5/20/2018 SEMANA 5
1/17
SEMANA 5
MANEJO CONTABLE DEL CRDITO
PRESENTADO POR:
LUZ NEIDY VERGARA OSORIO
PRESENTADO A
CAROLINA PEA VALENCIA
SENAADMINISTRACION Y RECUPERACION DE LA CARTERA DE CREDITOS
2014
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1. Se concede un crdito a CARLOS RAMREZ, por valor de $10.000.000,
plazo 18 meses, amortizacin mensual, tasa nominal del 25% anual
pagadera mes vencido, tasa de mora 29.4% garanta personal, el cliente
est vinculado al banco con una cuenta de ahorros. El Cliente cancela con
cargo a la cuenta de ahorros la primera cuota con 10 das de anticipacin.
RTA/
Prstamo: 10.000.000
N: 18
Tasa inters mensual: 25%
0.25/12 = 0,020833333
10.000.000*0,020833333= 208.333
Tasa mora: 29,40%
Cancela 10 das anticipados: 208.333/30 das = 6.944
6.944*20 das =138889
Amortizacin: 10.000.000/18 meses =555.555
Para el primer periodo se toma la cuota de 10.000.00 y se le resta la
amortizacin que corresponde a 555.555, para los 18 meses la
amortizacin es la misma.
En el ao 1 la tasa de inters corresponde a 208.333, para los aos
siguientes se calcula sobre el valor inicial del mes anterior y se multiplica
por 0,020833333.
El valor inicial de cada mes corresponde al valor final del mes anterior
La cuota de cada mes corresponde a la suma de la tasa de inters de ese
mes ms la amortizacin
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PERIODOS INICIAL INTERES AMORTIZACION CUOTA FINAL
0 10.000.000
1 9.444.444 208.333 555.556 763.889 8.888.8892 8.888.889 196.759 555.556 752.315 8.333.333
3 8.333.333 185.185 555.556 740.741 7.777.777
4 7.777.777 173.611 555.556 729.167 7.222.221
5 7.222.221 162.037 555.556 717.593 6.666.665
6 6.666.665 150.463 555.556 706.019 6.111.109
7 6.111.109 138.889 555.556 694.445 5.555.553
8 5.555.553 127.315 555.556 682.871 4.999.997
9 4.999.997 115.741 555.556 671.297 4.444.441
10 4.444.441 104.167 555.556 659.723 3.888.885
11 3.888.885 92.593 555.556 648.149 3.333.329
12 3.333.329 81.018 555.556 636.574 2.777.773
13 2.777.773 69.444 555.556 625.000 2.222.217
14 2.222.217 57.870 555.556 613.426 1.666.661
15 1.666.661 46.296 555.556 601.852 1.111.105
16 1.111.105 34.722 555.556 590.278 555.549
17 555.549 23.148 555.556 578.704 -7
18 11.574 555.556 567.130
CONTABILIZACION.
CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE APROBACIN
6120 Crditos aprobados no desembolsados. 612005 Obligaciones estipuladas en
M.L. $10.000.000.
6220 Crditos aprobados no desembolsados por el contra.
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $ 10.000.000.
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CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE DESEMBOLSO. (Entrega del dinero al
cliente)
144115 Prestamos ordinarios $ 10.000.000
212005 Depsitos de ahorros ordinarios activos $10.000.000
CANCELACIN DEL REGISTRO REALIZADO EN LA FECHA DE
APROBACIN
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000
612005 Crdito aprobado No Desembolso Estipulados M.L: 10.000.000
CANCELACION PRIMERA CUOTA
210515. Depsitos en cuentas ahorro privadas activas $555.556
144105 Descubiertos en cuenta ahorro bancaria. $ 555.556
CONTABILIZACION DE INTERESES.
210515. Deposito en cuenta de ahorro activa. $138.889 410205. Inters recibido
de cartera por descubiertos en cuanta de ahorro. $138.889
2. A la firma comercializadora ABC, se le concede un crdito por valor de
$300.000.000, plazo 36 meses, amortizacin trimestral, tasa 25% nominal,
pagadera trimestre vencido, tasa de mora Nominal. Del 28.6% garanta
hipotecaria, el inmueble hipotecado tiene un avalo de $500.000.000. De
ese crdito registrado cancelan la primera cuota con 9 das de anticipacin
con un cheque de otro banco.
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RTA/
Prstamo: 300.000.000
N: 36
36 /3: 12 semestres en 3 aos
Tasa inters nominal trimestral vencido : 25%
0.25/ 4 trimestres: 0,06250
300.000.000* 0.06250 =18.750.000
Tasa mora: 28,60%
Garanta hipotecaria: 5.000.000
Capital: 300.000.000/12 = 25.000.000
25.000.000 + 18.750.000 = 43.750.000
Cancela cuota 9 das anticipacin: 18.750.00/30 * 21 =13.125.000
Para el periodo 1 es valor de prstamo 300.000.000 menos el capital de
25.000.000, la tasa de inters para el periodo 1 es 300.000.000 multiplicada por latasa de inters trimestral, la amortizacin es el valor del capital, mientras el valor
de la cuota es la tasa de inters ms la amortizacin, el valor final corresponde al
valor inicial menos la amortizacin
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PERIODOS INICIAL INTERES AMORTIZACION CUOTA FINAL
0 300.000.000
1 275.000.000 18.750.000 25.000.000 43.750.000 250.000.000
2 250.000.000 17.187.500 25.000.000 42.187.500 225.000.000
3 225.000.000 15.625.000 25.000.000 40.625.000 200.000.000
4 200.000.000 14.062.500 25.000.000 39.062.500 175.000.000
5 175.000.000 12.500.000 25.000.000 37.500.000 150.000.000
6 150.000.000 10.937.500 25.000.000 35.937.500 125.000.000
7 125.000.000 9.375.000 25.000.000 34.375.000 100.000.000
8 100.000.000 7.812.500 25.000.000 32.812.500 75.000.000
9 75.000.000 6.250.000 25.000.000 31.250.000 50.000.000
10 50.000.000 4.687.500 25.000.000 29.687.500 25.000.000
11 25.000.000 3.125.000 25.000.000 28.125.000 0
12 0 1.562.500 25.000.000 26.562.500 -25.000.000
CONTABILIZACION. CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE APROBACIN
6120 Crditos aprobados no desembolsados
612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 300.000.000.
6221 Crditos aprobados no desembolsados por el contrato
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 300.000.000.
CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE DESEMBOLSO.
144115 Prestamos ordinarios 300.000.000
212005 Depsitos de ahorros ordinarios activos 300.000.000
CANCELACIN DEL REGISTRO REALIZADO EN LA FECHA DEAPROBACIN
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 300.000.000
612005 Crdito. Aprobado. No desembolso. Estipulados M.L: 300.000.000
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7/17
CANCELACION PRIMERA CUOTA
210515 depsitos en cuentas ahorro privadas activas $25.000.000 Cheque otro
bancaria 25.000.000
CONTABILIZACION DE INTERESES
210515 Deposito en cuenta de ahorro activa $13.125.000
40205 Inters recibido de cartera por descubrimiento en cuenta de ahorros
$13.125.000
CONTABILIZACIN DE LA GARANTA HIPOTECARIA
8405 Deudoras por el contra 500.000.000
8213 Bienes y valores recibidos en garanta- Garanta idnea
82135 Crditos comerciales 500.000.000
3. De un crdito concedido a LEONOR RESTREPO, por $15.000.000, a un
plazo de 24 meses, tasa 23.8%E. A. anual pagadera mes anticipado,
garanta personal nos cancelan la primera cuota en efectivo el da del
vencimiento.
RTA/
Prstamo: 15.000.000
N: 24
Tasa: 23,80%
0.2380/12 =0,019833333
15.000.000*0,019833333 =297500
Amortizacin:15.000.000/24 meses = 625000
625000+297500= 922500
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8/17
El valor inicial se toma 15.000.000 y se le resta el valor de la amortizacin, el valor
de la cuota se suma el inters ms la amortizacin, para el valor final se resta el
valor inicial menos la amortizacin
PERIODOS INICIAL INTERES AMORTIZACION CUOTA FINAL0 15.000.000
1 14.375.000 297.500 625.000 922.500 13.750.000
2 13.750.000 285.104 625.000 910.104 13.125.000
3 13.125.000 272.708 625.000 897.708 12.500.000
4 12.500.000 260.313 625.000 885.313 11.875.000
5 11.875.000 247.917 625.000 872.917 11.250.000
6 11.250.000 235.521 625.000 860.521 10.625.0007 10.625.000 223.125 625.000 848.125 10.000.000
8 10.000.000 210.729 625.000 835.729 9.375.000
9 9.375.000 198.333 625.000 823.333 8.750.000
10 8.750.000 185.938 625.000 810.938 8.125.000
11 8.125.000 173.542 625.000 798.542 7.500.000
12 7.500.000 161.146 625.000 786.146 6.875.000
13 6.875.000 148.750 625.000 773.750 6.250.00014 6.250.000 136.354 625.000 761.354 5.625.000
15 5.625.000 123.958 625.000 748.958 5.000.000
16 5.000.000 111.563 625.000 736.563 4.375.000
17 4.375.000 99.167 625.000 724.167 3.750.000
18 3.750.000 86.771 625.000 711.771 3.125.000
19 3.125.000 74.375 625.000 699.375 2.500.000
20 2.500.000 61.979 625.000 686.979 1.875.00021 1.875.000 49.583 625.000 674.583 1.250.000
22 1.250.000 37.188 625.000 662.188 625.000
23 625.000 24.792 625.000 649.792 0
24 0 12.396 625.000 637.396
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9/17
CONTABILIZACION
110505 CAJA
860.104 144115 Prstamo ordinario 612.604
160518 Cuenta por cobrar inters 247500
4. Se desembolsa un crdito concedido a la empresa COMERCIALIZADORA
DE ALIMENTOS LTDA, por un valor de $250.000.000, garanta personal,
amortizacin trimestral, tasa nominal del 25.% anual, pagadera trimestre
anticipado, tasa de mora Nominal del 29.3%, plazo 18 meses la firma se
encuentra vinculada con una cuenta corriente. De este crdito cancelan la
primera cuota con 12 das de mora, autorizan cargar su valor a la cuentacorriente del cliente.
RTA/
Prstamo: 250.000.000
N: 18
18/3 =6 trimestres
Tasa inters trimestral anticipado : 25%
0,250 : 0.250/4 =0,0625
250.000.000*0.0625= 15.625.000
Tasa mora: 29,30%
Amortizacin : 250.000.000/6 =41.666.667
5/20/2018 SEMANA 5
10/17
Cancela cuota 12 das anticipacin
CONTABILIZACION
CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE DESEMBOLSO.
144115 Prestamos ordinarios 250.000.000
212005 Depsitos de ahorros ordinarios activos 250.000.000
CANCELACIN DEL REGISTRO REALIZADO EN LA FECHA DE
APROBACIN
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 250.000.000
612005 Credito.aprobado. No desembolsado. Estipulados M.L: 250.000.000
CANCELACION PRIMERA CUOTA
210515 depsitos en cuentas corrientes privadas activas $41.666.667
144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria $41.666.667
CONTABILIZACION DE INTERESES
210515 Deposito en cuentas corrientes privadas de activa $12.533.333
PERIODOS INICIAL INTERES AMORTIZACION CUOTA FINAL
0 41.666.667 250.000.000
1 208.333.333 15.625.000 41.666.667 57.291.667 166.666.6672 166.666.667 13.020.833 41.666.667 54.687.500 125.000.000
3 125.000.000 10.416.667 41.666.667 52.083.333 83.333.333
4 83.333.333 7.812.500 41.666.667 49.479.167 41.666.667
5 41.666.667 5.208.333 41.666.667 46.875.000 0
6 0 2.604.167 41.666.667 44.270.833
5/20/2018 SEMANA 5
11/17
40205 Inters recibido de cartera por descubrimiento $12.533.333 En cuenta de
corrientes
5. A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA, se le desembolsa un crdito
con recursos del IFI, por un valor de $120.000.000., plazo 4 aos, perodo
de gracia un ao, tasa 22% efectiva anual pagadera trimestre vencido, tasa
de mora 29.3% efectiva anual, amortizacin trimestral, garanta hipotecaria,
el terreno hipotecado tiene un avalo de $200.000.000, tasa de
redescuento 17%margen de redescuento 75%.
RTA/
Prstamo: 120.000.000
N: 4 AOS
12 trimestres
Tasa inters anual trimestre vencido 22%
0.22/ 4 = 0,055
Tasa mora: 29,30%
120.000.000*0.055 =6.600.000
Amortizacin trimestral: 120.000.000/12 =10.000.000
Hipotecario: 200.000.000
Tasa de descuento : 17%
Margen redescuento: 75%
5/20/2018 SEMANA 5
12/17
CONTABILIZACION
ENTREGA DE DESEMBOLSO AL CLIENTE
145930 Prstamo con recursos otras entidades 120.000.000
210515 Cuentas corrientes privadas activas 120.000.000
CONTABILIZACIN DE LA OPERACIN DEL REDESCUENTO
1110 Depsitos Banco de la Repblica
111005 Cuenta corriente Bancaria 90.000.000
2405 Banco de la Repblica 90.000.000
PERIODOS INICIAL INTERES AMORTIZACION CUOTA FINAL
0 10.000.000 120.000.000
1 110.000.000 6.600.000 10.000.000 16.600.000 100.000.000
2 100.000.000 6.050.000 10.000.000 16.050.000 90.000.000
3 100.000.000 5.500.000 10.000.000 15.500.000 90.000.000
4 90.000.000 5.500.000 10.000.000 15.500.000 80.000.000
5 80.000.000 4.950.000 10.000.000 14.950.000 70.000.000
6 70.000.000 4.400.000 10.000.000 14.400.000 55.600.000
7 55.600.000 3.850.000 10.000.000 13.850.000 41.750.000
8 41.750.000 3.058.000 10.000.000 13.058.000 28.692.000
9 28.692.000 250.500.000 10.000.000 260.500.000 18.692.000
10 18.692.000 1.578.060 10.000.000 11.578.060 7.113.940
11 7.113.940 1.028.060 10.000.000 11.028.060 -3.914.120
12 -3.914.120 391.267 10.000.000 10.391.267
5/20/2018 SEMANA 5
13/17
CANCELACIN DEL REGISTRO EN LA FECHA DE APROBACIN
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 120.000.000
612005 Cred.aprob. No desem.estilados M.L: 120.000.000
CONTABILIZACIN DE LA GARANTA HIPOTECARIA
8405 DEUDORAS POR EL CONTRA 200.000.000
8213 Bienes y valores recibidos en garanta- Garanta idnea
82135 Crditos comerciales 200.000.000
6. El 25 de Octubre 2002 se concedi un crdito a LENOR RESTREPO por
un valor de $14.000.000, con un plazo de 24 meses, amortizacin
mensual, tasa efectiva anual 23% mes vencido, garanta personal, la citada
seora no haba vuelto a la oficina, el 18 de abril 2003 se presenta y
cancela en efectivo las cuotas vencidas, tasa de mora Efectiva anual 28.8%
RTA/
Prstamo: 14.000.000
N: 24 meses
Tasa inters anual mes vencido: 23%
0,23/12 =0.01916
14.000.000* 0.01916= 268.333
Tasa mora 28,80%
Amortizacin mensual: 14.000.000/24 = 583.333
5/20/2018 SEMANA 5
14/17
PERIODOS INICIAL INTERES AMORTIZACION CUOTA FINAL
0 583.333 14.000.000
1 13.416.667 268333,333 583.333 851.667 12.833.333
2 12.833.333 257152,778 583.333 840.486 12.250.0003 12.250.000 245972,222 583.333 829.306 11.666.667
4 11.666.667 234791,667 583.333 818.125 11.083.333
5 11.083.333 223611,111 583.333 806.944 10.500.000
6 10.500.000 212430,556 583.333 795.764 9.916.667
7 9.916.667 201250 583.333 784.583 9.333.333
8 9.333.333 190069,444 583.333 773.403 8.750.000
9 8.750.000 178888,889 583.333 762.222 8.166.66710 8.166.667 167708,333 583.333 751.042 7.583.333
11 7.583.333 156527,778 583.333 739.861 7.000.000
12 7.000.000 145347,222 583.333 728.681 6.416.667
13 6.416.667 134166,667 583.333 717.500 5.833.333
14 5.833.333 122986,111 583.333 706.319 5.250.000
15 5.250.000 111805,556 583.333 695.139 4.666.667
16 4.666.667 100625 583.333 683.958 4.083.33317 4.083.333 89444,4444 583.333 672.778 3.500.000
18 3.500.000 78263,8889 583.333 661.597 2.916.667
19 2.916.667 67083,3333 583.333 650.417 2.333.333
20 2.333.333 55902,7778 583.333 639.236 1.750.000
21 1.750.000 44722,2222 583.333 628.056 1.166.667
22 1.166.667 33541,6667 583.333 616.875 583.333
23 583.333 22361,1111 583.333 605.694 024 0 11180,5556 583.333 594.514
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7. Se concede un cupo de sobregiros por la suma de $3.000.000. al seor
RICARDO REYES, quien no tiene ninguna garanta constituida en el banco.
Tres das despus el citado seor, utiliza la suma de $2.500.000.oo. ocho
das despus de haber concedido el sobregiro del el seor REYES efecta
una consignacin en su cuenta por $5.000.000. Se cobran intereses al
26.5% efectiva anual.
RTA/
Prstamo: 3.000.000
2.500.000
Consignacin: 5000000
Inters anual: 26,5%1/12 = 0,083333
(1+0.265) =1.265
0,01978
2.500.000*0.01978= 49.450
49.450/30 =1.648
1.648*8 =13.187
210515 Depsitos en cuentas corrientes privadas activas 13.187
410205 Intereses recibidos d cartera por descubiertos en cta. cte. 13.187
8. Se emite una aceptacin bancaria por un valor de $50.000.000, plazo l20
das, comisin del 0.75% por mes, garanta hipotecaria la cual se haba
constituido hace dos aos. El solicitante es titular de una cuenta corriente.
El da del vencimiento de la aceptacin bancaria registrada es presentada
para su pago, el solicitante tiene un saldo en la cuenta corriente de
$52.300.000 presentada para su pago, el solicitante tiene un saldo en la
cuenta corriente de $52.300.000.
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RTA/
Prstamo: 50.000.000
N: 120 das corresponde a 4meses
Comisin: 0,75% de 2 AOS = 0,0075
Saldo 52.300.000
Amortizacin 50.000.000/12 =12.500.000
50.000.000*0.0075= 375.000
375.000*4= 1.500.000
CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE CONSTITUCIN DE LA
ACEPTACIN
1505 Aceptaciones bancaria en plazo 50.000.000 2305 Aceptacionesbancarias en plazo 50.000.000
CONTABILIZACIN DE LA COMISIN
210515 Cuentas corrientes privadas activas 1.740.000
2715. Ingresos recibidos por anticipado 1.500.000
271510 comisiones
2170 Servicios bancarios de recaudo (iva) 240.000Pago total $ 51.740
210515 depsitos en cuentas corrientes privadas activas $ 51.740
144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria $51.740
9. El 14 del mes en curso se aprueba la emisin de una tarjeta de crdito aCAMILA DUARTE, con un cupo de $1.500.000. La citada seora no tieneninguna otra vinculacin con el banco.
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RTA/
Contabilizacin en la fecha de aprobacin
6120 Crditos aprobados no desembolsados
612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 1.500.000.
6220 Crditos aprobados no desembolsados por el contra
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 1.500.000
No se realiza ninguna otra contabilizacin considerando que no se conoce
cuando realiza la utilizacin de la tarjeta, ni el plazo ni la tasa de inters
10. Una aceptacin Bancaria emitida por la suma de $30.000.000 no es
presentada el da de su vencimiento. Cinco das despus se presenta parasu pago, el cliente tiene un saldo en su cuenta corriente de $2.000. El
banco procede a cancelar la aceptacin.
RTA/
CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE CONSTITUCIN DE LA ACEPTACIN
1505 Aceptaciones bancaria en plazo 30.000.000
2305 Aceptaciones bancarias en plazo 30.000.000
CANCELACIN DE LA ACEPTACIN.
144105 Descubrimiento en cuenta corriente Bancaria 2.000.
2305 Aceptacin Bancaria a plazo 29.998.000
1505 Aceptacin bancaria $30.000.000.