Período 2016-2020
Acta 06 Sesión Extraordinaria 28 de julio 2016
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SESIÓN EXTRAORDINARIA NÚMERO SEIS, DOS MIL DIECISEIS,
CELEBRADA POR EL CONCEJO MUNICIPAL DE CAÑAS A LAS DIECISÉIS
HORAS CON CINCO MINUTOS DEL DÍA VEINTIOCHO DE JULIO DEL
AÑO DOS MIL DIECISÉIS, EN EL SALÓN DE SESIONES DE LA
MUNICIPALIDAD DE CAÑAS EN PRESENCIA DE:
Presidente Municipal José Ángel Acon Wong
Vicepresidenta Municipal Griselda Vargas Segura
Regidores Propietarios
Luis Roberto Cerdas Jiménez
Manuel Briceño Saborío
Regidores Suplentes
Annia Brenes Quesada
Juan Gabriel Paniagua Espinoza
Síndicos Propietarios Síndicos Suplentes
Jenny Delgado Bermúdez
Victoria Ulate Briceño German Bermúdez Chacon
Ana Isabel Miranda Miranda Heiner López Chavarría
Regidores y Síndicos Ausentes
Irene Bolívar Jiménez
Milagros Pérez Jarquin
Eliécer Delgado Salguera
Gerardo Alvarado Arce
Edelberto Jarquin Murillo
Debbie Phillips Álvarez
Macario Montes Carrillo
Evelio Ramos Chacón
Alcalde Municipal
Luis Fernando Mendoza Jiménez
Secretaria Municipal
Nayla Galagarza Calero
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Una vez comprobado el quórum se inicia la sesión, al ser las cuatro y cinco
minutos de la tarde.
PUNTO ÚNICO:
Introducción
La Alcaldía y la Administración Municipal de Cañas, en cumplimiento de los artículos 11 de la Constitución Política,
55 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos No. 8131, el artículo 105 del
Código Municipal, además de ser concordantes con el “Principio de vinculación del Presupuesto con la
Planificación Institucional, incorporado en las Normas Generales sobre Presupuestos Públicos, se presentan el
informe de evaluación de la gestión institucional correspondiente al Plan Operativo Anual y el Presupuesto al
treinta Junio del año en curso.
Con este análisis se pretende llevar un monitoreo y control del avance en el cumplimiento de las metas y
objetivos establecidos para su cumplimiento al primer semestre del periodo 2016
, se desarrolló por medio de valorar la eficacia en la ejecución de los objetivos y metas establecidos en el Plan
Operativo Anual (PAO) y la eficiencia en la utilización de los recursos presupuestados, así como el
comportamiento de los ingresos y egresos reales en relación con el presupuesto.
También se analizó el resultado de los indicadores estratégicos, los cuales fueron establecidos, de común
acuerdo, entre las municipalidades del país y la Contraloría General de la República.
La presente evaluación está estructurada por medio de la gestión realizada por la organización Municipal a nivel
de los ejes estratégicos de la Agenda de Desarrollo Estratégico, además los resultados se convierten en una
herramienta de mucha utilidad para la administración, en la toma de decisiones y posibles variaciones y ajustes
para lograr un resultado positivo al final del periodo.
Objetivo General
Evaluar la gestión institucional en sus dimensiones físicas y financieras en cumplimiento con el bloque de
legalidad al treinta de junio del año en curso.
Objetivos Específicos
Conocer el comportamiento de los ingresos y gastos reales de las partidas más relevantes al primer
semestre 2016.
Determinar la gestión realizada en cada uno de los Ejes Estratégicos de la Agenda de Desarrollo
Municipal por medio de la ejecución de metas y el presupuesto al primer semestre del 2016.
Presentar el resultado de la matriz de indicadores del Plan Anual Operativo 2016
Controlar la sostenibilidad de los servicios municipales a través del análisis de los ingresos reales vrs
los costos reales generados por los servicios.
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Método de Evaluación de la Ejecución de metas y presupuesto
La evaluación de la ejecución financiera y presupuestaria ejecutada durante el primer semestre del
año en curso, se realiza analizando el resultado de los indicadores de eficacia y eficiencia en la gestión física y
financiera, dichos resultados se someten a una calificación utilizando la comparación de resultados con años
anteriores. Las comparaciones bajo este sistema se plantearon para realizarlas a partir del año 2009.
Los parámetros que sigue el sistema son los siguientes:
Cuadro de Evaluación periodo 2014
Rango de Calificación Resultado
de 0% a 70% Mala
+71% 80% Regular
+81% 90% Buena
+91% 100% Excelente
1. Resultados de los Programas
Administración General Programa I
En este programa se incluyen las metas atinentes a las actividades de Administración General, Auditoría
Interna, Administración de Inversiones Propias y Registro de Deuda, Fondos y Transferencias.
Resultados del Programa I
Cumplimiento Metas
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Cumplimiento de las
metas planteadas al
primer semestre
2016, calificación
55%
Cuadro Nº 1
Metas planteadas y ejecutadas Programa I
Primer Semestre 2016
Gráfico 1
Ejecución Presupuestaria
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
1 2
I Semestre 67% 37%
II Semestre 33% 0%
Po
rce
nta
je E
jec
uc
ión
Metas Planteadas y Ejecutadas
al 30/06/2016
Meta Propuesta Meta Cumplida Calificación
I Semestre 67% 37% 55%
II Semestre 33% 0% Malo
Total 100% 37%
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Cuadro Nº 2
Presupuesto Ejecutado Programa I
Primer Semestre 2016
Presupuesto
Ejecutar
Gasto Real
ejecutado
Presupuesto sin
ejecutar
Calificación
Montos 500.371.129. 423.888.900 76.482.229 Buena
% Ejecución 85
Grafico N°2
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Aseo de Vias
Recolecció Basura
Parque
Cementerio
Mercado
Programa II Servicios Comunitarios
Corresponde a los servicios comunitarios que brinda la institución a la comunidad, los cuales vienen a
satisfacer una serie de necesidades básicas de aseo, limpieza, ornato, salubridad, comercialización de
productos.
Resultados del Programa II
0,00
100.000.000,00
200.000.000,00
300.000.000,00
400.000.000,00
500.000.000,00
Presupuest
o Ejecutar
Gasto
Real
Ejecutado
Presup. Sin
Ejecutar
Series1 491.060.632,39 376.355.356,69 114.705.275,70
Recursos Presupuestados y Ejecutados
al 30/06/15
El gráfico N°2 muestra con mayor claridad la ejecución presupuestaria para el Programa I.
En términos generales con los esfuerzos realizados por lograr el 100% de ejecución presupuestaria,
se logro obtener un porcentaje de ejecución de 85%, nota que podemos calificar de buena.
La ejecución eficiente de los recursos conlleva a un mejor cumplimiento de las metas propuestas, es
importante continuar con el seguimiento de los recursos presupuestados para tener una eficiente
ejecución de los recursos en el II semestre, a su vez revisar las metas incumplidas y ejecutarlas o bien
replantear las metas y los recursos asignados en otra dirección más probable de ejecutar.
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La ejecución metas
para el I Semestre
2016, es regular
obteniendo un 51%
de calificación.
Cumplimiento Metas
Cuadro Nº 3
Metas planteadas y ejecutadas Programa II
Periodo 2016
Gráfico N°3
Meta Propuesta Meta Cumplida Calificación
I Semestre 67% 34% Mala
II Semestre 33% 0%
Total 100% 34%
Calificación 51%
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Ejecución Presupuestaria
Cuadro Nº 4
Montos Presupuestados y Ejecutados
Al 30/06/16
Presupuesto
Ejecutar
Gasto Real
ejecutado
Presupuesto sin
Ejecutar
Calificación
Montos 619.920.515 492.811.426 127.109.088
% de ejecución 100% 80% 20% Regular
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
Meta Propuesta Meta Cumplida
I Semestre 67% 34%
II Semestre 33% 0%
Metas Planteadas y Ejecutadas al 30/06/16
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Gráfico N°4
Sostenibilidad de los Servicios Municipales
Los servicios municipales caracterizados por ser uno de los objetivos principales de la Municipalidad, dado que
cumplen una función muy importante dentro de la comunidad, satisfaciendo las necesidades de los ciudadanos
0,00100.000.000,00200.000.000,00300.000.000,00400.000.000,00500.000.000,00600.000.000,00700.000.000,00
PresupuestoEjecutar
Gasto RealEjecutado
Presupuestosin Ejecutar
Series1 619.920.515,00 492.811.426,00 127.109.089,00
Recursos Presupuestados y Ejecutados al 30/06/16
Del cuadro N°4 se obtiene éste
gráfico en el cual podemos
observar con mayor claridad la
ejecución presupuestaria para
el Programa II, que representa
un total del 80% de ejecución
real del total del presupuesto
quedando un 20% de recursos
sin ejecutar.
El resultado de ejecución de
recursos es mejor que el de
ejecución de metas, por cuanto
las metas que no se lograron
cumplir no representan en
términos económicos montos
significativos.
La diferencia a ejecutar debe
plantearse su ejecución en el II
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Recolección Basura
Aseo de Vías y Sitios
Públicos
Parques
Mercado 18.594.559 8.289.757 10.304.8020
Servicio
Cementerio
Recolección de Basura
Aseo de Vías y Sitios Públicos
Parques
Ingreso
6.425.035
213.931.930
80.989.851
10.007.663
Gasto
2.696.040
114.207.839
61.301.807
4.918.881
Superávit-Déficit
3.728.995
99.724.091
19.688.044
5.088.782
en el tema del aseo, la higiene, la limpieza de la comunidad y la recreación y ornato, la parte social y económica
del cantón.
Razón por la cual se presupuestan recursos para realizar el cumplimiento de las actividades programadas en
los servicios y se obtienen mediante tasas que se cobran a los habitantes del cantón.
De acuerdo con el cuadro anterior se puede observar que todos los servicios al 30
de junio del año en curso presentan superávit, de los cuales podemos citar los
servicios de Recolección de Basura, Aseo de Vías y Sitios Públicos, Mantenimiento
de Parque y Obras de Ornato, Mercado y Cementerio.
El área de administración tributaria ha realizado las gestiones correspondientes
para mantener un sistema de actualización de tasas y aplicarlo en el momento que se
requiera, para evitar déficit presupuestario que afecte la operatividad del servicio.
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La gestión de cobro es otra variable que influye positivamente en mantener con superávit presupuestarios los
diferentes servicios brindados por la Municipalidad de Cañas.
Programa III Inversiones
Lo componen las metas propuestas por la Administración e igualmente por las metas propuestas por la
Unidad Técnica de Gestión Vial (Ley 8114), en el tema de inversiones para desarrollar proyectos a la comunidad.
Resultados del Programa III
Cumplimiento de Metas
Cuadro N°5
Programa III
Metas Ejecutas al I Semestre 2016
Metas a cumplir Metas Cumplidas Calificación
I Semestre 70% 36% Malo
II Semestre 36% 3% 51%
Período 2016-2020
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12
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
Metas a cumplir Metas Cumplidas
I Semestre 70% 36%
II Semestre 36% 3%
% d
e c
um
plim
ien
to
Metas Planteadas y Ejecutadas al 30/06/16
Gráfico N°5
La
ejecución en cuanto al cumplimiento de metas es mala, se debe dar un mayor seguimiento a las metas
propuestas para el segundo semestre y ejecutar las pendientes de este primer semestre o replantearlas para
los meses restantes del periodo 2016,
Ejecución Presupuestaria
Cuadro Nº 6
Montos Presupuestados y Ejecutados Programa III
Periodo 2016
Período 2016-2020
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Presupuesto Ejecutar Presupuesto ejecutado Sin ejecución Calificación
Montos 539.338.244 217.554.496 321.783.748 40%
% de ejecución 100% 40% 60% Malo
En el siguiente gráfico se puede apreciar con mayor detalle la ejecución del presupuesto para el
Programa III.
Gráfico N°6
En el programa III la ejecución presupuestaria se puede observar en la gráfica que el resultado fue malo,
obteniendo una nota de un 81% de ejecución presupuestaria para el Programa III. De acuerdo con lo establecido
en el P.A.O, algunos proyectos con presupuestos importantes no se han ejecutado por diferentes razones,
podemos mencionar el Plan Regulador con ¢130.000.000,00, Alcantarillado Pluvial Barrio Kennedy ¢65.000.000,
Remodelación Terminal de Buses ¢35.000.000,00, Remodelación del Mercado ¢30.000.000,00 y otros de
menor presupuesto. En este programa se incluye los proyectos de la Unidad Técnica de Gestión Vial que de
acuerdo con sus proyectos se ha ejecutado un 44% de su presupuesto.
2. Análisis de la Gestión Financiera-Presupuestaria al segundo semestre 2016
0,00
100.000.000,00
200.000.000,00
300.000.000,00
400.000.000,00
500.000.000,00
600.000.000,00
PresupuestoEjecutar
Gasto RealEjecutado
Presupuestosin Ejecutar
Recursos presupuestados y ejecutados al 30/06/16
Montos
Período 2016-2020
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Los resultados que corresponden a la gestión financiera-presupuestaria, el cumplimiento de metas en
relación con lo presupuestado y ejecutado, y las variaciones en los totales de Ingresos Presupuestarios,
Ingresos Reales comparativo con los primeros seis meses de los años del 2013-2016.
La información recopilada tiene su origen en los resultados obtenidos por la Municipalidad y
plasmados en los informes de ejecución semestral por cada área de la municipalidad para realizar la evaluación
financiera-presupuestaria, de los dos primeros trimestres del año 2016, los resultados obtenidos es
información valiosa para evaluar el cumplimiento y ajuste del presupuesto, además cumplir con la normativa y
ser enviados a la Contraloría General de la República.
El siguiente análisis se realiza con el objetivo de presentar de manera gráfica los cambios positivos y negativos,
aumentos y disminuciones en los ingresos más relevantes para la Municipalidad, esta información puede ser
utilizada para realizar los ajustes correspondientes, medir la recaudación y comparar el comportamiento de los
diferentes rubros, tomando como referencia los últimos tres periodos.
Igualmente se procede adicionar a este informe los estados financieros correspondientes al primer
semestre del año 2016, en cual se presentar el Estado de Resultados, Estado de cambios en la posición
Financiera, Balance General.
2.1 Ingreso Total Recaudado
El siguiente cuadro nos muestra el ingreso total recaudado por el gobierno local durante un periodo
determinado, dichos ingresos provienen de los impuestos, tasas, derechos, transferencias y recursos de
vigencias anteriores que no ejecutaron (superávit), otros ingresos.
La siguiente información corresponde a los ingresos reales obtenidos durante los periodos
comprendidos entre los primeros semestre del año 2013 al 2016.
Período 2016-2020
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Cuadro N°9
Ingresos Semestrales Totales
I Semestre 2013 I Semestre 2014 I Semestre 2015 I Semestre 2016
1.375.115.627 1.799.697.484 1.201.547.992 2.086.087.210
Gráfico N°9
El cuadro y gráfico anterior muestra los ingresos reales totales obtenidos por la Municipalidad, a su vez se está
comparando del primer semestre del año 2013 al 2016. En el año 2013 se disminuyó el ingreso total debido a una
buena ejecución presupuestaria que dio como resultado un superávit libre y específico bajo. Para el año 2014
se puede observar un incremento porcentual importante con respecto al primer semestre de 2013, justificado
Egresos Egresos Egresos Egresos
2013 2014 2015 2016
Series1 1.375.115.627 1.799.697.484 1.201.547.992 2.086.087.210
0
500.000.000
1.000.000.000
1.500.000.000
2.000.000.000
2.500.000.000
Mo
nto
en
co
lon
es
Ingresos Totales al primer semestre 2013-2016
Período 2016-2020
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Ingresos ingresos Ingresos Ingresos
2013 2014 2015 2016
Series1 802.900.057 969.647.610 1.081.713.320 1.150.329.705,00
0
200.000.000
400.000.000
600.000.000
800.000.000
1.000.000.000
1.200.000.000
1.400.000.000
Comparativo de Ingresos Semestral al 30/06/16
principalmente por recuperación en la gestión de cobro y por el resultado de la gestión administrativa en la
actualización de los porcentajes de las bases imponibles de la ley de patentes comerciales y la ampliación de
actividades comerciales para la aplicación de esta ley. Para el primer semestre 2015 hay una disminución
importante sin embargo se debe considerar que al 30 de junio 2015 no se ha incluido dentro del presupuesto los
ingresos de superávit libre y específico presupuestados en el primer extraordinario 2015, a la fecha del cierre
del semestre aún no estaba aprobado por la Contraloría General de la República. Para el año 2016 en el segundo
trimestre se incluyó el superávit 2015, para este periodo la municipalidad tuvo un superávit de 712.385.302,02
que se incluye como ingreso del periodo, resultando un aumento considerable en los ingresos totales con
relación al primer semestre del año 2015. Considerando que el superávit de año 2015 representa un 22% del
total del presupuesto recaudado, es el porcentaje más bajo con relación a los últimos tres años.
2.2 Ingresos Corrientes
Los ingresos corrientes corresponden a la sumatoria de ingresos de las partidas de Ingresos
Tributarios, Ingresos No Tributarios y Transferencias Corrientes.
Cuadro N°10
Ingresos Corrientes
Al Primer Semestre de los Periodos del 2013-2016
2013 2014 2015 2016
Ingresos Inc. % Ingresos Inc. % Ingresos Inc. % Ingresos
802.900.057 20.76 969.647.610 11.55 1.081.713.320 6.34 1.150.329.705
Período 2016-2020
Acta 06 Sesión Extraordinaria 28 de julio 2016
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El gráfico siguiente muestra una mejor apreciación del crecimiento de los ingresos corrientes, que corresponde
a los ingresos tributarios, no tributarios más transferencias, son logrados por el esfuerzo propio de la
municipalidad.
Tomando como referencia los periodos semestrales anteriores se puede observar que los ingresos corrientes
mantienen la tendencia de crecimiento, es importante indicar que los ajustes y monitoreo del presupuesto se
debe mantener para lograr el cumplimiento de la proyección realizada para el periodo 2016.
Gráfico N°10
2.3 Bienes Inmuebles
Cuadro N°11
Ingresos Bienes Inmuebles
Al Primer Semestre de los Periodos del 2013-2016
2013 2014 2015 2016
Ingresos Inc. % Ingresos Inc. % Ingresos Inc. % Ingresos
184.662.902 8 199.061.011 7 213.820.337 11 237.754.482
Gráfico N°11
Período 2016-2020
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La meta de recaudación propuesta en el presupuesto para el periodo 2016 es de ¢450.000.000.
Al concluir el primer semestre con cierre al 30 de junio del año en curso, el total ingresado es de ¢237.754.482 que representa
el 53%, del total presupuestado, dando como resultado que para el segundo semestre se debe de ingresar la diferencia que
corresponde a un 47% del total de recursos proyectados en el presupuesto 2016.
Se puede observar en el gráfico que se mantiene la pendiente con un comportamiento ascendente en comparación con los
primeros semestres de los últimos tres periodos, se mantiene el comportamiento de obtener al primer semestre más del 50%
de los recursos presupuestados para el periodo,
Ingresos Ingresos Ingresos
2013 2014 2015 2016
Series1 184.662.803 199.061.011 213.820.337 237.754.482
0
50.000.000
100.000.000
150.000.000
200.000.000
250.000.000
Comparativo Semestral Impuesto a la
Propiedad
al 30/06/16
Período 2016-2020
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2.4 Impuesto al Cemento
Cuadro N°12
Ingresos Impuesto al Cemento
Al Primer Semestre de los Periodos del 2013-2016
2013 2014 2015 2016
Ingresos Inc. % Ingresos Inc. % Ingresos Inc. % Ingresos
96.364.280 -0.05 96.310.843 3.02 99.223.422 90.418.591
Gráfico N°12
Ingresos Ingresos Ingresos Ingresos
2013 2014 2015 2016
Series1 96.364.280 96.310.843 99.223.421 90.418.591
86.000.000
88.000.000
90.000.000
92.000.000
94.000.000
96.000.000
98.000.000
100.000.000
Comparativo Semestral Impuesto al Cemento al 30/06/16
Período 2016-2020
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Estos recursos están establecidos por la ley 6849 y reformada por leyes 6890, 7108 y 7138, en la cual se establece en el
art. 4 “que los recursos provenientes del gravamen a la producción del cemento en Guanacaste, se debe distribuir en partes
iguales entre las municipalidades. El ingreso de este impuesto no dependen de la gestión de cobro de la municipalidad, en
vista de que provienen de la venta de cemento y es transferido periódicamente a la municipalidad.
Para el periodo 2016 se presupuesta de acuerdo con las proyecciones establecidas por el segmento y se incluyó en el
presupuesto el monto de ¢203.000.000.
Como se puede observar en el gráfico, hay una disminución considerable en el ingreso por este impuesto comparándolo con
los semestres de los últimos tres años. Al cierre del primer semestre ha ingresado un 44.50% del total puesto en el
presupuesto.
Es importante recalcar que el cumplimiento de la meta depende mucho del comportamiento del sector construcción, de
manera que si hay un crecimiento o una recesión o estancamiento del sector nos afecta directamente el ingreso por este
impuesto.
2.5 Impuesto sobre la Construcción
Cuadro N°13
Ingresos Impuesto S/ la Construcción
Al Primer Semestre de los Periodos del 2013-2016
2013 2014 2015 2016
Ingresos Inc. % Ingresos Inc. % Ingresos Inc. % Ingresos
16.305.405 -13 13.929.397 27 17.823.405 16 20.730.867
Gráfico N°13
Período 2016-2020
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Este ingreso corresponde al gravamen establecido como impuesto a la construcción, para este periodo 2016 el
área de construcciones se propuso la meta de recaudación por un monto de ¢32.000.000,00. Para este primer
semestre con cierre al 30 de junio, se ha recaudado un monto de ¢20.730.468 que representa un 65% del
monto presupuestado.
Para el segundo semestre del año en curso queda pendiente para el cumplimiento de la meta un 35% del total
de la meta presupuestada.
Es importante indicar que además de este ingreso también se genera otro ingreso establecido como multa por
infracción a la Ley de Construcción, este ingreso para este periodo es de ¢5.011.885.
2.6 Patentes Municipales
Cuadro N°14
Ingresos Patentes Municipales
Al Primer Semestre de los Periodos del 2013-2016
2013 2014 2015 2016
Ingresos Inc. % Ingresos Inc. % Ingresos Inc. % Ingresos
249.053.983 38 344.623.694 -0.42 343.146.940 3 352.028.672
Gráfico N°14
Período 2016-2020
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La proyección de ingresos de las licencia para ejercer una actividad comercial en el cantón (patentes
Municipales) para este periodo 2016 e indicado en el presupuesto es por un monto de ¢630.000.000,00.
Al concluir el primer semestre del año en curso, con corte al 30 de junio, como se puede observar en el gráfico,
ha ingresado ¢352.028.672, que representa el 56% del total presupuestado para este periodo 2016.
Es importante reconocer el esfuerzo realizado por el área tributaria y de patentes tomando las acciones
necesarias en la gestión y cobro de este impuesto, además de la actualización de la normativa existente en esta
materia.
Los ingresos generados por esta cuenta, representan ingresos propios o libres los cuales se pueden utilizan en
proyectos comunales, proyectos de mejora en la infraestructura del cantón, proyectos administrativos, etc.
3. Egresos Municipales 3.1 Egresos Administración General
Cuadro N°15
Egresos Administración General
Al Primer Semestre de los Periodos del 2013-2016
2013 2014 2015 2016
Egresos Inc. % Egresos Inc. % Egresos Inc. % Egresos
261.026.925 9 288.188.042 9 311.061.188 8 334.888.856
Ingresos Ingresos Ingresos Ingresos
2013 2014 2015 2016
Series1 249.053.983 344.623.694 343.146.940 352.028.672
0
50.000.000
100.000.000
150.000.000
200.000.000
250.000.000
300.000.000
350.000.000
400.000.000
Comparativo Semestral de Pantentes al 30/06/2016
Período 2016-2020
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Gráfico N°15
En esta actividad se incluyen los egresos de la Administración por concepto de remuneraciones, servicios,
materiales y suministros e intereses y comisiones; con excepción de los gastos del área de Auditoría.
En este rubro se incluyen las erogaciones por concepto de incapacidades, vacaciones, indemnizaciones,
prestaciones legales de funcionarios administrativos se reflejan en este rubro.
El gráfico nos muestra un crecimiento constante y a partir de este año 2015 el incremento porcentual al primer
semestre ha disminuido de 9% del periodo 2015 a un 7,66% para el periodo 2016.
3.2 Egresos Auditoría
Cuadro N°16
Egresos Auditoría
Al Primer Semestre de los Periodos del 2013-2016
2013 2014 2015 2016
Egresos Inc. % Egresos Inc. % Egresos Inc. % Egresos
Egresos Egresos Egresos Egresos
2013 2014 2015 2016
Series1 261.026.925 288.188.042 311.061.188 334.888.856
0
50.000.000
100.000.000
150.000.000
200.000.000
250.000.000
300.000.000
350.000.000
400.000.000
Comparativo Semestral de Egresos al 30/06/16
Período 2016-2020
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11.664.103 10 12.836.927 3 13.321.932 0.7 13.419.041
Gráfico N°16
En esta actividad clasificamos la totalidad de los gastos en que incurra el Área de Auditoría Interna en la
realización de las funciones.
Conclusiones
Para este primer semestre 2016 los resultados obtenidos en esta evaluación en los programas I, II y III se
evidencian incumplimiento de los objetivos propuestos obteniendo de acuerdo con los parámetros de evaluación
una calificación mala.
La ejecución presupuestaria alcanzo resultados más positivos en los programas I y II, en el programa III la
ejecución presupuestaria fue calificada como mala en vista de que algunos proyectos enfrentaron diferentes
limitaciones para su ejecución con el inconveniente que contenían cantidades importantes de recursos
financieros para su ejecución.
Egresos Egresos Egresos Egresos
2013 2014 2015 2016
Series1 11.664.103 12.836.927 13.321.932 13.419.041
10.500.000
11.000.000
11.500.000
12.000.000
12.500.000
13.000.000
13.500.000
14.000.000
Comparativo Egresos Auditoria al primer
semestre 2013-2016
Período 2016-2020
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En general al cierre de este primer semestre los principales ingresos de la Municipalidad muestran un
crecimiento con relación a los periodos anteriores, muchos de estos ingresos han llegado a su tope máximo a
nivel presupuestario sin embargo la buena gestión realizada conlleva a obtener resultados muy positivos en el
cumplimiento de la labor municipal.
La comparación de los Ingresos Totales obtenidos por la institución en los periodos de 2013 al 2016, arrojan un
crecimiento constante y mejor aún en términos reales el crecimiento y recaudación de ingresos al primer
semestre de año en curso que refleja un comportamiento positivo con una tendencia a superar la meta
presupuestada para este año.
La Municipalidad ha experimentado un crecimiento constante de los ingresos corrientes, producto de una buena
recaudación de los Ingresos Tributarios y No Tributarios, actualización de tasas, y la buena gestión de cobro.
Los egresos Municipales igualmente presentan un crecimiento constantes con respecto a los semestres
anteriores principalmente los del Programa I Administración General, Auditoría y Registro de Fondos, Deudas y
Transferencias, los Administración e Inversiones Propias los cambios no son tan constantes debido a que
obedecen a las necesidades en activos, materiales y equipo de la administración en un periodo determinado
además de los incrementos legales de aumentos salariales.
Recomendaciones
Que la Alcaldía municipal mantenga las sesiones de trabajo planificadas y calendarizadas con cada una de las
tres direcciones de la Municipalidad e igualmente con la integración de las jefaturas de algunas áreas
importantes y relevantes en la gestión municipal. Estas sesiones deben servir para dar seguimiento a los
objetivos y metas planteadas por la Administración en el Plan Anual Operativo.
Con el propósito de contribuir positivamente en el monitoreo y evaluación, no solamente de la programación y
ejecución presupuestaria, sino que posibilita visualizar la gestión institucional de manera integral.
Se debe continuar con las acciones de revisión, control y análisis para mantener la sostenibilidad financiera de
los servicios superavitarios y a su vez tomas las acciones correspondientes para el servicio que presenta
déficit, de manera que pueda ser autosuficiente.
Período 2016-2020
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Evaluar el comportamiento de los ingresos para establecer las estrategias necesarias en el caso de detectar un
posible incumplimiento de la gestión de recaudación con respecto al monto presupuestado en cada uno de los
principales ingresos municipales e igualmente en los diferentes servicios que brinda la Municipalidad.
Mantener la supervisión y el control de los gastos en general para tener información actualizada y así tomar las
decisiones correspondientes en caso de necesitar ajustes presupuestarios de los rubros en mención.
Lic. José Manuel Campos Duarte
Director Administrativo-Financiero
Municipalidad de Cañas
Regidora Annia Brenes, Manuel la pregunta es referente a la comisión de
accesibilidad, la vez que converse con usted me manifestó que por no haber una
comisión como tal, ustedes no presupuestaban esa parte, pero si hay un millón que
ustedes lo habían presupuestado por poner algo. Ese millón de colones es la comisión
que lo debe de ejecutar?
Manuel Campos, al no seguir esa comisión nosotros siempre por ley tenemos que
presupuestar algo, al no haber una comisión que genere proyectos no sabemos cómo
ingresar ese dinero, por lo que se mete ese millón para hacer rampas y aceras, en el
momento que este esa comisión y nos diga los proyectos que van a plantear ese millón
se modifica para ese proyecto, en este momento lo más rápido es mejorar rampas o
aceras porque está presupuestado para eso.
Presidente Municipal, es respecto a lo de construcciones que tanto es el crecimiento de
construcciones en Cañas, porque el problema del agua ha detenido eso, habrá que
incentivar más o el por el problema del agua?
Ingeniera Angie Díaz, porcentualmente no he sacado los datos, pero si se ha mejorado
en relación al año anterior, si se está teniendo problema en AyA con proyectos, ellos
ahorita están dando solo un servicio por lote, proyectos de viviendas están limitados,
cuando son proyectos como apartamentos que ocupan varios servicios también están
limitados. Lo que más en Cañas se tramita son viviendas por ese punto no se ha
generado tanto el impacto, pero si para proyectos de desarrollo mayor si están limitados
por el agua.
ACUERDO EXTRAORDINARIO 01-06-2016
Se ACUERDA dar por recibido y conocido la Evaluación de la Ejecución Financiera y
Presupuestaria del I semestre del año 2016, se dispensa de trámite de comisión. ACUERDO
UNÁNIME, DEFINITIVAMENTE APROBADO Y EN FIRME POR LOS REGIDORES
ACON WONG, VARGAS SEGURA, BRICEÑO SABORÍO, CERDAS JIMÉNEZ Y
BRENES QUESADA.
Período 2016-2020
Acta 06 Sesión Extraordinaria 28 de julio 2016
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Al ser las cinco horas con veinticinco minutos se da por terminada la sesión
Lic. José Ángel Acon Wong Nayla Galagarza Calero
Presidente Municipal Secretaria Municipal
ACTA N° 1-2016.
PERÍODO 2016-2020
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