FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO : CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS II
TEMA : MONOGRAFIA CONTABLE CICLO ACADÉMICO : VI
DOCENTE : CPCC VICTOR SICHEZ MUÑOZ
ILUMNA : JUAN ROMULO RIOS PAZ
Chimbote – Perú 2015
CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS II Página 1
CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS II Página 2
CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS II Página 3
LIBRO DIARIO
DEBE HABER
25 Materiales Auxiliares,Suministros Y Repuestos
25.21 Combustibles 10,000.00
25.24 Otros Suministros
Repuestos 2,000.00
Fajas 1,000.00
Filtro 500.00
33 Inmuebles, Maquinaria Y Equipo
33.31 Embarcacion "A" 1,200,000.00
33.32 Redes 800,000.00
50 Capital
50.1 Capital Social 2,013,500.00
-------------------------------- x ----------------------------------
22 Subproductos, Desechos Y Desperdicios
61.32 Suministros 13,500.00
25 Materiales Auxiliares,Suministros Y Repuestos
25.21 Combustibles 10,000.00
25.24 Otros Suministros
Repuestos 2,000.00
Fajas 1,000.00
Filtro 500.00
-------------------------------- x ----------------------------------
90 Costo de Operación de Embarcación
90.1 Embarcación "A"
90.12 Gastos Indirectos de Extraccion
Combustibles 10,000.00
Repuestos 2,000.00
Fajas 1,000.00
Filtro 500.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
79.2 Centro de Costo de Extraccion 13,500.00
-------------------------------- x ----------------------------------
62 Gasto de Personal, Directores y Gerentes
62.1 Remuneraciones
62.112 Participacion de Pesca 384,383.98
62.7 Seguridad, Prevision Social Y Otras Contribuciones
RPS - 9% 34,594.56
SCTR - 1.55% 5,957.95
62.91 Compensacion Por Tiempo De Servicio 32,019.19
40Tributos, Contraprest. y Aportes al Sist. De Pensiones y de
Salud por Pagar
40.3 Instituciones Publicas
RPS - 9% 34,594.56
SNP - 13% 49,969.92
SCTR - 1.55% 5,957.95
41 Renumeraciones Y Participaciones Por Pagar
41.11 Remuneraciones Por Pagar 334,414.06
41.51 Compensacion Por Tiempo De Trabajo 32,019.19
-------------------------------- x ----------------------------------
90 Costo de Operación de Embarcación
90.1 Embarcación "A"
90.11 Mano de Obra Directa
Participacion de Pesca 384,383.98
RPS - 9% 34,594.56
SCTR - 1.55% 5,957.95
Compensacion Por Tiempo De Trabajo 32,019.19
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
79.2 Centro de Costo de Extraccion 456,955.68
-------------------------------- x ----------------------------------
62 Gasto de Personal, Directores y Gerentes
62.14 Gratificaciones 64,038.37
62.15 Vacaciones 32,019.190
62.7 Seguridad, Prevision Social Y Otras Contribuciones
RPS - 9% 2,881.73
SCTR - 1.55% 496.30
40Tributos, Contraprest. y Aportes al Sist. De Pensiones y de
Salud por Pagar40.3 Instituciones Publicas
RPS - 9% 2,881.73
SNP - 13% 4,162.490
SCTR - 1.55% 496.30
41 Renumeraciones Y Participaciones Por Pagar
41.4 Gratificaciones 64,038.37
41.5 Vacaciones 27,856.700
-------------------------------- x ----------------------------------
90 Costo de Operación de Embarcación
90.1 Embarcación "A"
90.11 Mano de Obra Directa
Gratificaciones 64,038.370
Vacaciones 32,019.190
RPS - 9% 2,881.730
SCTR - 1.55% 496.300
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
79.2 Centro de Costo de Extraccion 99,435.59
68 Valuacion Y Deterioro De Activos Y Provisiones
68.1 Depreciacion
Depreciacion Embarcacion 10,000.00
Depreciacion Redes 6,666.67
39 Depreciacion, Amortizacion Y Agotamiento Acumulados
39.1 Depreciacion Acumulada
27.45 Depreciacion Embarcacion 10,000.00
27.46 Depreciacion Redes 6,666.67
-------------------------------- x ----------------------------------
90 Costo de Operación de Embarcación
90.1 Embarcación "A"
90.2 Gastos Generales
Depreciacion Embarcacion 10,000.00
Depreciacion Redes 6,666.67
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
79.2 Centro de Costo de Extraccion 16,666.67
3,186,615.88 3,186,615.88
GLOSA CODIGO DENOMINACIONMOVIMIENTOS
7.- Por el Registro del
Destino de la cuenta 62
(Gratificacion y
Vacaciones)
8.- Por el Registro del
Calculo de la
Depreciación
9.- Por el Registro del
Destino de la Cuenta 68
1.- Por el registro de la
apertura al inicio
económico
2.- Por el registro del
retiro de los suministros
diversos
3.- Por el Registro de la
Utilizacion de los
Suministros Diversos
4.- Por el Registro de la
Planilla de Salarios
5.- Por el Registro del
Destino de la Cuenta 62
6.- Por el registro de la
planilla de vacaciones y
gratificaciones
CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS II Página 4
LIBRO DIARIO
DEBE HABER
25 Materiales Auxiliares,Suministros Y Repuestos
25.21 Combustibles 10,000.00
25.24 Otros Suministros
Repuestos 2,000.00
Fajas 1,000.00
Filtro 500.00
33 Inmuebles, Maquinaria Y Equipo
33.31 Embarcacion "A" 1,200,000.00
33.32 Redes 800,000.00
50 Capital
50.1 Capital Social 2,013,500.00
-------------------------------- x ----------------------------------
22 Subproductos, Desechos Y Desperdicios
61.32 Suministros 13,500.00
25 Materiales Auxiliares,Suministros Y Repuestos
25.21 Combustibles 10,000.00
25.24 Otros Suministros
Repuestos 2,000.00
Fajas 1,000.00
Filtro 500.00
-------------------------------- x ----------------------------------
90 Costo de Operación de Embarcación
90.1 Embarcación "A"
90.12 Gastos Indirectos de Extraccion
Combustibles 10,000.00
Repuestos 2,000.00
Fajas 1,000.00
Filtro 500.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
79.2 Centro de Costo de Extraccion 13,500.00
-------------------------------- x ----------------------------------
62 Gasto de Personal, Directores y Gerentes
62.1 Remuneraciones
62.112 Participacion de Pesca 384,383.98
62.7 Seguridad, Prevision Social Y Otras Contribuciones
RPS - 9% 34,594.56
SCTR - 1.55% 5,957.95
62.91 Compensacion Por Tiempo De Servicio 32,019.19
40Tributos, Contraprest. y Aportes al Sist. De Pensiones y de
Salud por Pagar
40.3 Instituciones Publicas
RPS - 9% 34,594.56
SNP - 13% 49,969.92
SCTR - 1.55% 5,957.95
41 Renumeraciones Y Participaciones Por Pagar
41.11 Remuneraciones Por Pagar 334,414.06
41.51 Compensacion Por Tiempo De Trabajo 32,019.19
-------------------------------- x ----------------------------------
90 Costo de Operación de Embarcación
90.1 Embarcación "A"
90.11 Mano de Obra Directa
Participacion de Pesca 384,383.98
RPS - 9% 34,594.56
SCTR - 1.55% 5,957.95
Compensacion Por Tiempo De Trabajo 32,019.19
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
79.2 Centro de Costo de Extraccion 456,955.68
-------------------------------- x ----------------------------------
62 Gasto de Personal, Directores y Gerentes
62.14 Gratificaciones 64,038.37
62.15 Vacaciones 32,019.190
62.7 Seguridad, Prevision Social Y Otras Contribuciones
RPS - 9% 2,881.73
SCTR - 1.55% 496.30
40Tributos, Contraprest. y Aportes al Sist. De Pensiones y de
Salud por Pagar40.3 Instituciones Publicas
RPS - 9% 2,881.73
SNP - 13% 4,162.490
SCTR - 1.55% 496.30
41 Renumeraciones Y Participaciones Por Pagar
41.4 Gratificaciones 64,038.37
41.5 Vacaciones 27,856.700
-------------------------------- x ----------------------------------
90 Costo de Operación de Embarcación
90.1 Embarcación "A"
90.11 Mano de Obra Directa
Gratificaciones 64,038.370
Vacaciones 32,019.190
RPS - 9% 2,881.730
SCTR - 1.55% 496.300
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
79.2 Centro de Costo de Extraccion 99,435.59
68 Valuacion Y Deterioro De Activos Y Provisiones
68.1 Depreciacion
Depreciacion Embarcacion 10,000.00
Depreciacion Redes 6,666.67
39 Depreciacion, Amortizacion Y Agotamiento Acumulados
39.1 Depreciacion Acumulada
27.45 Depreciacion Embarcacion 10,000.00
27.46 Depreciacion Redes 6,666.67
-------------------------------- x ----------------------------------
90 Costo de Operación de Embarcación
90.1 Embarcación "A"
90.2 Gastos Generales
Depreciacion Embarcacion 10,000.00
Depreciacion Redes 6,666.67
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
79.2 Centro de Costo de Extraccion 16,666.67
3,186,615.88 3,186,615.88
GLOSA CODIGO DENOMINACIONMOVIMIENTOS
7.- Por el Registro del
Destino de la cuenta 62
(Gratificacion y
Vacaciones)
8.- Por el Registro del
Calculo de la
Depreciación
9.- Por el Registro del
Destino de la Cuenta 68
1.- Por el registro de la
apertura al inicio
económico
2.- Por el registro del
retiro de los suministros
diversos
3.- Por el Registro de la
Utilizacion de los
Suministros Diversos
4.- Por el Registro de la
Planilla de Salarios
5.- Por el Registro del
Destino de la Cuenta 62
6.- Por el registro de la
planilla de vacaciones y
gratificaciones
CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS II Página 5
NFORME DE COSTO DE EXTRACCIÓN
DETALLE
COSTO PARCIAL
COSTO TOTAL
I. MANO DE OBRA DIRECTA S/. 556.391,27
• Participación de Pesca S/. 384.383,98
• Es Salud 9 % S/. 34.594,56
• S.C.T.R. 1.55% S/. 5.957,95
• C.T.S. 8.33% S/. 32.019,19
• Vacaciones S/. 32.019,19
• Es Salud 9 % S/. 2.881,73
• S.C.T.R. 1.55% S/. 496,30
• Gratificaciones S/. 64.038,37
• Otros
II. GASTO INDIRECTO DE EXTRACCIÓN
• SUMINISTRO S/. 13.500,00
- Combustible S/. 10.000,00
- Repuestos S/. 2.000,00
- Faja S/. 1.000,00
- Filtros S/. 500,00
• GASTOS GENERALES S/. 16.666,67
- Depreciación de Casco S/. 10.000,00
- Depreciación de Redes S/. 6.666,67
COSTO TOTAL DE EXTRACCION S/. 586.557,94
COSTO UNITARIO POR TM EXTRAIDA 195.52
CÁLCULO DE LA PLANILLA DE LOS TRIPULANTES TM EXTRAÍDAS: 3,000 PRECIO POR TM: $ 200.00 TIPO DE CAMBIO: 2.86 TM EN SOLES: 572 TM PESCADO
VENTA: 572 x 3,000 TM = 1,716000 PARTICIPACIÓN DE PESCA: 22.4% 1,716 000 x 22.4% = 384, 384.00 participación de pesca
VALOR REFERENCIAL: 384,384.00 / 14.5 = 26,509.24 V.R = 26,509.24 + 13, 254.62 = 39,763.86
V.R = 26,509.24 x 13 = 344, 620.12
PLANILLA DE TRIPULANTES
Participantes
Part. Pesca
Descuentos al trab. Neto a pagar
Es Salud SCTR Total de aportes
CTS
8,33%
SNP 13%
AFP
9%
1,55%
1 Jefe
13 Tripulantes
S/. 39.763,86
S/. 344.620,12
S/. 5.169,30
S/. 44.800,62
-
-
S/. 34.594,56
S/. 299.819,50
S/. 3.578,75
S/. 31.015,81
S/. 616,34
S/. 5.341,61
S/. 4.195,09
S/. 36.357,42
S/. 3.312,33
S/. 28.706,86
S/. 384.383,98 S/. 49.969,92 - S/. 334.414,06 S/. 34.594,56 S/. 5.957,95 S/. 40.552,51 S/. 32.019,19
PLANILLA DE VACACIONES
Participantes 8,33% 13%
Neto a pagar 9% SCTR
Gratificaciones de total de 16.66% de part. Pesca Total de aportes Part. Pesca SNP Es Salud 1,55%
1 Jefe
13 Tripulantes
S/. 3.312,33
S/. 28.706,86
S/. 430,60
S/. 3.731,89
S/. 2.881,73
S/. 24.974,97
S/. 298,11
S/. 2.583,62
S/. 51,34
S/. 444,96
S/. 349,45
S/. 3.028,57
S/. 6.624,66
S/. 57.413,71
S/. 32.019,19 S/. 4.162,49 S/. 27.856,70 S/. 2.881,73 S/. 496,30 S/. 3.378,02 S/. 64.038,37
ANEXO DE LA DEPRECIACIÓN:
• VALOR DE CASCO = 1'200,000.00
10 % depreciación anual = 120,000.00
Depreciación mensual = 10,000.00
• VALOR DE REDES = 800,000.00
10% depreciación anual = 80,000.00
Depreciación mensual = 6,666.67
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