UNIVERSIDAD CENTROAMERICANA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES
ESPECIALIZACION EN PROYECTOS DE INVERSION
“INSTALACION DE TALLER DE PRODUCCION DE
CALZADO PARA LA EMPRESA CARCO, S.A.”
Elaborado por: LILLIAM MASSIEL CRUZ GARCIA
Managua, Nicaragua Septiembre, 2015
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TABLA DE CONTENIDO
Capítulo
Página
1. RESUMEN EJECUTIVO ..................................................................................... 3
2. INTRODUCCIÓN ............................................................................................... 5
3. CAPITULO I. IDENTIFICACION DEL PROYECTO ........................................... 6
3.1 NOMBRE DEL PROYECTO ...................................................................... 6
3.2 DESCRIPCION DEL PROYECTO ............................................................. 6
3.3 SECTOR Y SUBSECTOR DEL PROYECTO ............................................ 6
3.4 UBICACIÓN GEOGRAFICA Y COBERTURA DEL PROYECTO .............. 8
3.5 INSTITUCION DUEÑA Y EJECUTORA DEL PROYECTO ....................... 8
3.6 SITUACION QUE ORIGINA EL PROYECTO ............................................ 9
3.7 JUSTIFICACION DE LA INTERVENCION .............................................. 10
3.8 DIAGNOSTICO DE LA EMPRESA .......................................................... 11
3.9 ANTECEDENTES DEL PROYECTO ....................................................... 13
3.10 RECURSOS DISPONIBLES .................................................................. 14
3.11 OBJETIVOS DEL PROYECTO .............................................................. 15
3.12 CONTRIBUCION DEL PROYECTO AL DESARROLLO LOCAL, NACIONAL Y REGIONAL .................................................................................................... 16
4. CAPITULO II. ESTUDIO DE MERCADO ..........................................................18
4.1 POLITICA ECONOMICA DEL PAIS ........................................................ 18
4.2 DEFINICION DEL PRODUCTO ............................................................... 20
4.3 ANALISIS DE LA DEMANDA SIN PROYECTO ...................................... 23
4.4 ANALISIS DE LA OFERTA SIN PROYECTO .......................................... 26
4.5 PRECIOS O TARIFAS ............................................................................. 27
4.6 LA COMERCIALIZACION DEL PRODUCTO .......................................... 28
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4.7 MATERIA PRIMA E INSUMOS ............................................................... 30
5. CAPITULO III. ESTUDIO TECNICO .................................................................31
5.1 EL TAMAÑO DEL PROYECTO ............................................................... 31
5.2 LOCALIZACION DEL PROYECTO .......................................................... 32
5.3 PROCESO PRODUCTIVO ...................................................................... 34
5.4 INGENIERIA DEL PROYECTO ............................................................... 36
5.4.1 ESPECIFICACION TECNICA Y DISEÑO: ............................................ 36
5.4.1 EQUIPO Y MAQUINARIA ..................................................................... 37
5.5 COSTOS DEL PROYECTO ..................................................................... 37
5.6 ASPECTOS ORGANIZACIONALES Y ADMINISTRATIVOS .................. 38
5.6.1 EJECUCION DEL PROYECTO ............................................................ 38
5.6.2 OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO ...................................................... 39
5.7 ASPECTOS LEGALES ............................................................................ 40
5.8 PLANIFICACION Y PROGRAMACION DE LA EJECUCION .................. 41
6. CAPITULO IV. EL ESTUDIO Y EVALUACION FINANCIERA PARA EL PROYECTO
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7. CAPITULO V. EVALUACION ECONÓMICA Y SOCIAL DEL PROYECTO ......46
8. CAPITULO VI. EVALUACION DEL IMPACTO AMBIENTAL ............................48
8.1 LA IDENTIFICACION DE IMPACTOS ..................................................... 48
8.2 PREDICCION E INTERPRETACION ...................................................... 50
9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ....................................................52
9. BIBLIOGRAFIA .................................................................................................53
10. ANEXOS ..........................................................................................................56
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INDICE DE TABLAS Y GRAFICOS
1. INDICE DE TABLAS
Tabla N°1.: Tendencia de Ventas para los años de ejecución del proyecto…...25
Tabla N°2.: Precios de Venta Taller Carco………………………………………...28
Tabla N°3.: Ventas Carco 2014…………...………………………………………...32
Tabla N°4.: Puntuación asignada para evaluar ubicación..……………………...32
Tabla N°5.: Comparativo de costos para evaluar ubicación.……..……………...33
Tabla N°6.: Costos de Inversión Taller Carco…………...………………………...38
Tabla N°7.: Proyección de pares de zapatos por uso….………………………...65
Tabla N°8.: Proyección de producción anual del taller….…………………..…....65
Tabla N°9.: Proyección de ingreso de ventas del taller….…………………..…...65
Tabla N°10.: Detalle de gastos de materiales e insumos del taller….……..…...66
1. INDICE DE GRAFICOS
Gráfico N°1.: Ventas mensuales 2014………………….………………………....24
Gráfico N°2.: Histórico de Ventas de la empresa Carco………………………...25
Gráfico N°3.: Tendencia de Ventas 2016-2020………...………………………...26
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1. RESUMEN EJECUTIVO
El presente documento tiene la finalidad de evaluar la factibilidad de un
proyecto de inversión que consiste en la instalación de un Taller de producción
de calzado para la empresa Carranza Comercial, S.A. (Carco, S.A.) ubicada en
la ciudad de Managua, el cual es analizado para un período de cinco años.
Carco, S.A. con doce años de presencia en el mercado nacional, tiene una
amplia experiencia en la comercialización de calzado, cuenta con sus propias
marcas y tiene sus propios diseños. Los colaboradores de la empresa tienen
más de tres años de trabajar para Carco, por lo cual tienen amplio conocimiento
del giro del negocio.
En la actualidad, Carco se encuentra limitada en su crecimiento por su
dependencia de producción de talleres artesanales con quienes trabaja. Los
atrasos en la entrega de producto terminado representan un factor fundamental
que impide que la empresa tenga perspectivas de expandirse. Por lo cual, la
solución propuesta es la creación de su propio taller de producción, para su
instalación, se deberá invertir U$27,930.00 netos, los cuales se obtendrán a
través de financiamiento con un banco comercial y aporte de sus socios.
Los resultados de los estudios realizados en el presente trabajo indican que con
el Taller Carco obtendrá un crecimiento porque podrá satisfacer su demanda
de forma oportuna e incrementar sus ventas en un 5% anual. Para el taller en sí
el flujo de inversión del proyecto genera utilidades a partir del segundo año con
un incremento anual de sus ingresos de 3.8%, lo cual incidirá en el margen de
ganancia de sus propietarios.
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2. INTRODUCCIÓN
El presente trabajo se realiza como forma de culminación de la Especialidad en
Proyectos de Inversión y tiene como objetivo determinar la factibilidad de la
instalación de un taller de producción para la empresa Carco, S.A. La
evaluación de este proyecto abarcará todos los estudios necesarios que deban
considerarse antes de poner en marcha el proyecto.
Para la elaboración del estudio se realiza un análisis tanto cualitativo como
cuantitativo. Las fuentes de información empleada serán primarias y
secundarias. Como fuente de información primaria se utiliza el aporte del
gerente general y gerente administrativo. La información secundaria se toma de
información de la industria, datos estadísticos de organismos gubernamentales
y no gubernamentales y artículos de los diarios nacionales La Prensa y Metro.
.
Para determinar la factibilidad del proyecto se analiza la situación actual del
sector al cual pertenece la industria del calzado y sus perspectivas de
crecimiento para los próximos años. De igual forma se estudia la situación del
mercado actual considerando a los principales competidores dentro de esta
industria tanto a nivel de productores de calzado local como comercializadores
de calzado importado.
Se realiza también un análisis del producto así como un estudio técnico que
permite identificar el tipo de maquinaria necesaria y el desarrollo de procesos
que permitan minimizar los costos. El estudio financiero indica la viabilidad de
ejecución del proyecto y la evaluación del impacto ambiental ayuda a tomar
mejores decisiones y buscar alternativas para reducir el daño al ambiente.
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3. CAPITULO I. IDENTIFICACION DEL PROYECTO
3.1 NOMBRE DEL PROYECTO
“Instalación de un Taller de producción de calzado para la empresa CARCO,
S.A.”
3.2 DESCRIPCION DEL PROYECTO El presente documento expone la elaboración de un proyecto que consiste en
la instalación de un taller de producción de calzado de cuero, textil y material
sintético para damas, caballeros y niños. El taller será propiedad de la empresa
Carco, S.A, empresa dedicada a la comercialización de sus propias marcas de
calzado por medio de ventas al por mayor y al detalle.
El taller vendrá a representar una alternativa de incrementar la producción de la
empresa a un costo menor. Su existencia no significará un reemplazo a los
actuales talleres con los que Carco trabaja, dado que se continuará trabajando
con ellos en el desarrollo de algunos modelos siguiendo la línea de estilos que
ya han venido fabricando.
3.3 SECTOR Y SUBSECTOR DEL PROYECTO En Nicaragua la industria del calzado ha descansado históricamente en
pequeños talleres artesanales más que en grandes industrias. Estos han estado
enfocados en la producción de calzado de vestir, colegial y sandalias. En su
mayoría la producción se ha venido realizando utilizando cuero como principal
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insumo, sin embargo, en la actualidad en común ver en el mercado una amplia
gama de calzado nacional fabricado con material sintético y textil, esto, como
medida para hacerle frente a la alta competencia de calzado importado
procedente de China el cual presenta bajos costos.
Al ser Carco una empresa dedicada a la comercialización del calzado, la misma
se encuentra dentro del sector comercio, sin embargo, al momento de evaluar
la viabilidad de que la misma produzca sus propias marcas, también pasaría a
formar parte del sector al cual pertenece la industria del calzado: el sector
manufactura.
Según datos de la Fundación Nicaragüense para el Desarrollo Económico y
Social (FUNIDES) en su IV Informe de Coyuntura Económica del 2014, entre
los meses de enero y septiembre del 2014 el Índice Mensual de Actividad
Económica (IMAE) creció en un 4.2%, siendo el sector manufactura el que
mayor aporte tuvo con un 0.76%, muy a pesar que su crecimiento promedio
interanual no haya sido el más alto. Lo mismo sucede para el sector comercio.
(Ver Anexo N°1: Aporte de los sectores al crecimiento económico)
Por otro lado, FUNIDES proyecta que para el 2015 la caída de los precios del
petróleo traerá efectos negativos y positivos en la balanza comercial del país
(FUNIDES, 2014, IV Informe de Coyuntura Económica de 2014, p.17): por un
lado, para las empresas exportadoras la caída del precio del petróleo incidirá en
una disminución del precio de los productos, sobre todo para aquellos que
dentro de su producción utilicen combustible. Por el lado de las importaciones,
un menor precio del crudo tendrá un impacto en el valor de los productos
importados, con lo cual el efecto para la empresa Carco vendría siendo positivo
si consideramos que gran parte de su materia prima proviene del exterior.
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3.4 UBICACIÓN GEOGRAFICA Y COBERTURA DEL PROYECTO El proyecto estará localizado en la ciudad de Masaya. Se considera esta
ubicación tomando en cuenta la cercanía con la mano de obra y los bajos
costos de renta y servicios básicos. Una vez establecido el local se podrá
continuar con el abastecimiento a la tienda ubicada en Managua así como a los
clientes al por mayor ubicados en los departamentos del sur, norte, occidente y
centro de Nicaragua, a la vez, se podrá analizar la viabilidad de aperturas de
más tiendas de venta al detalle y crecer en ventas al por mayor.
3.5 INSTITUCION DUEÑA Y EJECUTORA DEL PROYECTO
La empresa Carco, S.A., ubicada en la ciudad de Managua, fue fundada el 17
de Septiembre de 2003 por su gerente y propietario Félix Carranza. El acta
constitutiva de la empresa indica que sus directivos son:
Presidente: Félix Carranza Facho
Vicepresidente – Secretario: Félix Antonio Carranza Leiva
Vigilante: Sonia Leiva
La empresa inició su operación como importadora y comercializadora de
calzado proveniente de Guatemala. Las ventas eran realizadas únicamente al
por mayor en Managua y algunos municipios del país.
Desde el año 2009 la empresa lanza su propia línea de calzado, creando cuatro
marcas: Andrés, Elisa, Juno y Trome con estilos para hombres, mujeres y
niños, los cuales son fabricados con cuero, textil y material sintético. El
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desarrollo de estos modelos se ha hecho en conjunto con los talleres
artesanales de Masaya y Granada con quienes se han creado alianzas.
Para la ejecución del proyecto la empresa requerirá de financiamiento para la
adquisición de toda la maquinaria y equipo necesario para la fabricación del
calzado y continuación del desarrollo de sus marcas.
3.6 SITUACION QUE ORIGINA EL PROYECTO
Desde que la empresa inició el desarrollo de sus propios modelos ha sido
dependiente en su totalidad de la colaboración de los artesanos quienes han
sido los encargados de la elaboración del producto, sin embargo, esta
dependencia ha incidido en que la empresa no haya podido ampliar su
portafolio de clientes y menos explorar otros mercados, debido a que no se
tiene la seguridad de que los talleres cumplan con los pedidos realizados en el
tiempo requerido.
Por otro lado, se toma en cuenta que este sector en su mayoría fabrica el
calzado de forma manual lo cual incremente los costos de producción y el
tiempo de fabricación.
Adicionalmente, el no tener Carco su propia producción no puede contar con
datos estadísticos de tiempos de producción que le permitan tomar acciones
para la mejora de procesos y reducción de costos.
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3.7 JUSTIFICACION DE LA INTERVENCION
Para que exista un crecimiento sostenible se deben de considerar todas las
variables involucradas tales como costos de producción, tiempos de entrega,
calidad del producto, etc. Para que la empresa Carco pueda expandirse es
necesario que no sólo sea una empresa comercializadora, sino también que
produzca sus propios modelos, esto le permitirá controlar de una mejor forma la
calidad del mismo, que aunque no se tenga un problema fuerte respecto a esto
si se han dado casos aislados en donde los acabados no han sido los requerido
o se haya tenido inconvenientes con el pegamento utilizado. Por otro lado, el
contar con su producción le dará ventaja competitiva respecto a otras
empresas, debido a que podrá garantizar vender modelos exclusivos
pertenecientes a sus propias marcas.
Adicionalmente, con su propia producción podrá tener un mayor control de
tiempos y costos incurridos y reducir la probabilidad de que sus modelos
puedan ser replicados e incluso, que su materia prima pueda ser utilizada para
fabricar calzado que sea vendido de forma directa por los artesanos.
Al poder garantizar una mayor producción, la empresa Carco en un futuro podrá
incursionar en la exportación de sus marcas, lo cual generaría divisas para el
país, empleo formal para las personas que colaboren en el mismo y mayor
ingreso para sus propietarios.
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3.8 DIAGNOSTICO DE LA EMPRESA
En el año 2013 se realizó un estudio en donde se hizo un análisis de la
situación real de la empresa para poder planear una estrategia de crecimiento
para el futuro. (Plan Estratégico de la empresa Carco para el período 2013-
2016, (2013), Eduardo Carranza Leiva)
Dentro de este análisis se detectó que dentro de las fortalezas que tiene la
empresa destaca lo siguiente:
Ventaja competitiva por sus bajos costos, esto influido en gran parte por
la pequeña estructura administrativa con la que cuenta la empresa.
Buena calidad de los insumos utilizados para la fabricación del calzado,
misma que es reconocida por los clientes que certifican su durabilidad en
comparación de zapatos similares de la competencia.
Buen récord crediticio con los proveedores, esto le permite a la empresa
tener siempre líneas de crédito abiertas y así asegurar la materia prima
para su producto.
Innovación constante en diseño de sus productos lo cual la hace
atractiva para los clientes
Personal de venta capacitado, lo cual los hace conocer bien las
características del producto.
Baja rotación de personal de ventas, esto repercute en el grado de
conocimiento que los colaboradores tienen sobre el producto lo cual
ayuda a que tengan mayor seguridad al momento de cerrar una venta.
Entre las debilidades encontradas podemos mencionar:
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El Gerente General tiene a su cargo muchas tareas de carácter operativo
lo cual le reduce el tiempo para encargarse de tareas administrativas que
son primordiales para el crecimiento de la empresa
No se llevan datos estadísticos de satisfacción del cliente, esta se ha
identificado de manera informal a través de conversación entre el
vendedor y los clientes.
Poco personal para atender ventas al por mayor lo cual ha influido en
que los clientes de este rubro no hayan crecido.
Operaciones realizadas de forma manual, tal es el caso de la facturación,
la cual se hace manual y al cierre del día se ingresa al sistema de
facturación que lleva la empresa. Todo esto genera duplicidad de tareas.
En el análisis externo se identifica que Carco tiene como oportunidades las siguientes:
Apertura a mercados internacionales como el Centroamericano donde la
empresa pueda ofertar en un futuro su producto.
Obtener el máximo provecho de las estacionalidades definidas en las
ventas de calzado tal como la temporada escolar, la cual al ser fija
permite que se pueda impulsar de forma más agresiva las ventas de
calzado propio para escolares.
Y entre las amenazas encontradas se mencionan:
Competencia de productos fabricados en el extranjero los cuales tienen
una mayor innovación en diseño y están a la vanguardia de las últimas
tendencias de moda, a la vez que invierten mucho en publicidad y esto
les permite llegar a más clientes.
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Disponibilidad de materia prima como cuero y suelas que son compradas
en el extranjero y cuyos precios están sujetos a las variaciones en
precios de combustible con lo cual un alza en los mismos puede
encarecer el costo de importación.
La demanda del calzado es inelástico con lo cual una reducción del
precio no implica que las ventas del producto aumenten.
Entre las recomendaciones previas que se le hicieron a la empresa se
mencionan:
Tomar ventaja de sus bajos costos y precios para aprovechar el
crecimiento de la actividad económica y poder entrar a nuevos
mercados.
Realizar alianzas con proveedores y clientes para promocionarse como
un producto 100% nacional.
Aumentar la fuerza de ventas al por mayor para abarcar mayor cantidad
de municipios e incrementar su cartera de clientes
Realizar estudios de mercado para identificar tendencias de consumo de
clientes que permitan capturar al consumidor de calzado extranjero.
3.9 ANTECEDENTES DEL PROYECTO
Carco no cuenta con ningún estudio acerca de la viabilidad de tener su propio
taller de producción, esto debido a que no había tenido una necesidad tan
fuerte de contar con ello. Inicialmente no se fabricaba gran variedad de modelos
y los artesanos respondían a fabricar casi siempre los mismos diseños. Sin
embargo, en los últimos años se ha incrementado el número de clientes sobre
todo de calzado de dama, quienes exigen mayor variedad lo cual ha influido en
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que esta idea se comience a considerar como una alternativa de hacer crecer el
negocio.
3.10 RECURSOS DISPONIBLES
Para la ejecución del proyecto es imprescindible contar con la disponibilidad de
instituciones financieras que estén dispuestas a otorgar financiamiento para la
adquisición de los equipos a utilizar. Aunque en el país existen varios bancos y
entidades crediticias se tiene presente que la banca es bastante conservadora
para otorgar créditos a la industria del calzado, no obstante, la empresa está
constituido como una PYME ya establecida y también será de gran valor y
apoyo el récord crediticio que tenga el propietario de la empresa.
En cuanto a recurso humano el país no cuenta con escuelas técnicas que
ofrezcan carreras de elaboración de calzado ni manejo de maquinarias para
elaboración del mismo. Los talleres artesanales ya se han venido tecnificando
con la adquisición de equipos de trabajo modernos para elaboración de
calzado, muchos de ellos han sido adquiridos por programas de apoyo que se
han ejecutado para el sector, tales como el Plan 80/20 promovido por el Fondo
de Asistencia Financiera no Reembolsable del Ministerio de Fomento Industria y
Comercio, este plan consistió en financiar a los dueños de talleres para la
compra de maquinaria moderna, el Gobierno financió el 80% de la inversión y
los beneficiarios el 20%. Además se les dio capacitación en el uso de esta
maquinaria.
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En lo que respecta a recursos tecnológicos en el mercado extranjero se cuenta
con variedad de maquinaria que cubre todo el proceso de fabricación de
calzado.
3.11 OBJETIVOS DEL PROYECTO
Para la elaboración del proyecto se plantean los siguientes objetivos:
Objetivos de Ejecución:
Instalar y acondicionar un taller para fabricación de calzado de la
empresa Carco, S.A.
Realizar trámites legales relacionados a la ampliación de facultades de la
empresa según su escritura constitutiva para que la misma pueda
además de comercializar, producir su propio calzado.
Reclutar mano de obra calificada para la operación de la maquinaria y
realizar todos los trámites de contratación laboral de acuerdo a las
normativas del Ministerio de Trabajo.
Objetivos de Operación:
Producir veinte mil pares de zapatos anualmente.
Objetivos de Desarrollo:
Incrementar las ventas de calzado al por mayor abarcando una mayor
cantidad de municipios en donde la marca tenga presencia.
Analizar la posibilidad de comenzar a vender el calzado en otros países.
Incrementar el posicionamiento de las marcas de Carco dentro de la
industria.
Incrementar la rentabilidad de la empresa Carco.
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A través de los objetivos que se pretenden lograr con el proyecto, de llegar a
realizarse, Carco estaría contribuyendo al cumplimiento de la meta establecida
por la Cámara Nicaragüense de Cuero y Calzado (CNCC), quienes se han
propuesto reactivar el sector calzado y poder llegar a producir la cantidad de
zapatos de hace treinta años que era de diez millones de pares. (Diario Metro,
2015, 28 de Febrero). La CNCC también tiene entre sus objetivos que los
talleres no sólo fabriquen sus zapatos, sino que también tengan diseños
modernos que sean atractivos para su exportación.
3.12 CONTRIBUCION DEL PROYECTO AL DESARROLLO LOCAL, NACIONAL Y REGIONAL
Al pertenecer Carco a una PYME cualquier actividad o proyecto que de esta
surja, tendrá incidencia en el crecimiento económico del país. Por un lado, con
la implementación del proyecto se estará contribuyendo a la generación de
empleo formal dentro de la industria de manufactura, la cual se ha caracterizado
por un alto grado de informalidad, por otro lado, con la implementación del
proyecto y con una mayor comercialización a nivel nacional se estará
contribuyendo, aunque de forma escasa dada la magnitud del proyecto, al PIB
Nacional. Adicionalmente al tener asegurada la disponibilidad de producto se
podrá evaluar la viabilidad de comenzar a exportar lo cual incidiría en la
Balanza Comercial del país.
Según el Plan Nacional de Desarrollo Humano del País (2012) correspondiente
al período comprendido entre los años 2012-2016 se tiene en cuenta el
desarrollo de las Mipymes, para lo cual se tiene entre los lineamientos de apoyo
brindar financiamiento e invertir en la tecnificación para el desarrollo de las
mismas, así como promover el comercio justo y la comercialización de los
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productos en el mercado nacional y también para la exportación. En la medida
en que se mejore la productividad se estará dinamizando la economía. Esto
también está contenido en la Ley de Promoción Fomento y Desarrollo de la
Micro, Pequeña y Mediana Empresa (Ley 645).
Para que esto suceda, es de gran relevancia el apoyo que los gobiernos locales
tengan sobre toda micro o mediana empresa que busque su desarrollo. Aunque
en las leyes vigentes como la Ley de Municipios (Ley 40) no está establecida
una relación directa entre las alcaldías y las microempresas, si se refieren al
papel del gobierno local por velar por el desarrollo de su municipio.
Según la Ley de Municipios con reformas incorporadas (2012) en el artículo 6
menciona que “los gobiernos municipales tienen competencia en todas las
materias que incidan en el desarrollo socio-económico y en la conservación del
ambiente y los recursos naturales de su circunscripción territorial. Tienen el
deber y el derecho de resolver, bajo su responsabilidad por si o asociados la
prestación y gestión de todos los asuntos de la comunidad local, dentro del
marco de la Constitución Política y demás leyes de la nación.” Por tanto los
gobiernos locales deben estar anuentes a brindar apoyo y colaborar con todas
las actividades pertinentes a la promoción y crecimiento de las pequeñas y
medianas empresas ya que éstas constituyen una parte esencial del desarrollo
del país.
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4. CAPITULO II. ESTUDIO DE MERCADO
4.1 POLITICA ECONOMICA DEL PAIS
Según informe del Programa Económico Financiero 2014-2018, (PEF, 2014)
“La promoción del crecimiento económico sostenible e inclusivo sustenta la
política económica que implementa el actual gobierno en busca de mejorar la
infraestructura económica y social y fomentar la producción y el comercio justo
en un ambiente de seguridad ciudadana”. Para ello, el PEF, además de
centrarse en el Programa de Inversión Pública (PIP), se centra en la inversión
privada y en políticas sectoriales que buscan impulsar una mayor productividad
y valor agregado en los diferentes sectores de la economía, de esta forma se
elevarán los ingresos de las familias y se dinamizarán las economías locales.
El PEF 2014-2018 estima que el crecimiento económico en el mediano plazo
alcance el 5.0 por ciento. El mismo sería impulsado por el dinamismo en las
actividades construcción, sector primario, industria manufacturera y comercio.
En la industria manufacturera se proyecta que el impulso provenga de la
producción de alimentos, textiles y bebidas gaseosas. En el comercio el impulso
provendrá de actividades primarias y secundarias.
La política monetaria continúa orientada a garantizar la estabilidad de la
moneda con lo cual garantiza su convertibilidad al tipo de cambio establecido
por la política cambiaria, la cual continúa siendo la principal ancla de los precios
domésticos mediante el régimen de deslizamiento preanunciado de 5.0 por
ciento anual. Para respaldar el régimen cambiario el Banco Central mantendrá
una cobertura de reservas internacionales a base monetaria cercana a 2.4
veces.
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En cuanto a la política fiscal a implementarse para este período, esta estará
enfocada en garantizar el financiamiento sostenible de los programas y
proyectos dirigidos a reducir la pobreza y aumentar la inversión en
infraestructura productiva y desarrollar capital humano. Para ello, se priorizarán
sectores estratégicos como energía, agua potable, carreteras y caminos e
infraestructura social. Se proyecta que el PIP pase de 4.4 por ciento que estuvo
en el 2013 a 5.2 por ciento en el 2018.
Por otro lado, entre las Políticas de Comercio Exterior el Gobierno tiene como
objetivo el fomento de la producción exportable en condiciones más justas y
equitativas que permitan nuevas y mejores oportunidades para todos los
sectores con énfasis en el crecimiento de las Mipymes. Adicionalmente el
gobierno continuará trabajando en conjunto con el sector privado para la
eliminación de los obstáculos al comercio (normas sanitarias, fitosanitarias,
logística, transporte, entre otros)
En lo que refiere a impuestos, según la Ley de Concertación Tributaria (LCT),
con las reformas realizadas en el año 2013, la cual está concentrada en la
recaudación del IR, se aumentó la base exenta a cien mil córdobas anuales, lo
cual incide en el personal que estará bajo planilla de la empresa Carco. Por otro
lado, la LCT refiere a que las empresas con ingresos inferiores a doce millones
de córdobas pagarán sus impuestos de acuerdo a una tabla progresiva con
alícuotas del IR inferior a la del régimen general sobre el flujo de caja y las que
tengan ingresos superiores a los doce millones declararán de acuerdo al
régimen general del IR.
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4.2 DEFINICION DEL PRODUCTO
El producto es un componente básico en el proceso de intercambio que es
ofrecido al mercado con el propósito de satisfacer un deseo o necesidad del
consumidor. Puede ser tangible (bien) o intangible (servicio). Para el caso del
proyecto en estudio el producto se refiere a un bien: el calzado.
Tipo de bien o servicio: Como se ha mencionado anteriormente, el objetivo
del proyecto es que la empresa Carco se encargue de la producción de sus
propias marcas de calzado, la cual incluye una línea completa para toda la
familia. Se pretende iniciar la producción de las cuatro marcas que actualmente
comercializa la empresa:1
Marca Andrés: Calzado exclusivo para caballeros elaborado con material
100% cuero y con variedad de diseños de vestir, casual, escolar, botas
casuales y botas de trabajo.
Marca Elisa: Calzado elaborado para damas y niñas, sus modelos están
fabricados con cuero, material sintético y textil y tiene diseños de vestir,
casual y escolar.
Marca Juno: Esta línea es elaborada para niños, sus estilos son
elaborados con cuero y material sintético y cubre las líneas escolar y
casual.
Marca Trome: Calzado de estilo urbano para caballeros. Sus modelos
son elaborados con cuero y material sintético.
1 La información de la empresa Carco fue obtenida a través de entrevista realizada a su Gerente General y Gerente Administrativo.
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Es importante destacar que todas estas marcas representan productos de
consumo final.
Usos: Para el caso de el proyecto en estudio el uso que se pretende dar al
producto es calzar al consumidor final, lo cual será realizado a través de la
comercialización de clientes al por mayor y por las ventas en la tienda propia de
la empresa.
Usuarios o demandantes: Los productos de la empresa Carco están dirigidos
a un sector de la población con clase media a baja. Incluyen a sectores de la
población ya sean asalariados o que trabajen por su propia cuenta, que tengan
ingresos medios a bajos y que disfruten de calzar sus pies con zapatos que
sean cómodos y que tengan durabilidad. El calzado que se fabrique continuará
siendo tanto para hombres, mujeres y niños de acuerdo a las líneas ya
existentes y que actualmente se comercializan.
Productos Sustitutos: Entre los productos que podemos considerar sustitutos
del calzado de Carco, se encuentran el calzado de plástico, calzado deportivo y
botas estilo vaquero y botas para trabajar. Estos estilos han sido desarrollados
por la competencia. Empresas como Calzado Alex, y La Chontal los han venido
fabricando y ofertando en sus propios negocios, al igual que otros talleres de
menor tamaño los cuales los comercializan en los mercados municipales y a un
costo bastante accesible. Cabe recalcar que muchos talleres pequeños
elaboran sus zapatos y los venden sin una marca que los respalde. Para el
caso del calzado de plástico es válido considerar que aunque el mismo
presente un bajo costo en el mercado su durabilidad en la mayoría de los casos
es de poco tiempo.
22
Productos Complementarios: La empresa durante el año pasado comenzó a
desarrollar mochilas y bolsitos para niñas, estos son elaborados con material
textil. También existe la posibilidad de fabricar fajas de cuero y bolsos para
dama los cuales podrían ser combinados con el material que se use para
elaborar el calzado y así ofrecerlos en conjunto. Por otro lado, el desarrollo de
las sandalias de plataforma podría complementar la oferta de calzado para
dama.
Subproductos: Actualmente la empresa no tiene ningún subproducto del
calzado que comercializa, esto considerando que el mismo es elaborado por un
taller externo. El calzado se ha venido elaborando realizando un cálculo del
material que pueda ser utilizado para su fabricación, sin embargo no se lleva un
control del remanente que queda. Al tener su propio taller, la empresa podría
darle uso a este material, ya sea para elaboración de bolsos en donde se utilice
el sobrante como decorativo o en la utilización del remanente de cuero en
fabricación de llaveros, pulseras, aretes, tiaras y bolsitas para guardar lentes.
Fuentes de Abastecimiento: Actualmente los proveedores de Carco son
extranjeros. Para el caso de las suelas, éstas son importadas desde
Guatemala, donde se trabaja en la actualidad con tres empresas (Suelas de
Guatemala, Vic e Italmoda) En el caso que ellos no puedan abastecer, éstas
pueden ser importadas desde México, sin embargo se ha preferido seguir
trabajando con proveedores guatemaltecos por menores costos en la
importación del producto.
Las hormas son compradas al proveedor Hormas el Arbol de Guatemala y las
cajas son adquiridas a través Corbel de Costa Rica, Desde hace siete años se
ha venido trabajando con estas empresas y a la fecha no se ha tenido ningún
inconveniente ni retraso en la entrega de los materiales. El cuero y material
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sintético y textil estos son comprados localmente. Cabe recalcar que la empresa
Carco tiene líneas de crédito con todos sus proveedores gracias a su buen
comportamiento crediticio.
4.3 ANALISIS DE LA DEMANDA SIN PROYECTO
Si se analiza el valor de la industria de la manufactura, la producción textil,
prendas de vestir y cuero han tenido una tendencia creciente en los últimos diez
años. En cuanto al sub sector calzado, su crecimiento se ha fundamentado en
el apoyo que el gobierno le ha dado a los talleres artesanales para que se
tecnifiquen adquiriendo tecnologías que les permitan hacer mejor su trabajo.
El consumo de calzado en Nicaragua históricamente ha estado ligado a las
estacionalidades. Hay dos épocas en las que aumenta significativamente el
consumo: la primera de ellas es la temporada escolar en donde los padres de
familias deben comprar calzado escolar para sus hijos y la segunda época es a
finales de año.
En el siguiente gráfico se muestra la evolución el comportamiento de las ventas
de Carco para el año 2014. Los volúmenes más altos se obtienen en los meses
de enero, octubre, noviembre y diciembre.
24
Gráfico N° 1. Ventas mensuales 2014 (en pares de zapatos)
Fuente: Datos estadísticos Carco, S.A.
En los últimos tres años el comportamiento de las ventas de Carco ha ido
variando. Para el 2014 las ventas al detalle incrementaron en un 60 por ciento
con respecto al 2012, en cambio, el despacho al por mayor disminuyó en un 25
por ciento con respecto al mismo período. Esta baja surgió debido a que al ir
creciendo el volumen al detalle y no tener capacidad de abastecimiento se fue
limitando las entregas a clientes de mayoreo priorizando aquellos que pagan de
contado y los que tienen un mejor comportamiento crediticio.
En el siguiente gráfico se puede ver la evolución de las ventas al detalle y al por
mayor para los años 2012, 2013 y 2014.
25
Gráfico N° 2. Histórico de Ventas para la empresa Carco (en pares de zapatos)
Fuente: Datos estadísticos Carco, S.A.
De ejecutarse el proyecto la empresa podrá abastecer los pedidos de sus clientes y
buscar más mercado.
Con el taller la empresa proyecta un crecimiento anual acorde al crecimiento de la
economía, por lo cual la tendencia de la demanda oscilaría alrededor de un 5 por
ciento proyectado para los próximos cinco años.
En la Tabla N°1. Se muestra la tendencia de ventas proyectada para los próximos
cinco años.
Tabla N°1. Tendencia de Ventas para los años de ejecución del proyecto (en pares de
zapatos)
Fuente: Elaboración Propia
0
10000
20000
30000
2012 2103 2014
HISTORICO DE VENTAS (pares de zapatos)
VENTAS AL DETALLE
VENTAS AL POR MAYOR
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5Ventas al Detalle 6,870 7,214 7,574 7,953 8,351 8,768
Ventas al por Mayor 14,349 15,066 15,820 16,611 17,441 18,313 TOTAL 21,219 22,280 23,394 24,564 25,792 27,081
PROYECCION (5% de aumento en ventas)2014
26
Gráfico 3: Tendencia de Ventas 2016 al 2020 (en pares de zapatos)
Fuente: Elaboración propia
4.4 ANALISIS DE LA OFERTA SIN PROYECTO
En los últimos tres años la oferta de la empresa Carco ha venido en aumento, la
producción de los artesanos ha sido mayor, muchos han dejado de fabricar
calzado que ellos vendían por su cuenta para elaborar calzado correspondiente
a pedidos de Carco. Sin embargo, de trabajar únicamente con los artesanos
Carco no podrá ser competitivo en los próximos años, aunque buscara trabajar
con un mayor número continuarían las dificultades en el desarrollo de nuevos
modelos y no habría la certeza de poder cumplir con todos los pedidos, esto si
consideramos que los talleres no siempre cuentan con personal completo para
fabricar calzado.
En lo que se refiere a la industria nacional, esta ha pasado de producir de 750
mil pares que se producían en el 2005 a 7 millones de pares que se produjeron
en el 2014, (El Nuevo Diario, 2015, 5 de Enero). Esto es un indicador de que la
industria del calzado nacional viene creciendo. Aún con esta producción
siempre se importa una gran cantidad de calzado proveniente principalmente de
China y Estados Unidos. Sólo en calzado escolar entre enero y abril la
0
5000
10000
15000
20000
25000
2012 2103 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
TENDENCIA DE VENTAS (en pares de zapatos)
VENTAS AL DETALLE
VENTAS AL POR MAYOR
27
demanda nacional crece a unos 2 millones de pares de zapatos, el cual es
abastecido con calzado nacional y calzado importado. (El Nuevo Diario, 2015, 5
de Enero).
4.5 PRECIOS O TARIFAS
La fijación del precio está fundamentada en el enfoque basado en los costos
más margen, el cual consiste en calcular los costes de producción unitarios y en
base a ello se le añade un margen adecuado de ganancia. Para el análisis del
proyecto se hace necesario considerar que el precio del calzado es inelástico, si
este baja no significa que las personas consumirán más de lo necesario. A la
vez, también es variable debido a que está sujeto a la disponibilidad de las
diferentes materias primas como el cuero, suelas y hormas.
Para el caso de la ejecución de proyecto se prevé que con la instalación del
taller se disminuyan los costos de producción lo cual incidirá en el costo del
producto, esto permitirá que la empresa pueda mantener los mismos precios en
calzado sintético y textil e incrementar su margen de ganancia. En el caso del
calzado de cuero se podrá reducir el precio de venta y tener un mayor alcance
de clientes.
Si se hace un análisis de los precios que actualmente están vigentes en el
mercado, obtenemos una gran disparidad en los mismos. El calzado importado
que se vende en los grandes centros comerciales y tiendas de prestigio es el
que tiene mayor aceptación y a la vez los precios más altos. En cambio, el
nacional se vende en mercados locales y tiendas de sus propietarios y tienen
precios más moderados y accesibles.
28
Para la fijación de precios del proyecto se considerará el costo de producción
promedio que tienen las tres diferentes tipos de calzado: hombres, mujeres y
niños. El calzado para hombres tiene un precio más alto debido a que se
elabora con cuero, el calzado para mujeres y niños en su mayoría es fabricado
con material textil y sintético.
La siguiente tabla indica el precio al cual el taller venderá el calzado en los años
de ejecución del proyecto. Se asume un incremento anual de 4% en el precio
del calzado considerando aumento en el precio de las materias primas. (Ver
Tabla N°1. Precios de venta taller Carco)
Tabla N°2. Precios de venta Taller de Carco (en dólares americanos)
Fuente: Elaboración Propia
4.6 LA COMERCIALIZACION DEL PRODUCTO
La empresa Carco cuenta en la actualidad con una cadena de comercialización
ya definida: los talleres entregan su producción la cual va a bodega de la
empresa donde se empaca y posteriormente se lleva a clientes al por mayor y
a la tienda central. (Ver Anexo III: Cadena de Comercialización de Carco)
Con la existencia del propio taller, se pretende que este abastezca el 80% del
requerimiento mensual de Carco, el restante 20% sería entregado por los
actuales talleres con los que la empresa trabaja.
Precios Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5Hombre 14.11$ 14.68$ 15.27$ 15.88$ 16.51$ Mujeres 6.51$ 6.78$ 7.05$ 7.33$ 7.62$ Ninos 6.51$ 6.78$ 7.05$ 7.33$ 7.62$
29
En cuanto al almacenamiento, en la actualidad se cuenta con una bodega
ubicada en las oficinas de la empresa, sin embargo, para reducir costos por
traslado y duplicidad de funciones, también el taller tendrá una bodega para
despacho directo. Cabe recalcar que Carco cuenta con un buen sistema de
inventario que garantiza la rotación adecuada del producto, garantizando de
esta manera que si hay modelos que no se están vendiendo se puedan tomar
acciones oportunas a través de ventas de calzado promocional y de igual forma
poder tener un buen control de los modelos que tengan la mayor demanda para
mantener siempre disponibilidad.
Por otro lado será necesaria la adquisición de un medio de transporte para
traslado de producto terminado y materia prima. En cuanto al empaque se
continuarán utilizando las mismas cajas que se usan actualmente, se considera
seguir trabajando con el mismo proveedor de empaque considerando la calidad
del material y el precio.
Al tener una mayor producción también implica que Carco como
comercializadora deba reforzar la publicidad para poder atraer más clientes.
Para realizar esto se trabajará en mantener siempre actualizada la página web
de la empresa www.carco-sa.com con los modelos actuales, y se continuará
realizando publicidad en medios tales como la cartelera cinematográfica,
páginas de redes sociales como facebook y publicidad en otros medios.
También se considera relevante que Carco continúe haciendo alianzas con
empresas ya sea en campañas o para otorgar descuentos a los colaboradores.
Es importante destacar que el taller en sí, no tendrá la necesidad de hacer
publicidad propia ya que su únicamente fabricará para Carco.
De igual forma la política de ventas del taller consistirá en abastecer a la
empresa Carco, no se maneja que exista política de descuento. En cuanto a la
30
política de crédito el taller manejará un máximo de treinta días, sin embargo, se
dará prioridad para que los pagos sean de contado. Por otro lado, la
comercialización continuará estando dirigida por el gerente general de Carco.
4.7 MATERIA PRIMA E INSUMOS
Los principales insumos que se utilizan para la elaboración del calzado son el
cuero, material textil o sintético, suelas, hormas, etiquetas y cajas para su
empaque. Carco ha tenido siempre un buen control sobre el inventario de su
materia prima, de acuerdo a datos estadísticos que la empresa maneja sobre su
requerimiento de ventas y acorde a las estacionalidades se planea la
producción y el requerimiento de material, el cual es controlado por dos
auxiliares de bodega que son los encargados de llevar al día las cantidades
existentes, a la vez que las mismas se llevan controladas en un sistema propia
que la empresa tiene.
Por otro lado, los pedidos de insumos se realizan con antelación para
garantizar tener suministro de sus materiales y que la producción no se
paralice.
31
5. CAPITULO III. ESTUDIO TECNICO
5.1 EL TAMAÑO DEL PROYECTO
El tamaño del proyecto considera la cantidad de producto o servicio por unidad
de tiempo, por tal razón, el mismo es expresado en función de la capacidad de
producción durante un período determinado. Para el caso del proyecto, su
tamaño está sujeto a la demanda.
La demanda de calzado está directamente relacionada a las estacionalidades,
en temporada escolar y en fin de año es donde tiene el mayor porcentaje de
ventas. Al crearse un taller cuyo objetivo sea abastecer el calzado que
demande la empresa Carco, el tamaño del proyecto estará directamente
relacionado con la cantidad de pedidos que se tengan.
Para efecto de análisis de este proyecto se tomará en cuenta las ventas
obtenidas en el año 2014 tanto para hombres, mujeres y niños (Ver Tabla N° 3:
Ventas Carco 2014). Adicionalmente, en el estudio financiero se calculará
indicadores de rentabilidad como la Tasa Interna de Retorno, la cual nos dirá
que tan rentable es el proyecto y por ende esto nos dará el tamaño del mismo
de acuerdo al dato obtenido
32
Tabla N°3: Ventas Carco 2014 (en pares de zapatos)
Fuente: Datos estadísticos Carco
5.2 LOCALIZACION DEL PROYECTO
La localización de un proyecto tiene por objetivo determinar la ubicación física
en donde será instalado un proyecto. Para su elección se hace necesario
analizar su macrolocalización y microlocalización.
Macrolocalización:
Para determinar la ubicación del proyecto se realiza un comparativo de costos
entre la ciudad de Managua, en donde actualmente opera la empresa, y la
ciudad de Masaya en donde trabajan los artesanos.
Para el análisis se determina una puntuación entre Alto, Medio y Bajo de la
siguiente manera: Tabla N°4: Puntuación asignada para evaluar ubicación
Fuente: Elaboración Propia
VENTAS AL DETALLE
VENTAS AL POR MAYOR
Hombres 1,378.00 1,871.00 Mujeres 3,917.00 9,125.00
Niños 1,575.00 3,353.00 TOTAL 6,870.00 14,349.00
Calificación PuntosAlto 3Medio 2Bajo 1
33
Los resultados que se obtienen son los siguientes:
Tabla N°5: Comparativo de costos de ubicación basados en puntos
Fuente: Elaboración Propia
Con los resultados obtenidos se define que el menor costo de operación se
encuentra en ubicar el taller en la ciudad de Masaya.
Se considera lo siguiente:
La ciudad de Masaya representa un menor costo de operación, la renta y
servicios básicos son mucho más baratos que en Managua.
Es una ciudad cercana a la capital del país, por tanto, es cercana a los
proveedores de materia prima y ministerios en donde se deba realizar
algún trámite.
La empresa Carco trabaja ya con artesanos de la zona y tiene bastante
cercanía con el lugar.
La ciudad cuenta con amplia accesibilidad a vías de comunicación,
disponibilidad de servicios básicos.
Cercanía a la mano de obra calificada para la operación del taller, esto
considerando que se puede contar con mano de obra calificada de la
ciudad y de los municipios cercanos.
Microlocalización:
Descripción /Departamento MANAGUA MASAYACosto de renta 3 1Tarifa de servicios básicos 3 1Cercanía a proveedores 1 2Costo por acceso a vías de comunicación 1 1Costo de mano de obra 2 1Cercanía a mano de obra 2 1Total 12 7
34
En cuanto a la ubicación exacta del proyecto se analiza la renta de un local
ubicado propiamente en Monimbó, esto considerando lo siguiente:
La ciudad está muy cercana a la ciudad de Managua y se pueden
encontrar lugares para rentar a muy bajo costo.
Cercanía a las principales tenerías que ofertan uno de los principales
insumos de producción: el cuero.
Cercanía a aduana lo que facilita el desaduanaje de materia prima
importada y de la maquinaria a utilizar.
La cercanía a proveedores incidirá en la minimización de costos de
transporte de materia prima.
5.3 PROCESO PRODUCTIVO
Para el caso del proyecto se identifica un proceso de transformación dado que
implica transformar toda la materia prima necesaria en el calzado final. A la vez,
y dada sus características, el proceso productivo será basado en pedidos, esto
implicará que el calzado fabricado estará de acuerdo a la demanda de modelos
que pida Carco.
Existen varias alternativas de equipo tecnológico para la fabricación del
calzado, el mercado ya cuenta con maquinarias especializadas que simplifiquen
el proceso productivo, sin embargo, las mismas representan un alto costo de
adquisición. Por otro lado se debe considerar el tipo de calzado que se pretende
fabricar antes de adquirir el equipo de producción.
35
Considerando el factor costo, se determina que para la instalación del taller se
comprará la maquinaria básica para su funcionamiento y para la producción
acertada del producto final. El proceso que se seguirá para la producción del
calzado será el siguiente: (Ver Anexo IV: Diagrama del Proceso Productivo)
Diseño de los modelos a fabricar: tomando en cuenta tallas, estilos y colores.
A la vez, en esta etapa se determina la cantidad de estilos a producir para
poder adquirir la materia prima.
Compra y recepción de materia prima: esto de acuerdo a lo solicitado según
el requerimiento de producción.
Realización de moldes o patrones: se elaboran en cartulina gruesa, sin
embargo si se va a realizar una producción masiva de calzado se deben realizar
en láminas de metal para evitar el desgaste del molde lo cual incidiría en la
calidad del producto final.
Corte de los moldes: esta función es realizada por el alistador.
Unión de las piezas: una vez se hayan cortado y de acuerdo al requerimiento
solicitado del producto. Para esto previamente se unen las piezas con pega de
zapato y posteriormente se utiliza una máquina de coser básica.
Realizar costuras adicionales: De acuerdo al estilo a fabricar se aplican
costuras adicionales como ribetes, costura zig-zag o doble costura.
Colocación de etiquetas: Antes del montaje de las piezas se deberá colocar
las etiquetas de acuerdo a la marca del calzado.
Montaje de las piezas en su horma: El montador se encarga de acomodar las
piezas ya unidas en la horma de forma que quede colocada la parte superior del
calzado.
Colocación de la plantilla: Una vez se hayan acomodado las piezas en la
horma, se coloca la plantilla que llevará el zapato. Esta actividad de igual forma
es realizada por el montador.
Colocación de suela: El último paso para la elaboración del zapato es la
colocación de la suela en la horma. Para esto se utiliza un reactivador de
36
parrilla y el compresor para que suministre el aire que ayudará a prensar la
suela con la horma. Una vez ya esté todo montado se deberá esperar un tiempo
prudencial considerando el material del calzado para que las piezas tomen la
forma de la horma y se obtenga el producto final.
Envejecimiento: Se deberá dar un espacio de tiempo para que el cuero tome
la forma de la horma y no se deforme el zapato.
Empaque: Una vez se tenga ya listo el producto final se empacará en la caja
respectiva de acuerdo a la marca del calzado, las mismas deberán ir
codificadas con el código de calzado presente en el sistema que lleva Carco.
Traslado del producto: Cuando ya se tenga empacado el producto se
trasladará a su destino final, ya sea para la distribución a clientes al por mayor
de Carco o abastecimiento de la tienda Difasio Shoes.
5.4 INGENIERIA DEL PROYECTO
5.4.1 ESPECIFICACION TECNICA Y DISEÑO:
Para la instalación del taller se requerirá de un local de al aproximadamente 70
metros cuadrados. El local deberá haber sido diseñado con fines
almacenamiento de producto.
El local será dividido en áreas, una donde funcione una pequeña oficina, otra
para el almacenamiento de materia prima y una pequeña bodega en donde se
pueda tener el producto terminado que aún no se haya entregado. Para brindar
condiciones óptimas para los colaboradores se deberá acondicionar servicios
sanitarios y un comedor. También, se considera importante rodear el local con
áreas verdes. (Ver Anexo V: Plano del taller de elaboración de calzado)
37
5.4.1 EQUIPO Y MAQUINARIA
De manera general la inversión en maquinaria y equipo comprende todos
aquellos equipos que intervienen de manera directa e indirecta en la operación
y funcionamiento del taller. Para la adquisición de los mismos se cotizará con
diferentes proveedores para poder obtener el equipo que el mejor costo sin que
esto signifique sacrificar la calidad del equipo. (Ver Anexo VI: Requerimiento de
Maquinaria para Producción)
5.5 COSTOS DEL PROYECTO
Para el análisis financiero del proyecto se decide separar los costos en Costos
de Producción (fijos y variables) y Costos de inversión
En los costos de producción fijos se incluye la renta del local. De igual forma se
realizará el pago de servicios básicos como luz, agua y celular asignado al
encargado del taller En los costos variables encontramos todo lo que representa
el gasto en materia prima: hormas, pieles, suelas, cajas, etiquetas y todos los
materiales necesarios para la elaboración del calzado. También se incluyen los
salarios que se pagarán a los trabajadores del taller, gasto de combustible
utilizado para fines que requiera el taller y mantenimientos necesarios para la
maquinaria y equipo.
Para el caso del flujo que se presenta proyectado a cinco años se considera un
incremento anual de los costos en un 3% , tomando como referencia la tasa de
inflación de Estados Unidos considerando que los costos están dados en
dólares. Para los sueldos y salarios se toma el incremento de 10.98% basado
en el incremento de salario anual del año 2015.
38
Y los costos de inversión incluyen el gasto que deba hacerse para adquirir la
maquinaria de trabajo que funcionará en el taller así como todos los muebles y
equipo de oficina que sea necesario para que se pueda comenzar a opera.
En la siguiente tabla vemos una proyección de los costos de inversión:
Tabla N°6: Costos de Inversión Taller Carco
Fuente: Elaboración Propia
5.6 ASPECTOS ORGANIZACIONALES Y ADMINISTRATIVOS
5.6.1 EJECUCION DEL PROYECTO
La elección del local y la realización de cotizaciones para compra de equipos se
planifica para que se realice en tres semanas. Posteriormente se hará la
CANTIDAD DESCRIPCION COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL CANTIDAD DESCRIPCION COSTO
UNITARIOCOSTO TOTAL
2 Máquina de coser 1,200.00$ 2,400.00$ 3 Mesa de alistar 50.00$ 150.00$
1 Máquina de zigzag 1,000.00$ 1,000.00$ 3 Mesas de montad 50.00$ 150.00$
1 Máquina de coser de un poste 1,000.00$ 1,000.00$ 1 Mesa de oficina 150.00$ 150.00$
1 Máquina de rivetear 1,500.00$ 1,500.00$ 5 Bancos de montad 15.00$ 75.00$
1 Máquina de devastar 1,500.00$ 1,500.00$ 5 Bancos pata de ga 20.00$ 100.00$
1 Reactivador de Parrilla 600.00$ 600.00$ 5 Bancos largos 25.00$ 125.00$
1 Máquina de prensar 2,600.00$ 2,600.00$ 1 Silla de escritorio 70.00$ 70.00$
1 Máquina de marcar plantilla 600.00$ 600.00$ 2 Sillas de espera 2 50.00$ 100.00$
1 Compresor 4,000.00$ 4,000.00$ 1 Mesa plástica redo 30.00$ 30.00$
1 Cortadora 500.00$ 500.00$ 6 Sillas plásticas 6 16.67$ 100.00$
1 Vehículo de Transporte 10,000.00$ 10,000.00$ 1 Microondas 1 80.00$ 80.00$
1 Computadora lapt 750.00$ 750.00$
1 Impresora 100.00$ 100.00$
1 Archivador 150.00$ 150.00$
3 Abanicos 33.33$ 99.99$
25,700.00$ 2,230$ TOTAL
MAQUINARIA Y EQUIPO MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
TOTAL
39
compra de la maquinaria También será necesaria la adquisición de muebles,
papelería y material que se vaya a utilizar en el taller. Al mismo tiempo se irán
revisando temas legales como elaboración de escritura y estatutos y
posteriormente gestionando permisos correspondientes
También es importante la contratación de personal que estará laborando en el
taller y darles una breve inducción del producto que se fabricará así como de
sus funciones y normativas que regulen el funcionamiento de la empresa.
Cuando ya se hayan instalados las maquinarias y se cuente con la materia
prima necesaria y todos los permisos legales se podrá comenzar con la
producción la cual se estima comience en el 2016.
5.6.2 OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO
La mano de obra representa uno de los principales recursos para la operación
de todo proyecto, por tal motivo, se debe identificar y cuantificar el personal
necesario para la operatividad del mismo, teniendo en cuenta el costo que este
representa e incluyendo todas sus remuneraciones y prestaciones que la ley
establece.
Se considera necesario, también, tener un administrador, este estaría a cargo
de todas las funciones administrativas del taller y será el responsable de
garantizar el buen funcionamiento y operatividad en la producción del calzado.
También se contratarán a diez operadores que serán los encargados de la
producción. Estos estarán divididos en dos modelistas, tres alistadores, tres
montadores, dos encargados de empaque, almacenamiento y materia prima.
40
Por otro lado se deberá contar con la colaboración de un contador para llevar
todos los temas contables del taller, la persona que fungirá con este cargo será
la misma que lleva la contabilidad de Carco, sin embargo para un mayor control
y registro de costos parte de su salario de deducirá de la planilla del Taller. (Ver
Anexo VII: Organigrama del Taller)
Con esta cantidad de personal y la adquisición de la maquinaria y equipo
descrita, se proyecta una producción diaria de 65 pares de zapatos en
promedio.
5.7 ASPECTOS LEGALES
Legalmente para la implementación del proyecto en estudio existen dos
opciones posibles para los trámites legales que garanticen la operatividad del
proyecto:
1. Realizar modificaciones en la actual Escritura Constitutiva de la empresa
Carco donde se le agreguen las facultades de poder producir calzado.
2. Crear una nueva empresa que tenga como principal objetivo la
producción de calzado.
Teniendo estas dos opciones se considera que la más viable es la creación de
una nueva empresa que esté dirigida a la producción y que estará integrada por
la misma Junta Directiva de la empresa Carco.
La nueva empresa estaría constituida como Sociedad Anónima tomando en
cuenta que habrá aporte de capital de los socios, será establecida mediante la
41
Escritura Pública de Constitución de Sociedad y Estatutos. (Ver Anexo VIII:
Requisitos para adquirir personería jurídica)
Al ser una sociedad anónima el capital social que aporten los socios estará
dividido e incorporado en acciones que puedan transferirse de un socio a otro
sin autorización de los demás y a la vez los accionistas no responderán ni
personal ni solidariamente por las deudas sociales, sino únicamente hasta la
concurrencia de su capital incorporado en las acciones. La administración de la
sociedad le corresponde a la Junta Directiva la cual estará integrada
únicamente por los accionistas y la representación legal de la sociedad la
tendrá el Presidente de la Junta Directiva aunque también se podrá nombrar a
un Gerente General con facultades generales de administración para que
administre los negocios propios del giro social, con o sin facultades para
disponer de los bienes de la Sociedad
5.8 PLANIFICACION Y PROGRAMACION DE LA EJECUCION
Considerando los objetivos de ejecución del proyecto se realizará la
planificación de las actividades necesarias para llevar a cabo el proyecto y
comenzar a operar con el taller de fabricación de calzado. Se incluye dentro del
análisis de la planificación los estudios realizados para identificar la viabilidad
en la ejecución del proyecto. El principal involucrado en esto es el Gerente
Administrativo de la empresa Carco, quien ha estado brindando apoyo en
cuanto a información y requerimientos de la empresa. Válido considerar que el
Gerente Administrativo de Carco tendrá funciones en el taller, dado que será
quien monitoree por el buen funcionamiento del mismo y a él le reportará el
administrador del taller.
42
El plan de actividades considerará todo lo relacionado al proyecto, incluyendo
los estudios preliminares de factibilidad que se hagan para ver la viabilidad del
mismo. (Ver Anexo IX: Plan de Actividades)
43
6. CAPITULO IV. EL ESTUDIO Y EVALUACION FINANCIERA PARA EL PROYECTO
El análisis de rentabilidad financiera permite identificar la viabilidad económica
que implica la ejecución del proyecto desde el punto de vista financiero, esta es
una parte fundamental dentro del estudio porque a partir de aquí se define si es
factible continuar o si, por el lado contrario, los costos superan en gran margen
las utilidades que se proyectan obtener.
Como primer paso, se identifican las inversiones de capital que se deben
considerar. Para la puesta en marcha del proyecto, habrá que adquirir
maquinaria industrial para la fabricación de calzado, así como también inversión
a realizar en adquisición de mobiliario y equipo de oficina requerido para la
parte administrativa y muebles para la colocación de maquinaria. Se deberán
considerar los costos a incurrir en materia prima necesaria para la producción
del calzado, así como también el gasto en sueldos y salarios del personal que
laborará en el taller, gasto de renta del local y gastos por servicios básicos.
Para el análisis del presente trabajo se realizaron tres diferentes flujos: Sin
Financiamiento, Con Financiamiento y el Análisis desde el punto de vista del
accionista. (Ver Anexo X: Flujo de Inversión)
Los indicadores en análisis son los siguientes:
Valor Actual Neto (VAN):
Tasa Interna de Retorno Financiero (TIR):
Relación Beneficio Costo (R(C/B)):
44
Bajo el punto de vista de todos los análisis el proyecto es rentable, tanto VAN
como TIR reflejan valores positivos, y la relación beneficio costo refleja la
cantidad de dólares que se recupera por cada dólar invertido. Por otro lado es
importante recalcar que en los diferentes análisis la inversión se recupera
dentro del período que ocupa el proyecto.
Para el caso del análisis del flujo con financiamiento se considera la adquisición
de un préstamo con una entidad financiera de U$15,000.00 esto para la
adquisición de la maquinaria de trabajo, el resto será aportado por los socios.
En consultas a las diferentes entidades financieras se identifica que la tasa que
actualmente aplican a préstamos de PYMES es de 18%, por lo cual para
efectos del análisis se trabajará con ella.
Luego de los estudios realizados para determinar la factibilidad del proyecto se
tiene información suficiente para llegar a las siguientes conclusiones:
El proyecto tendrá una duración de cinco años, para el inicio de su operación se
requiere de una inversión inicial de U$27,930.00, será necesario realizar un
préstamo a cinco años de plazo con cuotas niveladas esto con el fin de adquirir
los equipos y maquinaria necesaria para la operación del taller.
Los resultados obtenidos con el flujo sin financiamiento indican que el proyecto
es rentable, se obtiene un VAN de U$43,325.53 y una TIR de 78.34%, lo cual
muestra la rentabilidad que tendría la empresa de ejecutar el proyecto. Por cada
dólar invertido la empresa obtiene U$2.62 y la inversión se recupera en dos
años.
45
Con financiamiento, se obtiene un VAN de U$46,517.11 dólares y una TIR de
147.90%, la empresa obtendría por cada dólar invertido U$2.70 y recupera su
inversión en el primer año.
Desde el punto de vista del inversionista el VAN es de U$8,889.98 y la TIR de
45.52%, siendo siempre rentable. Por cada dólar invertido se obtiene U$1.72 y
la inversión se recupera en el tercer año.
En conclusión, todos los flujos indican que el proyecto presenta un alto grado
de retorno, esto debido a que la inversión a realizar no es tan grande y permite
lograr altos niveles de producción. Adicionalmente, al estar la venta asegurada
implica que se tenga un buen rendimiento.
46
7. CAPITULO V. EVALUACION ECONÓMICA Y SOCIAL DEL PROYECTO
El proyecto de instalación de un taller de calzado, si bien no representa un gran
impacto a la economía nacional, si tiene su contribución a la misma, haciendo
su aporte al sector al cual pertenece, lo que en última instancia repercute en el
PIB del país. (Ver Anexo XI: Lista de Impactos Potenciales) Por otro lado un
aporte importante es la generación de empleo dentro de la industria.
Inicialmente se mencionó que la estrategia del Gobierno dentro del Plan
Nacional de Desarrollo Humano para el período 2012-2016 tiene considerado el
crecimiento y desarrollo de las Mipymes debido a que este promueve el
comercio justo y la comercialización de productos dentro y fuera del país, lo
cual incide en la dinamización de la economía nacional.
Por otro lado, no deja de ser menos importante, el beneficio que tengan los
consumidores finales del calzado que fabricará el taller, ya que podrán gozar de
un calzado duradero y de muy buena calidad a un bajo costo.
Se hace necesario para el análisis del proyecto medir los indicadores basados
en el flujo económico del proyecto. Para la construcción del mismo se realizan
cálculos para determinar los factores de conversión del proyecto bajo los
siguientes supuestos:
Se consideran las ventas con un producto transable, dado que aunque
en el corto plazo no se exportará si es un producto apto para su
exportación.
Se calcula el factor de la materia prima considerando que un 74%
corresponde al producto importado y el restante materia prima nacional.
47
Se calcula el factor del salario considerando a un 51% como mano de
obra calificada (operarios) y un 49% de los salarios como mano de obra
profesional (gerente, administrador y contador)
Para el combustible se toma el factor de los bienes transables
Mantenimiento y equipo y renta de de local considera el factor de bienes
no transables
Para el gasto administrativo se hace el cálculo del factor y se considera
que el 81% de los gastos son no transables y corresponden a pagos de
servicios básicos
Se realiza cálculo para determinar el factor de los gastos de maquinaria,
se considera que la maquinaria es importada, paga IVA y se asume tiene
un margen de ganancia de 30%
Bajo todos estos supuestos obtenemos el flujo económico del proyecto (Ver
Anexo XII: Flujo Económico), el cual, al igual que los flujos anteriores da
valores positivos que muestran la rentabilidad y viabilidad del proyecto
Para el flujo económico también se obtienen valores positivos lo cual indica que
el proyecto es viable.
48
8. CAPITULO VI. EVALUACION DEL IMPACTO AMBIENTAL
8.1 LA IDENTIFICACION DE IMPACTOS
Para identificar los posibles impactos que el proyecto de taller de fabricación de
calzado pueda generar se hace una combinación de las técnicas tormenta de
ideas y lista de verificación. Para ello se realiza una sesión en donde están
presentes dos artesanos que fabrican calzado para Carco, así como también su
Gerente y Gerente Administrativo.
Se parte de analizar la información contenida en el cuestionario realizado para
la identificación de impactos, el cual se divide en (Ver Anexo XIII: Lista de
Verificación):
Impactos directos a la población cercana (vecinos del taller)
Impactos directos a los trabajadores del taller
Impactos directos al medio ambiente
A raíz de las respuestas obtenidas de este cuestionario surge la tormenta de
ideas de los participantes, quienes detallan las implicancias que a su criterio
existen y se derivan de la actividad de producción de calzado.
De la realización de la sesión y con los datos obtenidos a través de los
participantes surgen las siguientes consideraciones:
1. Impactos Directos en la Población Cercana:
No se considera que haya un alto grado de contaminación que
incida sobre la salud humana de los habitantes cercanos al taller.
49
En cuanto a la contaminación del agua, esta no representa
afectación a los pobladores dado que el taller no involucra
prácticas que incidan en que los desechos se viertan en fuentes
acuíferas.
El olor generado por pegamentos o diluyentes que se utilicen para
la fabricación de calzado si puedan afectar a los pobladores, sin
embargo, esto sucedería si ellos se encontraran dentro del taller.
El mayor impacto que tendrá la operatividad del taller para los
pobladores será la generación de ruido por el funcionamiento de
las maquinarias.
2. Impactos Directos en los Trabajadores:
La principal afectación que puedan los trabajadores del taller se
encuentra en la aspiración de olores por la utilización de
disolventes adhesivos, aceites y productos para el acabado del
calzado.
El ruido generado por las máquinas también representa una
afectación negativa para el personal que labore en el taller.
El empleo que el taller genere representa un efecto positivo para
los trabajadores del taller por la generación de empleo.
3. Impactos Directos en el Medio Ambiente:
Los residuos que surjan de la producción de calzado generarán
contaminantes que se pueden dividir en no peligrosos (residuos
de piel, residuos plásticos, papel y cartón) y residuos peligrosos
(disolventes adhesivos, aceites usados, envases, etc.)
La utilización de cuero para la producción de calzado representa
un alto impacto en el medio ambiente si se considera la
problemática ambiental que la actividad ganadera genera sobre el
medio sobre todo la generación de gases de efecto invernadero.
50
La utilización de energía para el funcionamiento de maquinaria
también tiene su efecto sobre el medio al incidir directamente
sobre el calentamiento global.
8.2 PREDICCION E INTERPRETACION
Los impactos del proyecto al medio ambiente son de carácter negativo (Ver
Anexo XIV: Lista de Impactos potenciales, condiciones ambientales), la mayor
concentración de ellos se encuentra durante la etapa de operación. Es
importante considerar que aunque la ejecución del proyecto genere afectación
al medio, esta no es de gran alcance dado el tamaño del mismo, lo cual no
provoca mayor daño, no obstante se deben buscar opciones que permitan
minimizarlos.
Considerando los impactos que el proyecto genere se establecerán las
siguientes medidas que permitan mitigar los efectos al medio:
Optimizar el cuero y materiales sintéticos utilizados en la producción
ajustando los diseños o patrones a las piezas, reduciendo así los
recortes.
Reutilizar los residuos generados por los recortes en la fabricación de
calzado, siempre y cuando sea posible, con los mismos se podrán hacer
subproductos que puedan comercializarse o darse como promocional.
Para ello los mismos deben separarse adecuadamente y evitar que se
contaminen con sustancias empleadas durante el proceso de fabricación.
Clasificar adecuadamente los residuos, para ello se instalarán dos
barriles clasificados en peligrosos y no peligrosos los cuales estarán
etiquetados y ubicados en una zona establecida para almacenamiento de
desechos hasta que sean trasladados al lugar correspondiente.
51
Los envases vacíos de las materias primas ya sean adhesivos, aceites,
disolventes o residuos impregnados de estas sustancias deberán ser
clasificados como residuos peligrosos.
Hacer uso racional de materias primas contaminantes para evitar
desechos. Así mismo, es importante adquirir los productos en envases
adecuados para evitar fugas del mismo.
Uso de mascarillas para todo el personal que labore en el taller para
reducir la aspiración de olores fuertes.
Dar capacitaciones a los empleados para concientizarlos en las buenas
prácticas ambientales.
52
9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Al finalizar el análisis del proyecto en estudio se obtienen las siguientes
conclusiones:
La instalación del Taller para producción de calzado es viable desde el
punto de vista financiero, genera rentabilidad a sus socios y tiene una
pronta recuperación de la inversión realizada.
Con el Taller Carco contará con una producción promedio de 20,160
pares de zapatos anualmente.
El tener su taller propio permitirá a la empresa poder fabricar variedad de
diseños que en la actualidad no se han fabricado por la poca disposición
de los artesanos.
La existencia del taller es fundamental para la expansión de la empresa
En el país se cuenta con mano de obra calificada para la operatividad del
taller.
Como recomendaciones hacia la empresa se detallan las siguientes:
La empresa deberá velar para que su producción sea siempre estándar
al contar con su propio taller y continuar trabajando con los talleres
artesanales para poder tener homogenizados su calzado
independientemente del taller en donde sea producido.
La instalación del taller implicará que este tenga especial cuidado con
materiales tóxicos que sean necesarios utilizar en la fabricación para
poder reducir el daño ambiental que pueda generarse.
53
9. BIBLIOGRAFIA
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24 de Febrero del 2015, de
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http://www.bcn.gob.ni/divulgacion_prensa/conferencias_prensa/videos/2014/ago
sto/estado_economiaIS2014/Estado_Economia_y_Perspectivas_I_semestre_20
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Financiero 2014-2018. Recuperado el 27 de Marzo del 2015, de
http://www.bcn.gob.ni/publicaciones/periodicidad/eventual/PEF/PEF/PEF_2014-
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54
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metodológicos para la organización del comercio interior. Recuperado el 26 de
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onomica_de_2014.pdf
Ley No. 40. Ley de Municipios y sus reformas. Publicado en La Gaceta Diario
Oficial. No. 109, del 12 de Junio de 2012
López , Y. (2015, 28 de Febrero). Claman ayuda. La Prensa. Recuperado de
http://www.laprensa.com.ni/2015/02/28/economia/1790218-claman-ayuda
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2015.pdf/view
Nitlapán-UCA. 2003. El apoyo municipal a las microempresas, marco jurídico y
valoración de actores claves. Managua: José Luis Rocha
55
Plan Nacional de Desarrollo Humano. (2015). Plan Nacional de Desarrollo
Humano 2012-2016. Recuperado el 27 de Febrero del 2015, de
http://www.pndh.gob.ni/documentos/pndhActualizado/pndh.pdf
Universidad Centroamericana. 2013. Propuesta de plan estratégico período
2013-2016 de la empresa Carco, S.A. ubicada en la ciudad de Managua,
Nicaragua. Managua. Eduardo Carranza Leiva
56
10. ANEXOS
ANEXO I. Aportes de los sectores al crecimiento económico
Fuente: FUNIDES
Fuente:FUNIDES
57
ANEXO II. Entrevista realizada a Gerente General y Gerente Administrativo de Carco, S.A.
Se realiza la presente entrevista con el fin de conocer datos de la evolución de
ventas de la empresa Carco, S.A. así como sus proyecciones a futuro.
Fecha: 11 de Marzo de 2015
1. ¿Cómo empezó la empresa Carco a operar?
2. ¿Cuáles fueron los primeros productos que vendieron?
3. ¿A qué segmento está dirigido su producto?
4. ¿Cuándo y por que comienzan a producir su propio calzado?
5. ¿Cuántas marcas de calzado poseen en la actualidad?
6. ¿Qué características tiene cada una de sus marcas?
7. ¿Cuál es el precio promedio del calzado que comercializan?
8. ¿Cómo calculan el precio al cual deben vender el producto?
9. ¿Qué porcentaje de sus ventas está dirigido a las ventas al por mayor y
al detalle?
10. ¿Cuáles son las principales dificultades que presenta Carco en cuanto a
la comercialización de su producto?
11. ¿Cómo esperan solventar estas dificultades?
58
12. ¿Por qué la empresa no considera trabajar con mas artesanos para la
elaboración de calzado?
13. ¿Cuál es el motivo porque no se había considerado la viabilidad de tener
un taller propio anteriormente?
14. ¿Cuál es la proyección de ventas de Carco para los próximos cinco
años?
15. ¿Cómo proyecta Carco enfrentar a la fuerte competencia de calzado
extranjero?
16. ¿Al tener su propio taller qué capacidad de producción esperan que
tenga de acuerdo a los equipos que se pretenden comprar?
17. ¿En cuanto a publicidad, qué medios utiliza Carco para promover su
producto?
18. ¿Qué característica especial tiene el calzado Carco en comparación con
otro tipo de calzado producido localmente?
19. ¿Piensan expandirse en un futuro con mas tiendas de venta al detalle?
20. ¿Piensan incursionar en un futuro en el mercado internacional?
21. ¿Qué otros comentarios adicionales le gustaría agregar sobre la
empresa?
Fuente: Elaboración Propia
59
ANEXO III: Cadena de Comercialización Actual de Carco
Cadena de Comercialización Potencial de Carco
Fuente: Elaboración Propia
ANEXO IV: Diagrama del Proceso Productivo
Talleres Externos (100% de
Producción) Bodega
Clientes al por mayor
Tienda Central
Talleres Externos (20% de
Producción) Bodega
Clientes al por mayor
Tienda Central Talleres Carco (800% de
Producción)
Diseño del estilo de calzado a fabricar
Compra y recepción de
materia prima
Realización de moldes de calzado a realizar
Corte de los moldes
Unión de las piezas en
máquina de coser
Realización de costuras
adicionales según diseño (zig-zag, ribete,
doble costura)
Colocación de etiquetas
Colocación de las piezas unidas en
horma
Colocación de plantilla en la
horma
Colocación de suela en la horma
utilizando el reactivador de
parrilla
Envejecimiento del calzado en
la horma
Empaque del producto final
para su entrega
Entrega a destino final
60
ANEXO V: Plano del Taller de Elaboración de Calzado
61
ANEXO VI: Requerimiento de Maquinaria para Producción
N° Partida Descripción Especificaciones CantidadMáquina de coser Necesaria para la unión de piezas. 2Máquina de zig-zag Necesaria para aplicar costura decorativa al
calzado1
Máquina de coser de poste de una aguja
Necesaria para aplicar costura decorativa alcalzado
1
Máquina de coser riveteadora Necesaria para aplicar costura decorativa alcalzado
1
Máquina de devastar Necesaria para rebajar la piel al cuero antes deaplicar costura
1
Máquina de prensar Necesaria para prensar la suela y pegarla a loszapatos
2
Máquina de marcar plantilla Necesaria para coser las plantillas y asegurar suforma
1
Reactivador de parrilla Necesaria para el montaje de la plantilla y la suelapara la fabricación del zapato
1
Compresor Necesario para que suministre el aire que ayudará aprensar las suelas
1
Máquina cortadora de metal Necesaria para cortar los moldes de calzadohechos en lámina
1
Hormas Necesarias para darle forma al calzado deseado 500Cajas de empaque Necesarias para empacar el calzado final Según producciónEtiquetas Necesarias para poner la marca al calzado Según producciónMesa de corte Necesaria para realizar los diseños y cortes de los
moldes1
Mesa de Oficina Necesario para la oficina que funcionará en el taller 1
Sillas de trabajo Necesarios para el personal que laborará en el taller 10
Silla de Escritorio Necesario para la persona que administrará el taller 1
Sillas de espera Necesarios para atender a proveedores y personalque visite el taller
2
Sillas plásticas Necesaria para que los colaboradores tomen sualmuerzo
6
Microondas Necesario para que colaboradores calienten sualmuerzo
1
1
Maquinaria y equipo de producción
3 Mobiliario para clima laboral
1
2 Mobiliario y equipo de oficina
Mesa plástica redonda Necesaria para que los colaboradores tomen sualmuerzo
Fuente: Elaboración Propia
ANEXO VII: Organigrama del Taller
Fuente: Elaboración Propia
Gerente Administrativo Administrador
Modelista (2 colaboradores)
Alistador (3 colaboradores)
Montador (3 colaboradores)
Empacador y despachador
(2 colaboradores)
Vigilante (1 colaborador)
Contador
62
ANEXO VIII: REQUISITOS PARA ADQUIRIR PERSONERIA JURIDICA
1. Inscribirse la sociedad en el Registro Público Mercantil y dar a sellar sus
libros sociales (Actas, Acciones, Diario y Mayor) en dicho Registro.
2. Una vez registrada, deberá obtenerse el número RUC de la sociedad, sellar
sus libros contables (Diario y Mayor) en el departamento de fiscalización de la
DGI e iniciar con el cumplimiento de todas las obligaciones tributarias, como
pago de IR, retenciones en la fuente, etc.
3. Matrícula en la Alcaldía Municipal e inscripción de la misma en el Registro
Público Mercantil
4. Matrícula Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
5. Impresión de acciones.
6. Impresión de sello de la sociedad.
63
ANEXO IX: Plan de Actividades
64
ANEXO X: Flujos de Inversión
65
Cálculo de Ingresos por ventas del taller
1. Tabla N°7 : Proyección de pares de zapatos por uso
Fuente: Elaboración propia
2. Tabla N°8 :Proyección de Producción Anual del Taller (en pares de
zapatos)
Fuente: Elaboración propia
3. Tabla N°9: Proyección de Ingresos por ventas del Taller (en dólares
americanos)
Fuente: Elaboración propia
Nota. El cálculo se hace considerando los precios promedios detallados por uso.
VENTAS AL DETALLE
VENTAS AL POR MAYOR
VENTAS TOTALES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Hombres 1,378 1,871 3,249 3,411 3,582 3,761 3,949 4,147 Mujeres 3,917 9,125 13,042 13,694 14,379 15,098 15,853 16,645
Niños 1,575 3,353 4,928 5,174 5,433 5,705 5,990 6,290 TOTAL 6,870 14,349 21,219 22,280 23,394 24,564 25,792 27,081
PROYECCION (5% de aumento en ventas)2014En pares de zapatos
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
PROYECCION DE PRODUCCION (PARES) 20,160 20,160 20,160 20,160 20,160HOMBRES 3,087 3,087 3,087 3,087 3,087MUJERES 12,391 12,391 12,391 12,391 12,391NIÑOS 4,682 4,682 4,682 4,682 4,682
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5PROYECCION DE INGRESOS POR VENTAS 154,795.48$ 160,987.30$ 167,426.79$ 174,123.87$ 181,088.82$ HOMBRES 43,570.76$ 45,313.59$ 47,126.13$ 49,011.17$ 50,971.62$ MUJERES 80,723.03$ 83,951.95$ 87,310.03$ 90,802.43$ 94,434.53$ NIÑOS 30,501.69$ 31,721.76$ 32,990.63$ 34,310.26$ 35,682.67$
66
4. Tabla N°10: Detalle de Gastos de Materiales e Insumos del Taller en dólares americanos (primer año)
Fuente: Elaboración propia
ARTICULO UNIDAD DE MEDIDA Cantidad Costo Unitario TotalHormas Par 240.00 20.00$ 4,800.00$ Cajas de empaque Unidad 20,160.00 0.31$ 6,231.27$ Etiquetas Unidad 40,320.00 0.02$ 879.71$ Plantillas Unidad 20,160.00 0.55$ 10,996.36$ Cuero Pie 3,903.89 2.36$ 9,227.39$ Material sintético Yarda 1,310.54 3.27$ 4,289.03$ Suelas Unidad 20,160.00 1.27$ 25,658.18$ Pegamento y material disolvente Costo por producción de un par de zapatos 20,160.00 0.21$ 4,171.29$ Clavos Caja 10.00 5.00$ 50.00$ Martillos Unidad 6.00 9.00$ 54.00$ Tenaza Unidad 6.00 9.00$ 54.00$ Tijeras Unidad 4.00 21.05$ 84.22$ Pastelones para mesa de alistadores Unidad 15.00 75.00$ 1,125.00$ Hilo industrial Costo por producción de un par de zapatos 20,160.00 0.01$ 219.93$ Hebillas Unidad 300.00 0.12$ 35.47$ Guantes Unidad 20.00 4.00$ 80.00$ Troquel 19 1/F Piel Unidad 8.00 11.14$ 89.12$ Troquel 32 2/F Plantilla Unidad 2.00 12.78$ 25.56$ Troquel de golpe Unidad 2.00 8.36$ 16.72$ Clishe Unidad 6.00 104.45$ 626.60$ Forro de plantilla Unidad 3,900.00 0.08$ 317.67$
69,031.53$ TOTAL
67
68
Amortización del Préstamo
VA j = i*m m i=j/m n =N/m N=nxm F = PAGO15,000.00$ 18% 1 18.00% 5 5 4,796.67$ No. Periodo Saldo Inicial
Amortización al Principal Intereses Cuota Saldo Final1 15,000.00$ 2,096.67$ 2,700.00$ 4,796.67$ 12,903.33$ 2 12,903.33$ 2,474.07$ 2,322.60$ 4,796.67$ 10,429.26$ 3 10,429.26$ 2,919.40$ 1,877.27$ 4,796.67$ 7,509.86$ 4 7,509.86$ 3,444.89$ 1,351.78$ 4,796.67$ 4,064.97$ 5 4,064.97$ 4,064.97$ 731.70$ 4,796.67$ (0.00)$
69
ANEXO XI: Lista de Impactos Potenciales (Medio Ambiente Social)
Medio Ambiente Social
Descripción del Efecto / Impacto Signo
Etapa/Fase del proyecto
Acciones del Proyecto
Factores del medio afectados
Lista de Impactos Potenciales del Proyecto "Instalación del taller de producción para la empresa Carco, S.A."
ttotototo
Economía Local Generación de empleo (+)
Economía Nacional No existe impacto
Infraestructura No existe impacto
Salud No existe impacto
Economía Local Generación de empleo (+)
Economía Nacional No existe impacto
Infraestructura No existe impacto
Salud No existe impacto
Economía Local Generación de ingresos (+)
Economía Nacional Generación de ingresos (+)
InfraestructuraUtilización deinfraestructura vial (-)
Salud No existe impacto
Economía Local Generación de empleo (+)
Economía Nacional Generación de ingresos (+)
Infraestructura No existe impacto
SaludPosible afectación a lasalud de los trabajadores (-)
Economía Local Generación de empleo (+)
Economía Nacional Generación de ingresos (+)
InfraestructuraUtilización deinfraestructura vial (-)
Salud No existe impacto
Economía Local Generación de empleo (+)
Economía Nacional No existe impacto
Infraestructura No existe impacto
SaludPosible afectación a lasalud (-)
Etapa
de Op
eració
n
Instalación de maquinaria y
equipo de trabajo
Adquisición de materia prima
Fabricación de calzado
Empaque y traslado
Clasificación de desechos
Limpieza Inicial
Etapa
de In
stalac
ión
70
ANEXO XII: Flujo Económico
Medio Ambiente Social
Descripción del Efecto / Impacto Signo
Etapa/Fase del proyecto
Acciones del Proyecto
Factores del medio afectados
Lista de Impactos Potenciales del Proyecto "Instalación del taller de producción para la empresa Carco, S.A."
tttotototto
Economía Local Generación de empleo (+)
Economía Nacional Contribución al PIB (+)
InfraestructuraUtilización deinfraestructura (-)
SaludPosible afectación a lasalud de los trabajadores
Etap
a de
Fin
aliz
ació
n
Continuación del Proyecto
Factor de conversión AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
(+) VENTAS 1.015 157,117.41$ 163,402.11$ 169,938.20$ 176,735.72$ 183,805.15$ (-) COSTOS DE PRODUCCION 94,821.04$ 97,989.83$ 101,325.71$ 105,523.95$ 109,234.00$ (-) COSTOS VARIABLES 91,275.04$ 94,443.83$ 97,779.71$ 101,977.95$ 105,688.00$
MATERIA PRIMA E INSUMOS 1.007 69,514.75$ 71,600.19$ 73,748.19$ 75,960.64$ 78,239.46$ SUELDOS Y SALARIOS 0.334 15,730.30$ 16,632.74$ 17,634.29$ 19,428.16$ 20,661.72$ COMBUSTIBLE 1.015 4,060.00$ 4,181.80$ 4,307.25$ 4,436.47$ 4,569.57$ MANTENIMIENTO DE EQUIPOS 0.985 1,970.00$ 2,029.10$ 2,089.97$ 2,152.67$ 2,217.25$ (-) COSTOS FIJOS 3,546.00$ 3,546.00$ 3,546.00$ 3,546.00$ 3,546.00$ RENTA DE LOCAL 0.985 3,546.00$ 3,546.00$ 3,546.00$ 3,546.00$ 3,546.00$ UTILIDAD DE OPERACIÓN 62,296.37$ 65,412.28$ 68,612.49$ 71,211.78$ 74,571.15$ (-)GASTOS ADMINISTRATIVOS 0.990 4,623.30$ 4,623.30$ 4,623.30$ 4,623.30$ 4,623.30$ UTILIDAD 57,673.07$ 60,788.98$ 63,989.19$ 66,588.48$ 69,947.85$ GASTO DE INVERSION 26,313.23$ (-)MAQUINARIA Y EQUIPO 0.955 14,997.43$ (-)MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA 0.925 2,063.31$ 1,526.66$ (-) EQUIPO DE TRANSPORTE 0.925 9,252.50$ FUJO NETO (17,060.73)$ 57,673.07$ 60,788.98$ 62,462.53$ 66,588.48$ 69,947.85$
FLUJO ECONOMICO
TASA DE DESCUENTO 18% PERIODO DE RECUPERACION
VANE 178,409.52$ AÑO 0 AÑO 1TIRE 342.76% (17,060.73)$ 31,814.75$ RELACION BENEFICIO COSTO 204,722.75$
7.78$ PERIODO DE RECUPERACION Año 1
71
ANEXO XIII: Lista de Verificación
Cuestionario y Lista de Verificación sobre Impactos Ambientales del Proyecto “Instalación de Taller de Producción para la empresa Carco, S.A.”
Preguntas sobre Impactos
Respuestas
SI NO No Sabe Comentarios
Impactos directos en la población cercana
¿La ejecución dará como resultado la contaminación del aire, agua y suelo con impacto sobre la salud humana?
¿Los desechos que del proyecto se generen provocarán contaminación?
¿La fabricación de calzado generará ruido que pueda afectar a la población cercana?
¿Representa una amenaza para la salud humana los materiales con los que se fabrica el calzado?
¿La fabricación de calzado genera algún tipo de olor que afecte a la población cercana?
Impactos directos en los trabajadores
¿La manipulación y cercanía a los materiales con los que se fabrica el calzado representa una amenaza para la salud de los trabajadores?
¿Serán expuestos los trabajadores a peligros físicos por la ejecución de su labor?
¿Serán expuestos los trabajadores a materiales contaminantes al ejecutar su labor?
¿La instalación del taller y su operatividad tiene alguna incidencia en el medio ambiente social de los trabajadores?
Impactos directos sobre el medio ambiente
¿La residuos de la producción generan contaminantes peligrosos?
¿El cuero que se utiliza para la fabricación
72
de calzado representa un daño a la fauna? ¿Los materiales sintéticos utilizados en la
fabricación de calzado generan algún tipo de afectación al medio ambiente
¿La operación de maquinaria para la producción incide en el calentamiento global al utilizar energía para su funcionamiento?
¿Se genera algún tipo de contaminación al agua?
ANEXO XIV: Lista de Impactos Potenciales (Condiciones Ambientales)
Condiciones Ambientales Descripción del Efecto / Impacto Signo
Agua superficial Utilización de agua para efecto de limpieza (-)
Agua Subterránea No existe impacto
Paisaje No existe impacto
Calidad de aireContaminación del aire por la generación departículas de polvo en el ambiente (-) (-)
Clima No existe impacto
SueloAlteración del espacio utilizado por el incrementode desechos (-)
Flora y Fauna No existe impacto
Agua superficial No existe impacto
Agua Subterránea No existe impacto
Paisaje No existe impacto
Clima No existe impacto
Calidad de aireGeneración de ruido por la instalación demaquinaria (-)
Suelo No existe impacto
Flora y Fauna No existe impacto
Instalación de maquinaria y
equipo de trabajo
Limpieza Inicial
Etapa/Fase del proyecto
Acciones del Proyecto
Etap
a de
Inst
alac
ión
Lista de Impactos Potenciales del Proyecto "Instalación del taller de producción para la empresa Carco, S.A."
Factores del Medio afectados
ttoototo
73
Condiciones Ambientales Descripción del Efecto / Impacto Signo
Etapa/Fase del proyecto
Acciones del Proyecto
Lista de Impactos Potenciales del Proyecto "Instalación del taller de producción para la empresa Carco, S.A."
Factores del Medio afectados
ttotototo
Agua superficial No existe impacto
Agua Subterránea No existe impacto
PaisajeAfectación indirecta por efectos provocados por elganado, utilizado para extraer el cuero,en el suelo (-)
Clima No existe impacto
Calidad de aireContaminación por gases del vehículo quetrasladará la mataria prima (-)
SueloErosión del suelo provocado por el ganado,principal materia prima del calzado (-)
Flora y FaunaAfectación a la flora y fauna por la utilización depiel de ganado como uno de los principales
d l l d
(-)
Agua superficialUtilización de agua para lavar residuos quepuedan tener altas concentraciones de químicos
d l l b
(-)
Agua SubterráneaUtilización de aguas residuales tuberíassubterráneas (-) (-)
Paisaje No existe impacto
Clima No existe impacto
Calidad de aireGeneración de ruido por la utilización demaquinaria y contaminación del aire por el uso ded l dh
(-)
SueloGeneración de elementos contaminantes:residuos sólidos peligrosos y residuos sólidos no
l
(-)
Flora y FaunaAfectación a la fauna por la utilización del ganadoy por ende a la flora por todo lo que la actividad
d ll
(-)
Agua superficial No existe impacto
Agua Subterránea No existe impacto
Paisaje No existe impacto
Clima No existe impacto
Calidad de aireGeneración de ruido por la realización de estaactividad. Contaminación del aire por gases
d l hí l d b l
(-)
Suelo No existe impacto
Flora y Fauna No existe impacto
Agua superficial No existe impacto
Agua Subterránea No existe impacto
Paisaje Efecto visual (-)
Clima No existe impacto
Calidad de aire Generación de olores por residuos peligrosos (-)
SueloGeneración de elementos contaminantes:residuos no peligrosos ( residuos de piel, residuos
lá l ó ) d l
(-)
Flora y Fauna No existe impacto
Etapa
de Op
eració
n
Adquisición de materia prima
Fabricación de calzado
Empaque y traslado
Clasificación de desechos
74
Condiciones Ambientales Descripción del Efecto / Impacto Signo
Etapa/Fase del proyecto
Acciones del Proyecto
Lista de Impactos Potenciales del Proyecto "Instalación del taller de producción para la empresa Carco, S.A."
Factores del Medio afectados
ttotototo
Agua superficial Utilización de agua para actividades de limpieza (-)
Agua SubterráneaUtilización de agua y generación de aguasresiduales (-) (-)
Paisaje No existe impacto
Clima No existe impacto
Calidad de aireGeneración de ruido y olores por materialutilizado para la fabricación (-)
Suelo Generación de elementos contaminantes (-)
Flora y FaunaDisminución de fauna y afectación de la flora porla utilización de la misma (-)
Etap
a de
Fin
aliz
ació
n
Continuación del Proyecto
75
ANEXO XV: Acuerdo Ministerial sobre Salario Mínimo
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