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CURSO : AUDITORIA
TEMA : INFORME FINAL
SECCION : 82N
PROFESOR : JUAN FERREYROS
CICLO : X
INTEGRANTES :
2011-I
TABLA DE CONTENIDO
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TABLA DE CONTENIDO ......................................................................................... 1
INTRODUCCIÓN ...................................................................................................... 3
INFORME FINAL ....................................................................................................... 3
1. RESUMEN EJECUTIVO ....................................................................................... 4
2. INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA AUDITADA ...................................... 4
3.1 OBSERVACIÓN ............................................................................................... 5
3.2 CAUSA ........................................................................................................... 5
3.3 CONSECUENCIA ............................................................................................. 5
3.4 CONCLUSIÓN ................................................................................................. 5
3.5 RECOMENDACIÓN .......................................................................................... 5
4.1 OBSERVACIÓN ............................................................................................... 5
4.2 CAUSA .......................................................................................................... 64.3 CONSECUENCIA ............................................................................................. 6
4.4 CONCLUSIÓN ................................................................................................. 6
4.5 RECOMENDACIÓN .......................................................................................... 6
5.1 OBSERVACIÓN ............................................................................................... 6
5.2 CAUSA ........................................................................................................... 7
5.3 CONSECUENCIA ............................................................................................. 7
5.4 CONCLUSIÓN ................................................................................................. 7
5.5 RECOMENDACIÓN .......................................................................................... 7
ANEXOS .................................................................................................................. 7
MODE .................................................................................................................. 9
MATRIZ DE DOCUMENTOS ................................................................................. 14
MATRIZ GERENCIAL ........................................................................................... 15
WHAT FOR ......................................................................................................... 16
CURSOGRAMA ................................................................................................... 18
BASE DE DATOS Y TABLAS ............................................................................... 19GIBS .................................................................................................................. 20
CHECK LIST ........................................................................................................ 30
CUESTIONARIO .................................................................................................. 31
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INTRODUCCIÓN
El trabajo de auditoría realizado a la empresa BUENANUEVA TRADING S.A.C se
realizo bajo la aceptación del presidente de dicha compañía, la Sra. Lita Aguilar quien nos dio el visto bueno para iniciar el trabajo el 1 de Enero del 2011.
Se analizaron todos los procesos de la empresa, detectando problemas de
diferentes niveles de gravedad. Las herramientas empleadas para la elaboración de
la auditoria son el flujograma y el cursograma analítico, realizados en el área de
logística especialmente en la sección de compras que se encarga de la adquisición
de las materias primas para la realización de la extracción y las operaciones de la
empresa.
La organización cumple con todo lo necesario para ejercer el trabajo, pero, carece
de insumos virtuales para el mejor manejo de los procesos. BUENANUEVA tiene un
alto potencial para crecer en el rubro, rediseñando algunos procedimientos y
logrando unas certificaciones la organización tendría las condiciones de ser un TOP
en el rubro.
Durante todo el proceso de auditoría se tuvo todo el apoyo del personal lo cual
facilito la obtención de mejores resultados, los cuales serán presentados en el
presente documento.
INFORME FINAL
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1. RESUMEN EJECUTIVO
Nosotros la empresa GOB AUDITORES SAC en el periodo comprendido del 1 de
enero del 2011 al 1 de mayo del 2011 hemos realizado lo siguiente:
La auditoria a la empresa BUENANUEVA TRADING S.A.C fundada el 2 de enero del
2008, que brinda servicios de fundición, refinación, compra y venta de metales
preciosos a los pequeños mineros empleando el carbón activado como principal
fuente de procesamiento.
Las herramientas empleadas para la elaboración de la auditoria son el flujograma y
el cursograma analítico, realizados en el área de logística especialmente en la
sección de compras que se encarga de la adquisición de las materias primas para la
realización de la extracción y las operaciones de la empresa.
Entre las fallas encontradas tenemos que cuentan con un software desfasado y lento
para el registro de las órdenes de compra, además que no se encuentra bien
definido su proceso de cotización. Por último se encontró que no están definidas las
funciones de la persona encargada del recibimiento de los materiales en el almacén.
Las principales fallas encontradas son el empleo de un software desfasado y la no
definición correcta de las actividades y procedimientos a la hora de realizar la
compra.
2. INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA AUDITADA
RAZÓN SOCIAL : BUENANUEVA TRADING S.A.C
DIRECCIÓN : Av. Industrial 3233- Independencia.
FUNDACIÓN : 02 / Enero / 2008
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RUC : 20517554058
GIRO : Fundición, refinación, compra y venta de metales.
3.1 OBSERVACIÓN
“Se pudo observar que existe un deficiente proceso de cotización debido a que toma
mucho tiempo determinar el proveedor y los productor a elegir, lo cual genera
demoras en el área de producción, valorizadas en $25 000 durante los 5 meses que
duró la auditoria”.
3.2 CAUSA
Ineficiente definición de las actividades dentro del proceso de cotización, además de
personal nuevo y poco capacitado.
3.3 CONSECUENCIA
Genera demoras en la adquisición de materias primas lo cual retrasa la producción
en un 5% generando pérdidas de $2500 mensuales y demoras en las entregas.
3.4 CONCLUSIÓN
Se tiene un incorrecto proceso de cotización de materiales que genera demoras y
pérdidas de $25 000 en costos de producción.
3.5 RECOMENDACIÓN
Reformular el proceso de cotización estandarizando las actividades, además de
capacitar al personal encargado de compras para su mejor desempeño.
4.1 OBSERVACIÓN
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“Se observó que el proceso de registro de orden de pedido es muy lento lo cual
origina un retraso en todo el proceso de compra desde la solicitud de cotización
hasta la adquisición de los materiales generando pérdidas de $7 500 durante los 5
meses que duró la auditoria.”
4.2 CAUSA
Sistema de información obsoleto que no permite una respuesta rápida para la toma
de decisiones.
4.3 CONSECUENCIA
Genera demoras en el proceso de compra retrasando la entrega de materias primas
al área de producción generando pérdidas de $1500 mensuales.
4.4 CONCLUSIÓN
Se cuenta con un proceso lento de registro de orden de compra lo cual genera
pérdidas de 1500 mensuales por demoras en los tiempos de entrega.
4.5 RECOMENDACIÓN
Implementar un nuevo software que interrelacione el área de producción con el área
de logística con el fin de que se sistematice el requerimiento de materiales con el fin
de registrar adecuadamente y a tiempo las órdenes de compra y poder así coordinar
con los proveedores.5.1 OBSERVACIÓN
“Se puede visualizar que no se encuentra definido quién es el encargado de recibir,
verificar y almacenar los materiales despachados por los proveedores lo cual genera
pérdidas en demoras y mermas de $10 000 durante los 5 meses que duró la
auditoria.”
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5.2 CAUSA
No se cuenta con un manual de funciones sobres la actividades que debe realizar el
almacenero y cuáles son sus principales responsabilidades.
5.3 CONSECUENCIA
Genera pérdidas en materias primas tanto en mermas como en robos, además que
no se cuenta con el material necesario a tiempo para realizar las actividades
productivas.
5.4 CONCLUSIÓN
No se encuentra definido el puesto del almacenero lo cual genera deficiencias en el
control de la llega de materiales generando pérdidas de $2 000 mensuales.
5.5 RECOMENDACIÓN
Elaborar un manual de funciones sobre las principales actividades,
responsabilidades y procedimientos a seguir sobre la persona encargada del
almacén, así como aplicar herramientas de control para que esto se cumpla con el
fin de reducir las mermas y pérdidas por materias primas defectuosas.
ANEXOS
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MODE
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SISTEMAS PLANEACIÓN ORGANIZACIÓN CREDITO
ENTRADAS DE DATOS(IMPUT)
Misión Visión Valores
Objetivos determinados Estrategias Políticas de la empresa Principales actividades Descripción de cargos Perfil de los puestos
Solicitud de crédito Boleta de pago Estados financieros Ratios Financieros Garantías Informe morosidad Avales
PROCESO
Análisis delambiente interno yexterno.
FODA cruzado Determinación de
objetivos Análisis estratégico
Análisis de cargo Determinación de aéreas
funcionales Determinación de actividades
y funciones Determinación de requisitos
del cargo.
Evaluación crediticia
Evaluación del riesgo
Evaluación de las garantías
Tasación
SALIDA DE DATOS
(OUT PUT)
Estrategias Código de ética Políticas Presupuestos
EstadosFinancierosProyectados
Organigrama Estatutos Reglamento de organización
y funciones.
Manual de funciones Manual de procedimientos yprocesos
Cuadro de Asignación depersonal.
Crédito otorgado Cuentas por cobrar Negación del crédito
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SISTEMAS RECURSOS HUMANOS CONTABILIDAD ASESORIA LEGAL
ENTRADAS DE DATOS(IMPUT)
Planeación de personal Determinación de perfiles
de puestos Selección de personal Capacitación y desarrollo
de personal Administración de
remuneración
Cuentas por Pagar Caja Chica Compra Venta de Moneda
Extranjera Flujo de Caja
Reserva del nombre de laEmpresa
Constitución de laempresa
Identidad de la persona oempresa
Elección de régimentributario
Legalización de libros de
planillas
PROCESO
Reclutamiento, selección,contratación e inducción.
Análisis de hoja de vida Entrevista individual y
grupal Entrenamiento y
Exámenes Sueldos y salarios
Pagos Fluidez de Liquidez Cotización de moneda
extranjera Ingresos y/o egresos
Registros públicos(jurídica)
Pacto social y estatutos Formulario de
justificación RUC RUS ó RER Beneficios laborales
SALIDA DE DATOS(OUT PUT)
Economización de lascontrataciones
Puestos proyectados eidóneos
Personal apto Aumento de productividad
y habilidades Remuneración mensual,
quincenal, salario
Letra de cambio ,pagares, boletas ,facturas, etc.
Pagos en efectivo fijos ovariables
Forward Van y Tir Libro contable
Razón social Minuta (giro, tipo de
sociedad, duración,socios, etc.)
Obtención de RUC Pago de impuestos por
régimen Pagos a los trabajadores
según ley
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SISTEMAS LOGISTICA TESORERIA COBRANZA
ENTRADAS DE DATOS(IMPUT)
Notas de crédito Notas de debito Facturas Boletas Proveedores Órdenes de Compra Letras Proveedores Tickets
Contratos Facturas Proforma Ingresos
Contrato Crédito a clientes Depósitos
PROCESO
Registro de compras Registro de
proveedores
Registro de cuentas Transcripción de
contratos
Registro de datos Clientes morosos Abono en cuenta
SALIDA DE DATOS(OUT PUT)
Registro de compras Cuentas por pagar Proveedores de
servicios Cuentas vencidas Cuentas Morosas Proveedores de
productos Cuenta Corrientes Proveedores Análisis de compra
Dinero de caja Balance General Estados de ganancias y
perdidas Flujo de caja Cuenta de ahorros
Letras Pagares Notificaciones
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Listado de compra enmoneda nacional
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SISTEMAS IMPORTACIONES EXPORTACIONES MARKETING
ENTRADAS DE DATOS(IMPUT)
Egresos de caja ybancos
Carta de crédito Contacto con el
vendedor Control de naviera
Contratos
Ingreso a caja y bancos Contratos celebrados Carta de crédito Facturas Precios y cotizaciones
Reporte del mercado Mercado objetivo Nuevos productos Presupuesto Capacidad instalada
PROCESO
Desaduanaje Operación logística Transporte
Operación hastaincoterm pactado
Embalaje y embarquesegún fecha
Control de Naviera
Publicidad Promoción Desarrollo del mercado
SALIDA DE DATOS(OUT PUT)
Ingreso de inventarios Facturas Pago de aranceles
Carta de confirmaciónde mercancía
Salida de inventarios
Utilidades
Inversión Plan de ventas Plan de marketing
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MATRIZ DE DOCUMENTOS
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E M P R E S A B U E N A N U E VC O D I G O C 3 4 X
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MATRIZ GERENCIAL
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Matriz de Toma de Decision
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WHAT FOR
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Sedigitalizala ordendepedido.
Orden depedido.
Se generaorden depedido.
INICIO
Se solicita
requerimientode materias.
Se contactacon losproveedores.
Se solicita lascotizaciones.
Cotizaciones
¿Estáde
acuerdoal ppto?
Se solicita lascotizaciones.
Emisión decompra.
Se reciben lasmateriasprimas.
Guía deremisión de
compra.
¿Si losproductos estánconform
es?
Se emitefactura.
Factura
¿Ventaalcrédito?
Se desembolsael dinero enefectivo.
Se firma letrade cambio.
Seregistracompra.
Archivo
FIN
FIN
FIN
FIN
2
1
7
4
5
4
64
84
94
11
10
NO
NO
NO
SI
ALMACÉN COMPRAS
TESORERIA
FLUJOGRAMA DE LOGÍSTICA-COMPRAS
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1. El sistema de registro de orden depedido es muy lento retrasando todo elproceso de logística (compra).
2. El tiempo de respuesta y análisis de lacotización para realizar la compra esmuy largo lo cual atrasa los tiempos de
3
SI
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CURSOGRAMA
Observaciones:
Las actividades 8 y 11 se pueden realizar en una solaactividad por un solo encargado. Fuente: Observación delproceso.
Las actividades 6 y 7 se pueden realizar en una solaactividad. Fuente: Entrevista al encargado de compras
(asistente de compras).
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C U R S O G R A M AD IA G R A M A N º.
O B J E T O :
P R O
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BASE DE DATOS Y TABLAS
BASE DE DATOS DE COMPRAS
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TABLA DE COTIZACION POR
PRODUCTO
CÓDIGO DESCRIPCIÓN
A0 Insumos paraproducción
A1 Insumos paralimpieza
A2 Insumos paralaboratorio
A3 Insumos paralimpieza
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GIBS
GIB 1: REFLEXIÓN Y REPLANTEAMIENTO
Visión
Estar entre las 5 principales empresas de servicio de refinación y desorción de
metales preciosos a nivel nacional, siendo líder en términos de seguridad, desarrollo
sostenible, generando desarrollo integral a nuestros colaboradores y maximizando
nuestra rentabilidad mediante la ampliación de nuestras actividades en todo el Perúpara el año 2016.
Misión
Somos una empresa comprometida con prácticas responsables en el medio
ambiente, contribuyendo al desarrollo sostenible de la comunidad en la que opera y
el desarrollo de sus trabajadores.
Valores
Fomentar la transparencia en las operaciones del negocio.
Responsabilidad social de la empresa para diferenciarnos de la competencia.
Fomentar la iniciativa personal de los trabajadores para el logro de losobjetivos.
La eficiencia individual del trabajador sobre todas las cosas.
Actuamos de la forma más justa, dándole al cliente, tanto interno como
externo lo que realmente se merece.
La excelencia como filosofía de trabajo.
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Objetivos
Reducir los tiempos y costos logísticos en 10% para el 2012.
Incrementar la rentabilidad en 15 % para el año 2013.
Incrementar nuestra participación el Perú a 30% para el año 2014.
Incrementar nuestras operaciones metalúrgicas e investigación en 25% para
el año 2015.
GIB 2: ESTRATÉGICO
Análisis del entorno
Amenaza:
Bajos precios en el servicio por parte de la competencia.
Volatilidad del precio de los metales preciosos.
Nuevas legislaciones, normas e impuestos dados por el estado.
Expectativa en cuanto al cambio de gobierno.
Oportunidad:
Volatilidad del precio de los metales preciosos.
Aumento de las cantidades de extracción por parte de los pequeños mineros.
Existencia de nuevas tecnologías.
Mayor demanda de minerales a nivel internacional.
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Análisis de la empresa
Fortaleza:
Cuenta con una amplia cartera de clientes fidelizados.
Prestigio adquirido por su eficiencia en sus procesos.
Cuenta con planes de contingencia ante eventuales siniestros.
Alianzas estratégicas con proveedores.
Debilidad:
No cuenta con tecnología de última generación para la disminución decontaminación.
Los trabajadores no toman en cuenta los sistemas de seguridad e higiene que
forman parte de la política de la empresa.
Riesgo inmerso por el giro del negocio.
Existencia de mermas por un adecuado control del proceso de desorción.
GIB 3: GENÉRICAS
Diferenciación: Existencia de un servicio personalizado con respecto a la credibilidad
de la ley del carbón activado, al brindar al cliente muestras de seguridad para que
ante cualquier duda pueda verificar que el servicio es correcto analizando su
muestra en otro laboratorio ajeno a la empresa.
GIB 4: ANÁLISIS DEL ENTORNO GENERAL.
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Dimensión Económica
El país actualmente se encuentra en una etapa de crecimiento económico y
estabilidad ya que tienen tendencia a la reducción de la inflación en 0.5% y una
crecimiento consideraba del PBI del 5.6%, aunque cabe que recalcar que hayaciertos aspectos como los sobre costos, el tipo de cambio desfavorecen de cierta
medida, pero es un riesgo moderado y manejable.
Dimensión Política
A pesar que en los últimos años se ha presentado una estabilidad política,
actualmente se encuentra en veremos debido a las próximas elecciones, por lo cualse tiene que proyectar la tendencia. También nos encontramos en una época de
apertura de mercado mediante la firma de convenios y tratados que favorecen el
libro comercio de bienes y servicios.
Referentes a la tributación aunque es alta en relación a otros países es modera y
ahora ultima se redujo el impuesto general a venta de 19% a 18%.
Dimensión Social
Referente a este factor es favorable ya que existe un gran crecimiento del ingreso
per cápita lo cual en teoría plantea que el poder adquisitivo del peruano es mayor,
además hay un crecimiento poblacional moderado lo cual también incrementa la
demanda. Lo único desfavorable es el incremento de la inseguridad lo cual podría
afectar a la organización.
Dimensión Tecnológica
Actualmente no es la deseable debido que al país le falta por adquirir mucha
tecnología para la mejora de sus procesos, pero es un sector en desarrollo ya que
se esta importante mayor tecnología tanto en sistemas de información como en
maquinarias y se está tomando en cuenta más el cuidado del medio ambiente.
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GIB 5: ANÁLISIS DE LAS 5 FUERZAS COMPETITIVAS DE PORTER.
Rivalidad entre competidores
A pesar que cada industria tiene un análisis diferente, en la manera de como
determinar su rentabilidad y lucha con su entorno extremadamente competido, ha
podido indiferenciar una estrategia por liderazgo de costos para que el cliente pueda
optar por el vendedor que ofrezcan un precio más bajo, en el cual estamos
ofreciendo.
Proveedores
Actualmente nuestra empresa cuenta con dos proveedores de nivel Internacional y
nacional, que son los encargados de suministrarnos la mercancía, permitiéndonos
seguir creciendo en el mercado con sus asertivos precios bajos. A continuación:
Competidores potenciales
Es importante realizar un análisis de las empresas con las cuales se va a competir
resulta de vital importancia, sobre todo de aquellas empresas con mayor cuota de
mercado, debido a que son las que dictan las reglas del juego.Dentro de los
competidores directos que tiene la empresa BUENA NUEVA TRADING, se
encuentran: Áurica y La Onza.
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Compradores
Referente a este punto nosotros como empresa ofrecemos un servicio acerca de
Fundición, refinación, compra y venta de metales; la cual tenemos como
compradores directos, a empresas transnacionales que a través de un bróker o
intermediario buscan el acercamiento de las partes y conciliar, una fácil y buena
negociación.
Producto/ servicios sustitutivos
Como somos una empresa orientada a ofrecer servicios acerca de metales no
contamos con un producto sustituto.
GIB 6: ANÁLISIS SSECTOR A NIVEL EMPRESAS.
Grupos estratégicos
Por otra parte, la perspectiva basada hoy en día acerca de los recursos y
capacidades son muy consideras por las empresas como un conjunto único, sobre
las cuales han de basar su estrategia y como influenciarán sobre los resultados. Por
ello, la institución tiene una fuente distintiva de ventajas competitivas difícilmente
imitable por otros grupos, dado a nuestras capacidades estratégicas es el resultadode una secuencia única de decisiones que no puede ser reproducida completamente
o con certidumbre.
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FUENTES DE LAS BARRERAS DE MOVILIDAD
GIB 7: ANÁLISIS DEL MERCADO
Segmentación
Actualmente las personas se sienten atraídas por distintos aspectos de un productoo de la mezcla de mercadotecnia que se aplica, con la finalidad de concentrar sus
esfuerzos en un solo segmento del mercado, en este caso nuestra empresa está
dirigida a un sector o segmento Metalúrgico. Podemos introducir ajustes más finos
en nuestra mercadotecnia que trate de satisfacer al mayor número posible de
clientes.
FCE (PUNTO DE VISTA DE LA DEMANDA)
Comúnmente la expresión "factores claves de éxito" como un determinante de qué
tan bueno o malo puede resultar un negocio en el largo plazo y es una de las
secciones de este documento en las que los inversionistas ponen su mayor énfasis,
ya que a través de ella pueden evaluar las competencias reales del negocio.
Ante todo, el FCE en la empresa en ese Análisis químico, pero debemos deobservar estos factores desde el punto de vista de la Demanda. Estos factores se
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deben a su fortaleza, las cuales son: obtuvo prestigio adquirido por su eficiencia en
sus procesos, Cuenta con planes de contingencia ante eventuales siniestros y
Alianzas estratégicas con proveedores, generando por ultimo una amplia cartera de
clientes fidelizados.
GIB 8: ANÁLISIS DE LOS RECURSOS DE LA EMPRESA
Teniendo en cuenta dentro de la empresa los factores claves
de éxito mencionamos lo siguiente:
ARC: Laboratorio de análisis químico
FCE: Análisis químico; exactitud en las leyes
encontradas
GIB 9: ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA
Competencia: Dentro de estas ubicamos empresas como:
• Aurica
• Gold Metal
• La Onza
Las empresas mencionadas anteriormente tienen mayor desarrollo tecnológico en
purificadores de gases tóxicos producidos por el proceso de extracción de metales
preciosos.
Benchmarking: A fin de mejorar el proceso de purificación de emisión de gases
tóxicos, se tomará en cuenta la tecnología aplicada por estas empresas para
implementarla a Buena Nueva Trading SAC.
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GIB 10: ANÁLISIS DE LA CADENA DE VALOR
Análisis de la cadena de valor de Buena Nueva Trading SAC:
GIB 11
Clientes: Se aplica como parte de la política de la empresa, reuniones con sus
clientes organizadas en locales previstos para fechas importantes, en los cuales se
les premia por su fidelidad.
GIB 12
No aplica por no ser una empresa internacional.
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CHECK LIST
Compras del 10/01/2011 al 30/04/2011
Clasificado por: Sustancias Químicas y materiales
30
Página: 1/1
27/05/2011
Sustancias químicas:
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CUESTIONARIO
31
PRODUCTO PROVEEDOR FECHA DECOMPRA
PRECIOUNITARIOS/.
CANTIDADLITROS
PRECIODECOMPRAS/.
OBSERVACIONES
00 Pr1 11/03/2011 32 18 576
01 Pr1 18/04/2011 18 20 360
02 Pr1 21/04/2011 15 10 150
Sub Total 65 48 1086
03 Pr2 29/01/2011 3 12 36
04 Pr2 03/02/2011 27 5 135
05 Pr2 12/03/2011 2 150 300Sub Total 34 167 471
TOTAL 99 215 1557
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Área: Almacén SI NO N/A OBSERVACIONES
1 ¿Se maneja una base
de datos de losproveedores? ( ) ( ) ( )
2¿Toman en cuentacriterios para la selecciónde proveedores? ( ) ( ) ( )
3 ¿Se tiene definido quienes el encargado de recibir los materiales? ( ) ( ) ( )
4¿Se tiene definido quienrealiza la verificación demateriales recibidos? ( ) ( ) ( )
Área: Compras SI NO N/A OBSERVACIONES
5¿el sistema de registrode orden de pedido eseficiente?
( ) ( ) ( )
6¿El tiempo de respuestay análisis de la cotizaciónpara realizar la compra esel ideal?
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7¿Se cuentan concriterios para laevaluación decotizaciones?
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Área: Tesorería SI NO N/A OBSERVACIONES
8¿Se tiene definido elmedio de pago de lascompras?
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9¿Se cuenta con criteriospara la selección delbanco con el que seabrirá un crédito?
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