i
UNIVERSIDAD NACIONAL
“SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO”
FACULTAD DE ECONOMIA Y CONTABILIDAD
“EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Y SU INCIDENCIA EN EL
LOGRO DE METAS Y OBJETIVOS DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN MIGUEL DE
CORPANQUI -BOLOGNESI – 2015-2016”
TESIS PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE
CONTADOR PÚBLICO
AUTORES:
Bach. LÓPEZ SÁNCHEZ GADY ZAYDA
Bach. MOLINA GONZALES YENNY MAVILA
ASESOR: DR. CPCC. LOEL SALUTOR BEDON PAJUELO
HUARAZ – PERU
2017
ii
MIEMBROS DEL JURADO
__________________________________
Dr. JOSÉ ROSARIO RUIZ VERA
PRESIDENTE
__________________________________________
Dr. MANUEL NICOLAS MORALES ALBERTO
SECRETARIO
__________________________________
Dr. JOSÉ LUIS CASTRO PALMA
VOCAL
iii
DEDICATORIA
A DIOS, por regalarme la grandiosa familia
que tengo y por permitirme conocer gente
maravillosa durante mis años de estudiante.
A mis maravillosos padres, por su sacrificio
y lucha constante durante mi formación
profesional.
Gady Zayda
A mis queridos padres: Por su apoyo
incondicional y preocupación permanente, en mi
proyecto profesional y de vida.
A mi hermana (o) y amigos: Que motivan mis
deseos de superación constante.
Yenny Mavila
iv
AGRADECIMIENTO
A mi familia por su apoyo incondicional, a mis
docentes de la “Facultad de Economía y
contabilidad de la Universidad Nacional Santiago
Antúnez de Mayolo” por impartirnos conocimientos
valiosos para hacer de nosotros profesionales de
éxito, en especial al Dr. CPCC. Loel Salutor Bedon
Pajuelo, por su asesoría y apoyo constante durante
la elaboración del presente trabajo.
Gady Zayda.
A Dios y a mis Padres por darme la Vida y por ser
mis mejores consejeros. A la Municipalidad
Distrital San Miguel de Corpanqui por
facilitarnos la información necesaria para llevar
acabo el presente trabajo.
Yenny Mavila.
v
ÍNDICE
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
RESUMEN
ABSTRACT
CAPITULO I
1. INTRODUCCIÓN……………………………………………………………01
1.1 Identificación, formulación y planteamiento del Problema………………..03
1.2 Objetivos…………………………………………………………………...09
1.3 Justificación………………………………………………………………...10
1.4 Hipótesis…………………………………………………………………....11
1.5 Variables…………………………………………………………………....11
CAPITULO II
2. MARCO REFERENCIAL……………………………………………………13
2.1 Antecedentes……………………………………………………………….13
2.2 Marco teórico………………………………………………………………24
2.3 Marco conceptual…………………………………………………………..63
2.4 Marco Legal………………………………………………………………..69
CAPITULO III
3. METODOLOGIA…………………………..………………………………...71
3.1 Diseño de la investigación ………………………………………………..71
3.2 Población y muestra ………………………………………………………71
3.3 Variables de estudio………………………………………………………..73
3.4 Formulación de la hipótesis………………………………………………..75
3.5 Fuentes, instrumentos y técnicas de recopilación de datos………………...76
3.6 Procedimiento de Tratamientos de datos...………………………………...77
vi
3.7 Procesamiento de datos…………………………………………………….77
3.8 Análisis e interpretación de la información………………………………...77
CAPITULO IV
4. RESULTADOS …………………………………………..……………….….78
4.1 Presentación y análisis de datos relacionado con cada objetivo de
investigación………………………………………………………………78
4.2 Prueba de Hipótesis ……………………………………………………...134
4.3 Interpretación y discusión de resultados, según cada uno de las
hipótesis…………………………………………………………………..136
CAPITULO V
5. CONCLUSIONES…………………..…………………..…………………..138
CAPITULO VI
6. RECOMENDACIONES……………………………………………………140
CAPITULO VII
7. BIBLIOGRAFÍA……………………………………………………………142
Referido al tema ……………………………………………………………...142
Referido a la metodología…………………………………………………….146
CAPITULO VIII
8. ANEXOS
Matriz de consistencia…………………………………………………………147
Instrumentos de recolección de datos………………………………………….159
Organigrama…….. ……………………………………………………………153
vii
INDICE DE CUADROS
CUADRO N° 01: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS POR
FUENTE DE FINANCIAMIENTO, PERIODO 2015…….......77
CUADRO N° 02: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTO POR
FUENTE DE FINANCIAMIENTO, PERIODO 2015………..81
CUADRO N° 03: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS A NIVEL
DE ESPECÍFICA, PERIODO 2015…………………………....84
CUADRO N° 04: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS A NIVEL
DE ESPECÍFICA, PERIODO 2015. …………………………..90
CUADRO N° 05: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO PERIODO, 2016….102
CUADRO N° 06: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR
FUENTES DE FINANCIAMIENTO PERIODO, 2016……….92
CUADRO N° 06: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
POR ESPECIFICA PERIODO, 2016…………………………105
CUADRO N° 07: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
POR ESPECÍFICA PERIODO, 2016…………………….…...109
CUADRO N° 08: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
POR ESPECÍFICA PERIODO, 2016…………………….…...117
viii
INDICE DE GRÁFICOS
GRAFICO N° 01: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO, PERIODO 2015…77
GRAFICO N° 02: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR
FUENTE DE FINANCIAMIENTO, PERIODO 2015……….81
GRÁFICO N° 03: EJECUCIÓN DE INGRESOS POR RECURSOS
DIRECTAMENTE RECAUDADOS A NIVEL DE
ESPECÍFICA……………………………………………........86
GRAFICO N° 04: EJECUCIÓN DE INGRESOS POR DONACIONES
Y TRANSFERENCIAS A NIVEL DE ESPECÍFICA……….86
GRAFICO N° 05: EJECUCIÓN DE INGRESOS POR RECURSOS
DETERMINADOS A NIVEL DE ESPECÍFICA…….……...87
GRÁFICO N° 06: EJECUCIÓN DE GASTOS POR RECURSOS ORDINARIOS
A NIVEL DE ESPECÍFICA……………………………….....97
GRÁFICO N° 07: EJECUCIÓN DE GASTOS POR RECURSOS
DIRECTAMENTE RECAUDADOS A NIVEL DE
ESPECÍFICA…………………………….…………………...98
GRÁFICO N° 08: EJECUCIÓN DE GASTOS POR RECURSOS
DETERMINADOS A NIVEL DE ESPECÍFICA ……...……99
GRAFICO N° 09: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS POR
FUENTE DE FINANCIAMIENTO, PERIODO 2016……...103
GRAFICO N° 10: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR
ix
FUENTE DE FINANCIAMIENTO, PERIODO 2016. ……..106
GRÁFICO N°11: EJECUCIÓN DE INGRESOS POR RECURSOS
DIRECTAMENTE RECAUDADOS A NIVEL DE
ESPECÍFICA………………………………………...……...113
GRÁFICO N° 12: EJECUCIÓN DE INGRESOS POR DONACIONES
Y TRANSFERENCIA A NIVEL DE ESPECÍFICA……….113
GRÁFICO N° 13: EJECUCIÓN DE INGRESOS POR RECURSOS
DETERMINADOS A NIVEL DE ESPECÍFICA………..…114
GRÁFICO N° 14: EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE GASTO A NIVEL DE
ESPECÍFICA DE LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO
DE RECURSOS ORDINARIOS……………………….…...129
GRÁFICO N° 15: EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE GASTO A NIVEL DE
ESPECÍFICA DE LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO
DE RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS...…..129
GRÁFICO N°16: EJECUCIÓN RESUPUESTAL DE GASTO A NIVEL DE
ESPECÍFICA POR LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO
DE DONACIONES Y TRANSFERENCIAS……………….130
GRÁFICO N° 17: EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE GASTO A NIVEL DE
ESPECÍFICA POR LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO DE
RECURSOS DETERMINADOS. …………………………..131
x
RESUMEN
La Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui, tiene la función de
administrar los ingresos presupuestales en beneficio de la población, sin embargo,
durante los periodos 2015 y 2016, no ejecutó sus ingresos y gastos al 100%, no
cumpliendo con el presupuesto programado y afectando al logro de metas y
objetivos de la Institución; El objetivo fue: Analizar y Evaluar el nivel de
cumplimiento de la ejecución presupuestal y su incidencia en el logro de metas y
objetivos de la Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui, 2015 – 2016; el
tipo de estudio fue la investigación cuantitativa, la población fue la misma
municipalidad y para la selección de la muestra se tomó el muestreo no probalístico.
Las conclusiones fueron: El presupuesto de ingresos para el periodo 2015, según el
PIA fue de s/.687,762 y el presupuesto ejecutado de S/.720,685.27, que representa el
104.79%, obteniendo un indicador de eficacia de 1.05, considerado como Muy
Bueno. Mientras que para el gasto programado para el periodo 2015, según el PIA
fue de S/. 694,414 y tuvo una ejecución de S/. 573,660 que representa el 82.61%,
obteniendo un indicador de eficacia de 0.83, considerado Deficiente. En cambio, el
presupuesto de ingreso para el periodo 2016, según el PIM fue de S/. 857,147.00 y el
presupuesto ejecutado es de S/. 814,505.94 que representa el 95% obteniendo un
indicador de eficacia de 0.95 considerado Muy Buena. Mientras que para el gasto
programado fue de S/.2,522,367 y tuvo una ejecución de S/.2,221,616.76 que
representa el 88%, obteniendo un indicador de eficacia de 0.88, considerado Regular.
Palabras clave: Ejecución presupuestaria, logro de metas, Presupuesto Institucional
de Apertura - PIA y Presupuesto Institucional Modificado – PIM.
xi
ABSTRACT
The District Municipality of San Miguel de Corpanqui, has the function of managing
the budget income for the benefit of the population, however, during the periods
2015 and 2016, didn´t execute its income and expenses to 100%, not complying with
the programmed budget and affecting the achievement of the Institution´s goals and
objectives; The objective was: Analyze and evaluate the level of compliance with
budget execution and its impact on the achieving of goals and objectives of the
District Municipality of San Miguel de Corpanqui, 2015 - 2016; the type of study
was Quantitative Research, the population was the same Municipality, and non-
probalistic sampling was taken for the sample selection. The conclusions of the
research were: The income budget for the 2015 period, according to the PIA was
S/.68,762 and the executed budget of S/.720,685.27, which represents 104.79%,
obtaining an effectiveness indicator of 1.05, considered as very good. While for the
programmed expenditure for the 2015 period, according to the PIA was S/.694, 414
and had an execution of S/.573,660 which represents 82.61%, obtaining an
effectiveness indicator of 0.83, considered deficient. On the other hand, the income
budget for the 2016 period, according to the PIM, was S/.857,147 and the budget
executed is S/.814,505.94 which represents 95% obtaining an efficiency indicator of
0.95 considered Very Good. While for the programmed expenditure was
S/.2,522.367 and had an execution of S/.2,221,616.76 that represents 88%, obtaining
an effectiveness indicator of 0.88, considered regular.
Keywords: Budget execution, achievement of goals, Institutional Opening Budget -
PIA and Modified Institutional Budget - PIM.
1
INTRODUCCIÓN
El tribunal constitucional ha definido al presupuesto público como: “El
instrumento legal mediante el cual el sector público periódicamente programa su
actividades y proyectos en atención a sus metas y objetivos, por ello, la
Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui, como una institución de
gobierno local que tiene la función de administrar los ingresos presupuestales y
desarrollar labores en beneficio y progreso de la comunidad local no ejecutó sus
ingresos y gastos al 100% tanto en el periodo 2015 y 2016, no cumpliendo con el
presupuesto programado y afectando al logro de metas y objetivos de la Institución
y perjudicando a la población corpanquina debido a que no se llega a satisfacer las
necesidades de bienes y servicios, por todo ello desarrollamos el presente trabajo
de investigación planteándonos el siguiente problema: ¿En qué medida el nivel de
cumplimiento de la ejecución presupuestal incide en el logro de las metas y
objetivos de la Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui, 2015 – 2016?.
El objetivo de la investigación fue: Analizar y Evaluar el nivel de cumplimiento de
la ejecución presupuestal y su incidencia en el logro de las metas y objetivos de la
Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui, 2015 – 2016.
La Hipótesis planteada fue: El alto nivel de cumplimiento de la ejecución
presupuestal incide favorablemente en el logro de las metas y objetivos de la
Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui, 2015 – 2016 y nuestras
variables fueron las siguientes: a) variable Independiente: la Ejecución Presupuestal
y b) variable dependiente: el logro de Metas Presupuestales. Con todo lo anterior
hemos desarrollado el trabajo de investigación dividiéndolo en los siguientes
capítulos. En el Capítulo I tenemos; la Identificación, Formulación y Planteamiento
del Problema, Objetivos de la Investigación, Justificación, Hipótesis y las
2
Variables; en el que se especifica el problema, para luego plantearnos nuestros
objetivos y posteriormente las hipótesis que nos ayudarán a responder al problema
planteado.
En el Capítulo II tenemos los Antecedentes, Marco Teórico, Marco Conceptual y
el Marco Legal; donde consideramos aquellos trabajos de investigación existente y
relacionada al tema, las bases teóricas concernientes a nuestras variables y las
definiciones de algunos términos necesarios para la comprensión del trabajo.
En el Capítulo III tenemos la Metodología de la Investigación, donde encontramos
los métodos y técnicas que hicieron posible el cumplimiento de nuestros objetivos,
así como nuestra población y muestra de estudio, quienes fueron las fuentes de
información primordial para el desarrollo de este trabajo.
En el Capítulo IV tenemos los resultados del trabajo representados mediante
cuadros y gráficas, los cuales han sido interpretadas y comparadas en términos
porcentuales para luego arribar a las conclusiones y recomendaciones.
En el Capítulo V encontramos las principales Conclusiones del trabajo.
En el Capítulo VI tenemos las recomendaciones hechas a la institución investigada
para su posterior mejora y superación de la problemática encontrada.
En el Capítulo VII encontramos la bibliografía referido al tema y a la metodología
de investigación. Y en el Capítulo VIII tenemos los anexos conformados por la
matriz de consistencia y aquellos documentos del cual hicimos uso para poder
desarrollar el trabajo.
EL GRUPO.
3
CAPITULO I
1.1 Identificación, planteamiento y formulación del Problema.
1.1.1 Planteamiento del Problema: La constitución política del Perú reserva una
sección especial para el presupuesto público, en el título III (del régimen
económico), Capitulo IV (del régimen tributario y presupuestal), señalando que:
“la administración económica y financiera del estado se rige por el presupuesto
que anualmente aprueba el congreso. La estructura del presupuesto del sector
público contiene dos secciones: Gobierno central e instancias descentralizadas. El
presupuesto asigna equitativamente los recursos públicos, su programación y
ejecución responden a los criterios de eficiencia de necesidades sociales básicas y
de descentralización”. (Constitución Política del Perú, 1993 Art.77).
Por otro lado, el tribunal constitucional ha definido al presupuesto público como:
“El instrumento legal mediante el cual el sector público periódicamente programa
sus actividades y proyectos en atención a sus metas y objetivos. En ese sentido, la
administración económica y financiera del estado se rige por la ley de presupuesto
que anualmente aprueba el congreso de la república.
Actualmente el contenido esencial del presupuesto de nuestro país se compone por
los gastos y las metas. En relación a lo primero, estos deben ser entendidos como
los pagos que realizan las entidades para ser utilizados adecuadamente en los
servicios públicos que brindan, mientras que las segundas son las aspiraciones que
las entidades deben de cumplir de acuerdo a sus funciones y objetivos
institucionales. La provincia de Bolognesi es una de las 20 provincias del
departamento peruano de Áncash, y cuenta con 15 distritos, entre los cuales se
4
encuentra el distrito de San Miguel de Corpanqui, el cual limita al norte con el
distrito de Ticllos, al este con el distrito de Abelardo Pardo Lezameta, al sur con el
distrito de Canis y al oeste con la provincia de Ocros. Fue creado el 15 de octubre
de 1954 mediante Ley Nº 12127, en el gobierno del presidente Manuel A. Odría,
tiene una superficie de 43,78 km2 y una población estimada mayor a 300 habitantes.
La Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui (Bolognesi), es una
institución de gobierno local que tiene la función de administrar los ingresos
presupuestales y desarrollar labores en beneficio y progreso de la comunidad local.
El problema que se observa en la actualidad, consiste en que la Municipalidad
Distrital de San Miguel de Corpanqui, no ejecutó sus ingresos y gastos al 100%
tanto en el periodo 2015 y 2016, tal como se muestra en las siguientes tablas:
5
TABLA N° 1: PRESUPUESTO DE INGRESOS PARA EL AÑO 2015 POR
FUENTES DE FINANCIAMIENTO.
FUENTE: Módulo del Proceso Presupuestario – SIAF de la Unidad Ejecutora 300123.
ELABORADO POR: El Grupo.
ANUAL X
1,015.28 0.02
1,015.28 0.02
865.70 1.00
13 DONACIONES Y TRANSFERENCIA 865.70 1.00
219,041.82 0.34
07 FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL 193,473.05 0.52
18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA 25,568.77 0.10
220,922.80 0.33
INDICADOR DE
EFICACIA
(5)=(4/3)
PLIEGO : 14 MUNICIPALIDAD DISTRITAL SAN MIGUEL DE CORPANQUI [300123]
(EN NUEVO SOLES)
DEPARTAMENTO : 02 ANCASH
PROVINCIA : 05 BOLOGNESI
FUENTE DE FINANCIAMIENTO RUBROS
PRESUPUESTO
INTITUCIONAL DE
APERTURA (PIA) (1)
MODIFICACIÓN
PRESUPUESTARIA (2)
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
MODIFICADO (PIM)
EJECUCIÓN
PRESUPUESTARI
A (4)
2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 40,000.00 1,016.00 41,016.00
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 40,000.00 1,016.00 41,016.00
4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 0.00 867.00 867.00
0.00 867.00 867.00
5 RECURSOS DETERMINADOS 647,762.00 -9,885.00 637,877.00
364,800.00 7,610.00 372,410.00
282,962.00 -17,495.00 265,467.00
TOTAL 687,762.00 -8,002.00 679,760.00
PROCESO PRESUPUESTARIO DE LOS GOBIERNOS LOCALES PARA EL AÑO 2015
RESUMEN CONSOLIDADO DE LOS INGRESOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO Y RUBRO
(INDICADOR DE EFICIENCIA)
6
TABLA N° 2: PRESUPUESTO DE GASTOS PARA EL AÑO 2015
POR FUENTES DE FINANCIAMIENTO
FUENTE: Módulo del Proceso Presupuestario – SIAF de la Unidad Ejecutora 300123.
ELABORADO POR: El Grupo.
ANUAL X
0.00 0.00 0.00 0.00 2,770.00 0.42
0.00 0.00 0.00 0.00 2,770.00 0.42
0.00 1,016.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 1,016.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 867.00 0.00 0.00 0.00 0.00
13 DONACIONES Y TRANSFERENCIA 0.00 867.00 0.00 0.00 0.00 0.00
12,496.00 9,998.00 0.00 32,379.00 179,283.58 0.28
07 FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL 0.00 7,610.00 0.00 0.00 179,283.58 0.48
18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA 12,496.00 2,388.00 0.00 32,379.00 0.00 0.00
12,496.00 11,881.00 0.00 32,379.00 182,053.58 0.27
1 RECURSOS ORDINARIOS 6,652.00 6,652.00
FUENTE DE FINANCIAMIENTO RUBROS
PRESUPUESTO
INTITUCIONAL
DE APERTURA
(PIA) (1)
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
MODIFICADO (PIM)
(3)=(1) +(2)
INDICADOR
DE EFICACIA
(5)=(4/3)
TRASFEREN
CIA DE
PARTIDAS
CREDITO
SUPLEMENT
ARIO
HABILITACI
ÓN Y
ANULACIÓ
REDUCCION
ES (-)
MONTO
DEVENGADO
(4)
00 RECURSOS ORDINARIOS 6,652.00 6,652.00
2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 40,000.00 41,016.00
364,800.00 372,410.00
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 40,000.00 41,016.00
4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 0.00 867.00
0.00 867.00
5 RECURSOS DETERMINADOS 647,762.00 637,877.00
282,962.00 265,467.00
TOTAL 694,414.00 686,412.00
DEPARTAMENTO : 02 ANCASH
PROVINCIA : 05 BOLOGNESI
PLIEGO : 14 MUNICIPALIDAD DISTRITAL SAN MIGUEL DE CORPANQUI [300123]
PROCESO PRESUPUESTARIO DE LOS GOBIERNOS LOCALES PARA EL AÑO 2015
RESUMEN CONSOLIDADO DEL GASTO A NIVEL DE FUENTE DE FINANCIAMIENTO Y RUBRO
(INDICADOR DE EFICIENCIA)
(EN NUEVO SOLES)
7
TABLA N° 3: PRESUPUESTO DE INGRESOS PARA EL AÑO 2016 POR
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
FUENTE: Módulo del Proceso Presupuestario – SIAF de la Unidad Ejecutora 300123.
ELABORADO POR: El Grupo.
8
TABLA N° 4: PRESUPUESTO DE GASTOS PARA EL AÑO 2016 POR
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
FUENTE: Módulo del Proceso Presupuestario – SIAF de la Unidad Ejecutora 300123.
ELABORADO POR: El Grupo.
Por lo tanto, si no se solucionara el problema, se estaría afectando a la población
debido a que no se podría satisfacer las necesidades de bienes y servicios.
La alternativa de solución que proponemos como investigadoras, consiste en que el
titular de la unidad ejecutora, en este caso de la Municipalidad Distrital de San
Miguel de Corpanqui, funcionarios públicos y servidores públicos realicen una
Programación Presupuestal que se ajuste estrictamente a las necesidades de la
población en general para el cumplimiento de las metas y objetivos institucionales.
ANUAL X
1,658,568.00 0.00 0.00 0.00 1,665,219.77 1.00
1,658,568.00 0.00 0.00 0.00 1,665,219.77 1.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 5,470.00 0.00 0.00 0.00 0.00
13 DONACIONES Y TRANSFERENCIA 0.00 5,470.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2,280.00 208,388.00 0.00 15,679.00 556,396.99 0.69
07 FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL 0.00 21,732.00 0.00 0.00 378,552.41 0.97
18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA 2,280.00 186,656.00 0.00 15,679.00 177,844.58 0.42
1,660,848.00 213,858.00 0.00 15,679.00 2,221,616.76 0.88
FUENTE DE FINANCIAMIENTO RUBROS
PRESUPUESTO
INTITUCIONAL
DE APERTURA
(PIA) (1)
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
MODIFICADO (PIM)
(3)=(1) +(2)
MONTO
DEVENGADO
(4)
INDICADOR
DE EFICACIA
(5)=(4/3)
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
TRASFEREN
CIA DE
PARTIDAS
CREDITO
SUPLEMENT
ARIO
HABILITACI
ÓN Y
ANULACIÓ
N (+) (-)
1 RECURSOS ORDINARIOS 6,652.00 1,665,220.00
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 40,000.00 40,000.00
2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 40,000.00
616,688.00 811,677.00
369,600.00 391,332.00
4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 0.00 5,470.00
0.00 5,470.00
REDUCCION
ES (-)
40,000.00
00 RECURSOS ORDINARIOS 6,652.00 1,658,568.00
247,088.00 420,345.00
TOTAL 663,340.00
PLIEGO : 14 MUNICIPALIDAD DISTRITAL SAN MIGUEL DE CORPANQUI [300123]
PROCESO PRESUPUESTARIO DE LOS GOBIERNOS LOCALES PARA EL AÑO 2016
RESUMEN CONSOLIDADO DEL GASTO A NIVEL DE FUENTE DE FINANCIAMIENTO Y RUBRO
(INDICADOR DE EFICIENCIA)
(EN NUEVO SOLES)
DEPARTAMENTO : 02 ANCASH
PROVINCIA : 05 BOLOGNESI
2,522,367.00
5 RECURSOS DETERMINADOS
9
1.1.2. Formulación del Problema
1) Problema General
¿En qué medida el nivel de cumplimiento de la Ejecución Presupuestal y
su incidencia en el logro de las Metas y Objetivos de la Municipalidad
Distrital de San Miguel de Corpanqui, 2015 – 2016?
2) Problemas Específicos:
a) ¿De qué manera la Ejecución de Ingresos y Gastos del año 2015 incide
en el nivel de eficacia del PIA de la Municipalidad Distrital de San
Miguel de Corpanqui?
b) ¿En qué medida la Ejecución de Ingresos y Gastos del año 2016 incide
en el nivel de Eficacia del PIM de la Municipalidad Distrital de San
Miguel de Corpanqui?
1.2 Objetivos
1) Objetivo General:
Analizar y Evaluar el nivel de cumplimiento de la Ejecución Presupuestal y
su incidencia en el logro de las Metas y Objetivos de la Municipalidad
Distrital de San Miguel de Corpanqui, 2015 – 2016.
2) Objetivos Específicos:
a) Analizar de qué manera la Ejecución de Ingresos y Gastos del año 2015
incide en el nivel de Eficacia del PIA de la Municipalidad Distrital de
San Miguel de Corpanqui.
b) Evaluar en qué medida la Ejecución de Ingresos y Gastos del año 2016
incide en el nivel de Eficacia del PIM de la Municipalidad Distrital de
San Miguel de Corpanqui.
10
1.3 Justificación
♣ Justificación teórica
El estudio se sustenta teóricamente para obtener una perspectiva y visión más
alta y profunda de la Ejecución presupuestal y su incidencia en el logro de
metas y objetivos de la Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui
– Bolognesi – Ancash, todo relacionado a las teorías y textos especializados
en ejecución presupuestal y logro de metas presupuestales. Los resultados de
la investigación permiten evaluar el nivel de cumplimiento de la ejecución
presupuestal y su incidencia en el logro de las metas y objetivos de la
Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui – Bolognesi, 2015 –
2016.
♣ Justificación metodológica
Este trabajo explica el problema planteado haciendo uso del método
descriptivo con un enfoque cuantitativo y de esta manera alcanzó los
objetivos del estudio, para lo cual se utilizó el método explicativo a través de
análisis de documentos, encuestas para determinar la incidencia de la
ejecución presupuestal en el cumplimiento de metas presupuestales de la
Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui- Bolognesi – Ancash
durante los periodos 2015 y 2016.
♣ Justificación práctica
El presente trabajo de investigación está dirigida a mejorar la ejecución
presupuestal y así cumplir con las metas presupuestales a favor de la
población Corpanquina.
11
Como investigadoras, el objetivo primordial de esta investigación es que
contribuya con un aporte a la comunidad. Del mismo modo, servirá como
referencia bibliográfica a los estudiantes en futuras investigaciones que
realicen, así como también, les ayudará a ampliar sus conocimientos e
incrementará su interés para incursionar en la gestión pública.
1.4 Hipótesis
1) Hipótesis General:
El alto nivel de cumplimiento de la Ejecución Presupuestal incide
favorablemente en el logro de las Metas y Objetivos de la Municipalidad
Distrital de San Miguel de Corpanqui, 2015 – 2016.
2) Hipótesis Específicas:
a) La correcta Ejecución de Ingresos y Gastos del año 2015 incide
favorablemente en el nivel de Eficacia del PIA de la Municipalidad
Distrital de San Miguel de Corpanqui.
b) La adecuada Ejecución de Ingresos y Gastos del año 2016 incide
positivamente en el nivel de Eficacia del PIM de la Municipalidad
Distrital San Miguel de Corpanqui.
1.5 Variables
Variable Independiente:
(X): Ejecución Presupuestal
Dimensiones
• Ejecución de Ingresos y Gastos del periodo fiscal 2015
• Ejecución de Ingresos y Gastos del periodo fiscal 2016
12
Indicadores
00 Recursos Ordinarios
07 Fondo de Compensación Municipal
09 Recursos Directamente Recaudados
13 Donaciones y Transferencias
18 Canon y Sobrecanon, Regalías
Variable Dependiente
(Y): Metas Presupuestales
Dimensiones
• Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
• Presupuesto Institucional Modificado (PIM)
Indicadores
Eficacia del PIA
Eficacia del PIM.
(Z): Variable Interviniente: Municipalidad Distrital de San Miguel de
Corpanqui – Bolognesi – Ancash.
13
CAPITULO II
2. MARCO REFERENCIAL
2.1. Antecedentes
A NIVEL INTERNACIONAL
Vintimilla Rengel, E.I. (2014). Tesis: “EVALUACIÓN DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA COMO HERRAMIENTA QUE PERMITA ELABORAR
ESTRATEGIAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA PLANIFICACIÓN
ANUAL EN LA CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR
HIDROPAUTE CELEC EP”. Tesis previa a la obtención del título de magister
en contabilidad y auditoría en la Universidad de Cuenca – Ecuador. El objetivo
fue Determinar el grado de "Eficacia" en la ejecución presupuestaria de los
ingresos y gastos, así como el cumplimiento de las metas presupuestarias
contempladas en las actividades y proyectos para el período en evaluación. Las
principales conclusiones a las que arribó el autor fueron las siguientes:
- Un sistema de presupuesto, constituye una herramienta de gestión y
planificación dentro de toda empresa y que permite a las autoridades la toma
de decisiones oportunas.
- Una debilidad detectada es la inexistencia de evaluación presupuestaria del
año 2013, teniendo en cuenta que los procesos de evaluación
presupuestarios son formas de investigación que requiere de la aplicación
sistemática, planificada y dirigida, que tiene como finalidad identificar,
obtener y proporcionar de manera válida y fiable, datos e información
suficiente y relevante, el valor de los diferentes componentes de la ejecución
de un conjunto de actividades que permitan comprobar la extensión y el
14
grado de logros que se han cumplido en la ejecución presupuestaria de la
empresa pública CELEC EP HIDROPAUTE.
- Dentro del presupuesto codificado no se identifica si existió movimientos
presupuestarios dentro de los grupos para cubrir las obligaciones contraídas.
- Las empresas e instituciones del sector público, para la elaboración de sus
presupuestos, requieren tener un conocimiento claro de los planes
operativos anuales en función de programas, proyectos, acciones y
actividades relevantes a ser ejecutadas en el transcurso de un período,
situación que en CELEC EP HIDROPAUTE, se tiene a nivel de Costo de
producción, Costos de mantenimiento, Costo de ventas, Gastos de
administración, Inversiones e Inversiones gestión operativa, debidamente
identificado pero que no pueden ser medibles.
Guerrero Merchán, M. I. & Heras Heras, S. E. (2013).Tesis: “ANÁLISIS DE
LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA, EN EL GOBIERNO AUTÓNOMO
DESCENTRALIZADO DE LA PARROQUIA DE SAN JOAQUÍN EN EL
PERÍODO 2012”. Tesis previa a la obtención del título de contador público
auditor en la Universidad de Cuenca – Ecuador. El objetivo fue la de establecer
una herramienta de medición de resultados en la ejecución del presupuesto, tanto
de eficiencia como de eficacia que le permita a la administración evaluar su
gestión, así como dar un informe a las autoridades del resultado obtenido. Las
principales conclusiones fueron las siguientes:
- En el análisis realizado de los ingresos y gastos devengados con respecto a la
asignación inicial se concluye que existen reformas presupuestarias que
15
incrementan su presupuesto y que son innecesarias, puesto que no se logra
ejecutar ni la asignación inicial.
- Para el cumplimiento de los objetivos se toma en cuenta el nivel de prioridad
o de importancia es por eso que se canalizan los recursos para las obras más
importantes quedando obras pendientes para el año siguiente.
- La evaluación presupuestaria es considerada para la Junta Parroquial como
un informe económico de ingresos y gastos y un detalle de las obras más
importantes que se han ejecutado, sin considerar lo importante que es aplicar
medidas de evaluación contundentes que permitan establecer no solo el nivel
de ejecución para el logro de sus metas sino el nivel de eficiencia que
considere la optimización de recursos.
Rivas Suazo, E. (2008) Tesis: “ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA Y CUMPLIMIENTO DE METAS FISICAS, SILAIS
RAAS, 2006”. Tesis para optar el Título de maestro en Salud Pública en la
Universidad Nacional Autónoma de Nicaragua –Managua. Bluefields, RAAS.
El objetivo fue Analizar el comportamiento de la Ejecución Presupuestaria y el
cumplimiento de las metas físicas del SILAIS RAAS, durante el año 2006, el
tipo de estudio fue descriptivo, cuantitativo, de tipo operacional, sobre el
comportamiento de la Ejecución Presupuestaria y el cumplimiento de las metas
físicas del SILAIS RAAS, durante el año 2006.
Las principales conclusiones fueron las siguientes:
- Las metas Físicas programadas para el año 2006, en general no sufrieron
cambios sustanciales con relación a la producción de servicios de años
16
anteriores, y en relación al 2005 la producción de servicios fue similar, a pesar
que las asignaciones presupuestarias recibidas fueron menores que las del
2005.
- La inexistencia de integración real entre metas y presupuesto impide que estas
se logren en su totalidad con el techo presupuestario asignado, debido a que
las programaciones se realizan por separado.
- Para el año 2006, se realizaron solo cuatro visitas de monitoreo y seguimiento
en el año, las que permitieron detectar y realizar acciones oportunas que
permitieron mejorar la ejecución físico-financiera y metas presupuestales;
pero no fueron suficientes para identificar deficiencias y dar soluciones
oportunas en los periodos posteriores a la visita.
- La programación de las metas físicas para el 2006 se hizo en base a la
Producción de Servicios del año anterior con un incremento del 10%, sin
tomar en cuenta los posibles desastres naturales a producirse en la Región,
asignación o movilización de recursos humanos, aparición de brote
epidémico, la política de gratuidad de los servicios de salud, entre otros
factores; provocando que se diera tanto incremento como disminución en el
cumplimiento de las mismas.
A NIVEL NACIONAL
Huisacayna Soto, Y.C. (2016). Tesis: “COMPETENCIA LABORAL Y
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL EN LA SEDE DEL GOBIERNO REGIONAL
MOQUEGUA - 2016”. Tesis para optar el título profesional de Contador Público
en la Universidad José Carlos Mariátegui – Moquegua - Perú. El objetivo
17
General de la Investigación fue Relacionar la competencia laboral de los
trabajadores y la ejecución presupuestal de inversiones en la Sede del Gobierno
Regional Moquegua, ejercicio fiscal 2016. El nivel de investigación fue
Correlacional porque determina el grado de asociación de dos variables, así
como la direccionalidad de la correlación y el diseño no experimental, porque
no se hace manipulación de variable alguna. Las principales conclusiones a las
que arribó el autor fueron las siguientes:
- La correlación es positiva muy fuerte, registrando un coeficiente de 0.977
entre las variables competencia laboral de trabajadores y la ejecución
presupuestal de inversiones a nivel devengado, y 0,023 de significancia
bilateral, inferior al valor critico de 0,05 confirmando la correlación, en la
sede del Gobierno Regional Moquegua, ejercicio fiscal 2016 .
- La ejecución presupuestal, respecto a recursos de inversiones ejercicio fiscal
2016, considerando el Presupuesto Inicial Modificado y en proceso a nivel de
devengado: recursos ordinarios 94.2987%. donaciones y transferencias
77.5464%. canon y sobrecanon regalías, rentas de aduanas y participación
66.3114%. Y, recursos por operaciones oficiales de crédito 77.1704%.
Paco Matamoros, L. & Mantari Araujo, W.S. (2014). Tesis: “EL PROCESO DE
EJECUCION PRESUPUESTAL Y SU INFLUENCIA EN LA CALIDAD DE
GASTO DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAVELICA
PERIODO 2013” Presentada para optar el título profesional de Contador Público
en la Universidad Nacional de Huancavelica – Perú, cuyo objetivo general fue,
evaluar en qué medida el proceso de la ejecución presupuestal influye en la
18
calidad del gasto de la Municipalidad Provincial de Huancavelica, periodo 2013,
el nivel de investigación elegido para esta investigación es el descriptivo y
correlacional porque tiene como propósito medir el grado de relación entre las
variables descritas en la hipótesis, es decir entre ejecución presupuestal y la
calidad del gasto público de la Municipalidad Provincial de Huancavelica, el
diseño es no experimental. Las principales conclusiones a las que arribó el autor
fueron las siguientes:
- Se concluye que la una adecuada ejecución presupuestal en la municipalidad
provincial de Huancavelica mejorara la calidad de gasto público el cual sería
destinados a favorecer los niveles de vida de la población.
- Se ha determinado que el proceso de ejecución presupuestaria incide en
forma positiva y significativa a la calidad del gasto público de la
Municipalidad Provincial de Huancavelica, periodo 2013. en consecuencia,
la prueba de independencia Chi Cuadrado es de r=76% con respecto a la
muestra de estudio y que tienen asociado un contraste de significancia de
Sig.=0,0 por lo que se acepta la hipótesis de investigación al nivel de
confianza del 95%. La intensidad de la influencia identificada es del 76%.
- Este trabajo de investigación es importante porque tiene implicancias en la
generación de nuevos conocimientos, lo cual supone la existencia de una
realidad cercana e independiente a nosotros. También se ha realizado esta
investigación para conocer el impacto que tiene el proceso de ejecución
presupuestal con la calidad del gasto en la Municipalidad Provincial de
Huancavelica.
19
Huamán Mamani, F.W. (2016).Tesis: “EVALUACION DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMPA
E INCIDENCIA EN EL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS
PRESUPUESTALES, PERIODOS 2013 – 2014”. Presentada para optar el título
profesional de Contador Público en la Universidad Nacional del Altiplano Puno
– Perú. El objetivo General fue evaluar la ejecución presupuestaria y su
influencia en el cumplimiento de los objetivos y metas presupuestarias de la
Municipalidad Provincial de Lampa, periodos 2013-2014. La metodología
aplicada para su desarrollo estuvo enmarcado a los métodos descriptivo y
deductivo. Las principales conclusiones a las que arribó el autor fueron las
siguientes:
- PRIMERO: El presupuesto de Ingresos de la Municipalidad Provincial de
Lampa, para el periodo 2013 se tuvo una programación según PIM de S/.
14, 715,206.00, y una ejecución de ingresos de S/. 13, 229,055.00 que
representa el 89.90% del monto total programado para dicho periodo, cabe
precisar que para este periodo la fuente de financiamiento Fondo de
Compensación Municipal tuvo un déficit en la recaudación por un monto de
S/. 1, 458,550.00 Soles que representa el 9.91% del monto total programado.
Para el periodo 2014 se tuvo una programación de ingresos según PIM de
S/. 14, 409,409.00 y una ejecución de ingresos de S/. 13, 142,859.00 que
representa el 91.21% del monto total programado para dicho periodo, del
cual en la fuente de financiamiento de Canon, sobre canon y regalías
mineras presento un déficit de recaudación de S/. 711,415.00 Soles;
demostrándose así que en ambos periodos hubo una deficiente capacidad de
20
generación de ingresos que incidió negativamente en el cumplimiento de los
objetivos y metas presupuestales.
- SEGUNDO: El presupuesto de gastos programado para el periodo 2013
según PIM fue de S/. 22, 268,189.00, y tuvo una ejecución de gastos de S/.
17, 223,563.00 que representa el 77.35% del monto total programado para
dicho periodo del cual podemos observar que para la Fuente de
Financiamiento de Canon, sobre canon y regalías mineras se presentó un
déficit en su ejecución de gastos por un monto de S/. 2, 024,455. Para el
periodo 2014 se tuvo una programación según PIM de S/. 15, 272,428.00 y
una ejecución de gastos de S/. 9, 855,961.00 que representa el 64.53% del
monto total programado para dicho periodo, del mismo modo para la Fuente
de Financiamiento Canon, sobre canon y regalías mineras se presentó un
déficit en su ejecución por un monto de S/. 2, 802,479.00; demostrándose
así que en ambos periodos hubo una deficiente capacidad de gasto que
incidió negativamente en el cumplimiento de los objetivos y metas
presupuestales.
A NIVEL REGIONAL
Paucar Loli, E. A. (2012) Tesis: “LA CONTABILIDAD DE RECURSOS
HUMANOS Y SU INCIDENCIA EN EL LOGRO DE OBJETIVOS Y METAS
INTITUCIONALES DEL GOBIERNO REGIONAL DE ANCASH: 2007 –
2008”. Presentada para optar el título profesional de contador público en la
Universidad Nacional Santiago Antúnez de Mayolo – Ancash. Tiene como
objetivo determinar de qué manera la contabilidad de recursos humanos incide
en el logro de objetivos y metas institucionales del Gobierno Regional de
21
Ancash, 2007 -2008. El tipo de investigación es aplicado y el método de
investigación es inductivo y deductivo y el diseño de investigación es
transversal. Los datos recopilados serán procesados por el software SPSS – 13
para la formulación de los cuadros estadísticos y sus respectivos gráficos, luego
hallar el coeficiente de correlación y analizar las relaciones existentes entre los
indicadores con la variable independiente y entre ambas variables, a fin de
contrastarlas. En el cual llegaron a las siguientes conclusiones:
- PRIMERO: Que los sueldos y remuneraciones en la sede regional son
regulares, en que se percibe la remuneración promedio de modalidad CAS
está por debajo de la canasta básica familiar (S/. 2112.00 Nuevos Soles), y de
los trabajadores activos con un ingreso promedio que supera ligeramente a la
canasta básica familiar.
- SEGUNDO: La gran mayoría afirma que no cuentan con remuneraciones por
productividad lo que indica que la sede regional no cuenta con una política
remunerativa clara y que desconoce los objetivos de productividad.
- TERCERO: La mayor parte considera que trabajar en el GRA no es una
oportunidad de crecimiento y desarrollo personal y profesional. En efecto, en
la sede regional el desarrollo de su talento humano todavía es débil el mismo
que dificulta el logro de los objetivos.
Cotos Cotrina, D. C. (2016) Tesis: “INFLUENCIA DEL CONTROL INTERNO
EN LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE PUEBLO LIBRE”. Presentada para obtener el título de
contador público en la Universidad San Pedro – Ancash. Tiene como objetivo
22
determinar la influencia del control interno en la ejecución presupuestal de la
Municipalidad Distrital de Pueblo Libre 2016, tipo de investigación es
descriptiva no experimental. Se utilizó como instrumento el cuestionario,
documento formado por un conjunto de preguntas redactadas en forma coherente
a fin de evaluar la confiabilidad para recoger la información necesaria para
contrastar la hipótesis planteada. Se concluye lo siguiente:
- PRIMERO: La mayoría de los funcionarios de la Municipalidad Distrital de
pueblo Libre, desconocen el tema presupuestal, lo cual conlleva a que
reduzca el nivel de cumplimiento de los objetivos en el cumplimiento de
metas, puesto que no hay una constante comunicación con el área de
presupuesto para la distribución adecuada del presupuesto por cada meta
programada.
- SEGUNDO: Las causas más resaltantes de la inadecuada ejecución
presupuestal, son las fallas por la falta de comunicación y coordinación
respecto a la distribución y ejecución de los gastos entre las áreas de la
Municipalidad Distrital de Pueblo Libre, pues cada una de ellas debería de
controlar la ejecución del presupuesto otorgado.
- TERCERO: Un 83% de los funcionarios encuestados apoyan la
implementación de una oficina de control interno, ya que facilitaría la
comprensión de la ejecución presupuestal y la forma como un buen control
interno puede facilitar la eficiencia, economía y efectividad de las
transacciones institucionales y los recursos con los que cuenta.
23
A NIVEL LOCAL
Rodríguez Huayaney, R. H. & Marchena León, D. D. (2010) Tesis: “EL
CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUAYLAS –
ANCASH – PERIODO 2009”. Presentada para optar el título profesional de
contador público en la Universidad Nacional Santiago Antúnez de Mayolo –
Ancash y tuvo como objetivo determinar el grado de incidencia del control
interno y cumplimiento de las normas en la ejecución presupuestal de la
Municipalidad Distrital de Huaylas – Ancash, periodo 2009, el nivel de
investigación fue descriptivo y correlacional y el diseño fue el no experimental,
se concluyó lo siguiente:
- PRIMERO: Según el estudio realizado el actual sistema de control interno de
la Municipalidad Distrital de Huaylas, tiene deficiencias debido a que los
instrumentos para su gestión (normas internas, reglamentos y directivas) no
se aplican correctamente, lo cual se refleja en los cuadros de ejecución de
Gasto e Ingresos, como en los balances presentados los cuales indican que
solo se han ejecutado un 60% de las transferencias del canon y un 17% de
los ingresos de gestión así mismo existe riesgo de mal manejo de los recursos
financieros en la ejecución presupuestal, incidiendo en la necesidad de
realizar un manejo adecuado y planificado de la programación y ejecución
presupuestal.
- SEGUNDO: En la municipalidad Distrital de Huaylas, existen deficiencia en
el logro de los objetivos presupuestales, así tenemos que los resultados
esperados en la provisión de bienes y servicios no es adecuado, también en el
24
uso de métodos más eficaces y eficientes para la provisión de estos bienes y
servicios, lo cual nos lleva a inferir que las actividades de control gerencial
no están asegurando el cumplimiento de los objetivos y el sistema de
información y comunicación no está funcionando eficientemente ya que las
informaciones requerida no está llegando oportunamente para la toma de
decisiones en la ejecución presupuestal.
2.2. MARCO TEÓRICO
PRESUPUESTO PÚBLICO
El Presupuesto Público es un instrumento de gestión del estado por medio del
cual se asignan los recursos públicos sobre la base de una priorización de las
necesidades de la población. Estas necesidades son satisfechas a través de la
provisión de bienes y servicios públicos de calidad para la población
financiados por medio de presupuesto.
Es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender
durante el año fiscal, por cada una de las entidades que forman parte del sector
público y reflejo los ingresos que financian dichos gastos.
¿Qué son los gastos públicos?
Los gastos públicos son el conjunto de erogaciones que, por concepto de gasto
corriente, gasto de capital y servicio de deuda, realizan las entidades con
cargo a los créditos presupuestarios a probados por la ley anual de
presupuesto, para ser orientados a la atención de la prestación de los servicios
25
públicos y acciones desarrolladas por las entidades de conformidad con sus
funciones y objetivos institucionales.
El gasto público se estructura en:
- Clasificación Institucional: Agrupa a las entidades que cuentan con
créditos presupuestarios a probados en sus respectivos presupuestos
institucionales.
- Clasificación Funcional Programática: Es el presupuesto desagregado
por una parte en funciones, programas funcionales, mostrando las líneas
centrales de cada entidad en cumplimiento de las funciones primordiales
del estado.
- Clasificación Económica: Es el presupuesto por gastos corrientes,
gastos de capital y servicios de deuda, por genérica del gasto, sub
genérica del gasto y especifica del gasto. (Zevallos, 2014, pp. 90-91)
Otra Definición del Presupuesto Público
El presupuesto del sector público es el documento maestro donde se proyecta
ingresos y gastos del estado, pero además es la base para el seguimiento de la
ejecución de los mismos. De acuerdo con las normas que regulan este sistema
administrativo, esta herramienta debe ser elaborada anualmente y debe estar
en línea con los objetivos y metas de todas las entidades públicas.
En general, el presupuesto del sector público debe estar acorde con el sistema
de planeamiento vigente, desde la visión nacional, las políticas de estado, el
marco macro económico multianual, los lineamientos de políticas sectoriales,
los planes estratégicos institucionales, entre otros. (Chávez, 2016, p.3).
26
ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
El proceso presupuestario comprende cinco etapas
1. ETAPA DE PROGRAMACIÓN: Durante esta etapa las entidades
programan su propuesta de presupuesto Institucional y el Ministerio de
Economía y Finanzas elabora el anteproyecto de presupuesto del Sector
Publico teniendo en cuenta dicha propuesta.
La programación presupuestaria es la etapa inicial del proceso
presupuestario en el que la entidad estima los gastos a ser ejecutados en
el año fiscal siguiente, en función a los servicios que presta y para el logro
de resultados dentro de dicha etapa, realiza las acciones siguientes:
- Revisar la escala de prioridades de la entidad.
- Determinar la demanda global de gasto, considerando la
cuantificación de las metas, programas y proyectas para alcanzar los
objetivos institucionales de la entidad.
- Estimar los fondos públicos que se encontraran disponibles para el
financiamiento del presupuesto anual y, así, determinar el monto de la
asignación presupuestaria a la entidad.
FUENTE: Zevallos 2014
1. Programación
4. Ejecución
3. Aprobación
2. Formulación
5. Evaluación
27
- Determinar el financiamiento de la demanda global de gasto, en
función a la asignación presupuestaria total.
La programación presupuestaria se sujeta a las proyecciones
macroeconómicas y las reglas macro fiscales, y se realiza en dos niveles:
a) A cargo del MEF, que propone al Consejo de Ministros los límites
de los créditos presupuestarios para que las entidades públicas
financien sus intervenciones con recursos de tesoro público.
Dichos límites están constituidos por la estimación de los ingresos
que esperan percibir las entidades, asa como los recursos públicos
determinados por el MEF.
b) A cargo del pliego, que tiene como referente los recursos del tesoro
público, los ingresos a percibir y los gastos a realizar de acuerdo a la
escala de prioridades y las políticas de gasto priorizadas.
El proceso de programación se realiza en cuatro pasos:
- Paso 1: Definir el objetivo y escala de prioridades.
- Paso 2: Definir las metas en sus dimensiones físicas y financieras.
- Paso 3: Definir la demanda global de Gasto.
- Paso 4: Estimar la asignación presupuestaria total.
2. ETAPA DE FORMULACIÓN: En esta fase se determina la estructura
funcional programática del pliego y las metas en función de las escalas
de prioridades, consignándose las cadenas de gasto y las fuentes de
financiamiento.
En la Formulación Presupuestaria los pliegos deben:
28
- Determinar la estructura Funcional y la estructura Programática del
presupuesto de la entidad.
- Vincular los proyectos a las categorías presupuestarias: programas
presupuestales, acciones centrales y asignaciones presupuestales que
no resultan en producto – APNOP.
- Registrar la programación física y financiera de las
actividades/acciones de inversión y/u obra en el Sistema Integrado de
Administración Financiera – SIAF.
3. ETAPA DE APROBACIÓN: El Presupuesto Público se aprueba por el
congreso de la Republica mediante una Ley que contiene el límite
máximo de gastos a ejecutar en el año fiscal.
La aprobación presupuestaria presenta cinco pasos:
- Paso 1: El MEF- DGPP prepara el anteproyecto de la Ley Anual del
Presupuesto del Sector Publico.
- Paso 2: El concejo remite el proyecto de ley anual del presupuesto del
congreso de la República.
- Paso 3: El congreso debate y aprueba.
- Paso 4: Las entidades aprueban su Presupuesto Institucional de
Apertura (PIA) de acuerdo a la Asignación aprobada por la Ley Anual
de Presupuesto.
- Paso 5: La DGPP emite a los pliegos el reporte oficial de Presupuesto
con el desagregado por ingresos y egresos.
29
4. ETAPA DE EJECUCIÓN: En esta etapa se atiende las obligaciones de
gasto de acuerdo al Presupuesto Institucional Aprobado para cada
entidad Pública, tomando en cuenta la Programación de Compromiso
Anula (PCA).
La Ejecución presupuestaria está sujeta al presupuesto Anual y a sus
modificaciones conforme a la Ley 28411. Se inicia el 1 de enero y
culmina el 31 de diciembre de cada año fiscal.
La PCA es un instrumento de Programación de gasto público que permite
la comparación permanente entre la Programación presupuestaria y el
Marco Macroeconómico Multianual, las reglas fiscales y la capacidad de
financiamiento para el año en curso.
La finalidad del PCA es mantener la disciplina, prudencia y
responsabilidad fiscal.
Se determina por la DGPP del MEF al inicio del año fiscal y se revisa y
actualiza periódicamente.
Etapa Preparatoria Para la Ejecución del Gasto, Certificación del
Crédito Presupuestario
La certificación de crédito presupuestario a que hace referencia los
numerales 77.1 y 77.2 del artículo 77 de la Ley General, constituye un
acto de administración cuya finalidad es garantizar que se cuente con el
crédito presupuestario disponible y libre afectación, para comprometer
un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el año
fiscal respectivo, en función a la PCA, previo cumplimiento de las
disposiciones legales vigentes que regulan el objeto materia del
30
compromiso. Dicha certificación implica la reserva del crédito
presupuestario hasta el perfeccionamiento del compromiso y la
realización del correspondiente registro presupuestario, bajo
responsabilidad del titular del pliego.
Las unidades ejecutoras a través del responsables de la administración de
su presupuesto, emiten en documento la certificación del crédito
presupuestario, para cuyo efecto , la oficina de presupuesto o la que haga
sus veces en el pliego dicta los procedimientos y lineamientos que
considera necesarios, referidos a la información, documentos y plazos
que deberá cumplir la unidad ejecutora para llevar acabo la citada
certificación. Dicho documento de certificación debe contener como
requisito indispensable para su emisión, la información relativa al marco
presupuestal disponible que financiara el gasto, en el marco del PCA. La
certificación del gasto es registrada en el SIAF – SP. (Directiva., 2010,
art. 12-13)
La Ejecución del Gasto Público Tiene Tres Pasos:
1. Compromiso: Es un acuerdo de realización de gasto previamente
aprobado.
Se puede comprometer el presupuesto anual o por el periodo de la
obligación en los casos de Contrato Administrativo de Servicio
(CAS), contrato de suministro de bienes, pago de servicios, entre
otros.
31
Para realizar el compromiso se requiere previamente de la
Certificación Presupuestal. Es la verificación de disponibilidad de
recursos realizada por la oficina de presupuesto de la entidad.
2. Devengado: es la obligación de pago luego de un gasto aprobado y
comprometido. Se da previa acreditación documental de la entrega
de bien o servicio materia del contrato.
3. Pago: es el acto administrativo con el cual se concluye parcial o
totalmente el monto de la obligación reconocida, debiendo
formalizarse a través del documento oficial correspondiente.
1. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
La ejecución presupuestal consiste en un listado integro de la
información sobre las operaciones, es una estructura organizada que
ordena la información presupuestaria y financiera registrada por la
administración gubernamental. La ejecución presupuestaria se realiza
dentro del ejercicio fiscal que se inicia el 1 de enero y termina el 31 de
diciembre.
Por el lado de los ingresos, el Estado estima trimestralmente la
recaudación captación de recursos por parte de la administración
tributaria y otras entidades que obtienen recursos.
Por el lado de los gastos, la doctrina reconoce dentro de la ejecución del
gasto, cuatro momentos: Compromiso, Devengado, Girado y Pagado.
Alvarado (2012, p.35) Citado por Chu-Lau Anicama (2008).
32
También hay autores que resaltan que:
Para facilitar la ejecución de los recursos previstos en el presupuesto
institucional de Apertura (PIA), la Dirección General de presupuesto
público del Ministerio de Economía y Finanzas, emite Directivas para
Gobierno Nacional y locales y las entidades y empresas a su cargo.
La ejecución Presupuestal en los últimos diez años ha tenido cambio
sustanciales, relacionados con la programación de los gastos
anteriormente teníamos la programación mensual de ingresos y gastos,
que se aprueba en la directiva de ejecución y se realizaba en el mes de
diciembre del año anterior de vigencia, para iniciar el procedimiento
de gasto se requería de los Calendarios de Compromisos mensuales , a
partir del 2010, mediante la incorporación del Art. 29 de la Ley General
se establece la previsión presupuestaria trimestral mensualizada
(PPTM), la misma que a partir del 2011, se modifica por la
Programación del Compromiso Anual (PCA), hasta el día de hoy.
(Celso y Navarro, 2016a, p. 72)
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Esta clasificación presupuestal se orienta a agrupar los fondos públicos
de acuerdo con los elementos comunes a cada tipo y al origen de los
recursos que lo conforman. En la ley de Equilibrio Financiero del
Presupuesto del Sector Público consideran cinco fuentes de
financiamiento con las siguientes nomenclaturas:
1. Recursos Ordinarios.
2. Recursos Directamente Recaudados.
33
3. Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito.
4. Donaciones y Transferencias.
5. Recursos Determinados.
Cada una de las fuentes se desagrega en rubros, los que a continuación
se definen:
1. FUENTE: 01 RECURSOS ORDINARIOS
- RUBRO: 00 Recursos Ordinarios
Correspondiente a los ingresos provenientes de la recaudación
tributaria y otros conceptos, deducibles las sumas correspondientes a
las comisiones de recaudación y servicios bancarios, los cuales no
están vinculados a ninguna entidad y constituyen fondos disponibles
de libre programación.
Asimismo, comprende los fondos por la monetización de productos,
entre los cuales se considera los alimentos en el marco del convenio
con el gobierno de los Estados unidos.
1. FUENTE: 02 RECURSOS DIRENTAMENTE RECAUDADOS
- RUBRO: 09 Recursos Directamente Recaudados
Comprende los ingresos generados por las entidades públicas y
administradas directamente por estas, entre las cuales se puede
mencionar las rentas de la propiedad, tasas, venta de bienes y prestación
de servicios, entre otros, así como aquellos ingresos que les corresponde
de acuerdo a la normatividad vigente.
34
Incluye el rendimiento financiero, así como los saldos de balance de
años fiscales anteriores.
2. FUENTE: 03 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES
DE CRÉDITO.
- RUBRO: 19 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito
Comprende los fondos de fuentes internas y externas provenientes de
operaciones de crédito efectuadas por el estado extranjero, así como las
asignaciones de líneas de crédito.
Asimismo, considera los fondos provenientes de operaciones realizadas
por el estado en el mercado internacional de capitales.
Los intereses generados por créditos externos en el gobierno nacional
se incorporan en la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, salvo
los que se incorporan conforme al numeral 42.2 del art. 42 de la Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto. En el caso de gobiernos
regionales y locales, dicho
Intereses se incorporan en el numeral 43.2 del artículo 43 de la Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto.
3. FUENTE: 04 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
- RUBRO: 13 Donaciones y transferencias
Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por el
gobierno proveniente de agencias internacionales de desarrollo,
gobierno, instituciones y organismos internacionales, así como de otras
personas naturales o jurídicas domiciliadas o no en el país.
35
Se recomiendan las transferencias provenientes de las entidades
públicas y privadas sin exigencia de contraprestación alguna.
Incluye el rendimiento financiero y el diferencial cambiario, así como
los saldos de balance de años fiscales anteriores.
4. FUENTE: 05 RECURSOS DETERMINADOS
Esta fuente de financiamiento está desagregada en cuatro (04) rubros.
- RUBRO: 04 Contribuciones a fondos
Considera los fondos provenientes de los aportes obligatorios
efectuados por los trabajadores de acuerdo a la normatividad vigente,
así como los aportes obligatorios realizados por los empleadores al
régimen de prestaciones de salud del seguro social de salud. Se incluyen
las transferencias de fondos del fondo consolidado de reservas
previsionales, así como aquellos que por disposición legal constituyen
fondos para reservas previsionales.
Incluyendo el rendimiento financiero, así como los saldos de balance
de años fiscales anteriores.
- RUBRO: 07 Fondo de Compensación Municipal - Foncomun.
Comprende los ingresos provenientes del rendimiento del impuesto de
promoción Municipal, Impuesto al rodaje e Impuesto a las
Embarcaciones de Recreo.
Incluye el rendimiento financiero, así como los saldos de balance de
años fiscales anteriores.
36
- RUBRO: 08 Impuestos Municipales.
Son los tributos a favor de los gobiernos locales, cuyo cumplimiento no
origina una contraprestación directa de la municipalidad al
contribuyente. Dichos tributos son los siguientes:
a) Impuestos Prediales
b) Impuestos de Alcabala
c) Impuestos al Patrimonio Vehicular
d) Impuesto a las Apuestas
e) Impuesto a los Juegos
f) Impuesto a los Espectáculos públicos no Deportivos
g) Impuesto a los Juegos de Casino
h) Impuesto a los Juegos de Máquinas tragamonedas.
Incluye el rendimiento financiero, así como los saldos de balance de
años fiscales anteriores.
- RUBRO: 18 Canon y Sobre canon, Regalías, Rentas de Aduanas
y Participaciones.
Corresponde a los ingresos que deben recibir los pliegos presupuestarios,
conforme a la ley, por la explotación económica de recursos naturales
que se extraen de su territorio.
Asimismo, considera los fondos por conceptos de regalías, los recursos
por anticipación en rentas de Aduanas provenientes de las rentas
recaudadas por las aduanas provenientes de las rentas recaudadas por las
aduanas marítimas, aéreas postales, fluviales, lacustre y terrestres, en el
37
marco de la regulación correspondiente, así como las transferencias por
eliminación de exoneraciones tributarias.
Además, considera los recursos correspondientes a las transferencias del
FONIPREL, así como otros recursos de acuerdo a la normatividad
vigente. Incluye el rendimiento financiero, así como los saldos de balance
de años fiscales anteriores. (Zevallos, 2014, pp. 33-36).
2. METAS PRESUPUESTALES
METAS
Es el valor numérico proyectado de los indicadores. Existen dos tipos de
meta:
a) META FÍSICA: Es el valor numérico proyectado del indicador de
producción física (productos/proyectos y actividades/ acciones de
inversión y/u obras). La meta física podrá tener, según sea el caso,
dos dimensiones:
- Dimensión física: es el valor proyectado del indicador de
producción física definido en la unidad de mediada establecida.
Corresponde a productos/proyectos y actividades de acciones de
inversión u obra.
- Dimensión Financiera: es el valor monetario de la dimensión
física que corresponde a la meta física. En caso de
actividades/acciones de inversión u obras se obtiene a partir de la
cuantificación de los insumos necesarios para su realización. Para
los productos y proyectos, se obtiene por agregación del valor de
38
la dimensión financiera de las actividades/acciones de inversión u
obras que los componen.
b) META DEL INDICADOR DEL DESEMPEÑO: es el valor
numérico proyectado de los indicadores de desempeño (resultados y
programa presupuestal). (Celso y Navarro, 2016b, pp.36-37)
DEFINICIÓN DE OTROS AUTORES
1. METAS PRESUPUESTALES
Expresión cuantificada de los resultados, productos y actividades, según
corresponda. En el caso de los proyectos la meta es la expresión
cuantificada de las acciones de inversión y /u obras.
La meta podrá tener las siguientes dimensiones:
- DIMENSIÓN FÍSICA: Corresponde a nivel de resultados,
productos/proyecto, y actividades/acciones de inversión y /u obras.
A nivel de resultados, productos y proyectos, es el valor proyectado del
indicador definido en la unidad de medida establecida.
A nivel de actividades/acciones de inversión y /u obras, es el valor
proyectado en la unidad de medida establecida.
- DIMENSIÓN FINANCIERA: Se determina sólo a nivel de
actividad/ acciones de inversión y/u obras y corresponde al valor
monetario de la dimensión física de la meta a partir de la
cuantificación de los insumos necesarios para su realización.
(Ministerio de Economia y Finanzas (MEF)- Dirección General de
Presupuesto Público (DGPP), 2011, pág. 14)
39
2. CARACTERÍSTICAS DE LA META PRESUPUESTARIA
La meta presupuestaria tiene las siguientes características:
a) Razonables: deben ser factibles de ser desarrolladas teniendo en
cuenta los fondos públicos asignados.
b) Claras: deben encontrarse explícitamente definidas y diferenciadas.
c) Mensurables: deben ser susceptibles de medición.
3. ELEMENTOS EN SU FORMULACIÓN
La meta presupuestaria al constituir una unidad básica de asignación de
recursos, comprende los siguientes cuatro elementos en su formulación:
a) Finalidad: Se identifica el objeto de la meta.
b) Unidad de Medida: establece la forma de medir la meta.
c) Cantidad: es el número de unidades de medida que se espera
alcanzar.
d) Ubicación Geográfica: Corresponde al lugar donde se entrega el
bien o servicio.
En el caso de los programas nacionales de carácter sectorial que
impliquen la ejecución compartida de metas presupuestarias (como es el
caso del Ministerio de un Sector y la Dirección Regional Sectorial
correspondiente), el registro de la meta pertinente es efectuado por la
entidad del Gobierno Nacional que corresponda. La Dirección Regional
Sectorial o el Gobierno Local respectivo que participe en programas
nacionales, formulan las metas presupuestarias correspondientes, previa
coordinación con el Ministerio del Sector y la Dirección General del
40
Presupuesto Público. (Dirección General del Presupuesto Público, pág.
4)
4. META PRESUPUESTARIA O META
Expresión concreta y cuantificable que caracteriza el producto o
productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el año
fiscal.
Se compone de cuatro elementos:
- Finalidad (objeto preciso de la Meta).
- Unidad de medida (magnitud que se utiliza para su medición).
- Cantidad (número de unidades de medida que se espera alcanzar).
- Ubicación geográfica (ámbito distrital donde se ha previsto la Meta).
La Meta Presupuestaria - dependiendo del objeto de análisis- puede
mostrar las siguientes variantes:
a) Meta Presupuestaria de Apertura: Meta Presupuestaria
considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura.
b) Meta Presupuestaria Modificada: Meta Presupuestaria cuya
determinación es considerada durante un año fiscal. Se incluye en
este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas
Metas que se agreguen durante el año fiscal.
c) Meta Presupuestaria Obtenida: Estado situacional de la Meta
Presupuestaria en un momento dado. (Ministerio de Economia y
Finanzas, s.f.)
41
INDICADOR DE EFICIENCIA
Es un indicador de cumplimiento, es decir, compara lo que se pensó hacer
durante el año o en un periodo de tiempo a evaluar, lo cual se denomina
metas previstas o programadas, con lo que finalmente se ha hecho en ese
lapso.
Para poder utilizar los indicadores, es necesario que se identifiquen los
servicios que brinda la entidad, tratando de eliminar lo accesorio y
seleccionar el más representativo para el cumplimiento de las funciones
que indica la ley orgánica de la entidad. (Celso y Navarro, 2016c, p. 93)
1. ETAPA DE EVALUACIÓN: es la etapa del Proceso
Presupuestario en la que se realiza la medición de resultados obtenidos y
el análisis de la variación física y financiera observada, con relación a lo
aprobado en el Presupuesto del sector público.
Las evaluaciones dan información útil para la fase de programación
presupuestaria y contribuyen así a mejorar la calidad del gasto público.
Hay tres tipos de evaluación, cuyo detalle se encuentra a continuación:
• Evaluación a cargo de las entidades.
• Evaluación en términos financieros a cargo de la DGPP – MEF.
• Evaluación Global de la Gestión Presupuestaria. (Zevallos, 2014, pp.
91-96).
La Directiva para la Evaluación Semestral y Anual de los
Presupuestos Institucionales de Los Gobiernos Locales
(DIRECTIVA N°006 -2012-EF/50.01), es de aplicación obligatoria
para todas las Municipalidades Provinciales y Municipalidades
42
Distritales y tiene por objetivo establecer los procedimientos y
lineamientos técnicos a tener en cuenta en la elaboración de la Evaluación
al Primer Semestre y Anual de los Presupuestos Institucionales de los
Gobiernos Locales para cada año fiscal, con la finalidad de medir el
desempeño de la gestión presupuestaria, así como el seguimiento a la
ejecución de los programas presupuestales en el marco del presupuesto
por resultados. En ese sentido, La Directiva antes señalada, indica que
La Evaluación del Presupuesto Institucional de un año fiscal, toma en
consideración la información financiera, que se realiza sobre la base de
la información del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), el
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) y la Ejecución
Presupuestaria correspondiente a dicho período, según el siguiente
detalle:
a) La Evaluación Presupuestaria al Primer Semestre del año fiscal se
efectúa sobre la base de la información correspondiente a los avances
de metas físicas y el avance financiero al 30 de junio del año fiscal.
b) La Evaluación Institucional Anual del año fiscal se efectúa sobre la
base de la información correspondiente a los avances de metas
físicas y el avance financiero al cierre del ejercicio presupuestario.
El seguimiento y evaluación del gasto público, complementario a la
evaluación presupuestal del año fiscal, en el nivel institucional de la
entidad se realiza sobre la base de los indicadores de Desempeño. Tales
indicadores deben brindar información relevante y periódica sobre los
43
avances de la entidad en la cantidad, calidad y cobertura de la provisión
de bienes y servicios públicos.
Para estos efectos, la entidad debe considerar los indicadores propuestos
y evaluados en el marco de lo establecido por la Directiva para la
Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público la
finalidad de proporcionar información cuantitativa sobre el
desenvolvimiento y logros de una institución, programa, actividad o
proyecto a favor de la población u objeto de su intervención, en el marco
de sus objetivos estratégicos y su misión.
Fines de la Evaluación Presupuestaria
La Evaluación Presupuestaria Institucional del ejercicio presupuestario
tiene los siguientes fines:
a) Determinar, a través de las actividades y/o proyectos de la Entidad,
la importancia que tiene la ejecución de las metas presupuestarias en
el cumplimiento de los objetivos institucionales y en consecuencia
en el logro de la misión de la entidad.
b) Determinar el grado de “Eficacia” y “Eficiencia en base al análisis
y medición de la ejecución de ingresos, gastos y metas
presupuestarias, así como de las modificaciones presupuestarias y
los resultados de la gestión presupuestaria.
c) Formular sugerencias para la adopción de medidas correctivas, a fin
de mejorar la gestión presupuestaria institucional en los sucesivos
44
procesos presupuestarios, con el objeto de alcanzar las metas
previstas en los sucesivos ejercicios presupuestarios.
d) Realizar el seguimiento de desempeño de las intervenciones que
forman parte de los programas presupuestales.
Etapas de la Evaluación Presupuestaria
La evaluación presupuestaria se compone de tres (03) etapas, las cuales
deben desarrollarse secuencialmente y formar parte del mismo proceso,
siendo éstas las siguientes:
♠ Primera Etapa: “Análisis de la Gestión Presupuestaria en términos
de Eficacia y Eficiencia”.
♠ Segunda Etapa: “Identificación de los problemas presentados”.
♠ Tercera Etapa: “Determinación de las medidas correctivas internas
y formulación de sugerencias a los Sistemas Administrativos”.
Primera Etapa “Análisis de la Gestión Presupuestaria en Términos
de Eficacia y Eficiencia”
La Etapa de “Análisis de la Gestión Presupuestaria en términos de
Eficacia y Eficiencia”, consiste en comparar la información de la
ejecución presupuestaria de los ingresos, egresos y logros de las metas
financieras, registrada durante el período a evaluar, con la información
contenida en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y en el
Presupuesto Institucional Modificado (PIM).
Esta etapa comprende los siguientes procesos:
a) Comparación de la ejecución presupuestaria de los ingresos,
(recursos recaudados, captados y obtenidos por el pliego) con las
45
estimaciones establecidas en el Presupuesto Institucional
Modificado (PIM).
b) Comparación de la ejecución presupuestaria de los egresos, con las
previsiones establecidas en el Presupuesto Institucional Modificado
(PIM), a nivel de fuente de financiamiento.
El proceso de análisis de la gestión presupuestaria permite medir la
eficacia y eficiencia del pliego en la ejecución de los ingresos y egresos,
en la utilización de los recursos asignados, así como en la ejecución de
las metas presupuestarias establecidas para el año fiscal.
Esta etapa exige la necesaria coordinación de la Oficina de Planeamiento
y Presupuesto, o la que haga sus veces en el pliego, con las diferentes
unidades orgánicas de la municipalidad, a fin que éstas le remitan la
información pertinente para que los resultados de la evaluación
presupuestaria sean confiables, seguros y oportunos.
Los Indicadores Presupuestarios
En el análisis de la gestión presupuestaria del pliego se debe emplear los
Indicadores de Eficacia y Eficiencia.
Los resultados que se obtengan por la aplicación de los citados
Indicadores, constituyen información a utilizarse para los efectos de los
trabajos de la Evaluación Presupuestaria Semestral y Anual.
El “Indicador de Eficacia”
El Indicador de Eficacia identifica el avance en la ejecución
presupuestaria de los ingresos y gastos, así como el grado de
46
cumplimiento de las metas del pliego, respecto al Presupuesto
Institucional de Apertura (PIA) y al Presupuesto Institucional
Modificado (PIM).
El Indicador de Eficacia se aplica, según se trate del avance de la
Ejecución Presupuestaria efectuada o del análisis del cumplimiento de
Metas Presupuestarias, de los períodos Semestral y Anual, de acuerdo a:
I. De aplicación Semestral (Primer Semestre):
a) En la determinación del avance de la ejecución presupuestaria de los
ingresos, durante el semestre a evaluar, se relaciona la ejecución
presupuestaria de los ingresos (recaudación, captación y obtención
de fondos públicos) a nivel de pliego presupuestario, fuente de
financiamiento, rubro y genérica del ingreso, con el Presupuesto
Institucional Modificado (PIM), de acuerdo a lo siguiente:
Indicador de Eficacia del Ingreso Semestral (IEIS)
FUENTE: (DIRECTIVA N°006 -2012-EF/50.01)
b) En la determinación del avance de la ejecución presupuestaria de los
egresos, se relacionan los compromisos ejecutados durante el
semestre a evaluar, respecto del monto de los egresos previstos en el
Presupuesto Institucional Modificado (PIM), aplicados a nivel de
pliego, fuente de financiamiento, rubro, actividad y proyecto y
genérica del gasto, de acuerdo a lo siguiente:
47
Indicador de Eficacia del Gasto Semestral (IEGS)
FUENTE: (DIRECTIVA N°006 -2012-EF/50.01)
II. De aplicación Anual
a) En la determinación del avance de la ejecución presupuestaria de los
ingresos, se relaciona la ejecución presupuestaria de los ingresos, a
nivel de pliego presupuestario, fuente de nacimiento, rubro, genérica
y específica del ingreso, con el Presupuesto Institucional de Apertura
(PIA) y el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), de acuerdo a
lo siguiente:
Indicador de Eficacia del Ingreso (IEI)
Respecto al Presupuesto Institucional de Apertura (PIA):
FUENTE: (DIRECTIVA N°006 -2012-EF/50.01)
Respecto al Presupuesto Institucional Modificado (PIM)
FUENTE: (DIRECTIVA N°006 -2012-EF/50.01)
48
Indicador de Eficacia del Gasto (IEG)
Respecto al Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
FUENTE: (DIRECTIVA N°006 -2012-EF/50.01)
Respecto al Presupuesto Institucional Modificado (PIM)
FUENTE: (DIRECTIVA N°006 -2012-EF/50.01)
Segunda Etapa “Identificación De Los Problemas Presentados”
La presente etapa consiste en identificar los problemas que ocurrieron
durante la ejecución presupuestaria, detectados durante el proceso de
análisis de la gestión presupuestaria en términos de Eficacia y Eficiencia,
a nivel de pliego, actividad y proyecto, según corresponda.
Para dicho efecto debe tenerse en cuenta los siguientes parámetros:
Respecto al Indicador de Eficacia: El coeficiente de eficacia, para la
Evaluación Presupuestaria Semestral, debe tender a 0.5 o, según
corresponda, mostrar su tendencia a alcanzar progresivamente a 1
respecto a lo programado acumulado; en tanto que para la Evaluación
Presupuestaria Anual, debe tender a 1. En el caso de no llegar a dichos
valores, debe señalarse las causas que motivaron tal resultado.
49
Respecto al Indicador de Eficiencia: El coeficiente de eficiencia mostrará
el resultado de la óptima utilización de los recursos públicos asignados a
cada meta presupuestaria respecto de las previsiones de gastos
contenidos en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y en el
Presupuesto Institucional Modificado (PIM). El resultado diferente de
cero por ciento (0%), debe ser explicado en términos de las causas que
motivaron el mismo.
Deben considerar tanto el aspecto presupuestario (comportamiento de la
ejecución de ingresos y gastos), como otros factores que han incidido en
la ejecución, como es el caso de la ocurrencia de fenómenos naturales,
demora en trámites administrativos, etc.
Tercera Etapa “Determinación de las Medidas Correctivas Internas y
Formulación de Sugerencias a los Sistemas Administrativos”.
La presente etapa consiste en determinar las soluciones técnicas
pertinentes y/o los correctivos necesarios para evitar o superar los
inconvenientes y/o deficiencias observadas durante el período evaluado,
en base a los resultados de las etapas anteriores.
El planteamiento de las soluciones técnicas pertinentes y/o correctivos
necesarios para alcanzar las metas presupuestarias, se sujetan a las
siguientes pautas metodológicas:
a) De ser necesario, se efectúan las acciones correctivas a nivel de
programa presupuestal, a partir de las metas presupuestarias pasando
50
luego por los productos y proyectos, hasta consolidarse a nivel de
programas, para su aplicación en el ejercicio siguiente.
b) Debe hacerse un análisis del seguimiento de desempeño de las
intervenciones que forman parte de los programas presupuestales
con enfoque de resultados programadas por el pliego para el período
evaluado, cuyo resultado debe ser comentado y detallado en el
Informe Anual de la Evaluación Presupuestaria.
c) Para dicho efecto se debe considerar, entre otros, los siguientes
criterios:
Grado de factibilidad de cumplimiento de las metas
presupuestarias de apertura.
Grado de realismo de los gastos estimados para el cumplimiento
de las metas.
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
Las Modificaciones presupuestarias se realizan en dos niveles:
a) Nivel Institucional
Crédito Suplementario: Son los incrementos de los recursos aprobados
en la ley de presupuesto. Modifican el total del presupuesto de ingresos
y gastos del sector público.
Transferencia de partidas: Son traslados de recursos entre pliegos
presupuestarios, en consecuencia, no modifican el total del presupuesto
de ingresos y gastos del sector público.
Ambas modificaciones se aprueban mediante ley, siguiendo la misma
metodología de aprobación de la ley de presupuesto.
51
Crédito Presupuestario:
- Incremento del presupuesto del sector público tanto en los ingresos
como los gastos.
- Se aprueba por Ley.
- En gobiernos regionales y locales por excepción se aprueban por
acuerdo de concejo.
Transferencia de partidas:
- No incrementan el presupuesto del sector público, porque solo son
trasladados de recursos entre pliegos.
- Se aprueba por Ley
Otras Modificaciones en el Nivel Institucional
Si revisamos detalladamente la Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto podemos verificar excepciones a la norma, referidas a
modificaciones que se aprueban por normas de menor jerarquía.
1. Incorporación de mayores recursos a los aprobados en la Ley anual
de Presupuesto, de
2. acuerdo con los artículos 42° y 43° de la Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto los cuales se prueban mediante resolución
del titular del pliego.
3. En fuentes de Financiamiento distinta a las fuentes de Recursos
Ordinarios, Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito.
- La venta de Alimentos Donados.
- Los intereses generados por cuentas.
- Los diferenciales cambiarios.
52
- Los saldos de Balance de Fuentes de Financiamiento distintos de
Recursos Ordinarios.
Transferencias de Partidas de la Reserva de Contingencia, de acuerdo con
el artículo 45° de la Ley General, que se aprueban mediante Decreto
Supremo.
Subvenciones a Personas Jurídicas, que se aprueban en el anexo A de la
Ley General.
En gobierno regional y local, se puede aprobar subvenciones a personas
jurídicas mediante acuerdo de concejo regional o municipal,
respectivamente con informe favorable de la oficina de presupuesto, solo
con recursos de la fuente de financiamiento.
b) Nivel Funcional Programática:
Las modificaciones en el nivel Funcional Programático se realizan dentro
de los pliegos presupuestarios, dentro o entre las unidades ejecutoras del
pliego.
Anulación: Supresión total o parcial de actividades o proyectos.
Habilitaciones: Son el incremento de los recursos aprobados.
Estas modificaciones presupuestarias se realizan mediante nota de
Modificación Presupuestaria, las cuales se formalizan mensualmente
hasta el 10 del mes siguiente. Se aprueban mediante resolución del titular,
cuando se trate de una modificación dentro de una unidad ejecutora.
(Navarro, 2016, pp.75-78).
53
DIRECTIVA Nº 005 -2012-EF/50.01
DIRECTIVA PARA LA EVALUACIÓN SEMESTRAL Y ANUAL DE
LOS PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES DE LAS ENTIDADES
DEL GOBIERNO NACIONAL Y GOBIERNOS REGIONALES PARA
EL AÑO FISCAL 2015
Artículo 4º.- Fines de la Evaluación Presupuestaria
La Evaluación Institucional correspondiente al Ejercicio Presupuestario
2017 persigue los siguientes fines:
a) Determinar, a través de las actividades y/o proyectos de la entidad,
la importancia que tiene la ejecución de las metas presupuestarias en
el cumplimiento de los objetivos institucionales y en consecuencia
en el logro de la misión de la entidad.
b) Determinar sobre la base del análisis y medición de la ejecución de
ingresos, gastos y metas, así como de las modificaciones
presupuestarias a nivel de actividad y proyecto, los resultados de la
gestión presupuestaria.
c) Formular sugerencias para la adopción de medidas correctivas a fin
de mejorar la gestión presupuestaria institucional en los sucesivos
procesos presupuestarios.
d) Evaluar si la eficacia en el logro de las metas impacta en los
resultados de los principales indicadores programados para el
presente año.
Artículo 5º.- Registro de la información de la Evaluación Semestral y
Anual.
54
La Evaluación Presupuestaria Semestral y Anual se realiza en el
“Aplicativo Informático web para la Evaluación al Primer Semestre y
Anual de los Presupuestos Institucionales del Ejercicio Presupuestario
2015”, en que se registra o actualiza los resultados específicos y
estratégicos, los resultados de la gestión presupuestaria, así como cálculo
del indicador de gestión, como se detalla a continuación.
a) El indicador de gestión muestra el grado de avance físico de las
acciones realizadas por la Entidad respecto de la misión
institucional, el cual, tomado como medida de la gestión
institucional, es calificado según el rango que se detalla a
continuación:
FUENTE: DIRECTIVA Nº 005 -2012-EF/50.01
3. MUNICIPALIDAD
Título Preliminar de la Ley Orgánica de Municipalidades (Ley Nº
27972, 2003)
Artículo III. Las Municipalidades provinciales y distritales se originan
en la respectiva demarcación territorial que aprueba el congreso de la
Republica a propuesta del poder ejecutivo. Sus principales autoridades
55
emanan de la voluntad popular conforme a la ley electoral
correspondiente.
Las municipalidades de centros poblados son creadas por ordenanza
municipal provincial.
Artículo IV. Finalidad, los gobiernos locales representan al vecindario,
promueven la adecuada prestación de los servicios públicos locales y el
desarrollo integral, sostenible y armónico de su circunscripción. (Ley
27972, 2003, art. 4)
INTEGRANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
LA DIRECCIÓN GENERAL DEL PRESUPUESTO PÚBLICO
Artículo 3°: La Dirección General del Presupuesto Público, como la más
alta autoridad técnico- normativo en materia presupuestaria, mantiene
relaciones técnico- funcionales con la oficina de presupuesto o la que
haga sus veces en la entidad pública y ejerce sus funciones y
responsabilidades de acuerdo con lo dispuesto por la ley marco de la
administración financiera del Sector Público – Ley N° 28112. La
Dirección Nacional de Presupuesto Público es el órgano rector del
sistema nacional de presupuesto, y dentro de este contexto tiene las
siguientes funciones generales y específicas:
- Emite normas técnicas en materia presupuestarias.
- Mantiene relación Técnico – Funcionales con la oficina de
presupuesto o la que haga sus veces en la entidad pública y ejerce sus
56
funciones y responsabilidades de acuerdo a lo dispuesto por la ley
marco de la administración financiera del sector público.
Atribuciones de la Dirección General de Presupuesto Público
Artículo 4°: Son atribuciones de la dirección general de presupuesto
público:
1. Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestión del
proceso presupuestario.
2. Elaborar el anteproyecto de la ley de presupuesto del Sector Público.
3. Emitir las directivas y normas complementarias pertinentes.
4. Regular la programación mensual del presupuesto de Ingresos y
Gastos.
5. Promover el perfeccionamiento permanente de la técnica
presupuestaria.
6. Emitir opinión autorizada en materia presupuestal de manera
exclusiva y excluyente en el sector público.
ENTIDAD PÚBLICA
Artículo 5°: Constituye Entidad Pública, en adelante entidad, única
exclusivamente para los efectos de la ley general, todo organismo con
personería jurídica comprendido en los niveles de gobierno nacional
regional y local incluido sus respectivos organismos públicos
descentralizados y empresas, creados o por crearse, los fondos, sean de
derecho público o privado cuando este último reciba transferencia de
fondos públicos, las empresas en las que el estado ejerza el control
57
accionario y los organismos constitucionalmente autónomos. Constituye
pliego presupuestario las entidades públicas a las que se les aprueban un
crédito presupuestario en la ley de presupuesto del sector público.
LA OFICINA DE PRESUPUESTO DE LA ENTIDAD
Artículo 6°: La oficina de presupuesto o la que haga sus veces es
responsable de conducir el proceso presupuestario de la Entidad,
sujetándose a la disposición que emita la Dirección General de
Presupuesto Público, para cuyo efecto, organiza, consolida, verifica y
presenta la información que se genera así como coordina y controla la
información de ejecución de ingresos y gasto autorizados en los
presupuestos y sus modificaciones, los que constituyen el marco límite
de los créditos presupuestarios aprobados.
TITULAR DE LA ENTIDAD
Artículo 7°: El titular de la entidad es la más alta autoridad ejecutiva. En
materia presupuestal es responsable, de manera solidaria, con el concejo
regional o concejo municipal, el director u organismo colegiado con que
cuenta la entidad, según sea el caso. Dicha autoridad puede delegar sus
funciones en materia presupuestal cuando lo establezca expresamente la
Ley General, las leyes de presupuesto del Sector Público o la norma de
creación de la entidad. El titular es el responsable solidario con el
delegado.
58
Responsabilidad Del Titular De La Entidad
Ejecutar la gestión presupuestaria, en las fases de programación,
formulación, aprobación, ejecución y evaluación, y el control del
gasto de conformidad con la Ley General, las leyes del presupuesto
del sector público y las disposiciones que emita la dirección general
de presupuesto público.
Lograr que los objetivos y las metas establecidas en el plan operativo
institucional y presupuesto institucional se reflejen en las funciones,
programas, subprogramas, actividades y proyectos a su cargo.
Concordar el Plan Institucional (POI) y su presupuesto institucional
con su Plan Estratégico Institucional. Congreso de la república del
Perú. (Ley Nº 28411, 2004)
PRESENTACIÓN DE DATOS GENERALES
1. Ámbito de Estudio
El presente trabajo de investigación tuvo como ámbito de estudio a la
Municipalidad Distrital San Miguel de Corpanqui, Provincia de
Bolognesi, departamento de Ancash.
2. Breve Reseña Histórica
El distrito fue creado el 15 de octubre de 1954 mediante Ley N° 12127,
en el gobierno del presidente Manuel A. Odría. Su capital es el pueblo
de Corpanqui.
59
3. Ubicación Geográfica
El distrito de San Miguel de Corpanqui es uno de los quince distritos de
la Provincia de Bolognesi, ubicado en el Departamento de Ancash, Perú.
Cuenta con una superficie de 43.78 Km2.
Coordenadas geográficas:
Latitud sur : 10°17′06″S
Longitud : 77°11′55″O
Tiene como capital el pueblo de Corpanqui, incluye 3 anexos llamados:
Llaclla, Carhuajara Y Huanchay.
Límites geográficos del Distrito:
Por el Norte : Distrito de Ticcllos.
Por el Este : Distrito de Abelardo Pardo Lezameta.
Por el Sur : Distrito de Canis.
Por el Oeste: Provincia de Ocros.
4. Producción
Su producción es variada, y la gente, además de la agricultura se dedica
a la ganadería
5. Vestigios Arqueológicos
Entre los vestigios arqueológicos se citan a Uncul y Ashao que se
encuentran a escasa distancia de la población.
6. Atractivos Turísticos
Uno de los atractivos turísticos más concurridos son las aguas
termomedicinales de Asiaq, a escasa distancia de la población, en el
60
camino hacia Ticllos; también existe otra fuente termomedicinal en
Queyao.
7. Fiestas
Llama la atención la celebración de su fiesta patronal en honor a San
Miguel Arcángel el 29 de setiembre, con la participación de los
danzantes: capitán, inca y pallas.
Datos De La Entidad:
• Razón Social: Municipalidad Distrital San Miguel De Corpanqui –
Bolognesi – Ancash.
• Autoridades Municipales.
ALCALDE: José Manuel SOLIS OBREGÓN
REGIDORES:
Tania Tomasita CRUZ GARAY
Miguel Ángel DEXTRE BALABARCA
Armando DEXTRE JORGE
Pablo Cosme ALDAVE BALABARCA
Elva NICASIO BRAVO
61
Visión, Misión, Objetivos y Metas Institucionales de La Municipalidad
Distrital de San Miguel De Corpanqui.
A.- VISIÓN
B. MISIÓN
OBJETIVOS Y METAS INSTITUCIONALES DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN MIGUEL DE
CORPANQUI
Objetivos Estratégicos Articulado Al Plan Nacional De Seguridad
Ciudadana
a) Disponer de un Sistema distrital de Seguridad Ciudadana articulado
y fortalecido.
Hacer de nuestro distrito de San Miguel de Corpanqui, un espacio
que asegure la convivencia pacífica, dentro de un marco de
confianza, tranquilidad y paz social, que permita mejorar la
educación y prevención ciudadana, buscar la calidad de vida,
mediante un trabajo articulado con las autoridades, comunidad
escolar, sociedad civil y las diferentes entidades públicas.
El Comité Distrital de Seguridad Ciudadana, ejecutará el Plan
Local del distrito de San Miguel de Corpanqui, desarrollando las
estrategias multisectoriales correspondientes; cuya ejecución
asegure la reducción de la violencia e inseguridad y mejore las
condiciones de convivencia social; estableciéndose metas
trimestrales, semestrales y anuales, susceptibles de ser controladas
y evaluadas.
62
b) Promover la participación de los ciudadanos, sociedad civil, el sector
privado y los medios de comunicación para enfrentar la inseguridad
ciudadana.
c) Implementar espacios públicos seguros como lugares de encuentro
ciudadano.
d) Reducir los factores de riesgo social que propician comportamientos
delictivos.
Objetivos Específicos
a) Incrementar acciones de prevención de la violencia que involucren a
la familia y las instituciones educativas.
b) Mejorar la capacidad de respuesta organizada frente a la
delincuencia entre autoridades, sociedad civil y población.
c) Fortalecer la prevención para mejorar la convivencia pacífica entre
los ciudadanos.
d) Fortalecer los planes integrados de la Policía Nacional y Serenazgo,
para mejorar la vigilancia de los espacios públicos.
e) Reducir la violencia familiar y fortalecer la atención de las víctimas.
f) Fortalecer los programas de prevención de drogas y alcohol.
g) Reducir la violencia en niños y adolescentes.
63
2.3. Marco Conceptual
♠ APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO
Acto por el cual se fija legalmente el total del crédito presupuestario, que
comprende el límite máximo de gastos a ejecutarse en el año fiscal. En el
caso de los gobiernos regionales y locales, los créditos presupuestarios son
establecidos en su respectivo presupuesto institucional de apertura
considerando los montos que se les aprueban la ley Anual de Presupuesto
del sector público. (Alvarado, 2016, p.30)
♠ CERTIFICACION DEL CREDITO PRESUPUESTARIO (CCP)
El Certificado de Crédito Presupuestario (CCP), es el documento expedido
por el Jefe de la oficina de presupuesto o quien haga sus veces en la Unidad
Ejecutora, con el cual se garantiza la existencia de crédito presupuestal
disponible y libre de afectación para la asunción de obligaciones con cargo
al presupuesto del respectivo año fiscal.
Se expide a solicitud previa del área que ordena el gasto o de quien tenga
delegada esta facultad, o en base en la solicitud suscrita por el jefe de
alguna de las áreas de la entidad, cada vez que se prevea ordenar un gasto,
contratar y/o adquirir una obligación. El responsable del área de
Presupuesto o quien haga sus veces verificará la disponibilidad del crédito
presupuestario para emitir el correspondiente Certificado de Crédito
Presupuestario.
64
El Certificado de Crédito Presupuestario es susceptible de adicionarse,
reducirse o anularse, o de ser modificado en la descripción de su objeto,
siempre y cuando estén debidamente justificadas dichas modificaciones y
se cuente con la verificación correspondiente del responsable de
presupuesto o quien haga sus veces. Cuando se detecte que el monto del
compromiso es inferior al del CCP expedido, se procederá a anular el CCP
por el valor no comprometido, liberando así el crédito presupuestal en
dicho monto. (Ministerio de Economía y Finanzas, pp. 3-4).
♠ CRÉDITO PRESUPUESTARIO
Dotación de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Público,
con el objeto de que las entidades públicas puedan ejecutar gasto público.
Es de carácter limitativo y constituye la autorización máxima de gasto que
toda entidad pública puede ejecutar, conforme a las asignaciones
individualizadas de gasto, que figuran en los presupuestos, para el
cumplimiento de sus objetivos aprobados. (Ministerio de Economía y
Finanzas - MEF).
♠ EL MARCO MACROECONÓMICO MULTIANUAL (MMM)
Es uno de los documentos más importantes publicados en el Perú sobre
materia económica, el cual es elaborado por el Ministerio de Economía y
Finanzas (MEF) y revisado por el Banco Central de Reserva (BCRP). El
MMM permite repasar lo que ha sucedido con el escenario
macroeconómico oficial y vislumbrar cuáles son las proyecciones respecto
65
del comportamiento de la economía en los próximos tres años. Además,
plantea cuáles deben ser las prioridades de política económica de los
próximos años, y revisa cuáles han sido los logros que se han alcanzado en
relación a las metas planteadas años atrás. La prioridad, en todas las
versiones del MMM, ha sido consistentemente el crecimiento económico
sostenido en el largo y mediano plazo y la mejora de los indicadores de
progreso social y estabilidad económica. (Instituto Peruano de Economía,
2012)
♠ ESCALA DE PRIORIDADES
Es la prelación de los Objetivos Institucionales que establece el Titular del
Pliego, en función de la Misión, Propósitos y Funciones que persigue la
entidad. Dicha prelación expresa la priorización -en cuanto a su logro- de
los Objetivos Generales, Parciales y Específicos establecidos por el
Titular, quien señalará las políticas que implementará y/o desarrollará
durante el Año Fiscal. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.01, 1999).
♠ GASTO CORRIENTE
Gastos destinados al mantenimiento u operación de los servicios que
presta el Estado. (Municipalidad de Santiago de Surco, 2015, pág. 16).
♠ GASTO DE CAPITAL
Gastos para Adquisición de activos fijos y ejecución de proyectos de
inversión. (Municipalidad de Santiago de Surco, 2015, pág. 17).
66
♠ META PRESUPUESTARIA O META
Expresión concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos
finales de las actividades y proyectos establecidos para el año fiscal. Se
compone de cuatro elementos:
1. Finalidad (objeto preciso de la meta).
2. Unidad de Medida (Magnitud que se utiliza para su medición).
3. Cantidad (Número de unidades de medida que se espera alcanzar).
4. Ubicación Geográfica (ámbito distrital donde se ha previsto la meta).
(Alvarado, 2016)
♠ OFICINA DE PRESUPUESTO
Vienen a ser las Oficinas de Presupuesto o dependencias en las cuales se
conducen los procesos presupuestarios, a nivel de todas las entidades y
organismos del Sector Publico que administran fondos públicos, las
mismas que son responsables de velar por el cumplimiento de las normas
y procedimientos que emita el órgano rector.
FUNCIONES
Programar, formular, controlar y evaluar el presupuesto en la entidad.
Elaborar las asignaciones presupuestarias aprobadas en la Ley Anual
del Presupuesto Público. (Andia, 2006, pp. 62-63).
♠ PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUAL (PCA)
Es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo, por
toda fuente de financiamiento, que permite la constante compatibilización
67
de la programación del presupuesto autorizado, con el marco
macroeconómico multianual, las reglas fiscales contenidas en la Ley de
Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la capacidad de financiamiento
del año fiscal respectivo.
Para efecto de la determinación y revisión de la PCA, se toma en cuenta
que ésta contenga las autorizaciones del nivel de gasto, destinadas a
atender los gastos rígidos (planillas de remuneraciones y pensiones, pago
de los servicios básicos, entre otros), las obligaciones que devienen de años
fiscales precedentes conforme a la normatividad vigente; la culminación
de proyectos de inversión pública; el mantenimiento de la infraestructura
pública resultante de proyectos de inversión pública, y la atención de las
intervenciones en los Programas Presupuestales, entre otros.
Proceso de distribución de la PCA. 1. La DGPP aprueba la PCA a nivel de
Pliego por toda fuente de financiamiento y genérica del gasto. 2. La DGPP
distribuye a los Pliegos a través del SIAF-SP. 3. El Pliego Distribuye la
PCA a todas sus Unidades Ejecutoras a través del SIAF-SP. (Ministerio de
Economía y Finanzas, pp. 2-3).
♠ PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE PERTURA (PIA)
Presupuesto inicial de la entidad pública aprobado por su respectivo titular
con cargo a los créditos presupuestarios establecidos en la ley anual de
presupuesto del sector público para el año fiscal respectivo. En el caso de
la empresa y organismos públicos de centralizados de los gobiernos
68
regionales y locales, los créditos presupuestarios son establecidos
mediante decreto supremo. (Alvarado, 2016, pág. 47)
♠ PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIICADO (PIM)
Presupuesto actualizado de la entidad pública a consecuencia de las
modificaciones presupuestarias, tanto a nivel institucional como el nivel
funcional programático, efectuadas durante el año fiscal, a partir del PIA.
(Alvarado, 2016, pág. 47)
♠ SERVICIO DE LA DEUDA
Gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la
deuda pública, interna o externa. (Municipalidad de Santiago de Surco,
2015, pág. 17).
♠ UNIDAD EJECUTORA
Es la encargada de conducir la ejecución de operaciones orientadas a la
gestión de los fondos que administran, conforme a las normas y
procedimientos del Sistema Nacional de Tesorería y en tal sentido son
responsables directas respecto de los ingresos y egresos que administran.
(Ministerio de Economía y Finanzas - MEF).
69
2.4. Marco Legal
- La Ley del Sistema Nacional de Presupuesto - Ley 28411.
Integrantes del sistema nacional de presupuesto en lo que engloba el art.
3, 4, 5, 6 y 7 De dicha ley.
- Título Preliminar de la Ley N° 27972, Ley Orgánica de
Municipalidades.
Art. III Definición de las municipalidades y sus principales autoridades
que emanan la voluntad popular de acuerdo a ley y los objetivos
institucionales.
Art. IV Tiene por Finalidad Promueven la adecuada prestación de los
servicios públicos locales y el desarrollo integral del vecindario.
- Resolución directoral N° 007 -99 –EF/ (23 de febrero de 1999). Escala
de Prioridades
Definición de la escala de prioridades que consigna el presupuesto del
sector público que tiene como objetivo tiene ejecutar los gastos
públicos.
- Ley N°30281 Ley de Presupuesto del Sector Publico para el año fiscal
2015.
- Ley N°30372 Ley de Presupuesto del Sector Publico para el año fiscal
2016.
- Resolución Directoral N°019-2012-EF/50.01, Directiva N° 006 -2012-
EF/50.01
Directiva para la evaluación semestral y anual de los presupuestos
institucionales de los gobiernos locales.
70
- La constitución política del Perú Art.77
- Diario la Republica EXP.N°004-2004
- Directiva Nº 005 -2012-EF/50.01 (Directiva para la Evaluación
Semestral y Anual para los gobiernos nacionales, regionales y locales.
Para el análisis de los resultados se tomó el Art. 4 y 5 de la presente
directiva.
71
CAPITULO III
3. METODOLOGIA
3.1. Diseño de la investigación
Se empleó el diseño no experimental debido a que no se realizó ninguna
manipulación de nuestras variables, porque ya sucedieron, lo que
hicimos fue observar los fenómenos tal y como se dan en la realidad
para luego analizarlos. Por otra parte, el diseño es longitudinal porque
recolectamos los datos de dos periodos consecutivos para luego analizar
su incidencia.
- El tipo de investigación empleada para el desarrollo del trabajo, fue
la investigación cuantitativa puesto que se realizó con la recolección
y análisis de datos numéricos.
- El nivel de investigación desarrollada fue la investigación
descriptiva ya que se observaron y posteriormente se describieron
los hechos tal y como se muestran en su contexto natural, y
finalmente se analizaron los datos recolectados con el propósito de
describir las variables.
3.2. Población y muestra.
Población:
El trabajo de investigación tiene como población de estudio a la
municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui - Bolognesi -
Ancash, tal como se muestra en el siguiente cuadro:
72
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui – Bolognesi.
ELABORADO POR: El Grupo.
Muestra
Para el trabajo de investigación se tomó el muestreo no
probabilístico ya que la selección se realizó por conveniencia
tomando en cuenta a las oficinas de Contabilidad, Planeamiento y
Presupuesto, debido a que en estas áreas se encuentra toda la
documentación referida a la Ejecución de los Recursos
Presupuestarios de la municipalidad Distrital de San Miguel de
Corpanqui – Bolognesi.
CANTIDAD CANTIDAD
01 03
01 01
01 03
01 01
01 01
01 Presidente de JASS 01
06 10
16
POBLACIÓN DE ESTUDIO
TOTAL FUNCIONARIOS DE LA
MUNICIPALIDAD
Unidad de Contabilidad
Unidad de Tesoreria
Unidad de Logistica
Asesoria Legal
Responsable de Plan de
Incentivo
Director de la Micro Red de Salud
Director de la Institución
educativa
Jefe del Area de Planificación
y Presupuesto
FUNCIONARIOS DE LA
MUNICIPALIDAD
TOTAL POBLACIÓN
JUNTA VECINAL
Suprefecto
Ronderos
TOTAL JUNTA VECINAL
Dirigentes de la Comunidad
Campesina
73
3.3. Variables de estudio.
VARIABLES DEFINICIÓN
CONCEPTUAL DEFINICIÓN OPERACIONAL DIMENSIONES INDICADORES INSTRUMENTOS
EJECUCIÓN
PRESUPUESTA
L
LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA
“…está sujeta al régimen
del presupuesto anual y a
sus modificaciones
conforme a la Ley General,
se inicia el 1 de enero y
culmina el 31 de diciembre
de cada año fiscal. Durante
dicho periodo se perciben
los ingresos y se atiende las
obligaciones de gasto de
conformidad con los
créditos presupuestarios
autorizados en el
presupuestos.” Art.25° de la
Ley N° 28411. “Ley
General del Sistema
Nacional de Presupuesto.
EJECUCIÓN DE INGRESOS
“…se realiza en las etapas siguientes:
a)Determinación: acto por el cual se
establece o identifica con precisión el
concepto, el monto, la oportunidad y la
persona natural o jurídica, que debe
efectuar un pago o desembolso de
fondos a favor de una entidad.
b) Recaudación: momento en el cual se
produce la recaudación, captación u
obtención efectiva…”
Art. 32° de la Ley N° 28411, “Ley
General del Sistema Nacional de
Presupuesto”
EJECUCIÓN DE GASTOS
La Ejecución presupuestaria del gasto:
a) Compromiso : Al 31 de diciembre la
ejecución presupuestaria, esta
constituidos por compromiso
b) Devengado: Constatación de que el
bien o servicio se ha realizado.
Ejecución de
ingresos y
gastos del
periodo 2015.
Ejecución de
ingresos y
gastos del
periodo 2016.
00 Recursos
Ordinarios
07 Fondo de
compensación
municipal.
09 Recursos
directamente
recaudados
13 Donaciones
y
transferencias
18 Canon y
sobrecanon,
La
Observación.
Análisis
Documental.
Entrevista.
74
c) Pago: Es el giro de los recursos
públicos para atender los gastos públicos
comprometidos y devengados.
(Directiva N° 005 -2010 –EF)
/76.01 “Para ejecución presupuestal
2011”, artículo 12°
METAS
PRESUPUESTAL
ES
Expresión cuantificada de
los resultados, productos y
actividades, según
corresponda. En el caso de
los proyectos la meta es la
expresión cuantificada de
las acciones de inversión y
/u obras.
(MEF-DGPP, 2011, pág.
14)
Presupuesto Institucional de
Apertura (PIA).
Presupuesto inicial de la entidad
pública aprobado por su respectivo
Titular con cargo a los créditos
presupuestarios establecidos mediante
Decreto Supremo en el caso de las
Empresas y Organismos Públicos
Descentralizados de los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales.
(Sistema Nacional del Presupuesto)
Presupuesto Institucional
Modificado (PIM).
Presupuesto actualizado de la entidad
pública a consecuencia de las
modificaciones presupuestarias, tanto
a nivel institucional como a nivel
funcional programático, efectuadas
durante el año fiscal, a partir del PIA.
Presupuesto
Institucional
de Apertura
(PIA).
Presupuesto
Institucional
Modificado
(PIM).
Eficacia del
PIA
Eficacia del
PIM.
ELABORADO POR: El Grupo.
75
3.4. Formulación de las hipótesis y modelo econométrico
Hipótesis General
El alto nivel de cumplimiento de la Ejecución Presupuestal incide
favorablemente en el logro de las Metas y Objetivos de la Municipalidad
Distrital de San Miguel de Corpanqui, 2015 – 2016.
Hipótesis Específicas
1. la correcta ejecución de ingresos y gastos del año 2015 incide
favorablemente en el nivel de eficacia del PIA de la Municipalidad
Distrital de San Miguel de Corpanqui.
2. La adecuada ejecución de ingresos y gastos del año 2016 incide
positivamente en el nivel de eficacia del PIM de la Municipalidad
Distrital San Miguel de Corpanqui.
La formulación de las hipótesis lo presentamos mediante la función
matemática siguiente:
Y=f(X)
(MEJIA 2005, Metodología de la investigación. Unidad de Pos Grado,
Facultad de Educación, UNMSM, Lima).
Se lee: Y está en función de X, lo que equivale a decir que X es causa
de Y. La hipótesis: El alto nivel de cumplimiento de la ejecución presupuestal
incide favorablemente en el logro de las metas y objetivos de la
Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui, 2015 – 2016,
formalizamos según lo expuesto: la Ejecución Presupuestal está en
función al logro de Metas Presupuestales.
76
3.5. Fuentes, instrumentos y técnicas de recopilación de datos
Instrumentos y Fuentes de Recolección de Datos
En el presente trabajo de investigación se utilizó la estadística
descriptiva, ya que los datos recopilados han sido tabulados y
presentados en cuadros estadísticos, descritos y analizados para cada
uno de ellos para una mejor comprensión.
Técnicas Para Recolectar Datos
La Observación
La técnica que se utilizo fue la observación por lo que nos permitió
conocer la situación problemática, todo esto para obtener
resultados mediante la recopilación de la información de las
oficinas de contabilidad, Tesorería, Planificación y Presupuesto.
Análisis Documental
Mediante el análisis documental se obtuvo información respecto al
PIA, PIM, Metas y objetivos institucionales y la Evaluación Anual
del Presupuesto Institucional correspondiente al ejercicio fiscal
2015 y 2016, de la Municipalidad Distrital de San miguel de
Corpanqui – Bolognesi - Ancash.
La Entrevista: Nos permitió establecer comunicación entre el
investigador y el sujeto del estudio para obtener información acerca
de nuestra situación problemática.
77
3.6. Procedimiento de Tratamientos de datos
- Solicitar la información.
- Tabulación en cuadros de Análisis.
3.7. Procesamiento de datos
- Excel
- Word
- Windows 10
3.8. Análisis e interpretación de la Información
- Análisis de cuadros.
- Análisis de gráficos.
78
CAPITULO IV
4. RESULTADOS
4.1. Presentación y análisis de datos relacionados con cada objetivo de
investigación
Con la finalidad de dar respuesta a nuestros problemas planteados y de
acuerdo con los datos obtenidos en el trabajo de campo, a continuación,
mostramos los resultados cuyos cuadros están formulados de acuerdo
al orden de los objetivos específicos, para de esta manera confirmar o
rechazar nuestras hipótesis establecidas.
OBJETIVO ESPECÍFICO N° 1:
Analizar de qué manera la Ejecución de ingresos y gastos del año 2015
incide en el nivel de eficacia del PIA de la Municipalidad Distrital de
San Miguel de Corpanqui.
79
CUADRO 1: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS POR FUENTE DE
FINANCIAMIENTO, PERIODO 2015
FUENTE DE FINCIAMIENTO
INGRESOS
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA
(PIA) S/.
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA
(PIA) %
EJECUCIÓN S/.
EJECUCIÓN %
INDICADOR DE
EFICACIA PIA
00 RECURSOS ORDINARIOS
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
40,000.00 5.82%
1,015.28 0.15% 0.03
13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
0.00 0%
865.70 0.13% 0.00
07 FONCOMUN 364,800.00 53.04%
377,206.77 54.85% 1.03
18 CANON Y SOBRECANON 282,962.00 41.14%
341,597.52 49.67% 1.21
TOTAL 687,762.00 100% 720,685.27 104.79% 1.05
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
ELABORADO POR: El Grupo.
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
ELABORADO POR: El Grupo.
El cuadro anterior nos muestra el análisis de la ejecución del Presupuesto
Institucional de Apertura (PIA), con relación a los ingresos según las Fuentes de
Financiamiento respecto al periodo 2015.
A continuación, procedemos a detallar los resultados:
0,00%10,00%20,00%30,00%40,00%50,00%60,00%
5,82% 0%
53,04%
41,14%
0,15% 0,13%
54,85%49,67%
GRAFICO N° 1: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO, PERIODO 2015.
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA) % EJECUCIÓN %
80
00 RECURSOS ORDINARIOS: En el caso de ingresos para esta fuente, el
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y la ejecución del mismo,
representan un 0%.
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS: En el caso de ingresos
para esta fuente, el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) programado
fue de 5.82% y el nivel de ejecución de ingresos alcanzado fue del 0.15% lo
que demuestra una diferencia de 5.67% que representa un total de S/.
38,984.72, mostrando así, una DEFICIENTE capacidad para generar ingresos.
13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS: En el caso de ingresos para esta
fuente, el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) programado fue de 0%
y el nivel de ejecución de ingresos alcanzado fue de 0.13% lo que demuestra
una diferencia de - 0.13% que representa un total de S/. 865.72 adicionales,
mostrando así, una DEFICIENTE capacidad de generar más ingresos de lo
programado.
07 FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL: En el caso de ingresos para
esta fuente, el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) programado fue de
53.04% y el nivel de ejecución de ingresos alcanzado fue de 54.85% lo que
demuestra una diferencia de – 1.80% que representa un total de S/. 12,406.77
adicionales, mostrando así, una EFICIENTE capacidad de generar más
ingresos de lo programado.
18 CANON, SOBRE CANON Y REGALIAS MINERAS Y OTROS: En el
caso de ingresos para esta fuente, el Presupuesto Institucional de Apertura
(PIA) programado fue de 41.14 % y el nivel de ejecución de ingresos alcanzado
fue de 49.67 % lo que demuestra una diferencia de – 8.53% que representa un
total de S/. 58,635.52 adicionales, mostrando así, una EFICIENTE capacidad
de generar más ingresos de lo programado.
81
CUADRO 2: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO, PERIODO 2015
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
ELABORADO POR: El Grupo.
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
ELABORADO POR: El Grupo.
En el CUADRO N° 2 y en el GRAFICO N° 2 se muestra, los gastos según las
fuentes de financiamiento.
A continuación, procedemos a detallar los resultados:
FUENTE DE FINCIAMIENTO
GASTOS
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA
(PIA) S/.
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA
(PIA) %
DEVENGADO S/.
DEVENGADO %
INDICADOR DE
EFICACIA PIA
00 RECURSOS ORDINARIOS
6,652.00 0.96%
6,652.00
0.96% 1.00
09 RECURSOS DIRECTAMENTE
RECAUDADOS
40,000.00 5.76%
0.62
0% 0.00
13 DONACIONES Y
TRANSFERENCIAS 0.00 0% 0.00 0% 0.00
07 FONCOMUN 364,800.00 52.53%
363,715.34 52.38% 1.00
18 CANON Y SOBRECANON 282,962.00 40.75%
203,292.10 29.28% 0.72
TOTAL 694,414.00 100%
573,660.06 82.61% 0.83
0,96% 5,76%0%
52,53%40,75%
0,96% 0% 0%
52,38%
29,28%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
GRAFICO N° 2: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO, PERIODO 2015.
PRESUPUESTOINSTITUCIONAL DEAPERTURA (PIA) %
DEVENGADO %
82
00 RECURSOS ORDINARIOS: En el caso del gasto, el PIA programado fue de
0.96% y el nivel de gasto devengado fue el mismo porcentaje; lo que demuestra
una ejecución del total del gasto programado, lo que demuestra una eficiente
capacidad de gastos en periodo 2015, lo que permitió cumplir con las metas y
objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de
Corpanqui.
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS: El PIA programado
para el caso del gasto fue de 5.76% y el nivel de gasto devengado fue de 0% lo
que demuestra una diferencia de 5.76% que representa un total de S/. 39,999.38
mostrando así, una capacidad de ejecución de gastos DEFICIENTE durante el
periodo 2015, incidiendo negativamente en el cumplimento de las metas y
objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de
Corpanqui.
13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS: El PIA programado para el caso
del gasto fue de 0% y el nivel de gasto devengado fue de 0% lo que demuestra
una gran falta en la capacidad de gestión durante el periodo 2015, incidiendo
negativamente en el cumplimento de las metas y objetivos presupuestales de la
Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
07 FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL: El PIA programado para el
caso del gasto fue de 52.53% y el nivel de gasto devengado fue de 52.38%,
mostrando una diferencia de 0.16% que representa un total de S/. 1,084.66, lo
que demuestra una DEFICIENTE capacidad de ejecución de gastos durante el
periodo 2015, incidiendo negativamente en el cumplimento de las metas y
83
objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de
Corpanqui.
18 CANON, SOBRE CANON Y REGALIAS MINERAS Y OTROS: El PIA
programado para el caso del gasto fue de 40.75 % y el nivel de gasto devengado
fue de 29.28%, mostrando una diferencia de 11.47 % que representa un total
de S/. 79,669.90, lo que demuestra una DEFICIENTE ejecución de gastos
durante el periodo 2015, incidiendo negativamente en el cumplimento de las
metas y objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel
de Corpanqui.
TOTAL: Dentro de esta categoría consideramos el monto total de ingresos y
gastos, programados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y
ejecutados durante el periodo 2015; llegando a los siguientes resultados:
Para los ingresos se tuvo un total de Presupuesto Institucional de Apertura
(PIA) de S/. 687,762.00, que representa el 100%, el cual solo tuvo una
ejecución de ingresos de S/. 720, 685.27 que representa el 104.79%;
encontrándose así una diferencia de – 4.79 % que significa un total de S/. 32,
923.27. Observándose así una BUENA capacidad para generar ingresos por
parte de la Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
Para la ejecución de gasto durante el periodo 2015, se tuvo un total de
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) de S/ 694,414.00 que representa
el 100%, el cual solo tuvo un total de monto devengado de S/. 573,660.06, que
representa el 82.61%; encontrándose así una diferencia de S/. 120,753.94 que
equivale al 17.39 % del monto total programado. Con todos éstos análisis se
84
puede observar una DEFICIENTE capacidad de gasto por parte de la
Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
SEGÚN ESPECÍFICA DE INGRESO
Para un análisis más detallado de la Ejecución Presupuestal de los Ingresos, se
procedió a la elaboración del siguiente cuadro que se muestra a continuación,
en el se muestra el análisis de los Ingresos a nivel de Específica:
CUADRO 3: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS A NIVEL DE
ESPECÍFICA, PERIODO 2015
CA
TEG
OR
IA
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
INGRESOS
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA
(PIA) S/.
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA
(PIA) %.
EJECUTADO S/.
EJECUTADO %
INDICADOR DE
EFICACIA PIA
2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
1 INGRESOS CORRIENTES
40,000.00 5.82% 0.00 0% 0.00
1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS
40,000.00 5.82% 0.00 0% 0.00
1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
40,000.00 5.82% 0.00 0% 0.00
1.3.3. VENTA DE SERVICIOS
40,000.00 5.82% 0.00 0% 0.00
1.3.3.5 INGRESO POR ALQUILERES
40,000.00 5.82% 0.00 0% 0.00
1.3.3.5.2 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
40,000.00 5.82% 0.00 0% 0.00
1.3.3.5.2.2 MAQUINARIAS Y EQUIPOS
40,000.00 5.82% 0.00 0% 0.00
5 FINANCIAMIENTO 0.00 0% 1,015.28 0.15% 0.00
1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS 0.00 0% 1,015.28 0.15% 0.00
1.9 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 1,015.28 0.15% 0.00
1.9.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 1,015.28 0.15% 0.00
1.9.1.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 1,015.28 0.15% 0.00
1.9.1.1.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 1,015.28 0.15% 0.00
1.9.1.1.1.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 1,015.28 0.15% 0.00
4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
5 FINANCIAMIENTO 0.00 0% 865.70 0.13% 0.00
1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS 0.00 0% 865.70 0.13% 0.00
1.9 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 865.70 0.13% 0.00
1.9.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 865.70 0.13% 0.00
1.9.1.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 865.70 0.13% 0.00
1.9.1.1.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 865.70 0.13% 0.00
1.9.1.1.1.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 865.70 0.13% 0.00
5. RECURSOS DETERMINADOS
1 INGRESOS CORRIENTES 0.00 0% 5,142.69 0.75% 0.00
1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS 0.00 0% 5,142.69 0.75% 0.00
85
1.5 OTROS INGRESOS 0.00 0% 5,142.69 0.75% 0.00
1.5.1. RENTAS DE LA PROPIEDAD 0.00 0% 5,142.69 0.75% 0.00
1.5.1.1 RENTAS DE LA PROPIEDAD FINANCIERA
0.00 0% 5,142.69 0.75% 0.00
1.5.1.1.1 INTERESES 0.00 0% 5,142.69 0.75% 0.00
1.5.1.1.1.1 INTERESES POR DEPÓSITOS 0.00 0% 5,142.69 0.75% 0.00
4 TRANSFERENCIAS 647,762.00 94.18% 706,298.66 102.70% 1.09
1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS
647,762.00 94.18% 706,298.66 102.70% 1.09
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
647,762.00 94.18% 706,298.66 102.70% 1.09
1.4.1 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES
647,762.00 94.18% 706,298.66 102.70% 1.09
1.4.1.4 POR PARTICIPACIONES DE RECURSOS
647,762.00 94.18% 706,298.66 102.70% 1.09
1.4.1.4.1 CANON Y SOBRECANON
266,808.00 38.79% 306,410.65 44.55% 1.15
1.4.1.4.1.3 CANON MINERO
244,853.00 35.60% 282,202.75 41.03% 1.15
1.4.1.4.1.5 CANON HIDROENERGÉTICO
6,084.00 0.88% 13,656.76 1.99% 2.24
1.4.1.4.1.6 CANON PESQUERO
15,871.00 2.31% 10,551.14 1.53% 0.66
1.4.1.4.2 REGALIAS
16,154.00 2.35% 18,117.28 2.63% 1.12
1.4.1.4.2.1 REGALIAS MINERAS
16,154.00 2.35% 18,117.28 2.63% 1.12
1.4.1.4.5 FCM
364,800.00 53.04% 369,274.73 53.69% 1.01
1.4.1.4.5.1 FCM
364,800.00 53.04% 369,274.73 53.69% 1.01
1.4.1.4.6 PARTICIPACION POR ASIGNACION ESPECIAL
0.00 0% 12,496.00 1.82% 0.00
1.4.1.4.6.3 PARTICIPACION POR PLAN DE INCENTIVOS
0.00 0% 12,496.00 1.82% 0.00
5 FINANCIAMIENTO 0.00 0% 7,362.94 1.07% 0.00
1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS 0.00 0% 7,362.94 1.07% 0.00
1.9 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 7,362.94 1.07% 0.00
1.9.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 7,362.94 1.07% 0.00
1.9.1.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 7,362.94 1.07% 0.00
1.9.1.1.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 7,362.94 1.07% 0.00
1.9.1.1.1.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 7,362.94 1.07% 0.00
TOTAL GENERAL 687,762.00 100% 720,685.27 104.79% 2.27
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
ELABORADO POR: El Grupo.
86
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
ELABORADO POR: El Grupo.
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
ELABORADO POR: El Grupo.
0,00%
1,00%
2,00%
3,00%
4,00%
5,00%
6,00%
1.3.3.5.2.2 MAQUINARIAS YEQUIPOS
1.9.1.1.1.1 SALDOS DE BALANCE
5,82%
0%0% 0,15%
GRÁFICO N° 3: EJECUCIÓN DE INGRESOS POR RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS A NIVEL DE
ESPECÍFICA
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA) %. EJECUTADO %
0%
0%
0%
0%
1.9.1.1.1.1 SALDOS DE BALANCE
0%
0,13%
GRAFICO N° 4: EJECUCIÓN DE INGRESOS POR DONACIONES Y TRANSFERENCIAS A NIVEL DE
ESPECÍFICA
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA) %. EJECUTADO %
87
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
1.5.1.1.1.1 INTERESESPOR DEPÓSITOS
1.4.1.4 PORPARTICIPACIONES DE
RECURSOS
1.9.1.1.1.1 SALDOS DEBALANCE
0%
94,18%
0%0,75%
102,70%
1,07%
GRAFICO N° 5: EJECUCIÓN DE INGRESOS POR RECURSOS DETERMINADOS A NIVEL DE
ESPECÍFICA
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA) %. EJECUTADO %
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
ELABORADO POR: El Grupo.
ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS A
NIVEL DE ESPECÍFICA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN
MIGUEL DE CORPANQUI PARA EL PERÍODO 2015.
El análisis del CUADRO N° 3 y los GRÁFICOS 3, 4 y 5 nos permitirá descomponer
los ingresos a nivel de específica, para determinar el cumplimento de las metas y
objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui
para el periodo 2015, que detallamos a continuación:
a. En el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), para la específica 1.3.3.5.2.2
Maquinarias y Equipos del rubro Recursos Directamente Recaudados, se tuvo
una programación de 5.82% que equivale a un total de S/. 40,000.00 y una
recaudación de 0% demostrando una deficiente capacidad para generar ingresos
88
propios, en cambio, para la específica 1.9.1.1.1.1 Saldos de Balance del mismo
rubro, se tuvo una programación de 0% y una recaudación de 0.15% que
equivale a un total de S/. 1,015.28 adicional, demostrando así, una capacidad
considerable para generar más ingresos de lo programado.
b. En el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), para la específica 1.9.1.1.1.1
Saldos de Balance del rubro Donaciones y Transferencias, se tuvo una
programación de 0% y una recaudación de 0.13% que equivale a un total de S/.
865.70 adicional, demostrando así, una capacidad considerable para generar
más ingresos de lo programado.
c. En el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), para la específica 1.5.1.1.1.1
Intereses por Depósitos del rubro Recursos Determinados, se tuvo una
programación de 0% y una recaudación de 0.75% que equivale a un total de S/.
5,142.69 adicional, demostrando así, una eficiente capacidad para generar más
ingresos de lo programado, en el caso de las específicas 1.4.1.4.1.3 Canon
Minero, 1.4.1.4.1.5 Canon Hidroenergético y 1.4.1.4.1.6 Canon Pesquero, de
este mismo rubro, se tiene un total de PIA de 38.79% y una recaudación de
44.55% que equivale a un total de S/. 39,602.65 adicional, demostrando así,
una muy buena capacidad para generar más ingresos de lo programado, del
mismo modo en la específica 1.4.1.4.2.1 Regalías Mineras se tiene un PIA de
2.35% y una recaudación de 2.63% que equivale a un total de S/. 1,963.28
adicional, demostrando así, una considerable capacidad para generar más
ingresos de lo programado, para la específica 1.4.1.4.5.1 Fondo de
Compensación Municipal se tiene un PIA de 53.04% y una recaudación de
89
53.69% que equivale a un total de S/. 4,474.73adicional, demostrando así, una
buena capacidad para generar más ingresos de lo programado, para la
específica 1.4.1.4.6.3 Participación por Plan de Incentivos se tiene un PIA de
0% y una recaudación de 1.82% que equivale a un total de S/. 12,496.00
adicional, demostrando así, una buena capacidad para generar más ingresos de
lo programado, por último en la específica 1.9.1.1.1.1 Saldos de Balance del
mismo rubro, se tiene un PIA de 0% y una recaudación de 1.07 % que equivale
a un total de S/. 7,362.94 adicional, demostrando así, una eficiente capacidad
para generar más ingresos de lo programado
De los resultados obtenidos podemos concluir que en la ejecución del
presupuesto de ingresos por específicas para el periodo 2015, solo se obtuvo
que en una específica (1.3.3.5.2.2 Maquinarias y Equipos) relacionada al Rubro
Recursos Directamente Recaudados, no se llegó a recaudar ningún monto de lo
programado, mientras que en las demás específicas se recaudó más del 100%
de lo programado, incidiendo positivamente en el cumplimento de las metas y
objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de
Corpanqui.
SEGÚN ESPECÍFICA DE GASTO
Para un análisis más detallado de la Ejecución Presupuestal del Gasto, se
procedió a la elaboración del siguiente cuadro que se muestra a continuación,
en el se muestra el análisis de los gastos a nivel de Específica:
90
CUADRO 4: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS A NIVEL DE ESPECÍFICA, PERIODO 2015.
CA
TEG
OR
IA
FUENTE DE FINCIAMIENTO
GASTOS
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA
(PIA) S/.
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA
(PIA) %.
DEVENGADO S/.
DEVENGADO %
INDICADOR DE EFICACIA
PIA
1 RECURSOS ORDINARIOS
PROGRAMA DEL VASO DE LECHE 6,652.00 0.96% 6,652.00 0.96% 1.00
2 . 2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES
6,652.00 0.96% 6,652.00 0.96% 1.00
2 . 2 . 2 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL
6,652.00 0.96% 6,652.00 0.96% 1.00
2 .2 . 2 .3 .1 APOYO ALIMENTARIO 6,652.00 0.96% 6,652.00 0.96% 1.00
2 . 2 . 2 3 . 1 1 ALIMENTOS PARA PROGRAMAS SOCIALES
6,652.00 0.96% 6,652.00 0.96% 1.00
2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
0.00
GESTION ADMINISTRATIVA 40,000.00 5.76% 0.62 0% 1.00
2 . 3 BIENES Y SERVICIOS 40,000.00 5.76% 0.62 0% 0.00
2 . 3 . 1 COMPRA DE BIENES 20,000.00 2.88% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 1 1 . 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS. 5,000.00 0.72% 0.00 0% 0.00
2.3.1.1.1 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO.
5,000.00 0.72% 0.00 0% 0.00
2 .3 . 1 .2 . 1 VESTUARIO, ZAPATERIA Y ACCESORIOS.
3,000.00 0.43% 0.00 0% 0.00
2.3.1.2.1 1 VESTUARIO, ACCESORIOS Y PRENDAS.
3,000.00 0.43% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 1 3 . 1 COMBUSTIBLES, CARBURANTES, LUBRICANTES.
8,000.00 1.15% 0.00 0% 0.00
2.3.1 3.1 1 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES
6,000.00 0.86% 0.00 0% 0.00
2.3.1 3.1 3 LUBRICANTES, GRASAS Y AFINES
2,000.00 0.29% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 1 5 . 1 DE OFICINA 4,000.00 0.58% 0.00 0% 0.00
2.3.1 5.1 2 PAPELERIA EN GENERAL, UTILES Y MATERIALES DE OFICINA
4,000.00 0.58% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 2 CONTRATACION DE SERVICIOS 20,000.00 2.88% 0.62 0% 0.00
2 .3 . 2 6 . 2 SERVICIOS FINANCIEROS 0.00 0.00% 0.62 0% 0.00
2 .3 . 2 6 . 2 1 CARGOS BANCARIOS 0.00 0.00% 0.62 0% 0.00
2 . 3 . 2 7 . 1 1 OTROS SERVICIOS 20,000.00 2.88% 0.00 0% 0.00
2 .3.2.7.1.199 SERVICIOS DIVERSOS 20,000.00 2.88% 0.00 0% 0.00
4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 0% 0.00
GESTION ADMINISTRATIVA 0.00 0% 0.00 0%
2 . 3 BIENES Y SERVICIOS 0.00 0% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 2 CONTRATACION DE SERVICIOS 0.00 0% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 2 7 . 1 1 OTROS SERVICIOS 0.00 0% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 2 7 . 1 1 9 9 SERVICIOS DIVERSOS
0.00 0% 0.00 0% 0.00
91
5. RECURSOS DETERMINADOS 0% 0.00
MEJORAMIENTO DE CAMINO RURAL 88,000.00 12.67% 0.00 0% 0.00
2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
88,000.00 12.67% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 2 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
88,000.00 12.67% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 2 3 . 2 INFRAESTRUCTURA VIAL
88,000.00 12.67% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 2 3 . 2 4 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA - PERSONAL
24,000.00 3.46% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 2 3 . 2 5 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA - BIENES
32,000.00 4.61% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 2 3 . 2 6 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA - SERVICIOS
32,000.00 4.61% 0.00 0% 0.00
MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE AGUA POTABLE
88,000.00 12.67% 26,000.00 3.74% 0.30
2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
88,000.00 12.67% 26,000.00 3.74% 0.30
2 . 6 . 2 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
88,000.00 12.67% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 2 3 . 5 AGUA Y SANEAMIENTO 88,000.00 12.67% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 2 3 . 5 2 COSTO DE CONSTRUCCION POR CONTRATA
88,000.00 12.67% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 8 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
0.00 0.00% 26,000.00 3.74% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 3 ELABORACION DE EXPEDIENTES TECNICOS
0.00 0.00% 26,000.00 3.74% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 3 .1 ELABORACION DE EXPEDIENTES TECNICOS
0.00 0.00% 26,000.00 3.74% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 4 OTROS GASTOS DIVERSOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
0.00 0% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 4 3 GASTO POR LA CONTRATACION DE SERVICIOS
0.00 0% 0.00 0% 0.00
MEJORAMIENTO DE LA SEGURIDAD CIUDADANA
10,500.00 1.51% 0.00 0% 0.00
2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
10,500.00 1.51% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 8 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
10,500.00 1.51% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 4 OTROS GASTOS DIVERSOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
10,500.00 1.51% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 4 1 GASTO POR LA CONTRATACION DE PERSONAL
3,500.00 0.50% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 4 2 GASTO POR LA COMPRA DE BIENES
3,500.00 0.50% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 4 3 GASTO POR LA CONTRATACION DE SERVICIOS
3,500.00 0.50% 0.00 0% 0.00
MANEJO DE RESIDUOS SOLIDOS MUNICIPALES
14,824.00 2.13% 3,725.00 0.54% 0.25
2 . 3 BIENES Y SERVICIOS 14,824.00 2.13% 3,725.00 0.54% 0.25
2 . 3 . 2 CONTRATACION DE SERVICIOS 14,824.00 2.13% 3,725.00 0.54% 0.25
92
2 . 3 . 2 7 . 1 1 OTROS SERVICIOS 14,824.00 2.13% 3,725.00 0.54% 0.25
2 . 3 . 2 7 . 1 1 9 9 SERVICIOS DIVERSOS
14,824.00 2.13% 3,725.00 0.54% 0.25
MUNICIPIOS SALUDABLES 0.00 0% 12,240.00 1.76% 0.00
2 . 3 BIENES Y SERVICIOS 0.00 0% 12,240.00 1.76% 0.00
2 . 3 . 1 COMPRA DE BIENES 0.00 0% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 1 1 . 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS. 0.00 0% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 1 . 1 . 1 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO.
0.00 0% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 1 3 . 1 COMBUSTIBLES, CARBURANTES, LUBRICANTES.
0.00 0% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 1 3 . 1 1 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES
0.00 0% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 1 5 . 3 ASEO, LIMPIEZA Y COCINA
0.00 0% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 1 5 . 3 2 DE COCINA, COMEDOR Y CAFETERIA
0.00 0% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 2 CONTRATACION DE SERVICIOS 0.00 0% 12,240.00 1.76% 0.00
2 . 3 . 2 1 . 2 VIAJES DOMESTICOS 0.00 0% 1,840.00 0.26% 0.00
2 . 3 . 2 1 . 2 2 VIATICOS Y ASIGNACIONES POR COMISION DE SERVICIO
0.00 0% 1,840.00 0.26% 0.00
2 . 3 . 2 7 . 2 SERVICIOS DE CONSULTORIAS, ASESORIAS Y SIMILARES
0.00 0% 4,400.00 0.63% 0.00
2 . 3 . 2 7 . 2 7 SERVICIOS COMPLEMENTARIOS DE SALUD
0.00 0% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 2 7 . 2 99 OTROS SERVICIOS SIMILARES
0.00 0% 4,400.00 0.63% 0.00
2 . 3 . 2 7 . 3 SERVICIO DE CAPACITACION Y PERFECCIONAMIENTO
0.00 0% 1,200.00 0.17% 0.00
2 . 3 . 2 7 . 3 2 REALIZADO POR PERSONAS NATURALES
0.00 0% 1,200.00 0.17% 0.00
2 . 3 . 2 7 . 1 1 OTROS SERVICIOS 0.00 0% 4,800.00 0.69% 0.00
2 . 3 . 2 7 . 1 1 9 9 SERVICIOS DIVERSOS
0.00 0% 4,800.00 0.69% 0.00
FORTALECIMIENTO DE CADENAS PRODUCTIVAS
72,960.00 10.51% 0.00 0% 0.00
2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
72,960.00 10.51% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 8 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
72,960.00 10.51% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 4 OTROS GASTOS DIVERSOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
72,960.00 10.51% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 4 1 GASTO POR LA CONTRATACION DE PERSONAL
24,320.00 3.50% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 4 2 GASTO POR LA COMPRA DE BIENES
24,320.00 3.50% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 4 3 GASTO POR LA CONTRATACION DE SERVICIOS
24,320.00 3.50% 0.00 0% 0.00
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 13,722.00 1.98% 0.00 0% 0.00
2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
13,722.00 1.98% 0.00 0% 0.00
93
2 . 6 . 8 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
13,722.00 1.98% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 4 OTROS GASTOS DIVERSOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
13,722.00 1.98% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 4 2 GASTO POR LA COMPRA DE BIENES
6,000.00 0.86% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 4 3 GASTO POR LA CONTRATACION DE SERVICIOS
7,722.00 1.11% 0.00 0% 0.00
FORTALECIMIENTO DE CAPACIDADES 12,000.00 1.73% 0.00 0% 0.00
2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
12,000.00 1.73% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 7 INVERSIONES INTANGIBLES 12,000.00 1.73% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 7 1 . 5 FORMACION Y CAPACITACION
12,000.00 1.73% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 7 1 . 5 2 GASTOS POR LA COMPRA DE BIENES
6,000.00 0.86% 0.00 0% 0.00
2 . 6 . 7 1 . 5 3 GASTOS POR LA CONTRATACION DE SERVICIOS
6,000.00 0.86% 0.00 0% 0.00
CONDUCCIÓN Y ORIENTACIÓN SUPERIOR 48,325.00 6.96% 40,244.20 5.80% 0.83
2 . 1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
33,325.00 4.80% 32,699.20 4.71% 0.98
2 . 1 . 1 RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO
32,200.00 4.64% 31,576.00 4.55% 0.98
2 . 1 . 1 1 . 1 PERSONAL ADMINISTRATIVO
12,480.00 1.80% 12,480.00 1.80% 1.00
2 . 1 . 1 1 . 1 1 FUNCIONARIOS ELEGIDOS POR ELECCION POLITICA
12,480.00 1.80% 12,480.00 1.80% 1.00
2 . 1 . 1 9 . 1 ESCOLARIDAD, AGUINALDOS Y GRATIFICACIONES
1,000.00 0.14% 1,000.00 0.14% 1.00
2 . 1 . 1 9 . 1 2 AGUINALDOS 600.00 0.09% 600.00 0.09% 1.00
2 . 1 . 1 9 . 1 3 BONIFICACION POR ESCOLARIDAD
400.00 0.06% 400.00 0.06% 1.00
2 . 1 . 1 10 . 1 DIETAS 18,720.00 2.70% 18,096.00 2.61% 0.97
2 . 1 . 1 10 . 1 2 DIETAS DE REGIDORES Y CONSEJEROS
18,720.00 2.70% 18,096.00 2.61% 0.97
2 . 1 . 3 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
1,125.00 0.16% 1,123.20 0.16% 1.00
2 . 1 . 3 1 . 1 OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR
1,125.00 0.16% 1,123.20 0.16% 1.00
2 . 1 . 3 1 . 1 5 CONTRIBUCIONES A ESSALUD
1,125.00 0.16% 1,123.20 0.16% 1.00
2 . 3 BIENES Y SERVICIOS 15,000.00 2.16% 7,545.00 1.09% 0.50
2 . 3 . 2 CONTRATACION DE SERVICIOS 15,000.00 2.16% 7,545.00 1.09% 0.50
2 . 3 . 2 1 . 2 VIAJES DOMESTICOS 15,000.00 2.16% 7,545.00 1.09% 0.50
2 . 3 . 2 1 . 2 1 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE
3,000.00 0.43% 2,505.00 0.36% 0.84
2 . 3 . 2 1 . 2 2 VIATICOS Y ASIGNACIONES POR COMISION DE SERVICIO
12,000.00 1.73% 5,040.00 0.73% 0.42
GESTION ADMINISTRATIVA 198,691.00 28.61% 267,651.14 38.54% 1.35
2 . 1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
16,036.00 2.31% 0.00 0% 0.00
2 . 1 . 1 RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO
14,794.00 2.13% 0.00 0% 0.00
94
2 . 1 . 1 1 . 1 PERSONAL ADMINISTRATIVO
13,794.00 1.99% 0.00 0% 0.00
2 . 1 . 1 1 . 1 3 PERSONAL CON CONTRATO A PLAZO FIJO
13,794.00 1.99% 0.00 0% 0.00
2 . 1 . 1 9 . 1 ESCOLARIDAD, AGUINALDOS Y GRATIFICACIONES
1,000.00 0.14% 0.00 0% 0.00
2 . 1 . 1 9 . 1 2 AGUINALDOS 600.00 0.09% 0.00 0% 0.00
2 . 1 . 1 9 . 1 3 BONIFICACION POR ESCOLARIDAD
400.00 0.06% 0.00 0% 0.00
2 . 1 . 3 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
1,242.00 0.18% 0.00 0% 0.00
2 . 1 . 3 1 . 1 OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR
1,242.00 0.18% 0.00 0% 0.00
2 . 1 . 3 1 . 1 5 CONTRIBUCIONES A ESSALUD
1,242.00 0.18% 0.00 0% 0.00
2 . 3 BIENES Y SERVICIOS 182,655.00 26.30% 267,651.14 38.54% 1.47
2 . 3 . 1 COMPRA DE BIENES 60,695.00 8.74% 39,566.96 5.70% 0.65
2 . 3 . 1 1 . 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS. 12,000.00 1.73% 4,050.00 0.58% 0.34
2 . 3 . 1 . 1 . 1 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO.
12,000.00 1.73% 4,050.00 0.58% 0.34
2 .3 . 1 .2 . 1 VESTUARIO, ZAPATERIA Y ACCESORIOS.
0.00 0% 2,400.00 0.35% 0.00
2 .3 . 1 .2 . 1 1 VESTUARIO, ACCESORIOS Y PRENDAS.
0.00 0% 2,400.00 0.35% 0.00
2 . 3 . 1 3 . 1 COMBUSTIBLES, CARBURANTES, LUBRICANTES.
23,600.00 3.40% 7,329.50 1.06% 0.31
2 . 3 . 1 3 . 1 1 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES
19,600.00 2.82% 5,574.00 0.80% 0.28
2 . 3 . 1 3 . 1 3 LUBRICANTES, GRASAS Y AFINES
4,000.00 0.58% 1,755.50 0.25% 0.44
2 . 3 . 1 5 . 1 DE OFICINA 13,000.00 1.87% 8,872.56 1.28% 0.68
2 . 3 . 1 5 . 1 1 REPUESTOS Y ACCESORIOS
8,000.00 1.15% 3,898.00 0.56% 0.49
2 . 3 . 1 5 . 1 2 PAPELERIA EN GENERAL, UTILES Y MATERIALES DE OFICINA
5,000.00 0.72% 4,974.56 0.72% 0.99
2 . 3 . 1 6. 1 REPUESTOS Y ACCESORIOS
4,000.00 0.58% 0.00 0.00% 0.00
2 . 3 . 1 6. 1 1 DE VEHICULOS 4,000.00 0.58% 0.00 0.00% 0.00
2 . 3 . 1 11 . 1 SUMINISTROS PARA MANTENIMIENTO Y REPARACION
0.00 0.00% 960.00 0.14% 0.00
2 . 3 . 1 11 . 1 2 PARA VEHICULOS 0.00 0.00% 960.00 0.14% 0.00
2 . 3 . 1 9 9 . 1 COMPRA DE OTROS BIENES
8,095.00 1.17% 15,954.90 2.30% 1.97
2 . 3 . 1 9 9 . 1 99 OTROS BIENES 8,095.00 1.17% 15,954.90 2.30% 1.97
2 . 3 . 2 CONTRATACION DE SERVICIOS 121,960.00 17.56% 228,084.18 32.85% 1.87
2 . 3 . 2 1 . 2 VIAJES DOMESTICOS 12,500.00 1.80% 13,227.90 1.90% 1.06
2 . 3 . 2 1 . 2 1 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE
4,500.00 0.65% 8,735.00 1.26% 1.94
2 . 3 . 2 1 . 2 2 VIATICOS Y ASIGNACIONES POR COMISION DE SERVICIO
8,000.00 1.15% 4,492.90 0.65% 0.56
2 . 3 . 2 2 2 SERVICIO DE TELEFONÍA E INTERNET
17,256.00 2.48% 321.70 0.05% 0.02
95
2 . 3 . 2 2 2 1 SERVICIO DE TELEFONÍA MOVIL
10,356.00 1.49% 321.70 0.05% 0.03
2 . 3 . 2 2 2 3 SERVICIO DE INTERNET
6,900.00 0.99% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 2 4. 1 SERVICIO DE MANTENIMIENTO
3,000.00 0.43% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 2 4. 1 3 DE VEHICULOS 3,000.00 0.43% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 2 6. 1 SERVICIOS ADMINISTRATIVOS
0.00 0% 1,162.00 0.17% 0.00
2 . 3 . 2 6. 1 1 GASTOS LEGALES Y JUDICIALES
0.00 0% 1,162.00 0.17% 0.00
2 . 3 . 2 6. 2 SERVICIOS FINANCIEROS 0.00 0% 60.00 0.01% 0.00
2 . 3 . 2 6. 2 1 CARGOS BANCARIOS 0.00 0% 60.00 0.01% 0.00
2 . 3 . 2 6. 3 SEGUROS 0.00 0% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 2 6 . 3 3 SEGURO OBLIGATORIO ACCIDENTES DE TRANSITO (SOAT)
0.00 0% 0.00 0% 0.00
2. 3. 2.7. 1 SERVICIO DE CONSULTORIAS Y ASESORIAS
36,000.00 5.18% 49,500.00 7.13% 1.38
2. 3. 2.7. 1 2 ASESORIAS 36,000.00 5.18% 49,500.00 7.13% 1.38
2 . 3 . 2 7 . 2 SERVICIOS DE CONSULTORIAS, ASESORIAS Y SIMILARES
0.00 0% 38,800.00 5.59% 0.00
2 . 3 . 2 7 . 2 1 CONSULTORIAS 0.00 0% 38,800.00 5.59% 0.00
2 . 3 . 2 7 . 3 SERVICIO DE CAPACITACION Y PERFECCIONAMIENTO
0.00 0% 1,000.00 0.14% 0.00
2 . 3 . 2 7 . 3 2 REALIZADO POR PERSONAS NATURALES
0.00 0% 1,000.00 0.14% 0.00
2 . 3 . 2 7 . 1 1 OTROS SERVICIOS 53,204.00 7.66% 124,012.58 17.86% 2.33
2 . 3 . 2 7 . 1 1 9 9 SERVICIOS DIVERSOS
53,204.00 7.66% 124,012.58 17.86% 2.33
ESTUDIOS DE PREINVERSION 14,148.00 2.04% 123,522.10 17.79% 8.73
2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
14,148.00 2.04% 123,522.10 17.79% 8.73
2 . 6 . 8 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
14,148.00 2.04% 123,522.10 17.79% 8.73
2 . 6 . 8 1 . 2 ESTUDIOS DE PREINVERSION
14,148.00 2.04% 55,300.00 7.96% 3.91
2 . 6 . 8 1 . 2 .1 ESTUDIOS DE PREINVERSION
14,148.00 2.04% 55,300.00 7.96% 3.91
2 . 6 . 8 1 . 3 ELABORACIÓN DE EXPEDIENTES TÉCNICOS
0.00 0% 64,500.00 9.29% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 3. 1 ELABORACIÓN DE EXPEDIENTES TÉCNICOS
0.00 0% 64,500.00 9.29% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 4 OTROS GASTOS DIVERSOS
0.00 0% 3,722.10 0.54% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 4 .99 OTROS GASTOS 0.00 0% 3,722.10 0.54% 0.00
INSTALACIÓN DE LOCAL COMUNAL 0.00 0% 12,310.00 1.77% 0.00
2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
0.00 0% 12,310.00 1.77% 0.00
2 . 6. 2 CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
0.00 0% 12,310.00 1.77% 0.00
2 . 6. 2. 2.4 INSTALACIONES SOCIALES Y CULTURALES
0.00 0% 12,310.00 1.77% 0.00
96
2 . 6. 2. 2.4. 3 COSTO DE CONSTRUCCIÓN DIRECTA - PERSONA
0.00 0% 10,060.00 1.45% 0.00
2 . 6. 2. 2.4. 4 COSTO DE CONSTRUCCIÓN DIRECTA - BIENES
0.00 0% 2,250.00 0.32% 0.00
APOYO COMUNAL 30,000.00 4.32% 35,045.00 5.05% 1.17
2 . 3 BIENES Y SERVICIOS 30,000.00 4.32% 35,045.00 5.05% 1.17
2 . 3 . 1 COMPRA DE BIENES 18,000.00 2.59% 11,400.00 1.64% 0.63
2 . 3 . 1 1 . 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS. 5,000.00 0.72% 3,050.00 0.44% 0.61
2 . 3 . 1 . 1 . 1 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO.
5,000.00 0.72% 3,050.00 0.44% 0.61
2 . 3 . 1 8 . 1 PRODUCTOS FARMACÉUTICOS
3,000.00 0.43% 0.00 0% -
2 . 3 . 1 8 . 1. 2 MEDICAMENTOS 3,000.00 0.43% 0.00 0% -
2 . 3 . 1 99 . 1. COMPRA DE OTROS BIENES
10,000.00 1.44% 8,350.00 1.20% 0.84
2 . 3 . 1 99 . 1. 99 OTROS BIENES 10,000.00 1.44% 8,350.00 1.20% 0.84
2 . 3 . 2 CONTRATACION DE SERVICIOS 12,000.00 1.73% 23,645.00 3.41% 1.97
2 . 3 . 2 1 . 2 VIAJES DOMESTICOS 4,000.00 0.58% 3,840.00 0.55% 0.96
2 . 3 . 2 1 . 2 1 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE
4,000.00 0.58% 3,840.00 0.55% 0.96
2 . 3 . 2 4 . 1 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO
0.00 0.00% 4,455.00 0.64% 0.00
2 . 3 . 2 4 . 1. 2 DE CARRETERAS, CAMINOS Y PUENTES
0.00 0.00% 4,455.00 0.64% 0.00
2 . 3 . 2 7. 1. 1 OTROS SERVICIOS 8,000.00 1.15% 15,350.00 2.21% 1.92
2 . 3 . 2 7. 1. 1.99 SERVICIOS DIVERSOS
8,000.00 1.15% 15,350.00 2.21% 1.92
MANTENIMIENTO DE INFRAESTRUCTURA PÚBLICA
56,592.00 8.15% 40,220.00 5.79% 0.71
2 . 3 BIENES Y SERVICIOS 56,592.00 8.15% 40,220.00 5.79% 0.71
2 . 3 . 1 COMPRA DE BIENES 23,592.00 3.40% 260.00 0.04% 0.01
2 . 3 . 1 3 . 1 COMBUSTIBLES, CARBURANTES, LUBRICANTES.
6,000.00 0.86% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 1 3 . 1 1 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES
6,000.00 0.86% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 1 6. 1 REPUESTOS Y ACCESORIOS
0.00 0% 260.00 0% 0.00
2 . 3 . 1 6. 1 1 DE VEHICULOS 0.00 0% 260.00 0% 0.00
2 . 3 . 1 11 . 1 SUMINISTROS PARA MANTENIMIENTO Y REPARACION
14,000.00 2.02% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 1 11 . 1 1 PARA EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
6,000.00 0.86% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 1 11 . 1 15 OTROS MATERIALES DE MANTENIMIENTO
8,000.00 1.15% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 1 99 . 1. COMPRA DE OTROS BIENES
3,592.00 0.52% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 1 99 . 1. 99 OTROS BIENES 3,592.00 0.52% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 2 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS
33,000.00 4.75% 39,960.00 5.75% 1.21
2 . 3 . 2 4 . 1 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO
13,000.00 1.87% 11,450.00 1.65% 0.88
2 . 3 . 2 4 . 1 2 DE CARRETERAS, CAMINOS Y PUENTES
13,000.00 1.87% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 2 4 . 1 5 DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS
0.00 0% 11,450.00 1.65% 0.00
97
0,96%0,96%
2 . 2 . 2 3 . 1 1 ALIMENTOS PARA PROGRAMAS SOCIALES
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA) %. DEVENGADO %
GRÁFICO N° 6: EJECUCIÓN DE GASTOS POR RECURSOS ORDINARIOS A NIVEL DE ESPECÍFICA
2 . 3 . 2 7. 1 1 OTROS SERVICIOS 20,000.00 2.88% 28,510.00 4.11% 1.43
2 . 3 . 2 7. 1 199 SERVICIOS DIVERSOS
20,000.00 2.88% 28,510.00 4.11% 1.43
MANTENIMIENTO DE PARQUES Y JARDINES
0.00 0% 6,050.00 0.87% 0.00
2 . 3 BIENES Y SERVICIOS 0.00 0% 6,050.00 0.87% 0.00
2 . 3 . 2 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 0.00 0% 6,050.00 0.87% 0.00
2 . 3 . 2 .3.1 SERVICIOS DE LIMPIEZA Y SEGURIDAD
0.00 0% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 2 .3.11 SERVICIOS DE LIMPIEZA E HIGIENE
0.00 0% 0.00 0% 0.00
2 . 3 . 2 7. 1 1 OTROS SERVICIOS 0.00 0% 6,050.00 0.87% 0.00
2 . 3 . 2 7. 1 199 SERVICIOS DIVERSOS
0.00 0% 6,050.00 0.87% 0.00
TOTAL 694,414.00 100.00% 573,660.06 82.61% 0.83
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
ELABORADO POR: El Grupo.
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
ELABORADO POR: El Grupo.
98
0,72%
0,43%
0,86%
0,29%
0,58%
2,88%
0% 0% 0% 0% 0% 0%0,00%
0,50%
1,00%
1,50%
2,00%
2,50%
3,00%
3,50%
2.3.1.1.1 1ALIMENTOS YBEBIDAS PARA
CONSUMOHUMANO.
2.3.1.2.1 1VESTUARIO,
ACCESORIOS YPRENDAS.
2.3.1 3.1 1COMBUSTIBLES Y
CARBURANTES
2.3.1 3.1 3LUBRICANTES,
GRASAS Y AFINES
2.3.1 5.1 2PAPELERIA EN
GENERAL, UTILESY MATERIALES
DE OFICINA
2 .3.2.7.1.199SERVICIOSDIVERSOS
GRÁFICO N° 7: EJECUCIÓN DE GASTOS POR RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS A NIVEL DE ESPECÍFICA
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA) %. DEVENGADO %
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
ELABORADO POR: El Grupo.
99
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
ELABORADO POR: El Grupo.
12,67%12,67%
1,51% 2,13%0%
10,51%
1,98% 1,73%
6,96%
28,61%
2,04%0%
4,32%
8,15%
0%0%
3,74%
0% 0,54%1,76%
0% 0% 0%
5,80%
38,54%
17,79%
1,77%
5,05% 5,79%
0,87%
0,00%
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
25,00%
30,00%
35,00%
40,00%
45,00%
GRÁFICO N° 8: EJECUCIÓN DE GASTOS POR RECURSOS DETERMINADOS A NIVEL DE ESPECÍFICA
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA) %.
DEVENGADO %
100
ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS A NIVEL
DE ESPECÍFICA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN
MIGUEL DE CORPANQUI PARA EL PERÍODO 2015.
El análisis del CUADRO N° 4 y los GRÁFICOS 6, 7 y 8 nos permitirá descomponer
los gastos a nivel de específica, para determinar el cumplimento de las metas y
objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui
para el periodo 2015, que detallamos a continuación:
a) En el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) (GRÁFICO N° 6), para la
específica 2.2.2.3.1.1 Alimentos Para Programas Sociales del rubro Recursos
Ordinarios, se tuvo una programación del gasto de 0.96% que equivale a un
total de S/. 6,652.00 y un devengado total de 0.96% demostrando así, MUY
BUENA capacidad por parte de la Municipalidad Distrital de San Miguel de
Corpanqui para ejecutar el gasto programado.
b) En el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) (GRÁFICO N° 7), para la
específicas 2.3.1.1.1.1 Alimentos y Bebidas Para Consumo Humano,
2.3.1.2.1.1 Vestuario, Accesorios y Prendas, 2.3.1.3.1.1 Combustibles y
Carburantes, 2.3.1.3.1.3 Lubricantes, Grasas y Afines y 2.3.1.5.1.2 Papelería
en General, Útiles y Materiales de Oficina del rubro Recursos Directamente
Recaudados, se tuvo una programación de gasto total de 2.88% equivalente a
S/. 20,000.00 y un devengado de 0% como se puede observar hay una
DEFICIENTE capacidad de gasto no logrando cumplir con las metas y
objetivos institucionales por un monto de S/. 20,000.00, del mismo modo para
la específica 2.3.2.7.1.1.99 Servicios Diversos se tuvo una programación de
gasto total de 2.88% equivalente a S/. 20,000.00 y un devengado de 0%, lo
101
que demuestra una considerable falta de capacidad de gasto por parte de la
Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
c) En el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) (GRAFICO N° 8), para los
Proyectos: Mejoramiento de Camino Rural, Mejoramiento del Sistema de
Agua Potable, Mejoramiento de la Seguridad Ciudadana, Manejo de Residuos
Sólidos Municipales, Municipios Saludables, Fortalecimiento de Cadenas
Productivas, Fortalecimiento Institucional, Fortalecimiento de Capacidades,
Conducción y Orientación Superior, Gestión Administrativa, Estudios de Pre
inversión, Instalación de Local Comunal, Apoyo Comunal, Mantenimiento
de Infraestructura Pública y Mantenimiento de Parques y Jardines, se tuvo
una programación de gasto total de 93.28% equivalente a S/. 647,762.00 y un
devengado de 81.65% equivalente a S/.567,007.44, haciendo una diferencia
de 11.63% no logrando cumplir con las metas y objetivos institucionales por
un monto de S/. 80,754.56, lo que demuestra una DEFICIENTE capacidad de
gasto por parte de la Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
De los resultados obtenidos podemos concluir que en la ejecución del
presupuesto de gastos por específicas para el periodo 2015, solo se obtuvo
que en una específica (2.2.2.3.1.1 Alimentos Para Programas Sociales del
rubro Recursos Ordinarios), se llegó a devengar el 100% de lo programado,
mientras que en las demás específicas de gasto, no se llegó a devengar el gasto
en su totalidad, incidiendo negativamente en el cumplimento de las metas y
objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de
Corpanqui.
102
OBJETIVO ESPECÍFICO N° 2:
Evaluar en qué medida la ejecución de ingreso del año 2016 incide en el nivel de
eficacia del PIM de la Municipalidad Distrital San Miguel de Corpanqui.
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
ELABORADO POR: El Grupo.
CUADRO N° 05 EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS POR
FUENTE DE FINANCIAMIENTO PERIODO, 2016
FUENTE DE
FINANCIAMIENTO
INGRESO
PRESUPUES
TO
INSTITUCIO
NAL DE
APERTURA
(PIA)
MODIFICA
CIÓN
PRESUPUE
STO
INSTITUCI
ONAL
MODIFICA
DO (PIM)
PIM % EJECUCIÓ
N S/.
EJECUCI
ÓN %
INDICAD
OR DE
EFICACI
A DEL
PIM
00 RECURSOS
ORDINARIOS
09
RECURSOS
DIRECTAMENT
E
RECAUDADOS
40,000.00 0 40,000.00 4.67% 1,983.00 0.23% 0.05
13
DONACIONES Y
TRANSFERENC
IAS
0 5,470.00 5,470.00 0.64% 5,468.64 0.64% 1.00
07
FONDO DE
COMPENSACIÓ
N MUNICIPAL
369,600.00 21,732.00 391,332.00 45.66% 391,263.95 45.65% 1.00
18
CANON Y
SOBRECANON,
REGALIAS
247,088.00 173,257.00 420,345.00 49.04% 415,790.35 48.51% 0.99
TOTAL 656,688.00 200,459.00 857,147.00 100% 814,505.94 95% 0.95
103
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
ELABORADO POR: El Grupo.
A continuación, procedemos a detallar los resultados:
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS: En el caso de ingresos
para esta fuente, el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) programado
fue de 4.67% y el nivel de ejecución de ingresos alcanzado fue del 0.23% lo
que demuestra una diferencia de 4.44% que representa un total de S/.
38,017.00, mostrando así, una DEFICIENTE capacidad para generar ingresos.
13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS: En el caso de ingresos para esta
fuente, el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) programado fue de
0.64% y el nivel de ejecución de ingresos alcanzado fue de 0.64% lo que
demuestra una diferencia de 0.00% que representa un total de S/. 00.00,
mostrando así, una DEFICIENTE capacidad de gestión para generar más
ingresos.
4,67%0,64%
45,66%49,04%
0,23% 0,64%
45,65% 48,51%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS
DONACIONES YTRANSFERENCIAS
FONDO DECOMPENSACIÓN
MUNICIPAL
CANON Y SOBRECANON,REGALIAS
GRAFICO N° 9: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO,
PERIODO 2016.
PIM % EJECUCIÓN %
104
07 FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL: En el caso de ingresos para
esta fuente, el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) programado fue de
45.66% y el nivel de ejecución de ingresos alcanzado fue de 45.65% lo que
demuestra una diferencia de – 0.01% que representa un total de S/. 68.05
adicionales, mostrando así, una DEFICIENTE capacidad de gestión para
generar más ingresos.
18 CANON, SOBRE CANON Y REGALIAS MINERAS Y OTROS: En el
caso de ingresos para esta fuente, el Presupuesto Institucional Modificado
(PIM) programado fue de 49.04 % y el nivel de ejecución de ingresos alcanzado
fue de 48.51% lo que demuestra una diferencia de – 0.53% que representa un
total de S/. 4,554.65, mostrando así, una DEFICIENTE capacidad para generar
más ingresos de lo programado.
TOTAL: Dentro de esta categoría consideramos el monto total de ingresos
programados en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) y ejecutados
durante el periodo 2016; llegando a los siguientes resultados:
Para los ingresos se tuvo un total de Presupuesto Institucional Modificado
(PIM) de S/. 857,147.00 que representa el 100%, el cual solo tuvo una
ejecución de ingresos de S/. 814,505.94 que representa el 0.95%;
encontrándose así una diferencia de – 5.00 % que significa un total de S/.
42,641.06. Observándose así una incapacidad e ineficiente capacidad para
generar ingresos por parte de la Municipalidad Distrital de San Miguel de
Corpanqui.
105
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
ELABORADO POR: El Grupo.
CUADRO N° 06 EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR
FUENTES DE FINANCIAMIENTO PERIODO, 2016.
FUENTE DE
FINANCIAMIENTO
GASTO
PRESUPUE
STO
INSTITUCI
ONAL DE
APERTURA
MODIFICAC
IÓN
PRESUPUESTO
INSTITUCIONA
L MODIFICADO
(PIM) % DEVENGA
DO S/.
DEVEN
GADO
%
INDICAD
OR DE
EFICACIA
DEL PIM
00 RECURSOS
ORDINARIOS 6,652.00 1,658,568.00 1,665,220.00 66.02% 1,665,219.77 66.02% 1.00
09 RECURSOS
DIRECTAMENTE RECAUDADOS
40,000.00 0.00 40,000.00 1.59% 0.00 0.00% 0.00
13 DONACIONES Y
TRANSFERENCIAS
0.00 5,470.00 5,470.00 0.22% 0.00 0.00% 0.00
07 FONDO DE
COMPENSACIÓN MUNICIPAL
369,600.00 21,732.00 391,332.00 15.51% 378,552.41 15.01% 0.97
18 CANON Y
SOBRECANON, REGALIAS
247,088.00 173257 420,345.00 16.66% 177,844.58 7.05% 0.42
TOTAL 663,340.00 1,859,027.00 2,522,367.00 100%
2,221,616.76
88% 0.88
106
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
ELABORADO POR: El Grupo.
El cuadro anterior nos muestra el análisis de la ejecución del Presupuesto
Institucional Modificado (PIM), con relación al gasto según las Fuentes de
Financiamiento respecto al periodo 2016.
A continuación, procedemos a detallar los resultados:
00 RECURSOS ORDINARIOS: El Presupuesto Institucional Modificado (PIM)
programado para el caso del gasto fue de 66.02% y el nivel de gasto devengado
fue el mismo porcentaje; lo que demuestra una ejecución del gasto
DEFICIENTE en el periodo 2016, lo que no permitió cumplir con las metas y
objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de
Corpanqui.
0,00%
20,00%
40,00%
60,00%
80,00% 66,02%
1,59% 0,22%
15,51%16,66%
66,02%
0,00% 0,00%
15,01%7,05%
GRAFICO N° 10: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTO POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO, PERIODO 2016.
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO (PIM) % DEVENGADO %
107
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS: El PIM programado
para el caso del gasto fue de 1.59% y el nivel de gasto devengado fue de 0.00%
lo que demuestra una diferencia de 1.59% que representa un total de S/.
40,000.00 mostrando así, una DEFICIENTE capacidad de ejecución de gastos
durante el periodo 2016, incidiendo negativamente en el cumplimento de las
metas y objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel
de Corpanqui.
13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS: El PIM programado para el caso
del gasto fue de 0.22% y el nivel de gasto devengado fue de 0.00% lo que
demuestra una DEFICIENTE capacidad de ejecución de gastos durante el
periodo 2016, incidiendo negativamente en el cumplimento de las metas y
objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de
Corpanqui.
07 FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL: El PIM programado para el
caso del gasto fue de 15.51% y el nivel de gasto devengado fue de 15.01%,
mostrando una diferencia de 0.50% que representa un total de S/. 12,779.59, lo
que demuestra una DEFICIENTE capacidad de ejecución de gastos durante el
periodo 2016, incidiendo negativamente en el cumplimento de las metas y
objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de
Corpanqui.
18 CANON, SOBRE CANON Y REGALIAS MINERAS Y OTROS: El PIM
programado para el caso del gasto fue de 16.66 % y el nivel de gasto devengado
fue de 7.05%, mostrando una diferencia de 9.61 % que representa un total de
108
S/. 242,500.42, lo que demuestra una DEFICIENTE capacidad para ejecutar el
gasto durante el periodo 2016, incidiendo negativamente en el cumplimento de
las metas y objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San
Miguel de Corpanqui.
TOTAL: Dentro de esta categoría consideramos el monto total de gastos,
programados en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) y ejecutados
durante el periodo 2016; llegando a los siguientes resultados:
Para la ejecución de gasto durante el periodo 2016, se tuvo un total de
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) de S/.2,522,367.00 que representa
el 100%, el cual solo tuvo un total de monto devengado de S/. 2, 221,616.76,
que representa el 88.00%; encontrándose así una diferencia de S/. 300,750.24
que equivale al 11.92 % del monto total programado. Con todos éstos análisis
se observa una DEFICIENTE y falta de capacidad de gasto por parte de la
Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui, es por ello que no se
logró cumplir con los objetivos y metas establecidas por la municipalidad en
estudio.
109
SEGÚN ESPECÍFICA DE INGRESO
Para un análisis más detallado de la Ejecución Presupuestal de los Ingresos, se procedió a la elaboración del siguiente cuadro que se muestra
a continuación, en él se muestra el análisis de los Ingresos a nivel de Específica:
CUADRO N° 07 EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS POR ESPECIFICAS PERIODO, 2016
CA
TE
GO
RIA
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
INGRESO
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DE APERTURA
(PIA)
MODIFICACIÓN
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
MODIFICADO
(PIM)
%
EJECUTADO
INDICADOR
DE EFICACIA
DEL PIM S/. %
RECURSOS DIRECTAMENTE
RECAUDADOS
1 INGRESOS CORRIENTES 40,000.00 0.00 40,000.00 4.67% 1,983.00 0.23% 0.05
1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS 40,000.00 0.00 40,000.00 26.19% 1,983.00 0.23% 0.05
1.3 VENTA DE BIENES,
SERVICIOS Y DERECHOS 40,000.00 0.00 40,000.00 4.67% 1,983.00 0.23% 0.05
1.3.1 VENTA DE BIENES 0.00 0.00 0.00 0.00% 1,920.00 0.23% 0.00
1.3.1.4 VENTA DE PRODUCCTOS
INDUSTRIALES 0.00 0.00 0.00 0.00% 1,920.00 0.23% 0.00
1.3.1.4.1 VENTA DE PRODUCTOS
INDUSTRIALES 0.00 0.00 0.00 0.00% 1,920.00 0.23% 0.00
1.3.1.4.1.9 MATERIALES
AGREGADOS INDUSTRIALES 0.00 0.00 0.00 0.00% 1,920.00 0.23% 0.00
1.3.2DERECHOS Y TASAS
ADMINISTRATIVAS 0.00 0.00 0.00 0.00% 63.00 0.01% 0.00
1.3.2.1 DERECHOS
ADMINISTRATIVOS GENERALES 0.00 0.00 0.00 0.00% 63.00 0.01% 0.00
110
1.3.2.1.1 REGISTROS Y
LICENCIAS 0.00 0.00 0.00 0.00% 63.00 0.01% 0.00
1.3.2.1.1.1REGISTRO CIVIL 0.00 0.00 0.00 0.00% 63.00 0.01% 0.00
1.3.3 VENTA DE SERVICIOS 40,000.00 0.00 40,000.00 4.67% 0.00 0.00% 0.00
1.3.3.5 INGRESOS POR
ALQUILERES 40,000.00 0.00 40,000.00 4.67% 0.00 0.00% 0.00
1.3.3.5.2 VEHICULOS,
MAQUINARIAS Y EQUIPOS 40,000.00 0.00 40,000.00 4.67% 0.00 0.00% 0.00
1.3.3.5.2.2 MAQUINARIAS Y
EQUIPOS 40,000.00 0.00 40,000.00 4.67% 0.00 0.00% 0.00
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
4 TRANSFERENCIA
1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS 0.00 2,988.00 2,988.00 0.35% 2,988.00 0.35% 1.00
1.4 DONACIONES Y
TRANSFERENCIAS 0.00 2,988.00 2,988.00 0.35% 2,988.00 0.35% 1.00
1.4.1 DONACIONES Y
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 0.00 2,988.00 2,988.00 0.35% 2,988.00 0.35% 1.00
1.4.1.3 DE OTRAS UNIDADES DE
GOBIERNO 0.00 2,988.00 2,988.00 0.35% 2,988.00 0.35% 1.00
1.4.1.3.1 DE OTRAS UNIDADES
DE GOBIERNO 0.00 2,988.00 2,988.00 0.35% 2,988.00 0.35% 1.00
1.4.1.3.1.4 DE OTRAS ENTIDADES
PÚBLICAS 0.00 2,988.00 2,988.00 0.35% 2,988.00 0.35% 1.00
5 FINANCIAMIENTO
1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS 0.00 2,482.00 2,482.00 0.29% 2,480.64 0.29% 1.00
1.9 SALDOS DE BALANCE 0.00 2,482.00 2,482.00 0.29% 2,480.64 0.29% 1.00
1.9.1 SALDO DE BALANCE 0.00 2,482.00 2,482.00 0.29% 2,480.64 0.29% 1.00
1.9.1.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 2,482.00 2,482.00 0.29% 2,480.64 0.29% 1.00
1.9.1.1.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 2,482.00 2,482.00 0.29% 2,480.64 0.29% 1.00
1.9.1.1.1.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 2,482.00 2,482.00 0.29% 2,480.64 0.29% 1.00
111
RECURSOS DETERMINADOS
1 INGRESOS CORRIENTES 0.00 5,205.00 5,205.00 0.61% 5,203.39 0.61% 1.00
1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS 0.00 5,205.00 5,205.00 0.61% 5,203.39 0.61% 1.00
1.5 OTROS INGRESOS 0.00 5,205.00 5,205.00 0.61% 5,203.39 0.61% 1.00
1.5.1 RENTAS DE LA PROPIEDAD 0.00 5,205.00 5,205.00 0.61% 5,203.39 0.61% 1.00
1.5.1 1 RENTAS DE LA
PROPIEDAD FINANCIERA 0.00 5,205.00 5,205.00 0.61% 5,203.39 0.61% 1.00
1.5.1 1.1 INTERESES 0.00 5,205.00 5,205.00 0.61% 5,203.39 0.61% 1.00
1.5.1 1.1 1 INTERESES POR
DEPOSITO DISTINTO 0.00 5,205.00 5,205.00 0.61% 5,203.39 0.61% 1.00
4 TRANSFERENCIA
1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS 616,688.00 52,710.00 653,719.00 76.27% 649,099.51 76.45% 0.99
1.4 DONACIONES Y
TRANSFERENCIAS 616,688.00 52,710.00 653,719.00 76.27% 649,099.51 76.45% 0.99
1.4.1 DONACIONES Y
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 616,688.00 52,710.00 653,719.00 76.27% 649,099.51 76.45% 0.99
1.4.1 4 POR PARTICIPACIÓN DE
RECURSOS 616,688.00 52,710.00 653,719.00 76.27% 649,099.51 76.45% 0.99
1.4.1 4.1 CANON Y SOBRECANON 238051 2,549.00 224,921.00 26.24% 220,368.56 25.71% 0.98
1.4.1 4. 1.3 CANON MINERO 211338 2,549.00 198,208.00 23.12% 198,207.68 23.13% 1.00
1.4.1 4 .1 5 CANON
HIDROENERGETICO 18995 0.00 18,995.00 2.22% 15,304.97 1.80% 0.81
1.4.1.4 1.6 CANON PESQUERO 7718 0.00 7,718.00 0.90% 6,855.91 0.81% 0.89
1.4.1.4.2 REGALIAS 9037 41,595.00 50,632.00 5.91% 50,631.29 5.96% 1.00
1.4.1.4.2.1 REGALIAS MINERAS 9037 41,595.00 50,632.00 5.91% 50,631.29 5.91% 1.00
1.4.1 4.5 FONDO DE
COMPENSACIÓN MUNICIPAL 369600 6,286.00 375,886.00 43.85% 375,819.66 44.26% 1.00
1.4.1.4.5.1 FONDO DE
COMPENSACIÓN MUNICIPAL 369,600.00 6,286.00 375,886.00 43.85% 375,819.66 43.85% 1.00
1.4.1.4. 6 PARTICIPACIÓN POR
ASIGNACIÓN ESPECIAL 0 2,280.00 2,280.00 0.27% 2,280.00 0.27% 1.00
112
1.4.1 4. 6.3 PARTICIPACIÓN POR
PROGRAMA 0 2,280.00 2,280.00 0.27% 2,280.00 0.27% 1.00
5 FINANCIAMIENTO
1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS 0 152,753.00 152,753.00 17.82% 152,751.40 17.99% 1.00
1.9 SALDOS DE BALANCE 0 152,753.00 152,753.00 17.82% 152,751.40 17.99% 1.00
1.9.1 SALDO DE BALANCE 0 152,753.00 152,753.00 17.82% 152,751.40 17.99% 1.00
1.9.1.1 SALDOS DE BALANCE 0 152,753.00 152,753.00 17.82% 152,751.40 17.99% 1.00
1.9.1.1.1 SALDOS DE BALANCE 0 152,753.00 152,753.00 17.82% 152,751.40 17.99% 1.00
1.9.1.1.1.1 SALDOS DE BALANCE 0 152,753.00 152,753.00 17.82% 152,751.40 17.82% 1.00
TOTAL 656,688.00 200,459.00 857,147.00 100.00% 814,505.94 95.03% 0.95
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
113
ELABORADO POR: El Grupo. FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
ELABORADO POR: El Grupo.
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
ELABORADO POR: El Grupo.
0,00%1,00%2,00%3,00%4,00%5,00%
1.3.1.4.1.9 Materialesagregados de
construc.
1.3.2.1.1.1 RegistroCivil
1.3.3.5.2.2Maquinarias y
Equipos
0,00% 0,00%
4,67%
0,23% 0,01% 0,00%
GRÁFICO N°11 : EJECUCIÓN DE INGRESOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS DIRECTAMENTE
RECAUDADOS A NIVEL DE ESPECÍFICA
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO (PIM) % EJECUTADO %
0,00%
0,05%
0,10%
0,15%
0,20%
0,25%
0,30%
0,35%
1.4.1 3.1.4 DE OTRASENTIDADES PÚBLICAS 1.9.1 1.1.1 SALDOS DE
BALANCE
0,35%
0,29%
0,35%
0,29%
GRÁFICO N°12 : EJECUCIÓN DE INGRESOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO DONACIONES Y TRANSFERENCIAS A
NIVEL DE ESPECÍFICA
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO (PIM) % EJECUTADO %
114
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
ELABORADO POR: El Grupo.
ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS A
NIVEL DE ESPECÍFICA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN
MIGUEL DE CORPANQUI PARA EL PERÍODO 2016.
El análisis del CUADRO N° 7 y los GRÁFICOS 11, 12 y 13 nos permitirá
descomponer los gastos a nivel de específica, para determinar el cumplimento de
las metas y objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de
Corpanqui para el periodo 2016, que detallamos a continuación:
a) En el Presupuesto Institucional de Modificado (PIM), para la específica
1.3.1.4.1.9 Materiales de agregados de construcción del rubro recursos
directamente recaudados, se tuvo una programación de 0.00% que equivale a
un total de S/. 0.00 y una recaudación de 0.23% demostrando así, una
DEFICIENTE, capacidad para generar ingresos propios, en cambio para la
especifica 1.3.2.1.1.1 Registro civil del mismo rubro, se tuvo una
0,61%
26,24%23,12%
5,91%
43,85%
17,82%
0,61%
25,71% 23,13%
5,91%
43,85%
17,82%
1.5.1 1.1 1INTERESES POR
DEPOSITODISTINTO
1.4.1 4.1 CANONY SOBRECANON
1.4.1 4. 1.3CANON MINERO
1.4.1.4.2.1REGALIASMINERAS
1.4.1.4.5.1FONDO DE
COMPENSACIÓNMUNICIPAL
1.9.1.1.1.1SALDOS DEBALANCE
GRÁFICO N°13: EJECUCIÓN DE INGRESOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS DETERMINADOS A NIVEL DE
ESPECÍFICA
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO (PIM) % EJECUTADO %
115
programación de 0% y una recaudación 0.01 % que equivale a un total de S/.
63.00 adicionales, demostrando así, una DEFICIENTE capacidad para generar
más ingresos por el rubro de recursos directamente recaudados y para la
especifica 1.3.3.5.2.2 Maquinarias y Equipos se tuvo una programación de
4.67% que equivale a S/. 40,000.00 y una recaudación de 0%, demostrando así
una DEFICIENTE capacidad para generar más ingresos por el alquiler de la
maquinaria con que cuenta este municipio.
b) En el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), para la específica
1.4.1.3.1.4 de otras entidades públicas del rubro de donaciones y transferencias,
se tuvo una programación de 0.35% el cual representa un S/. 2,988.00 y una
recaudación del mismo porcentaje, demostrando así una MUY BUENA
capacidad para generar ingresos. En el caso de la especifica 1.9.1.1.1.1 saldo
de balance teniendo una programación de 0.29%, que equivale a S/. 2,482.00
y una recaudación de 0.29% lo cual equivale a S/. 2,480.64 lo que demuestra
que se ha llevado una MUY BUENA capacidad para generar ingresos en
beneficio del municipio.
c) En el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), para la específica
1.5.1.1.1.1 Intereses por Depósitos distinto de recursos por privatización y
concesiones del rubro Recursos Determinados, se tuvo una programación de
0.61% que equivale a S/. 5,205.00 y una recaudación de 0.61% que equivale a un
total de S/. 5,203.39, demostrando así, que todo lo que se programó se llegó a
ejecutar, en el caso de las específicas 1.4.1.4.1 Canon y sobrecanon, se tuvo una
programación de 26.24% que equivale un S/. 224,921.00 y una recaudación de
25.71% que equivale a S/. 220,368.56. demostrando así una REGULAR
capacidad para generar ingresos. En caso del clasificador 1.4.1.4.1.3 Canon
116
Minero tiene una programación de S/. 198,208.00 lo cual representa un 23.12%
y de los cuales se recaudó un total de S/. 198,207.68 lo cual representa un
23.13% demostrando así una buena ejecución de ingresos. Así mismo para el
clasificador 1.4.1.4.2.1 regalías mineras se tuvo una programación de S/.
50,632.00 que representa un 5.91% y una recaudación de 50,631.29 que
representa un porcentaje de 5.91%, demostrando así que la municipalidad tiene
una MUY BUENA capacidad para generar ingresos. Así mismo para el
clasificador 1.4.1.4.5.1 fondo de compensación municipal se tuvo una
programación de S/. 375,886.00 que representa un 43.85% y la recaudación
que se obtuvo es de S/. 375819.66 que representa un 43.85% demostrando así
que la municipalidad en este clasificador tuvo una MUY BUENA capacidad
para generar ingresos por fondo de compensación municipal y por último El
clasificador 1.9.1.1.1.1 saldos de balance programado de S/. 152,753 el cual
representa un 17.82% y se recaudó un S/. 152751.40 que representa el mismo
porcentaje de la programación demostrando así hay una MUY BUENA
ejecución de ingresos.
De los resultados obtenidos podemos concluir que en la ejecución del
presupuesto de ingresos por específicas para el periodo 2016, solo se obtuvo
que en una específica (1.4.1.4.1 canon y sobre canon) relacionado al rubro 18
Canon y Sobre canon, Regalías, Rentas de Aduanas y Participaciones, no se
llegó a ejecutar el monto total de lo programado, mientras que en las demás
específicas se recaudó igual o más del 100% de lo programado, incidiendo
positivamente en el cumplimento de las metas y objetivos presupuestales de la
Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
117
SEGÚN ESPECÍFICA DE GASTO
Para un análisis más detallado de la Ejecución Presupuestal del Gasto, se procedió a la elaboración del siguiente cuadro que se muestra a
continuación, en el se muestra el análisis de los gastos a nivel de Específica:
CUADRO 8: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS A NIVEL DE ESPECÍFICA, PERIODO 2016.
CA
TEG
OR
IA
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
GASTOS
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA
(PIA)
MODIFICACIÓN
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO
(PIM)
PRESUPUESTO INTITUCIONAL MODIFICADO
(PIM) %
DEVENGADO S/.
DEVENGADO %
INDICADOR DE
EFICACIA DEL PIM
1. RECURSOS ORDINARIOS
MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE AGUA POTABLE 0.00 724,321.00 724,321.00 28.72% 724,320.77 28.69% 1.00
2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0.00 724,321.00 724,321.00 28.72% 724,320.77 28.69% 1.00
2 . 6 . 2 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 0.00 666,321.00 666,321.00 26.42% 666,320.77 26.39% 1.00
2.6. 2 3.5 AGUA Y SANEAMIENTO 0.00 666,321.00 666,321.00 26.42% 666,320.77 26.39% 1.00
2 . 6 . 2 3 . 5 2 COSTO DE CONSTRUCCION POR CONTRATA 0.00 666,321.00 666,321.00 26.42% 666,320.77 26.39% 1.00
2 . 6 . 8 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0.00 58,000.00 58,000.00 2.30% 58,000.00 2.30% 1.00
2 . 6 . 8 1 .4 OTROS GASTOS DIVERSOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0.00 58,000.00 58,000.00 2.30% 58,000.00 2.30% 1.00
118
2 .6 .8 1 .4 3 GASTO POR LA CONTRATACION DE SERVICIOS 0.00 58,000.00 58,000.00 2.30% 58,000.00 2.30% 1.00
MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE AGUA POTABLE 0.00 934,247.00 934,247.00 37.04% 934,247.00 37.01% 1.00
2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0.00 934,247.00 934,247.00 37.04% 934,247.00 37.01% 1.00
2 . 6 . 2 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 0.00 857,447.00 857,447.00 33.99% 857,477.00 33.97% 1.00
2.6. 2 3.5 AGUA Y SANEAMIENTO 0.00 857,447.00 857,447.00 33.99% 857,477.00 33.97% 1.00
2 . 6 . 2 3 . 5 2 COSTO DE CONSTRUCCION POR CONTRATA 0.00 857,447.00 857,447.00 33.99% 857,477.00 33.97% 1.00
2 . 6 . 8 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0.00 76,800.00 76,800.00 3.04% 76,800.00 3.04% 1.00
2 . 6 . 8 1 . 4 OTROS GASTOS DIVERSOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0.00 76,800.00 76,800.00 3.04% 76,800.00 3.04% 1.00
2 . 6 . 8 1 . 4 3 GASTO POR LA CONTRATACION DE SERVICIOS
0.00 76,800.00 76,800.00 3.04% 76,800.00 3.04% 1.00
PROGRAMA DEL VASO DE LECHE 6,652.00 0.00 6,652.00 0.26% 6,652.00 0.26% 1.00
2 . 2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 6,652.00 0.00 6,652.00 0.26% 6,652.00 0.26% 1.00
2 . 2 . 2 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL 6,652.00 0.00 6,652.00 0.26% 6,652.00 0.26% 1.00
2 .2 . 2 .3 .1 APOYO ALIMENTARIO 6,652.00 0.00 6,652.00 0.26% 6,652.00 0.26% 1.00
2 . 2 . 2 3 . 1 1 ALIMENTOS PARA PROGRAMAS SOCIALES 6,652.00 0.00 6,652.00 0.26% 6,652.00 0.26% 1.00
2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
GESTIÓN ADMINISTRATIVA 40,000.00 0.00 40,000.00 1.59% 0.00 0.00% 0.00
2 . 3 BIENES Y SERVICIOS 40,000.00 0.00 40,000.00 1.59% 0.00 0.00% 0.00
2 . 3 . 1 COMPRA DE BIENES 20,000.00 0.00 20,000.00 0.79% 0.00 0.00% 0.00
2 . 3 . 1 1 . 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS. 5,000.00 0.00 5,000.00 0.20% 0.00 0.00% 0.00
119
2 . 3 . 1 . 1 . 1 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO. 5,000.00 0.00 5,000.00 0.20% 0.00 0.00% 0.00
2 .3 . 1 .2 . 1 VESTUARIO, ZAPATERIA Y ACCESORIOS. 3,000.00 0.00 3,000.00 0.12% 0.00 0.00% 0.00
2 .3 . 1 .2 . 1 1 VESTUARIO, ACCESORIOS Y PRENDAS. 3,000.00 0.00 3,000.00 0.12% 0.00 0.00% 0.00
2 . 3 . 1 3 . 1 COMBUSTIBLES, CARBURANTES, LUBRICANTES. 8,000.00 0.00 8,000.00 0.32% 0.00 0.00% 0.00
2 . 3 . 1 3 . 1 1 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 6,000.00 0.00 6,000.00 0.24% 0.00 0.00% 0.00
2 . 3 . 1 3 . 1 3 LUBRICANTES, GRASAS Y AFINES 2,000.00 0.00 2,000.00 0.08% 0.00 0.00% 0.00
2 . 3 . 1 5 . 1 2 PAPELERIA EN GENERAL, UTILES Y MATERIALES DE OFICINA 4,000.00 0.00 4,000.00 0.16% 0.00 0.00% 0.00
2 . 3 . 1 5 . 1 2 PAPELERIA EN GENERAL, UTILES Y MATERIALES DE OFICINA 4,000.00 0.00 4,000.00 0.16% 0.00 0.00% 0.00
2 . 3 . 2 CONTRATACION DE SERVICIOS 20,000.00 0.00 20,000.00 0.79% 0.00 0.00% 0.00
2.3 2.7 11 OTROS SERVICIOS 20,000.00 0.00 20,000.00 0.79% 0.00 0.00% 0.00
2.3. 2 7. 11 99 SERVICIOS DIVERSOS 20,000.00 0.00 20,000.00 0.79% 0.00 0.00% 0.00
4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
GESTIÓN ADMINISTRATIVA 0.00 5,470.00 5,470.00 0.22% 0.00 0.00% 0.00
2 . 3 BIENES Y SERVICIOS 0.00 5,470.00 5,470.00 0.22% 0.00 0.00% 0.00
2.3.2 CONTRATACIÓN DE SERVICIO 0.00 5,470.00 5,470.00 0.22% 0.00 0.00% 0.00
2 . 3 . 2 7 . 1 1 OTROS SERVICIOS 0.00 5,470.00 5,470.00 0.22% 0.00 0.00% 0.00
2 . 3 . 2 7 . 1 1 9 9 SERVICIOS DIVERSOS 0.00 5,470.00 5,470.00 0.22% 0.00 0.00% 0.00
5. RECURSOS DETERMINADOS
CONSTRUCCIÓN DE CENTRO DE PRODUCCIÓN AGROPECUARIA 0.00 90,955.00 90,955.00 3.61% 11,292.00 0.45% 0.12
2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0.00 90,955.00 90,955.00 3.61% 11,292.00 0.45% 0.12
120
2 . 6 . 2 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 0.00 15,000.00 15,000.00 0.59% 11,292.00 0.45% 0.75
2. 6 2 3.99 OTRAS ESTRUCTURAS DIVERSAS 0.00 15,000.00 15,000.00 0.59% 11,292.00 0.45% 0.75
2.6 2 3. 99 3 COSTO DE CONSTRUCCIÓN 0.00 15,000.00 15,000.00 0.59% 11,292.00 0.45% 0.75
2.6.6 ADQUISICIÓN DE OTROS ACTIVOS FIJOS 0.00 75,955.00 75,955.00 3.01% 0.00 0.00% 0.00
2.6 .6 1. 1 ADQUISICIÓN DE BIENES AGROPECUARIOS 0.00 75,955.00 75,955.00 3.01% 0.00 0.00% 0.00
2. 6. 6. 1 1 2 ANIMALES REPRODUCTORES 0.00 75,955.00 75,955.00 3.01% 0.00 0.00% 0.00
MEJORAMIENTO DE CAMINO RURAL 58,179.00 -15,000.00 43,179.00 1.71% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 58,179.00 -15,000.00 43,179.00 1.71% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6 . 2 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 58,179.00 -15,000.00 43,179.00 1.71% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6 . 2 3 . 2 INFRAESTRUCTURA VIAL 58,179.00 -15,000.00 43,179.00 1.71% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6 . 2 3 . 2 4 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA - PERSONAL 34,738.00 -5,000.00 29,738.00 1.18% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6 . 2 3 . 2 5 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA - BIENES 13,441.00 0.00 13,441.00 0.53% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6 . 2 3 . 2 6 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA - SERVICIOS 10,000.00 -10,000.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE AGUA POTABLE 65,440.00 482.00 65,922.00 261.35% 6,521.80 0.26% 0.10
2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 65,440.00 482.00 65,922.00 2.61% 6,521.80 0.26% 0.10
2 . 6 . 2 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 65,440.00 -42,915.00 22,525.00 0.89% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6 . 2 3 . 5 AGUA Y SANEAMIENTO 65,440.00 -42,915.00 22,525.00 0.89% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6 . 2 3 . 5 2 COSTO DE CONSTRUCCION POR CONTRATA 50,000.00 -27,475.00 22,525.00 0.89% 0.00 0.00% 0.00
2.6.2 3 .5.4 COSTO DE CONSTRUCCIÓN POR ADMINISTRACIÓN 10,440.00 -10,440.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
121
2.6.2 3 .5.5 COSTO DE CONSTRUCCIÓN POR ADMINISTRACIÓN 5,000.00 -5,000.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
2.6.8 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0.00 43,397.00 43,397.00 1.72% 6,521.80 0.26% 0.15
2 . 6 . 8 1 . 4 OTROS GASTOS DIVERSOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0.00 43,397.00 43,397.00 1.72% 6,521.80 0.26% 0.15
2 . 6 . 8 1 . 4 3 GASTO POR LA CONTRATACION DE SERVICIOS 0.00 43,397.00 43,397.00 1.72% 6,521.80 0.26% 0.15
MEJORAMIENTO DE LA SEGURIDAD CIUDADANA 15,000.00 -14,885.00 115.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 15,000.00 -14,885.00 115.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6 . 8 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 15,000.00 -14,885.00 115.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 4 OTROS GASTOS DIVERSOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 15,000.00 -14,885.00 115.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 4 1 GASTO POR LA CONTRATACION DE PERSONAL 5,000.00 -5,000.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 4 2 GASTO POR LA COMPRA DE BIENES 7,000.00 -7,000.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 4 3 GASTO POR LA CONTRATACION DE SERVICIOS 3,000.00 -2,885.00 115.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
MUNICIPIO SALUDABLES PROMUEVEN ACCIONES 0.00 2,280.00 2,280.00 0.09% 0.00 0.00% 0.00
2 . 3 BIENES Y SERVICIOS 0.00 2,280.00 2,280.00 0.09% 0.00 0.00% 0.00
2 . 3 . 1 COMPRA DE BIENES 0.00 2,280.00 2,280.00 0.09% 0.00 0.00% 0.00
2 . 3 . 1 1 . 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS. 0.00 1,500.00 1,500.00 0.06% 0.00 0.00% 0.00
2 . 3 . 1 . 1 . 1 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO. 0.00 1,500.00 1,500.00 0.06% 0.00 0.00% 0.00
2 . 3 . 1 5 . 1 DE OFICINA 0.00 200.00 200.00 0.01% 0.00 0.00% 0.00
2 . 3 . 1 5 . 1 2 PAPELERIA EN GENERAL, UTILES Y MATERIALES DE OFICINA 0.00 200.00 200.00 0.01% 0.00 0.00% 0.00
2 . 3 . 1 5 . 3 ASEO, LIMPIEZA Y COCINA 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
2.3 1 5. 3 1 ASEO, LIMPIEZA Y TOCADOR 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
122
2. 3 1 5.99 OTROS 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
2. 3 1 5.99. 99 OTROS 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
2.3 1 8. 1 PRODUCTOS FARMACEUTICOS 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
2.3 1 8. 1 2 MEDICAMENTOS 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
2.3 1 9. 1 MATERIALES Y UTILES DE ENSEÑANZA 0.00 200.00 200.00 0.01% 0.00 0.00% 0.00
2.3 1 9. 1 2 MATERIAL DIDACTICO, ACCESORIOS Y 0.00 200.00 200.00 0.01% 0.00 0.00% 0.00
2.3 1 99. 1 COMPRA DE OTROS BIENES 0.00 380.00 380.00 0.02% 0.00 0.00% 0.00
2.3 1 99. 199 OTROS BIENES 0.00 380.00 380.00 0.02% 0.00 0.00% 0.00
FORTALECIMIENTO DE CADENA PRODUCTIVA 27,067.00 1,309.00 28,376.00 1.12% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 27,067.00 1,309.00 28,376.00 1.12% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6 . 8 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 27,067.00 1,309.00 28,376.00 1.12% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 4 OTROS GASTOS DIVERSOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 27,067.00 1,309.00 28,376.00 1.12% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 4 1 GASTOS POR LA CONTRATACIÓN DE 7,067.00 0.00 7,067.00 0.28% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 4 2 GASTOS POR LA COMPRA DE BIENES 18,000.00 1,309.00 19,309.00 0.77% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6 . 8 1 . 4 3 GASTOS POR LA CONTRATACIÓN DE 2,000.00 0.00 2,000.00 0.08% 0.00 0.00% 0.00
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 20,000.00 0.00 - 20,000.00 0.79% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 20,000.00 0.00 -20,000.00 0.79% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6. 7 INVERSIONES INTANGIBLES 20,000.00 0.00 -20,000.00 0.79% 0.00 0.00% 0.00
2.6.7 1 6 OTRAS INVERSIONES INTANGIBLES 20,000.00 0.00 -20,000.00 0.79% 0.00 0.00% 0.00
2.6.7 1 6 2 GASTOS POR LA COMPRA DE BIENES 10,000.00 0.00 -10,000.00 0.40% 0.00 0.00% 0.00
123
2.6.7 1 6 3 GASTOS POR LA CONTRATACIÓN DE 10,000.00 0.00 -10,000.00 0.40% 0.00 0.00% 0.00
DESARROLLO DE CAPACIDADES 10,000.00 0.00 10,000.00 0.40% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 10,000.00 0.00 10,000.00 0.40% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6. 7 INVERSIONES INTANGIBLES 10,000.00 0.00 10,000.00 0.40% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6. 7 1.5 FORMACIÓN Y CAPACITACIÓN 10,000.00 0.00 10,000.00 0.40% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6. 7 1.5 2 GASTOS POR LA COMPRA DE BIENES 6,000.00 0.00 6,000.00 0.24% 0.00 0.00% 0.00
2 . 6. 7 1.5 3 GASTOS POR LA CONTRATACIÓN 4,000.00 0.00 4,000.00 0.16% 0.00 0.00% 0.00
CONDUCCIÓN Y ORIENTACIÓN SUPERIOR 48,325.00 -203.00 48,122.00 1.91% 46,980.20 1.86% 0.98
2 . 1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 33,325.00 -2,028.00 31,297.00 1.24% 31,295.00 1.24% 1.00
2.1.1 RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO 32,200.00 -2,028.00 30,172.00 1.20% 30,172.00 1.20% 1.00
2.1.1.1.1 PERSONAL ADMINISTRATIVO 12,480.00 0.00 12,480.00 0.49% 12,480.00 0.49% 1.00
2.1.1.1.1.1 FUNCIONARIO ELEGIDOS POR ELECCIÓN 12,480.00 0.00 12,480.00 0.49% 12,480.00 0.49% 1.00
2.1.1.9.1 ESCOLARIDAD, AGUINALDOS Y 1,000.00 0.00 1,000.00 0.04% 1,000.00 0.04% 1.00
2.1.1.9.1.2 AGUINALDOS 600.00 0.00 600.00 0.02% 600.00 0.02% 1.00
2.1.1.9.1.3 BONIFICACIÓN POR ESCOLARIDAD 400.00 0.00 400.00 0.02% 400.00 0.02% 1.00
2.1.1.10 .1 DIETAS 18,720.00 -2,028.00 16,692.00 0.66% 16,692.00 0.66% 1.00
2.1.1.10 .12 DIETAS DE REGIDORES Y CONSEJEROS 18,720.00 -2,028.00 16,692.00 0.66% 16,692.00 0.66% 1.00
2.1.3 CONTRIBUCIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL 1,125.00 0.00 1,125.00 0.04% 1,123.00 0.04% 1.00
2.1.3 1.1 OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR 1,125.00 0.00 1,125.00 0.04% 1,123.00 0.04% 1.00
2.1. 3 1 1.5 CONTRIBUCIÓN A ESSALUD 1,125.00 0.00 1,125.00 0.04% 1,123.00 0.04% 1.00
2.3 BIENES Y SERVICIOS 15,000.00 1,825.00 16,825.00 0.67% 15,685.00 0.62% 0.93
2.3 2 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 15,000.00 1,825.00 16,825.00 0.67% 15,685.00 0.62% 0.93
124
2.3.2 1.2 VIAJES DOMESTICOS 15,000.00 1,825.00 16,825.00 0.67% 15,685.00 0.62% 0.93
2.3. 2 1.21 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE 3,000.00 425.00 3,425.00 0.14% 3,125.00 0.12% 0.91
2.3. 2 1.22 VIATICOS Y ASIGNACIÓN POR COMISIÓN 12,000.00 1,400.00 13,400.00 0.53% 12,560.00 0.50% 0.94
GESTIÓN ADMINISTRATIVA 255,835.00 63,982.00 319,817.00 12.68% 309,265.21 12.25% 0.97
2 . 1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 13,794.00 -13,794.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
2.1.1 RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO 13,794.00 -13,794.00 0.00 0.00% 0 0.00% 0.00
2.1.1.1.1 PERSONAL ADMINISTRATIVO 13,794.00 -13,794.00 0.00 0.00% 0 0.00% 0.00
2.1.1.1.1.3 PERSONAL CON CONTRATO A PLAZO FIJO 13,794.00 -13,794.00 0.00 0.00% 0 0.00% 0.00
2.3 BIENES Y SERVICIOS 242,041.00 77776 319,817.00 12.68% 309,265.21 12.25% 0.97
2.3 1 COMPRA DE BIENES 60,695.00 -7527 53,168.00 2.11% 48097.61 1.91% 0.90
2.3.1 1.1 ALIMENTOS Y BEBIDAS 12,000.00 -2000 10000 0.40% 9824.5 0.39% 0.98
2.3. 1 1.11 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO 12,000.00 -2000 10000 0.40% 9824.5 0.39% 0.98
2.3. 1 3.1 COMBUSTIBLE, CARBURANTES, LUBRICANTES 23,600.00 -6600 17000 0.67% 15575.11 0.62% 0.92
2.3.1 3.11 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 19,600.00 -5500 14100 0.56% 12676.71 0.50% 0.90
2.3.1 3.1 3 LUBRICANTES, GRASAS Y AFINES 4,000.00 -1100 2900 0.11% 2898.4 0.11% 1.00
2.3. 1 5.1 DE OFICINA 13,000.00 -8500 4500 0.18% 3904.1 0.15% 0.87
2.3. 1 5.11 REPUESTOS Y ACCESORIOS 8,000.00 -8000 0 0.00% 0 0.00% 0.00
2.3. 1 5.12 PAPELERIA EN GENERAL, UTILES 5,000.00 -500 4500 0.18% 3904.1 0.15% 0.87
2.3. 1 6 .1 REPUESTOS Y ACCESORIOS 4,000.00 -3000 1000 0.04% 902.5 0.04% 0.90
2.3. 1 6 . 1 1 DE VEHICULOS 4,000.00 -3000 1000 0.04% 902.5 0.04% 0.90
2 .3. 1 9. 1 MATERIALES Y UTILES DE ENSEÑANZA 0.00 1100 1100 0.04% 1019 0.04% 0.93
2 .3. 1 9. 1 1 LIBROS, TEXTOS Y OTROS MATERIALES 0.00 1100 1100 0.04% 1019 0.04% 0.93
125
2 .3. 1 11. 1 SUMINISTRO PARA MANTENIMIENTO Y 0.00 0 0 0.00% 0 0.00% 0.00
2 .3. 1 11. 1 2 PARA VEHICULOS 0.00 0 0 0.00% 0 0.00%
2 .3. 1 99. 1 COMPRA DE OTROS BIENES 8,095.00 11473 19568 0.78% 16872.4 0.67% 0.86
2 .3. 1 99. 1 99 OTROS BIENES 8,095.00 11473 19568 0.78% 16872.4 0.67% 0.86
2.3.2 CONTRATACIONES DE SERVICIOS 181,346.00 85303 266,649.00 10.57% 261167.6 10.35% 0.98
2.3.2 1.2 VIAJES DOMESTICOS 12,500.00 4000 16,500.00 0.65% 14780 0.59% 0.90
2.3. 2 1.21 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE 4,500.00 1000 5,500.00 0.22% 4550 0.18% 0.83
2.3. 2 1.22 VIATICOS Y ASIGNACIÓN POR COMISIÓN 8,000.00 3000 11,000.00 0.44% 10230 0.41% 0.93
2.3. 2 2.2 SERVICIOS DE TELEFONIA E INTERNET 17,256.00 -14900 2,356.00 0.09% 341.9 0.01% 0.15
2.3. 2 2.2 1 SERVICIO DE TELEFONIA MOVIL 10,356.00 -10000 356.00 0.01% 341.9 0.01% 0.96
2.3. 2 2.2 3 SERVICIO DE INTERNET 6,900.00 -4900 2,000.00 0.08% 0 0.00% 0.00
2.3. 2 2. 4 SERVICIO DE PUBLICIDAD 0.00 1742 1742 0.07% 1741.7 0.07% 1.00
2.3. 2 2. 4 4 SERVICIO DE IMPRESIONES 0.00 1742 1742 0.07% 1741.7 0.07% 1.00
2.3. 2 4. 1 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO 3,000.00 -1000 2,000.00 0.08% 2000 0.08% 1.00
2.3. 2 4. 1 3 DE VEHICULOS 3,000.00 -1000 2,000.00 0.08% 2000 0.08% 1.00
2.3. 2 5. 1 ALQUILER DE MUEBLES E INMUEBLES 0.00 10000 10000 0.40% 9840 0.39% 0.98
2.3. 2 5. 1 1 DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 0.00 10000 10000 0.40% 9840 0.39% 0.98
2.3. 2 7. 1 SERVICIOS DE CONSULTORIA, ASESORIA Y 34,800.00 23000 57800 2.29% 57800 2.29% 1.00
2.3. 2 7. 1 1 CONSULTORIAS 0.00 16800 16800 0.67% 16800 0.67% 1.00
2.3. 2 7. 2 SERVICIOS DE CONSULTORIA, ASESORIA Y 34,800.00 6200 41000 1.63% 41000 1.62% 1.00
2.3. 2 7. 2 7 SERVICIOS COMPLEMENTARIOS DE SALUD 0.00 0 0 0.00% 0 0.00% 0.00
2.3. 2 7. 11 OTROS SERVICIOS 0.00 0 0 0.00% 0 0.00% 0.00
2.3. 2 7. 1199 SERVICIOS DIVERSOS 113,790.00 62461 176,251.00 6.99% 174664 6.92% 0.99
126
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 113,790.00 62461 176,251.00 6.99% 174664 6.92% 0.99
2.6.3 ADQUISICIÓN DE VEHICULOS, MAQUINARIAS Y 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
2.6 3.2 .3 ADQUISICIÓN DE EQUIPOS INFORMATICOS 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
2.6 3.2 .3. 2 EQUIPO DE COMUNICACIÓN PARA REDES 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
ESTUDIOS DE PRE - INVERSIÓN 21,710.00 -10,115.00 11,595.00 0.46% 11,500.00 0.46% 0.00
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 21,710.00 -10,115.00 11,595.00 0.46% 11,500.00 0.46% 0.99
2 . 6 . 8 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 21,710.00 -10,115.00 11,595.00 0.46% 11,500.00 0.46% 0.99
2 . 6 . 8 1 . 2 ESTUDIO DE PRE - INVERSIÓN
21,710.00 -10,115.00 11,595.00 0.46% 11,500.00 0.46% 0.99
2 . 6 . 8 1 . 2 1 ESTUDIO DE PRE - INVERSIÓN 21,710.00 -10,115.00 11,595.00 0.46% 11,500.00 0.46% 0.99
INSTALACIÓN DE LOCAL COMUNAL 0.00 62,791.00 62,791.00 2.49% 59,479.50 2.36% 0.95
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0.00 62,791.00 62,791.00 2.49% 59,479.50 2.36% 0.95
2.6.2 CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 0.00 62,791.00 62,791.00 2.49% 59,479.50 2.36% 0.95
2.6.2 2.4 INSTALACIONES SOCIALES Y CULTURALES 0.00 62,791.00 62,791.00 2.49% 59,479.50 2.36% 0.95
2.6.2 2.4 3 COSTO DE CONSTRUCCIÓN POR 0.00 25,500.00 25,500.00 1.01% 25,160.00 1.00% 0.99
2.6.2 2.4 4 COSTO DE CONSTRUCCIÓN POR 0.00 31,291.00 31,291.00 1.24% 28,319.50 1.12% 0.91
2.6.2 2.4 5 COSTO DE CONSTRUCCIÓN POR 0.00 6,000.00 6,000.00 0.24% 6,000.00 0.24% 1.00
APOYO COMUNAL 30,000.00 9,707.00 20,293.00 0.80% 19,207.00 0.76% 0.95
2 . 3 BIENES Y SERVICIOS 30,000.00 9,707.00 20,293.00 0.80% 19,207.00 0.76% 0.95
2 . 3 . 1 COMPRA DE BIENES 18,000.00 6,632.00 11,368.00 0.45% 10,282.00 0.41% 0.90
2 . 3 . 1 1 . 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS. 5,000.00 -5,000.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
2 . 3 . 1 . 1 . 1 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO. 5,000.00 -5,000.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
127
2 .3 . 1 .2 . 1 VESTUARIO, ZAPATERIA Y ACCESORIOS. 0.00 1,332.00 1,332.00 0.05% 1,332.00 0.05%
2 .3 . 1 .2 . 1 2 TEXTILES Y ACABADOS TEXTILES. 0.00 1,332.00 1,332.00 0.05% 1,332.00 0.05% 1.00
2 .3 . 1 .8 . 1 PRODUCTOS FARMACEUTICOS 3,000.00 -3,000.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
2 .3 . 1 .8 . 1 2 MEDICAMENTOS 3,000.00 -3,000.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
2.3. 1 99. 1 COMPRA DE OTROS BIENES 10,000.00 36.00 10,036.00 0.40% 8,950.00 0.35% 0.00
2.3. 1 99. 199 OTROS BIENES 10,000.00 36.00 10,036.00 0.40% 8,950.00 0.35% 0.89
2.3.2 CONTRATACIONES DE SERVICIOS 12,000.00 -3,075.00 8,925.00 0.35% 8,925.00 0.35% 1.00
2.3.2 1.2 VIAJES DOMESTICOS 4,000.00 -1,460.00 2,540.00 0.10% 2,540.00 0.10% 1.00
2.3 .2 1. 2 1 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE 4,000.00 -1,460.00 2,540.00 0.10% 2,540.00 0.10% 1.00
2.3 2 7.11 OTROS SERVICIOS 8,000.00 -1,615.00 6,385.00 0.25% 6,385.00 0.25% 1.00
2.3 2 7.11 99 SERVICIOS DIVERSOS 8,000.00 -1,615.00 6,385.00 0.25% 6,385.00 0.25% 1.00
DEFENSA MUNICIPAL AL NIÑO Y AL ADOLECENTE 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
2.3 BIENES Y SERVICIOS 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
2.3.1 COMPRA DE BIENES 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
2.3. 1 9.1 MATERIALES Y UTILES DE ENSEÑANZA 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
2.3. 1 9. 199 OTROS MATERIALES DIVERSOS DE 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
MANTENIMIENTO DE INFRAESTRUCTURA PUBLICA
65,132.00 3,100.00 68,232.00 2.71% 52,324.50 2.07% 0.77
2.3 BIENES Y SERVICIOS 65,132.00 3,100.00 68,232.00 2.71% 52,324.50 2.07% 0.77
2.3 1 COMPRA DE BIENES 25,132.00 -9,200.00 15,932.00 0.63% 5,149.50 0.20% 0.32
2.3. 1 3.1 COMBUSTIBLE, CARBURANTES, LUBRICANTES 6,000.00 0.00 6,000.00 0.24% 0.00 0.00% 0.00
2.3.1 3.11 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 6,000.00 0.00 6,000.00 0.24% 0.00 0.00% 0.00
2.3.1 11. 1 SUMINISTRO PARA MANTENIMIENTO 14,000.00 -10,000.00 4,000.00 0.16% 0.00 0.00% 0.00
128
2.3. 1 11. 1 1 PARA EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 6,000.00 -2,000.00 4,000.00 0.16% 0.00 0.00% 0.00
2.3. 1 11. 15 OTROS MATERIALES DE MANTENIMIENTO 8,000.00 -8,000.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
2.3. 1 99.1 COMPRA DE OTROS BIENES 5,132.00 800.00 5,932.00 0.24% 5,149.50 0.20% 0.87
2.3. 1 99.199 OTROS BIENES 5,132.00 800.00 5,932.00 0.24% 5,149.50 0.20% 0.87
2.3.2 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 40,000.00 12,300.00 52,300.00 2.07% 47,175.00 1.87% 0.90
2.3.2 4.1 SERVICIO DE MANTENIMIENTO 20,000.00 -16,800.00 3,200.00 0.13% 0.00 0.00% 0.00
2.3.2 4.1 2 DE CARRETERAS, CAMINOS Y PUENTES 20,000.00 -16,800.00 3,200.00 0.13% 0.00 0.00% 0.00
2.3.2 7. 11 OTROS SERVICIOS 20,000.00 29,100.00 49,100.00 1.95% 47,175.00 1.87% 0.96
2.3.2 7. 11 99 SERVICIOS DIVERSOS 20,000.00 29,100.00 49,100.00 1.95% 47,175.00 1.87% 0.96
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE EQUIPO 0.00 40,000.00 40,000.00 1.59% 39,826.78 1.58% 1.00
2.3 BIENES Y SERVICIOS 0.00 40,000.00 40,000.00 1.59% 39,826.78 1.58% 1.00
2.3.2 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 0.00 40,000.00 40,000.00 1.59% 39,826.78 1.58% 1.00
2.3.2 4.1 SERVICIO DE MANTENIMIENTO 0.00 40,000.00 40,000.00 1.59% 39,826.78 1.58% 1.00
2.3. 2 4.15 DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS 0.00 40,000.00 40,000.00 1.59% 39,826.78 1.58% 1.00
TOTAL GENERAL 663,340.00 1,859,027.00 2,522,367.00 100% 2,221,616.76 88% 0.88
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
ELABORADO POR: El Grupo.
129
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
ELABORADO POR: El Grupo.
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
ELABORADO POR: El Grupo.
0,00%
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
25,00%
30,00%
2 . 6 . 2 3 . 5 2 COSTO DECONSTRUCCION POR
CONTRATA
2 .6 .8 1 .4 3 GASTO PORLA CONTRATACION DE
SERVICIOS
2 . 2 . 2 3 . 1 1ALIMENTOS PARA
PROGRAMAS SOCIALES
26,42%
2,30%0,26%
26,39%
2,3…0,26%
GRAFICA N° 14: EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE GASTO A NIVEL DE ESPECIFICA DE LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS
ORDINARIOS
PRESUPUESTO INTITUCIONAL MODIFICADO (PIM) % DEVENGADO %
0,00%
0,10%
0,20%
0,30%
0,40%
0,50%
0,60%
0,70%
0,80%
2 . 3 . 1 . 1 . 1 1ALIMENTOS YBEBIDAS PARA
CONSUMO HUMANO.
2 . 3 . 1 3 . 1 3LUBRICANTES,
GRASAS Y AFINES
2 . 3 . 1 5 . 1 2PAPELERIA EN
GENERAL, UTILES YMATERIALES DE
OFICINA
2.3. 2 7. 11 99SERVICIOS DIVERSOS
0,20%
0,08%0,16%
0,79%
0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
GRAFICA N° 15: EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE GASTO A NIVEL DE ESPECIFICA DE LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO DE RECURSOS
DIRECTAMENTE RECAUDADOS
PRESUPUESTO INTITUCIONAL MODIFICADO (PIM) % DEVENGADO %
130
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
ELABORADO POR: El Grupo.
0,00%
0,05%
0,10%
0,15%
0,20%
0,25% 0,22%
0,00%
CUADRO N° 16 EJECUCIÓN RESUPUESTAL DE GASTO A NIVEL DE ESPECIFICA POR LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO
DE DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2 . 3 . 2 7 . 1 1 9 9 SERVICIOS DIVERSOS
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO (PIM) DEVENGADO %
131
FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
ELABORADO POR: El Grupo.
0,00%
50,00%
100,00%
150,00%
200,00%
250,00%
300,00%
CONSTRUCCIÓN
DECENT
RODE
PRODUCCIÓNAGROPECUA…
MEJORAMIENTO
DECAMI
NORURA
L
MEJORAMIENTODEL
SISTEMADE
AGUA
POTABLE
MEJORAMIENTODE LASEGURIDA
DCIUDADANA
MUNICIPI
OSALUDABL
ESPROMUEVENACCIONES
FORTALECIMIEN
TODE
CADENA
PRODUCTIVA
FORTALECIMIEN
TOINSTITUCIONAL
DESARROL
LODE
CAPACIDADES
CONDUCCIÓN YORIENTACIÓN
SUPERIOR
GESTIÓN
ADMINISTRATIVA
ESTUDIOSDE
PRE -INVERSIÓ
N
INSTALACI
ÓNDE
LOCAL
COMUNAL
APOYO
COMUNAL
DEFENSA
MUNICIPAL AL
NIÑOY AL
ADOLECEN
TE
MANTENIMIEN
TODE
INFRAESTRUCTURA
PUBLICA
MANTENIMIENTO YREPARACIÓNDE
EQUIPO
PRESUPUESTO INTITUCIONAL MODIFICADO (PIM) % 3,61% 1,71%261,35%0,00% 0,09% 1,12% 0,79% 0,40% 1,91%12,68%0,46% 2,49% 0,80% 0,00% 2,71% 1,59%
DEVENGADO % 0,45% 0,00% 0,26% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 1,86%12,25%0,46% 2,36% 0,76% 0,00% 2,07% 1,58%
GRAFICA N° 17 EJECUCIÓN RESUPUESTAL DE GASTO A NIVEL DE ESPECIFICA POR LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO DE RECURSOS DETERMINADOS
132
ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS A NIVEL
DE ESPECÍFICA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN
MIGUEL DE CORPANQUI PARA EL PERÍODO 2016.
El análisis del CUADRO N° 08 y los GRÁFICOS 14, 15, 16 y 17 nos permitirá
descomponer los gastos a nivel de específica, para determinar el cumplimento de
las metas y objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de
Corpanqui para el periodo 2016, que detallamos a continuación:
a) En el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) (GRÁFICO N° 14), para la
específica 2.6.2.3.5.2 costo de construcción por contrata del rubro Recursos
Ordinarios, se tuvo una programación del gasto de 26.42% que equivale a un
total de S/. 666,321.00 y un devengado total de 26.39% demostrando así, MUY
BUENA capacidad por parte de la Municipalidad Distrital de San Miguel de
Corpanqui para ejecutar el gasto programado. Así mismo para la especifica
2.6.8.1.4.3 gasto por la contratación de servicio, se tuvo una programación de
2.30% que equivale a S/. 58,000 y un devengado total de 2.30% demostrando
así, MUY BUENA capacidad para ejecutar el gasto programado y por ultimo
para la especifica 2.2.2.3.1.1 alimentos para programas sociales, se tuvo una
programación de 0.26% que equivale a S/. 6,652.00 y un devengado total de
0.26% demostrando así, MUY BUENA capacidad para ejecutar el gasto
programado y no perjudicar a los beneficiarios como las madres del vaso de
leche del distrito en estudio.
b) En el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) (GRÁFICO N° 15), para la
específicas 2.3. 1.1.1.1 Alimentos y Bebidas Para Consumo Humano, se tuvo
una programación de 0.20% que equivale un total de S/. 5,000.00 y su
133
devengado es de 0%. Así mismo el clasificador 2.3.1.3.1.1 Combustibles y
Carburantes se tuvo una programación de 0.24% que equivale a un total de S/.
6,000.00 y un devengando de 0% del rubro Recursos Directamente
Recaudados, es por ello que al analizar el rubro de recursos directamente
recaudados se observa que hay una DEFICIENTE capacidad de gasto y que
ello genera que la municipalidad de Corpanqui no cumpla con las metas y
objetivos institucionales.
c) En el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) (GRÁFICO N° 16), para la
específicas 2.3.2.7.1.1 Otros Servicios, se tuvo una programación de 0.22%
que equivale un total de S/. 5,470.00 y su devengado es de 0% como se puede
observar que hay una DEFICIENTE capacidad de gasto y que ello genera que
la municipalidad de Corpanqui no cumpla con las metas y objetivos
institucionales. Para el rubro de donaciones y transferencias.
d) En el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) (GRAFICO N° 17), para los
Proyectos: Construcción de centro de producción agropecuaria, Mejoramiento
de Camino Rural, Mejoramiento del Sistema de Agua Potable, Mejoramiento
de la Seguridad Ciudadana, Municipio Saludables promueven acciones,
Fortalecimiento de Cadenas Productivas, Fortalecimiento Institucional,
Desarrollo de Capacidades, Conducción y Orientación Superior, Gestión
Administrativa, Estudios de Pre inversión, Instalación de Local Comunal,
Defensa Municipal al niño y al adolescente y Mantenimiento de Infraestructura
pública, Mantenimiento y reparación de equipo se tuvo una programación de
gasto total de 290.92% equivalente a S/. 811,677.00 y un devengado de 22.04%
134
equivalente a S/. 556,396.99 haciendo una diferencia de 268.88% no logrando
cumplir con las metas y objetivos institucionales por un monto de S/.
255,280.01 lo que demuestra una DEFICIENTE capacidad de gasto por parte
de la Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
De los resultados obtenidos podemos concluir que en la ejecución del
presupuesto de gastos por específicas para el periodo 2016, solo se llegó a
devengar el 100% de lo programado, por el rubro recursos ordinarios mientras
que en las demás específicas de gasto, no se llegó a devengar el gasto en su
totalidad, incidiendo negativamente en el cumplimento de las metas y objetivos
presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
4.2. Prueba de Hipótesis
CONTRASTACIÓN Y VERIFICACIÓN DE LAS HIPÓTESIS
CONTRASTACIÓN DE LA HIPÓTESIS ESPECÍFICA 01:
La correcta Ejecución de Ingresos y Gastos del año 2015 incide
favorablemente en el nivel de eficacia del PIA de la Municipalidad Distrital
de San Miguel de Corpanqui.
Según los cuadros presentados del N° 1 al N° 3 como resultado de la
investigación se pudo demostrar lo siguiente: Sobre el Presupuesto de
Ingresos para el periodo 2015 se programó un PIA de S/. 687,762.00 Soles,
ejecutándose un monto de S/. 720,685.27, que representa el 104.79% lo cual
se demostró que hay una buena Asignación y formulación del PIA.
135
En el caso de los Gastos para el periodo 2015 se programó un PIA de S/.
694,414.00, ejecutándose un monto de S/. 573,660.06 soles, que representa
un 82.61% lo cual demostró que hay poca capacidad de gasto por parte de la
municipalidad y eso afecta al logro de metas y objetivos de la Municipalidad
Distrital San Miguel de Corpanqui- Bolognesi- Ancash.
Por lo tanto, se demuestra que la ejecución presupuestaria en el caso de los
gastos influye negativamente ya que no se llega a Devengarse al 100% y eso
afecta en el cumplimiento de objetivos y metas presupuestales.
En consecuencia, la hipótesis planteada N° 1 SE ACEPTA con respecto a los
ingresos, pero NO SE ACEPTA en el caso de los gastos.
CONTRASTACION DE LA HIPOTESIS ESPECÍFICA 02:
La adecuada Ejecución de Ingresos y Gastos del año 2016 incide
positivamente en el nivel de eficacia del PIM de la Municipalidad Distrital
San Miguel de Corpanqui.
Según los cuadros presentados del N° 4 al 7 como resultado de la
investigación se pudo demostrar lo siguiente: Sobre el Presupuesto de
Ingresos para el periodo 2016 se programó un PIM de S/. 857,147.00,
ejecutándose un monto de S/. 814,505.94, que representa el 95.00 % lo cual
se demostró que hay una buena Asignación y formulación del PIM.
En el caso de los gastos para el periodo 2016 se programó un PIM de S/.
2´522,367.00, devengándose un total de S/. 2´221,616.76, que representa un
88.00% lo cual demostró que hay poca capacidad de gasto por parte de la
136
municipalidad y eso afecta al logro de metas y objetivos de la Municipalidad
Distrital San Miguel de Corpanqui- Bolognesi- Ancash.
Por lo tanto, se demuestra que el monto devengado en el caso de los gastos
influye negativamente ya que no se llega a cumplirse al 100% y eso afecta en
el cumplimiento de objetivos y metas presupuestales
En consecuencia, la hipótesis planteada N° 2 SE ACEPTA con respecto a los
ingresos, pero NO SE ACEPTA en el caso de los gastos.
4.4. Interpretación y discusión de resultados, según cada uno de las hipótesis
Analizando los resultados expuestos sobre la ejecución del Presupuesto de
Ingresos y Gastos de la Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui
– Bolognesi, se puede demostrar que la entidad no tuvo una buena ejecución
de gastos ya según los estándares establecidos por la directiva de evaluación
se encuentra con una ejecución de deficiente tanto para el periodo 2015 y
2016 pero en el caso de los ingresos si se ejecutó de manera adecuada. El
resultado obtenido ayuda a la municipalidad para que para los periodos
posteriores tenga una mejor capacidad de gasto y esto beneficie a la
población.
Realizando la comparación del resultado obtenido en el periodo 2015 se tuvo
una ejecución de Ingresos con el respecto al Presupuesto Institucional de
Apertura (PIA) un 104.79%, cumpliéndose con las metas programadas según
el indicador de eficacia del PIA, 1.05 obteniendo una calificación de Muy
Bueno; mientras que la ejecución del Presupuesto de Gastos representó el
82.61%; no pudiéndose cumplir con las metas programadas según el
137
indicador de eficacia el 0.83 que muestra una calificación de Deficiente, lo
que indica que hubo un menor grado de ejecución de gastos en el periodo
2015 frente Presupuesto Institucional de Apertura (PIA). Para el periodo
2016 se tuvo una ejecución del Presupuesto de Ingresos frente al Presupuesto
Institucional Modificado (PIM) del 95.00%; cumpliéndose con las metas
programadas según el indicador de eficacia del 0.95, obteniendo una
calificación de Muy Bueno; mientras que la ejecución del Presupuesto de
Gastos del (PIM) correspondió al 88.00% incumpliéndose con las metas
programadas según el indicador de eficacia del 0.88, mostrando una
calificación de Regular, en ejecución de gastos frente al Presupuesto
Institucional Modificado; Demostrándose así que en ambos periodos hubo
una deficiente capacidad de gasto que incidió negativamente en el
cumplimiento de los objetivos y metas. Por lo tanto los resultados de esta
investigación comprueban las hipótesis planteadas y por consiguiente se
aceptan las mismas.
El resultado obtenido va en relación a la teoría del presupuesto público en la
que te indica que todo presupuesto debe ser ejecutado de acuerdo a sus
priorizaciones y teniendo una ejecución del 100% pero como se pude ver en
el análisis documental que se realizó en el caso de los gastos no ejecutan al
100% y es por ello que según los estándares de la directiva de evaluación nos
indica que el nivel de ejecución en el caso de los gastos es deficiente.
Las limitaciones que tuvimos fue la escasa información a nivel Nacional y
Local acerca de nuestras Variables.
138
CAPITULO V
CONCLUSIONES
Luego de culminar nuestro trabajo de investigación y de haber alcanzado los
objetivos y contrastado con nuestras hipótesis planteadas llegamos a las siguientes
conclusiones:
PRIMERO. - El presupuesto de Ingresos para el periodo 2015, según el
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) fue de S/. 687,762.00 de los cuales se
recaudó un total de S/. 720,685.27, que representa el 104.79% del monto total
programado, obteniendo un indicador de eficacia de 1.05 considerada como MUY
BUENA de acuerdo a la calificación que le da la Directiva Nº 005-2012-EF/50.01
(Directiva para la Evaluación Semestral y Anual para los gobiernos nacionales,
regionales y locales), observándose así una buena capacidad para generar más
ingresos de lo programado e incidiendo positivamente en el cumplimento de las
metas y objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de
Corpanqui. Mientras que para el caso del Gasto programado para el periodo 2015,
según el PIA fue de S/. 694,414.00 y tuvo una ejecución de gasto de S/. 573,660.06
que representa el 82.61% del monto total programado, obteniendo un indicador de
eficacia de 0.83 que demuestra una DEFICIENTE capacidad de ejecución de gastos
durante el periodo 2015, incidiendo negativamente en el cumplimento de las metas
y objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de
Corpanqui.
SEGUNDA. - El presupuesto de ingreso para el periodo 2016, según el Presupuesto
Institucional Modificado (PIM) fue de un total de S/. 857,147.00 y el presupuesto
139
ejecutado de S/. 814,505.94 que representa el 95% obteniendo un indicador de
eficacia del PIM de 0.95 demostrando así una MUY BUENA capacidad para
generar ingresos e incidiendo positivamente en el cumplimento de las metas y
objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
Mientras que para el gasto programado en el PIM del año 2016 fue de S/. 2,
522,367.00 y tuvo una ejecución de S/. 2,221,616.76 que representa el 88% del
monto total programado obteniendo así un indicador de eficacia de 0.88, que
demuestra una REGULAR capacidad de ejecución de gastos durante el periodo
2016 e incidiendo negativamente en el cumplimento de las metas y objetivos
presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.
140
CAPITULO VI
RECOMENDACIONES
Se plantea las siguientes recomendaciones a fin de lograr que La Municipalidad
Distrital San Miguel de Corpanqui alcance una óptima ejecución presupuestal.
PRIMERO: Adecuada Formulación del Presupuesto Institucional de Apertura
(PIA) teniendo en cuenta el presupuesto participativo por resultados y los cuadros
de priorización de los proyectos de inversión, de tal manera exista una correcta
estimación de ingresos y de gastos, es decir, solo considerar aquellos ingresos que
ya se tiene la plena garantía y seguridad que se van a recaudar, y respecto de los
gastos, realizar una previa planificación en concordancia con los objetivos y metas
establecidos en los diferentes planes y lineamientos que posee la municipalidad para
así determinar de forma segura y acertada aquellos gastos en los que se incurrirán,
para de esta manera no se tenga reducciones ni modificaciones presupuestarias.
Para cumplir con lo anterior, es necesario brindar capacitaciones oportunas,
personalizadas y constantes, teniendo en cuenta los ejes temáticos de Eficiencia,
Eficacia y Economía del presupuesto; al personal administrativo involucrado en el
proceso presupuestario.
SEGUNDO: La Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui debe
implementar el Plan Estratégico Institucional (PEI) como un instrumento orientador
de la gestión o quehacer institucional formulado desde una perspectiva multianual.
Para su elaboración se recomienda tener en cuenta las acciones estratégicas que
conlleven al logro de objetivos planteados por la Municipalidad en un mediano
plazo, desarrollando así ejes sustanciales que permitan el cumplimiento de
141
resultados a favor de la comunidad local, proponiendo que dichos objetivos sean
palpables y ejecutables dentro de un determinado periodo; es así que conjuntamente
con el Plan Operativo Institucional deberán de servir como guía para un adecuado
manejo del presupuesto.
142
CAPITULO VII
BIBLIOGRAFÍA
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Hernández, R. (2014). Metodologia de la Investigación. Mexico: Sexta Edición.
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147
CAPITULO VIII
ANEXOS
MATRIZ DE CONSISTENCIA
“LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Y SU INCIDENCIA EN EL LOGRO DE METAS Y OBJETIVOS DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL SAN MIGUEL DE CORPANQUI – BOLOGNESI, 2015- 2016”
PROBLEMAS OBJETIVOS HIPOTESIS VARIABLES E INDICADORES
PROBLEMA GENERAL
¿En qué medida el nivel de
cumplimiento de la ejecución
presupuestal y su incidencia en el
logro de las metas y objetivos de
la Municipalidad Distrital de San
Miguel de Corpanqui, 2015 –
2016?
PROBLEMAS ESPECIFICOS
1. ¿De qué manera la ejecución
de ingresos y gastos del año
2015 incide en el nivel de
eficacia del PIA de la
OBJETIVO GENERAL
Analizar y Evaluar el nivel de
cumplimiento de la ejecución
presupuestal y su incidencia en el
logro de las metas y objetivos de
la Municipalidad Distrital de San
Miguel de Corpanqui, 2015 –
2016.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Analizar de qué manera la
ejecución de ingresos y
gastos del año 2015 y su
incidencia en el nivel de
eficacia del PIA de la
HIPOTESIS GENERAL:
El alto nivel de cumplimiento de la
ejecución presupuestal incide
favorablemente en el logro de las
metas y objetivos de la
Municipalidad Distrital de San
Miguel de Corpanqui, 2015 – 2016.
HIPOTESIS ESPECIFICAS
1. La correcta Ejecución de
ingresos y gastos del año
2015 incide favorablemente
en el nivel de eficacia del
PIA de la Municipalidad
Distrital de San Miguel de
Corpanqui.
VARIABLE INDEPENDIENTE:
(x): EJECUCIÓN
PRESUPUESTAL
DIMENSIONES
Ejecución de ingreso Y
GASTOS 2015
Ejecución de INGRESOS
Y GASTOS DEL 2016
INDICADORES
00 Recursos ordinario
148
Municipalidad Distrital de
San Miguel de Corpanqui?
2. ¿En qué medida la ejecución
de ingresos y gastos del año
2016 incide en el nivel de
eficacia del PIM de la
Municipalidad Distrital San
Miguel de Corpanqui?
Municipalidad Distrital de
San Miguel de Corpanqui.
2. Evaluar en qué medida la
ejecución de ingreso y
gastos del año 2016 incide
en el nivel de eficacia del
PIM de la Municipalidad
Distrital San Miguel de
Corpanqui.
2. La adecuada ejecución de
ingresos y gastos del año
2016 incide positivamente
en el nivel de eficacia del
PIM de la Municipalidad
Distrital San Miguel de
Corpanqui.
07 Foncomun
09 Recursos Directamente
Recaudado
13 Donaciones y
Transferencias
18 canon sobre canon
VARIABLE DEPENDIENTE
(Y): METAS
PRESUPUESTALES
DIMENSIONES
Presupuesto institucional
apertura
Presupuesto institucional
Modificado
INDICADORES
eficacia del PIA
eficacia del PIM
149
150
151
152
153
ORGANIGRAMA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL SAN MIGUEL DE
CORPANQUI
154
Ubicación de la Municipalidad Distrital “San Miguel de Corpanqui” - Bolognesi
155
ENCUESTA DIRIGIDA A JEFE DE LA OFICINA DE PRESUPUESTO
Objetivo General: Analizar y Evaluar el nivel de cumplimiento de la ejecución
presupuestal y su incidencia en el logro de las metas y objetivos de la Municipalidad
Distrital de San Miguel de Corpanqui, 2015 – 2016.
1. ¿Su Municipalidad realiza la ejecución presupuestal teniendo en cuenta la
escala de prioridades?
Si (X ) No ( )
2. ¿Actualmente el presupuesto que administra la municipalidad se destina
principalmente para mejorar los niveles de calidad de vida?
Siempre ( ) Algunas Veces (X ) Nunca ( )
3. ¿Considera que los recursos presupuestales asignados por el Tesoro Público
a la Municipalidad son suficientes para atender las necesidades que la
población requiere?
Si ( X) No ( )
4. ¿Conoce cuáles son los actuales indicadores de evaluación presupuestal?
Si ( X) No ( )
5. ¿Durante la toma de decisiones del gasto, que debe considerarse?
Gastar todo el presupuesto, no importa como ……. ( )
Ahorrar los recursos públicos……………………….. ( )
Gastar en el mejoramiento de las condiciones De vida de la
población……………………………………………… (X )
6. ¿Cómo evalúa la toma de decisiones de su Municipalidad con respecto al
gasto?
Eficiente ( ) Ni eficiente Ni deficiente (X ) Deficiente ( )
7. ¿Señale en orden de prioridad quienes deberían decidir los gastos que realiza
la Municipalidad?
El Alcalde (X )
El Consejo Municipal ( )
156
La Sociedad Civil ( )
Empleados municipales ( )
Todos ( )
Otros ( )
¿Quiénes? __________________________________
8. ¿Actualmente los gastos que realiza la Municipalidad están orientadas a
brindar servicios de calidad (Salud, Educación, Saneamiento)?
Si ( X) Algunas veces ( ) Nunca ( )
9. ¿Enumere en orden de prioridad, en cuál de los programas sociales la
Municipalidad debería invertir?
Nutrición ( )
Educación ( )
Salud ( )
Vivienda (X )
Saneamiento ( )
Otros ( )
¿Cuáles? _____________________________________
10. ¿Actualmente la Municipalidad se caracteriza por tener una gestión por
objetivos?
Si ( ) Algunas veces ( X) Nunca ( )
11. ¿Con respecto al gasto público mencione en orden de prioridad que es lo
más importante saber?
Cuanto gastó la Municipalidad (X )
Si se realizó con transparencia ( )
Si favorece los niveles de vida ( )
Rendición de cuentas del gasto ( )
12. ¿Considera que el gasto público debería ser evaluado por su impacto social
y no por la cantidad que se gasta?
Si ( ) No ( X)
157
13. ¿La inversión en proyectos que actualmente realizan las municipalidades
favorecen a la población más necesitada?
Si (X ) Algunas veces ( ) Nunca ( )
14. ¿Cree usted que la municipalidad invierte más en gastos de capital que en
gastos corrientes?
Si ( ) No ( X)
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