PRESENTACION DE POWER PAINT
PRESENTADO POR:LADY ARÉVALOANGIE CRUZPAOLA GUTIÉRREZ
PRESENTADO A:ANADELMIRA GARZÓN
FUNDACION SAN MATEO30/10/2013
HISTORIA DEL IVA
A partir del 10de abril de 1984 los productos ,importadores y los comerciantes deben cobrar el impuesto en el momento de vender los artículos producidos ,importados y comercializados por ellos .
También deben cobrarlo las personas que presente algunos servicios gravados como parqueaderos clubes sociales y deportivo.
REGIMEN SIMPLIFICADO
Consiste en un tratamiento especial que se ha añadido para los comerciantes minoristas o
detallistas, cuyas ventas estén gravados a la tarifa general del impuesto sobre ventas (16%)
RÉGIMEN COMÚN Los comerciantes productores e importadores que no
cumplan con los requisitos para pertenecer al régimen simplificado tiene que acogerse al régimen común , obligaciones de los responsables del régimen común:
1. expedir factura con los requisitos legales
2. Cobrar declarar y pagar el impuesto sobre las ventas por periodos bimestrales de acuerdo con el calendario fiscal.
3. Retener, declarar y pagar mensualmente el impuesto sobre las ventas retenido de acuerdo con los plazos que señale el gobierno nacional.
4. Expedir certificados de retención
IVA DESCONTABLE
Las empresas responsables del IVA pueden descontar del valor del impuesto causado lo correspondiente al impuesto pagado .por compra de mercancía únicamente el 16% es descontable ,cuando se paga una tarifa mayor al 16% el excedente constituye costo. El IVA pagado ´por servicios es deducible en su totalidad ,al contabilizarse se debita impuestos sobre las ventas sobre las ventas por pagar por ser una cuenta del pasivo que disminuye.
IVA GENERADO Y DISCRIMINADO EN LA FACTURA
Es el impuesto que deben cobrar los responsables del impuesto de ventas discriminado en la factura de ventas , es el IVA generado y su valor acredita la cuenta de impuestos sobre las ventas por pagar
IVA NO DESCONTABLE
Cuan do el responsable del impuesto de ventas adquiera activos fijos gravados propiedades planta y equipo no se puede descontar el impuesto , el IVA constituye en mayor valor del valor adquirido
IVA EN DEVOLUCIONES EN COMPRAS
Al devolver mercancía comprada al contado o a crédito se afecta el impuesto a las ventas en la misma proporción que ese registro en la compra .al comprar mercancías se debita la cuenta impuestos a las ventas por pagar y al devolver mercancía de acredita
IVA EN DEVOLUCIONES EN VENTAS
Cuando los clientes devuelven mercancías que fue vendida al contado o crédito ,se afecta el impuesto a las ventas en las mismas tasa que se registro la venta al vender mercancía se acredita la cuenta impuestos sobre las ventas por pagar y al recibir la devolución se debita
IVA EN DESCUENTOS POR PRONTO PAGO EN COMPRAS Y EN VENTAS
Los descuentos y rebajas que la empresa reciba en la compras o que conceda en las ventas no afectan el IVA por pagar , es decir, que el impuesto a las ventas no se aumentan ni se disminuyen por estos conceptos
DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IVA POR PAGAR
Al finalizar el periodo la empresa determina el saldo por pagar a la dirección de impuestos y aduanas nacionales , este valor se obtiene mediante la diferencia entre el IVA generado y el IVA descontable.
Cuando nos ponen un ejercicio y nos dicen :
Venta de mercancía por 3’828.000 con IVA incluido lo que hacemos es dividirlo por 1.16 y el resultado que nos de es el de
mercancías.
Ahora cuando nos dicen venta de mercancías por 6’000.000 a miguel puentes lo que tenemos que hacer es agregarle el IVA y el IVA se le multiplicándole el 16%
Y el numero de la cuenta de IVA 2408 .
EJEMPLOS CON EL IVA INCLUIDO
Compramos mercancía 45’000.000 con IVA incluido
1. $45’000.000/1.16=$ 38’793.103 –mercancías
2. $45’000.000-38’793.103 =6’206.897-iva
3. Contabilizamos
codigo cuenta Debe Haber
1435 Mer no fab x la empresa
$38’793.104
240810 IVA descontable
6’206.897
1105 caja 45’000.000
SEGUNDO EJEMPLO Vendemos mercancía por $125’000.000 a crédito
IVA incluido.
1. 125’000.000/1.16= 107’758.621= mercancías
2. 125’000.000-107’758.621= 17’241.379= iva generado
3. Contabilizamos
código cuenta Debe Haber
4135 Comer. al mayor y al x
menor
107’758.621
240805 IVA generado 17’241.379
1305 Clientes 125’000.000
TERCER EJEMPLO Compramos mercancía por 156’000.000 pagamos
$35’000.000 en efectivo 25’000.000 en cheque y el resto a crédito con IVA incluido
1. $156’000.000/1.16=134’ 482.759= mercancías
2. $156’000.000-134’ 482.759=21’517.241= IVA
3. Contabilizamos
código cuenta Debe Haber
1435 Mer no fab x la empresa
134’ 482.759
240810 IVA descontable 21’517.241
1105 Caja 35’000.000
1110 Bancos 25’000.000
2205 proveedores 96’000.000