República de Honduras Secretaria de Finanzas
Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República Ejercicio Fiscal 2016
1
PRESUPUESTO DE INGRESOS 2016
INTRODUCCIÓN
El Presupuesto General de Ingresos y Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016 contempla un
monto estimado de Ingresos Totales de L123,275.6 millones, cantidad que se espera
obtener tomando como base el rendimiento en los Ingresos Tributarios, cuya recaudación
alcanzará L82,895.4 millones, No Tributarios L4,109.5 millones, Otros No Tributarios L513.3
millones, Donaciones y Transferencias de Capital L4,840.0 millones, Disminución de la
Inversión Financiera L55.4 millones, asimismo por Endeudamiento Público L17,260.1
millones y Obtención de Préstamos Externos de Largo Plazo L13,601.9 millones, tomando
en consideración el moderado crecimiento del PIB que en términos reales será entre 3.2%,
una tasa de inflación promedio de 4.8%, de un mejoramiento en la percepción de los
ingresos y una reducción de la evasión fiscal a través de las acciones que realice la
Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) que es la entidad responsable de definir y ejercer las
políticas, estrategias, planes y programas administrativos y operativos de conformidad a la
política económica, fiscal y tributaria del Estado, como ser:
Ejercer un efectivo control sobre el nuevo sistema de facturación.
Ampliar la base tributaria en los 18 departamentos del país, teniendo presencia en los
298 municipios, identificar esos nuevos contribuyentes y hacer alianzas estratégicas
para hacer un programa de concientización y educación fiscal.
Ejecución de un programa de acciones y requerimientos administrativos para la
recaudación por medio del cobro a los contribuyentes omisos y morosos.
Diseñar y Ejecutar un Plan Operativo de Cobranzas para recuperar la deuda tributaria
y aduanera.
Supervisión de todas las aduanas del país a fin de verificar que en las mismas se
apliquen los procedimientos y disposiciones que dictan las autoridades superiores.
Realización de programas de auditorías preventivas en las ciudades de mayor
afluencia comercial.
Elaboración de cruces de información interna y externa validando con las
declaraciones del Impuesto sobre la Renta e Impuesto sobre Ventas presentadas por
los contribuyentes.
República de Honduras Secretaria de Finanzas
Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República Ejercicio Fiscal 2016
2
I. COMPORTAMIENTO 2015
El comportamiento de los ingresos fiscales observado durante el año 2015, tiene su base en
la legislación que actualmente rige al Sistema Tributario Hondureño entre ellas el
Decreto No.17-2010 contentivo de Ley de Fortalecimiento de los Ingresos, Equidad Social y
Racionalización del Gasto Público que establece la revisión a partir del 2013 de las tasas
impositivas de la Producción de Cerveza, Licores y Cigarrillos. Para asegurar la eficiencia en
la captación de los ingresos, se deberá establecer mecanismos orientados que aseguren la
continuidad de las medidas administrativas que ejecute la Dirección Ejecutiva de Ingresos
(DEI) que ayuden a mejorar la recaudación de los Ingresos Tributarios y Aduaneros y entre
las que se puede mencionar: fiscalización a empresas acogidas a regímenes especiales,
elaboración de cruces de información interna y externa y la realización de auditorías
puntuales a través de los programas de fiscalización.
Durante el período Enero-Diciembre del 2015 se percibieron Ingresos Totales por
L110,976.0 millones, distribuidos en L77,487.1 millones de Ingresos Tributarios, L3,231.9
millones de No Tributarios, L389.2 millones de Otros No Tributarios, L4,677.6 millones de
Donaciones y Transferencias de Capital, L65.9 millones de Recuperaciones de Préstamos,
L13,773.6 millones de Endeudamiento Público y L11,350.7 millones de Obtención de
Préstamos Externos, debiendo destacar que en este total se incluye L2,189.9 millones de la
Contribución Especial para la Seguridad Poblacional y L14.3 millones de la Contribución
SPS Siglo XXI.
República de Honduras Secretaria de Finanzas
Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República Ejercicio Fiscal 2016
3
ADMINISTRACIÓN CENTRAL
INGRESOS 2015
ENERO-DICIEMBRE
(Millones de Lempiras)
DESCRIPCIÓN PERCIBIDO
INGRESOS TRIBUTARIOS 77,487.1
Impuesto sobre la Renta 24,388.0
Impuesto sobre la Propiedad 632.7
Impuesto S/ Producción Consumo y Ventas 35,295.4
Impuesto S/ Actividades Específicas 13,621.8
Impuesto sobre las Importaciones 3,541.0
Impuesto a los Beneficios Eventuales 8.2
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
3,231.9
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 241.4
RENTAS DE LA PROPIEDAD 41.8
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES 106.0
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 4,677.6
DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA 65.9
ENDEUDAMIENTO PUBLICO 13,773.6
OBTENCIÓN DE PRESTAMOS 11,350.7
INGRESOS TOTALES 110,976.0
* incluye L2,189.9 millones de la Contribución para la Seguridad Poblacional.
En los Impuestos Directos específicamente en el Impuesto sobre la Renta se obtuvo una
ventaja de 15.5% respecto al Monto Aprobado; siendo los mayores montos positivos los
registrados por las subcuentas: Persona Jurídicas L1,295.3 millones (49.4%), Pagos a
Cuenta L1,100.7 millones (15.9%), Retención en la Fuente L299.6 millones (7.3%),
Retención Articulo 5 y 25 L354.9 millones (10.2%), Retención Articulo 50 L70.1 millones
(9.0%), Retención de Intereses Articulo 9 L22.4 millones (3.0%), Impuesto sobre Ganancias
de Capital L13.4 millones (4.6%) y Retención Anticipo ISR 1% L55.2 millones (15.3%); un
comportamiento ligeramente opuesto se observa en las subcuentas: Retención Anticipo
Renta Natural L1.3 millones (72.2%) y Retención Anticipo Renta Jurídica L5.2 millones
(78.8%).
República de Honduras Secretaria de Finanzas
Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República Ejercicio Fiscal 2016
4
El Impuesto sobre la Propiedad mostró una tendencia negativa, resultando menor al
aprobado en 3.1%, reflejándose específicamente en el Impuesto al Activo Neto con L20.7
millones (5.8%).
Los Impuestos sobre Producción Consumo y Ventas denotaron un incremento respecto a la
meta plasmada en el Monto Aprobado de L4,577.4 millones (14.9%), el que en su mayor
parte ha sido determinado por el Impuesto sobre Ventas (15%), con un crecimiento de
L4,350.2 millones (16.3%), estimulado por un mayor dinamismo económico en las
economías avanzadas y en los mercados emergentes, el crecimiento de las remesas
familiares en cerca del 10.0% y el empuje en el consumo debido a menores precios del
petróleo en el mercado internacional, mismo comportamiento se espera de las demás
subcuentas que integran este grupo que según su tendencia lograran sobrepasar lo previsto
así: Producción de Cerveza L125.1 millones (23.1%), Producción de Gaseosas L31.0
millones (3.8%), Impuesto sobre la Venta de Cigarrillos L43.0 millones (7.7%) por un mejor
control ejercido por la oficina recaudadora de impuestos sobre el contrabando proveniente
de países de América del Sur y de Asia e Impuesto sobre Consumo Selectivo de Artículos
Varios y de Vehículos con un incremento de L24.8 millones (6.9%) y L34.7 millones (11.0%)
respectivamente, a consecuencia de mayores volúmenes de importación de artículos de lujo
y vehículos nuevos y usados.
Los Impuestos sobre Servicios y Actividades Específicas según cifras proyectadas lograron
alcanzar un margen favorable sobre la cifra presupuestada de L1,672.0 millones (14.3%),
ello debido al rendimiento del rubro Aporte al Patrimonio Vial el cual sobrepasó la meta
aprobada en 13.6%, ello por el desplome de los precios del barril de crudo en el mercado
internacional, así mismo se observa un excedente de L202.3 millones manifestado por la
subcuenta Revaluación de Activos ocasionado por los pagos de Cementos del Norte L132.1
millones y Viviendas S.A de C.V. L42.4 millones valores que no estaban considerados en el
presupuesto y de L62.6 millones provenientes de la subcuenta de nueva creación:
Contribución Social del Sector Cooperativo; sin embargo se contabiliza un desfase en la
subcuenta Ecotasa s/la Importación de Vehículos Usados de L26.7 millones (19.1%).
En los Impuestos de Comercio Exterior, se logró un crecimiento de L1,199.0 millones
(51.2%) respecto al monto aprobado, contribuyendo la Importación Terrestre con L655.2
millones (48.9%), Importación Marítima L513.1 millones (58.2%) e importación Aérea Postal
L30.7 millones (25.5%) esto como resultado del crecimiento de las importaciones de materia
prima para la industria, bienes de consumo no duraderos, materiales de construcción y
bienes de capital para la industria.
Los Impuestos a los Beneficios Eventuales y Juegos de Azar según cifras revisadas no
lograron alcanzar la meta prevista en L0.9 millones (9.9%), con la participación de las
subcuentas Premios de Urna de Lotería Nacional con L1.0 millones (38.5%), ya que por
carecer de modernismo no es de la preferencia de los consumidores; no así la Lotería
República de Honduras Secretaria de Finanzas
Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República Ejercicio Fiscal 2016
5
Electrónica Concesionada que superó al programado en L0.1 millones (1.5%), a
consecuencia del impuesto generado por un sorteo por L20.0 millones llevado a cabo por la
empresa Loto de Honduras en el mes de diciembre del 2014.
En los Ingresos No Tributarios se considera un ingreso menor en L412.5 millones (14.6%),
con relación al Presupuesto Aprobado, lo que obedece al buen desempeño de las cuentas:
Derechos con L126.3 millones (34.9%), sobretodo el concepto Libretas de Pasaporte
muestra un margen positivo de L61.8 millones (25.2%), Multas con L213.9 millones (84.7%),
sobretodo lo referente a Multas Aplicación del Código Tributario con un excedente de L63.3
millones (89.2%) y Otras Multas y Penas Diversas L102.1 millones (118.7%) y Otros
Ingresos no Tributarios que generó una ventaja de L210.3 millones, particularmente la
subcuenta Otros no Tributarios con un saldo positivo de L100.4 millones e Ingresos por
Subastas L21.1 millones a causa de la subasta de vehículos de lujo decretada por el
Gobierno; sin embargo participaron en forma negativa las cuentas: Tasas con una
desventaja de L43.7 millones (4.6%), incidiendo en ello el bajo cumplimiento de la subcuenta
Tasa por Llamada del Exterior ($0.03) que recaudó L142.3 millones (23.6%) menos de lo
presupuestado y Cánones y Regalías L270.1 millones (24.5%), siendo la subcuenta más
representativa Concesiones y Frecuencias Radioeléctricas con un margen negativo de
L275.7 millones (32.5%), lo que se atribuye a la falta de pago de la tasa de supervisión y
canon que le corresponde a HONDUTEL.
La Venta de Bienes y Servicios muestra un comportamiento positivo de L32.1 millones,
L11.0 millones en lo que corresponde a la Venta de Bienes, siendo la cuenta más
significativa Venta de artículos y Materiales Diversos con L12.0 millones y L21.1 millones a
la Venta de Servicios, mediante la subcuenta Servicio de Vigilancia a Empresas del Sector
Privado con L13.9 millones (84.8%).
Rentas de la Propiedad superó lo estimado en el Presupuesto de Ingresos en L17.9 millones
(74.9%) por el registro de los intereses y comisiones enterados por la AMDC.
Las Donaciones y Transferencias Corrientes están constituidas por las aportaciones que
efectúa la Empresa Nacional Portuaria (ENP) y el Patronato Nacional de la Infancia (PANI),
que según se estipula en las Disposiciones Generales del Presupuesto están obligadas a
transferir L10.0 millones y L80.0 millones respectivamente, no obstante al finalizar el
ejercicio fiscal se percibieron L106.0 millones, L96.0 millones de parte del PANI (L12.0
millones de años anteriores, L4.0 millones para cumplir compromisos laborales del INHFA y
L80.0 millones para el DINAF) y L10.0 millones de la ENP.
Las Donaciones de Capital del Sector Externo registradas suman L4,481.0 millones,
superando el monto presupuestado en L414.5 millones (10.1%).
República de Honduras Secretaria de Finanzas
Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República Ejercicio Fiscal 2016
6
En concepto de Disminución de la Inversión Financiera se establecieron en el Presupuesto
General de Ingresos y Egresos de la República L25.8 millones, de los que se obtuvieron
L65.9 millones, dicho monto ha sido enterado por BANHPROVI, Fondo Ganadero,
Fideicomiso para Fondo de Acceso a Crédito Agrícola y Alcaldía Municipal del Distrito
Central.
El monto presupuestado para Endeudamiento Público ascendió a L19,483.6 millones, de los
cuales se registraron L13,773.6 millones, lo que equivale a una ejecución de 70.7%, siendo
los mayores inversionistas: IHSS, INJUPEMP, IPM, INPREMA, Plan de Asistencia Social,
IHSS, FOSEDE, RAP y FOSEDE .
Por Obtención de Préstamos se presupuestaron L11,985.2 millones, obteniéndose
L11,350.7 millones, equivalentes a una ejecución de 94.7%.
República de Honduras Secretaria de Finanzas
Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República Ejercicio Fiscal 2016
7
II. PRESUPUESTO DE INGRESOS DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL 2016
El proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016 se
estima en L123,275.6 millones, monto mayor en 17.4% al monto aprobado para el año 2015,
el que se financiará con la recaudación de los Ingresos Tributarios, Crédito Interno y Fondos
provenientes del Sector Externo que se espera obtener como efecto del crecimiento
económico previsto para el referido año así como de acciones administrativas que ejecutará
la Dirección Ejecutiva de Ingresos.(Ver anexo 1)
El Presupuesto General de la Administración Central estará financiado en un 85.1% con
fondos nacionales, recursos que se espera obtener por el rendimiento de los Ingresos
Tributarios percibidos a través de todas las Oficinas Recaudadoras autorizadas a nivel
nacional, así como de Ingresos No Tributarios, Recursos Propios de Capital, Recuperación
de Préstamos y el Endeudamiento Público a través de la colocación de Títulos y Valores
para la Deuda Interna.
El financiamiento del Presupuesto será complementado con las Donaciones de Capital del
Sector Externo (3.9%) que otorgarán Organismos Internacionales de Financiamiento y
Gobiernos Amigos, así como la Obtención de Préstamos Largo Plazo (11.0%) que otorgará
la cooperación internacional y serán destinadas a la concretización de los objetivos
tendientes al desarrollo de los sectores productivos asociados a las ventajas comparativas y
competitivas del país, así como a la atención de Programas Sociales considerados
prioritarios para el Gobierno.( Ver anexo 3 y 4).
República de Honduras Secretaria de Finanzas
Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República Ejercicio Fiscal 2016
8
ADMINISTRACIÓN CENTRAL
INGRESOS TOTALES 2016
(Millones de Lempiras)
DESCRIPCIÓN RECOMENDADO INGRESOS CORRIENTES 87,518.2
INGRESOS TRIBUTARIOS 82,895.4 Impuesto sobre la Renta
24,510.4
Impuesto sobre la Propiedad
662.5
Impuesto S/ Producción Consumo y Ventas
38,553.9
Impuesto S/ Actividades Específicas
15,724.3
Impuesto sobre las Importaciones
3,434.9
Impuesto a los Beneficios Eventuales
9.4
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
4,109.5
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
411.4
RENTAS DE LA PROPIEDAD
41.9
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES
60.0
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
4,840.0
DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA
55.4
ENDEUDAMIENTO PUBLICO
17,260.1
OBTENCIÓN DE PRESTAMOS
13,601.9
INGRESOS TOTALES 123,275.6
/Para mayor detalle de los rubros ver Anexo 6
República de Honduras Secretaria de Finanzas
Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República Ejercicio Fiscal 2016
9
4%
71%
11%
14%Corrientes
Donac y Trasf de Capital
Dism.Inversion Financ
Endeudamiento Publ
Obtención de Prestamos
INGRESOS TRIBUTARIOS
Este grupo de recursos constituye la mayor parte del total de los ingresos y son de relevante
importancia para el financiamiento del desarrollo socio económico del país, considerando
que es la base de sustentación del Gasto Corriente de la Administración Central.
Para los Ingresos Tributarios se estima un monto de L82,895.4 millones, (67.2%) del monto
Total del Presupuesto de Ingresos, reflejando un crecimiento de 7.0% con relación a las
cifras recaudadas en el Ejercicio Fiscal 2015 y de 24.5% en cuanto al Monto Aprobado del
mismo año, tal comportamiento se espera siempre y cuando se apliquen medidas orientadas
a:
Fortalecer la Administración Tributaria para así garantizar los recursos que el
Estado necesita para su normal funcionamiento.
Reactivación de los Sectores productivos lo que permitirá mejorar la recaudación
especialmente de los Impuestos sobre la Renta y Ventas.
Impulsar la inversión pública, siendo acompañada con más inversión privada
Los controles de carácter administrativo que ejecute la DEI, continuarán siendo orientados a
elevar la cultura tributaria mediante la motivación de los contribuyentes y controlar la
evasión; asimismo se imprimirá modernización en la Administración Tributaria, a fin de
disminuir la cobertura de exoneraciones, ejercer un mejor control en las distintas ramas
económicas del país que permita identificar el grado de contribución fiscal de cada una de
ellas, garantizar el fiel cumplimiento de lo estipulado en la legislación Tributaria en lo relativo
a impuestos, aranceles y tasas que se aplican a las operaciones de comercio exterior;
República de Honduras Secretaria de Finanzas
Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República Ejercicio Fiscal 2016
10
desarrollar programas de gestión fiscal que implique una mayor presencia y control
fiscalizador especialmente en áreas de recaudación y cobranzas, causar un efecto
multiplicador de presencia fiscalizadora en los contribuyentes, mediante la realización de
operativos de fiscalización, a fin de que los agentes retenedores y recaudadores cumplan
oportunamente con sus responsabilidades tributarias e implementar planes de auditorías
preventivas en las ciudades de mayor afluencia de contribuyentes, esto con el propósito de
incrementar en forma sostenida los Ingresos Tributarios.
Lo antes indicado se ha previsto obtener en conjunto con las tres Administraciones
Regionales de la DEI (Regional Centro Sur, Regional Noroccidental y Regional Nororiental)
ya que se considera que en estas regiones se requiere mayor presencia por ser las que
más contribuyen a la generación de los Ingresos Fiscales.
El Impuesto sobre la Renta se estima con un crecimiento sobre las cifras recaudadas del
2015 de L122.3 millones (0.5%) y de L3,393.1 millones (16.1%) respecto al Monto Aprobado
del mismo año, considerando una ligera mejoría de la crisis financiera lo que paulatinamente
provocará un leve repunte de la situación económica del país, la que se verá reflejada a
través de una mayor captación de las subcuentas más representativas como son: Persona
Jurídicas L469.6 millones (17.9%), Pagos a Cuenta L1,033.4 millones (14.9%), Retención en
la Fuente L676.1 millones (16.4%), Retención Artículo 5 y 25 L503.7 millones (14.5%),
Retención Artículo 50 L152.0 millones (19.5%), Retención de Intereses Artículo 9 L129.4
millones (17.3%), Aportación Solidaria L169.6 millones (12.9%) entre otras; esta superioridad
responde al trabajo de fiscalización y a las acciones administrativas y penales que entable la
oficina recaudadora de impuestos (DEI), además de la estructuración del régimen
simplificado de monotributo el cual persigue ampliar la base de contribuyentes.
Los Impuestos sobre la Propiedad se estima reflejarán un incremento de L29.8 millones
(4.7%), respecto a las cifras recaudadas 2015 y de L9.8 millones (1.5%) en cuanto a lo
presupuestado de ese mismo año, por el bajo rendimiento experimentado en el 2015,
primordialmente a través de la subcuenta Impuesto sobre Tradición de Inmuebles con L3.1
millones (1.0%) y Activo Neto L26.4 millones (1.6%).
En los Impuestos sobre Producción, Consumo y Ventas se prevé un crecimiento de L7,835.9
millones (25.5%), que provendrá de todas las subcuentas que forman parte de esta
clasificación particularmente el Impuesto sobre Ventas 15% y 18% que generará un
remanente de L7,518.7 millones (28.2%); supuesto basado en un posible repunte de la
actividad económica mundial con un crecimiento para el área de 3.5%, dicho resultado es
producto del afianzamiento de las economías avanzadas, con ello se prevé un menor índice
desempleo que contrae la capacidad de consumo de productos sujetos a este impuesto;
incidiendo también el fenómeno inflacionario reflejado en la venta de bienes y servicios y el
empuje en el consumo debido a menores precios inducidos por la caída de los precios
internacionales del crudo en el mercado internacional. En los Impuestos a la Producción de
República de Honduras Secretaria de Finanzas
Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República Ejercicio Fiscal 2016
11
Cerveza se supone un crecimiento de L59.1 millones (10.9%), en las bebidas alcohólicas el
crecimiento previsto se calcula en L20.1 millones (10.0%) tomando como base un
crecimiento normal del sector así como la aplicación de medidas que se tomen a fin de
disminuir el contrabando y un mejor control en lo relacionado con la adulteración de estos
productos; asimismo la Producción de Cigarrillos contribuirá con L86.0 millones (15.5%) y los
Impuestos Selectivos al Consumo de Artículos Varios y de Vehículos con L38.8 millones
(10.8%) y L43.1 millones (13.6%) respectivamente.
El Impuesto sobre Servicios y Actividades Específicas contribuirá positivamente en el
financiamiento con un excedente de 34.0%, bajo el supuesto de un desenvolvimiento
favorable de la subcuenta Aporte al Patrimonio Vial de 18.7% al lograr un excedente de
L1,702.5 millones respecto a lo presupuestado 2015, recaudación que se espera obtener
tomando en cuenta el deslizamiento del lempira frente al dólar y que los precios del barril de
crudo en el mercado internacional se mantengan estable. Cabe destacar que en la gestión
2016 se incluye los valores que se captarán en concepto de Contribución a la Seguridad
Poblacional de los diferentes sectores económicos del país.
Los Impuestos sobre las Importaciones mostrarán un comportamiento favorable respecto a
lo plasmado en el presupuesto 2015 en L1,092.8 millones (46.7%), como resultado de un
mejor control de parte de la Dirección Ejecutiva de Ingresos y de una mayor importación de
materia prima para la industria, bienes de consumo, materiales de construcción y bienes de
capital para la industria, bajo estos supuestos la Importación Terrestre crecerá L667.4
millones (49.8%), Importación Marítima L387.0 millones (43.9%) y Aérea Postal L38.4
millones (31.9%), siempre al relacionarlas con las cifras presupuestadas 2015.
En los Impuestos sobre Beneficios Eventuales se estima un leve rendimiento frente a las
cifras plasmadas en el presupuesto 2015 de L0.3 millones (3.3%), mediante el aporte de la
lotería electrónica, mientras que Premios de Urna de Lotería Nacional no conseguirá una
posición favorable en L0.1 millones (3.8%) afectada por la competencia desleal de las
loterías clandestinas.
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
En los Ingresos No Tributarios se espera un crecimiento de L1,290.1 millones (45.8%) con
relación a las cifras presupuestadas del año 2015, incidiendo el crecimiento de la cuenta
Tasas de L188.0 millones (19.7%), ello porque en la gestión 2016 se incluye los recursos
propios que generan las diferentes instituciones de la Administración Central entre las que
se puede mencionar: Tasa por Servicio de Recuperación Marina, Tasa Registros Ley de
Propiedad, Inspecciones Geológicas y de Embarque, Emisión de Constancias y
Certificaciones y Actos Administrativos DEI, además del rendimiento de las especies fiscales
administradas por el COHEP: Marchamos con L6.3 millones (13.6%) y Papeles de Aduana
L2.2 millones (7.2%), sin embargo debe destacarse que para la subcuenta Tasa por
República de Honduras Secretaria de Finanzas
Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República Ejercicio Fiscal 2016
12
Llamada del exterior ($0.03) se está considerando un ingreso menor al aprobado 2015 de
L66.0 millones (10.9%) ya que no todas las empresas del sector de las telecomunicaciones
está cumpliendo con esta obligación.
De parte de la cuenta Derechos se presume un crecimiento de L247.1 millones (68.2%), el
cual se obtendría del rendimiento de la subcuenta Libretas de Pasaporte con L54.4 millones
(22.2%); sin embargo estos ingresos pasarán a formar parte de un fideicomiso constituido
para el mejoramiento de los servicios migratorios y de la inclusión de los recursos propios a
través de Tarjetas de Identificación de Marinos, Marina Mercante Nacional, Licencias de
Conducir, Permisos y Renovaciones Migratorias y Registro Nacional de Armas que son
generados por diferentes instituciones
En Cánones y Regalías se prevé un decremento de L183.9 millones (16.7%), propiciado
por la subcuenta Concesiones y Frecuencias Radioeléctricas (CONATEL) que se estima
decrecerá en L216.4 millones (25.5%), debido al bajo rendimiento observado durante al año
2015 por la falta de pago del Canon y Tasa de Supervisión de parte de la empresa
HONDUTEL, también se espera un aporte positivo de la subcuenta Concesión
Aeroportuaria; además de los recursos propios provenientes de las subcuenta Canon
Territorial.
En la subcuenta Multas se supone un remanente de L120.1 millones (47.5%) a través de las
Multas por Aplicación del Código Tributario que generará L59.1 millones (83.2%) más de lo
presupuestado en el 2015 y de la inclusión de los recursos propios generados por la
Secretaría de Infraestructura y Servicios Públicos (INSEP) mediante Multas de Transporte y
de la Secretaría de Seguridad a través de las Multas de Policía y Tránsito.
Otros Ingresos no Tributarios espera un notable crecimiento de L918.8 millones, el cual en
su mayor parte provendrá de parte de la subcuenta Devoluciones de Ejercicios Fiscales
Anteriores con L786.3 millones ya que aquí se contabiliza un depósito en el Banco Central
que se utilizará para la construcción del Aeropuerto de Palmerola, también muestra un
crecimiento la subcuenta Otros Ingresos No Tributarios de L138.2 millones a causa de la
inclusión de los valores generados por las diferentes instituciones en concepto de recursos
propios.
OTROS NO TRIBUTARIOS
En Venta de Bienes y Servicios se espera un comportamiento positivo al compararlo con el
monto aprobado 2015 de L385.6 millones, con la participación de Venta de Bienes con un
exceso de L77.0 millones, destacándose la subcuenta Venta de Artículos y Materiales
Diversos que generará la secretaría de Defensa y Venta de Servicios con una contribución
de 308.6 millones, a través de la subcuenta Impresiones que provendrá de la Empresa
Nacional de Artes Gráficas en concepto de recursos propios; asimismo Rentas de la
República de Honduras Secretaria de Finanzas
Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República Ejercicio Fiscal 2016
13
Propiedad se considera con una ventaja de L18.0 millones (75.3%), aumento localizado en
los Intereses por Títulos y Valores a través de a los intereses y comisiones que pagará la
AMDC. Por Donaciones y Transferencias Corrientes se estima el ingreso de L60.0 millones
que deberán ser enterados por la Empresa Nacional Portuaria.
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
Esta clasificación del Presupuesto de la Administración Central para el año 2016 se estima
en L4,840.0 millones de los cuales L962.2 millones los constituirán Donaciones y
Transferencias de Capital del Sector Externo y serán concedidos en su mayoría por:
Agencia Internacional para el Desarrollo,
Banco Interamericano de Desarrollo
Comunidad Económica Europea
República Federal de Alemania
y Otros Organismos Internacionales
L115.7 millones de la cuenta del Milenio (Estados Unidos de Norteamérica), L1,448.5
millones del Club de Paris (España, Italia, EEUU y República Federal de Alemania entre
otros), L68.9 del HIPC de parte del BID, L2,057.9 millones del MDRI (IDA y BID) y L186.8
millones de Apoyo Presupuestario a través de Donantes EFA. (Ver anexo 3)
DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA
En esta clasificación se registra la Recuperación de Préstamos que se estima será de L55.4
millones y serán enterados por BANHPROVI y la Alcaldía Municipal del Distrito Central.
ENDEUDAMIENTO PÚBLICO
En este grupo se registrarán los recursos provenientes de la emisión y colocación de Bonos,
el cual se estima alcanzará un monto de L17,260.1 millones.
OBTENCIÓN DE PRÉSTAMOS
Esta fuente de financiamiento se estima en L13,601.9 millones, denominados Préstamos
Sectoriales L/P (8,376.6) los que serán desembolsados por: BCIE, BID y The Bank of New
York Mellon) y Préstamos Externos de Largo Plazo de los que los mayores montos serán
otorgados por: BCIE, Banco Interamericano de Desarrollo, FIDA, Kredistantal Fur
Weideraufbau y Expor Import Bank-Korea entre otros.
República de Honduras Secretaria de Finanzas
Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República Ejercicio Fiscal 2016
14
III. BASES PARA LA FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA 2015
La estimación de los Ingresos Totales para el ejercicio fiscal 2016, se elaboró considerando
el comportamiento observado en los principales sectores de la economía durante los últimos
tres años, además se analizó y proyectó el rendimiento de los rubros tomando en cuenta el
crecimiento económico previsto, la Tasa de Inflación y el deslizamiento del lempira frente al
dólar, así como las medidas administrativas que continuará aplicando la Dirección
Ejecutiva de Ingresos (DEI) para mejorar la recaudación tributaria y disminuir la evasión
fiscal, entre las que se puede mencionar:
Ejecutar programas de acciones y requerimientos administrativos para recaudación.
Acciones de cobro a los contribuyentes omisos y morosos.
Diseñar un plan operativo de cobranzas
Aplicación de auditorías preventivas
Ampliar la base de contribuyentes
Ejecutar operativos para el control adecuado de las operaciones de comercio exterior
utilizando la capacidad instalada en las diferentes aduanas del país.
La base inicial para calcular los Ingresos Corrientes fue la recaudación proyectada para el
ejercicio fiscal 2015, utilizando diferentes métodos econométricos para establecer el monto
recomendado, tomando en consideración las características específicas de cada rubro y las
perspectivas previstas para el próximo año, en función de precios, tasas y tarifas autorizadas
por la ley y otras medidas establecidas mediante Decreto.
La metodología utilizada contempla las técnicas generalmente aceptadas en la medida que
las características específicas de cada rubro lo permitan, a fin de efectuar los cálculos de
rendimiento de los diferentes impuestos.
Los métodos estadísticos utilizados fueron: Métodos de Extrapolación (Automático,
Promedios y Tasa de Crecimiento) cuya única variable utilizada es el tiempo y se aplica a
impuestos menos importantes porque la variación no es significativa, Métodos
Econométricos como la Elasticidad Tributaria y Correlación Simple que analizan el
comportamiento de variables macroeconómicas como el Producto Interno Bruto (PIB) y se
aplican a impuestos de mayor importancia, así mismo el método de cálculo directo que
desglosa todas las variables que influyen en el estimado del ingreso, según el impuesto o
rubro estimado se aplicó el método coherente a su naturaleza, con el fin de determinar el
monto factible a recaudar en el año 2016 y presentarlo como monto recomendado a percibir
por cada uno ellos.
En los Fondos de Financiamiento Externo se consideraron las Donaciones y Transferencias
de Capital, registradas en la base de datos existente en la Dirección de Crédito Público
dependencia de la Secretaría de Finanzas, conformada con la información proporcionada
República de Honduras Secretaria de Finanzas
Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República Ejercicio Fiscal 2016
15
por los diferentes Organismos de Financiamiento y Gobiernos Amigos cooperantes en
conjunto con las Instituciones de la Administración Central beneficiadas con dichos fondos,
incluyéndose en este monto las Donaciones para Alivio de Deuda (HIPC), Donaciones
MDRI, los fondos que provendrán de la condonación del Club de París y las probables
Recuperaciones de Préstamos de parte de BANHPROVI.
También se consideraron los fondos que provendrán del Endeudamiento Interno por la
Colocación de Títulos y Valores de la Deuda Interna y los desembolsos de fondos externos
que se espera obtener de los Préstamos del Sector Externo y que en su mayoría provendrán
de organismos bilaterales y multilaterales de financiamiento, así como de Gobiernos Amigos.
(Ver anexo 4).
Top Related