1DIPLOMADOS UNIR. Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007.
NORMATIVA TRIBUTARIA ANÁLISIS DIFERENTES TRIBUTOS
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NORMATIVA LEGAL
ORDENAMIENTO JURÍDICO DEL SISTEMA TRIBUTARIO
OBJETIVO GENERAL DEL MÓDULO
Analizar la normativa jurídica que rige el sistema tributario
venezolano, determinando las principales obligaciones tributarias
impuestas al sujeto pasivo con la finalidad de determinar la
importancia de su cumplimiento, las consecuencias de su violación y
los medios de defensa ante la administración tributaria.
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ORDENAMIENTO JURÍDICO DEL SISTEMA TRIBUTARIO
TRIBUTOS
IMPUESTOS TASAS CONTRIBUCIONES
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A continuación se le presenta una lista de instrumentos normativos.seleccione cuáles son fuente de la legislación tributaria y ordénelasde acuerdo al grado de jerarquía (de mayor a menor jerarquía).
•Ley Orgánica del Trabajo• Reglamento del Impuesto sobre la Renta.• Código Orgánico Procesal Penal.• Ley del Impuesto al Valor agregado.• Código de Comercio.• Convenio Internacional sobre derechos del Niño.• Constitución de la República Bolivariana de Venezuela.• Reglamento del Impuesto al Valor Agregado.• Código Civil• Código Orgánico Tributario.• Tratado para evitar doble tributación entre Venezuela y otros Estados• Providencia del SENIAT No 0056.• Código Penal Venezolano.
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Potestad Tributaria de la RepúblicaArt. 156 Núm. 12 y 14 CRBV
1. Impuesto sobre minas e hidrocarburos.2. Impuesto sobre la renta3. Impuesto al capital4. Impuesto a la producción.5. Impuesto al valor agregado.6. Impuesto sobre sucesiones, donaciones y demás ramos conexos.7. Impuestos sobre cigarrillos y demás manufacturas del tabaco8. Impuestos sobre el consumo de licores, alcoholes y demás especiesalcohólicas.9. Impuestos territoriales o sobre predios rurales y sobre transaccionesinmobiliarias .10.Organización y régimen de aduanas.11.Demás impuestos, tasas y rentas no atribuidos por la constituciónnacional y por la ley a los estados y los municipios.
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POTESTAD TRIBUTARIA DE LOS ESTADOSART. 164 NUM 4 Y 7 – 167 NUM CRBV
1.Papel sellado.2. Timbres fiscales y estampillas.3. Tasas por el uso de sus bienes y servicios4. Demás impuestos, tasas y contribuciones que le otorgue la ley nacional
ORDENAMIENTO JURÍDICO DEL SISTEMA TRIBUTARIO
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IMPUESTOS MUNICIPALESIdentificar el ente político territorial facultado por el texto constitucional para
“crear” tributos sobre cada uno de los ramos tributarios mencionados
Impuesto a las actividades económicas
Impuesto sobre transacciones mobiliarias.
Impuesto sobre predios rurales.
contribución especial por plusvalía de las propiedades.
Tasa por el uso de vías terrestres estadales.
Impuesto sobre exportaciones.
Impuesto sobre transacciones inmobiliarias.
Impuesto sobre inmuebles urbanos.
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PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES
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Principiosdel
DerechoTributario
LEGALIDAD
GENERALIDAD
IGUALDAD
NO CONFISCATORIEDAD
TERRITORIEDAD
IRRETROACTIVIDADTEMPORABILIDAD
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HECHO IMPONIBLE
HECHO IMPONIBLE
Acontecimiento previsto o descrito en la ley, cuyoacaecimiento es la condición necesaria para que nazca laobligación tributaria
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HECHO IMPONIBLE TRIBUTOS INTERNOS
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TRIBUTOS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
IMPUESTO VALOR AGREGADO
IMPUESTO ACTIVIDADES ECONÓMICAS
IMPUESTO SOBRE INMUEBLES URBANOS
HECHO GENERADOR
ENRIQUECIMIENTO NETO GLOBAL
PRECIO DE VENTA O DE SERVICIOS
INGRESOS BRUTOS
VALOR DEL INMUEBLE
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DETERMINACION IMPUESTO SOBRE LA RENTA
INGRESOS BRUTOS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTAEN VENTAS
UTILIDAD BRUTAEN VENTAS
GASTOS OPERATIVOS UTILIDAD NETAEN OPERACIONES
UTILIDAD NETAEN OPERACIONES
VALOR DE LA UNIDADTRIBUTARIA VALOR EN U.T
VALOR EN U.T APLICACIÓN TARIFA No 2ART. 52 L.I.S.L.R.
CUOTA TRIBUTARIA DEL PERÍODO
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DETERMINACIÓN IMPUESTO A LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS
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ARTÍCULO 204. El hecho imponible del impuesto sobreactividades económicas es:
El ejercicio habitual, en la jurisdicción del municipio, decualquier actividad lucrativa de carácter independiente,aún cuando dicha actividad se realice sin la previaobtención de licencia, sin menos cabo de las sanciones quepor esa razón sean aplicables.
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BASE IMPONIBLE IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
Artículo 209. La base imponible del impuesto sobre actividades económicas está
constituida por los ingresos brutos efectivamente percibidos en el período
impositivo correspondiente por las actividades económicas u operaciones cumplidas
en la jurisdicción del municipio o que deban reputarse como ocurridas en esa
jurisdicción de acuerdo con los criterios previstos en esta ley o en los acuerdos o
convenios celebrados a tales efectos.
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DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS
INGRESOS BRUTOS
Alícuota según clasificador de actividades económicas ordenanza municipal
CUOTA TRIBUTARIADEL PERÍODO
Descuento Y/O retenciones
IMPUESTO A PAGAR
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