1
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO
La actividad que desarrolla este negocio es la atención a personas dependientes. Son
centros que atienden a personas discapacitadas, enfermos y personas mayores con
autonomía reducida.
Aunque este servicio de atención se desarrolla en el mismo centro, también se contempla
en este proyecto la ayuda domiciliaria para este colectivo. Esta ayuda radica en la
prestación de un servicio, consistente en un programa individualizado, de carácter
preventivo y rehabilitador.
1.1. Aspectos jurídicos específicos a considerar en la creación del negocio
Las empresas de atención a discapacitados, deben cumplir para poder funcionar unos
requisitos establecidos por la comunidad autónoma a la que pertenecen.
La legislación básica que hay que observar a la hora de desarrollar este proyecto es la
que hace referencia Servicios y Centros de Servicios Sociales. Esta normativa se recoge
principalmente en:
Artículos 13.22 y 13.30 del Estatuto de Autonomía para Andalucía, aprobada
mediante Ley Orgánica 6/1981, de 30 de diciembre.
Orden del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social por la que se regulan la
naturaleza, objetivo y ámbito de actuación de los centros de asistencia a
minusválidos físicos de la seguridad social y se constituye como tales determinados
centros.
Ley 7/85 reguladora de las bases de régimen local.
Real Decreto 2274/85 de 4 de diciembre por el que se regulan los centros
ocupacionales para minusválidos.
Orden de 16 de mayo de 1985 de Estatuto Básico de los Centros de tercera edad
dependientes de los Institutos Nacionales de Servicios Sociales y de Asistencia
Social.
2
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
Orden del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social por la que se crea y regula el
registro de centros ocupacionales para personas con minusvalía.
Resolución del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social por la que se regulan los
ingresos, traslados, permutas y liquidación de estancias en los centros residenciales
para minusválidos.
Ley 2/1988 reguladora de los Servicios Sociales de la Junta de Andalucía.
Orden del Ministerio de Asuntos Sociales por la que se regula la acción
concertada del INSS en materia de reserva y ocupación de plazas en centros
residenciales para tercera edad y minusválidos.
Orden del Ministerio de Asuntos Sociales por la que se aprueba el Estatuto Básico
de los centros residenciales de minusválidos del Instituto Nacional de Servicios
Sociales.
Decreto 72/1992 de 5 de Mayo, por el que se aprueban las normas técnicas para
la accesibilidad y eliminación de barreras arquitectónicas, urbanísticas y en el
transporte.
Resolución del INSERSO, por la que se regulan los ingresos y traslados en los centros
de recuperación de minusválidos físicos.
Orden del Ministerio de Asuntos Sociales por la que se modifican determinadas
normas del Estatuto básico de centros residenciales de minusválidos del Instituto
Nacional de Servicios Sociales, aprobado por Orden de 4 de junio del 92.
Ley 6/96 de voluntariado.
Decreto 87/1996, de 20 de febrero, sobre autorización, registro, acreditación e
inspección de entidades y centros, modificado por Decreto 102/2000.
Orden de 29 de febrero de 1996, por la que se regulan los requisitos materiales y
funcionales de los Servicios y Centros de Servicios Sociales de Andalucía.
Orden de 22 de octubre de 1996, por la que se regula el Servicio de Ayuda a
domicilio como prestación básica.
Orden del 1 de julio de 1997, por la que se regula la acreditación de los centros de
atención especializada a las personas mayores y personas con discapacidad.
Ley 6/1999, de 7 de julio, de Atención y Protección a las Personas Mayores.
Orden de 28 de Julio de 2000 conjunta de las Consejerías de la Presidencia y de
Asuntos Sociales, por la que se regulan los requisitos materiales y funcionales de los
Servicios y Centros de Servicios Sociales de Andalucía y se aprueba el modelo de
solicitud de las autorizaciones administrativas.
3
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
Ley 51/2003, de 2 de diciembre, de Igualdad de Oportunidades, no discriminación
y accesibilidad universal de las personas con discapacidad.
Orden de 3 de julio de 2006, de modificación parcial de la orden de 1 de julio de
1997.
Ley 39/2006 de 14 de diciembre, de promoción de la autonomía personal y
atención de las personas en situación de dependencia.
1.2. Perfil del emprendedor
Todos los centros deberán contar con un Director/responsable, debidamente acreditado
por la entidad titular, con titulación de grado medio como mínimo o experiencia
constatada en puesto similar de 3 años. Contará con personal suficiente y con la
titulación adecuada de acuerdo con el tipo de actividad desarrollada. Tal plantilla
deberá figurar en el organigrama del centro.
Los clientes a los que va dirigido este proyecto requieren un trato especial: serio, formal,
amable, cariñoso. Un factor importante es que al emprendedor, le guste el trato y
cuidado de las personas mayores y discapacitadas y se involucre de pleno en el negocio.
4
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
2. ANÁLISIS DEL MERCADO
2.1. El sector
Según la exposición de motivos de la Ley 39/2006 de 14 de diciembre, la atención a las
personas en situación de dependencia y la promoción de su autonomía personal
constituye uno de los principales retos de la política social de los países desarrollados. El
reto no es otro que atender las necesidades de aquellas personas que, por encontrarse
en situación de especial vulnerabilidad, requieren apoyos para desarrollar las actividades
esenciales de la vida diaria y alcanzar una mayor autonomía personal.
El reconocimiento de los derechos de las personas en situación de dependencia ha sido
puesto de relieve por numerosos documentos y decisiones de organizaciones
internacionales, como la Organización Mundial de la Salud, el Consejo de Europa y la
Unión Europea.
En 2002, bajo la presidencia española, la Unión Europea decidió tres criterios que debían
regir las políticas de dependencia de los Estados miembros: universalidad, alta calidad y
sostenibilidad en el tiempo de los sistemas que se implanten.
En España, los cambios demográficos y sociales están produciendo un incremento
progresivo de la población en situación de dependencia. Por una parte, es necesario
considerar el importante crecimiento de la población de más de 65 años, que se ha
duplicado en los últimos 30 años, para pasar de 3,3 millones de personas en 1970 a más
de 7,4 millones en 2006. En la tabla que se muestra a continuación, observamos la
variación de población mayor de 65 años por comunidades autónomas desde 1999 hasta
2006.
5
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
POBLACIÓN DE 65 Y MÁS AÑOS EN ESPAÑA 1999-2006
Año
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 Var.%
’06-’99 Ámbito
territorial
Andalucía 1.040.0
72
1.045.87
1
1.090.31
5
1.111.01
2
1.128.53
5
1.134.63
3
1.145.35
6
1.171.49
4 12,64%
Asturias 229.061 230.687 234.478 237.434 238.075 237.614 236.277 236.471 3,23%
Canarias 194.256 199.887 212.850 220.435 228.142 230.949 237.886 246.089 26,68%
Castilla y
León 545.374 552.750 563.194 569.022 569.834 568.632 566.468 570.061 4,53%
Cataluña 1.070.370 1.085.70
6
1.107.72
8
1.129.98
5
1.149.77
1
1.152.49
3
1.150.72
4
1.173.84
9 9,67%
Extremadu
ra 198.551 201.100 206.065 208.228 207.973 207.075 206.887 208.724 5,12%
Madrid 754.588 772.726 794.797 813.172 830.839 840.463 847.250 868.361 15,08%
Navarra 97.171 99.034 101.075 102.730 103.200 103.382 103.637 104.941 8,00%
La Rioja 51.319 51.589 53.972 55.432 55.578 55.650 55.587 56.328 9,76%
Melilla 6.382 6.907 7.021 7.270 7.329 7.316 7.109 7.316 14,63%
España 6.739.558 6.842.1
40
7.037.5
53
7.169.4
39
7.276.62
0
7.301.0
09
7.332.2
67
7.477.7
61 10,95%
Fuente: INE Base. Cifras de población referidas a 1 de enero. Revisión del Padrón Municipal 1999-2006.
A ello hay que añadir el fenómeno demográfico denominado «envejecimiento del
envejecimiento», es decir, el aumento del colectivo de población con edad superior a 80
años, que se ha duplicado en sólo veinte años.
Ambas cuestiones conforman una nueva realidad de la población mayor que conlleva
problemas de dependencia en las últimas etapas de la vida para un colectivo de
personas cada vez más amplio. Así mismo, diversos estudios ponen de manifiesto la clara
correlación existente entre la edad y las situaciones de discapacidad: más del 32% de las
personas mayores de 65 años padecen algún tipo de discapacidad. Este porcentaje se
reduce a un 5% para el resto de la población.
Aparte de esta realidad, derivada del envejecimiento, debe también considerarse la
dependencia por razones de enfermedad y otras causas de discapacidad o limitación,
que se ha incrementado en los últimos años por los cambios producidos en las tasas de
supervivencia de determinadas enfermedades crónicas y alteraciones congénitas y,
también, por las consecuencias derivadas de los índices de siniestralidad vial y laboral.
Según la encuesta de discapacidades, deficiencias y estado de salud de 1999, la
dificultad en los diversos grados de discapacidad para realizar las tareas domésticas
constituye un obstáculo para casi un millón y medio de personas, lo que sitúa a ésta en el
6
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
primer lugar en importancia en el conjunto de las discapacidades. Los desplazamientos
dentro del propio hogar entrañan dificultad para 1.200.000 personas, siendo la proporción
de mujeres muy superior a la de hombres, especialmente en el tramo de edad más
avanzado.
Según el Informe de la situación de las personas con discapacidad en España de la
Comisión de Trabajo de Salud, Consumo, Asuntos Sociales, Educación y Cultura de 2003,
las discapacidades sensoriales, algunas de cuyas manifestaciones se incluyen entre las de
mayor incidencia en la población española, se distribuyen de forma mucho más
equilibrada entre los dos sexos. Así, las dificultades de visión que experimentan algo más
de un millón de personas, afectan a 31 de cada mil mujeres y a 22 de cada mil hombres.
Esta distancia proporcional se acorta aún más en el caso de los problemas auditivos y se
iguala en las dificultades relacionadas con la comunicación. En éstas últimas la ligera
mayor incidencia en los tramos de 6 a 24 y de 25 a 64 años en el colectivo masculino
compensa la tendencia más acusada de las mujeres a sufrir discapacidad en los
segmentos superiores de edad.
A continuación se muestra una tabla con el número de personas que padece una o más
discapacidades en cada tramo de edad.
POBLACIÓN DISCAPACITADA POR TIPO DE DISCAPACIDAD Y EDADES
0
200.000
400.000
600.000
800.000
1.000.000
1.200.000
1.400.000
1.600.000
Ve
r
Oír
Co
mu
nic
arse
Ap
ren
de
r
De
spla
zars
e
Uti
liza
r
bra
zos/
man
os
De
slaz
arse
fue
ra d
el h
oga
r
Au
tocu
idad
o
Tare
as d
el
ho
gar
Re
laci
on
es
con
otr
os
6-24 años
25-64 años
65 y más años
Fuente: Informe de la Comisión de Trabajo de Salud, Consumo, Asuntos Sociales,
Educación y Cultura de 2003
7
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
No hay que olvidar que, hasta ahora, han sido las familias, y en especial las mujeres, las
que tradicionalmente han asumido el cuidado de las personas dependientes,
constituyendo lo que ha dado en llamarse el «apoyo informal». Los cambios en el modelo
de familia y la incorporación progresiva de mujeres al mercado de trabajo introducen
nuevos factores en esta situación que hacen imprescindible una revisión del sistema
tradicional de atención para asegurar una adecuada capacidad de prestación de
cuidados a aquellas personas que los necesitan.
A pesar de que cada vez existen más centros sociales y centros de día públicos para este
colectivo, la cantidad es insuficiente para cubrir la demanda.
2.2. La competencia
Para la creación de un centro competitivo con el sector es necesario el conocimiento de
la competencia y en concreto de los servicios que esta ofrece para poder equiparar y, a
ser posible, mejorar su oferta.
Hay que distinguir varios tipos principales de competidores:
Servicios de atención domiciliaria
Servicios de Teleasistencia
Centros residenciales
Centros de día ubicados en la zona que ofrezcan el cuidado de discapacitados.
2.3. Clientes
Un centro de asistencia a discapacitados ofrece sus servicios a personas discapacitadas,
normalmente de edad mayor de los 65 años, que tengan la necesidad de recibir
cuidados asistenciales para poder realizar las actividades cotidianas.
Debemos tener en cuenta que son los familiares directos de los discapacitados quienes
más frecuentemente asumen las obligaciones que supone el cuidado constante de los
mismos, pero son muchos los que no pueden ser atendidos por sus parientes.
En este sentido los clientes de este negocio se amplían a las familias con discapacitados
a su cargo que no pueden hacerse cargo de sus cuidados.
8
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
3. LÍNEAS ESTRATÉGICAS
Las líneas estratégicas básicas para este proyecto son:
Atención global: Se trata de atender a las personas dependientes en el propio centro, en
el domicilio y en cualquier otro lugar siempre que sea apto para el colectivo de personas
atendido.
Centro de día: Actuar como este tipo de centros, es decir, proporcionando atención
durante el día en el propio edificio.
En este proyecto tomaremos la primera opción, pues el objetivo es la atención a las
personas dependientes y su cuidado tanto en el día como en la noche si así lo requieren
el usuario y sus familiares.
Por otra parte, es esencial para ser competitivos seguir una serie de recomendaciones
como las que se exponen a continuación.
Consecución de un nivel de calidad óptimo, de acuerdo a las expectativas del usuario
hacia el servicio.
El criterio de calidad se basa en conseguir cubrir las expectativas que cada usuario se
hace de nuestro servicio. Las expectativas hacia el servicio se basan en la información
que el cliente o su familia han recibido a través de distintos canales. Al acudir a solicitar
información, ya sea el mismo usuario o su familia, se les informará sobre los servicios que
pueden disponer en el centro, de cuales se incluyen en el precio base y de aquellos que
resultan opcionales y que suponen un coste extra, de la normativa interna del centro, de
los horarios y en definitiva de todos los datos que creamos necesarios para la correcta
comprensión de la filosofía del servicio.
9
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
Gestión de la institución con la mayor eficiencia posible, a partir del aspecto organizativo.
Para ello será necesario crear un equipo de trabajo multidisciplinar en el que participen
los profesionales que están en contacto con el usuario y sus familiares. Está formado por
todos los profesionales que están en contacto con el usuario como son los cuidadores, el
fisioterapeuta, el animador, el trabajador social y siempre que sea posible la familia. El
sistema de trabajo será interdisciplinar, donde las opiniones de todos serán tenidas en
cuenta a la hora de evaluar a cada usuario y decidir la línea de actuación. La dirección
del centro ha de estar muy implicada en cuanto al sistema de trabajo se refiere. La
comunicación directa y constante con el personal es básica.
10
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
4. PLAN COMERCIAL
4.1. Servicios y desarrollo de las actividades
La atención a personas dependientes tiene dos tipos de servicios: los servicios básicos y los
servicios opcionales.
SERVICIOS BÁSICOS:
En este negocio, los servicios básicos van a estar formados por:
Atención y cuidados en el centro
Atención y cuidados en el domicilio
Atención y cuidados en excursiones y otras salidas fuera del centro
Este tipo de servicios está incluido en la tarifa básica. Si la familia o el usuario los rechazan
ello no supone una rebaja de la tarifa básica.
La atención y cuidados comprenderán:
Atención a la salud: Este servicio básico incluye:
Realización de las curas básicas que no sean las propias de un centro de atención
primaria de salud.
Realización de una primera valoración al ingreso y de valoraciones periódicas, al
menos una vez al mes, de cada usuario a fin de detectar problemas o carencias y
establecer un plan de actuación adecuado.
El control de la higiene donde se contempla una ducha semanal de cada usuario
como mínimo, en caso de necesidad se efectuarán las duchas que sean
necesarias, como es el caso de incontinencias de esfínteres intestinales,
especialmente si existen deposiciones diarreicas abundantes o vómitos o
cualquier supuesto que haga necesaria una higiene más estricta.
11
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
Administración de medicación y control de su toma. La medicación la aporta
cada usuario o su familia en las dosis necesarias para cada periodo semanal, los
medicamentos se guardan en un armario bajo llave, especialmente fármacos
ansiolíticos, antidepresivos, mórficos o todos aquellos que necesiten de una
custodia especial debido a sus características.
Cambio de absorbentes para incontinencias. Los absorbentes (pañales) los aporta
cada usuario o su familia ya que están costeados por la seguridad social. Se
controlan los cambios por horarios concretos (dos cambios por jornada sin contar
los efectuados en su domicilio) o bien por demanda.
Control de signos o síntomas. Durante las duchas se aprovecha para efectuar una
inspección visual de la integridad de la piel de cada usuario a fin de detectar
posibles ulceraciones por decúbito o vasculares, estados de deshidratación,
lesiones de rascado, herpes e infecciones varias y en general de cualquier cambio
observado. Así mismo se controlan los síntomas que pueda mostrar el usuario en
cualquier momento del día como anorexia, tristeza, fiebre, diarreas, vómitos, tos,
etc. aconsejando a la familia la derivación del paciente al área básica de salud o
al servicio sanitario conveniente.
Consulta médica semanal. Cada semana un médico geriatra controla a todos los
usuarios del centro.
Readaptación a las actividades de la vida diaria:
En todo momento se pretende conseguir del usuario la máxima independencia para las
actividades de la vida diaria. Desde la higiene diaria a la capacidad para la marcha
pasando por comer solos, vestirse o acudir o demandar la necesidad del WC.
Soporte familiar:
Se orientará a la familia sobre la actuación a seguir a fin de que las actividades,
tratamientos o procedimientos que se proporcionan en el centro tengan una continuidad
en el domicilio, especialmente para la readaptación a las actividades de la vida diaria o
la reeducación de esfínteres. También se orientará sobre las adaptaciones
arquitectónicas del domicilio a las incapacidades del usuario y la eliminación de barreras
arquitectónicas.
12
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
Manutención:
A cada usuario se le confeccionará una dieta acorde a sus situaciones específicas
teniéndose en cuenta posibles enfermedades metabólicas como la diabetes, déficit en la
dentadura o en el aparato digestivo, síntomas especiales como las diarreas o la
constipación (estreñimiento) y los gustos de cada usuario.
Dinamización socio-cultural:
Se promoverán las salidas colectivas a lugares de interés común y la realización de
actividades al aire libre, especialmente en los meses del año en los que la climatología lo
permita. También se promoverán celebraciones concretas del calendario como Navidad
y cumpleaños o aniversarios. La actividad del animador/a contratado por la empresa
completa este apartado.
Fisioterapia
Este servicio es impartido por un/a fisioterapeuta a petición de la familia, usuario, médico
del centro o médico de cabecera.
Atención domiciliaria
Se realizará enviando a un auxiliar al domicilio del usuario. En el caso que demande
atención nocturna, el precio se incrementará sensiblemente. El personal debe estar muy
cualificado para asumir esta responsabilidad puesto que en casa de los usuarios no se
dispone del mismo equipamiento que en el centro.
SERVICIOS OPCIONALES.
Son aquellos servicios que tienen un coste extraordinario no incluido en la tarifa básica.
Pueden ser prescritos por la dirección asistencial del centro y son de uso voluntario del
usuario.
Podólogo
El sistema es el mismo que el anterior. Se tratan las afecciones y deformidades de los pies.
13
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
Gimnasio y hemeroteca o biblioteca
Se pueden completar las instalaciones con gimnasio, hemeroteca o biblioteca. Estas
instalaciones adicionales son un valor añadido a tener en cuenta. Por el momento, en
este proyecto no se llevará a cabo esta inversión.
Peluquería
Atención de la imagen personal mediante el corte y arreglo del cabello y/o barba.
Transporte
Este es un punto clave. Hay diversas posibilidades, que la familia traslade al usuario del
domicilio al centro y viceversa, que el usuario utilice algún vecino o amigo a cambio de
un pago, la contratación de un taxi adaptado con el inconveniente del su coste, mínimo
por viaje y de que el chofer del taxi no puede trasladar al usuario de su domicilio al
vehículo o viceversa. Puede utilizarse un vehículo adaptado de una compañía privada.
14
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
4.2. Precios
Según el estudio del observatorio de personas mayores “Servicios sociales para personas
mayores en España”, de Enero de 2006, el precio público de una plaza residencial se sitúa
como media por encima de 15.800 euros anuales por plaza (43 euros/día). Las
Comunidades Autónomas que se sitúan con precios muy por encima del promedio son:
País Vasco (32.400 euros/año plaza) y Madrid (24.757). Por el contrario, Aragón, Castilla y
León y Navarra se sitúan muy por debajo del precio medio nacional: entre 6.800 y 8.600
euros/año por plaza.
Cuadro comparativo de precios de algunos Servicios Sociales para personas mayores en España. Enero 2006
Ámbito
territorial
SAD Servicio de
Teleasistencia
Plaza Centro
de Día
Dependiente
Plaza Residencial
Dependiente
Plaza Residencia
No Dependiente
Precio público Precio público Precio público Pre. Conc
(Euros/mes)
Precio público
€/mes/usuario €/mes/usuario €/mes/usuario (Euros/mes)
Andalucía 97 15 555 1323 -
Aragón 100 15 659 1230 679
Asturias 126 23 422 - 964
Baleares 197 24 427 1220 1831
Canarias 264 23 723 2190 1460
Cantabria 131 22 595 1287 1287
Castilla y León 232 22 570 1028 721
Castilla La
Mancha 158 17 444 - -
Cataluña 208 27 475 - 1315
C. Valenciana 116 26 515 1212 1350
Extremadura 105 19 500 1000 1000
Galicia 212 24 446 1128 1578
Madrid 175 20 923 1468 2063
Murcia 164 23 356 1208 1208
Navarra 223 17 476 1143 567
País Vasco 336 19 1220 2067 2701
La Rioja 150 38 623 1526 1038
Ceuta 221 19 625 - 1244
Melilla 427 22 900 - 1393
España 192 22 606 1359 1318
Fuente: Observatorio de Personas Mayores. Enero 2006.
15
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
Según los datos recogidos del sector, los precios varían en función del nivel de
dependencia, ya sea asistido, semi-asistido o válido y en los centros privados la tarifa
mensual media se sitúa en torno a 700 €, según datos del sector. Esta tarifa mensual
incluye alimentación, servicio médico y atención asistencial, y no incluye podología (18
euros de media), peluquería (10 euros de media) y transporte (140 euros al mes). Además,
estos precios se incrementarán en el caso de contratar la atención y cuidados
domiciliarios y nocturnos. Las tarifas en estos casos suelen ser por horas y suelen estar entre
los 10 y los 18 euros.
Consideraremos estos datos medios para la realización de este estudio.
4.3. Comunicación
Antes del comienzo de nuestra actividad se debe de poner en marcha una campaña de
promoción, intentando captar el mayor número de clientes que aseguren el buen inicio
de nuestra actividad. Teniendo en cuenta el sector poblacional al que nos dirigimos
debemos centrar nuestra publicidad en prensa, prensa de difusión gratuita, centros de
ocio de ancianos, anuncios en las páginas amarillas e, incluso, crear una página web en
la que los interesados puedan consultar precios.
16
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
5. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS
5.1. Personal y tareas
El perfil del personal del centro es el que se muestra a continuación:
Responsable técnico
Por ley debe haber un responsable que coordine todos los servicios ofrecidos por el
centro. En este caso, la persona responsable será el emprendedor que ponga en marcha
este negocio. Como comentábamos en el primer punto, el perfil de esta persona debe
corresponderse con un titulado en ciencias de la salud o algún título relacionado con el
cuidado de enfermos.
Monitores
Llevarán a cabo funciones de ajuste personal-social. Así mismo serán los que planifiquen y
lleven a cabo las actividades que se desarrollen tanto en el centro como en los lugares a
los que organicen salidas. Tienen que ser personas a las que les guste el trato con
personas dependientes y es recomendable que tengan una titulación mínima de
formación profesional, como por ejemplo: Técnico Superior en Integración Social, Técnico
Superior en Animación Sociocultural y técnico en Animación Socio-sanitaria.
Sus tareas consistirán en lo siguiente:
Controlar el riesgo de deterioro de las capacidades de relación social.
Controlar el riesgo de deterioro de las capacidades cognitivas.
Creación y seguimiento de un programa de actividades recreativas y
estimulativas para mantener o mejorar las capacidades creativas y de relación de
cada usuario.
Creación y organización de las salidas programadas, actividades al aire libre y
celebraciones realizadas en el centro.
Estimular las habilidades manuales y coordinativas de los usuarios.
17
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
Anotar en los registros de cada usuario toda incidencia que pueda haber así
como los resultados de los procedimientos propuestos en las valoraciones
periódicas.
Cuidador / Auxiliar de clínica.
Es el responsable de la atención básica al usuario, como la higiene diaria, curas básicas,
vestido y alimentación. Debe estar capacitado para esta función y disponer de algún
tipo de titulación como trabajador/a familiar, auxiliar de geriatría, auxiliar de clínica o
agente socio-sanitario. Sus tareas son las siguientes:
Realizar las duchas según el calendario efectuado.
Administrar la medicación oral.
Administrar la alimentación en caso de que el usuario sea incapaz de hacerlo por
si mismo.
Controlar los ritmos de evacuación de cada usuario y acompañarlos al WC en los
horarios acordados en los procesos de reeducación de esfínteres.
Realizar los cambios de los absorbentes a demanda o en los horarios concretados.
Realizar el control de los signos o síntomas que puedan experimentar los pacientes
avisando a la dirección asistencial del centro.
Acompañar a los usuarios en las salidas y celebraciones que puedan efectuarse
en el centro.
Anotar en los registros de cada usuario toda incidencia que pueda haber así
como los resultados de los procedimientos propuestos en las valoraciones
periódicas.
Psicopedagogo
Este profesional deberá ostentar el título de licenciado en Psicopedagogía o Psicología.
Así mismo, también se tendrán en cuenta Psicoterapeutas o Terapeutas ocupacionales.
Sus funciones serán las siguientes:
Detección y actuación contra el déficit de salud.
18
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
Anotar en el registro de cada usuario su evolución y el resultado de las actividades
programadas en las sesiones de valoración periódicas.
Fisioterapeuta
Este profesional, a pesar de no pertenecer a la plantilla del centro también se define
debido a la importancia dada a su función.
Promover y mantener la capacidad para realizar las actividades de la vida diaria
y así preservar y mejorar la autonomía de la persona.
Promover y mantener las capacidades físicas del usuario como la resistencia al
esfuerzo, la fuerza y la movilidad articular, mediante el diseño de sesiones de
actividad física adaptada a las características de los clientes.
Recuperar funciones perdidas tras lesiones o intervenciones quirúrgicas.
Controlar y eliminar el dolor.
Administración y servicios
Habrá en la plantilla una persona encargada de las tareas administrativas del centro
(realización de pedidos, facturación, contabilidad, cobros, pagos, etc.). Algunas tareas
podrán subcontratarse a una asesoría. Será recomendable una persona que posea como
mínimo el título de Técnico Superior en Administración y Finanzas o la diplomatura en
Ciencias Empresariales. Así mismo, es conveniente que posea cierta experiencia en el
departamento de administración de una empresa.
Cocinero/a.-limpieza
Preparar los alimentos en base a las características de cada usuario.
Mantener en perfecto estado de higiene las instalaciones del centro de día.
Conductor
Llevará a cabo los desplazamientos de los usuarios que contraten el servicio de
transporte, del centro a sus domicilios y viceversa. Así mismo, estará encargado del
transporte en las salidas y excursiones. No es necesaria ninguna titulación. Sólo se le
exigirá la posesión del permiso de conducir tipo D.
19
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
Para el caso de asistencia domiciliaria, el personal no va a formar parte de la plantilla
como tal, sino que van a formar parte de los costes variables de la empresa. Debido a
que el servicio se realiza fuera de la oficina, establecer una supervisión sobre la calidad
éste, así como el cumplimiento de los deberes de los empleados es muy complejo. Se
establece un sistema de control mediante informes que han de ser rellenados por los
auxiliares una vez que realizan sus servicios, e informes que deben de ser rellenados por los
usuarios una vez que han sido atendidos.
El personal se ha considerado en función de los requisitos establecidos en el anexo II de la
Orden de 1 de Julio de 1997, por la que se regula la acreditación de los centros de
atención especializada a las personas mayores y personas con discapacidad.
Hay que advertir que estos requisitos son mucho más exigentes que los establecidos para
los centros que no se van a acreditar pero, a nuestro juicio, en este sector el futuro y la
competitividad pasan por los servicios ofrecidos y entre ellos el número de personas que
directamente cuidarán de los usuarios.
El personal se estima en función de los ratios personal/módulos de usuarios que se
establecen por ley. Se ha considerado el personal necesario para atender un centro con
capacidad para 30 personas. Para ello se aplican estas tablas:
Puestos Ratios
Mínimo
(para una capacidad
de 30 personas)
Total 0,45 13,50
Responsable técnico 1
Monitores 0,1 3
Cuidadores 0,2 6
Fisioterapeuta 1
Resto de personal
Psicopedagogo 0,5
Cocinero 0,5
Conductor 0,5
Administración y servicios 1
Por otra parte también habrá que hacer los cálculos pertinentes para ajustar los costes
laborales a las horas realmente contratadas. Así, la plantilla podría quedar del modo
siguiente:
20
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
Puestos Total ampliado
hasta mínimo Nº de puestos y tipo de jornada
Responsable técnico 1 1 a jornada completa
Monitores 3 3 a jornada completa
Cuidadores 6 6 a jornada completa
Fisioterapeuta 1 1 a jornada completa
Psicopedagogo 0,5 1 a media jornada
Cocinero 0,5 1 a media jornada
Conductor 0,5 1 a media jornada
Administración y servicios 1 1 a jornada completa
TOTAL 13,50
HORARIOS
El centro de atención a personas dependientes, como norma general, deberá
permanecer abierto de lunes a viernes, durante ocho horas al día. Si bien entre un centro
y otro se ofrecen algunas diferencias, y el horario de apertura puede ser más amplio.
21
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
6. PLAN DE INVERSIÓN
Para realizar la cuantificación de la inversión necesaria se ha consultado a los principales
proveedores del sector. En función de la información facilitada por estas fuentes, la
inversión necesaria se desglosa en:
6.1. Las instalaciones
CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DE LAS INSTALACIONES
Los datos de superficie, dimensionado, instalaciones y acabados son recomendaciones
orientativas, la distribución especificada a continuación así como el acondicionamiento
del local cubre los requisitos exigidos en esta legislación. Las dimensiones del local que
vamos a utilizar para este proyecto son de 350 m2.
La distribución del centro va a comprender:
Zona de atención especializada, que contará con una superficie mínima de unos 120
m2.
Baños adaptados con ayudas como barandillas y sujeciones, suelo antideslizante
aunque este mojado y sin plato de ducha que pueda ocasionar tropiezos, el
desagüe está en el mismo suelo con un ligero desnivel para evacuar el agua,
también disponen de un timbre conectado con una señal acústica y luminosa para
que los usuarios puedan llamar al cuidador en caso necesario, un espejo, un lavabo y
colgadores de madera con el nombre de cada usuario para guardar su ropa y
toallas. Existirá uno por cada 6 miembros y una ducha por cada 10. En este proyecto
habrá seis aseos, tres de los cuales dispondrán de ducha.
Sala de estar con butacas para descansar con televisión y equipo de música. Su
dimensión será de 2 m2 por plaza; acceso con puertas dobles, debe de existir
movilidad entre las mesas para el personal y residente. El giro de la silla de rueda
comprende 1,5 m y si el residente en silla va asistido por personal 1,9 m. La
comunicación se debe de realizar mediante pulsadores de emergencia, la
iluminación se realizaría mediante lámparas ahorradoras y la calefacción mediante
radiadores. Los suelos deben de ser antideslizantes, resistentes al desgaste, y las
22
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
paredes deben de tener protecciones para el impacto de los carritos (80 cm), se
recomienda que sean enlucidos con pinturas resistentes al desgaste.
Sala comedor con sillas y mesas donde se realizan las comidas. Se recomienda que
esté conectado con la cocina y que comprenda 2,5 m2 por plaza. Puertas dobles.
Conexión directa con la cocina (montaplatos o directa). Movilidad entre mesas, giro
de sillas ruedas 1,5 m y si es residente en silla con cuidador 1,9 m. Las demás
recomendaciones de acabados son las mismas que para la sala de estar.
Cocina: Está equipada para preparar las comidas de los usuarios y de los cuidadores
que comen en el centro. Se recomienda que se encuentre independiente a las
demás instalaciones con conexión directa con el comedor o montacargas.
Compuesta de almacén de víveres y menaje, y medios de distribución según Real
Decreto 3484/2000. Comprenderá las áreas de preparado, cocción y distribución.
Además comprenderá una cámara frigorífica. Se recomienda que tenga conexión
centralizada, y que posea sistema de extracción y sistema de frío/calor. El acabado
del suelo debe de ser resistente al desgaste y debe de estar alicatada hasta 2,2 m.
Sala de curas: Está equipada con una camilla y mobiliario donde guardar útiles para
las curas. Aquí se ubica el armario con llave para la custodia de la medicación y
estanterías para el material fungible (pañales, gasas etc.).
Sala de fisioterapia: comprende el despacho de fisioterapia más una sala polivalente
que se utiliza para la realización de terapia estimulativa durante dos horas diarias. En
esta sala se halla mobiliario para guardar los materiales de terapias y los trabajos de
los internos que aun no han finalizado. Los trabajos finalizados se entregan a los
usuarios. Esta deberá tener un mínimo de entre 20 a 25 m2.
Despacho donde se ubica la dirección del centro, aquí se reciben a los usuarios y sus
familias y se desarrollan las tareas administrativas. Se incluyen ordenador y material
de oficina vario.
Todas las puertas estarán adaptadas para permitir el paso de una silla de ruedas
estándar y se eliminarán todos los escalones sustituyéndolos por rampas de suave
inclinación.
En la puerta de acceso se solicitará un vado para impedir que vehículos estacionados
impidan el acceso al centro.
El centro contará con un plan de evacuación y existirán sistemas contra incendios y
señalización de emergencia.
23
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
COSTES POR ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL
Aquí se incluyen los conceptos necesarios para el acondicionamiento externo (rótulos,
lunas, cierres, etc.) y el acondicionamiento interno (albañilería, fontanería, electricidad,
pintura, etc.).
Para el acondicionamiento del local habrá que realizar una serie de obras que
dependerán del estado en el cuál se encuentre el mismo. De este modo también
supondrán un coste, a la hora de iniciar la actividad, la licencia de obra, la obra y los
costes del proyecto.
Estos costes pueden rondar los 40.600,00 € (IVA incluido) aunque esta cifra varía mucho en
función del estado en el que se encuentre el local. De este modo, la cantidad anterior
puede reducirse en gran medida si el local ya ha sido acondicionado previamente.
6.2. Equipamiento
El equipamiento básico necesario para la puesta en funcionamiento del centro estará
formado por la cocina, la climatización y la compra de menaje de hogar, cocina y
materiales para fisioterapia y actividades lúdicas. Dicho importe ascendería a 35.000,00 €
(IVA incluido).
6.3. Elementos de transporte
En 2002, sólo la mitad de los centros dedicados a personas dependientes disponía de
servicio de transporte propio, mientras que hoy el 87% cuentan con él. Ahora bien, uno de
cada ocho de los que tienen transporte no cuentan con autobuses o furgonetas
adaptados (mediante elevadores, grúas, rampas, etc.) a las necesidades de usuarios con
movilidad reducida, perfil muy común entre las personas dependientes.
Se ha estimado que el coste del transporte adaptado es de 30.000,00 € (IVA incluido).
24
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
6.4. Mobiliario y decoración
El mobiliario básico está compuesto por:
Mobiliario y decoración del salón comedor y sala de estar. Hay que elegir
cuidadosamente todos y cada uno de los elementos que formarán el mobiliario,
para conseguir un ambiente cálido y agradable a la vez que seguro y funcional.
La ubicación de las mesas y sillas o sillones debe estar en función de la distribución
especificada en apartados anteriores, salvaguardando en todo momento la
libertad de movimiento de los usuarios y su seguridad.
Mobiliario y decoración para la sala de actividades y fisioterapia. Debe de estar
aconsejada por los especialistas, para conseguir la estimulación de los usuarios.
Mobiliario y decoración de la sala de dirección. Deberá estar equipada para ser
utilizada como sala de reuniones y para recibir a los familiares de los usuarios.
A la hora de elegir el mobiliario ha de tenerse en cuenta que los materiales con los que
estén confeccionados los muebles tienen que permitir su continua limpieza y ser aptos
(fáciles de manejar, sin barreras para la fácil circulación, ligeros, etc.).
El presupuesto para el mobiliario y decoración necesarios se encontrará en torno a 21.460
(IVA incluido).
6.5. Equipo informático
Es recomendable disponer de un equipo informático completo que incluya un software
especializado.
En principio se equipará al departamento de administración con un equipo. El coste de
este equipo informático es de, 1.650,00 € más 264,00 € en concepto de IVA.
25
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
6.6. Stock inicial y Consumibles
La primera compra de productos de alimentación para la manutención de los ancianos y
otros consumibles se ha estimado en 2.610,00 € (IVA incluido).
6.7. Gastos iniciales
Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir:
Los gastos de constitución y puesta en marcha.
Las fianzas depositadas.
GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y PUESTA EN MARCHA
Se incluyen aquí las cantidades que hay que desembolsar para constituir el negocio.
Entre estas cantidades se encuentran: proyecto técnico, tasas del Ayuntamiento (licencia
de apertura); contratación del alta de luz, agua y teléfono; gastos notariales, de gestoría
y demás documentación necesaria para iniciar la actividad.
Estos gastos de constitución y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio como
autónomo, serán de aproximadamente 4.176,00 euros (incluye IVA). Esta cuantía es muy
variable de un caso a otro pues dependerá del coste del proyecto técnico, entre otros.
Además aumentará en el caso de que se decida crear una sociedad.
FIANZAS DEPOSITADAS
Es frecuente que se pida una garantía o fianza de arrendamiento equivalente a dos
meses de alquiler del local, lo que puede rondar los 9.100,00 € (este coste va a depender
mucho de las condiciones del local y sobre todo de la ubicación del mismo).
26
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
6.8. Fondo de maniobra
A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad suficiente
para hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses, esto es: Alquiler, sueldos,
seguridad social, suministros, asesoría, publicidad, etc.
Además habría que incluir la cuota préstamo en caso de que la inversión se realizase
mediante financiación ajena.
Pagos Mensuales TOTAL CON IVA
Alquiler 5.278,00 €
Suministros 371,20 €
Sueldos 13.872,50 €
S.S. 4.020,23 €
Asesoría 348,00 €
Publicidad 127,60 €
Otros gastos 232,00 €
Total Pagos en un mes 24.249,53 €
Meses a cubrir con F. Maniobra 3
FM 3 meses (APROX) 72.748,59
6.9. Memoria de la inversión
La inversión inicial necesaria para llevar acabo este proyecto se resume en el siguiente
cuadro:
CONCEPTOS Total IVA Total con IVA
Adecuación del local 35.000,00 € 5.600,00 € 40.600,00 €
Equipamiento 30.172,41 € 4.827,59 € 35.000,00 €
Mobiliario y decoración 18.500,00 € 2.960,00 € 21.460,00 €
Elemento de transporte 25.862,07 € 4.137,93 € 30.000,00 €
Equipo informático 1.650,00 € 264,00 € 1.914,00 €
Stock inicial y Consumibles 2.155,17 € 344,83 € 2.500,00 €
Gastos de constitución y puesta en marcha 3.600,00 € 576,00 € 4.176,00 €
Fianzas 9.100,00 € 0,00 € 9.100,00 €
Fondo de maniobra 72.748,59 € 0,00 € 72.748,58 €
TOTAL 198.788,24 € 18.710,35 € 217.498,59 €
27
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
7. ESTRUCTURA DE COSTES
7.1. Márgenes
Lo primero que hay que señalar es la gran variedad de tipos de centros que existen en
función de determinadas variables tales como: usuarios a los que acoge, según su
dependencia, apertura o no en meses de verano, fines de semana, servicios que presta
dentro del centro, servicio o no de transporte. Todas estas variables van a influir
considerablemente en la estructura de costes y en los resultados de la empresa.
En la mayoría de los centros el coste variable por usuario está en función de los
absorbentes, productos de limpieza, y gastos de comida y bebida. Los servicios tendrán
acordados unas condiciones de consumibles por persona, si este consumo se elevara se
realizaría un aumento sobre el precio del servicio.
En teoría, tendríamos que incluir el coste del carburante para el transporte de los usuarios.
Sin embargo, el hecho de que se trate un servicio opcional por el que hay que pagar un
precio hace que este coste sea muy pequeño y en cambio nos aumente el margen de
ingresos.
Por otra parte, también habrá que considerar los gastos variables ocasionados por la
contratación por horas de auxiliares a domicilio.
Para realizar el estudio, se ha considerado que el coste variable es el 20% de los ingresos
obtenidos (equivalente a un margen del 80% sobre los ingresos).
28
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
7.2. Estructura de costes
La estimación de los principales costes mensuales es la siguiente (no incluyen el IVA):
Costes variables:
Como se ha comentado anteriormente, los costes variables (consumibles, comida y
bebida y gastos variables de personal) se han estimado en un 20% de los ingresos.
Alquiler:
Para este negocio se ha estimado un alquiler de 4.550,00 € mensuales. Hay que tener
en cuenta que el precio medio va a depender en gran medida de la ubicación y
condiciones del local.
Suministros, servicios y otros gastos:
Aquí se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua, teléfono,
carburante... También se incluyen servicios y otros gastos (material de oficina, etc.).
Estos gastos se estiman en unos 320,00 € mensuales.
Gastos comerciales:
Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes, tendremos que soportar ciertos
gastos comerciales y de publicidad de unos 110,00 € mensuales.
Gastos por servicios externos:
En los gastos por servicios externos no sólo se recogen los gastos de asesoría sino que
también se incluirán los gastos por la contratación de un servicio de limpieza. Estos
gastos serán de unos 300,00 € mensuales.
Gastos de personal:
En los gastos de personal se incluyen los sueldos y salarios, la Seguridad Social que
corre a cargo de la empresa. El personal será el que se indicó en el apartado de
organización y recursos humanos.
29
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
El coste de la plantilla se distribuirá mensualmente del modo siguiente (incluye
prorrateadas las pagas extraordinarias según convenio sectorial):
Puesto de trabajo Sueldo / mes S.S. a cargo empresa Coste mensual
Responsable técnico 1.690,00 0,00 (*) 1.690,00
3 Monitores 2.835,00 935,55 (**) 3.770,55
6 Cuidadores 5.670,00 1.871,10 (**) 7.541,10
Fisioterapeuta 1.165,00 384,45 (**) 1.549,45
Psicopedagogo 582,50 192,23 (***) 774,73
Cocinero 465,00 153,45 (***) 618,45
Conductor 465,00 153,45 (***) 618,45
Administración y servicios 1.000,00 330,00 (**) 1.330,00
TOTAL 13.872,50 4.020,23 17.892,73
(*) Cotización a la Seguridad Social en régimen de autónomo incluida en el sueldo.
(**) Seguridad Social a cargo de la empresa por los trabajadores en Régimen General contratados a tiempo completo.
(***) Seguridad Social a cargo de la empresa por los trabajadores en Régimen General contratados a tiempo parcial.
Otros gastos:
Contemplamos aquí una partida para otros posibles gastos no incluidos en las
partidas anteriores (tributos y seguros, etc.). La cuantía estimada mensual será de
200,00 €.
Amortización:
La amortización anual del inmovilizado material se ha estimado del modo siguiente:
CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual
Amortización
Adecuación del local (*) 35.000,00 10 % 3.500,00
Mobiliario y decoración 18.500,00 20 % 3.700,00
Equipamiento 30.172,41 20 % 6.034,48
Elementos de trasporte 25.862,07 20 % 5.172,41
Equipo informático 1.650,00 25 % 412,50
TOTAL 98.925,86 18.819,40
(*) La amortización de la adecuación del local se ha realizado en 10 años.
30
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
El plazo de amortización de la adecuación del local sería el correspondiente a su vida
útil pudiéndose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante, dado que se
ha supuesto que el local será en régimen de alquiler, dicha vida útil queda condicionada
al plazo de vigencia del contrato de alquiler si este fuera inferior a aquella.
Además habría que incluir la amortización de los gastos a distribuir en varios
ejercicios (gastos de constitución y puesta en marcha):
CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual
Amortización
Gastos a distribuir en varios ejercicios 3.600,00 € 33,3 % 1.200,00 €
TOTAL ANUAL 1.200,00 €
31
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
7.3. Cálculo del umbral de rentabilidad
El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos, a partir
de este punto el negocio comienza a dar beneficio.
Este umbral se ha calculado del modo siguiente:
Ingresos: Vendrán dados por las mensualidades que paguen los usuarios.
Gastos: Estarán compuestos por los costes variables (se ha supuesto un consumo
del 20% de los ingresos) y la suma de: alquiler, suministros, servicios y otros, gastos
comerciales, servicios externos, gastos de personal, amortización y otros gastos.
Gastos CUANTÍA
Alquiler 54.600,00 €
Suministros 3.840,00 €
Sueldos 166.470,00 €
S.S. 48.242,76 €
Asesoría 3.600,00 €
Publicidad 1.320,00 €
Otros gastos 2.400,00 €
Amortización del inmovilizado material 18.819,40 €
Gastos a distribuir en varios ejercicios 1.200,00 €
Total gastos fijos estimados 300.492,16 €
Margen bruto medio sobre ingresos 80%
Umbral de rentabilidad 375.615,20 €
(*) Para calcular el umbral se toman los gastos sin IVA.
Esto supondría una facturación anual de 375.615,20 euros. Por tanto, la facturación media
mensual para mantener el negocio es de 31.301,27 euros.
32
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
8. FINANCIACIÓN
Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones que habrá
que resolver.
Para financiar este negocio existen varias opciones: Financiación propia, subvenciones,
préstamos, etc. La elección final va a depender de las condiciones del emprendedor que
vaya a poner en marcha el negocio.
33
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
9. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO
9.1. Balance de situación inicial
El balance de situación inicial sería el que se muestra a continuación:
ACTIVO Euros PASIVO Euros
Adecuación del local 35.000,00 € Fondos Propios FP
Equipamiento 30.172,41 € Fondos Ajenos FA
Elem. de transporte 25.862,07 €
Mobiliario y decoración 18.500,00 €
Equipo informático 1.650,00 €
Consumibles 2.155,17 €
Gastos de constitución 3.600,00 €
Fianzas 9.100,00 €
Tesorería (*) 72.748,59 €
IVA soportado 18.710,35 €
Total activo 217.498,59 € Total pasivo 217.498,59 €
(*) Se consideran 72.748,59 € como fondo de maniobra.
9.2. Estimación de resultados
Para realizar la previsión de resultados se han estimado tres posibles niveles de ingresos
(dependerán del nivel de ocupación y de los servicios opcionales contratados):
Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3
Ingresos 350.000,00 380.000,00 400.000,00
Costes variables (Ingresos x 20%) 70.000,00 76.000,00 80.000,00
Margen bruto (Ingresos - Costes variables) 280.000,00 304.000,00 320.000,00
La previsión de resultados para el negocio es la siguiente:
34
Plan de Negocio “Atención a Personas Dependientes”
PREVISIÓN DE RESULTADOS Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3
VENTAS 350.000,00 380.000,00 400.000,00
COSTE DE LAS VENTAS 70.000,00 76.000,00 80.000,00
MARGEN BRUTO 280.000,00 304.000,00 320.000,00
GGAASSTTOOSS DDEE EESSTTRRUUCCTTUURRAA::
GGAASSTTOOSS DDEE EEXXPPLLOOTTAACCIIÓÓNN
Alquiler 54.600,00 54.600,00 54.600,00
Suministros, servicios y otros gastos 3.840,00 3.840,00 3.840,00
Otros gastos 2.400,00 2.400,00 2.400,00
GGAASSTTOOSS DDEE PPEERRSSOONNAALL ((11))
Salarios + S.S. 214.712,76 214.712,70 214.712,70
GGAASSTTOOSS CCOOMMEERRCCIIAALLEESS
Publicidad, promociones y campañas 1.320,00 1.320,00 1.320,00
GGAASSTTOOSS PPOORR SSEERRVVIICCIIOOSS EEXXTTEERRNNOOSS
Asesoría 3.600,00 3.600,00 3.600,00
AAMMOORRTTIIZZAACCIIOONNEESS
Amortización del Inmovilizado 18.819,40 18.819,40 18.819,40
GGAASSTTOOSS AA DDIISSTTRRIIBBUUIIRR EENN VVAARRIIOOSS EEJJEERRCCIICCIIOOSS
Gastos a distribuir en varios ejercicios 1.200,00 1.200,00 1.200,00
TOTAL GASTOS DE ESTRUCTURA 300.492,16 300.492,16 300.492,16
RESULTADO antes de intereses e impuestos (2) -20.492,16 3.507,84 19.507,84
(1) El coste de personal incluye el sueldo de los trabajadores y del gerente y los costes de
Seguridad Social a cargo de la empresa por la contratación de los trabajadores.
(2) Si la inversión se afronta mediante financiación ajena, habrá que sumar a los costes los
intereses de dicha financiación. Estos intereses no han sido introducidos en la cuenta de
resultados puesto que dependerán de los recursos de los que dispongan las personas
concretas que vayan a emprender el negocio.
Top Related