%
34%
18%14% 13% 13%
8%
29%
19% 20%
10%13%
9%
Falta de decisiónde la empresa
Considera quetodavía sobratiempo para laadopción de las
IFRS
Otra Falta de ofertapor parte de las
consultoras
No planeacontratar a una
consultora
Falta depresupuesto
2012 2011 2010
diciembre de 2012
PwC
Comentarios
Ha crecido respecto al 2010 el porcentaje que considera no estar preparadopara la adopción, siendo ahora el 81% que expresa no estar preparado.
El 89% no a hecho un diagnóstico del impacto y los recursos requeridos para laconversión y el 90% no tiene definida una empresa que les pueda asesorar en eltema.
Esto es grave, ya que las dos terceras partes de las empresas estiman que entreun año a dos van a estar en proceso de implementación.
Lo otro que se concluye es que las razones de la demora en la decisiónmayoritariamente son internas de la empresa por no ver la urgencia en el tema.
diciembre de 201220
PwC
Resultados de las respuestasexclusivas para las empresas que yainiciaron la conversión a IFRS
21diciembre de 2012
PwC
2%
12%
11%
9%
18%
48%
2%
4%
9%
12%
20%
53%
9%
15%
9%
9%
14%
44%
En Sistemas
Otro
En cierres de reportes másrápidos
En Controles
En los Procesos
En las Revelaciones
2012
2011
2010
22diciembre de 2012
Después de haber adoptado las IFRS, ¿Cuál creeque es el principal aspecto en el que ha mejoradosu empresa?
PwC
¿Trabajó con alguna empresa o institución que leasesoró a implementar las IFRS?
43% 57%
Si
No
23diciembre de 2012
2011 2010
2012
55% 45%
Si No
56% 44%
Si No
PwC
Después de haber adoptado las IFRS en sucompañía, ¿Cree que existen necesidades encuanto a capacitación, seguimiento, instrumentostecnológicos u otros?
24
93%
7%
88%
12%
77%
16%7%
Si No No respondió
2012 2011 2010
diciembre de 2012
PwC
Comentarios
Las empresas que ya iniciaron la implementación, en un porcentaje muysuperior, consideran que el principal aspecto de mejora en su compañía son lasrevelaciones, y se da una paradoja ya que aumenta el porcentaje de empresasque realiza el proceso sin consultora, pero a su vez crece la percepción de faltade conocimiento y capacitación en su personal.
Como se deduce en el análisis comparativo de los dos grupos de empresas, ( lasque iniciaron y las que no) el respaldo a la adopción es mayor en el grupo queya inició el proceso, habiendo una percepción menos optimista antes de iniciareste proceso de cambio.
diciembre de 201225
PwC
Resultados comparativos entre lasempresas que ya iniciaronconversión a IFRS y las que no
26diciembre de 2012
PwC
¿Cuántos empleados tiene su empresa?
27
12%20% 20%
48%
13%24%
15%
48%
14%
30%20%
36%
De 11 a 50empleados
De 51 a 200empleados
De 201 a 500empleados
Más de 501empleados
2012
2011
2010
28%29%
17%26%
28% 29%
17%
26%29%34%
15%22%
De 11 a 50empleados
De 51 a 200empleados
De 201 a 500empleados
Más de 501empleados
2012
2011
2010
Ya implementaron
diciembre de 2012
No han implementado
PwC
Rango de facturación anual de su empresa
2010
28
20%
16%64%
Menos de USD20 millones
De USD 20 aUSD 50 millones
Más de USD 50millones
2011
diciembre de 2012
Ya implementaron
23%
19%47%
11%
Menos de USD20 millones
De USD 20 aUSD 50millonesMás de USD 50millones
No sabe / Nocontesta
2012
26%
20%40%
14%
Menos de USD20 millones
De USD 20 aUSD 50millonesMás de USD 50millones
No sabe / Nocontesta
PwC
Rango de facturación anual de su empresa
29diciembre de 2012
No han implementado
2011 2010
46%
22%
21%
11%
Menos deUSD 20millonesDe USD 20 aUSD 50millonesMás de USD50 millones
No sabe/Nocontesta
46%
21%
33%
Menos deUSD 20millones
De USD 20 aUSD 50millones
Más de USD50 millones
47%
18%
28%
7%Menos de USD20 millones
De USD 20 aUSD 50millonesMás de USD 50millones
No sabe / Nocontesta
2012
PwC
¿Cuál es su posición con respecto a laimplementación a nivel global de las IFRS?
30
0%
0%
2%
16%
82%
1%
1%
1%
26%
71%
0%
0%
1%
27%
72%
Totalmente endesacuerdo
Desacuerdo
Indiferente
De acuerdo
Totalmente deacuerdo
2012 2011 2010
diciembre de 2012
Ya implementaron
No han implementado
0%
1%
9%
38%
52%
1%
2%
12%
43%
42%
0%
1%
6%
46%
47%
Totalmente endesacuerdo
Desacuerdo
Indiferente
De acuerdo
Totalmente deacuerdo
2012 2011 2010
PwC
¿Cuál es su opinión respecto a la cantidad defuentes de información disponible?
2%
7%
48%
43%
0%
13%
36%
51%
0%
20%
22%
58%
No existe información
Mucha información disponible
Poca información disponible
Suficiente informacióndisponible
2012 2011 2010
31diciembre de 2012
Ya implementaron
No han implementado
2%
9%
26%
63%
4%
5%
35%
56%
3%
13%
39%
45%
No existe información
Mucha información disponible
Suficiente informacióndisponible
Poca información disponible
2012 2011 2010
PwC
Grado de conocimiento de su empresa acerca de lasIFRS
32diciembre de 2012
No han implementado
35%
20%
45%
23%
34%
43%
19%
33%
48%
Bajo
Alto
Medio
2012
2011
2010
Ya implementaron
20%
46%
34%
6%
32%
62%
3%
32%
65%
Alto
Medio
Bajo
2012
2011
2010
PwC
¿Cuenta su compañía con personal capacitado enlos temas de IFRS?
33diciembre de 2012
Ya implementaron No han implementado
Si No
84%
16%
73%
27%
80%
20%
2012 2011 2010
Si No
40%
60%
33%
67%
23%
77%
2012 2011 2010
PwC
Nivel de conocimiento de las empresas que tienenpersonal capacitado en IFRS
34diciembre de 2012
Ya implementaron
63%25%
12%Básico
Intermedio
Avanzado
2011 201014%
63%
23% Básico
Intermedio
Avanzado
19%
48%
33%Básico
Intermedio
Avanzado
2012
PwC
Nivel de conocimiento de las empresas que tienenpersonal capacitado en IFRS
35diciembre de 2012
30%
38%
32%
Básico
Intermedio
Avanzado
No han implementado
28%
48%
24%Básico
Intermedio
Avanzado
2011 2010
63%
28%
9%
Básico
Intermedio
Avanzado
2012
PwC 36diciembre de 2012
¿Cuál cree que es el principal beneficio de laimplementación de las IFRS?
Ya implementaron
2%
4%
9%
17%
68%
1%
3%
14%
17%
65%
0%
5%
15%
20%
60%
No respondió
Acceso a financiación internacional
Transparencia
Inserción en mercados internacionales
Homologación de políticas financieras anivel mundial
2012 2011 2010
No han implementado
2%
3%
15%
20%
62%
1%
0%
9%
14%
77%
0%
5%
25%
10%
60%
No respondió
Acceso a financiación internacional
Transparencia
Inserción en mercados internacionales
Homologación de políticas financieras anivel mundial
2012 2011 2010
PwC
En el momento de implementarlas IFRS en su empresa, ¿Cuálesde los siguientes obstáculosconsidera que fueron másimportantes?
37diciembre de 2012
10%
8%
9%
19%
20%
34%
8%
11%
11%
17%
17%
36%
7%
15%
7%
20%
18%
33%
Acceso a la información disponiblesobre IFRS
Inversión en dinero para realizar laconversión
Dificultad para el entendimiento de lasIFRS por el idioma inglés
Inversión en tiempo para realizar laconversión
Complejidad de las nuevas normasinternacionales IFRS
Personal capacitado y actualizado en eltema
2012 2011 2010
En el momento de implementarlas IFRS en su empresa, ¿Cuálesde los siguientes obstáculosconsidera serán los másimportantes?
9%
9%
15%
14%
20%
33%
7%
13%
14%
16%
18%
32%
7%
9%
14%
16%
21%
33%
Acceso a la información disponiblesobre las IFRS
Dificultad para el entendimiento de lasIFRS por el idioma inglés
Complejidad de las nuevas IFRS
Inversión en dinero para realizar laconversión
Inversión en tiempo para realizar laconversión
Personal capacitado y actualizado en eltema
2012 2011 2010
PwC
¿Cuánto invirtió su empresa en la conversión a IFRS?En diagnóstico, asesoría ycapacitación
38
18%
2%
7%
18%
9%
16%
30%
0%
3%
6%
11%
13%
14%
53%
0%
4%
18%
16%
14%
18%
30%
No respondió
De 201 a 300 millones depesos
De 51 a 100 millones depesos
Más de 301 millones depesos
De 101 a 200 millones depesos
De 31 a 50 millones depesos
Menos de 30 millones depesos
2012 2011 2010
25%
2%
9%
5%
18%
41%
0%
4%
5%
7%
22%
62%
0%
5%
16%
8%
22%
48%
No respondió
De 301 a 400 millones depesos
De 101 a 200 millones depesos
De 201 a 300 millones depesos
Más de 401 millones depesos
De 1 a 100 millones de pesos
2012 2011 2010
En implementacióntecnológica
diciembre de 2012
PwC 39diciembre de 2012
Cuánto cree que tendrá que invertir su empresa en el procesode conversión a IFRS?
4%
3%
7%
9%
9%
17%
51%
0%
3%
4%
5%
14%
18%
56%
0%
7%
4%
5%
20%
17%
47%
No responde
De 201 a 300 millones de pesos
Más de 301 millones de pesos
De 101 a 200 millones de pesos
De 51 a 100 millones de pesos
De 31 a 50 millones de pesos
Menos de 30 millones de pesos
2012 2011 2010
PwC
Comentarios
Es interesante observar que aumenta la participación de empresas con menosfacturación en el conjunto de las que ya han iniciado alguna fase del proceso deimplementación.
Se deduce que hay mayor cantidad de información, pero se reconoce, a la vez,que el grado de preparación de los recursos humanos de las empresas que hanimplementado baja respecto al año anterior, lo que confirma la complejidad y elpermanente desafío que representa este cambio.
Esto coincide con que al igual que el año anterior, tanto las empresas que haniniciado como las que no, definen como primer obstáculo para el proceso, tenerel personal capacitado para este cambio contable.
Sigue siendo bajo el nivel de inversión que las empresas han realizado o creenque van a realizar, lo cual puede ser un problema en el futuro si no se prevén losrecursos necesarios.
diciembre de 201240
PwC
Resultados respuestas exclusivaspara profesionales independientes
41diciembre de 2012
PwC
Profesionales independientes
42diciembre de 2012
Termómetro 2011
189
Termómetro 2012
198
PwC 43diciembre de 2012
Profesión 95%
1% 1% 2% 1%
84%
8% 5% 3%
ContadorPúblico
Abogado Economista Ingeniero Administrador
2012
2011
Nivel de estudios
55%
45%
0% 0%
53%
47%
0%
Postgrado ProfesionalUniversitario
Tecnólogo Técnico
2012
2011
PwC
¿Cuál es su posición con respecto a laimplementación a nivel global de las IFRS?
44diciembre de 2012
1%
2%
1%
48%
48%
1%
2%
3%
36%
58%
Totalmente en desacuerdo
Desacuerdo
Indiferente
De acuerdo
Totalmente de acuerdo
2012
2011
PwC 45diciembre de 2012
¿ Si su respuesta es afirmativa,cree que éste plazo es:
¿ Conoce el cronograma parala implementación de las
IFRS en su país?
82%
18%
Sí
No
30%
56%
Suficiente
Irrelevante
No suficiente
2012
14%
PwC
¿Cuál es su opinión con respecto a la cantidad defuentes de información disponibles sobre las IFRSen Colombia?
46diciembre de 2012
1%
5%
29%
65%
2%
17%
33%
48%
No existe información
Mucha información disponible
Suficiente informacióndisponible
Poca información disponible
2012
2011
PwC
¿Qué tipo de formación enIFRS ha tenido?
47diciembre de 2012
Otro2%
Especialización4%
No he tenido17%
Seminario/Curso/ Taller
20%
Diplomado20%
Autoformación37%
2011
Otro6%
Especialización9%
No hetenido
7%
Seminario/Curso/Taller
19%
Diplomado45%
Autoformación
15%
2012
PwC 48diciembre de 2012
¿Cómo califica el nivel delconocimiento recibido acerca del
tema?
Malo9%
Bueno40%
Regular51%
2011
Malo4%
Bueno59%
Regular37%
2012
PwC
¿Cuál cree usted que es el principal beneficio de laimplementación de las IFRS?
49diciembre de 2012
3%
13%
14%
20%
50%
3%
12%
22%
18%
45%
Acceso a financiación internacional delas empresas
Inserción en mercados internacionalesde las empresas
Transparencia
Ser un profesional global
Homologación de políticas financierasa nivel mundial
2012
2011
PwC
En el momento de llevar a cabo la implementaciónde las IFRS en un cliente, ¿Cuáles de los siguientesobstáculos cree que serán los más importantes?
50diciembre de 2012
8%
13%
14%
15%
18%
33%
7%
10%
8%
15%
24%
36%
Acceso a la información disponiblesobre IFRS.
Dificultad para el entendimiento delas IFRS por el idioma inglés.
Complejidad de las nuevas normasinternacionales IFRS.
Inversión en tiempo para realizar laconversión.
Inversión en dinero para realizar laconversión.
Personal capacitado y actualizado enel tema dentro de la organización.
2012
2011
PwC
¿Se siente preparado(a) para llevar a cabo laadopción de las IFRS en una empresa?
51
Si26%
No74%
2011
Actualmente, ¿Tiene clientes que estén requiriendo serviciosde adopción de las IFRS?
Si19%
No81% 2011
diciembre de 2012
Si58%
No42%
2012
Si36%
No64%2012
PwC
¿Qué herramientas considera útiles paramantenerse actualizado?
52
2%
9%
20%
34%
35%
4%
26%
21%
21%
28%
Otros
Consultoría a expertos
E-learning
Foros especializados
Estudio de casos
2012
2011
diciembre de 2012
PwC
Comentarios
Hay un consenso casi total del beneficio para los profesionales en la llegada delas IFRS a Colombia y su adopción en el país.
Se reconoce la falta de preparación en un amplio porcentaje, así como una bajacalificación de lo que han recibido como enseñanza en el tema IFRS.
Se percibe dificultades en el acceso a información de calidad y coincide la cifrade empresas que han iniciado el proceso con la realidad de los clientes de estegrupo de profesionales.
Se estima necesario mayor cantidad de foros especializados y casos prácticospara aprender de otras situaciones, como herramienta de aprendizaje efectivo.
diciembre de 201253
PwC
Resultados respuestas exclusivaspara estudiantes
54diciembre de 2012
PwC
Estudiantes
55diciembre de 2012
Termómetro 2012
53
Termómetro 2011
104 53
PwC 56diciembre de 2012
Institución educativa
Profesión
33%
25%
13% 13% 12%
4%0% 0%
38%
4%
38%
7% 6% 5%2%
CESA U.Javeriana
Otras U. Central U. Agraria U.de laSalle
U. Sto.Tomás
U.Nacional
U.Santiagode Chile
2011
2012
Nivel de estudio
62%
35%
3%
68%
29%
3%
Pregrado Diplomado Posgrado
2011
2012
91%
3% 4% 2%
84%
9% 7%
ContaduríaP
Derecho Admon. DeEmpresas
Ing. DeSistemas
Admin.Educativa
2012
2011
PwC 57diciembre de 2012
¿ Si su respuesta es afirmativa,cree que éste plazo es:
¿ Conoce el cronograma parala implementación de las
IFRS en su país?
81%
19%
Sí
No
44%47%
Suficiente Irrelevante No suficiente
2012
9%
PwC
¿ Cree usted que la implementación de las IFRS podrá impactar ensu futuro profesional de manera positiva o negativa?
58
98%
2%
Positiva Negativa
2011
¿Cuál es su opinión en relación a la cantidad de fuentes deinformación disponibles sobre las IFRS en Colombia?
51%45%
4%
Suficiente informacióndisponible
Poca informacióndisponible
Mucha informacióndisponible
2012
diciembre de 2012
98%
2%
Positiva Negativa
2012
33%
58%
8%
Suficiente informacióndisponible
Poca informacióndisponible
Mucha informacióndisponible
2011
PwC
¿Qué tipo de formación enIFRS ha tenido?
59
Especialización2%
Otro5%
No hetenido
8%
Autoformación11%
Diplomado32%
Seminario/Curso/ Taller
42%
2011diciembre de 2012
Especialización4%
Otro25%
No he tenido12%
Autoformación12%
Diplomado4%
Seminario/Curso/ Taller
43%
2012
PwC 60diciembre de 2012
¿Cómo califica el nivel delconocimiento recibido acerca del
tema?
Malo8%
Bueno25%
Regular67%
2011
Malo9%
Bueno61%
Regular30%
2012
PwC
¿Cuál cree usted que es el principal beneficio de laimplementación de las IFRS?
61diciembre de 2012
40%
27%
21%
4%8%
45%
26%
15%
9%
5%
Ser unprofesional
global
Homologaciónde políticas
financieras anivel mundial
Inserción enmercados
internacionales
Acceso afinanciación
internacional
Transparencia
2012
2011
PwC
¿Cómo cree usted que podría mejorar elaprendizaje de las IFRS?
62diciembre de 2012
4%
13%
17%
32%
34%
3%
24%
20%
23%
30%
Otro
Consultaría a expertos
E- learning
Foros especializados
Estudio de casos
2012
2011
PwC
Comentarios
Hay un consenso casi total del beneficio para los estudiantes actuales en lallegada de las IFRS a Colombia y su adopción en el país.
Hay una percepción más positiva de las fuentes de información disponible y delnivel de los conocimientos que han recibido, la opinión es más favorable que lade los profesionales.
Esto se puede interpretar en el sentido que los estudiantes actuales estánrecibiendo mejor capacitación y acceso a fuentes de información, de una mejoraen los últimos años del sistema educativo y que el tema está en la primera líneade discusión.
Se estima necesario mayor cantidad de foros especializados y casos prácticospara aprender de otras situaciones, como herramienta de aprendizaje efectivo.
diciembre de 201263
PwC
Conclusiones finales
Hay una situación preocupante, ya que ha pasado un año del primer estudio y sibien ha crecido el porcentaje de empresas que se han acercado al tema, no loconsideramos suficiente ya que más del 70% no ha iniciado el proceso.
Cuando vemos que las razones en mayor parte son internas y de falta dedecisión política de las empresas significa que no están priorizando este cambioaún.
Sigue reconociéndose por todos los actores la falta de preparación, y coincidentanto los que han iniciado como los que no, en que el principal obstáculo es elpersonal capacitado.
Hay si total consenso en lo beneficioso de la llegada de las IFRS, pero entoncesel desafío es pasar del dicho al hecho, y así lograr mayor dedicación de recursos,tiempo y planificación en las empresas para que en 2012 logremos si un saltocuantitativo y cualitativo en el tema.
Por último, las consultoras, universidades, gremios de profesionales y elgobierno, debemos acelerar los tiempos y mejorar los instrumentos depreparación y asesoramiento, para que también asumamos el rol quecorresponde a cada uno en esta instancia tan importante.
diciembre de 201264
Gracias!
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