TomoII 2009
SEPTIEMBRE
Poder Legislativo del Estado de MéxicoÓrgano Superior de Fiscalización
Ejercicio Fiscal 2008
CuentaPúblicaMunicipal
Informe sobre la revisión de la
Volumen 5Desagregado de los Sistemas
Descentralizados Municipales DIFen orden alfabético
de Texcoco a Zumpango
ÍNDICE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ÍNDICE PÁGINA
Desagregado de los Sistemas Descentralizados Municipales DIF en orden alfabético de Texcoco a Zumpango:
Análisis del Estado de Posición Financiera Comparativo. Integración de la Deuda Registrada. Conciliación de la Deuda Registrada con ISSEMyM, CAEM, LyFC, CFE y
DIFEM. Proporción de la Deuda Registrada con Relación a los Ingresos Totales del
2006 y 2008. Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos. Análisis del Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos. Representación Gráfica del Ingreso. Análisis del Estado Comparativo Presupuestal de Egresos. Representación Gráfica del Egreso por Capítulo de Gasto. Observaciones.
Recomendaciones. Conclusiones.
TEXCOCO 1 TEZOYUCA 31 TIANGUISTENCO 61 TIMILPAN 89 TLALMANALCO 119 TLALNEPANTLA DE BAZ 147 TLATLAYA 177 TOLUCA 205 TONANITLA 233 TONATICO 261 TULTEPEC 289 TULTITLÁN 319 VALLE DE BRAVO 349
ÍNDICE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ÍNDICE PÁGINA
Desagregado de los Sistemas Descentralizados Municipales DIF en orden alfabético de Texcoco a Zumpango: VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD 377 VILLA DE ALLENDE 405 VILLA DEL CARBÓN 433 VILLA GUERRERO 463 VILLA VICTORIA 493 XALATLACO 521 XONACATLÁN 551
ZACAZONAPAN 579 ZACUALPAN 609 ZINACANTEPEC 639 ZUMPAHUACÁN 667
ZUMPAGO 697
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 1
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTEEXXCCOOCCOO
TEXCOCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 3
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TEXCOCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 5
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 1,274,166 784,320 489,846 A CORTO PLAZO 620,202 325,438 294,764 CAJA 38,497 38,497 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 3,000 3,000 PROVEEDORES 138,874 138,874 BANCOS 11,778 (136,986) 148,764 ACREEDORES DIVERSOS 2,818 2,818 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 478,510 322,620 155,890 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 359,514 229,132 130,382 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 108,758 108,758 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 752,619 204,667 547,952 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS 337,252 (337,252) CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 620,202 325,438 294,764
ACTIVO FIJO 4,788,214 4,510,944 277,270 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 4,597,708 4,320,438 277,270 BIENES INMUEBLES 190,506 190,506 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 4,488,309 4,477,186 11,123 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 528,935 290,494 238,441 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 462,728 238,441 224,287 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 5,479,972 5,006,121 473,851 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 37,794 36,295 1,499 CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 25,694 24,195 1,499 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 12,100 12,100 COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 6,100,174 5,331,559 768,615 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 6,100,174 5,331,559 768,615
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEXCOCOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro, Importancia Relativa y
TEXCOCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 6
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y
Fondo Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio, registra Deudores Diversos indebidos,
presenta saldos de Activo contrarios a su naturaleza, además de registrar Bienes Muebles
que no cumplen con la normatividad establecida.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
1,274,166 = 2.05 50,275 = .08620,202 620,202
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo no presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con 2.05 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo. Sin embargo, la
liquidez inmediata revela graves problemas ya que sólo se tienen .08 pesos por cada 1.00
peso de sus obligaciones que se registran en su pasivo a corto plazo, lo que muestra que
no se tienen suficientes recursos de inmediata realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un incremento por 148 mil 764 pesos, en relación al ejercicio 2007.
c).- Deudores Diversos
El saldo de éste rubro se incrementó en 130 mil 382 pesos, su saldo al 31 de diciembre 2008
se integra principalmente por Crédito al Salario pendiente de acreditar con 177 mil 787 pesos
y 4 mil 690 pesos correspondientes al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM).
d).- Bienes Inmuebles
El saldo de éste rubro se incrementó en 277 mil 270 pesos, su saldo está representado
principalmente por Vehículos, Mobiliario y Equipo de Oficina y Equipo Dental.
TEXCOCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 7
NTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 138,874 138,874
ACREEDORES DIVERSOS 2,818 2,818
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
478,510 322,620 155,890
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 620,202 325,438 294,764
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEXCOCO
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 620 mil 202 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 138 mil 874 pesos, correspondientes a
Ofelia de la Rosa Martínez; Acreedores Diversos con 2 mil 818 pesos, de los cuales
corresponden 2 mil 500 pesos a Rosa Loroño y otros por 318 pesos; Retenciones a Favor de
TEXCOCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 8
Terceros por Pagar con 478 mil 510 pesos, integrados por el Impuesto Sobre la Renta de
Sueldos y Salarios con 349 mil 347 pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado de
México y Municipios (ISSEMyM) con 80 mil 681 pesos y otros por 48 mil 482 pesos.
La deuda registrada tuvo un incremento de 294 mil 764 pesos, equivalente al 90.6 por ciento
en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros
por Pagar con 155 mil 890 pesos y Proveedores con 138 mil 874 pesos.
TEXCOCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 9
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 75,991 187,978 (111,987) (147)
CAEM - #¡DIV/0!
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO - #¡DIV/0!
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD #¡DIV/0!
DIFEM103 252,934 (252,831) (245,467)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEXCOCOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó diferencia con el Instituto
de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 111 mil 987 pesos y
con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 252 mil 831 pesos;
considerando estas diferencias no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo
al 31 de diciembre de 2008, el organismo seguiría sin presentar problemas de liquidez para
hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
TEXCOCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 10
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 21,862,128 254,170 1.22007 23,449,314 325,438 1.42008 26,098,093 620,202 2.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEXCOCO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 2.4 por
ciento.
TEXCOCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 11
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
1.2
1.4
2.4
0.0
0.5
1.0
1.5
2.0
2.5P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF TEXCOCOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el 1.4 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 2.4 por ciento.
TEXCOCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 12
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 26,098,093 23,449,314 2,648,779
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 78,852 160,431 (81,579)
APROVECHAMIENTOS 341,832 51,743 290,089
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
25,677,409 23,237,140 2,440,269
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 25,635,365 23,210,873 2,424,492
SERVICIOS PERSONALES 16,520,039 15,559,499 960,540
MATERIALES Y SUMINISTROS 3,400,028 2,596,332 803,696
SERVICIOS GENERALES 4,694,172 3,264,347 1,429,825 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
1,010,003 1,688,800 (678,797)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 11,123 101,895 (90,772)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 462,728 238,441 224,287
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEXCOCO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un
Superávit de 462 mil 728 pesos.
TEXCOCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 13
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 160,431 120,000 78,852 - 41,148 - 81,579 -50.8APROVECHAMIENTOS 51,743 341,832 341,832 290,089 560.6OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 23,237,140 26,213,130 25,677,409 - 535,721 -2.0 2,440,269 10.5
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 21,626,933 24,331,126 24,026,389 - 304,737 -1.3 2,399,456CUOTAS DE RECUPERACION 1,610,207 1,882,004 1,651,020 - 230,984 -12.3 40,813
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 23,449,314 26,333,130 26,098,093 - 235,037 - 0.9 2,648,779 11.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEXCOCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 26 millones 98 mil 93 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada en 235 mil 37 pesos, debido a una captación menor en los rubros de
Subsidios para Gastos de Operación por 304 mil 737 pesos, Cuotas de Recuperación por
230 mil 984 pesos y Productos por 41 mil 118 pesos.
Así mismo, se observa un incremento recaudatorio de 2 millones 648 mil 779 pesos, respecto
al ejercicio de 2007, que representa el 11.3 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los Ingresos por Subsidio y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
TEXCOCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 14
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
30,000,000
2008 0 0 0 78,852 341,832 0 0 0 25,677,409 0
IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE
MEJORASPRODUCTOS
APROVECHAMIENT
OSOTROS INGRESOS
INGRESOS
DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS
DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF TEXCOCOINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
0.3% 1.3% 98.4%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Texcoco, depende
principalmente de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 98.4 por ciento, de
Aprovechamientos con 1.3 por ciento y Productos con el .3 por ciento.
TEXCOCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 15
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 15,557,595 16,554,493 16,520,039 - 34,454 -0.2 962,444 6.2
MATERIALES Y SUMINISTROS 2,596,332 3,416,016 3,400,028 - 15,988 -0.5 803,696 31.0SERVICIOS GENERALES 3,264,647 3,825,692 4,694,172 868,480 22.7 1,429,525 43.8
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 1,688,800 2,060,988 1,010,003 - 1,050,985 -51.0 - 678,797 -40.2BIENES MUEBLES E INMUEBLES 101,895 475,941 271,273 - 204,668 -43.0 169,378 166.2OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 23,209,269 26,333,130 25,895,515 - 437,615 -1.7 2,686,246 11.6
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEXCOCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 437 mil 615 pesos, que representa un 1.7
por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio de los rubros
de Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas por 1 millón 50 mil 985 pesos, Bienes
Muebles e Inmuebles por 204 mil 668 pesos, Servicios Personales por 34 mil 454 pesos y
Materiales y Suministros por 15 mil 988 pesos, así mismo se observa un sobreejercicio en el
rubro de Servicios Generales por 868 mil 480 pesos.
TEXCOCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 16
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
14,000,000
16,000,000
18,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEXCOCOEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 16, 520, 039 3, 400, 028 4 , 694, 172 1, 010, 003 271, 273
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
63.8% 13.1% 18.1% 3.9% 1.1%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con 63.8 por ciento, Servicios Generales con 18.1 por ciento y Materiales y
Suministros con el 13.1 por ciento, por mencionar los más representativos.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 260 observaciones, de las cuales
subsisten 6 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 2.30 por ciento del total de las observaciones.
TEXCOCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 17
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 107 al cuarto
trimestre; respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 7 y a la
fecha faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 2, equivalente
al 28.57 por ciento del total de observaciones.
.
TEXCOCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 19
OBSERVACIONES
TEXCOCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 21
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja y Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 y 1102 $41,497
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-517
Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal o indebidamente.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
1106 $4,691
Deberán registrar correctamente los Deudores Diversos.
3 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles..
1202 $1
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
4 AD-501
Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1103, 1106 y 1111 $1
Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza deudora.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTYRALIZADO DIF DE TEXCOCOINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TEXCOCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 23
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TEXCOCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 25
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 111 mil 987 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Desarrollo Integral de
la Familia del Estado de México (DIFEM) por 252 mil 831 pesos, es necesario se formule la
conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes.
3.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 190 mil 505 pesos, por lo que se recomienda
realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de
conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
TEXCOCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 27
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TEXCOCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 29
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro,
Importancia Relativa y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos
Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que las
cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio, registra Deudores
Diversos indebidos, presenta saldos de Activo contrarios a su naturaleza, además de
registrar Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad establecida.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 31
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTEEZZOOYYUUCCAA
TEZOYUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 33
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TEZOYUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 35
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 188,588 179,151 9,437 A CORTO PLAZO 792,300 1,808,960 (1,016,660) CAJA (158) (15) (143) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 139,587 (139,587) FONDO FIJO DE CAJA 10,000 10,000 PROVEEDORES 78,858 151,504 (72,646) BANCOS 35,516 19,305 16,211 ACREEDORES DIVERSOS 139,587 (139,587) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 687,735 683,474 4,261 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 139,587 (139,587) DEUDORES DIVERSOS 125,590 132,221 (6,631) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 17,250 17,250 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES 139,587 (139,587) ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR (2,614) (2,614) ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 28,321 418,248 (389,927) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE 390 390 FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 792,300 1,808,960 (1,016,660)
ACTIVO FIJO 953,392 915,615 37,777 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 704,327 666,550 37,777 BIENES INMUEBLES 249,065 249,065 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 914,464 914,465 (1) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (1,198,363) (1,381,811) 183,448 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 806,473 (153,947) 960,420 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 522,574 (621,293) 1,143,867 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 172,894 92,901 79,993 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 136,355 88,993 47,362 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 3,908 3,908 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 32,631 32,631 COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 1,314,874 1,187,667 127,207 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,314,874 1,187,667 127,207
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEZOYUCAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro y
TEZOYUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 36
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo
de Caja refleja saldo al final del ejercicio, contabilizan Deudores Diversos indebidamente y
revelan cuentas de activo y pasivo con saldos contrarios a su naturaleza.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
188,588 = .24 35,358 = .04792,300 792,300
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas graves de liquidez, ya que cuenta con .24 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la
liquidez inmediata revela que sólo se cuenta con .04 pesos por cada 1.00 peso de sus
obligaciones a corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata
realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un incremento de 16 mil 211 pesos en relación al ejercicio 2007.
c).- Deudores Diversos
Esta cuenta refleja un decremento de 6 mil 631 pesos, su saldo corresponde principalmente
al Crédito al Salario pendiente de acreditar con 94 mil 48 pesos y el adeudo de Felipe de
Jesús Ríos Ramos por 13 mil 140 pesos.
d).- Bienes Muebles
El saldo de este rubro se incrementó en 37 mil 777 pesos, su saldo está representado
principalmente por Mobiliario y Equipo de Oficina y Vehículos.
TEZOYUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 37
e).- Construcciones en Proceso
Este rubro se incrementó en 47 mil 362 pesos, su saldo corresponde a la construcción de
aulas de usos múltiples.
f).- Pagos Anticipados
Su saldo corresponde al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM).
TEZOYUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 38
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
139,587 (139,587)
PROVEEDORES 78,858 151,504 (72,646)
ACREEDORES DIVERSOS 139,587 (139,587)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
687,735 683,474 4,261
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
139,587 (139,587)
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
139,587 (139,587)
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR (2,614) (2,614)
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 28,321 418,248 (389,927)
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 792,300 1,808,960 (1,016,660)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEZOYUCA
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 792 mil 300 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 78 mil 858 pesos, integrados por Mario
Luna Californias con 47 mil 327 pesos, Delfina Cristina López Vázquez con 11 mil 340 pesos
y otros por 20 mil 191 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 687 mil 735
TEZOYUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 39
pesos, correspondientes al Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios con 383 mil 708
pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 302
mil 346 pesos y otras por 1 mil 681 pesos; Intereses por Pagar a Corto Plazo con saldo
contrario a su naturaleza por 2 mil 614 pesos y finalmente Sueldos y Salarios por Pagar con
28 mil 321 pesos.
La deuda registrada tuvo un decremento de 1 millón 16 mil 660 pesos, que representa el 56.2
por ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado principalmente en el rubro de Sueldos
y Salarios por Pagar con 389 mil 927 pesos.
TEZOYUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 40
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 269,715 257,390 12,325 5
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM9,781 (9,781)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEZOYUCA
CONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 12 mil 325
pesos, que incluye 32 mil 631 la cuenta de Pagos Anticipados y con el Desarrollo Integral de
la Familia del Estado de México (DIIFEM) por 9 mil 781 pesos; considerando la diferencia
con DIFEM no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre
de 2008.
TEZOYUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 41
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 3,790,362 544,526 14.42007 3,972,158 1,808,960 45.52008 5,338,320 792,300 14.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEZOYUCA
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 14.8 por
ciento.
TEZOYUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 42
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
14.4
45.5
14.8
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0
40.0
45.0
50.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEZOYUCAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 45.5 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 14.8 por ciento.
Es importante señalar que ésta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM);
monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de Posición Financiera
Comparativo.
TEZOYUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 43
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 5,338,320 3,972,158 1,366,162
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
5,338,320 3,972,158 1,366,162
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 4,531,847 4,126,105 405,742
SERVICIOS PERSONALES 3,572,300 2,913,802 658,498
MATERIALES Y SUMINISTROS 352,042 452,862 (100,820)
SERVICIOS GENERALES 444,839 532,554 (87,715) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
134,442 95,154 39,288
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 2,752 131,733 (128,981)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 25,472 25,472
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 806,473 (153,947) 960,420
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEZOYUCA
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un
Superávit de 806 mil 473 pesos.
TEZOYUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 44
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS 65,982 - 65,982 -100.0 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,972,158 4,638,534 5,338,320 699,786 15.1 1,366,162
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,690,137 4,020,000 5,048,447 1,028,447 25.6 1,358,310 36.8CUOTAS DE RECUPERACION 282,021 618,534 289,873 - 328,661 -53.1 7,852 2.8
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 3,972,158 4,704,516 5,338,320 633,804 13.5 1,366,162 34.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEZOYUCAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue de 5 millones 338 mil 320 pesos, cantidad superior a la
presupuestada por 633 mil 804 pesos, que representa el 13.5 por ciento, debido a una
captación superior en el rubro de Subsidios para Gastos de Operación por 1 millón 28 mil
447 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 1 millón 366 mil 162 pesos, respecto al
ejercicio de 2007, que representa el 34.4 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los Ingresos por Subsidio y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio,
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector.
TEZOYUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 45
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
2008 0 0 0 0 0 0 0 0 5,338,320 0
IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE
MEJORASPRODUCTOS
APROVECHAMIENT
OSOTROS INGRESOS
INGRESOS
DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS
DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEZOYUCAINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Tezoyuca depende al
100 por ciento de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
TEZOYUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 46
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 2,913,802 3,572,540 3,572,330 - 210 658,528 22.6
MATERIALES Y SUMINISTROS 452,862 385,193 382,401 - 2,792 - 70,461 -15.6SERVICIOS GENERALES 531,537 445,073 444,839 - 234 - 86,698 -16.3
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 95,154 185,500 134,442 - 51,058 39,288 41.3BIENES MUEBLES E INMUEBLES 131,734 52,060 18,852 - 33,208 - 112,882 -85.7OBRAS PÚBLICAS 75,082 36,441 36,441 - 38,641INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 27,709 27,709 27,709EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 4,200,171 4,704,516 4,617,014 - 87,502 -1.9 416,843 9.9
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEZOYUCAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 87 mil 502 pesos, que representa el 1.9 por
ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde principalmente al subejercicio
de los rubros de Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas por 51 mil 58 pesos,
Bienes Muebles e Inmuebles por 33 mil 208 pesos, entre otros.
Es importante señalar que el Organismo no envía la autorización de la Junta de Gobierno,
por las modificaciones presupuestales.
TEZOYUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 47
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEZOYUCAEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 3,572,330 382,401 444,839 134,442 18,852 36,441 27,709
SERV.
PERSONALES
MAT. Y
SUMINISTROSSERV. GRALES.
SUBS., TRANSF.,
PREV. ECON.B. MUEB.. E INM.. OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES
FINANC.
PART. Y APORT.
FED Y EST.DEUDA PÚBLICA
EROG.
EXTRAORD.
77.4% 8.3% 9.6% 2.9% 0.4 % 0.8% 0.6%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 77.4 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con un porcentaje
del 9.6, Materiales y Suministros con el 8.3 por ciento, Subsidios, Transferencias, Previsiones
Económicas con el 2.9 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 110 observaciones, de las cuales
subsisten 10 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 9.09 por ciento del total de las observaciones.
TEZOYUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 48
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 29 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 26 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 26, equivalente al 100
por ciento del total de observaciones.
.
TEZOYUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 49
OBSERVACIONES
TEZOYUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 51
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1102 $10,000
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-517
Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal o indebidamente.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
1106 $6,650
Deberán registrar correctamente los Deudores Diversos.
3 A.D. 590
El Saldo que presenta la cuenta de Construcciones en Proceso difiere del que se presenta en el Informe Anual de Obras en Proceso.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Apartado VI Políticas de Registro y Manual para
la Integración del Informe Mensual y la Cuenta
Pública de las Administraciones Municipales.
1301 $6,413
Deberán conciliar el informe anual de obras en proceso contrael saldo de la cuenta Construcciones en Proceso.
4 AD-501
Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1101 $158
Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdoa su naturaleza deudora.
5 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2110 $2,614
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdoa su naturaleza acreedora.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEZOYUCAINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TEZOYUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 53
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TEZOYUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 55
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 12 mil 325 pesos; es
necesario se formule la conciliación con éste Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones
presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que la Junta de
Gobierno, es quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.
3.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Anticipo a
Proveedores con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda
depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
TEZOYUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 57
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TEZOYUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 59
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Importancia Relativa,
Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos
Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la
cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo al final del ejercicio, contabilizan Deudores
Diversos indebidamente y revelan cuentas de activo y pasivo con saldos contrarios a su
naturaleza.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no envían la
autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y las recomendaciones se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de éste ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 61
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTIIAANNGGUUIISSTTEENNCCOO
TIANGUISTENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 63
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TIANGUISTENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 65
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 165,230 710,562 (545,332) A CORTO PLAZO 975,225 135,793 839,432 CAJA (2) (2) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 91 91 FONDO FIJO DE CAJA 3,000 (3,000) PROVEEDORES 762,864 15,690 747,174 BANCOS 24,100 377,576 (353,476) ACREEDORES DIVERSOS 27,115 (98,585) 125,700 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 185,976 218,688 (32,712) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO (821) (821) DEUDORES DIVERSOS 110,372 309,226 (198,854) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 10,000 10,000 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 20,760 20,760 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 975,225 135,793 839,432
ACTIVO FIJO 4,878,309 4,716,507 161,802 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 952,781 790,979 161,802 BIENES INMUEBLES 3,925,528 3,925,528 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 4,256,701 4,256,701 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 1,316,783 929,638 387,145 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (1,109,361) 500,746 (1,610,107) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 4,464,123 5,687,085 (1,222,962) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 395,809 395,809 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 395,809 395,809 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 5,439,348 5,822,878 (383,530) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 5,439,348 5,822,878 (383,530)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIANGUISTENCOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
TIANGUISTENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 66
Disposiciones Legales, en virtud que revelan bienes muebles que no cumplen con la
normatividad establecida y tienen obras terminadas que no se han registrado al gasto o
capitalizado.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
165,230 = .17 24,098 = .02975,225 975,225
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta graves problemas, ya que cuenta con .17 pesos para hacer frente
a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, por otra parte la liquidez
inmediata revela que cuenta con .02 pesos por cada 1.00 peso de su pasivo a corto plazo,
por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un decremento por 353 mil 476 pesos, el saldo se integra principalmente
de Recursos Propios pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja una disminución por 198 mil 854 pesos, que corresponde principalmente
a gastos a comprobados.
d).- Bienes Muebles.
El saldo de este rubro se incrementó en 161 mil 802 pesos, debido principalmente a la
adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina, Mobiliario y Equipo de Cómputo, Equipo
Eléctrico y Electrónico y Equipo Fotográfico.
TIANGUISTENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 67
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
91 91
PROVEEDORES 762,864 15,690 747,174
ACREEDORES DIVERSOS 27,115 (98,585) 125,700
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
185,976 218,688 (32,712)
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
(821) (821)
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 975,225 135,793 839,432
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIANGUISTENCO
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 975 mil 225 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 91 pesos del Instituto
de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM); Proveedores con 762
mil 864 pesos; Acreedores Diversos con 27 mil 115 pesos; Retenciones a Favor de Terceros
TIANGUISTENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 68
por Pagar con 185 mil 976 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por
Sueldos y Salarios con 160 mil 426 pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social del
Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con menos 10 mil 38 pesos y otras retenciones
con 35 mil 588 pesos; Documentos por Pagar a Corto Plazo con menos 821 pesos.
La deuda registrada tuvo un incremento de 618.17 por ciento en comparación al ejercicio
2007; principalmente en el rubro de Proveedores con 747 mil 174 pesos y Acreedores
Diversos por 125 mil 700 pesos, por el contrario disminuyó en Retenciones a Favor de
Terceros por Pagar con 32 mil 712 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM (9,947) 26,107 (36,054) 362
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM-
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIANGUISTENCOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 36 mil 54
pesos; considerando esta diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera
Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez seguiría con graves problemas para
hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
TIANGUISTENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 69
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 4,101,451 123,595 3.02007 7,362,210 135,793 1.82008 8,971,249 975,225 10.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIANGUISTENCO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa 10.9 por
ciento.
TIANGUISTENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 70
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
3.0
1.8
10.9
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIANGUISTENCOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales incrementó, ya que se encontraba en 1.8 por
ciento en 2007 y ahora se ubica en 10.9 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye las diferencia señalada en la
conciliación de la deuda registrada, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México
y Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
TIANGUISTENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 71
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 9,139,826 7,513,736 1,626,090
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 128,474 116,806 11,668
APROVECHAMIENTOS 14,000 14,000
OTROS INGRESOS 215,844 250,407 (34,563) INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
16,947 89,595 (72,648)
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
8,764,561 7,056,928 1,707,633
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 10,249,187 7,012,944 3,236,243
SERVICIOS PERSONALES 5,813,902 3,792,439 2,021,463
MATERIALES Y SUMINISTROS 2,193,022 1,646,046 546,976
SERVICIOS GENERALES 1,534,863 1,064,519 470,344 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
679,284 470,273 209,011
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 28,116 39,667 (11,551)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (1,109,361) 500,792 (1,610,153)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIANGUISTENCO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un déficit
de 1 millón 109 mil 361 pesos. Cabe señalar que el resultado del ejercicio del año anterior no
corresponde al revelado en el Estado de Posición Financiera Comparativo, situación que fue
observada en la cuenta pública correspondiente.
TIANGUISTENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 72
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 85,530 142,665 127,165 - 15,500 -10.9 41,635 48.7APROVECHAMIENTOS 127,186 127,186 127,186OTROS INGRESOS 247,407 961,711 215,844 - 745,867 -77.6 - 31,563 -12.8INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 89,595 134,993 16,947 - 118,046 -87.4 - 72,648 -81.1ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 6,939,678 9,142,638 8,484,107 - 658,531 -7.2 1,544,429 22.3
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 6,310,876 8,106,733 7,330,609 - 776,124 -9.6 1,019,733 16.2CUOTAS DE RECUPERACION 628,802 1,035,905 1,153,498 117,593 11.4 524,696 83.4
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 7,362,210 10,382,007 8,971,249 - 1,410,758 - 13.6 1,609,039 21.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIANGUISTENCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
ingreso real fue de 8 millones 971 mil 249 pesos, cantidad inferior a la presupuestada en 1
millón 410 mil 758 pesos, que representa el 13.6 por ciento, esto debido a que ingresaron
menos recursos en los rubros de Productos por 15 mil 500 pesos, Otros Ingresos con 745 mil
867 pesos, Ingresos Derivados de Financiamiento con 118 mil 46 pesos y Subsidios para
Gastos de Operación por 776 mil 124 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 1 millón 609 mil 39 pesos, respecto al
ejercicio 2007, que representa 21.9 por ciento.
El rubro de mayor índice de Ingresos fueron los Subsidios para Gastos de Operación con una
captación de 7 millones 330 mil 609 pesos.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos Propios DIF, y en el presente ejercicio, por disposición del Manual para
la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
TIANGUISTENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 73
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
7,000,000
8,000,000
9,000,000
2008 0 0 0 127, 165 127, 186 215, 844 16, 947 0 8, 460, 805 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIANGUISTENCOINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
1.4% 1.4% 2.4% 0.2% 94.6%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Tianguistenco depende
en su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 94.6 por ciento, Otros
Ingresos 2.4 por ciento, Aprovechamientos 1.4 por ciento, Productos 1.4 por ciento e
Ingresos Derivados de Financiamiento .2 por ciento.
TIANGUISTENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 74
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 3,794,475 5,819,277 5,813,902 - 5,375 -0.1 2,019,427 53.2
MATERIALES Y SUMINISTROS 1,642,442 2,204,730 2,193,022 - 11,708 -0.5 550,580 33.5SERVICIOS GENERALES 1,065,506 1,543,342 1,534,695 - 8,647 -0.6 469,189 44.0
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 468,107 681,213 679,284 - 1,929 -0.3 211,177 45.1BIENES MUEBLES E INMUEBLES 39,667 135,639 134,695 - 944 -0.7 95,028 239.6OBRAS PÚBLICAS 46 - 46 -100.0INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 7,010,243 10,384,201 10,355,598 - 28,603 -0.3 3,345,355 47.7
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIANGUISTENCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado en 28 mil 603 pesos, representa .3 por ciento
con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio en el rubro de Servicios
Personales por 5 mil 375 pesos, Materiales y Suministros con 11 mil 708 pesos y Servicios
Generales con 8 mil 647 pesos, por mencionar los más representativos.
Es importante señalar de conformidad con el Código Financiero del Estado de México y
Municipios en sus Artículos 305 y 327-B, la entidad no podrá adquirir compromisos que
rebasen la disposición de efectivo, en virtud que el egreso real supera al ingreso recaudado
por 1 millón 384 mil 349 pesos que representa 15.4 por ciento.
TIANGUISTENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 75
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIANGUISTENCOEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 5, 813, 902 2 , 193, 022 1, 534 , 695 679, 284 134, 695
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
56.1% 21.2% 14.8% 6.6% 1.3%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica los rubros que ejercieron mayores recursos fueron
Servicios Personales con 56.1 por ciento, Materiales y Suministros 21.2 por ciento, Servicios
Generales 14.8 por ciento, Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas 6.6 por ciento
y Bienes Muebles e Inmuebles con 1.3 por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 75 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 22 y a la fecha
TIANGUISTENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 76
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 7, equivalente al
31.82 por ciento del total de observaciones.
.
TIANGUISTENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 77
OBSERVACIONES
TIANGUISTENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 79
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles..
1202 $1
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
2 AD-528
Sin traspaso por Obras Concluidas. Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones
en Proceso.
1301 $1
Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones en Proceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla, según corresponda).
3 AD-591
Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo III de los Principios de Contabilidad
Gubernamental.
4001 $16,947
Los financiamientos deberán estar registrados en el pasivo del Estado de Posición Financiera Comparativo.
4 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos.
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
6000 $111,877
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
5 AD-585
Del análisis efectuado a los Estados Comparativos Presupuestalesde Ingresos y Egresos de diciembre del ejercicio 2008, se observauna diferencia en el ingreso real y egreso ejercido, con los EstadosComparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos de la CuentaPública Anual.
Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable 6000 $118,237
Deberan conciliar los saldos que envian en la cuenta anual conlos del mes de diciembre.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIANGUISTENCOINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TIANGUISTENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 81
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TIANGUISTENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 83
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 36 mil 54 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y
318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán cumplir con
lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
4.- De los Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado Comparativo Patrimonial de
Ingresos y Egresos, deberán cumplir a lo establecido en la normatividad para tal efecto, así
mismo apegarse a lo que marca el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
TIANGUISTENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 85
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TIANGUISTENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 87
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que revelan bienes muebles que no
cumplen con la normatividad establecida y tienen obras terminadas que no se han registrado
al gasto o capitalizado.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no existe
equilibrio presupuestal, además que el egreso ejercido es mayor al ingreso recaudado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 89
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTIIMMIILLPPAANN
TIMILPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 91
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TIMILPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 93
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 56,478 288,242 (231,764) A CORTO PLAZO 546,086 525,566 20,520 CAJA 3,561 454 3,107 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 11,705 27,562 (15,857) PROVEEDORES 47,433 51,635 (4,202) BANCOS 6,956 58,206 (51,250) ACREEDORES DIVERSOS 4,659 109,659 (105,000) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 413,943 282,782 131,161 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 33,191 8,671 24,520 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 1,065 193,349 (192,284) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 80,051 81,490 (1,439) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 546,086 525,566 20,520
ACTIVO FIJO 413,891 312,505 101,386 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 226,522 125,136 101,386 BIENES INMUEBLES 187,369 187,369 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 310,005 310,005 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (133,439) (103,800) (29,639) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (252,283) (131,024) (121,259) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (75,717) 75,181 (150,898) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 470,369 600,747 (130,378) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 470,369 600,747 (130,378)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIMILPANESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa y Cumplimiento de
TIMILPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 94
Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal
emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja
reflejan saldo al final del ejercicio; además de registrar Bienes Muebles que no cumplen con
la normatividad establecida.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
56,478 = .10 10,517 = .02546,086 546,086
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta críticos problemas de liquidez, ya que cuenta con .10 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la
liquidez inmediata revela que sólo se tienen .02 pesos por cada 1.00 peso de sus
obligaciones que se registran en su pasivo a corto plazo, lo que muestra que no se tienen
suficientes recursos de inmediata realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un decremento por 51 mil 250 pesos en relación al ejercicio 2007.
c).- Deudores Diversos
Esta cuenta revela un incremento por 24 mil 520 pesos, el saldo al 31 de diciembre de 2008
se integra principalmente del Crédito al Salario pendiente de acreditar con 32 mil 271 pesos.
d).- Anticipo a Proveedores
Este rubro presenta un decremento por 192 mil 284 pesos, su saldo corresponde al Instituto
de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM).
TIMILPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 95
e).- Bienes Muebles
El saldo de éste rubro se incremento por 101 mil 386 pesos, su saldo está representado
principalmente por Mobiliario y Equipo de Oficina y Equipo de Transporte.
TIMILPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 96
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 47,433 51,635 (4,202)
ACREEDORES DIVERSOS 4,659 109,659 (105,000)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
413,943 282,782 131,161
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 80,051 81,490 (1,439)
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 546,086 525,566 20,520
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIMILPAN
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 546 mil 86 pesos, integrada por los siguientes
pasivos del ejercicio: Proveedores con 47 mil 433 pesos, de los cuales 13 mil 216 pesos
corresponden a Fernando Huitron Rodríguez, 13 mil 166 pesos a Andrés Ferreira Saldivar y
otros por 20 mil 951 pesos; Acreedores Diversos con 4 mil 659 pesos, que corresponden a
TIMILPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 97
Angélica Maria García Munguía; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 413 mil 943
pesos, que incluyen al Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios con 411 mil 729 pesos
y otros por 2 mil 214 pesos y finalmente Sueldos y Salarios por Pagar con 80 mil 51 pesos.
La deuda registrada tuvo un incremento de 20 mil 520 pesos, equivalente al 3.9 por ciento en
comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros por
Pagar con 131 mil 161 pesos; así mismo, revela un decremento en Acreedores Diversos por
105 mil pesos, Proveedores por 4 mil 202 pesos y Sueldos y Salarios por Pagar por 1 mil 439
pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 1,065 1,065 100
CAEM
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM3,125 (3,125)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIMILPANCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
De la conciliación formulada de la deuda registrada se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 1 mil 65
pesos y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 3 mil 125
pesos, considerando está ultima diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera
al 31 de Diciembre de 2008, el organismo aumentaría sus problemas de liquidez para hacer
frente a sus compromisos a corto plazo.
TIMILPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 98
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 1,888,368 212,010 11.22007 2,375,078 525,566 22.12008 2,465,559 546,086 22.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIMILPAN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 22.1 por
ciento.
TIMILPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 99
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
11.2
22.1 22.1
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIMILAPANPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales no presenta variación, ya que se encontraba en
el 22.1 por ciento en el 2007 y 2008 refleja el mismo porcentaje.
TIMILPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 100
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 2,465,559 2,375,078 90,481
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 220 (220)
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
2,465,559 2,374,858 90,701
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 2,717,842 2,506,102 211,740
SERVICIOS PERSONALES 2,166,927 1,984,952 181,975
MATERIALES Y SUMINISTROS 260,693 207,680 53,013
SERVICIOS GENERALES 237,880 290,299 (52,419) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
37,218 18,170 19,048
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 15,124 5,001 10,123
TOTAL (252,283) (131,024) (121,259)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIMILPAN
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un Déficit
de 252 mil 283 pesos. Cabe señalar que la entidad refleja saldo en la cuenta de Erogaciones
Extraordinarias, la cual desde el ejercicio 2007 no aplica; sin embargo al realizar la
conciliación con el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos se observa que dicho
importe corresponde al rubro de Deuda Pública.
TIMILPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 101
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 220 - 220 -100.0OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 2,374,858 2,717,842 2,465,559 - 252,283 -9.3 90,701 3.8
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,281,688 2,564,283 2,312,000 - 252,283 -9.8 30,312 1.3CUOTAS DE RECUPERACION 93,170 153,559 153,559 60,389 64.8
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 2,375,078 2,717,842 2,465,559 - 252,283 - 9.3 90,481 3.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIMILPANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 2 millones 465 mil 559 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada por 252 mil 283 pesos, que representa el 9.3 por ciento, reflejado en el rubro
de Subsidios para Gastos de Operación.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 90 mil 481 pesos, respecto al ejercicio
de 2007, que representa el 3.8 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los Ingresos por Subsidio y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
TIMILPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 102
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
2008 0 0 0 0 0 0 0 0 2,465,559 0
IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE
MEJORASPRODUCTOS
APROVECHAMIENT
OSOTROS INGRESOS
INGRESOS
DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS
DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIMILPANINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Timilpan depende al
100 por ciento de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
TIMILPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 103
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 1,984,952 2,166,927 2,166,927 0.0 181,975 9.2
MATERIALES Y SUMINISTROS 207,680 260,693 260,693 0.0 53,013 25.5SERVICIOS GENERALES 290,299 237,880 237,880 0.0 - 52,419 -18.1
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 18,170 37,218 37,218 0.0 19,048 104.8BIENES MUEBLES E INMUEBLES 2,500 - 2,500 -100.0OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 5,000 15,124 15,124 10,124EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 2,508,601 2,717,842 2,717,842 0.0 209,241 8.3
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIMILPANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue igual al presupuestado con 2 millones 717 mil 842 pesos.
Es importante señalar que los egresos reales son mayores a los ingresos recaudados por
252 mil 283 pesos, por lo que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en
virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del
Estado de México y Municipios donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar
cuando exista partida especifica y recursos disponibles; por otro lado, el Organismo no envía
la autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones Presupuestales.
TIMILPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 104
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIMILPANEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 2, 166 , 927 260, 693 237 , 880 37 , 218 15, 124
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
79.7% 9.6% 8.8% 1.4% 0.5%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con 79.7 por ciento, Materiales y Suministros con 9.6 por ciento y Servicios
Generales con 8.8 por ciento, por mencionar los más representativos.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 52 observaciones, de las cuales
subsiste 1 que no se ha justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; que
representa el 1.92 por ciento del total de las observaciones.
TIMILPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 105
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 18 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 3 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 3, equivalente al 100
por ciento del total de observaciones.
.
TIMILPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 107
OBSERVACIONES
TIMILPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 109
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja y Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 y 1102 $15,267
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles..
1202 $1
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TIMILPANINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TIMILPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 111
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TIMILPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 113
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 1 mil 65 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Desarrollo Integral de
la Familia del Estado de México (DIFEM) por 3 mil 125 pesos, es necesario se formule la
conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no envían la autorización de las modificaciones presupuestales, por lo que es
necesario que la remitan para confirmar que la Junta de Gobierno, es quien autoriza las
ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.
4.- El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos refleja la partida Erogaciones
Extraordinarias, que desde el ejercicio 2007 no aplica, por lo que deberán apegarse a lo que
establece el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
5.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 4 mil pesos por lo que se recomienda realizar
la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de conformidad
con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
TIMILPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 115
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TIMILPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 117
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Importancia Relativa
y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico en virtud que las cuentas de Caja y
Fondo Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio; además de registrar Bienes Muebles
que no cumplen con la normatividad establecida.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que los egresos
reales son mayores a los ingresos recaudados y no envían la autorización de la Junta de
Gobierno por las modificaciones presupuestales.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 119
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTLLAALLMMAANNAALLCCOO
TLALMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 121
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TLALMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 123
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 362,636 269,812 92,824 A CORTO PLAZO 1,810,047 1,688,804 121,243 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 77,292 129,547 (52,255) BANCOS 23,743 18,969 4,774 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,453,875 1,185,531 268,344 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 338,893 250,843 88,050 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 278,880 373,726 (94,846) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,810,047 1,688,804 121,243
ACTIVO FIJO 178,857 173,632 5,225 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 178,857 173,632 5,225 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 33,744 33,744 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (1,279,104) (739,735) (539,369) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (23,194) (539,369) 516,175 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (1,268,554) (1,245,360) (23,194) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 541,493 443,444 98,049 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 541,493 443,444 98,049
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALMANALCOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro y Cumplimiento de
TLALMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 124
Disposiciones Legales, en virtud que registran Bienes Muebles que no cumplen con la
Normatividad establecida y existe una diferencia entre el saldo del Inventario de Bienes
Inmuebles y el reflejado en el Estado de Posición Financiera Comparativo y Anexos.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta graves problemas de liquidez, en virtud que sólo cuenta con .20
pesos para hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así
mismo la liquidez inmediata revela que sólo se tienen .01 pesos por cada 1.00 peso que se
registra en su pasivo a corto plazo, lo que muestra que no se tienen recursos suficientes de
inmediata realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un incremento por 4 mil 774 pesos en relación al ejercicio 2007.
c).- Deudores Diversos
Esta cuenta refleja un incremento por 88 mil 50 pesos, su saldo corresponde al Crédito al
Salario Pendiente de acreditar.
d).- Bienes Muebles
El saldo de este rubro refleja un incremento por 5 mil 225 pesos, su saldo esta representado
principalmente por Vehículos, Equipo de Cómputo y Accesorios y Maquinaria.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
362,636 = .20 23,743 = .011,810,047 1,810,047
LIQUIDEZ INMEDIATA
TLALMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 125
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 77,292 129,547 (52,255)
ACREEDORES DIVERSOS
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
1,453,875 1,185,531 268,344
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 278,880 373,726 (94,846)
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 1,810,047 1,688,804 121,243
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALMANALCO
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 1 millón 810 mil 47 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 77 mil 292 pesos; integrados por el
Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) con 29 mil
859 pesos, Gasolub S.A. de C.V. con 26 mil 237 pesos, Luz y Fuerza el Centro (LyFC) por 2
TLALMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 126
mil 820 pesos y otros por 18 mil 376 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con
1 millón 453 mil 875 pesos, correspondientes al Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y
Salarios con 204 mil 220 pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) con 95 mil 265 pesos y otras por 1 millón 154 mil 390 pesos y
finalmente Sueldos y Salarios por Pagar con 278 mil 880 pesos.
La deuda registrada tuvo un incremento de 121 mil 243 pesos, que representa el 7.2 por
ciento en comparación al ejercicio 2007, reflejado en el rubro de Retenciones a Favor de
Terceros por Pagar con 268 mil 344 pesos; así mismo, revela un decremento en Sueldos y
Salarios por Pagar de 94 mil 846 pesos y Proveedores de 52 mil 255 pesos.
TLALMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 127
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 95,265 1,022,506 (927,241) (973)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 2,820 2,820 100
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM29,859 29,859
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALMANALCO
CONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 927 mil 241
pesos, Luz y Fuerza del Centro por 2 mil 820 pesos y con el Desarrollo Integral de la Familia
del Estado de México (DIFEM) por 29 mil 859 pesos; considerando la diferencia con el
ISSEMyM no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre
de 2008, la liquidez de éste Organismo incrementaría sus problemas para hacer frente a
sus compromisos a corto plazo.
TLALMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 128
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda total registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 5,431,605 1,166,464 21.52007 5,093,142 1,688,804 33.22008 5,469,963 1,810,047 33.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALMANALCO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda total registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 33.1
por ciento.
TLALMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 129
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0
2006 2007 2008
21.5
33.2 33.1P
OR
CE
NT
AJE
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALMANALCOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 33.2 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 33.1 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM), monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
TLALMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 130
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 5,469,963 5,201,246 268,717
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 19,550 19,550
INGRESOS PROPIOS DIF
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
5,450,413 5,201,246 249,167
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 5,493,157 5,740,615 (247,458)
SERVICIOS PERSONALES 4,413,224 4,277,391 135,833
MATERIALES Y SUMINISTROS 480,511 716,370 (235,859)
SERVICIOS GENERALES 283,291 334,004 (50,713) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
81,707 85,224 (3,517)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 234,424 327,626 (93,202)
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (23,194) (539,369) 516,175
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALMANALCO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un Déficit
de 23 mil 194 pesos.
TLALMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 131
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 19,550 19,550 19,550OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 5,093,142 5,879,648 5,450,413 - 429,235 -7.3 357,271 7.0
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 4,613,780 5,311,729 5,041,557 - 270,172 -5.1 427,777 9.3CUOTAS DE RECUPERACION 479,363 567,919 408,856 - 159,063 -28.0 - 70,507 -14.7
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 5,093,142 5,899,198 5,469,963 - 429,235 - 7.3 376,821 7.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALMANALCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue de 5 millones 469 mil 963 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada por 429 mil 235 pesos, que representa el 7.3 por ciento, debido a que no
ingresaron la totalidad de los recursos en el rubro de Subsidios para Gastos de Operación
por 270 mil 172 pesos y Cuotas de Recuperación por 159 mil 63 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 376 mil 821 pesos, respecto al ejercicio
de 2007, que representa el 7.4 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior los ingresos por Subsidios y Cuotas de
Recuperación se registran en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio por
disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
TLALMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 132
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
2008 0 0 0 0 19,550 0 0 0 5,450,413 0
IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE
MEJORASPRODUCTOS
APROVECHAMIENT
OSOTROS INGRESOS
INGRESOS
DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS
DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALMANALCOINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
0.4% 99.6%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Tlalmanalco depende
principalmente de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 99.6 por ciento y de
Aprovechamientos con el .4 por ciento.
TLALMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 133
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 4,277,391 4,644,266 4,413,224 - 231,042 -5.0 135,833 3.2
MATERIALES Y SUMINISTROS 715,910 559,049 480,529 - 78,520 -14.0 - 235,381 -32.9SERVICIOS GENERALES 334,003 281,850 281,850 0.0 - 52,153 -15.6
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 85,225 87,228 81,707 - 5,521 -6.3 - 3,518 -4.1
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 55,000 - 55,000 -100.0 OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 327,626 271,805 233,507 - 38,298 -14.1 - 94,119 -28.7EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 5,740,155 5,899,198 5,490,817 - 408,381 -6.9 - 249,338 -4.3
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALMANALCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue de 5 millones 490 mil 817 pesos, importe inferior a lo presupuestado por
408 mil 380 pesos, que representa un 6.9 por ciento, la variación corresponde al subejercicio
de los rubros de Servicios Personales por 231 mil 42 pesos, Materiales y Suministros por 78
mil 520 pesos, Bienes Muebles e Inmuebles por 55 mil pesos, entre otros.
Es Importante señalar que los egresos reales son mayores a los ingresos recaudados por 20
mil 854 pesos, por lo que no es adecuada la ejecución y control del gasto público, en virtud
que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado
de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar cuando
exista partida específica y recursos disponibles.
TLALMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 134
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
4,500,000
SERV. PERSONALESMAT. Y SUMINISTROSSERV. GRALES.SUBS., TRANSF., PREV. ECON.B. MUEB.. E INM.. OBRAS PÚBLICASINVERSIONES FINANC.PART. Y APORT. FED Y EST.DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.2008 4,413,224 480,529 281,850 81,707 233,507
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALMANALCOEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
80.4% 8.8% 5.1 1.5% 4.2%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 80.4 por ciento, le sigue el rubro de materiales y Suministros con el 8.8 por
ciento y Servicios Generales con el 5.1 por ciento, por mencionar los más representativos.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 15 al cuarto trimestre.
.
TLALMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 135
OBSERVACIONES
TLALMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 137
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles..
1202 $1
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
2 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos y Egresos
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
53000 $1,441
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
3 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
1203 $3,870,341
Deberán aclarar porque en el Inventario de Bienes Inmueblesreflejan un saldo por 3 millones 870 mil 341 pesos y en elEstado de Posición Financiera Comparativo y sus anexos norevelan ningún importe.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALMANALCOINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TLALMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 139
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TLALMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 141
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 927 mil 241 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con Luz y Fuerza del Centro
(LyFC) por 2 mil 820 pesos, es necesario se formule la conciliación con este organismo y de
ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
TLALMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 143
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TLALMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 145
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que presentan Bienes Muebles que no
cumplen con la normatividad establecida y existe una diferencia en el rubro de Bienes
Inmuebles del Estado de Posición Financiera Comparativo y Anexos contra lo revelado en el
Inventario correspondiente.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que los egresos
reales son mayores a los ingresos recaudados.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 147
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTLLAALLNNEEPPAANNTTLLAA DDEE BBAAZZ
TLALNEPANTLA DE BAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 149
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TLALNEPANTLA DE BAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 151
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 5,945,515 3,687,547 2,257,968 A CORTO PLAZO 13,507,785 10,144,919 3,362,866 CAJA 25,619 1,825,668 (1,800,049) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 68,154 85,000 (16,846) PROVEEDORES 1,919,136 3,224,999 (1,305,863) BANCOS 3,068,691 211,856 2,856,835 ACREEDORES DIVERSOS 4,519,043 1,896,232 2,622,811 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 7,069,606 5,023,688 2,045,918 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 2,783,051 1,543,635 1,239,416 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 21,000 (21,000) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS 388 (388) CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 13,507,785 10,144,919 3,362,866
ACTIVO FIJO 24,148,060 24,031,201 116,859 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 14,499,770 14,382,911 116,859 BIENES INMUEBLES 9,648,290 9,648,290 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 22,913,882 23,047,877 (133,995) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (4,932,940) (1,368,575) (3,564,365) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (1,395,152) (4,105,473) 2,710,321 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 16,585,790 17,573,829 (988,039) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 30,093,575 27,718,748 2,374,827 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 30,093,575 27,718,748 2,374,827
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALNEPANTLA DE BAZESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
TLALNEPANTLA DE BAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 152
Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero
Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que reflejan saldo al final del ejercicio
en las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja y registran bienes muebles que no cumplen con
la normatividad establecida.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
5,945,515 = .44 3,094,310 = .2313,507,785 13,507,785
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta graves problemas de liquidez ya que cuenta con .44 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la
liquidez inmediata revela que solo se tienen .23 pesos por cada 1.00 peso que se registra en
el pasivo a corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata
realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un incremento de 2 millones 856 mil 835 pesos, el saldo se integra de
Recursos Propios pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos
Esta cuenta refleja un incremento por 1 millón 239 mil 416 pesos, el saldo corresponde
principalmente al Subsidio al Empleo pendiente de acreditar.
d).- Bienes Muebles
El saldo de este rubro se incrementó en 116 mil 859 pesos, debido principalmente a la
adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina.
TLALNEPANTLA DE BAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 153
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 1,919,136 3,224,999 (1,305,863)
ACREEDORES DIVERSOS 4,519,043 1,896,232 2,622,811
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
7,069,606 5,023,688 2,045,918
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 13,507,785 10,144,919 3,362,866
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALNEPANTLA DE BAZ
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 13 millones 507 mil 785 pesos, integrada por
los siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 1 millón 919 mil 136 pesos; Acreedores
Diversos con 4 millones 519 mil 43 pesos, integrado por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con
2 millones 825 mil 839 pesos y otros acreedores con 1 millón 693 mil 204 pesos; y
TLALNEPANTLA DE BAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 154
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 7 millones 69 mil 606 pesos, integrado por
retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 6 millones 459 mil 778
pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM) con 174 mil 384 pesos y otras retenciones con 435 mil 444 pesos.
La deuda registrada tuvo un incremento de 33.15 por ciento en comparación al ejercicio
2007, en los rubros de Acreedores Diversos por 2 millones 622 mil 811 pesos y Retenciones
a Favor de Terceros por Pagar por 2 millones 45 mil 918 pesos.
TLALNEPANTLA DE BAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 155
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 174,384 408,233 (233,849) (134)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 2,825,839 2,825,839 100
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM-
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALNEPANTLA DE BAZCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 233 mil 849
pesos y con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 2 millones 825 mil 839 pesos; considerando
la diferencia con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM) no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre
de 2008, la liquidez de esta entidad presentaría mayores problemas para hacer frente a sus
compromisos a corto plazo.
TLALNEPANTLA DE BAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 156
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 89,067,567 14,141,852 15.92007 114,266,943 10,144,919 8.92008 109,316,753 13,507,785 12.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALNEPANTLA DE BAZ
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa 12.4 por
ciento.
TLALNEPANTLA DE BAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 157
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
15.9
8.9
12.4
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0
16.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALNEPANTLA DE BAZ
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en 8.9 por
ciento en 2007 y ahora se ubica en 12.4 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
TLALNEPANTLA DE BAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 158
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 109,316,753 114,266,943 (4,950,190)
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
109,316,753 114,266,943 (4,950,190)
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 110,711,905 106,741,482 3,970,423
SERVICIOS PERSONALES 78,650,002 78,765,018 (115,016)
MATERIALES Y SUMINISTROS 17,536,741 17,729,046 (192,305)
SERVICIOS GENERALES 13,521,500 9,354,336 4,167,164 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
797,586 333,543 464,043
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 559,539 (559,539)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 206,076 206,076
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (1,395,152) 7,525,461 (8,920,613)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALNEPANTLA DE BAZ
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un Déficit
de 1 millón 395 mil 152 pesos.
TLALNEPANTLA DE BAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 159
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS 3,216,064 - 3,216,064 -100.0INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 111,050,879 105,071,500 109,316,753 4,245,253 4.0 - 1,734,126 -1.6
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 92,157,063 86,237,065 85,337,396 - 899,669 -1.0 - 6,819,667 -7.4CUOTAS DE RECUPERACION 18,893,816 18,834,435 23,979,357 5,144,922 27.3 5,085,541 26.9
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 114,266,943 105,071,500 109,316,753 4,245,253 4.0 - 4,950,190 -4.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALNEPANTLA DE BAZESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 109 millones 316 mil 753 pesos, cantidad
superior a la presupuestada en 4 millones 245 mil 253 pesos, que representa el 4 por ciento,
originado principalmente por una recaudación mayor en el rubro Cuotas de Recuperación por
5 millones 144 mil 922 pesos.
Por otra parte, se observa un decremento recaudatorio de 4 millones 950 mil 190 pesos,
respecto al ejercicio 2007, que representa 4.3 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio por disposición del Manual para la
Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta Ingresos
Derivados del Sector Auxiliar.
TLALNEPANTLA DE BAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 160
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
20,000,000
40,000,000
60,000,000
80,000,000
100,000,000
120,000,000
2008 0 0 0 0 0 0 0 0 109, 316, 753 0
I MPUESTOS DERECHOSAPORTACI ONES DE
MEJORASPRODUCTOS
APROVECHAMI ENT
OSOTROS I NGRESOS
I NGRESOS
DERI VADOS DE
FI NANCI AMI ENTO
ACCESORI OS
I NGRESOS
DERI VADOS DEL
SECTOR AUXI LI AR
I . M. D. S. N. C. F. E. C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALNEPANTLA DE BAZINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Tlalnepantla de Baz
depende en su totalidad de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
TLALNEPANTLA DE BAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 161
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 78,765,018 76,866,300 78,650,002 1,783,702 2.3 - 115,016 -0.1
MATERIALES Y SUMINISTROS 17,331,854 14,470,550 17,536,741 3,066,191 21.2 204,887 1.2SERVICIOS GENERALES 9,323,919 8,160,600 13,521,500 5,360,900 65.7 4,197,581 45.0
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 333,543 173,000 797,586 624,586 361.0 464,043 139.1BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,542,864 928,300 - 928,300 -100.0 - 1,542,864 -100.0OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 9,821,194 4,472,750 206,076 - 4,266,674 -95.4 - 9,615,118 -97.9EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 117,118,392 105,071,500 110,711,905 5,640,405 5.4 - 6,406,487 -5.5
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALNEPANTLA DE BAZESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue superior al presupuestado por 5 millones 640 mil 405 pesos, que
representa el 5.4 por ciento, la variación corresponde principalmente al sobreejercicio en los
rubros de Servicios Generales por 5 millones 360 mil 900 pesos, Materiales y Suministros por
3 millones 66 mil 191 pesos y Servicios Personales por 1 millón 783 mil 702 pesos.
Es importante mencionar que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en
virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar
cuando exista partida específica y recursos disponibles.
TLALNEPANTLA DE BAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 162
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
10,000,000
20,000,000
30,000,000
40,000,000
50,000,000
60,000,000
70,000,000
80,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALNEPANTLA DE BAZEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE D ICIEMBRE DE 2008
2 0 0 8 7 8 , 6 5 0 , 0 0 2 1 7 , 5 3 6 , 7 4 1 1 3 , 5 2 1 , 5 0 0 7 9 7 , 5 8 6 2 0 6 , 0 7 6
SE R V .
P E R SO N A L E S
M A T . Y
SU M I N I ST R O S
SE R V .
G R A L E S.
SU B S. ,
T R A N SF . ,
P R E V . E C O N .
B . M U E B . . E
I N M . .
O B R A S
P Ú B L I C A S
I N V E R SI O N E S
F I N A N C .
P A R T . Y
A P O R T . F E D Y
E ST .
D E U D A
P Ú B L I C A
E R O G .
E X T R A O R D .
71% 15.8% 12.2% 0.7% 0.3%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se observa en la gráfica los rubros que ejercieron mayores recursos fueron Servicios
Personales con 71 por ciento, Materiales y Suministros con 15.8 por ciento y Servicios
Generales con 12.2 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 275 observaciones, de las cuales
subsiste 1 que no se ha justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; que
representa el 0.36 por ciento del total de las observaciones; respecto al ejercicio 2008, las
TLALNEPANTLA DE BAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 163
observaciones administrativas disciplinarias se notificaron al Contralor Interno para su
atención y seguimiento, siendo un total de 101 al cuarto trimestre.
.
TLALNEPANTLA DE BAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 165
OBSERVACIONES
TLALNEPANTLA DE BAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 167
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en las cuentas de Caja y Fondo Fijo deCaja al final del ejercicio.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 1102
$93,773
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles..
1202 $1
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
3 AD-585
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal deEgresos de diciembre 2008, se observó una diferencia en el egresoejercido, con el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos de laCuenta Pública Anual.
Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
6000 $1
Deberán conciliar los saldos que envian en la Cuenta Anualcon los del mes de diciembre.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALNEPANTLA DE BAZINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TLALNEPANTLA DE BAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 169
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TLALNEPANTLA DE BAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 171
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 233 mil 849 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que el egreso real es mayor al autorizado, por lo que deberán cumplir con lo
señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
3.- Deberán apegarse a lo establecido en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, en virtud de utilizar otro tipo de nomenclatura en las cuentas del Estado de Posición
Financiera Comparativo.
TLALNEPANTLA DE BAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 173
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TLALNEPANTLA DE BAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 175
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control,
Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que reflejan saldo en las
cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja al final del ejercicio y registran bienes muebles que no
cumplen con la normatividad establecida.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud de que el egreso
real es mayor al ingreso recaudado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 177
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTLLAATTLLAAYYAA
TLATLAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 179
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TLATLAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 181
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 48,003 26,094 21,909 A CORTO PLAZO 1,066,644 723,765 342,879 CAJA 9,316 9,316 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 306,982 533,899 (226,917) FONDO FIJO DE CAJA 15,108 15,000 108 PROVEEDORES 9,473 32,893 (23,420) BANCOS 23,579 1,778 21,801 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 250,189 156,973 93,216 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 500,000 500,000 DEUDORES DIVERSOS HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,066,644 723,765 342,879
ACTIVO FIJO 706,948 478,167 228,781 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 706,948 478,167 228,781 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 274,656 274,656 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (494,159) (395,081) (99,078) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (92,190) (99,079) 6,889 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (311,693) (219,504) (92,189) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 754,951 504,261 250,690 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 754,951 504,261 250,690
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLATLAYAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
TLATLAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 182
Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero
Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo
de Caja reflejan saldo al final del ejercicio.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
48,003 = .05 32,895 = .031,066,644 1,066,644
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con .05 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata revela que se tiene .03 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a corto
plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un incremento de 21 mil 801 pesos.
c).- Bienes Muebles.
Este rubro se incrementó en 228 mil 781 pesos, principalmente por la adquisición de
Mobiliario y Equipo de Cómputo, Equipo de Video, Equipo de Comunicación y Equipo de
Transporte.
TLATLAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 183
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
306,982 533,899 (226,917)
PROVEEDORES 9,473 32,893 (23,420)
ACREEDORES DIVERSOS
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
250,189 156,973 93,216
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
500,000 500,000
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 1,066,644 723,765 342,879
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLATLAYA
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 1 millón 66 mil 644 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 306 mil 982 pesos,
integrada por el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)
por 13 mil 807 pesos y otras cuentas por pagar a corto plazo con 293 mil 175 pesos;
TLATLAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 184
Proveedores con 9 mil 473 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 250 mil
189 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios
con 211 mil 765 pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) con 19 mil 892 pesos y otras retenciones con 18 mil 532 pesos y
Documentos por Pagar a Corto Plazo con 500 mil pesos.
La deuda registrada tuvo un incremento de 47.37 por ciento en comparación al ejercicio
2007; principalmente en el rubro de Documentos por Pagar a Corto Plazo con 500 mil pesos,
por el contrario disminuyó en Cuentas por Pagar a Corto Plazo en 226 mil 917 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 33,699 14,033 19,666 58
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM-
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLATLAYACONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 19 mil 666
pesos; considerando esta diferencia revelada en el Estado de Posición Financiera
Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad seguiría presentando
problemas para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
TLATLAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 185
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 5,839,290 569,065 9.72007 6,707,556 723,765 10.82008 7,287,305 1,066,644 14.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLATLAYA
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa 14.6 por
ciento.
TLATLAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 186
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
9.7
10.8
14.6
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0
16.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLATLAYAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en 10.8 por
ciento en 2007 y ahora se ubica en 14.6 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación incluye la diferencia señalada en la conciliación
de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 se revela en el Estado de Posición
Financiera Comparativo.
TLATLAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 187
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 7,287,305 6,707,557 579,748
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 2,274 696 1,578
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
7,285,031 6,706,861 578,170
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 7,379,495 6,806,636 572,859
SERVICIOS PERSONALES 5,073,576 4,853,763 219,813
MATERIALES Y SUMINISTROS 859,432 801,833 57,599
SERVICIOS GENERALES 607,839 493,862 113,977 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
837,694 653,914 183,780
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 954 3,264 (2,310)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (92,190) (99,079) 6,889
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLATLAYA
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un Déficit
de 92 mil 190 pesos.
TLATLAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 188
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 696 78,000 2,274 - 75,726 -97.1 1,578 226.7APROVECHAMIENTOS 136,500 - 136,500 -100.0 OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 6,706,860 8,288,422 7,285,031 - 1,003,391 -12.1 578,171 8.6
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 6,150,102 6,000,000 6,813,623 813,623 13.6 663,521 10.8CUOTAS DE RECUPERACION 556,758 2,288,422 471,408 - 1,817,014 -79.4 - 85,350 -15.3
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 6,707,556 8,502,922 7,287,305 - 1,215,617 - 14.3 579,749 8.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLATLAYAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 7 millones 287 mil 305 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada en 1 millón 215 mil 617 pesos, debido a que no ingresaron recursos en los
rubros de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 1 millón 3 mil 391 pesos,
Aprovechamientos con 136 mil 500 pesos y Productos con 75 mil 726 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 579 mil 749 pesos, respecto al ejercicio
2007, que representa 8.6 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidios y Cuotas de Recuperación se registraron
en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio, por disposición del Manual
para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
TLATLAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 189
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
7,000,000
8,000,000
2008 0 0 0 2, 274 0 0 0 0 7, 285, 030 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCETNRALIZADO DIF DE TLATLAYAINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100.0%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Tlatlaya depende de
los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 100 por ciento.
TLATLAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 190
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 4,853,717 3,230,122 5,073,576 1,843,454 57.1 219,859 4.5
MATERIALES Y SUMINISTROS 801,833 444,000 859,432 415,432 93.6 57,599 7.2SERVICIOS GENERALES 493,862 732,000 609,892 - 122,108 -16.7 116,030 23.5
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 653,914 2,968,800 837,694 - 2,131,106 -71.8 183,780 28.1BIENES MUEBLES E INMUEBLES 63,597 1,128,000 225,036 - 902,964 -80.1 161,439 253.8OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 6,866,923 8,502,922 7,605,630 - 897,292 -10.6 738,707 10.8
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLATLAYAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 897 mil 292 pesos, que representa 10.6 por
ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde principalmente al subejercicio
en el rubro de Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con 2 millones 131 mil 106
pesos.
Los rubros que reflejan sobreejercicio son Servicios Personales con 1 millón 843 mil 454
pesos y Materiales y Suministros con 415 mil 432 pesos.
Es importante señalar que de conformidad con el Código Financiero del Estado de México y
Municipios, en los Artículos 305 y 327-B, el Organismo no podrá adquirir compromisos que
rebasen la disposición de efectivo, en virtud que el egreso real supera al ingreso recaudado
por 318 mil 325 pesos, que representa 4.37 por ciento.
TLATLAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 191
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLATLAYAEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 5 , 073 , 576 859 , 432 609, 892 837 , 694 225 , 036
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
66.7% 11.3% 8.0% 11.0% 3.0%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica los rubros que ejercieron mayores recursos fueron
Servicios Personales con 66.7 por ciento, Materiales y Suministros con 11.3 por ciento,
Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con 11 por ciento, Servicios Generales
con 8 por ciento y Bienes Muebles e Inmuebles con 3 por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 33 al cuarto trimestre.
.
TLATLAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 193
OBSERVACIONES
TLATLAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 195
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja y Fondo Fijo de Caja al final del ejercicio.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero Municipal.
1101
1102$24,424
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLATLAYAINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TLATLAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 197
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TLATLAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 199
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 19 mil 666 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán cumplir con
lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
3.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 5 mil 699 pesos, por lo que se recomienda
realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de
conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
TLATLAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 201
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TLATLAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 203
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y
Fondo Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
real supera al ingreso recaudado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 205
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTOOLLUUCCAA
TOLUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 207
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TOLUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 209
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 2,106,794 1,898,860 207,934 A CORTO PLAZO 2,013,318 1,559,788 453,530 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 134,258 426,762 (292,504) BANCOS 1,566,308 1,193,640 372,668 ACREEDORES DIVERSOS 385,619 1,000 384,619 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,493,441 1,132,026 361,415 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 7,372 28,769 (21,397) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 442,189 385,513 56,676 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 90,925 290,938 (200,013) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 2,013,318 1,559,788 453,530
ACTIVO FIJO 11,323,297 11,347,279 (23,982) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 9,601,228 9,625,210 (23,982) BIENES INMUEBLES 1,722,069 1,722,069 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 10,465,075 10,720,050 (254,975) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 996,541 (140,847) 1,137,388 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 4,157 1,141,148 (1,136,991) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 11,465,773 11,720,351 (254,578) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 49,000 34,000 15,000 CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 49,000 34,000 15,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 13,479,091 13,280,139 198,952 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 13,479,091 13,280,139 198,952
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TOLUCAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro y
TOLUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 210
Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que registra Bienes Muebles que no
cumplen con la normatividad establecida además de revelar cuentas de Activo y Pasivo con
saldos contrarios a su naturaleza.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
2,106,794 = 1.05 1,566,308 = .782,013,318 2,013,318
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo no presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con 1.05 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, sin embargo la
liquidez inmediata revela que sólo se tienen .78 pesos por cada 1.00 peso de sus
obligaciones que se registran en su pasivo a corto plazo, lo que muestra que no se tienen
suficientes recursos de inmediata realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un incremento por 372 mil 668 pesos en relación al ejercicio 2007.
c).- Bienes Inmuebles
El saldo de éste rubro presenta un decremento por 23 mil 982 pesos debido a la baja de
vehículos en mal estado, los cuales de acuerdo a los comentarios al Estado de Posición
Financiera enviado en su Cuenta Pública, fueron vendidos mediante subasta pública y
adjudicación directa.
TOLUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 211
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 134,258 426,762 (292,504)
ACREEDORES DIVERSOS 385,619 1,000 384,619
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
1,493,441 1,132,026 361,415
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 2,013,318 1,559,788 453,530
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TOLUCA
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 2 millones 13 mil 318 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 134 mil 258 pesos los cuales corresponden
al Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM); Acreedores Diversos con
385 mil 619 pesos, de los cuales corresponden a la ampliación del Programa Menores
TOLUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 212
Trabajadores Urbano Marginales (METRUM) 334 mil 600 pesos, a García Licona
Outsourcing S.A. de C.V. 22 mil 940 pesos y otros por 28 mil 79 pesos; Retenciones a Favor
de Terceros por Pagar con 1 millón 493 mil 441 pesos, de los cuales 1 millón 8 mil 395 pesos
corresponden al Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios, 368 mil 848 pesos al
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) y otras por 116
mil 198 pesos.
La deuda registrada tuvo un incremento de 453 mil 530 pesos, equivalente al 29.1 por ciento
en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Acreedores Diversos con 384 mil
619 pesos y Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 361 mil 415 pesos; así mismo
se revela un decremento en la cuenta de Proveedores por 292 mil 504 pesos.
TOLUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 213
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 368,848 254,795 114,053 31
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM134,258 134,258 100
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TOLUCACONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 114 mil 53
pesos y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 134 mil
258 pesos, diferencias reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de
diciembre de 2008.
TOLUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 214
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 57,115,799 1,590,080 2.82007 60,752,197 1,559,788 2.62008 61,108,523 2,013,318 3.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TOLUCA
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 3.3 por
ciento.
TOLUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 215
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
2.82.6
3.3
0.0
0.5
1.0
1.5
2.0
2.5
3.0
3.5P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TOLUCAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el 2.6 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 3.3 por ciento.
TOLUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 216
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 61,319,984 60,752,197 567,787
IMPUESTOS
DERECHOS 110,841 (110,841)
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 651,977 633,239 18,738
APROVECHAMIENTOS 909,417 1,581,752 (672,335)
OTROS INGRESOS 716,350 234,937 481,413 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
59,042,240 58,191,428 850,812
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 61,315,827 60,037,421 1,278,406
SERVICIOS PERSONALES 51,718,695 48,745,778 2,972,917
MATERIALES Y SUMINISTROS 3,741,743 3,383,080 358,663
SERVICIOS GENERALES 5,035,963 5,570,054 (534,091) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
819,426 1,898,175 (1,078,749)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 440,334 (440,334)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 4,157 714,776 (710,619)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TOLUCA
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un
Superávit de 4 mil 157 pesos. Cabe señalar que el Resultado del ejercicio 2007, no
corresponde al revelado en el Estado de Posición Financiera Comparativo, situación que fue
observada en la cuenta pública correspondiente.
TOLUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 217
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS 110,841 - 110,841 -100.0APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 633,239 900,000 651,908 - 248,092 -27.6 18,669 2.9APROVECHAMIENTOS 1,581,752 375,000 698,025 323,025 86.1 - 883,727 -55.9OTROS INGRESOS 234,937 705,290 716,350 11,060 1.6 481,413 204.9INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO #¡DIV/0!ACCESORIOS #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 58,191,428 61,814,171 59,042,240 - 2,771,931 -4.5 850,812 1.5
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 53,900,000 55,130,444 54,380,444 - 750,000 -1.4 480,444 0.9CUOTAS DE RECUPERACION 4,291,428 6,683,727 4,661,796 - 2,021,931 -30.3 370,368 8.6
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. #¡DIV/0! #¡DIV/0!
TOTAL 60,752,197 63,794,461 61,108,523 - 2,685,938 - 4.2 356,326 0.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TOLUCAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 61 millones 108 mil 523 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada por 2 millones 685 mil 938 pesos que representa el 4.2 por ciento, debido a
una captación inferior en los rubros de Cuotas de Recuperación por 2 millones 21 mil 931
pesos, Subsidios para Gastos de Operación por 750 mil pesos y Productos por 248 mil 92
pesos. Así mismo, se observa un ingreso superior al presupuestado en el rubro de
Aprovechamientos por 323 mil 25 pesos y Otros Ingresos por 11 mil 60 pesos.
Por otra parte se refleja un incremento recaudatorio de 356 mil 326 pesos, respecto al
ejercicio de 2007, que representa el .6 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los Ingresos por Subsidio y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
TOLUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 218
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
10,000,000
20,000,000
30,000,000
40,000,000
50,000,000
60,000,000
2008 0 0 0 651, 908 698, 025 716, 350 0 0 59, 042 , 241 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE
S DE M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I
E NT OS
OT ROS
I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E N
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS
DE L
I . M . D. S. N. C. F.
E . C. H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF TOLUCAINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
1.1% 1.1% 1.2% 96.6%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Toluca depende en su
mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 96.6 por ciento, de Otros
Ingresos con el 1.2 por ciento y Productos y Aprovechamientos con el 1.1 por ciento.
TOLUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 219
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 48,745,778 51,464,921 50,936,156 - 528,765 -1.0 2,190,378 4.5
MATERIALES Y SUMINISTROS 3,383,080 5,296,723 5,068,814 - 227,909 -4.3 1,685,734 49.8SERVICIOS GENERALES 5,570,054 5,536,835 5,536,835 0.0 - 33,219 -0.6
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 1,898,175 904,893 841,444 - 63,449 -7.0 - 1,056,731 -55.7BIENES MUEBLES E INMUEBLES 440,344 645,089 230,993 - 414,096 -64.2 - 209,351 -47.5OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 60,037,431 63,848,461 62,614,242 - 1,234,219 -1.9 2,576,811 4.3
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TOLUCAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 1 millón 234 mil 219 pesos, que representa
el 1.9 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al sobreejercicio de
los rubros de Servicios Personales con 528 mil 765 pesos, Bienes Muebles e Inmuebles por
414 mil 96 pesos, Materiales y Suministros con 227 mil 909 pesos y Subsidios,
Transferencias, Previsiones Económicas con 63 mil 449 pesos.
Cabe señalar que no se cumple el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos
presupuestal, por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los
Artículos 317 Bis y 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
Por otra parte, es importante mencionar que no es adecuado el ejercicio y control del gasto
público, en virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código
Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se
podrán efectuar cuando exista partida especifica y recursos disponibles, ya que los egresos
reales son mayores a los ingresos recaudados por 1 millón 505 mil 719 pesos. Así mismo el
Organismo no envía la autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones
presupuestales.
TOLUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 220
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
10,000,000
20,000,000
30,000,000
40,000,000
50,000,000
60,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF TOLUCAEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 50 , 936, 156 5 , 068, 814 5, 536 , 835 841, 444 230, 993
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
81.3% 8.1% 8.8% 1.4% 0.4%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 81.3 por ciento, Servicios Generales con el 8.8 por ciento y Materiales y
Suministros con el 8.1 por ciento, por mencionar los más representativos.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 85 al cuarto trimestre.
.
TOLUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 221
OBSERVACIONES
TOLUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 223
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles.
1202 $1
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
2 AD-501
Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1107 y 1111 $87,894
Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza deudora.
3 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2104 $211,406
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TOLUCAINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TOLUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 225
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TOLUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 227
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 114 mil 53 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones
presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que la Junta de
Gobierno, es quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y
318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
4.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 254 mil 975 pesos por lo que se recomienda
realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de
conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
TOLUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 229
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TOLUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 231
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo
Patrimonial de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las
operaciones en los aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo los principios de Contabilidad
Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones
Legales, en virtud que registra Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad
establecida además de revelar cuentas de Activo y Pasivo con saldos contrarios a su
naturaleza.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que los egresos
reales son mayores a los ingresos recaudados y no envían la autorización de su Junta de
Gobierno por las modificaciones presupuestales.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 233
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTOONNAANNIITTLLAA
TONANITLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 235
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TONANITLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 237
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 118,015 18,265 99,750 A CORTO PLAZO 14,336 10,496 3,840 CAJA 2,295 (2,295) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 113,716 12,942 100,774 ACREEDORES DIVERSOS 296 296 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 14,040 10,200 3,840 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 4,299 3,028 1,271 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 14,336 10,496 3,840
ACTIVO FIJO 797,124 33,834 763,290 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 797,124 33,834 763,290 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 46,228 33,834 12,394 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 7,769 13,171 (5,402) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 846,806 (5,402) 852,208 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 900,803 41,603 859,200 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 915,139 52,099 863,040 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 915,139 52,099 863,040
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONANITLAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
TONANITLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 238
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
118,015 = 8.23 113,716 = 7.9314,336 14,336
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo no presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con 8.23 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la
liquidez inmediata revela que se cuenta con 7.93 pesos por cada 1.00 peso de sus
obligaciones a corto plazo, lo que muestra que se tienen suficientes recursos de inmediata
realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un incremento de 100 mil 774 pesos, en relación al ejercicio 2007.
c).- Deudores Diversos
Esta cuenta refleja un incremento de 1 mil 271 pesos, su saldo corresponde al Crédito al
Salario pendiente de acreditar.
e).- Bienes Muebles
El saldo de este rubro se incrementó en 763 mil 290 pesos, su saldo está representado
principalmente por Muebles y Enseres, Equipo Médico de Clínicas y Hospitales, Equipo de
Cómputo y Accesorios.
TONANITLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 239
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS 296 296
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
14,040 10,200 3,840
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 14,336 10,496 3,840
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONANITLA
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 14 mil 336 pesos, integrada por los siguientes
pasivos del ejercicio: Acreedores Diversos con 296 pesos, que corresponden a Antonia
Sánchez Rodríguez y Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 14 mil 40 pesos,
integrados por el Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios con 8 mil 168 pesos y
TONANITLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 240
retenciones de Instituto de Seguridad Social del Estado y Municipios (ISSEMyM) por 5 mil
872 pesos.
La deuda registrada tuvo un incremento de 3 mil 840 pesos, que representa el 36.6 por
ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Retenciones a Favor de
Terceros por Pagar.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 5,872 5,447 425 7
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM-
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONANITLA
CONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 425 pesos;
diferencia revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de
2008.
TONANITLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 241
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
20062007 1,303,911 10,496 0.82008 2,488,561 14,336 0.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONANITLA
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un .6 por
ciento.
TONANITLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 242
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
0.8
0.6
0.0
0.1
0.2
0.3
0.4
0.5
0.6
0.7
0.8
0.9
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONANITLAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el .8 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el .6 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación incluye la diferencia señalada en la conciliación
de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 se revela en el Estado de Posición
Financiera Comparativo.
TONANITLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 243
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 2,488,561 1,335,356 1,153,205
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 990,896 20,853 970,043
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
1,497,665 1,314,503 183,162
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 1,641,755 1,340,758 300,997
SERVICIOS PERSONALES 1,166,116 960,851 205,265
MATERIALES Y SUMINISTROS 226,916 170,012 56,904
SERVICIOS GENERALES 231,289 177,640 53,649 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
5,040 8,170 (3,130)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 12,394 24,085 (11,691)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 846,806 (5,402) 852,208
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONANITLA
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 846 mil 806 pesos.
TONANITLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 244
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 20,853 990,896 990,896 970,043 4,651.8OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 1,283,058 1,497,665 1,497,665 214,607 16.7
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 1,120,646 1,211,064 1,211,064 90,418 8.1CUOTAS DE RECUPERACION 162,412 286,601 286,601 124,189 76.5
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 1,303,911 2,488,561 2,488,561 1,184,650 90.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONANITLAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue de 2 millones 488 mil 561 pesos, cantidad igual a la
presupuestada.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 1 millón 184 mil 650 pesos, respecto al
ejercicio de 2007, que representa el 90.9 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los Ingresos por Subsidio y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio,
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
TONANITLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 245
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
200,000
400,000
600,000
800,000
1,000,000
1,200,000
1,400,000
1,600,000
2 0 0 8 0 0 0 0 9 9 0 , 8 9 6 0 0 0 1, 4 9 7 , 6 6 5 0
I M P UES TOS DERECHOSAP ORTACI ONE
S DE M EJ ORASP RODUCTOS
AP ROVECHAM I
ENTOS
OTROS
I NGRES OS
I NGRES OS
DERIVADOS DE
FI NANCI AM I EN
ACCES ORI OS
I NGRES OS
DERI VADOS
DEL
I . M . D .S . N .C . F. E
.C . H .
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONANITLAINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
39.8% 60.2%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Tonanitla depende en
su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 60.2 por ciento y de
Aprovechamientos con el 39.8 por ciento.
TONANITLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 246
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 1,304,770 1,177,037 1,176,222 - 815 - 128,548 -9.9
MATERIALES Y SUMINISTROS 175,124 226,916 226,916 51,792 29.6SERVICIOS GENERALES 181,409 231,290 231,290 49,881 27.5
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 8,170 5,040 5,040 - 3,130 -38.3BIENES MUEBLES E INMUEBLES 30,179 12,394 12,394 - 17,785 -58.9OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 1,699,652 1,652,677 1,651,862 - 815 - 47,790 -2.8
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONANITLAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 815 pesos, la variación corresponde al
subejercicio del rubro de Servicios Personales.
Cabe señalar que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos
presupuestal, por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los
Artículos 317 Bis y 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
TONANITLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 247
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
200,000
400,000
600,000
800,000
1,000,000
1,200,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONANITLAEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 1,176,222 226,916 231,290 5,040 12,394
SERV.
PERSONALES
MAT. Y
SUMINISTROSSERV. GRALES.
SUBS., TRANSF.,
PREV. ECON.B. MUEB.. E INM.. OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES
FINANC.
PART. Y APORT.
FED Y EST.DEUDA PÚBLICA
EROG.
EXTRAORD.
71.2% 13.7% 14.0% 0.3% 0.8%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 71.2 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con un porcentaje
del 14, Materiales y Suministros con 13.7 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 44 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 2 y a la fecha
TONANITLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 248
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 2, equivalente al 100
por ciento del total de observaciones.
.
TONANITLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 249
OBSERVACIONES
TONANITLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 251
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos y Egresos
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
51000 $10,106
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONANITLAINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TONANITLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 253
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TONANITLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 255
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 425 pesos; es necesario
se formule la conciliación con éste Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y
318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
TONANITLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 257
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TONANITLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 259
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no cumplen
con el equilibrio en el balance de ingresos y egresos presupuestal.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 261
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTOONNAATTIICCOO
TONATICO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 263
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TONATICO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 265
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 268,400 182,853 85,547 A CORTO PLAZO 248,672 252,911 (4,239) CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 263,734 180,937 82,797 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 248,672 252,911 (4,239) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 4,666 1,916 2,750 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 248,672 252,911 (4,239)
ACTIVO FIJO 871,942 868,457 3,485 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 342,569 339,084 3,485 BIENES INMUEBLES 529,373 529,373 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 699,996 699,995 1 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 96,454 191,655 (95,201) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 95,220 (93,251) 188,471 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 891,670 798,399 93,271 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 1,140,342 1,051,310 89,032 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,140,342 1,051,310 89,032
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONATICOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
TONATICO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 266
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
Disposiciones Legales, en virtud que presentan saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
268,400 = 1.08 263,734 = 1.06248,672 248,672
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo no presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con 1.08 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la
liquidez inmediata revela que se tienen 1.06 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a
corto plazo, lo que muestra que se tienen suficientes recursos de inmediata realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un incremento por 82 mil 797 pesos en relación al ejercicio 2007.
c).- Deudores Diversos
Esta cuenta refleja un incremento de 2 mil 750 pesos, su saldo corresponde al Crédito al
Salario pendiente de acreditar.
d).- Bienes Muebles
El saldo de este rubro se incrementó en 3 mil 485 pesos, su saldo esta representado
principalmente por el Mobiliario y Equipo de Oficina, Equipo de Transporte y Equipo de
Cómputo y Accesorios.
TONATICO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 267
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
248,672 252,911 (4,239)
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 248,672 252,911 (4,239)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONATICO
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 248 mil 672 pesos, integrada por Retenciones
a Favor de Terceros por Pagar correspondiente al Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y
Salarios con 244 mil 608 pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) con 2 mil 493 pesos y otras por 1 mil 571 pesos.
TONATICO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 268
La deuda registrada tuvo un decremento de 4 mil 239 pesos, que representa el 1.7 por ciento
en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros
por Pagar.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 2,493 9,403 (6,910) (277)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM -
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONATICOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 6 mil 910
pesos; considerando ésta diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera
Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de éste Organismo continuaría sin
presentar problemas para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
TONATICO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 269
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 3,222,403 78,605 2.42007 3,234,401 252,911 7.82008 3,310,385 248,672 7.5
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONATICO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 7.5 por
ciento.
TONATICO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 270
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
0.0
1.0
2.0
3.0
4.0
5.0
6.0
7.0
8.0
2006 2007 2008
2.4
7.87.5
PO
RC
EN
TA
JE
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONATICOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 7.8 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 7.5 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
TONATICO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 271
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 3,310,385 3,234,401 75,984
IMPUESTOS
DERECHOS 1,020 (1,020)
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 299,250 289,509 9,741
APROVECHAMIENTOS 100,600 (100,600)
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
30,000 (30,000)
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
3,011,135 383,211 2,627,924
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 2,430,061 (2,430,061)
EGRESOS 3,215,165 3,327,652 (112,487)
SERVICIOS PERSONALES 2,472,422 2,603,092 (130,670)
MATERIALES Y SUMINISTROS 174,165 191,489 (17,324)
SERVICIOS GENERALES 526,820 468,085 58,735 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
32,345 37,129 (4,784)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 9,413 27,857 (18,444)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 95,220 (93,251) 188,471
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONATICO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un
Superávit de 95 mil 220 pesos. Cabe señalar que el resultado del ejercicio 2007 no
corresponde al revelado en su cuenta pública del año anterior.
TONATICO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 272
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS 1,020 - 1,020 -100.0APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 1,509 1,200 299,250 298,050 24,837.5 297,741 19,731.0APROVECHAMIENTOS 100,600 450,000 - 450,000 -100.0 - 100,600 -100.0OTROS INGRESOS 4,047 30,810 26,763 661.3 30,810INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 30,000 - 30,000 -100.0ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 383,211 2,924,355 2,980,325 55,970 1.9 2,597,114 677.7
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,496,153 2,559,065 62,912 2.5 2,559,065CUOTAS DE RECUPERACION 383,211 428,202 421,260 - 6,942 -1.6 38,049 9.9
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 2,718,061 - 2,718,061 -100.0
TOTAL 3,234,401 3,379,602 3,310,385 - 69,217 - 2.0 75,984 2.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONATICOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 3 millones 310 mil 385 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada por 69 mil 217 pesos, que representa el 2 por ciento, debido a que no
ingresaron la totalidad de los recursos principalmente en el rubro de Aprovechamientos por
450 mil pesos; así mismo refleja una captación mayor a la presupuestada en el rubro de
Productos por 298 mil 50 pesos y Subsidios para Gastos de Operación por 62 mil 912 pesos.
Por otro lado, se observa un incremento recaudatorio de 75 mil 984 pesos, respecto al
ejercicio de 2007, que representa el 2.3 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los Ingresos por Subsidio y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio,
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del Ejercicio 2008 se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
TONATICO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 273
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
2 0 0 8 0 0 0 2 9 9 , 2 5 0 0 0 0 0 3 , 0 11, 13 5 0
I M P UES TOS DERECHOSAP ORTACIONE
S DE M EJ ORASP RODUCTOS
AP ROVECHAM I
ENTOS
OTROS
I NGRES OS
I NGRES OS
DERI VADOS DE
FI NANCIAM IEN
ACCES ORIOS
I NGRES OS
DERI VADOS
DEL
I . M . D .S . N .C . F. E
.C . H .
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONATICOINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
9.0% 91.0%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Tonatico depende
principalmente de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 91 por ciento y de
Productos con el 9 por ciento.
TONATICO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 274
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 2,603,859 2,625,080 2,472,422 - 152,658 -5.8 - 131,437 -5.0
MATERIALES Y SUMINISTROS 191,489 191,490 174,165 - 17,325 -9.0 - 17,324 -9.0SERVICIOS GENERALES 468,086 468,046 526,820 58,774 12.6 58,734 12.5
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 37,129 52,129 32,345 - 19,784 -38.0 - 4,784 -12.9BIENES MUEBLES E INMUEBLES 27,857 42,857 9,413 - 33,444 -78.0 - 18,444 -66.2OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 3,328,420 3,379,602 3,215,165 - 164,437 -4.9 - 113,255 -3.4
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONATICOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 164 mil 437 pesos, que en cifras relativas
representa un 4.9 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al
subejercicio de los rubros de Servicios Personales por 152 mil 658 pesos, Bienes Muebles e
Inmuebles por 33 mil 444 pesos, Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas por 19
mil 784 pesos y Materiales y Suministros por 17 mil 325 pesos; así mismo se observa un
sobreejercicio en el rubro de Servicios Generales por 58 mil 774 pesos.
Cabe señalar que la información contenida en su cuenta pública referente a los egresos
reales, no corresponde con el informe del mes de diciembre por lo que ésta situación deberá
ser aclarada o justificada por el organismo en la observación correspondiente.
TONATICO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 275
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONATICOEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 2,472,422 174,165 526,820 32,345 9,413
SERV.
PERSONALES
MAT. Y
SUMINISTROSSERV. GRALES.
SUBS., TRANSF.,
PREV. ECON.B. MUEB.. E INM.. OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES
FINANC.
PART. Y APORT.
FED Y EST.DEUDA PÚBLICA
EROG.
EXTRAORD.
76.9% 5.4% 16.4% 1.0% 0.3%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 76.9 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con un porcentaje
del 16.4 , Materiales y Suministros con el 5.4 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 57 observaciones, de las cuales
subsisten 8 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 14.04 por ciento del total de las observaciones.
TONATICO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 276
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 20 al tercer trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 3 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 3, equivalente al 100
por ciento del total de observaciones.
.
TONATICO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 277
OBSERVACIONES
TONATICO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 279
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2104 $1,651
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.
2 AD-585
Aclaración Complementaria Manual para la Integración y Presentación de la
Cunta Pública Municipal e Informes Mensuales y
demás normatividad aplicable.
5001 $155,103
Deberá aclarar la diferencia referente a los Egresos Reales del importe reflejado en el informe mensual del Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y el revelado en la Cuenta Pública.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TONATICOINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TONATICO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 281
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TONATICO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 283
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 6 mil 910 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 128 mil 313 pesos por lo que se recomienda
realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de
conformidad con el Manual único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México...
TONATICO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 285
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TONATICO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 287
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que presentan saldos de Pasivo contrarios
a su naturaleza.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de éste ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 289
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTUULLTTEEPPEECC
TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 291
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 293
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 2,297,851 1,271,079 1,026,772 A CORTO PLAZO 1,707,481 602,339 1,105,142 CAJA 2,052,901 1,022,100 1,030,801 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 1,358,064 388,684 969,380 BANCOS 59,212 12,477 46,735 ACREEDORES DIVERSOS 9,978 9,978 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 298,413 159,065 139,348 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 185,738 236,502 (50,764) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR 1,600 1,600 CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 39,426 43,012 (3,586) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,707,481 602,339 1,105,142
ACTIVO FIJO 2,791,193 2,707,978 83,215 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 2,791,193 2,707,978 83,215 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 956,975 956,975 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 2,402,337 1,793,015 609,322 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 22,251 626,728 (604,477) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 3,381,563 3,376,718 4,845 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 5,089,044 3,979,057 1,109,987 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 5,089,044 3,979,057 1,109,987
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 294
los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico,
en virtud que la cuenta de Caja presenta saldo al final del ejercicio.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
2,297,851 = 1.35 2,112,113 = 1.241,707,481 1,707,481
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta su liquidez favorable, ya que cuenta con 1.35 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata revela que se tienen 1.24 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el pasivo a
corto plazo, lo que muestra que cuenta con suficientes recursos de inmediata realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un incremento por 46 mil 735 pesos, en relación al ejercicio 2007.
c).- Deudores Diversos
Este rubro refleja un decremento por 50 mil 764 pesos, su saldo se integra por el adeudo del
C. Francisco Javier Roa Fragoso por 172 mil pesos y 13 mil 738 pesos del crédito al Salario
pendiente de acreditar.
d).- Bienes Muebles
El saldo de este rubro se incrementó en 83 mil 215 pesos, su saldo esta representado
principalmente por Equipo de Oficina, Equipo de Cómputo, Mobiliario y Equipo Clínico y de
Hospital.
TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 295
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 1,358,064 388,684 969,380
ACREEDORES DIVERSOS 9,978 9,978
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
298,413 159,065 139,348
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR 1,600 1,600
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 39,426 43,012 (3,586)
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 1,707,481 602,339 1,105,142
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 1 millón 707 mil 481 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 1 millón 358 mil 64 pesos, integrados por el
C. Ignacio Fragoso Galindo con 528 mil 918 pesos, Adriana Vega Ortega con 256 mil 440
pesos y otros por 572 mil 706 pesos; Acreedores Diversos con 9 mil 978 pesos,
correspondientes a la presidencia Municipal de Tultepec; Retenciones a Favor de Terceros
TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 296
por Pagar con 298 mil 413 pesos, de los que corresponden al Impuesto Sobre la Renta de
Sueldos y Salarios 145 mil 899 pesos, al Instituto de Seguridad Social del Estado de México
y Municipios (ISSEMyM) con 70 mil 961 pesos y otras por 81 mil 553 pesos; Impuesto al
Valor Agregado por Pagar con 1 mil 600 pesos y Sueldos y Salarios por Pagar con 39 mil
426 pesos.
La deuda registrada tuvo un incremento de 1 millón 105 mil 142 pesos, que representa el
183.5 por ciento en comparación al ejercicio 2007, reflejado en los rubros de
Proveedores con 969 mil 380 pesos y Retenciones a Favor de Terceros por Pagar
con 139 mil 348 pesos; así mismo la cuenta de Sueldos y Salarios por Pagar revela un
decremento por 3 mil 586 pesos.
TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 297
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 70,961 70,961 100
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM37,774 (37,774)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 70 mil 961
pesos y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 37 mil 774
pesos; considerando la diferencia con DIFEM no revelada en el Estado de Posición
Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008.
TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 298
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 15,538,352 110,704 0.72007 18,154,258 602,339 3.32008 22,833,091 1,707,481 7.5
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 7.5 por
ciento.
TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 299
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
0.7
3.3
7.5
0.0
1.0
2.0
3.0
4.0
5.0
6.0
7.0
8.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el 3.3 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 7.5 por ciento.
Es importante señalar que ésta comparación incluye la diferencia señalada en la conciliación
de la deuda con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM) y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM), montos
que al 31 de diciembre de 2008 se revelan en el Estado de Posición Financiera Comparativo.
TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 300
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 22,833,091 18,154,258 4,678,833
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 955,729 18,028 937,701
OTROS INGRESOS 335,858 335,858 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
21,541,504 18,136,230 3,405,274
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 22,810,840 17,527,530 5,283,310
SERVICIOS PERSONALES 15,105,464 11,633,476 3,471,988
MATERIALES Y SUMINISTROS 3,104,356 2,488,276 616,080
SERVICIOS GENERALES 792,344 712,886 79,458 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
3,695,410 2,084,755 1,610,655
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 113,266 608,137 (494,871)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 22,251 626,728 (604,477)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un
Superávit de 22 mil 251 pesos.
TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 301
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 18,028 952,791 923,834 - 28,957 -3.0 905,806 5,024.4OTROS INGRESOS 334,728 335,858 1,130 0.3 335,858INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 18,136,230 21,144,123 21,573,399 429,276 2.0 3,437,169
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 13,652,777 15,990,755 16,246,278 255,523 1.6 2,593,501 19.0CUOTAS DE RECUPERACION 4,483,453 5,153,368 5,327,121 173,753 3.4 843,668 18.8
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 18,154,258 22,431,642 22,833,091 401,449 1.8 4,678,833 25.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determino que el
ingreso real en el ejercicio fue de 22 millones 833 mil 91 pesos, cantidad superior a la
presupuestada en 401 mil 449 pesos, equivalente al 1.8 por ciento, debido a una captación
superior principalmente en los rubros de Subsidios para Gastos de Operación por 255 mil
524 pesos y Cuotas de Recuperación por 173 mil 752 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 4 millones 678 mil 833 pesos, respecto
al ejercicio de 2007, que representa el 25.8 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los ingresos por Subsidios y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio,
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 302
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
2008 0 0 0 0 923,834 335,858 0 0 21,573,399 0
IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE
MEJORASPRODUCTOS
APROVECHAMIENT
OSOTROS INGRESOS
INGRESOS
DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS
DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
4.0% 1.5% 94.5%
**FUENTE: Elaboración OSFEM
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Tultepec depende en
su mayoría de los ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 94.5 por ciento, de
Aprovechamientos con el 4 por ciento y de otros ingresos con el 1.5 por ciento.
TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 303
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 11,654,288 14,823,555 15,105,464 281,909 1.9 3,451,176 29.6
MATERIALES Y SUMINISTROS 2,543,478 3,248,639 3,104,356 - 144,283 -4.4 560,878 22.1SERVICIOS GENERALES 689,279 898,487 792,344 - 106,143 -11.8 103,065 15.0
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 2,116,415 3,340,724 3,695,410 354,686 10.6 1,578,995 74.6BIENES MUEBLES E INMUEBLES 2,129,909 120,237 113,266 - 6,971 -5.8 - 2,016,643 -94.7OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 19,133,369 22,431,642 22,810,840 379,198 1.7 3,677,471 19.2
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue de 22 millones 810 mil 840 pesos, cantidad superior a la presupuestada
por 379 mil 197 pesos, equivalente al 1.7 por ciento, debido al sobreejercicio en los rubros de
Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas por 354 mil 686 pesos y Servicios
Personales por 281 mil 909 pesos; así mismo se observa un subejercicio en los rubros de
Materiales y Suministros por 144 mil 283 pesos, Servicios Generales por 106 mil 143 pesos y
Bienes Muebles e Inmuebles por 6 mil 971 pesos.
Cabe señalar que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en virtud que no se
apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de
México y Municipios, ya que los Egresos Reales son mayores a los presupuestados.
TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 304
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
14,000,000
16,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 15, 105, 464 3 , 104, 356 792 , 344 3, 695 , 410 113 , 266
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
66.2% 13.6% 3.5% 16.2% 0.5%
*FUENTE: Elaboración OSFEM
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 66.2 por ciento, le sigue el rubro de Subsidios, Transferencias, Previsiones
Económicas con el 16.2 por ciento, Materiales y Suministros con el 13.6 por ciento, Servicios
Generales con un porcentaje del 3.5 y Bienes Muebles e Inmuebles con el .5 por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 145 observaciones, de las cuales
subsisten 36 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 24.83 por ciento del total de las observaciones.
TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 305
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 60 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 8 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 1, equivalente al 12.5
por ciento del total de observaciones.
.
TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 307
OBSERVACIONES
TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 309
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1102 $2,052,901
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos y Egresos
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
4001 $63,791
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 311
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 313
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 70 mil 961 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Desarrollo Integral
de la Familia (DIFEM) por 37 mil 774 pesos; es necesario se formule la conciliación con este
Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir
con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 315
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 317
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, se determinó que presentan razonablemente las
operaciones en los aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja
presenta Saldo al final del ejercicio.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan adecuadamente el ejercicio y control del gasto público de conformidad a la
normatividad establecida, en virtud que los egresos reales son mayores a los
presupuestados.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 319
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
TTUULLTTIITTLLÁÁNN
TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 321
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 323
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 8,778,439 2,019,521 6,758,918 A CORTO PLAZO 4,927,117 3,632,889 1,294,228 CAJA 85,950 227,164 (141,214) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 20,000 (20,000) PROVEEDORES 1,942,481 8,356 1,934,125 BANCOS 3,148,168 1,666,344 1,481,824 ACREEDORES DIVERSOS 2,477 34,480 (32,003) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 4,109,519 4,109,519 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,713,916 3,107,983 (1,394,067) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 95,323 106,013 (10,690) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 1,334,479 1,334,479 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 5,000 5,000 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 1,268,243 482,070 786,173 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 4,927,117 3,632,889 1,294,228
ACTIVO FIJO 3,076,517 1,562,050 1,514,467 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 3,076,517 1,562,050 1,514,467 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 1,548,854 1,562,050 (13,196) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (1,613,254) (1,231,859) (381,395) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 6,995,656 (378,092) 7,373,748 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 6,931,256 (47,901) 6,979,157 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 3,417 3,417 CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 3,417 3,417 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 11,858,373 3,584,988 8,273,385 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 11,858,373 3,584,988 8,273,385
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 324
Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal
emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja refleja saldo al final del
ejercicio y refleja cuentas de Activo con saldo contrario a su naturaleza.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
8,778,439 = 1.78 7,343,637 = 1.494,927,117 4,927,117
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta liquidez aceptable, ya que cuenta con 1.78 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata revela que se tienen 1.49 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el pasivo a
corto plazo, por lo que se tienen suficientes recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un incremento de 1 millón 481 mil 824 pesos, el saldo se integra de
recursos correspondientes al período 2008 pendientes de ejercer.
c).- Inversiones en Instituciones Financieras a Corto Plazo.
El incremento en esta cuenta de 4 millones 109 mil 519 pesos, corresponde a la inversión en
el banco Santander.
d).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un decremento por 10 mil 690 pesos, el saldo se integra del Crédito al
Salario y Subsidio al Empleo pendiente de acreditar, así como gastos pendientes de
comprobar.
TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 325
e).- Documentos por Cobrar.
El saldo de esta cuenta corresponde principalmente a Participaciones Municipales al Sistema
Municipal DIF pendientes de recibir.
f).- Bienes Muebles.
Esta cuenta refleja un incremento de 1 millón 514 mil 467 pesos, que corresponde a la
adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina, Equipo de Clínicas y Hospitales, Maquinaria,
Equipo de Transporte, Equipo de Cómputo y Accesorios.
TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 326
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 1,942,481 8,356 1,934,125
ACREEDORES DIVERSOS 2,477 34,480 (32,003)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
1,713,916 3,107,983 (1,394,067)
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 1,268,243 482,070 786,173
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 4,927,117 3,632,889 1,294,228
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 4 millones 927 mil 117 pesos, integrada por
los siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 1 millón 942 mil 481 pesos; Acreedores
Diversos con 2 mil 477 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 1 millón 713
mil 916 pesos, integradas por el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 327
Municipios (ISSEMyM) con 1 millón 255 mil 126 pesos, retenciones del Impuesto Sobre la
Renta por Sueldos y Salarios con 457 mil 358 pesos y otras retenciones con 1 mil 432 pesos;
por último Sueldos y Salarios por Pagar con 1 millón 268 mil 243 pesos.
La deuda registrada incrementó el 35.63 por ciento en comparación al ejercicio 2007,
principalmente en los rubros de Proveedores con 1 millón 934 mil 125 pesos y Sueldos,
Salarios por Pagar con 786 mil 173 pesos, por otra parte la deuda disminuyó en Retenciones
a Favor de Terceros por Pagar con 1 millón 394 mil 67 pesos y Acreedores Diversos con 32
mil 3 pesos.
TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 328
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 1,255,126 1,255,126 100
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM-
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
CONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 1 millón 255
mil 126 pesos.
TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 329
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 25,141,892 3,585,995 14.32007 32,976,237 3,632,889 11.02008 53,220,322 4,927,117 9.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 9.3 por
ciento.
TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 330
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
14.3
11.0
9.3
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0
16.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 11 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 9.3 por ciento.
TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 331
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 53,220,322 32,976,237 20,244,085
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 222,761 137,747 85,014
APROVECHAMIENTOS 365,124 997,612 (632,488)
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
52,632,437 31,840,878 20,791,559
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 46,224,666 33,354,329 12,870,337
SERVICIOS PERSONALES 25,857,838 22,596,377 3,261,461
MATERIALES Y SUMINISTROS 2,857,595 2,555,798 301,797
SERVICIOS GENERALES 2,635,945 1,565,969 1,069,976 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
14,873,288 6,178,293 8,694,995
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 412,911 (412,911)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 44,981 (44,981)
TOTAL 6,995,656 (378,092) 7,373,748
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 6 millones 995 mil 656 pesos.
TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 332
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 137,747 47,400 222,761 175,361 370.0 85,014 61.7APROVECHAMIENTOS 997,612 200,000 365,124 165,124 82.6 - 632,488 -63.4OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 31,840,878 52,127,500 52,632,437 504,937 1.0 20,791,559 65.3
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 23,100,000 43,425,000 43,302,941 - 122,059 -0.3 20,202,941 87.5CUOTAS DE RECUPERACION 8,740,878 8,702,500 9,329,496 626,996 588,618
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 32,976,237 52,374,900 53,220,322 845,422 1.6 20,244,085 61.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 53 millones 220 mil 322 pesos, cantidad superior
a la presupuestada en 845 mil 422 pesos, esto debido a que ingresaron más recursos en los
rubros de Cuotas de Recuperación por 626 mil 996 pesos, Productos por 175 mil 361 pesos
y Aprovechamientos por 165 mil 124 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 20 millones 244 mil 85 pesos, respecto
al ejercicio de 2007, que representa el 61.4 por ciento.
En el ejercicio anterior los Ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos Propios DIF, en el presente ejercicio, por disposición del Manual para la
Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de Ingresos
Derivados del Sector Auxiliar.
TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 333
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
10,000,000
20,000,000
30,000,000
40,000,000
50,000,000
60,000,000
2008 0 0 0 222, 761 365, 124 0 0 0 52, 632, 437 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S
DE M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I
E NT OS
OT ROS
I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E N
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS
DE L
I . M . D. S. N. C. F.
E . C. H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
.4% .7% 98.9%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán depende en su
mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 98.9 por ciento, una
recaudación de Aprovechamientos del .7 por ciento y Productos con el .4 por ciento.
TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 334
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 22,596,377 26,578,300 25,856,837 - 721,463 -2.7 3,260,460 14.4
MATERIALES Y SUMINISTROS 2,555,798 3,130,500 2,856,263 - 274,237 -8.8 300,465 11.8SERVICIOS GENERALES 1,562,491 2,813,000 2,635,945 - 177,055 -6.3 1,073,454 68.7
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 6,178,293 17,653,100 14,873,288 - 2,779,812 -15.7 8,694,995 140.7BIENES MUEBLES E INMUEBLES 412,911 2,200,000 1,530,967 - 669,033 -30.4 1,118,056 270.8OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 33,305,870 52,374,900 47,753,300 - 4,621,600 -8.8 14,447,430 43.4
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 4 millones 621 mil 600 pesos, que
representa el 8.8 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde
principalmente al subejercicio de los rubros de Subsidios, Transferencias, Previsiones
Económicas con 2 millones 779 mil 812 pesos, Servicios Personales con 721 mil 463 pesos y
Bienes Muebles e Inmuebles con 669 mil 33 pesos.
TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 335
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
30,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 25,856,837 2,856,263 2,635,945 14,873,288 1,530,967
SERV. PERSONALES MAT. Y SUMINISTROS SERV. GRALES.SUBS., TRANSF., PREV.
ECON.B. MUEB.. E INM.. OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANC.
PART. Y APORT. FED Y
EST.DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.
54.2% 6% 5.5% 31.1% 3.2%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 54.2 por ciento, le sigue el rubro de Subsidios, Transferencias, Previsiones
Económicas con un porcentaje del 31.1, Materiales y Suministros con el 6 por ciento, entre
otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 233 observaciones, de las cuales
subsisten 54 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 23.18 por ciento del total de las observaciones.
TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 336
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 133 al cuarto
trimestre; respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 9 y a la
fecha faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 1, equivalente
al 11.11 por ciento del total de observaciones.
TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 337
OBSERVACIONES
TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 339
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587 Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 $85,950Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-501 Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza.
Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1103 $71,454Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza deudora.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 341
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 343
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 1 millón 255 mil 126
pesos, es necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se
realicen los ajustes correspondientes.
TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 345
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 347
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja
refleja saldo al final del ejercicio y refleja cuentas de Activo con saldo contrario a su
naturaleza.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 349
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
VVAALLLLEE DDEE BBRRAAVVOO
VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 351
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 353
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 346,608 241,067 105,541 A CORTO PLAZO 801,763 785,737 16,026 CAJA 5,739 10,238 (4,499) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 20,000 (20,000) PROVEEDORES 149,242 49,595 99,647 BANCOS 168,592 59,509 109,083 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 652,521 736,142 (83,621) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 172,277 151,320 20,957 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 801,763 785,737 16,026
ACTIVO FIJO 779,824 761,927 17,897 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 779,824 761,927 17,897 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 225,210 1,235,665 (1,010,455) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 99,459 (1,018,408) 1,117,867 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 324,669 217,257 107,412 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 1,126,432 1,002,994 123,438 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,126,432 1,002,994 123,438
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro, Importancia Relativa y
VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 354
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja
refleja saldo al final del ejercicio, además de revelar cuentas de Activo y Pasivo con saldos
contrarios a su naturaleza.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
346,608 = .43 174,331 = .22801,763 801,763
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con .43 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata revela que sólo se tienen .22 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones que
se registran en su pasivo a corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos
de inmediata realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un incremento por 109 mil 83 pesos en relación al ejercicio 2007.
c).- Deudores Diversos
El saldo de éste rubro se incrementó por 20 mil 957 pesos, su saldo al 31 de diciembre 2008
se integra principalmente del Crédito al Salario Pendiente de acreditar con 171 mil 518
pesos.
d).- Bienes Muebles
Esta cuenta representa un incremento por 17 mil 897 pesos, su saldo está representado
principalmente por Vehículos, Equipo de Cómputo y Equipo de Oficina.
VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 355
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 149,242 49,595 99,647
ACREEDORES DIVERSOS
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
652,521 736,142 (83,621)
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 801,763 785,737 16,026
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 801 mil 763 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 149 mil 242 pesos, de los cuales
corresponden 35 mil 922 pesos al Sindicato Único de Trabajadores de los poderes,
municipios e instituciones descentralizadas del Estado de México y Municipios (SUTEyM), al
VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 356
Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) 23 mil 735
pesos, a Leonardo Carlos Colín Méndez 23 mil 671 pesos y otros por 65 mil 914 pesos y
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 652 mil 521 pesos, de los cuales 1 millón
65 mil 326 pesos corresponden al Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios, Instituto
de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con saldo contrario a su
naturaleza por 313 mil 929 pesos y otras con saldo contrario a su naturaleza.
La deuda registrada tuvo un incremento de 16 mil 26 pesos, equivalente al 2 por ciento en
comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Proveedores con 99 mil 647 pesos;
así mismo refleja un decremento en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar
de 83 mil 621 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM (313,929) (313,929) 100
CAEM
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM-
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
CONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determino una diferencia con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 313 mil 929
pesos, diferencia revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de
diciembre de 2008.
VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 357
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 4,470,787 305,183 6.82007 11,300,801 785,737 7.02008 13,067,839 801,763 6.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 6.1 por
ciento.
VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 358
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
6.8
7.0
6.1
5.6
5.8
6.0
6.2
6.4
6.6
6.8
7.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 7 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 6.1 por ciento.
VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 359
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 13,067,839 11,300,801 1,767,038
IMPUESTOS 340 (340)
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 188,781 5,000 183,781
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
819 (819)
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
12,879,058 11,294,642 1,584,416
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 12,968,380 12,319,209 649,171
SERVICIOS PERSONALES 10,279,044 9,275,007 1,004,037
MATERIALES Y SUMINISTROS 941,789 1,565,308 (623,519)
SERVICIOS GENERALES 1,001,987 1,167,679 (165,692) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
724,870 160,870 564,000
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 20,690 150,345 (129,655)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 99,459 (1,018,408) 1,117,867
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un
Superávit de 99 mil 459 pesos.
VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 360
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS 340 - 340 -100.0DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 97,000 - 97,000 -100.0 APROVECHAMIENTOS 5,000 420,000 188,781 - 231,219 -55.1 183,781 3,675.6OTROS INGRESOS #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 819 991,226 - 991,226 - 819 -100.0ACCESORIOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 11,294,642 12,608,702 12,879,058 270,356 2.1 1,584,416 14.0
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 10,510,268 10,986,447 12,105,645 1,119,198 10.2 1,595,377 15.2CUOTAS DE RECUPERACION 784,374 1,622,255 773,413 - 848,842 -52.3 - 10,961 -1.4
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 11,300,801 14,116,928 13,067,839 - 1,049,089 - 7.4 1,767,038 15.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 13 millones 67 mil 839 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada por 1 millón 49 mil 89 pesos, que representa el 7.4 por ciento debido a una
captación inferior en los rubros de Ingresos Derivados de Financiamiento por 991 mil 226
pesos, Cuotas de Recuperación por 848 mil 842 pesos, Aprovechamientos por 231 mil 219
pesos y Productos por 97 mil pesos; así mismo se observa una captación superior a la
presupuestada en el rubro de Subsidios para Gastos de Operación por 1 millón 119 mil 198
pesos.
Se observa un incremento recaudatorio de 1 millón 767 mil 38 pesos, respecto al ejercicio
2007, que representa el 15.6 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los Ingresos por Subsidio y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 361
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
14,000,000
2 0 0 8 0 0 0 0 18 8 , 7 8 1 0 0 0 12 , 8 7 9 , 0 5 8 0
I M P UES TOS DERECHOSAP ORTACIONE
S DE M EJ ORASP RODUCTOS
AP ROVECHAM I
ENTOS
OTROS
I NGRES OS
I NGRES OS
DERI VADOS DE
FI NANCIAM I EN
ACCES ORIOS
INGRES OS
DERIVADOS
DEL
I . M . D . S . N . C .F. E
. C . H .
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
1.4% 98.6%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo
depende principalmente de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 98.6 por ciento y
de Aprovechamientos con el 1.4 por ciento.
VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 362
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 9,275,007 10,439,178 10,233,035 - 206,143 -2.0 958,028 10.3
MATERIALES Y SUMINISTROS 1,565,308 1,231,588 934,356 - 297,232 -24.1 - 630,952 -40.3SERVICIOS GENERALES 1,167,679 710,935 1,001,987 291,052 40.9 - 165,692 -14.2
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 160,870 701,140 724,870 23,730 3.4 564,000 350.6BIENES MUEBLES E INMUEBLES 150,344 42,861 38,587 - 4,274 -10.0 - 111,757 -74.3OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 991,226 - 991,226 -100.0 EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 12,319,208 14,116,928 12,932,835 - 1,184,093 -8.4 613,627 5.0
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 1 millón 184 mil 93 pesos, que representa
un 8.4 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio de los
rubros de Deuda Pública por 991 mil 226 pesos, Materiales y Suministros por 297 mil 232
pesos, Servicios Personales por 206 mil 143 pesos y Bienes Muebles e Inmuebles por 4 mil
274 pesos.
Así mismo se observa un sobreejercicio en los rubros de Servicios Generales por 291 mil 52
pesos y Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas por 23 mil 730 pesos.
VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 363
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE D ICIEMBRE DE 2008
2008 10,233,035 934,356 1,001,987 724,870 38,587
SERV.
PERSO NAL ES
MAT . Y
SUMINIST RO SSERV. G RAL ES.
SUBS., T RANSF .,
PREV. ECO N.B. MUEB.. E INM.. O BRAS PÚBL ICAS
INVERSIO NES
F INANC.
PART . Y APO RT .
F ED Y EST .DEUDA PÚBL ICA
ERO G .
EXT RAO RD.
79.1% 7.2% 7.7% 5.6% 0.4%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con 79.1 por ciento, Servicios Generales con el 7.7 por ciento y Materiales y
Suministros con el 7.2 por ciento, por mencionar los más representativos.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 107 observaciones, de las cuales
subsisten 4 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 3.74 por ciento del total de las observaciones; respecto al ejercicio 2008,
VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 364
las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron al Contralor Interno para su
atención y seguimiento, siendo un total de 24 al cuarto trimestre.
VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 365
OBSERVACIONES
VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 367
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 $5,739
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-501
Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1103 $178,539
Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza deudora.
3 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2102 y 2104 $455,826
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.
4 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos y Egresos
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
51000 $46,009
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
5 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos y Egresos
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
52000 $7,433
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 369
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 371
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 313 mil 929 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 373
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 375
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro,
Importancia Relativa y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos
Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico en virtud que la
cuenta de Caja refleja saldo al final del ejercicio, además de revelar cuentas de Activo y
Pasivo con saldos contrarios a su naturaleza.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 377
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
VVAALLLLEE DDEE CCHHAALLCCOO SSOOLLIIDDAARRIIDDAADD
VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 379
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 381
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 2,286,362 2,659,668 (373,306) A CORTO PLAZO 1,277,884 590,303 687,581 CAJA 1,600 3,360 (1,760) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 15,000 (15,000) PROVEEDORES 464,334 160,629 303,705 BANCOS 202,287 219,854 (17,567) ACREEDORES DIVERSOS 12,812 21,164 (8,352) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 736,864 338,727 398,137 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 1,724,755 1,900,234 (175,479) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 283,341 30,579 252,762 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 74,379 490,641 (416,262) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 63,874 69,783 (5,909) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,277,884 590,303 687,581
ACTIVO FIJO 9,784,399 9,516,774 267,625 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 2,442,451 2,174,826 267,625 BIENES INMUEBLES 7,341,948 7,341,948 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 9,439,237 9,392,876 46,361 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 1,441,921 1,513,794 (71,873) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (6,866,389) 681,540 (7,547,929) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR 6,780,179 6,780,179 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 10,794,948 11,588,210 (793,262) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 2,071 2,071 CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 2,071 2,071 COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 12,072,832 12,178,513 (105,681) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 12,072,832 12,178,513 (105,681)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE CHALCO SOLIDARIDADESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 382
Disposiciones Legales, en virtud que presentan deudores diversos contabilizados
indebidamente.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
2,286,362 = 1.79 203,887 = .161,277,884 1,277,884
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta liquidez aceptable, ya que cuenta con 1.79 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, por otra parte la
liquidez inmediata revela que se tienen .16 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el
pasivo a corto plazo, muestra que no son suficientes los recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta incrementó por 17 mil 567 pesos, el saldo se integra principalmente de Recursos
Propios pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja una disminución por 175 mil 479 pesos, que corresponde a Gastos
Comprobados.
d).- Bienes Muebles.
El saldo de este rubro se incrementó por 267 mil 625 pesos, debido a la adquisición de
Mobiliario y Equipo de Cómputo, Equipo Fotográfico, Equipo Eléctrico y Electrónico y Equipo
de Transporte.
VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 383
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 464,334 160,629 303,705
ACREEDORES DIVERSOS 12,812 21,164 (8,352)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
736,864 338,727 398,137
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 63,874 69,783 (5,909)
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 1,277,884 590,303 687,581
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 1 millón 277 mil 884 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 464 mil 334 pesos integrado por adeudos
al Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) con 355
mil 788 pesos y otros proveedores con 108 mil 546 pesos; Acreedores Diversos con 12 mil
VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 384
812 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 736 mil 864 pesos, integrado por
retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 531 mil 259 pesos,
retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)
con 92 mil 341 pesos y otras retenciones con 113 mil 264 pesos y por último Sueldos y
Salarios por Pagar con 63 mil 874 pesos.
La deuda registrada tuvo un incremento de un 116.48 por ciento en comparación al ejercicio
2007; principalmente en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 398 mil
137 pesos y Proveedores con 303 mil 705 pesos, por el contrario disminuyó Acreedores
Diversos con 8 mil 352 pesos y Sueldos y Salarios por Pagar con 5 mil 909 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 92,341 78,980 13,361 14
CAEM
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM 355,788 378,004 (22,216) (6)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE CHALCO SOLIDARIDADCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 13 mil 361
pesos y con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México
(DIFEM) por 22 mil 216 pesos; considerando esta última diferencia no revelada en el Estado
de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad
sigue sin presentar problemas para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 385
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 14,884,738 824,609 5.52007 14,961,910 590,303 3.92008 10,380,447 1,277,884 12.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa 12.3 por
ciento.
VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 386
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
5.5
3.9
12.3
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en 3.9 por
ciento en 2007 y ahora se ubica en 12.3 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda registrada, con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia
del Estado de México (DIFEM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el
Estado de Posición Financiera Comparativo.
VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 387
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 14,725,972 17,586,539 (2,860,567)
IMPUESTOS 778,645 (778,645)
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 1,800 99,344 (97,544)
APROVECHAMIENTOS 17,208 282,021 (264,813)
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
14,706,964 16,426,529 (1,719,565)
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 21,592,361 16,904,999 4,687,362
SERVICIOS PERSONALES 16,026,451 13,100,879 2,925,572
MATERIALES Y SUMINISTROS 2,966,438 2,042,853 923,585
SERVICIOS GENERALES 2,133,768 1,274,933 858,835 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
319,863 460,401 (140,538)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 145,742 25,933 119,809
OBRAS PÚBLICAS 99 99
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (6,866,389) 681,540 (7,547,929)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un Déficit
de 6 millones 866 mil 389 pesos.
VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 388
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS 778,645 - 778,645 -100.0DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 99,345 95,320 91,720 - 3,600 - 7,625 -7.7APROVECHAMIENTOS 245,468 146,726 146,726 - 98,742 -40.2OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 13,838,452 19,649,013 10,142,001 - 9,507,012 -48.4 - 3,696,451 -26.7
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 11,305,828 17,028,357 7,166,033 - 9,862,324 -57.9 - 4,139,795 -36.6CUOTAS DE RECUPERACION 2,532,624 2,620,656 2,975,968 355,312 13.6 443,344 17.5
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 14,961,910 19,891,059 10,380,447 - 9,510,612 - 47.8 - 4,581,463 -30.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE CHALCO SOLIDARIDADESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observó que el
ingreso real en el ejercicio fue de 10 millones 380 mil 447 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada por 9 millones 510 mil 612 pesos, esto debido a que ingresaron menos
recursos en los rubros de Productos por 3 mil 600 pesos y Subsidios para Gastos de
Operación por 9 millones 862 mil 324 pesos; por otra parte hubo incremento en el rubro de
Cuotas de Recuperación por 355 mil 312 pesos.
Así mismo se observa una disminución recaudatoria de 4 millones 581 mil 463 pesos,
respecto al ejercicio 2007, que representa 30.6 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos Propios DIF, y en el presente ejercicio, por disposición del Manual para
la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 389
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
2008 0 0 0 91, 720 146, 726 0 0 0 10, 142, 001 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE CHALCO SOLIDARIDADINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
0.9% 1.4% 97.7%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Valle de Chalco
Solidaridad depende en su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 97.7
por ciento, Aprovechamientos 1.4 por ciento y Productos el .9 por ciento
VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 390
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 10,697,858 13,620,790 16,026,451 2,405,661 17.7 5,328,593 49.8
MATERIALES Y SUMINISTROS 1,813,390 3,095,150 2,964,926 - 130,224 -4.2 1,151,536 63.5SERVICIOS GENERALES 1,131,381 2,475,418 2,133,768 - 341,650 -13.8 1,002,387 88.6
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 438,064 102,150 319,863 217,713 213.1 - 118,201 -27.0BIENES MUEBLES E INMUEBLES 31,429 445,264 391,640 - 53,624 -12.0 360,211 1,146.1OBRAS PÚBLICAS 100 100 100INVERSIONES FINANCIERAS 156,287 - 156,287
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 14,112,122 19,895,059 21,836,748 1,941,689 9.8 7,724,626 54.7
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE CHALCO SOLIDARIDADESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue superior al presupuestado por 1 millón 941 mil 689 pesos, que representa
9.8 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al sobreejercicio en los
rubros de Servicios Personales con 2 millones 405 mil 661 pesos y Subsidios,
Transferencias, Previsiones Económicas con 217 mil 713 pesos; por otra parte hubo
subejercicio en los rubros de Materiales y Suministros con 130 mil 224 pesos, Servicios
Generales con 341 mil 650 pesos e Inversiones Financieras con 156 mil 287 pesos.
Es importante señalar que de conformidad con el Código Financiero del Estado de México y
Municipios en sus Artículos 305 y 327 Bis, el Organismo no podrá adquirir compromisos que
rebasen la disposición de efectivo, en virtud que el egreso real supera al ingreso autorizado y
al recaudado, por otra parte las modificaciones presupuestales no cumplen con el equilibrio
en el Balance de Ingresos y Egresos.
VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 391
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
14,000,000
16,000,000
18,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
EGRESOSDEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2 0 0 8 1 6 , 0 2 6 , 4 5 1 2 , 9 6 4 , 9 2 6 2 , 1 3 3 , 7 6 8 3 1 9 , 8 6 3 3 9 1 , 6 4 0 1 0 0
SE R V .
P E R SO N A L E S
M A T . Y
SU M I N I S T R O S
S E R V .
G R A L E S.
SU B S . ,
T R A N SF . ,
P R E V . E C O N .
B . M U E B . . E
I N M . .
O B R A S
P Ú B L I C A S
I N V E R SI O N E S
F I N A N C .
P A R T . Y
A P O R T . F E D Y
E S T .
D E U D A
P Ú B L I C A
E R O G .
E X T R A O R D .
73.4% 13.6% 9.8% 1.5% 1.7%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica los rubros que ejercieron mayores recursos fueron
Servicios Personales con 73.4 por ciento, Materiales y Suministros con 13.6 por ciento,
Servicios Generales 9.8 por ciento, Bienes Muebles e Inmuebles 1.7 por ciento y Subsidios,
Transferencias, Previsiones Económicas el 1.5 por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 139 observaciones, de las cuales
subsisten 8 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 5.76 por ciento del total de las observaciones.
VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 392
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 99 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 52 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 42, equivalente al
80.77 por ciento del total de observaciones.
.
VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 393
OBSERVACIONES
VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 395
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-517
Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal o indebidamente.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
1106 $1,582,767
Deberán registrar correctamente los Deudores Diversos.
2 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos.
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
4001 $4,345,525
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
3 AD-585
Del análisis efectuado a los Estados Comparativos Presupuestalesde Ingresos y Egresos de diciembre del ejercicio 2008, se observauna diferencia en el ingreso real y egreso ejercido, con los EstadosComparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos de la CuentaPública Anual.
Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable 6000 $9,512,108
Deberan conciliar los saldos que envian en la cuenta anual conlos del mes de diciembre.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE CHALCO SOLIDARIDADINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 397
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 399
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 13 mil 361 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 22 mil 216 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y
318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
4.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir
con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
5.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron, Anticipo a
Proveedores y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo
que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el
Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios del Estado de México.
VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 400
6.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia por 74 mil 90 pesos, por lo que se recomienda
realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de
conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 401
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
VALLE DE CHALCO SOLIDARIDAD
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 403
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, ya que fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base
de Registro y Cumplimiento de las Disposiciones Legales; en virtud que presentan deudores
diversos contabilizados indebidamente.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no envían la
autorización de la Junta de Gobierno por las transferencias entre capítulos de gasto, además
que el egreso real es mayor al presupuestado y al ingreso recaudado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 405
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
VVIILLLLAA DDEE AALLLLEENNDDEE
VILLA DE ALLENDE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 407
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
VILLA DE ALLENDE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 409
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 193,739 40,167 153,572 A CORTO PLAZO 85,684 146,795 (61,111) CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 193,049 34,672 158,377 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 85,684 146,795 (61,111) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 690 5,495 (4,805) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 85,684 146,795 (61,111)
ACTIVO FIJO 660,334 660,334 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 660,334 660,334 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 493,089 493,089 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 60,616 243,733 (183,117) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 214,684 (183,116) 397,800 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 768,389 553,706 214,683 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 854,073 700,501 153,572 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 854,073 700,501 153,572
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDEESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro y Cumplimiento de
VILLA DE ALLENDE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 410
Disposiciones Legales, en virtud que registra Bienes Muebles que no cumplen con la
normatividad establecida.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
193,739 = 2.26 193,049 = 2.2585,684 85,684
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo no presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con 2.26 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la
liquidez inmediata revela que se tienen 2.25 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones
que se registran en su pasivo a corto plazo, lo que muestra que se tienen suficientes
recursos de inmediata realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un incremento por 158 mil 377 pesos, en relación al ejercicio 2007.
VILLA DE ALLENDE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 411
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
85,684 146,795 (61,111)
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 85,684 146,795 (61,111)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 85 mil 684 pesos, correspondientes a
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar integradas por el Impuesto Sobre la Renta de
Sueldos y Salarios con 811 mil 874 pesos y otras por 3 mil 810 pesos.
VILLA DE ALLENDE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 412
La deuda registrada tuvo un decremento de 61 mil 111 pesos, equivalente al 41.6 por ciento
en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Retenciones a favor de Terceros
por Pagar.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó que no existen diferencias
con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), Comisión
del Agua del Estado de México (CAEM), Luz y Fuerza del Centro (LyF), Comisión Federal de
Electricidad (CFE) y Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM).
VILLA DE ALLENDE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 413
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 3,681,560 102,944 2.82007 3,692,924 146,795 4.02008 4,987,782 85,684 1.7
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 1.7 por
ciento.
VILLA DE ALLENDE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 414
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
2.8
4.0
1.7
0.0
0.5
1.0
1.5
2.0
2.5
3.0
3.5
4.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDEPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 4 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 1.7 por ciento.
VILLA DE ALLENDE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 415
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 4,987,782 3,692,924 1,294,858
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS 61,171 358,980 (297,809) INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
4,926,611 3,333,944 1,592,667
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 4,773,098 3,876,040 897,058
SERVICIOS PERSONALES 3,094,954 2,653,402 441,552
MATERIALES Y SUMINISTROS 900,807 711,303 189,504
SERVICIOS GENERALES 291,145 226,530 64,615 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
471,242 284,805 186,437
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 14,950 14,950
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 214,684 (183,116) 397,800
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un
Superávit de 214 mil 684 pesos.
VILLA DE ALLENDE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 416
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 8,000 - 8,000 APROVECHAMIENTOS 7,320 - 7,320 OTROS INGRESOS 61,171 61,171 61,171INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,692,924 4,495,964 4,926,611 430,647 9.6 1,233,687 33.4
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,333,944 3,881,547 4,441,805 560,258 14.4 1,107,861 33.2CUOTAS DE RECUPERACION 358,980 614,417 484,806 - 129,611 -21.1 125,826 35.1
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 3,692,924 4,572,455 4,987,782 415,327 9.1 1,294,858 35.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDEESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 4 millones 987 mil 782 pesos, cantidad superior a la
presupuestada por 415 mil 327 pesos, que representa el 9.1 por ciento, debido
principalmente a una captación superior en el rubro de Subsidios para Gastos de Operación
por 560 mil 258 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 1 millón 294 mil 858 pesos, respecto al
ejercicio de 2007, que representa el 35.1 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los Ingresos por Subsidio y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
VILLA DE ALLENDE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 417
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
4,500,000
5,000,000
2 0 0 8 0 0 0 0 0 6 1, 17 1 0 0 4 , 9 2 6 , 6 11 0
I M P UES TOS DERECHOSAP ORTACI ONE
S DE M EJ ORASP RODUCTOS
AP ROVECHAM I
ENTOS
OTROS
I NGRES OS
I NGRES OS
DERI VADOS DE
FI NANCIAM IEN
ACCES ORI OS
I NGRES OS
DERIVADOS
DEL
I . M . D .S . N .C . F. E
.C . H .
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDEINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
1.2% 98.8%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Villa de Allende
depende principalmente de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 98.8 por ciento y
de Otros Ingresos con el 1.2 por ciento.
VILLA DE ALLENDE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 418
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 2,653,402 2,796,314 3,094,954 298,640 10.7 441,552 16.6
MATERIALES Y SUMINISTROS 711,303 1,028,910 900,807 - 128,103 -12.5 189,504 26.6SERVICIOS GENERALES 226,530 387,240 291,145 - 96,095 -24.8 64,615 28.5
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 284,805 332,791 471,242 138,451 41.6 186,437 65.5BIENES MUEBLES E INMUEBLES 132,892 27,200 14,950 - 12,250 -45.0 - 117,942 -88.8OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 4,008,932 4,572,455 4,773,098 200,643 4.4 764,166 19.1
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDEESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue mayor al presupuestado por 200 mil 643 pesos, que representa el 4.4 por
ciento, la variación corresponde al sobreejercicio en los rubros de Servicios Personales por
298 mil 640 pesos y Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas por 138 mil 451
pesos. Así mismo se refleja un subejercicio en los rubros de Materiales y Suministros por 128
mil 103 pesos, Servicios Generales 96 mil 95 pesos y Bienes Muebles e Inmuebles por 12 mil
250 pesos.
Es importante señalar que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público en virtud
que los egresos reales son mayores a los presupuestados, por lo que no se apega a lo
señalado en los artículos 305 y 327-B del Código Fiscal del Estado de México y Municipios
donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar exista partida especifica y recursos
disponibles. Así mismo, el organismo no envía la autorización de la Junta de Gobierno por
las modificaciones presupuestales.
VILLA DE ALLENDE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 419
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDEEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 3, 094, 954 900 , 807 291, 145 471 , 241 14 , 950
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
64.8% 18.9% 6.1% 9.9% 0.3%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 64.8 por ciento, Materiales y Suministros con el 18.9 por ciento y
Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con 9.9 por ciento, por mencionar los
más representativos.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 13 al cuarto trimestre.
VILLA DE ALLENDE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 421
OBSERVACIONES
VILLA DE ALLENDE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 423
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles..
1202 $1
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDEINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
VILLA DE ALLENDE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 425
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
VILLA DE ALLENDE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 427
RECOMENDACIONES
1- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir
con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones
presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que la Junta de
Gobierno es quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.
VILLA DE ALLENDE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 429
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
VILLA DE ALLENDE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 431
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que registra Bienes Muebles que no
cumplen con la normatividad establecida.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que los egresos
reales son mayores a los presupuestados y no envían la autorización de la Junta de
Gobierno por las modificaciones presupuestales.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 433
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
VVIILLLLAA DDEELL CCAARRBBÓÓNN
VILLA DEL CARBÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 435
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
VILLA DEL CARBÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 437
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 267,073 320,249 (53,176) A CORTO PLAZO 1,214,136 762,837 451,299 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 2,204 2,204 PROVEEDORES 72,697 7,600 65,097 BANCOS 117,796 173,752 (55,956) ACREEDORES DIVERSOS 182,344 186,463 (4,119) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 822,251 555,322 266,929 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 73,720 13,452 60,268 DEUDORES DIVERSOS 147,073 144,293 2,780 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 63,124 63,124 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,214,136 762,837 451,299
ACTIVO FIJO 800,694 733,694 67,000 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 518,994 451,994 67,000 BIENES INMUEBLES 281,700 281,700 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 785,994 718,996 66,998 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (428,005) (262,259) (165,746) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (504,358) (165,631) (338,727) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (146,369) 291,106 (437,475) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 1,067,767 1,053,943 13,824 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,067,767 1,053,943 13,824
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DEL CARBÓNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Importancia Relativa, Base de Registro y
VILLA DEL CARBÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 438
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo
de Caja refleja saldo al final del ejercicio y presenta saldos de Pasivo contrarios a su
naturaleza.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
267,073 = .22 117,796 = .101,214,136 1,214,136
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta graves problemas de liquidez, en virtud que sólo cuenta con .22
pesos para hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así
mismo la liquidez inmediata revela que sólo cuenta con .10 pesos por cada 1.00 peso de sus
obligaciones a corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata
realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un decremento por 55 mil 956 pesos, en relación al ejercicio 2007.
c).- Deudores Diversos
Esta cuenta refleja un incremento por 2 mil 780 pesos, su saldo corresponde al Crédito al
Salario pendiente de acreditar.
d).- Bienes Muebles
El saldo de este rubro se incrementó en 67 mil pesos, su saldo esta representado por
Equipo de Transporte y Equipo de Cómputo y Accesorios.
VILLA DEL CARBÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 439
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 1 millón 214 mil 136 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 72 mil 697 pesos; integrados por
Comercializadora Slogan con 38 mil 745 pesos, Adriana Evelyn Fernández Hernández por
14 mil 10 pesos y otros por 19 mil 942 pesos; Acreedores Diversos con 182 mil 344 pesos,
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 72,697 7,600 65,097
ACREEDORES DIVERSOS 182,344 186,463 (4,119)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
822,251 555,322 266,929
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
73,720 13,452 60,268
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 63,124 63,124
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 1,214,136 762,837 451,299
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DEL CARBÓN
CONCEPTO
VILLA DEL CARBÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 440
de los que corresponden al Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM)
179 mil 299 pesos y otros por 3 mil 45 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar
con 822 mil 251 pesos, correspondientes al Impuesto sobre la Renta por Sueldos y Salarios
con 751 mil 956 pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM) con 48 mil 478 pesos y otros por 21 mil 817 pesos; Documentos por Pagar a
Corto Plazo con 73 mil 720 pesos, correspondientes al Instituto de Seguridad Social del
Estado de México y Municipios (ISSEMyM) y finalmente Sueldos y Salarios por Pagar con 63
mil 124 pesos.
La deuda registrada tuvo un incremento de 451 mil 299 pesos, que representa el 59.2 por
ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado principalmente en el rubro de Retenciones
a Favor de Terceros por Pagar con 266 mil 929 pesos, Proveedores con 65 mil 97 pesos,
entre otros.
VILLA DEL CARBÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 441
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 122,198 120,212 1,986 2
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM179,299 254,988 (75,689) (42)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DEL CARBÓN
CONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 1 mil 986
pesos y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México por 75 mil 689 pesos;
considerando ésta última diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera
Comparativo al 31 de diciembre de 2008, el Organismo aumentaría sus problemas de
liquidez para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
VILLA DEL CARBÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 442
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 3,605,320 417,337 11.62007 3,939,209 762,837 19.42008 3,800,826 1,214,136 31.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DEL CARBÓN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 31.9 por
ciento.
VILLA DEL CARBÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 443
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
11.6
19.4
31.9
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRATIZADO DIF DE VILLA DEL CARBÓN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior, se puede deducir que en el último año la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el 19.4 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 31.9 por ciento.
Es importante señalar que ésta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Desarrollo Integral de Familia del Estado de México (DIFEM),
monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de Posición Financiera
Comparativo.
VILLA DEL CARBÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 444
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 3,800,826 3,939,209 (138,383)
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 2,800 2,800
APROVECHAMIENTOS 15,336 15,336
OTROS INGRESOS 6,500 6,500 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
3,776,190 3,939,209 (163,019)
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 4,305,184 4,104,840 200,344
SERVICIOS PERSONALES 2,921,096 2,328,673 592,423
MATERIALES Y SUMINISTROS 215,495 412,449 (196,954)
SERVICIOS GENERALES 555,682 455,161 100,521 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
545,911 759,051 (213,140)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 67,000 149,506 (82,506)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (504,358) (165,631) (338,727)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DEL CARBÓN
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un Déficit
de 504 mil 358 pesos.
VILLA DEL CARBÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 445
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 2,800 2,800APROVECHAMIENTOS 15,336 15,336OTROS INGRESOS 6,500 6,500INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,939,209 4,841,932 3,776,190 - 1,065,742 -22.0 - 163,019 -4.1
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,598,967 3,850,803 3,548,584 - 302,219 -7.8 - 50,383 -1.4CUOTAS DE RECUPERACION 340,242 991,129 227,606 - 763,523 -77.0 - 112,636 -33.1
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 3,939,209 4,841,932 3,800,826 - 1,041,106 - 21.5 - 138,383 -3.5
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DEL CARBÓNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue de 3 millones 800 mil 826 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada por 1 millón 41 mil 106 pesos, que representa el 21.5 por ciento, debido a una
captación inferior en el rubro de Cuotas de Recuperación por 763 mil 523 pesos y Subsidios
para Gastos de Operación por 302 mil 219 pesos.
Así mismo se observa un decremento recaudatorio de 138 mil 383 pesos, respecto al
ejercicio de 2007, que representa el 3.5 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior los Ingresos por Subsidios y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
VILLA DEL CARBÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 446
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
2008 0 0 0 2,800 15,336 6,500 0 0 3,776,190 0
IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE
MEJORASPRODUCTOS
APROVECHAMIENT
OSOTROS INGRESOS
INGRESOS
DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS
DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DEL CARBÓNINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
0.1% 0.4% 0.2% 99.3%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Villa del Carbón
depende principalmente de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 99.3 por ciento,
entre otros.
VILLA DEL CARBÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 447
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 2,328,623 3,041,384 2,921,096 - 120,288 -4.0 592,473 25.4
MATERIALES Y SUMINISTROS 413,449 340,498 215,495 - 125,003 -36.7 - 197,954 -47.9SERVICIOS GENERALES 455,161 620,688 555,682 - 65,006 -10.5 100,521 22.1
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 758,052 628,362 553,511 - 74,851 -11.9 - 204,541 -27.0BIENES MUEBLES E INMUEBLES 149,505 211,000 67,000 - 144,000 -68.2 - 82,505 -55.2OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 4,104,790 4,841,932 4,312,784 - 529,148 -10.9 207,994 5.1
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DEL CARBÓNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso real fue de 4 millones 312 mil 784 pesos, importe inferior al presupuestado por 529
mil 148 pesos, que representa un 10.9 por ciento, la variación corresponde principalmente al
subejercicio de los rubros de Bienes Muebles e Inmuebles por 144 mil pesos, Materiales y
Suministros por 125 mil 3 pesos, Servicios Personales por 120 mil 288 pesos, entre otros.
Es importante mencionar que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en
virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar
cuando exista partida específica y recursos disponibles, ya que los egresos reales son
mayores a los ingresos recaudados por 511 mil 958 pesos y no envían la
autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones Presupuestales.
VILLA DEL CARBÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 448
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DEL CARBÓNEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 2, 921 , 095 215, 495 555 , 683 553, 511 67, 000
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
67.7% 5.0% 12.9% 12.8% 1.6%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 67.7 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con un porcentaje
del 12.9, Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con el 12.8 por ciento, entre
otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 37 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 4 y a la fecha
VILLA DEL CARBÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 449
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 1, equivalente al 25
por ciento del total de observaciones.
.
VILLA DEL CARBÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 451
OBSERVACIONES
VILLA DEL CARBÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 453
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1102 $2,204
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2104 $1,467
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdoa su naturaleza acreedora.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DEL CARBÓNINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
VILLA DEL CARBÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 455
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
VILLA DEL CARBÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 457
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 1 mil 986 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Desarrollo Integral
de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 75 mil 689 pesos; es necesario se formule la
conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes.
3.-De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones
presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que la Junta de
Gobierno es quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.
4.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 733 mil 694 pesos, en virtud que solo envían
las adquisiciones del ejercicio 2008, por lo que se recomienda enviar los Inventarios de
Bienes Muebles e Inmuebles tanto con las adquisiciones del ejercicio como las de ejercicios
anteriores de conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
VILLA DEL CARBÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 459
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
VILLA DEL CARBÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 461
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, se determinó que presentan razonablemente las
operaciones en los aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad
Gubernamental Importancia Relativa, Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones
Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por
éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo al final del
ejercicio y presenta saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad con la normatividad establecida en virtud que el egreso
real es mayor al ingreso recaudado y no envían la autorización de su Junta de Gobierno por
las modificaciones presupuestales.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 463
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
VVIILLLLAA GGUUEERRRREERROO
VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 465
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 467
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 45,650 92,222 (46,572) A CORTO PLAZO 1,032,467 561,871 470,596 CAJA 3,646 3,700 (54) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 5,000 5,000 PROVEEDORES 91,137 65,885 25,252 BANCOS 27,676 81,899 (54,223) ACREEDORES DIVERSOS 74,618 94,125 (19,507) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 835,297 401,280 434,017 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 9,328 1,623 7,705 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 31,415 581 30,834 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,032,467 561,871 470,596
ACTIVO FIJO 1,003,910 859,224 144,686 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 1,003,910 859,224 144,686 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 610,968 610,968 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (213,393) (287,027) 73,634 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (372,482) 73,634 (446,116) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 25,093 397,575 (372,482) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 8,000 8,000 CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 8,000 8,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 1,057,560 959,446 98,114 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,057,560 959,446 98,114
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERREROESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 468
Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal
emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja
reflejan saldo al final del ejercicio.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
45,650 = .04 31,322 = .031,032,467 1,032,467
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas graves de liquidez, ya que cuenta con .04 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo en la
liquidez inmediata aplicada se tienen .03 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el
pasivo a corto plazo, muestra que no son suficientes los recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un decremento de 54 mil 223 pesos, el saldo se integra de recursos
propios pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un incremento de 7 mil 705 pesos, que corresponde a gastos pendientes
de comprobar.
d).- Bienes Muebles.
El saldo de este rubro se incrementó por 144 mil 686 pesos, se debe a la adquisición de
Mobiliario y Equipo de Cómputo con 28 mil 470 pesos y Equipo de Transporte con 116 mil
216 pesos.
VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 469
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 91,137 65,885 25,252
ACREEDORES DIVERSOS 74,618 94,125 (19,507)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
835,297 401,280 434,017
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 31,415 581 30,834
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 1,032,467 561,871 470,596
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 1 millón 32 mil 467 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 91 mil 137 pesos; Acreedores Diversos con
74 mil 618 pesos, que corresponden al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) 42 mil 486 pesos y otros acreedores diversos con 32 mil 132 pesos;
VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 470
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 835 mil 297 pesos, integradas por
retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 635 mil 10 pesos,
retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)
170 mil 748 pesos y otras retenciones con 29 mil 539 pesos; por último Sueldos y Salarios
por Pagar con 31 mil 415 pesos.
La deuda registrada incrementó el 83.76 por ciento en comparación al ejercicio 2007; en el
rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 434 mil 17 pesos, Sueldos y
Salarios por Pagar con 30 mil 834 pesos, Proveedores con 25 mil 252 pesos; por otra parte
la deuda disminuyó en el rubro de Acreedores Diversos con 19 mil 507 pesos.
VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 471
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 213,234 90,384 122,850 58
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM 8,553 (8,553)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERREROCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 122 mil 850
pesos y con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México
(DIFEM) por 8 mil 553 pesos; considerando esta diferencia no revelada en el Estado de
Posición Financiera al 31 de diciembre de 2008, la liquidez presentaría problemas.
VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 472
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 3,736,486 538,045 14.42007 5,223,919 561,871 10.82008 6,167,384 1,032,467 16.7
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 16.7 por
ciento.
VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 473
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
14.4
10.8
16.7
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0
16.0
18.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERREROPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales incrementó, ya que se encontraba en el 10.8
por ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 16.7 por ciento.
VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 474
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 6,167,384 5,224,818 942,566
IMPUESTOS 1,938 (1,938)
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 1,221 1,802 (581)
APROVECHAMIENTOS 37,515 (37,515)
OTROS INGRESOS 346,705 404,667 (57,962) INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
5,819,458 4,778,896 1,040,562
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 6,539,866 5,151,184 1,388,682
SERVICIOS PERSONALES 3,910,635 3,274,577 636,058
MATERIALES Y SUMINISTROS 992,596 968,839 23,757
SERVICIOS GENERALES 726,584 362,045 364,539 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
727,705 440,323 287,382
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 897 897
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 181,449 105,400 76,049
TOTAL (372,482) 73,634 (446,116)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERRERO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un Déficit
de 372 mil 482 pesos.
Es importante señalar que utiliza el capitulo de gasto Erogaciones Extraordinarias que
deberán aclarar o justificar, en virtud que de conformidad al Manual Único de Contabilidad
VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 475
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México no aplica a las Entidades Municipales.
VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 476
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS 1,038 - 1,038 -100.0DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 1,802 6,002 1,221 - 4,781 -79.7 - 581 -32.2APROVECHAMIENTOS 37,516 - 37,516 -100.0OTROS INGRESOS 404,667 350,000 346,705 - 3,295 -0.9 - 57,962 -14.3INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 4,778,896 5,387,087 5,819,458 432,371 8.0 1,040,562 21.8
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 4,014,295 4,100,004 5,066,028 966,024 23.6 1,051,733 26.2CUOTAS DE RECUPERACION 764,601 1,287,083 753,430 - 533,653 -41.5 - 11,171 -1.5
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 5,223,919 5,743,089 6,167,384 424,295 7.4 943,465 18.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERREROESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 6 millones 167 mil 384 pesos, cantidad superior a
la presupuestada en 424 mil 295 pesos, esto debido a que ingresaron más recursos en el
rubro de Subsidios para Gastos de Operación con 966 mil 24 pesos; cabe mencionar que el
rubro de Cuotas de Recuperación refleja un subejercicio por 533 mil 653 pesos, Productos
con 4 mil 781 pesos y Otros Ingresos con 3 mil 295 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 943 mil 465 pesos respecto al ejercicio
de 2007, que representa el 18.1 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos propios DIF, en el presente ejercicio por disposición de Manual para la
Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de Ingresos
Derivados del Sector Auxiliar.
VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 477
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
2008 0 0 0 1, 221 0 346, 705 0 0 5, 819, 458 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERREROINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
5.6% 94.4%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Villa Guerrero depende
en su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 94.4 por ciento y una
recaudación de Otros Ingresos con el 5.6 por ciento.
VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 478
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 3,274,577 3,635,366 3,910,635 275,269 7.6 636,058 19.4
MATERIALES Y SUMINISTROS 968,839 921,131 992,596 71,465 7.8 23,757 2.5SERVICIOS GENERALES 362,046 404,080 726,584 322,504 79.8 364,538 100.7
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 440,323 466,000 726,481 260,481 55.9 286,158 65.0BIENES MUEBLES E INMUEBLES 232,880 117,000 136,913 19,913 17.0 - 95,967 -41.2OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 105,400 198,000 181,449 - 16,551 -8.4 76,049 72.2EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 5,384,065 5,741,577 6,674,658 933,081 16.3 1,290,593 24.0
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERREROESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos se determinó que el
egreso ejercido fue superior al presupuestado por 933 mil 81 pesos, que representa el 16.3
por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde principalmente al
sobreejercicio de los rubros Servicios Generales con 322 mil 504 pesos, Servicios
Personales con 275 mil 269 pesos, Materiales y Suministros con 71 mil 465 pesos.
Es importante señalar que las modificaciones realizadas al presupuesto no se realizan de
conformidad con lo establecido en los Artículos 317 Bis y 318 del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, en virtud que no cumplen con el equilibrio en el balance de
Ingresos y Egresos.
Por otra parte la entidad no cuenta con un adecuado ejercicio y control del gasto público, en
virtud que no cumple con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, donde manifiesta que los egresos se podrán efectuar cuando
exista partida especifica del gasto en el presupuesto de egresos autorizado, en virtud que el
egreso ejercido es mayor al egreso autorizado por 507 mil 274 pesos.
VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 479
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERREROEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 3 , 910 , 635 992 , 596 726, 584 726 , 481 136 , 913 181 , 449
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
58.6% 14.9% 10.9% 10.9% 2.1% 2.6%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 58.6 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con el 14.9
por ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 10.9 y Subsidios, Transferencias,
Previsiones Económicas con el 10.9 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 134 observaciones, de las cuales
subsisten 11 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 8.21 por ciento del total de las observaciones.
VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 480
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 53 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 30 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 23, equivalente al
76.67 por ciento del total de observaciones.
.
VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 481
OBSERVACIONES
VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 483
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja al final delejercicio.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 1102
$8,646
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-517
Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal oindebidamente.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
1106 $1
Deberán registrar correctamente los Deudores Diversos.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA GUERREROINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 485
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 487
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 122 mil 850 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y
318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Egresos, se determinó que
los egresos reales son mayores a los autorizados y mayor al ingreso recaudado, por lo que
deberán cumplir con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del
Estado de México y Municipios.
4.- El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos refleja la partida Erogaciones
Extraordinarias, que desde el ejercicio 2007 no aplica, por lo que deberán apegarse a lo que
establece el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
5.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos, con el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 8 mil 553 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y en caso de ser procedente se
realicen los ajustes correspondientes.
VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 489
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
VILLA GUERRERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 491
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los Lineamientos de Control Financiero
Municipal emitidos por este Órgano Técnico; en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo
de Caja reflejan saldo al final del ejercicio.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
ejercido es mayor al autorizado y al recaudado, además de que no se cumple con el
equilibrio presupuestal en el balance de ingresos y egresos.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones se encuentran
dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 493
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
VVIILLLLAA VVIICCTTOORRIIAA
VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 495
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 497
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 1,230,471 770,705 459,766 A CORTO PLAZO 845,045 584,102 260,943 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 10,001 10,001 PROVEEDORES BANCOS 654,054 218,299 435,755 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 845,045 584,102 260,943 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 61,249 37,238 24,011 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 505,167 505,167 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 845,045 584,102 260,943
ACTIVO FIJO 602,795 351,045 251,750 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 602,795 351,045 251,750 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 537,648 246,785 290,863 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 450,573 290,863 159,710 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 988,221 537,648 450,573 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 1,833,266 1,121,750 711,516 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,833,266 1,121,750 711,516
ORGANISMO DECENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 498
Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal
emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja
saldo al final del ejercicio.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
1,230,471 = 1.46 654,054 = .77845,045 845,045
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta liquidez aceptable, ya que cuenta con 1.46 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo en la
liquidez inmediata se tienen .77 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a corto plazo,
muestra que no son suficientes los recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un incremento de 435 mil 755 pesos, el saldo se integra de recursos
propios pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un incremento de 24 mil 11 pesos, que corresponde al Crédito al Salario
pendiente de acreditar.
d).- Bienes Muebles.
El saldo de este rubro se incremento con 251 mil 750 pesos, debido a la adquisición de
Mobiliario y Equipo de Oficina, Equipo de Cómputo y Equipo de Transporte.
VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 499
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
845,045 584,102 260,943
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 845,045 584,102 260,943
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DECENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Organismo asciende a 845 mil 45 pesos, integrada por los siguientes pasivos
del ejercicio: Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 845 mil 45 pesos, integradas
por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 632 mil 543 pesos,
VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 500
retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)
con 205 mil 502 pesos y otras retenciones con 7 mil pesos.
La deuda incrementó el 44.67 por ciento en comparación al ejercicio 2007, en el rubro de
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 260 mil 943 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 205,502 78,819 126,683 62
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM 7,853 (7,853)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DECENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA CONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 126 mil 683
pesos y con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México
(DIFEM) por 7 mil 853 pesos, esta última no revelada en el Estado de Posición Financiera
Comparativo al 31 de diciembre de 2008, considerando esta diferencia la liquidez de esta
entidad seguiría siendo adecuada.
VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 501
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 6,381,983 186,560 2.92007 6,654,153 584,102 8.82008 8,371,494 845,045 10.1
ORGANISMO DECENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 10.1 por
ciento.
VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 502
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
2.9
8.8
10.1
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el 8.8 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 10.1 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado
de México (DIFEM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 503
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 8,371,494 6,654,153 1,717,341
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS 3,000 3,000
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
8,368,494 6,654,153 1,714,341
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 7,920,921 6,363,290 1,557,631
SERVICIOS PERSONALES 4,370,118 4,007,430 362,688
MATERIALES Y SUMINISTROS 820,236 404,505 415,731
SERVICIOS GENERALES 527,206 232,105 295,101 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
2,203,361 1,717,493 485,868
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,757 (1,757)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 450,573 290,863 159,710
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DECENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 450 mil 573 pesos.
VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 504
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS 250,000 3,000 - 247,000 -98.8 3,000PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 6,654,153 6,726,624 8,368,494 1,641,870 24.4 1,714,341 25.8
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 5,591,361 6,524,279 7,474,595 950,316 14.6 1,883,234 33.7CUOTAS DE RECUPERACION 1,062,792 202,345 893,899 691,554 341.8 - 168,893 -15.9
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 6,654,153 6,976,624 8,371,494 1,394,870 20.0 1,717,341 25.8
ORGANISMO DECENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 8 millones 371 mil 494 pesos, cantidad superior a
la presupuestada en 1 millón 394 mil 870 pesos, esto debido a que ingresaron más recursos
en los rubros de Subsidios para Gastos de Operación por 950 mil 316 pesos y Cuotas de
Recuperación por 691 mil 554 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 1 millón 717 mil 341 pesos respecto al
ejercicio de 2007, que representa el 25.8 por ciento.
En el ejercicio anterior los Ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos Propios DIF, en el presente ejercicio, por disposición del Manual para la
Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de Ingresos
Derivados del Sector Auxiliar.
VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 505
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
7,000,000
8,000,000
9,000,000
2008 0 0 3, 000 0 0 0 0 0 8, 368, 494 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIAINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Villa Victoria depende
en su totalidad de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 506
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 4,007,430 4,624,858 4,045,948 - 578,910 -12.5 38,518 1.0
MATERIALES Y SUMINISTROS 404,505 572,328 794,667 222,339 38.8 390,162 96.5SERVICIOS GENERALES 232,105 402,658 509,039 106,381 26.4 276,934 119.3
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 1,717,493 329,925 1,948,742 1,618,817 490.7 231,249 13.5BIENES MUEBLES E INMUEBLES 51,784 724,895 251,750 - 473,145 -65.3 199,966 386.2OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 321,960 - 321,960 -100.0 EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 6,413,317 6,976,624 7,550,146 573,522 8.2 1,136,829 17.7
CONCEPTO
ORGANISMO DECENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIA ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue superior a lo presupuestado por 573 mil 522 pesos, que representa el 8.2
por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al sobreejercicio del rubro
de Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con 1 millón 618 mil 817 pesos,
Materiales y Suministros con 222 mil 339 pesos, por mencionar los más representativos.
Es importante mencionar que la entidad no cuenta con un adecuado ejercicio y control del
gasto público, en virtud que no cumple con lo señalado en los Arts. 305 y 327-B del Código
Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que los egresos se podrán
efectuar cuando exista partida especifica del gasto en el presupuesto de egresos autorizado,
en virtud que el egreso real es mayor al autorizado.
VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 507
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
4,500,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIAEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 4 , 045 , 948 794 , 667 509, 039 1, 948, 742 251 , 750
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
53.6% 10.5% 6.7% 25.8% 3.4%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 53.6 por ciento, le sigue el rubro de Subsidios, Transferencias, Previsiones
Económicas con el 25.8 por ciento, Materiales y Suministros con el 10.5 por ciento, entre
otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 17 al cuarto trimestre.
.
VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 509
OBSERVACIONES
VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 511
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1102 $10,001
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
6000 $77,600
Deberán conciliar los saldos que envían en la Cuenta Anualcon el mes de Diciembre, en virtud que existen diferencias enel Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos con 77 mil600 pesos.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA VICTORIAINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 513
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 515
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 126 mil 683 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir
con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
3.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 7 mil 853 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 517
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
VILLA VICTORIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 519
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo
Patrimonial de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las
operaciones en los aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad
Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los
Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en
virtud que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo al final del ejercicio.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
real es mayor al autorizado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 521
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
XXAALLAATTLLAACCOO
XALATLACO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 523
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
XALATLACO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 525
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 84,658 23,219 61,439 A CORTO PLAZO 870,450 315,347 555,103 CAJA 18,136 6,664 11,472 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 55,930 34,229 21,701 BANCOS 34,511 14,544 19,967 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 582,411 206,642 375,769 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 32,011 2,011 30,000 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 232,109 74,476 157,633 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 870,450 315,347 555,103
ACTIVO FIJO 279,617 269,727 9,890 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 279,617 269,727 9,890 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 279,617 269,727 9,890 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (292,128) 145,064 (437,192) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (493,664) (437,192) (56,472) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (506,175) (22,401) (483,774) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 364,275 292,946 71,329 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 364,275 292,946 71,329
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XALATLACOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que no
fue preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, y a los
Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
XALATLACO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 526
Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal
emitidos por este Órgano Técnico, en virtud de que el Resultado de Ejercicio difiere con el
que se presenta en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, además la
cuenta de Caja refleja saldo al final del ejercicio.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
84,658 = .10 52,647 = .06870,450 870,450
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas graves de liquidez, ya que cuenta con .10 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo en la
liquidez inmediata aplicada se tienen .06 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el
pasivo a corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un incremento de 19 mil 967 pesos, el saldo se integra principalmente de
recursos propios pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un incremento de 30 mil pesos, que corresponde a gastos pendientes de
comprobar.
d).- Bienes Muebles.
El saldo de este rubro se incremento por 9 mil 890 pesos, se debe principalmente a la
adquisición de Equipo de Cómputo.
XALATLACO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 527
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 55,930 34,229 21,701
ACREEDORES DIVERSOS
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
582,411 206,642 375,769
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 232,109 74,476 157,633
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 870,450 315,347 555,103
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XALATLACO
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 870 mil 450 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 55 mil 930 pesos; Retenciones a Favor de
Terceros por Pagar con 582 mil 411 pesos, integradas por retenciones del Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 366 mil pesos,
XALATLACO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 528
retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 97 mil 284 pesos y otras
retenciones con 119 mil 127 pesos; por último Sueldos y Salarios por Pagar con 232 mil 109
pesos.
La deuda registrada incrementó el 176.03 por ciento en comparación al ejercicio 2007; en el
rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 375 mil 769 pesos, Sueldos y
Salarios por Pagar con 157 mil 633 pesos y Proveedores con 21 mil 701 pesos.
XALATLACO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 529
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 366,000 85,849 280,151 77
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM -
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XALATLACOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 280 mil 151
pesos.
XALATLACO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 530
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 2,270,200 63,364 2.82007 3,032,573 315,347 10.42008 2,711,609 870,450 32.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XALATLACO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 32.1 por
ciento.
XALATLACO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 531
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
2.8
10.4
32.1
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XALATLACOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el 10.4 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 32.1 por ciento.
XALATLACO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 532
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 2,711,609 3,032,573 (320,964)
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 5 (5)
APROVECHAMIENTOS 5,736 8,872 (3,136)
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
2,705,873 3,023,696 (317,823)
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 3,204,542 3,469,765 (265,223)
SERVICIOS PERSONALES 2,578,255 2,523,739 54,516
MATERIALES Y SUMINISTROS 287,287 411,953 (124,666)
SERVICIOS GENERALES 244,381 376,902 (132,521) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
83,312 135,605 (52,293)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 11,307 21,566 (10,259)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (492,933) (437,192) (55,741)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XALATLACO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un Déficit
de 492 mil 933 pesos, que no corresponde con el revelado en el Estado de posición
Financiera Comparativo.
XALATLACO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 533
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 5 - 5 -100.0APROVECHAMIENTOS 8,872 5,736 5,736 - 3,136 -35.3OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,023,696 4,524,032 2,705,873 - 1,818,159 -40.2 - 317,823 -10.5
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,851,600 4,020,000 2,576,016 - 1,443,984 -35.9 - 275,584 -9.7CUOTAS DE RECUPERACION 172,096 504,032 129,857 - 374,175 -74.2 - 42,239 -24.5
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 3,032,573 4,524,032 2,711,609 - 1,812,423 - 40.1 - 320,964 -10.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XALATLACOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 2 millones 711 mil 609 pesos, cantidad inferior a
la presupuestada con 1 millón 812 mil 423 pesos, esto debido a que no ingresaron recursos
principalmente en el rubro de Subsidio para Gastos de Operación por 1 millón 443 mil 984
pesos y Cuotas de Recuperación con 374 mil 175 pesos.
Así mismo se observa un decremento recaudatorio de 320 mil 964 pesos, respecto al
ejercicio de 2007, que representa el 10.6 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos propios DIF, en el presente ejercicio por disposición de Manual para la
Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de Ingresos
Derivados del Sector Auxiliar.
XALATLACO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 534
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
2008 0 0 0 0 5, 736 0 0 0 2, 705, 873 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZDO DIF DE XALATLACOINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
.2% 99.8%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Xalatlaco depende en
su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 99.8 por ciento, una
recaudación de Aprovechamientos con el .2 por ciento.
XALATLACO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 535
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 2,523,739 3,061,803 2,578,255 - 483,548 -15.8 54,516 2.2
MATERIALES Y SUMINISTROS 411,953 530,829 287,287 - 243,542 -45.9 - 124,666 -30.3SERVICIOS GENERALES 376,902 530,800 244,381 - 286,419 -54.0 - 132,521 -35.2
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 135,605 137,600 83,312 - 54,288 -39.5 - 52,293 -38.6BIENES MUEBLES E INMUEBLES 21,566 23,000 11,307 - 11,693 -50.8 - 10,259 -47.6OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 240,000 - 240,000 -100.0 EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 3,469,765 4,524,032 3,204,542 - 1,319,490 -29.2 - 265,223 -7.6
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XALATLACOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 1 millón 319 mil 490 pesos, que representa
el 29.2 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio de los
rubros de Servicios Personales con 483 mil 548 pesos, Servicios Generales 286 mil 419
pesos, Materiales y Suministros con 243 mil 542 pesos, entre otros.
Por otra parte la entidad no cuenta con un adecuado ejercicio y control del gasto público, en
virtud que no cumple con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, donde manifiesta que los egresos se podrán efectuar cuando
exista partida específica del gasto en el presupuesto de egresos autorizado, en virtud que el
egreso ejercido es mayor al ingreso recaudado por 492 mil 933 pesos.
XALATLACO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 536
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XALATLACOEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 2, 578, 255 287, 287 244, 381 83 , 312 11 , 307
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
80.5% 9% 7.5% 2.6% .4%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 80.5 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con 9 por
ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 7.5, Subsidios, Transferencias, Previsiones
Económicas con el 2.6 por ciento y Bienes Muebles e Inmuebles con el .4 por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 95 observaciones, de las cuales
subsisten 5 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 5.26 por ciento del total de las observaciones.
XALATLACO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 537
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 22 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 4 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 4, equivalente al 100
por ciento del total de observaciones.
.
XALATLACO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 539
OBSERVACIONES
XALATLACO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 541
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 $18,136
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-554
Diferencia entre el Resultado del Ejercicio del Estado de PosiciónFinanciera Comparativo contra el Resultado del Estado ComparativoPatrimonial de Ingresos y Egresos.
Artículos 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de MéxicoManual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental Base
de Registro, Consistencia, Revelación Suficiente
y Cumplimiento de Disposiciones Legales.
3003 $731
El Resultado del Ejercicio del Estado de Posición Financiera Comparativo deberá coincidir con el Comparativo Patrimonial
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XALATLACOINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
XALATLACO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 543
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
XALATLACO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 545
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 280 mil 151 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales Egresos, se determinó que los
egresos reales son mayores al ingreso recaudado, por lo que deberán cumplir con lo
señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
XALATLACO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 547
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
XALATLACO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 549
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no presentan razonablemente las operaciones en
los aspectos más importantes y no fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México, y a los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de
Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los Lineamientos de Control
Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, virtud que el resultado de ejercicio
que refleja el Estado de Posición Financiera Comparativo difiere con el que presenta el
Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, además la cuenta de Caja refleja
saldo al final del ejercicio.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
ejercido es mayor al ingreso recaudado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 551
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
XXOONNAACCAATTLLÁÁNN
XONACATLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 553
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
XONACATLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 555
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 53,094 494,408 (441,314) A CORTO PLAZO 31,823 76,807 (44,984) CAJA 7,408 (7,408) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 31,979 (31,979) FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 18,082 445,972 (427,890) ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 31,823 44,828 (13,005) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 4,613 13,460 (8,847) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 30,399 27,568 2,831 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 31,823 76,807 (44,984)
ACTIVO FIJO 833,559 833,559 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 361,810 361,810 BIENES INMUEBLES 471,749 471,749 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 1,337,826 830,278 507,548 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (481,272) 439,131 (920,403) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 856,554 1,269,409 (412,855) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 1,724 18,249 (16,525) CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 1,724 18,249 (16,525) COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 888,377 1,346,216 (457,839) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 888,377 1,346,216 (457,839)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XONACATLÁNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
XONACATLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 556
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
53,094 = 1.67 18,082 = .5731,823 31,823
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta una liquidez aceptable, ya que cuenta con 1.67 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, por el contrario la
liquidez inmediata revela que se tienen .57 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a
corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un decremento de 427 mil 890 pesos, el saldo se integra de recursos
propios pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un decremento de 8 mil 847 pesos, el saldo se integra del Subsidio al
Empleo pendiente de acreditar.
XONACATLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 557
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
31,979 (31,979)
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
31,823 44,828 (13,005)
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 31,823 76,807 (44,984)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XONACATLÁN
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 31 mil 823 pesos, integrada por las
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar, que corresponde a retenciones del Impuesto
Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 19 mil 5 pesos y otras retenciones con 12 mil 818
pesos.
XONACATLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 558
La deuda registrada tuvo un decremento de 58.57 por ciento en comparación al ejercicio
2007; en los rubros Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 31 mil 979 pesos y Retenciones a
Favor de Terceros por Pagar con 13 mil 5 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM -
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM 12,398 (12,398)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XONACATLÁNCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el
Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 12 mil
398 pesos; considerando esta diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera
Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad seguiría sin presentar
problemas para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
XONACATLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 559
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 4,882,074 81,321 1.72007 3,730,514 76,807 2.12008 3,657,037 31,823 0.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XONACATLÁN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa .9 por ciento.
XONACATLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 560
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
1.7
2.1
0.9
0.0
0.5
1.0
1.5
2.0
2.5
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XONACATLÁNPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en 2.1 por
ciento en 2007 y ahora se ubica en .9 por ciento.
XONACATLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 561
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 3,657,037 3,730,515 (73,478)
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 38,102 (38,102)
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
3,657,037 3,692,413 (35,376)
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 4,138,309 3,291,384 846,925
SERVICIOS PERSONALES 3,557,711 2,995,210 562,501
MATERIALES Y SUMINISTROS 197,801 146,525 51,276
SERVICIOS GENERALES 339,558 136,916 202,642 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
39,894 12,733 27,161
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 3,345 3,345
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (481,272) 439,131 (920,403)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XONACATLÁN
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un Déficit
de 481 mil 272 pesos.
XONACATLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 562
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 38,102 - 38,102 -100.0APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,692,412 4,909,958 3,657,037 - 1,252,921 -25.5 - 35,375 -1.0
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,348,739 4,580,478 3,343,743 - 1,236,735 -27.0 - 4,996 -0.1CUOTAS DE RECUPERACION 343,673 329,480 313,294 - 16,186 -4.9 - 30,379 -8.8
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 3,730,514 4,909,958 3,657,037 - 1,252,921 - 25.5 - 73,477 -2.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XONACATLÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 3 millones 657 mil 37 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada en 1 millón 252 mil 921 pesos, esto debido a que no ingresaron recursos en
el rubro de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
Así mismo se observa un decremento recaudatorio de 73 mil 477 pesos, respecto al ejercicio
2007, que representa 2 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidios y Cuotas de Recuperación se registraron
en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio, por disposición del Manual
para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
XONACATLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 563
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
2008 0 0 0 0 0 0 0 0 3, 657, 037 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XONACATLÁNINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100.0%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Xonacatlán depende
en su totalidad de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
XONACATLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 564
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 2,995,210 3,514,727 3,557,711 42,984 1.2 562,501 18.8
MATERIALES Y SUMINISTROS 142,795 488,823 197,801 - 291,022 -59.5 55,006 38.5SERVICIOS GENERALES 131,677 670,628 339,537 - 331,091 -49.4 207,860 157.9
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 12,733 170,980 39,894 - 131,086 -76.7 27,161 213.3BIENES MUEBLES E INMUEBLES 64,800 3,345 - 61,455 -94.8 3,345OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 3,282,415 4,909,958 4,138,288 - 771,670 -15.7 855,873 26.1
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XONACATLÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior a lo presupuestado por 771 mil 670 pesos, que representa el 15.7
por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio de los rubros
de Servicios Generales con 331 mil 91 pesos, Materiales y Suministros con 291 mil 22 pesos,
Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con 131 mil 86 pesos y Bienes Muebles
e Inmuebles con 61 mil 455 pesos, por otra parte el rubro que refleja sobreejercicio es
Servicios Personales con 42 mil 984 pesos.
Es importante señalar que de conformidad con el Código Financiero del Estado de México y
Municipios, en los Artículos 305 y 327-B, el Organismo no podrá adquirir compromisos que
rebasen la disposición de efectivo, en virtud que el egreso real supera al ingreso recaudado
por 481 mil 251 pesos, que representa el 13.16 por ciento.
XONACATLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 565
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE XONACATLÁNEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 3, 557 , 711 197, 801 339 , 537 39 , 894 3 , 345
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
86.0% 4.8% 8.1% 1.0% 0.1%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con 86 por ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 8.1 y Materiales y
Suministros con 4.8 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 22 al cuarto trimestre.
.
XONACATLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 567
OBSERVACIONES
XONACATLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 569
OBSERVACIONES
Concluida la revisión de la Cuenta Pública 2008 no se encontraron observaciones.
XONACATLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 571
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
XONACATLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 573
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 12 mil 398 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán cumplir con
lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
XONACATLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 575
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
XONACATLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 577
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
real supera al ingreso recaudado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las recomendaciones que se encuentran dentro del
informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 579
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
ZZAACCAAZZOONNAAPPAANN
ZACAZONAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 581
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
ZACAZONAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 583
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 164,662 79,197 85,465 A CORTO PLAZO 1,084,314 476,140 608,174 CAJA 15 15 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 342,504 350,504 (8,000) BANCOS 495 1,779 (1,284) ACREEDORES DIVERSOS 492,830 42,790 450,040 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 126,930 79,965 46,965 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 164,152 77,418 86,734 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 122,050 2,881 119,169 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,084,314 476,140 608,174
ACTIVO FIJO 33,632 33,632 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 33,632 33,632 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 3,800 3,800 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (400,579) 114,619 (515,198) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (489,241) (481,730) (7,511) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (886,020) (363,311) (522,709) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 198,294 112,829 85,465 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 198,294 112,829 85,465
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACAZONAPANESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro, Importancia Relativa y
ZACAZONAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 584
Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que refleja saldos de Activo contrarios a su
naturaleza.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
164,662 = .15 510 = .001,084,314 1,084,314
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas críticos de liquidez, ya que sólo cuenta con .15 pesos
para hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo
la liquidez inmediata revela que no se tienen recursos para hacer frente a sus compromisos a
corto plazo.
b).- Deudores Diversos
Esta cuenta revela un incremento por 86 mil 734 pesos, el saldo corresponde al Crédito al
Salario Pendiente de Acreditar.
ZACAZONAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 585
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 342,504 350,504 (8,000)
ACREEDORES DIVERSOS 492,830 42,790 450,040
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
126,930 79,965 46,965
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 122,050 2,881 119,169
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 1,084,314 476,140 608,174
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACAZONAPAN
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 1 millón 84 mil 314 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 342 mil 504 pesos; Acreedores Diversos
con 492 mil 830 pesos, de los cuales corresponden a Eustola Mejia Garibay 323 mil 885
pesos y a Maria de Carmen Jaramillo de la Cruz 168 mil 945 pesos; Retenciones a Favor de
ZACAZONAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 586
Terceros por Pagar con 126 mil 930 pesos, que incluyen al Impuesto Sobre la Renta de
Sueldos y Salarios con 73 mil 694 pesos, al Instituto de Seguridad Social del Estado de
México y Municipios (ISSEMyM) con 48 mil 427 y otros por 4 mil 809 pesos y finalmente
Sueldos y Salarios por Pagar con 122 mil 50 pesos.
La deuda registrada tuvo un incremento de 608 mil 174 pesos, equivalente al 127.7 por
ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en los rubros de Acreedores Diversos con
450 mil 40 pesos, Sueldos y Salarios por Pagar con 119 mil 169 pesos y Retenciones a
Favor de Terceros por Pagar con 46 mil 965 pesos. Así mismo, revela un decremento por 8
mil pesos en la cuenta de Proveedores.
ZACAZONAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 587
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 48,427 1,349 47,078 97
CAEM
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM-
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACAZONAPANCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 47 mil 78
pesos, diferencia revelada en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2008.
ZACAZONAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 588
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 783,742 46,373 5.92007 2,040,141 476,140 23.32008 933,442 1,084,314 116.2
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACAZONAPAN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 116.2 por
ciento.
ZACAZONAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 589
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
5.9
23.3
116.2
0.0
20.0
40.0
60.0
80.0
100.0
120.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACAZONAPANPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el 23.3 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 116.2 por ciento.
ZACAZONAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 590
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 933,442 2,040,141 (1,106,699)
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 933,442 2,040,141 (1,106,699)
EGRESOS 1,422,683 2,521,871 (1,099,188)
SERVICIOS PERSONALES 1,111,596 1,557,298 (445,702)
MATERIALES Y SUMINISTROS 152,969 319,855 (166,886)
SERVICIOS GENERALES 154,959 489,358 (334,399) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
3,159 155,360 (152,201)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (489,241) (481,730) (7,511)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACAZONAPAN
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un Déficit
de 489 mil 241 pesos.
ZACAZONAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 591
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO #¡DIV/0!ACCESORIOS #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 2,040,141 2,375,758 933,442 - 1,442,316 -60.7 - 1,106,699 -54.2
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 1,998,102 2,375,758 933,442 - 1,442,316 -60.7 - 1,064,660CUOTAS DE RECUPERACION 42,039 - 42,039
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 2,040,141 2,375,758 933,442 - 1,442,316 - 60.7 - 1,106,699 -54.2
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACAZONAPANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 933 mil 442 pesos, cantidad inferior a la presupuestada por
1 millón 442 mil 316 pesos, que representa el 60.7 por ciento, reflejado en el rubro de
Subsidios para Gastos de Operación.
Así mismo se observa un decremento recaudatorio de 1 millón 106 mil 699 pesos, respecto
al ejercicio de 2007, que representa el 54.2 por ciento.
Cabe señalar que la información contenida en la Cuenta Pública, referente a los ingresos
recaudados no corresponden con el informe del mes de diciembre por lo que está situación
deberá ser aclarada y/o justificada por el Organismo en la observación correspondiente.
Por otro lado, es importante mencionar que en el ejercicio anterior, los Ingresos por Subsidio
y Cuotas de Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el
presente ejercicio, por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del
ejercicio 2008 se registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
ZACAZONAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 592
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
100,000
200,000
300,000
400,000
500,000
600,000
700,000
800,000
900,000
1,000,000
2 0 0 8 0 0 0 0 0 0 0 0 9 3 3 , 4 4 2 0
I M P UES TOS DERECHOSAP ORTACIONE
S DE M EJ ORASP RODUCTOS
AP ROVECHAM I
ENTOS
OTROS
I NGRES OS
I NGRES OS
DERIVADOS DE
FI NANCIAM IEN
ACCES ORIOS
INGRES OS
DERIVADOS
DEL
I . M . D .S . N .C . F. E
.C . H .
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACAZONAPANINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Zacazonapan depende
al 100 por ciento de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
ZACAZONAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 593
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 1,557,298 1,435,836 1,111,594 - 324,242 -22.6 - 445,704 -28.6
MATERIALES Y SUMINISTROS 319,855 352,181 152,969 - 199,212 -56.6 - 166,886 -52.2SERVICIOS GENERALES 489,358 365,920 154,958 - 210,962 -57.7 - 334,400 -68.3
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 155,360 149,068 3,159 - 145,909 -97.9 - 152,201 -98.0BIENES MUEBLES E INMUEBLES 43,843 - 43,843 -100.0 OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 5,000 - 5,000 EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 2,521,871 2,351,848 1,422,680 - 929,168 -39.5 - 1,099,191 -43.6
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACAZONAPANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 929 mil 168 pesos que representa el 39.5
por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde principalmente al
subejercicio en los rubros de Servicios Personales por 324 mil 242 pesos, Servicios
Generales con 210 mil 962 pesos y Materiales y Suministros con 199 mil 212 pesos, por
mencionar los más representativos.
Es importante señalar que los egresos reales son mayores a los ingresos recaudados por
489 mil 238 pesos por lo que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en virtud
que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado
de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar cuando
exista partida específica y recursos disponibles.
Por otro lado, se observa que no se cumple con el equilibrio en el Balance de Ingresos y
Egresos presupuestal, por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en
los Artículos 317 Bis y 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
ZACAZONAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 594
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
200,000
400,000
600,000
800,000
1,000,000
1,200,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACAZONAPANEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 1, 111, 594 152 , 969 154, 958 3, 159
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
78.1% 10.8% 10.9% 0.2%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con 78.1 por ciento, Servicios Generales con 10.9 por ciento, Materiales y
Suministros con 10.8 por ciento y Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con .2
por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 102 observaciones, de las cuales
subsisten 30 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 29.41 por ciento del total de las observaciones.
ZACAZONAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 595
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 5 al primer trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 2 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 2, equivalente al 100
por ciento del total de observaciones.
ZACAZONAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 597
OBSERVACIONES
ZACAZONAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 599
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-501
Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1106 $2,621
Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza deudora.
2 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México,Manual para la Elaboración y Presentación dela Cuenta Pública y demás normatividadaplicable
4001 $101,490
Deberán de aclarar y/o justificar por que la informacióncontenida en la Cuenta Pública referente a los ingresosrecaudados, no corresponde con el informe del mes deDiciembre
3 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México, ydemás normatividad aplicable
2102 $335,579
Deberán especificar el nombre a quien corresponden lossaldos reflejados en el Anexo al Estado de Posición FinancieraComparativo de la cuenta de Proveedores.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACAZONAPANINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
ZACAZONAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 601
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
ZACAZONAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 603
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 47 mil 78 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y
318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
ZACAZONAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 605
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
ZACAZONAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 607
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro,
Importancia Relativa y Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que refleja saldos
de Activo contrarios a su naturaleza.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que los egresos
reales son mayores a los ingresos recaudados y no cumplen con el equilibrio en el Balance
de Ingresos y Egresos presupuestales.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 609
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
ZZAACCUUAALLPPAANN
ZACUALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 611
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
ZACUALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 613
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 16,653 239,732 (223,079) A CORTO PLAZO 180,942 204,801 (23,859) CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA (40) (40) PROVEEDORES BANCOS (3,773) 234,108 (237,881) ACREEDORES DIVERSOS 1,751 4,465 (2,714) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 110,982 104,965 6,017 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 48,941 (48,941) DEUDORES DIVERSOS 20,466 5,624 14,842 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 68,209 46,430 21,779 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 180,942 204,801 (23,859)
ACTIVO FIJO 699,370 685,375 13,995 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 579,370 565,375 13,995 BIENES INMUEBLES 120,000 120,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 674,163 674,163 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 46,143 (239,120) 285,263 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (185,225) 285,263 (470,488) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 535,081 720,306 (185,225) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 716,023 925,107 (209,084) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 716,023 925,107 (209,084)
ORGANISMO DESCENTALIZADO DIF DE ZACUALPANESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
ZACUALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 614
Disposiciones Legales; en virtud que registran cuentas de activo con saldo contrario a su
naturaleza.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC
16,653 = .09180,942
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas graves de liquidez, ya que cuenta con .09 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo.
b).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un incremento de 14 mil 842 pesos, el saldo se integra de gastos
pendientes de comprobar.
c).- Bienes Muebles.
El saldo de este rubro se incrementó con 13 mil 995 pesos, se debe principalmente a la
adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina.
ZACUALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 615
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS 1,751 4,465 (2,714)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
110,982 104,965 6,017
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
48,941 (48,941)
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 68,209 46,430 21,779
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 180,942 204,801 (23,859)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTALIZADO DIF DE ZACUALPAN
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 180 mil 942 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Acreedores Diversos con 1 mil 751 pesos; Retenciones a
Favor de Terceros por Pagar con 110 mil 982 pesos, integrado por retenciones del Impuesto
Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 91 mil 798 pesos y retenciones del Instituto de
ZACUALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 616
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 19 mil 184 pesos; por
último Sueldos y Salarios por Pagar con 68 mil 209 pesos.
La deuda registrada disminuyó el 11.65 por ciento en comparación al ejercicio 2007; en el
rubro de Documentos por Pagar a Corto Plazo con 48 mil 941 pesos y Acreedores Diversos
con 2 mil 714 pesos; cabe mencionar que la deuda incrementó en los rubros de Sueldos y
Salarios por Pagar con 21 mil 779 pesos y Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 6
mil 17 pesos.
ZACUALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 617
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 19,184 20,388 (1,204) (6)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM -
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTALIZADO DIF DE ZACUALPANCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 1 mil 204
pesos; no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de
2008, considerando esta diferencia la liquidez de esta entidad aumentaría sus problemas.
ZACUALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 618
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 2,395,318 326,500 13.62007 3,293,195 204,801 6.22008 3,590,323 180,942 5.0
ORGANISMO DESCENTALIZADO DIF DE ZACUALPAN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 5 por
ciento.
ZACUALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 619
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
13.6
6.2
5.0
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACUALPAN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 6.2 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 5 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
ZACUALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 620
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 3,590,323 3,293,195 297,128
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 990 990
APROVECHAMIENTOS 5,405 5,405
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
20,000 326 19,674
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
3,563,928 3,292,869 271,059
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 3,775,548 3,007,932 767,616
SERVICIOS PERSONALES 2,324,614 1,719,279 605,335
MATERIALES Y SUMINISTROS 568,136 496,780 71,356
SERVICIOS GENERALES 362,959 205,772 157,187 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
519,839 455,108 64,731
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 130,993 (130,993)
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (185,225) 285,263 (470,488)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTALIZADO DIF DE ZACUALPAN
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un Déficit
de 185 mil 225 pesos, el cual no es correctamente determinado en virtud que revelan en el
ingreso el concepto de Ingresos Derivados del Financiamiento y debe ser considerada en
una Cuenta por Pagar del Estado de Posición Financiera Comparativo, situación que debe
ser aclarada o justificada.
ZACUALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 621
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 990 990 990APROVECHAMIENTOS 5,405 5,405 5,405OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 326 20,000 20,000 19,674 6,035.0ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,292,869 3,034,624 3,563,928 529,304 17.4 271,059 8.2
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,089,274 2,734,597 3,383,472 648,875 23.7 294,198 9.5CUOTAS DE RECUPERACION 203,595 300,027 180,456 - 119,571 -39.9 - 23,139 -11.4
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 3,293,195 3,034,624 3,590,323 555,699 18.3 297,128 9.0
ORGANISMO DESCENTALIZADO DIF DE ZACUALPANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 3 millones 590 mil 323 pesos, cantidad superior
a la presupuestada con 555 mil 699 pesos, esto debido a que ingresaron más recursos
principalmente en los rubros de Subsidios para Gastos de Operación con 648 mil 875 pesos,
Ingresos Derivados del Financiamiento con 20 mil pesos, Aprovechamientos con 5 mil 405
pesos y Productos con 990 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 297 mil 128 pesos, respecto al ejercicio
de 2007, que representa el 9 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos propios DIF, en el presente ejercicio por disposición de Manual para la
Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de Ingresos
Derivados del Sector Auxiliar.
ZACUALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 622
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
2008 0 0 0 990 5, 405 0 20, 000 0 3, 563, 928 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACUALPANINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
.2% .6% 99.2%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Zacualpan depende en
su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 99.2 por ciento, una
recaudación de Ingresos Derivados del Financiamiento con .6 por ciento y Aprovechamientos
con el .2 por ciento.
ZACUALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 623
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 1,719,279 1,830,364 2,324,614 494,250 27.0 605,335 35.2
MATERIALES Y SUMINISTROS 496,780 541,216 571,285 30,069 5.6 74,505 15.0SERVICIOS GENERALES 205,772 259,783 362,959 103,176 39.7 157,187 76.4
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 455,108 249,930 519,839 269,909 108.0 64,731 14.2BIENES MUEBLES E INMUEBLES 21,216 10,845 - 10,371 -48.9 10,845OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 355,756 132,115 - 132,115 -100.0 - 355,756 -100.0EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 3,232,695 3,034,624 3,789,542 754,918 24.9 556,847 17.2
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTALIZADO DIF DE ZACUALPANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos se determinó que el
egreso ejercido fue superior al presupuestado por 754 mil 918 pesos, que representa el 24.9
por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde principalmente al
sobreejercicio de los rubros Servicio Personales con 494 mil 250 pesos, Subsidios,
Transferencias, Previsiones Económicas con 269 mil 909 pesos, Servicios Generales con
103 mil 176 pesos; por otra parte el rubro que revela un subejercicio es Deuda Pública con
132 mil 115 pesos, por mencionar el más representativo.
Es importante señalar que la entidad no cuenta con un adecuado ejercicio y control del gasto
público, en virtud que no cumple con lo señalado en los Arts. 305 y 327-B del Código
Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que los egresos se podrán
efectuar cuando exista partida especifica del gasto en el presupuesto de egresos autorizado,
en virtud que el egreso real es mayor al autorizado y al ingreso recaudado por 199 mil 219
pesos.
ZACUALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 624
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACUALPANEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 2, 324, 614 571, 285 362, 959 519, 839 10 , 845
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
61.3% 15.1% 9.6% 13.7% .3%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 61.3 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con un
porcentaje del 15.1, Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con el 13.7 por
ciento, Servicios Generales con el 9.6 por ciento y Bienes Muebles e Inmuebles con el .3 por
ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 76 observaciones, de las cuales
ZACUALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 625
subsisten 8 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 10.53 por ciento del total de las observaciones.
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 36 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 19 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 19, equivalente al 100
por ciento del total de observaciones.
.
ZACUALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 627
OBSERVACIONES
ZACUALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 629
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-501
Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1103 $3,773
Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdoa su naturaleza deudora.
2 AD-591
Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado ComparativoPatrimonial de Ingresos y Egresos.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo III de los Principios de Contabilidad
Gubernamental.
4001-008 $20,000
Los financiamientos deberán estar registrados en el pasivo delEstado de Posición Financiera Comparativo.
3 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
6000 $1
Deberan justificar la diferencia que existe con la información dela Cuenta Pública y el informe del mes de diciembre de 2008.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZACUALPANINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
ZACUALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 631
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
ZACUALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 633
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos, con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 1 mil 204 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y en caso de ser procedente se
realicen los ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Egresos, se determinó que
los egresos reales son mayores a los autorizados y al ingreso recaudado, por lo que deberán
cumplir con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de
México y Municipios.
ZACUALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 635
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
ZACUALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 637
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales; en virtud que registran cuentas de activo con saldo
contrario a su naturaleza y revelan el concepto de Ingresos Derivados del Financiamiento en
el Estado Patrimonial de Ingresos y Egresos.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
ejercido es mayor al autorizado y al recaudado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 639
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
ZZIINNAACCAANNTTEEPPEECC
ZINACANTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 641
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
ZINACANTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 643
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 5,458,990 3,114,831 2,344,159 A CORTO PLAZO 1,268,134 1,241,513 26,621 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 15,000 (15,000) PROVEEDORES BANCOS 13,518 245,785 (232,267) ACREEDORES DIVERSOS 303,532 303,532 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 5,360,833 2,779,627 2,581,206 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 964,602 937,981 26,621 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 42,612 43,369 (757) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 16,134 16,134 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 25,893 31,050 (5,157) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,268,134 1,241,513 26,621
ACTIVO FIJO 2,725,097 2,166,795 558,302 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 2,288,438 1,730,136 558,302 BIENES INMUEBLES 436,659 436,659 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 906,886 953,831 (46,945) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 3,086,282 615,267 2,471,015 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 2,922,785 2,471,015 451,770 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 6,915,953 4,040,113 2,875,840 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 8,184,087 5,281,626 2,902,461 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 8,184,087 5,281,626 2,902,461
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZINACANTEPECESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
ZINACANTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 644
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
5,458,990 = 4.30 5,374,351 = 4.241,268,134 1,268,134
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta liquidez aceptable, ya que cuenta con 4.30 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata revela que se tienen 4.24 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el pasivo a
corto plazo, por lo que son suficientes recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un decremento de 232 mil 267 pesos, el saldo se integra de recursos
propios correspondientes al período 2008 pendientes de ejercer.
c).- Inversiones en Instituciones Financieras a Corto Plazo.
El incremento en esta cuenta de 2 millones 581 mil 206 pesos, corresponde a la inversión
que se tiene con la Institución Financiera Banamex.
d).- Bienes Muebles.
Esta cuenta refleja un incremento de 558 mil 302 pesos, debido a la adquisición de Mobiliario
y Equipo de Oficina, Equipo de Clínicas y Hospitales, Equipo de Cómputo y Accesorios.
ZINACANTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 645
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS 303,532 303,532
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
964,602 937,981 26,621
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 1,268,134 1,241,513 26,621
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZINACANTEPEC
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 1 millón 268 mil 134 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Acreedores Diversos con 303 mil 532 pesos que
corresponden al Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México
DIFEM; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 964 mil 602 pesos, integradas por
ZINACANTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 646
las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 951 mil 65 pesos y
otras retenciones con 13 mil 537 pesos.
La deuda registrada incrementó el 2.14 por ciento en comparación al ejercicio 2007, en el
rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 26 mil 621 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM -
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM 303,532 182,805 120,727 40
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZINACANTEPECCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el
Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 120 mil
727 pesos.
ZINACANTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 647
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 13,707,154 2,131,049 15.52007 13,051,122 1,241,513 9.52008 16,979,168 1,268,134 7.5
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZINACANTEPEC
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 7.5 por
ciento.
ZINACANTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 648
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
15.5
9.5
7.5
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0
16.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZINACANTEPECPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 9.5 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 7.5 por ciento.
ZINACANTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 649
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 16,071,522 12,169,322 3,902,200
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 368,447 140,012 228,435
APROVECHAMIENTOS 217,698 77,854 139,844
OTROS INGRESOS 500,000 500,000 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
14,985,377 11,951,456 3,033,921
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 13,148,737 9,698,307 3,450,430
SERVICIOS PERSONALES 10,979,287 8,673,774 2,305,513
MATERIALES Y SUMINISTROS 491,126 371,969 119,157
SERVICIOS GENERALES 1,351,225 502,306 848,919 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
271,099 131,080 140,019
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 56,000 19,178 36,822
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 2,922,785 2,471,015 451,770
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZINACANTEPEC
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 2 millones 922 mil 785 pesos.
ZINACANTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 650
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 140,012 393,546 368,447 - 25,099 -6.4 228,435 163.2APROVECHAMIENTOS 77,854 221,617 217,697 - 3,920 -1.8 139,843 179.6OTROS INGRESOS 504,957 500,000 - 4,957 -1.0 500,000INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 12,833,256 16,049,915 15,893,024 - 156,891 -1.0 3,059,768 23.8
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 11,339,212 14,400,000 14,397,277 - 2,723 3,058,065 27.0CUOTAS DE RECUPERACION 1,494,044 1,649,915 1,495,747 - 154,168 -9.3 1,703 0.1
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 13,051,122 17,170,035 16,979,168 - 190,867 - 1.1 3,928,046 30.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZINACANTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 16 millones 979 mil 168 pesos, cantidad inferior a
la presupuestada en 190 mil 867 pesos, esto debido a que no ingresaron el total de los
recursos presupuestados en los rubros de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar por 156 mil
891 pesos, Productos por 25 mil 99 pesos, Otros Ingresos por 4 mil 957 pesos y
Aprovechamientos por 3 mil 920 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 3 millones 928 mil 46 pesos, respecto
al ejercicio de 2007, que representa el 30.1 por ciento.
En el ejercicio anterior los Ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos Propios DIF, en el presente ejercicio, por disposición del Manual para la
Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de Ingresos
Derivados del Sector Auxiliar.
ZINACANTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 651
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
14,000,000
16,000,000
2 0 0 8 0 0 0 3 6 8 , 4 4 7 2 1 7 , 6 9 7 5 0 0 , 0 0 0 0 0 1 5 , 8 9 3 , 0 2 4 0
I M P U E ST O S D E R E C H O SA P O R T A C I O N E S D E
M E J O R A SP R O D U C T O S
A P R O V E C H A M I E N T
O SO T R O S I N G R E SO S
I N G R E SO S
D E R I V A D O S D E
F I N A N C I A M I E N T O
A C C E SO R I O S
I N G R E SO S
D E R I V A D O S D E L
SE C T O R A U X I L I A R
I . M . D . S . N . C . F . E . C .
H .
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZINACANTEPECINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2.2% 1.3% 2.9% 93.6%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Zinacantepec depende
en su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 93.6 por ciento, una
recaudación de Otros Ingresos del 2.9 por ciento, Productos con un porcentaje del 2.2 y
Aprovechamientos con el 1.3 por ciento.
ZINACANTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 652
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 8,673,774 11,652,075 10,979,288 - 672,787 -5.8 2,305,514 26.6
MATERIALES Y SUMINISTROS 1,206,726 1,534,910 1,397,294 - 137,616 -9.0 190,568 15.8SERVICIOS GENERALES 502,306 1,560,840 1,351,225 - 209,615 -13.4 848,919 169.0
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 134,580 402,400 272,334 - 130,066 -32.3 137,754 102.4BIENES MUEBLES E INMUEBLES 281,232 767,500 661,247 - 106,253 -13.8 380,015 135.1OBRAS PÚBLICAS 1,252,310 - 1,252,310 -100.0 INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 905,145 - 905,145 -100.0EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 11,703,763 17,170,035 14,661,388 - 2,508,647 -14.6 2,957,625 25.3
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZINACANTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 2 millones 508 mil 647 pesos, que
representa el 14.6 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde
principalmente al subejercicio de los rubros de Obras Públicas con 1 millón 252 mil 310
pesos, Servicios Personales con 672 mil 787 pesos y Servicios Generales con 209 mil 615
pesos.
ZINACANTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 653
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZINACANTEPECEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 10, 979, 288 1 , 397 , 294 1 , 351 , 225 272, 334 661, 247
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
74.9% 9.5% 9.2% 1.9% 4.5%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 74.9 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con un
porcentaje del 9.5 y Servicios Generales con el 9.2 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 13 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 1 y a la fecha
ZINACANTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 654
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 1, equivalente al 100
por ciento del total de observaciones.
ZINACANTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 655
OBSERVACIONES
ZINACANTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 657
OBSERVACIONES
Concluida la revisión de la Cuenta Pública 2008 no se encontraron Observaciones.
ZINACANTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 659
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
ZINACANTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 661
RECOMENDACIONES
1.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Acreedores
Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar
las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
2.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 46 mil 946 pesos en las adquisiciones de
Bienes Muebles correspondientes al período 2008, por lo que se recomienda realizar la
actualización de conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
3.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 120 mil 727 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
ZINACANTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 663
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
ZINACANTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 665
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las recomendaciones que se encuentran dentro del
informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 667
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
ZZUUMMPPAAHHUUAACCÁÁNN
ZUMPAHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 669
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
ZUMPAHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 671
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 156,033 300,248 (144,215) A CORTO PLAZO 1,014,867 805,057 209,810 CAJA 87,532 195,907 (108,375) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 385,108 421,734 (36,626) FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 21,090 38,800 (17,710) BANCOS 7,706 12,095 (4,389) ACREEDORES DIVERSOS 13,609 100,076 (86,467) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 520,265 248,900 271,365 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 60,795 92,246 (31,451) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR (4,453) (4,453) ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 79,248 79,248 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,014,867 805,057 209,810
ACTIVO FIJO 139,849 41,550 98,299 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 139,849 41,550 98,299 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (508,901) (683,056) 174,155 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (210,084) 219,797 (429,881) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (718,985) (463,259) (255,726) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 295,882 341,798 (45,916) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 295,882 341,798 (45,916)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACÁNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
ZUMPAHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 672
Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero
Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja refleja saldo al
final del ejercicio.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
156,033 = .15 95,238 = .091,014,867 1,014,867
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con .15 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata revela que se tiene .09 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a corto
plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un decremento de 4 mil 389 pesos, el saldo se integra de recursos
propios pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un decremento de 31 mil 451 pesos; que corresponde al Crédito al Salario
acreditado.
d).- Bienes Muebles.
El saldo de este rubro se incrementó en 98 mil 299 pesos; principalmente a la adquisición de
Equipo de Sonido y Equipo de Transporte.
ZUMPAHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 673
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
385,108 421,734 (36,626)
PROVEEDORES 21,090 38,800 (17,710)
ACREEDORES DIVERSOS 13,609 100,076 (86,467)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
520,265 248,900 271,365
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR (4,453) (4,453)
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 79,248 79,248
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 1,014,867 805,057 209,810
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACÁN
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 1 millón 14 mil 867 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 385 mil 108 pesos,
integrada por retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) con menos 31 mil 710 pesos, retenciones del Impuesto Sobre la
ZUMPAHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 674
Renta por Sueldos y Salarios con 416 mil 818 pesos; Proveedores con 21 mil 90 pesos;
integrada por la Comisión Federal de Electricidad (CFE) con 1 mil 117 pesos y otros
proveedores con 19 mil 973 pesos; Acreedores Diversos con 13 mil 609 pesos, que
corresponden al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)
con menos 2 mil 554 pesos y otros acreedores con 16 mil 163 pesos; Retenciones a Favor
de Terceros por Pagar con 520 mil 265 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre
la Renta por Sueldos y Salarios con 520 mil 5 pesos y otras retenciones con 260 pesos;
Intereses por Pagar con menos 4 mil 453 pesos y por último Sueldos y Salarios por Pagar
con 79 mil 248 pesos.
La deuda registrada tuvo un incremento de 26.06 por ciento en comparación al ejercicio
2007; principalmente en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 271 mil
365 pesos, por el contrario disminuyó principalmente en Acreedores Diversos con 86 mil 467
pesos.
ZUMPAHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 675
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM (34,264) (34,264) 100
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD 1,117 1,117 100
DIFEM 12,797 (12,797)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACÁNCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 34 mil 264
pesos; con la Comisión Federal de Electricidad (CFE) por 1 mil 117 pesos y con el Sistema
para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 12 mil 797 pesos;
considerando la última diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera
Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad seguiría presentando
problemas para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
ZUMPAHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 676
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 2,790,870 779,937 27.92007 3,057,862 805,057 26.32008 3,492,675 1,014,867 29.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACÁN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa 29.1 por
ciento.
ZUMPAHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 677
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
27.9
26.3
29.1
24.5
25.0
25.5
26.0
26.5
27.0
27.5
28.0
28.5
29.0
29.5P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACÁNPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en 26.3 por
ciento en 2007 y ahora se ubica en 29.1 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda registrada, con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia
del Estado de México (DIFEM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el
Estado de Posición Financiera Comparativo.
ZUMPAHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 678
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 3,492,675 3,057,863 434,812
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 33 33
APROVECHAMIENTOS 3,940 3,940
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
3,488,702 3,057,863 430,839
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 3,702,759 2,838,066 864,693
SERVICIOS PERSONALES 2,976,688 2,374,658 602,030
MATERIALES Y SUMINISTROS 341,194 297,095 44,099
SERVICIOS GENERALES 213,514 157,199 56,315 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
24,616 9,114 15,502
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 205 205
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 146,542 146,542
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (210,084) 219,797 (429,881)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACÁN
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un Déficit
de 210 mil 84 pesos.
ZUMPAHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 679
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 34 33 - 1 -2.9 33APROVECHAMIENTOS 3,940 3,940 3,940OTROS INGRESOS 62,601 62,601 62,601INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,057,862 3,854,191 3,426,101 - 428,090 -11.1 368,239 12.0
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,924,760 3,698,831 3,333,656 - 365,175 -9.9 408,896 14.0CUOTAS DE RECUPERACION 133,102 155,360 92,445 - 62,915 -40.5 - 40,657 -30.5
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 3,057,862 3,920,766 3,492,675 - 428,091 - 10.9 434,813 14.2
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 3 millones 492 mil 675 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada en 428 mil 91 pesos, esto debido a que no ingresaron recursos en el rubro de
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar por 428 mil 90 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 434 mil 813 pesos, respecto al ejercicio
2007, que representa 14.2 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidios y Cuotas de Recuperación se registraron
en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio, por disposición del Manual
para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
ZUMPAHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 680
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
2008 0 0 0 33 3, 940 62, 601 0 0 3, 426, 101 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACÁNINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
98.1% 0.1% 1.8%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Zumpahuacán
depende en su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 98.1 por ciento,
Otros Ingresos con 1.8 por ciento y Aprovechamientos con .1 por ciento.
ZUMPAHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 681
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 2,374,658 2,976,721 2,976,688 - 33 602,030 25.4
MATERIALES Y SUMINISTROS 297,094 341,210 341,194 - 16 44,100 14.8SERVICIOS GENERALES 159,399 213,531 213,514 - 17 54,115 33.9
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 9,114 24,616 24,616 15,502 170.1BIENES MUEBLES E INMUEBLES 5,962 100,104 100,104 94,142 1,579.0OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 2,846,227 3,656,182 3,656,116 - 66 809,889 28.5
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos se determinó
diferencia entre el egreso ejercido y el presupuestado por 66 pesos, el egreso real en el
ejercicio fue de 3 millones 656 mil 116 pesos.
Es importante señalar que de conformidad con el Código Financiero del Estado de México y
Municipios, en los Artículos 305 y 327-B, el Organismo no podrá adquirir compromisos que
rebasen la disposición de efectivo, en virtud que el egreso real supera al ingreso recaudado
por 163 mil 441 pesos, que representa el 4.68 por ciento.
ZUMPAHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 682
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACÁNEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 2, 976 , 688 341, 194 213 , 514 24 , 616 100, 104
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
81.4% 9.3% 5.8% 0.7% 2.8%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica los rubros que ejercieron mayores recursos fueron
Servicios Personales con 81.4 por ciento, Materiales y Suministros con 9.3 por ciento,
Servicios Generales con un porcentaje del 5.8, Bienes Muebles e Inmuebles con 2.8 por
ciento y Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con .7 por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 81 observaciones, de las cuales
subsisten 11 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 13.58 por ciento del total de las observaciones.
ZUMPAHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 683
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 23 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 7 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 5, equivalente al
71.43 por ciento del total de observaciones.
.
ZUMPAHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 685
OBSERVACIONES
ZUMPAHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 687
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero Municipal.
1101 $87,532
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2110 $4,453
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdoa su naturaleza acreedora.
3 AD-585
Del análisis efectuado a los Estados Comparativos Presupuestalesde Ingresos y Egresos de diciembre del ejercicio 2008, se observauna diferencia en el egreso ejercido; con el Estado ComparativoPresupuestal de Egresos de la Cuenta Pública Anual.
Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
6000 $264,580
Deberán conciliar los saldos que envían en la cuenta anual conel mes de diciembre.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPAHUACÁNINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
ZUMPAHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 689
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
ZUMPAHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 691
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 34 mil 264 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con la Comisión Federal de
Electricidad (CFE) por 1 mil 117 pesos, es necesario se formule la conciliación con este
organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
3.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 12 mil 797 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
4.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y
318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
5.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Cuentas por
Pagar a Corto Plazo y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios
anteriores, por lo que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad
establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
6.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 1 mil 600 pesos, por lo que se recomienda
realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de
ZUMPAHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 692
conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
ZUMPAHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 693
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
ZUMPAHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 695
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja
refleja saldo al final del ejercicio.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
real supera al ingreso recaudado y no envían la autorización de la Junta de Gobierno por las
modificaciones al presupuesto.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 697
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
ZZUUMMPPAANNGGOO
ZUMPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 699
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
ZUMPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 701
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 1,179,093 664,622 514,471 A CORTO PLAZO 724,774 741,899 (17,125) CAJA (164) (164) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 405 (405) PROVEEDORES 11,253 19,142 (7,889) BANCOS 689,866 173,236 516,630 ACREEDORES DIVERSOS 109,861 123,261 (13,400) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 593,965 589,801 4,164 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 489,391 490,981 (1,590) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 9,695 9,695 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 1,867,625 2,172,700 (305,075) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 1,867,625 2,172,700 (305,075) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 2,592,399 2,914,599 (322,200)
ACTIVO FIJO 1,388,015 1,293,691 94,324 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 1,157,296 1,062,972 94,324 BIENES INMUEBLES 230,719 230,719 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 1,214,533 1,284,352 (69,819) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (2,151,608) (1,068,725) (1,082,883) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 920,547 (1,163,150) 2,083,697 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (16,528) (947,523) 930,995 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 8,763 8,763 CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 8,763 8,763 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 2,575,871 1,967,076 608,795 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 2,575,871 1,967,076 608,795
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
ZUMPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 702
Disposiciones Legales, en virtud que revelan bienes muebles que no cumplen con la
normatividad establecida.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
1,179,093 = 1.63 689,702 = .95724,774 724,774
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta una liquidez aceptable, ya que cuenta con 1.63 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, por el contrario la
liquidez inmediata revela que se tiene .95 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a
corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un incremento de 516 mil 630 pesos, el saldo se integra principalmente de
recursos propios.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un decremento de 1 mil 590 pesos, que corresponde al Crédito al Salario
acreditado.
d).- Bienes Muebles.
El saldo de este rubro se incrementó en 94 mil 324 pesos, debido a la adquisición de
Mobiliario y Equipo de Cómputo.
ZUMPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 703
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 11,253 19,142 (7,889)
ACREEDORES DIVERSOS 109,861 123,261 (13,400)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
593,965 589,801 4,164
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 9,695 9,695
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
1,867,625 2,172,700 (305,075)
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 2,592,399 2,914,599 (322,200)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGO
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 2 millones 592 mil 399 pesos, integrada por
los siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 11 mil 253 pesos; Acreedores Diversos
con 109 mil 861 pesos, que corresponden al Instituto de Seguridad Social del Estado de
México y Municipios (ISSEMyM) con 29 mil 116 pesos, Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con
ZUMPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 704
11 mil 476 pesos, Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México
(DIFEM) con menos 2 mil 680 pesos y otros acreedores con 71 mil 949 pesos; Retenciones a
Favor de Terceros por Pagar con 593 mil 965 pesos, integrado por retenciones del Impuesto
Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 591 mil 972 pesos, retenciones del Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 923 pesos y otras
retenciones con 1 mil 70 pesos; Sueldos y Salarios por Pagar con 9 mil 695 pesos y por
último Documentos por Pagar a Largo Plazo con 1 millón 867 mil 625 pesos, dicho importe
corresponde al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM).
La deuda registrada tuvo un decremento de 11.05 por ciento en comparación al ejercicio
2007; principalmente en el rubro de Documentos por Pagar a Largo Plazo por 305 mil 75
pesos, por el contrario incrementó en Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 4 mil
164 pesos.
ZUMPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 705
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 1,897,664 1,802,171 95,493 5
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 11,476 11,476 100
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM (2,680) 4,462 (7,142) 266
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 95 mil 493
pesos; con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 11 mil 476 pesos y con el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 7 mil 142 pesos;
considerando la diferencia del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de
México (DIFEM) no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de
diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad seguiría sin presentar problemas para hacer
frente a sus compromisos a corto plazo.
ZUMPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 706
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 6,467,472 1,892,706 29.32007 7,497,260 2,914,599 38.92008 8,865,624 2,592,399 29.2
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa 29.2 por
ciento.
ZUMPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 707
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
29.3
38.9
29.2
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0
40.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en 38.9 por
ciento en 2007 y ahora se ubica en 29.2 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación incluye la diferencia señalada en la conciliación
de la deuda registrada, con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de
México (DIFEM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
ZUMPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 708
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 8,865,624 7,497,260 1,368,364
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 246,841 12,700 234,141
OTROS INGRESOS 152,400 152,400 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
8,466,383 7,484,560 981,823
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 7,945,077 8,660,410 (715,333)
SERVICIOS PERSONALES 5,883,298 6,265,675 (382,377)
MATERIALES Y SUMINISTROS 925,554 1,065,429 (139,875)
SERVICIOS GENERALES 746,720 575,683 171,037 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
180,408 51,335 129,073
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 24,861 141,700 (116,839)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 184,236 560,588 (376,352)
TOTAL 920,547 (1,163,150) 2,083,697
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 920 mil 547 pesos.
ZUMPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 709
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 12,700 297,000 246,841 - 50,159 -16.9 234,141 1,843.6OTROS INGRESOS 124,276 152,400 28,124 22.6 152,400INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 7,484,560 8,157,821 8,466,383 308,562 3.8 981,823 13.1
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 6,039,342 7,000,000 7,349,556 349,556 5.0 1,310,214 21.7CUOTAS DE RECUPERACION 1,445,218 1,157,821 1,116,827 - 40,994 -3.5 - 328,391 -22.7
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 7,497,260 8,579,097 8,865,624 286,527 3.3 1,368,364 18.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 8 millones 865 mil 624 pesos, cantidad superior a la
presupuestada en 286 mil 527 pesos, esto debido a que ingresaron más recursos
principalmente en el rubro de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 308 mil 562 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 1 millón 368 mil 364 pesos, respecto al
ejercicio de 2007, que representa el 18.3 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidios y Cuotas de Recuperación se registraron
en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio, por disposición del Manual
para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
ZUMPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 710
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
7,000,000
8,000,000
9,000,000
2008 0 0 0 0 246, 841 152, 400 0 0 8, 466, 383 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGOINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2.8% 1.7% 95.5%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Zumpango depende en
su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 95.5 por ciento, una
recaudación de Aprovechamientos con 2.8 por ciento y Otros Ingresos con 1.7 por ciento.
ZUMPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 711
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 6,265,675 6,244,994 6,148,468 - 96,526 -1.5 - 117,207 -1.9
MATERIALES Y SUMINISTROS 1,065,429 959,864 936,941 - 22,923 -2.4 - 128,488 -12.1SERVICIOS GENERALES 629,019 959,600 777,198 - 182,402 -19.0 148,179 23.6
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 51,335 45,600 180,408 134,808 295.6 129,073 251.4BIENES MUEBLES E INMUEBLES 145,000 97,845 - 47,155 -32.5 97,845OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 224,039 224,038 - 1 224,038EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 8,011,458 8,579,097 8,364,898 - 214,199 -2.5 353,440 4.4
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 214 mil 199 pesos, que representa 2.5 por
ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde principalmente al subejercicio
en los rubros de Servicios Generales con 182 mil 402 pesos, Servicios Personales por 96 mil
526 pesos, entre otros.
El rubro que refleja sobreejercicio es Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con
134 mil 808 pesos.
ZUMPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 712
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
7,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGOEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 6 , 148 , 468 936 , 941 777, 198 180 , 408 97 , 845 224 , 038
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
73.5% 11.2% 9.3% 2.1% 1.2% 2.7%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica los rubros que ejercieron mayores recursos fueron
Servicios Personales con 73.5 por ciento, Materiales y Suministros con 11.2 por ciento,
Servicios Generales con un porcentaje del 9.3, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 120 observaciones, de las cuales
subsisten 10 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 8.33 por ciento del total de las observaciones.
ZUMPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 713
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 93 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 11 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 8, equivalente al
72.73 por ciento del total de observaciones.
.
ZUMPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 715
OBSERVACIONES
ZUMPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 717
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles..
1202 $1,034
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
2 AD-501
Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1101 $1
Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza deudora.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGOINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
ZUMPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 719
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
ZUMPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 721
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 95 mil 493 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con Luz y Fuerza del Centro
(LyFC) por 11 mil 476 pesos, es necesario se formule la conciliación con este organismo y de
ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
3.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 7 mil 142 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
4.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones
presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que la Junta de
Gobierno, es quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.
5.- El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos refleja la partida Erogaciones
Extraordinarias, que desde el ejercicio 2007 no aplica, por lo que deberán apegarse a lo que
establece el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
6.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Acreedores
Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar
las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad
ZUMPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 722
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
7.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 22 mil 580 pesos, por lo que se recomienda
realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de
conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
ZUMPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 723
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
ZUMPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 725
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que revelan bienes muebles que no
cumplen con la normatividad establecida.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no envían la
autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
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