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OFICINA NACIONALDE DESARROLLO INTEGRAL
DEL CONTROL INTERNO(ONADICI)
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EVALUACION SEPARADA DEL
CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL
Responsabilidad de las UAIs
Aplicacin Institucional.
Teg!igalpa" #ond$as" %lio &'&,
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Sa$io*
+ An,e!eden,es&+ SINACORP-NOGECI-GUIAS CII
.+ Coponen,es" eleen,os" PO / PS0+ E1ala!i2n Sepa$ada po$ UAI+3+ In4o$e E1ala!i2n del CII-SS-UAI+
5+ Apli!a!i2n del p$o!eso &'&+6+ Con!lsiones 7 $e!oenda!iones+
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+ An,e!eden,es
In4o$e COSO I" 88& In4o$e COSO II" &''3 Le7 Sa$bane9 O9le7 &''&+ SINACORP &''+ :a$!o Re!,o$ de CII" &''8 :a$!o Re!,o$ de AIG" &''8+
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+ An,e!eden,es- Pol;,i!a CII de la P$esiden!ia" Di!
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&+ Cono!e la Ins,i,!i2n
Diagn2s,i!o a!,ali?ado+
P$in!ipales se$1i!ios o p$od!,os+
Ubi!a$ 7 !ono!e$ las ins,ala!iones de se$1i!ios+ Coo$dina$ !on en,idades $ela!ionadas P$o1eedo$es p$in!ipales Usa$ios de los se$1i!ios+
Re!$sos ,ili?ados" O,$as $ela!iones ipo$,an,es+
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&+ Cono!e$ la Ins,i,!i2n
Ob=e,i1os ss,an,i1os+
Pn,o !la1e pa$a !oope$a$" CII 7 o,$os
De,e$ine dos ob=e,i1os de la ins,i,!i2n+ Ag$pe los ob=e,i1os po$ se!,o$es+ Iden,i4i!@e los ob=e,i1os p$io$i,a$ios+ Con!ilie los !$i,e$ios de p$io$idad+ Sele!!ione dos ob=e,i1os ss,an,i1os pa$a
la e1ala!i2n sepa$ada CII+
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POLITICA GUERNA:ENTAL CII+
la implantacin del proceso de controlinterno institucional en todas las entidades
de Poder Ejecutivo reconociendo que dichoproceso es indispensable para asegurarrazonablemente el logro de los objetivosinstitucionales y la transparencia
favoreciendo la rendicin de cuentas sobrela gestin pblica
Presidencia de la Repblica.
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DEFINICION / O%ETIVOS DEL CII+
El control interno es un p$o!esoefectuadopor la di$e!!i2n 7 el pe$sonal
de na en,idad, diseado con el objetode proporcionar un g$ado de seg$idad$a?onable en cuanto a la !onse!!i2n
de ob=e,i1os dentro de las siguientescategoras
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O%ETIVOS DEL CI
Eficacia ! eficiencia de las operaciones
"conseguir #etas$.
%onfiabilidad de la infor#acin financiera,"estados financieros oportunos$ !,
%u#pli#iento de le!es, regla#entos !
nor#as aplicables "e&aluacin separada$.
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TSC-PRICI-&* EVALUACION SEPARADA
E' %I%'( )E' PR(%E*( )E %(+R('
I+ER+( *E %IERRA %(+ 'A EVALUACIONDE SU EFECTIVIDAD, -EPER/A+E+E/E+E 0 %(+ %RIERI(I+)EPE+)IE+E )E 'A* (PERA%I(+E*
DEE EFECTUAR LA AUDITORIA INTERNA+B
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NOGENAIG-'0" AREAS DE
RESPONSAILIDAD UAI
) Planea!i2n" p$og$aa!i2n" an>lisis de $iesgos 7
e1ala!i2n del Con,$ol In,e$no.
1$ Ejecucin de Auditoras Internas.
2$ E&aluaciones especiales ! otras acti&idades.3
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) Planea!i2n" p$og$aa!i2n" an>lisis de$iesgos 7 e1ala!i2n del Con,$ol In,e$no+
Evaluar la efectividad de los componentes del
proceso de control interno institucional i$
A#biente de control4 ii$ Identificacin ! &aloracin de
riesgos4 iii$ Acti&idades de %ontrol para la gestin deriesgos4 i&$ *iste#a de Infor#acin ! %o#unicacin4
!, &$ /onitoreo ! *egui#iento para 4o$la$$e!oenda!iones @e ag$egen 1alo$ a los
p$o!esos en 4n!i2n de e=o$a$ el logro de losobjeti&os institucionales presupuestados o pre&istos.3
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CO:PONENTES CII
+ Abien,e de !on,$ol+ )isciplina, 5tica,co#pro#iso.
&+ E1ala!i2n 7 1alo$a!i2n de $iesgos. E&entosde riesgo, acciones para gestin ! control.
.+ A!,i1idades de !on,$ol. 6erificar indicadoresen for#a peridica.
0+ Sis,ea de In4o$a!i2n 7 !oni!a!i2n.
(peraciones registradas e infor#adas.3+ :oni,o$eo 7 e1ala!i2n+ Auto, e&aluacin
separada ! auditora e7terna.
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%(*( I 0 %(*( II ER/
%(*( I, 8991. %(*( II ER/, 1::;.
Ope
$a!ion
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C
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Spe$1isi2n
In4o$a!i2n 7Coni!a!i2n
A!,i1idades
de Con,$olE1ala!i2ndel Riesgo
Abien,ede Con,$ol
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Abien,e In,e$noAbien,e In,e$no
Iden,i4i!a!i2n de E1en,os
E1ala!i2n del Riesgo
Respes,a al Riesgo
Es,able!e$ Ob=e,i1os
A!,i1idades de Con,$ol
In4o$a!i2n 7 Coni!a!i2n
Spe$1isi2n
Sbsidia$ia
UnidaddeNe
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Di1isi2n
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A:IENTE CONTROL
8.8 A#biente de %ontrol ! 6alores Integridad
8.1 Personal %o#petente
8.2 Planificacin ! Estructura (rganiesin a la Poltica.8.? A#biente de %onfian
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EVALUACION / GESTION DE RIESGOS
1.8 estin de Riesgos Institucionales
1.1 Planificacin.1.2 Indicadores /ensurables de )ese#peo
1.= )i&ulgacin de Planes
1.; Re&isin de los (bjeti&os
1.? Identificacin ! e&aluacin de Riesgos.
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ACTIVIDADES DE CONTROL
2.8 PrBcticas de %ontrol ! /anuales de
procedi#ientos
2.1 %lasificacin ! AnBlisis de las
acti&idades de %ontrol.
2.2 %ontroles a *iste#as Ad#inistrati&os,
(perati&os ! de estin
2.= %ontroles sobre los *iste#as de
ecnologa Infor#Btica.
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INFOR:ACION / CO:UNICACIN
=.8 (btencin ! %o#unicacin de
Infor#acin Efecti&a ! de %alidad.
=.1 *iste#as de Infor#acin ! %ontrolesEstablecidos.
=.2 %anales de %o#unicacin Abiertos.
=.= Arc>i&o Institucional.
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:ONITOREO
;.8 /onitoreo del %ontrol Interno.
;.1 E&aluacin del )ese#peo Institucional
;.2 Reporte de )eficiencias ! to#a de Acciones%orrecti&as.
;.= Asesora E7terna para /onitoreo del %II !
EstBndares Internacionales de AI.
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Clasi4i!a!i2n A!,i1idades (COSO I)
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:ETODO PARA EL TAECII
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P$egn,as
'a e&aluacin estB basada en las P(C
%#o aplico el cuestionario de e&aluacinC
*i cono
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Con!lsiones de La E1ala!i2nSepa$ada del CII po$ la UAI
ene#os las >erra#ientas para e&aluar el %II.
'a respuesta al cuestionario ! la obser&acin de
los AI base para preparar el infor#e.
'as opiniones de la ad#inistracin sonconsiderados al preparar el infor#e.
'os usuarios del Infor#e la /AE, *% !
(+A)I%I. 'as e7periencias positi&as son co#partidas.
'a E6A%II ! el infor#e se ejecuta cada ao.
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Consl,as 7 Colabo$a!i2n*
0anira )eras !aniraFderasG!a>oo.co#
/ic>elle /aldonado #iFnadoG>ot#ail.co#
Herenia 'pe< >plopeoo.es
Edison Estrella dru#edisonG!a>oo.co#
el5fono ";:=$ 1129 ::;
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