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Comité de
Auditoría Presentado por: Patricia Gallego
Adriana López
Carolina Hurtado
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Según Ley Sarbanes Oxley
Es un comité (o cuerpoequivalente) establecido poruna junta de directores de unaempresa, con la finalidad desupervisar la gestión de laGerencia, los procesos de
contabilidad, reportesfinancieros y auditorías de losestados financieros.
Asamblea de Accionistas
JuntaDirectiva
Alta Gerencia
Comité de Auditoria
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Según Ley Sarbanes Oxley
SOX convierte al Comité de Auditoría en el responsable de
proteger a los accionistas ya otrosgrupos de interés (stakeholders),alasignarle la misión de supervisar larevelación (disclosure) precisa y atiempo de la situación financiera dela empresa, y establece losprocedimientos para alcanzar dichoobjetivo.
AuditoriaInterna
JuntaDirectiva
Alta Gerencia
Comité de Auditoria
AuditoriaExterna
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Según Ley Sarbanes Oxley
•Supervisa el desempeño de la altagerencia para asegurar que exista una
correcta coordinación Gerencial
•Supervisa el “clima en la cima” el cualequivale al compromiso de la AltaGerencia, con la implementación de
políticas, procedimientos, valores,acciones y mensajes que construyan ysostengan una cultura de informaciónfinanciera abierta, honesta y creíble.
Asamblea de Accionistas
JuntaDirectiva
Alta Gerencia
Comité de Auditoria
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Proceso de reporte
Junta Directiva
Seguridad
Integridad
Control yprocedimientos
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Importancia del Comité de Auditoría
A nivel mundial A nivel nacional
Comisión de Títulos, Valores yCambios de EE.UU.(Securities and ExchangeCommission, SEC).
Instituto Americano deContadores Públicos
Certificados (AICPA). Instituto de Auditores
Internos (IIA). Comité de Basilea. Comité COSO: Metodología de
control interno.
Comité COSO: Metodología degestión de riesgoscorporativo.
Circular externa No. 052 de
1998 de la Superbancaria.
Superintendencia Financierade Colombia.
Código País
Ley 964 de 2005
Circular externa No. 014 y 038de 2009 de laSuperfinanciera.
http://www.superfinanciera.gov.co/Codigopais/Inicio.htm
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Responsable de la selección, designación,evaluación, compensación , supervisión ycese de auditores externos e internos.
Confirmar el estatuto de auditoría interna ysu plan de actividades, así como susrecursos.
Asegurar la independencia de criterio de la
actividad de auditoría externa e interna. Recibir informes resumidos de los trabajos
de auditoría interna, sus recomendaciones y las medidas tomadas por laadministración para ser implementadas.
Adoptar procedimientos para el manejo dereportes relacionados con asuntos
contables o de auditoría. Reforzar procesos de supervisión de la
empresa.
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Funciones del Comité de Auditoría
Entender y evaluar el conjunto de riesgos,oportunidades y retos de su empresa.
Evaluar la efectividad del control interno, elcumplimiento de disposiciones, losprincipios, criterios y prácticas contablescorrectas, las transacciones con tercerosrelacionados, la auditoría interna.
Apoyar y proporcionar al consejo deadministración, mediante una opiniónindependiente y profesional, sobre el controlde interno y la auditoria interna y externa.
Propiciar la comunicación entre losmiembros del directorio, el gerente general,la auditoría interna y la auditoría externa.
Informar al consejo de administración y a la junta general de accionistas.
Debe entregar un reporte anual de susactividades al consejo de administración.
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Información
Financiera
Gobierno
Corporativo
Control
Corporativo
Cumplimiento denormas y
Regulaciones
Responsabilidadesdel Comité de
Auditoría
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Convertirse en la máxima autoridad de lamejora y supervisión de la administracióndel riesgo.
Supervisar el proceso de revelaciones.
Estar al día en temas de valorrazonable, NIIF, y otros temasrelacionados con el proceso deemisión de reportes financieros.
Asegurarse que el Vicepresidente ogerente de finanzas-contabilidad (CFO) y su departamento tengan los recursosnecesarios para realizar su trabajo.
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Principalestemas y asuntoscontables y decontrol quehayan surgido
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Que exista una relación detrabajo sólida, confianza
mutua y un diálogo fluido.
Que el Director de AuditoríaInterna tenga acceso alpresidente del comité.
Participar en Reuniones
Programadas
Presentar Plan de
Auditoria Anual
Dar Informes resumidos
de acuerdo al
cumplimiento del plan
Comentar sobre
observaciones de riesgosy control Interno de la
Organización
Otros Temas Varios
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1. Remitir comunicaciones periódicas al comité de auditoríarespecto de los informes de las auditorías y riesgos queenfrenta la organización.
2. Ayudar al Comité de Auditoría a asegurar que el estatuto,actividades y procesos relacionados con el comité, se estáncumpliendo apropiadamente.
3. Mantener comunicaciones abiertas y eficaces con elcomité de auditoría y su presidente
4. Proporcionar entrenamiento, cuando sea apropiado, a losmiembros del comité de auditoría respecto de temas deriesgo, control interno.
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Supervisión
de laAuditoria
Interna
Cumplimientode con la
sección 404
Participar activamente en la selección, remoción, evaluación del
desempeño y determinación del director de auditoría.
Revisar los objetivos, planes, organización, calificaciones y
asignación de personal de la función de auditoría interna.
Entender la extensión en la cual la función de auditoría interna
participa en el cumplimiento con la Sección 404
Monitorear si la administración implementa los cambios
necesarios y los mejoramientos que recomienda la función de
auditoría interna
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Las políticas de contabilidad importantes de la
compañía.
Los juicios y los estimados de contabilidad hechos porla administración.
Ajustes de auditoría.
Los juicios del auditor independiente respecto de lacalidad de los principios de contabilidad de lacompañía tal y como son aplicados en los estadosfinancieros.
Desacuerdos con la administración.
Dificultades encontradas al realizar la auditoría.
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Mayor Valor de la empresa al atraer inversionistas.
Contribución al logro de Objetivos estratégicos de la
Organización.
Mejora Continua en las distintas áreas del negocio
La independencia del Comité auditoria fortalece la
Administración
Se logra una adecuada comunicación y seguimiento.
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Comité de Auditoria – Deloitte
Reglamento Comité de Auditoría - Acta deDirectorio N° 246 del 27 de mayo de 2003.Fue modificado por Acta de Directorio N° 249del 6 de agosto de 2003.
El Comité de Auditoría CPC Alan Rozas FloresDocente Asociado de la Facultad deCiencias Contables
El Comité de Auditoría desde la óptica delauditor Interno y sus miembros conferencista
Lic. Luis A. GonzálezA. CPA