La Supervisión Cooperativa en América Latina
Experiencias, problemas y desafíos
Manuel Mariño
San Juan, Puerto Rico
11 de Mayo 2007
Supervisión Inicial: Jurídica y Funcional
La Supervisión Cooperativa
Institutos Públicos
La Regulación Cooperativa
¿Por qué se deben regular?
Transformación financiera intermediaria (pequeños montos de depósitos en mayores montos de crédito, y plazos cortos de captación en plazos más largos de colocación) con grados de riesgo.
Grandes Interrogantes:
¿Quién debe regular?
¿A quién se debe regular?
¿Cómo debe hacerse dicha regulación?
¿Cuál es la materia a regularse?
¿Quién debe regular?
Superintendencias Aplicación de instrumentos no
acordes con la esencia cooperativay tendientes a impedir
su crecimiento
Institutos Públicos
Marcos legales regulatorios y capacidad instalada
inadecuados
Adaptarlos para que realicen una supervisión prudencial y oportuna?
Modelos internos: Autorregulación(Federaciones)
¿A quién se debe regular?
Clasificación de las cooperativas:
Abiertas/grandes (regulación homologada a los bancos)
Cerradas (no reguladas)
Consecuencias de esta clasificación: Las cooperativas reguladas se encuentran en mayor ventaja de mejorar sus negocios que las cooperativas no reguladas a partir del impacto en el valor de la franquicia,, ya que al enfrentar menos riesgo, pueden pagar menos tasa de interés de intermediación.
¿Cómo debe hacerse dicha regulación?
Adaptación a los preceptos de Basilea
Desafío cooperativo: modelo ajustado a su condición particular diferente de un banco.
Regular la operación del sistema financiero es un instrumento de política económica muy poderoso, pues afectan variables como la inflación, la devaluación y hasta el endeudamiento del Estado, lo cual impacta a las cooperativas y a su vez a los asociados y sus familias. A su vez, cuenta con mecanismos de auxilio (por ej. seguro de depósitos), que casi nunca están al alcance de las cooperativas por no ser éstas bancos.
Normas regulatorias que invaden los espacios de la gestión de las cooperativas y establecen procedimientos para la contratación de personal, la selección de los directores, incluso cayéndose en la persecución política de dirigentes cooperativas, instrumentada a partir de la regulación prudencial Enfocar la regulación hacia puntos financieros específicos diferentes de la gestión propia de las cooperativas
¿Cuál es la materia a regularse?
¿Qué es el ¿Qué es el Autocontrol?Autocontrol?ConceptosConceptos
¿Cómo ¿Cómo Interpretarlo?Interpretarlo?
Es el control voluntario que ejerce Es el control voluntario que ejerce la misma entidad, pero ajustándose la misma entidad, pero ajustándose a una metodología a una metodología estandarizada y estandarizada y certificablecertificable acorde con l acorde con losos esquemas de requerimientos esquemas de requerimientos globales y las nuevas tendencias globales y las nuevas tendencias mundialesmundiales en materia normativa en materia normativa,, regulatoria, considerandoregulatoria, considerando aspectos aspectos evaluativos de control interno, evaluativos de control interno, operativo, de rendimiento y el operativo, de rendimiento y el análisis de los análisis de los diferentes tipos de diferentes tipos de riesgoriesgo, ajustado a la realidad, , ajustado a la realidad, capacidad y factibilidad gradual de capacidad y factibilidad gradual de la empresa.la empresa.
¿En qué ¿En qué Consiste?Consiste?
Es un sistema integrado de verificación Es un sistema integrado de verificación de cumplimiento de normas, principios, de cumplimiento de normas, principios, reglas y condiciones de operación para reglas y condiciones de operación para minimizar las probabilidades de riesgo minimizar las probabilidades de riesgo de pérdida. Enfoque cuya finalidad es de pérdida. Enfoque cuya finalidad es analizar la organización cooperativa en analizar la organización cooperativa en forma integral, uniendo aspectos e forma integral, uniendo aspectos e indicadores cualitativos y cuantitativos indicadores cualitativos y cuantitativos que le permitan visualizar y cuantificar que le permitan visualizar y cuantificar de forma prudencial y preventiva las de forma prudencial y preventiva las diferentes exposiciones y diferentes exposiciones y probabilidades de riesgo de pérdida probabilidades de riesgo de pérdida considerando su cobertura previa.considerando su cobertura previa.
¿Qué es el ¿Qué es el Autocontrol?Autocontrol?ConceptosConceptos
a) Definición de los requerimientos de cumplimiento y, consecuentemente, del proceso de Adecuación interna específico de la Cooperativa o grupo de Cooperativas participantes.
b) Evaluación de sistemas de información y capacidad para la generación de datos, reportes e información requeridos.
c) Proceso de adecuación de estatutos y de reglamentos internos de la Cooperativa.
¿Qué es el ¿Qué es el Autocontrol?Autocontrol?
Proceso AplicableProceso Aplicable
¿Qué es el ¿Qué es el Autocontrol?Autocontrol?
Proceso AplicableProceso Aplicable
d) Definición de políticas relativas al Modelo Automatizado de Autocontrol con sus respectivas estructuras físicas y electrónicas, relaciones de Bases de Datos, aplicación, periodicidad e interpretación, valores comparativos, límites y metas de cumplimiento.
e) Desarrollo de políticas relativas al programa de Estandarización de cuentas e implementación del Manual de cuentas y Políticas Contables.
a) Diagnóstico Integral del sector o grupo
b) Diseño y modelo de un Plan Único de Cuentas (PUC) integrado con el diseño e Implementación del modelo de disciplinas financieras
¿Qué es el ¿Qué es el Autocontrol?Autocontrol?
Proceso AplicableProceso AplicableLa implementación y desarrollo de un Proceso de Adecuación al Modelo de Autocontrol, conlleva a lo siguiente:
c) Implementación de normas y políticas de clasificación y calificación de Cartera y portafolio de inversiones.
d) Implementación de Políticas referidas al Calce de Plazos y medición del riesgo de Brechas de Liquidez y Mercado (Tasas de Intereses y Tipo de Cambio).
¿Qué es el ¿Qué es el Autocontrol?Autocontrol?
Proceso AplicableProceso Aplicable
e) Implementación de Políticas de Validación y control de la Gestión de Activos y Pasivos.
f) Valoración del Riesgo de exposición a nivel de liquidez, mercado, operativo y crediticio.
g) Implementación de Políticas de Adecuación y Suficiencia Patrimonial.
¿Qué es el ¿Qué es el Autocontrol?Autocontrol?
Proceso AplicableProceso Aplicable
h) Implementación de Políticas para la validación y valoración del Sistema de Control Interno y de Gobierno.
i) Calificación Integral de la Situación económica y financiera de la entidad y del sistema de gestión empresarial. Utilizando una matriz de Benchmarking.
¿Qué es el ¿Qué es el Autocontrol?Autocontrol?
Proceso AplicableProceso Aplicable
Control Prudencial
¿Qué es el Control Prudencial?Conceptos
Es el proceso de implementación Es el proceso de implementación normativa que ejecuta unanormativa que ejecuta una organización cooperativa, organización cooperativa, de de maneramanera anticipada anticipada a una a una aplicación estatal coercitivaaplicación estatal coercitiva, , para para incorporar normas, reglas y incorporar normas, reglas y políticas de control adecuadas a políticas de control adecuadas a estándares globalesestándares globales
“Es prever los efectos sobre la actividad en general de la cooperativa, a través del establecimiento de estándares de calidad, en temas relacionados con los requerimientos de adecuación del capital, estandarización de cuentas, clasificación de cartera, análisis de brechas, indicadores de riesgo, cuantitativos, cualitativos y otros. Dentro del concepto de Supervisión y Control de Operaciones, se hace necesario que las organizaciones se adecuen con antelación a las normas de regulación formal del sistema”.
¿Qué es el Control Prudencial?Conceptos
¿Qué es el Control Prudencial?Aplicación
Este proceso normalmente da prioridad a cuatro alcances principales:
1) Incorporación de medidas de estandarización de información y de generación de datos
2) Establecimiento políticas estandarizadas de clasificación de partidas financieras
¿Qué es el Control Prudencial?Aplicación
3) Calificación del riesgo por medio de la medición de las áreas de exposición y la aplicación de modelos específicos de valoración en la operación de las cooperativas de ahorro y crédito.
4) Definición de un sistema de monitoreo por medio del desarrollo de una matriz tipo “Cuadro Integral de Mando” por medio de indicadores y de disciplinas financieras de aplicación interna.
Identificación, medición, monitoreo y control de los riesgos
¿Qué es el Control Prudencial?
Gestión de Riesgos Financieros
Se define la Gestión de Riesgos como la política institucional que mantiene un intermediario financiero para la identificación, medición de “situaciones y condiciones de exposición de riesgo” y ejecución de acciones efectivas de orden correctivo para la reducción del mismo
¿Qué es el Control Prudencial?
Gestión de Riesgos FinancierosLa identificación del riesgo es
fundamental para el posterior desarrollo de la medición, el monitoreo y el control viable del riesgo operativo. Una identificación eficaz del riesgo considera tanto factores internos (complejidad de estructura de la organización, la naturaleza de sus actividades, la calidad del personal, los cambios organizacionales y la rotación de los empleados), como factores externos (la variable situación económica, cambios en la industria y los avances tecnológicos.
¿Qué es el Control Prudencial?
Gestión de Riesgos FinancierosEl proceso de identificación del riesgo,
también debe incluir una determinación de cuales son los riesgos controlables por la cooperativa y cuales no lo son. Existen diversos procesos que se pueden emplear para identificar riesgos operativos:
- Auto evaluación del riesgo - Mapeo de riesgos - Sistema de indicadores de Riesgo - Tableros de control (scorecard)
Un modelo de Autocontrol AjustadoProceso
Un modelo de Autocontrol ajustado debe incorporar un conjunto de etapas con acciones secuenciales que garanticen, a una entidad cooperativa, incorporar un plan de adecuación y un modelo de control que le permita mantener la calidad de sus activos y la minimización de la exposición de riesgo.
• Diagnóstico de situación actual y un plan de acciones correctivas
• Desarrollo de un Plan de adecuación normativa y de control interno.
• Seguimiento y control por medio de un modelo de disciplinas financieras acorde.
Un modelo de Autocontrol AjustadoProceso
Acciones que debe contener:
Un modelo de Autocontrol Ajustado
Pasos AplicablesPasos en común de la mayoría de las experiencia que se podrían catalogar como exitosas.
a) Desarrollo de un marco legal exclusivo y especializado para el sector.
b) Desarrollo de un modelo estatutario adecuado al sector y al país.
c) Definición de Políticas operativas, financieras y de gobernabilidad claras para la gestión directiva y gerencial
Un modelo de Autocontrol Ajustado
Pasos Aplicablesd) Evaluación integral del sistema y levantamiento de una “línea de base” y una situación futura deseada, incluyendo un modelo de acciones “tipo” que deben realizarse y una estructura óptima de indicadores de disciplinas financieras
e) Definir un sistema de estandarización de criterios para la generación y presentación de información
f) Consolidar un modelo de estandarización de cuentas, procesos y políticas contables hechas y adecuadas a la industria y aplicable para una CAC
Incorporación y cumplimiento de Incorporación y cumplimiento de normativas referentes a:normativas referentes a:
Un modelo de Autocontrol Ajustado
Normas Aplicables
1) Veracidad de datos y consistencia de procesos registrales y transaccionales
2) Estandarización de la información de salida
3) Requerimientos de Suficiencia Patrimonial, medición del riesgo de pérdida
Un modelo de Autocontrol Ajustado
Normas Aplicables
4) Metodología para la clasificación y análisis de riesgo de cartera
5) Calce y apareamiento de fondos (Reservas de liquidez y encaje)
6) Estandarización y normalización de procesos operativos.
Un modelo de Autocontrol Ajustado
Normas Aplicables
7) Riesgos inherentes
8) Modelo de calificación integral de la entidad por medio de un sistema de indicadores de gestión o matriz de datos de verificación de exposición de riesgos
Calidad de CarteraMedición de la Mora
Cálculo de Estimaciones
REP
OR
TES
REQ
UER
IDO
S
2) Inspecciones “IN SITU” y Normas-Fiscalización
NORMAS DE BUEN GOBIERNO
1) Revisiones “Extra Situ”-Verificación
INFORMATICA-SIG
Movilización de RecursosCalce de Plazos
Encaje Mínimo LegalRiesgo de Mercado y Liquidez
Calificación de DeudoresY
Clasificación de CarteraControl del Efectivo
Gestión de Activos y PasivosCoberturas de Liquidez
Manejo de Brechas y riesgos
Estandardización deCuentas
(PUC)Catálogo de Cuentas
Capital InstitucionalPartidas de Respaldo
MA
NU
ALES
DE P
OLIT
ICA
S Y
PR
OC
ED
IM.
Requerimiento de CapitalReservas legales y especiales
3) Regulación-Sanciones- Penas-Intervenciones--Supervisión Integral
Control
Transparencia
Cifras Reales
Supervisión
especializada
Indicadores de Calidad
Suficiencia PatrimonialAdecuación de Capital
Es un compendio de medidas, reglas y políticas internas que garantizan la calidad de gestión financiera a través de un modelo matricial de indicadores y mediciones, cuantitativos y no cuantitativos, que de manera sistémica, integrada, consolidada y aritméticamente balanceada, permite definir un puntaje o calificación de eficiencia a una estructura financiera y o empresarial.
Modelo de Autocontrol por medio de Matrices de
Indicadores de Gestión
Modelo de Disciplinas Financieras
Modelo de Autocontrol por Indicadores de Gestión
Es una herramienta para el control y verificación de cumplimiento de metas
•Se compone de clasificaciones o grupos de indicadores ponderados.•Cada grupo cuenta con un detalle de indicadores o razones de análisis y cálculo.•Cada uno de los cálculos se enmarca en un rango de límites aceptables, medianamente aceptables o inaceptables.•Para cada indicador se calcula un nivel de cumplimiento, y a cada nivel de cumplimiento se le asigna un puntaje.
Modelo de Autocontrol por Indicadores de Gestión
Es una herramienta para el control y verificación de cumplimiento de metas
•Cada indicador de una categoría o clase, cuenta con una ponderación de importancia, y así mismo la categoría cuenta con una ponderación.•Los puntajes por indicador se suman. Cada clasificación cuenta con un porcentaje el cual debe de aplicarse al puntaje sumado, y posteriormente sumarse con las demás clases para determinado el puntaje consolidado.
Modelos de Matrices de Calificación Integral
para Cooperativas de Ahorro Crédito
II. GESTION DE RECURSOS 50%
BRECHA DE LIQUIDEZ A 1 MES 1.10
0.99 0.95
Resultado del Indicador 0.90 50.00% 3
BRECHA DE LIQUIDEZ A 3 MESES 1.05
1.00 0.95
Resultado del Indicador 1.26 25.00% 1
FLUJO DE CAJA A 3 MESES 0.80
0.70 0.65
Resultado del Indicador 0.71 25.00% 2
TOTALES 100% 2.25
Riesgo Nivel Normal 1
Riesgo Nivel Medio 2
Riesgo Nivel Alto 3
FICHA DE CALIFICACIONGESTION DE RECURSOS
AL MES DE COOPERATIVA
Autocontrol-Autonomía (Aplica Normas, Controla y Censura)FENACOAC-Guatemala (Ventaja: Versatilidad/Desventaja: Conflicto Interés y Político)
Supervisión Auxiliar (Propone Normas y Verifica Cumplimiento)FEDECACES-El Salvador(Ventaja: Aplicación Funcional y Adecuación/Desventaja: Dependencia Estatal, Conflicto de Interés y Defensa condicionada)
Tipos de Autocontrol
Ejemplos
Tipos de Autocontrol
Supervisión Delegada (Propone Normas y Fiscaliza parcialmente)
SICREDI-Brasil(Ventaja: Aplicación Efectiva, oportuna y adecuada/Desventaja: Disparidad
Intereses SIB)
Supervisión Directa (Establece Normas, Fiscaliza y Penaliza)
SIB-Bolivia(Ventaja: Imparcialidad y Certificación Estatal/Desventaja : Desvinculación y
peligro de aplicación irrestricta estandarizada-Camisa de Fuerza- Pérdida Doctrinaria)
Tipos de Autocontrol
Supervisión Directa Especializada (Establece Normas, Fiscaliza y Penaliza)
SUGEF-Costa Rica(Ventaja: Imparcial, Ajustada, Adecuada,
Estatal Desventaja: Proceso de inducción y aprendizaje es caro y compartido)
INCOOP-PARAGUAY(Ventaja: Imparcial, Ajustada, Adecuada,
Estatal Desventaja: Proceso de inducción y aprendizaje es caro y lento, puede haber conflictos por incidencia política, y por historial institucional- Crear Credibilidad técnica es tedioso
Ecuador esta en proceso de transición de supervisión directa a especializada por la misma SIB
Mejoría actual del desempeño de las cooperativas:
Por mayor conciencia sobre la práctica de sana gestiónPor el mayor reconocimiento de los riesgos que enfrentan
Algunas Conclusiones y Desafíos
Efectos del marco de la Regulación para las Cooperativas:
Reduce la actividad cooperativa, aunque no sea su propósito, posiblemente porque desmantela las estrategias de promoción, porque descertifica la naturaleza cooperativa, o porque “contamina” la gestión introduciendo el “germen” de la banca que no es compatible con la identidad cooperativa y hace que las cooperativas desaparezcan.
1. Mejoría en el desempeño a la vez de promoción de nuevas organizaciones,
2. Resultados económicos adecuados, sin explotación de los asociados,
3. Adecuada gestión de los riesgos, sin la presión de las garantías y la liquidez excesiva
4. Disciplina financiera en el marco de una alta integración
Urgencia de identificar y adoptar un modelo propio que permita:
5. Especialización y eficiencia en marcos de fuerte solidaridad y trabajo con la comunidad
6. Integración de nuevas tendencias de la gestión, con distanciamientos importantes cuando las mismas son “invasivas” de la idiosincrasia y la cultura local.
7. Alta transparencia y ética en los negocios con autonomía en la operación y la selección de los líderes.
Urgencia de identificar y adoptar un modelo propio que permita:
Divisionismo y falta de cooperación entre cooperativas
Fijación excesiva por el balance y el crecimiento
Falta de solidaridad
Alejamiento de la base social
Dominio de la tecnoestructura
Análisis de las consecuencias que viene enfrentando el movimiento cooperativo ante la regulación:
Muchas
Gracias
Top Related