AUDITORÍA FINANCIERA A LA CUENTA DEUDORES DE LA FERRETERÍA EL SOL NACIENTE
S.A.S. DE CONFORMIDAD CON LAS NIAS.
LUISA ANDREA CAMACHO QUINTERO
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
FACULTAD CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
BUCARAMANGA 2021
AUDITORÍA FINANCIERA A LA CUENTA DEUDORES DE LA FERRETERÍA EL SOL NACIENTE
S.A.S. DE CONFORMIDAD CON LAS NIAS.
LUISA ANDREA CAMACHO QUINTERO
JAVIER TORRA SÁNCHEZ
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
FACULTAD CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
BUCARAMANGA
2021
TABLA DE CONTENIDO
Pág.
INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 6 1. AUDITORÍA FINANCIERA A LA CUENTA DEUDORES DE LA FERRETERÍA EL SOL
NACIENTE S.A.S. DE CONFORMIDAD CON LAS NIAS .......................................... 8
1.1 DESCRIPCIÓN DEL CONTEXTO EN EL QUE SE ENMARCA EL TEMA 8
1.2 SITUACIÓN PROBLEMA A ANALIZAR .................................................... 9
1.3 OBJETIVOS ............................................................................................ 10
1.4 JUSTIFICACION1… .......................................................................................... 10
1.5 PREGUNTAS DE REFLEXIÓN ............................................................... 11
2. PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S., DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA. 12
2.1 CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO. ............................. 13
2.2 POLÍTICAS CONTABLES ........................................................................ 13
2.3 PROGRAMA DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S ....................................... 14
3. DESARROLLO DEL PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S, MEDIANTE LA ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO ............... 17
3.1 LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA .................................................. 17
3.2 PREPARACIÓN OPORTUNA DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA. ..................................................................................................................17
3.3 COMPILACIÓN DEL ARCHIVO FINAL DE AUDITORÍA .......................... 18
3.4 MARCAS DE COMPROBACIÓN ............................................................. 18
4. PRESENTACIÓN DE INFORME DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S DE CONFORMIDAD CON LOS HALLAZGOS ENCONTRADOS ........................... 20
5. CONCLUSIONES ............................................................................................. 21
6. GLOSARIO ....................................................................................................... 22
BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................. 25
TABLAS
Tabla 1: Procedimientos de auditoría para las cuentas por cobrar… ......................... 15
Tabla 2: Marcas de comprobación......................................................................... 18
TABLA DE ANEXOS
Anexo 1, Programa de trabajo de auditoría.
Anexo 2, Informe de auditoría.
Anexo 3, Evaluación de Control Interno.
Anexo 4, Cedulas sumarias.
Anexo 5, Libro auxiliar por Nit, cuentas por cobrar
Anexo 6, Informe de gestión de cobro perjudico.
Anexo 7, Acta comité de cartera.
Anexo 8, Circularización de saldos.
Anexo 9, Respuesta circularización de saldos.
Anexo 10, Evidencia de facturas en custodia.
Anexo 11, Evidencia corte documental de venta.
Anexo 12, Acta de asamblea de accionistas.
Anexo 13, Evidencia certificados de retención en la fuente.
Anexo 14, Papel de trabajo cálculo de provisión de cartera.
SIGLAS
EGA. Estrategia Global de Auditoría.
IFAC. Federación Internacional de Contadores.
IAASB. Consejo de Estándares Internacionales de Auditoría y Aseguramiento.
IESBA. Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores.
ISAE. Normas Internacionales de Trabajos para Atestiguar.
NAGA. Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas.
NAI. Norma de Aseguramiento de la Información.
NIA. Normas Internacionales de Auditoría.
NIC. Norma Internacional de Contabilidad
NICC. Normas Internacionales de Control de Calidad.
NISR. Normas Internacionales de Servicios Relacionados.
NITR. Normas Internaciones de Trabajo de Revisión
NIIF. Normas Internacionales de Información Financiera.
PCGA. Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
PRÓLOGO
Los estados financieros son uno de los pilares que conforman la estructura
financiera en una empresa, es necesario la realización periódica de las auditorias
financieras ya que evalúan y determinan el grado de fiabilidad de la compañía, de
acuerdo con la normatividad vigente y actual. Así mismo es necesario que el auditor
se encuentre cualificado y cuente con los requisitos Académicos necesarios para
realizar la aplicación de la Auditoria de los estados financieros; para poder brindar
un dictamen fiable y acorde a las necesidades requeridas por la empresa.
6
INTRODUCCIÓN
El desarrollo del presente trabajo contiene la ejecución de la auditoría financiera para las
cuentas por cobrar en la empresa FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S., de
conformidad con las NIAS, por el periodo terminado a 31 de diciembre del 2020, mediante
la aplicación de pruebas de auditoria para evaluar el control interno y análisis de los
estados financieros de la empresa.
Para determinar de manera eficiente los resultados de la auditoria se hace necesario
evaluar las cuentas por cobrar para así comprobar la fiabilidad de los saldos en los estados
financieros, de acuerdo con los valores en libros y asimilados con los resultados obtenidos
tras la ejecución de las pruebas de auditoría.
La ciencia contable se encuentra en un constante desarrollo, por lo cual se fomenta la
necesidad de diseñar, implementar y actualizar los estándares y principios contables
financieros que se encuentren esgrimidos por los diferentes sectores y áreas de la
compañía que tengan acceso a la información financiera, facilitando de esta manera el
acceso a esta y la fiabilidad en los reportes
En la ley 1314 del 2009 nos indican los principios y normas de contabilidad en el cual se
señalan las diferentes autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se
determinan las entidades responsables de vigilar su acatamiento.
Primordialmente, en ésta norma se regulan los principios y directrices de contabilidad y
buscando de esta manera un aseguramiento de la Información de alta calidad,
reconocidos internacionalmente, lo cual les permitirá a las empresas y los profesionales
de la contabilidad en Colombia que manejen un lenguaje económico universal el cual
pueda ser entendido de forma global; de esta norma se designó al Consejo Técnico de la
Contaduría Pública - CTCP, como el encargado de elaborar los proyectos de
convergencia, separar las normas contables de las tributarias, establecer fechas de
7
gradualidad para la convergencia, para esto el CTCP estableció comités encargados de
investigar cómo aterrizar las normas internacionales en Colombia en distintas aéreas
definidas.
8
1. AUDITORÍA FINANCIERA A LA CUENTA DEUDORES DE LA FERRETERÍA EL
SOL NACIENTE S.A.S. DE CONFORMIDAD CON LAS NIAS.
1.1 DESCRIPCIÓN DEL CONTEXTO EN EL QUE SE ENMARCA EL TEMA
El área de la contabilidad se encuentra en un constante desarrollo, por lo cual se
fomenta la necesidad de diseñar, implementar y actualizar los estándares y
principios contables financieros que se encuentren utilizados por los diferentes
sectores y áreas de la compañía que tengan acceso a la información financiera,
facilitando de esta manera el acceso a esta y la fiabilidad en los reportes.
En la ley 1314 del 2009 nos dicen los principios y normas de contabilidad en el cual
se señalan las diferentes autoridades competentes, el procedimiento para su
expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su
comportamiento.
Fundamentalmente, en ésta norma se regulan los principios y directrices de
contabilidad y buscando de esta manera un aseguramiento de la Información de alta
calidad, reconocidos internacionalmente, lo cual les permitirá a las empresas y los
profesionales de la contabilidad en Colombia que manejen un lenguaje económico
universal el cual pueda ser entendido de forma global; de esta norma se designó al
Consejo Técnico de la Contaduría Pública - CTCP, como el encargado de elaborar
los proyectos de convergencia, separar las normas contables de las tributarias,
establecer fechas de gradualidad para la convergencia, para esto el CTCP creó
comités los cuales se encargan de investigar cómo trabajar las normas
internacionales en Colombia en distintas aéreas específicas.
9
1.2 SITUACIÓN PROBLEMA A ANALIZAR
La auditoría financiera busca que la información se encuentre libre de errores al realizar la
revisión de esta, consiste en la investigación, revisión y verificación acerca de la
verdadera situación económica de la empresa; por lo tanto, es necesario que se
cuente con métodos idóneos que ayuden al auditor a realizar de una manera
sistemática los procedimientos de auditoría al momento de llevar a cabo la
responsabilidad de un examen veraz y eficaz.
La auditoría es proceso complejo cuyo resultado es la emisión de un informe en el
que un profesional de la contabilidad, al que se le denomina auditor expresa su
opinión sobre la situación financiera de una empresa en un periodo de tiempo
determinado que debe realizarse haciendo uso de adecuados conocimientos
académicos, y utilizando una serie de técnicas especializadas; que permitan brindar
al profesional la prestación de un servicio con el más alto nivel de calidad y
asumiendo la debida responsabilidad ética; no solamente con el cliente, sino para
toda aquella persona que tenga acceso al dictamen brindando por el auditor.
Debido a esto, se planteó la siguiente pregunta de investigación ¿Cuáles son las
técnicas necesarias que se deben aplicar al realizar una auditoría a las cuentas por
cobrar?
1.3 Objetivos
1.3.1 Objetivo general
Ejecutar auditoría financiera a las cuentas por cobrar de la empresa Ferretería el
Sol Naciente S.A.S., de conformidad con las NIAS.
1.3.2 Objetivos específicos
Elaborar el programa de trabajo de auditoría a las cuentas por cobrar de la
empresa Ferretería el Sol Naciente S.A.S.
Desarrollar el programa de trabajo de auditoría a las de cuentas por cobrar de la
empresa Ferretería el Sol Naciente S.A.S, mediante la elaboración de papeles
de trabajo.
Presentar el informe final de auditoría a las cuentas por cobrar de la empresa
Ferretería el Sol Naciente S.A.S., de conformidad con los hallazgos encontrados
y ajustes propuestos.
1.4 JUSTIFICACION.
Este trabajo pretende mediante la aplicación práctica de técnicas acordes a las
necesidades de la empresa mediante la realización de una auditoria financiera en
búsqueda de aportar soluciones a las posibles falencias encontradas en la empresa
en el proceso de cuentas por cobrar.
Adicionalmente contribuirá con los procesos de investigación, siendo un soporte
ideal que aportará al material de estudio para futuros casos en los que se deseen
trabajar la aplicación de auditoría a cuentas por cobrar.
Finalmente la investigación permitirá aportar un valor metodológico en la empresa
al aportar procesos de mejora en la compañía en las diferentes áreas.
10
1.5 PREGUNTAS DE REFLEXIÓN
¿Por qué es importante la aplicación de las normas internacionales en las
empresas colombianas?
¿Cuáles son los requisitos necesarios para realizar la aplicación de las normas
internacionales en las empresas colombianas?
¿Cómo afecta a la economía del país que las empresas colombianas no se
actualicen y apliquen las normas internacionales?
11
12
2. PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS POR
COBRAR DE LA EMPRESA FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S DE
CONFORMIDAD CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA.
Siendo necesario la planificación del trabajo de auditoria por parte del auditor con el
fin de implementar eficaz y eficientemente, un programa que involucre las pruebas
de controles y procedimientos característicos para evaluar, analizar y dar respuesta
a los riesgos de incorrección material debido a fraude o error, que afecte a las
cuentas por cobrar, Así mismo como nos indica la NIA 300. “Planeación de una
auditoría de estados financieros”. Esto favorece a la auditoría de estados financieros
en varios aspectos como:
Estas normas permiten a los auditores profesionales trabajar con eficacia y
preparar informes.
Esto le ayudará a comprender cómo visualizar y utilizar el trabajo de otros
profesionales.
Indica los procedimientos que el auditor debe seguir en el proceso de desarrollo
de su negocio.
La auditoría ayuda a evaluar los controles externos.
Muestra cómo se realiza la auditoría en un entorno de sistema de información
de computadora.
Muestran evidencia de que un experto debería tener sobre la auditoría.
Nos da los criterios para desarrollar procedimientos.
Planificación, importancia, evaluación de riesgos y controles externos.
Presentan conceptos y aspectos relacionados con los riesgos que pueden surgir
y la evaluación de sus soluciones.
13
2.1 CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO.
Constituida mediante escritura pública 326 del 12 de enero de 2020, de la notaría primera
del círculo de Bucaramanga y con un plazo de duración de 10 años, con un capital suscrito
y pagado de $500.000.000, cuyo objeto social es la comercialización al por mayor y al por
menor de artículos de ferretería y materiales para construcción, con domicilio en la ciudad
de Bucaramanga, cubriendo despachos a nivel nacional.
2.2 POLÍTICAS CONTABLES
La Compañía lleva sus registros contables y prepara sus estados financieros de
conformidad con las normas internacionales de información financiera para pymes.
• El reconocimiento de los ingresos, costos y gastos se hace a través del sistema de
causación.
• Los activos se valúan al costo de adquisición.
• Los inventarios se registran utilizando el sistema permanente y su valuación se hace a
través del método del promedio ponderado. Se reciben mercancías en consignación. No
existe ninguna restricción sobre los inventarios.
• El margen bruto de comercialización es del 30% y el crédito a 30 días, según lo
estableció la Junta Directiva en el acta 001, del 12 de enero de 2020.
14
2.3 PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA
EMPRESA FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S.
2.3.1 Objetivo general.
Determinar si la entidad cumple a cabalidad en cuanto a el diseño, implementación
y mantenimiento de controles internos que permitan la ejecución de las operaciones
relacionadas con las cuentas por cobrar, así como la constante actualización y
aplicación de políticas contables acordes a la actividad económica desarrollada por
la compañía que permitan obtener resultados de sus operaciones y flujos de efectivo
veraces.
2.3.2 Objetivos específicos.
Establecer la veracidad operativa del sistema de control interno administrativo
y contable.
Emitir el informe final de auditoría para las cuentas por cobrar.
Diseñar herramientas en búsqueda de realizar procesos de mejora en la
planeación previa al aplicar procesos de auditoría y en los resultados
encontrados.
2.3.3 Procedimientos de auditoría.
Evaluar el control interno establecido por la administración sobre las cuentas por
cobrar según las políticas contables establecidas por la empresa.
Determinar que el hecho que genere una cuenta por cobrar esté debidamente
soportado con documentos soporte, que sirven de base para su respectiva
evaluación.
15
Evaluar el proceso de recuperación de cartera establecido por la empresa y el
procedimiento determinado para otorgar créditos a clientes.
Confirmar la existencia de los valores que conforman las cuentas por cobrar y
la razonabilidad de estas
16
Tabla 1: Procedimientos de auditoría para las cuentas por cobrar
ITEM PROCEDIMIENTO P. T. OBSERVACIONES
1
Aplique el cuestionario de evaluación del control interno administrativo, al funcionario encargado de cartera.
2 Con escepticismo profesional, verifique cada una de las respuestas obtenidas.
3
Aplique el cuestionario de evaluación del control interno contable, al funcionario responsable de estas operaciones en el departamento de contabilidad.
4 Con escepticismo profesional, confirme cada una de las respuestas obtenidas.
5 Determine el grado de confiabilidad de la eficacia del sistema de control interno.
6
Determine la naturaleza y el alcance de las pruebas de auditoría, con base en elnumeral anterior.
7 Realice una conciliación de cartera.
8
Determine el bloque de documentos que soportan las operaciones de cartera ejecutadas durante el período, a través del corte documental, con respecto al año anterior y al año siguiente al año objeto de la auditoría. (Existencia).
9
Verifique que la totalidad de documentosque soportan las operaciones de cartera ejecutadas durante el período, fueron registrados en la contabilidad. (Integridad).
10
Verifique la exactitud del saldo presentado en los estados financieros, a través de la prueba de confirmación de la disposición del saldo en cartera a diciembre 31.
11 Evalúe la correcta presentación del saldo en cartera en los estados financieros.
Fuente: Boada García, J. (2016).
17
3. DESARROLLO DEL PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA
LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA FERRETERÍA EL SOL
NACIENTE S.A.S, MEDIANTE LA ELABORACIÓN DE PAPELES DE
TRABAJO
El objetivo del auditor es preparar documentación que proporcione: Un registro
veraz y confiable de las bases para el informe deauditoría y evidencia de que la
auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las NIA y los requerimientos
legales y reglamentarios aplicables, como lo es explicado en la NIA 230
3.1 LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA.
El auditor incluirá en la documentación de auditoría:
(a) la estrategia global de auditoría;
(b) el plan de auditoría;
(c) cualquier cambio significativo realizado durante el encargo de auditoría en la
estrategia global de auditoría o en el plan de auditoría, así como los motivos de
dichos cambios. De acuerdo con la NIA 300
3.2 PREPARACIÓN OPORTUNA DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA.
s necesario que el auditor realice la preparación de la documentación de la
auditoria como se encuentra explicado en la NIA 230
La naturaleza, oportunidad y la extensión de los procedimientos de auditoria
realizados para cumplir con las NIA y los diferentes requerimientos legales y de
regulación aplicables
Los diferentes resultados de los procedimientos aplicados y la evidencia de
auditoria obtenida
18
Los diferentes asuntos importantes que surgieron durante la realización de la
auditoría, conclusiones alcanzadas y los juicios profesionales importantes
adoptados para alcanzar esas conclusiones.
3.3 COMPILACIÓN DEL ARCHIVO FINAL DE AUDITORÍA
Con base en la NIA 230 la cual nos habla que es el auditor deberá reunir la
documentación de auditoría en el archivo de auditoría y completará el proceso
administrativo en caso de que se concluya el archivo final de auditoría de manera
oportuna después de la fecha dictaminada por el auditor.
Adicionalmente la terminación y cierre de papeles de trabajo de auditoria después
de la fecha de emisión del informe es un proceso administrativo el cual implica la no
realización de nuevos procedimientos o la formulación de nuevas conclusiones de
auditoría. Sin embargo, es posible efectuar cambios en la documentación de
auditoria durante el proceso de terminación y cierre de papeles de trabajo en caso
de que sean de naturaleza administrativa.
3.4 MARCAS DE COMPROBACIÓN.
Son aquellas marcas de auditoria son los símbolos convencionales que el auditor
adopta y utiliza para identificar, clasificar y dejar constancia de las pruebas y
técnicas que se aplicaron en el desarrollo de una auditoría. Posteriormente permiten
comprender y analizar con mayor facilidad una auditoría.
3.4.1 Objetivos de las marcas de comprobación.
Entre los objetivos de las marcas de auditoria podemos encontrar los siguientes:
Dejar constancia del trabajo realizado.
Facilitar el trabajo y ayudar a que se aproveche al máximo el espacio de la
cédula, pues evitan describir detalladamente las actividades efectuadas para la
19
revisión de varias partidas.
3.4.2 Clasificación de las marcas de comprobación.
Por las características especiales de cada una, las marcas de auditoría pueden ser
de dos tipos:
Marcas de auditoría estándar: se utilizan para hacer referencia a técnicas o
procedimientos que se aplican constantemente en las auditorías y son
interpretadas de la misma manera por todos los auditores que las emplean.
Marcas de auditoría específicas: no son de uso común; en la medida en que se
adopten deberán integrarse al índice de marcas correspondientes y señalarse
con toda claridad al pie o calce de los papeles de trabajo. Estas dependen de
cada auditoría específica y según el usuario.
A manera de ejemplo, se incluyen los siguientes símbolos con sus respectivos
significados o descripciones.
Tabla 2: Marcas de comprobación
MARCA SIGNIFICADO
¥ Verificado con libros de contabilidad
§ Confirmado con documento fuente
µ Ajuste o corrección realizada
Sumado
ʊ Documento sin aprobación
^ Presenta borrones, tachones o enmendaduras
? Partida pendiente de registro
Ø Suma errada
↑ Solicitud de confirmación enviada
↓ Solicitud de confirmación recibida
No cumple requisitos tributarios
β Documento sin firma
20
4. PRESENTACIÓN DE INFORME DE AUDITORÍA PARA LAS CUENTAS POR
COBRAR DE LA EMPRESA FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S DE
CONFORMIDAD CON LOS HALLAZGOS ENCONTRADOS.
En la auditoría de cuentas por cobrar, mediante la implementación de los papeles
de trabajo es posible reconocer la estructura, implementación y mantenimiento por
parte de los responsables del gobierno corporativo y administración, brindando
garantías razonables para alcanzar los objetivos de la sociedad FERRETERÍA EL
SOL NACIENTE S.A.S., en términos de eficiencia y eficiencia, y el cumplimiento de
las leyes y regulaciones aplicables, con estándares encaminados al cumplimiento
de los controles internos para garantizar que los estados financieros auditados en
general cumplan con el más alto nivel de seguridad y no haya errores importantes
debido a fraude o errores.
Ver anexo 3 Informe de auditoría.
21
5. CONCLUSIONES.
La auditoría financiera fue aplicada al periodo fiscal del 2020 para las cuentas por
cobrar de los estados financieros de la empresa Ferretería el Sol Naciente S.A.S de
conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría.
• En cuanto a lo abordado con anterioridad es importante resaltar la importancia del
programa de auditoria para la planeación y correcta ejecución de esta.
• Frente a la evidencia recaudada de la aplicación de procedimientos sustantivos de
las pruebas de auditoría, los papeles de trabajo reflejan la seguridad suficiente y
adecuada, para la elaboración del informe final de auditoría.
• Finalmente, el informe de auditoría expresa la opinión no vinculante que brinda a la
organización auditada una serie de recomendación para fortalecer los diferentes procesos
intrínsecos en las áreas auditadas.
22
6. GLOSARIO.
1. Marco de información financiera aplicable. Marco de información financiera
adoptado por la dirección y, cuando proceda, por los responsables del gobierno de la
entidad, para preparar los estados financieros, y que resulta aceptable considerando la
naturaleza de la entidad y el objetivo de los estados financieros, o que se requiere por las
disposiciones legales o reglamentarias. El término “marco de imagen fiel” se utiliza para
referirse a un marco de información financiera que requiere el cumplimiento de sus
requerimientos y además:
(i) reconoce de forma explícita o implícita que, para lograr la presentación fiel de los
estados financieros, puede ser necesario que la dirección revele información adicional
a la requerida específicamente por el marco; o
(ii) reconoce explícitamente que puede ser necesario que la dirección no cumpla alguno
de los requerimientos del marco para lograr la presentación fiel de los estados
financieros. Se espera que esto sólo sea necesario en circunstancias extremadamente
poco frecuentes.
El término “marco de cumplimiento” se utiliza para referirse a un marco de información
financiera que requiere el cumplimiento de sus requerimientos, sin contemplar las
posibilidades descritas en los apartados (i) o (ii) anteriores.
2. Evidencia de auditoría. Información utilizada por el auditor para alcanzar las
conclusiones en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la
información contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados
financieros, como otra información. Para los propósitos de las NIA:
(i) La suficiencia de la evidencia de auditoría es la medida cuantitativa de ésta. La cantidad
de evidencia de auditoría necesaria depende de la valoración del auditor del riesgo de
incorrección material, así como de la calidad de dicha evidencia de auditoría.
(ii) La adecuación de la evidencia de auditoría es la medida cualitativa de ésta, es decir,
su relevancia y fiabilidad para respaldar las conclusiones en las que se basa la opinión del
23
Auditor.
3. Riesgo de auditoría. Riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoría
inadecuada cuando los estados financieros contienen incorrecciones materiales. El riesgo
de auditoría es una función del riesgo de incorrección material y del riesgo de detección.
4. Auditor. El término “auditor” se utiliza para referirse a la persona o personas que
realizan la auditoría, normalmente el socio del encargo u otros miembros del equipo del
encargo o, en su caso, la firma de auditoría. Cuando una NIA establece expresamente que
un requerimiento ha de cumplirse o una responsabilidad ha de asumirse por el socio del
encargo, se utiliza el término “socio del encargo” en lugar de “auditor”. En su caso, los
términos “socio del encargo” y “firma de auditoría” se entenderán referidos a sus
equivalentes en el sector público.
5. Riesgo de detección. Riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para
reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo no detecten la existencia de
una incorrección que podría ser material, considerada individualmente o de forma
agregada con otras incorrecciones.
6. Estados financieros. Presentación estructurada de información financiera histórica,
que incluye notas explicativas, cuya finalidad es la de informar sobre los recursos
económicos y las obligaciones de una entidad en un momento determinado o sobre los
cambios registrados en ellos en un periodo de tiempo, de conformidad con un marco de
información financiera aplicable. Las notas explicativas normalmente incluyen un resumen
de las políticas contables significativas y otra información explicativa. El término “estados
financieros” normalmente se refiere a un conjunto completo de estados financieros
establecido por los requerimientos del marco de información financiera aplicable, pero
también puede referirse a un solo estado financiero.
24
7. Información financiera histórica. Información relativa a una entidad determinada,
expresada en términos financieros y obtenida principalmente del sistema contable de la
entidad, acerca de hechos económicos ocurridos en periodos de tiempo anteriores o de
condiciones o circunstancias económicas de fechas anteriores.
8. Dirección. Persona o personas con responsabilidad ejecutiva para dirigir las
operaciones de la entidad. En algunas entidades de determinadas jurisdicciones, la
dirección incluye a algunos o a todos los responsables del gobierno de la entidad, por
ejemplo, los miembros ejecutivos del consejo de administración o un propietario-gerente.
9. Incorrección. Diferencia entre la cantidad, clasificación, presentación o información
revelada respecto de una partida incluida en los estados financieros y la cantidad,
clasificación, presentación o revelación de información requeridas respecto de dicha
partida de conformidad con el marco de información financiera aplicable. Las
incorrecciones pueden deberse a errores o fraudes. Cuando el auditor manifiesta una
opinión sobre si los estados financieros expresan la imagen fiel, o se presentan fielmente,
en todos los aspectos materiales, las incorrecciones incluyen también aquellos ajustes
que, a juicio del auditor, es necesario realizar en las cantidades, las clasificaciones, la
presentación o la revelación de información para que los estados financieros se presenten
fielmente, en todos los aspectos materiales, o expresen la imagen fiel.
10. Seguridad razonable. En el contexto de una auditoría de estados financieros, un
grado de seguridad alto, aunque no absoluta.
25
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clientes de la Promotora Fundadores Agencia de Seguros Ltda del 01 enero al 30
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26
y 2706 de 2012 con el nuevo marco técnico normativo (Decreto 2420 de 2015 –
anexo 2 y 3). Universidad del Valle.
Torra, J. (01 de 01 de 2010). Blog Javier Torra Sanchez. Obtenido de BlogJavier
Torra Sanchez: http:// sites.google.com/site/javiertorrasanchez
Bucaramanga, septiembre 1 de 2021.
Señores
FERRETERIA EL SOL NACIENTE S.A.S
Referencia: INFORME DE AUDITORÍA CON OPINIÓN DESFAVORABLE.
Hemos auditado los estados financieros de la organización FERRETERIA EL SOL NACIENTE S.A.S
abarcando las cuentas; clientes, cuentas por cobrar a socios, cuentas por cobrar a
trabajadores, deudores oficiales y provisión, correspondiente al año gravable 2020,
Responsabilidad de la dirección en relación con los estados financieros separados.
La dirección es responsable de suministrar la información requerida de cada una de las áreas
auditadas, a su vez del control interno que la dirección considere necesario para el oportuno
desarrollo de las actividades propias de cada dependencia de trabajo encaminadas a la
eficiencia y eficacia en el cumplimiento de los objetivos organizacionales de la empresa.
Responsabilidad del auditor.
Nuestra responsabilidad como auditores elegidos por la firma es expresar una opinión sobre
los procesos basados en nuestra auditoría, hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad
con el Anexo N° 4 del Decreto 2420 de 2015 y sus modificatorios, que incorporan las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA), Dichas normas exigen que se cumplan los requerimientos
de ética, así como que se planifique y ejecute la auditoría con elfin de obtener unaseguridad
razonable sobre las áreas auditadas.
La auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría
sobre los importes y la información resultante de cada uno de los procesos administrativos
propios de la empresa. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,
incluida la valoración del riesgo. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, con el fin de
diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las
circunstancias.
Consideró que la evidencia de auditoría que he obtenido proporciona una base suficiente y
adecuada para mi opinión de auditoría desfavorable o adversa.
Fundamento de la opinión desfavorable.
1. Deudores
Tras la aplicación de las diferentes pruebas aplicadas sobre cada una de las cuentas auditadas
se evidencian los siguientes hallazgos.
a. Clientes.
Se evidencio que la estimación del saldo de la provisión de las cuentas por cobrar no
se ha realizado de forma correcta por ende el saldo al cierre del periodo del año
auditado presentaba una diferencia significativa.
Tras la revisión de las hojas de vida de los clientes evidenciamos que estas se
encuentran incompletas y para algunos clientes en específico son inexistentes.
Se evidencia que los créditos otorgados no cuentan con garantías reales, además de
carecer de un proceso para otorgar créditos a nuevos clientes y capacidad de cupos
de los antiguos lo que hace vulnerable la gestión de recaudo en carteras con mora.
Al revisar el archivo del área auditada pudimos evidenciar que el 90% de las facturas
de venta no cuentan con la firma de aceptación del cliente, y el archivo
correspondiente al despacho (entrega de mercancías) se encuentra altamente
deteriorado.
EL vendedor de la zona Santander omitió la entrega del recibo de caja a uno de sus
clientes por carencia de los mismos.
En el departamento de Magdalena se evidencio una devolución de mercancía no
reportada en contabilidad, bodega, u otras áreas relacionadas.
En el departamento de la Guajira hallamos una inconsistencia referente a los precios
de venta de la mercancía, estos no están siendo actualizados regularmente generando
así errores en lo facturado.
En la zona del Cesar tras el proceso de circularización de cartera se evidencio que el
vendedor encargado de la zona realizo el cobro el cobro de un cheque devuelto sin
informar al área de cartera, a su vez omitió la elaboración del recibo de caja
correspondiente al pago y este estaba pendiente de cruce en contabilidad.
En consecuencia con los hallazgos enunciados anteriormente nos permitimos hacer las
siguientes recomendaciones.
Implementar un sistema de provisión para las cuentas por cobrar que sea acorde a la
rotación de la cartera de la empresa y que permita tener certeza absoluta sobre el saldo
y movimientos de esta cuenta, dando cumplimiento a la norma aplicable para estas
transacciones.
Elaborar CV para cada uno de los clientes, donde sea posible consultar los cupos
comerciales otorgados, estudios financieros realizados para la apertura de créditos con
la organización, esto respaldado por un contrato que comprometa al tercero con el
cumplimiento de la obligación contraída.
Designar como área de archivo un lugar acorde a las necesidades de esta operación, a
su vez recomendamos crear un mecanismo de archivo digital con respaldo en la nube,
de esta forma si por eventos desafortunados se ve afectado el archivo físico la empresa
contara con el material digitalizado.
Se recomienda hacer constante actualización de los precios de venta de los diferentes
productos, a su ver mantener un canal de comunicación eficiente con los vendedores
de cada zona para mejorar los procesos correspondientes a la venta y recaudo propias
de sus funciones.
Con el fin de evitar inconvenientes como el presentado en la zona comercia del Cesar,
recomendamos acoplar el sistema de bancarización para que los dineros sean
depositados únicamente a la cuenta de la empresa.
b. Deudores Socios.
Se observa que los prestamos otorgado a dos de los socios de la empresa no cuentan
con garantías reales ni se estableció fechas de pago para dichas obligaciones además
de no incurrir en intereses por los mismos.
En consecuencia con los hallazgos enunciados anteriormente nos permitimos hacer las
siguientes recomendaciones.
Fijar fecha de recaudo de los prestamos efectuados a los socios.
Elaborar un documento como garantía de los prestamos efectuados.
Definir los costos de financiación del préstamo.
c. Deudores empleados.
Se evidencia que el señor Juan Carlos Cardenas, gerente de la sociedad tiene adeuda
a ferretería el sol naciente la suma de $ 120.000.000 (ciento veinte millones de pesos)
correspondientes a tres prestamos efectuados en el mes de marzo del año 2020, a la
fecha no se han realizado abonos para dichas obligaciones.
En consecuencia, con los hallazgos enunciados anteriormente nos permitimos hacer las
siguientes recomendaciones.
Establecer vigilancia sobre los dineros desembolsados para terceros como préstamos
para efectuar un recaudo controlado de los fondos.
Que se designe una persona específica para la autorización de préstamos a
empleados.
d. Deudores oficiales.
Se evidencio que se estaba dejado de reconocer un anticipo de retención en la fuente
por valor de $ 3.989.400.
En consecuencia, con los hallazgos enunciados anteriormente nos permitimos hacer las
siguientes recomendaciones.
Solicitar los certificados a los clientes que correspondan en cada periodo y realizar una
revisión con lo contabilizado en lo transcurrido del mismo año para soslayar este tipo
de equivocaciones significativas en la presentación de impuestos.
e. Provisión de cartera.
Se halló mediante las pruebas aplicadas que la sociedad no tiene establecido un
sistema preciso para el cálculo de la provisión de cartera, por lo anterior se evidencio
que el saldo de esta cuenta era erróneo.
En consecuencia, con los hallazgos enunciados anteriormente nos permitimos hacer las
siguientes recomendaciones.
Implementar un sistema de provisión que se ajuste a la rotación de cartera de la
sociedad con el fin de establecer un control efectivo sobre la cuenta en mención.
Opinión desfavorable.
En nuestra opinión, debido al efecto significativo de los hechos descritos en los párrafos de
fundamento de opinión desfavorable, las cuentas auditadas presentan grandes falencias en
los resultados de los procesos del año gravable 2020, demostrado que no cumple fielmente
con el marco normativo y con los principios y criterios contables vigentes.
Opinión sobre la Efectividad del Sistema de Control Interno.
En nuestra opinión, el control interno no es efectivo, ya que no está preparado para la
prevención de los diferentes riesgos a los cuales se ve expuesta la sociedad y se presentan
inconsistencias en cada una de las cuentas auditadas en aspectos importantes relacionados
en los párrafos anteriores.
Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios
El trabajo de auditoria se realizó mediante la aplicación de pruebas de muestreo de acuerdo
con la NIA 530 en busca de proporcionar una base razonable a partir de la cual alcanzar
conclusiones sobre la población de la que se selecciona la muestra, el muestreo de auditoría
es la aplicación de los procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior al 100% de los
elementos de una población relevante para la auditoría, de forma que todas las unidades de
muestreo tengan posibilidad de ser seleccionadas con el fin de proporcionar al auditor una
base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre toda la población..
Esta opinión se ha formado con base en las pruebas practicadas para establecer si la sociedad
ha dado cumplimiento a las disposiciones legales y mantiene un sistema de control interno
que garantice la efectividad y eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la información
financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables consideramos que los
procedimientos seguidos en nuestra evaluación son una base suficiente para lo expresado.
Considero que los procedimientos seguidos en nuestra evaluación son una base suficiente
para expresar mi conclusión.
Acepto,
LUISA CAMACHO QUINTERO C.C. 1005290852 Auxiliar de auditoria.
TP: 94051 – T
Septiembre 01 de 2021. AUDICONTABLES SAS
CR 38 48 45 LC 01
FERRETERIA EL SOL NACIENTE SAS CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS
A DICIEMBRE 31 DE 2020
OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta deudores y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
13 DEUDORES
1305 CLIENTES B1 653,817,285 ¥ 138,386,75 ? 515,430,533 ¥
1325 CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS B2 200,000,00 ¥ 200,000,000 ¥
1355 DEUDORES OFICIALES B3 17,326,27 ¥ 3,989,040 ? 21,576,276 ¥
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES B4 120,000,00 ¥ 4,250,000 ? 124,250,000 ¥
1399 PROVISIONES B5 -5,000,00 ¥ -27,690,86 -32,690,864 ¥
TOTAL DEUDORES 986,143,56 8,239,040 110,695,88 828,565,944
B/G
¥ Verificado con libros de contabilidad
Sumado
? Partida pendiente de registro
DEUDORES
B
ELABORÓ L A C
FECHA 01/08/2021
REVISÓ J T S
FECHA 20/03/2021
FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S. CLIENTES
OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta clientes y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
1305 CLIENTES
130505 CLIENTES NACIONALES B-1-2 653,817,285 ¥ 138,386,753 ? 515,430,533
TOTAL CLIENTES 653,817,285 138,386,753 515,430,533
B
¥ Verificado con libros de contabilidad
Sumado
? Partida pendiente de registro
DEUDORES
A DICIEMBRE 31 DE 2020
B-1 ELABORÓ L A C
FECHA 03/08/2021
REVISÓ J T S
FECHA 8/20/2021
FERRETERIA EL SOL NACIENTE S.A.S
CLIENTES
A DICIEMBRE 31 DE 2020
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
OBJETIVO: Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta clientes.
ITEM CÓDIGO CUENTA ÍNDICE DÉBITO CRÉDITO
1 531035 PÉRDIDA DE VALOR POR DETERIORO B-1-3-1 131,756,753
130505 CLIENTES NACIONALES B-1-3-1 131,756,753
Sumas Iguales 131,756,753 131,756,753
RAZÓN: Para reconocer el castigo de cartera, de las cuentas por cobrar a clientes nacionales.
2 13050503 CLIENTES - MADALENA B-1-3-5 2,380,000 240802 IVA GENERADO B-1-3-5 380,000
417505 DEVOLUCION EN VENTAS B-1-3-5 2,000,000
Sumas Iguales 2,380,000 2,380,000
3 1435 DEVOLUCIONES EN VENTAS B-1-3-5 1,200,000
6135 COSTO DE VENTA B-1-3-5 1,200,000
Sumas Iguales 1,200,000 1,200,000
RAZÓN: Para registrar nota crédito, por devolución de mercancía.
5 130505 CLIENTES NACIONALES B-1-3-6 4,250,000
136595 CUENTA POR COBRAR A TRABAJADORES B-1-3-6 4,250,000
Sumas Iguales 4,250,000 4,250,000
RAZÓN:
Para reconocer el dinero recaudado por el vendedor de la zona tras la devolución de un cheque devuelto.
TOTALES EN LA CUENTA CLIENTES 0 138,386,753
CONCLUSIÓN: La cuenta de CLIENTES ha recibido ajustes DÉBITOS POR $0 y
créditos por $138.386.753, para un nuevo saldo de $515.430.533=
RECOMENDACIÓNES:
1 Cotejar el nuevo saldo con los libros de contabilidad y con el balance según auditoría.
B-1-1
ELABORÓ L A C
FECHA 03/08/2021
REVISÓ J T S
FECHA 20/08/2021
FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTES NACIONALES
OBJETIVO: Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación de normas y
procedimientos que enmarcan las operaciones relacionadas con clientes nacionales, así
como su manejo, custodia, existencia, integridad, valuación y presentación en los estados
financieros.
N° DETALLE SI NO P.T C.I COMPROBACIONES
DESPACHOS
1 ¿Se cuenta con un manual o
procedimiento al realizar los
despachos?
X N/A PC
La información fue recopilada mediante entrevista con los empleados y se concluye que no existe.
2 ¿El funcionario encargado tiene el perfil requerido?
X
N/A
AC Los certificados de estudio fueron verificados en la hoja de vida.
3 ¿El funcionario encargado tiene experiencia en el cargo?
X
N/A
AC
Fueron verificadas las certificaciones laborales.
4 ¿El encargado del manejo de los despachos ha recibido entrenamiento adecuado?
X
N/A
PC Se adquirió información mediante entrevista con el encargado del área.
5 ¿Se efectúan los despachos únicamente con base en órdenes debidamente aprobadas?
X
N/A PC
VR
La gerencia comercial aprueba despachos sin ningún tipo de soporte
6 ¿Después del envío de los artículos, una copia de la orden de despachos es enviada directamente al departamento de facturación?
X
N/A
PC
Fueron entregadas copias al departamento de facturación
7 ¿Todas las órdenes de despacho son
X
N/A
PC
Se confirmó que se encuentran numeradas
controladas numéricamente por el
y controladas.
departamento de
contabilidad?
B-1-1-1 Elaboró: LAC
Fecha: 01/08/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/08/2021
FACTURACIÓN 1 Existe un manual o
procedimiento de facturación.
X
N/A
PC
Se determina que no existe al entrevistar a los empleados.
2 ¿El funcionario encargado tiene el perfil requerido?
X
N/A
AC
Se realiza la confirmación en la Hv de los certificados de estudio
3 ¿El funcionario encargado tiene experiencia en el cargo?
X
N/A
AC
Se verificó en la hoja de vida las certificaciones laborales.
4 ¿El encargado del
X
N/A
PC
Se adquiere información manejo de mediante facturaciónha entrevista con el recibido encargado del área
entrenamiento
adecuado?
5 Las funciones del
X
N/A
PC
Se verificó mediante departamento de facturación son
observación la distribución de
independientes funciones. de despachos,
contabilidad y
cobranzas.
6 ¿El departamento de
X
N/A
PC
Se Confirma la entrega facturación envía de copias en el Copias de las facturas departamento de directamente al Cartera.
departamento de
cuentas por cobrar?
7 ¿Se hacen resúmenes
X
N/A
PC
Se confirmó el archivo de de las facturas y los resúmenes en el totales se pasan al departamento de
departamento de contabilidad.
contabilidad?
8 ¿Las facturas de venta son controladas
X
B-1-3-3
PC Se confirma que el departamento de
numéricamente por el contabilidad controla departamento de numéricamente las
contabilidad? facturas de contabilidad.
9 ¿Se comparan las
X
N/A
PC
facturas contralas Se confirma que se órdenes de despacho, realiza la comparación para cerciorarse de que entre lo despachado y todos los lo facturado. artículos enviados
hayan sido
facturados?
10 ¿Se revisan las facturas en cuanto a su X
B-1-3-3 PC
Se confirma selectivamente las
exactitud en, cantidades, precios y
cantidades, precios y cálculos?
Cálculos realizados en las facturas.
11 ¿Es debidamente firmada y aceptada la factura por el cliente?
X
B-1-3-3
PV
VR
Se realizó verificación selectivamente y se demostró que el 90%de las facturas no están firmadas por el cliente.
12 ¿La documentación física se encuentra archivada en un lugar adecuado para su protección?
AC Se confirma mediante observación
REGISTRO
1 Existe un manual o procedimiento de registros contables.
X
N/A
PC
Se determina que no existe al entrevistar a los empleados.
2 ¿El funcionario encargado tiene el perfil requerido?
X
N/A
AC
Fueron confirmados en la Hv los certificados de estudio requeridos
3 ¿El funcionario encargado tiene
X
N/A
AC Se realizó la confirmación en la hoja
experiencia en el de vida las
cargo? certificaciones laborales.
4 ¿El encargado del
X
N/A
PC
Se adquirió la manejo de los información necesaria al
Registros ha recibido entrevistar al encargado
entrenamiento adecuado?
del área.
5
El personal del departamento de contabilidad funciona
X
N/A
PC
Se presenta la distribución de funciones.
independientemente de los departamentos de despacho,
facturación y cobranzas.
6 ¿El acceso a los
X
N/A
PC
.Se realiza la solicitud registros contables está restringido para
en el departamento de sistemas el
personas no acceso
responsables?
7 ¿Los soportes
X
N/A
PC
Se confirma contables están libres selectivamente que de borrones, tachones los soportes contables y enmendaduras? se encuentran libres
de borrones, tachones y enmendaduras.
8 ¿Se registran las facturas el mismo día en que se efectuó la venta, o más tardar el siguiente día?
X
N/A
PC
Se confirma que las facturas son registradas el mismo día.
9 ¿Todos los asientos diarios son respaldados por comprobantes relativos?
X
N/A
PC Se confirmó la relación entre los asientos y soportes.
10 ¿Todos los asientos .Se confirmó que
diarios son aprobados por un funcionario autorizado?
X N/A PC hay un funcionario que autoriza todos los soportes
11 ¿Se registran las facturas en cuanto a su exactitud en, cantidades, precios, cálculos?
X
B-1-3-3
PC
Se confirma selectivamente las cantidades, precios y cálculos
12 ¿Las cuentas por cobrar se registran adecuadamente?
X
B-1-1-3
PC Se confirmó aleatoriamente los registros de cuentas Por cobrar.
13 ¿Todos los asientos en las cuentas individuales del cliente son registrados únicamente con base en copias de las facturas de ventas, recibos de caja y otros documentos debidamente autorizados?
X
N/A
PC
Se confirma que los registros se realizan con documentos originales y debidamente autorizados.
14 ¿Se preparan regularmente balances de prueba de las cuentas por cobrar?
X
N/A
PC En los balances de pruebas se confirma que se realiza comprobación.
RECAUDO
1 Existe un manual o procedimiento de cobranza.
X
N/A
PC Se determina que no existe al entrevistar a los empleados.
2 ¿El funcionario encargado tiene el perfil requerido?
X
N/A
AC
Los certificados de estudio se confirman en la hoja de vida.
3 ¿El funcionario encargado tiene experiencia en el cargo?
X
N/A
AC
.Las certificaciones laborales se confirman en la Hv.
4 ¿El encargado del manejo de los registros ha recibido entrenamiento adecuado?
X
N/A
PC
Se confirma la información al entrevistar al encargado del área.
5 ¿Las funciones del cajero son independientes de las funciones de facturación, registro de los auxiliares de cuentas por cobrar?
X
N/A
PC
Se confirmó mediante observación la distribución de funciones.
6 ¿Los vendedores cuentan con la documentación necesaria y suficiente para la legalización de pagos?
X
N/A
PC
Se confirma que no se cuentan con los recibos de caja suficientes por parte de los vendedores.
7 ¿Los registros de caja son recibidos directamente por el cajero?
X
N/A
PC
Se adquiere información mediante entrevista con el encargado del área.
8 ¿El cajero tiene a su cargo la custodia de los ingresos desde que se reciben, hasta su depósito en el banco?
X
N/A
PC
Se confirma la información al entrevistar al encargado del área.
9 ¿En caso de que entregue los cheques al encargado de cuentas por cobrar, el cajero prepara una lista?
X
N/A
PC
Se adquiere la información al entrevistar al encargado del área.
10 ¿Los pagos con cheques se giran a nombre de la empresa?
X
N/A
PC
Se confirma aleatoriamente que los cheques se giran a nombre de la compañía.
11 ¿Se coloca en los cheques sello páguese únicamenteal primer beneficiario provenientes de pagos?
X
N/A
PC
Se confirma selectivamente que los cheques, se encuentran sellados.
12 ¿Los cheques y el efectivo recibidos se depositan intactos y el mismo día o el siguiente día hábil?
X
N/A
PC
Se confirma que los cheques y el efectivo ingresan el mismo día.
AC: Ambiente de Control
VR: Valoración del riesgo
PC: Procedimiento de Control
CM: Comunicación
MT: Monitoreo
CONCLUSIÓN:
Control interno deficiente, en el control de las operaciones de la cuenta clientes
nacionales.
RECOMENDACIONES:
Se recomienda establecer un sistema de autorizaciones y procedimientos de registro
que brinde certeza cobre las operaciones de esta cuenta.
Estimular un alto grado por las prácticas seguidas en el desarrollo y cumplimiento de
los deberes y funciones de cada departamento de la organización.
Siigo - NUVE
FERRETERIA EL SOL NACIENTE SAS
AUXILIAR
De : DIC 1/2020 A : DIC 31/2020
NIT . 900.753.952-1
Procesado en :2021/01/08 09:30:28:19
GRUPO CUENTA SUB SUB - SC AUX MUNICIPIO NIT DESCRIPCION SALDO
13 DEUDORES
13 05 CLIENTES
13 05 05 NACIONALES 653,817,285
13 05 05 01 SANTANDER 264,810,256
13 05 05 01 01 BUCARAMANGA 900,582,951 A.C.G. SERVICIOS INTEGRALES S.A.S 8,181,385
13 05 05 01 02 BUCARAMANGA 805,159,357 ADMINISTRADORA HOTELERA DANN SAS 5,984,000
13 05 50 01 03 BUCARAMANGA 804,123,654 ADMINISTRADORA HOTELERA MEDELLIN S.A 4,800,000
13 05 05 01 04 BUCARAMANGA 1,098,523,654 ALARCON GARCIA JOHANNA 7,168,800
13 05 05 01 05 BUCARAMANGA 804,632,563 ALIMENTOS NACIONALES DE COLOMBIA S.A.S 5,291,600
13 05 05 01 06 BUCARAMANGA 806,789,456 ALIMENTOS NATURALES DEL CAMPO S.A. 15,181,000
13 05 05 01 07 BUCARAMANGA 907,963,147 ALIMSO CATERING SERVICES 1,405,000
13 05 05 01 08 BUCARAMANGA 900,632,874 ALMACENES AGROMAX S A S 3,453,600
13 05 05 01 09 BUCARAMANGA 800,569,547 ALMACENES EXITO S.A. 12,322,000
13 05 05 01 10 BUCARAMANGA 800,632,478 APARTAHOTEL DON BLAS SA 19,326,600
13 05 05 01 11 BUCARAMANGA 69,852,147 ARANGO ACEVEDO DANIEL 1,109,952
13 05 05 01 12 BUCARAMANGA 81,258,951 ARAQUE GARCIA CARLOS ALBERTO 7,660,240
13 05 05 01 13 BUCARAMANGA 804,152,355 ARIAS GRAJALES LTDA 13,560,000
13 05 05 01 14 BUCARAMANGA 78,951,753 BERMUDEZ GONZALEZ JOSUE 7,878,900
13 05 05 01 15 BUCARAMANGA 7,258,369 BLANCO JURADO JOSE LIBARDO 4,911,375
13 05 05 01 16 BUCARAMANGA 17,892,356 BOLAÑOS LANDUÑA LUIS JOSE 2,167,854
13 05 05 01 17 BUCARAMANGA 26,753,951 CESPEDES ORJUELA DIEGO 6,500,000
13 05 05 01 18 BUCARAMANGA 905,658,452 CONSTRUCCIONES MARVAL SA 18,580,000
13 05 05 01 19 BUCARAMANGA 35,654,987 CUBILLOS SAAVEDRA LUIS HORACIO 27,131,000
13 05 05 01 20 BUCARAMANGA 13,741,369 DANGOND LOPEZ CARLA 3,709,650
13 05 05 01 21 BUCARAMANGA 8,963,711 DIAZ CESPEDES EURELIO 9,044,223
13 05 05 01 22 FLORIDABLANCA 15,369,258 ESTEVEZ BLANCO GILBERTO 7,650,000
13 05 05 01 23 FLORIDABLANCA 78,123,654 FLOREZ CHIQUILLO MYLENE CLAUDIA LILI 4,630,000
13 05 05 01 24 FLORIDABLANCA 17,654,123 FORERO RODRIGUEZ EDGAR EMIGDIO 4,125,700
13 05 05 01 25 GIRON 4,258,147 FORERO RODRIGUEZ LUIS MIGUEL 3,211,515
13 05 05 01 26 GIRON 905,240,523 DEPOSITO LA CALERA 14,856,000
13 05 05 01 27 GIRON 890,208,890 FERRETERIA SILVA SA 23,574,412
13 05 05 01 28 GIRON 30,209,860 ZAMUDIO SUAREZ JAIRO ENRIQUE 2,520,000
13 05 05 01 29 PIEDECUESTA 900,589,258 FERRETERIA DIVINO NIÑO 8,750,000
13 05 05 01 30 PIEDECUESTA 804,520,651 FERRETERIA SAN FRANCISCO DE LA CUESTA 10,125,450
13 05 10 02 CESAR 120,682,638
13 05 10 02 01 AGUACHICA 91,512,541 AYALA MEJIA FABIAN MAURICIO 2,134,000.00
13 05 10 02 02 AGUACHICA 900,234,020 BENAVIDES AMAYA S.A.S. 12,555,000.00
13 05 10 02 03 AGUACHICA 80,391,442 BORBON REYES NELSON HERNANDO 31,361,150.00
13 05 10 02 04 AGUACHICA 900,236,520 CADENA COMERCIAL OXXO COLOMBIA SAS 1,660,000.00
13 05 10 02 05 AGUACHICA 890,332,217 CAFE COLOR S.A. 3,972,000.00
13 05 10 02 06 AGUACHICA 900,236,747 CLINICA MEDICOS S A 3,620,000.00
13 05 10 02 07 AGUACHICA 819,000,986 CONCEPTOS DE INGENIERIA S A S 2,579,135.00
13 05 10 02 08 AGUACHICA 900,064,279 CONSTRUCCIONES TERRANOVA CM SAS 4,130,000.00
13 05 10 02 09 AGUACHICA 900,475,484 COOPERATIVA DE MERCADEO AGROPECUARIO LTDA 1,297,550.00
13 05 10 02 10 AGUACHICA 40,028,771 GONZALEZ RODRIGUEZ ALBA LUCIA 287,478.00
13 05 10 02 11 AGUACHICA 2,401,484 GUZMAN VARONA CARLOS ALONSO 6,313,270.00
13 05 10 02 12 AGUACHICA 5,212,122 IMBACUAN ROSERO ANTONIO CAMILO 2,500,000.00
13 05 10 02 13 BOSCONIA 33,449,254 ISAZA DE PARRA ESPERANZA 2,363,362.00
13 05 10 02 14 BOSCONIA 32,691,386 LEON GOMEZ CARMEN SOFIA 5,459,823.00
13 05 10 02 15 BOSCONIA 830,044,226 M S CONSTRUCCIONES S A S 2,753,951.00
13 05 10 02 16 BOSCONIA 1,129,521,536 MOLINA PASCO CAROLINA MERCEDES 1,894,000.00
13 05 10 02 17 CURUMANI 12,226,453 NEUTA LUIS CARLOS 2,078,775.00
13 05 10 02 18 CURUMANI 900,775,399 SERVIMAQ COLOMBIA S A S 19,524,673.00
13 05 10 02 19 CURUMANI 804,258,159 FERRETERIA QUINTERO LA 27 5,240,650.00
13 05 10 02 20 CURUMANI 900,258,369 FERRETERIA PINTUELECTRIC 8,957,821.00
13 05 15 03 MAGDALENA 95,862,463
13 05 15 03 01 ARACATACA 1,091,852,456 AREVALO RANGEL AUGUSTO 7,916,807.00
13 05 15 03 02 ARACATACA 805,159,753 AVIDESA MAC PPOLLO SA 7,614,404.00
13 05 15 03 03 ARACATACA 901,562,841 CASA DEL FERRETERO 16,258,570.00
13 05 15 03 04 EL BANCO 804,951,523 DEPOSITO DE MATERIALES CHACON 6,900,000.00
13 05 15 03 05 EL BANCO 805,000,666 EDIFICIO CARIBE GOLD SAS 9,241,450.00
13 05 15 03 06 SANTAMARTA 800,951,753 CASA DEL AGRICULTOR LTDA 5,777,650.00
13 05 15 03 07 SANTAMARTA 8,260,000 CASINO SERVICES S.A.S. 12,731,998.00
13 05 15 03 08 SANTAMARTA 8,526,321 CASTAÑO GIRALDO HERMAN 14,350,900.00
13 05 15 03 09 SANTAMARTA 15,852,965 CASTILLO PEREZ LUIS EDUARDO 5,920,000.00
13 05 15 03 10 SANTAMARTA 900,126,432 CB HOTEL GOURMET SAS 9,150,684.00
13 05 20 04 GUAJIRA 172,461,928
13 05 20 04 01 MANAURE 900,258,456 FERRE-ELECTRICO CAMINO VERDE 25,652,500.00
13 05 20 04 02 MANAURE 800,125,789 FERRETERIA Y CACHARRERIA LOS CUATRO VIENTOS 15,450,820.00
13 05 20 04 03 MANAURE 900,204,416 FERRETERIA MANAURE 10,635,258.00
13 05 20 04 04 RIO HACHA 56,897,256 ARDILA NUÑEZ DIANA MARCELA 7,168,000.00
13 05 20 04 05 RIO HACHA 1,095,936,648 CALDERON GOMEZ ARMANDO 22,524,000.00
13 05 20 04 06 RIO HACHA 1,095,931,127 DIAZ JURADO CRISTINA 10,654,850.00
13 05 20 04 07 RIO HACHA 900,159,357 FERRETERIA LA COCECHA 13,996,500.00
13 05 20 04 08 RIO HACHA 805,258,147 FERRETERIA LIZANDRO GOMEZ CASTRO 26,150,000.00
13 05 20 04 09 RIO HACHA 900,295,505 FERRETERIA Y PINTURAS CARIBE 20,850,000.00 13 05 20 04 10 RIO HACHA 800,321,456 MATERIALES LA SUCREÑA 19,380,000.00
B-1-1-2 ELABORÓ L A C
FECHA 03/08/2021
REVISÓ J T S
FECHA 20/08/2021
FERRETERÍA EL SOL NACIENTE SAS CLIENTES NACIONALES
A DICIEMBRE 31 DE 2020
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de clientes nacionales y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
130505 CLIENTES NACIONALES
13050501 SANTANDER B-1-2-1 264.810.25 ¥ 31.532.07 ? 233.278.18
13050502 CESAR B-1-2-1 120.682.63 ¥ 16.318.26 ? 104.364.37
13050503 MAGDALENA B-1-2-1 95.862.46 ¥ 21.552.49 ? 74.309.97
13050504 GUAJIRA B-1-2-1 172.461.92 ¥ 68.983.92 ? 103.478.00
TOTAL CLIENTES NACIONALES 653.817.28
138.386.75 515.430.53
B-1
¥ Verificado con libros de contabilidad
Sumado
? Partida pendiente de registro
CLIENTES
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A DICIEMBRE 31 DE 2020
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de clientes nacionales y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
13050501 AYALAMEJIA FABIAN MAURICIO
13050501 AGUACHICA B-1-2-1-1 185.367.17 ¥ 21.667.38 ? 163.699.79
13050501 ARACATACA B-1-2-1-1 16.405.70 ¥ 8.969.68 ? 7.436.01
13050501 EL BANCO B-1-2-1-1 44.161.92 ¥ 520.00 ? 43.641.92
13050501 SANTAMARTA B-1-2-1-1 18.875.45 ¥ 375.00 ? 18.500.45
TOTAL SANTANDER 264.810.256 ∑ 31.532.07 ∑ 233.278.18 ∑
¥ Verificado con libros de contabilidad
Sumado
? Partida pendiente de registro
CLIENTES
B-1-2-1
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A DICIEMBRE 31 DE 2020
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de clientes nacionales y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
13050501 SANTANDER
1305050101 A.C.G. SERVICIOS INTEGRALES S.A.S 8.181.38 ¥ - 8.181.38
1305050102 ADMINISTRADORA HOTELERA DANN SAS 5.984.00 ¥ - 5.984.00
1305050103 ADMINISTRADORA HOTELERA MEDELLIN S.A 4.800.00 ¥ - 4.800.00
1305050104 ALARCON GARCIA JOHANNA 7.168.80 ¥ - 7.168.80
1305050105 ALIMENTOS NACIONALES DE COLOMBIA S.A.S B-1-3-1 5.291.60 ¥ 2.291.60 ? 3.000.00
1305050106 ALIMENTOS NATURALES DEL CAMPO S.A. B-1-3-1 15.181.00 ¥ 2.400.00 ? 12.781.00
1305050107 ALIMSO CATERING SERVICES 1.405.00 ¥ - 1.405.00
1305050108 ALMACENES AGROMAX S A S 3.453.60 ¥ - 3.453.60
1305050109 ALMACENES EXITO S.A. B-1-3-1 12.322.00 ¥ 3.635.00 ? 8.687.00
1305050110 APARTAHOTEL DON BLAS SA 19.326.60 ¥ - 19.326.60
1305050111 ARANGO ACEVEDO DANIEL 1.109.95 ¥ - 1.109.95
1305050112 ARAQUE GARCIA CARLOS ALBERTO 7.660.24 ¥ - 7.660.24
1305050113 ARIAS GRAJALES LTDA 13.560.00 ¥ - 13.560.00
1305050114 BERMUDEZ GONZALEZ JOSUE B-1-3-1 7.878.90 ¥ 4.500.00 ? 3.378.90
1305050115 BLANCO JURADO JOSE LIBARDO 4.911.37 ¥ - 4.911.37
1305050116 BOLAÑOS LANDUÑA LUIS JOSE B-1-3-1 2.167.85 ¥ 2.167.85 ? -
1305050117 CESPEDES ORJUELA DIEGO B-1-3-1 6.500.00 ¥ 3.250.00 ? 3.250.00
1305050118 CONSTRUCCIONES MARVAL SA 18.580.00 ¥ - 18.580.00
1305050119 CUBILLOS SAAVEDRA LUIS HORACIO 27.131.00 ¥ - 27.131.00
1305050120 DANGOND LOPEZ CARLA 3.709.65 ¥ - 3.709.65
1305050121 DIAZ CESPEDES EURELIO B-1-3-1 9.044.22 ¥ 3.422.93 ? 5.621.29
1305050122 ESTEVEZ BLANCO GILBERTO B-1-3-1 7.650.00 ¥ 3.825.00 ? 3.825.00
1305050123 FLOREZ CHIQUILLO MYLENE CLAUDIA LILIANA B-1-3-1 4.630.00 ¥ 4.630.00 ? -
1305050124 FORERORODRIGUEZ EDGAR EMIGDIO B-1-3-1 4.125.70 ¥ 514.68 ? 3.611.01
1305050125 FORERORODRIGUEZ LUIS MIGUEL 3.211.51 ¥ - 3.211.51
1305050126 DEPOSITO LA CALERA 14.856.00 ¥ - 14.856.00
1305050127 FERRETERIA SILVA SA 23.574.41 ¥ - 23.574.41
1305050128 ZAMUDIO SUAREZ JAIRO ENRIQUE B-1-3-1 2.520.00 ¥ 520.00 ? 2.000.00
1305050129 FERRETERIA DIVINO NIÑO B-1-3-1 8.750.00 ¥ 375.00 ? 8.375.00
1305050130 FERRETERIA SAN FRANCISCO DE LA CUESTA 10.125.45 ¥ - 10.125.45
264.810.256 31.532.075 233.278.182
¥ Verificado con libros de contabilidad
Sumado
? Partida pendiente de registro
CLIENTES
B-1-2-1-1
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A DICIEMBRE 31 DE 2020
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de clientes nacionales y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
13050502 CESAR
13050502 AGUACHICA 72.409.58 ¥ 5.666.19 ? 66.743.38 ¥
13050502 BOSCONIA 12.471.13 ¥ 4.323.29 ? 8.147.84 ¥
13050502 CURUMANI 35.801.91 ¥ 2.078.77 ? 33.723.14 ¥
TOTAL CESAR
120.682.63
12.068.26 108.614.37
¥ Verificado con libros de contabilidad
Sumado
? Partida pendiente de registro
CLIENTES
B-1-2-2
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FECHA 03/08/2021
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FERRETERÍA EL SOL NACIENTE SAS CLIENTES NACIONALES
A DICIEMBRE 31 DE 2020
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de clientes nacionales y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
13050502 CESAR
1305050201 AYALA MEJIA FABIAN MAURICIO 2.134.00 ¥ 2.134.00 ¥
1305050202 BENAVIDES AMAYA S.A.S. 12.555.00 ¥ 12.555.00 ¥
1305050203 BORBON REYES NELSON HERNANDO 31.361.15 ¥ 4.250.00 ? 27.111.15
1305050204 CADENA COMERCIAL OXXO COLOMBIA SAS B-1-3-1 1.660.00 ¥ 1.486.31 ? 173.68
1305050205 CAFE COLOR S.A. 3.972.00 ¥ 3.972.00 ¥
1305050206 CLINICA MEDICOS S A 3.620.00 ¥ 3.620.00 ¥
1305050207 CONCEPTOS DE INGENIERIA S A S B-1-3-1 2.579.13 ¥ 2.579.13 ?
1305050208 CONSTRUCCIONES TERRANOVA CM SAS 4.130.00 ¥ 4.130.00 ¥
1305050209 COOPERATIVA DE MERCADEO AGROPECUARIO LTDA 1.297.55 ¥ 1.297.55 ¥
1305050210 GONZALEZ RODRIGUEZ ALBA LUCIA B-1-3-1 287.47 ¥ 287.47 ?
1305050211 GUZMAN VARONA CARLOS ALONSO B-1-3-1 6.313.27 ¥ 1.313.27 ? 5.000.00
1305050212 IMBACUAN ROSERO ANTONIO CAMILO 2.500.00 ¥ 2.500.00 ¥
1305050213 ISAZA DE PARRA ESPERANZA 2.363.36 ¥ 2.363.36 ¥
1305050214 LEON GOMEZ CARMEN SOFIA B-1-3-1 5.459.82 ¥ 2.429.29 ? 3.030.52
1305050215 M S CONSTRUCCIONES S A S 2.753.95 ¥ 2.753.95 ¥
1305050216 MOLINA PASCO CAROLINA MERCEDES B-1-3-1 1.894.00 ¥ 1.894.00 ?
1305050217 NEUTA LUIS CARLOS B-1-3-1 2.078.77 ¥ 2.078.77 ?
1305050218 SERVIMAQ COLOMBIA S A S 19.524.67 ¥ 19.524.67 ¥
1305050219 FERRETERIA QUINTERO LA 27 5.240.65 ¥ 5.240.65 ¥
1305050220 FERRETERIA PINTUELECTRIC 8.957.82 ¥ 8.957.82 ¥
TOTAL CESA 120.682.63 16.318.26 104.364.37
¥ Verificado con libros de contabilidad
Sumado
? Partida pendiente de registro
CLIENTES
B-1-2-2-1
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FERRETERÍA EL SOL NACIENTE SAS CLIENTES NACIONALES
A DICIEMBRE 31 DE 2020
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de clientes nacionales y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
13050503 MAGDALENA
13050503 ARACATACA 31.789.78 ¥ 5.762.97 ? 26.026.80
13050503 EL BANCO 16.141.45 ¥ 11.621.45 ? 4.520.00
13050503 SANTAMARTA 47.931.23 ¥ 4.168.06 ? 43.763.16
TOTAL MAGDALENA
95.862.46
21.552.49 74.309.97
¥ Verificado con libros de contabilidad
Sumado
? Partida pendiente de registro
CLIENTES
B-1-2-3
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FECHA 20/08/2021
FERRETERIA EL SOL NACIENTE SAS CLIENTES NACIONALES
A DICIEMBRE 31 DE 2020
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de clientes nacionales y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
13050503 MAGDALENA
1305050301 AREVALO RANGEL AUGUSTO 7.916.807,0 ¥ 7.916.80 ¥
1305050302 AVIDESA MAC PPOLLO SA B-1-3-1 7.614.404,0 ¥ 3.264.40 ? 4.350.00
1305050303 CASA DEL FERRETERO B-1-3-1 16.258.570,0 ¥ 2.498.57 ? 13.760.00
1305050304 DEPOSITO DE MATERIALES CHACON B-1-3-5 6.900.000,0 ¥ 2.380.00 ? 4.520.00
1305050305 EDIFICIO CARIBE GOLD SAS B-1-3-1 9.241.450,0 ¥ 9.241.45 ?
1305050306 CASA DEL AGRICULTOR LTDA B-1-3-1 5.777.650,0 ¥ 813.59 ? 4.964.05
1305050307 CASINO SERVICES S.A.S. 12.731.998,0 ¥ 12.731.99 ¥
1305050308 CASTAÑO GIRALDO HERMAN B-1-3-1 14.350.900,0 ¥ 2.616.96 ? 11.733.93
1305050309 CASTILLO PEREZ LUIS EDUARDO B-1-3-1 5.920.000,0 ¥ 737.50 ? 5.182.49
1305050310 CB HOTEL GOURMET SAS 9.150.684,0 ¥ 9.150.68
95.862.46 21.552.49 74.309.97
¥ Verificado con libros de contabilidad
Sumado
? Partida pendiente de registro
CLIENTES
B-1-2-3
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FECHA 03/08/2021
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FECHA 20/08/2021
FERRETERIA EL SOL NACIENTE SAS CLIENTES NACIONALES
A DICIEMBRE 31 DE 2020
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de clientes nacionales y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
13050504 GUAJIRA
13050504 MANAURE 51.738.57 ¥ 4.980.62 ? 46.757.95
13050504 RIO HACHA 120.723.35 ¥ 64.003.29 ? 56.720.05
TOTAL MAGDALENA 172.461.92
68.983.92 103.478.00
¥ Verificado con libros de Contabilidad
Sumado
? Partida pendiente de registro
CLIENTES
B-1-2-4
ELABORÓ L A C
FECHA 03/08/2021
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FECHA 20/08/2021
FERRETERIA EL SOL NACIENTE SAS CLIENTES NACIONALES
A DICIEMBRE 31 DE 2020
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de clientes nacionales y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
13050504 GUAJIRA
1305050401 FERRE-ELECTRICO CAMINO VERDE 25.652.500 ¥ - 25.652.50 ¥
1305050402 FERRETERIA Y CACHARRERIA LOS CUATRO VIENTOS B-1-3-1 15.450.820 ¥ 4.980.627 ? 10.470.19
1305050403 FERRETERIA MANAURE 10.635.258 ¥ - 10.635.25 ¥
1305050404 ARDILA NUÑEZ DIANA MARCELA 7.168.000 ¥ - 7.168.00 ¥
1305050405 CALDERON GOMEZ ARMANDO B-1-3-1 22.524.000 ¥ 6.694.000 ? 15.830.00
1305050406 DIAZ JURADO CRISTINA 10.654.850 ¥ 10.654.85 ¥
1305050407 FERRETERIA LA COCECHA B-1-3-1 13.996.500 ¥ 13.996.500 ?
1305050408 FERRETERIA LIZANDRO GOMEZ CASTRO B-1-3-1 26.150.000 ¥ 9.109.922 ? 17.040.07
1305050409 FERRETERIA Y PINTURAS CARIBE B-1-3-1 20.850.000 ¥ 14.822.872 ? 6.027.12
1305050410 MATERIALES LA SUCREÑA B-1-3-1 19.380.000 ¥ 19.380.000 ?
TOTAL MAGDALENA 172.461.92
68.983.92 103.478.00
¥ Verificado con libros de contabilidad
Sumado
? Partida pendiente de registro
CLIENTES
B-1-2-4-1
ELABORÓ L A C
FECHA 03/08/2021
REVISÓ J T S
FECHA 20/08/2021
REUNIÓN COMITÉ DE CARTERA
Bucaramanga, 31 de julio de 2021.
ASISTENTES:
Karen Alexandra Álvarez Blanco, Jefe de cartera
Luis Eduardo Mejía Sánchez, Director de de contabilidad
Elizabeth Oviedo Muñoz, Director de cobranza
ORDEN DEL DIA
1. Verificación del quórum
2. Lectura, discusión y aprobación del acta anterior
3. Solicitud de castigo de cartera
DESARROLLO
1. Se efectuó la verificación del Quorum, iniciando la reunión.
2. Se dio lectura al acta anterior, aprobada por unanimidad.
3. Solicitud de castigo de cartera.
DISPOSICIONES.
Para llevar a cabo el castigo de cartera de clientes, las obligaciones
susceptibles de castigo de cartera deben tener las condiciones
contempladas, que se describen a continuación: 1. Las obligaciones deben
estar calificadas en categoría de riesgo irrecuperable, 2. Que las obligaciones
deben presentar una mora igual o superior a ciento ochenta
(180) días y 3. Las obligaciones deben estar provisionadas al cien por ciento
(100%).
Se estableció que las obligaciones que presenten una mora igual o superior a
B-1-3-1 Elaboró: L A C
Fecha: 03/08/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/08/2021
Ciento ochenta (180) días, se califican como categoría de riesgo irrecuperable
o riesgo incobrable.
Qué la Jefe de Cartera presento a la Junta Directiva, para el castigo de
cartera de 33 obligaciones de 33 deudores, cuya cartera presenta una edad
de vencimiento igual o superior a 180 días, al corte de 31 de diciembre de
2020, son susceptibles de castigo pues se encuentran con calificaciónde
riesgo irrecuperable, de acuerdo con la información reportada por el sistema
de cartera, cuyo valor a castigar asciende hasta la suma de CIENTO
VEINTISÉIS MILLONES SETECIENTOS SEIS MIL QUINIENTOS
CINCUENTA Y CINCO PESOS M/CTE ($126.706.555) al cierre contable del
31 de diciembre de 2020.
Autorizar al Director de Contabilidad, para proceder a efectuar los registros
contables de castigo de cartera de las obligaciones relacionadas en elartículo
anterior.
Autorizar al Director de Contabilidad, para proceder a efectuar los registros
contables de castigo de cartera de las obligaciones relacionadas en elartículo
anterior.
Se firma en Bucaramanga a los 31 días del mes de julio de 2021.
Karen Alexandra Álvarez Blanco Elizabeth Oviedo Muñoz Jefe de cartera. Director de cobranza.
Luis Eduardo Mejía Sánchez Director de contabilidad.
Bucaramanga 27 de julio de 2021.
Señores. FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S.
Bucaramanga
Asunto: Informe de gestión de cobro pre jurídico.
Atendiendo la cartera morosa se hace necesario iniciar el recaudo de la cartera de difícil
cobro el cual se encuentra discriminados en treinta y dos (32) obligaciones que ascienden
a ciento treinta y un millones setecientos cincuenta y seis mil setecientos cincuenta y tres
pesos (131.756.753) relacionadas así:
ZONA MUNICIPIO NIT CLIENTE CARTERA
SANTANDER BUCARAMANGA 804.632.563 ALIMENTOS NACIONALES DE COLOMBIA S.A.S
2.291.600
SANTANDER BUCARAMANGA 806.789.456 ALIMENTOS NATURALES DEL CAMPO S.A.
2.400.000
SANTANDER BUCARAMANGA 800.569.547 ALMACENES ÉXITO S.A.
3.635.000
SANTANDER BUCARAMANGA 78.951.753 BERMÚDEZ GONZÁLEZ JOSUÉ
4.500.000
SANTANDER BUCARAMANGA 17.892.356 BOLAÑOS LANDUÑA LUIS JOSÉ
2.167.854
SANTANDER BUCARAMANGA 26.753.951 CESPEDES ORJUELA DIEGO
3.250.000
SANTANDER BUCARAMANGA 8.963.711 DIAZ CESPEDES EURELIO
3.422.932
SANTANDER BUCARAMANGA 15.369.258 ESTÉVEZ BLANCO GILBERTO
3.825.000
SANTANDER BUCARAMANGA 78.123.654 FLÓREZ CHIQUILLO MILENA CLAUDIA LILI
4.630.000
SANTANDER BUCARAMANGA 17.654.123 FORERO RODRÍGUEZ EDGAR EMIGDIO
514.689
SANTANDER GIRÓN 30.209.860 ZAMUDIO SUAREZ JAIRO ENRIQUE
520.000
SANTANDER PIEDECUESTA 900.589.258 FERRETERÍA DIVINO NIÑO
375.000
CESAR AGUACHICA 900.236.520 CADENA COMERCIAL OXXO COLOMBIA SAS
1.486.311
CESAR AGUACHICA 819.000.986 CONCEPTOS DE INGENIERÍA S A S
2.579.135
CESAR AGUACHICA 40.028.771 GONZÁLEZ RODRÍGUEZ ALBA LUCIA
287.478
CESAR AGUACHICA 2.401.484 GUZMÁN VARONA CARLOS ALONSO
1.313.270
B-1-3-2
Elaboró: L A C
Fecha: 03/08/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/08/2021
CESAR BOSCONIA 32.691.386 LEÓN GÓMEZ CARMEN SOFIA
2.429.295
CESAR
BOSCONIA 1.129.521.536 MOLINA PASCO CAROLINA MERCEDES 1.894.000
CESAR
CURUMANI 12.226.453 NEUTA LUIS CARLOS 2.078.775
MAGDALENA ARACATACA 805.159.753 AVIESA MAC POLLO SA
3.264.404
MAGDALENA ARACATACA 901.562.841 CASA DEL FERRETERO
2.498.570
MAGDALENA EL BANCO 805.000.666 EDIFICIO CARIBE GOLD SAS
9.241.450
MAGDALENA SANTA MARTA 800.951.753 CASA DEL AGRICULTOR LTDA.
813.593
MAGDALENA SANTA MARTA 8.526.321 CASTAÑO GIRALDO HERMAN
2.616.968
MAGDALENA SANTA MARTA 15.852.965 CASTILLO PÉREZ LUIS EDUARDO
737.508
GUAJIRA MANAURE 800.125.789 FERRETERÍA Y CACHARRERÍA LOS CUATRO VIENTOS 4.980.627
GUAJIRA RIO HACHA 1.095.936.648 CALDERÓN GÓMEZ ARMANDO 6.694.000
GUAJIRA RIO HACHA 900.159.357 FERRETERÍA LA COSECHA 13.996.500
GUAJIRA RIO HACHA 805.258.147 FERRETERÍA LIZANDRO GÓMEZ CASTRO 9.109.922
GUAJIRA RIO HACHA 900.295.505 FERRETERÍA Y PINTURAS CARIBE 14.822.872
GUAJIRA RIO HACHA 800.321.456 MATERIALES LA SUCREÑA 19.380.000
En vista de la negativa de pago, una vez agotada la vía persuasiva la cual se
inició con notificaciones personales a cada cliente, induciendo con esto que
los deudores se acercaran a definir su obligación.
Agotada la vía persuasiva y sin resultados contundentes s e da merito a
la función legal de ejercer la Jurisdicción Coactiva para hacer efectivo el
cobro de las obligaciones a favor de la FERRETERÍA EL SOL NACIENTE
S.A.S.
La firma de abogados, IL ABOGADOS ASOCIADOS dispuso notificar
personalmente a cada cliente por medio de carta de cobro pre jurídico, la cual
contiene la obligación clara expresa y exigible donde se distingue el serial o número
de factura, número de meses atrasados, monto atrasado e intereses por mora, la
dirección y número de contacto y a si mismo ofreciéndole simultáneamente la
posibilidad de cancelar su obligación por medio de acuerdos de pago con muchas
facilidades y muy asequibles al presupuesto de los deudores, la cual, transcurrido el
término de su ejecutoria, permite así seguir adelante con las demás etapas del
procedimiento administrativo del cobro coactivo como es proceder con el trámite de
las medidas cautelares. En temas de gestión de cobro, regulación de temas locales,
arrojando como resultado que los clientes de la zona Santander son insolventes, en
el Cesar por capacidad de pago, en el Magdalena porque las garantías personales no
representan garantías reales, y en la Guajira por problemas de orden público.
Así las cosas, se rinde el informe a la Gerencia General de FERRETERÍA
EL SOL NACIENTE SAS.
Cordialmente
DANIEL ANGARITA ACEVEDO. Abogado Comercial. IL ABOGADOS ASOCIADOS.
Señores JAVIER GARCIA ASCANIO
NIT
Dirección
79.852.357 Teléfono
Ciudad
3587561
CR 15 82 48 El Banco
Fecha de Factura Fecha de Vencimiento
2020-02-17 2020-03-17
FERRETERÍA EL SOL NACIENTE SAS
NIT 900.753.952-1
CL 61 17 C 68 Tel: (0057) 65555555
Bucaramanga - Colombia [email protected]
www.ferreteria.com
Ítem Descripción Cantidad Vr. Total
1 PUNTILLAS 10.000 200.000
2 BARILLA TIPO A 20.00 400.000
§
Valor en Letras:
Seis cientos mil pesos
Condiciones de Pago:
Crédito - Cuota No. 001 vence el 2020-03-17 por $ 600.000 ∑
Observaciones:
ꞵ
Firma del cliente
A esta factura de venta aplican las normas relativas a la letra de cambio (artículo 5 Ley 1231 de 2008). Con esta el Comprador declara haber recibido real y materialmente las
B-1-3-3
ELABORÓ L A C
FECHA 03/08/2021
REVISÓ J T S
FECHA 20/08/2021
Factura No.
71526
Total Bruto 486.000
IVA 19% 114.000
Total a Pagar 600.000
Señores OMAR CAMACHO QUINTERO
NIT
Dirección
1.095.958.753 Teléfono
Ciudad
(031) 6853579
CC PORTAL NORTE CALLE 11 25-55 RIO HACHA
Fecha de Factura Fecha de Vencimiento
2020-04-17 2020-06-17
mercancías o prestación de servicios descritos en este título - Valor. Número Autorización aprobado en prefijo desde el número al Vigencia: 6 Responsable de IVA - Actividad Económica 4752 Comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas y productos de vidrio en establecimientos especializados Tarifa 19
Responsables del impuesto sobre las ventas - IVA
1/1
FERRETERIA EL SOL NACIENTE SAS
NIT 900.753.952-1
CL 61 17 C 68 Tel: (0057) 65555555
Bucaramanga - Colombia
www.ferreteria.com
Ítem Descripción Cantidad Vr. Total
1 ANTICORROSIVO NEGRO GALÓN TIPO PINTUCO 14.00 449,603.42
2 CEMENTO GRIS X 50 KILOGRAMOS TIPO ARGO 30.00 568,344.00
§
Valor en Letras: Un millón diecisiete mil novecientos cuarenta y siete pesos m/cte con 0.42
Condiciones de Pago:
Crédito - Cuota No. 001 vence el 2020-06-17 por $ 1,017,947.42
∑
Observaciones:
ꞵ
Firma del cliente
Factura No. 72588
Total Bruto 855,418.00
IVA 19% 162,529.42
Total a Pagar 1,017,947.42
Señores IMAR SA
NIT
Dirección
900.126.432-5 Teléfono
Ciudad
(031) 6267836
CL 14 56 85 Aguachica
Fecha de Factura Fecha de Vencimiento
2020-04-17 2020-05-17
A esta factura de venta aplican las normas relativas a la letra de cambio (artículo 5 Ley 1231 de 2008). Con esta el Comprador declara haber recibido real y materialmente las mercancías o prestación de servicios descritos en este título - Valor. Número Autorización aprobado en prefijo desde el número al Vigencia: 6
Responsable de IVA - Actividad Económica 4752 Comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas y productos de vidrio en establecimientos especializados Tarifa 19 Responsables del impuesto sobre las ventas - IVA
1/
FERRETERIA EL SOL NACIENTE SAS
NIT 900.753.952-1 Cl 38 21 46
Tel: (0057) 2778899 Bogotá - Colombia
[email protected] www.ferreteria.com
Ítem Descripción Cantidad Vr. Total
1 TINNER PINTUCO 17.00 520.000
2 PINTURA BLANCA GALÓN PINTUCO 10.00 430.000
§
Valor en Letras:
Novecientos cincuenta mil
Condiciones de Pago:
Crédito - Cuota No. 001 vence el 2020-05-17 por $ 950.000
∑
Observaciones:
ꞵ
Firma del cliente
A esta factura de venta aplican las normas relativas a la letra de cambio (artículo 5 Ley 1231 de 2008). Con esta el Comprador declara haber recibido real y materialmente las
mercancías o prestación de servicios descritos en este título - Valor. Número Autorización aprobado en prefijo desde el número al Vigencia: 6
Factura No. 73859
Total Bruto 769500
IVA 19% 180500
Total a Pagar 950.000
Señores ROMA SAS
NIT
Dirección
900.158.852 - 1 Teléfono
Ciudad
6577209
Cr 38 52 68 Bucaramanga
Fecha de Factura Fecha de Vencimiento
2020-06-17 2020-07-17
Responsable de IVA - Actividad Económica 4752 Comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas y productos de vidrio en establecimientos especializados Tarifa 19 Responsables del impuesto sobre las ventas - IVA
1/1
FERRETERIA EL SOL NACIENTE SAS
NIT 900.753.952-1 Cl 38 21 46
Tel: (0057) 2778899
Bogotá - Colombia [email protected]
www.ferreteria.com
Ítem Descripción Cantidad Vr. Total
1 TORNILLOS TIPO C 10.000 600.000
2 LADRILLOS TIPO A 10.000 400.000
§
Valor en Letras:
Un millón de pesos
Condiciones de Pago:
Crédito - Cuota No. 001 vence el 2020-07-17 por $ 1,000.000 ∑
Observaciones:
ꞵ
Firma del cliente
A esta factura de venta aplican las normas relativas a la letra de cambio (artículo 5 Ley 1231 de 2008). Con esta el Comprador declara haber recibido real y materialmente las mercancías o prestación de servicios descritos en este título - Valor. Número Autorización aprobado en prefijo desde el número al Vigencia: 6
Responsable de IVA - Actividad Económica 4752 Comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas y productos de vidrio en establecimientos especializados Tarifa 19 Responsables del impuesto sobre las ventas - IVA
Factura No.
74510
Total Bruto 810.000
IVA 19% 190.000
Total a Pagar 1’000.000
HALLAZGOS:
Las facturas como documentos que representan derechos exigibles no cuentan con firma de aceptación del
cliente.
CONCLUSIONES:
De la muestra elegida al azar el 90% de las facturas que soportan los deudores clientes, no son firmadas y
aceptadas por el cliente.
RECOMENDACIONES:
Solicitar firma del cliente, dando cumplimiento a lo establecido en la ley 1231 del 17/07/08 por la cual se unifica la
factura como título valor, para que esta tenga validez de título valor debe estar el debidamente aceptada por el
comprador.
§ Confirmado con documento fuente
∑ Sumado
□ Documento sin firma
Señores CARLOS ALBERTO ARAQUE GARCÍA
NIT
Dirección
81.258.951 Teléfono
Ciudad
6595214
CR 35 33 52 Bucaramanga - Colombia
Fecha de Factura Fecha de Vencimiento
2020-02-17 2020-03-17
FERRETERIA EL SOL NACIENTE
SAS NIT 890.987.654-1
CL 61 17 C 68
Tel: (0057) 65555555 Bucaramanga - Colombia
[email protected] www.ferreteria.com
Ítem Descripción Cantidad Vr. Total
1 BULTO DE CEMENTO GRI *50 KG 152.000 3.800.000
Valor en Letras: Tres millones ochocientos mil pesos.
Condiciones de Pago:
Crédito - Cuota No. 001 vence el 2020-03-17 por $ 3.800.800
Observaciones:
Firma del cliente
A esta factura de venta aplican las normas relativas a la letra de cambio (artículo 5 Ley 1231 de 2008). Con esta el Comprador declara haber recibido real y materialmente las
mercancías o prestación de servicios descritos en este título - Valor. Número Autorización aprobado en prefijo desde el número al Vigencia: 6 Responsable de IVA - Actividad Económica 4752 Comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas y productos de vidrio en establecimientos especializados Tarifa 19
Responsables del impuesto sobre las ventas – IVA
B-1-3-4
ELABORÓ L A C
FECHA 03/08/2021
REVISÓ J T S
FECHA 20/08/2021
Factura No. 71852
Total Bruto 3.193.277
IVA 19% 606.723
Total a Pagar 3.800.000
µ
FERRETERIA EL SOL NACIENTE SAS
NIT 890.987.654-1
CL 61 17 C 68 Tel: (0057) 65555555
Bucaramanga - Colombia [email protected]
www.ferreteria.com
Señores
NIT
CARLOS ALBERTO ARAQUE GARCÍA
81.258.951 Teléfono 6595214
CR 35 33 52 Ciudad Bucaramanga
FAC
185268
µ Ajuste o corrección realizada Sumado § Confirmado con documento fuente
B-1-3-5
ELABORÓ L A C
FECHA 03/08/2021
REVISÓ J T S
FECHA 20/08/2021
0
Abonos
§ 3.800.000 BULTO DE CEMENTO GRI *50 KG
Descripción
Vr. Total
- Colombia Dirección
28/07/2021
FECHA
Recibo de Caja No. 185268
Señores DEPOSITO DE MATERIALES CHACON
NIT
Dirección
904.951.523 Teléfono
Ciudad
3587561
Cl 17 29 60 El Banco
Fecha de Factura Fecha de vencimiento
02/12/2020 01/01/2021
FERRETERÍA EL SOL NACIENTE SAS
NIT 900.753.952-1 CL 61 17 C 68
Tel: (0057) 65555555
Bucaramanga - Colombia [email protected]
www.ferreteria.com
Ítem Descripción Cantidad Vr. Total
25 VARILLA DE HIERRO CORRUGASA ½ 6 1.500.000
56 CEMENTO BLANCA BULTO 50KG 3 500.000
§
Valor en Letras: Dos millones trescientos ochenta mil pesos.
Condiciones de Pago:
Crédito - Cuota No. 001 vence el 2021-01-04 por $ 2.380.000 ∑
Observaciones:
Firma del cliente
A esta factura de venta aplican las normas relativas a la letra de cambio (artículo 5 Ley 1231 de 2008). Con esta el Comprador declara haber recibido real y materialmente las mercancías o prestación de servicios descritos en este título - Valor. Número Autorización aprobado en prefijo desde el número al Vigencia: 6
Responsable de IVA - Actividad Económica 4752 Comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas y productos de vidrio en establecimientos especializados Tarifa 19 Responsables del impuesto sobre las ventas - IVA
B-1-3-5
ELABORÓ L A C
FECHA 03/08/2021
REVISÓ J T S
FECHA 20/08/2021
Factura
No. 71586
Total Bruto 2.000.000
IVA 19% 380.000
Total a Pagar 2.380.000
Fecha Nota Crédito 2021-07-21
Factura de Venta 71588
Generación 21/07/2021, 13:43
Expedición 21/07/2021, 13:43
Vencimiento 21/07/2021
FERRETERIA EL SOL NACIENTE SAS NIT 890.987.654-1
CL 38 21 46
Dos millones trescientos ochenta mil pesos
$ 2.000.0000
∑ DEVOLUCIÓN DE MERCANCÍAS
Nota Crédito
No. 1526
Nota crédito - SIIGO Nube
Señores DEPOSITO DE MATERIALES CHACON
NIT
Dirección
904.951.529 Teléfono
Ciudad
(031) 3587561
CL 17 29 60 EL BANCO - Colombia
Ítem Descripción Cantidad Vr. Total
1 VARILLA DE HIERRO CORRUGASA ½ 60.00 1.500.000
2 CEMENTO BLANCA BULTO 50KG 32.00 500.000
Total Bruto 2.000.000.00
B-1-3-6
ELABORÓ L A C
FECHA 03/08/2021
REVISÓ J T S
FECHA 20/08/2021
Señores DEPOSITO DE MATERIALES CHACON
NIT
Dirección
904.951.523 Teléfono
Ciudad
3587561
Cl 17 29 60 El Banco
Fecha de Factura Fecha de vencimiento
13/12/2020 13/01/2021
FERRETERÍA EL SOL NACIENTE SAS
NIT 900.753.952-1
CL 61 17 C 68 Tel: (0057) 65555555
Bucaramanga - Colombia [email protected]
www.ferreteria.com
Ítem Descripción Cantidad Vr. Total
14 ANTICORROSIVO NEGRO CUÑETE TIPO PINTUCO. 3 1.500.000.00
61 ANTICORROSIVO BLANCO CUÑETE TIPO PINTUCO. 3 1.500.000.00
§
Valor en Letras:
Tres millones quinientos setenta mil pesos.
Condiciones de Pago:
Crédito - Cuota No. 001 vence el 2021-01-13 por $ 3.570.000
Observaciones:
Firma del cliente
A esta factura de venta aplican las normas relativas a la letra de cambio (artículo 5 Ley 1231 de 2008). Con esta el Comprador declara haber recibido real y materialmente las mercancías o prestación de servicios descritos en este título - Valor. Número Autorización aprobado en prefijo desde el número al Vigencia: 6
Responsable de IVA - Actividad Económica 4752 Comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas y productos de vidrio en establecimientos especializados Tarifa 19 Responsables del impuesto sobre las ventas - IVA
B-1-3-7
L A C
03/08/2021
J T S
20/08/2021
Factura
No. 0325
Total Bruto 3.000.000.00
IVA 19% 570.000.00
∑ Total a Pagar 3.570.000.00
Fecha Nota Crédito 2021/01/26
Factura de Venta 0325
Generación 26/01/2021, 13:43
Expedición 26/01/2021, 13:43
Vencimiento 26/01/2021
FERRETERIA EL SOL NACIENTE SAS NIT 890.987.654-1
CL 38 21 46
Dos millones trescientos ochenta mil pesos.
$ 2.380.000.00
AJUSTE VALOR MENOR FACTURADO. ∑
Nota Debito
No. 523
Nota debito - SIIGO Nube
Señores FERRETERIA LA COCECHA
NIT
Dirección
900.159.357 Teléfono
Ciudad
(031) 5364225
AV 105 85 62 Rio Hacha - Colombia
Ítem Descripción Cantidad Vr. Total
14 ANTICORROSIVO NEGRO CUÑETE TIPO PINTUCO. - - 1.000.000.00
61 ANTICORROSIVO BLANCO CUÑETE TIPO PINTUCO. - - 1.000.000.00
Total Bruto 2.000.000.00
IVA 19% 380.000.00
B-1-3-8
ELABORÓ L A C
FECHA 03/08/2021
REVISÓ J T S
FECHA 20/08/2021
Fecha R C 2021/01/26
Factura de Venta 0325
Generación 25/01/2021, 15:43
Expedición 25/01/2021, 15:43
NIT 890.987.654-1
CL 38 21 46
∑
No. 10259
Recibo de Caja - SIIGO Nube
Señores FERRETERIA LA COCECHA
NIT
Dirección
900.159.357 Teléfono
Ciudad
(031) 5364225
AV 105 85 62 Rio Hacha - Colombia
Ítem Descripción Cantidad Vr. Total
14 ANTICORROSIVO NEGRO CUÑETE TIPO PINTUCO. 30 2.500.000.00
61 ANTICORROSIVO BLANCO CUÑETE TIPO PINTUCO. 30 2.500.000.00
Total Bruto 5.000.000.00
IVA 19% 950.000.00
Total 5.950.000.00
§ Confirmado con documento fuente
∑ Sumado
HALLAZGOS:
Se evidencia inconsistencia en el valor de los productos facturados en la FV 0325.
CONCLUSIONES:
Se verificó que se haya realizado el ajuste a la FV 0325 (ND 523)
RECOMENDACIONES:
Realizar constantemente actualización a los precios de la mercancía.
B-1-3-9
L A C
03/08/2021
J T S
20/08/2021
FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S. CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS
A DICIEMBRE 31 DE 2020
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta cuentas por cobrar a socios y accionistas y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDIC SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS B-2 200.000.00 ¥ 200.000.000
TOTAL CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS
200.000.00
200.000.000
B
¥ Verificado con libros de contabilidad
Sumado
CUENTAS POR COBRAR SOCIOS Y ACCIONISTAS
B-2 ELABORÓ L A C
FECHA 3/08/2021
REVISÓ J T S
FECHA 20/08/2021
FERRETERIA EL SOL NACIENTE SAS
CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS B-2-1 A DICIEMBRE 31 DE 2020
ELABORÓ L A C
FECHA 03/08/2021
REVISÓ J T S FECHA 20/08/2021
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta por cobrar a socios y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
132505 SOCIOS
13250501 SILVIA JULIANA RAMIREZ MUÑOZ B-2-1-1 50.000.00
50.000.00
13250502 SERGIO ANDRES AYALA B-2-1-1 50.000.00
50.000.00
13250503 BEATRIZ HELENA ARENAS B-2-1-1 50.000.00
50.000.00
13250504 LUISA FERNANDA PACHON GAMBOA B-2-1-1 50.000.00
50.000.00
200.000.00
200.000.00
B-2
Verificado con libros de contabilidad
Sumado
CUENTAS POR COBRAR SOCIOS Y ACCIONISTAS
REUNIÓN DE ASAMBLEA GENERAL EXTRAORDINARIA
ACTA No. 007
En la ciudad de Bucaramanga, siendo las 9:00 pm del día 15 de marzo del 2020, en
la Calle 61 17 C 68 de Bucaramanga previa convocatoria por escrito y con el finde
conceder préstamos a accionistas, se reunieron las siguientes personas:
Silvia Juliana Ramírez Muñoz CC. 1.095.951.753
Sergio Andrés Ayala Domínguez CC. 1.058.954.125 Beatriz Helena Arenas CC. 37.749.425 Luisa Fernanda Pachón Gamboa CC. 1.852.159.258
Los asistentes a la reunión acordaron elegir una (1) persona para dirigir y moderar
la Asamblea, fue designada por unanimidad como presidenta la señora Catalina
Vásquez García con cédula de ciudadanía No. 1.095.907.698 expedida en
Cartagena, quien tomó posesión de su cargo y quedó facultada para adelantar los
trámites correspondientes a la obtención de la personería jurídica.
Acto seguido, la presidenta sometió a consideración de la Asamblea el siguiente
orden del día, el cual fue puesto a consideración y aprobado.
1. Llamada a lista verificación del quórum.
2. Aprobar créditos para los accionistas.
1. Llamada a lista verificación del quórum.
Se procedió a confirmar la asistencia, comprobando la asistencia de las personas
relacionadas inicialmente en esta acta, quienes constituyen quórum para sesionar
considerados accionistas.
2. Aprobar créditos para accionistas.
La Señorita Laura Marcela Valero Sánchez, solicita la palabra para dar ejecución al
siguiente punto del orden del día y manifiesta que el motivo de la reunión es el de
aprobar créditos para accionistas, por un monto de cincuenta millones mcte
($50.000.000) para cada uno, se acuerda que no se firman ningún título valor como
garantía.
B-2-1-2 Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
Beatriz Helena Arenas
Para constancia se firma por las que en ella intervinieron.
Silvia Juliana Ramírez Muñoz. Sergio Andrés Ayala Domínguez
CC 1.095.951.753 Bucaramanga. CC 1.058.954.125 Floridablanca
CC 37.749.425 Bucaramanga
Catalina Vásquez García CC 1.095.907.698 Bucaramanga
Luisa Fernanda Pachón Gamboa CC 1.852.159.258 Bucaramanga
FERRETERIA EL SOL NACIENTE S.A.S EVALUACION DE CONTROL INTERNO
CLIENTES NACIONALES
OBJETIVO: Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación de normas y
procedimientos que enmarcan las operaciones relacionadas de las cuentas por cobrar a
socios, así como su manejo, custodia, existencia, integridad, valuación y presentación en
los estados financieros.
N° DETALLE SI NO P.T C.I COMPARACIONES
1 ¿El funcionario encargado tiene el perfil requerido?
X
N/A
PC Se confirmó en la hoja de vida los certificados de estudio.
2 ¿El funcionario encargado tiene experiencia en el cargo?
X
N/A
AC Se confirmó en la hoja de vida las certificaciones laborales.
3 ¿El encargado del manejo de los registros ha recibido entrenamiento adecuado?
X
N/A
AC
Mediante entrevista se obtuvo información del encargado del área.
4 ¿Los préstamos y anticipos que se efectúan a los socios son autorizados por la asamblea de socios?
X
N/A
PC
Se confirmó mediante acta que fue aprobado por la asamblea de socios.
5 ¿Se tiene como norma deducir através de nómina, los pagos y abonos?
X
N/A
PC
No se encontró en las políticas dicha autorización.
6 ¿Existen políticas definidas relativas a los montos, plazos, condiciones de pago, en cuanto al otorgamiento depréstamos y anticipos a socios?
X
N/A
PC
Mediante entrevista se obtuvo información del encargado del área.
7 ¿Se conceden nuevos préstamos o anticipos a socios, aun cuando éstos tengan saldos pendientes?
X
N/A
PC
Mediante entrevista se obtuvo información del encargado del área.
8 ¿Todos los asientos en las cuentas individuales de nómina son registrados únicamente con base en copias de autorización de descuentos y otros
X
N/A
PC
Se observó que los registros se realizan con documentos originales y debidamente aprobados.
10 ¿Existen registros auxiliares para el control de préstamos y
X
N/A
PC Se comprobó la existencia de los
B-2-1-1 Elaboró: LAC
Fecha: 01/08/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/08/2021
anticipos a socios? mismos.
11 ¿Se concilian las cuentas por cobrar contra los auxiliares correspondientes?
X
N/A
PC
Mediante entrevista se obtuvo información del encargado del área.
12 ¿Se verifican los pagos y Su registro en los informescontables?
X
N/A
PC Mediante entrevista se obtuvo información del encargado del área.
13 En el caso de retiro de algún socio, por cualquier circunstancia o razón ¿se le deducen préstamos y anticipos concedidos?
X
N/A
PC Mediante entrevista se obtuvo información del encargado del área.
AC: Ambiente de Control
VR: Valoración del riesgo
PC: Procedimiento de Control
CM: Comunicación
MT: Monitoreo
CONCLUSIÓN:
Control interno deficiente en las cuentas por cobrar a socios.
RECOMENDACIONES:
Se recomienda implementar actividades de control administrativo sobre las transacciones
realizadas sobre esta cuenta.
FERRETERÍA EL SOL NACIENTE SAS CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS
A DICIEMBRE 31 DE 2020
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta cuentas por cobrar a trabajadores y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 120.000.000 ¥ 120.000.000 ¥
TOTAL CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 120.000.000
120.000.000
B
¥ Verificado con libros de contabilidad
Sumado
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
B-4
ELABORÓ L A C
FECHA 11/03/2021
REVISÓ J T S
FECHA 20/03/2021
FERRETERIA EL SOL NACIENTE S.A.S
EVALUACION DE CONTROL INTERNO CLIENTES NACIONALES
OBJETIVO: Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación de
normas y procedimientos que enmarcan las operaciones relacionadas de
las cuentas por cobrar a trabajadores, así como su manejo, custodia,
existencia, integridad, valuación y presentación en los estados
financieros.
N° DETALLE SI NO P.T C.I COMPROBACIONES 1 ¿Cuenta el funcionario
encargado con el perfil requerido?
X
N/A
PC
Se comprobó en la hoja de vida los certificados estudiantiles.
2 ¿El funcionario encargado tiene experiencia en el cargo?
X
N/A
AC Se revisó en la hoja de vida los certificados de trabajo.
3 ¿El encargado del manejo de los registros ha recibido entrenamiento adecuado?
X
N/A
AC Se reunió información a través de entrevista con el encargado.
4 ¿Los préstamos y anticipos que se efectúan a los trabajadores son autorizados por funcionarios autorizados para ello?
X
N/A
PC
Se analiza que los funcionarios autorizadores están por jerarquía.
5 ¿Se tiene como norma deducir a través de nómina, los pagos y abonos?
X
N/A
PC
Se contempla que se autorizaron descuentos.
6 ¿Existen políticas definidas relativas a los montos, plazos, condiciones de pago, en cuanto al otorgamiento de préstamos y anticipos a trabajadores?
X
N/A
VR
Se recopiló información mediante entrevista con el encargado.
7 ¿Se conceden nuevos préstamos o anticipos aempleados, aun cuando éstos tengan saldos pendientes?
X
N/A
PC
Se reunió información a través de entrevista con los trabajadores y se decidió que no se realiza.
B-4-1 Elaboró: LAC
Fecha: 01/08/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/08/2021
8 ¿Todos los asientos diarios son aprobados por un funcionario autorizado?
X
N/A
PC
Se comprobó que los soportes cuentan con un empleado autorizado.
9 ¿Todos los asientos en las cuentas individuales de nómina son registrados únicamente con base en copias de autorización de
X
N/A
PC
Se comprobó que los registros se hacen con documentos originales y correctamente aprobados.
10 ¿Existen registros auxiliares para el control de préstamos y anticipos a trabajadores?
X
N/A
PC Fueron identificados los auxiliares de anticipos a empleados.
11 ¿Se concilian las cuentas por cobrar contra los auxiliares correspondientes?
X
N/A
PC Se recolectó información por medio de entrevista con el delegado.
12 ¿Se verifican los pagos y su registro en los informes contables?
X
N/A
PC
Se recolectó información por medio de entrevista con el delegado.
13 En el caso de retiro de algún trabajador, por cualquier circunstancia o razón ¿se le deducen préstamos y anticipos concedidos?
X
N/A
VR
Se recolectó información por medio de entrevista con el delegado.
FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S. CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS
A DICIEMBRE 31 DE 2020
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta cuentas por cobrar a trabajadores y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDIC SALDO SE ÚN CLIENTE AJUSTES Y REC ASIFICACIONES SALDO SE GÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
13659501 JUAN CARLOS CARDENAS B-4-1- 40.000.000 ¥ 40.000.00 ¥
13659501 JUAN CARLOS CARDENAS B-4-1- 40.000.000 ¥ 40.000.00 ¥
13659501 JUAN CARLOS CARDENAS B-4-1- 40.000.000 ¥ 40.000.00 ¥
TOTAL CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
120.000.000 120.000.00
B-4
¥ Verificado con libros de contabilidad
Sumado
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
B-4-2 ELABORÓ L A C
FECHA 11/03/2021
REVISÓ J T S
FECHA 20/03/2021
B-4-2-1
ELABORÓ L A C
FECHA 03/08/2021
REVISÓ J T S
FECHA 20/08/2021
Siigo - NUVE FERRETERÍA EL SOL NACIENTE SAS
AUXILIAR
De : DIC 1/2020 A : DIC 31/2020
NIT . 900.753.952-1
Procesado en :2021/02/08 09:30:28:19
GRUPO CUENTA SUB SUB - SC AUX NIT DESCRIPCIÓN SALDO
13 DEUDORES
13 65 CUENTAS POR COBRAR A EMPLEADOS
13 65 95
13 65 95 01 120.000.00
13 65 95 01 37.890.052 JUAN CARLOS CARDENAS 40.000.000
13 65 95 01 37.890.052 JUAN CARLOS CARDENAS 40.000.000
13 65 95 01 37.890.052 JUAN CARLOS CARDENAS 40.000.000
OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta oficiales y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
1355 CUENTAS POR COBRAR OFICIALES
135515 RETENCION EN LA FUENTE 17.326.276 ¥ 3.989.040 ? 21.315.31
TOTAL CUENTAS POR COBRAR OFICIALES
17.326.276
3.989.040 21.315.31
B
¥ Verificado con libros de contabilidad
Sumado
? Partida pendiente de registro
CUENTAS POR COBRAR OFICIALES
FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S.
B-3 CUENTAS POR COBRAR OFICIALES
ELABORÓ L A C
FECHA 8/03/2021
REVISÓ J T S
FECHA 20/03/2021
OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta oficiales y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO
1355
135515
13551501
13551502
13551503
13551504
13551505
13551506
13551507
13551508
13551509
13551510
13551511
13551512
13551513
13551514
13551515
13551516
13551517
13551518
DESCRIPCIÓN
CUENTAS POR COBRAR OFICIALES
RETENCION EN LA FUENTE
A.C.G. SERVICIOS INTEGRALES S.A.S
ALIMENTOS NATURALES DEL CAMPO S.A.
ALMACENES EXITO S.A.
APARTAHOTEL DON BLAS SA
ARIAS GRAJALES LTDA
CONSTRUCCIONES MARVAL SA
DEPOSITO LA CALERA
FERRETERIA SILVA SA
FERRETERIA DIVINO NIÑO
FERRETERIA SAN FRANCISCO DE LA CUESTA
CONCEPTOS DE INGENIERIA S A S
COOPERATIVA DE MERCADEO AGROPECUARIO LTDA
M S CONSTRUCCIONES S A S
SERVIMAQ COLOMBIA S A S
FERRETERIA PINTUELECTRIC
AVIDESA MAC PPOLLO SA
CASA DEL FERRETERO
DEPOSITO DE MATERIALES CHACON
ÍNDICE
B-3-1-1
B-3-1-2
B-3-1-3
B-3-1-4
B-3-1-5
B-3-1-6
B-3-1-7
B-3-1-8
B-3-1-9
B-3-1-10
B-3-1-11
B-3-1-12
B-3-1-13
B-3-1-14
B-3-1-15
B-3-1-16
B-3-1-17
B-3-1-18
SALDO SEGÚN CLIENTE
DÉBITO CRÉDITO
281.474 ¥ 546.324 ¥ 521.264 ¥ 571.274 ¥ 646.310 ¥
1.000.000 ¥ 1.473.794 ¥
896.304 ¥ 463.004 ¥ 473.786 ¥ 321.486 ¥ 353.750 ¥ 421.988 ¥ 145.513 ¥ 629.513 ¥ 964.766 ¥ 573.998 ¥ 473.771 ¥
¥ ¥ ¥ ¥ ¥ ¥ ¥ ¥ ¥ ¥ ¥
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DÉBITO CRÉDITO
646.021 ?
1.000.000 ?
304.998 ?
1.000.000 ?
1.038.021 ?
3.989.040
SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO
281.474 ¥ 546.324 ¥ 521.264 ¥ 571.274 ¥ 646.310 ¥
1.646.021
1.473.794 ¥ 896.304 ¥ 463.004 ¥ 473.786 ¥ 321.486 ¥ 353.750 ¥ 421.988 ¥
1.145.513
629.513 ¥ 964.766 ¥ 878.996
473.771 ¥ 446.274 ¥ 321.266 ¥ 696.288 ¥
1.697.250
678.954 ¥ 572.386 ¥
1.038.021
646.250 ¥ 555.160 ¥ 878.215 ¥
1.075.914 ¥ 21.315.316
¥ Verificado con libros de contabilidad
Sumado
? Partida pendiente de registro
CUENTAS POR COBRAR OFICIALES
FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S.
CUENTAS POR COBRAR OFICIALES B-3-1
A DICIEMBRE 31 DE 2020
FECHA 8/03/2021
REVISÓ J T S
FECHA 20/03/2021
13551519 EDIFICIO CARIBE GOLD SAS B-3-1-19 446.274
13551520 CASA DEL AGRICULTOR LTDA B-3-1-20 321.266
13551521 CASINO SERVICES S.A.S. B-3-1-21 696.288
13551522 CB HOTEL GOURMET SAS B-3-1-22 697.250
13551523 FERRE-ELECTRICO CAMINO VERDE B-3-1-23 678.954
13551524 FERRETERIA Y CACHARRERIA LOS CUATRO VIENTOS B-3-1-24 572.386
13551525 FERRETERIA MANAURE B-3-1-25
13551526 FERRETERIA LA COCECHA B-3-1-26 646.250
13551527 FERRETERIA LIZANDRO GOMEZ CASTRO B-3-1-27 555.160
13551528 FERRETERIA Y PINTURAS CARIBE B-3-1-28 878.215
13551529 MATERIALES LA SUCREÑA B-3-1-29 1.075.914 B-3-1-30 17.326.276
FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S. CUENTAS POR COBRAR OFICIALES
A DICIEMBRE 31 DE 2020
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
OBJETIVO: Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta anticipo de impuestos.
ITEM CÓDIGO CUENTA ÍNDICE DÉBITO CRÉDITO
1 135515 RETENCION EN LA FUENTE 3.989.040
1305 CLIENTES 3.989.040
3.989.040 3.989.040
RAZÓN: Para reconocer el valor de las retenciones certificadas por las clientes no reconocidas en libros.
CONCLUSIÓN: La cuenta de OFICIALES ha recibido ajustes DÉBITOS POR $ 3.989.040 y
créditos por $0, para un nuevo saldo de $ 21.315.316=
B-3-2 ELABORÓ L A C
FECHA 8/03/2021
REVISÓ J T S
FECHA 20/03/2021
Siigo - NUVE
FERRETERIA EL SOL NACIENTE SAS
AUXILIAR
De : DIC 1/2020 A : DIC 31/2020
NIT . 900.753.952-1
Procesado en :2021/03/08 10:30:28:19
GRUPO CUENTA SUB AUX MUNICIPIO NIT DESCRIPCION SALDO
13 DEUDORES
13 55 ANTICIPO DE IMPUESTOS
13 55 15 RETENCION EN LA FUENTE 17.326.276 SANTANDER 6.873.534
13 55 15 01 BUCARAMANGA 900.582.951 A.C.G. SERVICIOS INTEGRALES S.A.S 281.474
13 55 15 02 BUCARAMANGA 806.789.456 ALIMENTOS NATURALES DEL CAMPO S.A. 546.324
13 55 15 03 BUCARAMANGA 900.632.874 ALMACENES AGROMAX S A S 521.264
13 55 15 04 BUCARAMANGA 800.569.547 ALMACENES EXITO S.A. 571.274
13 55 15 05 BUCARAMANGA 804.152.355 ARIAS GRAJALES LTDA 646.310
13 55 15 06 BUCARAMANGA 905.658.452 CONSTRUCCIONES MARVAL SA 1.000.000
13 55 15 07 GIRON 905.240.523 DEPOSITO LA CALERA 1.473.794
13 55 15 08 GIRON 890.208.890 FERRETERIA SILVA SA 896.304
13 55 15 09 PIEDECUESTA 900.589.258 FERRETERIA DIVINO NIÑO 463.004
13 55 15 10 PIEDECUESTA 804.520.651 FERRETERIA SAN FRANCISCO DE LA CUESTA 473.786
13 55 15 CESAR 1.872.250
13 55 15 11 AGUACHICA 819.000.986 CONCEPTOS DE INGENIERIA S A S 321.486,00
13 55 15 12 AGUACHICA 900.475.484 COOPERATIVA DE MERCADEO AGROPECUARIO LTDA 353.750,00
13 55 15 13 BOSCONIA 830.044.226 M S CONSTRUCCIONES S A S 421.988,00
13 55 15 14 CURUMANI 900.775.399 SERVIMAQ COLOMBIA S A S 145.513,00
13 55 15 15 CURUMANI 900.258.369 FERRETERIA PINTUELECTRIC 629.513,00
13 55 15 MAGDALENA 4.173.613
13 55 15 16 ARACATACA 805.159.753 AVIDESA MAC PPOLLO SA 964.766,00
13 55 15 17 ARACATACA 901.562.841 CASA DEL FERRETERO 573.998,00
13 55 15 18 EL BANCO 804.951.523 DEPOSITO DE MATERIALES CHACON 473.771,00
13 55 15 19 EL BANCO 805.000.666 EDIFICIO CARIBE GOLD SAS 446.273,78
13 55 15 20 SANTAMARTHA 800.951.753 CASA DEL AGRICULTOR LTDA 321.266,28
13 55 15 21 SANTAMARTHA 8.260.000 CASINO SERVICES S.A.S. 696.287,50
13 55 15 22 SANTAMARTHA 900.126.432 CB HOTEL GOURMET SAS 697.250,00
13 05 15 GUAJIRA 4.406.879
13 05 15 23 MANAURE 900.258.456 FERRE-ELECTRICO CAMINO VERDE 678.953,83
13 05 15 24 MANAURE 800.125.789 FERRETERIA Y CACHARRERIA LOS CUATRO VIENTOS 572.386,40
13 05 15 25 RIO HACHA 900.159.357 FERRETERIA LA COCECHA 646.250,00
13 05 15 26 RIO HACHA 805.258.147 FERRETERIA LIZANDRO GOMEZ CASTRO 555.159,78
13 05 15 27 RIO HACHA 900.295.505 FERRETERIA Y PINTURAS CARIBE 878.215,00 13 05 15 28 RIO HACHA 800.321.456 MATERIALES LA SUCREÑA 1.075.914,00
B-3-3 ELABORÓ L A C
FECHA 08/03/2021
REVISÓ J T S
FECHA 08/20/2021
A.C.G. SERVICIOS INTEGRALES S.A.S NIT 900.582.951
Bucaramanga CRA 38 48 45 Tel 6577209
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con 900.753.952-1
Concepto Base % Valor Retenido
COMPRA GENERALES 11.258.953 2,5% 281.474
Total Retenido 11.258.953 281.474
Este valor fue consignado en la ciudad de Bucaramanga
Se expide esta certificación el 02 de febrero de 2021.
Firma y sello
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836 de 1991, recopilado en el artículo 1.6 1 12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016
B-3-1-1
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
ALIMENTOS NATURALES DEL CAMPO S.A.
NIT 806.789.456
Bucaramanga CR 15 20 26 Tel 6802537
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con 900.753.952-1
Concepto Base % Valor Retenido
COMPRA GENERALES 21.852.951 2,5% 546.324
Total Retenido 21.852.951 546.324
Este valor fue consignado en la ciudad de Bucaramanga
Se expide esta certificación el 02 de febrero de 2021.
Firma y sello
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6 1 12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
B-3-1-2
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
ALMACENES ÉXITO S.A.
800569547 Bucaramanga CR 17 25 84
Tel 6164790
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con 900.753.952-1
Concepto Base % Valor Retenido
COMPRA GENERALES 20.850.550 2,5% 521.264
Total Retenido 20.850.550 521.264
Este valor fue consignado en la ciudad de Bucaramanga.
Se expide esta certificación el 12 de febrero de 2021.
Firma y sello
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6 1 12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
B-3-1-3
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
APARTAHOTEL DON BLAS SA
800.632.478
Bucaramanga CL 25 48 79 Tel 6508080
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con 900.753.952-1
Concepto Base % Valor Retenido
COMPRA GENERALES 22.850.951 2,5% 571.274
Total Retenido 22.850.951 571.274
Este valor fue consignado en la ciudad de Bucaramanga.
Se expide esta certificación el 06 de febrero de 2021.
Firma y sello
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6 1 12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
B-3-1-4
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
ARIAS GRAJALES LTDA
804.152.355
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con 900.753.952-1
Concepto Base % Valor Retenido
COMPRA GENERALES 25.852.410 2,5% 646.310
Total Retenido 25.852.410 646.310
Este valor fue consignado en la ciudad de Bucaramanga.
Se expide esta certificación el 02 de febrero de 2021.
Firma y sello
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6. 1 12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
B-3-1-5
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
CONSTRUCCIONES MARVAL SA
905.658.452
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con
Concepto Base %
900.753.952-1
Valor Retenido
COMPRA GENERALES 65.840.851 2,5%
1.646.021
Total Retenido 65.840.851
1.646.021
Este valor fue consignado en la ciudad de Bucaramanga.
Se expide esta certificación el 09 de febrero de 2021.
Firma y sello
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6.1.12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
DIR CL 45 33 33
TEL 6571895
B-3-1-6
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
DEPOSITO LA CALERA 905.240.523
CR 26 36 30 6577009
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con 900.753.952-1
Concepto Base % Valor Retenido
COMPRA GENERALES 58.951.753 2,5% 1.473.794
Total Retenido 58.951.753 1.473.794
Este valor fue consignado en la ciudad de Bucaramanga.
Se expide esta certificación en Girón el 11 de febrero de 2021.
Firma y sello
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6 1 12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
B-3-1-7
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
FERRETERÍA SILVA SA 890.208.890
CR 26 25 26 6598009
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con 900.753.952-1
Concepto Base % Valor Retenido
COMPRA GENERALES 35.852.159 2,5% 896.304
Total Retenido 35.852.159 896.304
Este valor fue consignado en la ciudad de Bucaramanga.
Se expide esta certificación en Girón el 17 de febrero de 2021.
Firma y sello
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6 1 12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
B-3-1-8
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
FERRETERÍA DIVINO NIÑO
6592404
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con
Concepto Base %
900.753.952-1
Valor Retenido
COMPRA GENERALES 18.520.159 2,5%
463.004
Total Retenido 18.520.159
463.004
Este valor fue consignado en la ciudad de Bucaramanga.
Se expide esta certificación en Piedecuesta el 04 de febrero de 2021.
Firma y sello
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6.1.12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
B-3-1-9
900.589.258
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
TV 54 25 68 Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
FERRETERÍA SAN FRANCISCO DE LA CUESTA
804.520.651
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con 900.753.952-1
Concepto Base % Valor Retenido
COMPRA GENERALES 18.951.456 2,5% 473.786
Total Retenido 18.951.456 473.786
Este valor fue consignado en la ciudad de Bucaramanga.
Se expide esta certificación el 11 de febrero de 2021.
Firma y sello
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6 1 12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
Cl 56 85 48 LC 06
6528595
B-3-1-10
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
CONCEPTOS DE INGENIERÍA S A S 819.000.986
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con 900.753.952-1
Concepto Base % Valor Retenido
COMPRA GENERALES 12.859.456 2,5% 321.486
Total Retenido 12.859.456 321.486
Este valor fue consignado en la ciudad de Aguachica.
Se expide esta certificación el 15 de febrero de 2021.
Firma y sello
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6 1 12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
B-3-1-11
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
COOPERATIVA DE MERCADEO AGROPECUARIO
LTDA
900.475.484
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con 900.753.952-1
Concepto Base % Valor Retenido
COMPRA GENERALES 14.150.000 2,5% 353.750
Total Retenido 14.150.000 353.750
Este valor fue consignado en la ciudad de Aguachica.
Se expide esta certificación el 19 de febrero de 2021.
Firma y sello
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6 1 12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
B-3-1-12
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
M S CONSTRUCCIONES S A S
B-3-1-13
830.044.226
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con 900.753.952-1
Concepto Base % Valor Retenido
COMPRA GENERALES 16.879.520 2,5% 421.988
Total Retenido 16.879.520 421.988
Este valor fue consignado en la ciudad de Bosconia.
Se expide esta certificación el 15 de febrero de 2021.
Firma y sello
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6 1 12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
TV 852 69 74
5515985
SERVIMAQ COLOMBIA S A S
900.775.399
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con
Concepto Base %
900.753.952-1
Valor Retenido
COMPRA GENERALES 45.820.500 2,5%
1.145.513
Total Retenido 45.820.500
1.145.513
Este valor fue consignado en la ciudad de Curumani.
Se expide esta certificación el 15 de febrero de 2021.
Firma y sello
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6.1.12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
B-3-1-14
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
B-3-1-15
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
FERRETERÍA PINTUELECTRIC
900.258.369
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con
Concepto Base %
900.753.952-1
Valor Retenido
COMPRA GENERALES 25.180.516 2,5%
629.513
Total Retenido 25.180.516
629.513
Este valor fue consignado en la ciudad de Curumani.
Se expide esta certificación el 06 de febrero de 2021.
Firma y sello
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6.1.12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6.1.12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
B-3-1-16
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
AVIDESA MAC POLLO SA
NIT. 805.159.753
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con
Concepto Base %
900.753.952-1
Valor Retenido
COMPRA GENERALES 38.590.653 2,5%
964.766
Total Retenido 38.590.653
964.766
Este valor fue consignado en la ciudad de Aracataca.
Se expide esta certificación el 05 de febrero de 2021.
Firma y sello
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6.1.12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
B-3-1-17
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
CASA DEL FERRETERO NIT. 901.562.841
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con 900.753.952-1
Concepto Base % Valor Retenido
COMPRA GENERALES 35.159.852 2,5% 878.996
Total Retenido 35.159.852 878.996
Este valor fue consignado en la ciudad de Aracataca.
Se expide esta certificación el 05 de febrero de 2021.
Firma y sello
de 1991, recopilado en el artículo 1.6.1.12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
B-3-1-18
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
DEPOSITO DE MATERIALES CHACÓN
NIT. 804.951.523
CR 56 87 52 5559632
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con 900.753.952-1
Concepto Base % Valor Retenido
COMPRA GENERALES 18.950.852 2,5% 473.771
Total Retenido 18.950.852 473.771
Este valor fue consignado en la ciudad de El Banco.
Se expide esta certificación el 22 de febrero de 2021.
Firma y sello
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6.1.12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
B-3-1-19
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
EDIFICIO CARIBE GOLD SAS
NIT 805.000.666
CR 17 58 24 5879631
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con 900.753.952-1
Concepto Base % Valor Retenido
COMPRA GENERALES
17.850.951
2,5%
446.274
Total Retenido 17.850.951 446.274
Este valor fue consignado en la ciudad de El Banco.
Se expide esta certificación el 03 de febrero de 2021.
Firma y sello
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6.1.12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
CASA DEL AGRICULTOR LTDA
NIT 800.951.753
CR 15 48 84 9657841
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con 900.753.952-1
Concepto Base % Valor Retenido
COMPRA GENERALES 12.850.651 2,5% 321.266
Total Retenido 12.850.651 321.266
Este valor fue consignado en la ciudad de SANTAMARTHA.
Se expide esta certificación el 09 de febrero de 2021.
Firma y sello
B-3-1-20
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
CASINO SERVICES S.A.S.
NIT 800.260.000
CR 22 88 74 5478412
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con 900.753.952-1
Concepto Base % Valor Retenido
COMPRA GENERALES 27.851.500 2,5% 696.288
Total Retenido 27.851.500 696.288
Este valor fue consignado en la ciudad de SANTAMARTHA.
Se expide esta certificación el 10 de febrero de 2021.
Firma y sello
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6.1 12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
B-3-1-21
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6.1.12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
CB HOTEL GOURMET SAS
NIT 900.126.432
CR 10 10 22 5857463
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con 900.753.952-1
Concepto Base % Valor Retenido
COMPRA GENERALES 67.890.000 2,5% 1.697.250
Total Retenido 67.890.000 1.697.250
Este valor fue consignado en la ciudad de SANTAMARTHA.
Se expide esta certificación el 19 de febrero de 2021.
Firma y sello
B-3-1-22
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6.1.12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
FERRE-ELECTRICO CAMINO VERDE
NIT 900.258.456
CR 02 10 32 4785214
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con 900.753.952-1
Concepto Base % Valor Retenido
COMPRA GENERALES 27.158.153 2,5% 678.954
Total Retenido 27.158.153 678.954
Este valor fue consignado en la ciudad de MANAURE.
Se expide esta certificación el 25 de febrero de 2021.
Firma y sello
B-3-1-23
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6.1.12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
FERRETERIA Y CACHARRERIA LOS CUATRO
VIENTOS
NIT 800.125.789
CR 65 98 02 58963214
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con 900.753.952-1
Concepto Base % Valor Retenido
COMPRA GENERALES 22.895.456 2,5% 572.386
Total Retenido 22.895.456 572.386
Este valor fue consignado en la ciudad de MANAURE.
Se expide esta certificación el 25 de febrero de 2021.
Firma y sello
B-3-1-24
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
.
FERRETERIA MANAURE
NIT 900.204.416
CR 50 47 21 5874124
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con 900.753.952-1
Concepto Base % Valor Retenido
COMPRA GENERALES 41.520.850 2,5% 1.038.021
Total Retenido 41.520.850 1.038.021
Este valor fue consignado en la ciudad de MANAURE.
Se expide esta certificación el 17 de febrero de 2021.
Firma y sello
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6 1 12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
B-3-1-25
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
FERRETERIA LA COCECHA
NIT 900.159.357
CR 21 17 82 58963214
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con 900.753.952-1
Concepto Base % Valor Retenido
COMPRA GENERALES 25.850.000 2,5% 646.250
Total Retenido 25.850.000 646.250
Este valor fue consignado en la ciudad de RIO HACHA.
Se expide esta certificación el 25 de febrero de 2021.
Firma y sello
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6.1 12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
B-3-1-26
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
FERRETERIA LIZANDRO GOMEZ CASTRO
NIT 805.258.147
CR 25 31 47 58974120
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con 900.753.952-1
Concepto Base % Valor Retenido
COMPRA GENERALES 22.206.391 2,5% 555.160
Total Retenido 22.206.391 555.160
Este valor fue consignado en la ciudad de RIO HACHA.
Se expide esta certificación el 25 de febrero de 2021.
Firma y sello
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6.1 12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
B-3-1-27
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
FERRETERIA Y PINTURAS CARIBE
NIT 900.295.505
CR 54 85 74 5689741
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a:
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con 900.753.952-1
Concepto Base % Valor Retenido
COMPRA GENERALES 35.128.590 2,5% 878.215
Total Retenido 35.128.590 878.215
Este valor fue consignado en la ciudad de RIO HACHA.
Se expide esta certificación el 25 de febrero de 2021.
Firma y sello
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6 1 12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
B-3-1-28
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
MATERIALES LA SUCREÑA
NIT 800.321.456
CR 14 25 48 5478965
Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a:
FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con
Concepto Base %
900.753.952-1
Valor Retenido
COMPRA GENERALES 43.036.556 2,5%
1.075.914
Total Retenido 43.036.556
1.075.914
Este valor fue consignado en la ciudad de RIO HACHA.
Se expide esta certificación el 25 de febrero de 2021.
Firma y sello
Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836
de 1991, recopilado en el artículo 1.6.1.12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.
B-3-1-29
Elaboró: L A C
Fecha: 08/03/2021
Revisó: J T S
Fecha: 20/03/2021
OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta PROVISIONES y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
1399 PROVISIONES
139905 PROVISIÓN DEUDORES C-5-1 -5.000.000 ¥ -27.690.86 ?
-32.690.86
TOTAL BANCOS
-5.000.000
-27.690.86 -32.690.86
A
¥ Verificado con libros de contabilidad
Sumado
? Partida pendiente de registro
PROVISIONES
FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S.
B-5 PROVISIONES
ELABORÓ L A C
FECHA 8/03/2021
REVISÓ J T S
FECHA 20/08/2021
FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S PROVISIÓN
A DICIEMBRE 31 DE 2020
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES OBJETIVO: Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta provisión.
ITEM CÓDIGO CUENTA ÍNDICE DÉBITO CRÉDITO
1 529910 DEUDORES C-5-1 27.690.864
139905 DEUDAD DE DIFICIL COBRO C-5-1 27.690.894
Sumas Iguales 27.690.864 27.690.894
RAZÓN: Para ajustar el valor de la provisión, de las cuentas por cobrar a clientes nacionales
TOTALES EN LA CUENTA provisión 27.690.864 27.690.894
CONCLUSIÓN: La cuenta de provisión ha recibido ajustes DÉBITOS POR $0 y
créditospor $ 27.690.864, para un nuevo saldo de $32.690.864=
RECOMENDACIÓNES:
1 Cotejar el nuevo saldo con los libros de contabilidad y con el balance según auditoría.
B-5-1
ELABORÓ L A C
FECHA 03/08/2021
REVISÓ J T S
FECHA 03/20/2021
FERRETERIA EL SOL NACIENTE SAS
A DICIEMBRE 31 DE 2020
Objetivo: Determinar el calculo de provisión de las cuentas por cobrar de los clientes nacionales.
ZONA MUNICIPIO ID CLIENTE MOROSIDAD % DE PROVISIÓN TOTAL
PROVISIÓN
90 120 150 180 5 10 15
SANTANDER BUCARMANGA 900.582.951 A.C.G. SERVICIOS INTEGRALES S.A.S 6.088.504 2.092.881 - 409.069 - - 409.069 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 805.159.357 ADMINISTRADORA HOTELERA DANN - 984.000 5.000.000 - 299.200 - - 299.200 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 804.123.654 ADMINISTRADORA HOTELERA MEDELLIN 2.400.000 2.000.000 400.000 - 240.000 - - 240.000 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 1.098.523.654 ALARCON GARCIA JOHANNA - 7.168.800 - - 358.440 - - 358.440 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 804.632.563 ALIMENTOS NACIONALES DE COLOMBIA - - 3.000.000 2.291.600 264.580 - - 264.580 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 806.789.456 ALIMENTOS NATURALES DEL CAMPO 7.590.500 590.500 4.600.000 2.400.000 759.050 - - 759.050 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 907.963.147 ALIMSO CATERING SERVICES - - 1.405.000 - 70.250 - - 70.250 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 900.632.874 ALMACENES AGROMAX S A S - 3.453.600 - - 172.680 - - 172.680 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 800.569.547 ALMACENES EXITO S.A. 6.161.000 - 2.526.000 3.635.000 616.100 - - 616.100 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 800.632.478 APARTAHOTEL DON BLAS SA 9.663.300 9.663.300 - - 966.330 - - 966.330 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 69.852.147 ARANGO ACEVEDO DANIEL - 1.109.952 - - 55.498 - - 55.498 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 81.258.951 ARAQUE GARCIA CARLOS ALBERTO - 7.660.240 - - 383.012 - - 383.012 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 804.152.355 ARIAS GRAJALES LTDA 6.780.000 - 6.780.000 - 678.000 - - 678.000 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 78.951.753 BERMUDEZ GONZALEZ JOSUE - 878.900 2.500.000 4.500.000 393.945 - - 393.945 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 7.258.369 BLANCO JURADO JOSE LIBARDO - - 4.911.375 - 245.569 - - 245.569 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 17.892.356 BOLAÑOS LANDUÑA LUIS JOSE - - - 2.167.854 108.393 - - 108.393 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 26.753.951 CESPEDES ORJUELA DIEGO 3.250.000 - - 3.250.000 325.000 - - 325.000 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 905.658.452 CONSTRUCCIONES MARVAL SA - 10.500.000 8.080.000 - 929.000 - - 929.000 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 35.654.987 CUBILLOS SAAVEDRA LUIS HORACIO 27.131.000 - - - 1.356.550 - - 1.356.550 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 13.741.369 DANGOND LOPEZ CARLA - 709.650 3.000.000 - 185.483 - - 185.483 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 8.963.711 DIAZ CESPEDES EURELIO 4.522.112 1.099.180 - 3.422.932 452.211 - - 452.211 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 15.369.258 ESTEVEZ BLANCO GILBERTO 3.825.000 - - 3.825.000 382.500 - - 382.500 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 78.123.654 FLOREZ CHIQUILLO MYLENE CLAUDIA - - - 4.630.000 231.500 - - 231.500 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 17.654.123 FORERO RODRIGUEZ EDGAR EMIGDIO 2.062.850 - 1.548.161 514.689 206.285 - - 206.285 ¥ SANTANDER GIRON 4.258.147 FORERO RODRIGUEZ LUIS MIGUEL - - 3.211.515 - 160.576 - - 160.576 ¥ SANTANDER GIRON 905.240.523 DEPOSITO LA CALERA 14.856.000 - - - 742.800 - - 742.800 ¥ SANTANDER GIRON 890.208.890 FERRETERIA SILVA SA 23.574.412 - - - 1.178.721 - - 1.178.721 ¥ SANTANDER GIRON 30.209.860 ZAMUDIO SUAREZ JAIRO ENRIQUE - 2.000.000 520.000 126.000 - - 126.000 ¥ SANTANDER PIEDECUESTA 900.589.258 FERRETERIA DIVINO NIÑO 4.375.000 - 4.000.000 375.000 437.500 - - 437.500 ¥ SANTANDER PIEDECUESTA 804.520.651 FERRETERIA SAN FRANCISCO DE LA 10.125.450 - - - 506.273 - - 506.273 ¥
132.405.128 47.911.003 52.962.051 31.532.075 13.240.513 - - 13.240.513
CESAR AGUACHICA 91.512.541 AYALA MEJIA FABIAN MAURICIO - 2.134.000 - - 106.700 - - 106.700 ¥ CESAR AGUACHICA 900.234.020 BENAVIDES AMAYA S.A.S. 12.555.000 - - - 627.750 - - 627.750 ¥ CESAR AGUACHICA 80.391.442 BORBON REYES NELSON HERNANDO 8.950.000 15.000.000 7.411.150 - 1.568.058 - - 1.568.058 ¥ CESAR AGUACHICA 900.236.520 CADENA COMERCIAL OXXO COLOMBIA - - 173.689 1.486.311 83.000 - - 83.000 ¥ CESAR AGUACHICA 890.332.217 CAFE COLOR S.A. - 3.972.000 - - 198.600 - - 198.600 ¥ CESAR AGUACHICA 900.236.747 CLINICA MEDICOS S A - - 3.620.000 - 181.000 - - 181.000 ¥ CESAR AGUACHICA 819.000.986 CONCEPTOS DE INGENIERIA S A S - - - 2.579.135 128.957 - - 128.957 ¥ CESAR AGUACHICA 900.064.279 CONSTRUCCIONES TERRANOVA CM 4.130.000 - - - 206.500 - - 206.500 ¥ CESAR AGUACHICA 900.475.484 COOPERATIVA DE MERCADEO - - 1.297.550 - 64.878 - - 64.878 ¥ CESAR AGUACHICA 40.028.771 GONZALEZ RODRIGUEZ ALBA LUCIA - - 287.478 14.374 - - 14.374 ¥ CESAR AGUACHICA 2.401.484 GUZMAN VARONA CARLOS ALONSO 5.000.000 - - 1.313.270 315.664 - - 315.664 ¥ CESAR AGUACHICA 5.212.122 IMBACUAN ROSERO ANTONIO CAMILO - - 2.500.000 - 125.000 - - 125.000 ¥ CESAR BOSCONIA 33.449.254 ISAZA DE PARRA ESPERANZA - - 2.363.362 - 118.168 - - 118.168 ¥ CESAR BOSCONIA 32.691.386 LEON GOMEZ CARMEN SOFIA - 3.030.528 - 2.429.295 272.991 - - 272.991 ¥ CESAR BOSCONIA 830.044.226 M S CONSTRUCCIONES S A S - - 2.753.951 - 137.698 - - 137.698 ¥
¥
¥ ¥
¥
¥
MAGDALENA ARACATACA 1.091.852.456 AREVALO RANGEL AUGUSTO 5.430.000 2.486.807 - - 395.840 - - 395.840 ¥ MAGDALENA ARACATACA 805.159.753 AVIDESA MAC PPOLLO SA - - 4.350.000 3.264.404 380.720 - - 380.720 ¥ MAGDALENA ARACATACA 901.562.841 CASA DEL FERRETERO 8.560.000 - 5.200.000 2.498.570 812.929 - - 812.929 ¥ MAGDALENA EL BANCO 804.951.523 DEPOSITO DE MATERIALES CHACON - 6.900.000 - - 345.000 - - 345.000 ¥ MAGDALENA EL BANCO 805.000.666 EDIFICIO CARIBE GOLD SAS - - - 9.241.450 462.073 - - 462.073 ¥ MAGDALENA SANTAMARTHA 800.951.753 CASA DEL AGRICULTOR LTDA - - 4.964.057 813.593 288.883 - - 288.883 ¥ MAGDALENA SANTAMARTHA 8.260.000 CASINO SERVICES S.A.S. - 7.638.000 5.093.998 - 636.600 - - 636.600 ¥ MAGDALENA SANTAMARTHA 8.526.321 CASTAÑO GIRALDO HERMAN - 11.733.932 - 2.616.968 717.545 - - 717.545 ¥ MAGDALENA SANTAMARTHA 15.852.965 CASTILLO PEREZ LUIS EDUARDO 5.182.493 - - 737.508 296.000 - - 296.000 ¥ MAGDALENA SANTAMARTHA 900.126.432 CB HOTEL GOURMET SAS - - 9.150.684 - 457.534 - - 457.534 ¥
19.172.493 28.758.739 28.758.739 19.172.493 4.793.123 - - 4.793.123
GUAJIRA MANAURE 900.258.456 FERRE-ELECTRICO CAMINO VERDE 5.758.000 - 19.894.500 - 1.282.625 - - 1.282.625 ¥ GUAJIRA MANAURE 800.125.789 FERRETERIA Y CACHARRERIA LOS 6.320.193 - 4.150.000 4.980.627 772.541 - - 772.541 ¥ GUAJIRA MANAURE 900.204.416 FERRETERIA MANAURE - 10.635.258 - - 531.763 - - 531.763 ¥ GUAJIRA RIO HACHA 56.897.256 ARDILA NUÑEZ DIANA MARCELA 5.168.000 2.000.000 - - 358.400 - - 358.400 ¥ GUAJIRA RIO HACHA 1.095.936.648 CALDERON GOMEZ ARMANDO - 15.830.000 - 6.694.000 1.126.200 - - 1.126.200 ¥ GUAJIRA RIO HACHA 1.095.931.127 DIAZ JURADO CRISTINA - - 10.654.850 532.743 - - 532.743 ¥ GUAJIRA RIO HACHA 900.159.357 FERRETERIA LA COCECHA - - - 13.996.500 699.825 - - 699.825 ¥ GUAJIRA RIO HACHA 805.258.147 FERRETERIA LIZANDRO GOMEZ - - 17.040.078 9.109.922 1.307.500 - - 1.307.500 ¥ GUAJIRA RIO HACHA 900.295.505 FERRETERIA Y PINTURAS CARIBE - 6.027.128 - 14.822.872 1.042.500 - - 1.042.500 ¥ GUAJIRA RIO HACHA 800.321.456 MATERIALES LA SUCREÑA - - - 19.380.000 969.000 - - 969.000 ¥
17.246.193 34.492.386 51.739.428 68.983.921 8.623.096 - - 8.623.096
TOTAL PROVISION DE CARTERA 205.028.605 135.298.656 181.733.273 131.756.753 32.690.864 - - 32.690.864 131.756.753
¥ Verificado con libros de contabilidad
Sumado
HALLAZG
1. Se evidencia que el valor de la provision de cartera en libros no corresponde con el procedimiento aplicado
RECOMENDACIONES
2. Implementar un metodo para el calculo de la provision de cartera de conformidad con la regulacion vigente.
03/20/2016 FECHA
J T S REVISÓ
03/15/2016 FECHA
J B G ELABORÓ
B-5-2
CESAR BOSCONIA 1.129.521.536 MOLINA PASCO CAROLINA MERCEDES - - - 1.894.000 94.700 - - 94.700
CESAR CURUMANI 12.226.453 NEUTA LUIS CARLOS - - - 2.078.775 103.939 - - 103.939
CESAR CURUMANI 900.775.399 SERVIMAQ COLOMBIA S A S 5.569.791 - 13.954.882 - 976.234 - - 976.234
CESAR CURUMANI 804.258.159 FERRETERIA QUINTERO LA 27 - - 5.240.650 - 262.033 - - 262.033
CESAR CURUMANI 900.258.369 FERRETERIA PINTUELECTRIC - - 8.957.821 - 447.891 - - 447.891 36.204.791 24.136.528 48.273.055 12.068.264 6.034.132 - - 6.034.132
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