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Representante Legal Jerarca Coordinadora UFC
Cédula Jurídica Acuerdo de Junta Directiva
3-007-045313Acuerdo5, sesion ordinaria 2021-11
del 22 de junio 2021
NOTAS A ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO CONTABLE MARZO 2021
Dra. Lissette Navas Alvarado Dra. Lissette Navas Alvarado Grettel Pereira Rivera
Descripción de la Entidad
Entidad:
• Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud (INCIENSA)
Ley de Creación:
• El Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud (INCIENSA) ubicado en la
provincia de Cartago, Cantón la Unión Tres Ríos, avenida 8; comenzó sus labores en julio de 1963, bajo el
nombre de Centro Regional de Recuperación Nutricional, y seis años después, en diciembre de 1969, se
transformó en la Clínica Nacional de Nutrición, con el fin de contribuir en la recuperación de la población
infantil desnutrida del país.
• El INCIENSA fue creado por la Ley No. 4508 del 26 de diciembre de 1969, dicha normativa ha tenido varias
reformas que nos han permitido llegar a ser la institución que hoy en día somos, como lo son:
• Ley No. 6088. Establece la creación del INCIENSA como entidad adscrita al Despacho de la Ministra (o) de
Salud, con la misión de realizar programas nacionales de investigación y enseñanza en el campo de la
salud y la nutrición. Publicada en el Diario Oficial La Gaceta, No. 217, del 16 de noviembre de 1977. Esta
Ley modifica el artículo 1, de la Ley No. 4508.
• Ley No. 8270. Otorga al INCIENSA la personería jurídica instrumental y, a la vez, lo reconoce como
responsable de la vigilancia epidemiológica basada en laboratorios, de las investigaciones prioritarias en
salud pública y de los procesos de enseñanza en salud derivados de su quehacer. Publicada en el Diario
Oficial La Gaceta, No. 94, del 17 de mayo del 2002. El artículo 3 de esta Ley reforma el artículo 1 de la Ley
No. 4508
Fines de creación de la Entidad:
• Decreto ejecutivo No. 35942-S (Diario Oficial La Gaceta, No. 98, el 21 de mayo del 2010). Denomina al
INCIENSA laboratorio oficial del Ministerio de Salud, de este modo lo reconoce como responsable de vigilar
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el aseguramiento de la calidad de los diagnósticos de la red nacional de laboratorios, públicos y privados, y
de la vigilancia epidemiológica basada en laboratorios.
• Decreto ejecutivo No. 35960-S-MAG-MEIC-COMEX (Diario Oficial La Gaceta, No. 84, 3 de mayo del 2010).
Política Nacional de inocuidad de alimentos. Tiene como propósito definir y establecer los lineamientos
generales a seguir en materia de inocuidad de alimentos con el objeto de garantizar la inocuidad de los
alimentos producidos, elaborados, importados y comercializados en el país. Define al INCIENSA como
autoridad competente en materia de inocuidad de los alimentos.
• Decreto Ejecutivo No. 36406-S (La Gaceta No. 32 del 15 de febrero de 2011). Reglamento orgánico del
INCIENSA con indicación expresa de su marco estratégico y los cuatro macroprocesos que realiza. En su
artículo No. 45 deroga el Decreto No. 26656-S y su reforma en el Decreto Ejecutivo No. 34419-S.
• Decreto ejecutivo No. 37306-S (Alcance digital No. 160 a la Gaceta del 22 de octubre de 2012). Reglamento
de vigilancia de la salud. Tiene como objetivo regular la organización y el funcionamiento del Sistema
Nacional de Vigilancia de la Salud y reconoce al INCIENSA como un laboratorio oficial y responsable de la
coordinación de la red de laboratorios para la vigilancia epidemiológica. Deroga el Decreto Ejecutivo No.
30945-S
Objetivos de le Entidad:
• Asegurar el buen desempeño de la vigilancia epidemiológica basada en laboratorio y especializada para el
control y prevención de eventos prioritarios en salud pública.
• Apoyar la calidad del diagnóstico laboratorial de eventos bajo vigilancia epidemiológica en la red de
laboratorios públicos y privados mediante los programas de aseguramiento de la calidad.
• Desarrollar investigaciones en salud pública para generar conocimiento relativo a los problemas de salud de
la población.
• Desarrollar procesos de enseñanza derivados del quehacer institucional para fortalecer la vigilancia
epidemiológica y transferir el conocimiento generado.
• Consolidar el Sistema Integrado de Gestión de la Calidad INTE-ISO / IEC 17025, INTE-ISO / IEC 17043 e
INTE-ISO 9001 para brindar productos y servicios que se ajustan a las exigencias de los usuarios y de
conformidad con la normativa existente.
1: Bases de Presentación, Preparación y Transición
1-Declaración de Cumplimiento
I- La Entidad APLICA POR PRIMERA VEZ NICSP según el Decreto No. 39665 MH. 01/01/2017. Marque con X APLICA:
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SI NO X
Justifique:
Norma / Política
Concepto Referencia Norma Política
6 1. Notas NICSP N° 1, Párrafo 127.
Cumplimientos de las NICSP: en las Notas, se efectuará una declaración explícita y sin reservas, del cumplimiento
completo de las NICSP, como así también se deberán destacar las NICSP que no se aplican porque la entidad no
realiza la transacción que la Norma regula y su posible reversión. Los EEFF cumplen con las NICSP siempre y
cuando se cumplan con todos los requisitos solicitados en las mismas, en la medida que las entidades realicen todas
las transacciones en ellas dispuestas.
La entidad se ubica en una de las dos siguientes situaciones y debe incluir la siguiente declaración:
1- La (NOMBRE DE LA ENTIDAD), cedula jurídica (Indicar el numero), y cuyo Representante Legal es (INDICAR EL
NOMBRE COMPLEO), portadora de la cedula de identidad (Indicar el número), CERTIFICA QUE: Declarar
explícitamente y sin reservas que los Estados Financieros cumplen con las Normas Internacionales de Contabilidad
del Sector Público (NICSP).
2- El Instituto Costarricense de Investigación en Nutrición y Salud, cedula jurídica 3-007-0431326, y cuyo
Representante Legal es Lissette Navas Alvarado, portadora de la cedula de identidad 1-474-538, CERTIFICA QUE:
Declara explícitamente y sin reservas que los Estados Financieros cumplen con las Normas Internacionales de
Contabilidad del Sector Publico (NICSP), con excepción de los transitorios que la Entidad se acogió, brechas en
NICSP que no tienen transitorios y que fueron comunicadas o alguna autorización expresa de la Contabilidad
Nacional.
La entidad presenta la Declaración Explicita y sin Reservas de la aplicación de NICSP
Marque con X:
SI X NO
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COMISIÓN DE NICSP INSTITUCIONAL
Certificación:
La Instituto Costarricense de Investigación en Nutrición y Salud, cedula jurídica 3-007-0431326, y cuyo
Representante Legal es Lissette Navas Alvarado portadora de la cedula de identidad 1-474-538, CERTIFICA QUE:
la entidad cuenta con una Comisión de NICSP, y que de acuerdo con el oficio INCIENSA-CT-of-2020-059 de fecha
23 Junio del 2020 se oficializó.
Los Integrantes son:
Nombre German Picado Garcia Director Administrativo. Coordinador de la Comisión (no se puede delegar esta
función).
Integrantes:
1. Director Administrativo, German Picado Garcia
2. Coordinadora Financiero Contable, Grettel Pereira Rivera
3. Encargada del Proceso, por nombrarse
4. Coordinadora Recursos Humanos, Ruth Lopez Herrera
5. Coordinadora de la Proveeduría Institucional, Gabriela Chavarría Richmond
6. Asesoría Legal, Andrea Segura Chavarría
7. Coordinador Tecnologías de Información, Enrique Navarrete Porras
Observaciones: Se conforma la comisión avalada por el Consejo Técnico en Sesión Ordinaria N.° 2020-06 en el Acuerdo N°07 del 23-06-2020.
Firma Digital del Máximo Jerarca
II- Cuadro Resumen- Normativa Contable (Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público –
Versión 2014).
NICSP
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Según Decreto No. 39665-MH (entidades que corresponden) y haciendo uso de las facultades que otorga el artículo 94 de la Ley de Administración Financiera de la República, para las entidades no contempladas en el decreto. La Entidad se acogió a transitorios, pero además tienen pendiente completar determinados requerimientos de tratamiento contable para los cuales no hay transitorio en las NICSP en cuestión. (Brechas: tareas pendientes para aplicar totalmente la NICSP) (Decreto Ejecutivo DE-41039-H)
Marque con X Cumple
Requerimientos Con
Brecha No
Aplica
NIC SP 1 Presentación Estados Financieros
X
NIC SP 2 Estado Flujo de Efectivo X
NIC SP 3 Políticas Contables, Cambios en las estimaciones contables y Errores
X
NIC SP 4 Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda
X
NIC SP 5 Costo por Préstamos
X
NIC SP 6 Estados Financieros Consolidados y separados.
X
NIC SP 7 Inversiones en Asociadas
X
NIC SP 8 Participaciones en Negocios Conjuntos
X
NIC SP 9 Ingresos de transacciones con contraprestación X
NIC SP 10 Información Financiera en Economía Hiperinflacionarias
X
NIC SP 11 Contrato de Construcción X
NIC SP 12 Inventarios
X
NIC SP 13 Arrendamientos X
NIC SP 14 Hechos ocurridos después de la fecha de presentación.
X
NIC SP 16 Propiedades de Inversión
X
NIC SP 17 Propiedad, Planta y Equipo
X
NIC SP 18 Información Financiera por Segmentos
X
NIC SP 19 Provisiones, Pasivos contingentes y Activos Contingentes
X
NIC SP 20 Información a Revelar sobre partes relacionadas
X
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NIC SP 21 Deterioro de Valor de Activos no generadores de Efectivo
X
NIC SP 22 Revelación de Información Financiera sobre Sector Gobierno General
X
NIC SP 23 Ingresos de Transacciones sin contraprestación (Impuestos y transferencias)
X
NIC SP 24 Presentación de Información del presupuesto en los Estados Financieros
X
NIC SP 25 Beneficios a los Empleados X
NIC SP 26 Deterioro del Valor de Activos generadores de efectivo
X
NIC SP 27 Agricultura
X
NIC SP 28 Instrumentos Financieros- Presentación X
NIC SP 29 Instrumentos Financieros- Reconocimiento y Medición
X
NIC SP 30 Instrumentos Financieros- Información a revelar X
NIC SP 31 Activos Intangibles
X
NIC SP 32 Acuerdos de Concesión de Servicios la concedente.
X
III- Matriz de Autoevaluación NICSP, emitida por medio del oficio DCN-335-2018.
La entidad debe incluir como anexo la Matriz de Autoevaluación NICSP actualizada y en forma trimestral. En caso
de que requiera realizar algún ajuste a la misma, lo podrá hacer, indicando claramente los ajustes realizados y su
justificación, al igual debe indicar el impacto en el grado de aplicación de NICSP de los cambios realizado.
La entidad presenta la Matriz de Autoevaluación NICSP actualizada y en forma trimestral, como anexo.
Marque con X:
SI X NO
La entidad realizo cambios a la matriz de autoevaluación NICSP.
Marque con X:
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SI NO X
IV- Actualización de Planes de Acción para brechas en normas, de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 41039-
MH. Incluir en anexo.
La entidad debe presentar en anexos los planes de acción para brechas actualizados, y en caso de requerir hacer
algún cambio en los mismos, lo puede hacer, teniendo en cuenta la presentación de la justificación y que los plazos
no sobrepasen los establecidos por la normativa.
La entidad debe entregar la matriz de Autoevaluación y los Planes de Acción.
La entidad presenta los Planes de Acción de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 41039-MH, como anexo.
Marque con X:
SI X NO
La entidad realizó cambios a los planes de acción de brecha en NICSP.
Marque con X:
SI NO X
2- Transitorios
Para todos los efectos las Normas que tienen transitorio, y para las cuales se acoja la entidad, debe también tener un
plan de acción.
Norma /
Política
Concepto Referencia
Norma Política
9 3. ESFA NIIF N° 1, Párrafos 6 y 10
9 3 1 Período de transición DGCN
9 3 2 Sustento normativo
9 3 3 Ajustes producto de la
transición a las NICSP
NIIF N° 1, Párrafo 11
Para la elaboración del ESFA de las Instituciones del Sector Público Costarricense usarán las políticas contables
establecidas en el PGCN y podrán aplicar las disposiciones transitorias establecidas en las NICSP, para lo cual
deberán informar en Nota al ESFA que han adoptado una disposición transitoria.
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MARQUE CON X- la entidad se acogió a transitorios SI NO NO APLICA
NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados (3 años -2018-2020) X
NICSP 8- Participación en Negocios Conjuntos (3 años-2018-2020) X
NICSP 13- Arrendamientos (5 años - 2018-2022) X NICSP 17- Propiedad, Planta y Equipo (5 años 2018-2022) X NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Impuestos) (5 años 2018-2022) X NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Contribuciones Sociales) (3 años 2018-2020) X Si la Entidad se acogió a transitorios tiene un Plan de Acción para cada uno de ellos X
La entidad debe presentar en anexos los planes de acción para las normas en las cuales se acogió a transitorios, y
en caso de requerir hacer algún cambio en los mismos, lo puede hacer, teniendo en cuenta la presentación de la
justificación y que los plazos no sobrepasen los establecidos por la normativa.
La entidad presenta los Planes de Acción de acuerdo para transitorios, como anexo.
Marque con X:
SI X NO
La entidad realizo cambios a los planes de acción de las normas con transitorios.
Marque con X:
SI NO X
3- Base de Medición
Los Estados Financieros han sido preparados según las bases de medición contenidas en las NICSP (2014) para
cada saldo de cuenta. Las principales bases están determinadas en las Políticas Contables Generales emitidas por
la Contabilidad Nacional (2012) y el Marco Conceptual para la Información Financiera con propósito general de las
entidades del sector público (2014), emitido por el IPSASB (Consejo de Normas Internacionales del Sector Público).
4- Moneda Funcional y de Presentación
Los Estados Financieros se presentan en colones costarricenses (¢), la cual ha sido determinada por esta entidad
como su moneda funcional. Toda información financiera contenida en los Estados Financieros y sus notas se
presentan en miles de colones.
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Norma / Política
Concepto Referencia Norma Política
1 31. Moneda funcional MCC ítem 11.
La moneda funcional será la de curso legal del país. La misma refleja las transacciones, sucesos y condiciones que
subyacen y son relevantes para la misma.
5- Políticas Contables:
El ente contable debe llenar la siguiente declaración:
1- Instituto Costarricense de Investigación en Nutrición y Salud, cedula jurídica 3-007-0431326, y cuyo
Representante Legal es Lissette Navas Alvarado, portadora de la cedula de identidad 1-474-538,
CERTIFICA QUE: Los registros contables y estados financieros se ajustan a la Políticas Contables
Generales emitidas por la DGCN en su versión junio 2019.
Firma Digital del Máximo Jerarca
De acuerdo con las particularidades del ente contable, estas son las políticas contables de mayor relevancia para el
tratamiento contable: Hacer resumen de la aplicación de cada una de las políticas significativas.
2. Revelación en nota explicativa del impacto pandemia año 2021
A partir del cierre contable del mes de junio 2020, cada ente contable iniciará a generar la información contable sobre
el COVID-19 por medio de sus unidades primarias, lo cual permita que, al llegar al cierre de diciembre 2020, se
tenga información ordenada y adecuada para la toma de decisiones. Es decir, se propone trabajar por un análisis a
corto plazo.
Para ello, en el Estado de Notas Contables después de la declaración implícita y sin reservas de acuerdo con la
NICSP1, incluirá el título “Nota Explicativa de Impacto Pandemia 2020”.
La información para revelar y que suministrara cada ente contable en esta nota explicativa es la siguiente:
I- Riesgo de Incertidumbre:
En este enunciado, la entidad presentará un FODA con los impactos del COVID 19, que considere su
funcionamiento, y su impacto financiero contable, no se hizo variaciones con respecto al trimestre anterior
Fortalezas Debilidades
1. Recurso humano multidisciplinario altamente 1. Falta de medición de resultados en las diferentes
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Fortalezas Debilidades
competente, calificado, con experiencia y comprometido. áreas y procesos de la Institución, que permita una retroalimentación constante y promueva la mejora continua.
2. Marco normativo que respalda el funcionamiento y formaliza las competencias del Inciensa. Única institución con potestad legal para la vigilancia basada en laboratorio, verificación de normativa y vigilancia especializada.
2. Limitado desarrollo de la función de investigación que afecta la cantidad y oportunidad de los productos generados.
3. Objetivos misionales claramente definidos. 3. Sistemas de información de recepción de muestras de laboratorio rígidos y sustentados en plataformas tecnológicas obsoletas y que pueden fallar en cualquier momento e impedir el registro de las muestras y el reporte oportuno de los resultados.
4. Sistema Integrado de Gestión de Calidad (SIGC) implementado bajo las normas 17025 y 17043 con ensayos de laboratorio y PEA acreditados.
4. Boletas de solicitud de servicios de laboratorio complejas y de llenado manual.
5. Los Centros Nacionales de Referencia (CNR) aplican en la ejecución de los ensayos de laboratorio métodos normalizados, de referencia y reconocidos por redes internacionales.
5. Cargas excesiva de trabajo que limitan el desarrollo de las labores por parte del personal de la Institución.
6. Alto nivel de confianza y credibilidad técnica con reconocimiento nacional e internacional. Cuenta con centros de referencia a nivel regional.
7. Experiencia creciente en el desarrollo de investigación en salud pública a nivel regional.
8. Infraestructura adecuada y con posibilidad de crecer. Equipamiento idóneo para el desarrollo de sus funciones.
9. Robusta base de datos sobre salud pública que data de más de 15 años.
10. Sistema de gestión documental que respalda el quehacer institucional.
11. Sistemas de información que soportan las actividades sustantivas y administrativas, permitiendo el acceso remoto, para asegurar la continuidad de los servicios.
Oportunidades Amenazas
1. Integración del Inciensa en plataformas de información novedosas en los servicios de salud. (Ejemplos: EDUS, INEC, entre otros).
1. Situación económica del país y crisis fiscal que pueden limitar la obtención y disponibilidad de recursos necesarios y oportunos para atención de la emergencia.
2. Política pública de transformación digital adoptada por el país que puede contribuir a potenciar la eficacia y la eficiencia de los procesos institucionales, la transparencia administrativa, la productividad y la satisfacción de las necesidades del cliente.
2. Mercado que ofrece salarios e incentivos salariales más competitivos que Inciensa; y limitaciones para contratar nuevo personal.
3. Convenios y ofertas de cooperación nacional e internacional, que permiten obtener recursos extraordinarios (donaciones de equipos e insumos).
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Oportunidades Amenazas
3. Riesgo que otras entidades públicas y privadas paralicen servicios que son esenciales para el Inciensa, debido a la epidemia de covid19.
4. Demanda de PEA para diferentes ensayos por parte de laboratorios públicos y privados, a nivel nacional.
4. Cambios tecnológicos acelerados en los equipos de análisis de laboratorio.
5. Redes y grupos internacionales para el fomento de innovación tecnológica, “networking”, actualización del recurso humano y obtención de financiamiento para proyectos de investigación y otros.
5. Dependencia en proveedores únicos de recursos operativos, y ausencia de representación en el país de proveedores para diversos insumos de laboratorio.
II- Efecto en el deterioro de acuerdo con la NICSP 21 y 26:
NICSP 21- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO
El ente debe tener claro cuáles son sus activos no generadores de efectivo y a su vez debe analizar la norma
correspondiente, por lo cual puede ayudarse para el análisis con la matriz de autoevaluación.
Adicionalmente, el responsable contable seguirá la metodología indicada en la norma para detectar el deterioro,
así como también puede utilizar de referencia la guía de implementación y los ejemplos ilustrativos que contiene
la norma.
El responsable contable deberá analizar en la NICSP 21 los indicios mínimos a considerar para evaluar si existe
deterioro de un activo no generador de efectivo.
La NICSP 21 en su párrafo 27 presenta los indicios mínimos a considerar al evaluar si existe deterioro de un
activo no generador de efectivo:
Fuentes externas de información
(a)Cese, o casi cese, de la demanda o necesidad de los servicios prestados por el activo.
(b)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad, referentes al entorno
tecnológico, legal o de política gubernamental en los que esta ópera.
2- Fuentes internas de información
(c)Se dispone de evidencia sobre el deterioro físico del activo.
(d)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad en el grado en que se usa o
se espera usar el activo.
(e)La decisión de detener la construcción del activo antes de su finalización o de su puesta en condiciones de
funcionamiento.
(f)Se dispone de evidencia, procedente de informes internos, que indica que el rendimiento de servicio del activo
es, o va a ser, peor que el esperado.
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Para el cierre marzo 2021, en caso de que se requiera tiempo adicional para el cálculo del deterioro, el cuadro puede
solamente incluir la lista de los activos no generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las
consideraciones correspondientes. El ente deberá en este caso planificar para los próximos cierres contables lograr
una revelación más robusta y completa.
No se han identificado para este trimestre activos que tengan un valor en libros que estén en desuso por estar
deteriorados. Las evidencias son los reportes suministrados por la UPI que están en bodega para descarte.
No Generadores de
Efectivo
CUENTA
CONTABLE
SE DETECTA
DETERIORO
TIENE UNA
METODOLOGÍA DE
CÁLCULO
CUÁL ES LA
METODOLOGÍA
VALOR DEL
DETERIORO
OBSERVACIONES
NOMBRE DE
ACTIVO
SI NO SI NO SI NO
NICSP 26- DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
Al igual que la norma anterior, el responsable contable basado en su pericia debe determinar el deterioro, para ello
requiere analizar la norma y puede utilizar la matriz de autoevaluación como referencia.
La NICSP 26 en sus párrafos 32 a 70 establece la metodología a utilizar para la medición del importe recuperable del
activo generador de efectivo. Adicionalmente, en la guía de aplicación de la NICSP 26 se consideran las técnicas de
valor presente para medir el valor en uso (enfoque tradicional y del flujo de efectivo esperado).
El responsable contable deberá analizar en la NICSP 26 los indicios mínimos a considerar para evaluar si existe
deterioro de un activo generador de efectivo.
Dada las particularidades de cada ente contable que no son las mismas, tampoco tiene la misma capacidad de
recursos, o de materialidad de activos generadores de efectivo, la DGCN en esta emergencia deja opcional al ente el
uso de una metodología, de acuerdo con las políticas contables y la NICSP en mención la cual debe ser justificada y
razonada.
Es importante indicar, que para cualquier método que se utilice es necesario la generación de datos estadísticos.
Generadores
de Efectivo
CUENTA
CONTABLE
SE DETECTA
DETERIORO
TIENE UNA
METODOLOGÍA DE
CÁLCULO
CUÁL ES LA
METODOLOGÍA
VALOR DEL
DETERIORO
OBSERVACIONES
NOMBRE DE
ACTIVO SI NO SI NO
Para el cierre a marzo 2021, en caso de que se requiera tiempo adicional para el cálculo del deterioro, el cuadro
puede solamente incluir la lista de los activos generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las
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consideraciones correspondientes. El ente deberá en este caso planificar para los próximos cierres contables lograr
una revelación más robusta y completa.
A la fecha se posee una respuesta pendiente sobre una consulta formal planteada a la Contabilidad Nacional con el
objetivo que sea analizada de manera integral la institución con los argumentos dados y poseer una conclusión al
tema de activos generadores y no generadores de efectivo.
Sin embargo, la institución posee claridad de que sus activos No son generadores de efectivo y se procede a
realizar una actualización de la matriz de autoevaluación y el seguimiento de planes de acción sobre la Norma 26
III- Efectos en la NICSP 25 Beneficios a Empleados y relación con los beneficios a corto plazo de la NICSP 1.
Para complementar la revelación requerida por esta norma y brindar información sobre el impacto de la pandemia en
los recursos humanos, se requiere la participación de la unidad primaria de recursos humanos con el fin de obtener
estadísticas de impacto.
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
PLANILLA
FUNCIONARIOS
EN PLAZA
FUNCIONARIOS
INTERINOS
MODALIDAD
PRESENCIAL
(CANTIDAD
FUNCIONARIOS)
MODALIDAD
TELETRABAJO
(CANTIDAD
FUNCIONARIOS)
SERVICIOS INTERRUMPIDOS CON
PANDEMIA
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
INCAPACITADOS
POR PANDEMIA
CANTIDAD
FUNCIONARIOS
EN
VACACIONES
POR PANDEMIA SERVICIO
(1 A 10) NIVEL
DE
INTERRUPCION
172 132 40 93 31 39 9 Unidad de Salud y
Nutrición
5 9 0
Unidad de Salud Oral
5
Observaciones propias del ente:
Esta nota explicativa debe llevar control de impacto a nivel contable producto de aspectos de recursos humanos y
que se ven afectados por la pandemia actual, las medidas que se han tomado de seguridad, el nivel de rendimiento y
afectación de servicios, y los planes de acción para el manejo de riesgos de acuerdo con las particularidades de la
institución.
Al finalizar el I trimestre, quedaron 3 plazas vacantes. El nivel de empleo completo de Inciensa es de 174 plazas.
En el primer trimestre del 2021 se contó con teletrabajo en 15 Unidades. Cuarenta y ocho funcionarios poseen
contratos de teletrabajo
En la modalidad de trabajo se cuenta con 48 contratos, de los cuales 39 son de personal en propiedad y 9 de
personal interino. Presencialmente hay 124 funcionarios, de estos 93 están en propiedad y 31 son interinos.
En Inciensa en el primer trimestre ha recibido 13 órdenes sanitarias, de las cuales generaron 9 incapacidades.
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Institución
Cantidad
de órdenes
sanitarias
No. De
incapacidades
Subsidio
pagado por
Covid
Detalle
Inciensa 13 9 ₡1,046,834.37Se aplicaron en el primer trimestre del 2021 un total de 9
incapacidades que en total suman 62 dìas de incapacidad. Se recibió
13 órdenes sanitarias en total, de ellas 1 tomo vacaciones y 3
realizaron teletrabajo. ncapacidades,
Impacto del teletrabajo en la calidad del servicio
Durante el primer trimestre del 2021, los servicios del Inciensa continúan efectuándose en los plazos y con la calidad
del servicio usual.
De conformidad con los criterios de la Alta Dirección, únicamente dos unidades han visto interrumpidos algunos de
sus productos de trabajo, que requieren salidas de campo, específicamente la Unidad de Salud y Nutrición y la
Unidad de Salud Oral.
En el primer trimestre del 2021 se contó con teletrabajo en 15 Unidades. Cuarenta y ocho funcionarios poseen
contratos de teletrabajo.
Estrato
Condición del
nombramiento Sexo
Unidad Técnico Profesional Interino Propiedad Hombre Mujer
Archivo Central 1 1 1
Asesoría Legal 1 1 1
Contraloría De Servicios 1 1 1
Dir. Verificación de
Normativa 2 1 1 1 1
Dir. Vigilancia Basada en
Laboratorio 1 1 1
Dirección De Investigación 1 1 1
UDEI 3 1 2 1 2
CNR Bacteriología 1 6 2 5 1 6
CNR Bromatología 2 4 6 2 4
CNR Mico bacteriología 3 3 1 5 1 5
CNR Parasitología 3 3 2 4 1 5
CNR Virología 2 2 1 1
Unidad de Salud Oral 3 3 1 2
Unidad De Salud Y
Nutrición 6 6 1 5
Unidad Enfermedades
Congénitas 2 2 2
Sub totales 9 39 7 41 12 36
Afectación en los beneficios de los funcionarios
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• La totalidad de empleados ha mantenido sus remuneraciones y beneficios sin afectación.
• Se han efectuado modificaciones en las jornadas laborales, modificación de jornadas ordinarias, ejecución
de jornada extraordinaria, todo esto apegado a la necesidad apremiante de atender la pandemia por
COVID-19.
• Las modificaciones de jornada ordinaria han estado en apego a la normativa institucional.
• La ejecución de jornada extraordinaria hasta el momento ha sido voluntaria, así como la aplicación del
teletrabajo, esto en procura de cumplir con la ocupación del 20% del personal en planta, y guardar el
distanciamiento social.
Impacto de la pandemia en los recursos humanos
Económicamente, el impacto de la pandemia en las remuneraciones se ha visto reflejado específicamente en la
partida de jornada extraordinaria. A finales del mes de marzo se ha pagado ₡3,316,31 en extras para la atención de
la emergencia nacional por COVID.
Además en remuneraciones en otros componentes se tiene la suma de ¢19.266.03 correspondientes a salarios,
aguinaldo, salario escolar y cargas patronales de funcionarios contratados para laborar exclusivamente en aspectos
de COVID-19, los cuales se detalla:
Medidas de seguridad adoptadas
• Todas las establecidas en el protocolo para la implementación de directrices y lineamientos sanitarios por la
emergencia sanitaria de COVID-19. La institución ha emitido las siguientes disposiciones.
o Circular DG-ci-01-2020 Lineamientos generales para funcionarios de INCIENSA con respecto a la
introducción del COVID-19.
o Circular DG-ci-02-2020 Ampliación de las medidas de protección del personal de Inciensa y sus
familias ante la emergencia por la enfermedad del COVID-19.
o Circular DG-ci-03-2020 Lineamientos de distanciamiento social, especialmente en áreas comunes,
comportamientos que hay que evitar para disminuir los riesgos de contagio, entre otros.
o Circular DG-ci-06-2020 Uso de mascarilla o cartea en lugares cerrados.
o Circular DG-07-2020 Uso de la mascarilla en lugares cerrados.
o El personal de Inciensa, contemplado en el nivel de riesgo No. 1, fue vacunado la primera dosis el
11 de marzo del 2021 y la segunda dosis entre el 31 de marzo y el 01 de abril del 2021.
IV- Transferencia de recursos para la atención de la pandemia.
Transferencias recibidas.
NOMBRE TRANSFERENCIA
CUENTA CONTABLE
MONTO ENTIDAD QUE LA
GIRA
RECURSOS SUPERAVIT
OBSERVACIONES
SI NO
EMPRESA PRIVADA 4.6.1.01.01.01 1,700.00 PHILIPS DE COSTA RICA
MASCARILLA 3 M N95
Cjas 10 Unidades
16
NOMBRE TRANSFERENCIA
CUENTA CONTABLE
MONTO ENTIDAD QUE LA
GIRA RECURSOS SUPERAVIT
OBSERVACIONES
ORGANISMO INTERNACIONAL
4.6.1.03.01.01 17,509.75 OIEA
Materiales e
insumos de
laboratorio como
son: guantes,
bolsas, cajas,
tubos, envases para
muestras, lentes
seguridad,
gradillas, pinzas,
marcadores, focos,
aguja extracción,
envases para
muestras
biológicas, etc
ENTIDAD PUBLICA 4.6.1.02.02.01.1 19,527.54 COMISION NACIONAL DE EMERGENCIA
Kit de aislamiento
de ácidos nucleicos
MagMax
ORGANISMO INTERNACIONAL
4.6.1.03.01.01 9,878.39 CDC/COMISCA Kit Multiplex
Master Mix, No ROX,
1 paso
TOTAL 48,615.68
Transferencias giradas
NOMBRE
TRANSFERENCIA
CUENTA
CONTABLE
MONTO ENTIDAD RECEPTORA RECURSOS DE
SUPERAVIT
OBSERVACIONES
SI NO
Revelación
La institución no ha girado transferencias
Esta revelación permite tener un control de recursos públicos para la atención de la pandemia, por lo que la nota
explicativa debe ir acorde a las particularidades de la entidad.
V- Control de Gastos.
GASTO REGISTRADO
CUENTA DEPARTAMENTO MONTO MILES
COLONES OBSERVACIONES
Tiempo extraordinario 5.1.1.02.01 Laboratorios COVID 3,316.31 Tiempo extraordinario
Salario base y otros componentes
5.1.1.01.01, 5.1.1.01.99, 5.1.1.02.99,
Laboratorios COVID 16,147.29 Salarios Base y pluses salariales, funcionarios dedicados a labores del COVID-19
17
GASTO REGISTRADO
CUENTA DEPARTAMENTO MONTO MILES
COLONES OBSERVACIONES
5.1.1.03.01, 5.1.1.03.99.01, 5.1.1.03.99.06, 5.1.1.03.99.99
Contribución patronal al Seguro de Salud Caja
5.1.1.04.01 Laboratorios COVID 3,118.73 Cargas Patronales, funcionarios dedicados a
labores del COVID-19
Otros productos químicos
5.1.3.01.99 Laboratorios COVID
96.80 Acido nítrico y mezcla de nitrógeno
Combustibles y lubricantes
5.1.3.01.01 Laboratorios COVID
633.98 832 litros de Alcohol 95%
Materiales y productos metálicos
5.1.3.03.01 Laboratorios COVID
165.49 Ganchos de metal
Herramientas e instrumentos
5.1.3.04.01 Laboratorios COVID
29.34 TUBO P/PCR 0.5 ML C/TAPA PLANA
Tinturas, pinturas y diluyentes
5.1.3.01.04 Laboratorios COVID
0.40 Tinta roja
Útiles y materiales de oficina y cómputo
5.1.3.99.01 Laboratorios COVID
5.02 Boligrafos, tijera, prensas, sacapuntas, perforadora, almohadilla
Útiles y materiales médicos, hospitalarios y de investigación
5.1.3.99.02 Laboratorios COVID 104.946.62
Guantes, mascarillas, puntas, alcohol, kit de extracción, adaptador, Kits AG PATH RT-PCR, batas desechables, bolsas de bioseguridad, KIT de extracción de ácido nucleicos, MicroAmp, tapas, puntas, gasa, MagMAX Kit de aislamiento de ácidos nucleicos, adaptador para rotor qiacube, AG-PATH-ID 1-STEP qRT, 'QIAXTRACTOR PLASTICWARE, 'MicroAmp Tiras de 8 tubos, Kit QIAamp 96 virus QIAcube HT(5), Kit RT-qPCR MM, etc.
Productos de papel, cartón e impresos
5.1.3.99.03 Laboratorios COVID 83.02 Archivadores, servilletas interfoliada, resmas de papel toallas cilíndrica, folder, block notas, divisiones para ampo
Útiles y materiales de resguardo y seguridad
5.1.3.99.04 Laboratorios COVID
3.67 Gorros tipo enfermera
Las donaciones y gastos son insumos, equipo y materiales de laboratorio a utilizar en los análisis de COVID 19, que
realiza la institución
Esta revelación analiza el conjunto de gastos que asumió un ente contable específicamente para la atención de la
pandemia. La entidad debe revelar de acuerdo con sus particularidades.
A continuación, se presenta un cuadro que está relacionado con las ayudas que han generado las instituciones
directamente a los ciudadanos producto de la pandemia:
POBLACIÓN POR EDAD
GASTO
EFECTIVO
(monto)
GASTO EN
ESPECIE (monto) CUENTA CONTABLE OBSERVACIONES
EDAD 0 A 15
EDAD 16 A 30
EDAD 31 A 55
EDAD 55 EN ADELANTE
18
VI- Control Ingresos:
Ingresos Tributarios
Ingresos Tributarios
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectación)
Se detecta Deterioro
Observaciones SI NO
Contribuciones Sociales
Contribuciones Sociales
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectación)
Se detecta Deterioro
Observaciones SI NO
Ingresos No Tributarios
Ingresos no Tributarios
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectación)
Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
Transferencias Corrientes:
Transferencias Corrientes
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectación)
Se detecta Deterioro
Observaciones SI NO
Transferencias de Capital
Transferencias Capital
MONTO en
millones de
colones
De 1 a 10
(indicar
afectación)
Se detecta Deterioro
Observaciones SI NO
19
CUENTAS
POR
COBRAR
MONTO en millones de
colones registro
contable
Monto gasto de
incobrables Se detecta Deterioro
Observaciones
SI NO
DOCUMENTOS
POR COBRAR
MONTO en millones
de colones registro
contable
Monto gasto de
incobrables Se detecta Deterioro Observaciones
SI NO
Esta revelación analiza el impacto en los ingresos de la entidad por la afectación de la pandemia. La entidad debe
revelar de acuerdo con sus particularidades.
A Administración de Riesgos.
Indicar si la entidad tiene activa una comisión que analice los riesgos institucionales, y que considere los efectos de
la pandemia SI /NO.
Indicar si la entidad tiene activa una comisión que analice los riesgos institucionales, y que considere los efectos de
la pandemia SI .
RIESGO GRADO
IMPACTO
MEDIDAS DE
CONTENCIÓN
OBSERVACIONES
1. Recepción inadecuada o carencia de muestras, boletas e información de eventos en salud publica y/o resultados de PEA.
Tolerable
2. Desperfecto o desempeño no adecuado de equipos y/o los sistemas de información
Importante Acción: Modernización del SILAB. Fecha de cumplimiento: julio 2021 Responsable: Direcciones y UTI Inciensa Acción: Inicio de la modernización sistema USEC. Fecha de cumplimiento: diciembre 2021 Responsable: Direcciones y UTI Inciensa
3.Carencia o insuficiencia de recursos económicos
Tolerable
4. Insuficiencia o pérdida de competencia del personal.
5. Carencia de insumos, equipos o servicios requeridos para
Tolerable
20
RIESGO GRADO
IMPACTO
MEDIDAS DE
CONTENCIÓN
OBSERVACIONES
realizar los ensayos de laboratorio, investigaciones y enseñanza, PEA.
6. Instalaciones y condiciones ambientales no conformes.
Leve
Este cuadro debe presentarse como revelación a diciembre 2020, de acuerdo con sus particularidades.
21
3. NOTAS CONTABLES Y POLÍTICAS CONTABLES
1- NICSP1- Presentación de Estados Financieros
COMISIÓN DE NICSP INSTITUCIONAL
Certificación:
El Instituto Costarricense de Investigación en Nutrición y Salud, cedula jurídica 3-007-0431326 cuyo Director
Administrativo Financiero a.i. Grettel Pereira Rivera, portadora de la cedula de identidad 9-0889-0849,
Coordinadora de la Comisión NICSP Institucional CERTIFICA QUE: la entidad se encuentra en el proceso
de implementación de NICSP en la versión 2014 y que está al tanto de los requerimientos solicitados por la
DGCN en la presentación de los EEFF.
Firma Digital del Director Administrativo Financiero a.i.
Los Estados Financieros se generan desde el sistema y posteriormente se transcriben a los formatos oficiales suministrados por la Contabilidad Nacional, el Estado de Flujo de Efectivo se elabora en formato Excel en forma manual. De conformidad a la NICSP 1°, párrafo 55, se revela:
1. Desde el 2016 se utiliza la cuenta 3.1.2.01.01. Donaciones de capital a valores históricos para el registro de Transferencias de Capital recibidas del gobierno central y donaciones recibidas por la institución de periodos anteriores al actual.
De conformidad a la NICSP 1°, párrafo 129, se revela:
1. Los compromisos (obligaciones) al 31 marzo del 2021 corresponde a ¢697174.81.
2- Estado de Flujo de Efectivo
De acuerdo con la NICSP 2- Estado de Flujo de Efectivo, la entidad utiliza el Método Directo establecido por la
DGCN:
Marque con X: APLICA
SI X NO
Mencione las actividades:
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobros: Ejecuciones garantía por incumplimiento, ingresos propios venta de servicios por muestras, intereses y cobros a funcionarios por pagos de más. A partir del año 2021, con entrada de vigencia de la ley 9524“Fortalecimiento del control presupuestario de los órganos desconcentrados del gobierno central”, la institución debe traslada todos sus ingresos al Fondo General de Hacienda, porque su presupuesto forma parte
22
del Presupuesto Nacional de la Republica, por ello los recursos que se han recibido por FUNIN y la Junta Protección Social (JPS) se trasladaron al Fondo General. Y los recursos correspondientes al presupuesto se reflejan en una cuenta presupuestaria.
Pagos: Liquidaciones al personal (cesantía, vacaciones, aguinaldo, salario escolar, indemnizaciones), salarios a funcionarios, salario escolar, aguinaldo, pago a la CCSS de cuotas obreras y patronales, deducciones de salarios a funcionarios (embargos, pago de créditos, ahorros, pensiones complementarias,, sindicatos, asociaciones, cooperativas) retenciones de impuesto de renta a salarios, becas a funcionarios, pago de comisiones de BN Flotas, pagos a proveedores, servicios públicos, retenciones del impuesto de renta del 2% a proveedores, reintegros de caja chica, pago comisiones bancarias, , otros pagos. A partir del año 2021, por la ley 9524, se reflejan el traslado de todos los ingresos al Fondo General de Hacienda como una transferencia, incluidos algunos recursos de superávit libre y especifico que se requiere se incorporen en el presupuesto de la republica para si ejecución traslado de intereses cuentas bancarias al Ministerio de Hacienda. Las devoluciones de depósitos de garantías de cumplimiento a proveedores.
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Pagos: Adquisición de activos y retenciones del impuesto de renta del 2% a los proveedores por adquisición de activos
ACTIVIDADES FINANCIACIÓN
MOVIMIENTOS MONTO
Incremento/(Disminución) neta en el efectivo y equivalentes al efectivo ¢-11,81
Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo ¢384.392,50
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo ¢3.009.840,.99
Revelación: (Ver guía de aplicación NICSP 2)
3- Políticas contables cambios en las estimaciones contables y Errores
De acuerdo con la NICSP 3- Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores:
Marque con X: APLICA
SI X NO
Norma / Política
Concepto Referencia
Norma Política
6 57 Políticas contables NICSP N° 3, Párrafo 3.
6 57 1 Selección y aplicación de las políticas contables
NICSP N° 3, Párrafos 9 y 11. DGCN
6 57 2 Directrices de la DGCN NICSP N° 3, Párrafo 12.
6 57 3 Juicio profesional NICSP N° 3, Párrafos 14 y 15.
23
En el presente PGCN se establece, juntamente con las NICSP, la normativa que se deberá aplicar ante las
siguientes situaciones:
a) la selección y aplicación de políticas contables;
b) la contabilización de los cambios en las mismas, en las estimaciones contables; y
c) la corrección de errores de períodos anteriores.
Cambio Estimación
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Cambio Política Contable
Naturaleza Periodo Efecto futuro
Error Naturaleza Periodo Efecto futuro
Revelación: (Ver guía de aplicación NICSP 3).
A la fecha la institución no ha efectuado cambios en las políticas generales de la CN por lo que las mismas no se
revelan, adicionalmente no se cuenta con errores contables materializados en el periodo por lo que no se revelan y
aplican afectando la cuenta de 3.1.5.01 Resultados Acumulados de ejercicios anteriores, por otro lado se espera
respuesta de la Contabilidad Nacional para que autorice oficialmente el uso del método de evaluación de inventario
promedio, el cual es utilizado por nuestra institución y porque las normas aceptan las dos opciones, sin embargo, la
Contabilidad Nacional opto por el PEPS. Lo anterior por el costo e imposibilidad que tiene la institución de la
adecuación de los módulos que tiene y la restricción del gasto del gobierno. Oficio DG-of-2018-452 y por el cambio
partir del año 2021 y formar parte del Presupuesto Nacional de la Republica, y según se nos ha informado se tiene
un proyecto para tener un mega sistema del gobierno central para que este integrados todos los procesos. El
SIGAF, solo se usará para subir una plantilla mensual de gastos pagados acumulados a cada mes y gastos
devengados, el acceso este sistema para subir la plantilla fue dado por la Contabilidad Nacional, emitiendo las
circulares sobre el procedimiento de operación de la plantilla
4- Moneda Extranjera
De acuerdo con la NICSP 4- Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera:
24
Marque con X: APLICA
SI X NO
Norma / Política
Concepto Referencia
Norma Política
1 32. Saldos en moneda extranjera
NICSP N° 4, Párrafo 26.
Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertirán a la moneda funcional utilizando la tasa de cambio de
la fecha de cierre de los EEFF.
Revelación (Indicar tipos de cambios utilizados en las distintas operaciones). Ver guía de aplicación NICSP 4:
Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertirán a la moneda funcional utilizando la tasa de cambio de
la fecha de cierre de los EEFF. Al 31 marzo del 2020, el tipo de cambio para operaciones con el Sector Público no
Bancario es:
Compra dólares ¢613.23
Venta dólares ¢613.85
Al cierre de cada mes se ajustan las cuentas por pagar al tipo de cambio de venta para operaciones con el Sector
Público no Bancario, igualmente se ajustan las cuentas a proveedores canceladas en moneda extranjera al tipo de
cambio de venta para operaciones con el Sector Público no Bancario al de cierre de cada mes, saldos bancarios,
garantías de cumplimiento recibidas en efectivo en dólares sobre licitaciones, entre otros.
5- Costo por Intereses
De acuerdo con la NICSP 5-: Costo por Intereses 6-
Marque con X: APLICA
SI NO X
Revelación: (Ver revelación y guía de aplicación de la NICSP 5)
6- Consolidación y Presentación
De acuerdo con la NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados:
Marque con X: APLICA
25
SI NO X
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
7 1. Responsabilidad de
emisión de los EEFFC
NICSP N° 1, Párrafo 20.
LAFRPP Art. 95, y 124 y
RLLAFRPP.
DGCN
Norma / Política Concepto Referencia
Norma Política
9 10 Período de gracia NICSP N° 6, Párrafos 65 y 66.
9 10 1 Tratamiento de los saldos DGCN
9 10 2 Plan de trabajo
9 10 3 Información a revelar NICSP N° 6, Párrafos 67
Norma / Política
Concepto Referencia
Norma Política
1 3 Imputación DGCN
Inversiones en entidades controladas, asociadas y negocios conjuntos: A veces, una entidad realiza lo que ella ve
como una “inversión estratégica” en instrumentos de patrimonio emitidos por otra entidad, con la intención de
establecer o mantener una relación operativa a largo plazo con la entidad en la que ha realizado la inversión. Estas
inversiones, deben ser contabilizadas de acuerdo con la NICSP N° 6 “Estados Financieros Consolidados y
Separados”, NICSP N° 7 “Inversiones en Asociadas” o NICSP N° 8 “Participaciones en Negocios Conjuntos”. Todas
las entidades sin excepción deben llenar la siguiente matriz, con el fin de indicar los movimientos a través de las
cuentas contables, que involucran transacciones con otras entidades públicas.
La entidad confirmo saldos con las entidades públicas relacionadas en transacciones reciprocas:
Marque con X: APLICA
26
SI X NO
En el siguiente cuadro la entidad debe indicar las instituciones públicas con las cuales tenga participación de aporte
de capital y que tenga control.
Lista de Entidades Controladas Significativamente
Nombre de entidad Código Institucional Consolidación
SI NO
Revelación: (Ver guía de aplicación NICSP 6)
7- Inversiones en Asociadas
De acuerdo con la NICSP 7- Inversiones en Asociadas (Contabilidad de Inversiones en Entidades Asociadas):
Marque con X: APLICA
SI NO X
Norma / Política Concepto Referencia
Norma Política
1 33. Inversión en una entidad asociada NICSP N° 7, Párrafos 1 y 3. DGCN
Son inversiones en una asociada, las realizadas por una entidad del sector público en su carácter de inversionista,
que deberá originar la tenencia de un interés patrimonial en la forma de una participación u otra estructura
patrimonial formal. Es decir, la inversión efectuada en la otra entidad confiere al inversor los riesgos y retribuciones
relativos a una participación en la propiedad.
A continuación, se indica las entidades asociadas:
Nombre de la entidad Código Institucional % Participación
Revelación: (Ver guía de aplicación de NICSP 7
8- Intereses en Negocios Conjuntos
De acuerdo con la NICSP 8- Participaciones en Negocios Conjuntos:
Marque con X: APLICA
SI NO X
27
Norma / Política
Concepto Referencia
Norma Política
1 39. Formas de Negocios Conjuntos NICSP N° 8, Párrafos 1, 11 y 12.
La naturaleza de estas actividades abarca desde una empresa comercial hasta el suministro de servicios a la
comunidad en forma gratuita. Los negocios conjuntos pueden tomar diferentes formas jurídicas y estructuras,
independientemente de ello, tienen las siguientes características:
a) tienen dos o más participantes ligados por un acuerdo contractual; y
b) el acuerdo establece la existencia de control conjunto.
No. Acuerdo Vinculante
Tipo (Operaciones controladas conjuntamente/ Activos controlados
conjuntamente/ Entidades Controladas Conjuntamente)
Fecha Inicio
Fecha Final
Entidad Relacionada
Observaciones
No. Acuerdo Vinculante Activos Controlados Conjuntamente Valor en Libros observaciones
No. Acuerdo Vinculante % Participación Monto Aporte Patrimonial observaciones
Revelación: (Ver guía de aplicación NICSP 8):
9- Ingresos de transacciones con contraprestación
De acuerdo con la NICSP 9- Ingresos de transacciones con contraprestación
Marque con X: APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO:
Describir los tiempos del devengo en los principales ingresos no tributarios o ingresos propios
Aproximadamente desde el año 2014 Ia contabilidad de INCIENSA se efectúa bajo el principio del devengo en las transacciones diarias de la institución.
28
Los registros de la venta de servicios se efectúan en el momento que se presenta cada cliente a entregar las muestras a la USTL (Unidad de Servicios Técnicos de Laboratorio) quien es la unidad encargada de elaborar la factura la cual genera un registro contable, posteriormente el cliente se dirige a la UFC (Unidad Financiero Contable) a cancelar el monto respectivo la cual genera un registro contable, finalmente se envía el dinero a depositar a las cuentas bancarias de la institución o se revisa la cuenta corriente para verificar los depósitos previo a realizar el recibo de dinero correspondiente y se procede a efectuar el registro contable pertinente. Todo el proceso se efectúa bajo el principio del devengo. Estas transacciones cada vez son menores porque no es el fin de la institución
DESCRIPCIÓN EMITE FACTURA ELECTRONICA APLICA IVA
MONTO EN MILLONES OBSERVACIONES
INGRESOS PROPIOS (Por orden de Materialidad) SI NO SI NO
Servicio de Análisis de muestras
X X
¢ 837,50 Corresponde al cobro de servicios de análisis de muestras que son ínfimos.
Revelación: (Ver las guías de aplicación de la NICSP 9):
Los ingresos propios recibidos al cierre del año provienen de los servicios de análisis de muestras como son:
determinación anticuerpos angiostrongylus costaricensis, determinación de anticuerpos anti T.cruzi, determinación
de Vitam A en azucar-metodo espectrofotométrico UV-vis.
10- Información financiera en economías hiperinflacionarias
De acuerdo con la NICSP 10- Información financiera en economías hiperinflacionarias
Marque con X: APLICA
SI NO X
Revelación: (Ver guías de aplicación de la NICSP 10):
11- Contratos de Construcción
De acuerdo con la NICSP 11- Contratos de construcción: (El contratista)
Marque con X: APLICA
SI NO X
29
CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN
Marque con una X si aplican las siguientes opciones:
X Plazo
Contratos de precios Fijos
Contratos de Margen sobre costos
Devengamiento y Prudencia
Cumple con la Metodología
Calcular la Utilidad Esperada
Calcular el grado de avance
Calcular ingresos y costos por año
REVELACIONES
Ingresos Ordinarios del Contrato:
Revelación: (Ver guías de aplicación de la NICSP 11):
12- Inventarios:
De acuerdo con la NICSP 12- Inventarios
Marque con X: APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO:
Describir los tiempos del devengo en los insumos que por materialidad aplica:
Inventarios Método Valuación PEPS. Observaciones
Nombre de responsables institucional UPI y Regencia Química La mayor parte del inventario está en custodia de la UPI, sin embargo, el inventario de Bodega de Reactivos está a cargo de la Regencia Química
Fecha de ultimo inventario físico 19-20-21-27-28 Agosto y 04 Setiembre 2020
Fecha de ultimo asiento por depuración Setiembre 2020
Sistema de Inventario SI NO
Perpetuo o constante X
periódico X
30
Revelación: (Ver las guías de aplicación de la NICSP 12):
La institución no cumple con la política de usar el inventario con el método de valoración de inventario PEPS, hay limitación con el sistema que utiliza y el proveedor no ha hecho el ajuste correspondiente, el costo es alto para la institución y no tiene los recursos financieros, depende de los recursos del gobierno central. Además a raíz de la entrada en vigencia de la ley 9524 “Fortalecimiento del control presupuestario de los órganos desconcentrados del gobierno central” y conforme a las reuniones que ha tendido la institución en el Ministerio de Hacienda con los procesos involucrados para la reglamentación de la misma, han informado que INCIENSA será un programa del Ministerio de Salud y deberá usar el SIGAF, sin embargo por limitaciones del sistema no darán las licencias para el módulo de Contabilidad y por la situación fiscal del país no se asignaron recursos presupuestarios para el 2021 para modificar el sistema BOS en el módulo de inventarios y cumplir con la Política de Contabilidad Nacional. Por lo que la institución no hará inversiones en un sistema que cumpla con PEPS en espera de que el SIGAF o el nuevo sistema del Ministerio de Hacienda, tenga el módulo de control del inventario conforme lo ha establecido la Contabilidad Nacional. Se hace la aclaración que la mayor parte de nuestro inventario es de productos para los laboratorios que usan lotes, aplicando la salida de inventarios primero sale el lote más antiguo. Como información adicional la institución ha realizado consultas a la Contabilidad Nacional en los oficios INCIENSA-DG-of-442-2016, INCIENSA-UFC-of-2018-119, INCIENSA-DG-of-2018-452 e INCIENSA-DG-of-2019-461 sin embargo no se ha obtenido una respuesta en concreto, máxime que las NICSP permiten los dos métodos de valuación. Posterior a agotar las vías respectivas se continúa trabajando con el método funcional para la institución, dado que la implementación del PEPS no es una alternativa para INCIENSA y que además los inventarios están valuados y controlados bajo el método valoración promedio, pero sobre todo con una salida asociada al lote de vencimiento, es decir, sale conforme ingresan por su vencimiento en el caso de los reactivos de laboratorio.
13- Arrendamientos
De acuerdo con la NICSP 13 Arrendamientos:
Marque con X: APLICA
SI X NO
El responsable contable debe analizar las características de la esencia económica del tipo de arrendamiento, para determinar si es un arrendamiento operativo o arrendamiento financiero.
31
Arrendamiento Operativo
Descripción No. Contrato Fecha Inicio Fecha Final Ente
vinculante Monto Observaciones
a) Alquiler de central telefónica
Licitación 2019CD-000067-000740 (ORDEN DE COMPRA 26635 DEL 16-12-2020)
01-01-2021 31-12-2021 SISTEMS ENTERPRISE COSTA RICA, S.A.
¢2.991,15 Servicio de alquiler administrativo de central telefónica y teléfonos IP
Arrendamiento Financiero
Descripción No. Contrato Cuota Gasto interés Ente vinculante Monto Valor Razonable Observaciones
32
Descripción No.
Contrato Monto
Fideicomitente Fiduciario Fideicomisario
Tipo Arrendamiento (Operativo/Financiero)
Valor Razonable
Observaciones
Revelación: (Ver guías de aplicación NICSP 13):
De conformidad a la NICSP 13, párrafo 44, se aclara el tipo de Contrato de alquiler que posee la institución, es
operativo: Alquiler de central telefónica, con el proveedor Sistems Enterprise Costa Rica, S.A., por un monto anual de
¢2.991.15 y mensual de ¢249.26 (Licitación 2019CD-000067-000740) la OC 26635 que rige del 01-01-2021 hasta el
31-12-2021
14- Hechos ocurridos después de fecha de presentación
De acuerdo con la NICSP 14- Hechos ocurridos después de fecha de presentación
Marque con X: APLICA
SI X NO
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
6 12 Fecha en la que se
autoriza su emisión
NICSP N° 14, Párrafo 6.
LAFRPP Art. 52
La fecha de emisión de los EEFF es aquélla en que los mismos son remitidos por el Ministerio de Hacienda a la
Contraloría General de la República (conforme al plazo establecido en la normativa legal). La opinión de la
Contraloría se efectúa sobre la base de dichos EEFF terminados.
33
Indique los eventos posteriores después del cierre
Fecha de cierre
Fecha del Evento
Descripción
Cuenta Contable
Materialidad
Oficio de ente fiscalizador que lo detecto
Oficio de la administración que lo detecto
Fecha de Re expresión
Observaciones Revelación (Ver guías de aplicación NICSP 14): Actualmente se poseen transacciones con fecha posterior al cierre, aplicando los siguientes ajustes con afectación a periodos anteriores (periodo de enero a marzo 2021) al cierre del I trimestre del año: a) Se registra una ejecución de garantía que fue del mes de diciembre del 2020 por la suma de ¢32.13, por lo que
afecta el resultado del periodo anterior.
15- Propiedades de Inversión
De acuerdo con la NICSP 16- Propiedades de Inversión:
Marque con X: APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar las características del activo para determinar su tratamiento
34
No. Propiedad Ubicación Monto Cuenta contable Observaciones
Revelación: (Ver guías de aplicación de la NICSP 16):
16- Propiedad, Planta y Equipo
De acuerdo con la NICSP 17- Propiedad, Planta y Equipo:
Marque con X: APLICA
SI X NO
Revaluaciones:
Fecha Tipo de método
Monto del
Resultado Mes de registro
Profesional
Especializado
Inventarios Físicos:
Fecha Tipo de activo Monto del
Resultado
Mes de
registro Observaciones
35
Ajustes de Depreciación:
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado
Mes de ajuste
Depreciación Observaciones
31-03-2021 Edificios de oficinas atención
al público -43.910.31 Enero a marzo 2021
El monto corresponde a la
depreciación de Enero a marzo 2021
31-03-2021 Maquinaria equipos para la
producción -2.735.61 Enero a marzo 2021
31-03-2021 Equipos de transporte,
tracción elevación -938.95 Enero a marzo 2021
31-03-2021 Equipos de comunicación -431.44 Enero a marzo 2021
31-03-2021 Equipos mobiliarios de
oficina -17.504.15 Enero a Marzo 2021
31-03-2021 Equipos para computación -8.521.32 Enero a Marzo 2021
31-03-2021 Equipos sanitarios, de
laboratorio e investigación -86.340.24 Enero a Marzo 2021
31-03-2021 Equipo de seguridad orden
vigilancia control público
-1.476.51 Enero a Marzo 2021
31-03-2021 Maquinarias, equipos
mobiliarios diversos -1.469.60 Enero a Marzo 2021
31-03-2021 Software y programas -1.926.30 Enero a Marzo 2021
Deterioro
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Bajas de Activos:
Mediante el acta 2021-01 se da de baja a bienes inservibles, según el siguiente detalle:
36
Descripcion del activo Monto valor de
origen( en miles) Placa
TELEFONO 45.64 3977
TELEFONO DE MESA 4.20 4493
TELEFONO DE MESA 8.85 5471
TELEFONO INALAMBRICO 22.80 0752000027
MESA PARA ESCRITORIO 52.11 4622
BANCO DE MADERA 0.50 2468
SILLA TIPO SECRETARIA 14.64 4256
SILLA TIPO SECRETARIA 50.16 752000233
VENTILADOR 25.00 752000253
ABANICO DE PIE 10.93 4540
AIRE ACONDICIONADO 236.51 752000559
VENTILADOR 27.17 752000131
AIRE ACONDICIONADO 1,080.00 752000796
AIRE ACONDICIONADO ( CONDENSADOR ) 476.50 752001199
AIRE ACONDICIONADO ( EVAPORADOR ) 476.50 752001200
CEPILLO ELECTRICO 5.07 237
CEPILLO ELECTRICO INDUSTRIAL 408.66 3702
CPU 478.47 5342
CPU 507.99 752000304
CPU 496.80 752000409
CPU 549.22 752001594
CPU 669.53 752001977
CPU 685.11 4248
IMPRESORA 126.06 752000839
MONITOR 45.15 752000308
MONITOR 148.40 17326
MONITOR 54.87 752003367
UPS 70.56 3870
UPS 31.88 752000139
UPS 96.44 3993
HORNO DE CONVECCION 5.07 548
HORNO DE CONVECCION 9.46 640
PH METRO DIGITAL 340.87 2803
CONGELADOR 3,068.26 4715
CONGELADOR 3,068.26 4716
AGITADOR ORBITAL 143.34 5455
AGITADOR ORBITAL 143.34 5456
CENTRIFUGA 50.00 1626798
37
Descripcion del activo Monto valor de
origen( en miles) Placa
LLENADOR DE PIPETAS 93.05 752001143
ESTERILIZADOR PARA ASAS Y AGUJAS 225.16 752001232
ESTERILIZADOR PARA ASAS Y AGUJAS 225.16 752001234
LAVAOJOS 100.07 4038
CENTRIFUGA REFRIGERADA 3,913.80 4460
INCINERADOR 142.00 5044
CONGELADOR 1,500.00 3263
CONGELADOR VERTICAL 3,639.59 3831
BARRA ANTIPANICO 248.10 4752
BARRA ANTIPANICO 248.10 4755
SISTEMA DE CONTROL DE ASISTENCIA 308.00 752000825
Activos en pérdida de control (apropiación indebida por terceros)
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Activos en préstamo a otras entidades públicas.
Fecha Tipo de Activo Documento Monto del
Resultado Cuenta contable Observaciones
Revelación: (Ver guía de aplicación NICSP 17): De conformidad al párrafo 89 de la NICSP 17, se revela el importe de los compromisos de adquisición de propiedades, planta y equipo los montos son en dólares USA., porque al no estar pagados no se hace el registro contable es solamente informativo
CODIGO BENEFICIARIO MONTO
DOLARES FECHA DETALLE
OC#26494-1 Enhmed, S.A. 3.240,00 23/12/2020 Equipos de laboratorio
OC#26308 Grupo Ascesor en Informática 169.535,19 22/06/2020 Servicios Profesionales para
modernización el SILAB
OC#26433 Sociedad Rojas & Guerrero 11.200,00 Equipos de laboratorio
38
17- Segmentos
De acuerdo con la NICSP 18- Información Financiera por Segmentos:
Marque con X: APLICA
SI NO X
Norma / Política Concepto Referencia
Norma Política
6 85 Definición de segmento NICSP N° 18, Párrafo 9 y 12.
6 85 1 Segmentos para la administración financiera de Costa Rica
DGCN
Se define al segmento como una actividad o grupo de actividades de la entidad, que son identificables y para las
cuales es apropiado presentar información financiera separada con el fin de:
a) evaluar el rendimiento pasado de la entidad en la consecución de sus objetivos; y
b) tomar decisiones respecto de la futura asignación de recursos.
Ente contable Código de Segmento asignado
Revelación: (Ver guías de aplicación NICSP 18):
18- Activos y Pasivos Contingentes
De acuerdo con la NICSP 19- Activos y Pasivos Contingentes
Marque con X: APLICA
SI X NO
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable:
39
40
41
42
19- Partes Relacionadas
De acuerdo con la NICSP 20- Información a revelar sobre partes relacionadas
Marque con X: APLICA
SI NO X
Norma / Política
Concepto Referencia
Norma Política
7 32 Parte relacionada NICSP N° 20, Párrafo 4.
7 32 1 Grado de consanguinidad
DGCN, no es necesario párrafo 4.5
7 32 2 Personal clave de la gerencia
NICSP N° 20, Párrafos 4, 6 y 7.
7 32 3 Familiares próximos NICSP N° 20, Párrafos 4 y 5.
Una parte se considera relacionada con otra si una de ellas tiene la posibilidad de ejercer el control sobre la
misma, o de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus decisiones financieras y operativas, o si la
parte relacionada y otra entidad están sujetas a control común. Incluye al personal clave de la gerencia u
órgano de dirección de la entidad y familiares próximos a los mismos.
Declaraciones juradas presentadas a la Contraloría General de la República
Nombre funcionario
Fecha de presentación
Partes relacionadas
Observaciones SI NO
Revelación: (ver guías de aplicación NICSP 20):
20- Deterioro
De acuerdo con la NICSP 21 Deterioro del Valor de Activos No Generadores de Efectivo
Marque con X: APLICA
SI X NO
Revelación se establece en la nota de Impacto de Pandemia.
43
21- Sector Gobierno Central
De acuerdo con la NICSP 22 Revelación de información financiera sobre el sector Gobierno Central.
Marque con X: APLICA
SI NO X
ENTES CONTABLES
GRUPO INSTITUCIONAL
ACTIVOS TOTALES
PASIVOS TOTALES PATRIMONIO INGRESOS GASTOS
22- Ingresos sin Contraprestación
De acuerdo con la NICSP 23- Ingresos de transacciones sin contraprestación (Impuestos y
Transferencias).
Marque con X: APLICA
SI X NO
TIEMPOS DEL DEVENGO:
Describir los tiempos del devengo en los principales ingresos no tributarios o ingresos propios
Aproximadamente desde el año 2014 Ia contabilidad de INCIENSA se efectúa bajo el principio del devengo
en las transacciones diarias de la institución. El registro de los ingresos se efectúa de conformidad a como se reciben, por los conceptos que correspondan
El responsable contable debe analizar el tratamiento necesario:
44
Periodo Anterior Periodo Actual
Ingresos de transacciones sin contraprestación
Ingresos por Impuestos
Ingresos de Impuestos a las ganancias
Impuesto sobre bienes y servicios
Impuestos sobre la propiedad
Ingresos por transferencias ¢1.203.160.27 ¢1.372.398.21
Transferencias corrientes
Transferencias Capital
Revelación: (Ver las guías de aplicación de la NICSP 23):
Para el periodo actual (al 30-03-2021) se reciben las siguientes transferencias corrientes sin contraprestación: 1. Donación de FUNIN por ¢208.731.43 2. Ingresos del presupuesto Nacional por ¢1.110.655.80 3. Ingresos en especie de la Comisión Nacional de emergencias por ¢19.527.54 4. Ingresos de organismos internaciones en especie ¢33.483.44
Para el periodo anterior (al 30-03-2020) se reciben las siguientes transferencias corrientes sin contraprestación:
1. Donación de Entes Internacionales por ¢5.269,79 2. Donación de la J.P.S. de recursos por premios vencidos por ¢27,37 3. Transferencia de Gobierno por ¢1.197.863,09 Presupuesto
45
De acuerdo con la NICSP 24 Presentación de información del presupuesto en los estados financieros
Marque con X: APLICA
SI X NO
El responsable contable debe revelar un resumen de la última liquidación presupuestaria presentara a la
Contraloría General de la Republica.
LIQUIDACION PRESUPUESTARIA
PERIODO 2020
OFICIO ENVIO A CGR INCIENSA-DG-of-2021-022
INGRESOS ¢6.633.165,75
GASTOS ¢6.336.383,45
SUPERAVIT/DEFICIT ¢296.782,30
Análisis de registro (Presupuesto base Efectivo) / (Contabilidad Registro Base Devengo)
Enumerar las transacciones que tienen registro similar base efectivo y base devengo
Enumerar las transacciones materiales con registro presupuestario
Enumerar las transacciones materiales con registro devengo
Revelación: (Ver las guías de aplicación de la NICSP 24):
Posterior a realizar consulta a la Analista de la Contabilidad Nacional (C.N.) y verificar que la C.N. aún no
posee un instrumento para elaborar el Estado de Ejecución Presupuestaria, se realizarán medidas para
elaborar un formato adaptable para la institución con el fin de cumplir con normativa y completar la
información que solicitan en el cuadro anterior.
23- Beneficios a los Empleados
De acuerdo con la NICSP 25 Beneficios a los empleados:
Funcionarios de la Entidad Cantidad
Funcionarios propiedad 132
46
Funcionarios de la Entidad Cantidad
Funcionarios interinos 40
Total, cantidad de funcionarios 172
Al 31 de marzo estaban ocupadas 172 plazas, aunque la institución tiene 174 plazas. La información del cuadro anterior ya fue solicitada en el apartado relacionado con la revelación de la pandemia.
Incapacidades en el Período Cantidad
Incapacidades en periodo 178
Funcionarios Pensionados Cantidad
Funcionarios pensionados en periodo 0
Vacaciones
Total, días de vacaciones sin disfrute profesionales 1418.38
Total, días de vacaciones sin disfrute técnicos 1060.25
Total, días de vacaciones sin disfrute otros 155
MONTO
Monto pago de cesantía en periodo ¢21.274.66
Monto pago de preaviso en periodo ¢0,00
Monto pago de vacaciones ¢0.00
La entidad brinda Servicios médicos
Marque con X: APLICA
SI X NO
La entidad tiene convención colectiva
Marque con X: APLICA
SI NO X
Valuación convención colectiva (beneficios) Monto
47
Revelación: (Ver guías de aplicación NICSP 25).
La institución lleva un control estricto de las vacaciones, para que las mismas no se acumulen. Asimismo, se hace consultas semestrales para conocer las personas a pensionarse para los trámites correspondientes. Para el I trimestre no hubo pensiones, hubo un pago de la cuenta a pagar de la cesantía de una funcionaria pensionada en diciembre del 2020, por un monto de ¢21.274.66
24- Deterioro
De acuerdo con la NICSP 26 Deterioro del Valor de Activos Generadores de Efectivo
Marque con X: APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir.
Revelación se establece en la nota de Impacto de Pandemia.
25- Agricultura
De acuerdo con la NICSP 27- Agricultura
Marque con X: APLICA
48
SI NO X
Activos
biológicos
Cuenta
Contable
Monto
Productos
Agrícolas
Cuenta
Contable
Monto
Productos
resultantes del
procesamiento
tras la cosecha
o recolección
Cuenta
Contable
Monto
Revelación (Ver guías de aplicación NICSP 27)
26- Instrumentos Financieros
De acuerdo con la NICSP 28-29-30
Marque con X: APLICA
SI X NO
Activo financiero Tasa rendimiento Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones
Pasivo financiero Tasa interés Valor libros Valor razonable Nivel riesgo Observaciones
Instrumentos Financieros – Estado de Situación Financiera
Instrumentos Financieros – Estado de Rendimiento Financiero
49
Revelar los cambios en las condiciones de mercado que ocasionan
Riesgo de Mercado (Tasas de Interés)
Revelar reclasificaciones de Activo Financiero
Revelar aspectos de Garantía Colateral
Revelar Instrumentos Financieros compuestos con múltiples
derivados implícitos
Revelar Valor Razonable de Activos y Pasivos Financieros
Revelar naturaleza y alcance de los riesgos que surgen
de los Instrumentos Financieros
Revelar análisis de sensibilidad
Fideicomisos (NICSP 28):
Numero Contrato
Fecha inicio
Fecha Final
Plazo Nombre de Fideicomiso
Nombre de Fideicomitente
Nombre de Fideicomisario
Objeto
Cesión de Activos
SI NO
50
Revelación: (Ver guías de aplicación NICSP 28/29/30):
27- Activos Intangibles
De acuerdo con la NICSP 31- Activos Intangibles:
Marque con X: APLICA
SI X NO
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a utilizar:
51
No. inscripción
Tipo Activo Ubicación Vida útil Observaciones
752002593 PROGRAMA DE ANALISIS DE SECUENCIA
CNR ALIMENTOS
36 MESES PROGRAMA DE ANALISIS DE SECUENCIA
752002614 LICENCIA MICROSOFT 2016 UTI 60 MESES LICENCIA MICROSOFT 2016
752002615 LICENCIA MICROSOFT 2016 UTI 60 MESES LICENCIA MICROSOFT 2016
752002616 LICENCIA MICROSOFT 2016 UTI 60 MESES LICENCIA MICROSOFT 2016
752002617 LICENCIA MICROSOFT 2016 UTI 60 MESES LICENCIA MICROSOFT 2016
752002695 LICENCIA MICROSOFT DATA C UTI 120 MESES LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER
752002696 LICENCIA MICROSOFT DATA UTI 120 MESES LICENCIA MICROSOFT DATA
52
No. inscripción
Tipo Activo Ubicación Vida útil Observaciones
CENTER CENTER
752002697 LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER
UTI 120 MESES LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER
752002698 LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER
UTI 120 MESES LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER
752002699 LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER
UTI 120 MESES LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER
752002700 LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER
UTI 120 MESES LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER
752002701 LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER
UTI 120 MESES LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER
752002702 LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER
UTI 120 MESES LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER
752002713 SOFTWARE CROMATOGRAFO CNR Bromatología
120 MESES
CROMATOGRAFO DE LIQUIDOS (SOFWARE OPEN LAB)
752002724 SOFTWARE Y LICENCIAS CNR Bromatología
60 MESES SOFTWARE Y LICENCIAS
752003163 LICENCIA MICROSOFT OFFICE 2019 UTI 60 MESES LICENCIA MICROSOFT OFFICE 2019
752003164 LICENCIA MICROSOFT OFFICE 2019 UTI 60 MESES LICENCIA MICROSOFT OFFICE 2019
752003165 LICENCIA MICROSOFT OFFICE 2019 UTI 60 MESES LICENCIA MICROSOFT OFFICE 2019
752003166 LICENCIA MICROSOFT OFFICE 2019 UTI 60 MESES LICENCIA MICROSOFT OFFICE 2019
752003193 LICENCIAS ESPECIALIZADAS Dirección Investigación
60 MESES LICENCIAS ESPECIALIZADAS
752003206 LICENCIA EQUIPO DE SEGURIDAD SOPHOS
UTI 60 MESES LICENCIA EQUIPO DE SEGURIDAD SOPHOS
752003207 LICENCIA EQUIPO DE SEGURIDAD SOPHOS
UTI 60 MESES LICENCIA EQUIPO DE SEGURIDAD SOPHOS
752003208 LICENCIA EQUIPO DE SEGURIDAD SOPHOS
UTI 60 MESES LICENCIA EQUIPO DE SEGURIDAD SOPHOS
752003371 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003372 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003373 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003374 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003375 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003376 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003377 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003378 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003379 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003380 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003381 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
53
No. inscripción
Tipo Activo Ubicación Vida útil Observaciones
752003382 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003383 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003384 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003385 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003386 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003387 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003388 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003389 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003390 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003391 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003392 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003393 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003394 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003395 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003396 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003397 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003398 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003399 Office 365 Home UTI 12 MESES Office 365 Home
752003439 LICENCIAS SERVIDOR DELL UTI 36 MESES LICENCIAS SERVIDOR DELL
752003440 LICENCIAS SERVIDOR DELL UTI 36 MESES LICENCIAS SERVIDOR DELL
752003441 LICENCIAS SERVIDOR DELL UTI 36 MESES LICENCIAS SERVIDOR DELL
752003442 LICENCIAS SERVIDOR DELL UTI 36 MESES LICENCIAS SERVIDOR DELL
752003443 LICENCIAS SERVIDOR DELL UTI 36 MESES LICENCIAS SERVIDOR DELL
752003444 LICENCIAS SERVIDOR DELL UTI 36 MESES LICENCIAS SERVIDOR DELL
752003445 LICENCIAS SERVIDOR DELL UTI 36 MESES LICENCIAS SERVIDOR DELL
752003446 LICENCIAS SERVIDOR DELL UTI 36 MESES LICENCIAS SERVIDOR DELL
752003447 LICENCIAS SERVIDOR DELL UTI 36 MESES LICENCIAS SERVIDOR DELL
752003448 LICENCIAS SERVIDOR DELL UTI 36 MESES LICENCIAS SERVIDOR DELL
752003449 LICENCIAS SERVIDOR DELL UTI 36 MESES LICENCIAS SERVIDOR DELL
752003450 LICENCIAS SERVIDOR DELL UTI 36 MESES LICENCIAS SERVIDOR DELL
752003451 LICENCIAS SERVIDOR DELL UTI 36 MESES LICENCIAS SERVIDOR DELL
752003452 LICENCIAS SERVIDOR DELL UTI 36 MESES LICENCIAS SERVIDOR DELL
752003453 LICENCIAS SERVIDOR DELL UTI 36 MESES LICENCIAS SERVIDOR DELL
752003454 LICENCIAS SERVIDOR DELL UTI 36 MESES LICENCIAS SERVIDOR DELL
54
No. inscripción
Tipo Activo Ubicación Vida útil Observaciones
752003455 LICENCIAS SERVIDOR DELL UTI 36 MESES LICENCIAS SERVIDOR DELL
752003456 LICENCIAS SERVIDOR DELL UTI 36 MESES LICENCIAS SERVIDOR DELL
752003457 LICENCIAS SERVIDOR DELL UTI 36 MESES LICENCIAS SERVIDOR DELL
752003458 LICENCIAS SERVIDOR DELL UTI 36 MESES LICENCIAS SERVIDOR DELL
Revelación: (Ver guías a de aplicación de la NICSP 31):
• De conformidad al párrafo 121 se revelan a continuación los activos intangibles al cierre del trimestre, que tienen valor en libros actualmente, son los mismos activos que se detallaron anteriormente, incluyendo el valor en libro y el tiempo restante de amortización:
Placa DESCRIPCION Valor libros
(miles)
Meses por
amortizar
0752002614 LICENCIA MICROSOFT 2016 ₡54.35 28 MESES
0752002615 LICENCIA MICROSOFT 2016 ₡54.35 28 MESES
0752002616 LICENCIA MICROSOFT 2016 ₡54.35 28 MESES
0752002617 LICENCIA MICROSOFT 2016 ₡54.35 28 MESES
0752002695 LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER 2019 ₡227.52 93 MESES
0752002696 LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER 2019 ₡227.52 93 MESES
0752002697 LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER 2019 ₡227.52 93 MESES
0752002698 LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER 2019 ₡227.52 93 MESES
0752002699 LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER 2019 ₡227.52 93 MESES
0752002700 LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER 2019 ₡227.52 93 MESES
0752002701 LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER 2019 ₡227.52 93 MESES
0752002702 LICENCIA MICROSOFT DATA CENTER 2019 ₡227.52 93 MESES
0752002713
CROMATOGRAFO DE LIQUIDOS (SOFWARE OPEN
LAB) ₡1,425.10 95 MESES
0752002724 SOFWARE (LICENCIA) ₡1,849.52 38 MESES
0752003163 LICENCIA MICROSOFT OFFICE 2019 ₡157.04 45 MESES
0752003164 LICENCIA MICROSOFT OFFICE 2019 ₡157.04 45 MESES
0752003165 LICENCIA MICROSOFT OFFICE 2019 ₡157.04 45 MESES
0752003166 LICENCIA MICROSOFT OFFICE 2019 ₡157.04 45 MESES
0752003193 LICENCIA MULTIUSO WIN/MAC X9 ₡950.69 45 MESES
0752003206 LICENCIA EQUIPO DE SEGURIDAD SOPHOS ₡5,500.08 50 MESES
0752003207 LICENCIA EQUIPO DE SEGURIDAD SOPHOS ₡458.42 50 MESES
0752003208 LICENCIA EQUIPO DE SEGURIDAD SOPHOS ₡875.08 50 MESES
0752003371 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003372 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003373 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003374 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003375 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003376 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003377 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003378 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003379 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003380 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
55
Placa DESCRIPCION Valor libros
(miles)
Meses por
amortizar
0752003381 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003382 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003383 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003384 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003385 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003386 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003387 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003388 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003389 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003390 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003391 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003392 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003393 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003394 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003395 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003396 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003397 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
0752003398 Office 365 Home ₡2.89 02 MESES
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0752003439 LICENCIAS SERVIDOR DELL ₡63.03 27 MESES
0752003440 LICENCIAS SERVIDOR DELL ₡63.03 27 MESES
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0752003452 LICENCIAS SERVIDOR DELL ₡63.03 27 MESES
0752003453 LICENCIAS SERVIDOR DELL ₡63.03 27 MESES
0752003454 LICENCIAS SERVIDOR DELL ₡63.03 27 MESES
0752003455 LICENCIAS SERVIDOR DELL ₡63.03 27 MESES
0752003456 LICENCIAS SERVIDOR DELL ₡63.03 27 MESES
0752003457 LICENCIAS SERVIDOR DELL ₡63.03 27 MESES
0752003458 LICENCIAS SERVIDOR DELL ₡63.03 27 MESES
0752003704 SISTEMA DE INFORMACION ECA ₡6,032.53 60 MESES
0752003713 SISTEMA DE INFORMACION SFD ₡5,073.03 60 MESES
• De conformidad al párrafo 121 se revelan que al cierre del I trimestre del 2021 se cuenta con compromisos contractuales para: -La adquisición “Servicios profesionales para llevar a cabo la modernización del sistema SILAB”, con la empresa Grupo Asesor en Informática, S.A. según orden de compra No 26308 el monto del compromiso es de $169.535,19
56
28- Bienes Concesionados (NICSP 32)
De acuerdo con la NICSP 32 Acuerdos de concesión de Servicios: La Concedente
Marque con X: APLICA
SI NO X
El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir:
Categoría Arrendatario Tipo Propietario Observaciones
Tipos de acuerdos % Participación
Propiedad del activo
Inversión de capital
Riesgo de demanda
Duración habitual
Interés residual
NICSP correspondiente
57
Revelación: (Ver guías a de aplicación de la NICSP 321):
REVELACIONES PARTICULARES
Eventos conocidos por la opinión pública:
1- ¿La entidad tiene eventos financieros y contables que salieron a la luz pública en este periodo
contable?
SI NO X
Revelación: ¿Cuáles?
2- ¿La Entidad está registrando sus asientos contables a partir del 01 de enero de 2017, basado en el Plan de Cuentas NICSP, en la última versión?
58
SI X NO
Revelación:
3- ¿La entidad tiene actualizado los Manuales de Procedimientos Contables y está aprobado por el máximo jerarca?
SI NO X
Revelación:
4- ¿Su institución realizó reclasificaciones de cuentas, en el periodo actual?
SI X NO
Si su respuesta fue positiva, indicar en cuales cuentas se realizó las reclasificaciones. Revelación:
a. Se hizo una reclasificación de entre subcuentas de la cuenta 5.4.1.2.03.06 a la
5.4.1.2.03.06.1.14120, para poder identificar la institución (CCSS) a la que se refiere el gasto por
¢11.033.83 relacionada con la obligación de INCIENSA, aporte estatal para el pago de pensiones
originado que a partir del año 2021 se está en el Presupuesto Nacional conforme la ley 9524.
b. Reclasificación de las cuentas por cobrar a largo plazo cuenta 1.2.3.09.01.02 de los funcionarios por
¢83.27, por corresponder a cuentas a cobrar en el año 2021 a la cuenta 1.1.3.09.01.02.2.00 por
¢83.27 a corto plazo.
5- ¿Su institución realizó depuración de cifras, en el periodo actual?
SI NO X
Si su respuesta fue positiva, indicar en cuales cuentas se realizó las depuraciones. Revelación:
6- ¿Su institución realizó conciliaciones de cuentas?
SI X NO
Si su respuesta fue positiva, indicar en cuales cuentas se realizó las conciliaciones. Revelación 1.1.1.01.02.02.3 Cuentas por cobrar Caja Única
59
1.1.3.06. Transferencias a cobrar a corto plazo 2.1.1.03. Transferencias a pagar a corto plazo 4.6.1.02. Transferencias corrientes del sector público interno 5.4.1.02. Transferencias corrientes sec público interno
Conciliaciones Bancarias
Cuenta Contable Cuenta
Entidad
1.1.1.01.02.02.2.
134-321-8 Banco Nacional de Costa Rica
078-600749-4 Dólares Banco Nacional de Costa Rica
001-0464805-6 Banco de Costa Rica
Detalle de Depósitos en Caja Única
Cuenta Contable Cuenta Entidad
1.1.1.01.02.02.3.
73900011230001010 Ministerio de Hacienda
1.1.1.01.02.02.3. 73911175221110712 Ministerio de Hacienda
1.1.1.01.02.02.3. 73911175221110729 Dólares Ministerio de Hacienda
1.1.1.01.02.02.3. 73911175221134463 Ministerio de Hacienda
1.1.1.01.02.02.3. 73911175221135675 Ministerio de Hacienda
1.1.1.01.02.02.3. 73911175221136261 Ministerio de Hacienda
1.1.1.01.02.02.3. 73911175221138774 Ministerio de Hacienda
1.1.1.01.02.02.3. 73911175221142712- Dólares Ministerio de Hacienda
1.1.1.01.02.02.3. 7391175221145515- Dólares Ministerio de Hacienda
1.1.1.01.02.02.3. 73911175221147916- Dólares Ministerio de Hacienda
1.1.1.01.02.02.3. 73911175221147922- Dólares Ministerio de Hacienda
1.1.1.01.02.02.3. 73911175221147939- Dólares Ministerio de Hacienda
7- ¿La institución cuenta con sistema de información integrado para elaborar los Estados Financieros y la reportería?
SI X NO
Revelación: El INCIENSA utiliza el Bos, este tiene limitaciones tales como: no genera el flujo de efectivo automáticamente, se elabora en Excel tomando como base los movimientos de bancos del periodo, para lo cual hay un instructivo y plantilla que define como se elabora.
60
El reporte de cuentas por pagar general, no concuerda con los saldos por tener una importante cantidad de facturas en dólares, por lo que debe generar los reportes de los auxiliares de proveedores en dólares y proveedores en colones, cada uno por aparte en la moneda que corresponde. Posteriormente se hace el ajuste de diferencial cambiario en el módulo contable y no en el módulo de cuentas a pagar, por tanto, al generar el reporte consolidado de compras en dólares y colones, las facturas de dólares se reflejan al tipo de cambio de cuando se registra la factura. Tal como lo requiere la Contabilidad Nacional los estados se trasladan a los formatos Excel proporcionados con el propósito que puede subirse al sistema gestor, esta es la razón de informar que la entidad realiza sus Estados Financieros con Excel
8- ¿La Institución elabora los Estados Financieros de manera manual?
SI NO X
Revelación:
9- ¿La entidad realiza la conversión de cifras de moneda extranjera a moneda nacional?
SI X NO
Revelación:
Durante el periodo de enero a marzo 2021, se ha presentado fluctuaciones de tipo de cambio de referencia
del Banco Central de Costa Rica, al cierre de cada mes donde se dan ajustes han sido los siguientes:
Fecha Compra Venta
31 Enero 2021 614.00 614.62
28 Febrero 2021 614.16 614.78
31 Marzo 2021 613.23 613.85
10- ¿El método de evaluación para inventarios utilizado por la institución es PEPS?
SI NO X
Revelación: El sistema Bos aún no tiene la herramienta del método de valuación de inventario PEPS. Al finalizar el periodo 2018 la empresa nos indica que hay criterios no definidos por la Contabilidad Nacional. Sin embargo, en el mes de febrero 2019 TECAPRO, remite una encuesta con el objeto de valorar la conveniencia para la empresa de hacer la inversión de los cambios requeridos por las instituciones públicas que tienen el Modulo de Inventario del Bos. Asimismo, existe la brecha para el registro de Inventario por el método de valoración PEPS. La institución no tiene recursos para cumplir con este tipo de valoración máxime que por la situación fiscal que posee el país y con el uso del SIGAF o el nuevo sistema que el Ministerio de Hacienda desarrollará por el Bicentenario, se espera solventar esta situación, como ya se ha indicado a la Contabilidad Nacional. Como información adicional la institución ha realizado consultas a la Contabilidad Nacional en los oficios INCIENSA-DG-of-442-2016, INCIENSA-UFC-of-2018-119, INCIENSA-DG-of-2018-452 e INCIENSA-DG-of-
61
2019-461 sin embargo no se ha obtenido una respuesta en concreto, máxime que las NICSP permiten los dos métodos de evaluación.
11- ¿El método de utilizado por la Institución es Estimación por Incobrables (ANTIGÜEDAD DE SALDOS)?
SI NO X
Revelación: Inciensa solo tiene cuentas por cobrar eventuales, la venta de servicios es de contado, las cuentas cobrar son por adelantos a proveedores, los anticipos de viáticos y pagos de DUA para desalmacenaje. Al mes de marzo 2021 se refleja una cuenta a cobrar por ¢930.203.43, recursos trasladado al Fondo General de Hacienda para incorporar al presupuesto nacional, por la suma de ¢804.515.54 y a la cuenta de Devolución de recursos Ley 9635 por la suma ¢125.687.89, que se traslado sin afectar presupuesto., por ello afecta esta misma cuenta de acuerdo a lo discutido en reunión con funcionarios de la Contabilidad Nacional.
12- ¿ El método utilizado en la Institución para la Depreciación o agotamiento es Línea Recta.?
SI X NO
Revelación:
13- ¿La Entidad audita los Estados Financieros?
SI NO X
Revelación:
Indique el nombre del despacho que audita sus estados financieros
Indique los últimos periodos contables en donde se auditaron Estados Financieros:
Principales Hallazgos: Período Contable
Se hicieron ajustes a los EEFF (Indique si o no)
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
62
4- NOTAS ESTADOS FINANCIEROS
Norma / Política
Concepto Referencia
Norma Política
6 52 Notas NICSP N° 1, Párrafo 127.
Deben contener información adicional en los estados principales y complementarios. Éstas proporcionan
descripciones narrativas o desagregaciones de partidas reveladas en dichos estados y contienen información
sobre las que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en los estados. La estructura de las notas
deberá:
a) presentar información acerca de las bases para la preparación de los EEFF y sobre las políticas contables
específicas utilizadas
b) revelar la información requerida por las NICSP que no se presenta en los estados principales y
complementarios de los EEFF; y
c) suministrar la información adicional que, no presentándose en los estados principales y complementarios de
los EEFF, sea relevante para la comprensión de alguno de ellos.
Indicación 1: Para determinar la variación relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro, se debe
aplicar la siguiente formula:(Periodo actual-Periodo anterior = Diferencia), (Diferencia/Periodo
Anterior=Variación Decimal * 100)= Variación Porcentual.
Indicación 2: La Entidad debe revelar toda aquella información que considere pertinente y justifique los
registros en los Estados Financieros. Considerando la variación porcentual la entidad debe ser concisa al
justificar dicha diferencia.
63
NOTAS CONTABLES A ESTADOS FINANCIEROS
NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
NOTA 3 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Efectivo y Equivalentes 1.1.1 3,009,840.99 1,286,919.54 133.88
Detalle de Depósitos y Retiros en Instituciones Públicas Financieras Bancarias
SALDOS %
Cuenta
Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
134-321-8 Banco Nacional de Costa Rica ₡491.00 ₡8,220.45 -94.03%
078-600749-4 Dólares Banco Nacional de Costa Rica ₡79.47 ₡272.43 -70.83%
001-0464805-6 Banco de Costa Rica ¢0,00 ¢0,00 N/A
Detalle de Depósitos en Instituciones Bancarias Privadas SALDOS %
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
Detalle de Depósitos en Caja Única SALDOS %
Cuenta Entidad Periodo Actual Periodo Anterior
73900011230001010 Ministerio de Hacienda ¢0 ¢363,423.97 N/A
73911175221110712 (garantías) Ministerio de Hacienda ¢39.182.91 ¢33,107.50 18.35%
73911175221110729 dólares (garantías)
Ministerio de Hacienda ¢7,598..80 ¢6,291.90
20.77%
73911175221134463 Ministerio de Hacienda ¢0 ¢1,820.46 N/A
73911175221135675 Ministerio de Hacienda ₡4,571.39 ₡16,159.28 -71.71%
73911175221136261 Ministerio de Hacienda ¢0 ¢785,160.15 N/A
73911175221138774 Ministerio de Hacienda ¢0 ¢13,136.76 -n/A
73911175221142712- Dólares Ministerio de Hacienda ¢0 ¢0.00 N/A
7391175221145515- Dólares Ministerio de Hacienda ¢0 ¢55,886.18 N/A
73911175221147916- Dólares Ministerio de Hacienda ¢0 ¢962.24 N/A
73911175221147922- Dólares Ministerio de Hacienda ¢0 ¢0.00 N/A
73911175221147939- Dólares Ministerio de Hacienda ¢0 ¢1,478.23 N/A
64
73915752000028100
Ministerio de Hacienda (cuenta presupuestaria)
₡2,956,780.59 0
N/A
73915752000026746
Ministerio de Hacienda (cuenta presupuestaria periodos anteriores)
₡136.82 ₡0.00 N/A
Detalle de Equivalentes SALDOS %
Cuenta Entidad Periodo Actual
Periodo Anterior
Revelación: El INCIENSA a partir del año 2021 conforme la ley 9524 forma parte el Presupuesto Nacional y la institución no tiene ingresos y no debe reflejar recursos en las cuentas, por ello los recursos se trasladan al Fondo General. Las cuentas 73915752000028100 Ministerio de Hacienda (cuenta presupuestaria) , por medio del cual asignan recursos para los pagos, que debe ser conciliada con los recursos ejecutados mediante una plantilla que se carga en el SIGAF y la cuenta 73915752000026746 Ministerio de Hacienda (cuenta presupuestaria periodos anteriores) esta cuenta presupuestaria, fue la cuenta puente donde se trasladaron los recursos de periodos anteriores (superávits) previo a pasarlos al Fondo General. La institución no tiene ingresos a partir del año 2021 todos se trasladan al fondo general por eso las cuentas están en cero. Los recursos del fondo de caja chica se mantienen en efectivo por un millón de colones.
NOTA 4 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Inversiones a Corto Plazo 1.1.2
Detalle de Inversiones a Corto Plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.1.2.01 Títulos y Valores a valor razonable a corto plazo
1.1.2.02 Títulos y Valores a costo amortizado a corto plazo
1.1.2.03 Instrumentos Derivados a Corto Plazo
1.1.2.98 Otras Inversiones a Corto Plazo
1.1.2.99 Provisiones para deterioro de inversiones a corto plazo
Revelación:
NOTA 5 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Periodo %
65
Actual Anterior
Cuentas a cobrar a corto plazo 1.1.3 ₡935,952.80 ₡10,734.27 8619.30%
Detalle de las Cuentas a cobrar c/p SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.1.3.01 Impuestos por Cobrar a Corto Plazo
1.1.3.02 Contribuciones sociales a cobrar a C. P
1.1.3.03 Ventas a cobrar a corto plazo
1.1.3.05 Ingresos de la Propiedad a cobrar C. P
1.1.3.04 Servicios y Derechos a cobrar C. P
1.1.3.06 Transferencias a cobrar C. P ₡930,203.44 0 N/A
1.1.3.07 Préstamos a corto plazo
1.1.3.08 Documentos a cobrar a corto plazo
1.1.3.09 Anticipos a C. P ₡5,749.36 ₡9,751.10 -41.04%
1.1.3.10 Deudores por avales ejecutados a corto plazo
1.1.3.11 Planillas salariales
1.1.3.12 Beneficios Sociales
1.1.3.97 Cuentas a Cobrar en Gestión Judicial ¢0 ¢983.17 -100%
1.1.3.98 Otras cuentas por cobrar C. P
1.1.3.99 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a corto plazo *
En relación con la cuenta 1.1.3.06 Transferencias a cobrar C. P con saldo de ¢930.203.44 al 31-03-2021, su
origen es por la aplicación de la ley 9524, se usa esta cuenta para reflejar los recursos que INCIENSA,
traslada al Fondo General del Ministerio de Hacienda, mientras se apruebe el presupuesto donde se autorice
el gasto de los recursos, los montos se originan en:
FUENTE INGRESO MONTO MILES OFICIO DE NOTIFICACION A CN Y
TN
JUNTA PROTECCION SOCIAL (ingreso corriente) ₡433,327.00 INCIENSA-UFC-of-2021-025_TN_
FUNDACION INCIENSA (Ingresos Corrientes) ₡205,486.38 INCIENSA-UFC-of-2021-056_TN_
SUPERÁVIT LIBRE (*) ₡66,271.46
1) INCIENSA-UFC-of-2021-025_TN_
2) INCIENSA-UFC-of-2021-047_TN_
SUPERÁVIT ESPECÍFICO ₡99,430.71
1) INCIENSA-UFC-of-2021-025_TN_ (¢59.723.244)
2) INCIENSA-UFC-of-2021-047_TN_ (¢39.617.863)
2) INCIENSA-UFC-of-2021-049_TN_ (¢89.600)
superávit libre devolución conforme la ley 9635“Devolución de recursos Ley N° 9635” número CR42073910206000021939”.
₡125,687.89 INCIENSA-UFC-of-2021-055_TN_ (¢125.687.891)
TOTAL, DE INGRESOS ₡930,203.44
En relación a la cuenta 1.1.3.09 Anticipos a C.P con saldo de ¢5,749.361 al 31-03-2021 se detalla:
66
se registra la cuenta por cobrar por anticipos a empresas y cuentas a cobrar a funcionarios en el transcurso
del año, la subpartida tiene variaciones a raíces de estos conceptos al 31 de marzo del 2021, las cuentas a
cobrar a funcionarios están compuestas por:
Total de cuentas a cobrar a empleados 1.1.3.9.01.02 ₡92.93
Cuenta por cobrar Hebleen Brenes Porra ₡77.29
Cuenta por cobrar Carolina Calderón He ₡4.77
Cuenta por cobrar Jeimy López Carazo ₡4.88
Cuenta por cobrar ESTELA CORDERO LAURE ₡5.98
Y los saldos de las otras cuentas por otros conceptos son:
• Cuenta 1.1.3.09.02.05.2 saldo ¢18,42 corresponden a los formularios para DUA (10) confirmados con proveeduría.
• Cuenta 1.1.3.09.02.05.1 Cuenta por Cobrar Servicios de Acreditación (ECA) saldo ¢555,83 monto del Ente.Costarricense de Acreditación (ECA), debido a un saldo a favor de la contratación anterior.
• Cuenta 1.1.3.09.02.06.0 BN FLOTA saldo ¢2.341,13 corresponde al saldo del periodo para BN FLOTAS (Combustible), sistema de uso de tarjetas de débito.
• Cuenta 1.1.3.09.03.01 Anticipos a proveedores y contratistas del exterior c/p saldo, por ¢2.741.05, según el siguiente detalle
PROVEEDOR MONTO
Applied Maths Inc. 1,042.45
SURVEY MONKEY 157.04
Fera Science Ltda 582.81
Vida sol 958.75
TOTAL 2,741.05
La variación de la cuenta a cobrar corresponde a los movimientos normales de nuevas cuentas y la recuperación de otras. Detalle de cuentas por cobrar c/p con otras entidades públicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
11206 Ministerio Hacienda ₡930,203.44
21103 Banco Nacional BN flotas ¢2.341,13
31200 Ente Costarricense de acreditación (ECA) ¢555,83
131301 Promotora de Comercio exterior (PROCOMER ¢18.42
Indicar el Método Utilizando Método de estimación por incobrable
Técnica de valoración
Indicar los procedimientos utilizados para la determinación de los valores razonables para cada clase de activo financiero:
67
NOTA 6 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Inventarios 1.1.4 ₡537,114.34 ₡217,819.52 146.59%
Detalle por tipo de Inventarios SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.1.4.01 Materiales y suministros para consumo y prestación de servicios ₡537,114.34 ₡217,819.52 146.59%
1.1.4.02 Bienes para la venta
1.1.4.03 Materias primas y bienes en producción
1.1.4.04 Bienes a Transferir sin contraprestación – Donaciones
1.1.4.99 Previsiones para deterioro y pérdidas de inventario *
Método de Valuación de Inventario Marque con X
Primeras en entrar, Primeras en salir (PEPS)
Sistema de Inventarios Marque con X
Periódico
Permanente X
Método de Estimación del Deterioro Fecha
No. OFICIO/DECLARACIONES EN DETERIORO
No. OFICIO/DECLARACIONES EN DETERIORO
No. OFICIO/DECLARACIONES EN DETERIORO
Autorización Uso de otro Método de Inventarios
Oficio de Autorización de Contabilidad Nacional
No. Oficio Fecha
Revelación:
Dentro de la cuenta 1.1.4.01 de productos en bodega, se encuentra la cuenta 1.1.4.01.99 denominado Útiles, materiales y suministros diversos, la cual representa el monto ¢466.478.06 que porcentualmente es un 87%, del total del inventario, esto se debe que incorpora en la cuenta contable 1.1.4.01.99.02 Útiles y materiales
68
médico, hospitalario y de investigación, donde se encuentran los insumos y productos para uso de los laboratorios.
Un detalle de la cuenta a un nivel inferior es:
CUENTA DESCRIPCION SALDO FINAL
1.1.4.01 Materiales y suministros para consumo y pres ₡537,114.34
1.1.4.01.01 Productos químicos y conexos ₡24,071.09
1.1.4.01.03 Materiales y productos de uso en la constr ₡22,865.93
1.1.4.01.04 Herramientas, repuestos y accesorios ₡23,689.36
1.1.4.01.99 Útiles, materiales y suministros diversos ₡466,478.06
NOTA 7 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Otros activos a corto plazo 1.1.9 ₡22,707.98 ₡11,423.88 98.78%
Detalle de Otros activos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.1.9.01 Gastos a devengar a corto plazo ₡22,707.98 ₡11,423.88 98.78%
1.1.9.02 Cuentas transitorias
1.1.9.99 Activos a corto plazo sujetos a depuración contable
Revelación:
El monto de los gastos a devengar de la cuenta 1.1.9.01 corresponde a los saldos de las siguientes pólizas al 30 de marzo 2021: -Vehículo, saldo de ¢744.27 -Incendio, saldo de ¢11.088,26 -Riesgos del trabajo, saldo de ¢10.822.25, -Responsabilidad Civil, saldo de ¢53.18 La variación correspondiente entre el saldo del periodo anterior (31-03-2020) al saldo a la fecha, se produce que al mismo periodo no se había pagado la póliza de incendio
1 ACTIVO
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
NOTA 8 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
69
Inversiones a largo plazo 1.2.2
Detalle de las Inversiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.2.01 Títulos y valores a valor razonable a largo plazo
1.2.2.02 Títulos y valores a costo amortizado a largo plazo
1.2.2.03 Instrumentos Derivados a largo plazo
1.2.2.98 Otras inversiones a largo plazo
1.2.2.99 Previsiones para deterioro de inversiones a largo plazo *
Revelación:
NOTA 9 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Cuentas a cobrar a largo plazo 1.2.3 ¢1,513.49 ¢1,289.71 17.35%
Detalle de las Cuentas a cobrar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.3.03 Ventas a cobrar a largo plazo
1.2.3.07 Préstamos a largo plazo
1.2.3.08 Documentos a cobrar a largo plazo
1.2.3.09 Anticipos a largo plazo
¢489.71 -100.00%
1.2.3.10 Deudores por avales ejecutados a largo plazo
1.2.3.98 Otras cuentas a cobrar a largo plazo ¢1,513.49 ¢800.00 89.19%
1.2.3.99 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a largo plazo *
Indicar el Método Utilizado: Método de estimación por incobrable
Técnica de valoración
Indicar los supuestos aplicados para la determinación de los valores razonables para cada clase de activo financiero:
70
Detalle de cuentas por cobrar l/p con otras entidades públicas:
CODIGO INTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
13301 Poder Judicial ¢800,00
16151 Instituto Costarricense de Electricidad (ICE) ¢713,49
Revelación:
El saldo de ¢713,49 corresponde a los depósitos de garantía de líneas fijas de la institución y el saldo de
¢800,00 corresponde a depósito al juzgado por posibles costas a pagar en juicios.
La variación se debe a que para el cierre del periodo actual (31-03-2020) se recuperaron las cuentas a
cobrara a mas de un año
NOTA 10 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Bienes no Concesionados 1.2.5 ¢7,400,126.89 ¢6,531,530.41 13.30%
Propiedad, Planta y Equipo Explotados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.5.01 Propiedad Planta y Equipo Explotados ¢7,250,793.31 ¢6,078,322.41 19.29
a) En el periodo de Enero a marzo 2021 se registraron los siguientes incrementos en el valor de origen.
Ingresos de Enero a Marzo 2021:
descripción del activo Monto ( en miles) Placa
TERMOCICLADOR 6,675.56 0752003745
UPS TERMOCICLADOR 152.41 0752003746
INCUBADORA DE CO2 6,246.88 0752003747
CABINA PCR 1,028.60 0752003748
EDIFICIO BACTEREOTECA 51,681.75 0752003749
LAVAMANOS 280.69 0752003750
GAVETERO 170.69 0752003751
GAVETERO 170.69 0752003752
MUEBLE AEREO 248.09 0752003753
MUEBLE AEREO 248.09 0752003754
PANEL ELECTRICO 30,899.04 0752003755
MEJORAS EXTERNAS (ACERAS, ZONAS VERDES, CASETA, CENT ACOPIO) 33,359.00 0752003756
71
descripción del activo Monto ( en miles) Placa
MEJORAS INTERNAS (AUDITORIA INTERNA Y CNRB) 18,981.50 0752003757
MONITOR DE 19.5 PULGADAS 54.87 0752003758
b) En el periodo de Enero a Marzo 2021 se registraron las siguientes bajas en la contabilidad en el valor
de Origen, mediante al acta 2021-001 de Baja de Bienes Inservibles
descripción del activo Monto ( en miles) Placa
TELEFONO 45.64 3977
TELEFONO DE MESA 4.20 4493
TELEFONO DE MESA 8.85 5471
TELEFONO INALAMBRICO 22.80 0752000027
MESA PARA ESCRITORIO 52.11 4622
BANCO DE MADERA 0.50 2468
SILLA TIPO SECRETARIA 14.64 4256
SILLA TIPO SECRETARIA 50.16 752000233
VENTILADOR 25.00 752000253
ABANICO DE PIE 10.93 4540
AIRE ACONDICIONADO 236.51 752000559
VENTILADOR 27.17 752000131
AIRE ACONDICIONADO 1,080.00 752000796
AIRE ACONDICIONADO (CONDENSADOR) 476.50 752001199
AIRE ACONDICIONADO (EVAPORADOR ) 476.50 752001200
CEPILLO ELECTRICO 5.07 237
CEPILLO ELECTRICO INDUSTRIAL 408.66 3702
CPU 478.47 5342
CPU 507.99 752000304
CPU 496.80 752000409
CPU 549.22 752001594
CPU 669.53 752001977
CPU 685.11 4248
IMPRESORA 126.06 752000839
MONITOR 45.15 752000308
MONITOR 148.40 17326
MONITOR 54.87 752003367
UPS 70.56 3870
UPS 31.88 752000139
UPS 96.44 3993
HORNO DE CONVECCION 5.07 548
72
descripción del activo Monto ( en miles) Placa
HORNO DE CONVECCION 9.46 640
PH METRO DIGITAL 340.87 2803
CONGELADOR 3,068.26 4715
CONGELADOR 3,068.26 4716
AGITADOR ORBITAL 143.34 5455
AGITADOR ORBITAL 143.34 5456
CENTRIFUGA 50.00 1626798
LLENADOR DE PIPETAS 93.05 752001143
ESTERILIZADOR PARA ASAS Y AGUJAS 225.16 752001232
ESTERILIZADOR PARA ASAS Y AGUJAS 225.16 752001234
LAVAOJOS 100.07 4038
CENTRIFUGA REFRIGERADA 3,913.80 4460
INCINERADOR 142.00 5044
CONGELADOR 1,500.00 3263
CONGELADOR VERTICAL 3,639.59 3831
BARRA ANTIPANICO 248.10 4752
BARRA ANTIPANICO 248.10 4755
SISTEMA DE CONTROL DE ASISTENCIA 308.00 752000825
1. ACTIVOS EN POSESION DE TERCEROS Y NO CONCESIONADOS
ACTIVO PLACA / IDENTIFICACION CONVENIO PLAZO VALOR
EN LIBROS
NOMBRE BENEFICIARIO
Terreno Cementerio Tres Ríos
No Finca 3046254-000, No Plano C-8698-76, No metros 650
No Finca 3032685-000, No Plano E-CARTAGO-917-89, No metros 1.941,94
No Finca 3046184-000, No Plano E-CARTAGO-917-89, No metros 3.537,16
No Finca 3045537-000, No Plano E-CARTAGO-917-89, No metros 388,22
Terreno Cementerio Tres Ríos
No Finca 3049074-000, No Plano E-CARTAGO-917-89, No metros 8.269,25
No Finca 3046254-000, No Plano C-8698-76, No metros 650
De conformidad a las NICSP 17, párrafo 89 a) Se detallan los terrenos que registralmente se encuentran a nombre de INCIENSA pero su uso y
explotación no es de la institución, estudio realizado en el 2018 por la licenciada Andrea Segura Chavarría Asesora Legal de nuestra institución y comunicado en oficio INCIENSA-AL-of-2018-019 del 02
73
de julio del 2018, en seguimiento al oficio INCIENSA-UFC-of-2018-111. Por medio de la notaria del estado desde el año 2014, se solicitó hacer el traspaso registral, sin embargo, a finales del año 2017 indican que este proceso debe realizarse por proyecto de ley aprobado por la Asamblea Legislativa. No hay convenio.
b) Para en el del año 2019, la Asesoría Legal de Inciensa manifiesta que en el proceso conlleva un trabajo por parte del Alcalde de la Municipalidad de la Unión de Tres Ríos para encontrar un Diputado de la Asamblea Legislativa quien se interese en el proyecto y lo lleve a la corriente legislativa, se cuenta con el oficio INCIENSA-AL-of-2020-010 de noviembre donde la asesora legal de Inciensa menciona que no ha obtenido avance alguno, por lo que para este trimestre no se encuentra avance al respecto.
Norma / Política Concepto Referencia
Norma Política
1 101 Medición y reconocimiento posterior al inicio NICSP N° 17, Párrafo 42.
1 101 1 Criterio general DGCN
1 101 2 Criterio alternativo
2. Proceso de Revaluación
Método de Costo
Propiedades de Inversión SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.5.02 Propiedades de Inversión
BASE CONTABLE Marque con X, sí cumple
Propiedades están debidamente registrados en Registro Nacional X
Propiedades cuentan con planos inscritos X
Se tiene control con el uso de las Propiedades
Se tiene Propiedades ocupados ilegalmente.
Activos Biológicos no Concesionados SALDOS %
Cuenta Nombre Periodo Periodo %
74
Actual Anterior
1.2.5.03 Activos Biológicos no Concesionados
Bienes de Infraestructura de beneficio público en servicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.5.04 Bienes de Infraestructura de beneficio público en servicio
Bienes Históricos y Culturales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.5.05 Bienes Históricos y Culturales
Recursos Naturales en explotación SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.5.06 Recursos Naturales en explotación
Recursos Naturales en conservación SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.5.07 Recursos Naturales en conservación
Bienes Intangibles no concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.5.08 Bienes Intangibles no concesionados ¢52,031.42 ¢36,733.69 41.64%
En la cuenta contable 1.2.5.08 se incrementó por las compras del año 2020, en el trimestre del 2021 solo se
afecta por la amortización del periodo.
La cuenta tiene una amortización de enero 2021 a marzo 2021 es por -¢1.926,30.
Bienes no Concesionados en proceso de producción SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.5.99 Bienes no Concesionados en proceso de producción ¢97,302.16 ¢416.474,31 -76.64%
75
Revelación:
El monto en la cuenta 1.2.5.99 por ¢97.302.16 corresponde a las obras en construcción en proceso como se detalla a continuación:
• Proyecto Planos de Edificio Área de Investigación y Vigilancia Especializada por ¢16.666,40
• Proyecto del Nuevo Edificio del Comedor por ¢2.563,45.
• Corresponden a Proceso de remodelación del área administrativa por ¢3.548,58
• Proyecto Modernización del Sistema SILAB por el monto de ¢74.523,73
La variación correspondiente a que se capitalizo el CNR entomología, al finalizar el año 2020 y en el primer trimestre 2021 se capitalizo las obras del Proyecto del Panel Eléctrico que estaban en proceso el año anterior a la misma fecha.
NOTA 11 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Bienes Concesionados 1.2.6
Propiedad, planta y equipo Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.6.01 Propiedad, planta y equipo Concesionados
Activos Biológicos Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.6.03 Activos Biológicos Concesionados
Bienes de Infraestructura de Beneficio Público en servicio concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.6.04 Bienes de Infraestructura de Beneficio Público en servicio concesionados
Recursos Naturales Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.6.06 Recursos Naturales Concesionados
76
Bienes Intangibles Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.6.08 Bienes Intangibles Concesionados
Bienes Concesionados en proceso de producción SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.6.99 Bienes Concesionados en proceso de producción
Revelación:
NOTA 12 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Inversiones Patrimoniales- Método de Participación
1.2.7
Revelación:
NOTA 13 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Otros Activos a largo plazo 1.2.9 ¢6,958.30 ¢9,816.71 -29.12%
Esta partida corresponde activos temporales por depurar, con el transitorio de propiedad planta y equipo se depurará Para el IV trimestre del año 2020 se procede con un ajuste al saldo de la cuenta por el monto de ¢2.858,41 correspondiente a la revisión efectuada de la toma física de activos realizada en el I trimestre del año 2020, donde se determina que se debe ingresar a la contabilidad y al sistema Bos activos que se encuentran en uso.
Gastos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.9.01 Gastos a devengar a largo plazo
Objetos de valor SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.9.03 Objetos de valor
77
Activos a largo plazo sujetos a Depuración Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
1.2.9.99 Activos a largo plazo sujetos a Depuración Contable
Revelación:
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
NOTA 14 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Deudas a corto plazo 2.1.1 ¢304,973.99 ¢267,550.88 13.99%
Deudas comerciales a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.1.01 Deudas comerciales a corto plazo ¢43.560.59 ¢32,428.14 34.33%
Deudas sociales y fiscales a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.1.02 Deudas sociales y fiscales a corto plazo ¢249,920.57 ¢235,122.75 6.29%
Transferencias a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.1.03 Transferencias a pagar a corto plazo ¢11.492.84
N/A
Documentos a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.1.04 Documentos a pagar corto plazo
Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.1.05 Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo
Deudas por avales ejecutados a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Periodo %
78
Actual Anterior
2.1.1.06 Deudas por avales ejecutados a corto plazo
Deudas por anticipos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.1.07 Deudas por anticipos a corto plazo
Deudas por planillas salariales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.1.08 Deudas por planillas salariales
Deudas por créditos fiscales a favor de terceros c/p SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.1.13 Deudas por créditos fiscales a favor de terceros c/p
Otras deudas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.1.99 Otras deudas a corto plazo
Justificar
Revelación:
Las deudas que muestra los Estados Financieros corto plazo corresponden a pagos a proveedores nacionales por la compra de bienes y servicios al cierre de los estados financieros las cuentas a pagar son inferiores a las que había el año pasado, el detalle de estos pasivos es: La cuenta 2.1.1.01 Deudas comerciales a corto plazo, posee un saldo de ¢43.560.59, la cual corresponde pagos a proveedores por bienes y servicios adquiridos en el primer trimestre del 2021, pendiente:
a- Cuenta 2.1.1.01.01.01 Deudas comerciales por adquisición de materiales y suministros por ¢27.307,42
b- Cuenta 2.1.1.01.02.01 Deudas comerciales por adquisición de propiedades, planta y equipo por ¢6.875.12.
c- Cuenta 2.1.1.01.04.01 Deudas comerciales por alquiler y derechos de bienes c/p por ¢517,04 d- Cuenta 2.1.1.01.04.03 Deudas comerciales por servicios comerciales financieros cp ¢199.36. e- Cuenta 2.1.1.01.04.04 Deudas comerciales por servicios de gestión y apoyo c/p por ¢7.320.08 f- Cuenta 2.1.1.01.04.08 Deudas comerciales por mantenimiento y reparaciones c/p por ¢1.341.57
79
g- Cuenta 2.1.1.01.04.99 Deudas comerciales por otros servicios c/p por ¢0,00 La cuenta 2.1.1.02 Deudas sociales y fiscales a corto plazo posee un saldo de ¢249,920.57, en donde se
registran el salario escolar, provisión aguinaldo, cargas sociales patronales y retenciones a funcionarios
obreras de la CCSS, impuesto al salario de funcionarios y el impuesto del 2% de proveedores según el
siguiente detalle:
a- Cuenta 2.1.1.02.01.01.1 Remuneraciones por ¢0.00 b- Cuenta 2.1.1.02.01.01.6 Salario escolar a pagar c/p periodo 2021 por ¢51.111,03 c- Cuenta 2.1.1.02.01.03.3 Decimotercer mes a pagar c/p periodo 2020-2021 por ¢93.913,92 d- Cuenta 2.1.1.02.01.04 Contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social por ¢50.089.87 e- Cuenta 2.1.1.02.01.06 Retenciones al personal a pagar c/p por ¢21,642,80 f- Cuenta 2.1.1.02.01.07 Asistencia social y beneficios al personal a pagar c/p por ¢19.602,73
(prestaciones legales por pensión de funcionaria) g- Cuenta 2.1.1.02.01.99 Otras deudas por beneficios a los empleados c/p por ¢0 h- Cuenta 2.1.1.02.02.02 Retenciones de impuestos nacionales a pagar c/p por ¢13.560,22
La cuenta 2.1.1.03 Transferencia a pagar a corto plazo con un saldo de ¢11,492.84, aquí se refleja los ingresos recibidos en el mes de marzo 2021, los cuales se deben depositar en el Fondo General de Hacienda porque a partir del año 20241 se aplica la ley 9524, asimismo se refleja una cuenta a pagar a la CCSS, originada en lo presupuestado por formar parte del Presupuesto Nacional de la República (transferencia a instituciones descentralizadas, CCSS, contribución estatal al seguro de pensiones (ley 7, reglamento 6898 del7-2-1995 y sus reformas (1.41%) y 7082 del 3-12-1996 y sus reformas (0.25%), el porcentaje se calcula considerando la planilla pagada de los meses de enero a marzo 2021
a. Cuenta 2.1.1.03.01 Transferencias en empresas privadas por ¢5.50 b. Cuenta 2.1.1.03.02 Transferencias al sector público interno por ¢11.487.34, este concepto incluye
¢453.50 a trasladar al Fondo General del Ministerio Hacienda y ¢11.033.83 a trasladar a la CCSS, por la obligación originada a partir del año 2021 pro formar parte de la ley 9524
Detalle de cuentas por pagar c/p con otras entidades públicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
14120 CCSS ¢71.732,48
14120 CCSS (aporte Estatal Presupuesto Republica) ¢11.033,83
11206 MINISTERIO HACIENDA (impuestos) ¢13.560,22
11206 MINISTERIO HACIENDA (ingresos a trasladar al fondo general)
¢453.50
NOTA 15 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Endeudamiento Público a corto plazo 2.1.2
Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a c/p SALDOS
80
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.2.01 Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a c/p
Préstamos a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.2.02 Préstamos a pagar a corto plazo
Deudas asumidas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.2.03 Deudas asumidas a corto plazo
Endeudamiento de Tesorería a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.2.04 Endeudamiento de Tesorería a corto plazo
Endeudamiento público a valor razonable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.2.05 Endeudamiento público a valor razonable
Revelación:
NOTA 16 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Fondos de terceros y en Garantía 2.1.3 ¢46,789.39 ¢39,765.80 18.46%
Fondos de terceros en Caja Única SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.3.01 Fondos de terceros en Caja Única
Recaudación por cuentas de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.3.02 Recaudación por cuentas de terceros
81
Depósitos en garantía SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.3.03 Depósitos en garantía ¢46,789.39 ¢39,765.80 18.46%
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.3.99 Otros fondos de terceros
Justificar
Revelación:
El saldo de la cuenta 2.1.3.03 Depósitos en garantía corresponde a depósitos de garantía de cumplimiento
otorgadas por los proveedores, las cuales se devuelven cuando el proveedor cumpla al 100% con la entrega
de los bienes o servicios, en caso de incumplimiento se ejecuta la garantía previo debido proceso.
Al 30 de marzo del 2021, se cuenta con garantías en moneda en dólares y garantías en moneda colones, las
variaciones se presentan por motivos de nuevas licitaciones, cierre de licitaciones y ejecución de garantías
por incumplimiento de los proveedores.
NOTA 17 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Provisiones y reservas técnicas a corto plazo 2.1.4
Provisiones a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.4.01 Provisiones a corto plazo
Reservas técnicas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.4.02 Reservas técnicas a corto plazo
Revelación:
NOTA 18 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
82
Otros Pasivos a corto plazo 2.1.9 ¢2,957,011.59 0.00
Ingresos a devengar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.9.01 Ingresos a devengar corto plazo ¢2,957,011.59 0.00
Instrumentos derivados a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.9.02 Instrumentos derivados a pagar a corto plazo
Pasivos a corto plazo sujetos a depuración contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.1.9.99 Pasivos a corto plazo sujetos a depuración contable
Revelación:
A partir del año 2021, con la aplicación de la ley 9524 Fortalecimiento del control presupuestario de los
órganos desconcentrados del Gobierno Central, los órganos desconcentrados(ODs) no tienen transferencias
por ingresos, por lo que se crearon cuentas presupuestarias, donde se reflejan los monto que deposita la
Tesorería Nacional, al inicio del periodo se deposito todo sin embargo a marzo, se hizo un ajuste para solo
depositar lo correspondiente a Remuneraciones y cada trimestre un 25% de las otras subpartidas, se utiliza
la cuenta 2.1.9.01, cuya subcuenta asociada es la del Ministerio de Hacienda. Estos recursos no son ingresos
reales se afectarán conforme efectivamente cada mes se haga efectivo el gasto por la ODs, para ello se usa
la cuenta 2.1.9.01 de ingresos por devengar.
2 PASIVO
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
NOTA 19 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Deudas a largo plazo 2.2.1
Deudas comerciales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.1.01 Deudas comerciales a largo plazo
83
Deudas sociales y fiscales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.1.02 Deudas sociales y fiscales a largo plazo
Documentos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.1.04 Documentos a pagar a largo plazo
Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.1.05 Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo
Deudas por avales ejecutados a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.1.06 Deudas por avales ejecutados a largo plazo
Deudas por anticipos a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.1.07 Deudas por anticipos a largo plazo
Otras Deudas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.1.99 Otras Deudas a largo plazo
Revelación:
Detalle de cuentas por pagar l/p con otras entidades públicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE ENTIDAD MONTO
NOTA 20 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
84
Endeudamiento Público a largo plazo 2.2.2
Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.2.01 Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a largo plazo
Préstamos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.2.02 Préstamos a pagar a largo plazo
Deudas asumidas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.2.03 Deudas asumidas a largo plazo
Revelación:
NOTA 21 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Fondos de terceros y en garantía 2.2.3
Fondos de terceros en Caja Única SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.3.01 Fondos de terceros en Caja Única
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.3.99 Otros fondos de terceros
Revelación:
NOTA 22 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Provisiones y reservas técnicas a largo plazo
2.2.4
85
Provisiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.4.01 Provisiones a largo plazo
Reservas Técnicas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.4.02 Reservas Técnicas a largo plazo
Revelación:
NOTA 23 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Otros Pasivos a largo plazo 2.2.9
Ingresos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.9.01 Ingresos a devengar a largo plazo
Instrumentos derivados a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.9.02 Instrumentos derivados a pagar largo plazo
Pasivos a largo plazo sujetos a Depuración Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
2.2.9.99 Pasivos a largo plazo sujetos a Depuración Contable
Revelación:
3. CAPITAL PATRIMONIO
NOTA 24 SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.1.1.01 Capital Inicial ¢2,131,055.24 ¢2,131,055.24 0%
Revelación:
El Capital Inicial se encuentra debidamente ajustado desde las indicaciones emitidas por la Contabilidad Nacional, por lo que no existe variación alguna desde el año respectivo.
86
Mediante el oficio DG-360-13 del mes de agosto del 2013 en respuesta al oficio DCN-980-2013, de fecha 24 de julio del mismo, se procede detallar lo concerniente a la composición patrimonial del INCIENSA, para el año 2016 se efectuaron los cálculos respectivos por parte de la Encargada del Proceso Contable y se realizaron los asientos de ajuste determinando desde dicha fecha el saldo de ¢2.131.055,24 de Capital Inicial.
Adicionalmente se remite la certificación UFC-cer-2019-033 del 26 de junio del 2019 enviada mediante oficio INCIENSA-DG-of-2019-220, donde se certifica que no ha existido variación al capital inicial.
Incorporaciones al Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.1.1.02 Incorporaciones al Capital
Revelación:
NOTA 25 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Transferencias de Capital 3.1.2 ¢2,409,858.99 ¢2,409.858.99 .0%
Donaciones de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior %
3.1.2.01 Donaciones de Capital ¢2,409,858.99 ¢2,409,858.99 0%
Otras Transferencias de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.1.2.99 Otras Transferencias de Capital
Justificar
Revelación:
En donación de Capital refleja la transferencia de capital proporcionada por el Gobierno para la construcción del edificio de Microbiología de Alimentos.
Cuadro de análisis de composición Capital Inicial
Fecha Entidad que aporta Sector Monto Documento Tipo de aporte
TOTAL
87
Indique claramente la metodología utilizada para cada importe registrado en la cuenta de Capital, indicando el
Capital Inicial, las Transferencias de Capital, con aumentos y disminuciones. La justificación para cada uno de
los aportes debe revelar su fundamento jurídico.
Fecha Tipo de aporte Fundamento Jurídico
NOTA 26 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Reservas 3.1.3
Revaluación de Bienes SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.1.3.01 Revaluación de Bienes
Otras Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.1.3.99 Otras Reservas
Justificar
NOTA 27 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Variaciones no asignables a reservas 3.1.4
Diferencias de conversión de moneda extranjera SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.1.4.01 Diferencias de conversión de moneda extranjera
Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.1.4.02 Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta
88
Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.1.4.03 Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura
Otras variaciones no asignables a reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.1.4.99 Otras variaciones no asignables a reservas
Justificar
Revelación:
NOTA 28 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Resultados Acumulados 3.1.5 ¢4,064,525.58 ¢3,221,603.15 26,16%
Resultados Acumulados de ejercicios anteriores SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.1.5.01 Resultados Acumulados de ejercicios anteriores ¢3,972,913.34 ¢3,251,684.16 22.18%
El monto registrado en la cuenta de resultados acumulados de ejercicios anteriores corresponde a los
resultados acumulados a la fecha de comparación.
Al cierre del I Trimestre del año en curso las variaciones en resultados anteriores se ven afectada por la utilidad al cierre del año 2020, y un ajuste por ingreso de ejecución de garantía registrado en enero del 2021 que era de diciembre 2020
Resultado del ejercicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.1.5.02 Resultado del ejercicio ¢91,612.25 -¢30,081.03 -404,55%
Revelación:
El resultado del ejercicio en la cuenta 3.1.5.02 corresponde a la ganancia acumulada de enero a marzo del
2020. Contablemente los ingresos son de ¢1.375.074.72 y los gastos ¢1.283.462.46
NOTA 29 SALDOS
89
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas
3.2.1
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.2.1.01 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General
Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Públicas e Instituciones Públicas Financieras
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.2.1.02 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Públicas e Instituciones Públicas Financieras
Revelación:
NOTA 30 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Intereses Minoritarios- Evolución 3.2.2
Intereses Minoritarios- Evolución por Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.2.2.01 Intereses Minoritarios- Evolución por Reservas
Intereses Minoritarios- Evolución por variaciones no asignables a Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.2.2.02 Intereses Minoritarios- Evolución por variaciones no asignables a Reservas
Intereses Minoritarios- Evolución por Resultados Acumulados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Periodo %
90
Actual Anterior
3.2.2.03 Intereses Minoritarios- Evolución por Resultados Acumulados
Intereses Minoritarios- Evolución por Otros Componentes de Patrimonio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual
Periodo Anterior
%
3.2.2.99 Intereses Minoritarios- Evolución por Otros Componentes de Patrimonio
Revelación:
91
NOTAS ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO
3 INGRESOS
4.1 IMPUESTOS
NOTA 31 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Impuesto sobre los ingresos, las utilidades y las ganancias de capital
4.1.1
Revelación:
NOTA 32 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Impuestos sobre la propiedad 4.1.2
Revelación:
NOTA 33 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Impuestos sobre bienes y servicios 4.1.3 ¢ 799.50 -100.00
Revelación:
En este año no hay movimiento, el año anterior el monto correspondía a una multa aplicada en un proceso de
contratación a la empresa EPREM S.A. por atrasos por la suma de ¢.799.50
NOTA 34 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales
4.1.4
Revelación:
NOTA 35 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Otros impuestos 4.1.9
Justificar
Revelación:
NOTA 36 SALDOS
92
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Contribuciones a la seguridad social 4.2.1
Revelación:
NOTA 37 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Contribuciones sociales diversas 4.2.9
Revelación:
NOTA 38 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Multas y sanciones administrativas 4.3.1 ¢1,512.53 ¢47.72. 3.059.59%
Revelación: Los movimientos de ingresos de cada periodo son diferentes según se detalla a continuación:
Al cierre del I Trimestre del 2021, se registra un monto de ¢1.512.53 de la ejecución de la garantía a la
empresa Consultores Químicos Internacionales por incumplimiento en entrega de bienes de un proceso de
contratación y el año pasado solo estaba la de Meditek por ¢47.72
NOTA 39 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Remates y confiscaciones de origen no tributario
4.3.2
Revelación:
NOTA 40 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Ventas de bienes y servicios 4.4.1 ¢848.52 ¢1,584.73 -46.46%
Revelación:
Este monto corresponde a la venta de servicios por análisis de muestras. Sin embargo, para el cierre al 31-03-2021 se efectúa menor venta de servicios a comparación del periodo anterior, una de las posibles razones es la afectación del COVID-19 en todo el país.
NOTA 41 SALDOS
93
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Derechos administrativos 4.4.2
Revelación:
NOTA 42 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Comisiones por préstamos 4.4.3
Revelación:
NOTA 43 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Resultados positivos por ventas de inversiones
4.4.4
Revelación:
NOTA 44 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Resultados positivos por ventas e intercambio de bienes
4.4.5
Revelación:
NOTA 45 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Resultados positivos por la recuperación de dinero mal acreditado de periodos anteriores
4.4.6
Revelación:
NOTA 46 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Rentas de inversiones y de colocación de efectivo
4.5.1
Revelación:
94
NOTA 47 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Alquileres y derechos sobre bienes 4.5.2
Revelación:
NOTA 48 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Otros ingresos a la propiedad 4.5.9
Revelación:
NOTA 49 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Transferencias Corrientes 4.6.1 ¢1,372,398.22 ¢1,203,160.27 14.07%
Revelación: La composición del ingreso por transferencias de este periodo de enero a marzo 2021es el siguiente:
1. Donación de Entes Internacionales por ¢33.483.44 2. Donación de la Comisión Nacional de Emergencias por ¢ 19.527.54 3. Ingreso del presupuesto Nacional por ¢1.110.655.80 4. Ingreso de FUNIN por ¢205.486.37 5. Donación de Philips de CR por ¢1.700 y de empresas privadas ¢1.545.05
Y el año a marzo 2020, anterior el componente de ingresos fue diferente,
1. Donación de Entes Internacionales por ¢5.269,79 2. Donación de la J.P.S. de recursos por premios vencidos por ¢27,39 3. Transferencia de Gobierno por ¢1.197.863,09 (¢2.000 convenio DM-JG-3090-2019 y ¢1.195.863.09
de transferencia de gobierno por medio del Ministerio de Salud) Detalle de cuentas relacionadas al Ingreso por Transferencias Corrientes con otras Entidades Públicas 2021
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
11206 Ministerio de Hacienda ¢1.110.655,80
12554 Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (CNE)
¢19.527,54
Revelación:
95
NOTA 50 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Transferencias de Capital 4.6.2
Detalle de cuentas en relación al Ingreso de Transferencias de Capital con otras Entidades Públicas
CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
Revelación:
NOTA 51 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior
%
Resultados positivos por tenencia y por exposición a la inflación
4.9.1 ¢76.58 ¢1,599.06 -95.21%
Revelación:
Monto correspondiente a las diferencias de tipo de cambio positivas por el movimiento de cuentas en moneda extranjera a la fecha de cada transacción de activos y pasivos al tipo de cambio al cierre de los Estados Financieros.
Durante el periodo de enero a marzo del 2021, se ha presentado fluctuaciones de tipo de cambio, al cierre de
cada mes donde se dan ajustes han sido los siguientes:
Año 2021
Fecha Compra Venta
30-ene-21 614.00 614.62
28-feb-21 614.16 614.78
30-mar-21 613.23 613.85
NOTA 52 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Reversión de consumo de bienes 4.9.2
Revelación:
NOTA 53 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Reversión de pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes
4.9.3
96
Revelación:
NOTA 54 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Recuperación de previsiones 4.9.4 Df.fl
Revelación:
NOTA 55 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Recuperación de provisiones y reservas técnicas
4.9.5
Revelación:
NOTA 56 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participación de los intereses minoritarios
4.9.6
Revelación:
NOTA 57 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Otros ingresos y resultados positivos 4.9.9 ¢183.99. ¢405.56 -54.63%
Revelación:
Los movimientos entre ambos periodos son distintos por lo que no la variación no es comparable.
Le saldo del año 2021 es por ingreso de un proveedor, en el año 2020 corresponde a ingreso por cobro de anualidades pagadas de más a funcionarios.
5.GASTOS
5.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
NOTA 58 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Gastos en Personal 5.1.1 ¢856.868.66, ¢889,139.17 -3.63%
Revelación:
97
Comprende todos los pagos a funcionarios por concepto de remuneraciones básicas, eventuales, incentivos
salariales, contribuciones patronales y asistencia social y beneficios al personal acumulados a la fecha.
Existen varios aspectos relacionados con la variación en salarios, como las jubilaciones de funcionarios
durante el periodo, el congelamiento de plazas, los ingresos y salidas de funcionarios, que son situaciones
que generan las variantes en saldos de un periodo a otro, sin embargo, también afecta que ahora algunos
incentivos salariales son nominales, lo que tiene a rebajar el gasto por este concepto
NOTA 59 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Servicios 5.1.2 ¢85.276.40 ¢84.814.14 0.55%
Revelación:
Esta partida está compuesta por los pagos realizados por servicios brindados tales como alquileres de central
mantenimientos, servicios básicos, seguros, servicios generales, etc montos que se mantiene de un periodo
a otro.
NOTA 60 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Materiales y Suministros consumidos 5.1.3 ¢155,577.63 ¢122,460.32 27.04%
Revelación:
Comprende las compras de materiales y suministros, consumidos a la fecha por concepto de productos
químicos y conexos, alimentos, productos y materiales de uso en la construcción, herramientas, repuestos y
accesorios, así como útiles, materiales, suministros diversos, insumos de laboratorio, etc, lo mismo se ve
afectado por aumento en el consumo, lo cual se refleja en la cuenta de inventario el cual ha disminuido
sustancialmente.
Adicionalmente, para hacerle frente a los análisis de las muestras COVID-19 relacionado con la emergencia
nacional por la pandemia, se han consumido mayor cantidad de materiales y suministros de lo habitual en los
laboratorios.
Al cierre del IV trimestre se registra un consumo en insumos de bodega y reactivos de ¢106.193.47,
para uso del COVID-19
NOTA 61 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Consumo de bienes distintos de inventarios
5.1.4 ¢165,257.44 ¢135,906.24 21.60%
98
Revelación:
Corresponde al registro de las depreciaciones y amortizaciones de los bienes no concesionados propiedad
del Inciensa acumulados a la fecha. Asimismo, la depreciación de activos se calcula utilizando el método de
línea recta, el estimado de su vida útil es el siguiente: Edificio 50 años, Vehículos 10 años, Mobiliario y Equipo
10 años, Equipo de laboratorio 10 y 5 años, Equipo de Cómputo 5 años y Licencias y Software.
El aumento se debe a la depreciación en especial del edificio del CRIMA y la adquisición de activos nuevos de
conformidad al aumento en la variación con respecto al periodo anterior de equipo de laboratorio.
NOTA 62 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes
5.1.5 ¢528.55
Revelación:
Para el cierre al 31-03-2021)se efectuaron la baja de activos inservibles mediante el Acta 2021-01, como
parte de la depuración de activos, lo que provoca una perdida
NOTA 63 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Deterioro y pérdidas de inventarios 5.1.6
Revelación:
NOTA 64 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar
5.1.7 ¢0 ¢1,008.08 %
Revelación:
Para el año 2021 no se ha registrado ningún deterioro como si fue presentado en el año 2020 de cuentas registradas a la CCSS y a un proveedor.
NOTA 65 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Cargos por provisiones y reservas técnicas
5.1.8
Revelación:
99
NOTA 66 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Intereses sobre endeudamiento público 5.2.1
Revelación:
NOTA 67 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Otros gastos financieros 5.2.9
Revelación:
NOTA 68 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Costo de ventas de bienes y servicios 5.3.1
Revelación:
NOTA 69 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Resultados negativos por ventas de inversiones
5.3.2
Revelación:
NOTA 70 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Resultados negativos por ventas e intercambio de bienes
5.3.3 ¢47.62
Revelación:
Se hizo un cambio de un equipo registrándose la perdida por el cambio del bien dado de baja activo placa
0752003758 por ¢47.62
NOTA 71 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Transferencias Corrientes 5.4.1 ¢19.763.90 ¢3.673.46 438.02%
100
Detalle de cuentas en relación al Gasto de Transferencias Corrientes con otras Entidades Públicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
11206 Ministerio Hacienda ¢2.388,07
14120 CCSS ¢11,033.83
Revelación:
Para el cierre actual (30-03-2021) el saldo corresponde al pago de incapacidades por la suma ¢6.341.99 y
por concepto del traslado al Ministerio de Hacienda de los ingresos recibidos en el trimestre por ¢2.388.07 y el
registro del gasto por transferencia ¢11.033.83 correspondiente a la obligación a la CCSS por el aporte del
estado a las pensiones, por formar parte del presupuesto nacional conforme la ley 9524
Para el periodo 2020 a la misma fecha el detalle de gasto fue por concepto del tributo de Ley para la CNE
sobre el superávit libre 2019 por ¢2.854,68 y la cancelación de dos indemnizaciones salariales por el monto
de ¢818,78
NOTA 72 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
Transferencias de Capital 5.4.2
Detalle de cuentas en relación al Gasto de Transferencias de Capital con otras Entidades Públicas
CODIGO INSTITUCIONAL
NOMBRE D ELA ENTIDAD MONTO
Revelación:
NOTA 73 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Resultados negativos por tenencia y por exposición a la inflación
5.9.1 ¢139.25 ¢676.22 -79.41%
Revelación:
En esta cuenta se registra los ajustes negativos por diferencia de cambio de las cuentas por pagar a
proveedores en moneda extranjera. La variación con respecto al año anterior es propia de la variación en los
tipos de cambio entre los dos periodos y las facturas en moneda extranjera.
NOTA 74 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior
%
101
Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participación de los intereses minoritarios
5.9.2
Revelación:
NOTA 75 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual
Periodo Anterior %
Otros gastos y resultados negativos 5.9.9 ¢3.02 ¢0.29 %
Revelación:
Corresponden a ajustes varios menores en compra de evaluación externa del desempeño
102
NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
NOTA 76 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Cobros ¢8,618,047.60 ¢1,204,439.73 615.52%
Revelación:
Esta partida está compuesta por movimiento en la cuenta de efectivo, para el año 2021 con la aplicación de la ley 9524 Fortalecimiento del control presupuestario de los órganos desconcentrados del gobierno central, el Ministerio de Hacienda por medio de la Tesorería Nacional, abrió una cuenta presupuestaria y en el primer trimestre deposito todo el presupuesto de la institución ¢ 4,903,752.58, sin embargo, luego hizo un ajuste en el mes de marzo por medio de una salida ¢ 3,901,926.81 y un nuevo ingreso por ¢3,065,841.62 lo que afecta un movimiento muy alto en cobro y pagos. Sin embargo, esto ingresos son únicamente presupuestarios. Para este año 2021 la institución no tiene ingresos los mismos son trasladados al Fondo General de Hacienda
NOTA 77 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Pagos ¢5,989,129.52 ¢1,130,566.41 %
Revelación:
Esta partida está compuesta por movimiento en la cuenta de efectivo, para el año 2021 con la aplicación de la ley 9524 Fortalecimiento del control presupuestario de los órganos desconcentrados del gobierno central, se hizo una transferencia en el mes de marzo por medio de una salida ¢ 3,901,926.81, lo cual fue un movimiento realizado por la Tesorería Nacional. Asimismo, a partir de este año también se han dado traslados al Fondo General de Ministerio de Hacienda para ser presupuestado o para el traslado por el superávit del 2020 en cumplimiento a la ley 9635, ambos montos por ¢930.203.44, lo que provoca que se refleje mas pagos para gastos de operación de la institución.
En este monto se detallan; gastos por salario, carrera profesional, dedicación exclusiva, anualidades, prohibición, recargos, tiempo extraordinario, aguinaldo y salario escolar, además incluye pagos a proveedores locales e internacionales por la compra de bienes y servicios, así como los servicios públicos y servicios básicos, devolución de garantía de cumplimiento a proveedores y pago de transferencias.
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
NOTA 78 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Cobros
Revelación:
103
NOTA 79 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Pagos ¢3.457.78 ¢88,438.86 %
Revelación:
Corresponde al pago los impuestos por retención a proveedores de los bienes de propiedad planta y equipo
de los pagos realizados en el mes de diciembre del 2020.
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
NOTA 80 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Cobros
Revelación:
NOTA 81 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Pagos
Revelación:
NOTA 82 SALDOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES Periodo Actual Periodo Anterior %
¢3.009.840.99 ¢1,286,919.54
En este rubro se registra contablemente el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de marzo del 2021, incluido el ¢1.000,00 por concepto de efectivo en Caja chica. Las variaciones se dan por el tratamiento diferente de los ingresos a partir de la entrada en vigencia de la ley 9524, porque ya la institución no tiene ingresos todos se van al Fondo General y lo que se refleja es un ingresos en cuenta presupuestaria, en la cual se refleja la totalidad de lo asignado en presupuesto para la partida de remuneraciones y el monto de transferencias relacionadas con remuneraciones.
104
NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
NOTA 83 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
SALDOS DEL PERIODO ¢8,605,439.81 ¢8,513,795.43 %
Revelación:
Fundamento de cada una de las variaciones del periodo es de ¢719,235.93
Fecha Variación Cuenta Fundamento
30-1-2021 32.13 3.1.5.01 Ingreso de ejecución de garantía registrado en enero y era en dic 2020
31-3-2021 91.612.25 3.1.5.02 Ahorro al primer trimestre 2021
NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CON DEVENGADO DE
CONTABILIDAD
A efectos de cumplir con la integración del presupuesto y contabilidad, deberá formularse y exponerse una
conciliación entre los resultados contable y presupuestario.
Norma / Política Concepto Referencia
Norma Política
6 72 Compromisos no
devengados al cierre
RLAFRPP
Norma / Política Concepto Referencia
Norma Política
6 75 Conciliación RLAFRPP NICSP N° 24, Párrafo 52
DGCN
NOTA 84 SALDOS
RUBRO %
SUPERAVIT / DEFICIT PRESUPUESTO
RUBRO 31-03-2021 31-03-2020 %
SUPERAVIT / DEFICIT CONTABILIDAD ¢91.612.25 ¢-30.081.05 -404.55%
Revelación:
105
Los saldos presupuestarios con los saldos contables no son comparables, porque presupuestariamente solo se define un superávit o déficit presupuestario al cierre en diciembre de cada año. Por lo anterior el superávit al cierre del periodo anterior es de ¢296.782.30 A partir del año 2021 con la aplicación de la ley 9524, no se va genera superávit presupuestario no se tiente ingreso, todo se traslada al Ministerio de Hacienda. Gastos: Gastos Presupuestado:
El monto presupuestado al inicio del periodo 2021 es por ¢4.903.752.58 y lo devengado a la al 31 de marzo del 2021 es de ¢1.216..269.8, según se detalla a continuación:
Partida
Presupuesto Aprobado
Monto Devengado
miles miles
Remuneraciones ₡3,705,437.29 ₡1,028,754.55
Servicios ₡549,785.95 ₡108,796.65
Materiales y suministros
₡351,808.38 ₡31,907.45
Bienes duraderos ₡179,237.88 ₡0.00
Transferencias corrientes
₡117,483.08 ₡46,811.16
TOTAL ₡4,903,752.58 ₡1,216,269.81
Fuente: Ejecución Presupuesto
Cabe mencionar que el presupuesto de gastos de la Institución durante el año 2021, también se ha visto afectado por las variaciones presupuestarias por decretos o por ley las cuales se detallan: decreto 42864-H (H-02) por ¢2.000, decreto 42821-H (H-08) por ¢64.790.14, ley 9970 (III presupuesto extraordinario a del republica H-09) por ¢50.593,46.
De conformidad al párrafo 30 de la NICSP, se revela que en la ejecución de Presupuesto si se incluyen todos los cambios realizados al Presupuesto, los cuales son aprobados por el Ministerio de Hacienda y la Asamblea Legislativa, el informe lo consolidad el Ministerio de Hacienda, al formar parte a partir del 2021 del Presupuesto Nacional
De conformidad al párrafo 31 de la NICSP, se revela que las bases presupuestarias y contables difieren. Los estados financieros de INCIENSA en su conjunto se preparan sobre la base de acumulación (devengo), mientras que el presupuesto sobre la base de efectivo, sin embargo, la plantilla que se presenta al SIGAF incluye el monto del devengo sujeta a la cuota de liberación del 25% del trimestre para los gastos de operación y de capital, conforme los lineamientos de la Tesorería Nacional y Dirección General de Presupuesto Nacional.
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NOTAS AL INFORME DEUDA PÚBLICA
NOTA 85 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
SALDO DE DEUDA PÚBLICA
Fundamente los movimientos del periodo
Fecha Incrementos Disminuciones Fundamento
NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS
Norma /
Política
Concepto Referencia
Norma Política
6 101 ESEB NICSP N° 17,
Párrafos 88 a 91 y 94.
NICSP Nº 31, Párrafos 117 a 119
y 123
DGCN
6 101 1 Exposición
saldo nulo
DGCN
NOTA 86 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO ¢7,400,126.89 ¢6,531,530.41 13.30%
Revelación:
Corresponde a las propiedades (edificio, mejoras y terreno), planta y equipo, el monto reflejado es neto, es decir, menos la depreciación acumulada. Se consideran capitalizables todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la Institución. Las propiedades, planta y equipo se deprecian siguiendo el método línea recta. La depreciación de los activos comienza, cuando los mismos están en condiciones de uso.
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NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS
La información financiera por segmentos en Costa Rica se presentará con la clasificación de funciones
establecida en el Clasificador Funcional del Gasto para el Sector Público Costarricense.
Norma /
Política
Concepto Referencia
Norma Política
6 85 Definición de segmento NICSP N° 18,Párrafo 9 y 12.
6 85 1 Segmentos para la administración financiera de Costa Rica
DGCN
NOTAS PARTICULARES
Para efectos de revelación, la entidad utilizara este espacio para referirse a señalar políticas particulares,
transacciones y otros eventos que considere necesario para el complemento de la información contable al
cierre del periodo I Trimestre del 2021.
Nota No. 1
Contablemente existen siete equipos de transporte que se han depreciados en un 100%, no tiene ningún valor, su saldo en libros es de cero, pero los vehículos siguen funcionando. Cuando se realice el avaluó se reincorporarán a la cuenta de revaluaciones.
Número de Placa
Tipo Marca Valor de Compra (en miles de colones)
3578 Vehículo kb ISUZU ¢2.145.50 3577 Vehículo Hilux TOYOTA ¢ 2.150.00
3037 Microbus Hiace TOYOTA ¢ 3.625.00 3882 Vehículo Gallo HYUNDAI ¢5.892,42 3883 Vehículo 4Runner TOYOTA ¢8.797,90 3235 Vehículo
Pathfinder TOYOTA ¢5.000,00
5462 Motocicleta KAWASAKI ¢780,00 0752000561 Vehículo Prado TOYOTA ¢17.464,18
Nota No. 2
Existe una motocicleta a nombre del INCIENSA, que no tiene ningún valor contablemente y no se utiliza.
Número de Placa
Tipo Marca Valor de Compra (miles
de colones)
4412 Motocicleta BAJAB ¢564.79
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Nota No. 3
Conforme a la legislación costarricense, en materia de contratación administrativa, la institución al 31 de marzo del 2021, tiene compromisos presupuestarios en órdenes de compra y SSM por ¢631.274.48. Nota No. 4
En la institución posee un “Sistema de laboratorio” para el uso de los centros nacionales de referencia en sus
laboratorio el cual registra la muestra desde su ingreso en la Unidad de servicios técnicos y de Laboratorio
hasta obtener el resultado final a comunicar al usuario, es un sistema hecho a la medida en el año 2001, del
cual no se tiene su valor, tiene 19 años y aún se tiene beneficios económicos porque se usa, pero no se ha
podido asignar un valor para el registro contable por ello se hace la revelación en notas. Actualmente como
se revelo en el apartado de intangibles, este sistema está en proceso de modernización mediante la OC
26308 con la empresa Grupo Asesor de Informática por el monto de $291,583.90.
Nota No. 5
La institución no genera ingresos propios para sus operaciones por lo que las razones financieras no reflejan
la situación real de la institución. Y a partir del año 2021, no tiene ingresos propios los montos reflejados
corresponde a cuenta presupuestarias.
Análisis con Razones Financieras a) Razón Circulante:
Fórmula: Activo Circulante (Corriente) Pasivo Circulante (Corriente)
¢4,505,616.10= 1.36 ¢3.308.774.98
Análisis: Esta razón financiera buscar analizar la liquidez de INCIENSA, la cual es la capacidad para saldar las
obligaciones a corto plazo para el año 2021, al reflejarse en efectivo la cuenta presupuestaria donde se tiene
el monto presupuestado de la remuneraciones y reflejar en los pasivos un ingresos por pagar relacionado con
la mismas cuenta, es lo da como resultado una relación de 1.36, afectándose el mismo por obligaciones que
no están presupuestadas como es el pago del salario escolar y el pago de prestaciones legales. Por otra
parte, el componente de inventarios (¢537,114.34) no son productos para la venta sino para los servicios que
otorga la institución, al cierre de este periodo este monto contiene donaciones importantes para insumos y
reactivos para la atención del COVID-19, lo que tampoco genera liquidez para el pago de los pasivos.
Por ello se recalca que los pasivos que posee la institución son relacionados con pagos a proveedores por productos o servicios para la gestión institucional, registro del devengo de décimo tercer mes a pagar en diciembre del 2021 (para los meses de Noviembre 2020 a marzo 2021) registro del devengo del salario escolar a pagar en enero del 2022, las retenciones por impuesto de renta a salarios y los impuesto de renta del 2% a proveedores, las deducciones del régimen de seguro social tanto obrero como patronal.
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En conclusión, la institución depende de los recursos que da el gobierno central para el pago de sus gastos de operación, la liquidez institucional no puede ser controlada por la institución, sino que depende de la política del Gobierno Central por medio del Ministerio de Hacienda. Al ser el INCIENSA una institución adscrita al Ministerio de Salud, cuyo objetivo está dado por ley, para lo cual el ente rector le asigna los recursos para su operación, limitados y regulados a lo establecido por el Ministerio de Hacienda en materia financiera, es que el análisis financiero de liquidez, solvencia, gestión o rentabilidad, a nivel numérico o de razones no proporciona información para toma de decisiones, sino que lo relevante es la gestión cualitativa del cumplimiento oportunamente y con precisión, de las funciones encomendadas en bien de la salud pública del país. Nosotros, Lissette Navas Alvarado CEDULA 1-0474-0538, (Lissette Navas Alvarado CEDULA 1-0474-0538, Grettel Pereira Rivera, cedula 9-0089-0849, en condición de coordinadora Unidad Financiero Contable y custodios de la información contable de esta institución, damos fe de que la preparación y presentación de los estados financieros se realizó bajo los lineamientos, políticas y reglamentos establecidos por el ente regulador.
Nombre y firma Nombre y firma Nombre y firma
Representante Legal Jerarca Institucional
Sello:
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