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Pericias Contables
CPN María Inés Margherit
CCJ – Poder Judicial- Santa Fe - Diplomatura en Pericias Judiciales
Marco legal y técnico
Leyes y Códigos de Procedimientos
• LEY Nro. 10160 - Ley Orgánica de Tribunales
• LEY 5.531 - Código Procesal Civil y Comercial De La Provincia De Santa Fe
• LEY 7945 - Código Procesal Laboral
• LEY 12.734 – Código Procesal Penal
Marco legal y técnico
Leyes y resoluciones técnico - profesionales
• LEY 8738 - Ejercicio Profesional
• LEY 6854 - Ley De Aranceles Para Profesionales En Ciencias Económicas
• Resolución Técnica Nº 37 – Normas de auditoría
• Informes del CECyT: Nº1 “Area de Trabajos Especiales” - año 1989 y Nº 3 “Area Judicial y Societaria: Contenido y Estructura de los dictámenes periciales contables Disposiciones Normativas Relacionadas” – año 2002
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Marco legal y técnico
Normas Éticas
• Resolución del Consejo Superior N°14/89: Código de Ética Profesional
Código de ética para profesionales en Cs Es
Art . 4: El profesional debe actuar con integridad, veracidad, objetividad y atender los asuntos encomendados con diligencia, competencia y genuina preocupaciónArt .9: Menciona que todo informe emitido por un profesional en Ciencias Económicas, debe responder a la realidad, en forma clara, precisa, objetiva y completa. Art .10: Señala que el trabajo del profesional es indelegable y no debe firmar documentos no preparados o supervisados por sí mismo.
Código de ética para profesionales en Cs Es
Art. 11: El profesional que actúa en la justicia, no debe permitir que otra persona ejerza en su nombre.
Art .20: Deber de conservación del secreto profesional
Art .23: El profesional auxiliar o que actúe en la justicia, no debe aceptar participaciones que se encomienden a otro colega
Art .25: El profesional no debe aceptar un cargo que le resulte imposible de atender.
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Fuero Federal
Sistema Único de Administración de Peritos y Martilleros de la Justicia Nacional y Federal (acordada 2/2014 - CSJN)
Marco legal: CPCC de la Nación
Fuero Federal
Registro único de peritos y martillerosDomicilio electrónicoFecha e inscripciones entre el 1/9 y el 30/11 de cada añoInscripción on-line en la página de la CSJN Constitución de un seguro de caución por parte del interesadoDesignaciones y aceptaciones de cargoCausales de excusaciónRecusación o exclusión - Sanciones – obligación de informar a la Dirección General Pericial de la CSJN
Poder Judicial de la provincia de Santa Fe
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Inscripciones-
Fianza
Formulario de inscripción
-CPN
Formulario de
inscripción-
InterventoresCo-administradores
Liquidadores
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Ubicación de la pericia en el proceso
Ofrecimiento – Admisión – Producción - Valoración
Interposición de la
Demanda
Prueba
Alegatos y
Sentencia
La labor técnico-profesional del perito contador
Procedimientos de auditoría
• RT 37 FACPCE
Cotejo de los estados contables con los registros de contabilidad
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Revisión de la correlación entre registros y entre estos y la correspondiente documentación
comprobatoria
Inspecciones oculares (por ej.: arqueos de caja, documentos e inversiones;
observación de inventarios físicos; observación de la existencia de bienes de uso).
7
Obtención de confirmaciones directas de terceros (por ej.: bancos, clientes, proveedores, asesores
legales)
Comprobaciones matemáticas
Revisiones conceptuales
Comprobación de la información relacionada
8
Comprobaciones globales de razonabilidad (por ej.: análisis de razones y tendencias, análisis comparativo e investigación de fluctuaciones de significación)
Examen de documentos importantes (por ej.: estatutos, contratos, actas, escrituras y similares)
Preguntas a funcionarios y empleados del ente
9
Obtención de una confirmación escrita de la dirección del ente de las explicaciones e
informaciones suministradas
Particularidades de los procesos en los distintos fueros
Fuero laboral
Plazos: aceptación – presentación del informe –puesta de manifiesto del informeAudiencia art. 51DesignaciónNotificación – Excusación – RecusaciónSancionesCostasPeritos oficiales
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Fuero Civil y Comercial
Elección del perito
Excusaciones - Recusación
Plazos: forma del cómputo - aceptación –presentación del informe – puesta de manifiesto del informe
Domicilio
Notificaciones – formas
Anticipo de gastos
Delegados técnicos
Fuero de responsabilidad extracontractual
Existencia de tribunal colegiado
Tipos de procesos que tramitan en este fuero
Citado en garantía
Audiencia de vista de causa
Liquidación de daños - casos
Liquidación de daños: casos
Accidente
Daño Patrimonial
Daño emergente
Pérdida de chance
Lucro cesante
Costos sanatoriales
Imposibilidad de trabajar
Incapacidad temporal
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Fuero penal
Designación – aceptación - recusación
Plazos
Pericias realizadas por instituciones o cuerpos interdisciplinarios
Delegado técnico
Peritos nuevos
Auxilio judicial
El informe pericial contable
Encabezado• Título
• Destinatario
• Datos del perito
• Carátula del expediente
• Aclaraciones previas al informe (en caso de corresponder)
• Detalle de las tareas realizadas por el auxiliar
El informe pericial contable
Cuerpo
• Transcripción textual de los puntos de pericia
• Contestación a los puntos de pericia
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El informe pericial contable
Pie
• Párrafo final (petitorio)
• Firma y sello del profesional
• Legalización de firma por CPCE
Legalización del Consejo Profesional de Ciencias Económicas
Legaliza la secretaría técnica del CPCE
• Control de registro de firma
• Control de pago del Derecho Anual de Ejercicio Profesional
• Control de habilitación matricular e inexistencia de sanciones éticas
Legalización CPCE
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Particularidades de los procesos
Pericias en exhortos de otras jurisdicciones
Pericias en procesos concursales
• características de los procesos concursales• Casuística: diferencia entre quiebra y Concurso
preventivo• Pericias contables• Honorarios
FIN
CPN María Inés Margherit
CCJ – Poder Judicial- Santa Fe - Diplomatura en Pericias Judiciales
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